Оценка кредитного риска в деятельности коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Мусаева, Резеда Абдулазяновна |
| Место защиты | Казань |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Оценка кредитного риска в деятельности коммерческого банка"
На правах рукописи
МУСЛЕВА Резеда Абдулазяновна
ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Специальность: 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук
Казань-2003
Работа выпонена на кафедре банковского дела Казанского Государственного финансово-экономического института
Научный руководитель - канд. экон. наук, доцент,
Харисов Камиль Габдрахманович Официальные оппоненты - д-р экон. наук, профессор
Белоглазова Галина Николаевна - канд. экон. наук, доцент Ильина Лариса Владимировна Ведущая организация: - НИИ Центрального банка
Российской Федерации
Защита состоится 15 мая 2003 года в 15 час. на заседании диссертационного совета Д 212.241.03 при Саратовском государственном социально-экономическом университете по адресу:
410000, Саратов, Радищева, 89, Саратовский государственный социально-экономический университет, ауд. 843.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Саратовского государственного социально-экономического университета
Автореферат разослан 15 апреля 2003 года
Учёный секретарь диссертационного С.М. Богомолов
совета, канд. экон. наук, доцент
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Стабильность кредитно-денежной системы является одним из ведущих факторов макроэкономической стабильности в целом. Банки играют ключевую роль в экономике. Они хранят сбережения граждан, обеспечивают средства оплаты товаров и услуг и финансируют развитие предпринимательства и торговли. Для надёжного и эффективного выпонения данных функций отдельные банки дожны располагать доверием общества и партнёров по бизнесу. Таким образом, стабильность и защищённость банковской системы от рисков как национальной, так и международной дожна быть признана предметом общественного интереса.
Оценка банковской деятельности является сложной задачей, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Эта потребность объясняется минимум тремя причинами: во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов; во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений; в-третьих, по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применимы к российским условиям. Любой банковский специалист независимо от выпоняемых контрольных функций - менеджер, экономист, бухгатер или аудитор - только тогда может действительно называться профессионалом, если он владеет знаниями, касающимися закономерностей и тенденций развития экономики в целом; может использовать эти знания в практической деятельности своей организации; понимает причинно-следственные связи явлений и процессов, составляющих сущность предмета его профессиональной деятельности.
Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков. Банку России в весьма сжатые сроки предстоит по-новому осмыслить сущность регулирования рисков в банковской системе страны, наладить контроль за деятельностью кредитных организаций, тогда как задачей отдельного банка дожна стать взвешенная политика, обеспечивающая получение прибыли для привлечения соответствующего притока капитала с минимальным риском с учётом конкретной экономической ситуации в регионе. Банк России продожает реализацию подходов, предусмотренных Основополагающими принципами эффективного банковского надзора, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору. Они предполагают последовательный переход от формальных ограничений и регламентаций к максимальному учёту в деятельности кредитных организаций таких параметров, как:
существенность рисков;
адекватность суждений кредитных < " ом
уровне риска;
качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.
Различное токование риска в банковской деятельности, высказанное учёными экономистами В.В. Киселёвым, Джозефом Синки, мл, Г.С. Пановой и другими, не означает расхождений в точках зрения относительно самой сути риска. Большинство из авторов сходятся во мнении, что риск - это неопределённость исходя из того или иного события, что реально отражает, на наш взгляд, суть данной экономической категории. Основной проблемой является разработка классификации банковских рисков и методов расчёта различных видов риска.
В спектре рисков, которым подвержена банковская система страны, ведущее место по частоте возникновения и по объёму потерь занимает кредитный риск. Этот же вид риска примечателен ещё и тем, что реально его оценить можно только при инспектировании на месте в ходе анализа качества активов коммерческого банка, и в том случае, если аналитик обладает информацией о кредитоспособности получателя кредита. В этом случае аналитик в состоянии корректно оценить адекватность сделанных банком отчислений в резервный фонд и перспективы сохранности денежных средств вкладчиков, недопущения банкротства в случае невозврата ссуды и тем самым .предотвратить недопустимый риск банковской системы в целом.
Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволяют обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым - стабильности экономики и банковской системы страны.
Степень разработанности проблемы. Изучение банковских рисков является обязательной информационной основой разработки практических мер, направленных на обеспечение безопасности банка в целом, его элементов и конкретных операций и сделок. Особое внимание к данной проблеме обусловлено тем, что в экономической литературе не уделялось дожного внимания в период функционирования монобанковской системы. В отечественной экономической литературе проблемой банковских рисков начали заниматься с начала 90-х годов, на этапе формирования двухуровневой банковской системы в России.
Помимо фундаментальных учебников, вышедших из-под пера, в основном, специалистов Финансовой Академии (особо здесь нужно отметить учебники Деньги, кредит, банки и Кредитное дело под редакцией акад. Лаврушина О.И.). В настоящее время появися ряд монографий по проблематике кредита. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты, как Иванов В.В., Киселёв В.В., Панова Г.С., Усоскин В.М., Лаврушин О.И., Кравцова Г.И., Ситдикова М.И., Севрук В.Т., Савицкая Г.В., Ковалёв В.В. Имеются и переводные труды по проблематике банковского кредитования. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес
представляют работы следующих авторов: Дианы Мак Нотон, Коха Т.У., Дж. Синки, Криса Дж. Бартрона.
Выбор в качестве предмета исследования кредитного риска коммерческого банка предопределён отсутствием единой методологии оценки, которая позволила бы всем участникам экономических отношений иметь поную информацию для принятия решений, а также необходимостью нового подхода к решению данной проблемы в соответствии с международными стандартами. Для этого необходимо целенаправленное проведение работ по созданию систем информационно-аналитической поддержки, принятия решения специалистами центрального аппарата Банка России и его территориальных учреждений (ТУ ЦБ РФ).
Целью диссертационного исследования является разработка модели исследования систем управления кредитным риском коммерческого банка при осуществлении Банком России функции надзора с использованием базы данных по кредитоспособности заёмщиков, организации банковского кредитования в России, совершенствования качества информации, исходящей из системы банковского контроля. Всё это направлено на повышение роли кредита в обслуживании платёжного оборота предприятия и одновременно на снижение кредитного риска банка.
Задачи исследования. В рамках поставленной цели были определены следующие задачи:
выявление сущности риска в банковской деятельности, определение основных элементов системы управления кредитным риском и раскрытие их содержания;
осуществление методологического и процедурного описания системы анализа рисков в части кредитования предприятий реального сектора;
- анализ понятия кредитоспособности заёмщика и описания на этой основе методов его оценки;
- выработка рекомендаций по анализу и оценке кредитного портфеля и совокупного кредитного риска;
разработка агоритмов моделирования и реализации ИАС для поддержки принятия решений в аналитической работе специалистов ТУ ЦБ РФ, в т.ч. многомерной базы данных Анализ кредитного портфеля;
- обобщение и систематизация результатов исследования в форме конкретного решения по организации системы управления кредитным портфелем коммерческого банка.
Предметом исследования является широкий круг взаимосвязанных и взаимообусловленных теоретических и практических вопросов управления банковским кредитным риском в условиях рыночной экономики.
Объект диссертационного исследования - кредитная деятельность коммерческого банка, связанная с предоставлением, сопровождением и обеспечением возврата ссуженных средств заёмщикам.
Методологическая и теоретическая основа исследования. В целях
получения достоверных научных результатов применялись общенаучные методы исследования: анализ и синтез, идеализация, обобщение, моделирование, а также различные приёмы и методы анализа, в частности группировки, сравнения, горизонтальный и вертикальный анализ, расчёт финансовых коэффициентов, аналитические процедуры и др. Были рассмотрены методы сбора и оценки информации, также методы конкретных отраслей математического знания: аналитические методы, методы математического моделирования.
Теоретической основой диссертации послужили фундаментальные исследования как отечественных, так и зарубежных учёных, относящиеся к историческому наследию современности. В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по банковскому делу, материалы научных конференций, посвящённых вопросам как практической деятельности коммерческого банка, так и применению информационных технологий в финансовой сфере. Также изучены нормативные документы Банка России, касающиеся вопросов контроля и регулирования деятельности коммерческого банка, нормативные документы Центральных банков зарубежных стран, материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию, Ассоциации российских банков, ряда аудиторских фирм. Изучены работы авторов в области разработки OLAP - систем в России. Конкретной предметной информационной базой данного исследования явились балансовые данные и данные отчётности коммерческих банков, представляемые в Национальный банк Республики Татарстан.
Научная новизна диссертации состоит в теоретическом обосновании и практической разработке организационно-методической основы осуществления банковского контроля и представление новой по осуществлению и форме заключительной информации об оценке кредитного риска банка. Получены следующие основные результаты, выносимые на защиту:
- на основе критического анализа формулировок понятия риск дано авторское определение риска в банковской деятельности;
- рассмотрены пути совершенствования системы управления кредитным риском для оценки его воздействия на уровень финансовой устойчивости коммерческого банка;
- в соответствии с международными стандартами получено новое решение оценки качества кредитного портфеля, определены критерии, на основе которых рассчитываются деловая активность, доходность, рискованность кредитных операций с целью оптимизации кредитных рисков;
- разработан инструментарий по определению кредитного риска на основе оценки кредитоспособности заёмщика с рекомендациями банкам использовать её для снижения взаимных рисков;
- разработана методика расчёта параметров качества кредитного портфеля банка, позволяющих проводить работу с применением средств многомерного анализа;
- впервые разработан и апробирован агоритм Анализа кредитного портфеля банка с применением средств многомерного анализа, которая обеспечивает возможность выпонения аналитической работы на основе нормативных документов Банка России, применяемых специалистами-аналитиками подразделений Национального банка Республики Татарстан;
Теоретическая и практическая ценность диссертационной работы. С теоретической точки зрения, в диссертационной работе предложена классификация банковских рисков, проанализированы имеющиеся методики оценки риска, обоснована необходимость анализа кредитного риска на уровне всего кредитного портфеля банка. Предложенный автором подход к оценке риска кредитного портфеля предоставляет коммерческим банкам, территориальным учреждениям возможности для разработки на его основе собственной внутренней методики оценки кредитного риска по всему кредитному портфелю. Основные теоретические положения и выводы, сделанные автором в процессе работы над диссертацией могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов банковского риск-менеджмента и кредитования, при проведении документарного надзора и инспекторских проверок, а также при подготовке курсов отдельных финансовых дисциплин: Экономический анализ, Банковское дело, Банковский менеджмент, Банковский аудит.
Практическую значимость имеет разработанный автором агоритм оценки кредитного портфеля банка с применением современных информационных технологий на основе продуктов семейства Power Play. Завершена опытная эксплуатация Автоматизированного рабочего места (АРМ) Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных -функций по анализу кредитной деятельности коммерческого банка.
Совместно с Казанской банковской школой проводится обучение специалистов Национального банка Республики Татарстан и других территориальных учреждений Банка России и СНГ аналитической работе на базе средств многомерного анализа.
Наиболее существенные положения и результаты научного исследования прошли апробацию в 14 публикациях автора.
Структура диссертации. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
Структура диссертационной работы
Наименование глав Наименование параграфов Количество
Таблиц Схем, графиков Приложений
1 Глава. Теоретические основы исследования и управления кредитным риском 1.1. Определение риска в банковской деятельности - 3 -
1.2. Управление кредитным риском в деятельности коммерческого банка 2 3 1
1.3. Инструменты оптимизации кредитного риска 2 - -
2 Глава. Совершенствование методов оценки кредитного риска 2.1. Аналитическая работа в банке по оценке заёмщиков с целью снижения кредитного риска 5 2 1
2.2. Портфельный по дно д к анализу кредитного риска 2 б 3
2.3. Управление кредитным риском на основе многомерных баз данных и автоматизированных банковских технологий - 3 3
Список литературы 209 наименований
Апробация результатов исследования. Положения и выводы, сформулированные в диссертации, докладывались на научных, научно-практических конференциях, в том числе в Казанском государственном университете, Казанском государственном финансово-экономическом институте, Татарском институте содействия бизнесу, Региональном центре информатизации Республики Татарстан, Национальном банке Республики Татарстан, Казанской банковской школе, Казанском государственном техническом университете.
Предлагаемые автором теоретические подходы и практические рекомендации по разработке оптимальных условий выдачи банковских кредитов, с разными способами допонительного обеспечения кредитов, по выбору адекватных критериев оценки кредитного риска, в том числе автоматизированное рабочее место Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных функций по анализу деятельности кредитных организаций с использованием продуктов Power Play прошла опытную эксплуатацию в отделе инспектирования кредитных организаций Национального банка Республики Татарстан. На основании результатов опытной эксплуатации было принято решение внедрить АРМ в постоянную эксплуатацию с 1 сентября 2002 года.
По теме диссертации опубликованы 14 работ общим объёмом 6,165 печатных листов, в том числе 3 статьи в научно-практических журналах, 2 - в сборнике статей, 7 тезисов докладов на научно-практических конференциях, 2 препринта.
2. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА
В данном диссертационном исследовании на основе анализа различных определений сущности банковских рисков выяснено, что в связи с развитием рыночных отношений предпринимательская деятельность в нашей стране осуществляется в условиях неопределённости ситуации и изменчивости экономической среды, то есть в условиях риска. В связи с этим управление риском становится одной из важнейших областей современного управления.
События на финансовых рынках всё чаще показывают, насколько уязвимы могут быть гиганты банковской индустрии, несмотря на всю их кажущуюся прочность. В этой связи вопросы места и роли системы защиты от рисков в деятельности банка заслуживают особого внимания.
Теоретические основы исследования банковских рисков нашли определённое отражение в экономической науке. Различное токование риска в банковской деятельности, высказанное учёными и экономистами не означает расхождения в точках зрения относительно самой сути риска. Большинство авторов сходятся во мнении, что риск - это неопределённость, исходя из того или иного события, что реально отражает, на наш взгляд, суть данной экономической категории. Принятие рисков - основа банковского дела. В банковской практике риск означает возможность потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение допонительных расходов в результате осуществления определённых финансовых потерь. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Многие финансовые риски являются неотъемлемой частью банковской деятельности, так как они связаны с основными операциями банков -депозитными, кредитными, инвестиционными. Поэтому один из подходов к управлению коммерческим банком заключается в формировании такой системы действий по регулированию деятельности банка, которая будет направлена на эффективное управление банковскими операциями, минимизирующими риски, способствовала бы поддержанию его устойчивости в условиях постоянно меняющейся внешней среды.
По мнению автора, активизация кредитной деятельности делает актуальными вопросы создания эффективной системы управления кредитным риском с точки зрения наступления потенциальных потерь, а не возможности получения прибыли. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, валютному риску, риску неплатежей по ссуде. Поэтому управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.
Обобщение накопленного научного опыта, а так же анализ подходов отечественных и зарубежных учёных к определению кредитного риска позволили дать формулировку, которая, по мнению автора, более глубоко раскрывает сущность изучаемого явления: кредитный риск - это вероятность того, что стоимость активов банка, прежде всего кредитов, уменьшится в связи с неспособностью или нежеланием клиента (заёмщика) вернуть дог или часть дога, включая причитающиеся по договору проценты. Работа банкира заключается в том, чтобы решить, кому можно доверить деньги вкладчиков, определить, какие кредиты он будет предоставлять и сколько, кому он будет предоставлять кредиты, и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Все эти важные решения требуют, чтобы целью политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом.
Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависит устойчивость банка и его будущее. Ассоциация российских банков уделяет вопросам управления кредитным риском особое внимание, отмечая, что коммерческие банки зачастую не располагают надёжно разработанным процессом управления кредитным риском, что в свою очередь, выливается в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатёжеспособность и неликвидность. Кредитный портфель, по мнению автора, дожен расти в соответствии со стратегическими целями банка и его осторожной оценкой рисков.
В целях повышения качества управления рисками банки дожны обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективности функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских операций и сделок. Также банки дожны отслеживать финансовое состояние заёмщиков, объективно оценивать риск невыпонения ими обязательств и стоимость внесённого залога, формировать в необходимых объёмах резервы на возможные потери. Особое внимание уделяется качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Темпы внедрения такого подхода к организации банковского надзора будут зависеть, в том числе, от общей динамики развития банковского дела, повышения его культуры. Стимулом к повышению культуры банковского дела и укреплению взаимодействия в банковском сообществе являлось бы принятие банковским сообществом этических принципов банковского дела, в разработке которых ведущую роль дожны играть сами кредитные организации и их ассоциации.
В соответствии с требованиями Банка России о необходимости первоочерёдного учёта банками при определении группы кредитного риска финансового состояния заёмщиков, с привидением их оптимальных значений в отраслевом разрезе и обеспечение доступа банков к
результатам оценки финансового состояния предприятий Банка России, полученных в рамках проекта Мониторинг предприятий в Центральном банке.. А также определением агоритма взаимоувязки результатов такого анализа с предложенными ранее формализованными критериями оценки кредитных рисков.
В случае проведения чёткого процесса управления кредитными рисками обеспечение, по мнению автора, не считается заменителем кредитоспособности заёмщика. Поскольку, как у нас в стране, так и во многих странах, проведение финансового анализа затрудняется отсутствием достаточной финансовой информации, то принятие обеспечения очень желательно. В целях повышения эффективности процедур возврата догов по банковским кредитам и укрепления института залога как способа обеспечения обязательств, необходимо решить вопрос о внесении изменений и допонений в законодательство, направленных на защиту кредиторов.
Ключевым условием внутренней устойчивости каждого коммерческого банка служат резервы под кредитный риск. В работе проведён анализ современного порядка создания и использования данного резерва и сделан вывод об ужесточении Банком России подходов к оценке кредитного риска. Развитие системы формирования резервов на возможные потери осуществляется на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки дожны формировать резервы на возможные потери, внебалансовых операций.
Особо следует остановиться на системе лимитов. Смысл введения системы ограничения - запретить сотрудникам делать то, что может с большей вероятностью привести к потере денег, то есть запретить наиболее рискованные действия. В целях более эффективного ограничения рисков банковской деятельности Банком России будет проведена работа по оптимизации пруденциальных норм с учётом реальных рисков банковской деятельности.
Таким образом, разработанная автором система управления банковским кредитным риском строится в соответствии с проводимой банком кредитной политикой и включает в себя основные направления кредитной работы банка (рис.1).
Оргаккз аннон мая кредитная деятельность
Устаиоглекне кмнтоо кредит
Санкция ниро! анне креднтог
1^редкжая политика
Объект управления Субъект управления
Кредитный риск Ч- Пр аиле кие ЧКредитный комитет Ч Кредитяын отдел Ч* Кредитный менеджер
Анализ к оценка индивидуальный кредитных рисков
Анализ н оценка совокупного кредитного
Урахлеюю проблемными кредитами
Рис. 1 Система управления банковским кредитным риском
В условиях глобализации финансовых рынков усиливается значение эффективного обмена информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп с органами банковского надзора. Необходимо внесение изменений в законодательство, определяющих возможности и условия обмена информацией о кредитной организации с надзорными органами зарубежных стран в целях развития международного аспекта транспарентности информации о российском банковском секторе.
Современный уровень банковского дела в России всё больше требует не только высокой квалификации специалистов, но и профессиональной информационной поддержки банковских аналитиков. Информация играет исключительно важную роль в процессе управления риском. Эта информация включает осведомлённость о таких качественных показателях, как ликвидность, доходность, выявление источников собственных и привлечённых средств, оценке их стоимости, структуре их размещения и в итоге оценке эффективности деятельности банка или его структурных подразделений, причём оценка дожна даваться не только текущему состоянию, но и будущему. Данными для анализа служат банковские и аналитические счета, условия кредитных, депозитных и
других договоров, а также прочие факторы, влияющие на финансовое положение банка. Собранная информация дожна быть сгруппирована в базах данных таким образом, чтобы её можно было непосредственно использовать в ходе аналитической работы, то есть базы данных дожны быть постоянно доступны аналитическим программам.
Кредитные риски обусловливаются факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиента, относятся кредитоспособность и характер кредитной оценки. К группе факторов, лежащих на стороне банка относятся организация банком кредитного процесса и проверки кредитного портфеля банка. Одним из инструментов выявления рисков операций банков с предпринимателями и организациями является создание системы раскрытия информации о добросовестности испонения заёмщиками обязательств перед банками (кредитные бюро). Кредитные бюро могут формироваться как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов.
Диссертационное исследование содержит позицию автора по поводу дискуссионного вопроса кредитоспособности заёмщика. В рамках этой работы был разработан инструментарий по определению кредитного риска дня банков на основе оценки кредитоспособности заемщика. Объективная оценка кредитоспособности потенциального заёмщика, несмотря на всё многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остаётся достаточно серьёзной проблемой. Во-первых, не выработаны критерии и методы учёта результатов анализа. Во-вторых, отсутствует механизм формализации нефинансовых (качественных) показателей, характеризующих надёжность клиента. В-третьих, даже если банки рассчитывают показатели совокупной доходности работы с клиентами, возможности учёта этих показателей при определении параметров кредитной сдеки, как правило, ограничены.
Хочется отметить, что в силу разнообразия субъектов экономики и конкретных хозяйственных ситуаций, даже если ограничиться только реальным сектором экономики абсолютно одинаковых методик не дожно быть и сомнительно принципиальная возможность их существования. Аналитики, применяя аппарат исследования дожны реалистично оценивать его возможности.
Степень кредитного риска зависит также от организации кредитного процесса банка. Наличие инструктивных и методологических документов, регламентирующих кредитные операции банка, разработка чёткой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определение требований кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью её погашения, хорошая постановка аналигической работы в банке и высокий уровень информации о клиенте - всё это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок.
По нашему мнению, целью проверки кредитного портфеля банка является:
анализ кредитного портфеля по результатам проверок кредитной организации:
анализ политики, проводимой коммерческой организацией по предоставлению денежных средств, с точки зрения выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков;
проверка соответствия осуществляемых кредитной организацией операций по предоставлению денежных средств действующему законодательству российской Федерации и нормативным актам Банка России, а также политике кредитной организации;
подтверждение достоверности отражения операций, связанных с предоставлением денежных средств в бухгатерском учёте; - анализ влияния операций по предоставлению денежных средств на финансовое состояние кредитной организации.
Жёсткий контроль со стороны Центрального банка, правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовое ограничение, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заёмщиков. К тому же трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением качества активов. В целом автором отмечается, что эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, чрезмерную концентрацию кредитов, неплатёжеспособность и неликвидность. Доля кредитов реальному сектору экономики в совокупных активах банковского сектора составляет около 34 %, а отношение этих кредитов к ВВП - примерно 12 %. По оценке самих банков высокий кредитный риск является наиболее существенным фактором, сдерживающим их кредитную активность. Доля крупных кредитных рисков в активах банковского сектора составляет около 30 %.
Развитие кредитных операций дожно сопровождаться адекватным контролем за состоянием банковских рисков. Методология проведённого в работе исследования качества кредитного портфеля основана на количественной и качественной оценке кредитной деятельности банка, а именно, использовании финансовых коэффициентов, характеризующих различные стороны кредитной политики банка. Автором предложено новое решение анализа качества кредитного портфеля.
В рамках диссертационного исследования автором разработан агоритм анализа кредитного портфеля банка, позволяющий обеспечить необходимый баланс между показателями деловой активности, рискованности, доходности кредитных операций. Предложена методика расчёта параметров качества кредитного портфеля банка, позволяющая проводить работу с применением средств многомерного анализа.
Данная методика была согласована с ведущими специалистами управлений инспектирования и надзора за деятельностью кредитных организаций НБ РТ.
Использование средств многомерного анализа, по мнению автора, позволяет успешно решать проблемы интеграции разнородной
информации, создавать многомерные базы данных, обеспечивающие возможность экономического анализа информации в динамике, а также по критериям, задаваемым пользователями в процессе работы. Их использование также позволяет иметь своевременную, точную и относящуюся к делу информацию для расширения перспективного планирования, облегчение анализа стратегий диверсификации, повышение эффективности операций, увеличение прибыли и широкое внедрение автоматизированных систем управления.
Автором отмечено, что автоматизированная банковская система, опираясь на моделирование финансово-кредитных операций, упорядочение информационных потоков, применение экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, снижает трудоёмкость и рационализирует управленческую деятельность в банке, позволяет расширить круг решаемых задач, повысить обоснованность и своевременность принимаемых решений. Это достигается за счёт новой информационной технологии, которая приходит на смену ранее существовавшей, и предполагает новые подходы к организации банковской деятельности. Аналитику необходим такой инструмент, который позволил бы разворачивать и сворачивать данные просто и удобно. Пользователь - аналитик видит мир многомерным по своей природе. Многомерная технология - это способ сделать базы данных простыми понятными для конечного пользователя. Она даёт аналитикам, инспекторам, руководящим работникам возможность проникать в глубину данных, используя быстрый, простой, единообразный, оперативный доступ к широчайшему спектру всевозможных представлений информации, которые могут быть получены из первичных данных для отражения различных аспектов реальной деятельности кредитной организации. Централизация и удобное структурирование информационного хранилища - это далеко не всё, что нужно аналитику. Ему требуется инструмент для просмотра, визуализации информации. Традиционные отчёты, даже построенные на основе единого хранилища, лишены одного - гибкости. Их нельзя покрутить, развернуть или свернуть, чтобы получить желаемое представление данных. И чем больше срезов - разрезов данных аналитик видит, тем больше у него идей, которые, в свою очередь, для проверки требуют всё новых и новых срезов.
Многомерный анализ - это прогрессивный подход к созданию системы управления банковским делом, в основу которого заложены передовые достижения информационных технологий.
Модель трёхмерной базы данных, измерениями которой являются Время, Банки, Показатели можно для наглядности изобразить в виде многомерного куба (см. рис.2).
Измерение Время содержит даты, на которые предоставляется отчётность. Ось Кредитные организации содержит перечень анализируемых финансовых учреждений. Измерение Показатели формируется на основе таких показателей, как балансы, нормативы,
ресурсы и другие. Вектор Величины содержит одну или несколько величин (например, сумма остатка на счёте), значение которой лежит на пересечении перечисленных выше трёх измерений.
В анализируемой работе впервые предпринята попытка подойти к оценке риска кредитного портфеля, через использование инструментальных программных средств Power Play и Impromtu (фирмы Cognas). Исходной информацией для подготовки многомерной базы данных Анализ кредитного портфеля являются нормативные документы, план счетов, ежемесячные формы отчётности.
Кредитные
пргамтацыи *
Рисунок 2
Трёхмерная база данных
Собранные данные по балансовым счетам в разрезе дат и кредитных организаций позволяют проанализировать состояние кредитного портфеля и просматривать данные с различных точек зрения, создавая множество возможных отчётов, диаграмм, графиков. Предлагаемые автором теоретические подходы и практические рекомендации по разработке оптимальных условий банковских кредитов, с разными способами допонительного обеспечения кредитов, по выбору адекватных критериев оценки кредитного риска, в том числе автоматизированное рабочее место (АРМ) Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных функций по анализу деятельности кредитных организаций с использованием продуктов Power Play прошла опытную эксплуатацию в отделе инспектирования кредитных организаций Национального банка республики Татарстан. На основании результатов опытной эксплуатации было принято решение внедрить АРМ в постоянную эксплуатацию с 1 сентября 2002 года.
Руководствуясь новыми информационными технологиями, Региональный центр информатизации привлекает к работе над созданием Информационно- аналитической системы Национального банка республики Татарстан преподавателей и аспирантов Казанского Государственного финансово-экономического института и Казанской банковской школы ЦБ РФ.
Материалы диссертационного исследования были внедрены в учебный процесс при подготовке и переподготовке специалистов коммерческих банков и территориальных учреждений Российской Федерации и СНГ в КБШ, а так же в учебный процесс по дисциплинам: Экономический анализ, Банковское дело, Банковский аудит.
В условиях динамичных изменений в макроэкономической сфере и увеличения разнообразия форм банковской деятельности в России необходимо целенаправленное проведение работ по созданию систем информационно-аналитической поддержки принятия решений специалистами центрального аппарата Центрального банка РФ и его территориальных учреждений (ТУ ЦБ РФ). Уровень информатизации и финансовые возможности банка определяют способы автоматизации аналитических работ. Не существует какой-нибудь модели построения информационно-аналитической системы в банковской сфере, поскольку в каждом конкретном случае успех зависит от множества факторов. Это и готовность к применению технологий, реорганизация организационной структуры деловой среды, и требование к поноте охвата данных, и уровень существующей инфраструктуры информационных технологий, навыки и уровень работы персонала и т.д.
Важно учитывать, что процесс становления практики управления кредитными рисками ещё не завершён и пока ещё не создана та методика, которая удовлетворяла бы всех. Несомненно, рассматриваемые ~ в диссертационной работе методические подходы имеют большую практическую направленность и могут помочь в организации кредитного дела в коммерческом банке.
Задачи выработки оптимальной методики сложны, так как каждый банк по своему уникален и ориентирован на свою нишу на рынке, возможности своих работников, годами наработанные связи, устоявшийся круг операций и т.д.
Безусловно, освоение зарубежного опыта оценки кредитного риска необходимо, но слепое копирование методов минимизации кредитного риска является нецелесообразным - слишком различные условия, на которых базируются механизмы только формирующейся экономики и экономики с развитым рыночным хозяйством.
3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ ОТРАЖЕНЫ В СЛЕДУЮЩИХ ПУБЛИКАЦИЯХ АВТОРА:
1. Мусаева P.A., Харисов К.Г., Гришкин С.Г. Использование средств многомерного анализа для оценки кредитного портфеля банка//Банковские технологии. - 2001. - № 12.0,630 пл.
2. Мусаева P.A. Современные условия минимизации рисков по кредитному портфелю. - В кн.: Современные аспекты экономики. -Санкт-Петербург, 2001. 0,425 п.л.
3. Мусаева P.A. Рынок банковских услуг России: формирование конкурентной среды. - В кн.: Теория и практика банковского дела а пороге XXI века: Тез. докл. итоговой науч.-практ. конференции. - Казань: Изд-во КФЭИ, 2000.0,175 пл.
4. Мусаева P.A., Петров C.B. Современное состояние банковского сектора России - В кн.: Теория и практика банковского дела а пороге XXI века: Тез. докл. итоговой науч.-практ. конференции. - Казань: Изд-во КФЭИ, 2000.0,125 пл.
5. Мусаева P.A. Информационная технология и автоматизация работы банков. - В кн.: Банковская система России в условиях современных общественных изменений: Тез. докл. науч.-практ. конференции. - Казань: КБШ, 2001.0,075 пл.
6. Мусаева P.A. Стандарты оценки кредитного риска. - В кн.: Банковская система России в условиях современных общественных изменений: Тез. докл. науч.-практ. конференции. - Казань: КБШ, 2001. ОД25 пл.
7. Мусаева P.A., Харисов К.Г., Гришкин С.Г. Некоторые вопросы кредитного портфеля банка//Деньги и кредит - 2002. - № 1. 0,620 пл.
8. Мусаева P.A., Петров C.B. Управление банковской ликвидностью. -В кн.: Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики: Тез. докл. науч.-практ. конференции. - Казань: изд-во КФЭИ, 1999.0,085 пл.
9. Мусаева P.A. Риски в банковской сфере и проблемы их оценки. -В кн.: Проблемы и перспективы развития банковской системы республики Татарстан: Тез. докл. науч.-практ. конференции. - Казань: изд-во КФЭИ, 2000. 0,450 пл.
10. Мусаева P.A. Реальному сектору - реальное кредитование//Бизнес панорама. - 2002. - № 4. 0,415 пл.
11. Мусаева P.A. Управление кредитными рисками. - В кн.: Сборник научных трудов аспирантов и докторантов КГФЭИ. - Казань: изд-во КГФЭИ, 2002.1,415 пл.
12. Мусаева P.A. Оптимизация управления банковскими рисками. -В кн.: Наука и образование: современные тенденции и перспективы: Тез.
докл. науч.-практ. конференции. - Казань: КГУ, 2002. 0,450 п.л.
13. Мусаева P.A. Автоматизация банковской деятельности. -Препринт. - Казань, изд-во КГТУ, 2002. 1,300 пл.
14. Мусаева P.A. Использование многомерных баз данных для оценки качества кредитного портфеля. - Препринт. - Казань, изд-во КГТУ, 2002. 0,700 п.л.
2ooJ-/l
Автореферат
Подписано в печать Бумага тапогр. № 1 Печать офсетная Заказ
Формат 60x84 1/16 Гарнитура "Times" Уч.-изд. л. 1,0 Тираж 100 экз.
Типография
Казанского государственного финансово-экономического института 420012, Казань, ул. Бутлерова, 4
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Мусаева, Резеда Абдулазяновна
Введение 3 стр.
Глава 1. Теоретические основы исследования и управления кредитным риском 10 стр.
1.1. Определение риска в банковской деятельности 10 стр.
1.2. Управление кредитным риском коммерческого банка в деятельности коммерческого банка 34 стр.
1.3. Инструменты оптимизации кредитного риска 53 стр.
Глава 2. Совершенствование методов оценки кредитного риска 73 стр.
2.1. Аналитическая работа в банке по оценке заёмщиков с целью снижения кредитного риска 73 стр.
2.2. Портфельный подход к анализу кредитного риска 94 стр.
2.3. Управление кредитным риском на основе многомерных баз данных и автоматизированных банковских технологий 110 стр. Заключение 135 стр. Список литературы 144 стр. Приложения 160 стр.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка кредитного риска в деятельности коммерческого банка"
Актуальность темы исследования. Стабильность кредитно-денежной системы является одним из ведущих факторов макроэкономической стабильности в целом. Банки играют ключевую роль в экономике. Они хранят сбережения граждан, обеспечивают средства оплаты товаров и услуг и финансируют развитие предпринимательства и торговли. Для надёжного и эффективного выпонения данных функций отдельные банки дожны располагать доверием общества и партнёров по бизнесу. Таким образом, стабильность и защищённость банковской системы от рисков как национальной, так и международной дожна быть признана предметом общественного интереса.
Оценка банковской деятельности является сложной задачей, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Эта потребность объясняется минимум тремя причинами: во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов; во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений; в-третьих, по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применимы к российским условиям. Любой банковский специалист независимо от выпоняемых контрольных функций - менеджер, экономист, бухгатер или аудитор Ч только тогда может действительно называться профессионалом, если он владеет знаниями, касающимися закономерностей и тенденций развития экономики в целом; может использовать эти знания в практической деятельности своей организации; понимает причинно-следственные связи явлений и процессов, составляющих сущность предмета его профессиональной деятельности.
Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков. Банку России в весьма сжатые сроки предстоит по-новому осмыслить сущность регулирования рисков в банковской системе страны, наладить контроль за деятельностью кредитных организаций, тогда как задачей отдельного банка дожна стать взвешенная политика, обеспечивающая получение прибыли для привлечения соответствующего притока капитала с минимальным риском с учётом конкретной экономической ситуации в регионе. Банк России продожает реализацию подходов, предусмотренных Основополагающими принципами эффективного банковского надзора, рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору. Они предполагают последовательный переход от формальных ограничений и регламентации к максимальному учёту в деятельности банков таких параметров, как:
- существенность рисков;
- адекватность суждений о реальном уровне риска;
- качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.
Различное токование риска в банковской деятельности, высказанное учёными экономистами В.В. Киселёвым, Джозефом Синки, мл, Г.С. Пановой и другими, не означает расхождений в точках зрения относительно самой сути риска. Большинство из авторов сходятся во мнении, что риск Ч это неопределённость исходя из того или иного события, что реально отражает, на наш взгляд, суть данной экономической категории. Основной проблемой является разработка классификации банковских рисков и методов расчёта различных видов риска.
В спектре рисков, которым подвержена банковская система страны, ведущее место по частоте возникновения и по объёму потерь занимает кредитный риск. Этот же вид риска примечателен ещё и тем, что реально его оценить можно только при инспектировании на месте в ходе анализа качества активов коммерческого банка, и в том случае, если аналитик обладает информацией о кредитоспособности получателя кредита. В этом случае аналитик в состоянии корректно оценить адекватность сделанных банком отчислений в резервный фонд и перспективы сохранности денежных средств вкладчиков, недопущения банкротства в случае невозврата ссуды и тем самым предотвратить недопустимый риск банковской системы в целом.
Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволяют обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым Ч стабильности экономики и банковской системы страны.
Целью диссертационного исследования является разработка модели исследования систем управления кредитным риском коммерческого банка при осуществлении Банком России функции надзора с использованием базы данных по кредитоспособности заёмщиков, организации банковского кредитования в России, совершенствования качества информации, исходящей из системы банковского контроля. Всё это направлено на повышение роли кредита в обслуживании платёжного оборота предприятия и одновременно на снижение кредитного риска .
Задачи исследования. В рамках поставленной цели были определены следующие задачи:
- выявление сущности риска в банковской деятельности, определение основных элементов системы управления кредитным риском и раскрытие их содержания;
- осуществление методологического и процедурного описания системы анализа рисков в части кредитования предприятий реального сектора;
- анализ понятия кредитоспособности заёмщика и описания на этой основе принципиальной схемы анализа кредитоспособности заёмщика;
- выработка рекомендаций по анализу и оценке кредитного портфеля и совокупного кредитного риска;
- разработка агоритмов моделирования и реализации ИАС для поддержки принятия решений в аналитической работе специалистов ТУ ЦБ РФ, в т.ч. многомерной базы данных Анализ кредитного портфеля;
- обобщение и систематизация результатов исследования в форме конкретного решения по организации системы управления кредитным портфелем коммерческого банка.
Предметом исследования является широкий круг взаимосвязанных и взаимообусловленных теоретических и практических вопросов управления банковским кредитным риском в условиях рыночной экономики.
Объект диссертационного исследования Ч кредитная деятельность коммерческого банка, связанная с предоставлением, сопровождением и обеспечением возврата ссуженных средств заёмщикам.
Методологическая и теоретическая основа исследования. В целях получения достоверных научных результатов применялись общенаучные методы исследования: анализ и синтез, идеализация, обобщение, моделирование, а также различные приёмы и методы анализа, в частности группировки, сравнения, горизонтальный и вертикальный анализ, расчёт финансовых коэффициентов, аналитические процедуры и др. Были рассмотрены методы сбора и оценки информации, также методы конкретных отраслей математического знания: аналитические методы, методы математического моделирования.
Теоретической основой диссертации послужили фундаментальные исследования как отечественных, так и зарубежных учёных, относящиеся к историческому наследию современности. В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по банковскому делу, материалы научных конференций, посвященных вопросам как практической деятельности коммерческого банка, так и применению информационных технологий в финансовой сфере. Также изучены нормативные документы Банка России, касающиеся вопросов контроля и регулирования деятельности коммерческого банка, нормативные документы Центральных банков зарубежных стран, материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию, Ассоциации российских банков, ряда аудиторских фирм. Изучены работы авторов в области разработки OLAP Ч систем в России. Конкретной предметной информационной базой данного исследования явились балансовые данные и данные отчётности коммерческих банков, представляемые в Национальный банк Республики Татарстан.
Научная новизна диссертации состоит в теоретическом обосновании и практической разработке организационно-методической основы осуществления банковского контроля и представление новой по осуществлению и форме заключительной информации об оценке кредитного риска. Получены следующие результаты, выносимые на защиту:
- на основе критического анализа формулировок понятия риск дано авторское определение риска в банковской деятельности;
- рассмотрены пути совершенствования системы управления кредитным риском для оценки его воздействия на уровень финансовой устойчивости коммерческого банка;
- в соответствии с международными стандартами получено новое решение оценки качества кредитного портфеля, определены критерии, на основе которых рассчитываются деловая активность, доходность, рискованность кредитных операций с целью оптимизации рисков;
- разработан инструментарий по определению кредитного риска на основе оценки кредитоспособности заёмщика с рекомендациями банкам использовать её для снижения взаимных рисков;
- разработана методика расчёта параметров качества кредитного портфеля банка, позволяющих проводить работу с применением средств многомерного анализа;
- впервые разработан и апробирован агоритм Анализа кредитного портфеля банка с применением средств многомерного анализа, которая обеспечивает возможность выпонения аналитической работы на основе нормативных документов Банка России, применяемых специалистами-аналитиками подразделений Национального банка Республики Татарстан;
Теоретическая и практическая ценность диссертационной работы. С теоретической точки зрения, в диссертационной работе предложена классификация банковских рисков, проанализированы имеющиеся методики оценки риска, обоснована необходимость анализа кредитного риска на уровне всего кредитного портфеля банка. Предложенный автором подход к оценке риска кредитного портфеля предоставляет коммерческим банкам, территориальным учреждениям возможности для разработки на его основе собственной внутренней методики оценки кредитного риска по всему кредитному портфелю. Основные теоретические положения и выводы, сделанные автором в процессе работы над диссертацией могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов банковского риск-менеджмента и кредитования, при проведении документарного надзора и инспекторских проверок, при подготовке курсов отдельных финансовых дисциплин: Экономический анализ, Банковское дело, Банковский менеджмент, Банковский аудит.
Практическую значимость имеет разработанный автором агоритм оценки кредитного портфеля банка с применением современных информационных технологий на основе продуктов семейства Power Play. Завершена опытная эксплуатация Автоматизированного рабочего места (АРМ) Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных функций по анализу кредитной деятельности банка.
Совместно с Казанской банковской школой проводится обучение специалистов Национального банка Республики Татарстан и других территориальных учреждений Банка России и СНГ аналитической работе на базе средств многомерного анализа.
Наиболее существенные положения и результаты научного исследования прошли апробацию в 14 публикациях автора.
Апробация результатов исследования. Положения и выводы, сформулированные в диссертации, докладывались на научных, научно-практических конференциях, в том числе в Казанском государственном университете, Казанском государственном финансово-экономическом институте, Татарском институте содействия бизнесу, Региональном центре информатизации Республики Татарстан, Национальном банке Республики Татарстан, Казанской банковской школе, Казанском государственном техническом университете.
Предлагаемые автором теоретические подходы и практические рекомендации по разработке оптимальных условий выдачи банковских кредитов, с разными способами допонительного обеспечения кредитов, по выбору адекватных критериев оценки кредитного риска, в том числе автоматизированное рабочее место Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных функций по анализу деятельности кредитных организаций с использованием продуктов Power Play прошла опытную эксплуатацию в отделе инспектирования кредитных организаций Национального банка Республики Татарстан. На основании результатов опытной эксплуатации было принято решение внедрить АРМ в постоянную эксплуатацию с 1 сентября 2002 года.
По теме диссертации опубликованы 14 работ общим объёмом 6,165 печатных листов, в том числе 3 статьи в научно-практических журналах, 2 - в сборнике статей, 7 тезисов докладов на научно-практических конференциях, 2 препринта.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Мусаева, Резеда Абдулазяновна
Чтобы выводы, сделанные по результатам экономического анализа, позволяли правильно понять внутренние связи, взаимозависимость и причины возникновения многообразных факторов, аналитику необходимо знать общие методологические принципы анализа, важнейшими из которых являются взаимосвязь, взаимозависимость всех явлений и процессов и их развитие; взаимодействие количественных и качественных факторов; единство целого и части; единство учитываемых единичных явлений и всего процесса в целом; единство противоположностей.
Вышеперечисленные процедуры не могут подменять функцию финансового анализа при оценке кредитоспособности предприятия, но и финансовый анализ не может ни в какой мере компенсировать их отсутствие. Анализ кредитоспособности заёмщика можно провести, изучив: а) показатели платёжеспособности; б) показатели финансовой устойчивости; в) показатели деловой активности и эффективности работы предприятия; г) показатели денежных потоков.
Анализ платежеспособности предприятия представляет собой наиболее важную часть анализа заёмщика, так как он в наибольшей степени соответствует целям анализа кредитоспособности Ч насколько заёмщик способен выпонить свои обязательства перед банком в соответствии с условиями кредитного договора. В качестве рекомендуемых коэффициентов для анализа платёжеспособности клиента можно предложить следующие относительные показатели ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, рассмотренные в таблице 2.1.1.
Заключение
1. Оценка банковской деятельности является сложной задачей, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Эта потребность объясняется минимум тремя причинами: во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально-экономических процессов; во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений; в-третьих, по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применимы к российским условиям. Любой банковский специалист независимо от выпоняемых контрольных функций Ч менеджер, экономист, бухгатер или аудитор - только тогда может действительно называться профессионалом, если он владеет знаниями, касающимися закономерностей и тенденций развития экономики в целом; может использовать эти знания в практической деятельности своей организации; понимает причинно-следственные связи явлений и процессов, составляющих сущность предмета его профессиональной деятельности.
2. Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков. Банку России в весьма сжатые сроки предстоит по-новому осмыслить сущность регулирования рисков в банковской системе страны, наладить контроль за деятельностью кредитных организаций, тогда как задачей отдельного банка дожна стать взвешенная политика, обеспечивающая получение прибыли для привлечения соответствующего притока капитала с минимальным риском с учётом конкретной экономической ситуации в регионе. Банк России продожает реализацию подходов, предусмотренных Основополагающими принципами эффективного банковского надзора, рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору, что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентации к максимальному учёту в деятельности кредитных организаций таких параметров, как:
- существенность рисков;
- адекватность суждений о реальном уровне риска;
- качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.
Многие финансовые риски являются неотъемлемой частью банковской деятельности, так как они связаны с основными операциями банков . Поэтому один из подходов к управлению коммерческим банком заключается в формировании такой системы действий по регулированию деятельности банка, которая будет направлена на эффективное управление банковскими операциями, минимизирующими риски, способствовало бы поддержанию его устойчивости в условиях постоянно меняющейся внешней среды.
3. По мнению автора, активизация кредитной деятельности делает актуальными вопросы создания эффективной системы управления кредитным риском с точки зрения наступления потенциальных потерь, а не возможности получения прибыли. Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, валютному риску, риску неплатежа по ссуде. Поэтому управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой ссуд и их качественным составом.
Хорошее кредитное управление обеспечивает достижение целей национальной политики, а именно, эффективное распределение ограниченных финансовых ресурсов с целью ускорения экономического роста и минимизации убытков для экономики. Результатом обобщения накопленного опыта по оценке кредитного риска, принадлежащих различным учёным, стала разработанная автором классификация банковского кредитного риска, построенная на основе ряда признаков, отражающих специфику кредитной работы банка, и аспекты управления рисками.
4. По оценкам специалистов Центрального банка Российской Федерации, основными факторами, дестабилизирующими финансовое состояние как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, остается неудовлетворительное состояние производства, как следствие, невозврат кредитов, предоставленных предприятиям и организациям реального сектора экономики.
В соответствии с требованиями Банка России о необходимости первоочерёдного учёта банками финансового состояния заёмщиков, целесообразным представляются закреплённие Банком России обязательных показателей с привидением их оптимальных значений в отраслевом разрезе, определением агоритма взаимоувязки результатов такого анализа с предложенными ранее формализованными критериями оценки кредитных рисков и обеспечение доступа банков к результатам оценки финансового состояния предприятий Банка России, полученных в рамках проекта Мониторинг предприятий в Центральном банке.
В работе сделана попытка представить модель оценки кредитоспособности на основе использования финансовых коэффициентов, анализа денежных потоков и оценки деловой репутации клиента банка. В силу разнообразия субъектов экономики и конкретных хозяйственных ситуаций, даже если ограничиться только реальным сектором экономики абсолютно одинаковых методик не дожно быть и сомнительно принципиальная возможность их существования. Аналитики, применяя аппарат исследования дожны реалистично оценивать его возможности.
5. Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависит устойчивость банка и его будущее. В целях повышения качества управления рисками банки дожны обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективности функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских операций и сделок. Особое внимание уделяется качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Темпы внедрения такого подхода к организации банковского надзора будут зависеть, в том числе, от общей динамики развития банковского дела, повышения его культуры. Стимулом к повышению культуры банковского дела и укреплению взаимодействия в банковском сообществе явилось бы принятие банковским сообществом этических принципов банковского дела, в разработке которых ведущую роль дожны играть сами кредитные организации и их ассоциации. В целях повышения эффективности процедур возврата догов по банковским кредитам и укрепления института залога как способа обеспечения обязательств, необходимо решить вопрос о внесении изменений и допонений в законодательство, направленных на защиту кредиторов. Развитие системы формирования резервов на возможные потери осуществляются на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки дожны формировать резервы на возможные потери. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Особо следует остановиться на системе лимитов. Система обязательных нормативов будет ориентирована на более точный учёт реальных рисков банковской деятельности. В целях более эффективного ограничения рисков банковской деятельности Банком России будет проведена работа по оптимизации пруденциальных норм.
6. Кредитные риски обусловливаются факторами, лежащими на стороне клиента и на стороне банка. К группе факторов, лежащих на стороне клиента, относятся кредитоспособность и характер кредитной оценки. К группе факторов, лежащих на стороне банка относятся организация банком кредитного процесса и проверки кредитного портфеля банка.
Степень кредитного риска зависит от организации кредитного процесса банка. Наличие инструктивных и методологических документов, регламентирующих кредитные операции банка, разработка кредитной политики, чёткой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определения требований кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью её погашения Ч всё это уменьшает риск кредитных сделок банка. По нашему мнению, целью проверки кредитного портфеля банка является:
- анализ кредитного портфеля по результатам проверок банка;
- анализ политики, проводимой коммерческим банком по предоставлению денежных средств, с точки зрения выявления ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков;
- подтверждение достоверности отражения операций, связанных с предоставлением денежных средств в бухгатерском учёте;
- анализ влияния операций по предоставлению денежных средств на финансовое состояние кредитной организации.
7. Финансовый анализ - один из инструментов минимизации кредитных рисков. Анализ кредитной деятельности с использованием финансовых коэффициентов предшествует принятию любых решений по вопросам качества кредитного портфеля банка. Затем сводит и обобщает информацию о результатах деятельности банка и эффективности управления им. Собранная информация дожна быть сгруппирована в базах данных таким образом, чтобы её можно было непосредственно использовать в ходе аналитической работы и регулярно обновлять и допонять.
Современный уровень банковского дела в России всё больше требует не только высокой квалификации специалистов, но и профессиональной информационной поддержки банковских аналитиков. Информация играет исключительно важную роль в процессе управления риском. Эта информация включает осведомлённость о таких качественных показателях, как ликвидность, доходность, выявление источников собственных и привлечённых средств, оценке их стоимости, структуре их размещения и в итоге оценке эффективности деятельности банка или его структурных подразделений, причём оценка дожна даваться не только текущему состоянию, но и будущему. Данными для анализа служат банковские и аналитические счета, условия кредитных, депозитных и других договоров, а также прочие факторы, влияющие на финансовое положение банка, для достижения этих целей им необходимо использовать новейшие средства .
В последние годы банковские пользователи баз данных оказались перед необходимостью освоения аналитических инструментов, спектр которых становится шире. Быстрая и бесперебойная обработка значительных потоков информации является одной из главных задач любой финансовой организации. Почти все задачи, которые возникают в ходе работы банка, достаточно чётко поддаются автоматизации. 8. В функциональной структуре коммерческого банка целесообразно предусмотреть подразделение, которое занималось бы анализом деятельности финансово-кредитного учреждения. Такое подразделение дожно отслеживать и анализировать работу банка по различным направлениям, паралельно изучая финансово-экономическую ситуацию в стране и за рубежом. Это позволит предотвратить нежелательное воздействие на деятельность банка негативных внешних факторов.
Придавая службе внутреннего контроля роль центрального звена в организации всего исследовательского процесса в кредитном учреждении, руководству банка необходимо решить ряд проблем: подбор квалифицированных специалистов, обеспечение структуры информационно-вычислительной техникой и средствами связи и организация наиболее оптимального по срокам и периодичности документооборота.
9. В отличие от традиционного подхода, авторская разработка анализа качества кредитного портфеля предполагает использование в процессе управления банковским кредитным риском информационных технологий. Их использование позволяет иметь своевременную, точную и относящуюся к делу информацию для расширения перспективного планирования, облегчение анализа стратегий диверсификации, повышение эффективности операций, увеличение прибыли и широкое внедрение автоматизированных систем управления, анализа стратегии, совершенствования практики, повышения эффективности операций.
Руководствуясь новыми информационными технологиями, Региональный центр информатизации (РЦИ) привлекает к работе над созданием информационно-аналитической системы Национального банка Республики Татарстан преподавателей, студентов и аспирантов Казанского государственного финансово-экономического института и Казанской банковской школы ЦБ РФ (КБШ). В период с 4 февраля по 13 мая 2002 года в РЦИ совместно с КБШ проведена опытная эксплуатация.
10. В условиях динамичных изменений в макроэкономической сфере и увеличения разнообразия форм банковской деятельности в России необходимо целенаправленное проведение работ по созданию систем информационно-аналитической поддержки принятия решений специалистами центрального аппарата Центрального банка РФ и его территориальных учреждений (ТУ ЦБ РФ). Не существует какой-нибудь модели построения информационно-аналитической системы в банковской сфере, поскольку в каждом конкретном случае успех зависит от множества факторов. Это и готовность к применению технологий, реорганизация организационной структуры деловой среды, и требование к поноте охвата данных, и уровень существующей инфраструктуры информационных технологий, навыки и уровень работы персонала и т.д.
На современном рынке информационных технологий используются средства многомерного анализа данных. Их основное достоинство Ч наглядное представление данных, понятное начинающего пользователю.
Многомерный анализ Ч это прогрессивный подход к созданию системы управления банковским делом, в основу которого заложены передовые достижения информационных технологий, это способ сделать базы данных простыми понятными для конечного пользователя. Она даёт аналитикам, инспекторам, руководящим работникам возможность проникать в глубину данных, используя быстрый, простой, единообразный, оперативный доступ к широчайшему спектру всевозможных представлений информации, которые могут быть получены из первичных данных для отражения различных аспектов реальной деятельности .
11. В анализируемой работе впервые предпринята попытка подойти к оценке риска кредитного портфеля, через использование инструментальных программных средств Power Play и Impromtu (фирмы Cognas). Исходной информацией для подготовки многомерной базы данных Анализ кредитного портфеля являются нормативные документы, план счетов, ежемесячные формы отчётности. Собранные данные по балансовым счетам в разрезе дат и кредитных организаций позволяют проанализировать состояние кредитного портфеля и просматривать данные с различных точек зрения, создавая множество возможных отчётов, диаграмм, графиков. Предлагаемые автором теоретические подходы и практические рекомендации по разработке оптимальных условий банковских кредитов, с разными способами допонительного обеспечения кредитов, по выбору адекватных критериев оценки кредитного риска, в том числе автоматизированное рабочее место (АРМ) Анализ кредитного портфеля банка, предназначенного для освоения основных функций по анализу деятельности кредитных организаций с использованием продуктов Power Play прошла опытную эксплуатацию в отделе инспектирования кредитных организаций Национального банка республики Татарстан. На основании результатов опытной эксплуатации было принято решение внедрить АРМ в постоянную эксплуатацию с 1 сентября 2002 года.
Материалы диссертационного исследования были внедрены в учебный процесс при подготовке и переподготовке специалистов коммерческих банков и территориальных учреждений Российской Федерации и СНГ в Казанской банковской школе, а так же в учебный процесс по дисциплинам: Экономический анализ, Банковское дело, Банковский аудит, Банковский менджмент.
12. Важно учитывать, что процесс становления практики управления кредитными рисками ещё не завершён и пока ещё не создана та методика, которая удовлетворяла бы всех. Задачи выработки оптимальной методики сложны, так как каждый банк по своему уникален и ориентирован на свою нишу на рынке, возможности своих работников, годами наработанные связи, устоявшийся круг операций и т.д.Безусловно, освоение зарубежного опыта оценки кредитного риска необходимо, но слепое копирование методов минимизации является нецелесообразным.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Мусаева, Резеда Абдулазяновна, Казань
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.94 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.96 № 14-ФЗ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 № 146-ФЗ.
3. ФЗ от 2.12.90 № 395-1 О банках и банковской деятельности с изм. и доп. от 03.02.96 № 17-ФЗ, 31.07.98 № 151-ФЗ, 23.04.99 № 136-Ф3, 05.07.99 № 126-ФЗ, 08.07.99 № 136-Ф3, 08.07.99 № 137-Ф3, 19.06.2001 № 82-ФЗ, 07.08.2001 № 121-ФЗ, 21.03.2002 № 31-Ф3.
4. Федеральный закон РФ от 26.12.95 № 208-ФЗ Об акционерных обществах с изм. и доп. от 13.06.96 № 65-ФЗ, 24.05.99 № 101, 07.08.2001 № 130-Ф3
5. Федеральный закон от 08.01.98 № 6-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) (с изм. и доп. От 21.03.2002 № 31-ФЗ).
6. Инструкция ЦБ РФ от 30.06.97. № 62-а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
7. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 № 1 О порядке регулирования деятельности банков.
8. Инструкция О составлении финансовой отчётности № 17 от 01.10.97.
9. Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 15.01.98 № 26 Обзор практики рассмотрения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о залоге.
10. Письмо ЦБ РФ от 24.03.99 № 104-Т О применении Положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, от 31.08.98 № 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-Т.
11. Письмо Банка России от 29.12.99 № 366-Т О требованиях Банка России по формированию резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 01.01.2000.
12. Положение Об организации внутреннего контроля в банках от 28.08.97 № 509, утверждённое Приказом ЦБР № 02-372 (с изменениями от 30.11.98, 1.02.99).
13. Постановление Правительства РФ от 20.05.94 № 498 О некоторых мерах по реализации законодательства РФ о несостоятельности (банкротстве) предприятий (с изменениями от 27.06.98, 27.08.99, 27.11.2000, 7.07.2001).
14. Положение о правилах ведения бухгатерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 205-П от 5.12.2002 г.
15. Разъяснения ЦБ РФ от 12.11.98 № 310-Т По вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России, поступившим в январе-сентябре 1998 года.
16. Указание ЦБ РФ от 02.08.99 № 619-У О внесении допонения в Инструкцию Банка России О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам от 30.06.97 № 62-а.
17. Рекомендации по анализу ликвидности кредитной организаций № 139-Т от 27.07.2000 ЦБ РФ.
18. Абуталипов М., Розукулов У. Вопросы совершенствования оценки и снижения кредитного риска//Деньги и кредит. 2000. - № 10.
19. Аврин С. Кризис и АБС//Банковские технологии. 1998. - № 11,12.
20. Адудеров И.Е. Основы кредитоспособности. Ч Киев: Киевская коммерческая литература, 1914. Ч 15 с.
21. Азрилиян А.Н. Большой энциклопедический словарь. 4-е изд. - М.: Институт новой экономики. - 1999.
22. Акимова А.Н., Береговой А.Ю. Проблемы организации внутреннего контроля в 6aHKax//htpp://www.nns.ru
23. Альгин А. Грани экономического риска. М.: Знание, 1991. Ч 131с.
24. Альперович М., Введение в OLAP и многомерные базы данных
25. Амелин И.Э. Анализ активов банка. Метод обратной задачи Марко-вица//Бизнес и банки. Ч 2000. № 50.
26. Анализ кредитной деятельности для кредитных банков. Барклайз Банк. - Учебный центр для стран центральной и восточной Европы.
27. Андреев А. и др. Объективные технологии для автоматизации функционирования банка//Бизнес и банки. Ч 1998. № 5.
28. Антипова О.Н. Регулирование рыночных рисков//Банковское дело. 1998.-№3.-30-33 с.
29. Баканова М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Ч М.: Финансы и статистика, 1997.
30. Банковское дело:Учебник/Под ред. Коробовой Г.Г. М.: Юристъ, 2002.-681,689, 696 с.
31. Банковский портфель-З/Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, И.В. Содаткин. М.: Соминтек, 1995. Ч 56 с.
32. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. Ч М.: Финансы и статистика, 2001.
33. Банковский вестник республики Татарстан. 2000. - № 12. Ч 25 с.
34. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. -М.: Логос, 2001. 252-264 с.
35. Беккер М. Гернот Революционные изменения в кредитном де-ле//Бизнес и банки.-2001. № 6.
36. Велик E.B. Реинжиниринг процесса управления кредитными риска-ми//Бухгатерия и банки. -2001. № 10.
37. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.
38. Беляков A.B., Ломакина Е.В. Регулирование кредитного риска надзорными органами//Бухгатерия и банки. Ч 2000. № 7.
39. Белянчева Н.В. Методика расчёта кредитного риска при осуществлении операций с производными финансовыми инструмента-ми//Банковские услуги. Ч 2001. № 9.
40. Бережко В. Информационные технологии для снижения рис-ков//Банковские технологии. Ч 1998. № 4
41. Бизнес в сфере информационных технологий (от общего к частному и наоборот)//Банковские технологии. Ч 2001. № 5.
42. Битков В.П., Насибян С.С. Формы проявления кредитного рис-ка//Банковские услуги. 2001. - № 2.
43. Бокова Е. Автоматизация управленческого учёта//Банковские технологии. -2001 .-№ 5
44. Болышев М. Внедрение автоматизированной банковской системы Ч важнейший этап её жизненного циклаУ/Банковские технологии. Ч 2001. -№ 11.
45. Боос К.Х. Базель II: способы ограничения кредитных рисков при использовании внутренних рейтингов//Бизнес и банки. Ч 2001. № 42.
46. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. -М.: СТРИКС, 1995.
47. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 1997.
48. Бригхем Ю., Каленски Л. Финансовый менеджмент. Ч Санкт-Петербург: 1999.
49. Бунге Н.Х. Теория кредита. 1852 .
50. Буркин М. Формализация многомерного представления дан-ных//Банковские технологии. Ч 2000. № 5.
51. Бухтин М.А. Системы оценки и управления банковскими риска-ми//Расчёты и операционная работа в коммерческом банке. Ч 1999. № 2-3.
52. Василишен Э.И. Некоторые аспекты формирования ресурсной базы коммерческого банка//Бизнес и банки. Ч 1997. № 38. Ч 1-2 с.
53. Виноградова Т.Н. Банковские операции. Ч Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
54. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка//Банковское дело. 1997. - №3, 4, 5.
55. Воков С.Н. Моделирование и оценивание кредитного риска//Бизнес и банки. 2000. - № 46.
56. Волошин И.В. Учёт фактора времени при расчёте лимита кредитования с помощью иаЯ-технологии//Бизнес и банки. 2001. - № 10.
57. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков//Банковское дело. Ч 2001. № 7. -15 с.
58. Гегель Работы разных лет: в 2 т. Ч М.: Мысль, 1973. Ч Том 2. Ч 102 с.
59. Геращенко В.В. Актуальные проблемы банковской системы//Деньги и кредит. Ч 1999. № 1.
60. Гиглавый A.B., Кравчук Т.П. Лицей информационных технологий: Ассоциированные школы ЮНЕСКО. М.: Финансы и статистика, 1995.
61. Гобарева Я.Л., Кочанова Е.Р. Интелектуальные технологии как основа совершенствования и развития банковского бизнеса//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 5.
62. Готовчиков И.Ф. Анализ аналитических моделей управления в коммерческих банках//Бизнес и банки. Ч 2001. Ч № 45.
63. Григорьев В.Н. Кредитование суверенных заёмщиков. Лондонский клуб кредиторов//Банковские услуги. Ч 2000. № 9.
64. Гринспен А. Современные информационные технологии и финансовые услуги//Банковские технологии. Ч 2001. № 5.
65. Грушко А. Интегрированные технологии Ч основа создания единого информационного пространства//Аналитический банковский журнал. -2001.-№ 10.-87 с.
66. Грязнова А.Г., Барнгольц С.Б. Банковский аудит и его роль в снижении банковских рисков//Деньги и кредит. Ч 1997. № 10.
67. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса. Ч М.: Финансы и статистика, 1998.
68. Гупд У.; под ред. Платонова В., Хиггинса М. Банковское дело: стратегическое руководство. Ч М.: Консатинг-банкир, 1998.
69. Данилов Ю.А. Создание и развитие инвестиционного банка в России. М.: Дело, 1998. - 138-142 с.
70. Де Ковни Шерри, Такки Кристиан Стратегии хеджирования; пер. с анг. Гаджиева Э.М. М.: ИНФРА-М, 1996.
71. Демонстрация АБС в банке: тщательная примерка системы или общеознакомительный показ?//Банковские технологии. Ч 2001. № 7-8.
72. Диссельбек К. Банки США за границей Ч иностранные кредитные институты в США//Бизнес и банки. 2000. - № 6.
73. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы//Банки и кредит. Ч 1997. № 6.
74. Екушов А. Автоматизация задач по управлению банком//Банковские технологии. 2000. - № 6.
75. Екушов А. Деловое пространство и банковские риски//Банковские технологии. 1998. - № 2.
76. Екушов А. применение МУБ для анализа банковских рис-ков//Банковские технологии. Ч 2001. № 7-8.
77. Емельянова A.M., Мацкуляк И.Д., Пеньков Б.Н. Финансы, налоги и кредит. М.:РАГС, 2001.
78. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. Ч М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.
79. Жуков Е.Ф., Максимова JT.M., Печникова A.B. Деньги. Кредит. Банки. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.
80. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска//Деньги и кредит.- 1997.-№6.
81. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска процентной став-ки//Бухгатерия и банки. Ч 2000. № 2.
82. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. Ч Екатеринбург: Каменный, 1992.
83. Иванов В.В. Основы кризис-менеджмента в кредитной организации.- М.: Центр подготовки персонала Банка России, 2001. Ч 104 с.
84. Иванов В.В. Анализ надёжности банка. Ч М.: РДП, 1996.
85. Кармен Т.П., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчётов (на основе GAAP). М.: ИНФРА-М, 2001.
86. Карминский А., Чернышев И., Жевага А. Информационная система для сводной отчётности коммерческого банка//Банковские технологии. Ч 2000. № 11
87. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заёмщика//Деньги и кредит. Ч 2000. № 11.
88. Кирисюк Г.М., Лиховский B.C. Оценка банком кредитоспособности заёмщика//Деньги и кредит. Ч 1993. № 4. - 32 с.
89. Киселёв В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее. -М.: Финстатинформ, 1998.
90. Киселёв В.В. Управление банковским капиталом: теория и практика.- М.: Экономика, 1997. Ч 161 с.
91. Ковалёв A.B. Какой будет информационная система будуще-го//Банковские технологии. Ч 2000. № 5. - 47-50 с.
92. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1999.-53 с.
93. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: и процедуры. Ч М.: Финансы и статистика, 2001.
94. Козин Н. Время диктует необходимость комплексной автоматизации управления/УБанковские технологии. 2001. - № 7-8.
95. Козлов А. Организация: информационно-техническая поддержка принятия управленческих решений//Банковские технологии. Ч 2000.-№3.
96. Козлова С.Р. Управление кредитными рисками в коммерческом банке. М.: ДИС, 1999. - 149 с.
97. Колесникова В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2000.
98. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации (Проект)//Деньги и кредит. 2001. - № 1.
99. Координация международного банковского регулирования и надзо-ра//Бизнес и банки. Ч1997. № 7.
100. Копбаева Г.Ш. Управление кредитными рисками//Деньги и кредит. -2001.-№ 1.
101. Корниец С.Л. Специфика банковского риска при работе с промышленными предприятиями//Деньги и кредит. Ч 1997. № 6.
102. Короткое П.А. Опыт и проблемы управления рисками в кредитных организациях//Деньги и кредит. Ч 1997. № 7.
103. Коротков Э.М. Антикризисное управление. Ч М.:ИНФРА-М, 2000. -225 с.
104. Кочалова Е., Чобарёва Я. Особенности банковских информационных технологий// Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 3
105. Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков. Ч Минск: БГЭУ, 2001.
106. Краснова В. Бег трусцой по информационной дистанции//Эксперт. 1997.-№19.
107. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. Ч М.: ДИС, МВ-Центр, 1994.
108. Криночкин Д.Л. Проблема анализа банковских рисков в неравновесных ситуациях//Банковские услуги. Ч 2001. № 10.
109. Кузьмин И.Г., Сазонов АЛО. К вопросу об оценке кредитоспособности заёмщика//Деньги и кредит. Ч 1997. № 5. - 28-32 с.
110. Купчинский В.А., Пономарёва H.A., Ширинская Е.Б. Финансово-аналитическая служба в банке. Ч М.: ФБК-Пресс, 1998. 8 с.
111. Купчинский В.А. Система управления ресурсами банка. Ч М.: Экзамен, 2000.
112. Кураков Л.П. и др. Современные банковские системы. Ч М.:Гелиос АРВ, 2000.
113. Куштуев A.A. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиента банка//Деньги и кредит. Ч 1998.-№ 1.-30-34 с.
114. Лавинская Т. Внутренний контроль в 6aHKax//htpp://www.iie-ru.divo.ru/info3htinl
115. Лаврушин Анализ экономической деятельности клиентов банка. -М.: ИНФРА-М, 1996. 80 с.
116. Ларина Л. Бюро кредитных историй и их перспективы в России/Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1. Ч 5 с.
117. Ларионова Н.В. Реорганизация Коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2000.
118. Левина Ю.Б. Риск неликвидности//Дайджест финансы. Ч 2001. № 5(77)
119. Литвиненко А.Ф. Автоматизация аналитических работ в бан-ках//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 2.
120. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Ч М.: ЮНИТИ, 1999.
121. Мак Нотон Диана Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. М.: Финансы и статистика, 1994. - 60 е., 64 е., 298 с.
122. Макарова Г.Л. Система банковского маркетинга. М.: Финансы и статистика, 1997.
123. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. -М.: ДеКА, 1998. 10 с.
124. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Ч М.: Перспектива, 1996.
125. Методологические рекомендации по проверке кредитного портфеля кредитной организации № 363-Т от 16.12.98
126. Методологические рекомендации по оценке кредитного риска кредитной организации при проведении инспекционной проверки (с изм. на 4.08.99)//Бухгатерия и банки. 2000. - № 9.
127. Моделирование кредитного риска: методы и практическое применение: Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию. Базель, апрель 1999г.//Бизнес и банки. Ч 1999. № 40.
128. Молодцов Д.А. Стратегический подход к управлению портфе-лем//Банковские технологии. Ч 1998. -№ 7
129. Москвин В.А. Определение инвестиционной кредитоспособности предприятия-заёмщика//Банковское дело. Ч 1999. № 7.
130. На рынке АБС России: продожается совершенствование техноло-гий//Расчёты и операционная работа в коммерческом банке. Ч 2001. № 11.
131. Найчень JI.; пер. Абушаева Ш. Что следует понимать под термином OLAP?
132. Некрасов В. Настольные OLAP программы и OLAP-компоненты
133. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. Ч СПб.: Питер, 2001.
134. Обзор Нового Базельского Соглашения о капитале//Бизнес и банки. -2001.-№ 16.
135. Обухов П. Кредитная история Чзеркало деловой репутации заёмщи-ка//Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1.
136. Овсий В.И. Банковский кризис и проблемы автоматизации//Бизнес и банки. 1999.-№47.
137. Овсий В., Бугаев Е. Аналитическая система и управление бан-ком//Расчёты и операционная работа в коммерческом банке. 2000. -№ 1
138. Овчаров А.О. Об организации банковского риск-менеджмента//Банковские услуги. 1998. - № 2.
139. Ольшаный А.И.; под ред. Ищенко Е.Г., Алексеева В.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. Ч М.: Русская Деловая Литература, 1997.
140. Осмоловский В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. Ч Минск: Новое знание, 2001. 141-173 с.
141. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1997. - 116-122 с.
142. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ДИС, 1997. - 47 е., 286 е., 323 е., 464 с.
143. Петунин И.М., Поморина М.А. Методы оценки и управления процентным риском//Банковское дело. 1999. № 1.
144. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Ч М.: ИНФРА-М, 2001.
145. Платонов В.В. Банковское дело: стратегическое руководство. Ч М.: АО Консатбанкир, 1998. 107 с.
146. Поездник И.А. Модель анализа заёмщика как основа для принятия решения по управлению кредитным риском//Бизнес и банки. Ч 1999. № 18.
147. Подолько К. Хранилище данных нельзя купить его, его можно только построить//Банковские технологии. Ч 2001. № 7-8.
148. Пожарненков С., Севриновский В. Анализ состояния банка с помощью средств автоматизации//Банковские технологии. Ч 2000. № 12.-33 с.
149. Пономарёва H.A. Формирование системы лимитов банка для работы на денежном рынке//Банковское дело 1998. № 9.
150. Попова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. Ч М.: ДИС, 1997.-286 с.
151. Потоцкая Е.Г. Организация системы управления рисками в бан-ке//Бухгатерия и банки.Ч 2001. -№ 3.Ч 17-25 с.
152. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 7.
153. Предложения по созданию информационно-аналитической системы (НАС) Банка России. М.: Департамент информации Банка России, 1999.
154. Предложения по созданию информационно-аналитической системы (ИАС) Банка России. М.: Главный центр информатизации Банка России, 2001.-42 с.
155. Предтеченский А. Оценка ожидаемых потерь и технология резервирования в системе управления кредитным риском в коммерческом банке//Банковский журнал. 2002. - № 3. Ч 35 с.
156. Речмен Д.Д., Мескон М.Х., Боуви K.JL, Тил Д.В. Современный бизнес; пер. с анг. М.: Республика, 1995.
157. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. М. : ЮНИТИ, 1997.
158. Романов М.Н. Основные подходы к оценке кредитного риска банков РФ//Банковское дело. 2000. - № 7.
159. Российская банковская энциклопедия. М.: ЭТА, 1995. - 360 с.
160. Роуз Питер Банковский менеджмент; пер. с анг. - М.: Дело, 1995.
161. Рудько-Силиванов В. Финансовый и реальный секторы: поиск взаимодействия//Вопросы экономики. Ч 1998. № 5.
162. Руководство по банковскому надзору ИПП Банка Российской Федерации. 1994. - 5-25 с.
163. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Ч Минск: Новое знание, 1999.
164. Сагитдинов М.Ш., Калимулина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка//Банковское дело. 1997. - № 10.
165. Сагитдинова М.М. Управление региональной банковской системой: методология, методика и практика. Уфа, 2000.
166. Сажина М.А., Майстренко A.B. Условия кредитоспособности российского предприятия//Финансы. 1998. - № 8.
167. Сахаров A.A. Концепции построения и реализации информационных систем, ориентированных на анализ данных
168. Сахаров A.A. Принципы проектирования и использования многомерных баз данных (на примере Oracle Express Servew)// СУБД. Ч 1996. -№3
169. Сахарова О. К вопросу о кредитоспособности предприятия//Деньги и кредит. 1998. - № 3. - 21 с.
170. Седин А.И. Операционные риски: Классификация и некоторые практические советы//Бухгатерия и банки. 2002. - № 3.
171. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации. -Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.
172. Сенкоты О.Г. Основы банковского дела в РФ: учебное пособие. -Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. Ч 231 с.
173. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации//Деньги и кредит. 2000. - № 6.
174. Симонян А. Использование правила шести си при оценке кредитных рисков//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 1.
175. Синки Дж., мл, Управление финансами в коммерческом банке; -пер. с анг., 4-е издание, переработ, под ред. Р.Я. ,Б.С. . M.: Catallaxy, 1994.
176. Ситкин В.В. Хепкин Б.Л. и др. Управление банком. Ч М.: Менатеп -Информ, 1995.
177. Соколинская Н.Э. Валютные риски и методы их регулирова-ния//Банковское дело. 1997. - № 10.
178. Сонин А. Корпоративное управление, внутренний контроль и управление pHCKOM//htpp://www.iie-ru.divo.ru/info3html
179. Стратегия развития банковского сектора в Российской Федера-ции//Деньги и кредит. Ч 2002. № 1. Ч 13-18 с.
180. Суская Е.П. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц//Банковское дело. 1998. - № 2. - 34-35 с.
181. Тимофеева З.А. Аналитическая работа в коммерческом бан-ке//Деньги и кредит. -2001. № 2. - 46 -47 с.
182. Типенко Н.Г. и др. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов//Банковское дело. Ч 2000. № 10.
183. Типенко Н.Г. Определение лимитов кредитования предпри-ятий//Банковское дело. Ч 1997. № 7.
184. Титов В. Бюро кредитных историй как фактор развития рынка кредитования/УАналитический банковский журнал. Ч 2002. № 1. Ч 16 с.
185. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности. Ч М.: Финстатинформ,1997.
186. Титоренко Г.А. Компьютеризация банковской деятельности. Ч М.: Финстатинформ, 1997.
187. Тютюнник А.В. Банковские информационные техноло-гии//Налогообложение, учёт и отчётность в коммерческом банке. 1999. -№ 1.
188. Управление кредитным риском в коммерческом банке: сб. статей ИПП Банка России. М., 1996. - 31 с.
189. Уткин О., Кривоножко В., Володин А., Сабилин И. Развитие новых технологий системного анализа для анализа эффективности банков// Банковские технологии. Ч 2001. № 5
190. Хоревский JL, Рубинштейн А. Как заставить информацию о клиентах работать на банк?//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 12.
191. Чаусов В., Некрасов В. Новый подход к построению системы управления банковским бизнесом//Бухгатерия и банки. Ч 2000. № 7
192. Чаусов В., Некрасов В. Банковское хранилище данных оптимальная технология Data Warehouse для российских банков//Бухгатерия и банки - 2000. - № 8.
193. Ченоков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. Ч М.: Высшая школа, 1998.
194. Черкасов В.Е., Плотицына JI.A. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчёты. Ч М.: Метоинформ, 1995.
195. Чиркова М.Б. Некоторые вопросы анализа кредитоспособности заёмщиков//Бухгатерия и банки. 2000. - № 8. Ч 6-19 с.
196. Чичепов Ю.В., Информационно-аналитическая работа в федеральных органах налоговой полиции. М.: МГУ, 2000.
197. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. Ч М.: ИНФРА-М, 1996.
198. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. -М.: Финансы и статистика, 2001.
199. Ширинская Е.Б. Операции коммерческого банка, зарубежный опыт. Ч М.:Финансы и статистика, 1995. Ч 51с.
200. Шургин С. Системы поддержки принятия решений: состояние, перспективы развития//Банковские технологии. Ч 2000. № 3.
201. Шургин С. Использование технологий аналитической обработки Business Objects в банках//Банковские технологии. Ч 2001. № 1
202. Щавелев JI.B. Оперативная аналитическая обработка данных: концепции и технологии//1еошс1@тате.сот
203. Щербаков В.В. Совершенствование организациями аналитического обеспечения управления//Бухгатерия и банки. Ч 2001. № 8
204. Щербаков В.Г. О методологическом аппарате экономического анализа, используемого во внутрибанковском контроле//Бухгатерия и банки.-2001.-№ 6
205. Эдварде Б. Руководство по кредитному менеджменту. Ч М.: ИН-ФРА-М, 1996.
206. Эйриэнн X., Слотер; пер. Intersoftlab Архитектура OLAP.
207. A.Berger, G. Udell Collateral, loan Quality, and Bank Risk//Gournal of Monetary Economics. 1990/ - Vol. 25. - P.21-42
208. Basle Committee on Banking Supervision. International Convergence of Capital Measurement and Capital Requirements, 1988.
209. Проверка кредитной культуры
210. Хотя сравнение не всегда возможно, но все же, каковы суммы кредитных портфелей у банков-конкурентов, их слабые и сильные стороны?
211. Возможны ли какие-либо быстрые изменения на рынке?
212. Как часто проводятся обзоры кредитного портфеля?
213. Отражает ли система управленческой информации организационную конфигурацию и состав портфеля?
214. Насколько чувствительны сотрудники кредитного отдела к циклам конъюнктуры, отрасли и экономики?
215. Помнят ли сотрудники прошлые уроки?
216. Является ли политика банка в сфере учета консервативной; производятся ли списания кредитов только после признания их безнадежности?б) Коммуникации:
217. Понимают ли сотрудники кредитного отдела всех уровней приверженность руководства банка к поддержанию высоких кредитных стандартов?
218. Каким образом принципы кредитной политики банка доводятся до его сотрудников всех уровней?
219. Как воспринимается функция кредитной политики? Понимается ли она?
220. Является ли кредитный аппарат банка единым целым?
221. Существует ли настольная справочная книга для сотрудников кредитного аппарата с тем, чтобы они говорили на общем языке?
222. Понимает ли каждый сотрудник банка, что от него требуется и понимает ли он / она то, какое влияние могут оказать их решения на весь банк?
223. В процессе предоставления кредита все ли ясно понимают, чем каждый дожен заниматься?
224. Разрабатывается ли последовательный стиль и подход к кредитованию?в) Политика и стратегия:
225. Какие стратегические возможности выбора существуют в данной ситуации? Каковы конкурентные преимущества банка? Правильна ли структура банка? Установлены ли графики достижения поставленных целей?
226. Правильно ли определены рынки и правильно ли выбраны и осуществляются подходы?
227. Насколько широко используется метод отбора целевых рынков?
228. Принимают ли участие в процессе планирования деятельности банка сотрудники, разрабатывавшие его кредитную политику? Оценивают ли они степень риска того или иного сегмента рынка?
229. Являются ли контролирующими факторами перспективы развития и целостность кредитной системы банка? Удовлетворяются ли поностью потребности рынка в кредитах?
230. Есть ли свидетельство того, что тот или иной сотрудник больше думает о себе самом, чем о банке?
231. Были ли установлены принципы кредитования той или иной отрасли?
232. Как мотивируются, оцениваются и вознаграждаются сотрудники банка?
233. Существует ли организационная раздробленность в сфере кредитования?
234. Эффективна ли функция кредитной политики?
235. Хорошо ли защищена институциональная кредитная этика и существует ли специальная политика?
236. Существуют ли постоянство в кредитовании? Придерживается ли банк стандартной и разумной политики?г) Подготовка кадров:
237. Существует и поддерживается ли приоритет подготовки кредитных кадров?
238. Существуют ли программы подготовки кредитных кадров на уровне банков и отделов? Эффективны ли они?
239. Кто задействован со стороны преподавателей? Для эффективной учебы нужны талантливые люди. Есть ли такие среди ваших преподавателей?
240. Были ли установлены критерии необходимых навыков для сотрудников кредитного отдела на начальном, среднем и старшем уровне? Принимася ли во внимание опыт работы?
241. Каков средний возраст сотрудников кредитного отдела?
242. На первом этапе обучения, предлагается ли всем обучаемым, независимо от области, в которой они работают, такие предметы, как бухгатерский учет, финансы корпораций, экономика, кредитный анализ и подходы к кредитованию?д) Процесс кредитования:
243. Существует ли система наблюдения за отклонениями от процесса по мере их возникновения?
244. Имеется ли описание процесса кредитования основных областей в виде схемы? Проверяется ли регулярно его соблюдение?
245. Достаточно ли квалифицирован персонал для работы в различных сегментах рынка? Ведется ли наблюдение за компетенцией и результатами деятельности всех сотрудников на всех уровнях?
246. Оптимально ли используются способности сотрудников?
247. Соответствуют ли правила и методы кредитования организационной структуре?
248. Насколько целесообразны порученные тем или иным сотрудникам задания?
249. Нет ли избыточной ротации?
250. Существуют ли минимальные стандарты для кредитных заявок?
251. Могут ли сотрудники кредитного отдела мыслить кредитными категориями?
252. Подотчетны ли сотрудники кредитного отдела?
253. Выявляют ли сотрудники кредитного отдела возникающие проблемы на все 100%?
254. Оценивается ли хотя бы раз в год качество работы кредитных сотрудников?
255. Выпоняется ли работа по "спасению" кредитов действительно компетентными сотрудниками? е) Аудит:
256. Что включает в себя аудит? Осуществляется ли регулярная проверка соответствия операций банка кредитной политики, стратегии и планам деятельности?
257. Как часто оцениваются практика, процедуры, общее ведение дел и портфели кредитного отдела банка?
258. Насколько хорошо каждая структурная единица понимает свой рынок, ведет переговоры по кредитам, документирует и выдает их, а также управляет своим портфелем, проблемный?
259. Как обстоит дело с подготовкой кадров
260. Нет ли избыточной ротации?
261. Являются ли аудиторы действительно компетентными и опытными сотрудниками?
262. Определение риска предприятия
263. Что такое риск предприятия это риск того, что оно не сможет эффективно завершить свой цикл конверсии активов Ч это может зависеть от самого предприятия или от природы его деятельности. Риски в хозяйственном цикле. Покупка сырья:
264. Надёжны ли поставки сырья? Сезонны ли они?
265. Скоропортящееся ли сырьё? Какие имеются возможности его хранения?
266. Каковы затраты на транспортировку сырья на завод?
267. Как далеко находится фабрика от источника сырья?
268. Покупается ли сырьё через посредников или напрямую?
269. Учитываются ли вопросы окружающей среды?
270. Каковы характеристики сырья?
271. Существует ли риск изменения курса валюты при импорте сырья?
272. Есть ли вероятность того, что в будущем импорт сырья будет ограничен?
273. Покупается ли сырьё у одного или у нескольких поставщиков? Цена:
274. Является ли цена сырья потенциальной проблемой?1. Могут ли цены изменяться?
275. Не может ли их изменение привести к остановке цикла конверсии активов, или снизить способность компании к получению прибыли? Процесс производства:
276. В процессе преобразования сырья в готовые изделия основным элементом риска является рабочая сила. Как обстоит дело с наличием рабочей силы, квалификацией работников, профсоюзным движением, затратами?
277. Насколько капитале- и трудоёмко производство компании?
278. Каковы возраст, мощность и степень загруженности оборудования: это может быть крайне важным аспектом для тех компаний, где уже есть или появится в будущем необходимость в модернизации. Процесс сбыта:
279. Риски очень сложно выявить, так как их величина зависит от самого товара и от динамики услуг.
280. Работает ли фирма в базисной отрасли промышленности? Насколько эластичен спрос? Являются ли рынки компании циклическими?
281. Несут ли новые технологические изобретения в себе риск морального устаревания существующего оборудования?
282. Насколько сильно влияние демографических факторов?
283. Какова система распределения (сбыта)?
284. Какое влияние окажут изменения в социальных и политических традициях и предпочтениях на сбыт?
285. Насколько конкурентоспособна данная отрасль промышленности?
286. Легко ли в неё войти? Возможны ли здесь ценовые войны? Насколько велика вероятность появления конкурентов из-за рубежа?
287. Подвержена ли данная отрасль промышленности набегам случайных производителей, входящих в отрасль и быстро выходящих из неё, и тем самым приводящим отрасль к нестабильности цен и прибылей. Риск неплатежа:
288. Недостаточно просто продать товар; для того, чтобы завершить цикл, нужно ещё получить оплату.
289. Каково качество дожников предприятия?
290. Осуществляется ли сбыт в международных масштабах? Какие формы защиты оно применяет (страхование и т.д.)?
291. Вопросы регулятивного характера. Могут оказывать влияние на любую из фаз.
292. Вопросник для внутреннего контроля управления портфелем кредитов
293. Как определены возможности концентрации кредитов в конкретных секторах хозяйства?
294. Указано ли что необходимо использовать услуги людей со специализированными знаниями и опытом?
295. Определены ли обязательства сообщества по отношению к банку?
296. Возможны ли стокновения интересов?
297. Анализируются ли политика и цели управления портфелем кредитов по меньшей мере раз в год, чтобы убедиться в их совместимости с изменяющимся состоянием рынка?
298. Перепроверяются ли кем-нибудь отчеты, передаваемые правлению или его комитетам, на предмет выявления возможных пропусков?
299. По всем ли кредитам требуются письменные заявки?
300. Ведет ли банк кредитные файлы по всем заемщикам?
301. Содержится ли в кредитном файле следующая информация:а) Цель выданного кредита.б) Плановый график возмещения кредита.в) Поступления по каждому кредиту.
302. Требует ли банк периодической подачи финансовых отчетов от всех заемщиков, кредиты, выданные которым, не поностью обеспечены легко реализуемым залогом?
303. Составляется ли файл, обеспечивающий надежное запрашивание и поступление текущей финансовой информации?
304. Требует ли банк подачи прошедших аудит финансовых отчетов с выражением обязательств в доларах (если да, то с какой цифры начинается доларовый минимум)?
305. Выпоняет ли банк кредитное исследование по новым и существующим заемщикам при поступлении от них заявок на новые кредиты?
306. Требует ли банк, чтобы все обязательства по кредитам излагались в письменном виде.
307. Пересматриваются и обновляются ли по меньшей мере раз в году все кредитные линии?
308. Проверяются ли на соответствие кредитным линиям остающиеся обязательства всех заемщиков перед выдачей им допонительных займов?
309. Использует ли банк процедуру раскрытия кредита или сочетания кредитов, которые обеспечиваются или будут обеспечиваться на 25% акционерным капиталом другого застрахованного кредитного учреждения?
310. Располагает ли банк секцией анализа кредитов или чем-то подобным?
311. Является ли не зависящим от кредитной функции сектор анализа кредитов?
312. Представляются ли исходные, результаты сектора анализа кредитов лицу или комитету, который также не зависит от кредитной функции?
313. Просматриваются ли те кредиты, которые превышают определенную сумму?
314. Рекомендуют ли для анализа кредиты те сотрудники, которые ведают кредитами?
315. Проводятся ли внутренние анализы по меньшей мере раз в году по всем аспектам кредитования?
316. В системе идентификации сотрудников действуют ли указания, определяющие последствия для сотрудника "скрывающего" кредит от анализа?
317. Обновляется ли периодически .специалистами по кредитам перечень "проблемных" кредитов?
318. Ведет ли банк перечень; проанализированных кредитов, указывая даты анализа и рейтинг кредитов?
319. Готовит ли сектор анализа суммарные данные с указанием рейтинга кредитов, включая нормальные кредиты?
320. Где находятся сводные результаты анализа в центральном помещении или в соответствующих кредитных файлах?
321. Ликвидируются или надлежащим образом возвращаются к клиентам оплаченные и обновленные векселя?
322. Требуются ли расписки клиентов при внесении платежей по кредитам наличными?
323. Ведутся ли записи по кредитам в соответствии с политикой банка в данном вопросе и требованиями закона?
324. Микрофильтруются ли ежедневно новые векселя? Или используется принцип дублирования?
325. Систематизированной и все время усиливающейся является процедура последовательного направления извещении по кредитам с задержкой возврата дога по ним?
326. Ведет ли банк таблицы уплаты процентов по кредитам в зависимости от типа последних?
327. Обновляет ли банк периодически схемы расчета процентных ставок (если да, то с какой периодичностью)?
328. Исследовал ли банк те отрасли промышленности, в которых имеются крупные заемщики?
329. Процедуры оценки управления портфелем выданных кредитов.
330. Оценка начинается со сбора информации:
331. Попытайтесь получить копии последних отчетов, представленных кредитному комитету.
332. Проведя беседы с руководством отдела, оцените качество и компетенцию персонала кредитного отдела банка с точки зрения его:а) уровня образованности;б) опыт;в) участи я в программах повышения квалификации;г) методов обучения;д) уровня и качества контроля.
Похожие диссертации
- Кредитный риск в деятельности коммерческих банков
- Совершенствование системы управления рисками в многофилиальном коммерческом банке
- Оценка кредитного риска в рамках коммерческого кредитования
- Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке
- Налоговое администирование деятельности коммерческих банков в Российской Федерации