Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансовый менеджмент
Под ред. акад. Г.Б. Поляка. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов Под ред. акад. Г.Б. Поляка . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006. - 527 с., 2006 | |
3.1.1. Определение понятий |
|
Финансовыми ресурсами1 именуется совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможно- стыо мобилизации (высвобождения из оборота) или иммобилизации (дополнительной загрузки в оборот). Источниками финансовых ресурсов служат все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций (прямых, портфельных, в нематериальные активы и др.), авансирования в текущие затраты расходов и отчислений на социальные нужды, в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней. Итак, назвав основные виды расходов и отчислений финансовых ресурсов, мы тем самым классифицировали их по направлениям использования. Другой принцип классификации финансовых ресурсов связан с образованием фондов возмещения, потребления и накопления. Эта классификационная группировка представлена нами в схеме распределения выручки от реализации продукции или услуг (см. рис. 1.1). Наконец, финансовые ресурсы могут подразделяться на собственные, заемные, привлеченные (на возвратной и безвозвратной основе), ассигнования из бюджета или централизованных вне-бюджетных фондов. Состав финансовых ресурсов предприятия отражен в табл. 3.1. 1 Буквально: ресурс - это воспроизведенный источник. Таблица 3.1. Финансовые ресурсы предприятия Финансовые ресурсы Испючьык финансовых ресурсов Примечания 1 2 3 Саладо внсрслгжзациоиных результатов (доходов) Резервный фонд Ремонтный фонд 1. Собственные Амортизация (начисление износе основных средств и нематериальных активов) Прибыль валовая Прибыль от реализации товаров и услуг Выручка от реализации (п^дпринимагсльский доход) Прибыль от прочей реализации Страховые резервы Выручка от реализации (ссбсс/ои- мость) Доходы от прочей реализации Внереализационные доходы Валовая прибыль до налогообложения Себестоимость Себестоимость или чистая прибыль Если аморти зацио шый фонд не образован (не выделен), амортизация лсливается с прпбьиью В том числе от продажи ценных бумаг (маржа) В том числе доходы от ценных бумаг и банковски депозггов Фиксированный процент от уставного капитала для каждого вида коммерческих структур Если он выделен 1.5. Прочие В том числе приравненные к сюбегвешьгл (устойчивые пассивы), возврат ссуд, погашение де-биторской задолженности 2. Заемные Кредит банка Кредит иного финансового инсплута В том числе отсрочка налога Бюджетный кредит Ресурсы соответствующих К])СДИТ0р01> То же Окончание табл. 3.1 Т Коммерческий кредит Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте 2.6. Прочие 3. Привлеченные Сродства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности Средства от эмиссии ценных бумаг Паевые и иннс взносы членов трудового коллектива, юридических и фнзичссюгх лиц Страховое возмещение Поступление платежей по франчай-зингу, селешу, аренде и т.п. Прочие Ассигнования из бюджета и поступления из внебюджетных фондов Ресурсы соотвстстяуюилгх инвесторов То же Средства бюджетного финансирования и внебюджетных фондов Отсрочка платежа, & том числе вексельный креди! Нормальная В том числе из отраслевых централизованных резернов Могу? быть средства других предприятий или местного бюджета, или фондов За минусом расходов При наступлении страхового случая или (при накопитель-ном страховании) срока страховки В том чиоте а'шопю]1г^шнос7ь> спонсорская помощь и тл В том числе в виде дотаций, субвенций, восстановления переплат, инвестиций казначейским предприятиям, II зоны экономических и иных бедствий и т.п. |
|
<< Предыдушая | Следующая >> |
= К содержанию = | |
Похожие документы: "3.1.1. Определение понятий" |
|
|