Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Наличные деньги предприятия могут сдавать:
непосредственно в кассы учреждений банков;
через объединенные кассы на предприятиях;
предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;
через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно- правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность - сверхлимитной.
Для установления лимита предприятие представляет в банк Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков оно по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, а затем уведомляет о размере лимита другие учреждения банков, в которых открыты счета.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-де- нежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.
Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.
В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно- расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы.
По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, то в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и работником банка, производившим проверку.
Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности.
|
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
банковская система, состоящая из государственных банков. В ходе реформы 1930-1932 гг. была сформирована сеть специализированньх банков долгосрочного кредитования и финансирования капитальных вложений - Промбанка, Сельхозбанка, Цекомбанка и Торгбанка. Усилилась роль Госбанка, который должен был обеспечивать действенный контроль за ходом выполнения планов производства и обращения товаров, за
- 4.2. Инновации как фактор экономического процветания западных стран
банковского дела. Становление системы налогообложения. Развитие экономических партнерств, не связанных родством. Формирование системы моральных и религиозных норм, отвечающих интересам коммерческих кругов, и др. Правовая защита контрактов и собственности. Европейскому торговому праву были присущи такие черты: Первое. Логический подход к разрешению правовых вопросов. Этот принцип был унаследован
- 5.2. Основы организации оборотных средств
банковских учреждениях, в ценных бумагах, выставленных аккредитивах, в кассе организации (предприятия), в почтовых переводах и прочих расчетах: недостачах, потерях, перерасходах. Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособности организации (предприятия), получению дополнительного дохода, - важнейшая финансовая задача. Управление денежными средствами включает
- 7.1. Финансовые службы коммерческой организации (предприятия)
банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы финансовой службе большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины. Финансовая служба - часть единого механизма управления хозяйственной
- 7.5. Текущее финансовое планирование
банковских кредитов (долгосрочных и краткосрочных), продажи собственных ценных бумаг (акций, облигаций и пр.), поступления лизинговых платежей от лизингополучателя и т.д. Оттоки денежных средств по финансовой деятельности: выплаты акционерам (учредителям) в виде дивидендов, а так же в виде оплаты за выкупаемые ими акции; выплаты кредиторам предприятия в виде погашения основно го долга;
- 3.2.Нормативно-правовая базапроведения банкамиопераций доверительного управления
банковской деятельностилО рынке ценных бумагИнструкцией Банка России от 02 07.1997 г. № 63 Ю порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями РФПоложением ФКЦБ О доверительном управлении ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги (утверждено постановлением от 17,10.1997 п N9 37) и другими нормативными
- Контрольно-аналитическая работа
банковского кредита, за соблюдением расчет- но-платежной дисциплины. В каждой организации имеется своя финансовая служба, деятельность которой подчинена главной цели - обеспечению финансовой стабильности, созданию надежных предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Конкретная структура финансовой службы зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида
- 1.1. Реформирование банковской системы Российской Федерации в процессе рыночных преобразований
банковская система РФ создана в результате реформирования государственной кредитной системы, сложившейся в период централизованной плановой экономики. Государственная кредитная система включала в себя три банка-монополиста: Госбанк СССР, Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР, каждый из которых выполнял строго определенные функции в системе централизованного планового управления экономикой.
- 12.5 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), ее состав, структура и факторы роста. Экономическая природа и виды прибыли. Себестоимость продукции, ее элементы.
банковских операций и сделок; курсовой разницы, образовавшейся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным банком РФ иностранным валютам; прибыли от производства и реализации сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции. Все эти виды доходов, исключаемые из валовой прибыли являются объектами самостоятельного налогообложения и для избежания двойного
- 2. Функции финансов
банковского кредитования и расчетов за кредиты. Осуществляет банковская система; внутри субъектов хозяйствования, когда осуществляется планирование финансовых ресурсов и системный анализ их использования. Осуществляет финансист и бухгалтер предприятия. При осуществлении контрольной функции самое важное - это исполнение финансовой дисциплины, т. е. контроль за порядком ведения финансового
- 2.2.4 Финансовый контроль
банковских структур за выполнение финансовой дисциплины. Эта ответственность выражается в административных и экономических мерах воздействия. Экономические меры -санкции, т.е. рычаги, содействующие повышению эффективности производства его интенсификации, экологическому оздоровлению т.д. Принципы классификации финансового контроля: 1) В зависимости от субъектов финансового контроля различают:
- 3.6.4 Операции коммерческих банков
банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Перечислим основные банковские операции
- 2.4. СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДЫ ВЕДЕНИЯ ПРОЕКТИРОВОЧНЫХ РАБОТ
банковских операций и т.п.), их продажи и дальнейшего сопровождения в организациях, эксплуатирующих поставленные программные средства и системы. Если АИС и АИТ создаются по второму варианту, проектированием и созданием разработок в этой области занимаются проектировщики- программисты, находящиеся в штате предприятий и организаций, где осуществляется переход на использование новых технических
- 9.2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
банковской гарантией (ст. 266 НК РФ). Принимая решение о создании резервов по сомнительным дол гам, необходимо четко видеть различия между налоговым и бухгал терским подходом к регулированию данной области учета (табл. 9.2). Таблица 9.2 Различия в регулировании порядка создания и использования резерва по сомнительным долгам База сравнения Налоговый учет Бухгалтерский учет Цель
- ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
банковская гарантия; Г) размер дисконта; Д) уступка права требования. Что представляет собой акцепт: согласие в ответ на предложение заключить договор; Б) передаточная надпись на векселе; один из видов страхования; Г) отклонение предложения заключить договор; Д) безоборотное финансирование. Назовите основные обязанности покупателя: страхование товара и заключение договора перевозки; Б) проверка
- Принцип единства кассы: опыт сравнительно-правового исследования
банковская система государственных касс. В. А. Лебедевым отмечено, что важнейший теоретический вопрос относительно касс - это и есть вопрос о системе их централизации или единства кассы. Единство кассы заключается в том, что все государственные суммы стекаются в кассы, подведомственные Министерству финансов, что дает возможность быстро узнать, сколько имеется средств налицо в казне государства, а
- Лекции
контрольную функции. Через распределительную функцию происходит накопление в руках государства (муниципального образования) денежных средств и их использование в целях удовлетворения общегосударственных (муниципальных) нужд. По бюджетным каналам осуществляется межотраслевое и межтерриториальное перераспределение финансовых ресурсов. Бюджетные отношения складываются у государства практически со
- 19.3. Система органов исполнительной власти и административно-правовые основы государственного управления в области финансов и кредитов
банковской де-ятельности от 3 февраля 1996 г.3. Для повышения дисциплины возврата кредитов принят указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. № 467 О прекращении представления гарантий и поручительств за счет средств федерального бюджета. Кредитованием занимаются Центральный банк России и его отделения на местах, сберегательный банк, коммерческие банки различных видов с их филиалами, а также другие
- Словарь
банковской гарантией. Аванс срочный - процентный кредит, который должен быть возвращен в определенный срок либо по требованию с предварительным (6 недель, 3 или 6 месяцев) уведомлением. Авансирование бизнеса - привлечение денежных средств на осуществление бизнес- проектов и бизнес-операций до их реализации. Авансирование может осуществляться заказчиком проекта, потенциальным покупателем,
- 2. Преступления в сфере предпринимательства
банковская деятельность (ст. 172 УК РФ). Функционирование рыночной экономики предполагает развитие кредитных отношений, системы кредитно-финансовых учреждений, центральным звеном которой являются банки. Осуществление банковских операций зачастую сопряжено с риском потери вкладчиками вложенных ими средств в различные кредитно-финансовые учреждения. Уменьшению возможных финансовых потерь в процессе
|
Финансы