Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Бухгатерский учет, статистика

Статистическое исследование резервов в страховании автомобильного транспорта тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Мельниченко, Егор Анатольевич
Место защиты Москва
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.12
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Статистическое исследование резервов в страховании автомобильного транспорта"

003053385

МЕЛЬНИЧЕНКО ЕГОР АНАТОЛЬЕВИЧ

СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ РЕЗЕРВОВ В СТРАХОВАНИИ АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА

Специальность 08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва, 2007

003053985

Работа выпонена на кафедре Математической статистики и эконометрики Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Корнилов Игорь Алексеевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Лукашин Юрий Павлович

Ведущая организация: Ассоциация транспортных страховщиков

Защита диссертации состоится л15 февраля 2007 г. в 14Ч часов на заседании Диссертационного совета по бухгатерскому учету, статистике К 212.151.02 в Московском государственном университете экономики, статистики и информатики (МЭСИ) по адресу: 119501, г. Москва, ул. Нежинская, д.7.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан л15 января 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

кандидат экономических наук, доцент

Батуева Аюрика Дашицыреновна

кандидат экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования.

Одной из острейших проблем современности в экономическом и социальном аспектах является аварийность на дорогах. Ежегодно в мире в результате ДТП погибают 1,2 мн. человек и около 50 мн. получают травмы.

В России социально-экономический ущерб от ДТП достигает 2,5% ВВП, что сопоставимо с вкладом в ВВП отдельных отраслей национальной экономики. Повышение безопасности дорожного движения вошло в число Федеральных целевых программ России.

Участие страховых организаций в повышении безопасности дорожного движения придает этой задаче экономическое измерение: сокращение числа страховых случаев позволит существешю увеличить размер страховых выплат без значительного подъема уровня тарифных ставок.

При проведении страховой деятельности компании стакиваются с рядом проблем, связанных с соблюдением соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.

За 2005 год со страхового рынка ушло 9 компаний, занимавшихся обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Все страхователи, получившие полисы в этих компаниях (около 300 тысяч человек), подчинившись Закону об обязательном автостраховании, оказались под угрозой потери собственных денег. У них возникли проблемы с гражданским законодательством.

Вынужденный уход с рынка страховых компаний связан с их несостоятельностью, вызванной просчетами компаний в управлении страховыми портфелями (в частности, неверно сформированной величиной страховых резервов). Поэтому, определение содержания и величины страховых резервов, а также способа их расчета являются актуальными задачами в научном и практическом плане.

Анализ специализированной литературы позволяет констатировать, что в настоящее время существует большое количество неопределенностей в области методологии расчета страховых резервов по страхованию автомобильного транспорта.

Все выше перечисленные аргументы подтверждают необходимость исследования и совершенствования методик расчета страховых резервов по страхованию автомобильного транспорта.

Целью диссертационной работы является разработка методики статистического анализа и расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

Х провести статистический анализ рынка автотранспортного страхования на современном этапе развития;

Х проанализировать структуру исков по портфелю автотранспортного страхования;

Х исследовать распределение величины ущерба по двум субпортфелям страхования автотранспортных средств: отечественных автомобилей и автомобилей иностранного производства;

Х усовершенствовать методику формирования страховых резервов;

Х разработать методику расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) по страховым случаям отчетного периода, и доли участия перестраховщиков в РПНУ;

Х . предложить агоритм определения отдельных показателей для расчета страховых резервов.

Объектом исследования послужил портфель страхования автотранспорта по риску КАСКО и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО).

Предметом исследования являются методики расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам экономики, статистики, страхового дела, актуарных расчетов, а также методические материалы Федеральной службы страхового надзора и Министерства финансов РФ.

Научная новизна исследования заключается в разработке методики расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

К числу наиболее существенных результатов, полученных лично автором и обладающих элементами научной новизны, относятся следующие положения, выносимые на защиту: 1

Х исследован рынок страхования автотранспортных средств, существующий в настоящее время в РФ и выявлены его основные тенденции развития;

Х выпонено сравнение распределений страховых случаев по величине ущерба в двух субпортфелях страхования отечественных и иностранных автотранспортных средств с использованием критерия Комогорова-Смирнова;

Х проведен сравнительный анализ методик расчета страховых резервов, предложенных автором и используемых на практике;

Х проанализирована структура ущербов по типам страхователей в разрезе транспортных средств на основе критерия согласия Пирсона;

Х предложена методика расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков по страховым случаям отчетного периода, основанная на статистике выплат по договорам страхования автомобильного транспорта;

Х усовершенствованы применяемые на практике в страховых компаниях методики формирования страховых резервов: резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационный резерв;

Х разработана методика определения доли участия перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков.

Информационной базой исследования послужили статистические данные Росстата, Федеральной службы страхового надзора, а также информация по договорам страхования автомобильного транспорта по риску Каско и договорам ОСАГО страховой компании.

В качестве исследовательского инструментария использовались методы статистического оценивания и статистической проверки гипотез, методы группировки и актуарных расчетов, а также графические и табличные методы представления результатов исследования. При решении поставленных в диссертации задач использованы пакеты прикладных программ Statistic, Microsoft Access, и Microsoft Excel, а также программа по расчету страховых резервов, разработанная диссертантом.

Практическая значимость заключается в том, что основные результаты исследования и полученные выводы использованы в ОАО Московская страховая компания, а также могут быть использованы страховыми компаниями, аудиторами, налоговыми органами и Федеральной службой страхового надзора (ФССН) для совершенствования действующих в Рсссии методик расчета страховых резервов. Результаты и выводы диссертации также нашли применение в учебном процессе при подготовке актуариев в МЭСИ по курсу Основы актуарных расчетов.

Апробация работы. Основные положения диссертационной работы докладывались и получили одобрение на трех Всероссийских научных конференциях молодых ученых, аспирантов и студентов Прикладные аспекты статистики и эконометрики (Москва, МЭСИ, 20042006 гг).

Публикации. Основные результаты исследования опубликованы в 12 научных работах общим объемом 4,6 п.л.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы диссертационного исследования, определяются цель и задачи исследования, научная новизна и практическая значимость представленной работы.

В первой главе Страховые резервы как объект статистического исследования проанализированы рынок автотранспортного страхования России и методологические основы расчета страховых резервов по указанному рынку страхования.

Основная цель автотранспортного страхования - обеспечение защиты прав потерпевших на возмещение вреда, причиненного их жизни, здоровью, имуществу при использовании транспортных средств. Таким образом, страхование автотранспорта является одним из основных способов обеспечения защиты социальных и имущественных интересов граждан и организаций, а также социально-экономической стабильности государства.

Решение проблемы обеспечения безопасности дорожного движения относится к приоритетным задачам развития страны. Для эффективного предотвращения дорожно-транспортных происшествий и снижения тяжести их последствий необходим системный подход к решению этой проблемы, что отражено в утвержденной Федеральной целевой программе Повышение безопасности дорожного движения в 2006-2012 годах.

Активное вовлечение страховых компаний в совместную с органами испонительной власти деятельность по повышению защищенности населения страны от ДТП и снижению тяжести их последствий является особо актуальным.

В 2005 году на развитие рынка страхования существенно повлияли два фактора. Во-первых, значительно сократились сборы страховой премии по страхованию жизни из-за изменения налогового законодательства, что привело к снижению объемов псевдострахования. И, во-вторых, реализация закона Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

В 2005 году наблюдалась устойчивая тенденция к сокращению числа страховых организаций, начавшаяся в 1996 году. В целом, на рынке их количество уменьшилось на 205 организаций (на 16%) (рис. 1).

Изменения в численности страховых компаний обусловлены, как ужесточением требований страхового законодательства к минимальному размеру уставного капитала и процессом разделения страховых организаций по сегментам страхового рынка, так и недостаточной платежеспособностью компаний.

1Э92Г 1933г. 1Шг. 19Кс 1996г. 1997г. 1998г. )9ЭЭг. 2(ХЮг 2С01 г. 2002 г. 20СЗ г 2031 г 20051.

Рис. 1. Динамика численности страховых организаций в 1992-2005 гг.

Общий объем премии по рисковому страхованию в 2005 году составил 465,3 мрд. рублей. По сравнению с 2004 годом, совокупная страховая премия в сегменте рискового страхования увеличилась на 26%, что вызвано все большей популярностью страхования среди населения (в части добровольного страхования) и введением и 2003 году обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСА ГО).

Прочие виды обязательного

страхование жизни 5%

страхование - ответственности 3%

лчное (кроме страхования жизни) 13%

имущественное страхование, Ч искл. страхование ответственности 33%

Рис, 2. Доля страховых премий по видам страхования (2005 г.)

В 2005 году наблюдася существенный рост рынка обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО), который значительно опережал увеличение рынка страхования, в целом.

Доля ОСАГО в совокупной страховой премии 2005 года увечилась до 11%, против 10,5% в 2004 году. Расширение доли ОСАГО вызвано, прежде всего, массовостью этого вида страхования, а также значительным

снижением доли страхования жизни: с 22% в 2004 году до 5,2% в 2005 году (рис. 2).

Основными характеристиками состояния любого вида страхования являются: 1) число объектов страхования; 2) число страховых случаев; 3) масштаб ущерба.

Для ОСАГО практически по всем этим показателям в 2005 году наблюдалось заметное увеличение, причем в различной степени (табл. 1):

Х рост автопарка - 3,1 %,

Хрост ДТП-7%,

Х рост суммы выплат - 43%.

Очевидно возрастание убыточности этого вида страхования, что характерно для ранних этапов реализации ОСАГО.

Таблица 1

Динамика численности автопарка в РФ и числа ДТП с пострадавшими, за 2000-2005 гг. _

Показатель 2000 2001 2002 2003 2004 2005

1 2 3 4 5 6 7

Чисснпость автопарка (мн. шт.) 32,6 33,1 34,7 35,3 35,8 36,9

Абсолютный прирост (мн. шт.) X 0,5 1,6 0,6 0,5 1,1

Темп прироста (%) X 1,5 4,8 1,7 1,4 зд

Число ДТП (тыс. шт.) 157,6 164,4 184,4 204,3 208,6 223,3

Абсолютный прирост (тыс. шт.) X 6,8 20 19,9 4,3 14,7

Темп прироста (%) X 4,3 12,2 10,8 2,1 7,0

За последние годы в Российской Федерации наблюдается устойчивое увеличение численности автопарка. Прирост в 2005 году, по сравнению с

2004 годом, увеличися с 1,4% до 3,1%. При этом аварийность существенно опережает темпы наращивания численности автопарка. Как следствие, рост числа ДТП ведет к увеличению количества лиц, пострадавших в ДТП, а, следовательно, и к большему числу лиц, нуждающихся в возмещении ущерба.

За 2005 год уровень выплат увеличися с 37,5% в 2004 г. до 48,8% в

2005 г. Убыточность ОСАГО приближается к критическому уровню, что проилюстрировано на рис. 3.

Вместе с ростом убыточности ОСАГО наблюдается снижение размера средней страховой премии и увеличение размера средней страховой выплаты. Эти данные свидетельствуют о необходимости уже в ближайшие 1-2 года корректировать тарифную политику по ОСАГО.

5л 40 30 20 10

июль-декабрь январь-июнь 2004 июль-декабрь январь-июнь 2005 июль-декабрь 2003 2004 2005

Рис. 3. Динамика убыточности по ОСАГО

Один из самых сложных вопросов, с которым стакивается страховое сообщество, является низкая платежеспособность страховой компании и реализация процедуры передачи страхового портфеля при отзыве лицензии у страховой компании.

Повышение устойчивости страховых компаний, занимающихся страхованием автотранспорта, является основной тенденцией развития рынка рискового страхования.

Одним из основных факторов, напрямую влияющих на достижение дожного уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховщиков, являются страховые резервы. Только при профессиональном управлении страховым портфелем и формировании достаточной величины страховых резервов страховая компания может обеспечивать надежную и эффективную систему возмещения ущерба потерпевшим в ДТП.

Состав, назначение и методы расчета страховых резервов устанавливаются правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Страховые резервы образуются страховщиками по учетным группам для определения финансовых результатов от страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

На практике величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации, т.е. неиспоненные страховые обязательства страховщика по договорам страхования па отчетную дату. Страховые резервы могут увеличиваться в случае роста обязательств страховой компании по договорам и выплат по ним.

В табл. 2 отражен перечень и целевое назначение страховых резервов, подлежащих формированию страховыми компаниями, в соответствии с Правилами, действующими на страховом рынке России.

При оценивании каждого из приведенных резервов у страховой компании возникают следующие проблемы:

При определении резерва незаработанной премии (РНП), если стоимость риска неравномерно распределена во времени действия договора (вследствие сезонности или инфляции), необходимо привести в соответствие размер резерва со стоимостью обязательств компании.

Таблица 2

Страховые резервы по рисковым видам страхования_

№ п/п Наименование резерва Назначение резерва

1 Резерв незаработанной премии (РНП) Для будущих выплат

2 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Для текущих выплат

3 Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ)

4 Стабилизационный резерв (СР) Для будущих выплат (в случае образования отрицательного финансового результата или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением)

5 Резерв выравнивания убытков по ОСАГО (РВУ) (формируется с 01.07.2003г. по 01.07.2006г.) Для будущих выплат (в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной)

6 Стабилизационный резерв по ОСАГО (СР по ОСАГО) Для будущих выплат (в случае образования отрицательного финансового результата)

При определении резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), надо учесть инфляцию в период урегулирования требований, инвестиционный доход за этот же период, а также различие между требованиями в момент их первоначального предъявления и итоговой величиной выплаты страховой компаний.

При определении резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), необходимо спрогнозировать размер обязательств компании, которые уже возникли, но о которых еще ничего не известно.

При определении стабилизационного резерва (CP) надо определить величину выплат по всему портфелю, которая может быть вызвана влиянием очень большого количества факторов.

Для определения величины РНП в страховой практике используются следующие методы расчета: 1) лpro rata temporis; 2) лодной двадцать четвертой (л1/24); 3) лодной восьмой (л1/8),

Метод лpro rata temporis является наиболее точным. Незаработанная премия в этом методе определяется для каждого договора, по следующей формуле:

где: /У/7, Ч незаработанная премия по г'-му договору; Тб, Ч базовая страховая премия по г-му договору; п, - срок действия г-го договора в днях; - число дней с момента вступления -го договора в силу до отчетной даты.

При выпонении исследования выяснено, что на современном этапе развития страховой отрасли РФ, анализ и совершенствование состава страховых резервов и методик их расчета является серьезнейшей проблемой, игнорирование которой уже в настоящее время приводит к серьезным преградам на пути развития страховых компаний.

Вторая глава Методики оценки страховых резервов в автотранспортном страховании посвящена разработке и исправлению методик расчета страховых резервов, используемых на практике в страховых компаниях.

Проанализированы изменения качественного состава страховых резервов, связанных с изменением законодательства с 01.01.2003 года.

Проведен анализ методов формирования резерва произошедших, но незаявленных убытков. РПНУ предназначен для выпонения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховой компании не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

В международной практике этот резерв называется резервом позднего убытка. Точная оценка этого резерва нужна не только для внешней отчетности, но и для расчета премий, основанного на информации о прошлом процессе убытков. В последние годы надзорные органы все большего числа стран требуют актуарного обоснования резерва позднего убытка. Так в США и Канаде в 1993 году введено обязательное актуарное обоснование резерва убытков.

Расчет РПНУ производится методом треугольников, в котором используется статистика оплаченных убытков, величина заявленных, но неурегулированных убытков и других показателей.

Методы прогнозирования резервов убытков построены на принципе экстраполяции статистических данных, накопленных в результате

предшествующей деятельности и представленных в виде треугольника спада когорт1 периодов наступления убытков.

Сд, = ^Г Х^ - накопленная информация об убытках, наступивших в

течение 1-го периода наступления убытков, и, в зависимости от типа используемой информации, заявленных страхователями или оплаченных страховщиком к моменту окончания у-го периода развития.

Х^ - информация об убытках, наступивших в течение 1-го периода наступления убытков, и, в зависимости от типа используемых данных, заявленных страхователями или оплаченных страховщиком в течение у-го периода развития

ЗПе - заработанная страховщиком премия в течение 1-го периода наступления убытков,

п - количество периодов развития, формирующих исчерпывающий ряд данных когорты, такое, что значение (п+1)-го периода развития для любой когорты равно нулю,

N - количество когорт периодов наступления убытков, предшествующих отчетной дате. Если N=11, то треугольник спада состоит только из нижней своей части так, что исчерпывающий ряд статистических данных, известных на отчетную дату, содержит только когорту самого раннего периода наступления убытков.

На основе сгруппированных данных определяется совокупная величина предстоящих выплат: РПНУ или совокупного размера РПНУ и РЗУ (в зависимости от типа используемой информации) по виду страховой деятельности.

Начиная с 1 января 2003 года, страховые резервы считаются не по видам страхования, а по учетный группам.

Переход к учетным группам существенно упростил анализ страхового портфеля компании. В каждой из учетных групп находятся идентичные риски, что позволяет проводить более детальный анализ портфеля.

Кроме положительных моментов, переход к учетным группам выявил негативные последствия. Введение в действие новых правил формирования резервов не отразилось на ведении бухгатерского учета страховых компаний, который осуществляется по видам страхования, что

1 Треугольник спада состоит из когорт данных различных периодов наступления убытков.

Когортой называется временной ряд данных (при некумулятивном виде когорт), или их накопленных значений (при кумулятивном виде когорт), об убытках, произошедших в течение одного и того же периода наступления убытков и заявленных страхователями или оплаченных страховщиком в течение нескольких последующих периодов развития.

приводит к несопоставимости данных страхового и бухгатерского учета и затрудняет анализ.

Кроме этого, произошли существенные изменения и в методах расчета страховых резервов. Начиная с 01 января 2003 года, резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается актуарным методом, основанным на поквартальной статистике выплат. Надо отметить, что при большом объеме информации новая методика дает более точный результат, а при малом - результаты получаются неудовлетворительными, по сравнению с методикой, существующей ранее.

Одними из основных проблем правил формирования страховых резервов используемых страховщиками в настоящее время, являются неточности в формулировках и определениях методов расчета.

Так, при расчете CP участвует РПНУ, рассчитанный по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде. Однако, методика расчета этого показателя отсутствует. Результатом является расчет этого показателя каждой страховой компанией но своему усмотрению.

В диссертации, при помощи программного продукта Excel, выпонен расчет страховых резервов, с использованием методик, отраженных в диссертационной работе.

Ввиду отсутствия в методике расчета CP определения РПНУ по страховым случаям отчетного периода, в диссертации предлагается использовать следующий порядок его определения:

При применении основного метода расчета РПНУ (по треугольнику развития), нахождение РПНУ по страховым случаям отчетного периода производится аналогично определению РЗУ по страховым случаям отчетного периода. При использовании второго метода (10% от заработанной премии) РНПУ по страховым случаям отчетного периода рассчитывается в следующем порядке: 1) если страховая компания начала заключать договора страхования в текущем квартале:

где: ЗП| - заработанная премия за 1-й квартал; ш Ч количество кварталов отчетного года, предшествующих отчетной дате.

2) если страховая компания осуществляет страхование по определенному виду в течение одного или более кварталов, предшествующих отчетному:

где: ЗП1 - заработанная премия за -й квартал; п - количество кварталов предшествующих отчетной дате, по которым имеется информация о величине заработанной премии; т -количество кварталов отчетного года, предшествующих отчетной дате.

В разработанной методике расчета доли перестраховщиков в РГГНУ, резерв определяется, как произведение РНПУ по договорам прямого страхования (принятого перестрахования) на долю участия перестраховщиков в заработанной премии за 4 квартала предшествующие отчетной дате, и рассчитывается по формуле:

РПНУКе = РПНУ х зяКе;. I зл,., 1 =1

где: РПНУ- доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявснных убытков на отчетную дату; РПНУ Ч резерв произошедших, но незаявленных убытков на отчетную дату; ЗП!{С , -доля перестраховщиков в заработанной премии за г'-й квартал, предшествующий отчетной дате; ЗД, - заработанная премия за г'-й квартал, предшествующий отчетной дате.

Если у страховщика нет информации о заработанных премиях за 4 квартала, предшествующих отчетной дате, то для расчета суммарной заработанной премии берется информация за имеющееся число кварталов.

Существенным отличием ОСАГО от других рисковых видов страхования является его обязательность. Как следствие, в страхование вовлечены практически все, без исключения, жители Российской Федерации, имеющие в пользовании автотранспортные средства. Страховой портфель по ОСАГО, из-за его массовости, в настоящее время формируется намного быстрее, чем в других видах страхования.

Для этого вида страхования, применение метода треугольника наиболее оправдано, т.к. адекватные результаты при использовании этого метода получаются только при наличии большой статистики.

В диссертации предлагается использовать метод расчета РПНУ при условии достаточности данных уже после второго года проведения ОСАГО, т.к. статистика убытков по этому виду страхования набирается намного быстрее других видов. Расчет страховых резервов, по методике, используемой страховыми компаниями (на отечественном рынке), может привести к существенному завышению страховых резервов, и как следствие, занижению прибыли компании.

Для проверки этого предположения на основе портфеля ОСАГО за период с 01 июля 2003 года по 31 декабря 2004 года в диссертации произведены расчеты резервов на 30 июня 2004 года и на 31 декабря 2004 года (табл. 3).

Таблица 3

Величина на 30.06.2004 г. Величина на 31.12.2004 г.

№ п/п Резерв метод ФССН метод, предложенный автором метод ФССН метод, предложенный автором

1 РНП 28,05 28,05 23,06 23,06

2 РЗУ 3,93 3,93 4,18 4,18

3 РПНУ 9,97 0,94 12,90 2,99

Итого 41,95 32,92 40,14 30,23

Фактические данные портфеля ОСАГО доказали обоснованность опасений о существенном завышении страховых резервов, при использовании методики ФССН в существующем виде. Величина РНПУ варьирует достаточно сильно: от 2,9 до 12,9 мн. руб. на 31.12.2004 г. и от 0,9 до 9,9 мн. руб. на 30.06.2004 г. Таким образом, размах колебаний РПНУ составляет около 10 мн. руб. (в первом случае резерв увеличен в 4,4 раза, во втором - в 11 раз).

Еще одним существенным отличием расчета страховых резервов по ОСАГО от добровольных видов страхования, является расчет резерва выравнивания убытков (РВУ). Основной задачей РВУ является выравнивание финансового результата страховой компании от проведения операций по ОСАГО на время установления стационарного процесса (согласно новым правилам - это первые три года).

В работе оценена целесообразность формирования РВУ. Для этого выпонено определение суммарной величины страховых резервов на 30.06.2004 г. и на 31.12.2004 г. (без оценки РВУ на соответствующие отчетные даты). Расчет РПНУ в этом случае произведем методом, рекомендованным автором.

Финансовый результат, полученный для каждой из отчетных дат при расчете без РВУ, значительно вырос. При расчете на 30.06.2004 г. финансовый результат увеличися практически на 16 мн. руб., а на 31.12.2004 г. - на 26 мн. руб. Однако, т.к. в расчете стабилизационного резерва участвует величина РВУ, произошло уменьшение стабилизационного резерва, в результате чего итоговая величина страховых резервов по ОСАГО осталась (практически) без изменения.

Графически структура общей величины страховых резервов, полученной по портфелю ОСАГО, представлена в виде диаграммы (рис. 4).

Таким образом, из-за массового характера ОСАГО, можно предположить наличие стационарного процесса уже после первого года проведения ОСАГО, и как следствие, есть возможность исключения РВУ из состава страховых резервов уже по состоянию на 01.07.2004 г.

РВУ 37%

РПНУ 4%

РПНУ 4%

Расчет с РВУ на 31.12.04 г.

Расчет без РВУ на 31.12.04 г.

Рис. 4. Структура страховых резервов по ОСАГО в общей величине

резервов.

В диссертационном исследовании показано, что методики по расчету страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, рекомендованные автором, дают более адекватные результаты, чем методики, предложенные ФССН к испонению страховщикам. Кроме этого, применение определений и терминов, предположенных автором, приводит к однозначному пониманию процесса формирования страховых резервов, как страховщиками, так и их контролирующими органами

В третьей главе Статистическое исследование портфеля страхования автотранспорта по риску КАСКО на основе данных одной из ведущих московских страховых компаний, осуществлена апробация предложенных методик расчета страховых резервов, по страхованию иному, чем страхование жизни, и их сопоставление с результатами, полученными по методике, рекомендованной ФССН.

В процессе исследования сформулирована исходная база для определения предельного размера СР, позволяющая однозначно трактовать состав этого показателя всеми участниками процедуры расчета или оценки величины страховых резервов, будь это страховщики, аудиторы, налоговые органы или ФССН.

Предельный размер стабилизационного резерва по учетным группам 1-5, 8, 9, 11, 13 и 16-19 определяется, исходя из величины заработанной брутто-премии за минусом участия перестраховщиков по соответствующей учетной группе, а по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 рассчитывается в процентах от суммы годовой нетго-премии, максимальной за 10 лет, предшествующих отчетной дате.

Проведен допонительный анализ методики расчета РПНУ и сформулированы предложения по его расчету в части формирования

(ФССН и МНС).

треугольника выплат и определения величины заявленных, но неурегулированных убытков.

В диссертации предложено при формировании треугольника выплат, производить его запонение суммарными данными о фактических выплатах и величине возвращенных премий страхователя, в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров.

Проблема применения двух различных методик по расчету РПНУ (10% от заработанной премии и метод треугольника) особенно остро возникает перед страховыми компаниями в тот момент, когда по учетным группам будет сформирована необходимая статистика. Произойдет большое высвобождением страховых резервов и, как следствие, возрастет прибыль компаний, что отразится на величине налогооблагаемой базы.

Как уже отмечалось ранее (анализ резервов по ОСАГО), результат расчета по методике, предложенной ФССН, при условии недостаточности информации об оплаченных убытках, может существенно завышать реальную величину РПНУ. Величина превышения может составлять более 100%, даже, если портфель ОСАГО имеет стационарный характер.

В диссертации на примере портфеля транспортных средств по риску КАСКО с 2000 по 2004 гг., проилюстрировано, как учет статистики оплаченных убытков может повысить финансовый результат компании.

Начиная с 2002 года, в компании создан достаточно стабильный портфель страхования транспортных средств. Так, если анализировать РНП, начиная с первого квартала 2002 года, то можно отметить, что среднее квадратическое отклонение величины РНП равно примерно 4,5 мн. руб., что составляет около 7% от среднего значения РНП за этот период.

Анализ РЗУ показал, что процесс поного урегулирования убытков в страховой компании осуществляется в течение трех лет. Основная масса убытков урегулируется компанией в течение двух кварталов, о чем свидетельствует значительное увеличение заявленных, но неурегулированных убытков (ЗНУ) в третьем и четвертом кварталах 2004 года. К убыткам, не урегулированным в течение двух кварталов, скорее всего, относятся убытки, связанные с мошенничеством, или другие убытки, для которых требуется более тщательная проверка обоснованности исков или по которым производятся судебные тяжбы.

Результаты расчета страховых резервов по страхованию средств наземного транспорта по риску КАСКО представлены в табл. 4.

В результате сильного уменьшения величины РПНУ с 15,28 мн. руб. до 0, произошло снижение коэффициента состоявшихся убытков за отчетный период с 0,6975 до 0,5975, т.е. этот коэффициент уменьшися на 15%. В результате, величина СР значительно увеличилась: с 0 до 9,04 мн. руб.

Таблица 4

Величина страховых резервов по 5 учетной группе Страхование

транспортных средств по риску КАСКО иа 31.12.2004 г. (мн. руб.)

№ п/п Величина резерва на 31.12.2004 г. при расчете по методике ФССН, при условии: Разница (гр.4-гр. 3)

Резерв недостаточности данных об оплаченных убытках достаточности данных об оплаченных убытках

1 2 . 3 4 5

1 РНП 57,07 57,07 0,00

2 РЗУ 85,32 85,32 0,00

3 РПНУ 15,28 0,00 -15,28

4 СР 0,00 9,04 9,04

Итого 157,67 151,43 -6,24

Анализ показал, что РПНУ на 31.12.2004 г. при применении методики, рекомендованной ФССН, был завышен на 6,2 мн. руб., что составляет 4% от суммарной величины страховых резервов, рассчитанных при условии недостаточности данных. Таким образом, финансовый результат страховой компании оказася заниженным на 6,2 мн. руб.

Особенно остро отмеченная проблема может проявляться при расчете доли перестраховщиков РПНУ, т.к. убытки по договорам перестрахования достаточно редки и их величина может колебаться от нескольких тысяч рублей до нескольких милионов. Кроме этого, сам перестраховочный портфель компании может быть достаточно мал.

Проведено исследование и сравнение методики, рекомендованной ФССН, с предложенной в диссертации альтернативной методикой.

По используемой страховыми компаниями методике получена величина РПНУ равная 22 мрд. руб., что является сильно завышенной оценкой и вряд ли достоверно характеризует величину предстоящих убытков страховщика. По предлагаемой методике расчета максимальный убыток по доле перестраховщика составляет 2,6 мн. руб.

Расчет доли участия перестраховщиков в РПНУ по методу, предложенному в диссертации, дает более адекватные результаты. Так, при аналогичных условиях, величина резерва составила около 760 тыс. руб.

Исследование показало, что величина доли участия перестраховщиков в РПНУ определяется (в указанном случае) гораздо проще, чем по существующей методике. Кроме этого, величина доли перестраховщиков в РПНУ более адекватно отражает необходимый размер резерва.

В работе проанализирована однородность двух субпортфелей страхования автотранспортных средств по риску КАСКО (автомобили

отечественного иностранного производства). Для чего исследовано распределение относительного ущерба (отношение величины ущерба к страховой сумме) по приведенным субпортфелям с использованием критерия Комогорова-Смирнова, основанного на статистике:

Каб, = 7/г1хл2/(я>+'?2) X шах^;, (х) - 7^2 (х)|,

где Гп1(х) = л71пх- пГ{х) =С/^.где = и, .

Такой анализ вызван необходимостью выявления разнородных субпортфелей при отнесении их к допонительной учетной группе для целей расчета страховых резервов.

Используя критерий Комогорова-Смирнова, находим набл = 1,114,

при этом Хгр = 1,36 для а = 0,05. Т.к. набт<Якр, то проверяемая

гипотеза о однородности распределений не отвергается. Т.е. распределения можно считать одинаковыми. Возникает возможность объединения портфелей.

Распределение относительных ущербов отражено на рис. 5, который илюстрирует, что графики относительных ущербов по отечественным и иностранным автомобилям аналогичны, с тем отличием, что количество убытков по иностранным автомобилям выше, чем по отечественным автомобилям, в первых двух группах, примерно на 25%.

иностранного производства.

На практике основным критерием, по которому договора страхования распределяются к той или иной учетной группе, является риск, от которого страхуется объект страхования.

В работе предлагается производить классификацию договоров страхования как по рискам, так и по однородности каждого из портфелей страхования. Эта задача решается, только при наличии достаточно большого портфеля договоров страхования.

С целью корректировки тарифов по автотранспортному страхованию, при помощи критерия согласия Пирсона проведено исследование исков по типам автомобилей и их принадлежности юридическим либо физическим лицам. Необходимость этого исследования заключается в динамике риска, из-за чего статистика убытков по указанным категориям со временем может существенно измениться, что потребует (периодически) производить корректировку тарифов.

Первоначально выпонен анализ зависимости частоты исков от принадлежности страхователя к определенному типу и от класса автомобиля. Для этого, на основе данных за период с 2001 по 2003 гг. о предъявляемых исках страховщику по приведенным категориям составлены таблицы эмпирических и теоретических частот.

С помощью критерия согласия Пирсона проверялась согласованность структуры исков.

Т.к. наблюдаемое значение критерия %иа6л =594,16 значительно больше критического Хкрит \.а ~ 0,05; V = 10] = 18,31, то делается вывод,

что существует расхождение в структуре исков.

На основе полученных результатов проанализирован характер отклонений (табл. 5).

Таблица 5

Таблица отклонений

эмпирических значений предъявляемых исков от теоретических

Тип ущерба Принадлежность автомобиля Тип автомобилей

Легковые Другие типы автомобилей

отечественные иностранные

1 2 3 4 5

Нет ущерба Юр. лицо 39,1 -172,6 133,5

Физ. лицо 247,5 -285,9 38,5

Ущерб Юр. лицо -61,4 52,7 8,7

Физ. лицо -210,6 376,9 -166,3

Угон Юр. лицо 1,1 0,2 -1,2

Физ. лицо -15,7 28,8 -13,1

Из табл. 5 видно, что физические лица, владеющие машинами иностранного производства, предъявляют существенно больше требований, как но угону, так и по ущербу, нанесенного автомобилю.

Если абстрагироваться от принадлежности автомобилей страхователям определенного тина, наибольшее число исков поступает от владельцев машин иностранного производства. Таким образом, страховой компании необходимо увеличивать тарифы по автомобилям иностранного производства и, особенно, по машинам, принадлежащим физическим лицам. Рассмотренная задзча не является единовременной, поэтому страховой компании необходимо периодически производить подобный мониторинг исков.

Исследована структура убытков на основе квартальных данных по заключению договоров страхования. Для этого проанализирован портфель договоров страхования транспортных средств по риску Каско, заключенных за три года (с 1 января 2001 по 31 декабря 2003 года).

Информация о величине заявленных убытков но договорам, заключенным в каждом из кварталов с 2001 по 2003 год, были разбиты на 9 групп. Из анализа исключены данные но первому и второму кварталу 2001 года, т.к. количество заключенных договоров в указанные периоды намного меньше последующих, что связано с началом страховой деятельности по этому виду страхования.

Рис. (). Группировка убытков по договорам, заключенным в период с 1 января 2001 г. но 31 декабря 2003 г. (поквартально)

В целом, как показал расчет РПНУ, процесс заявленных убытков достаточно страцнонарен для каждого из кварталов заключения догворов страхования. Из рис. 6 видно, что основная масса убытков страховой компании сосредоточена в первых двух группах (убытки до 45 ООО руб. включительно) и составляет около 80% от общего количества убытков.

Страховой компании необходимо произвести допонительный анализ убытков величиной до 45 тысяч рублей, с целью выявления наиболее рисковых групп страхователей, для дальнейшей корректировки тарифов по ним.

Необходимо отметить, что корректировка тарифной политики играет огромную роль в обеспечении финансовой устойчивости страховщика. Проведение адекватной тарифной политики, в конечном итоге, позволит страховой компании сформировать сбалансированный страховой портфель, что напрямую отразится на величине страховых резервов и повысит финансовую устойчивость страховой компании.

В заключении диссертационной работы обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы основные выводы, вытекающие из полученных результатов, даны рекомендации по практическому использованию.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Мельниченко Е.А. Исследование отечественного страхового рынка и тенденции его развития // Математико-статистический анализ социально-экономических процессов. Сб. науч. тр. - М.: МЭСИ, 2003. -0,15 п.л.

2. Мельниченко Е.А. Анализ структуры полисов имущественного страхования юридических лиц // Математико-статистический анализ социально-экономических процессов. Сб. науч. тр. - М.: МЭСИ, 2003. -0,15 п.л.

3. Мельниченко Е.А. Анализ страхового рынка в США // Математико-статистический анализ социально-экономических процессов. Сб. науч. тр. - М.: МЭСИ, 2004. - 0,15 п.л.

4. Мельниченко Е.А. Исследование состояния страхового рынка РФ // Математико-статистический анализ социально-экономических процессов. Сб. науч. тр. - М.: МЭСИ, 2004. - 0,15 п.л.

5. Мельниченко Е.А. Исследование страховых тарифов по основным видам имущественного страхования // Прикладные аспекты статистики и эконометрики. Тезисы докладов. III Всероссийская конференция молодых ученых, аспирантов и студентов. - М.: МЭСИ, 2004. - 0,1 п.л.

6. Мельниченко Е.А. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни // Математико-статистический анализ социально-

экономических процессов. Межвуз. сб. науч. тр. Вып. 2 - М.: МЭСИ, 2004,-0,15 п.л.

7. Мельниченко Е.А. Обсуждение правил формирования страховых резервов // Математико-статистический анализ социально-экономических процессов. Межвуз. сб. науч. тр. Вып. 2 - М.: МЭСИ,

2004.-0,15 п.л.

8. Мельниченко Е.А. Исследование методики расчета страховых резервов по рисковым видам страхования // Прикладные аспекты статистики и эконометрики. Тезисы докладов. Всероссийская конференция молодых ученых, аспирантов и студентов - М.: МЭСИ, 2005. - 0,1 п.л.

9. Мельниченко Е.А. Методические указания по расчету страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. - М.: МЭСИ

2005. - 2,2 п.л.

Ю.Мельниченко Е.А. Исследование методики расчета доли перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков // Прикладные аспекты статистики и эконометрики. Тезисы докладов. Всероссийская конференция молодых ученых, аспирантов и студентов -М.: МЭСИ, 2006.-0,1 п.л.

11. Корнилов И.А., Мельниченко Е.А. Статистическое исследование риска в автотранспортном страховании // Прикладная эконометрика №3, 2006. - 1,8 п.л. (авторских - 0,8).

12. Корнилов И.А., Мельниченко Е.А. Статистическое исследование количества предъявляемых исков в договорах автотранспортного страхования // Экономические науки №9, 2006. - 0,9 п.л. (авторских -0,4).

Подписано в печать 12.01.2007 г. Формат 60x84 1/16, Усл. Печ. Лист1,5 Тираж 100 экз. Заказ № 1657 Отпечатано в типографии ДЦ Каретный Дворû 101000, Москва, ул. Покровка, д. 12, стр.1 Тел.: (495) 955-19-31 Факс: (495) 955-19-31 _www.allaprint.ru____

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Мельниченко, Егор Анатольевич

Введение.

Глава 1. Страховые резервы, как объект статистического исследования.

1.1. Статистический анализ рынка автотранспортного страхования России на современном этапе развития.

1.2. Методологические основы оценки страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

1.3. Классификация страховых резервов и методики их расчета

Глава 2. Методики оценки страховых резервов в автотранспортном страховании.

2.1. Методы прогнозирования, используемые в расчете резерва произошедших, но незаявленных убытков.

2.2. Концептуальные проблемы расчета страховых резервов.

2.3. Анализ специфики страховых резервов по ОСАГО.

Глава 3. Статистическое исследование портфеля страхования автотранспорта по риску КАСКО.

3.1. Апробация разработанных в диссертации методик расчета страховых резервов на портфеле страхования автотранспорта по риску КАСКО.

3.2. Применение разработанных методик для расчета страховых резервов в автотранспортном страховании.

3.3. Статистический анализ портфеля страхования средств наземного транспорта по риску КАСКО.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Статистическое исследование резервов в страховании автомобильного транспорта"

В настоящее время в России страхование играет все большую роль в экономике страны. В Концепции развития страхования в России, принятой в 2002 году, обозначена цель достижения страховой отраслью в 2007 году объема совокупных страховых премий в размере 5% ВВП.

Одной из острейших проблем современности в экономическом и социальном аспектах является аварийность на дорогах. Ежегодно в мире в результате ДТП погибают 1,2 мн. человек и около 50 мн. получают травмы.

В России социально-экономический ущерб от ДТП достигает 2,5% ВВП, что сопоставимо с вкладом в ВВП отдельных отраслей национальной экономики. Повышение безопасности дорожного движения вошло в число Федеральных целевых программ России.

Участие страховых организаций в повышении безопасности дорожного движения придает этой задаче экономическое измерение: сокращение числа страховых случаев позволит существенно увеличить размер страховых выплат без значительного подъема уровня тарифных ставок.

При проведении страховой деятельности, компании стакиваются с рядом проблем, связанных с соблюдением соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.

За 2005 год со страхового рынка ушло 9 компаний, занимавшихся обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Все страхователи, получившие полиса в этих компаниях (около 300 тысяч человек), подчинившись Закону об обязательном автостраховании, оказались под угрозой потери собственных денег. У них возникли проблемы с гражданским законодательством.

Вынужденный уход с рынка страховых компаний связан с их несостоятельностью, вызванной просчетами компаний в управлении страховыми портфелями (в частности, неверно сформированная величина страховых резервов).

В связи с этим, вопрос определения содержания, объема и способа расчета страховых резервов являются актуальными задачами.

Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступающие в страховую компанию в виде страховых взносов. Эти средства находятся в распоряжении страховщика лишь в период действия договоров страхования, после чего используются либо на выплату страхового возмещения, либо преобразовываются в доходную базу при условии безубыточности договора страхования.

Страховая брутто-премия состоит из нетто-премии и нагрузки. Нетто-премия составляет основную часть брутто-премии и предназначена для выплаты страхового возмещения. Для осуществления страховой выплаты в поном объеме страховая компания дожна располагать необходимыми денежными ресурсами. В соответствии с целевыми назначением они называются страховыми резервами. Таким образом, страховые резервы, по своей сущности, являются оценкой обязательств страховщика перед своими клиентами.

Можно выделить следующие главные черты рискового страхования, представляющие интерес с точки зрения актуарной деятельности:

S теоретически не существует предела числу требований, которое может быть предъявлено за один отчетный период;

S величина требования практически никогда неизвестна заранее и может сильно варьировать.

Можно утверждать, что значительная часть актуарных расчетов направлена на совершенствование методик определения стоимости страховых взносов. Большинство актуариев, занимающихся рисковым страхованием, осуществляют вычисление страховых резервов и размер взносов.

В США существуют две актуарные ассоциации (Actuarial Associations). В одну из них входят актуарии, занимающиеся страхованием жизни, а в другую Ч те, кто работает в рисковом страховании. Насчитывают около 1500 специалистов по рисковому страхованию [77], многие из которых также занимаются сертификацией технических резервов (законодательное требование). В США осуществляется строгий контроль за устанавливаемыми размерами взносов. Следовательно, важнейшим элементом работы американского актуария в сфере рискового страхования является подготовка отчетов, обосновывающих предполагаемые увеличения взносов, взимаемых в общем страховании. Американским страховщикам приходится балансировать между допуском избыточных прибылей и устойчивым платежеспособным положением.

В Канаде обязанности актуария сосредоточены, в основном, на расчетах и обоснованиях размеров технических резервов. В Италии от актуариев требуется сертификация технических резервов. Независимые внешние актуарии дожны заниматься сертификацией балансовых счетов, хотя на практике лишь небольшая их часть занимается такого рода деятельностью. В Германии некоторые актуарии вовлекаются в процесс создания технических резервов, но не существует правил, требующих в этом случае формальной актуарной сертификации.

Аналогично, не существует законодательно закрепленных правил, регламентирующих актуарную сертификацию, в Дании, Франции, Греции Португалии и Испании [57].

Страхование является составной частью финансов, поэтому можно рассматривать финансовую систему страховой компании, как совокупность денежных потоков и фондов, образующихся в процессе осуществления компанией своей деятельности. Страхование возникло в ходе развития общественного производства, как способ обеспечения его непрерывности и бесперебойности. Производственный процесс подвержен риску прерывания вследствие действия различных факторов, как со стороны природы, так и со стороны общества. Это создает угрозу имущественным интересам участников производственного процесса. Защита имущественных интересов является назначением страхования.

В диссертации проанализированы методики расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, таким, как резерв незаработанной премии (РНП), резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), стабилизационный резерв (CP) и резерв выравнивания убытков (РВУ).

Анализ специальной литературы позволяет констатировать, что в настоящее время существует большое количество неопределенностей в области методологии расчета страховых резервов по страхованию автомобильного транспорта.

Все выше перечисленные аргументы подтверждают актуальность и необходимость исследования и совершенствования методик расчета страховых резервов по страхованию автомобильного транспорта. Этим вопросам и посвящена настоящая диссертация.

Целью диссертационной работы является разработка методики статистического анализа и расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

В соответствии с целью в работе сформулированы следующие задачи:

Х провести статистический анализ рынка автотранспортного страхования на современном этапе развития;

Х проанализировать структуру исков по портфелю автотранспортного страхования;

Х исследовать распределение величины ущерба по двум субпортфелям страхования автотранспортных средств: отечественных автомобилей и автомобилей иностранного производства;

Х усовершенствовать методику формирования страховых резервов;

Х разработать методику расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) по страховым случаям отчетного периода, и доли участия перестраховщиков в РПНУ;

Х предложить агоритм определения отдельных показателей для расчета страховых резервов.

Объектом исследования послужил портфель по страхованию автотранспорта по риску КАСКО и обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Причиной выбора именно этих портфелей является тот факт, что эти портфели тесно связаны между собой, т.к. в том или ином виде источником риска в них является автомобиль.

Предметом исследования являются методики расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам экономики, статистики, страхового дела, актуарных расчетов, а также методические материалы Федеральной службы страхового надзора и Министерства финансов РФ.

Информационной базой исследования послужили статистические данные Росстата, Федеральной службы страхового надзора, а также данные по договорам страхования автомобильного транспорта по риску КАСКО и договорам ОСАГО страховой компании.

В качестве исследовательского инструментария использовались методы статистического оценивания и статистической проверке гипотез, методы группировки и актуарных расчетов, а также графические и табличные методы представления результатов исследования. При решении поставленных в диссертации задач были использованы пакеты прикладных программ Statistica, Microsoft Access, и Microsoft Excel.

Научная новизна исследования заключается в разработке и совершенствовании методики расчета страховых резервов в страховании автомобильного транспорта.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что основные результаты исследования и полученные выводы использованы в ОАО Московская страховая компания, а также могут применяться страховыми компаниями, аудиторам, налоговыми органами и Федеральной службой страхового надзора (ФССН) для улучшения действующих в России методик расчета страховых резервов. Полученные в диссертационном исследовании результаты позволяют объективно характеризовать достоинства и недостатки существующей в России методологической базы по расчету страховых резервов. Результаты и выводы диссертации также нашли применение в учебном процессе при подготовке актуариев в МЭСИ по курсу Основы актуарных расчетов.

Апробация: Основные положения диссертационной работы докладывались и получили одобрение на трех Всероссийских научных конференциях молодых ученых, аспирантов и студентов Прикладные аспекты статистики и эконометрики (Москва, МЭСИ, 2004-2006 гг.).

Основные результаты исследования опубликованы в 12 научных работах общим объемом 4,6 п.л.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Бухгатерский учет, статистика", Мельниченко, Егор Анатольевич

Выводы по третьей главе диссертации

В этой главе на фактических данных по портфелю страхования транспортных средств по риску КАСКО решены наиболее часто встречающиеся у страховых компаний проблемы, связанные с расчетом страховых резервов, отмеченные в первой и второй главах.

Помимо этого, анализ, проведенный автором, показал, в ряде случаев, недостаточную адекватность результатов, полученных при использовании методики расчета страховых резервов, рекомендованной ФССН.

В силу того, что величина страховых резервов напрямую влияет на устойчивость и платежеспособность страховой компании, то необходимо произвести оценку необходимого объема величины страховых резервов.

Для дальнейшего исследования портфеля компании и его влияния на оценку страховых резервов выпонить допонительные статистические исследования (исследование распределения величины ущерба), но это уже выходит за рамки данной диссертационной работы.

Кроме этого, при помощи критерия согласия Пирсона выпонен анализ структуры исков в разрезе страхователей и транспортных средств отечественного и иностранного производства. Результатом чего выявлена необходимость корректировки тарифной политики.

Произведен анализ однородности распределения убытков по субпортфелям страхования автомобилей отечественного и иностранного производства. В результате подтверждена однородность проанализированных субпортфелей.

Все решения проблем, оговоренных в данной главе, реализованы автором в программе Excel и используются в практике, что подтверждено актом о внедрении.

Кроме того, на основе диссертационного исследования автором созданы Методические указания, используемые в учебном процессе в МЭСИ при проведении лабораторных работ по дисциплине Основы актуарных расчетов.

Заключение

Анализ, проведенный в пределах диссертационной работы, а также обобщение научных и популярных публикаций по теме исследования позволяют констатировать, что в настоящее время в России существуют достаточно большие проблемы, связанные с расчетом страховых резервов.

В диссертации затронуты наиболее существенные проблемы, связанные с расчетом резервов. В настоящее время существует необходимость в более углубленных исследованиях проблем, связанных с расчетом страховых резервов в силу ряда причин:

1) с 2007 года (согласно Закону Об организации страхового дела в Российской Федерации) каждая страховая компания дожна получать заключение страховых актуариев об оценке величины страховых резервов. При этом у большинства страховых компаний, использующих методики, рекомендованные ФССН, результаты расчета часто получаются различными, по причине различного токования тех или иных пунктов правил. В связи с этим, достаточно сложно оценить адекватность рассчитанной величины страховых резервов.

2) в настоящее время органы страхового надзора и налоговые органы трактуют совершенно по-разному одни и те же моменты методики (из-за размытости определений). В результате, при проверках либо со стороны страхового надзора, либо со стороны налоговых органов, у страховых компаний возникают осложнения при объяснении правильности расчета того или иного страхового резерва и доказательстве своей правоты.

Помимо этого, анализ, проведенный автором, показал, в ряде случаев, недостаточную адекватность методики расчета страховых резервов, рекомендованной ФССН.

Методики, предложенные автором в работе, существенно упрощают расчет страховых резервов, но не решают поностью проблемы, связанные с расчетом страховых резервов, в связи с чем, требуется дальнейшее исследование этих проблемы.

Основными результатами выпоненного диссертационного исследования являются:

1. исследован рынок страхования автотранспортных средств, существующий в настоящее время в РФ и выявлены его основные тенденции развития;

2. выпонено сравнение распределений страховых случаев по величине ущерба в двух субпортфелях страхования отечественных и иностранных автотранспортных средств с использованием критерия Комогорова-Смирнова;

3. проведен сравнительный анализ методик расчета страховых резервов, предложенных автором и используемых на практике;

4. проанализирована структура ущербов по типам страхователей в разрезе транспортных средств на основе критерия согласия Пирсона;

5. предложена методика расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков по страховым случаям отчетного периода, основанная на статистике выплат по договорам страхования автомобильного транспорта;

6. усовершенствованы применяемые на практике в страховых компаниях методики формирования страховых резервов: резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков и стабилизационный резерв;

7. разработана методика определения доли участия перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков.

В процессе диссертационного исследования выявлены новые проблемы и намечены пути их решения:

Х влияние страховых резервов на устойчивость страховой компании;

Х распределение величины ущерба;

Х прогнозирование величины резервов убытков (РЗУ и РПНУ).

Для целей расчета страховых резервов с автором разработана программа, позволяющая производить расчеты в соответствии с рекомендациями. Эта программа в настоящее время используется в настоящее время на практике.

В целом, результаты исследования призваны помочь страховщикам, занимающимся расчетом страховых резервов, а также обратить внимание органов, контролирующих страховую деятельность, на необходимость более тщательно подходить к формированию нормативных документов.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Мельниченко, Егор Анатольевич, Москва

1. Закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 21.07.2005) Об организации страхового дела в Российской Федерации;

2. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 №51н (ред. от 14.01.2005) Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

3. Айвазян С.А., Енюков И.С., Мешакин Л.Д. Прикладная статистика. Исследование зависимостей. М.: Финансы и статистика, 1985. - 488 с.

4. Айвазян С.А., Мхитарян B.C. Прикладная статистика и основы эконометрики. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 1998. - 1022 с.

5. Алекринский A.JL, Правовое регулирование страховой деятельности в России. М.: Ассоциация Гуманитарное знание, 1994. - 464 с.

6. Алекринский A.JL, Архангельская Т.А., Асабина С.Н. и др.; Аудит страховых компаний: Практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / Под ред. В.И. Рябикина.Ч М.: АО Финстатинформ, 1995. 128 с.

7. Александров А.А. Страхование (примерные правила и условия страхования). -ML: ПРИОР, 1998. 186 с.

8. Александрова Т.Г., Мещерякова О.В. Коммерческое страхование: Справочник. М.: Институт новой экономики, 1996. - 254 с.

9. Атынникова И. Формирование страховых резервов. М.: Агенство финансового маркетинга, 1995. - 208 с.

10. Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. СПб, 1995. - 44 с.

11. Архипов А.П., Гомеля В.Б. Основы страхового дела. Учебное пособие. -М.: Маркет ДС, 2002 407 с.

12. Ахвледиани Ю.Т. Имущественное страхование. 2-е издание. Уч. пос. Гриф УМЦ "Проф. Уч-к". М.: ЮНИТИ, 2002. - 286 с.

13. Балабанов И.Т. Риск-Менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996. -192 с.

14. Белоконева Ф.Н. Учет в страховых организациях. М.: Издательский дом Аудитор, 1996. - 154 с.

15. Бланд Д. Страхование: Принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 2000.-413 с.

16. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1996. - 96 с.

17. Вещунова H.JL, Фомина Л.Ф. Бухгатерский учет в страховых компаниях.- СПб.: ИД Герда, 2000. 768 с.

18. Гвозденко А.А. Основы страхования. М.: Финансы и статистика, 1999. -236 с.

19. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 1998. 184 с: ил.

20. Гинзбург А.И. Страхование (Серия Краткий курс) СПб.: Питер, 2002. -176 е., ил.

21. Голубин А.Ю. Математические модели в теории страхования: построение и оптимизация. М.: Анкил, 2003. - 160 с.

22. Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страховой маркетинг. Актуальные вопросы методологии, теории и практики. М.: Анкил, 2000 - 128 с.

23. Гореглова Г.В., Кацко И.А. Теория вероятностей и математическая статистика в примерах и задачах с применением Excel: Учебное пособие для вузов (Изд. 3-е, доп. и перераб.). Ростов-н/Д: Феникс, 2005. - 480 с.

24. Гришаев С.П. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. М.: ЮКИС, 1993. - 127 с.

25. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 462 с.

26. Ефимов C.JI. Деловая практика страхового агента и брокера: Учеб пос. для подгот. страх. Агентов и брокеров. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996. -416с.

27. Ефимов C.J1. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. М.: Российский юридический издательский дом, 1995.- 150 с.

28. Ефимов C.J1, и др. Экономика и страхование. Энциклопедический словарь. М.: Церих-ПЭЛ, 1996. - 528 с.

29. Жук И.Н. Автомобильное страхование. М.: Анкил. 2001. - 152 с.

30. Журавин С.Г. Страховые компании в условиях глобализации. М.: Анкил, 2005. - 176 с.

31. Журавлев Ю.М. Формы и методы проведения перестраховочных операций. -М.: ЮКИС, 1993.- 190 с.

32. Журавлев Ю.М., Секерж И.Г. Страхование и перестрахование. (Теория и практика) М.: Анкил, 1993. - 185 с.

33. Журавлев Ю.М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию.-М.: Анкил, 1994.- 180 с.

34. Ингосстрах: Опыт практической деятельности. Сборник материалов по вопросам практики страхования / под ред. В.П. Кругляка М.: Издательский дом Русанова, 1996. - 432 с.

35. Камынкина М.Г., Сонцева Е.Е. Перестрахование. Практическое руководство для страховых компаний. М.: АО ДИС, 1994. - 140 с.

36. Корнилов И.А. Основы страховой математики: Учеб. пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.-400 с.

37. Крамер Г. Математические методы статистики. М.: Мир, 1975. - 648 с.

38. Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. М.: Анкил, 1993.-78 с.

39. Кремер Н.Ш. Теория вероятностей и математическая статистика: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 573 с.

40. Кузьминов Н.Н. Особенности бухгатерского учета в страховых компаниях. М.: Финстатинформ, 1997. - 112 с.

41. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики. Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998.-304 с.

42. Мак Т. Математика рискового страхования / Пер. с нем. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2005.-432 с: ил.

43. Манэс А. Основы страхового дела. М.: Анкил, 1992 - 112 с.

44. Мельников А.В. Риск-менеджмент: стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования (2-е издание, переработанное и допоненное). М.: Анкил, 2003. - 159 с.

45. Мельниченко Е.А. Методические указания по расчету страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни. М.: МЭСИ, 2005. - 25 с.

46. Ниворожкина Л.И., Морозова З.А. Математическая статистика с элементами теории вероятностей в задачах с решениями: Учебное пособие. Москва: ИКЦ МарТ; Ростов-н/Д: Издательский дом МарТ, 2005. -608 с.

47. Никитенков Л.К., Осипов В.И. Имущественное страхование: Учебно-практическое пособие / Под ред. Проф. Л.К. Никитенкова. М.: Экзамен, 2002.-288 е.;

48. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. -М.: Издательский центр АНКИЛ, 1994. 151 с.

49. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Федоровой. М.: Издательство БЕК, 1999. - 776 с.

50. Практикум по страховому делу: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.И. Рябикина. М.: Финстатинформ, 1998. - 72 с.

51. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. М.: Экономико-финансовый Центр Дизайн -Рус Инвест, 1993. - 226 с.

52. Пфайффер К. Введение в перестрахование. М.: Анкил, 2000. - 160 с.

53. Пылов К.И. Страховое дело в России. М.: ЭДМА, 1993. - 145 с.

54. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: ЮКИС, 1992.-284 с.

55. Руководство по осуществлению расчетов между прямым страховщиком и перестраховщиком по видам страхования иным, чем страхование жизни.

56. Мюнхенское перестраховочное общество. М.: Российский юридический издательский дом, 1998. - 135 с.

57. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. М.: Финстатинформ, 1996. - 96 с.

58. Салин В.Н., Абламская J1.B., Ковалев О.Н. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования. М.: Издательский центр Анкил, 1997. - 126 с.

59. Солодов А.К. Аудит и бухгатерский учет в страховых компаниях. М.: ДИИС, 1994.- 162 с.

60. Статистика: Учебник / B.C. Мхитарян , Т.А. Дуброва, В.Г. Минашкин и др.; Под ред. B.C. Мхитаряна. М.: Мастерство, 2001. - 272 с.

61. Страхование от А до Я. Книга для страхователей / под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М.: Инфра-М, 1996. - 624 с.

62. Страховое дело: Учебник / под ред. Рейтмана Л.И. М.: Рост, 1992. - 530 с.

63. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера.) / Под ред. Рубина Ю.Б. и Содаткина В.И. М.: Сотинтек, 1994. - 640 с.

64. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков. М.: Анкил, 1995. - 112 с.

65. Сухов В.А. Страховой рынок России. М.: Анкил, 1992. - 103 с.

66. Талызина Т.А. Особенности имущественного страхования. Опыт страхового рынка Швейцарии. М.: Анкил, 1994. - 32 с.

67. Теория и практика страхования: Учебное пособие / под общ. ред. К.Е. Турбиной. М.: Анкил, 2003. - 704 с.

68. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям М.: Финансы и статистика, 2003. -494 с.

69. Фалин Г.И. Математический анализ рисков в страховании. М.: Российский юридический издательский дом, 1994. - 130 с.

70. Фалин Г.И., Фалин А.И. Актуарная математика в задачах. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ФИЗМАТЛИТ, 2003. -192 с.

71. Фалин Г.И., Фалин А.И. Введение в актуарную математику. М.: 1994. -85 с.

72. Фалин Г.И., Фалин А.И. Теория риска для актуариев в задачах 2-е изд., испр. и доп., (ГРИФ). М.: Мир, Научный мир, 2004. - 240 с.

73. Фелер В. Введение в теорию вероятностей и ее приложения. М.: Мир, т. 1,1984. - 528 е.; т.2 1984. - 752 с.

74. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право. 2-е изд., переработ, и доп. -М.: Юристь, 2001.-224 с.

75. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело тд, 1995.-320 с.

76. Хохлов Н.В. Управление рисками. М.: ЮНИТИ, 2001. - 239 с.

77. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.-263 с.

78. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1999. - 214 с.

79. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2003. - 31 1 с.

80. Шахов В.В., Медведев В.Г., Милерман А.С. Теория и управление рисками в страховании. М.: Финансы и статистика, 2002.

81. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. М.: Анкил, 1993. -178 с.

82. Шихов А.К. Страхование: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-431 с.

83. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М.: 1994.- 148 с.

84. Эддоус М., Стэнсфид Р. Методы принятия решений. М.: Аудит, 1997. -592 с.

85. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996. - 224 с.

86. Юдашев Р.Т. Страховой бизнес. Словарь-справочник. М.: Анкил, 2000. -272 с.

87. Юдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. М.: Анкил, 2000. -447 с.

88. Beirlant J. Et al. Statistical risk evaluation applied to (Belgian) car insurance // Insurance: Mathematics & Economics, 1991.

89. Biihlman H., Gisler A. Credibility in the Regress Case Revisited (A late Tribute to Charles A. Hachemeister) // ASTIN Bulletin, 1997.

90. Daykin C.D., Pentikainen Т., Pesonen M. Practical Risk Theory for Actuaries. London: Chapman&Hall, 1994.

91. Doray L.G. UMVUE of the IBNR Reserve in a Lognormal Linear Regression Model // Insurance: Mathematics & Economics, 1996.

92. Gisler A., Reinhard P. Robust Credibility // ASTIN Bulletin, 1993.

93. Jorgensen В., Paes de Souza M.C. Fitting Tweedie's Compaund Poisson Model to Insurance Claims Data // Scandinavian Actuarial Journal, 1994.

94. Klugman S.A., Panjer H.H., Willmot G.E. Loss Models: From Data to Decisions. New York: Willey, 1998.

95. Lemair J. Bonus-Malus System in Automobile Insurance. Boston: Kluwer Academic Publishers, 1995.

96. Mack Th. Improved Estimation of IBNR Claims by Credibility Theory // Insurance: Mathematics & Economics, 1990.

97. Mack Th. Measuring the Variability of Chain Ladder Reserve Estimates // Claims Reserving Manual. Institute of Actuaries. London, 1997. vol. 2.

98. Neuhaus W. Another Pragmatic Loss Reserving Method or Bornhuetter/Ferguson Revisited// Scandinavian Actuarial Journal, 1992.

99. К вопросу о правовом регулировании страхования. Глушко Г.К. Страховое дело №10 (1997).

100. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости страховщиков. Сухов В.А. Финансы 4 (1995).

Похожие диссертации