Сравнительный анализ форм финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Васильева, Елена Владимировна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2007 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.12 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Сравнительный анализ форм финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства"
На правах рукописи ББК 65 053 011 В19
Васильева Елена Владимировна
Сравнительный анализ форм финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика
Автореферат
диссертации на соискание ученой
степени кандидата экономичен
ООЗ 1"?5500
Москва 2007 год
003175500
Работа выпонена на кафедре Экономический анализ и аудит в ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации
Научный руководитель доктор экономических наук, профессор
Мельник Маргарита Викторовна
Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор
Крутиков Валерий Константинович
кандидат экономических наук, доцент Козлова Ольга Львовна
Ведущая ор1 анизация - Московский государственный университет
потребительской кооперации
Защита состоится л 14 ноября 2007 г в 10-00 часов на заседании диссертационного совета Д 505.001 03 ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации по адресу 125468, г Москва, Ленинградский проспект, д 55, аудитория 213
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации по адресу 125468, г Москва, Ленинградский проспект, д 49, комн 203
Автореферат разослан л /? МЛ^^/Сл- " 200 ^ г
Ученый секретарь диссертационного совета, к э н , доцент
О Ю Городецкая
Актуальность исследования
Эффективное развитие рыночной экономики предполагает гармоничное развитие крупных, средних и малых предприятий, работающих в тесном взаимодействии Если крупные фирмы способствуют повышению общехозяйственной эффективности за счет экономии на масштабах производства, то малые придают хозяйству гибкость, мобильность, способность к быстрым структурным и техническим сдвигам Высокая конкурентоспособность малого предпринимательства объясняется в значительной мере его низкой капитало-, материало- и трудоемкостью, что создает условия для быстрого роста производства В то же время малые фирмы, будучи неотъемлемой частью рыночной экономики, работая в кооперации со средними и крупными предприятиями, создают реальные условия для повышения эффективности их деятельности Малые предприятия улучшают показатели функционирования отраслевой и региональной подсистем национальной экономики, что влияет положительным образом на эффективность всей экономической системы в целом Не менее значимым является то, что малое предпринимательство выпоняет очень важные социальные функции - способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивает занятость населения, в частности женщин, воспитывающих малолетних детей, учащейся молодежи и пенсионеров, привлекая их к работе на неполный рабочий день
В российской экономике в последние годы наблюдается некоторое замедление темпов развития сектора малого предпринимательства, хота показатели современного уровня развития малого предпринимательства в России значительно уступают аналогам в странах с развитой рыночной экономикой Причиной сложившегося положения является множество нерешенных проблем малого предпринимательства, среди которых одной из ключевых является финансирование и кредитование деятельности малых предприятий Причем для малого предпринимательства реального сектора экономики вопросы обеспечения финансовыми ресурсами имеют особую
остроту Следствием нерешенности данной проблемы является сокращение доли предприятий этих отраслей в общем количестве малых предприятий, несмотря на достижение хороших финансовых результатов деятельности
Малые предприятия реального сектора экономики, будучи заинтересованными в наличии стабильных источников финансирования с возможностью их диверсификации, в настоящее время ограничены в выборе таких источников В силу отраслевых особенностей кредитование малых промышленных предприятий и предприятий строительства под силу только банкам и государственным фондам Но условия банковского кредитования не всегда отвечают возможностям малых предприятий. Государственные фонды, имея целевой характер деятельности, тем не менее, в силу ограниченности бюджетных ресурсов используют в своей деятельности конкурсный механизм отбора проектов для предоставления средств, что не позволяет рассматривать их в качестве общедоступного источника средств Ресурсы кооперативного сектора в силу имеющихся законодательных ограничений в настоящее время доступны только сельским предпринимателям и той части предпринимателей, которые, являясь участниками кредитных потребительских кооперативов граждан в качестве физических лиц, получают займы на производительные нужды Как показывают результаты исследований, данный ресурс практически исчерпан Сложившееся положение требует продумывания новых форм финансирования и кредитования бизнеса
Одним из путей решения вопроса обеспечения малых предприятий реального сектора экономики финансовыми ресурсами является организация финансовых объединений малых предприятий на кооперативной основе с использованием принципа взаимного кредитования
Наряду с задачей развития малого предпринимательства организация кредитных кооперативов предпринимателей малого бизнеса будет способствовать развитию рынка микрофинансовых услуг и решению поставленной на государственном уровне задачи по достижению
мультипликативного эффекта от деятельности по микрокредитованию и микрофинансированию Одной из форм таких кооперативов могут стать общества взаимного кредита
В этой связи исследование возможностей форм финансирования и кредитования малого бизнеса, сравнительный анализ разных форм финансово-кредитной поддержки малых предприятий, формирования методики анализа и оценки эффективности новых форм поддержки малого бизнеса является актуальным и имеет большое практическое значение Степень разработанности проблемы
Положения и принципы диссертационного исследования основываются на изучении фундаментальных законов экономического развития, законов и диалектики процессов, протекающих на макро- и микроэкономическом уровнях национальной экономики, организационно-экономических и технологических особенностей субъектов хозяйствования разных форм собственности, отраслевой принадлежности и организационно-правовых форм
Проблемы, рассматриваемые в диссертации, разрабатывались начиная со второй половины XIX века отечественными и зарубежными экономистами и общественными деятелями
Среди зарубежных авторов, исследования которых затрагивали проблемы кредитной кооперации, следует выделить Ф Райффайзена. Г Шульца, Генри В Вольфа, Ш Рэйнери, Р Оуэна (работы были изучены автором)
К российским ученым дореволюционного периода, внесшим значительный вклад в разработку исследуемой проблемы, относятся Е Ламанский, Э Барклай -де -Толи, В Э Врунст, А В. Глебов, А Б Бернарди, И А Бондарев, Н А Новосельский
В советский период эти вопросы исследовали А В Чаянов, В А Деревицкий, В А Кильчевский, Б Воронов, А Н Анциферов, В А
Колинский, 3 П Евзлин, С Н Прокопович, М Н Соболев, В В Глазков, Б11 Ховстов
В настоящее время вопросы кредитной кооперации разрабатываются в трудах А А Глушецкого, Н М Космачевой, В К Крутикова Вопросы организации кредитных и банковских систем - в работах В Д Мехрякова, АП Макаренко, ВН. Лабутина, Г В. Гутнама, К В Субботина Вопросы финансовой поддержки малых предприятий и микрофинансирования - в работах Г Ермиловой, И Ф Ефимовой, А А Нехаева, И А Стрижанова
Многие вопросы получили глубокую проработку в трудах этих ученых Вместе с тем остася ряд аспектов финансово-кредитной поддержки малых предприятий, которые пока не нашли дожного отражения в современных исследованиях и экономических публикациях или освещены недостаточно поно К ним относятся анализ параметров соответствия спроса на финансовые ресурсы, предъявляемого малыми предприятиями, и существующего уровня предложения ресурсов со стороны финансового сектора национальной экономики; методы обоснования наиболее приемлемых форм финансовых источников и финансового посредничества для малых производственных предприятий неаграрного сектора, оценка деятельности кредитных кооперативов в качестве института микрофинансирования и микрокредитования с учетом современных тенденций развития финансовых инструментов, отличия между кредитными кооперативами и банками с точки зрения обеспечения финансового посредничества, наиболее эффективные формы и методы финансового посредничества между банками (в том числе региональными) и малыми предприятиями.
Цель диссертационной работы. Целью диссертационного исследования является решение научной задачи по обоснованию эффективных форм обеспечения финансово-кредитной поддержкой малых предприятий производительных отраслей
Для реализации указанной цели поставлены следующие задачи
1 Проанализировать значения общих, отраслевых и региональных показателей развития малого предпринимательства
2 Определить факторы, влияющие на развитие малых предприятий реального сектора экономики
3 Провести сравнительный анализ основных характеристик и значений показателей деятельности институтов, участвующих в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
4 Проанализировать состав, характеристики и уровни показателей деятельности кооперативного сектора системы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
5 Исследовать возможности решения проблемы доступа малых предприятий реального сектора экономики к внешним источникам финансовых средств путем организации кредитных кооперативов предпринимателей в форме обществ взаимного кредита
6 Исследовать формы и способы взаимодействия обществ взаимного кредита с институтами, участвующими в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
Предметом_исследования является методология анализа
обеспеченности малых предприятий финансовыми и кредитными ресурсами
Объектом исследования является деятельность организаций, оказывающих финансово-кредитную поддержку малым предприятиям
Теоретическая и методологическая база исследования
Теоретической базой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых и общественных деятелей по проблемам малого предпринимательства, организации и развития институциональной составляющей финансового сектора российской экономики, развития учреждений кредитной кооперации и их роли в решении проблем взаимодействия финансового и реального секторов
национальной экономики, в том числе как одного из институтов микрофинансирования и микрокредитования Кроме того, были использованы материалы научно-практических конференций, семинаров, ассамблей и периодической экономической печати
Достоверность теоретических выводов и практических рекомендаций, содержащихся в диссертации, основана на применении системного подхода к изучению предмета исследования с использованием общенаучных методов -диалектического подхода, единства анализа и синтеза, логического метода, дедукции, индукции, а также специальных методов - сравнения, группировки, выборки, трендового и факторного методов анализа Аргументы основаны на выводах, полученных в результате использования сравнительно-исторического метода, а также в результате проведения анализа и сопоставления итогов открытых исследований, проводимых по данной проблематике
Тема диссертации соответствует пунктам 1 12 и 3 6 паспорта специальности 08 00 12 Бухгатерский учет, статистика.
Информационная база исследования
Информационную базу диссертационного исследования составляют статистические данные Центрального банка РФ, Федеральной службы государственной статистики, результаты исследований, проведенных Ресурсным центром малого предпринимательства, Российским микрофинансовым центром, центром Бизнес-Тезаурус, Рабочим центром экономических реформ - Либеральная инициатива, Экспертным советом при комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ. Институтом стратегического анализа и развития предпринимательства, компании Финка интернашионал, Институтом государства и права РАН (Центр финансового и банковского права).
Научная новизна исследования заключается в разработке методологии и методики сравнительного анализа эффективности деятельности институтов, оказывающих финансово-кредитную поддержку предприятиям малого бизнеса
В результате диссертационного исследования были сформулированы следующие выводы
1 Выявлены особенности финансовых технологий, используемых предприятиями малого бизнеса для решения задачи обеспечения доступа к внешним источникам финансовых ресурсов
2 Выделены кредитные институты, наиболее поно отвечающие по своим функциональным характеристикам задачам финансово-кредитной поддержки малых предприятий реального сектора экономики
3 Обоснованы условия и факторы формирования обществ взаимного кредита как эффективного института поддержки производственных малых предприятий, выделены специфические признаки деятельности обществ в качестве института микрофинансирования
4 Разработана система показателей и методика оценки эффективности оказания финансово-кредитной поддержки малым производственным предприятиям
5 Предложена вербальная модель эффективного взаимодействия обществ взаимного кредита с коммерческими банками
Практическая значимость исследования
Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации работы ориентированы на применение при подготовке следующих документов.
федерального и регионального законодательства по вопросам организации и функционирования обществ взаимного кредита,
программ поддержки малого бизнеса на федеральном, и региональном уровне,
программ развития национальной банковской системы в целом, и региональных банковских систем,
нормативных документов, методических указаний в части порядка взаимодействия банков и обществ взаимного кредита,
методик по организации и оценке эффективности деятельности обществ взаимного кредита
К числу основных результатов исследования, имеющих самостоятельное практическое значение, относятся
разработка вопросов выявления источников финансовых средств с учетом отраслевой структуры российского малого бизнеса,
л обоснование форм взаимодействия обществ взаимного кредита
как посредника с субъектами малого бизнеса и банками,
определение правового статуса обществ взаимного кредита и их объединений, адекватного экономической сущности этого типа кредитной кооперации,
определение параметров, при которых деятельность обществ взаимного кредита является наиболее эффективной
Апробация работы Методические рекомендации по обоснованию создания обществ взаимного кредита обсуждались и приняты к применению Национальной ассоциацией организаций финансовой взаимопомощи
Материалы по истории развития обществ взаимного кредита в России, Германии и Франции, и методические разработки по их формированию используются в учебном процессе при чтении курса Экономический анализ и спецкурса Бухгатерский учет, анализ и аудит малых предприятий
Публикации По теме диссертации опубликовано 8 работ общим объемом 11,5 п л Все работы авторские
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ В диссертации исследованы и сформулированы выводы и предложения по пяти группам проблем
Первая группа вопросов связана с анализом развития малого бизнеса в России.
Одной из характерных черт развития и укрепления рыночной экономики является формирование сектора малого предпринимательства Для России организация предприятий малого бизнеса имеет особое значение, поскольку именно малое предпринимательство как особая сфера экономической деятельности способно в силу своей максимальной адаптивности, самоорганизации и саморазвития обеспечить быстрый рост производства товаров широкого потребления и сферы услуг, обеспечшь равномерное размещение производства и занятость населения в малых городах и поселениях
Выделяются четыре фазы становления сектора малого предпринимательства зарождение, бурный рост, насыщение и саморегуляция с соответствующими структурными преобразованиями Согласно экспертным оценкам, российский сектор малого предпринимательства продожает развиваться Тем не менее он пока не играет в национальной экономике страны такой роли, как в странах с развитой рыночной экономикой
Так в 2004 г в России функционировало 953,1 тыс малых предприятий, на которых было занято 15,9% общего числа работающих На долю малых предприятий приходилось 8,5% общего объема стоимости произведенных товаров и оказанных услуг. Вклад малого бизнеса в валовой внутренний продукт период с 2000 по 2004 гг не превышал уровня 10-11%
В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес малого и среднего бизнеса в основных макроэкономических показателях существенно выше В Великобритании доля работающих в этом секторе экономики составляет 49% общего числа работающих, в США этот показатель
составляет 54%, в странах ЕС он равен 72% При этом доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте составляет в Великобритании - 50-53%, в США - 50-52%, в странах ЕС - 63-67%
В рамках исследования был проведен анализ отраслевой структуры российского сектора малого предпринимательства в целом и в разрезе федеральных округов. Результаты анализа свидетельствует о том, что развитие малого предпринимательства в России сопровождается сокращением доли малых предприятий производительных отраслей реального сектора экономики (промышленность, строительство), что при стабильных показателях непроизводительных отраслей и прежде всего торговли и общественного питания обостряет проблему отраслевых диспропорций в секторе
С позиций микроэкономики процесс опережающего развития непроизводительных отраслей малого предпринимательства является закономерным результатом действия рыночных механизмов Однако с учетом макроэкономических целей развития национальной экономики недостаточное развитие производительных отраслей малого предпринимательства тормозит развитие процесса кооперации малого и крупного бизнеса На региональном уровне это приводит к усилению дезинтеграционных тенденций и осложняет процесс нивелирования уровней экономического развития российских регионов
Вторая группа вопросов связана с анализом факторов, влияющих на развитие малого предпринимательства в реальном секторе экономики на макро- и микроэкономическом уровнях.
При этом было установлено, что актуальность проблем малого предпринимательства, для решения которых требуется вмешательство государства, не зависит от их отраслевой принадлежности К ним относятся проблемы, связанные с совершенствованием законодательства, финансово-кредитной поддержки, имущественного и информационного обеспечения деятельности малых предприятий
К факторам микроэкономического уровня, негативно влияющим на деятельность малых предприятий, относятся низкая платежеспособность потребителей, неустойчивый спрос на продукцию и услуги, условия аренды помещений, дефицит финансовых средств на развитие, рост издержек, высокие федеральные и местные налоги, жесткая конкуренция, условия предоставления кредита, изношенность оборудования, трудности со снабжением При этом проведенное исследование позволило определить первоочередность в решении перечисленных проблем на микроэкономическом уровне в зависимости от отраслевой принадлежности малого предприятия
Таблица 1
Первоочередность микроэкономических проблем развития для предприятий _отдельных отраслей малого предпринимательства_
Отрасль Первоочередные проблемы развития
Торговля условия аренды помещений рост издержек
Строительство нестабильность законодательства ненадежность банков рост издержек, высокая конкуренция
Промышленность 1 . ... недостаток финансовых ресурсов на развитие условия предоставления кредита ненадежность банков
С целью обоснования потребности в финансовых ресурсах были проанализированы значения коэффициента автономии (финансовой независимости) по крупным и малым предприятиям, а также по отраслям малого предпринимательства Как показал анализ, доля собственного капитала на малых предприятиях на конец 2004 г составила всего 19,8%, тогда как на крупных предприятиях этот коэффициент составил 54,4% При этом в строительстве коэффициент финансовой независимое ги на малых предприятиях составил 29,2%, а в промышленности - 24,2% Таким образом, зависимость малых предприятий от внешних кредиторов значительно выше, чем крупных и средних
Приведенные данные свидетельствуют о том, что развитие малых предприятий реального сектора экономики происходит с использованием собственных средств только на одну треть В то же время для малых
предприятий торговли характерно использование земных средств Причиной такого положения является то, что малые предприятия торговли и общественного питания традиционно имеют более высокий показатель рентабельности использования привлеченных финансовых ресурсов по сравнению с предприятиями промышленности Высокая скорость оборачиваемости затраченных средств, меньшие сроки окупаемости и другие условия благоприятствуют перетоку оборотных средств от промышленных предприятий в сектор торговли и общественного питания Это ставит производственные малые предприятия в заведомо менее выгодное положение и создает предпосыки для перекачки средств в более рентабельные сектора малого бизнеса
В работе дан сравнительный анализ используемых малыми предприятиями источников внешнего финансирования формального и неформального секторов
К неформальному сектору относят ссуды и займы, предоставляемые друзьями, родственниками, доверенными финансовыми структурами и предприятиями-партнерами В настоящее время сложилось положение, когда данный источник финансовых ресурсов является очень распространенным, особенно у предпринимателей малого бизнеса производительных отраслей К преимуществам этого источника относя! ся простота оформления, снижение уровня налогообложения, взаимообразный характер кредитных отношений, хорошая информированность о делах партнера, достигаемая неформальными методами, наличие допонительных рычагов воздействия благодаря сложившимся хозяйственным связям Основными недостатками частного кредитования являются его неформальный характер, отсутствие обязательств со стороны кредитора по предоставлению в определенные сроки траншей, необходимость во многих случаях выплачивать неофициальные проценты В результате, несмотря на то что частный кредит выдается на более длительные сроки, он не может в поной мере рассматриваться как поноценный источник для финансирования инвестиционных проектов
(особенно в науке и промышленности, где в среднем срок окупаемости проектов достаточно велик по сравнению с другими отраслями) ввиду того, что если он и оформляется, то как заем, а в этом случае с момента передачи заимодавцем денег (вещей) на него не могут быть возложены какие-либо допонительные обязанности, что, как правило, необходимо для реализации догосрочного инвестиционного проекта Таким образом, хотя технология привлечения частного кредита широко распространена в малом бизнесе, она не может заменить специализированного кредитования
К формальному сектору относятся следующие институты система государственных фондов поддержки малого бизнеса, неправительственные организации и фонды, коммерческие банки, учреждения кредитной кооперации
Третья группа вопросов связана с анализом характеристик и показателей деятельности данных институтов, составляющих систему финансово-кредитной поддержки малого бизнеса.
Необходимость решения проблемы финансово-кредитной поддержки на макроэкономическом уровне с использованием инструментов государственного регулирования связана с тем, что предприятия в рыночных условиях имеют разные возможности для осуществления своей деятельности Больше всего от деформации рынка страдают именно малые предприятия Для воспонения "пробела", возникающего из-за неблагоприятного действия рыночных саморегуляторов, необходимо проведение государственной политики регулирования развития малого предпринимательства В области финансирования такой мерой государственного регулирования является создание системы финансово-кредитной поддержки малого бизнеса Данная система включает некоммерческие учреждения (фонды и кредитные кооперативы) и коммерческие учреждения (банки)
Финансово-кредитная поддержка может осуществляться с использованием прямых и косвенных методов. Проведенный в рамках исследования анализ инструментов и методов финансово-кредитной
поддержки показал, что в настоящее время институты, участвующие в системе финансово-кредитной поддержки используют в основном инструменты оказания прямой финансовой помощи субъектам малого бизнеса путем выдачи кредитов и займов Причем, учитывая размер выдаваемых кредитов, такую деятельность относят к сфере микрокредитования и микрофинансирования
В работе проведен анализ основных характеристик институтов, участвующих в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
Таблица 2
Основные характеристики деятельности институтов, участвующих в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
Характеристики Система государственных фондов Неправительственные организации и фонды Кредитная кооперация Коммерческие банки
Состав клиентов Малые предприятия Индивидуальные предприниматели Индивидуальные предприниматели, малые предприятия Индивидуальные предприниматели, малые предприятия
Источники финансирования Бюджетные ассигнования Средства материнских организаций Средства пайщиков Средства неправительственных организаций и фондов, собственные средства банков
Методы оказания финансовой поддержки Льготное кредитование Использование гарантийных механизмов через российские коммерческие банки Выдача ссуд с учетом рыночной ситуации и особенностей заемщиков Выдача кредитов на рыночных условиях
Оценка эффективности функционирования Эффективность невысокая Переход на косвенные методы оказания поддержки Эффективность высокая Эффективность высокая Эффективность высокая
Недостатки Ограничен- Действуют Ограничен- Ориентация
функциониро- ность строго ный исключи-
вания ресурсной базы избирательно институцио- тельно на
возможностями и не могут быть нальный достижение
бюджетов оценены как состав прибыль-
массовый системы ности в
источник кредитной ущерб
финансовых кооперации, показателям
ресурсов ограничения целевого
по перечню использова-
операций и ния и
недостаточ- эффектив-
ность ности
ресурсной использова-
базы ния
Дальнейшие Разработка Постепенное Включение в Перевод на
перспективы новых сокращение систему кредитование
деятельности финансовых объемов учреждений за счет
технологий кредитования кредитной собственных
(системы и переход кооперации средств,
гарантий) на работу предприни- использова-
через мателей и ние услуг
российские построение специали-
банки националь- зированных
ной систе- финансовых
мы посредников
кредитной
кооперации
В работе проведен анализ микрофинансовой деятельности институтов, участвующих в системе финансов-кредитной поддержки малого бизнеса.
В 2000 г малые предприятия составляли 96% клиентской базы государственных фондов и 86% клиентов неправительственных фондов, в кооперативном секторе доля малых предприятий составила 62%, тогда как физические лица составляли более 30% клиентской базы Вместе с тем количество займов, предоставляемых малым предприятиям, постоянно росло, увеличивася и средний размер займов В настоящее время он составил в среднем 2259 доларов США, в том числе для производственных предприятий - 2096 доларов США Займы производственного характера в микрофинансовых организациях составили 62%, в том числе по государственным фондам 93%, по неправительственным фондам - 79%, а по сектору кредитной кооперации - 42% При этом процентная ставка по займам в 2004 г колебася от 45% до 26% Коэффициент риска по
кредитному портфелю в институтах микрофинансирования составил 1 - 3%, в том числе по государственным фондам - 7%, а по кооперативному сектору -не более 4%
Существенный интерес представляет анализ рентабельности деятельности микрофинансовых организаций
Таблица 3
Показатели рентабельности микрофинансовых организаций (данные на __конец 2004 г) __
Институт микрофинансирования Показатель рентабельности
В целом по всем микрофинансовым организациям 127%
Государственные фонды 151%
Неправительственные фонды и организации 143%
Кредитные потребительские кооперативные групы 118%
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативные группы 131%
Значимость различных институтов микрофинансирования в
финансовой поддержке малых предприятий характеризует соотношение между спросом на финансовые ресурсы и их предложением по микрофинансовым организациям
Таблица 4
Соотношение между уровнями спроса и предложения по микрофинансовым
организациям
Институт микрофинансирования Доля неудовлетворенных заявок на кредит, прошедших экспертизу
В целом по всем микрофинансовым организациям 42%
Государственные фонды 59%
Негосударственные фонды и организации 29%
Банковский сектор 1%
Сектор кредитной кооперации 53%
Основными требованиями, предъявляемыми со стороны малых
предприятий к институтам внешнего финансирования, являются следующие выдача небольших по величине ссуд на срок, не превышающий 1 года, разумная процентная ставка, простота в оформлении ссуд, гибкий подход к обеспечению ссуды Данные требования, существующие на микроэкономическом уровне, на уровне макроэкономики допоняются требованиями сочетания в деятельности института социальной и рыночной
составляющей, а также интересов развития локальных рынков, на которых функционирует основная масса малых предприятий
Проведенное исследование показало, что в большей мере указанными характеристиками обладают институты, действующие на кооперативной основе
Четвертая группа вопросов связана с анализом основных параметров и характеристик кооперативного сектора микрофинансирования
Кредитная кооперация всегда возникала там и тогда, где и когда потребности растущего местного бизнеса натакивались на отсутствие адекватных источников финансирования Она допоняет, но не заменяет банковскую систему страны В периоды экономической нестабильности и зависания традиционных банковских структур роль кредитной кооперации возрастает Ч она занимает ниши, которые остаются свободными По мере развития рыночной экономики кредитные кооперативы встраиваются в существующую систему кредитных учреждений и начинают функционировать совместно с банковскими учреждениями
Современный российский сектор кредитной кооперации представлен двумя типами кредитных кооперативов кредитные потребительские кооперативы граждан и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы В работе проанализированы вопросы законодательного регулирования деятельности данных типов кредитных кооперативов и связанные с этим ограничения, а также основные характеристики их деятельности
Согласно положениям Федерального закона О сельскохозяйственной кооперации от 8 декабря 1995 г № 19Э-ФЗ в сельскохозяйственных кредитных кооперативах граждан допущено участие физических и юридических лиц Данное условие распространяется на все виды сельскохозяйственных кооперативов, включая кредитные потребительские кооперативы Сельскохозяйственным кредитным потребительским
кооперативам предоставлено право выдавать ссуды на производительные нужды в том случае, если заемщиком является член кооператива Членство в сельскохозяйственном потребительском кооперативе ограничено отраслевой принадлежностью заемщика к отраслям аграрного сектора экономики Основным ограничением в деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов является запрет на выдачу займов гражданам и юридическим лицам, не являющимся членами кредитного кооператива Деятельность кредитных потребительских кооперативов граждан регулируется положениями Федерального закона О потребительских кредитных кооперативах граждан от 7 августа 2001 г № 117-ФЗ В отличие от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива членство в кредитных потребительских кооперативах граждан предусмотрено только для физических лиц В отношении своих членов кредитные потребительские кооперативы граждан обладают правом выдачи займов на потребительские и производительные цели, при этом, однако, общая сумма займов, выдаваемых на производительные цели, не дожна превышать половины фонда финансовой взаимопомощи кооператива
Таким образом, функционирующие в настоящее время учреждения кредитной кооперации не могут в силу имеющихся ограничений их деятельности снять остроту проблемы доступа к внешним источникам финансирования малых предприятий неаграрного сектора
Анализ состава современного сектора кредитной кооперации в России свидетельствует о том, что построение системы еще не закончено, поскольку ее параметры не соответствуют стандартам, выработанным мировой практикой кооперативного движения, согласно которой в систему кредитной кооперации входят также кредитные кооперативы предпринимателей Как показал проведенный в рамках работы анализ исторической ретроспективы функционирования данных учреждений кредитной кооперации в России, формой организации кредитных кооперативов предпринимателей было избрано общество взаимного кредита
Анализ сходства и различий между обществами взаимного кредита и другими типами кредитной кооперации выявил, что принципы кооперации, на основе которых действуют общества взаимного кредита, обусловили присутствие в деятельности обществ много общих с кредитными учреждениями потребительской кооперации характеристик Отличает общества взаимного кредита от потребительских кредитных кооперативов прежде всего то, что членами обществ взаимного кредитя преимущественно являются юридические лица Денежные средства участников обществ взаимного кредита аккумулируются с целью поддержки, кредитования участников таких обществ в их предпринимательской деятельности, тогда как в кредитном потребительском кооперативе главное направление предоставления займов - потребительские нужды
Главное отличие обществ взаимного кредита от сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов заключается в отраслевой принадлежности участников - пайщиков общества
Специфика обществ взаимного кредита как кредитного учреждения заключается в том, что
имея целью Предоставление >слуг своим членам, а не извлечение прибыли, общества взаимного кредита не могут рассматриваться как коммерческие организации,
имея отличный от кредитных учреждений потребительской кооперации круг участников-пайщиков, а также учитывая целевой характер предоставляемых обществами ссуд, они не могут однозначно рассматриваться как разновидность потребительской кооперации
В настоящее время вопросы деятельности обществ взаимного кредита не нашли дожного отражения в федеральных законодательных актах Деятельность обществ регулируется только статей 12 Федерального закона О поддержке малого предпринимательства от 14 июля 1995 г № 88-ФЗ, в которой отсутствует определение экономической сущности обществ взаимного кредита и их правового статуса Поскольку на федеральном
уровне этот вопрос не решается, то законодательная инициатива переместилась в регионы Результатом этого процесса является отсутствие единого подхода к определению обществ взаимного кредитования и общепринятых стандартов к оценке их деятельности
Действующие в настоящее время общества взаимного кредита регистрируются как некоммерческие организации или малые предприятия В то же время некоторые кредитные организации, по сути, не являющиеся обществами взаимного кредита, используют в своем названии именно это определение Подобные организации не огвечают сущности общества взаимного кредита как финансового объединения, организуемого непосредственно предпринимателями малого бизнеса Проведенный в рамках диссертационного исследования анализ организационно-правовых форм позволил выявить наиболее приемлемую из них - кредитная организация с особым статусом
Функционируя как некоммерческая организация или малое предприятие, общества взаимного кредита дожны соблюдать нормы бухгатерского учета, установленные для данного типа учреждений, что не позволяет раскрыть всю специфику их финансово-хозяйственной деятельности Перспективы развития обществ взаимного кредита зависят от эффективности их деятельности как организаций микрофинансирования Составление обществами взаимного кредита отчетности по международным стандартам, установленным для микрофинансовых организаций, позволит сделать их деятельность более прозрачной и пригодной для использования на международном уровне Однако перечень необходимых для этого характеристик предусматривает расчет значительного количества показателей по ссудным операциям, для чего данных перечня счетов бухгатерского учета по некоммерческим организациям и малым предприятиям недостаточно Таким образом, для развития деятельности обществ взаимного кредита необходимо расширение перечня используемых
ими счетов по операциям кредитного характера, что в свою очередь повысит качество анализа эффективности деятельности обществ
Пятая группа вопросов связана с анализом условий и форм взаимодействия банков и обществ взаимного кредита в области микрокредитования и микрофинансирования
Исходя из анализа возможностей и форм сотрудничества микрофинансового и банковского секторов следует, что для эффективного взаимодействия с банковскими структурами организация, занимающаяся микрофинансированием, дожна обладать определенными характеристиками
клиентами данной организации дожны быть малые предприятия,
информация о деятельности клиентов, которой располагает данная организация, дожна быть исчерпывающей,
данная организация дожна обладать финансовой устойчивостью, и ее деятельность дожна быть рентабельной,
используемый данной организацией учетный аппараг и методология проведения операций дожны быть схожи с существующим учетом и операционным порядком в банках
Из всех организаций, осуществляющих в России микрофинансовую деятельность, всеми указанными характеристиками обладают общества взаимного кредита
Отмечено, что общества взаимного кредита представляют собой финансовых посредников, деятельность которых ограничена кругом участников - пайщиков кооператива Коммерческие банки являются финансовыми посредниками, деятельность которых носит универсальный характер и не имеет явных ограничений по кругу своих клиентов Для коммерческих банков как для хозяйствующих субъектов их деятельность не может быть сконцентрирована на микрофинансовых операциях ввиду их незначительности Для обществ взаимного кредита, напротив,
микрофинансовая деятельность является основной Соответственно возникает возможность взаимовыгодного допонения банковской деятельности и деятельности обществ взаимного кредита в области предоставления малым предприятиям услуг по микрофинансированию и микрокредитованию
Для обществ взаимного кредита подобное сотрудничество имеет следующие преимущества
1 Облегчается достижение целей микрофинансовой деятельности как таковой - обеспечение финансовыми ресурсами субъектов малого предпринимательства
2 Обеспечиваются возможности перехода клиентов с ростом масштабов их деятельности на более высокий уровень кредитования и финансирования
Дня банков сотрудничество с обществами взаимного кредита в области микрофинансирования является выгодным по следующим причинам
1 Облегчается проникновение на рынок микрофинансовых услуг
2 Появляется возможность использования обществ взаимного кредита как колективных заемщиков
3 Использование обществ взаимного кредита как связующего звена между банком и его потенциальными клиентами
Сотрудничество банков и обществ взаимного кредита может осуществляться в следующих формах
1 Изменение организационной структуры банка в форме создания специального подразделения по оказанию микрофинансовых услуг или внесение элементов микрофинансовой деятельности в функции уже действующих подразделений, а также организация "дочерней" микрофинансовой организации или относительно независимого розничного центра, аффилированного с банком
2 Заключение кредитных договоров между банком и микрофинансовой организацией
3 Заключение соглашения между банком и микрофинансовой организацией, по которому часть работы по утверждению кредитов и управлению банковскими кредитными процессами берет на себя микрофинансовая организация
4 Заключение соглашения между банком и микрофинансовой организацией на предоставление допонительных услуг клиентам микрофинансовых организаций депозитов, страховок, лизинга и ДР
Проведенный анализ вопросов сотрудничества коммерческих банков и обществ взаимного кредита затронул также проблему обеспечения надежности функционирования данных типов кредитных организаций Разработка подобных мер для банковского сектора ведется на макроэкономическом уровне и давно перешла в область практического применения В отношении обществ взаимного кредита эта проблема проходит стадию рассмотрения Как и для банков^ для обществ взаимного кредита гарантией надежности может служить построение трехуровневой системы обществ взаимного кредита, включающей также гарантийные и страховые фонды Подобные системы организаций, действующих на кооперативной основе, строятся по союзному принципу и наряду с системами концернового типа (банковская система) являются подсистемами национальной кредитной системы страны
Опираясь на проведенное исследование, можно сделать вывод, что дальнейшие перспективы развития микрофинансирования в России связаны с расширением сектора кредитной кооперации и прежде всего за счет организации кредитных кооперативов предпринимателей в форме обществ взаимного кредита
В целом допонение системы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства таким институтом, как общества взаимного кредита, сделает эту систему более результативной как в отраслевом, так и в региональном разрезах
Основное содержание диссертации опубликовано в следующих работах соискателя:
1 Васильева ЕВ Из истории Обществ взаимного кредита/ Научно-практический и теоретический журнал Финансы и кредит** № 7 (175), март 2005 г (1 п л )
2 Васильева Е В Из истории Обществ взаимного кредита Опыт Германии/ Научно-практический и теоретический журнал Финансы и кредит** № 15 (183), май 2005 г (1 п л )
3 Васильева ЕВ Из истории Обществ взаимного кредита Опыт Германии (окончание)/ Научно-практический и теоретический журнал Финансы и кредит** № 16 (184), июнь 2005 г (0,9 п л)
4 Васильева ЕВ Из истории Обществ взаимного кредита Опыт Франции/ Научно-практический и теоретический журнал Финансы и кредит** № 19 (187), июль 2005 г (0,7 п л )
5 Васильева ЕВ Из истории Обществ взаимного кредита Опыт Франции(окончание)/ Научно-практический и теоретический журнал Финансы и кредит** № 22 (190), август 2005 г ( 0,7 п л)
6 Васильева Е В Проблемы деятельности обществ взаимного кредита Юридический аспект/ Ежеквартальный журнал Аудит и финансовый анализ** № 4,2006 г (2 п л )
7 Васильева Е В Общества взаимного кредита и развитие региональных банковских систем/ Ежеквартальный журнал Аудит и финансовый анализ ** № 1 - 2007 г (2,5 п л)
8 Васильева Е В Общества взаимного кредита как институт микрофинансирования **/ Ежеквартальный журнал Аудит и финансовый анализ № 2 - 2007 г (2,7 п л )
"* Журнал (издание), входящий в перечень ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, выпускаемых в Российской Федерации (см http //vak ed gov ru/heip mat/)
Васильева Елена Владимировна
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Подписано в печать 10 10 2007 г. Формат 60x90, 1/16. Объем 1,75 п л Тираж 100 экз. Заказ № 490
Отпечатано в ООО "Фирма Блок" 107140, г Москва, ул Краснопрудная, вл 13 т (499)264-30-73 www ЫокО 1 centre narod то Изготовление брошюр, авторефератов, печать и переплет диссертаций
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Васильева, Елена Владимировна
Страницы
Вступление.
Глава I. Построение систем финансово-кредитной поддержи малого предпринимательства
1.1. Малое предпринимательство и его роль в рыночной экономике и экономике переходного периода.
1.1.1. Роль малого предпринимательства в развитой рыночной экономике.
1.1.2. Роль малого предпринимательства в экономике переходного периода.
1.2. Системы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства
1.2.1. Объективная необходимость поддержки малого предпринимательства и системы финансово-кредитной поддержки в странах с развитой рыночной экономикой.
1.2.2. Состояние и формирование систем финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в странах переходной экономики.
1.3. Роль кредитной кооперации в системах финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.
Выводы по главе 1.
Глава II.Исторический опыт формирования и функционирования сектора кредитной кооперации в кредитных системах разных стран.
2.1 Значение исторической ретроспективы для решения современных проблем кредитной кооперации.
2.2. История формирования учреждений кредитной кооперации в России.
2.3. История формирования сетей кредитной кооперации в Германии.
2.4. История формирования сетей кредитной кооперации во Франции.
Выводы по главе II.
Глава III. Кредитная кооперация в современной экономике России и ее роль в решении проблем финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.
3.1. Малое предпринимательство в современной российской экономике.
3.2. Система финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в России.
3.3. Общества взаимного кредита. Характеристики деятельности и вопросы функционирования.
3.3.1. Место обществ взаимного кредита в системе кредитных учреждений.
3.3.2. Общества взаимного кредита как институт микрофинансирования.
3.3.3. Общества взаимного кредита: региональный аспект деятельности.
Выводы по главе III.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Сравнительный анализ форм финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства"
Актуальность исследования
Эффективное развитие рыночной экономики предполагает гармоничное развитие крупных, средних и малых предприятий, работающих в тесном взаимодействии. Если крупные фирмы способствуют повышению общехозяйственной эффективности за счет экономии на масштабах производства, то малые придают хозяйству гибкость, мобильность, способность к быстрым структурным и техническим сдвигам. Высокая конкурентоспособность малого предпринимательства объясняется в значительной мере его низкой капитало-, материале- и трудоемкостью, что создает условия для быстрого роста производства. В то же время малые фирмы, будучи неотъемлемой частью рыночной экономики, работая в кооперации со средними и крупными предприятиями, создают реальные условия для повышения эффективности их деятельности. Малые предприятия улучшают показатели функционирования отраслевой и региональной подсистем национальной экономики, что влияет положительным образом на эффективность всей экономической системы в целом. Не менее значимым является то, что малое предпринимательство выпоняет очень важные социальные функции - способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивает занятость населения, в частности женщин, воспитывающих малолетних детей, учащейся молодежи и пенсионеров, привлекая их к работе на неполный рабочий день.
В российской экономике в последние годы наблюдается некоторое замедление темпов развития сектора малого предпринимательства, и показатели современного уровня развития малого предпринимательства в России значительно уступают аналогам в странах с развитой рыночной экономикой. Причиной сложившегося положения является множество нерешенных проблем малого предпринимательства, среди которых одной из ключевых является финансирование и кредитование деятельности малых предприятий. Причем для малого предпринимательства реального сектора экономики вопросы обеспечения финансовыми ресурсами имеют особую остроту. Следствием нерешенности данной проблемы является сокращение доли предприятий этих отраслей в общем количестве малых предприятий, несмотря на достижение хороших финансовых результатов деятельности.
Малые предприятия реального сектора экономики, будучи заинтересованными в наличии стабильных источников финансирования с возможностью их диверсификации, в настоящее время ограничены в выборе таких источников. В силу отраслевых особенностей кредитование малых промышленных предприятий и предприятий строительства под силу только банкам и государственным фондам. Но условия банковского кредитования не всегда отвечают возможностям малых предприятий. Государственные фонды, имея целевой характер деятельности, тем не менее, в силу ограниченности бюджетных ресурсов используют в своей деятельности конкурсный механизм отбора проектов для предоставления средств, что не позволяет рассматривать их в качестве общедоступного источника средств. Ресурсы кооперативного сектора в силу имеющихся законодательных ограничений в настоящее время доступны только сельским предпринимателям и той части предпринимателей, которые, являясь участниками кредитных потребительских кооперативов граждан в качестве физических лиц, получают займы на производительные нужды. Как показывают результаты исследований, данный ресурс практически исчерпап. Сложившееся положение требует продумывания новых форм финансирования и кредитования бизнеса.
Одним из путей решения вопроса обеспечения малых предприятий реального сектора экономики финансовыми ресурсами является организация финансовых объединений малых предприятий на кооперативной основе с использованием принципа взаимного кредитования.
Наряду с задачей развития малого предпринимательства организация кредитных кооперативов предпринимателей малого бизнеса будет способствовать развитию рынка микрофинансовых услуг и решению поставленной на государственном уровне задачи по достижению мультипликативного эффекта от деятельности по микрокредитованию и микрофинансировапию. Одной из форм таких кооперативов могут стать общества взаимного кредита.
В этой связи исследование возможностей форм финансирования и кредитования малого бизнеса, сравнительный анализ разных форм финансово-кредитной поддержки малых предприятий, формирования методики анализа и оценки эффективности новых форм поддержки малого бизнеса является актуальным и имеет большое практическое значение.
Степень разработанности проблемы
Положения и принципы диссертационного исследования основываются на изучении фундаментальных законов экономического развития, законов и диалектики процессов, протекающих на макро- и микроэкономическом уровнях национальной экономики, организационно-экономических и технологических особенностей субъектов хозяйствования разных форм собственности, отраслевой принадлежности и оргапизационио-правовых форм.
Проблемы, рассматриваемые в диссертации, разрабатывались начиная со второй половины XIX века отечественными и зарубежными экономистами и общественными деятелями.
Среди зарубежных авторов, исследования которых затрагивали проблемы кредитной кооперации, следует выделить Ф. Райффайзена, Г. Шульца, Генри В.Вольфа, Ш. Рэйнери, Р. Оуэна (работы были изучены автором).
К российским ученым дореволюционного периода, внесшим значительный вклад в разработку исследуемой проблемы, относятся Е. Ламанский, Э. Барклай -де -Толи, В.Э. Брунст, A.B. Глебов, А.Б. Бернарди, И.А. Бондарев, H.A. Новосельский.
В советский период эти вопросы исследовали A.B. Чаянов, В.А. Деревицкий, В.А. Кильчевский, Б. Воронов, А.Н. Анциферов, В.А. Колинский, З.П. Евзлин, С.Н. Прокопович, М.Н. Соболев, В.В. Глазков, Б.Н. Ховстов.
В настоящее время вопросы кредитной кооперации разрабатываются в трудах A.A. Глушецкого, Н.М. Космачевой, В.К. Крутикова. Вопросы организации кредитных и банковских систем - в работах В.Д. Мехрякова, А.П. Макаренко, В.Н. Лабутина, Г.В.
Гутнама, К.В. Субботииа. Вопросы финансовой поддержки малых предприятий и микрофинансирования - в работах Г. Ермиловой, И.Ф. Ефимовой, А.А. Нехаева, И.А. Стрижапова.
Многие вопросы получили глубокую проработку в трудах этих ученых. Вместе с тем остася ряд аспектов финансово-кредитной поддержки малых предприятий, которые пока не нашли дожного отражения в современных исследованиях и экономических публикациях или освещены недостаточно поно. К ним относятся: анализ параметров соответствия спроса на финансовые ресурсы, предъявляемого малыми предприятиями, и существующего уровня предложения ресурсов со стороны финансового сектора национальной экономики; методы обоснования наиболее приемлемых форм финансовых источников и финансового посредничества для малых производственных предприятий неаграрного сектора; оценка деятельности кредитных кооперативов в качестве института микрофипансироваиия и микрокредитовапия с учетом современных тенденций развития финансовых инструментов; отличия между кредитными кооперативами и банками с точки зрения обеспечения финансового посредничества; наиболее эффективные формы и методы финансового посредничества между банками (в том числе региональными) и малыми предприятиями.
Цель диссертационной работы.
Целью диссертационного исследования является решение научной задачи по обоснованию эффективных форм обеспечения финансово-кредитной поддержкой малых предприятий производительных отраслей.
Для реализации указанной цели поставлены следующие задачи:
1. Проанализировать значения общих, отраслевых и региональных показателей развития малого предпринимательства.
2. Определить факторы, влияющие на развитие малых предприятий реального сектора экономики.
3. Провести сравнительный анализ основных характеристик и значений показателей деятельности институтов, участвующих в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.
4. Проанализировать состав, характеристики и уровни показателей деятельности кооперативного сектора системы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.
5. Исследовать возможности решения проблемы доступа малых предприятий реального сектора экономики к внешним источникам финансовых средств путем организации кредитных кооперативов предпринимателей в форме обществ взаимного кредита.
6. Исследовать формы и способы взаимодействия обществ взаимного кредита с институтами, участвующими в системе финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.
Предметом исследования является методология анализа обеспеченности малых предприятий финансовыми и кредитными ресурсами.
Объектом исследования является деятельность организаций, оказывающих финансово-кредитную поддержку малым предприятиям.
Теоретическая и методологическая база исследования
Теоретической базой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых и общественных деятелей по проблемам малого предпринимательства, организации и развития институциональной составляющей финансового сектора российской экономики, развития учреждений кредитной кооперации и их роли в решении проблем взаимодействия финансового и реального секторов национальной экономики, в том числе как одного из институтов микрофинансирования и микрокредитования. Кроме того, были использованы материалы научно-практических конференций, семинаров, ассамблей и периодической экономической печати.
Достоверность теоретических выводов и практических рекомендаций, содержащихся в диссертации, основана на применении системного подхода к изучению предмета исследования с использованием общенаучных методов - диалектического подхода, единства анализа и синтеза, логического метода, дедукции, индукции, а также специальных методов - сравнения, группировки, выборки, трендового и факторного методов анализа. Аргументы основаны на выводах, полученных в результате использования сравнительно-исторического метода, а также в результате проведения анализа и сопоставления итогов открытых исследований, проводимых по данной проблематике.
Тема диссертации соответствует пунктам 1.12 и 3.6 паспорта специальности 08.00.12 Бухгатерский учет, статистика. Информационная база исследования
Информационную базу диссертационного исследования составляют статистические данные Центрального банка РФ, Федеральной службы государственной статистики; результаты исследований, проведенных Ресурсным центром малого предпринимательства, Российским микрофинансовым центром, центром Бизнес-Тезаурус, Рабочим центром экономических реформ - Либеральная инициатива,
Экспертным советом при комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ, Институтом стратегического анализа и развития предпринимательства, компании Финка интериашионал, Институтом государства и права РАН (Центр финансового и банковского права).
Научная новизна исследования заключается в разработке методологии и методики сравнительного анализа эффективности деятельности институтов, оказывающих финансово-кредитную поддержку предприятиям малого бизнеса.
В результате диссертационного исследования были сформулированы следующие выводы:
1. Выявлены особенности финансовых технологий, используемых предприятиями малого бизнеса для решения задачи обеспечения доступа к внешним источникам финансовых ресурсов.
2. Выделены кредитные институты, наиболее поно отвечающие по своим функциональным характеристикам задачам финансово-кредитной поддержки малых предприятий реального сектора экономики.
3. Обоснованы условия и факторы формирования обществ взаимного кредита как эффективного института поддержки производственных малых предприятий, выделены специфические признаки деятельности обществ в качестве института микрофинапсирования.
4. Разработана система показателей и методика оценки эффективности оказания финансово-кредитной поддержки малым производственным предприятиям.
5. Предложена вербальная модель эффективного взаимодействия обществ взаимного кредита с коммерческими банками.
Практическая значимость исследования
Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации работы ориентированы на применение при подготовке следующих документов: федерального и регионального законодательства по вопросам организации и функционирования обществ взаимного кредита; программ поддержки малого бизнеса на федеральном, и региональном уровне; программ развития национальной банковской системы в целом, и региональных банковских систем; нормативных документов, методических указаний в части порядка взаимодействия банков и обществ взаимного кредита; методик по организации и оценке эффективности деятельности обществ взаимного кредита.
К числу основных результатов исследования, имеющих самостоятельное практическое значение, относятся: разработка вопросов выявления источников финансовых средств с учетом отраслевой структуры российского малого бизнеса; обоснование форм взаимодействия обществ взаимного кредита как посредника с субъектами малого бизнеса и банками; определение правового статуса обществ взаимного кредита и их объединений, адекватного экономической сущности этого типа кредитной кооперации; определение параметров, при которых деятельность обществ взаимного кредита является наиболее эффективной.
Апробация работы. Методические рекомендации по обоснованию создания обществ взаимного кредита обсуждались и приняты к применению Национальной ассоциацией организаций финансовой взаимопомощи.
Материалы по истории развития обществ взаимного кредита в России, Германии и Франции, и методические разработки по их формированию используются в учебном процессе при чтении курса Экономический анализ и спецкурса Бухгатерский учет, анализ и аудит малых предприятий.
Публикации. По теме диссертации опубликовано 8 работ общим объемом 11,5 п.л. Все работы авторские.
Диссертация: заключение по теме "Бухгатерский учет, статистика", Васильева, Елена Владимировна
Заключение
На современном этапе развития малого предпринимательства, для оптимизации сложившихся отраслевых пропорций в малом предпринимательстве приоритетным является развитие отраслей производительной сферы.
Существующие проблемы развития малого предпринимательства в России, и прежде всего проблемы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства, имеют в отношении малых предприятий производительной сферы особую остроту, поскольку данный тип предприятий нуждается в предоставлении займов на более длительные сроки, чем предприятия сферы обслуживания, и сроки окупаемости проектов в данных отраслях более длительные. Следствием нерешенности данной проблемы является то, что, несмотря на хорошие результаты деятельности малых предприятий производительной сферы, их число продожает сокращаться.
С другой стороны, малые предприятия производительной сферы, будучи заинтересованными в наличии стабильных источников финансирования с возможностью их диверсификации, ограничены в выборе таких источников. С учетом отраслевых особенностей, кредитование малых промышленных предприятий и предприятий строительства под силу только банкам и государственным фондам. Но условия банковского кредитования зачастую пе отвечают возможностям малых предприятий. Государственные фонды, имея целевой характер деятельности, тем не менее в силу ограниченности бюджетных ресурсов используют в своей деятельности конкурсный механизм отбора проектов для предоставления средств. Ресурсы кооперативного сектора доступны, в силу имеющихся законодательных ограничений, только сельским предпринимателям и той части предпринимателей, которые, являясь участниками кредитных потребительских кооперативов граждан в качестве физических лиц, получают займы на производительные нужды, но, как показывают результаты исследований, данный ресурс практически исчерпан.
Решением проблемы финансово-кредитной поддержки малых предприятий производственной сферы могло бы быть учреждение кредитных потребительских кооперативов предпринимателей учредителями и участниками которых являлись юридические лица.
Кроме развития малого предпринимательства, учреждение данного микрофипансового института будет способствовать развитию рынка микрофипансовых услуг и решению поставленной па государственном уровне задачи по достижению мультипликативного эффекта от деятельности по микрокредитованию и микрофинансированию.
Представляется, что наиболее приемлемой формой подобного кооперативного института является общество взаимного кредита. Общества взаимного кредита не являются чем-то совершенно новым для России, они действовали до начала 30-х годов. При попытках возрождения обществ взаимного кредита в статусе некоммерческих организаций, предпринимаемых сейчас, используется накопленный исторический опыт с учетом современных условий российской экономической жизни.
На сегодняшний день впоне назрела необходимость разработки и принятия специального законодательного акта в отношении кредитных кооперативов предпринимателей - обществ взаимного кредита на федеральном уровне. При этом представляется важным соблюдение принципа соответствия и не противоречия федерального закона разработанным и разрабатываемым законодательным актам. Наиболее оптимальным является порядок, при котором региональное законодательство детализирует федеральный закон, адаптируя его к использованию в реальных экономических условиях региона. При этом исходя из стратегических целей развития реального сектора экономики в целом и его составляющей - малого предпринимательства в частности, представляется целесообразным осуществлять разработку такого законодательного акта, ориентируясь прежде всего на малые предприятия производственной сферы.
Кроме того, представляется важным предусмотреть в данном законодательном акте возможность формирования сети обществ взаимного кредита, включающей в себя местный, районный, областной, краевой, республиканский и федеральный уровни. Соответственно порядок регистрации и пруденциального надзора за деятельностью обществ взаимного кредита, действующих на федеральном и республиканском и краевом уровнях, следует поручить федеральным ведомствам.
В завершении построения системы производственной кредитной кооперации следует предусмотреть возможность создания таких кредитных учреждений, как кооперативные банки обществ взаимного кредита регионального и федерального уровней.
Сложившаяся на данном этапе ситуация опережающего развития отдельных регионов ведет в дезинтеграции экономики страны в целом. Решение проблемы выравнивания экономического развития регионов носит комплексный характер. Одной из подобных мер может служить развитие в регионах малого предпринимательства. Однако данный процесс тормозит нерешенность вопроса о финансово-кредитной поддержки деятельности субъектов малого бизнеса. На сегодняшний день наиболее приемлемым источником внешнего финансирования для малых предприятий служит микрокредитование, которое отличается от традиционного банковского кредитования размерами и сроками предоставляемых ссуд. На рынке микрокредитования и микрофинансирования работают государственные фонды поддержки малого предпринимательства (разного уровня подчинения), негосударственые организации, кооперативы и банки.
Самым динамично развивающимся сектором микрофинансирования является кооперативный сектор, поскольку кооперативам имманентно присущи как черты организации, способной работать в рыночных условиях хозяйствования, так и института в большей мере, чем другие институты связанного с экономикой конкретного региона.
Существующие ограничения в деятельности кредитных кооперативов тормозят их развитие как участника рынка микрофинансирования. Эти ограничения относятся к сфере предоставления займов на предпринимательские цели представителям малого бизнеса. Учреждение кредитных кооперативов предпринимателей позволит снять напряженность в вопросе о финансировании малого предпринимательства, как в регионах, так и в стране в целом, что, в конечном итоге положительно скажется на выравнивании регионального экономического развития.
Кроме того, перспективным представляется направление, широко используемое сейчас в странах, где рыночные реформы были начаты немного ранее, чем в России, и заключающееся в развитии взаимовыгодного сотрудничества между банками и организациями микрофинансирования. Представляется, что подобного рода сотрудничество, возможно, прежде всего в отношении кредитных кооперативов предпринимателей, организованных в форме обществ взаимного кредита. Развитие разных направлений сотрудничества будет способствовать плавному встраиванию организаций микрофинансирования, прежде всего в банковские системы регионов, что повысит их устойчивость и позволит увеличить охват предприятий реального сектора обслуживанием легитимных кредитных организаций. В конечном итоге, эти шаги приведут к положительным изменениям в национальной банковской системе страны в целом.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Васильева, Елена Владимировна, Москва
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 03.02.1996 г.
3. Федеральный закон О производственных кооперативах от 08.05.1996 г.41.
4. Федеральный закон О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации от 19.06.1992 г. № 3085-1.
5. Федеральный закон О сельскохозяйственной кооперации от 08.12.1995 г.193.
6. Федеральный закон О кредитных потребительских кооперативах граждан от 07.08.2001 г. №117.
7. Федеральный закон О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации от 14.06.1995 г. № 88.
8. Андреев С.А. Критерии отбора инвестиционных проектов для государственной поддержки, СПб., 2002.
9. Анциферов А.Н. Кооперативный кредит, Петроград, 1918.
10. Банковское дело, под редакцией О.И. Лаврушина, Москва, 2003.
11. Барклай-де-Толи Э. Общества взаимного кредита, СПб., 1912.
12. Белокрылова О. С. Теория переходной экономики, Ростов-на-Дону, 2002.
13. Бовыкин В.И.,. Петров Ю.А Коммерческие банки Российской Империи, Москва, 1994.
14. Вольф В. Генри Народные банки, Москва, 1915.
15. Воронов Борис Кредитная кооперация на Западе, 1918.
16. Денежные и финансовые проблемы переходного периода в России, Москва,1995.
17. Денисов Е.Ф. Финансовая и денежно-кредитная системы, СПб., 1998.
18. Деревицкий В.А. Общества взаимного кредита, Москва, 1928.
19. Доктор Фридрих Леопольд барон фон Штехов Тенденции развития немецкой банковской системы и опыт для России, СПб., 2002.
20. Евстигнеев В.Ф. Финансовый рынок в переходной экономике, Москва,2000.
21. Космачева Н.М. Кредитная кооперативная система, СПб., 2002.
22. Красникова E.B. Экономика переходного периода, Москва, 2005 .
23. Курс переходной экономики/ под редакцией Л.И Абакина, Москва, 1997.
24. Ламанский Е. Общества взаимного кредита, СПб., 1863.
25. Ленский Е., Цветков В. Финансово-промышленные группы Российской Федерации: полученный опыт и прогностические тенденции дальнейшего развития, Москва, 1999.
26. Логистика в современной экономике, СПб., 1999.
27. Логистика финансовых потоков, СПб., 1999.
28. Макроэкономика. Теория и российская практика/ под редакцией А.Г. Грязновой и H.H. Думной, Москва, 2005.
29. Масленников В.В., Соколов Ю.А. Национальная банковская система, Москва, 2003.
30. Матук Жан Финансовые системы Франции и других стран, 1994 г.;
31. Методические подходы к оценке эффективности инвестиционных решений, СПб, 2002 г.
32. Методы комплексного анализа в обоснование инвестиционных проектов развития региональных хозяйственных комплексов, СПб., 1996.
33. Механизмы регулирования региональных экономических интересов, СПб.,1998.
34. Мехряков В.Д. Развитие кредитных учреждений в России, Москва, 1996.
35. Модернизация российской экономики, Москва, 2002 .
36. Новая парадигма развития России в XXI веке, Москва, 2000.
37. Новая постиндустриальная вона на Западе. Антология, под редакцией В.Л. Иноземцева, Москва, 1999.
38. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики, Москва, 1994.
39. О японском опыте изыскания инвестиций на развитие реального сектора экономики, СПб., 2001 г.
40. Олейник О.М. Основы банковского права (курс лекций), Москва, 1997.
41. Опыт регулирования инвестиционных процессов в развитых странах, СПб.,2002.
42. Ослунд А. Шоковая терапия в Восточной Европе и в России, Москва,
43. Ослунд Андерс Россия: рождение рыночной экономики, Москва, 1996.
44. Основы теории переходной экономики: вводный курс, под редакцией М.Н. Киселевой, 1996.
45. Особенности банковского инвестирования экономики в период макроэкономической стабилизации, СПб., 2002.
46. От кризиса к росту. Опыт стран с переходной экономикой, под редакцией М.А Дерябиной, Москва, 1998.
47. Прогнозирование развития проектного кредитования, СПб., 2002.
48. Радыгин А.Д. Проблемы корпоративного управления в России и регионах, Москва, 2002.
49. Радыгин А.Д. Проблемы корпоративного управления в России и регионах, Москва, 2002 г.
50. Радыгин А.Д. Реформа собственности в России: па пути из прошлого в будущее, Москва, 1994.
51. Радыгин А.Д. Трасформация отношений собственности и сравнительный анализ росиийских регионов , Москва, 2002.
52. Ресурсный потенциал экономического роста, под редакцией Л.И. Абакина, А.Г. Грязновой, Москва 2002.
53. Сельскохозяйственная кооперация: теория, мировой опыт, проблемы возрождения в России, Москва, 1997.
54. Сергиенко Я.В. Финансы и реальной сектор, Москва, 2004.
55. Совершенствование организационно-экономических механизмов управления региональной экономикой, СПб., 1998.
56. Согласование экономических интересов регионального центра и хозяйственных субъектов на рынке инвестиций, СПб., 1997.
57. Согласование экономических интересов регионального центра и хозяйственных субъектов на рынке кредитов, СПб., 1997.
58. Становление рыночной экономики в странах Восточной Европы, Москва,1994.
59. Теория переходной экономики. Микроэкономика, под редакцией. В.В. Герасименко, Москва, 1997.
60. Трауинн Эггертсон Экономическое поведение и институты, Москва, 2001.
61. Трофимов К.Т. Кредитные организации в банковской системе России, Москва, 2004.
62. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент), Москва, 2003.
63. Финансы рыночного хозяйства, под редакцией Л.И. Абакина, А.Г. Грязновой, Москва 2003.
64. Финансы, налоги и кредит, Москва, 2002 .
65. Формирование национальной финансовой стратегии России. Путь к подъему и благосостоянию, Москва, 2004.
66. Шарль Рэйнери Руководство для народных банков, Москва, 1912.
67. Щербакова Г.Н. Банковские системы развитых стран, Москва, 2002 г.
68. Эриашвили Н.Д. Банковское право, Москва, 2003.
69. Малое предпринимательство в России 2004 г./ Статистический сборник, Москва, 2004.
70. Малое предпринимательство в России 2005 г./ Статистический сборник, Москва, 2005.
71. Анализ развития микрофинансирования в России в 1998 -2000 гг./ Аналитические материалы, Москва, 2001.
72. Анализ развития микрофинансирования в России/ Аналитические материалы, Москва, 2004.
73. Становление и развитие банков в России, их роль в активизации инвестиционной деятельности/ Составитель В.Н. Воробьев, Москва, 1994.
74. Новая парадигма развития России в XXI веке, Москва, 2000.
75. Рабочий центр экономических реформ либеральная инициатива Перспективы развития сферы банковских финансовых услуг малому бизнесу, Москва, 2002.
76. Информационно-консультационный центр Бизнес-Тезаурус Исследование потребностей субъектов малого предпринимательства в финансово-кредитной поддержке (микрофинансирование и гарантий), Москва, 2001.
77. Ермилова Г. Итоги выборочного обследования деятельности организаций, оказывающих микрофинансовые услуги малым предприятиям и предпринимателям в России, Москва, 1998 -2000.
78. Ефимова И.Ф., Нехаев A.A., Стрижанов И.А. Поиск источников финансирования, Воронеж, 2001.
79. Аналитический справочник Финансовые услуги микро- и малому бизнесу,1996.
80. Ресурсный центр малого предпринимательства Финансовые технологии в малом предпринимательстве, Москва, 1999.
Похожие диссертации
- Государственная поддержка малого предпринимательства
- Совершенствование экономической системы поддержки малого предпринимательства
- Государственная поддержка малого предпринимательства в современной России
- Совершенствование финансово-кредитного механизма региональной поддержки малого предпринимательства
- Организационно-экономический механизм финансовой поддержки малого бизнеса мегаполиса