Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Совершенствование экономических условий инвестирования АПК тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Черных, Геннадий Васильевич
Место защиты	Краснодар
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование экономических условий инвестирования АПК"

На правах рукописи

ЧЕРНЫХ Геннадий Васильевич

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ ИНВЕСТИРОВАНИЯ АПК

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством управление инновациями и инвестиционной деятельностью

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ООЗ172357

Краснодар - 2008

003172357

Диссертационная работа выпонена в ФГОУ ВПО Кубанский государственный аграрный университет

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Томачев Алексей Васильевич

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Мельников Александр Борисович

доктор экономических наук, профессор Ламаиов Петр Иванович

Ведущая организация - Всероссийский научно-исследовательский институт экономики сельского хозяйства РАСХН (ВНИЭСХ)

Защита состоится 4 июля 2008 г, в 11 часов в аудитории 209 главного учебного корпуса на заседании диссертационного совета Д 220 038 02 при ФГОУ ВПО Кубанский государственный аграрный университета по адресу 355044, г Краснодар, ул Калинина, 13

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кубанского государственного аграрного университета

Автореферат разослан 2 июня 2008г и размещен на сайте http //www kubagro ru

Ученый секретарь диссертационного совета

Бондаренко П С

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. В условиях растущей концентрации капитала экономика утрачивает способность к лавтономному саморегулированию через механизмы рыночной конкуренции Сегодня уравновешивающие силы на рынке ресурсов оказываются малодейственными, а в АПК они почти не работают Сельхозпроизводители не оказывают действенного влияния на рыночные цены, на процесс восстановления и расширения собственного производства, на формирование инвестиционной политики, что вызывает необходимость совершенствования внешних экономических условий, использования современных экономических инструментов Сегодня на поддержку аграрной отрасли направляется только 60 мрд руб в год, хотя, по оценке большинства экспертов, необходимо более 350 мрд руб

Наличие благоприятной внешней экономической среды является важным условием развития АПК Действенными инструментами государственного воздействия на инвестиционные процессы являются налоговые преференции и кредитная политика, с использования механизма субсидирования процентных ставок В связи с этим появтяется потребность в теоретических и методологических разработках, направленных на совершенствование системы налогового и кредитного регулирования инвестиционной активности Важным фактором развития агропромышленного комплекса является также инфраструктурное обустройство АПК информационными центрами инвестирования, которые помогут принимать правильные проектные решения и повысить эффективности аграрного бизнеса

Степень изученности проблемы. Методологические проблемы использования экономических инструментов инвестирования в различной степени освещались в работах многих видных ученых-экономистов Заметный вклад в теорию финансового инвестирования внесли в начале 90-х годов XX века зарубежные ученые лауреаты Нобелевской премии по экономике Г Марковиц, М Милер, У Шарп, а также Ф Модильяни, Р Брамберг, А Андо, Б Грэхем, Д Цвейг, Массе, Э Долан и другие Они рассматривали инвестиции и инвестиционные инструменты в основном с позиций макроэкономики, как акт обмена сегодняшней потребности на ожидаемое ее удовлетворение в будущем Наши экономисты И 'Г Балабанов, И А Бланк, И В Липсиц, В Г Артеменко,

С И Грядов, В А Горемыкин, И Г Ушачев, и многие другие определяют эти положения больше с позиций прикладной экономики Разработка инвестиционной проблематики у них чаще связана с вопросами оценки эффективности капитальных вложений Отдельные современные проблемы инвестирования, налоговой и кредитной политики, консатинга применительно к АПК Юга России рассматривали Ю И Бершицкий, Н Н Волошина, А И Трубилин, А Н Ткачев, В И Нечаев, А А. Сапронова, Т С Селеванова, В А Королев, Л А Мещерякова, П Ф Парамонов, С Г Шматко и другие

Вместе с тем анализ опубликованных работ показывает, что многие основные научно-методические и практические аспекты применения налоговых и кредитных инвестиционных инструментов, процессы информационного обустройства агробизнеса по-прежнему привлекают внимание исследователей Незавершенность исследования вопросов оптимизации способов государственной поддержки, особенно налоговых и кредитных, снижает эффективность этих регуляторов в процессах инвестирования Необходимость решения этих вопросов обуславливает актуальность данного диссертационного исследования

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка методических подходов, направленных на совершенствование налоговых, кредитных и информационных условий поддержки инвестиционных процессов на основе выявления взаимосвязей между инвестиционными процессами и возможностями налоговых и кредитных инструментов В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи

- изучить теоретические аспекты совершенствования инвестиционных инструментов, определить основные векторы воздействия государства на инвестиционные процессы посредством эффективного использования экономических и финансовых инструментов,

- выявить и обосновагь роль информационного консультирования как фактора повышения эффективности региональной инвестиционной политики, и на основе структурно-функционального анализа обосновать необходимость создания в регионе информационных центров инвестирования,

- уточнить особенности и определить степень влияния налоговых и кредитных преференций на процессы инвестирования в АПК

- обосновать методические подходы к определению уровня минимального налогового бремени для аграрных предприятий с учетом осуществления процесса расширенного воспроизводства,

- разработать методику определения оптимального уровня бюджетного участия государства в платежах предприятий по инвестиционным кредитам коммерческих банков,

- осуществить экономическое моделирование процессов создания и функционирования информационных центров инвестирования (ИЦИ) по обслуживанию предприятий АПК

Объектом исследования послужили отраслевая экономическая система АПК РФ, аграрные предприятия Южного Федерального Округа (ЮФО), Краснодарского края, как субъекты инвестиционного рынка, объединенные инвестиционными и информационными потоками

Предметом исследования стали формируемые во внешней среде условия, а также формы, методы экономического стимулирования инвестиционной деятельности, процессы организации и функционирования информационных центров инвестирования

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные концепции и положения, изложенные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов, исследующих проблемы инвестирования, рекомендации научно-исследовательских учреждений, а также нормативно-правовые акты РФ, Краснодарского края Информационно-эмпирической базой исследования явились данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства с х РФ, Федеральной налоговой службы РФ и Краснодарского края и справочно-нормативные материалы, научно-методические рекомендации, публикации в научной литературе и периодической печати, информационные ресурсы сети Интернет, наблюдения и расчеты автора В работе использовались абстрактно-логический, монографический, сравнительный, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, графический методы анализа, эконометрическое моделирование, программные продукты общего и специального назначения

Рабочая гипотеза диссертационного исследования базируется на теоретических положениях и научной позиции автора, согласно которой государство способно активизировать инвестиционную деятельность в регионе посредст-

вом использования налоговых, кредитных инструментов, создания эффективной сети информационных центров инвестирования для обслуживания аграрного бизнеса с целью повышения инвестиционной привлекательности Реализация этих положений на практике будет способствовать экономическому росту и развитию социальной сферы в АПК

Научная новизна исследования заключается в уточнении экономического содержания инвестиционного инструментария применительно к совершенствованию и использованию налоговых, кредитных и информационно-консультационных методов поддержки инвестиционной деятельности в АПК В ходе исследования были получены следующие значимые теоретические и практические результаты, определяющие научную новизну работы

- уточнено сущностное содержание и проведена структурная систематизация экономических инвестиционных инструментов применительно к процессу совершенствования условий инвестирования, представляющих собой способы и средства воздействия на экономические условия, отношения, процессы управления экономикой,

- на основе использования корреляционно-регрессионного анализа произведена оценка налоговых возможностей региона, которая выявила тесные и значимые связи между параметрами экономического развития и налоговыми поступлениями,

- предложен методический инструментарий определения оптимального уровня субсидирования процентной ставки из местных, региональных, федеральных бюджетов с ориентированием на конечный результат - максимизацию масштабов инвестиционного кредитного субсидирования, территориальных бюджетных поступлений и социального эффекта,

- предложены к использованию индикаторы определения тяжести налоговой нагрузки для предприятий, рассчитываемые как процентные показатели (индексы) отношений скорости прироста чистой прибыли, капитала и ресурсов предприятия к скорости прироста товарооборота с учетом и без учета налогообложения

- разработана концепция организации и функционирования сети специализированных информационных центров инвестирования, как экономических инструментов государственной политики, обеспечивающих финансово-

экономическую завершенность инвестиционного проектирования и консультирования

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможноеЩ непосредственного использования полученных научных результатов в процессе принятия инвестиционных решений Представленные в диссертации разработки по совершенствованию налогового законодательства направлены на расширение пономочий территорий в регулировании инвестиционной деятельности АПК Методики оценки налоговых и кредитных инструментов могут быть использованы при планировании инвестиционной деятельности и прогнозировании экономических процессов Практическое значение имеют предложения по созданию информационных центров инвестирования Разработки и предложения автора используются инвесторами, консультационными организациями, органами управления АПК Краснодарского края, внедрены в учебный процесс Кубанского государственного аграрного университета

Положения, выносимые на защиту:

- теоретическое обобщение экономического содержания инвестиционных инструментов и информационно-консутьтационных методов поддержки инвестиционной деятельности в АПК;

- оценка налоговых возможностей с анализом количественных и качественных параметров экономического развития и налоговых поступлений отраслевых предприятий,

- инвестиционный инструментарий определения оптимального долевого покрытия платы предприятий за использование инвестиционных кредитов из бюджетов различных уровней,

- методика определения индексов налоговой нагрузки на основе исследования ресурсных возможностей, капитана и чистой прибыли предприятия,

- концепция создания и функционирования сети информационных центров инвестирования как экономического инструмента государственной политики,

Апробация результатов исследования. Результаты исследований по развитию инвестиционной деятельности, совершенствованию использования налоговых, кредитных и других инвестиционных инструментов, организации и функционированию информационных центров инвестирования прошли апро-

бацию в сельскохозяйственных организациях Краснодарского края, отражены в научных отчетах Кубанского государственного аграрного университета, в материалах, направленных в краевой Департамент сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности, Федеральную налоговую службу по Краснодарскому краю Основные положения диссертации были представлены в докладах на Международной научно-практической конференции Перспективы развития аграрного сектора экономики в условиях вступления России в ВТО (Краснодар, 2006 г), Международной научно-практической конференции Экономика России в условиях глобализации и вступления в ВТО (Сочи, 2007 г), Международной научно-практической конференции Наука и технологии актуальные проблемы 2007 (Ставрополь, 2007 г), Всероссийской научно-практической конференции Финансирование и кредитование в экономике России (г Самара, 2006г), Всероссийской научно-практической конференции Агропромышленный комплекс и актуальные проблемы экономики регионов (г Майкоп, 2006 г)

По теме диссертационной работы опубликовано 9 печатных работ общим объемом 49,6 п л., из них авторского текста 16,8 п л

Структура и объем диссертации. Диссертация изложена на 166 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего 200 источников, 23 таблицы, 17 рисунков и 9 приложений

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

В последнее время все большую значимость приобретают знания о возможностях регулирования и совершенствования внешних условий экономической среды Такое регулирование осуществляется с помощью экономических инструментов Применительно к инвестиционным процессам линструмент в экономическом смысле означает средство, способ, метод, применяемые для достижения цели или эффекта, а лэкономический инструментарий представляет собой совокупность экономических методов (инструментов) Мы также полагаем, что экономические инструменты - это способы и средства управления экономикой, регулирования экономических процессов и отношений К экономическим инструментам относятся инвестиции, объемы и структура производства, структура и формы собственности, доходы и расходы бюджета,

трансферты, налоги и налоговые ставки, налоговые льготы, кредиты, субсидирование кредитных ставок, экономические стимулы, льготы, преференции и т п Мы также считаем, что к этой категории следует отнести и информационные ресурсы Набор экономических инструментов инвестирования довольно обширен, поэтому речь о систематизации таких инструментов правильнее вести применительно к конкретным процессам, например, инвестиционному обновлению фондов АПК

Статистическая оценка стоимости основных фондов Краснодарского края в 2006 г составляла 1056,9 мрд руб , в т ч в отрасли сельского хозяйства 93,9 мрд руб (8,8% от всех отраслей, производящих товары), а по остаточной стоимости - 50,3 мрд руб , при степени износа 46,5%, коэффициенте обновления 5,9%, коэффициенте ликвидации (выбытия) 2,0% Представление о структуре инвестирования в основной капитал АПК Краснодарского края до уровней отраслей первого порядка, дает таблица 1 В сырьевые отрасли агропромышленного комплекса края сегодня инвестируется более 2/3 всех объемов, причем доля перерабатывающего сектора имеет тенденцию снижения

Таблица 1 - Инвестиции в основной капитал АПК Краснодарского края

2004 г 2005 г 2006 г 2006г

Отрасль мн руб % мн руб % мн руб % в % к 2004г

Сельское хозяйство в том числе 5265,2 64,1 6842,6 64,5 11056,7 69,3 219,7

растениеводство 2676,3 32,6 3767,7 35,5 5813,3 36,4 217,2

животноводство 2107,4 25,6 2988,4 28,2 4856,5 30,7 230,5

Перерабатывающая промышленность 2951,0 35,9 3769,2 34,1 4892,1 30,7 165,8

Всего 8216,2 100 10611,8 100 15948,8 100 194,1

За последние три года инвестиции в АПК возросли на 94,1%, Краснодарский край в ЮФО занимает лидирующее положение, например, в 2005 году в крае было освоено около половины (46,1%) всех инвестиций АПК по Южному региону Следует отметить, что иностранные инвестиции в основной капитал

организаций Краснодарского края в 2005 году составили 9,4 мрд руб , но непосредственно в сельское хозяйство зарубежные инвесторы вложили лишь 235 мн руб (1,7% вышеуказанных объемов) и 1898,4 мн руб в перерабатывающие отрасли На техническое переоснащение с -х производства края в 2006 году было направлено 4,9 мрд рублей, значительно больше, чем в предыдущие годы (в 2003 г - 2,1 мрд руб , в 2004 г - 2,8 мрд руб , в 2005 г - 3,1 мрд руб) Следует отметить, что в крае уделяется повышенное внимание реализации национального проекта Развитие АПК, сегодня в отрасли реализуется 10 стратегических проектов на общую сумму 14,2 мрд руб

Исследование нормативно-правовой базы инвестирования в Краснодарском крае показывает, что значительное, хотя и не впоне достаточное, место в системе мер государственной поддержки инвестиционной деятельности занимают инструменты субсидирования процентных ставок по банковским кредитам Однако практика субсидирования процентных ставок по кредитам банков используется недостаточно широко. Проведенные нами опросы показывают, что основными сдерживающими факторами инвестиционной активности чаще называют недостаток собственных финансовых средств, дорогие коммерческие кредиты, высокую трудоемкость, затратность при получении кредитов и высокий уровень инвестиционных рисков Данные за 2007г говорят о наличии недостатка собственных финансовых средств для инвестиционной деятельности у 78% предприятий региона Процесс получения кредитов по-прежнему остается сложным и потому не ускоряется процедура их получения Объемы выданных кредитов предприятиям АПК Краснодарского края ежегодно увеличиваются в 2006г было выдано 20,4 мрд руб, в 2007г - 27,9 мрд руб, на 2008г запланировано около 40 мрд руб

В Краснодарском крае более шести лет проводятся компенсации из бюджета части платы за коммерческие кредиты по особо важным проектам экономики и социальной сферы Итоги эксперимента показывают, что такой метод регулирования позволяет решать проблему дефицита инвестиционных ресурсов развития, получать экономический и социальный эффекты за счет большей налоговой напоняемости бюджета, создания допонительных рабочих мест и др

Мы исследовали данные по 41 предприятию Краснодарского и Ставропольского краев, где более шести лет проводятся компенсации из бюджета части процентов за кредиты коммерческих банков по финансированию проектов особой важности (они получили до 1 ноября 2006 года льготное кредитование по 44 инвестиционным проектам) Сумма средств, привлеченных для реализации этих проектов, составила 247,6 мн руб, а сумма субсидий из краевых бюджетов края на эти цели - 27,3 мн руб За счет льготных кредитов эти предприятия проводили лизинговые сдеки, реконструкцию и техническое перевооружение своих производств, укрепляли материально-техническую базу по другим направлениям

Схему взаимосвязи функции спроса на кредиты коммерческих банков /(с), Др) в зависимости от доли субсидирования (с) или процентных ставок за кредиты (р) опишем уравнением параболы / (с) = а + Ьс + с!с2, где а,Ъ и й Ч параметры уравнения (рисунок 1) Плату за кредиты р и компенсацию с можно выразить в относительных единицах Компенсация из бюджета доли стоимости кредита на величину с (0 < с < 1, те от с0до с/) уменьшит для заемщика размер платы за кредит (процент) р на величину равную рс, тогда выплаты составят р'=р-рс=(1-с)*р Обычно на практике известна величина прироста поступлений в бюджет региона за определенный период (АВ), известны и объемы осуществленных инвестиций (У), их удельный показатель обозначим g

Известно, что рост спроса на инвестиционные кредиты приводит к росту бизнеса, а затем к допонительным поступлениям в бюджеты территорий, что можно выразить функцией В1(с)=2А/(с,р) Расходы бюджета на компенсацию части платы за кредит выразим как В2(с) = ср/(р') = ср/(1 -с)р Результат для бюджета опишем функцией В0(с) = В^с)-Вг(с) = gAf(c)-cp/(l-c)p Бюджетный доход определяся нами налоговыми и другими поступлениями от растущего бизнеса, а расходы - осуществленными выплатами из бюджета в пользу предприятий, в сумме предоставленных субсидий Окончательный вариант зависимости может иметь вид- СДш = - р,шх + Р) /2р На рисунке 1 показано положение точки стш, при которой функция В0 принимает максимальное значение Втах

Рисунок 1 - Оптимизация уровня субсидирования платы за кредиты

Поиск В,тД можно вести и путем дифференцирования данной функции на максимум по с В случаях высоких рисков банковская процентная ставка по инвестиционному кредиту р стремится к своим максимальным значениям ртах На практике бюджетные сборы, благодаря уменьшению платы за инвестиционные кредиты, растут вслед за бизнесом, реализующим проекты В таблице 2 показана результативность практики компенсирования процентных ставок по кредитованию инвестиционных проектов по показателям бюджетной и социальной эффективности

Данная методика позволяет углубить инвестиционный анализ, лучше регулировать кредитные отношения, определять условия и оптимальный размер компенсации части процента по коммерческому кредиту на мезо- и макроуровнях В нашем примере бюджетный эффект от применения механизма субсидирования 44 инвестиционных проектов составил 15,8 мн руб (43,1 - 27,3) Общая сумма привлеченных кредитов, при условии субсидирования процентной ставки, составила/(р')=247,6 мн руб , один инвестиционный бюджетный

рубль привлек за счет льготного кредитования 9,07 руб инвестиционных средств Затраты краевого бюджета на компенсацию процента за этот кредит составили В:(с)=21,Ъ мн руб , а отношение ^=0,174 (43,1/247,6) При средней величине ставки процента за кредит р1р-0,167 доля компенсации платежей за проценты банку стах при которой бюджетные поступления могли быть наибольшими, составила 0,521 (0,174/2*0,167), или 52,1%

Таблица 2 - Эффект субсидирования платы за инвестиционные кредиты

Отрасли

Показатели сельское хозяйство другие отрасли сферы АПК Итого

Количество предприятий 19 22 41

инвестиционных проектов 19 25 44

Размер субсидий, мн руб 12,1 15,2 27,3

Привлечено кредитов, мн руб 96,90 150,70 247,60

в т ч в расчете на бюджетный рубль, руб 8,01 9,91 9,07

Бюджетный эффект (прирост налоговых поступлений в бюджеты территорий от реализации проектов), мн руб 10,31 32,79 43,1

Прирост бюджетных поступлений на рубль инвестиций, руб 0,106 0,217 0,174

Допонительный экономический эффект от использования субсидированных сумм в производстве, мн руб 16,45 20,67 37,12

Индекс доходности (получено доходов на 1 руб бюджетного субсидирования), руб 0,85 2,16 1,58

Окупаемость субсидий лет месяцев Г- 3,5 42,2 ' 1,4 168 1,9 22,8

Социальный эффект (число новых рабочих мест) 140 211 351

При учете фактора уменьшения величины нагрузки на бюджет за счет создания более 350 рабочих мест в производстве (социальный эффект) и др положительных посчедствий, будет иметь место дальнейший рост значений

сДтх Создание одного рабочего места потребовало 0,5-0,9 мн руб инвестиций При расчете бюджетного эффекта следует учитывать существенное влияние фактора запаздывания получения выгоды от реализации проекта по сравнению со сроками поных процентных выплат, используя дисконтирование будущих денежных потоков

Следует отметить, что, несмотря на растущую поддержку политики инвестирования со стороны региональных органов управления путем предоставления залоговых гарантий и субсидий, банки по-прежнему неохотно принимают решения о кредитовании, особенно по догосрочным инвестиционным проектам Поэтому необходима большая государственная поддержка проектов инвестиционного развития отраслей, особенно на основе догосрочного кредитования

Не в поной мере региональной властью используются и налоговые инструменты, хотя мировая практика считает их наиболее эффективными методами регулирования инвестиционной активности Исследования данной проблемы показывают, что практика налоговых преференций в инвестиционных целях зачастую игнорируется, существующие налоговые льготы чаще используются на поддержку лишь определенной части участников инвестиционных отношений Административная нормативно-правовая база, регламентирующая практику предоставления налоговых преференций, характеризуется нестабильностью и постоянно идущей модификацией, что, по нашему мнению, также снижает инвестиционную мотивацию

В 2006 г предприятиями АПК Краснодарского края в консолидированный бюджет было перечислено 5,5 мрд руб основных налогов, это на 27,1% больше, чем в 2005 году Поступления по единому сельскохозяйственному налогу составили 205,2 мн руб , а рост 36,4 мн руб (на 21,6%), по акцизам сборы выросли на 28,8 мн руб (на 7,4%), по единому налогу на вмененный доход - на 9,6 мн. руб (на 37,9 %), по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступления увеличились на 18,6 мн руб

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) был введен с начала 2004 года для упрощения учета налогообложения, повышения эффективности, создания равных условий для всех участников аграрного производства ЕСХН за-

менил собой налоги на прибыль, землю, имущество, НДС и единый социальный налог Но это решение имело и ряд негативных последствий, оно усложнило систему учета финансово-хозяйственной деятельности сельхозпредприятий, потребовало ведения отдельного учета по отгруженной продукции, оплаченному товару, переходящим остаткам материальных ресурсов, незавершенному производству, налогам и ряду других Возникла необходимость привлечения для учета квалифицированных специалистов Для малых форм бизнеса это довольно затратное и трудоемкое дело Многие эксперты и участники производства считают, что новая система налогообложения не только не стала проще, а, напротив, еще усложнилась

Кроме того, с отменой НДС для сельхозпроизводителей, обязанность по его уплате была переложена на предприятия переработки АПК, но при этом они потеряли право на его возмещение из бюджета (по стоимости сырья) Это, с одной стороны, приводит к занижению закупочных цен на сырье, а с другой -к росту отпускных цен на готовую продукцию для оптовиков и розничной торговли, к снижению покупательной способности конечных потребителей

Например, ЗАО Калория Каневского района в 2003 г выплатило в бюджет 40,4 мн руб НДС, а в 2004 г, с введением закона, с тех же объемов производства - 90,9 мн руб , то есть рост составил более чем 2 раза В результате региональные производители и переработчики теряют конкурентоспособность по отношению к украинским и белорусским колегам на продовольственных рынках России В наибольшей степени страдают из-за повышения цен розничные, конечные потребители, особенно мясомолочной продукции Аграрное производство также не получает запланированного дохода из-за снижения закупочных цен, числа покупателей конечной продукции, потери права на возмещение НДС при приобретении техники Это приводит к определенному снижению стимулов и возможностей в политике обновления активной части основных фондов

Схема налогообложения по ЕСХН в размере 6 % от величины разницы доходов и расходов побуждает плательщиков налога занижать в отчетности объемы производства, доходы и увеличивать расходы Теперь многие сельхозпроизводители стремятся показать в отчетности отрицательное сальдо, при котором ЕСХН платить не нужно Между налоговыми органами и плательщика-

ми возникают конфликтные ситуации на почве частых проверок, с другой стороны возможен и сговор сторон

В 2002-2003 гг в регионе работала более простая и эффективная схема взимания единого сельскохозяйственного налога, основанная на законе Краснодарского края от 28 декабря 2001 г № 430-КЭ Она была проще в определении сумм платежей, учете, как для налоговых органов, так и плательщиков Налогооблагаемая база рассчитывалась по кадастровой оценке сельхозугодий, налоговые платежи формировались по принципу независимости от результатов производственной деятельности Такой налог ставил участников аграрного производства в условия совершенной конкуренции на потребительском рынке, независимо от размеров производства Занижать продуктивность производства с целью ухода от налогов не имело смысла, размер ЕСХН не был связан с результатами производства При этом плательщиками налогов запонялась всего одна декларация, проблем по оформлению довольно простой отчетной документации не существовало, не возникали ошибки, поправки, влекущие за собой штрафы, пени и т д

Динамика роста налоговых платежей, поступающих ог сельхозорганиза-ций края (с учетом отмены большинства видов налогов), за первые годы использования ЕСХН составляла более 20% Часть специалистов считает, что налоговые условия для роста эффективности производства тогда были значительно лучше Например, годовые налоговые пост)Пления по краю от ЕСХН, рассчитываемые по кадастровой оценке земли, в 2003 году были 588,4 мн руб , а от доходов, уменьшенных на величину расходов, уже в следующем году - составили всего 202,5 мн руб , т е в 2,9 раза ниже, и эта разница с каждым годом продожает увеличиваться Опросы показали, что многие плательщики налогов сразу после перехода на новую систему высказывались за сохранение старой схемы, мотивируя это фактором предсказуемости условий внешней среды

Начиная с 2006 г сельхозпроизводители сами выбирают схему ЕСХН Многие плательщики быстро поняли возможности по искусственному занижению доходов по новой схеме, стали отдавать ей свои предпочтения, искать общее понимание с органами налогового контроля Однако, мы считаем, что действовавшая до 2004 г в Краснодарском крае система налогообложения сель-

хозпроизводителей была выгодна и крестьянам и налоговым органам, тку обеих сторон объем учетной работы был на порядок меньше, а налоговые поступления (основной источник сельских муниципальных бюджетов), значительно выше Этот опыт не был учтен при выборе последней схемы формирования ЕСХН на федеральном уровне Мы считаем, что налогооблагаемую базу, единый сельхозналог все же лучше определять не по доходной базе, а на основе объективной кадастровой оценки земли (рисунок 2), способной формировать щадящий уровень налогообложения При таком подходе налоговые платежи будут определяться независимо от результатов производства

Рисунок 2 - Рекомендуемая схема налогообложения сельхозпроизводителей

Характеристику налоговой базы лучше строить на использовании прямых методов оценки налогового потенциала, на учете влияния количественных размеров налоговой базы на конечный результат, формируемый поступлениями в консолидированный бюджет Мы определили налоговый потенциал территории (/?7Р) на основе регрессивной оценки каждого налога, входящего в репрезентативную группу

ЯТР^ I/3 + V />/ 4 ]>> д. у _ ^ ^рТВ , (1)

где Р, Р/, ЕО, Р11, 01, ОТВ - соответственно регрессивная оценка налоговых баз прибыли, доходов физических лиц, подакцизных объемов, имушест-

ва организаций и инвестиций в основной капитал, доходов с -х производителей, прочие, руб ,

RTP = 0,194 Р - 0,304 PI + 0,2 ED + 0,02 PR + + 0,06 01 + 0,10250В - 5784,86 Полученная оценка налогового потенциала подтверждает гипотезу тесной корреляционной зависимости налоговых баз и налоговых поступлений, ее можно использовать в оценке влияния налоговых факторов на стимулирование инвестиционной деятельности экономических субъектов

Приведенный выше принцип управления процессом инвестирования, предполагающий опережающий рост производства по сравнению с налоговой динамикой, говорит о возможности использования этой зависимости для поиска путей повышения инвестиционной привлекательности В связи этим представляют интерес подходы к оптимизации налогообложения и оценке налоговой нагрузки предприятия (TDД). По этому индексу можно судить о степени влияния всех налогов на показатели экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Определим показатель налоговой нагрузки по базе соотношения прироста чистой прибыли на каждый пункт прироста продукции с учетом и без учета налогообложения (TDt)

' ANPДr ANPD Л Д Rior ARCD J

где ДЫРц и ЛЫРщ - соответственно, прирост чистой прибыли с учетом и без учета налогообложения;

А Лев и Л Ясог - соответственно, прирост товарооборота с учетом и без учета налогообложения

Принятый интегрированный показатель говорит о том, что дожно соблюдаться условие величина прироста уровня налогообложения дожна быть меньше или хотя бы равна темпу прироста суммы чистой прибыли При 7Ю/ < О налоговая нагрузка будет посильна для предприятия и усилит инвестиционную активность Значения 7'), > 0 будут указывать на чрезмерную тяжесть налоговой нагрузки для данного предприятия, налоговый фактор в этом случае будет сдерживать перспективу развития производства

Налоговую нагрузку можно определить и по сравнительной оценке показателей интенсификации использования капитала (суммы основных и оборотных фондов предприятия), полученного за счет инвестиций, с учетом и без

учета налогов (соответственно 1ц и 1т) Влияние налогов (относимых на выручку от реализации) на показатели интенсивности использования средств предприятия ('ГВ2) также можно подсчитать математически

ААГ>, ЛАп . ..........

( , > (

Ыт ! AI, .

*100% =

-У--*100%

KAR(IV AR(D

где ААа и ЛАог соответственно, прирост капитала (производственных фондов) с учетом и без учета налогов

Третий подход определения налоговой нагрузки (TD3) можно строить на сравнительной оценке уровней интенсификации использования ресурсов предприятия (материальных, трудовых, финансовых, прочих) с учетом и без учета налогообложения (соответственно Sn и Soi ) По этой методике можно оценивать степень влияния налогов (учитываемых и по товарообороту, и по себестоимости продукции) на показатели интенсивности использования ресурсов предприятия (при условии, что рост данных ресурсов произошел за счет фактора инвестирования)

400%, (4)

V Ага/

где Л и - прирост ресурсов предприятия, соответственно, с

учетом и без учета налогов

Положительный прирост значений ТВ2 и Т03 говорит о том, что налоговые факторы снижают интенсификацию производства и, соответственно, желание инвестировать Совершенствовать процесс инвестирования на практике следует с учетом анализа данных по индикаторам

Рекомендуемые подходы к оценке налоговой нагрузки прошли апробацию на предприятиях ОАО БАМ-Агро и ОАО Арнест В 2004 году интегральный показатель налоговой нагрузки ТО/ по ОАО БАМ-Агро (разработка, производство с -х техники) составил 19,1%, что свидетельствовало о высоком уровне налоговой нагрузки Прирост чистой прибыли на единицу продукции с учетом налогов за два последних года был в 1,27 раза меньше, чем такой же прирост без учета налогов При этом темпы прироста налогов, относимые на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий, оказались выше темпов прироста налогов, относимых на оборот по реализации В 2006 году при ГО/ = 26,2% тяжесть налоговой нагрузки на предприятии снова выросла, а показатель инвестиционной привлекательности снизися на 7,1 пункта

Оценка налоговой нагрузки на ОАО Арнест, производящее минеральные удобрения, за период 2001-2006 гг отразила меньшую тенденцию к усилению тяжести налогового бремени Показатель 7Х>/ по этому заводу в период 2001-2002 I г составил минус 3,7%, а в период 2005-2006гг +4,8% Первый период был более благоприятным для инвестирования (7Т>, меньше нулевого значения), но в следующем периоде ситуация поменялась в худшую сторону, в результате тяжесть налогового бремени выросла на 8,5% Рассмотренные подходы могут применяться в процессах принятия решений в области оптимизации налогового планирования с учетом совершенствования политики инвестиционного обновления основных фондов

Важную роль в инвестиционной политике АПК играет информирование Практика показывает, что сегодня все более востребованными становятся услуги по принятию инвестиционных решений За шесть первых месяцев 2007г информационно-консультационными службами Краснодарского края было выдано 26,4 тыс консультаций, в т ч по проблематике инвестирования, кредитования, субсидирования 37,3%, особенно растет потребность в рекомендациях по инвестированию

Многие специалисты хозяйств говорят о востребованности информационных центров инвестирования (ИЦИ), мы предлагаем создавать их пошаговым подходом (рисунок 3)

Рисунок 3 - Схема создания информационных центров инвестирования пошаговым методом

По нашему мнению, хорошие предпосыки имеют перспективы создания ИЦИ на базе учебных заведений, например на базе Кубанского государственного агарного университета

Но отдельному предприятию слишком затратно формировать службу ИЦИ, потому ее лучше строить на принципах самостоятельной структуры (рисунок 4)

Рисунок 4 - Структура информационного центра инвестирования

Организационная структура центра может быть представлена курсами информационного и методического обучения, отделами автоматизированного информационного обеспечения, маркетингового исследования инвестиционных рынков и размещения услуг, консатинга и бизнес-планирования, организации рекламы, конференций, выставок, проведения тендеров и другими подразделениями

Оценивать эффективность создания и функционирования ИЦИ, и выдаваемых ими инвестиционных рекомендаций и проектов следует с двух позиций Потребителю информации следует сравнивать все расходы по услуге с приростом эффективности производства, полученной от ее использования Информационным центрам решения по собственному инвестированию следует принимать с учетом значений показателей чистой текущей стоимости, рентабельности, внутренней нормы прибыли, срока окупаемости инвестиций и минимума необходимого объема услуг

Выводы и предложения

Проведенные исследования позволили сформулировать следующие выводы и предложения

1 Важными экономическими инструментами воздействия на внешние условия, инвестиционную деятельность регионального АПК являются нормативно-правовая база, налоговое регулирование, кредитные преференции, информационное обеспечение Современная методология оценки условий инвестирования представляется недостаточно поной, необходимы новые, комплексные, научно обоснованные методики, инструменты поддержки и стимулирования

2 Существующая практика принятия инвестиционных решений самими предприятиями и ИКС не отвечает современным требованиям Качество и эффективность инвестиционных рекомендаций можно повысить путем построения деятельности информационных центров инвестирования

3 Современная нормативно-правовая база, регламентирующая предоставление налоговых и кредитных льгот, характеризуется определенной нестабильностью и изменчивостью Слабо используется практика инвестиционных налоговых каникул, преференций, существующие налоговые льготы довольно ограничены При поиске резервов, оценке налогового потенциала территорий следует использовать уравнения регрессии, учитывающие связи налоговых ставок и налоговых баз

4 В процессах принятия решений по регулированию банковского кредитования бюджетным субсидированием процентов по кредиту хороший результат обеспечивает рекомендуемая нами методика определения оптимального уровня такой поддержки С ее помощью можно эффективно регулировать процесс возврата в бюджет субсидированных средств для последующего их использования в расширенном рефинансировании процесса компенсации платы за инвестиционные кредиты Оптимизация уровня субсидирования позволяет получить эффект и потребителю кредита, и населению региона, обеспечить большее число предприятий бизнеса равными условиями льготного кредитования, создать новые рабочие места, повысить поступления в территориальные бюджеты

5 Существующая схема налогообложения в размере 6% от всех доходов за минусом расходов побуждает плательщиков занижать объемы производства, доходы и увеличивать расходы, усложнила систему учета финансово-хозяйственной деятельности сельхозпроизводства Единый сельхозналог следует формировать не по доходной базе, а на основе кадастровой оценки земли, тогда налоговые платежи будут определяться независимо от результатов производственной деятельности

6 Налоговую политику в АПК региона следует ориентировать на создание инвестиционного пространства и конкурентоспособного производства Налоговые льготы следует предоставить всем участникам инвестиционной деятельности, они могут быть в виде инвестиционных налоговых каникул, снижения или отмены налоговых ставок по сельхозналогу, налогам на транспорт, имущество, прибыль Реализация таких мер повысит инвестиционную активность, конкурентоспособность отрасли, обеспечит создание рабочих мест

7 Налоговое планирование необходимо контролировать по результатам факторного анализа с использованием трех рекомендованных нами индикаторов определения налоговой нагрузки Первый показатель определяется отношением прироста чистой прибыли и прироста продукции с учетом и без учета налогов Тяжесть налогового бремени при оценке налоговой нагрузки по второму и третьему способам определяется степенью изменения интенсивности использования производственных фондов и ресурсов предприятия за счет влияния налогов

8 Все большую значимость обретает качественное информационное обслуживание, проектирование инвестиционных решений, функционирование информационных центров инвестирования Государству, на первом этапе создания сети ИЦИ, следует взять на себя часть финансовой и организационной миссии, считать ее важной формой влияния на процесс реформирования в АПК

Список опубликованных работ по теме диссертации

1. Черных Г.В. Инструменты инвестиционного регулирования / Г.В. Черных // Труды КубГЛУ, № 3 (7). - 2007. - 0,75 п. л.

2 Черных Г В Финансовые условия инвестиционного обновления АПК / Г В Черных, В А Варфоломеев // Финансирование и кредитование в экономике России методологические и практические аспекты - Самара, 2006 - 0,5 п л. / 0,3 п л

3. Черных Г В Основные направления повышения устойчивости и эффективности зернового производства / В И Нечаев, Г В Черных, В В Бонда-ренко и др. // Под ред проф В И Нечаева - Краснодар КубГАУ, 2006 - 29,3 п л / 4,9 п л.

4 Черных Г В Определение налоговых индикаторов инвестиционной привлекательности предприятий зернопродуктового подкомплекса / Г В Черных // Перспективы развития аграрного сектора экономики в условиях вступления России в ВТО - Краснодар- КубГАУ, 2006 - 0,63 п л

5 Черных Г В Источники обновления основных фондов зернового производства / Г В Черных // Агропромышленный комплекс и актуальные проблемы экономики регионов - Майкоп Изд-во МГТУ, 2006 - 0,37 п л

6 Черных Г В Инвестиционное обновление основных фондов / Г В Черных, А В Томачев -Краснодар КубГАУ, 2007 - 16,8 п л /8,4п л

7 Черных Г В К вопросу моделирования информационного центра инвестирования / Г В Черных // Материалы международной научной конференции Экономика России в условиях глобализации и вступления в ВТО -Сочи КубГАУ, 2007 - 0 5 п л

8 Черных Г В Формирование дистрибьюторской сети АПК / Г.В Черных // Наука и технологии актуальные проблемы 2007// Материалы международной научной конференции Т 1 - Ставрополь СевКавГТИ, 2007 - 0,44 п л

9 Черных Г В Возможности технического переоснащения производственной инфраструктуры АПК / Г В Черных, А В Томачев // Сборник научных трудов Северо-Кавказкого государственного технического университета (серия Экономика) № 6 - Ставрополь СевКавГТУ, 2007 - 0,56 п л / 0,28 п л

Подписано в печать 2 0620081

Бумага офсетная Печ л. I Тираж 120эю.

Формат 60x84 у^

Офсепая печать Заказ №324

Огпечатано в типографии КубГАУ 350044, г, Краснодар, ул Калинина, 13

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Черных, Геннадий Васильевич

ВВЕДЕНИЕ.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ СРЕДЫ В АПК.

1.1 Экономические условия инвестиционного регулирования развития АПК.

1.2 Налоговые и кредитные условия в процессах инвестирования.

1.3 Теоретические аспекты оценки информационной среды инвестирования.

2 УСЛОВИЯ И ФАКТОРЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АПК.

2.1 Кредитное и налоговое обеспечение инвестиционных процессов.

2.2 Состояние и основные направления инвестиционного развития АПК региона.

2.3 Налоговый фактор в инвестиционной деятельности.

2.4 Информационно-консультационное обеспечение инвестиционных процессов.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ ИНВЕСТИРОВАНИЯ И ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ АПК.

3.1 Оптимизация уровня бюджетного субсидирования платы за инвестиционные кредиты.

3.2 Совершенствование элементов механизма налогового регулирования инвестиционной деятельности.

3.3 Организационно-экономический механизм создания и функционирования информационных центров инвестирования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование экономических условий инвестирования АПК"

Актуальность исследования. В условиях растущей концентрации капитала экономика утрачивает способность к лавтономному саморегулированию через механизмы рыночной конкуренции. Сегодня уравновешивающие силы на рынке ресурсов оказываются малодейственными, а в АПК они почти не работают. Сельхозпроизводители не оказывают действенного влияния на рыночные цены, на процесс восстановления и расширения собственного производства, на формирование инвестиционной политики, что вызывает необходимость совершенствования внешних экономических условий, использования современных экономических инструментов. Сегодня на поддержку аграрной отрасли направляется только 60 мрд. руб. в год, хотя, по оценке большинства экспертов, необходимо более 355 мрд. руб.

Наличие благоприятной внешней экономической среды является важным условием развития АПК. Действенными инструментами государственного воздействия на инвестиционные процессы являются налоговые преференции и кредитная политика, с использования механизма субсидирования процентных ставок. В связи с этим появляется потребность в теоретических и методологических разработках, направленных на совершенствование системы налогового и кредитного регулирования инвестиционной активности. Важным фактором развития агропромышленного комплекса является также инфраструктурное обустройство АПК информационными центрами инвестирования, которые помогут принимать правильные проектные решения и повысить эффективность аграрного бизнеса.

Степень изученности проблемы. Методологические проблемы использования экономических инструментов инвестирования в различной степени освещались в работах многих видных ученых-экономистов. Заметный вклад в теорию финансового инвестирования внесли в начале 90-х годов XX века зарубежные ученые лауреаты Нобелевской премии по экономике Г. Марковиц, М. Милер, У. Шарп, а также Ф. Модильяни, Р. Брамберг, А. Андо, Б. Грэхем, Д. Цвейг, Массе, Э. Долан и другие. Они рассматривали инвестиции и инвестиционные инструменты в основном с позиций макроэкономики, как акт обмена сегодняшней потребности на ожидаемое ее удовлетворение в будущем. Наши экономисты И.Т. Балабанов, И.А.Бланк, В.М. Баутин, И.В. Липсиц, В.Г. Артеменко, С.И. Грядов, В.А. Горемыкин, И.Г. Ушачев, и многие другие определяют эти положения больше с позиций прикладной экономики. Разработка инвестиционной проблематики у них чаще связана с вопросами оценки эффективности капитальных вложений. Отдельные современные проблемы инвестирования, налоговой и кредитной политики, консатинга применительно к АПК Юга России рассматривали В.М. Баутин, Ю.И. Бершицкий, H.H. Волошина, А.И. Трубилин, А.Н.Ткачев, В.И. Нечаев, A.A. Сапронова, В.А. Королев, Л.А. Мещерякова, С.Г. Шматко и другие.

Вместе с тем анализ опубликованных работ показывает, что многие основные научно-методические и практические аспекты применения налоговых и кредитных инвестиционных инструментов, процессы информационного обустройства агробизнеса по-прежнему привлекают внимание исследователей. Незавершенность исследования вопросов оптимизации способов государственной поддержки, особенно налоговых и кредитных, снижает эффективность этих регуляторов в процессах инвестирования. Необходимость решения этих вопросов обуславливает актуальность данного диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка методических подходов, направленных на совершенствование налоговых, кредитных и информационных условий поддержки инвестиционных процессов на основе выявление взаимосвязи между инвестиционными процессами и возможностями налоговых и кредитных инструментов. В соответствии с этим были поставлены и решены следующие задачи:

- изучить теорию экономики внешних условий, возможности совершенствования инвестиционных инструментов, определить основные векторы воздействия государства на инвестиционные процессы посредством экономических инструментов;

- выявить и обосновать роль информационного консультирования как фактора повышения эффективности региональной инвестиционной политики, и на основе структурно-функционального анализа обосновать необходимость создания в регионе информационных центров инвестирования;

- уточнить особенности и определить степень влияния налоговых и кредитных преференций на процессы инвестирования в АПК.

- обосновать методические подходы к определению процентных индикаторов оптимального налогового бремени для аграрных предприятий с учетом возможностей ведения расширенного воспроизводства;

- разработать методику определения оптимального уровня бюджетного участия государства в платежах предприятий по инвестиционньш кредитам коммерческих банков;

- осуществить экономическое моделирование процессов создания и функционирования информационных центров инвестирования (ИЦИ) по обслуживанию предприятий АПК.

Объектом исследования послужили отраслевая экономическая система АПК РФ, аграрные предприятия Южного Федерального Округа (ЮФО), Краснодарского края, как субъекты инвестиционного рынка, объединенные инвестиционными и информационными потоками.

Предметом исследования стали формируемые во внешней среде условия, а также формы, методы экономического стимулирования инвестиционной деятельности, процессы организации и функционирования информационных центров инвестирования.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные концепции и положения, изложенные в трудах отечественных и зарубежных ученых-экономистов, исследующих проблемы инвестирования; рекомендации научно-исследовательских учреждений, а также нормативно-правовые акты РФ, Краснодарского края. Информационноэмпирической базой исследования явились данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства с.х. РФ, Федеральной налоговой службы РФ и Краснодарского края, справочно-нормативные материалы, научно-методические рекомендации, материалы по исследуемой проблематике, опубликованные в научной литературе и периодической печати, информационные ресурсы сети Интернет, наблюдения и расчеты автора. В работе использовались абстрактно-логический, монографический, сравнительный, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, графический методы анализа, эконометрическое моделирование, программные продукты общего и специального назначения.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования базируется на теоретических положениях и научной позиции автора, согласно которой государство способно активизировать инвестиционную деятельность в регионе посредством использования налоговых, кредитных инструментов, создания эффективной сети информационных центров инвестирования для обслуживания аграрного бизнеса с целью повышения инвестиционной привлекательности. Реализация этих положений на практике будет способствовать экономическому росту и развитию социальной сферы в АПК.

Научная новизна исследования заключается в уточнении экономического содержания инвестиционного инструментария, применительно к совершенствованию и использованию налоговых, кредитных и информационно-консультационных методов поддержки инвестиционной деятельности в АПК. В ходе исследования были получены следующие значимые теоретические и практические результаты, определяющие научную новизну работы:

- уточнено сущностное содержание категории экономических инвестиционных инструментов применительно к процессу совершенствования условий инвестирования, представляющих собой способы и средства регулирования экономических условий, процессов, отношений и управления экономикой;

- произведена оценка налоговых возможностей региона на основе использования корреляционно-регрессионного анализа налоговой системы, которая показала тесные и значимые связи между параметрами экономического развития и налоговыми поступлениями;

- предложен экономико-математический инструментарий определения оптимального уровня субсидирования процентной ставки из местных, региональных, федеральных бюджетов с ориентированием на конечный результат, исходя из максимизации территориальных бюджетных поступлений и социального эффекта;

- предложены к использованию индикаторы определения тяжести налоговой нагрузки для предприятий, рассчитываемые как процентные показатели (индексы) соответственно отношений скорости прироста чистой прибыли, капитала и ресурсов предприятия к скорости прироста товарооборота с учетом и без учета налогообложения.

- разработана концепция организации и функционирования сети ин-' формационных центров инвестирования, как экономических инструментов государственной политики, обеспечивающих финансово-экономическую завершенность инвестиционного проектирования и консультирования.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности непосредственного использования полученных научных результатов в процессе принятия инвестиционных решений. Представленные в диссертации разработки по совершенствованию налогового законодательства направлены на расширение пономочий территорий в регулировании инвестиционной деятельности АПК. Методики оценки налоговых и кредитных инструментов могут быть использованы при планировании инвестиционной деятельности и прогнозировании экономических процессов. Практическое значение имеют предложения по созданию информационных центров инвестирования. Разработки и предложения автора используются инвесторами, консультационными организациями, органами управления АПК Краснодарского края, внедрены в учебный процесс Кубанского государственного аграрного университета.

Положения, выносимые на защиту:

- теоретическое обобщение экономического содержания инвестиционных инструментов и информационно-консультационных методов поддержки инвестиционной деятельности в АПК;

- оценка налоговых возможностей с анализом факторных, количественных и качественных параметров экономического развития и налоговых поступлений отраслевых предприятий;

- инвестиционный инструментарий определения оптимального долевого покрытия платы предприятий за использование инвестиционных кредитов из бюджетов различных уровней;

- методика определения процентных индексов налоговой нагрузки на] основе исследования ресурсных возможностей, капитала, роста чистой прибыли предприятия; ' ^

- концепция создания и функционирования сети информационных центров инвестирования как экономического инструмента государственной по-п литики;

Апробация результатов исследования. Результаты исследований по развитию инвестиционной деятельности, совершенствованию использования налоговых, кредитных и других инвестиционных инструментов, организации и функционированию информационных центров инвестирования прошли апробацию в сельскохозяйственных организациях Краснодарского края, отражены в научных отчетах Кубанского государственного аграрного университета, в ряде материалов, направленных в краевой Департамент сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности, Федеральную налоговую службу по Краснодарскому краю. Основные положения диссертации были представлены в докладах на Международной научно-практической конференции Перспективы развития аграрного сектора экономики в условиях вступления России в ВТО (Краснодар, 2006 г.); Международной научнопрактической конференции Экономика России в условиях глобализации и вступления в ВТО (Сочи, 2007 г.); Международной научно-практической конференции Наука и технологии: актуальные проблемы 2007 (Ставрополь, 2007 г.), Всероссийской научно-практической конференции Финансирование и кредитование в экономике России (г. Самара, 2006г.), Всероссийской научно-практической конференции Агропромышленный комплекс и актуальные проблемы экономики регионов (г. Майкоп, 2006 г.).

По теме диссертационной работы опубликовано 9 печатных работ общим объемом 49,6 п.л., из них авторского текста 16,8 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертация изложена на 166 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего 200 источников, 23 таблицы, 17 рисунков и 9 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Черных, Геннадий Васильевич

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Исследование методологических и практических проблем совершенствования экономических условий инвестирования позволяет сформулировать следующие выводы и предложения.

1. Серьезной проблемой комплексного развития регионального АПК сегодня является линвестиционный голод. Ее решение в значительной степени зависит от мобилизации территориальных ресурсов, обоснованного применения регулирующих инвестиционных инструментов. Важными экономическими инструментами воздействия на внешние условия, инвестиционную деятельность регионального АПК являются: нормативно-правовая база, налоговое регулирование, кредитные преференции, информационное обеспечение. Современная методология оценки условий инвестирования представляется недостаточно поной. Процесс совершенствования организационно-экономического механизма укрепления регионального АПК требует разработки новых, комплексных, научно обоснованных методик, агоритмов, инструментов поддержки и стимулирования.

2. Процесс принятия управленческих решений в инвестиционной политике аграрных предприятий основан на использовании информации, эффективность такого управления во многом зависит от достоверности информации и уровня обоснованности инвестиционных рекомендаций. Существующая практика принятия инвестиционных решений самими предприятиями и информационно-консультационными службами не в поной мере отвечает современным требованиям аграрного производства. Качество и эффективность инвестиционных решений на рынке услуг сегодня можно повысить путем построения и организации деятельности информационных центров инвестирования.

3. Современная нормативно-правовая база, регламентирующая предоставление налоговых и кредитных льгот, характеризуется определенной нестабильностью и изменчивостью. Приоритет в этой сфере отдается субсидированию процентных ставок по инвестиционным кредитам коммерческих банков, при этом слабо используется практика налоговых каникул по инвестициям, преференций в инвестиционных целях, существующие налоговые льготы направлены на поддержание довольно ограниченного круга субъектов инвестиционной деятельности. Налоговые доходы представляют собой часть реализованного налогового потенциала, инструмент инвестиционного планирования и прогнозирования, с помощью которого можно строить количественные и качественные взаимосвязи между параметрами экономического развития и налоговыми поступлениями. Эконометрический анализ и оценку налогового потенциала территорий следует проводить по предложенному нами уравнению регрессии, учитывающему тесную связь налоговых ставок и средних налоговых баз.

4. Эффективным инструментом управления инвестиционной активностью в АПК является регулирование банковского кредитования бюджетным субсидированием определенной части выплат процентов по кредиту. В процессах принятия таких решений хороший результат обеспечивает рекомендуемая нами методика выбора оптимального размера такого компенсирования. Предложенная методика дает возможность правильно обосновать уровни бюджетных компенсаций, направляемых на выплату процентов по кредиту, с учетом внешних условий. Позволит, в среднесрочной перспективе, создать новые рабочие места, повысить поступления в территориальный бюджет - основной источник жизни муниципальных сельских образований.

5. Единый сельхозналог (ЕСХН) заменил собой земельный налог, налог на прибыль, имущество, НДС и единый социальный налог. Существующая схема налогообложения в размере 6% от всех доходов за минусом расходов побуждает плательщиков занижать объемы производства, доходы и увеличивать расходы. Она усложнила систему учета финансово-хозяйственной деятельности сельхозпредприятий, требует ведения бухгатерского учета по отгруженной продукции, переходящим остаткам материальных ресурсов, незавершенному производству, налоговому учету по оплаченному товару и ряду других. С отменой НДС для сельхозпроизводителей, обязанность по уплате НДС легла на предприятия переработки АПК, мотивировала их занижать закупочные цены на сырье и повышать отпускные цены на готовую продукцию. В результате всего этого снижается и покупательная способность конечных потребителей. Щадящий сельхозналог дожен определяться не по доходной базе, а по кадастровой оценке земли, так налоговые платежи будут определяться независимо от результатов производственной деятельности.

6.Налоговую политику АПК региона следует ориентировать на создание инвестиционного пространства и конкурентоспособного производства. По нашему мнению, налоговые льготы следует предоставить всем участникам инвестиционной деятельности в АПК. Инвестиционные налоговые льготы могут быть предоставлены в виде снижения или отмены налоговых ставок по единому сельскохозяйственному налогу, налогам на транспорт, имущество, прибыль. Реализация таких мер позволит усилить инвестиционную активность отрасли, обеспечит создание рабочих мест и повысит конкурентоспособность аграрного производства.

7. Применяемые сегодня практикой методы оценки налоговых возможностей не определяют количественные и качественные взаимосвязи между налоговыми доходами и инвестиционными показателями развития отрасли АПК. Для их учета налоговый потенциал следует оценивать как производную от макро- и мезоэкономических показателей, таких как инвестиционные объемы, показатели потребления и т.д. Такой подход позволяет вести факторный анализ зависимости налогового потенциала от инвестиционных процессов.

8. Налоговое планирование необходимо контролировать по результатам факторного анализа с использованием трех рекомендованных нами индикаторов определения налоговой нагрузки. Первый показатель определяется отношением прироста чистой прибыли и прироста продукции с учетом и без учета налогов. Тяжесть налогового бремени при оценке налоговой нагрузки по второму и третьему способам определяется степенью изменения интенсивности использования производственных фондов и ресурсов предприятия за счет влияния налогов.

9. В настоящее время все большее значение приобретает качественное улучшение информационного обслуживания, предоставление услуг по проектированию инвестиционных решений. В связи с этим практическую значимость обретает создание и функционирование информационных центров инвестирования. Государству на первом этапе нужно взять на себя финансовую и организационную миссию, и считать ее важной формой влияния на процесс реформирования в АПК. Эффективность проектов создания центров инвестирования и их информационных продуктов для потребителей услуги лучше определять допонительной выгодой от ее использования, для ее производителя - по критериям чистой текущей стоимости, рентабельности инвестиций, внутренней нормы прибыли.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Черных, Геннадий Васильевич, Краснодар

1. Аграрная реформа в России: концепции, опыт, перспективы: сб. научн. тр. / ВИАПИ РАСХН. М., 2000. - Вып. 4. - 281 с.

2. Агропромышленный комплекс Кубани: Статистический сборник. -Краснодар: Территориальный орган федеральной государственной службы государственной статистики по Краснодарскому краю, 2007. Ч 221 с.

3. Азрилиян А.Н. Большой экономический словарь. 7-е изд., - М.: Институт новой экономики, 2007. - 1472 с.

4. Аксинадзи В.М., Максимова В.Ф., Петров B.C. Инвестиционное дело: учебник. М.: Маркет ДС, 2007. 512 с.

5. Алексанов Д.С. К вопросу о частичном самофинансировании информационно-консультационной деятельности // Информационный бюлетень Минсельхоза России. 2000. - №№ 7-8. - С. 42-47.

6. Атухов А.И. Повышение эффективности производства зерна на основе научно-технического прогресса / А.И. Атухов, В.И. Нечаев, А.И. Трубилин. М.: АгриПресс, 2005. - 208 с.

7. Ананьев М.С., Бутяйкин М.В., Имяреков С. Механизм управления финансовыми ресурсами в сельскохозяйственных кооперативных организациях. -М.: Академический Проект, 2006. Ч 156 с.

8. Антошкевич B.C. Экономическая эффективность сельскохозяйственных машин. -М.: Экономика, 1986. 183 с.

9. Аркина В.В. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов. М.: РПЭИ, 2001.-68 с.

10. П.Аронов A.B., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Ч М.: Экономисте, 2007. 591 с.

11. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС, 2002. - 369 с.

12. З.Афанасьев В.Н. Статистика сельского хозяйства/ В.Н. Афанасьев, А.И. Маркова М.: Финансы и статистика, 2003. - 272 с.

13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. Ч М.: Финансы и статистика. 2001. Ч 480 с.

14. Бан А. В. Ван Ден, Кошелев В.М. Информационно-консультационная служба АПК и ее связь с организациями сельских товаропроизводителей // Информационный бюлетень Минсельхоза России. 1998. - №№ 9-10. - С. 40-44.

15. Барбаумов В.Е., Гладких И.М., Чуйко A.C. Финансовые инвестиции. Ч М.: Финансы и статистика, 2003. Ч 544 с.

16. Барулин C.B. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. 2001. - №1. - С. 25-29.

17. Баутин В., Веселовский М. Этапы развития информационно-консультационной деятельности в АПК // Международный сельскохозяйственный журнал. № 1. - 2002. - С. 10-14.

18. Баутин В.М., Лазовский В.В. Инновационно-инвестиционная деятельность в рамках ИКС. М.: Колос, 1996. - 448 с.

19. Белова Т.А. Организационно-правовые формы деятельности информационно-консультационной службы в АПК России, пути взаимодействия и развития ИКС // Информационный бюлетень Минсельхоза России. 2000. -№№ 1-2.-С. 39-43.

20. Бершицкий Ю.И. Финансовый лизинг сельскохозяйственной техники. Сб. науч. тр./ ВНИПТИМЭСХ. Зерноград, 2002. - С.242- 249.

21. Бланк И.А. Инвестиционный и менеджмент: Учеб. Курс.- Киев: Ника-Центр, 2001. 448 с.

22. Блохина В.Г. Инвестиционный анализ. Ростов н/Д.: Феникс, 2004.320с.

23. Бобоев М.С. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. 2004. №7. - С. 54-69.

24. Боброва A.B. Организация и планирование налогового процесса. М.: Финансы и статистика, 2007. Ч 318 с.

25. Богатин Ю.В., Швандер В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 254 с.

26. Большой экономический словарь. Под ред. А.Н. Азрилияна. 7- изд., доп. - М.: Институт новой экономики, 2007.- 1472 с.

27. Бочаров В.В. Инвестиции: Учебник для ВУЗов. 2-е изд. Ч СПб.: Питер, 2007.-384 с.

28. Бровкина М.А. Формирование информационно-консультационной службы в интегрированной системе маркетинговой информации (на материалах АПК Ставропольского края). Дисс. канд. эк. наук. Ч Ставрополь, 2006. 186 с.

29. Веселовский М.Я. Информационно-консультационная служба АПК России (Вопросы теории и практики). М.: ФГНУ Росинформагротех, 2002. -228 с.

30. Веселовский М.Я., Ямщиков A.B. Основные формы районных информационно-консультационных центров // Аграрная Россия. Ч 2001. Ч №5. С.23-25.

31. Водянов А.Г. Налоговые инструменты инвестирования. Электронный ресурс. Ссыка на домен более не работаетissues/699/9/htm.

32. Воков A.C. Инвестиционные проекты: от моделирования до организации.- М.: Вершина, 2006. Ч 256 с.

33. Воков A.C. Создание рыночной стоимости и инвестиционной привлекательности / A.C. Воков, М. Куликов, А. Марченко.- М.: Вершина, 2007.-304 с.

34. Волошина H.H. Воздействие налогов на инвестиционную деятельность. Дисс. канд. эк. наук. М., 2000. - 172 с.

35. Глен Арнольд. Инвестирование. Путеводитель от Financial Times: самыйполный справочник по инвестированию и финансовым рынкам: пер. с англ./ Глен Арнольд.- М.: Дело и Сервис, 2007. Ч 496 с.

36. Гобсон Д. А., Мэммери А.Ф. Политика перераспределенного налогообложения. -М.: Политика. 1995. Ч497 с.

37. Говядовская О.В., Бекина О.В. Классификация методов и инструментов поддержки предпринимательства в сельском хозяйстве со стороны государства // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ. 2007. - № 6. - С. 137.

38. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. Ч М.: Дашков, 2003. Ч 944 с.

39. Господарчук Г.Г. Развитие регионов на основе финансовой интеграции. М.: Финансы и статистика, 2006. 287 с.

40. Грибкова Н.Б. Налоги в механизме стимулирования инвестиций. Дисс. канд. эк. наук. М., 2001. - 197с.

41. Грэхем Бенджамин, Цвейг Джейсон. Разумный инвестор: Пер. с англ.- М.: Издательский дом Вильяме, 2007. 672 с.

42. Грядов С.И. Предпринимательство в АПК. М.: Колос, 1997. - 351с.

43. Гукова A.B. Инвестиционный капитал предприятия / A.B. Гукова, А.Ю. Егоров; Под общ. Ред. А.Ю. Егорова. М.: КНОРУС, 2006. - 276 с.

44. Гэбрейт Дж. Американский капитализм. Концентрация уравновешивающей силы. -М.: Политика, 1996. 475 с.

45. Денежно-кредитная и валютная политика: Научные основы и практика. -М.: Финансы и статистика, 2003. 296 с.

46. Долан Эдвин Дж., Кэмпбел Колин Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.: Экономика, 1993. - 448 с.

47. Друбецкий Я.Н., Цуглевич В.Н. Инвестиционные ресурсы предприятий: Учебное пособие / Я.Н. Друбецкий, В.Н. Цуглевич.- М.: Изд-во Экзамен, 2005.-416 с.

48. Дьяченко Н. Совершенствовать налогообложение сельхозтоваропроизводителей // АПК: экономика, управление. 2006. Ч № 9. Ч С. 15.

49. Енина Е.П. Научное обеспечение управления агропромышленнымкомплексом: Монография. -М.: Академический проект, 2006. 368 с.

50. Есипов В.Е., Бузова И.А. Экономическая оценка инвестиций. СПб.: Вектор, 2006. 288с.

51. Закон Краснодарского края О государственной поддержке развития личных подсобных хозяйств на территории Краснодарского края от 7 июня 2004 года, № 721-КЗ.

52. Закон Краснодарского края О налоге на имущество организаций от 26 ноября 2003 года, № 620-КЗ.

53. Закон Краснодарского края О системе реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории Краснодарского края от 06 мая 2003 года, № 575-КЗ.

54. Закон Краснодарского края О транспортном налоге на территории

55. Краснодарского края от 26 ноября 2003 года, № 639-К3.

56. Закон Краснодарского края Об инвестиционном налоговом кредите от 4июля 2000 года, № 280-КЗ.64.3акон Краснодарского края от 2 июля 2004 года, № 731-КЗ О государственном стимулировании инвестиционной деятельности в Краснодарском крае.

57. Иванов А.П. Финансовые инвестиции на рынке ценных бумаг. 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2007. -480 с.

58. Игонина Л.Л. Финансирование инвестиционной деятельности в российской экономики. Дисс. д-ра эк. наук. Ч М., 1999. 361 с.

59. Инвестиции: учеб./ А.Ю. Андрианов, С.В.Водайцев, П.В. Воробьев и др.; отв. Ред. В.В. В.В. Ковалев, В.В. Иванов, В.А. Лямин. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2007. - 584 с.

60. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. Пособие. -М.: ЮНИТИ. 2004.-215 с.

61. Карп М. В. Налоговый менеджмент: Учебник. Ч М.: Юнити-Дана, 2001. -478 с.

62. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.-305 с.

63. Кломак Е.А. Налоговые льготы и их влияние на привлечение инвестиций:

64. Эмпирический анализ. M.: РПЭИ, 2003, - 71с.

65. Клюшников Г.М. Совершенствование методов оценки проектов развития территориально-отраслевого промышленного комплекса (на материалах Ставропольского края): Автореф. дисс. канд. эк. наук. Ч Ставрополь: СевКавГТУ, 2005. 25 с.

66. Козлов В.В. Создание и организация деятельности региональной информационно-консультационной службы АПК (на примере Нижегородской области). М.: ФГНУ Росинформагротех, 2000. - 384 с.

67. Колотов JI.C. Опыт работы региональных информационно-консультационных служб по расширению информационных ресурсов // Информационный бюлетень Минсельхоза России. Ч 2001. № 10. Ч С. 33-36.

68. Королев В.А. Совершенствование инвестиционной деятельности предприятий регионального АПК: Автореф. дисс. д-ра. эк. наук. Ч Зерноград: ВНИПТИМЭСХ, 2004. 39 с.

69. Корчагин Ю.А. Региональная финансовая политика и экономика. М.: Феникс, 2006. - 284 с.

70. Косачев Г.Г. Экономическая оценка сельскохозяйственной техники. М.: Колос, 1988.-239 с.

71. Кравченко H.A. Инвестиционный анализ. -М.: Дело, 2007. 264 с.

72. Кулапина Г.М. Развитие консатинговых услуг для малого и среднего бизнеса (теория и методология): Автореф. дисс. д-ра. эк. наук. Ч Самара: СГУ, 2005.-40 с.

73. Леонтьев М.С. Государственное управление инвестиционными проектами как инструмент регулирования инвестиционной деятельностью (на примере Ставропольского края). Дисс. канд. эк. наук. Ч Кисловодск, 2004. Ч 171 с.

74. Липкович Э. Инновационное восстановление сельхозпроизводства и сверхкрупные агросистемы // Аграрная политика в действии. 2007. Ч № 4. -С. 17-23.

75. Липсиц И.В., Косов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций: учебник / И.В. Липсиц, В.В. Косов.- 3-е издание, перераб. и доп.- М.: Магистр, 2007. 383 с.

76. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. 16-е из-ние М.: ИНФРА-М, 2007. - 940 с.

77. Мак-Лин, Эндрю Джеймс, Эдред Гари В. Инвестирование в недвижимость, пятое издание.: Пер. с англ.- М.: ООО И.Д. Вильяме, 2007. -416 с.

78. Маковецкий М.Ю. Инвестиционное обеспечение экономического роста: теоретические проблемы, финансовые инструменты, тенденции развития. -М.: Анкил, 2005.-311 с.

79. Мамаев В.К. Экономика pi управление инвестициями в инфраструктуру: Монография. М.: ЮНИТИ, 2006. - 88 с.

80. Марковец Г.М., Милер М., Шарп У.Ф. Выбор инвестиционного портфеля в условиях неопределенности. СПб.: ЭРА, 1999. Ч 357 с.

81. Массе У., Долан Э. Инвестиционное обеспечение экономического роста: теоретические проблемы, финансовые инструменты, тенденции развития: -М.: Анкил, 2006.-512 с.

82. Меренкова И.Н. Информационно-консультационное обеспечение управления сельскохозяйственными организациями АПК // ЦентральноЧерноземный агропромышленный журнал. Ч 2006. Ч № 2. Ч С. 26.

83. Методика нормирования работ в информационно-консультационной службе АПК России. М.: АМБ-агро, 1998. - 11 с.

84. Мещерякова JI.A. Экономические рычаги государственного регулирования инвестиционной деятельности предприятий АПК. Дисс. канд. эк. наук. Ставрополь, 2002. - 156 с.

85. Модильяни Ф., Брамберг Р., Андо А. Стоимость капитала и теория инвестиций. Ч М.: Парус, 1997. 574 с.

86. Моисеев С. Р. Денежно-кредитная политика. Теория и практика. Ч М.: Экономистъ, 2005. 656 с.

87. Модин Джон. Путь к процветанию. 12 советов от лучших инвесторов мира: сб.ст. / сост. Джон Модин: пер. с англ. [О.В. Смородинова, Д.А. Куликова].- М.: Вершина, 2006. 304 с.

88. Мырынюк А.Н. Национальные проекты в России: проблемы и перспективы: Монография. М.: Маросейка, 2007. 208 с.

89. Назаренко В.И. Аграрная политика Европейского Союза. М.: Маркет ДС, 2004. -362 с.

90. Налоги в условиях экономической интеграции // Под ред. Бард B.C., Павлова Л.П. М.: КноРус, 2004. - 288 с.

91. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 февраля 2007 г. Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. -645с.

92. Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. Финансовые и кредитные проблемы инвестиционной политики. М.:

93. Финансы и статистика, 2004. 320 с.

94. Нечаев В.И. Развитие инновационного процесса в АПК Краснодарского края // АПК: экономика, управление.- 2005. № 4. - С.33-39.

95. Нечаев В.И., Моисеев В.В., Черных Г.В. Основные направления повышения устойчивости зернового производства. Краснодар: Кубанский ГАУ, 2006. - 402 с.

96. Ник Майкл. Рентабельность инвестиций в продаже. Увеличение прибыли, объема продаж и лояльности клиентов / Майкл Ник, Курт Кениг; пер. с англ. Н.И. Кобзаревой; под общ.ред. Е.В. Калугина.- М.: Вершина,2006.-384 с.

97. Николаев В.А. Экономические интересы в аспекте распределении налоговых пономочий: Автореф. дисс. к.э.н. Ч Ростов-на-Дону: СКАГС,2007.-25 с.

98. Опыт и проблемы функционирования информационно-консультационной службы АПК России. М.: Росинформагротех, 2000. Ч239 с.

99. Основные фонды и инвестиционные процессы в Краснодарском крае: Статистический сборник. Краснодар: Территориальный орган федеральной государственной службы государственной статистики по Краснодарскому краю, 2006. - 78 с.

100. Основы организации и функционирования информационно-консультационной службы в АПК / Под ред. В.М. Кошелева. Учебное пособие. М.: МСХА, 1999. - 268 с.

101. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. Ч М.: ДИС, 2006.-464 с.

102. Паскаль К. Анализ эффективности инвестиций методом CROCI опыт ведущих компаний / Паскаль Константин; пер. с англ. И.В. Васильевской, науч. ред. К.В. Рожнов. - М.: Вершина, 2007. - 288с.

103. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации: Учебное пособие для ВУЗов. М.: Финансы и статистика, 2006. - 287 с.

104. Пособие для консультантов информационно-консультационных служб. Сергиев Посад: ВАКЗО НП Центр Гражданских Инициатив -Агроинициатива, 1999. Ч 144 с.

105. Постановление администрации Краснодарского края О порядке рассмотрения и согласования инвестиционных проектов на территории края от 3 сентября 2003 года, № 858.

106. Постановление администрации Краснодарского края О преодолении административных барьеров и упущении согласительных процедур при осуществлении предпринимательской и инвестиционной деятельности от 28 июля 2003 года, № 715.

107. Постановление Законодательного Собрания Краснодарского края О примерной форме инвестиционного соглашения и порядке его заключения от 19 июня 2006 года, № 2323-П.

108. Постановление Законодательного Собрания Краснодарского края Об утверждении макета бизнес-плана, представляемого претендентом на государственную поддержку от 24 ноября 1999 года, № 344-П.

109. Постановление Законодательного Собрания Краснодарского края Приоритетные направления исследований в агропромышленном комплексе Краснодарского края на 2006 2010 годы от 23 ноября 2005 года, № 1851-П.

110. Причина О.С., Клюшников Г.М. Моделирование бюджетного регулирования кредитных отношений в регионе // Сб.науч.тр. Северо-Кавказкого государственного технического университета. Серия экономика. Том 1. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2005, С. 47-55.

111. Пьянкова Н. Информационная инфраструктура фактор повышения эффективности управления в АПК // Экономика сельского хозяйства. Ч 2006. -№ 11.-С. 11.

112. Райстберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Современный экономический словарь. 5 издание. - М.: ИФРА-М, 2006. - 495 с.

113. Риккардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения.

114. Антология экономической классики. В 2-х т., Т.1. М.: Эконом ключ, 1993. Ч 467 с.

115. Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко H.H. Экономическая оценка инвестиций. 2-е изд. СПб.: Питер, 2007. - 480 с.

116. Рудая О.И. Экономическая эффективность информационного обеспечения управления технологическими процессами производства молока: Автореф. дисс. канд. эк. наук Зерноград: ВНИПТИМЭСХ, 2006. - 23 с.

117. Рунов Б.А. Информационно-консультационная служба в АПК (тезисы лекций) М.: НПЦГИ-АГРО, 1999. - 67 с.

118. Рыбако Д.А. Обоснование инвестиционной политики в сельском хозяйстве в современных условиях (на материалах Тверской области) : Автореф. дисс. канд. эк. наук. Зерноград: ВНИПТИМЭСХ, 2002. - 21 с.

119. Рысьмятов А.З. Экономические проблемы реформирования регионального агропромышленного комплекса (на материалах Краснодарского края): Автореф. дисс. д-ра. эк. наук Ч Краснодар: Кубанский ГАУ, 1999.-49 с.

120. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб.пособие.- М.: ИНФРА-М, 2007. 288 с.

121. Самуэльсон П. Экономикс. М.: Атон, 2002. - 520 с.

122. Сапронова A.A. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности: Автореф. дисс. канд. эк. наук. Ставрополь: СГУ, 2006. - 23 с.

123. Селеванова Т.С. Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений в регионе. Дисс. канд. эк. наук. Ч Ставрополь, 2004. Ч 175 с.

124. Сергиенко Я.В. Финансы и реальный сектор. М.: Финансы и статистика, 2004. - 384 с.

125. Серов С.Н. Методологические особенности оценки инвестиционных процессов в условиях финансовой неустойчивости предприятий: Автореф. дисс. канд. эк. наук. Ставрополь: СГУ, 2005. - 21 с.

126. Сидорова Н.И. Налоговая система как активный инструментинвестиционной политики// Финансы. Ч 2003. №2. Ч С. 30-34.

127. Словарь современной экономической теории Макмилана. Ч М.: ИНФРА-М, 2002. 608 с.

128. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. Ч М.: Экономист, 1962. 684 с.

129. Спицын А. Инновационные приоритеты развития / А.Спицын // Экономист. 2004. - №5. - С.31-36.

130. Сравнительный анализ денежно-кредитной политики в переходных экономиках. Ч М.: Институт экономики переходного периода (ИЭПП), 2003. 244 с.

131. Ставропольский край в цифрах: Статистический сборник. -Ставропольский краевой комитет государственной статистики, 2006. Ч 214 с.

132. Староверова Г.С. Экономическая оценка инвестиций: учебное пособие / Г.С. Староверова, А.Ю. Медведев, И.В. Сорокина.- М.: КНОРУС, 2006. -312 с.

133. Сычев Н.Г. Финансово-экономические проблемы муниципальных образований. Ч М.: Финансы и статистика, 2002. 704 с.

134. Тактаров Г.А., Григорьева Е.М. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: Учебное пособие для ВУЗов. Ч М.: Финансы и статистика, 2007. Ч 256 с.

135. Тарасов И.Т., Исаева А.А Финансы и налоги: очерки теории и политики. Т. 4. -М.: Статут, 2006. Ч 618 с.

136. Таун Ф. Правила успешного инвестора. СПб.: Питер, 2007. Ч 334 с.

137. Теплова Т.В. Инвестиционные рычаги максимизации стоимости компании. Практика Российских предприятий / Т.В. Теплова.- М.: Вершина, 2007.-272 с.

138. Ткачев А.Н. Организационно-экономический механизм инвестиционного управления АПК (вопросы теории и практики): Автореф. дисс. канд. эк. наук. Краснодар: ВНИПТИМЭСХ, 2004. - 48 с.

139. Томачев A.B. Совершенствование инструментов управления рисками ликвидности и кредитования. М.: МГИУ, 2006. - 174с.

140. Томачев A.B. Финансовый лизинг. Ставрополь: СевКавГТИ, 2003. -186 с.

141. Томачев A.B. Экономика и организация зернопродуктового подкомплекса АПК. М.: ВИНИТИ, 2002. - 278 с.

142. Трубилин А.И. Проблемы повышения эффективности и конкурентоспособности производства зерна: теория, методология, практика: Автореф. дисс. д-ра эк. наук Зерноград: ВНИПТИМЭСХ, 2004. - 46 с.

143. Улюкаев A.B. Проблемы государственной бюджетной политики. М.: Дело, 2006. - 544 с.

144. Федеральный закон О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей от 31 июля 1998, № 147-ФЗ.

145. Федеральный закон О размещении заказов на поставку товаров, выпонение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд от 21.07.2005 года, № 194-ФЗ.

146. Федечкин А.Г. Информационно-консультационное обеспечение // Развитие инновационной деятельности в АПК (по материалам Международной научно-практической конференции, 10-12 ноября 2002 г. Москва). -М.: ФГНУ Росинформагротех, 2003. С. 145-148.

147. Фетисов Г. Г. Монетарная политика и развитие денежно-кредитной системы России в условиях глобализации. Национальный и региональные аспекты. -М.: Экономика, 2006. 512 с.

148. Финансовые институты России: Справочник: В 2-х т.: Т. 1. Банки (А

149. М); Т. 2. Банки (Н Я). Биржи, аудиторские и страховые фирмы. - М.: Интебридж Плюс, 2002. - 1700 с.

150. Финансы Краснодарского края 2001-2005: Статистический сборник. -Краснодар: Территориальный орган федеральной государственной службы государственной статистики по Краснодарскому краю, 2006. Ч 110 с.

151. Фитценц Як. Рентабельность инвестиций в персонал: измерение экономической ценности персонала / Як Фитценц; пер. с англ.: Меньшикова М.С., Леонова Ю.П.; под общ. Ред. В.И. Ярных. М.: Вершина, 2006. - 320 с.

152. Формирование национальной финансовой стратегии России: Путь к подъему и благосостоянию // Под ред. Сенчагова В.К. М.: Дело, 2004. Ч 416 с.

153. Целовальников И.К., Бровкина М.А. Отечественный опыт информационно-консультационной службы в управлении аграрнымIпроизводством // Материалы XXXIII научно-технической конференции. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2004. С. 47.

154. Чапек В.Н. Инвестиционная привлекательность экономики России: учеб. пособие / В.Н.Чапек.- Ростов н/Д.: Феникс, 2006. 252 с. - (Высшее образование).

155. Чапек В.Н. Рынок инвестиций / В.Н. Чапек. Ч Ростов н/Д: Феникс, 2005. -314 с.

156. Чапек В.Н. Финансовая основа инвестиций в России / В.Н. Чапек и др. Ростов н/Д.: Феникс, 2007. - 154 с.

157. Шарп У.Ф., Гордон Д.А., Джефри В.Б. Инвестиции. М.-.ИНФРА-М, 2001.- 1028 с.

158. Шевчук Ю.А. Организация и финансирование инвестиций / Д.А. Шевчук. Ростов н/Д.: Феникс, 2006. - 272 с.

159. Шматко С.Г. Оценка инвестиционной привлекательности сельскохозяйственных предприятий (на материалах Ставропольского края): Автореф. дисс. канд. эк. наук. Ч Зерноград: ВНИПТИМЭСХ, 2002. 19 с.

160. Экономика налоговой политики // Под ред. М.Девере. М.: Филинъ, 2006.-328 с.

161. Янковский К.П. Инвестиции. СПб.: Питер, 2006. - 224 с.

162. Aerts Е., Aymard М. Structures and Dynamics of Agricultural Exploitations: Ownership, Investment, Credit, Markets. New-York: University of Michigan, 2000.-571 p.

163. Antulio N. Bomfim. Understanding Credit Derivatives and Related Instruments. Englewood Cliffs: Academic Press Advanced Finance, 2004. 415 p.

164. Fabozzi Frank J. Credit Union Investment Management. New-York: Macmillan Publishing Company, 2003. 631 p.

165. Hibschweiler M., Kopin M. Investment Taxation: Practical Tax Strategies for Financial Instruments. Chicago: Hardcover, 2003. 350 p.

166. Karier T. Mark. Investment tax credit reconsidered: Business tax incentives and investment. Cambridge: Unknown Binding, 2004. 512 p.

167. Основное содержание нормативно-правовыхдокументов экономики АПК Краснодарского края

168. Правилами установлены условия и требования к инвестиционным проектам, которые могут претендовать на предоставление налоговых льгот.

169. Размер субсидии определяется исходя из общей численности фактически работающего персонала-претендента на дату получения сертификата соответствия в сумме 1 000 руб. на одного человека.

170. Итого 15 проектов на сумму 8686,9 мн. руб.

171. ПРОЕКТЫ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТОРОВ

172. ООО МостАгроИнвест (Италия) реализует проект восстановления садов, сельскохозяйственного производства стоимостью 33 мн. рублей в Мостовском районе Краснодарского края;

173. ООО Форест Инвест (Хорватия) реализует в Мостовском районе проект по модернизации процесса заготовки леса для производства мебели стоимостью 4,5 мн. рублей;

174. Компания Юниматик КФТ (Венгрия) реализует в Павловском районе Краснодарского края проект по поставке оборудования для консервной линии Техада стоимостью 176 мн. рублей;

175. Компания Нимарт (Латвия) реализует проект по переработке фруктов и овощей в Приморско-Ахтарском районе Краснодарского края стоимостью 460 мн. рублей.Ссыка на домен более не работаетopyt.htmlСсыка на домен более не работаетinvest 10.html

176. Условия предоставления инновационных и инвестиционных проектов в

177. Департамент сельского хозяйства и перерабатывающейпромышленности Краснодарского края

178. Проект дожен удовлетворять следующим требованиям:

179. Быть экономически эффективным, рентабельным;

180. Обеспечивать положительный социальный или экологический эффект;

181. Внедряться на территории Краснодарского края в отраслях сельского хозяйства или перерабатывающей промышленности.

182. Перечень нормативных документов, являющихся законодательной базой для реализации инвестиционной политики в АПК вы можете найти в разделе Нормативные документы настоящего сайта.

183. Письмо от 21 июня 2007 г. № АГ-Нац 16/360 О возмещении налога на добавленную стоимость но приобретенным материалам и оказанным услугам

184. В 2007 году для участия в проекте с начала года органами управления АПК регионов отобраны 247 животноводческих объектов с объемом кредитных ресурсов 18,3 мрд. рублей.

185. По состоянию на 14 мая текущего года, заключено кредитных договоров на сумму 14,9 мрд. рублей, из них 8,1 мрд. рублей по объектам, включенным в проект Минсельхозом России в 2006 году и 6,8 мрд. рублей -по объектам 2007 года.

186. Заемщиками получено 15,9 мрд. рублей кредитов, из них около 13,2 мрд. рублей по объектам, включенным в 2006 году и 2,7 мрд. рублей Ч в 2007 году.

187. Однако в ходе выпонения национального проекта Развитие АПК в ряде мест возникли трудности в финансировании строящихся животноводческих комплексов.

188. Планируется завершить выделение из федерального бюджета средств в сумме 4689,9 мн руб. для перечисления субсидий бюджетам субъектов РФ на реализацию мероприятий по стимулированию развития малых форм хозяйствования в АПК.1 марта 25 декабря

189. Заключение ОАО Росагролизинг договоров лизинга на поставку техники, оборудования и племенного скота на основе уточненных заявок сельхозтоваропроизводителей.

190. О финансовом обеспечении сельхозтоваропроизводителей

191. По состоянию на 11 мая т.г., из указанных бюджетных ассигнований, предусмотренных на год, профинансировано 13,7 мрд. рублей или 33 процента.186

Похожие диссертации

• Организационно-экономические условия инвестирования в аграрной сфере региона
• Закономерности трансформаций и направления социально-экономического развития регионального АПК
• Совершенствование инвестиционного процесса на предприятиях промышленного комплекса России в современных экономических условиях
• Социально-экономические преобразования в АПК Республики Беларусь
• Экономические условия повышения инвестиционной активности в сельском хозяйстве России