Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы предприятий
| Бочаров В. В.. Корпоративные финансы. - СПб.: Питер,2008. - 272 е.: ил. - (Серия Учебное пособие)., 2008 | |
7.8. Роль платежного баланса в управлении денежным оборотом |
|
|
Важным финансовым документом по управлению денежным оборотом предприятия является план движения денежных средств на счетах в банках и в кассе - платежный баланс. Он предоставляет возможность службе финансового директора (главного бухгалтера) постоянно финансировать текущую и инвестиционную деятельность предприятия, выполнять пла-тежные обязательства перед партнерами и государством, фиксировать происходящие изменения в его платежеспособности. Приоритетная цель разработки платежного баланса - определение реальных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведение до фи-лиалов (дочерних и зависимых обществ) в форме плановых заданий. Платежный баланс дает возможность наблюдать за состоянием собственных средств, а также за возможным привлечением заемного капитала (банковского или коммерческого кредита, облигационных займов). Платежный баланс разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой показателей по декадам и пятидневкам. Он характеризует весь денежный оборот предприятия без подразделения на виды деятельности (текущую, инвестиционную и финансовую). На базе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение своих финансовых обязательств перед го-сударством, контрагентами, инвесторами и кредиторами. При составлении платежного баланса финансовый директор координи-рует свою работу с другими подразделениями предприятия (бухгалтерией, отделами производства, снабжения, сбыта и пр.). Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о со-стоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просро-ченных кредитах банков, об уплате налогов и сборов в бюджетный фонд, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и др. Отдел сбыта предоставляет информацию об объеме продаж продукции (товаров, работ, услуг) о предоставленном покупателям коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. Отдел снабжения - об объеме закупок материальных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках поставок материальных ценностей, размере партий поставок и пр. К платежному балансу могут быть дополнительно разработаны планы-графики: налоговых платежей (по видам налогов и сборов); инкассации дебиторской задолженности; погашения кредиторской задолженности по товарным и финансо-вым операциям; погашения задолженности но полученным кредитам и займам; формирования производственных запасов; возмещения коммерческих и управленческих расходов; эмиссии акций и корпоративных облигаций; реализации отдельных инвестиционных проектов; выплаты лизинговых платежей, если предприятие является лизин-гополучателем, и др. Необходимость составления данного документа значительно возрас-тает в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием высоких неплатежей поставщикам материальных ресурсов и подрядчи-кам, персоналу по оплате труда, акционерам по выплате дивидендов, процентов и основной суммы долга заимодавцам, государству по налогам и сборам. Все это требует повышенного внимания финансового директора к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступле-ний и платежей. Если такая сбалансированность отсутствует, то принимают срочные меры но привлечению в оборот предприятия дополнительных денежных средств или снижению текущих и инвестиционных затрат. План движения денежных средств приведен на рис. 7.3. В доходном разделе предусматривают поступление денежных средств за счет всех возможных источников (выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и др.). В расходном раз-деле выделяют первоочередные платежи за счет неотложных нужд. В платежном обороте предприятия можно разграничить безналичные и наличные платежи. Все платежи с юридическими лицами по товарным и финансовым операциям осуществляют главным образом в безналичной форме. К наличным платежам относят: расходы на оплату труда, выплату дивидендов акционерам, оказание работникам материальной помощи и другие расходы социального характера. Отчет об исполнении платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии: выписок со счетов в банках, Главной книги и соответствующих журналов-ордеров, кассовой книги, платежных поручений и т. д. Глава 7. Управление денежными потоками Платежный баланс предприятия на предстоящий месяц (квартал) Доходы и поступления средств Расходы и отчисления средств 1.1. Остаток денежных средств на начало прогнозного периода Поступления средств в течение месяца (прогноз) Выручка от реализации продукции (работ, услуг) Выручка от прочей реализации Выручка от реализации основных средств и иного имущества Авансовые поступления Арендная плата Поступления по лизингу Средства, полученные по векселям Временная финансовая помощь Поступления дебиторской задолженности Выручка от продажи эмиссионных ценных бумаг Заемные средства, полученные от банков Выручка от продажи валютных средств Бюджетные ассигнования Прочие поступления 1.1. Первоочередные платежи за счет неотложных нужд Налоговые платежи в бюджетный фонд (по видам налогов и сборов) Взносы в государственные внебюджетные фонды (в форме единого социального налога) Платежи по усмотрению предприятия: Расходы на оплату труда Оплата поставок материальных ресурсов и услуг Оплата накладных расходов Оплата векселей Выплата дивидендов Погашение ссуд банков и процентов по ним Оплата счетов подрядчиков Прочие платежи Расходы и отчисления - всего Справочно: Превышение поступлений над расходами Превышение расходов и платежей над поступлениями Доходы и поступления средств - всего Рис. 7.3. Примерная форма платежного баланса предприятия Данные об исполнении платежного баланса позволяют финансовой дирекции предприятия принимать оперативные меры по устранению недостатков в финансово-хозяйственной деятельности и служат базой для разработки этого документа на следующий месяц (квартал). 170 При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета о его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей по доходам и расходам, которые могут быть использованы в финансовом анализе наряду с фактическими данными бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Подобная информация полезна для принятия оперативных управленческих решений. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "7.8. Роль платежного баланса в управлении денежным оборотом" |
|
|