Для осуществления операций по кредитованию заемщиков кредитные организации открывают им ссудные (кредитные) счета. Поскольку предприятия имеют право получать кредиты у нескольких банков, то они могут иметь ссудные счета в разных коммерческих банках. При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки.
Формой ссудного счета, которая прочно закрепилась в российской банковской практике в условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет. Наряду с простыми ссудными счетами в банковской практике для учета ссудной задолженности могут использоваться специальные ссуд-ные счета и контокоррентные счета.
В дореформенное время специальные ссудные счета использовались для кредитования заемщиков, испытывающих в силу особенностей отраслевого производственного процесса постоянную потребность в банковском кредите, и, следовательно, когда кредитом опосредовалась большая часть их платежного оборота. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита платежного характера предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету должны идти регулярные выдачи кредита и его погашение. Здесь расчетному счету отводится роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой заработной платы. Такой режим работы ссудного счета исключает его использование в современных условиях хозяйствования.
Контокоррентный счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов и зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков.
Для развития контокоррентного кредита и использования для его целей единого активно-пассивного счета (контокоррентного) время еще не наступило. Современный простой ссудный счет, представляющий собой бухгалтерский документ банка, служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита (исходя из его срока) и его погашения. Никаких других функций он не выполняет. Однако до выхода в свет Положения ЦБ РФ О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54-П с простого ссудного счета непосредственно осуществлялась оплата расчетно- платежных и денежных документов заемщиков по оформленным с банком кредитным договорам. Таким образом, простой ссудный счет выполнял еще и платежную функцию, что способствовало соблюдению принципа целевого банковского кредитования. При направлении суммы кредита, выдаваемого заемщику на его расчетный счет, соблюдать этот принцип сложно, поэтому повышаются риски кредитования.
|
- 6.3. Современная система банковского кредитования
формы ссудных счетов; банковский контроль в процессе кредитования. Принципы кредитования и теория кредитного риска являются своеобразной надстройкой по отношению к системе кредитования в
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
формы кредитного договора влечет его недействительность. Кредитный договор, заключенный между бан ком (кредитором) и заемщиком определяет правовые и экономиче ские условия кредитной сделки. Он является юридическим доку ментом, все пункты которого обязательны для выполнения заклю чившими его сторонами. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями ГК РФ (ч. II). Закон
- Кредитная система
формы и часто действует совместно с денежным кредитом. Например, широко известный коммерческий кредит сочетает в себе натуральный (вещественный) кредит в форме переданного от одного хозяйственного субъекта к другому товара и денежное долговое обязательство в форме векселя, который получатель товара выписывает поставщику. Элементы натурального и денежного кредита в современных условиях сочетаются
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
формы 30-х годов. Результатом проведения кредитной реформы 1930-1932 гг. явилось построение кредитной системы распределительного типа. Коммерческий кредит был заменен прямым кредитованием и для его проведения впоследствии в нашей стране сложилась банковская система, состоящая из государственных банков. В ходе реформы 1930-1932 гг. была сформирована сеть специализированньх банков долгосрочного
- 3.4.1 История зарождения банков
формы стоимости можно считать и началом возникновения банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда так или иначе соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике. Появлению банков способствовало возникновение монетного обращения и потребность в специалистах, которые могли бы давать указания и оценку предлагаемых монет, знали бы основы
- 3.5. МИРОВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ЦЕНТРЫ В ГЛОБАЛИЗИРУЮЩЕМСЯ МИРОВОМ ХОЗЯЙСТВЕ
формы притока иностранного капи-тала были существенно либерализованы. Поэтому такие требования к финансовому центру, как урозень экономического развития страны, где он находится, и состояние ее валюты, банковской системы значительно ослабли. Подход к оценке местного регули рования видоизменился: решающую роль теперь играет только свобода операций международного финансового капитала. В
- 12.2. Заемные финансовые ресурсы предприятия
формы банковских кредитов: текущие (лимитируемые) кредиты используются, когда по требность в капитале у заемщиков непостоянна (направлена на финансирование товарного запаса, запаса готовой про дукции); кредит по простому ссудному счету: выдается вся сумма кре дита полностью. Используется для финансирования элемен тов основного капитала. Факторинг. Основной принцип - покупка фактор-фирмой
- 5.3. Кредитный рынок
формы: Коммерческий кредит - предоставление кредита хозяйствующими субъектами друг другу в товарной форме путем отсрочки платежа. Современной разновидно стью этой формы кредита является межхозяйственный кредит, осуществляемый предприятиями путем выпуска и размещения облигаций и других ценных бумаг. Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно- финансовыми организациями юридическим
- 8.1. Общая характеристика международного финансирования
формы движения капитала. Основными формам движения капитала являются ссудный капитал (международные облигации, банковские займы и др.), предпринимательский капитал (портфельные и прямые капиталовложения - акции), а также экономическая помощь. Основная масса финансовых средств функционирует в форме ссудного капитала, который представляет собой капитал в денежной и товарной формах, представляемый
- 8.5. Финансовые кризисы
ссудного капитала, особенно в краткосрочной форме. Отношение краткосрочной задолженности к общей внешней задолженности перед кризисом у кризисных развивающихся стран было в два раза выше, чем у стран, не попавших в кризисную ситуацию. Накопление краткосрочной задолженности и значительной части пассивов, обеспеченных или индексированных в иностранной валюте, ослабляло устойчивость национальных
- 12.5. Интернационализация рынка капиталов и проблемы его регулирования
формы миграции капитала. Вывоз ссудного капитала и портфельные инвестиции практически не ограничиваются в своем перемещении между странами. В отношении прямых иностранных инвестиций государство проводит определенную политику, направленную, с одной стороны, на стимулирование привлечения иностранных инвестиций, а с другой - на предотвращение бегства капиталов из страны. В отношении иностранных
- Глава 6. Рыночная структура мирохозяйственных связей
формы в другую, из менее рентабельных в более прибыльные секторы и отрасли производства. Тем самым кредит способствует непрерывности производственных процессов и перераспределению капиталов, выравниванию норм прибыли. Кроме того, он увеличивает размеры накопления капитала, создает условия для расширения производства и содействует централизации капитала. Выполнение международной
- Глава 14. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения в системе мирохозяйственных связей
формы организации на основе интернационализации хозяйственных связей. Валютная система- это форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями. Различаются национальная, мировая, международная (региональная) валютные системы (см. предлагаемую табл.). Характеристики основных элементов национальной и мировой
- Вопрос 1. Международное движение капиталов
формы. По источникам происхождения капитал, находящийся в движении на мировом рынке, делится на официальный и частный капитал. Официальный (государственный) капитал - средства из государственного бюджета, перемещаемые за рубеж или принимаемые из-за рубежа по решению правительств, а также по решению межправительственных организаций. В эту категорию движения капитала относятся все государственные
- Словарь
формы имущества на территории Великобритании и за рубежом, включая опционы, дебиторские задолженности, собственность, выраженную в правах, валюту (отличную от фунтов стерлингов) и любую другую собственность либо созданную лицом, продающим ее, либо принадлежащую ему, но не приобретенную. Однако в активы должна включаться только такая собственность, стоимость которой может быть установлена. Активы
- 2.1. Классификация показателей сравнительного тактического анализа экономического развития организаций
формы № 2 Отчет о прибылях и убытках); А ОГП = ОГПк - ОГПн - изменение остатков готовой продукции (стр. 214 формы № 1 Бухгалтерский баланс); А НЗП = НЗПк - НЗПн - изменение затрат в незавершенном производстве (стр. 213 формы № 1 Бухгалтерский баланс); МЗ - материальные затраты (стр. 710 формы № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу); 0,3 - доля прочих затрат, включаемых в промежуточное
- 2. Преступления в сфере предпринимательства
формы и методы деятельности по производству товаров, оказанию услуг и т.п. Преступление, предусмотренное ст. 169 УК РФ, выражается в воспрепятствовании законной предпринимательской, а также иной основанной на законе деятельности (политической, общественной, благотворительной, религиозной и т.п.). Его общественная опасность заключается и в том, что оно нарушает право граждан на свободу
- 7.2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ
формы расчетов, осуществляемых предприятием в своей хозяйственной деятельности. Обоснуйте преимущества тех или иных форм расчетов. Дайте определение товарообменных операций. Раскройте преимущества вексельной формы расчетов. Как осуществляются операции в иностранной валюте? Как осуществляется контроль за полнотой и своевременностью расчетов? ТЕСТЫ Сущность финансовой работы в организации
- 8.9. СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
формы влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГКРФ). Типовой кредитный договор содержит, как правило, следующие разделы: Общие положения (предмет договора). Порядок выдачи и погашения кредита. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом Способы обеспечения возвратности кредита. Права и обязанности сторон. Ответственность
- 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
формы и вида деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах и основную часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке. В 2007 г. ЦБ РФ установил новый лимит расчетов наличными денежными средствами по договору между субъектами предпринимательской деятельности (до 100 тыс. руб (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843)). Лимит
|
Финансы