Совершенствование организации инспекционной деятельности Центрального банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Хабитежев, Сутан Хабасович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2009 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование организации инспекционной деятельности Центрального банка"
На правах рукописи ББК: 65.262.100
Хабитежев Сутан Хабасович
Совершенствование организации инспекционной деятельности центрального банка
08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва о о, д [ р 2009 год ~ "
003467789
Работа выпонена на кафедре Денежно-кредитные отношения и банки ФГОУ ВПО Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Соколов Юрий Анатольевич
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Милюков Анатолий Иларионович
кандидат экономических наук Малюта Наталья Евгеньевна
Ведущая организация: ГОУ ВПО Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации
Защита состоится 12 мая 2009 г. в 12:00 на заседании ученого совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 505.001.02 при ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации по адресу: 125993 Москва, Ленинградский проспект, 49, ауд. 406
С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале библиотечно-информационного комплекса ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации по адресу: 125993, г. Москва, Ленинградский проспект, д.49, к. 203.
Автореферат разослан 11 апреля 2009 г. и размещен на официальном сайте ФГОУ ВПО Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации www.fa.ru
Ученый секретарь совета Д 505.001.02 к.э.н., доцент
Введение
Актуальность темы исследования. Ведение банковского бизнеса характеризуется значительной подверженностью рискам, особенности которых предполагают создание надзорным органом эффективного механизма регулирования деятельности кредитных организаций. Одним из таких механизмов регулирования является инспекционная деятельность, в процессе которой надзорный орган определяет реальное финансовое положение кредитной организации и своевременно принимает меры по устранению возникающих у нее недостатков. Несмотря на то, что инспекционная деятельность уже имеет определенную историю становления, она остается недостаточно изученной и требует серьезного научного исследования.
Вопросы теории и методологии организации инспекционной деятельности нуждаются в соответствующих научных исследованиях. Данная проблема приобретает повышенную актуальность в условиях внедрения в России риск-ориентированного надзора, предполагающего разработку инструментария организации инспекционной деятельности надзорным органом. Существующая в настоящее время нормативная база, определяющая стандарты реализации инспекторами своих пономочий, также остается еще недостаточно проработанной. Несмотря на то, что оценка качественных аспектов деятельности банков производится на основе профессиональных суждений инспекторов, до сих пор ни на уровне нормативных изданий, ни тем более на законодательной основе не существует документа, регламентирующего право принятия мер надзорного реагирования, на основании подготовленного профессионального суждения.
Между тем в международной практике уже на протяжении длительного периода профессиональное суждение используется как основной инструмент содержательного надзора.
Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена:
во-первых, отсутствием научного и методологического обоснования понятия линспекционная деятельность;
во-вторых, назревшей необходимостью усиления содержательного (риск-ориентированного) подхода к оценке деятельности кредитной организации и повышения его значимости в совершенствовании контактного надзора и поддержании стабильности банковской системы;
в-третьих, отсутствием документа, регламентирующего на законодательном уровне право на принятие мер надзорного реагирования Центрального банка РФ к кредитным организациям на основании профессионального суждения, подготовленного по результатам инспекционной поверки.
Степень разработанности проблемы. Рассматриваемая тема диссертационной работы редко являлась предметом специальных научных исследований. Поэтому она остается недостаточно изученной и не нашла развернутого отражения в публикуемых изданиях.
Вопросы теории банков, в том числе функционирования центрального банка, включая содержание банковского регулирования и надзора нашли отражение в работах А.Г. Аксакова, Ю.А. Бабичевой, С.М. Игнатьева, A.A. Козлова, О.И. Лаврушина, А.И. Милюкова, A.B. Мурычева, И.Д. Мамоновой, Г.С. Пановой, В.А. Поздышева, А.Ю. Симановского, Г.А. Тосуняна и др.
В работе проведен анализ теоретических и практических аспектов организации банковского инспектирования в рамках банковского надзора. В связи с чем при исследовании большую значимость имели труды ученых О.Н. Антиповой, М.П. Березиной, C.B. Батыревой, Ю.С. Голиковой, С.Е. Дубовой, В.Б. Зайцева, Г.Г. Меликьяна, Т.Ю. Морозовой, Ю.А. Соколова, М.Н. Скурихина, A.M. Тавасиева, Д.В. Тулина, Г.Г. Фетисова, A.A. Хандруева и др.
Значительную роль при подготовке диссертационной работы имел анализ зарубежного опыта организации банковского надзора, в связи с чем были использованы труды Р. Дорнбуша, М. Осэна, P.JI. Милера, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Хэйнсворта.
Несмотря на наблюдавшиеся последние несколько лет значительные позитивные тенденции в совершенствовании инспекционной деятельности, ее развитие все еще не успевает за динамично развивающимся рынком банковских услуг. Требует дальнейшей проработки нормативная база, что будет способствовать разработке и принятию регулятивных норм ЦБ РФ.
Так, остаются открытыми ряд вопросов, в частности:
Х недостаточно проработан понятийный аппарат, раскрывающий сущность инспекционной деятельности;
Х требуют рассмотрения зоны взаимодействия дистанционного и контактного надзоров, определение слабых мест и разработка подходов, способствующих достижению эффективности и оперативности в обмене информацией по интересующему кредитному учреждению;
Х проблемы привлечения аудиторов к инспекционным проверкам;
Х правомерность и целесообразность применения профессионального суждения для принятия на его основании мер надзорного реагирования.
Актуальность и недостаточная научная разработанность инспекционной деятельности легли в основу выбора темы, предопределив также цели и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является формирование комплекса теоретико-методологических положений и практических рекомендаций по совершенствованию инспекционной деятельности Центрального банка в банковской системе.
Постановка цели исследования определила решение следующих задач:
Х провести теоретический анализ и дать характеристику понятию линспекционная деятельность с учетом составляющих ее элементов. Дать развернутое токование сущности инспекционной деятельности Центрального банка;
Х провести ретроспективный анализ развития банковского инспектирования осуществляемого Банком России с периода его
существования в структуре регулятора; сформулировать основные тенденции его развития;
Х определить роль инспекционной деятельности центрального банка в обеспечении стабильности развития банковского сектора;
Х проанализировать структуру организации инспекционной деятельности Банка России. Сформировать подход к организации взаимодействия подразделений Инспекции кредитных организаций Банка России, способствующий увеличению эффективности определения рисков и их предупреждению на стадии зарождения;
Х обосновать взаимозависимость и необходимость усиления взаимодействия дистанционного и контактного надзоров для достижения эффективности в осуществлении инспекционной деятельности;
Х разработать предложения по организации инспекционной деятельности с привлечением внешних аудиторов;
Х рассмотреть вопрос о регламенте применения профессионального суждения в качестве инструмента при принятии мер надзорного реагирования;
Х исследовать вопрос целесообразности создания мегарегулятора как единого надзорного органа для всех финансовых институтов в современных российских условиях.
Предметом диссертационного исследования являются экономические, правовые и организационные отношения, возникающие между центральным банком и коммерческими банками.
Объектом исследования является деятельность надзорного блока центрального банка в реализации своих пономочий по инспектированию банков.
Методологическую основу работы составили комплексный и системный подходы, общенаучный диалектический метод познания; методы планирования и прогнозирования развития рассматриваемого в научной работе процесса; методы сравнения и группировок, имевшие особую значимость при анализе зарубежного опыта и генезиса становления контактного надзора в структуре
Банка России. Сделанные в работе выводы и предложенные рекомендации основываются на изучении научных трудов отечественных и зарубежных ученых, федеральных законов, указаний, положений, инструкций, регулирующих деятельность коммерческих банков.
Работа выпонена в рамках пп. 9.6, 9.7, 9.17, 9.18 паспорта специальности л08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании концепции организации инспекционной деятельности и проведения инспекционных проверок центральным банком в кредитных организациях.
Результатом научных разработок, выносимых на защиту, являются следующие положения:
1. Уточнено содержание термина линспекционная деятельность, которое раскрывает особенности современной формы контактного надзора (его тесную взаимосвязь с дистанционным надзором, непрерывность процесса инспекционной деятельности) и его ориентированность на выявление нарушений и предупреждение возможных рисков.
2. Разработана система взаимодействия инспекционных подразделений и Территориальных учреждений ЦБ РФ (наделение ТУ ЦБ правом самостоятельного принятия отдельных решений), которые позволят повысить своевременность реагирования на развитие негативных тенденций в деятельности кредитной организации.
3. Проведено обоснование необходимости и выделены зоны взаимодействия подразделений дистанционного и контактного надзоров Банка России:
Х на стадии формирования Сводного плана выездных инспекционных проверок;
Х при внесении изменений в Сводный план, т.е. инициации внеплановых инспекционных проверок;
Х на этапе формирования вопросов, подлежащих проверке, а также в ходе осуществления предпроверочной подготовки;
Х на этапе рассмотрения результатов проверки и выработки надзорных решений.
4. Выявлены причины, сдерживающие привлечение внешних аудиторов к взаимодействию с ЦБ в вопросах обмена информацией и принятия участия в инспекционных проверках. Предложено:
Х реализовать практику по обязанности аудиторов следовать указаниям ЦБ и наделить законодательно последнего правом применения соответствующих санкций;
Х ввести платность услуг аудиторов при их привлечении к инспекционным проверкам;
Х выделять средства на оплату услуг аудиторов из прибыли, направляемой Центральным банком в федеральный бюджет.
5. Доказана роль профессионального суждения инспекторов как эффективного контрольного рычага центрального банка в принятии мер надзорного реагирования по выявленным рискам в деятельности кредитной организации.
6. Разработана модель организации надзора, учитывающая динамичное развитие интеграционных процессов на финансовом рынке (формирование банковских групп, банковских ходингов), предполагающая создание единого надзорного органа (мегарегулятора) в структуре Банка России для регулирования и контроля деятельности всех финансовых институтов.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость заключается в расширении теоретических представлений об инспекционной деятельности, рассматриваемой как непрерывный процесс по получению достоверной информации о финансовом состоянии кредитной организации на основе контактного надзора.
Практическая значимость исследования заключается в том, что основные
положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое
использование в деятельности центрального банка в области надзора за кредитными организациями:
Х предложена система организации проверок с привлечением внешних аудиторов и разработана схема, конкретизирующая взаимоотношения между центральным банком и новым участником, упрощающая и способствующая повышению эффективности надзора за банками и финансовыми институтами;
Х даны практические рекомендации, способствующие привлечению внешних аудиторов к инспекционным проверкам Центрального банка и активному обмену информацией;
Х разработаны подходы к организации надзора, учитывающие развитие интеграционных процессов (формирование банковских групп, банковских ходингов), предполагающие создание мегарегулятора, при Центральном банке Российской Федерации, на который следует возложить регулирование и контроль за деятельностью всех финансовых институтов.
Апробация работы. Предложенные методические рекомендации по совершенствованию механизма инспекционной деятельности применяются в практической работе Управления инспектирования и валютного контроля кредитных организаций Национального банка Кабардино-Бакарской Республики и используются при организации и осуществлении инспекционных проверок кредитных организаций, функционирующих на территории республики. Выводы и основные положения работы способствуют повышению эффективности функционирования кредитных учреждений, осуществляющих свою деятельность в республике.
Материалы исследования нашли применение в учебном процессе на кафедре Денежно-кредитные отношения и банки Финансовой академии при Правительстве российской Федерации при преподавании специальных дисциплин по банковскому делу, таких как Организация деятельности центрального банка, Деньги, кредит, банки.
Публикации по теме исследования. По теме работы опубликовано 3 работы общим объемом 1,3 п.л., в том числе две публикации объемом 0,9 п.л. -в журналах, рекомендованных ВАК.
Структура диссертационной работы. Структура диссертации обусловлена целью и задачами, поставленными для рассмотрения, существующей методологической базой и современными взглядами на возникшую необходимость совершенствования исследуемой проблемы.
Работа (146 стр.) состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Предложения и основные идеи проилюстрированы в 4 таблицах, 9 схемах и в 10 приложениях. Список использованной литературы содержит 162 наименования.
В первой главе диссертации Теоретические и правовые основы организации инспекционной деятельности центрального банка рассматриваются сущность и принципы инспекционной деятельности, дается ее расширенное определение; рассматриваются этапы ее становления, тенденции развития; определяется значение инспекционной деятельности в банковском надзоре.
Вторая глава Инспекционная деятельность Банка России: федеральный и региональный аспекты посвящена исследованию взаимосвязи дистанционного надзора и инспекционных проверок, организации инспекционной деятельности в Центральном банке РФ, а также разработке способов привлечения внешних аудиторов к этой деятельности.
В третьей главе Основные направления повышения эффективности инспекционной деятельности исследуются зарубежный опыт организации банковского надзора и адекватность осуществляемой надзорным блоком Банка России регулятивной и контрольной деятельности современным тенденциям, принятым в мировом сообществе. Предложена приемлемая форма создания модели мегарегулятора и прогнозируемые пути развития контактного надзора.
Основные положения и научные результаты, выносимые на защиту.
В процессе проведенного исследования были определены положения, требующие детального рассмотрения, и получены научные результаты, имеющие значимость для совершенствования инспекционной деятельности.
1. Теоретический анализ и характеристика понятия линспекционная деятельность, с учетом составляющих ее элементов. Токование сущности инспекционной деятельности Центрального банка.
В современной экономической литературе для характеристики линспекционной деятельности используются различные термины,-инспекционная проверка, инспектирование, инспекционная деятельность и др. Однако все авторы, используя различные термины, по существу пишут о проверках, характерными чертами которых является выезд в кредитную организацию и выявление имеющих место нарушений.
По мнению диссертанта, понятие инспекционная деятельность значительно шире и включает в себя ряд элементов, где проверка является одним из них. Но, при этом, следует отметить, что проверка является одним из ключевых элементов. Под элементами, в указанном случае, подразумевается агоритм процедур, в который включаются:
1. Предпроверочная подготовка, в т. ч. предварительное ознакомление с кредитной организацией на основе имеющейся общей информации -формирование вопросов, требующих особого внимания и детального изучения на месте, предварительное определение рисков в деятельности кредитной организации;
2. Выезд с проверкой в кредитную организацию и проведение проверки;
3. Формирование выводов по результатам изучения полученной информации;
4. Принятие надзорным органом адекватных мер надзорного реагирования, по результатам инспекционной проверки.
Таким образом, инспекционная деятельность есть непрерывный процесс получения достоверной информации, сопровождающийся выявлением
нарушений действующего законодательства в деятельности кредитной организации.
Инспекционная деятельность, являясь непрерывным процессом, одновременно отражает дискретность инспекционных проверок, осуществляемых соответствующими органами. Это проявляется в том, что проверки носят периодический характер, в то время как получение информации по деятельности кредитной организации и анализ этой информации осуществляется систематически.
Таким образом, под инспекционной деятельностью центрального банка следует понимать непрерывный процесс по оценке и прогнозированию финансового состояния и финансовой устойчивости кредитных организаций, основывающийся на получаемой каждодневно достоверной информации и сопровождающийся периодическими выездными проверками поднадзорных учреждений.
Раскрытие сущности инспекционной деятельности, предполагает формулировку ее цели, которая дожна учитывать развитие риск-ориентированного надзора в отечественной банковской практике. Так, целью инспекционной деятельности следует считать выявление нарушений и предупреждение возможных рисков, т.е. реальную оценку финансовой устойчивости банка.
Содержание инспекционной деятельности можно представить в качестве системы. Как система, инспекционная деятельность включает ряд элементов, к которым относятся:
Х правовая основа;
Х субъект;
Х объект;
Х механизм;
Х инструменты
Обобщив зарубежный и российский опыт инспекционной деятельности, раскроем содержание отдельных элементов этой системы (Таблица 1).
Таблица 1.
Характеристика элементов системы инспекционной деятельности
Элементы Содержание
Правовая основа 1. Законодательная база (Федеральные законы) 2. Нормативные документы надзорного органа; 3. Методические рекомендации надзорного органа
Субъект Специализированные подразделения надзорного органа: Италия - Банк Италии; Франция - Банковская комиссия; Германия - Дойче Бундесбанк, Федеральная служба кредитного контролера
Объект 1. В зарубежных странах - финансовые институты (банки, инвестиционные компании, страховые организации и т.д.); 2. в России - банки и небанковские кредитные организации;
Механизм 1. Составление сводного плана проверок; 2. Предварительное изучение информации о субъекте, надлежащем проверке; 3. Организация и проведение проверки; 4. Формирование выводов по результатам проверки; 5. Принятие соответствующих мер
Инструменты 1. Набор таблиц и показателей (бухгатерские контировки); 2. Автоматизированная система инспекционной проверки; 3. Заключение по результатам проверки, подготовка профессионального суждения; 4. Меры надзорного реагирования (штрафы, ограничения отдельных операций, отзыв лицензии)
Рассмотрев содержание указанных элементов, следует отметить их взаимосвязь. Эта взаимосвязь выражается, во-первых, в наличии единой правовой основы, во-вторых, в органической взаимосвязи указанных элементов, образующих целостную структуру, посредством которой достигается эффективность организации инспекционной деятельности.
2. Анализ развития банковского инспектирования, осуществляемого Банком России с периода его существования в структуре регулятора: основные этапы и тенденции развития.
Проанализировав пройденный банковским надзором и контролем путь с момента создания в структуре Банка России инспекционного подразделения, в диссертации была дана характеристика эффективности и оправданности применявшихся подходов.
В соответствии с изменениями в структуре Банка России, в том числе, в инспекционном подразделении, в течение периода развития банковской системы, ее можно представить как несколько этапов, с выделением особенностей каждого из них (Рис. 1).
Рис 1. Этапы формирования инспекционного подразделения Банка России
Становление двухуровневой банковской системы началось в 1990 году с принятия Федерального закона О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), ознаменовавшего переход от централизации банковского
сектора государством к возможности создания коммерческих банков. Принятый закон на тот период не учитывал регулятивных норм, требуемых для предупреждения рисков, которым подвергались как сами банки, так и доверившиеся им граждане. Начало 90-х было периодом, когда государство нуждалось в скорейшем развитии и подъеме экономики, а банки, как известно, и являются тем катализатором денежного потока,- кровеносной системой, без которой не может обойтись ни одно государство с развитой рыночной экономикой. В этой ситуации государство вынуждено было не ограничивать количество банков, а напротив всемерно поощрять прирост их числа, чему в определенной мере способствовало и отсутствие в этот период строгих надзорных требований.
Первый этап (1993-1996гг.) можно охарактеризовать созданием в системе Банка России в 1993 году Главного управления инспектирования коммерческих банков и началом осуществления выездных инспекционных проверок кредитных организаций. В рассматриваемый период определенную роль сыграл Указ Президента Российской Федерации О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации, в соответствии с которым Центральному банку РФ, в целях повышения эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банков, рекомендовалось лусилить надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений, обеспечив проведение комплексных проверок их деятельности не реже чем один раз в два года. Это явилось катализатором принятия активных действий по формированию механизма инспекционной деятельности. Тем самым, в начале 1996 года была создана необходимая (для того периода развития банковской системы России) законодательная и нормативная база инспекционной деятельности Банка России.
Второй этап (1996 - 2001гг.) знаменателен переименованием Главного управления инспектирования коммерческих банков в Департамент инспектирования кредитных организаций и утверждением Советом Директоров Банка России нового Положения, уточняющего его задачи и функции, а также
внедрением качественно новых требований к организации деятельности банковской инспекции. Требования предусматривали переход от фиксирующего контроля за деятельностью кредитных организаций к инспекционным проверкам с обязательным проведением экономического анализа результатов деятельности и оценкой на месте финансового состояния кредитной организации. Тем самым, были определены новые направления совершенствования инспекционной деятельности Банка России, что выразилось в наведении некоторого порядка в банках.
Третий этап (2002 - 2008гг.). Начало нового этапа было отмечено лобъединением усилий дистанционного и контактного надзоров способствовавшего взаимному обогащению и укреплению двух составляющих банковского надзора.
Единство дистанционного и контактного надзоров обеспечивается их адекватностью на том или ином этапе развития банковской системы, предопределяющей изменение роли каждой из составляющих надзора.
Факторами, обуславливающими необходимость постепенного совершенствования надзора, являются риски, также имеющие особенность обретать новые, более усложненные формы проявления.
На современном этапе развития банковского надзора, основываясь на проведенном ретроспективном его анализе, необходимо поставить, задачу предполагающую формирование комплексного механизма реализации функций контактного надзора, преследующую цель обеспечения финансовой устойчивости отдельных кредитных организаций и банковской системы, а также защиту интересов кредиторов и вкладчиков банка. Решение указанной задачи следует реализовывать как комплекс подходов предполагающих активное участие в этом процессе подразделений дистанционного надзора и сторонних ведомств.
3. Роль инспекционной деятельности центрального банка в обеспечении стабильности развития банковского сектора.
В современных условиях особое значение придается контактному надзору в вопросах предупреждения негативных тенденций в развитии банковского сектора. Возможность использования инспекционной деятельности Банка России в качестве инструмента, обеспечивающего стабильность развития банковского сектора, обусловлено следующими факторами:
- активным включением в процесс изучения и анализа поступающей в Банк России отчетности, что позволяет ему оперативно вносить корректировки в Сводный план проверок и сформировать круг вопросов, подлежащих проверке;
- использованием в процессе инспектирования различных видов (и типов) проверок: комплексных, тематических, внеплановых;
- активным привлечением к проводимым проверкам упономоченных представителей территориальных учреждений Банка России (ТУ БР), обеспечивающим обоснованность выводов по результатам поверки;
развитием содержательного подхода к проведению проверок, предполагающего ориентацию на выявление рисков и негативных тенденций в банковской деятельности, на качество управления и эффективность организации внутреннего контроля в банках;
- доступом упономоченных представителей Банка России ко всей внутренней документации банка, возможности получать необходимую информацию от лиц, ответственных за состояние дел на проверяемом участке.
Целесообразно предоставить инспекторам право, при грубых нарушениях законодательства и нормативных актов Банка России, несущих угрозу финансовой устойчивости банка, а также интересам кредиторов и вкладчиков, незамедлительно принимать решения об ограничении в проведении отдельных операций кредитной организацией.
Как показывает анализ практики инспекционной деятельности Банка России и Национального банка КБР, инспекционные проверки выпоняют особо важную роль, как в обеспечении финансовой стабильности всего банковского сектора, так и поддержании финансовой устойчивости отдельно взятой кредитной организации. Об этом свидетельствуют те нарушения и риски,
которые были выявлены инспекторами в ходе проверок и своевременно предпринятые в отношении нарушителей меры надзорного реагирования.
4. Структура организации инспекционной деятельности Банка России. Подходы к организации взаимодействия подразделений Инспекции кредитных организаций Банка России, способствующие увеличению эффективности определения рисков и их предупреждению на стадии зарождения.
Существующая сегодня структура Инспекции кредитных организаций центрального аппарата состоит из нескольких соподчиненных звеньев. Наглядно, продемонстрируем ее следующей схемой (Рис.2):
Рис.2 Вертикально интегрированная структура подразделений инспекции и взаимодействующие с ней структуры.
ГИКО, основываясь на поручениях руководства Банка России, и на анализе полученной от Департамента банковского регулирования и надзора и других Департаментов информации, организует проведение проверки. Внимание акцентируется на тех банках, в которых в рамках дистанционного надзора
выявлены негативные тенденции и нарушения, которые могут негативно сказаться на финансовой устойчивости кредитной организации.
Тем самым, нужно отметить, - взаимодействие подразделений надзорного блока Банка России имеет определенные резервы. Речь идет о чрезмерно усложненной и централизованной схеме подготовки и проведении проверок. Наличие большого числа участников и усложнение процедур согласования с ними всех этапов работ в подетальной разбивке, снижает возможность оперативного реагирования на выявляемые дистанционным надзором нарушения и, предупреждение рисков на ранней стадии. Административные барьеры не только обременяют участников допонительным обменом информации друг с другом, но и ограничивают возможность принятия территориальными учреждениями самостоятельного решения при выборе очередности проверки кредитной организации.
Обосновывая усложненность и необходимость упрощения процедур взаимодействия указанных подразделений, считаем: следует больше пономочий предоставить территориальным учреждениям в принятии решений и формировании окончательного Плана, в части определения очередности проверок самостоятельных кредитных организаций региона.
5. Взаимозависимость и необходимость усиления взаимодействия дистанционного и контактного надзоров для достижения эффективности в осуществлении инспекционной деятельности.
Дистанционный надзор и инспекционные проверки (контактный надзор),
осуществляемые с выездом непосредственно в кредитную организацию, являются отдельными инструментами, используемыми соответствующими подразделениями Банка России. Однако, в конечном итоге, цель, преследуемая и тем, и другим подразделением сводится к выявлению нарушений кредитными организациями действующего законодательства и нормативных актов Банка России, а также на оценку проблем в деятельности кредитной организации на ранних стадиях, на основе полученной информации и предупреждение чрезмерного уровня рисков, принимаемых кредитными организациями. Только
сочетание дистанционного мониторинга и периодических инспекционных проверок может обеспечить эффективность внутренних систем управления и справедливо оценить стоимость активов.
Отсюда можно сделать вывод: достижение максимального эффекта -предотвращение финансового кризиса, следующего, как правило, за банкротством банка, занимающего ключевое положение в определенном секторе экономики, также может зависеть от степени взаимодействия подразделений надзорного блока и качества оценки специалистами финансового состояния кредитной организации.
Относительное усиление взаимодействия дистанционного надзора и подразделений, осуществляющих инспекционную деятельность, наблюдается с периода перехода Банка России к риск-ориентированному надзору, предполагающему оперативное выявление и предупреждение банковских рисков на ранней стадии их зарождения. Проведенные в работе исследования показали, что получение максимального эффекта,- своевременного предупреждения рисков, можно ожидать только при организации качественного надзора, требующего от подразделений дистанционного и контактного надзоров тесного взаимодействия в обмене информацией.
6. Предложения по привлечению аудиторов к инспекционной деятельности.
Проблема, рассматриваемая в исследовательской работе, связана с изменениями, произошедшими за последние несколько лет и переходом на содержательную форму надзора, обуславливающую необходимость пересмотра подходов в организации инспекционных проверок. В качестве необходимой меры для достижения цели, - поноценного перехода на риск-ориентированный надзор, следует:
Х ввести на законодательном уровне профессиональное суждение как основополагающий инструмент оценки деятельности кредитной организации, который уже является основным инструментом при подготовке Отчета внешними аудиторами;
Х разработать пути взаимодействия надзорного органа и аудиторов, предполагающие возможность привлечения последних к инспекционным проверкам. Речь идет о необходимости разработки конкретной схемы взаимодействия, учитывающей интересы обоих органов.
Определенные сложности связаны с привлечением аудиторов к инспекционным проверкам. Можно выделить ряд причин:
Х отсутствие на законодательном уровне конкретной схемы того, как именно будет лорганизован процесс взаимодействия Банка России и аудиторских организаций;
Х отсутствие интереса аудиторских организаций к взаимодействию с надзорным органом по предлагаемой схеме. В таком случае аудиторские организации теряют клиентов в лице кредитных организаций и финансовых институтов, так как затрагиваются линтересы последних. Аудиторские организации, являясь коммерческой структурой, ориентированы на получение максимальной прибыли от оказываемых услуг и не заинтересованы во взаимодействии с Банком России. Выход видится в следующем:
- законодательно закрепить за Банком России право регулирования аудиторской деятельности;
- предоставить аудиторам методологическую базу, используемую инспекторами при проверках;
- возложить на внешний аудит ответственность за искаженное или некачественное осуществление своих обязанностей при выражении мнения по достоверности отчетности с применением соответствующих санкций к ним;
Опыт ряда зарубежных стран свидетельствует: привлечение аудиторов к инспекционным проверкам освобождает Центральный банк от необходимости содержания большого штата инспекторов, их функции выпоняют внешние аудиторы, что дает возможность регулятору более действенно и точно проводить диагностику финансового положения банка на материалах, полученных от аудиторов и предоставляемой кредитными организациями, в рамках дистанционного надзора, отчетности.
Достижение перечисленных целей предполагает решения вопроса: кто будет оплачивать услуги аудиторов? В соответствии с Федеральным законом О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) основную долю прибыли и иные отчисления, ЦБ РФ направляет в федеральный бюджет. Остальная часть, - чуть менее 50%, остается в ведении Банка России. Исходя из этого, целесообразно считать обоснованной следующую формулировку ответа: выделение части из оставшихся средств, что составляет по проведенным подсчетам не более 3% от прибыли Банка России, на оплату услуг аудиторов, можно разрешить поставленную задачу по привлечению аудиторов к проверкам. В этом случае последние будут преследовать интересы Банка России и, соответственно, более качественно осуществлять свои функции, не опасаясь потерять клиента (кредитную организацию).
7. Регламент применения профессионального суждения в качестве инструмента при принятии мер надзорного реагирования.
Имеющиеся нерешенные задачи в практике банковского надзора и
высокая степень концентрации рисков в банковской системе говорят о том, что переход на поноценный, содержательный, риск-ориентированный надзор становится актуальнее и требует детальной проработки возможного пути развития. В целях реализации подходов, основанных на содержательной экспертной оценке деятельности кредитных организаций, необходимо внесение изменений в Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) в части определения пономочий надзорного органа по применению профессионального суждения. Для развития содержательного надзора его необходимо наделить пономочиями по принятию мер надзорного реагирования на основе профессионального суждения, вынесенного упономоченными представителями Банка России при осуществлении дистанционного и контактного надзора. При этом принимаемые на его основе надзорные решения дожны носить обязательный характер для банков и их органов управления.
В диссертации показано, что преимущества, которые получает надзорный орган при использовании новых инструментов, могут включать:
- профессиональное суждение;
- институт кураторов;
- внутренний рейтинг оценки заемщиков кредитной организацией.
Последний элемент еще не введен в практику российских банков, а вот
институт кураторов, напротив, наряду с профессиональным суждением уже несколько лет применяется территориальными учреждениями ЦБ РФ. Причем до сих пор институт кураторов официально не обладал правовой базой, регламентирующей его деятельность,- он функционировал неофициально, нося формальный характер. В территориальных учреждениях кураторство основывалось на закреплении за сотрудником кредитной организации и предполагало сбор информации из различных доступных источников. Непосредственно поддерживать контакт с кредитной организацией назначенный куратор не обладал законодательным правом. Однако до кредитной организации доводилось требование о том, что все обращения к надзорному органу следует согласовывать предварительно с конкретным представителем надзорного блока Центрального банка.
Таким образом, кураторство представляло собой проектную стадию, которая сегодня, в соответствии с Положением 310-П О кураторах кредитных организаций, имеет правовую основу с наделением соответствующими пономочиями кураторов.
Новые правила, на наш взгляд, создают предпосыку необходимости создания нового подразделения в составе Инспекции Центрального банка. Предлагаем именовать его: Управлением мониторинга профессиональных суждений. Назначение нового подразделения заключается в анализе и вынесении итогового объективного суждения (докладной записки) по материалам (Акту проверки и профессиональному суждению) упономоченных представителей Банка России и службы внутреннего контроля банка. Документ с выявленными нарушениям, слабыми местами и предложенными
рекомендациями по принятию мер надзорного реагирования, в последующем передается руководству Инспекции, в целях принятия окончательного решения по кредитной организации. Предложенная форма организации взаимодействия лответственных участников надзорного процесса отражена схематично
Рис.3 Модель формирования подразделения по мониторингу профессиональных суждений инспекторов в структуре Центрачьного банка.
Решение выделенной задачи предполагает исследование структуры и
организационных моментов, на которых основывается инспекционная работа Банка России, и предложении новой модели организации, соответствующей накопленному опыту проведения содержательного надзора;
Новая модель предлагается на основании сравнения существующей сегодня организации инспекционной деятельности с той, которая будет более эффективна, и соответствовать требованиям к банковскому надзору, изложенным в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008г., которая говорит о необходимости повышения оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках банковского надзора.
8. Создание мегарегулятора как единого надзорного органа для всех финансовых институтов.
Одной из задач, рассматриваемых в работе, является перспектива создания
мегарегулятора в России. Под мегарегулятором следует понимать Орган, наделенный комплексом прав по осуществлению надзорных и контрольных функций за всем спектром финансовых институтов, функционирующих на территории государства. В диссертации показано, что если брать за основу зарубежный опыт, где уже существует единый для всех институтов надзорный орган, то очевидным является преждевременность его создания в России. Пока основными финансовыми посредниками выступают коммерческие банки, создание единого регулятора финансовых институтов будет не актуальным.
В перспективе, когда возникнет необходимость его создания, можно рассмотреть 2 варианта его создания - выделить его в отдельную структуру или же включить в состав одного из надзорных органов (Рис. 4).
Рис 4. Мегарегулятор как единый надзорный орган за деятельностью всех финансовых институтов на территории государства.
В диссертации дается следующий вывод: создание мегарегулятора дожно предполагать его организационное формирование как структуры, объединяющей существующие на рынке отдельные регуляторы. При этом регулятор дожен быть подотчетен Центральному банку Российской Федерации (т.е. создан при нем) и обладать статусом государственного учреждения с необходимой гармоничной законодательной базой, устанавливающей пономочия каждого из надзорных подразделений. Руководство над единым регулятором следует возложить на координационный Совет при ЦБ РФ, в состав которого будут входить представители ведомств, регулирующих деятельность поднадзорных финансовых институтов.
Список работ, опубликованных по теме диссертации
1. .Хабитежев С.Х Роль инспектирования как инструмента надзора Банка России в управлении рисками и регулировании финансовой устойчивости коммерческих банков.// Новое в экономике и управлении: Сборник статей, 2007г., №11. -0,3 п. л.
2. Хабитежев С.Х. Следует ли спешить с мегарегулятором? // Вестник Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации,. 2007г., №4. -0,6 п. л.
3. Хабитежев С.Х. Дистанционный надзор и контактный надзор ЦБ РФ: функциональное взаимодействие в определении финансового состояния кредитной организации// Банковские услуги,* 2008г., №10,- 0,4 п. л.
* Публикации в журналах рекомендованных ВАК
Заказ № 55/04/09 Подписано в печать 10.04.2009 Тираж 110 экз. Усл. п.л. 1,5
/--"ч ООО "Цифровичок", тел. (495) 797-75-76; (495) 649-83-30 www.cfr.ru; е-таИ:т/о@с/г.т
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Хабитежев, Сутан Хабасович
Введение
Глава 1. Теоретические и правовые основы организации 12 инспекционной деятельности центрального банка
1.1. Сущность, принципы и место инспекционной деятельности 12 центрального банка в осуществлении банковского надзора
1.2. Основные этапы-развития контактного надзора в Банке России и его 21 правовые основы
1.3. Значение инспекционной деятельности Банка России в обеспечении 35 стабильности банковской системы
Глава 2. Инспекционная деятельность Банка России: федеральный и 54 региональный аспекты
2.1. Основы организации инспекционной деятельности Банка России
2.2. Взаимодействие инспекционных проверок и дистанционного надзора 71 как взаимозависимых инструментов эффективной организации надзорной деятельности Банка России
2.3. Проблемы привлечения внешних аудиторов к инспекционным ^ проверкам Банка России
Глава 3. Основные направления развития инспекционной 87 деятельности центрального банка
-3.1. Проблемы адаптации в-России. зарубежного-опыта инспектирования 87 кредитных организаций
3.2. Профессиональное суждение как основа принятия мер воздействия в 102 содержательном надзоре
3.3. Мегарегулятор: перспективы внедрения в российскую надзорную 110 практику
Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование организации инспекционной деятельности Центрального банка"
Актуальность темы исследования. Ведение банковского бизнеса характеризуется значительной подверженностью рискам; особенности которых предполагают создание надзорным органом эффективного механизма регулирования деятельности кредитных организаций. Одним- из таких, механизмов регулирования' является инспекционная деятельность, в процессе которой надзорный орган определяет реальное финансовое положение кредитной организации и своевременно принимает меры по устранению возникающих у нее недостатков. Несмотря на то что инспекционная деятельность.уже имеет определенную историю становления, она остается недостаточно изученной и требует серьезного научного исследования.
Вопросы теории и методологии организации инспекционной деятельности нуждаются в соответствующих научных исследованиях. Данная проблема приобретает повышенную1 актуальность в условиях внедрения, в России риск-ориентированного надзора, предполагающего разработку инструментария организации, инспекционной деятельности надзорным органом. Существующая в настоящее время*, нормативная база*, определяющая стандарты реализации инспекторами' своих пономочий, также остается еще недостаточно проработанной. Несмотря.на то что оценка качественных аспектов деятельности банков производится- на основе профессиональных суждений инспекторов, до сих пор ни на уровне нормативных изданий, ни тем более на законодательной, основе не существует документа, регламентирующего право принятия мер надзорного реагирования на основании подготовленного мотивированного (профессионального) суждения.
Между тем в международной практике уже*на протяжении длительного периода профессиональное суждение используется как основной инструмент содержательного надзора.
Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена: во-первых, отсутствием научного и методологического обоснования понятия линспекционная деятельность; во-вторых, назревшей необходимостью усиления содержательного (риск-ориентированного) подхода к оценке деятельности кредитной организации и повышения его значимости в совершенствовании контактного надзора и поддержании стабильности банковской системы; в-третьих, отсутствием документа, регламентирующего на законодательном уровне право на принятие мер надзорного реагирования Центрального банка РФ к кредитным организациям на основании профессионального суждения, подготовленного по результатам инспекционной поверки.
Степень разработанности проблемы. Рассматриваемая тема диссертационной работы редко являлась предметом специальных научных исследований. Поэтому она остается недостаточно изученной и не нашла развернутого отражения в публикуемых изданиях.
Вопросы теории банков, в том числе функционирования центрального банка, включая содержание банковского регулирования и надзора нашли отражение в работах А.Г. Аксакова, Ю.А. Бабичевой, С.М. Игнатьева, А.А. Козлова, О.И. Лаврушина, А.И. Милюкова, А.В. Мурычева, И.Д. Мамоновой, Г.С. Пановой, В.А. Поздышева, А.Ю. Симановского, Г.А. Тосуняна и др.
В работе проведен анализ теоретических и практических аспектов организации банковского инспектирования в рамках банковского надзора. В связи с чем при исследовании большую значимость имели труды ученых О.Н. Антиповой, М.П. Березиной, С.В. Батыревой, Ю.С. Голиковой, С.Е. Дубовой, В.Б. Зайцева, Г.Г. Меликьяна, Т.Ю. Морозовой, Ю.А. Соколова, М.Н. Скурихина, A.M. Тавасиева, Д.В. Тулина, Г.Г. Фетисова, А.А. Хандруева и др.
Значительную роль при подготовке: диссертационной работьь имел анализ зарубежного опыта организации банковского- надзора- , в связи с чем- были использованы труды Р. Дорнбуша, М. Осэна, P.JI. Милера, Дэвида Д: Ван-Хуза, Р. Хэйнсворта.
Несмотря на наблюдавшиеся последние несколько лет значительные: позитивные тенденции^ в совершенствовании: инспекционной деятельности, ее развитие все еще- не успевает за динамично? развивающимся рынком банковских услуг. Требует дальнейшей проработки нормативная^ база; что будет способствовать разработке и принятию регулятивных норм ЦБ РФ1
Так, остаются открытыми ряд вопросов, в частности:
Х недостаточно проработан: понятийный, аппарат,, раскрывающий; сущность инспекционной; деятельности;:
Х требуют рассмотрения! зоны взаимодействия- дистанционного- и контактного надзоров; определение слабых мест и разработка" подходов;, способствующих достижению эффективности- и оперативности в обмене информацией по интересующему кредитному учреждению;
Х проблемы привлечения аудиторов к инспекционным' проверкам;
Х правомерность' и целесообразность применения мотивированного суждения1 для принятия на его? основании- мер надзорного реагирования.
Актуальность и недостаточная научная разработанность инспекционной деятельности легли в основу выбора темы, предопределив также цели и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является формирование комплекса теоретико-методологических положений? и практических рекомендаций- по совершенствованию инспекционной, деятельности Центрального банка (ЦБ) в банковской^системе.
Постановка цели исследования определила решение следующих задач:
Х провести теоретический анализ и дать характеристику понятию линспекционная деятельность с учетом составляющих ее элементов. Дать развернутое токование сущности инспекционной деятельности. Центрального банка;
Х провести ретроспективный анализ развития банковского инспектирования осуществляемого Банком России с периода его существования в структуре регулятора; сформулировать основные тенденции его развития;
Х определить роль инспекционной деятельности центрального банка в обеспечении стабильности развития банковского сектора;
Х проанализировать структуру организации инспекционной деятельности Банка России. Сформировать подход к организации взаимодействия подразделений Инспекции кредитных организаций Банка, России, способствующий увеличению> эффективности' определения, рисков и их предупреждению на стадии зарождения;
Х обосновать взаимозависимость и необходимость усиления* взаимодействия* дистанционного и контактного надзоров для достижения эффективности в осуществлении инспекционной деятельности;
Х разработать предложения по организации инспекционной деятельности с привлечением внешних аудиторов;
Х рассмотреть вопрос о регламенте применения профессионального суждения в качестве инструмента при принятии мер надзорного реагирования;
Х исследовать вопрос целесообразности создания мегарегулятора как единого надзорного органа для всех финансовых институтов в современных российских условиях.
Предметом диссертационного исследования являются экономические, правовые и организационные отношения, возникающие между центральным банком и коммерческими банками.
Объектом: исследования* является деятельность^ надзорного блока центрального банка в реализации своих пономочий по инспектированию банков.
Методологическую основу работы составили комплексный и системный подходы, общенаучный диалектический- метод познания; методьь планирования^ и прогнозирования- развития, рассматриваемого в научной работе процесса; методы сравнения и группировок, имевшие особую значимость, при анализе зарубежного опыта и генезиса становления контактного надзора в структуре Банка России: Сделанные в работе выводы и предложенные рекомендации основываются^ на изучении научных трудов, отечественных и: зарубежных ученых, федеральных законов, указаний,, положений, инструкций; регулирующих деятельность коммерческих банков:
Работа выпонена в рамках пп. 9.6; 9:7, 9:17, 9:18 паспорта специальности л08:00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании концепции организации^, инспекционной деятельности и проведения инспекционных проверок центральным банком в-кредитных организациях. Результатом, научных разработок, выносимых на защиту, являются следующие положения:
1. Уточнено содержание термина линспекционная деятельность, которое раскрывает особенности современной формы контактного надзора (его тесную взаимосвязь с. дистанционным надзором, непрерывность процесса инспекционной деятельности) и его ориентированность на выявление нарушений и предупреждение возможных рисков.
2. Разработана система, взаимодействия, инспекционных; подразделений и Территориальных учреждений ЦБ РФ (наделение: ТУ ЦБ- правом самостоятельного принятия отдельных решений), которые позволят повысить своевременность реагирования- на развитие негативных тенденций в деятельности кредитной организации.
3. Проведено обоснование необходимости и выделены зоны взаимодействия подразделений дистанционного и контактного надзоров Банка России:
Х на стадии формирования Сводного плана выездных инспекционных проверок;
Х при внесении изменений в Сводный план, т.е. инициации внеплановых инспекционных проверок;
Х на этапе формирования вопросов, подлежащих проверке, а также в ходе осуществления предпроверочной подготовки;
Х на этапе рассмотрения результатов проверки и выработки надзорных решений.
4. Выявлены причины, сдерживающие привлечение внешних аудиторов к взаимодействию с ЦБ в вопросах обмена информацией и принятия'участия в инспекционных проверках. Предложено:
Х реализовать практику по обязанности аудиторов следовать указаниям ЦБ и наделить законодательно последнего* правом применения соответствующих санкций;
Х ввести платность услуг аудиторов при их привлечении к инспекционным проверкам;
Х выделять средства на оплату услуг аудиторов из прибыли, получаемой Банком России от своей деятельности.
5. Доказана роль профессионального суждения инспекторов как эффективного контрольного рычага ЦБ в принятии мер надзорного реагирования по выявленным рискам в деятельности кредитной организации.
6. Разработана модель организации надзора, учитывающая динамичное развитие, интеграционных процессов, на финансовом рынке (формирование банковских групп, банковских ходингов), предполагающая создание единого надзорного органа (мегарегулятора) при Банке России для регулирования и контроля деятельности всех финансовых институтов.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость заключается в расширении теоретических представлений об инспекционной деятельности, рассматриваемой как непрерывный процесс по получению достоверной информации о финансовом состоянии кредитной организации на основе контактного надзора.
Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое использование в деятельности центрального банка в области надзора за кредитными организациями:
Х предложена система организации проверок с привлечением внешних аудиторов и разработана схема, конкретизирующая взаимоотношения между центральным банком и новым участником, упрощающая и способствующая повышению эффективности надзора за банками и финансовыми институтами;
Х даны практические рекомендации, способствующие привлечению внешних аудиторов к инспекционным проверкам Центрального банка и активному обмену информацией;
Х разработаны подходы к организации надзора, учитывающие развитие интеграционных процессов (формирование банковских групп, банковских ходингов), предполагающие создание мегарегулятора, при Центральном банке Российской Федерации, на который следует возложить регулирование и контроль за деятельностью всех финансовых институтов.
Апробация работы. Предложенные методические рекомендации по совершенствованию механизма инспекционной деятельности применяются в практической работе Управления инспектирования и валютного контроля кредитных организаций Национального банка Кабардино-Бакарской Республики и используются при организации и осуществлении инспекционных проверок кредитных организаций, функционирующих на территории республики. Выводы и основные положения работы способствуют повышению эффективности функционирования кредитных учреждений, осуществляющих свою деятельность в республике.
Материалы исследования нашли применение в учебном процессе на кафедре Денежно-кредитные отношения и банки Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации при преподавании специальных дисциплин по банковскому делу, таких как Организация деятельности центрального банка, Деньги, кредит, банки.
Публикации по теме исследования. По теме работы опубликовано 3 работы общим объемом 1,3 п.л., в том числе в две публикации объемом 0,9 п.л. - в журналах, рекомендованных ВАК.
Структура диссертационной работы. Структура диссертации обусловлена целью и задачами, поставленными для рассмотрения, существующей методологической базой и современными взглядами на возникшую необходимость совершенствования исследуемой проблемы.
Работа (145 стр.) состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Предложения и основные идеи проилюстрированы в 4 таблицах, 10 схемах и в 16 приложениях. Список использованной литературы содержит 162 наименования.
В первой главе диссертации Теоретические и правовые основы организации инспекционной деятельности центрального банка рассматриваются сущность и принципы инспекционной деятельности, дается ее расширенное определение; рассматриваются этапы ее становления, тенденции развития; определяется значение инспекционной деятельности в банковском надзоре.
Вторая глава Инспекционная деятельность Банка России: федеральный и региональный аспекты посвящена исследованию взаимосвязи дистанционного надзора и инспекционных проверок, организации инспекционной деятельности в Центральном банке РФ, а также разработке способов привлечения внешних аудиторов к этой деятельности.
В третьей главе Основные направления повышения эффективности инспекционной деятельности исследуются зарубежный опыт организации банковского надзора и адекватность осуществляемой надзорным блоком Банка России регулятивной и контрольной деятельности современным тенденциям, принятым в мировом сообществе. Предложена приемлемая форма создания модели мегарегулятора и прогнозируемые пути развития контактного надзора.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Хабитежев, Сутан Хабасович
Выводы и предложения
1. В рамках диссертационной работы была обоснована необходимость уточнения содержания термина линспекционная деятельность, который раскрывает сущность современной формы осуществления контактного надзора. В соответствии с новой трактовкой и учетом содержательной компоненты инспекционных проверок, под линспекционной деятельностью следует понимать непрерывный процесс по оценке финансового состояния и финансовой устойчивости кредитных организаций, основывающийся на получаемой каждодневно информации и сопровождающийся выездными проверками поднадзорных учреждений.
2. Посредством ретроспективного анализа проводимых Банком России инспекционных проверок пройденный путь был разбит на несколько этапов. На основании проведенного анализа были выделены характерные для каждого из этапов особенности, имевшие место недоработки и предложен вектор развития контактного надзора на следующем, современном этапе развития банковской системы. Суть новой концепции заключается в поноценном переходе на содержательный (риск-ориентированный) надзор и применении всего спектра инструментов, способствующих приближению надзорных и контрольных функций Банка России к стандартам признанных развитых стран, соответствующих, в свою очередь, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору.
3. На основании анализа нарушений, выявленных в ходе осуществления инспекционной деятельности Банком России (где в качестве примера исследована деятельность территориального учреждения НБ по КБР), определена особая роль инспекционной деятельности ЦБ в обеспечении стабильности развития банковского сектора, заключающаяся в оперативном получении достоверной информации о нарушениях и слабых местах в деятельности кредитной организации.
4. Разработана; система- организации, взаимодействия подразделений Инспекционного? блока Центрального банка, способствующая; оперативному реагированию на выявляемые негативные тенденции в деятельности, кредитной организации и принятию по ним адекватных решений;
5. Обоснована: необходимость и: выделены зоны, взаимодействия подразделений дистанционного и-контактного надзоров:Банка России:
Х на стадии формирования Сводного плана выездных инспекционных проверок;
Х при внесении: изменений в Сводный план, т.е. инициации внеплановых инспекционных: проверок;
Х на этапе формирования вопросов, подлежащих проверке, а также в ходе осуществления предпроверочной подготовки;
Х на этапе рассмотрения результатов: проверки; и выработки: надзорных: решений.
6: Даны. рекомендации?: по . решению) проблем; препятствующих-; привлечению; аудиторов и применению их услуг в процессе инспекционной? деятельности и непосредственно? при? осуществлении! инспекционных проверок:
Х выявлены причины, сдерживающие аудиторов к взаимодействию с Банком России в вопросах обмена информацией и принятия участия в инспекционных проверках;
Х вменить в обязанность аудиторов следовать указаниям Банка России и наделить законодательно последнего к правом применения санкций в случае отказа аудиторов к подчинению;
Х ввести плату за использование услуг аудиторов, равноценную той, которая им^может быть предложена ^кредитной организацией;
Х выделять средстваша оплату услуг аудиторов из средств направляемых Банком России в бюджет Российской:Федерации (50% своей прибыли Банк России направляет в федеральный бюджет).
7. Исследован зарубежный опыт организации банковского надзора и сделан вывод о необходимости сочетания таких инструментов, как инспекционные проверки; документарный надзор; привлечение внешних аудиторов и получение сведений по проверенным ими кредитным организациям на постоянной основе; профессиональное суждение; институт кураторов. Обоснована необходимость применения профессионального суждения при оценке финансовой устойчивости банков, осуществляющих свою деятельность на региональном рынке, в частности, с учетом отдельных факторов, оказывающих влияние на их финансовую устойчивость.
8. Определена роль профессионального суждения инспекторов как эффективного контрольного рычага Центрального банка в своевременном принятии мер надзорного реагирования по выявленным рискам в деятельности кредитной организации.
9. Разработана модель организации надзора, учитывающая динамичное развитие интеграционных процессов на финансовом рынке (формирование банковских групп, банковских ходингов), предполагающая создание единого надзорного органа (мегарегулятора) при Банке России для регулирования и контроля деятельности всех финансовых институтов.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Хабитежев, Сутан Хабасович, Москва
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета (далее РГ) . Ч 1993. 25 дек.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // СЗ РФ. Ч 2001. 25 июня. Ч №26.-Ст. 2585.
4. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ О банках и банковской деятельности // Вестник Банка России. Ч 2002. 6 фев. № 9.
5. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций // СЗ РФ. Ч 1999. 1 мар. -№ 9. Ст. 1097.
6. Федеральный закон от 23 декабря 2002 г. № 177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации // СЗ РФ. Ч 2003. 29 дек. № 52. - Ст. 5029.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002696 Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности // СЗ РФ.Ч 2002. ЗО'сен. № 39. - Ст. 3797.
8. Указ Президента РФ от 10 июня-1994 г. № 1184 О совершенствовании работы банковской системы России.
9. Указание ЦБ РФ от 31 марта 2000 г. № 766-У О критериях определения финансового состояния кредитных организаций // Нормативные акты по банковской деятельности. 2000: - № 4.
10. Инструкция Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И* О порядке проведения* проверок Х кредитных организаций (их филиалов) упономоченными представителями- Центрального банка Российской" Федерации.
11. Инструкция Банка России от 1 декабря^ООЗ г. № 108-И4Об организации инспекционной* деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) // Вестник Банка России. 2003. 9 дек. Ч № 67.
12. Инструкция Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности (с изменениями и допонениями).
13. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций. // Вестник Банка России. Ч 2003. 20 марта. Ч № 15.
14. Указание Банка России от 10 февраля 2003 г. № 1246-У О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования собственных средств (капитала), (их части) с использованием ненадлежащих активов // Вестник Банка России. 2006. 15 марта. Ч № 16.
15. Положение ЦБ РФ от 16 декабря' 2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
16. Инструкция Банка России от 12 июляч 1999 г. № 84-И О* порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций // Вестник Банка России. 2006. 26 янв. - № 4.
17. Инструкция Банка России от 14 января 2004 г. № 109-И, О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности // Вестник Банка России. 2004. 20 фев. - № 1'5.
18. Положение4 Банка России от 29 июля 1998 г. № 46-П О* территориальных учреждениях БанкагРоссии.
19. Указание Банка России от 25s июля 2003 г. № 1311-У О порядке отзыва^ у кредитной организации лицензии на- осуществление банковских операций, при, установлении существенной недостоверности отчетных-данных // Вестник Банка России. 2003. 17 сен. Ч№51.
20. Методические рекомендации по проверке кредитных организаций (их филиалов) по отдельным вопросам деятельности.
21. Указание оперативного характера Банка России от 18 июня 2004 г. № 68-Т О разъяснениях по вопросам территориальных учреждений Банка России, возникающим при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов).
22. Положение Банка России, от 191 марта 2003 г. № 218-П О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц Ч учредителей (участников) кредитных организаций. // Вестник Банка России. 2003. 8 мая.-№ 24.
23. Положение Банка России от 9 июля 2003' г. № 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на, возможные потери.
24. Инструкция- Банка России от 16 января 2004 г. №* 110-И Об обязательных нормативах банков // Вестник Банка России. Ч 2004. 11 фев. Ч №11.
25. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной, и приравненной.к ней задоженности // Вестник Банка России. Ч 2004. 7 мая: Ч № 28.
26. Указание оперативного характера Банка России от 29 мая 2003 г. № 83-Т О возможности предоставления" актов инспекционных проверок кредитных организаций.
27. Положение ЦБ РФ от 5 января 2004 г. № 246-П.л0>порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной' группы консолидированной отчетности // Вестник, Банка России. Ч 2004. 6 фев.-№ 10.
28. Положение ЦБ РФ от 30 июля 2002 г. № 191-П.л0 консолидированной отчетности // Вестник Банка России.' Ч 2002. 31 окт. № 58.
29. Апанасенко В.А., Григорьев' Г.И. Инспекционная деятельность Банка России на современном этапе: актуальные вопросы // Банковское дело. Ч 2008.-№4.-С. 20-23.
30. Арсланбекова А.З. Методы совершенствования банковского надзора в Еоссийской-Федерации// Банковское право; Ч 2007. -№ 3. Ч С.10Ч14.
31. Ачалова JI. Особенности банковской системы ФРГ// Экономист. Ч 2007. -№5.-с. 70-74.
32. Базовые принципы эффективного банковского надзора за банковской деятельностью-// Бизнес и банки. 1998. - №№ 21, 22, 24; 25, 26, 28;
33. Байбулатов Р.Ж. Совершенствование: законодательной базы эффективного надзорного регулирования // Аналитический банковский журнаЧ2002. Ч №1.
34. Банковская деятельность. Регулирование и надзор. Сравнительный анализ денежно-кредитного регулирования и контроля США и России / Под ред. Ю.Л: Родзинского. Ч Спб.: Альфа, 2000. Ч 112 с.
35. Банковский контроль и аудит: учебное пособие / Под общ; ред. Н. В; Фадейкиной. Сибирский институт финансов и банковского дела. Ч М;:: Финансы и статистика, 2002.
36. Банковское дело / Под ред.ДЕ.Н:' Белоглазовой- Л;П. Кроливецкой: 5-ое издание, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005.
37. Банковское дело: учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. A.M. Тавасиева. М;, 2004.
38. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования.-М.: БДЦ-пресс, 2004;
39. Бернанке Б. Ш;Д Банковское регулирование и надзор: как уравновесить выгоды и издержки // Вестник АРБ. Ч 2007. № 3. - С. 27Ч30.
40. Березина М.П. Функции Банка России: теоретический обзор // Банковское дело: 2007. - № 5. - С. 39^43.
41. Братко А.Г. Банковское право (теория и практика) Ч М.: Приор, 2001. Ч 320с.
42. Братко А.Г. Центральный банк в;, банковской; системе России. Ч М.: Спарк, 2001.
43. Братко А.Г. Правовое регулирование Банка России // Банковское дело. Ч 2005. -№ 1.-С. 17-23.
44. Брюков В. Кураторы ЦБ РФ пропишутся в банках. Регулятор переходит к инсайдерскому надзору // Банковское обозрние. 2005. Ч № 1.
45. Валенцева Н.И. Рисковый характер деятельности банков на финансовом рынке // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. 2005. - С. 83-96.
46. Васильева В. ЦБ хочет оградить своих сотрудников судебным иммунитетом // Коммерсантъ. 2003. 3 июня.
47. Виноградов А.В. Руководитель Главной инспекции кредитных организаций ЦБ А.Виноградов рассказывает о ГИКО // Ссыка на домен более не работаетnewsdoc.asp?dno=29824. 2002. 7 окт.
48. Яг: Виноградов А.В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. 2002. - № 6. Ч С. 62-67.
49. Виноградов А.В. Роль и задачи Главной инспекции кредитных организаций в совершенствовании инспекционной деятельности в системе Банка России // Доклад на всероссийском совещании руководителей территориальных учреждений Банка России. Ч Анапа, 2002.
50. Верников А.В. Иностранные банки и качество корпоративного управления // Деньги и кредит. Ч 2004. Ч № 9.
51. Восков Я.В., Евсюков В.В., Медведев С.Ю. Превентивный комплексный анализ финансовой деятельности кредитных организаий // Банковское дело. 2005. - № 1 - С. 32-39.
52. Вотрин Р.В. Предворительный анализ в организации инспекционных проверок кредитных организаций // Деньги и кредит. 2003. - № 4.
53. Гейвандов Я.А. Центральный банк Российской Федерации. -М.: МНИМП, 1997.
54. Гейвандов Я.А.Социальные и правовые основы банковской системы РФ. М.: Аванта+, 2003.
55. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация, деятельности: учебник в 2-х книгах. М.: ДеКа, 2000: Ч 704 с.
56. Готовчиков И. Математические методы управления финансовым состоянием и финансовой.устойчивостью // Банки и технологии. Ч 2007. Ч № 2. С. 50-59:
57. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Ч М., 2004'.
58. Дорнбуш Р., Фишер С., Шмалензи Р. Экономика / Общ. ред. и предисловие Г.Г. Сапова, М.: Дело ТД, - 1993.63: Дубова G.E. К вопросу о. принципах и функциях системы банковского регулирования и надзора // Деньги и кредит. 2006; - № 2. Ч С. 49-52.
59. Европейская система центральных банков: учеб.-инф. издание / Иод ред. М.Г. Худокормовой, Е.А. Ломоносовой. -М., 2002.
60. Жураев У. Узбекская- система банковского* надзора' позволяет: легко разобраться в финансовом состоянии банка // Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1. - С. 61-63.
61. Журлаков Д.Г. Применение IT и- их безопасность: опыт инспекционных проверок // Банковское дело. 2008: - № 4. - С. 34-38:
62. Зеленский Ю.Б. В одной лодке по вонам финансового рынка // Банковское дело. 2008. - № 4. - С. 14-15.
63. Игнатьев С.М. Укрепление банковского надзора Ч важнейшая проблема российской банковской системы // Аналитический банковский журнал. Ч 2002. № 5.-G. 4-10.69: Игнатьев С. М. Надзор, а не слежка! // Banker. 2002. - № 6:
64. Ильясов С.М: Реформа банковского надзора // Аналитическийбанковский журнал. 2004.-№ 5. - С. 10-13.71. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Исаева П.Г. Банковский сектор и его роль в развитии региональной экономики // Деньги и кредит. Ч 2007. Ч № 6. Ч С. 20-24.
65. Козлов А.А. Банки не против мотивированного суждения // Время новостей. Ч2003. 23 июня.
66. Козлов А.А. Банковский бизнес затратный, рутинный и нервный // Время новостей. Ч 2002. 20 мая.
67. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит. 2003. Ч № 1.-С. 3-8.
68. Козлов А.А. Качественный подход: и к надзору и к поддержке бизнеса // Банковское дело в Москве. Ч 2003. № 3.
69. Козлов А.А. Реализация Базельских рекомендаций в области банковского надзора в России // Финансовый бизнес. Ч 2006. Ч № 5. Ч С. 2-5.
70. Котляров М.А. Проблемы совершенствования пруденциального банковского надзора // Банковское дело. 2004. Ч № 3. Ч С. 21Ч23.
71. Котляров М.А. Реформа банковского надзора в России: от ведомственного контроля к мегарегулированию // Банковское дело. Ч 2007.- №4. -С. 12-15.
72. Кочеткова М.П. Есть такая профессия банки проверять. // Банковское дело. - 2008. - №4. - С. 24-26.
73. Кредитная политика коммерческого банка / Под ред. Г.С. Пановой. -М., 1997.
74. Летягин О. Надлежащее корпоративное управление и внутренний контроль как основа эффективного управления рисками в кредитных организациях // Банковские услуги. Ч 2006. Ч № 1. С. 11-12.
75. Ляховский B.C., Коробейников Д.В., Махлаев А.Н., Рябков Н.В., Серебряков П.А. Что и как банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. / Под общ. ред. B.C. Ляховского. М.: Гелиос АРВ, 2000. - 608 с.
76. Мамонова И.Д. Банковский надзор и аудит: учебное пособие. М., 1995.
77. Марданов Р.Х. К вопросу об институциональной организации банковского надзора и регулирования // Аналитический банковский журнал. 2003. - № 8. - С.31-36.
78. Марданов Р.Х. Совершенствование корпоративного управления и банковского надзора на основе стандартов* качества деятельности кредитных организаций // Деньги и кредит. Ч 2005. № 4. - С. 44Ч49.
79. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы: науч. изд. Ч М.: Элит-2000, 2001. 392 с.
80. Масленников В.В., Соколов Ю.А. Национальная банковская система: научное издание. М.: Элит-2000, 2002. - 256 с.
81. Материалы обсуждения банковской реформы России // Национальный банковский совет. М.: 2004'.89.л МВФ предлагает законодательно закрепить право сотрудников ЦБ РФ на мотивированное суждение. // Ссыка на домен более не работаетnews/newsline/l 1.05.2005/30853
82. Международная практика банковской деятельности: учеб.-метод. пособ. / Под ред. И.З. Ярыгиной // Финансовая академия при Правительстве РФ, Институт делового администрирования и бизнеса, кафедра МЭиМВКО. М.: 2004.
83. Меликьян Г.Г. ЦБ начнет судить мотивированно. // Финанс. Ч 2003.23 июн. Ч № 16.
84. Меликьян Г.Г. Особенности российской системы // Аналитический банковский журнал. 2006. - № 1. - С. 12-15.
85. Меликьян Г.Г. Актуальные вопросы капитализации, устойчивости и конкурентоспособности российского банковского сектора // Деньги и кредит. -2007. № 7. - С. 10-14.
86. Меликьян Г.Г. КоАП мне дорог, но истина дороже // Вестник Банка России. 2007. - № 14. - С. 2-5.
87. Меликъян Г.Г. Актуальные вопросы капитализации, устойчивости и-конкурентоспособности российского банковского сектора // Деньги и кредит. 2007. - № 7. - С. 10-14.
88. Меликъян Г.Г. История, роль и место кредитной инспекции в развитии банковской отрасли // Банковское дело. Ч 2008. Ч № 4. Ч С. 8-9.
89. Милюков А.И. Плюс банкизация всей страны. // Валютный спекулянт. 2006. - № 4. - С. 16-17.
90. Милер Роджер Лерой, Ван-Хуз Дэвид Д. Современные деньги и банковское дело. М.: ИНФРА-М, 2000. - С.: 239, 856.
91. Милюков А.И. Интересы российских банков нуждаются в защите // Банковское дело. 2007. - № 5. Ч С. 13Ч15.
92. Милюков А.И. Банковская система России: качество банковской деятельности и управления // Деньги и кредит. 2006. Ч № 2.
93. Морозова Т.Ю. Организация Банком! России финансового оздоровления кредитных организаций: учеб.-практ. пособ. М.: ЦПП Банка России, 2001.
94. Морозова Т.Ю. Актуальные проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности: учебное пособие для слушателей курсов повышения квалификации Инспектор кредитной организации Ч банковский менеджер. п. Клязьма: ЦПП Банка России, 2003.
95. Морозова Т.Ю., Жихарева А.В. Совершенствование методологии проверки и оценки системы управления банком Ч фактор-обеспечения утойчивости банковского сектора // Банковское дело. Ч 2008. № 4. Ч С. 27-33.
96. Мурычев А.В. К вопросу о целесообразности создания саморегулируемых организациях в банковской сфере // Деньги и кредит. -2005.-№8.-С. 28-32.
97. Мурычев А.В. Перспективы развития региональных рынков банковских услуг // Вестник банковского дела. 2006. Ч № 1. Ч С. 8-9.
98. Мурычев А.В. Банки и государство: момент истины // Банковское дело в Москве. 2006. - № 6. - С. 30-32.
99. Мурычев А.В. Не конфликт, а сотрудничество // Банки и деловой мир. Ч 2007.-№2.
100. Мурычев А.В. Вопросам надзора и регулирования первостепенное внимание // Банковское дело. - 2007. - № 4. - С. 10-11.
101. Осэн Микаэль. Банковский надзор: Европейский опыт и российская практика. М., 2005.
102. Ольхова Р.Г. Система внутреннего контроля коммерческого банка // Бизнес и банки. 2000г. - № 31. - С. 4-5.
103. Организация деятельности Центрального банка: учебник / Под общей ред. Г.Г. Фетисова // Финансовая академия при Правительстве Российской федерации. -М.: Кнорус, 2007.
104. Очерки банковской реформы 1988 1991 годов. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 192 с.
105. Поздышев В.А. Проект TACIS Банковский надзор и отчетность // Деньги и кредит. 2005. - № 10. - С. 15-17.
106. Поздышев В.А. Результаты проекта TACIS Банковский надзор и отчетность // Деньги и кредит. 2006. - № 6. - С. 49-57.
107. Поздышев В.А. Консолидированный надзор: необходимость его развития в России и опыт зарубежных стран // Банковские услуги. -2006.-№ 1.-С. 13-17.
108. Резник В.Д. Банки: особый правовой мир ЦБ // Ведомости. 2007. 21 фев. -№ 31.
109. Резник В.Д. Революционное правосознание Банка России // Коммерсантъ Daily. Ч 2007. 23 марта. Ч № 47.
110. Россия: управление доверия. Развитие финансового сектора в России // Всемирный Банк. Группа по развитию частного и финансового секторов Регионов Европы и Центральной Азии. М.: 2002.
111. Российские банки: проблемы роста и регулирования / Под ред. Ю.А. Бабичевой. -М.: Экономика, 2006. 278 с.
112. Садиков В.В. Кураторов бояться не надо // Банковское дело. Ч 2008. Ч №4.-С. 70.
113. Сафронов В.А. Формирование Банком России системы мониторинга финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и, кредит. Ч 2006.-№6.-С. 16-20.
114. Сафронов В.А. Проблемы- и перспективы повышения качества инспекционной деятельности // Деньги и кредит. 2007. - № 7. - С. 18Ч 20.
115. Сафронов В.А. Банк России: 15 лет инспектированию // Банковское дело.-2008.-№4.-С. 10-13.
116. Симановский А.Ю. Банковский надзор и проблема конфликта интересов в кредитных организациях // Аналитический банковский журнал. 2002.-№ 1. - С. 58-60.
117. Симановский А.Ю. Сделать надзор более содержательным Центробанку мешает законодательство // Вестник банковского дела. Ч 2003. Ч № 10. Ч С. 62-65.
118. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции-Банка России: краткий экскурс // Деньги и кредит. Ч 2001. Ч № 5. Ч С. 12Ч19.
119. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. Ч 2003. Ч № 1.
120. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики // Деньги и кредит. 2002. - № 2.
121. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. Ч 1997. Ч № 9. С.14-22.
122. Соглашение Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы Базельского комитета по банковскому надзору // Деньги и кредит. Ч 2004. Ч № 8. Ч с.78-80.
123. Соколов Ю.А. Роль проверок кредитных организаций в совершенствовании корпоративного управления в банках и обеспечения финансовой стабильности банковского сектора // Вестник банковского дела.- 2005. -№ 10.-С. 107-111.
124. Соколов Ю.А. Девятый всероссийский день банковского аудита // Деньги икредит. 2003. - № 4. - С. 63-66.
125. Соколов' Ю.А., Дубова С.Е. Проблемы функционирования* и организации института кураторства в системе банковского надзора^ // Финансы и кредит. 2004. - №7. - С. 2-6.
126. Соколов Ю.А., Т.Ю. Морозова. Основы инспекционной деятельности Банка России: учеб.-метод. пособие. -М., 2005.
127. Соколов Ю.А., Морозова Т.Ю. Основы инспекционной деятельности Банка России: учеб.-метод. пособ. М.: ФА, Институт делового администрирования и бизнеса, 2005. Ч 168 с.
128. Солодков, В.М. Инспекторы нового поколения // Банковское дело. Ч 2008.-№4.-С. 39-^0.
129. Стандарты банковского надзора в России / Под ред. О.Н. Антиповой. Ч М., 1999.
130. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 г. // Деньги и кредит. 2005. - № 4. - С. 18-37.
131. Сухов М.И. Банковский надзор: общеэкономические аспекты // Деньги и кредит. 2000. - № 8. - С. 6-9.
132. Сухов М:И. Рыночная дисциплина и взаимоотношения органов банковского надзора с кредитными организациями // Деньги и кредит. Ч 2003.-№ 6.-С. 9-11.
133. Сухов М.И. Транспарентность и капитализация кредитных организаций // Деньги и кредит. 2007. - № 7. - С.15-17.
134. Тавасиев А.М., Акимов О.М. Нужен ли независимый орган для надзора за банковским сектором // Банковское дело. 2004. - № 8. Ч С. 8-12.
135. Теория банковского права / Под ред. Г.А. Тосуняна. В 2-х томах. Ч М.: Юристъ, 2004.
136. Ткаченко В.В. Банковская инспекция некоторые направления развития // Деньги и кредит. - 2000. - № 8. - С. 10-12.
137. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций. -М.: 2001 С. 14-19.
138. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ч М.: Дело, 2003.
139. Тосунян Г.А. Совершенная банковская система залог политического суверенитета России // Вестник АРБ. - 2006. - № 12. Ч С. 6-11.
140. Тосунян Г.А. О взаимодействии банков разного уровня в единой банковской системе // Вестник АРБ. Ч 2006. № 19. Ч С. 8-17.
141. Тосунян Г.А. Карфаген дожен быть разрушен, или кредитование против распределения // Банки и деловой мир. 2007. - № 8. - С. 51-53.
142. Тосунян Г.А. Перспективы развития банковской системы России // Вестник АРБ. 2007. - № 15. - С. 2Ф-30.
143. Тхамоков А.Ч. О взаимодействии банков и местных органов власти в повышении доступности банковских услуг в регионах // Вестник АРБ. Ч 2007. -№21.
144. Тимофеева З.А. Системы надзора за деятельностью коммерческих банков // Деньги и кредит. 2002. - № 4.
145. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: учеб. пос. / Под ред. С.М.Ильясова. Ч М.: Юнити-Дана, 2001.
146. Хандруев А. Рыночная дисциплина и оптимизация функций банковского надзора // Аналитический банковский журнал. 2002. Ч № 9. - С. 19-21.
147. Хейнсворт Ричард. Дело регулятора Ч лухаживать за рынком // Банки и деловой мир. 2007. - № 3. - С. 59.
148. Центральный банк в условиях рыночной экономики: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований / Под ред. JI.H. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2003. - 290 с.
149. Центральный банк Российской Федерации: денежно-кредитная политика и банковский надзор. Ч М.: Риатекс, 2007. 155 с.
150. Центральный банк Российской Федерации // Центральные банки и банковские системы зарубежных стран. Сборник статей. Выпуск II, в 3-х частях. М., 2002.
151. Чекалин А.С. Надзор за деятельностью кредитных организаций в РФ и Европе // Деньги и кредит. 2007. - № 8. - С. 191-200.
152. Шенаев И.В. Контролинг в банках // Бизнес и банки. 2006. - № 46. Ч С.7-8.
153. Шор К.Б. Необходимость совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит. 2003. Ч № 1.
154. Показатели оценки контроля за управлением кредитным риском (П4.)
Похожие диссертации
- Управление конкурентоспособностью многоотраслевой высокотехнологичной компании
- Регулирование Центральным банком деятельности кредитных организаций
- Оценка кредитного риска в деятельности коммерческого банка
- Мониторинг в системе инструментов воздействия банка России на экономику
- Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении