Geum.ru

 

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансовый анализ
Кустова Т.Н.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 2003

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Финансовое состояние - это понятие, отражающее состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия к самообеспечению на определенный момент времени.
Анализ финансового состояния осуществляется на основе данных годовой бухгалтерской отчетности, данных синтетического и аналитического бухгалтерского учета.
Детализация процедурной стороны методики анализа финансового состояния зависит от поставленной цели, а также различных факторов информационного, временного, методического порядка и технического обеспечения. Логика аналитической работы предполагает ее организацию в виде двухмо- дульной структуры:
экспресс-анализ финансового состояния;
детализированный анализ финансового состояния.
Целью экспресс-анализа является обобщенная, но в то же время наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия.
А.И. Ковалев и В.П. Привалов [29, стр.20] предлагают следующую совокупность показателей для экспресс-анализа: Направление анализа Показатели 1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования. 1.1 Оценка имущественного положения. 1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов.
Коэффициент износа основных средств.
Общая сумма хозяйственных средств, на-ходящихся в распоряжении предприятия. 1.2 Оценка финансового по-ложения. 1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников.
Коэффициент покрытия (общий).
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств.
Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников.
Коэффициент покрытия запасов. 1.3 Наличие "больных" статей в отчетности. 1. Убытки.
Ссуды и займы, не погашенные в срок.
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность.
Векселя выданные (полученные) просроченные.
2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности. 2.1 Оценка прибыльности. 1. Прибыль.
Рентабельность общая.
Рентабельность основной деятельности. 2.2 Оценка динамичности. 1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и активов.
Оборачиваемость активов.
Продолжительность операционного и финансового цикла.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности. 2.3 Оценка эффективности использования экономи-ческого потенциала. 1. Рентабельность всего капитала.
Рентабельность собственного капитала. Экспресс-анализ может завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансового состояния.
Целью детализированного анализа финансового состояния предприятия является более подробная характеристика финансового положения предприятия и возможностей его развития на перспективу.
Основной формой для анализа финансового состояния является бухгал-терский баланс (ф.№1).
Для анализа баланса аналитик, как правило, пользуется одним из приведенных ниже способов:
проводит анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;
строит уплотненный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновки;
проводит дополнительную очистку баланса от имеющихся в нем регуляти- вов с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах;
проводит агрегирование статей и изменяет последовательность их расположения, ставя в начале баланса статьи, используемые в анализе ликвидности баланса.
Целесообразно начинать анализ с обзора основных абсолютных показателей деятельности предприятия:
1.общая величина имущества предприятия (ф.№1, стр. 300), равная общей величине капитала (ф.№1, стр.700) предприятия;
величина внеоборотных (ф.№1, стр.190) и оборотных (ф.№1, стр.290) активов;
величина собственного капитала (ф.№1, стр.490);
общая величина обязательств (ф.№1, стр.590, 690), в том числе долгосрочных (стр.590) и краткосрочных (стр.690);
величина выручки-нетто (ф.№2, стр.010);
величина прибыли от продаж (ф.№2, стр.050), прибыли от обычной деятельности (ф.№2, стр.160), чистой прибыли (ф.№2, стр.190).
Обращается внимание на их динамику. "Золотое правило" экономики предприятия позволяет обобщенно оценить деловую активность предприятия. Высокой оценки эта активность заслуживает, если соблюдается неравенство:
Темпы Темпы Темпы
роста > роста > роста
прибыли от выручки- имущества
продаж нетто
Бухгалтерская отчетность содержит определенную информацию о недостатках в работе предприятия. Она присутствует в отчетности в явном и завуалированном виде. Завуалированная информация о недостатках может быть раскрыта только при внутреннем анализе. В явном виде в отчетности присутствуют "больные" статьи, которые условно можно подразделить на две группы:
статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившем в результате этого плохом финансовом положении: непокрытые убытки (ф.№1), кредиты и займы, не погашенные в срок (ф.№5), кредиторская задолженность просроченная (ф.№5), векселя выданные просроченные (ф.№5);
статьи, свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия: дебиторская задолженность просроченная (ф.№5), векселя полученные просроченные (ф.№5), дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты (пояснительная записка).
При проведении детализированного анализа финансового состояния необходимо решить следующие основные задачи:
анализ наличия и размещения капитала;
оценка оптимальности структуры пассивов предприятия, его финансовой независимости и степени финансового риска;
оценка оптимальности структуры активов;
анализ и оценка оптимальности структуры источников финансирования оборотных активов;
оценка платежеспособности, ликвидности и инвестиционной привлекательности предприятия;
оценка вероятности банкротства предприятия;
оценка запаса финансовой прочности.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ."
  1. 5.4 Консультативное предпринимательство
    анализа, разработки программ оздоровле ния, активного маркетинга, разработки инвестиционной и финан совой политики. Консалтинговые услуги могут осуществляться и в форме уст ных разовых советов. Однако чаще всего они предоставляются в виде консалтинговых проектов, включающих следующие основ ные этапы: ж выявление проблем (диагностика); ж разработку решений, проекта; ж осуществление решений,
  2. 34.4 Профилактика банкротства предприятий
    анализа и прогнозирования практически перестали работать. Возникла необходимость создать соот-ветствующую современным задачам систему изучения и управления сложными процессами, включая несостоятельность предприятий. Сле дует учитывать опыт зарубежных стран в этой области. Он весьма раз личен. Так, законодательство Великобритании рассматривает должника с точки зрения изыскания возможности
  3. 34.5 Антикризисное управление деятельностью предприятий
    анализа финансового состояния должника, составления реестра тре бований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекраще ния производства по делу о банкротстве путем достижения согла шения между должником и кредиторами. Ликвидация. К ликвидационным процедурам относятся
  4. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
    анализ (методология и проблемы). - М.: Статистика, 1977. - 200 с. Адамов В.Е. Экономика и статистика фирм / В.Е. Адамов, С. Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С. А. Смирнов; Под ред. С. Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 288 с. Айвазян С.А., Мхитарян В.С. Прикладная статистика и основы эконометрики. - М.: ЮНИТИ, 1998. - 1022 с. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А.
  5. 9.2 ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ РАЗРАБОТКИ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
    анализа финансово- хозяйственной деятельности общества, полезно эту оценку производить в нескольких вариантах. В табл. 9.2 приводится прогноз финансовых результатов по акционерному обществу открытого типа Саратовнефтегаз на 2000 г. в двух вариантах1. Первый вариант дает прогноз исходя из фактических экономических условий (прежде всего цены нефти и газа), в которых общество находилось в декабре
  6. Глава 1.1. Понятие экономического анализа
    анализом в широком смысле слова понимают способ познания предмета, и явления основанного на расчленении целого на составные части и изучение их во всём многообразии и взаимосвязей. Различают два вида анализа: Общетеоретический экономический анализ. Конкретный экономический анализ. Перечень проблем, решаемых экономическим анализом, достаточно широк. Они пронизывают все проблемы организации.
  7. Глава 1.3. Виды экономического анализа
    анализ учитывает специфику отдельных отраслей экономики. Межотраслевой анализ отражает всё состояние экономики. Предварительный анализ проводится до осуществления хозяйственных операций необходимых для обоснования управленческих решений, плановых заданий, прогнозирования будущих результатов, а также предупреждение нежелательных последствий. Последующий анализ проводится после совершения
  8. Словарь
    анализ финансовой отчетности. -С.-П.: Изд. Михайлова В.А., 1999 . Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения/ Под ред. Е.С.Стояновой. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива, 1997. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 1998. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ,
  9. 1.1. Предмет, цель и задачи анализа и диагностики деятельности предприятия. Виды анализа.
    анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются причинно-следственные связи экономических явлений и процес-сов. Предметом диагностики является предсказание (на основе проведенного анализа) и установление характера нарушений нормального хода экономических процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения. Знание признаков позволяет быстро и довольно
  10. 1.2. Методика проведения анализа и диагностики финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
    анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает совокупность конкретных методов (приемов), способов подхода к изучению предмета, способов его исследования. Особенности методики анализа: использование системы показателей, всесторонне характеризующих объект анализа; изучение причин изменения этих показателей; выявление и измерение взаимосвязи между показателями;