Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Мануйленко, Виктория Валерьевна
Место защиты	Ставрополь
Год	2006
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка"

На правах рукописи

Мануйленко Виктория Валерьевна

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь - 2006

Работа выпонена в ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Малеева Анна Викторовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Липчиу Нина Владимирована

кандидат экономических наук Анисимов Сергей Николаевич

Ведущая организация: ГОУ ВПО Кубанский государственный

университет

Защита состоится л 8 июня 2006 года в 13-00 часов на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.245.07 по экономическим наукам при ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет по адресу: 355029, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет.

Автореферат разослан л 6 мая 2006 г. Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент к '^ Н.К. Васильева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Интеграция российской банковской системы в мировое финансовое сообщество предусматривает нриведеиие основных принципов ее деятельноеЩ в соответствие с требованиями Ьазельского Комитета по банковскому надзору. Российская методика оценки достаточности собственных средств (капитала) не отвечает условиям Базсльского Соглашения I, крайне актуальна проблема наиболее поного ее сближения с учетом новейших тенденций в данной области (Казельское Соглашение И) Для вырабо!ки рекомендаций по улучшению оценки достаточности собственных среден! (капитала) коммерческого банка необходимо четкое определение их сущности В связи с этим, уточнение теоретических основ и обоснование конкретных практических рекомендаций по совершенствованию ме1 одических подходов к решению названной проблемы в современных условиях является важной задачей научных исследований

Отечественная и зарубежная практика свидстельствуют, чго именно достоверная оценка достаточности собственных средств (каптала), соответствующая современным требованиям Базсльского Комитста по банковскому надюру, обеспечивает доверие общества к банкам и банковской системе, что, в свою очередь, повышает их инвестиционную привлекательность и, в результате, капитализацию Достаточный уровень собственных средств (капитала) способе 1вует поддержанию жизнеспособноеIи коммерческою банка в течение всею периода функционирования, сохраняя его устойчивость и платежеспособность, от их размера зависит возможность увеличения вложений в экономику страны, расширение банковских услу!.

Все вышеизложенное хараюеризуст ак|уальносгь и практическую значимость совершенствования методики оценки достаючности собственных средств (капи!ала) коммерческого банка с учстом особенностей сю функционирования в рыночных условиях и межнациональной интеграции

финансовых ресурсов

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ" БИБЛИОТЕКА (.-Петербург

Степень разработанности проблемы. Теоретические аспекш сущности капитала рассматривались в трудах таких известных экономистов, как: Н.У. Сепиор, Ф Кеиэ, А.Р.Ж. Тюрю, К. Маркс.

Исследование отдельных функций собственных средств (капитала) коммерческих банков нашло отражение в работах Л.II Белых, В И. Букато, А В. Кшнырина, Г.Г. Коробовой, A.M. Косого, Т.М. Кооериной, Е.А. Кошелевой, О.И. Лаврушина, IO И. Львова, ЮС Маслепчекова, Г.С Пановой, K.P. Тагирбекова, Г.Г. Фе1исова и др.

Особую значимость представляют теоретические и методологические положения JI Г Батраковой, Л.Т Гиляровской, С Н I (аневипой, А Д Шеремета, ГН. Щербаковой в вопросах исследования источников формирования co6ci венных средств (капитала); В.В. Киселева - в сфере управления банковским капиталом; СН Орлова - в вопросах обеспеченности собственными средствами (капиталом) банковской сисгемы региона.

Теоретические и методологические аспекты оценки достаточности собственных средс1в (капитала) коммерческого банка с разной степенью поноты нашли отражение в грудах ОН Ангиповой, ТИ. Василишена, ЮВ Кунца, И.В Ларионовой, Р Г. Ольховой, А М. Проскурина и др.

Среди исследований зарубежных авторов по данной тематике следует выделить работы К.Д Бартропа, А. Бет ера, С Брайовича Братановича, К. Дитца, X ван Грюнинга, Э. Гила, ДДж. Карсона, Д МакНотона, Р Коттера, Кр. Крушвица, Ж-А Мейера, Г Падберга, Г. Подобника, Б.А Райзберга, М. Рас га, 1 Рида, П.С. Роуза, Дж. Синки, Р. Смита и др.

Модернизация оценки достаточности капитала в соответствии с Базедьским Оглашением И является досшточно новой для российской науки и практики проб немой. В настоящее время в этой области получили известность публикации А.И. Артемепкова, ИЛ Ар[еменкова, М.Ю. Матовникова, Г.И. Микерина, А Ю. Симаповского, A.M. Тавасиева, В.М. Усоскина и др. Однако эти вопросы не исследуются применительно к региональным особенностям функционирования

банковской системы, которые являются определяющими в ее развиши в современных условиях.

Полагаясь на исследования зарубежных и российских ученых, следуе1 подчеркнуть, что значимость собственных средств (капитала) для банковской системы в целом и коммерческих банков, в частности, необходимос!ь их качественного роста, а также недостаточность научной прорабожи методики оценки достаточности собственных средств (капитала) в условиях сближения национальной банковской системы с мировым сообществом обусловили актуальность и предопределили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования

Тема диссертации соответствует специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, п 9 5. Ч Проблемы адекватное^ становления и развития банковской системы РФ, страгаии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии инте1 рации российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему и н. 9.15 - Оценка капитальной базы банка' сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития Паспорта специальностей ВАК (экономические науки)

Цель и задачи исследования. Целью диссертационно! о исследования является теоретическое обоснование сущности собственных средств (капитала) коммерческого банка, методики оценки их достаточности и разработка рекомендаций по ее совершенствованию и практической реализации Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач'

- в теоретическом аспекте исследовать экономическую сущность и содержание категории собственные средства (капитал), выявить источники их формирования, раскрыть их преимущества и недостатки,

охарактеризовать функции собственных средств (кани [ала) коммерческого банка, как специфический способ выражения свойств, присущих капиталу как экономической категории;

- ВЫЯВИ 1 ь сходство и рашичия методик оценки ДОС1аЮЧНОСТИ СобС1ВСННЫХ средс!в (капитала) коммерческого банка в российской и международной практике;

- осуществить анализ обеспеченности региона банковскими услугами petиональиых банков и соо|ве1е1вия величины собственных средств (капитала) нормативным требованиям;

- установив источники формирования собственных средств (капитала) региональных банков, исследовать факторы, обусловившие их достаточность (недостаточность), оценить возможности внутреннего капиталообразования;

- дать сравнительную оценку достаточности собственных средств (кинжала) региональных банков по российской меюдике и методике Базельского С'о1лашения I, иыяви[ь их преимущества и недостатки;

- обосновать комплекс мер, направленных на повышение капитализации рсчиональных банков, сохранения их самостоятельности и обеспечение устойчиво! о функционирования;

- рафаботать рекомендации по совершенствованию методики оценки ,(<>с1а1очноети собственных средств (капитала) коммерческого банка на основе усиления надзорного процесса, учета особенностей, в том числе региональных, в коюрых функционирует банковская система.

Предмет и обьект исследования. Предметом исследования является система формирования собственных средств (капитала) региональных банков, оценка их достаточности и соответствия требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору. Объектом исследования выступает банковская система Ставропольского края и региональные банки, в частности.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а I а к же специалистов в области оценки достаточности собственных средств (каптала), законодательные акты и постановления Правительства РФ, Центрального Банка РФ, методические рекомендации Базельского Комитета по

банковскому надзору и отечественные по формированию и оценке достаточности собственных средств (капитала) банков.

В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, графический, абстрактно-ло! ический, сравнительный методы исследования с их многообразными способами и приемами

Ииформационно-эмпирической базой диссертационно! о исследования явились ма!ериалы Центрального Банка РФ и Главною Управления ЦБ РФ но Ставропольскому краю, Ассоциации региональных банков Россия, Территориально! о органа Федеральной службы юсударс!венной статистики по Ставропольскому краю, официальные отчешыс данные коммерческих банков, материалы Базельскою Комтега но банковскому надзору, научно-практических конференций и периодической экономической нечаги, монографические исследования 01ечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных колективов, а также личные наблюдения автора.

Рабочая гипотеза диссершции основана на системе научных вз! лядов автора, соишсно коюрым направления совершенствования меюдики оценки достаючноети собственных средств (капитала) коммерческих банков базируются на выявлении и учете факторов, способствующих росту капитализации, достижению размеров, соответствующих международным требованиям, и своим взаимным влиянием способствуют сохранению системы региональных банков в финансовом секторе национальной экономики

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Одной из ключевых задач успешного развития банковской системы является наделение коммерческих банков собственными средствами (капиталом) в размерах, обеспечивающих их самостоятельность и финансовую устойчивость в 1ечение всею периода функционирования, поскольку недостаточный их размер

можсг привести к банкротству банков и изьятжо лицензии на право осуществления банковской деятельности.

2. Процесс капи!алообразования представляет собой совокупное!ь процедур удовлешорения пофебностсй банка в собственных средс!вах (капитале), коюрмй, как в части их образования, так и наращения, может происходить за счет внешних и внуфенних источников финансирования. При этом исючники формирования собственных средств (капитала) дожны соответс1вова1ь принципам - права собственности и безвозвратности на них.

3. Исследование меюдик оценки досии очноеiи собственных средств (капитала) показывает, чю, как и международной, так и в отечественной банковской теории они трактуются неоднозначно, при этом, согласно Базельскому Соглашению I достаточность капитала имеет два аепекга: институциональный (статистический) и динамический. Институциональный заключается в соблюдении минимальных стандартов абсолютного размера капитала, а динамический - в выпонении нормативов его достаточности.

4 Изучение коэффициентов фондовой капитализации коммерческих банков региона позволило установить и оценить их зависимость от норматива достаточности собственных средств (капитала), доли акжвов, взвешенных но уровню риска в обяза!ельствах, доли обязательств на единицу уставною капшала. При лом обяза(ельства представлены в подавляющем большинстве краткосрочными ресурсами, тогда как структура размещенных активов характеризуется значительным удельным весом догосрочных. В этой связи необходимо проводить оценку влияния сбалансированности активов и пассивов но срокам па величину собственных средств (капитала) с учетом показателя GAP - ликвидности.

5. Интеграция национальной банковской системы в мировое сообщество предполагает развитие финансовых рынков регионов, а в их составе региональных банков. При этом для повышения уровня их капитализации предла! асгся создание региональной банковской зруппы, что, в свою очередь, будст способеiBouaib сохранению внуфи peinoiia финансовых потоков клиенюи,

минимизации издержек по их осуществлению, оптимальному распределению банковских услуг и повышению конечных результатов дея1ельности банков и клиеиюв.

6 Поскольку на уровень внутреннего капиталообразования огрица1ельное влияние оказывают рост активов, взвешенных по уровню кредижою риска, отраженных на балансовых счстах бух1 атерско! о учета (пятая группа) и снижение доходности работающих активов, следуя рекомендациям Базсльского Соглашения Н, необходима дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных катеюрий заемщиков Так, по креди!ам, выданным физическим лицам и индивидуальным предпринимателя, при условии, что они входят в портфель розничных активов банка, рекомендуется снизить коэффицисш риска до 75%, вместо существуйте! о 100%.

7. С целью усиления надзорной составляющей и приближения ее к международным требованиям рекомендуется проводить внутреннюю оценку достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставною капитала и эмиссионного дохода, расчета общей доспи очное! и собственных средств (капитала) с учетом существенных рисков, в частности, риска несбалансированной ликвидности, коэффициент покрытия по обязательствам

Научная новизна исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) банков и предложений мер по капжализации, в частности.

- раскрыто содержание собственных средств (капитала) коммерческого банка, допонены и развиты представления о перечне и характеристике их функций защитной, регистрационной, финансирования, регулирующей, проявляемой на национальном и международном уровнях, имиджевой,

- адаптированы методики Казельскою Соглашения I и II по оценке достаточности собственных средств (капитала) к условиям функционирования российской банковской системы;

- обоснована целесообразное 1Ь создания банковской группы Банковский Дом Ставрополье, способствующей сохранению региональных банков, предложены Э1аиы проведения организационных работ;

предложено выделение 75%-го коэффициента риска (вместо действующего 100%-го) по активам пятой группы риска, включающим кредитование физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капи1ала) с использованием приемов инфлирования, риска несбалансированной ликвидности и расчета коэффициента покрытия по обязательствам.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке рекомендаций но совершенствованию методики оценки дооатчности собственных средств (капитала) коммерческих банков с учетом требований Базельского Комитета по банковскому надзору, а 1акже комплекса мер, направленных на капитализацию региональной банковской системы Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты, представленные в диссертации- создание банковской группы на Ставрополье; повышение доходности работающих активов за счет присвоения наиболее доходной категории (кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям) 75%-го уровня риска; использование приемов инфлирования при оценке собственных средств (капитала), проведение оценки общей их достат очное ти с учетом риска несбалансированной ликвидности.

Результаш исследования могут использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин: Ор| анизация деятельности коммерческого банка, Организация деятельности Центрального банка, Банковские риски, Анализ деЯ1ельности банка, МСФО в коммерческом банке.

Апробация и реализация результаюв исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования изложены и получили одобрение на Международной научно-практической конференции Современные

проблемы развития экономики и социальной сферы (Ставрополь, 2005r ), III Всероссийской научно-практической конференции Современное состояние и перспективы развития экономики России (Пенза, 2005г.); VIII и IX региональных научно-технических конференциях Вузовская наука Северо-Кавказскому региону (Ставрополь, 2004г, 2005г); научно практической конференции Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга (Нижний Тагил, 2005г ); IV научно-практической конференции студен юв, аспирантов и молодых ученых Молодые ученые - Южному региону (Ставрополь, 2005г.), а также обсуждались на научных семинарах факультета экономики и финансов Северо-Кавказского государственного техническо! о университета в 2002-2006гг.

Диссертационное исследование является частью плана научно-исследова!ельской работы Северо-Кавказского государственного технического университета Но материалам исследования опубликовано 16 научных работ общим объемом 4,68 п.л

Объем и структура работы. Диссертационная работа cociohi из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (160 наименований) и 8 приложений, включает 29 таблиц и 5 рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы ею цель и основные задачи, положения, выносимые на защиту, определены объект, предмет, база и методы исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Экономическая сущность, функции собственных средств (капитала) коммерческого банка и методика оценки их достаточности раскрыты экономическое содержание категории собственные средства (капшал), рассмотрены источники их формирования, допонены и развиты представления о содержании и перечне их функций, а также охарактеризованы основные методики оценки достаточности в российской и международной практике

Во второй главе Оценка достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков Ставропольского края дана характеристика состоянию собственных средств (капитала) региональной банковской системы, с ючки

зрения соо1ве1етвия их величины нормативным требованиям, проведен анализ источников формирования, выявлены и оценены факторы, влияющие на их достаточность (недостаточность), а также сравнительная оценка достаточности по российской методике и методике Базельского Соглашения I.

В третьей главе Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка разработаны направления модернизации российских методов оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка, предложены рекомендации по адаптации методики расчета норматива достаточности собственных средств (капитала), чроведению внутренней оценки их достаточности относительно риска несбалансированной ликвидности и ко}ффициента покрытия по обязательствам, обоснована целесообразность создания банковской группы

В заключении приведены основные выводы и предложения по резулыатм исследования, обоснована целесообразность использования разработанных рекомендаций, приемов и методов в практической деятельности коммерческих банков, ор| анов банковского регулирования, контроля и надзора.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Собственные средства (капитал) играют важную роль в обеспечении интенсивного развития коммерческих банков, от их размера зависит его платежеспособность, возможность расширения банковских услуг и увеличения нложений в экономику Под собственными средствами (капиталом) мы понимаем собственный ресурс для покрытия непредвиденных рисков, обеспечивающий стабильность функционирования, конкурентоспособность банка, независимо от возникновения чрезвычайных финансовых обстоятельств и определяющий своей величиной его экономический потенциал В работе рассмотрены источники капиталообразования, выявтепы и охарактеризованы их достоинства и недостатки Изучены принципы формирования собственных средств (капюала), предложено в качестве допонительных использовать принципы права

собственности и безвозвратности на них, поскольку их увеличение за счет субординированных кредите и займов отрицательно отражается на доходносш собственных средстн (капитала), при этом отсутствие постоянства источника, обусловленное неопределенностью возобновления после наступления срока погашения, не позволяет компенсировать непредвиденные риски, потери Собавенные средава (капшал) выноняю1 функции, в которых и проявляем их сущность (рисунок 1).

**/Х- Ч^"** Л""*л "

'Г. z..?*. >V V"u!. Л. ,, ~ , , '/у''/',. /Л /

Р F Г И с Т РАЦИОННАЯ

** * т.* 14,** , п * < * *

ФИ Н АН СИРО В А И И Я

РЕГУЛ И Р У Ю Щ А Я К_

<- .л.'.^Акчл,'

на национальном уровне ня международном уровне Х

У -

ИМИДЖЕ в л я

Рисунок 1 - Функции собственных средств (капитала) коммерческою банка

Но нашему мнению, первой функцией, которую выпоняют собс!венные средства (каптал), являе!ся peистрационная, поскольку наличие уетавпого капитала минимальной величины, усыновленной Банком России, является обязательным условием для регистрации банка в качестве юридичесюм о лица и получения лицензии на определенные виды деятельности. В дальнейшем его средства в ченежной форме авансируются на приобретение в собственность или в аренду земли, зданий, установки оборудования, найм персонала. Разместив час п. средств п доходные активы, банк получает доход в виде приращения собственных средств (капитала), который на последующих ггапах развертывания банковских услуг является основой для привлечения заемных источников В последующем кру i ооборо i средств уставною капитала заканчивается возвратм авансированных собственных среда в (капшала) в банк с приращением, i с с

созданным мультипликативным эффектом Таким образом, собственные средства (капитал), способствуя увеличению активных операций, определяю! жономический потенциал банка, выпоняя тем самым функцию финансирования

Для поддержания равномерного роста активов и уменьшения рисков регулирующие органы устанавливают жономические нормативы деятельности банка (в основе расчета которых лежит капитал) и тщательно следят за их соблюдением Собственные средства (капи!ал), аким образом, выпоняют peулирующую функцию Причем проблемы, связанные с регулированием их величины решакмея как в порядке международного управления, [ак и в национальных масштабах с участием национальных органов.

Однако следует признан,, что во всех вышеперечисленных функциях заложено защитное свойство собственных средств (капигала). Так, устанавтивая обязаюльнмй минимальный размер и предельный размер недепежпой части взносов н уставный капитал для вновь создаваемых банков, peулируюшие ,

органы защищают банковскую систему страны от крупных рисков, а банки, в 1

свою очередь, авансируя собственные средства (капитал) н доходные активы - 1

свои интересы и собственников Установление нормативов и создание различных специализированных резервов на покрытие непредвиденных убытков, включаемых в собственные средства (капитал), прежде всего, направлено па защиту интересов вкладчиков, кредиторов и клиентов банка В случае недостаточности них резервов банк будет платежеспособным, сохраняя свою ликвидность, пока остается нетронутым уставный капитал, i.e пока стоимость чистых активов превышает сумму обязательств за вычетом субординированных догов, принятых банком, и его уставный капитал В момент банкроютна собственные средства (капитал) становятся источником выплаты компенсаций кредиторам и вкладчикам и прочим контрагентам банка.

Наличие достаточных собственных средств (капитала) служит средством укрепления доверия потенпиачьных клиентов к банку и убеждения кредиторов и учредителей в его финансовой силе Регулирующие органы, в свою очередь, используют их как важный индикатор деятельности банков через установление

экономических нормативов Адекватные собственные средина (капитал) уменьшают операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам, создают банку возможность получать займы из традиционных источников по обычным ставкам Кроме юго, достаточные собственные средства (капитал) поддерживают занятую конкурентную позицию банка в случае вошожных неблагоприятных изменений рыночной конъюнктуры или потерь от некоторых рисков Их величина является ключевым показа!елем в методиках финансового анализа, посредством собственных средств (капитала) реализуется вошожность сопоставления банков друг с другом, их р<.йтишование Следовательно, они является одним из факторов хорошей репутации банка, в связи с чем необходимо, на наш взгляд, выделить имиджевую функцию Причем собственные средства (капитал) cMoiyr выпонять ни функции, спи их pa\iep будет достаточным

Изучение методик оценки достаточности собственных средств (кап и i aja) показывает, что как в международной, так и в стечественной банковской 1еории * они разнообразны (рисунок 2). Сравнительная оценка достаточности капитала по

методике Базельского Соглашения I и российской свидетельствует, что числи теть в формуле расчета коэффициента достаточности совокупный каптал - делится на основной (капитал I уровня) и допонительный (капитал II уровня) Однако в российском подходе имеются и отличия, так, например, по методике Банка России стоимость имущества при переоценке включайся в состав допонительною капиюла не чаще одною раза в три юда на основании данных годового бухгатерского баланса, подтвержденного аудиторской opi апизацией, а Базельский Комитет по банковскому надзору отверг предложение о вошожиости включения в капитат II уровня латентных резервов, возникающих в силу недооценки помещения, что совершенно оправдано, поскольку они являются элементом с низкой степенью устойчивости и положительного результата не имеют В российских условиях необходимо усилить надзорную составляющую оценки достаточности собственных средств (капитала), что, в спою очередь, предполагает приближение российской методики оценки доста очносги к

Методики оценки достаточности собственных средств (капитала)

Базельского Соглашения I

Банка России

Базельского Соглашения II

- минимальные требования к капиталу: К оэффнцнент Kvxa =

--м-х 100% ,

Крм +12,S-PPV где Ки - совокупный каптал банка, R'z-кредитныйрнскбанка, РРм - рыночный рнск банка. 12.5 (1/0,08) - коэффициент количественной связи между эас четом потребности в капитале по кредитом) н рыночному рискам. Коэффщдтенг Кука, min =

Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня =

->Х100%,

.Рм -Г 12,5 -РРЫ где К1ы - капитал 1-го уровня Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня, Ш1П = 4%,

- надзорные процесс 6-ой принцип эффектмого банковского надзора' органы надзора дожны определять требования к капиталу согласно уровню 5ажов:ких рисков и включать элементы с учетом их способности покрывать потери, стимулировать создание капиталов, превышающих минимум

минимальные требования к капиталу:

-х 100%

ZXp, U, -Pb)+L

где Л-собственные средства ^капитал) банка. Кр, - коэффициент риска 1-го актива, А, - 1-ый актив банка,

pKi - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные погерн по ссудам, ссудной н приравненной к ней задоженности -го актива,

код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + PP. под 8930 - требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок возникшие в результате приобретши* финансовых активов с одновременном принятием обязательства по их обратному отчуждению (за вычетом резерва на возможные потери), взвешежые по уровню риска,

год S9S7 - требования к связанным с банком нцам (за

вычетом резерва на возможные потери), взвешенные по

уровню риска, умноженные на коэффициент 1.3.

КРВ - величина кредитного риска по условным

обязательствам кредитного характера,

КРС - величина кредитного риска по срочным сдекам,

код S992 - резерв по срочным сдекам,

РР - величина рыночного риска

И1=10%, для банков с капиталом > 5 мн евро.

Н1-\ 1%. для банков с капиталом < 5 мн евро.

- минимальные требования к капиталу:

Коэффициент Макдоноу =

->ЮСло.

где ОР - операционный рнск банка, 12,5 (1/0,08) - коэффициент количественной связи между расчетом потребности в капитале по кредитному, рыночному и операционному рискам Коэффициент Макдоноу => 8%; - надзорный процесс (принцип б. процедура оценки общей достаточности капитала относительно характера существенных рисков, повышение эффективности систем внутрибанковского контроля, проверка надзорными органами внутреннего процесса оценки достаточности капитала и др), рыночная дисциплина

Рисунок 2 - Методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка

требованиям Базельского Соглашения II Одновременно нелесообрашо внедрять третий компонент - рыночную дисциплину, поскольку надлежащее раскрытие информации позволит поставить банк иод контроль не только надзорного органа, но и рынка в целом, что облегчит доступ к рынку капитала и сделает банки более инвестиционно привлекательными как для акционеров, так и инвесторов. С целью повышения транспарен I ности структуры их собственности и реальных владельцев Банку России рекомендуется разработать методические положения для территориальных учреждений о порядке получения необходимой информации, формах ее анализа и документирования, а также о взаимодействии территориальных учреждений при необходимости обмена указанной информацией. Реально определить уровень достаточности собственных средств (капитала), установить соответствие российской методики требованиям ХБазельского Комитета по банковскому надзору можно только в процессе функционирования банков.

В ходе оценки состояния банковского каншала установлено, что в Ставропольском крае отмечается снижение обеспеченности услугами региональных банков с 0,414 на 01.01.2001г. до 0,360 на 01.01 2005г, чю значительно уступает среднему уровню по России. Финансовая насыщенность увеличилась за этот период на 5,2 процентных пункта и составляет 65,9%, а институциональная - 37,7%, индекс финансово-банковской зависимости - 1,509, что подтверждает высокую зависимость края от инорегиональных банковских услуг и требует применения конкретных мер по ее снижению Изучение институциональной достаточности собственных средств (капитала) региональных банков показывает, что в 90% из них ее уровень не соот ветствует установленным требованиям, и, в свою очередь, предполагает отзыв лицензий у 9 коммерческих банков, поскольку, начиная с 2007 года банки, имеющие собственные средства (капитал) ниже 5 мн евро, смогут продожать свою деятельность, лишь при условии, если их величина не снизится ниже достигнутого уровня на момент введения указанных требований.

С позиций оценки выпонения собственными средствами (капиталом) предусмотренных функций, осуществлен анализ источников их формирования по конкретным региональным банкам. Во всех коммерческих банках доля основного капитала является преобладающей, а в его составе - уставного капитала, отмечается увеличение допонительного капитала, но за счет прироста стоимости имущества при переоценке Оценку степени обеспеченности их собственными средствами (капиталом) целесообразно допонить анализом внутреннего капиталообразования, важным показателем которого является коэффициент фондовой капитализации (рисунок 3).

01 01 2001

01 01 2002

01 01 2003

01 01 2004

01 01 200-5

ОАО "Ставропольпромсгроибанк" -О--ОАО "Евроситибанк" -Л- ООО КБ ''Ипатовский"

Рисунок 3 -Динамика значений коэффициента фондовой капитализации региональных банков

Так, на 01.01.2005г. у ОАО С'тавропольпромстройбанк значение коэффициента фондовой капитализации соответствуст оптимальному 3,0; у ОАО Евроситибанк находи юя между оптимальным и минимальным 2,0; а у ООО КБ Инаювский - менее 2,0, но все же выше критического 1,25. Факторный анализ (таблица 1) показывает, что основными являются изменение норматива достаточности собственных средств (капшала), доли активов, взвешенных по

уровню рисков в обяштельсIиах, доли обязательств на единицу уставною капшала.

В процессе оценки достаточности собственных средств (капитала) по российской меюдике не учитываются существенные риски, принимаемые банками, в частности, риск несбалансированной ликвидности Причем Банк России лишь повышав! фебования к достаючности собственных средств (капитала), не создавая экономических условий, обеспечивающих их качественный рост, чю, в свою очередь, нарушает принципы )ффекгивною банковскою надзора в области оценки достаточности капитала.

Таблица 1 - Оценка влияния факторов на коэффициеш фондовой капитализации

региональных банков

ОАО Ставрополь- ОАО ООО КБ

промсгройбанк Евроситибанк Ипатовский

Размер влияния

Факторы в абсо- в абсо- в абсо-

лютных струк- лютных струк- ЛЮ1НМХ струк-

величи- I ура, % величи- тура, % величи- iypa, %

нах, ед. нах, ед. нах, еч

1 Изменение

норматива

достаючности

собственных средств

(капитала) -1,196 -211,7 (2,300 + 156,1 -0,502 -392,2

2 Изменение доли

активов, взвешенных

по уровню риска в обязательствах - 0,508 -89,9 -0,719 -48,8 +0,078 160,9

3. Изменение доли

обязательств на

единицу ус тавного капитала +2,269 +401,6 -3,054 -207,3 +0,296 +231,3

4.Совокупное

влияние факторов +0,565 +100 -1,473 -100 -0,178 -100

Если рассматривать факторный анализ норматива достаючности собственных средств (капитала) (таблица 2), то основное негативное влияние на их уровень оказывают рост кредитного риска по активам, оIраженным па балансовых счетах бухгатерского учета, при эюм бо п.шая часть

концентрируется в активах пятой группы. Выпоненное исследование действующей системы управления рисками свидетельствует о недостаточном контроле и, в первую очередь, со стороны внутренних служб. Причем, Базельский Комитет по банковскому надзору и Банк России устанавливают уровень собственных средств (капитала), ориентированный на ограничение портфеля рисковых активов, которые являются при этом основным источником доходов банка, но не регламентируют возможность и необходимость расширения банковского бизнеса, что также нарушает принципы эффективною банковского надзора.

1 аблица 2 - Оценка влияния факторов на значения норматива достаточности собственных средств (капизала) региональных банков

1. Влияние величины собственных средств (капитала)

2.Влияние кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бум ал терскою у че1 а_____

3 Влияние величины требований к связанным с банком лицам, взвешенных но уровню риска __

4 Влияние кредитною риска по условным

обязательствам кредитного характера

5 Влияние кредитною риска по срочным рискам__

6 Влияние рыночного риска 7. Влияние ре зерном по ссудам, ссудной и приравненной к ней задоженности и на возможные поIери^

8 Совокупное влияние факторов ________

ОАО Стапрополь-промст ройбанк

ОАО | ООО КБ Г.нроситибанк Ипатвский

Размер влияния

в% структура, % в % структура, % в% структура, %

+33,8 +554,1 +91,6 +914,7 _ -4,0 _ -25,6

-38,0 -623,0 -82,0 -8 <6,7 -6,8 -43,6

-1,6 -26^2 -0,01 0 0_

-0,4 -6,6 -0,5 --у 0 __ Р

0 0 0 0 0 0

+0,01 +0,2 +0,2 +2.0 +0.3

+0,1 + 1,6 +0,5 ! +5,2 ' -5,1 -32,7

-6,1 -100 +9,8 +100 -100

Для исключения негативного влияния роста активов пятой труппы риска и снижения доходности работающих активов на уровень внутреннею капи i ал лобразования предлагается дифференциация условий кредитования в зависимости oi определенных категорий заемщиков путем присвоения наиболее доходной категории - кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, - 75%-ю уровня риска, место 100%-го Одновременно в работе предложен агоритм рейтинговой оценки риска них кредитов.

В результате формула расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) примет вид-

ни; ^ ---- - ----ЧЧ - х/оо%

pr i кг фи фи'

где КфД - величина кредитов, предоставленных физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс. руб ;

РфД - величина резерва па возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней гадоженности под кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс. руб.;

Результаты расчетов (таблица 3) подтверждают рост капитализации, причем наибольший отмечается у ООО КБ Ипатовский, имеющему значительную долю кредитов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таблица 3 - Сравнение норматива достаточности собственных средств (капитали) pet иональных банков на 01 01 2005i ,%

Наименование коммерческого банка HI по методике Банка России

1 ОАО Ставропольпрометройбанк 16,4

2 ОАО Р.вроси 1 ибаик 26,9

3. ООО КБ Ипаговский 43,6

HI с учетом рекомендаций

_ 16,9 _

28,3 55,6

В условиях крайне нестабильной ситуации в банковской системе края и с целью сохранения самостоятельности региональных банков в диссертации предлат астся создание банковской группы Банковский Дом Ставрополье путем объединения 9 банков, головным назначается ОАО Гироси I ибаик

Предложенные этапы ее создания включают подютовку и подписание оглашения о сдеке, уведомление кредиторов объединяющихся банков об образовании банковской группы; разработку внуфенней нормативной базы ведения банковскою бизнеса; определение приоршежых направлений деятельности банковской группы; разработку процедуры и порядка управления сю. Ор!анимационная струк1ура управления банковской группой приводигся на рисунке 4

Совет директоров головною банка ОАО л1.вроси1ибаик

Правление и Предссда1ель Правления головного банка

Служба внутреннего

контроля головною банка f

Контроль t рисками банковской группы

Д, Ж ' tt'h'b %,'ХХ!..$. Ул-'л. л

Кон гроль гя расходами дочерних банков

Служба внутреннего контроля дочерних банков

Функциональные очделы iojiobiioiо банка

г "У. .'

<>1лел розничного обслуживании

Отдел корпоративною обслуживания

Функциональные отелы дочерних банков

ЗЛОКЬ Иятмтрск ООО КБ Предгорье Ч ООО КБ Минераловодский _ ООО РФО Вате

ЗАО КБ Жеюиоводск ОАО КЬ Зеленикумский

_ ООО КЬ Ипэговский

ООО Грис-банк

Рисунок 4 - Структура управления банковской группой Банковский Дом Ставрополье

Так, для повышения эффскжвносги деятельности служб внутреннего кош роля (СВК) банков, как одно! о из элементов надзорной составляющей оценки достаточноои собс1венных средств (капжала), рекомендуется добавить СВК головною байка функцию контроля за дея1ельносгыо аналогичных служб дочерних банков В результат по банковской группе размер собственных средств (капикиш) coi шви1 5,6 мн евро, что соответствует мировым требованиям

Учи 11.Ш.1Я важность надзорной составляющей оценки достаточности собственных средств (капитала) и необходимость ее приближения к

международным требованиям предлагается проводить внутреннюю оценку их достаючности, предусматривающую: использование приемов, иифлирования к уставному капиталу и эмиссионному доходу; расчет общей достаточности собственных средств (капитала), относительно риска несбалансированной ликвидности и коэффициента покрытия по обязательствам.

Инфлирование величины уставного капитала и эмиссионного дохода (КД) осуществляется по расчету:

Ки = (УК+ЭД)*1ДДф, (2)

где ЭД- эмиссионный доход банка, тыс. руб ; /,ДД/,, - индекс инфлирования.

Результаты расчетов свидетельствуют, что международные стандарты финансовой отчетности (29-й стандарт) оказывают существенное влияние на ' величину собственных средств (капитала) (таблица 4)

Таблица 4 - Сравнение величины собственных средств (капитала) рп иональиых

банков на 01.01.2005г., тыс. руб.

Наименование коммерческого банка Собственные средства (капшал) по действующей методике Инфлированные собственные средства (капитал) Монетарные убытки

1. ОАО Ставрогюлытромс грой бан к 192825 198967 -6142

2. ОАО Евроситибанк 101752 ' 107349 -5597

3. ООО КБ Ипаговский 2790 3008 -218

Общая достаточность собственных средств (капитала) рассчитывается но формуле:

ДКД=К1К/(Ар.Д *Я) (3)

где Кск - инфлированная величина собственных средств (капшала), тыс.

А,,1К- акшвы, взвешенные по уровню риска с учетом коррекшровки на кредиты, предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, тыс руб.;

R - поправочный коэффициент, выражающий влияние риска несбалансированной ликвидности (показатель GAP - ликвидности)

Коэффициент покрытия по обязательствам определяется по расчету

Кпо = К, /06 (4)

где Ос - обяэлельства банка

Допустимым принято считать значение коэффициента покрытия по обяза1ельспшм 10-30%.

Результат расчетов позволяют заключить, что у ОАО Стапропольпромстройбанк по рассматриваемому коэффициенту отмечастся недостаток собственных средств (капитала), что не было обнаружено при применении норматива HI, а следовательно, этот параметр целесообразно рассчитывать, в первую очередь, в банках, где наблюдается значжельный рост обязательств

1 аблица 5 - Значения коэффициентов внутренней оценки достаточности

собственных средств (капитала) региональных банков na01.01.2005i., %

Общая достаточность Коэффициент

Наименование коммерческого банка собственных средств покрытия

(капитала) по обязательствам

1 ОАО Ставропольпромстройбанк 10,9 8,7

2 ОАО Ещросигибанк 22,7 26,7

3 ООО КЬ Ипаювский 14,8 42,1

Таким образом, надзор в области досгаючносги собственных средств (капитала) приобретет риск-ориентированный харакюр, учитывающий индивидуальные особенности деятельности каждого банка, чю, в свою очередь, повышает адекватность оценки их достаючности.

Совершенствование метдики оценки достаточности собственных средств (капитала) с поэтапным использованием требований Ьазедьскою Комитет по банковскому надзору будем способствовать росту устойчивости и усилению позитивного влияния банковской системы на экономику России. Реализация предложенных в диссертации ме (одических положений и практических рекомендаций направлена на повышение капитализации региональных банков в современных условиях

Положения диссер1ации опубликованы в следующих научных работах:

1 Мануйленко В В., Малеева A.B. К вопросу о ре!улировании достаточности банковского каншала// Материалы III межрегиональной научной конференции. Серия Экономика. - Ставрополь- СевКавГГУ, 2002 - 0,08 п л (в г.ч. авг. 0,04 а л.).

2. Мануйленко В.В., Малеева A.B. Интеграция банковского и промышленно!о капиталов как инструмент долюсрочпою кредитования // Материалы III межре1 иональной научной конференции Серия Экономика -Ставрополь: СевКавГГУ, 2002 - 0,08 п.л. (и |.ч авг. 0,04 п.л.)

3 Мануйленко В.В. К вопросу управления собственным капиталом коммерческою банка // Вестник СевКавГТИ. Серия Экономика, - Ставрополь, 2003.-0,53 п.л.

,, 4. Мануйленко ВВ. Дивидендная поли гика как способ управления

собственным капиталом коммерческого банка // Вестник СевКавГГИ Серия Экономика. - Ставрополь, 2004. - 0,28 п.л.

5. Мануйленко В.В. К вопросу планирования размера капитал банка // Вестник СевКав! 'I И. Серия Экономика. Ставрополь, 2004 - 0,39 п л

6. Мануйленко В.В Достаточность капитала как критерий надежности коммерческого банка// Финансовый бизнес. - 2004. - №3. - 0,28 п.л.

7. Мануйленко В.В О сущности собственною капитала коммерческою банка // Материалы VIII ретиональной научной технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Серия Экономика. -Ставрополь. СевКавГГУ, 2004. - 0,08 п.л.

8. Мануйленко В.В. О способах увеличения капититьной баи.т коммерческою банка // Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга материалы научно-практической конференции - Нижний Тагил НIИ (ф) УГТУ-УПИ, 2005.- 0,33 п.л.

9. Мануйленко В В Теоретические аспекты оценки (остаточности собственною капитала коммерческою банка // Научные записки III УЭУ -Новосибирск, 2005. - 0,47 п.л.

10 Мануйснко В В. Оценка институциональной достаточности собственных средств (капитала) банковской системы // Финансовый бизнес. -2005 -№4.-0,89 п.л

11 Мануйснко В.В Краткая характеристика состояния собственных средств (каптала) коммерческих банков // Материалы XXXIV научно-технической конференции rio результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавПУ за 2004 год Серия Экономика. - Ставрополь- СевКавГГУ, 2005 - 0,08 п.л.

12. Мануйснко В.В К вопросу капиталообразования в коммерческих банках // Материалы IV межвузовской научно-практической конференции студенIOB, аспирантов и молодых ученых Молодые ученые - Южному региону - Ставрополь СсвКавГТИ, 2005 - 0,39 и л.

13. Мануйснко В В. Оценка соответствия собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края требованиям международных стандартов // Современные проблемы развития экономики и социальной сферы сборник материалов Международной научно-практической конференции -Ставрополь- Л1 РУС, 2005. - 0,25 п л.

14 Мануйленко В.В. Кредитные рейтинги в системе оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческою банка // Современное состояние и перспективы развития экономики России- Сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза, 2005. - 0,19 п.л.

15. Мануйленко В В. О направлениях повышения капитализации коммерческих банков региона // Материалы IX ре1иональной научной-технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Серия Экономика. - Ставрополь- СсвКавГТУ, 2005. - 0,08 п.л.

16. Мануйленко В В. Оценка состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольскою края // Сборник научных трудов СевКавГГУ. Серия Экономика - Ставрополь- СевКав! ТУ, 2006. №4. - 0,36 п.л.

Подписано к печати 02.05.2006 г. Формат 60x84 1/16 Усл. печ. л. - 1,6 Уч.-изд. л. - 1,1 Бумага офсетная. Печать офсетная. Заказ №290 Тираж 100 экз. ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет 355029, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2. Издательство Северо-Кавказского государственного технического университета Отпечатано в типографии СевКавГТУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Мануйленко, Виктория Валерьевна

Введение

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ИХ ДОСТАТОЧНОСТИ

1.1. Экономическая сущность и источники формирования собственных средств (капитала) коммерческого банка

1.2. Функции собственных средств (капитала) коммерческого банка

1.3. Методика оценки достаточности капитала в международной банковской практике

1.4. Методика оценки достаточности собственных средств капитала) в российской банковской практике

2. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

2.1. Характеристика состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края

2.2. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) в коммерческих банках

2.3. Сравнительная оценка достаточности собственных средств (капитала) по российской методике и методике Базельского Соглашения I

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Создание банковской группы Банковский Дом Ставрополье как направление капитализации региональной банковской системы

3.2. Совершенствование оценки балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска, согласно рекомендациям Базельского Соглашения II

3.3. Методика внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка как элемент банковского надзора 146 Заключение

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. Интеграция российской банковской системы в мировое финансовое сообщество предусматривает приведение основных принципов ее деятельности в соответствие с требованиями Базельского Комитета по банковскому надзору. Российская методика оценки достаточности собственных средств (капитала) не отвечает условиям Базельского Соглашения I, крайне актуальна проблема наиболее поного ее сближения, с учетом новейших тенденций в данной области (Базельское Соглашение II). Для выработки рекомендаций по улучшению оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка необходимо четкое определение их сущности. В связи с этим, уточнение теоретических основ и обоснование конкретных практических рекомендаций по совершенствованию методических подходов к решению названной проблемы в современных условиях является важной задачей научных исследований.

Отечественная и зарубежная практика свидетельствуют, что именно достоверная оценка достаточности собственных средств (капитала), соответствующая современным требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору, обеспечивает доверие общества к банкам и банковской системе, что, в свою очередь, повышает их инвестиционную привлекательность и, в результате, капитализацию. Достаточный уровень собственных средств (капитала) способствует поддержанию жизнеспособности коммерческого банка в течение всего периода функционирования, сохраняя его устойчивость и платежеспособность, от их размера зависит возможность увеличения вложений в экономику страны, расширение банковских услуг.

Все вышеизложенное характеризует актуальность и практическую значимость совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с учетом особенностей его функционирования в рыночных условиях и межнациональной интеграции финансовых ресурсов.

Степень разработанности проблемы. Теоретические аспекты сущности капитала рассматривались в трудах таких известных экономистов, как: Н. У. Сениор, Ф. Кенэ, А. Р. Ж. Тюрго, К. Маркс.

Исследование отдельных функций собственных средств (капитала) коммерческих банков нашло отражение в работах J1. П. Белых, В. И. Букато, А. В. Катырина, Г. Г. Коробовой, А. М. Косого, Т. М. Костериной, Е. А. Кошелевой, О. И. Лаврушина, Ю. И. Львова, Ю. С. Масленчекова, Г. С. Пановой, К. Р. Тагирбекова, Г. Г. Фетисова и др.

Особую значимость представляют теоретические и методологические положения Л. Г. Батраковой, Л. Т. Гиляровской, С. Н. Паневиной, А. Д. Шеремета, Г. Н. Щербаковой в вопросах исследования источников формирования собственных средств (капитала); В. В. Киселева - в сфере управления банковским капиталом; С. Н. Орлова - в вопросах обеспеченности собственными средствами (капиталом) банковской системы региона.

Теоретические и методологические аспекты оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка с разной степенью поноты нашли отражение в трудах О. Н. Антиповой, Э. И. Василишена, Ю. В. Кунца, И. В. Ларионовой, Р. Г. Ольховой, А. М. Проскурина и др.

Среди исследований зарубежных авторов по данной тематике следует выделить работы Кр. Дж. Бартропа, А. Бегера, С. Брайович Братанович, Кл. Дитца, X. ван Грюнинга, Э. Гила, Д. Дж. Карсона, Д. МакНотон, Р. Коттера, Кр. Крушвица, Ж-А. Мейера, Г. Падберга, Г. Подобника, Б. А. Райзберга, М. Раста, Э. Рида, П. С. Роуза, Дж. Синки, Р. Смита и др.

Модернизация оценки достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением II является достаточно новой для российской науки и практики проблемой. В настоящее время в этой области получили известность публикации А. И. Артеменкова, И. Л. Артеменкова, М. Ю. Матовникова, Г. И. Микерина, А. Ю. Симановского, А. М. Тавасиева, В. М. Усоскина и др.

Однако, эти вопросы не исследуются применительно к региональным особенностям функционирования банковской системы, которые являются определяющими в ее развитии в современных условиях.

Полагаясь на исследования зарубежных и российских ученых, следует подчеркнуть, что значимость собственных средств (капитала) для банковской системы в целом и коммерческих банков, в частности, необходимость их качественного роста, а также недостаточность научной проработки методики оценки достаточности собственных средств (капитала) в условиях сближения национальной банковской системы с мировым сообществом обусловили актуальность и предопределили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования.

Тема диссертации соответствует специальности 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит, п. 9.5. - Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему и п. 9.15. Ч Оценка капитальной базы банка: сравнительная оценка отечественной и зарубежной практики, пути развития Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование сущности собственных средств (капитала) коммерческого банка, методики оценки их достаточности и разработка рекомендаций по ее совершенствованию и практической реализации. Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:

- в теоретическом аспекте исследовать экономическую сущность и содержание категории собственные средства (капитал), выявить источники их формирования, раскрыть их преимущества и недостатки; охарактеризовать функции собственных средств (капитала) коммерческого банка, как специфический способ выражения свойств, присущих капиталу как экономической категории;

- выявить сходство и различия методик оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка в российской и международной практике;

- осуществить анализ обеспеченности региона банковскими услугами региональных банков и соответствия величины собственных средств (капитала) нормативным требованиям;

- установить источники формирования собственных средств (капитала) региональных банков, исследовать факторы, обусловившие их достаточность (недостаточность), оценить возможности внутреннего капиталообразования;

- дать сравнительную оценку достаточности собственных средств (капитала) региональных банков по российской методике и методике Базельского Соглашения I, выявить их преимущества и недостатки;

- обосновать комплекс мер, направленных на повышение капитализации региональных банков, сохранение их самостоятельности и обеспечение устойчивого функционирования;

- разработать рекомендации по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка на основе усиления надзорного процесса, учета особенностей, в том числе региональных, в которых функционирует банковская система.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система формирования собственных средств (капитала) региональных банков, оценка их достаточности и соответствия требованиям Базельского Комитета по банковскому надзору. Объектом исследования выступает банковская система Ставропольского края и региональные банки, в частности.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области оценки достаточности собственных средств (капитала), законодательные акты и постановления Правительства РФ, Центрального Банка РФ, методические рекомендации Базельского Комитета по банковскому надзору и отечественные - по формированию и оценке достаточности собственных средств (капитала) банков.

В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, монографический, экономико-статистический, графический, абстрактно-логический, сравнительный методы исследования с их многообразными способами и приемами.

Информационно-эмпирической базой диссертационного исследования явились материалы Центрального Банка РФ и Главного Управления ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Ассоциации региональных банков Россия, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные коммерческих банков, материалы Базельского Комитета по банковскому надзору, научно-практических конференций и периодической экономической печати, монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, творческие разработки научных колективов, а также личные наблюдения автора.

Рабочая гипотеза диссертации основана на системе научных взглядов автора, согласно которым направления совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков базируются на выявлении и учете факторов, способствующих росту капитализации, достижению размеров, соответствующих международным требованиям, и своим взаимным влиянием способствуют сохранению системы региональных банков в финансовом секторе национальной экономики.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Одной из ключевых задач успешного развития банковской системы является наделение коммерческих банков собственными средствами (капиталом) в размерах, обеспечивающих их самостоятельность и финансовую устойчивость в течение всего периода функционирования, поскольку недостаточный их размер может привести к банкротству банков и изъятию лицензии на право осуществления банковской деятельности.

2. Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственных средствах (капитале), который, как в части их образования, так и наращения, может происходить за счет внешних и внутренних источников финансирования. При этом источники формирования собственных средств (капитала) дожны соответствовать принципам - права собственности и безвозвратности на них.

3. Исследование методик оценки достаточности собственных средств (капитала) показывает, что, как в международной, так и в отечественной банковской теории они трактуются неоднозначно, при этом, согласно Базельскому Соглашению I достаточность капитала имеет два аспекта: институциональный (статистический) и динамический. Институциональный заключается в соблюдении минимальных стандартов абсолютного размера капитала, а динамический - в выпонении нормативов его достаточности.

4. Изучение коэффициентов фондовой капитализации коммерческих банков региона позволило установить и оценить их зависимость от норматива достаточности собственных средств (капитала), доли активов, взвешенных по уровню риска в обязательствах, доли обязательств на единицу уставного капитала. При этом обязательства представлены в подавляющем большинстве краткосрочными ресурсами, тогда как структура размещенных активов характеризуется значительным удельным весом догосрочных. В этой связи необходимо проводить оценку влияния сбалансированности активов и пассивов по срокам на величину собственных средств (капитала) с учетом показателя GAP - ликвидности.

5. Интеграция национальной банковской системы в мировое сообщество предполагает развитие финансовых рынков регионов, а в их составе региональных банков. При этом для повышения уровня их капитализации предлагается создание региональной банковской группы, что, в свою очередь, будет способствовать сохранению внутри региона финансовых потоков клиентов, минимизации издержек по их осуществлению, оптимальному распределению банковских услуг и повышению конечных результатов деятельности банков и клиентов.

6. Поскольку на уровень внутреннего капиталообразования отрицательное влияние оказывает рост активов, взвешенных по уровню кредитного риска, отраженных на балансовых счетах бухгатерского учета (пятая группа) и снижение доходности работающих активов, следуя рекомендациям Базельского Соглашения II, необходима дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков. Так, по кредитам, выданным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, при условии, что они входят в портфель розничных активов банка, рекомендуется снизить коэффициент риска до 75%, вместо существующего 100%.

7. С целью усиления надзорной составляющей и приближения ее к международным требованиям рекомендуется проводить внутреннюю оценку достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставного капитала и эмиссионного дохода, расчета общей достаточности собственных средств (капитала) с учетом существенных рисков, в частности, риска несбалансированной ликвидности, коэффициента покрытия по обязательствам.

Научная новизна исследования состоит в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) банков и предложений мер по капитализации, в частности:

- раскрыто содержание собственных средств (капитала) коммерческого банка, допонены и развиты представления о перечне и характеристике их функций: защитной, регистрационной, финансирования, регулирующей, проявляемой на национальном и международном уровнях, имиджевой;

- адаптированы методики Базельского Соглашения I и II по оценке достаточности собственных средств (капитала) к условиям функционирования российской банковской системы;

- обоснована целесообразность создания банковской группы Банковский Дом Ставрополье, способствующей сохранению региональных банков, предложены этапы проведения организационных работ; предложено выделение 75%-го коэффициента риска (вместо действующего 100%-го) по активам пятой группы риска, включающим кредитование физических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) с использованием приемов инфлирования, риска несбалансированной ликвидности и расчета коэффициента покрытия по обязательствам.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков с учетом требований Базельского Комитета по банковскому надзору, а также комплекса мер, направленных на капитализацию региональной банковской системы. Непосредственное практическое значение имеют следующие результаты, представленные в диссертации: создание банковской группы на Ставрополье; повышение доходности работающих активов за счет присвоения наиболее доходной категории (кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям) 75%-го уровня риска; использование приемов инфлирования при оценке собственных средств (капитала), проведение оценки общей их достаточности с учетом риска несбалансированной ликвидности.

Результаты исследования могут использоваться как учебно-методический материал Х в преподавании дисциплин: Организация деятельности коммерческого банка, Организация деятельности Центрального банка, Банковские риски, Анализ деятельности банка, МСФО в коммерческом банке.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования изложены и получили одобрение на Международной научно-практической конференции Современные проблемы развития экономики и социальной сферы (Ставрополь, 2005 г.); III Всероссийской научно-практической конференции Современное состояние и перспективы развития экономики России (Пенза, 2005 г.); VIII и IX региональных научно-технических конференциях Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону (Ставрополь, 2004 г., 2005 г.); научно-практической конференции Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга (Нижний Тагил, 2005 г.); IV научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых Молодые ученые - Южному региону (Ставрополь, 2005 г.), а также обсуждались на научных семинарах факультета экономики и финансов СевероКавказского государственного технического университета в 2002-2006 г г.

Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного технического университета. По материалам исследования опубликовано 16 научных работ общим объемом 4,68 п.л.

Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (160 наименований) и 8 приложений, включает 29 таблиц и 5 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Мануйленко, Виктория Валерьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе выпоненных в работе научных исследований по проблеме оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков, разработанных теоретических, методических и практических положений, можно сделать следующие выводы и предложения:

1. Теоретическое исследование сущности собственных средств (капитала) на основе подходов российских и зарубежных авторов позволило раскрыть содержание регулятивного капитала. Под регулятивным капиталом понимаем собственный ресурс для покрытия непредвиденных рисков, обеспечивающий стабильность функционирования, конкурентоспособность банка, независимо от возникновения чрезвычайных финансовых обстоятельств и определяющий своей величиной его экономический потенциал.

2. Изучение банковского законодательства по формированию собственных средств (капитала) позволяет констатировать, что при их образовании и наращении возникают трудности экономического и правового характера. Выявлены преимущества и недостатки внутренних и внешних источников, допонены такие принципы, как право собственности и безвозвратности.

3. В процессе систематизации и классификации определений российских и зарубежных авторов к функциям собственных средств (капитала) автором допонены, развиты представления об их содержании и перечне, и выделены следующие: регистрационная, функция финансирования, регулирующая, проявляемая на национальном и международном уровнях, имиджевая, а как главная - защитная.

4. Основные методики оценки достаточности собственных средств (капитала) коммерческого банка включают предлагаемые Базельским Комитетом по банковскому надзору и установленную Банком России. При этом, российская методика содержит недостатки, как в формировании собственных средств (капитала), так и в оценке активов, взвешенных по уровню риска, расчете величин кредитного, рыночного рисков.

5. Оценка состояния собственных средств (капитала) региональной банковской системы свидетельствует, что банки края недостаточно капитализированы, возможности наращения собственных средств (капитала) ограничены, 90% коммерческих банков имеют абсолютный размер собственных средств (капитала) значительно меньше установленного нормативными актами Банка России и Базельским Комитетом по банковскому надзору.

6. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) по отчетности конкретных коммерческих банков позволяет установить, что в них доля основного капитала является преобладающей, а в его составе - уставного капитала, наблюдается рост допонительного капитала, но, при этом, отрицательным считается его прирост за счет переоценки имущества. Факторный анализ коэффициента фондовой капитализации свидетельствует, что основными факторами можно считать изменение: норматива достаточности собственных средств (капитала), доли активов, взвешенных по уровню риска в обязательствах, доли обязательств на единицу уставного капитала. Коэффициент внутреннего капиталообразования зависит от коэффициента накопления, доли чистой прибыли в прибыли до налогообложения, маржи прибыли до налогообложения, доходности работающих активов, доли работающих активов в совокупных активах и мультипликатора собственных средств (капитала).

7. Оценка норматива достаточности собственных средств (капитала) показывает, что негативно влияет на его уровень кредитный риск по активам, отраженным на балансовых счетах.

8. Сравнительный анализ отечественной и международной методик оценки достаточности собственных средств (капитала) свидетельствует, что российская методика не соответствует требованиям Базельского Соглашения I, поскольку не соблюдаются требования эффективного надзора в области оценки достаточности собственных средств (капитала) (не учитываются существенные риски, принимаемые банками - риск несбалансированной ликвидности, не стимулируется создание собственных средств (капиталов), превышающих минимум).

9. В целях сохранения самостоятельности региональных банков предлагается создание банковской группы Банковский Дом Ставрополье. При этом, основными этапами ее создания автор называет подготовку и подписание соглашения о сдеке, уведомление кредиторов объединяющихся банков об образовании банковской группы, разработку внутренней нормативной базы ведения банковского бизнеса, определение приоритетных направлений деятельности банковской группы, разработку процедуры и порядка управления ею. Для усиления надзорной составляющей оценки достаточности собственных средств (капитала) рекомендуется повысить эффективность деятельности служб внутреннего контроля (СВК) банков путем добавления СВК головного банка функцию контроля за деятельностью аналогичных служб дочерних банков. В результате, по банковской группе размер собственных средств (капитала) составит 5,6 мн. евро, что соответствует мировым требованиям.

10. Для исключения негативного влияния роста активов пятой группы риска на уровень внутреннего капиталообразования предлагается дифференциация условий кредитования в зависимости от определенных категорий заемщиков путем присвоения наиболее доходной категории -кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, - 75%-го уровня риска, вместо 100%-го.

11. В целях совершенствования методики оценки достаточности собственных средств (капитала) рекомендовано проведение в банковской системе внутренней оценки достаточности собственных средств (капитала) путем инфлирования уставного капитала и эмиссионного дохода, расчета общей достаточности собственных средств (капитала) с учетом риска несбалансированной ликвидности, коэффициента покрытия по обязательствам.

Реализация предложенных в диссертации методических положений и практических рекомендаций направлена на повышение капитализации региональных банков в современных условиях.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Мануйленко, Виктория Валерьевна, Ставрополь

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г.).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 г. (ред. от 30.12.2004 г.) № 51-ФЗ.

3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от. 18.06.2005 г.) О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России).

4. Федеральный закон от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ (ред. от 08.12.2003 г.) О государственных и муниципальных унитарных предприятиях.

5. Федеральный закон от 23.06.1999 г. № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2001 г.) О защите конкуренции на рынке финансовых услуг.

6. Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ (ред. от. 29.12.2004 г.) Об обществах с ограниченной ответственностью.

7. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 (ред. от 07.03.2005 г.) О рынке ценных бумаг.

8. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (ред. от. 29.12.2004 г.) Об акционерных обществах.

9. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от. 30.12.2004 г.) О банках и банковской деятельности.

10. Заявление Правительства РФ и ЦБ РФ от 05.04.2005 г. № 983 п-П13 О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

11. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 г. № Ю9-И (ред. от 23.07.2004 г.) О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций.

12. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И (ред. от 29.07.2005 г.) Об обязательных нормативах банков.

13. Инструкция ЦБ РФ от 22.07.2002 г. № 102-И (ред. от 03.06.2003 г.) О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации.

14. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 г. №59 (ред. от 23.07.2004 г.) О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности.

15. Письмо АРБ от 26.04.2000 г. №016-15/1854 к Председателю Базельского комитета по банковскому надзору г-ну Макдоноу.

16. Письмо ЦБ РФ от 25.12.2003 г. № 181-Т О методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности".

17. Политика управления рисками ОАО "Ставропольпромстройбанк".

18. Положение от 16.03.2005 г. № 05-5/ПЗ-Н О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг.

19. Положение ЦБ РФ от 19.04.2005 г. № 268-П О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц учредителей (участников) кредитной организации.

20. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности.

21. Положение от 05.08.2004 г. О кредитной политике в ООО КБ "Ипатовский".

22. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.

23. Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 г. № 218-П О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц учредителей (участников) кредитных организаций.

24. Положение от 21.03.2003 г. Об эффективном управлении и контроле за рисками банковской деятельности в ООО КБ "Ипатовский".

25. Положение ЦБ РФ от 09.07.2003 г. № 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.

26. Положение от 20.08.2003 г. №10 О резервном фонде ОАО "Ставропольпромстройбанк".

27. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 г. № 242-П (ред. от 30.11.2004 г.) Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

28. Положение ЦБ РФ №205 от 05.12.2002 г. (ред. от 11.04.2005 г.) О правилах ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

29. Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 г. № 89-П (ред. от 30.11.2004 г.) О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

30. Приказ от 02.08.2004г. № 206-П О порядке оценки кредитного риска по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности в ОАО "Ставропольпромстройбанк".

31. Указание ЦБ РФ от 10.02.2003 г. № 1246-У О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов.

32. Указание ЦБ РФ от 24.03.2003 г. № 1260-У (ред. от 28.10.2004 г.) О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций.

33. Указание ЦБ РФ от 07.08.2003 г. № 1318-У О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон.

34. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1376-У (ред. от 25.05.2005 г.) О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации.

35. Устав ОАО "тавропольпромстройбанк".

36. Закон Российской империи от 31.05.1872 г. О банках и банковской деятельности (утратил силу).

37. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. № 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций (утратила силу).

38. Инструкция ЦБ РФ от 30.01.1996 г. № 1 О порядке регулирования деятельности кредитных организаций (утратила силу).

39. Инструкция ЦБ РФ от 30.04.1991 г. № 1 О порядке регулирования деятельности коммерческих банков (утратила силу).

40. Положение ЦБ РФ от 26.11.2001 г. № 159-П О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций (утратило силу).

41. Положение ЦБ РФ от 26.03.1999 г. № 72-П О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации (утратило силу).

42. Положение ЦБ РФ от 01.06.1998 г. №31-П О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций (утратило силу).

43. Анализ деятельности коммерческого банка / АОЗТ Вече. Составление АО Московское Финансовое объединение, под общ. ред. С. И. Кумок, 1994.

44. Антипова О. Н. Международные стандарты банковского надзора. -М., 1997.

45. Антипова О. Н. Стандарты банковского надзора в России. М., 1997 г.

46. Антипова О. Н. Институциональная достаточность банковского капитала // Банковское дело. 1997. - № 7, 9. - С. 3-5, с. 16-19.

47. Артеменков И. JL, Артеменков А. И., Микерин Г. И. Обзор Новых Базельских соглашений (Базель 2). М.: 00 Российское общество оценщиков, 2004. - 87 с.

48. Банковский надзор: на пути к конфедерализму? (к результатам XII Международной конференции по банковскому надзору) // Деньги и кредит. -2002.-№ 12. С.37-18.

49. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А. М. Тавасиева.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 863 с.

50. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2003. - 751 с.

51. Батракова JI. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация Логос, 2002. 121 с.

52. Бегер А., Крушвиц Кр., Подобник Г., Раст М. Проблемы и подходы к управлению капиталом в германских банках // Бизнес и банки. 2003. - № 24 (658). - Июнь. - С. 5-7.

53. Белых Л. П. Устойчивость коммерческого банка. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

54. Береговой А. Ю. Оценка балансовой и рыночной стоимости капитала банка// Вестник АРБ. 1999. - № 1. - С. 61-67.

55. Бизнес планирование в коммерческом банке / Н. Н. Куницына, Л. И. Ущвицкий, А. В. Малеева. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

56. Блауберг И. В., Садовский В. Н., Юдин Э. Г. Системный подход: предпосыки, проблемы, трудности. -М., 1969.

57. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2004. - 895 с.

58. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М. X. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 1996.

59. Василишен Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -М.: Финстатинформ, 1995.- 144 с.

60. Воронин Д. В. Реформа системы экономических нормативов деятельности кредитных институтов в России // Банковское дело. 1998. - № 6.

61. Грюнинг ван X., Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К. Р. Тагирбекова М.: Издательство Весь Мир,2003.- 304 с.

62. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. проф., д.э.н. А. В. Катырина. Ростов н/Д: Феникс, 2004. - 384 с.

63. Захаров А. Сколько сильна экономика столь сильны будут банки // Аналитический банковский журнал. - 2004. - № 6 (109).

64. Зотов Ю. Ю. Некоторые аспекты анализа выпонения банками экономических нормативов ЦБ РФ // Банковское дело. 2001. - № 8. - С.11-14.

65. Игнатьев С. Российские банки нужно укрупнять // Бухгатерия и банки. -2005. № 7. - С. 9.

66. Кашин В. Базельские принципы // Национальный банковский журнал.2004.-№9(11).-С. 30-35.

67. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения. М.,1967.

68. Киселев В. В. Управление банковским капиталом (теория и практика). -М.: ОАО Изд-во Экономика, 1997.-256 с.

69. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С. Н. Паневина. СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

70. Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому надзору. Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью // Бизнес и банки. 1998. - № 24 (398). - С. 6.

71. Косой А. М. Капитал коммерческого банка // Деньги и кредит. 1993. -№9.-С. 33-44.

72. Костерина Т. М. Банковское дело. Учебник для студентов высших учебных заведений. М: Маркет ДС, 2003. - 240 с.

73. Кох Т У. Управление банком: пер. с англ. в 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть I, 1993. 132 с.

74. Кошелева Е. А. Капитал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях // Деньги и кредит. 2000. - № 8. - С. 37-39.

75. Кунец Ю. В. Базельский комитет по банковскому надзору. Сборник документов и материалов. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1997.

76. Ларионова И. В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. М.: Издательство Консатбанкир, 2003. - 272 с.

77. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров. М.: Дело, Вита-Пресс, 1996. - 544 с.

78. Мануйленко В. В., Малеева А. В. К вопросу о регулировании достаточности банковского капитала // Материалы III межрегиональной научной конференции. Серия Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2002.

79. Мануйленко В. В., Малеева А. В. Интеграция банковского и промышленного капиталов как инструмент догосрочного кредитования // Материалы III межрегиональной научной конференции. Серия Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2002.

80. Мануйленко В. В. К вопросу управления собственным капиталом коммерческого банка // Вестник СевКавГТИ. Серия Экономика. -Ставрополь, 2003. С. 101-107.

81. Мануйленко В. В. Дивидендная политика как способ управления собственным капиталом коммерческого банка // Вестник СевКавГТИ. Серия Экономика. Ставрополь, 2004. - С. 65-69.

82. Мануйленко В. В. К вопросу планирования размера капитала банка // Вестник СевКавГТИ. Серия Экономика. Ставрополь, 2004. Ч С. 70-75.

83. Мануйленко В. В. Достаточность капитала как критерий надежности коммерческого банка // Финансовый бизнес. 2004. - № 3. - С. 44-46.

84. Мануйленко В. В. О сущности собственного капитала коммерческого банка // Материалы VIII региональной научной технической конференции Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону. Серия Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2004. - С. 42-43.

85. Мануйленко В. В. О способах увеличения капитальной базы коммерческого банка // Современные проблемы экономики, менеджмента и маркетинга: материалы научно- практической конференции. Нижний Тагил: НТИ (ф) УГТУ-УПИ, 2005. - С. 44-48.

86. Мануйленко В. В. Теоретические аспекты оценки достаточности собственного капитала коммерческого банка // Научные записки НГУЭУ. -Новосибирск, 2005.- С. 109-113.

87. Мануйленко В. В. Оценка институциональной достаточности собственных средств (капитала) банковской системы // Финансовый бизнес. -2005.-№ 4.-С. 15-20.

88. Мануйленко В. В. К вопросу капиталообразования в коммерческих банках // Материалы IV межвузовской научно практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых Молодые ученые Ч Южному региону, г Ставрополь: СевКавГТИ, 2005.- С. 97-100.

89. Мануйленко В. В. О направлениях повышения капитализации коммерческих банков региона // Материалы IX региональной научной-технической конференции Вузовская наука Северо-Кавказскому региону. Серия Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2005. - С. 31-32.

90. Мануйленко В. В. Оценка состояния собственных средств (капитала) банковской системы Ставропольского края // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2006. - № 4. -С.82-85.

91. Маркс К., Энгельс Ф. Собрание сочинений. Т. 25. 41. М.: Политиздат, 1978. -431 с.

92. Масленчеков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. М.: Юнити - Дана, 2003. - 399 с.

93. Материалы III международного банковского форума Банки России -XXI век // Банковское дело. 2005. - № 10. - С. 6-15.

94. Матовников М. Ю. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского Комитета за и против // Деньги и кредит. - 2001. -№ 2. - С. 30-36.

95. Мейер Ж-А. Коэффициент Кука: основные аспекты // Деньги и кредит. 1993. - № 7. - С. 63-69.

96. Базельский комитет по банковскому надзору. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала. М.: Банк международных расчетов, 2004.

97. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. Санкт Петербург, Притер,2002.

98. ЮЗ.Никонова И. А., Шамгунов Р. Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка / И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 304 с.

99. Ольхова Р. Г. Общие проблемы формирования капитала банка // Банковские услуги. 1998. - № 6. - С. 3-9.

100. Организация работы в банках: В 2-х томах. Т1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Д. МакНотон, Д. Дж. Карсон., Кл. Т. Дитц и др.: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2002. -336 с.

101. Организация работы в банках: В 2-х томах. Т2. Интерпретация финансовой отчетности / К. Дж. Бартроп, Д. МакНотон: Пер с англ. М.: Финансы и статистика, 2002. - 240 с.

102. Орлов С. Н. Экономика и банковская система региона: Монография. -М.: ЗАО Издательство Экономика, 2004. 302 с.

103. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К. Р. М.: Издательский дом ИНФРА - М, Издательство Весь Мир, 2001.-720 с.

104. Островская О. М. Банковское дело: Токовый словарь. 2-е изд. - М.: Гелиос АРВ, 2001. - 400 с.

105. Официальный сайт ЦБ РФ // www.cbr.ru.

106. Официальный сайт агентства экономической информации БизнесИнфоРесурс // www.prime tass.ru.

107. Официальный сайт экономической банковской информации // www.banks rate.ru.

108. Официальный сайт клуба банковских аналитиков //www.bankclub.ru.

109. Официальный сайт ОАО Евроситибанк // www.eurocitybank.ru.

110. Официальный сайт ОАО Ставропольпромстройбанк // www.psbst.ru.

111. Официальный сайт Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю //stavropol.ru/srv/kraykomstat/index.html.

112. Официальный сайт рейтингового агентства Standard & Poor's //www.standardandpoors.ru.

113. Официальный сайт рейтингового агентства Moody's //www.moody's.ru.

114. Падберг Г. Собственный капитал европейских банков // Бизнес и банки. 2003. - № 39 (673). - Сентябрь. - С. 6-7.

115. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М: Финансы и статистика, 1996. 272 с.

116. Пашковская И. В. Вопросы анализа структуры собственных средств коммерческих банков // Банковские услуги. 1995. - № 2. - С. 8-10.

117. Пенкина И. Standard & Poor's прогнозирует рост рейтингов российских банков// Бухгатерия и банки. 2005.- № 8.- С. 43-47.

118. Пофреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.: ИНФРА - М, 1996.-624 с.

119. Поморина М. А. Планирование как основа управления деятельностью банка. М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с.

120. Поморина М. А. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 1999. - № 9. - С.34-40.

121. Попков В. В. Банки на переходе: Монография. М.: ООО Издательско-Консатинговая Компания ДеКА, 2001. Ч 432 с.

122. Предложения Ассоциации в Банк России // Вестник банковского дела. - 2004. - № 3. - С. 23-27.

123. Пресс-релиз о Новом соглашении по достаточности капитала Базельского Комитета по банковскому надзору // Деньги и кредит. 2004.- № 6. -С. 80.

124. Проскурин А. М. Границы защитных свойств банковского капитала // Бизнес и банки. 2000. - № 13(491). - Март. - С. 4-5.

125. Проскурин А. М. Об анализе процессов капиталообразования в банке // Бизнес и банки. 1996.- № 34 (304). - Август. - С. 6.

126. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 4-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М. - 2004. -480 с.

127. Рейтинг банков и регионов // Электронный ресурс: www. ruseconomy. ru / nomer 15 200404 / ее 13.html.

128. Рид Э., Коттер Р., Гил Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991 г., 187 с.

129. Российская банковская энциклопедия. Редколегия: О. И. Лаврушин (гл. ред.) и др. М.: Энциклопедическая Творческая ассоциация, 1995. - 552 с.

130. Роуз П. С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. Дело ТД, 1995.-С. 448-471.

131. Сахаров В. В., Шалимов В. Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование // Вестник Московского университета. 1995. - № 2, сер.6. - С. 62-64.

132. Семенов С. К. О тенденциях изменения экономических нормативов банка // Финансы и кредит. 2005. - № 5. - С. 30-36.

133. Семенов С .К. Обязательные экономические нормативы и инвестиции банков // Бухгатерия и банки. 2000. - № 9. - С. 4-7.

134. Симановский А. Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации // Деньги и кредит. 2000. - № 6. - С. 20-28.

135. Симановский А. Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. 1997. - № 5.

136. Симпсон Т.Д. Основные вопросы регулирования деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 1993. - № 3.

137. Синки Дж. мл., Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. 4-го переработанного созд. / Под ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера, М.: 1994.-Gatallaxy.-820 с.

138. Смирнова Jl. Р. Система комплексного экономического анализа деятельности кредитных организаций // Бухгатерия и банки. 1999. - №2. - С. 17-26.

139. Советский энциклопедический словарь / Гл. ред. А. М. Прохоров. 4-е изд. - М.: Сов. энциклопедия, 1989. - 1632 с.

140. Сэй Ж. Б., Бастиа Ф. Трактат по политической экономии / Ж. - Б. Сэй; Экономические софизмы. Экономические гармонии / Ф. Бастиа / Сост., вступ. статья, коммент. М. К. Бункина, А. М. Семенов.- М.: Дело, 2000. - 232 с.

141. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции.- М.: ИПЦ Вазар, 1994. С. 93-103.

142. Фетисов Г. Г. Устойчивость банковской системы: Учебное пособие. -М.: Финансовая академия, 2002.

143. Фетисов Г. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгатерия и банки. 2002. - №10. - С. 39-50.

144. Финансовый словарь / Благодатин А. А., Лозовский Л. Ш., Райзберг Б. А. М.: ИНФРА - М., 2003. - 378 с.

145. Хейнсворт Р. Региональные банки: право на развитие // Аналитический банковский журнал. 2005 г. - №7 (122).

146. Цисарь И. Ф., Чистов В. П., Лукьянов А. И. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, ПФ-М.: Дело, 1998. С. 56-58.

147. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с.

148. Шульте Маттлер Г. Базель II: Старт нового этапа // Бизнес и банки. -2003. - №6 (640). - Февраль. - С. 7.

149. Щербакова Г. Н. Банковские системы развитых стран / Г. Н. Щербакова М.: Экзамен, 2001.

150. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство БЕК, 1997. - 816 с.

151. Banks' capital adequacy // The economist. 2002. - February 23rd' -March 1st.-C. 81-82.

152. Bhala R. Risk-Based Capital: A Guide to the New Risk-Based Capital Adequacy Rules. Rolling Meadow, IL: Bank Administration Institute.

153. Vojta. George J. Bank Capital Adequacy. New York, First National City Bank, 1973.-P. 31.154.

Похожие диссертации

• Достаточность капитала коммерческого банка и её оценка органами надзора
• Адаптация международных стандартов формирования собственных средств (капитала) российскими коммерческими банками
• Формирование и оценка капитала коммерческого банка
• Совершенствование методики оценки конкурентоспособности коммерческого банка
• Экономический капитал коммерческого банка