Социально-экономическая эффективность услуг розничной торговли тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Фомина, Анна Валериевна |
| Место защиты | Самара |
| Год | 2009 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Социально-экономическая эффективность услуг розничной торговли"
На правах рукописи
Фомина Анна Валериевна
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ УСЛУГ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление
народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами сферы услуг
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
11 мои 2т
Самара 2009
003472352
Работа выпонена в Самарском государственном экономическом университете
Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор
Сосунова Лильяна Алексеевна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Новиков Дмитрий Тимофеевич
кандидат экономических наук Кистенева Наталья Сергеевна
Ведущая организация - Самарский институт (филиал)
Российского государственного торгово-экономического университета
Защита состоится 30 июня 2009 г. в 14 ч. на заседании диссертационного совета Д 212.214.02 при Самарском государственном экономическом университете по адресу: ул. Советской Армии, д. 141, ауд. 325, г. Самара, 443090
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Самарского государственного экономического университета
Автореферат разослан 29 мая 2009 г.
Ученый секретарь диссертационного совета
Крячков А.Ф.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В современной экономике от-гетливо проявляется направление развития совокупного предложения "товара-услуги". Покупатель фактически приобретает не только товар как физический объект, но и услуги, сопутствующие его продаже. На рынке товар определяется покупателем как комплекс осязаемых и неосязаемых факторов, включающий в себя не только материальную компоненту, а также упаковку, цвет, габариты, дизайн, цену, но и услуги как совокупность определенных действий, престиж производителя и торгового посредника. Eice это покупатель принимает как некую общность физического и абстрактного, которая обеспечивает ему удовлетворение своих нужд и ожиданий. Для большинства потребителей важно даже не само предложение, а скорее субъективный способ его восприятия.
Услуга как продукт труда имеет потребительную стоимость, и это предопределяет ее товарный характер, который выражается в способности быть реализованной потребителям как своеобразный товар. Эта черта роднит услуги с материальным товаром.
Главная характеристика сектора услуг розничной торговли заключается в том, что она является одновременно и сферой производства, где занята основная масса работающих, и сферой потребления, где клиенты -это почти все члены общества. Поэтому и понять ее можно лишь как "пересечение", "наложение" обоих процессов. Вторая характеристика услуг розничной торговли - тесное переплетение в ней труда и свободного времени. Производство (время одних людей) непосредственно связано и переплетается с потреблением (свободным временем других). Уже само это переплетение, тесное общение производителя и потребителя образуют обш,ее поле деятельности - труд общения, соединяющий в себе черты и труда, и свободного времени.
Развитие услуг розничной торговли, их социально-экономическая сущность требуют оценки социально-экономической эффективности деятельности предприятий розничной торговли и оказываемых ими услуг.
Исследованию проблем экономики, организации предприятий сферы услуг и управления ими посвящены работы следующих отечественных ученых: В.П. Аферьева, Б.А. Аникина, Н.В. Афанасьевой, А.Г. Бе-лоусова, В.В. Бохова, A.M. Таджикского, Е.А. Голикова, М.П. Гордона, Е.В. Демченко, В.В. Дыбской, М.Е. Замановой, A.B. Зырянова, К.В. Инютиной, Л.Б. Миротина, Д.Т. Новикова, Б.К. Плоткина, О.Д. Проценко, В.И. Сергеева, JI.A. Сосуновой, С.М. Хаировой, Д.В. Черновой, Р.В. Ше-ховцова, В.В. Щербакова и др.
Анализ проведенных исследований проблем сервисной экономики, в частности экономики и управления услугами предприятий розничной торговли, показал недостаточную степень разработанности теории и методов оценки их социально-экономической эффективности, что предопределило выбор темы диссертационной работы.
Целью диссертации являются развитие теории и разработка методов оценки социально-экономической эффективности услуг предприятий розничной торговли.
В соответствии с поставленной целью в диссертации были решены следующие задачи:
- дано определение эффективности как социально-экономической категории;
- рассмотрена система показателей эффективности услуг розничной торговли;
- определены концептуальные положения оценки говдаяьно-экономической эффективности;
- выявлены тенденции и факторы развития розничной торговли;
- проведен диагностический анализ экономических показателей розничных торговых сетей;
- определены методические подходы к оценке социально-экономической эффективности проектов развития услуг розничной торговли;
- исследовано качество услуг розничной торговли;
- проведен анализ показателей социально-экономической эффективности инвестиционных проектов и торгово-розничного бизнеса.
Предметом диссертационной работы являются социально-экономические отношения, складывающиеся по поводу оказания услуг розничной торговли, их результатов и затрат.
Объектом исследования являются субъекты рынка товаров и услуг розничной торговли (предприятия розничной торговли, покупатели, органы государственного управления), в частности, ОАО "Магнит", ОАО "Х5 Retail Group", ОАО "ТД "Копейка" в Самарской области.
Научная новизна исследования. Научная новизна и степень достоверности результатов исследования определяются авторской постановкой проблем и решением вопросов оценки социально-экономической эффективности услуг розничной торговли. В рамках проведенного исследования автором получены следующие наиболее важные результаты:
- развиты теоретические положения определения социально-экономической эффективности производства товаров и услуг по Парет-то, сочетания справедливости и эффективности во взаимодействии субъектов рынка;
- уточнены показатели оценки экономической эффективности услуг юзничной торговли по российской системе бухгатерского учета, меж-[.ународной системе финансовой отчетности, сбалансированной системе юказателей;
- обоснованы принципы социальной политики: гармонизация интересов и гуманизация отношений, связанные с корпоративной и внешней деятельностью организаций, сформированы ее цели и показатели; дано )пределение социальной эффективности;
- выявлены исторические и современные тенденции, а также факторы развития услуг розничной торговли на основе макроэкономического анализа показателей обслуживающего сектора экономики РФ, структуры ее хозяйствующих субъектов и экономико-математического анализа показателей;
- уточнены основные положения оценки социально-экономической эффективности проектов развития услуг предприятий розничной торговли, связанные с анализом издержек потребления домашних хозяйств и их взаимосвязи с текущими затратами торговых организаций;
- предложен модифицированный метод определения качества услуг предприятий розничной торговли с использованием коэффициентов весомости частных показателей качества в обобщающем;
- разработаны методы оценки социально-экономической эффективности услуг торгово-розничного бизнеса и инвестиционных проектов их развития.
Теоретические и методологические основы исследования составляют труды зарубежных и российских ученых-экономистов по экономике и управлению сферой услуг, маркетингу, концептуальные положения развития услуг розничной торговли. В работе использованы материалы научно-практических всероссийских и международных конференций, семинаров, а также законы, указы, постановления Правительства Российской Федерации, Самарской области, нормативные и отраслевые документы, регулирующие организационно-экономическую деятельность сферы услуг розничной торговли.
В диссертации применены научные методы экономического анализа, структурного и функционального взаимодействия, системного подхода, экономико-математического моделирования управленческих процессов, математической статистики и теории вероятностей.
Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в развитии теоретических положений социально-экономической эффективности, в уточнении показателей оценки экономической эффективности услуг розничной торговли, а также в обосновании принципов и целей социальной политики торговых организаций.
Практическое значение результатов исследования заключается в том, что рекомендации и разработки автора могут быть использованы в оценке социально-экономической эффективности услуг торгово-розничного бизнеса и инвестиционных проектов их развития. Научно-практические рекомендации и предложения автора позволяют проводить обоснованную оценку социально-экономической эффективности развития услуг предприятий розничной торговли.
Апробация работы и публикации. Наиболее весомые научные положения, результаты и выводы исследования докладывались и обсуждались на всероссийских, региональных и международных научно-практических конференциях, проходивших в г.о. Самара. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 6 печатных работ общим объемом 0,69 печ. л.
Структура и объем диссертационной работы. Структура работы определяется поставленными целями, решаемыми задачами и включает в себя введение, три главы основного текста, заключение, библиографический список. Содержание исследования представлено на 158 страницах машинописного текста и илюстрируется 10 рисунками, 17 таблицами.
Во введении обоснована актуальность исследования и отражена степень разработанности проблемы. Сформулированы цели и задачи, определены предмет, объект и методы исследования, изложена научная новизна, рассмотрена теоретическая и практическая значимость, приведены сведения об апробации результатов работы и о публикациях автора.
В первой главе "Теоретические основы социально-экономической эффективности услуг предприятий розничной торговли" определена сущность экономической эффективности как социально-экономической категории, уточнена система показателей эффективности услуг розничной торговли, сформулированы концептуальные положения оценки социально-экономической эффективности.
Во второй главе "Исследование социально-экономической эффективности развития услуг розничной торговли" выявлены тенденции и факторы развития розничной торговли как обслуживающего сектора экономики, проведен диагностический анализ экономических показателей розничных торговых сетей (ритейлеров), уточнены методические положения по оценке социально-экономической эффективности проектов развития услуг розничной торговли.
В третьей главе "Методы оценки социально-экономической эффективности услуг розничной торговли" разработан метод оценки качества услуг розничной торговли, предложена методика определения социально-экономической эффективности инвестиционных проектов развития
услуг розничной торговли, определены показатели и проведен расчет социально-экономической эффективности торгово-розничного бизнеса.
В заключении диссертационного исследования обобщаются его результаты, делаются выводы и даются предложения по оценке социально-экономической эффективности услуг розничной торговли.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
В научной литературе последних лет эффективность как экономическая категория связывается с понятием справедливости как общечеловеческого принципа взаимоотношений между людьми и субъектами рыночной экономики. Считается, с одной стороны, что становление и развитие саморегулирующейся рыночной экономики базируется на вовлечении в рыночный оборот таких товаров, как труд, земля и деньги, с другой, что само функционирование рынков экономических ресурсов возможно только на основе институционально установленной комбинации рыночных и внерыночных принципов взаимодействия и вознаграждения владельцев факторов производства. Развитие рыночной экономики выступает как процесс формирования правил, задающих экономически эффективные и легитимные для данной страны критерии использования экономических ресурсов. Эти правила определяют распределение прав собственности на факторы производства, механизмы взаимодействия и вознаграждения их владельцев.
Проведенными исследованиями установлено, что целью социальной политики организации являются гармонизация интересов и гуманизация отаоше-ний, связанных с корпоративной и внешней деятельностью организации. Поэтому оценку социальных результатов развития организации следует давать по положительным изменениям ее внешней и внутренней социальной среду.
Необходимость сочетания эффективности и справедливости в современном рыночном взаимодействии субъектов экономических систем позволяет и даже требует учета не только экономических результатов использования в производстве товаров и услуг различных ресурсных факторов, но и социальных аспектов их применения. Природа социально значимых благ схожа с природой общественных благ, поскольку они предоставляются потребителям бесплатно или по ценам, заведомо ниже среднерыночных. Типичным примером социально значимого блага выступают услуги предприятий розничной торговли, связанные с реализацией основных продуктов питания домашним хозяйствам. При этом к социальному эффекту относятся выгоды и издержки, не отраженные в системе складывающихся на рынке цен.
Используя рассмотренный методологический подход к определению социального эффекта, можно предложить в качестве основного социально-экономического результата (СЭР) деятельности компаний розничной торговли показатель, равный сумме прибыли от реализации товаров и услуг (ПР), недополученных доходов (НПД) и произведенных затрат (Г1РЗ), связанных с повышением общественного благосостояния. Тогда показатель социально-экономической эффективности торговой розничной сети может быть представлен как отношение СЭР к использованным ресурсам - авансированной стоимости (АС). Эти показатели представлены на рис. 1.
Рис. 1. Содержание концептуальных положений оценки социально-экономической эффективности
Анализ макроэкономических показателей розничной торговли РФ юказал, что, в среднесрочной перспективе динамика розничного гова-ооборота будет увеличиваться синхронно увеличению темпов роста доходов населения. В то же время позитивное влияние на динамику оборота озничной торговли будут оказывать рост инфляции, а также кредитование анками покупок населением товаров длительного пользования. Негатив-ое влияние на развитие розничной торговли будет оказывать мировой эко-омический кризис, однако не столько в сокращении товарооборота и прибыли розничной торговли, сколько в сокращении ассортимента ревизуемой продукции и, возможно, в снижении ее качества.
В результате темпы роста оборота розничной торговли будут оставаться несколько выше темпов роста доходов населения, хотя разрыв между ними к 2010 г. практически исчезнет. Таким образом, в 2008-2010 гг. усилится зависимость динамики оборота розничной торговли от роста реальных доходов населения. По данным аналитиков, в 2008 г. увеличение оборота розничной торговли составило 18,0% относительно показателей 2007 г., а уже в 2010 г. составит лишь 13,4% относительно данных 2009 г.
Отдельные показатели развития услуг розничной торговли РФ за 2003-2009 гг., по данным Росстата, а также рассчитанные автором, представлены в табл. 1. Анализ данных таблицы показывает рост оборота розничной торговли в текущих ценах и его физического объема за рассматриваемый период. Так, в 2008 г. оборот вырос на 17,9% в текущих ценах по сравнению с 2007 г., а его физический объем на 5,0%. Таким образом, увеличение оборота в текущих ценах на 1947 мрд. руб. было обусловлено, согласно с методу цепных подстановок, ростом физического объема на 543 мрд. руб. и увеличением розничных цен, за счет которого оборот вырос на 1404 мрд. руб.
Таблица 1
Основные экономические показатели розничной торговли в РФ
Показатели Годы
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (оценка)
I 2 3 4 5 6 7 8
Оборот розничной торговли всего, мрд. руб., 4530 5642 7041 8712 10853 12800 14300
В том числе: - оборот торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей вне рынка 3455 4381 5545 7000 9201 11300 13000
1 2 3 4 5 6 7 8
- продажа товаров на розничных рынках 1075 1261 1496 1712 1652 1500 1300
Из общего объема
оборота розничной
торговли, мрд. руб.:
- продовольственные товары 2092 2580 3217 3947 4878 5830 6930
- непродовольственные товары 2438 3062 3824 4765 5975 6970 7370
Товарные запасы
в организациях
розничной торговли (на конец года): - всего, мрд. руб. 162,8 208,4 280,5 349,5 478,1 574,3 623,0
- в днях торговли 33 32 28 28 27 26 25
Физический оборот
розничной торговли всего, % к пред. году 109 113 113 114 116 105 110
Из него:
- оборот торгующих
организации и ин-
дивиду;шьных
предпринимателей вне рынка 110 115 114 116 122 124 125
- продажа товаров
на розничных рынках и ярмарках 105 107 107 106 90 100 95
Из общего объема
оборота розничной
торговли:
- продовольственные товары 108 111 111 111 112 114 114
- непродовольственные товары 110 115 115 117 119 120 119
Число хозяйствующих субъектов, тыс. ед. 135,0 134,3 129,0 133,3 182,5 169,8 154,9
Торговая площадь, м2 на 1000 чел. 18 20 20 22 25 27 29
Соотношение числа
магазинов и числен-
ности населения,
шт. на 10 000 чел. 18 18 17 16 13 14 14
Окончание табл. 1
1 2 3 4 5 6 7 8
Удельный вес обо-
рота крупных торго-
вых организаций, % 20,3 25,4 30,0 32.6 35,8 39,0 41,0
Структура товарных
ресурсов, %, за счет:
- собственного
производства
- поступлений 57 57 55 54 53 52 51
по импорту 43 43 45 46 47 48 49
Исходные данные для факторного анализа оборота розничной торговли РФ в текущих ценах представлены в табл. 2. Отбор влияющих факторов проводися на основе качественного анализа совокупности причин изменения оборота розничной торговли как результативного признака. Основные факторные признаки выбирались по отношению к спросу на услуги розничной торговли и их предложению.
Таблица 2
Исходные показатели для факторного анализа оборота розничной торговли РФ
Показатели Годы
Обозначения 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Оборот розничной торговли в текущих ценах, трн. руб. У 4,53 5,64 7,04 8,71 10,53 12,80
Расходы домашних хозяйств на конечное потребление, трн. руб. х, 9,02 11,40 14,31 17,61 21,69 23,90
Торговая площадь, м2/1000 чел. х2 18 20 20 22 25 27
Удельный вес оборота крупных торговых сетей, % Хз 20,3 25,4 30,0 32,6 35,8 39,0
Найдено уравнение регрессии с использованием стандартного программного продукта на основе матричных расчетов, для чего сформированы матрицы результативного (У) и факторных признаков (X).
Определены значения свободного члена и коэффициентов уравнения множественной регрессии:
E:=(XT-X)_1-XT-Y E =
Следовательно, уравнение множественной регрессии оборота розничной торговли в текущих ценах (Y) от изменения расходов домашних хозяйств на конечное потребление (Xi), торговой площади (Х2) и удельного веса оборота крупных торговых сетей (Хз) имеет вид
Y = -5,103 + 0,291 Х X, + 0,329 Х Х2 + 0,044 Х Х3.
На основе произведенных расчетов эластичности можно сделать следующие выводы:
- увеличение расходов домашних хозяйств на конечное потребление на 1 трн. руб. (на 1 %) приводило к росту оборота розничной торговли на 0,291 трн. руб. (на 0,58%);
- увеличение торговой площади на 1 м2 (на 1%) приводило к росту оборота розничной торговли на 0,329 трн. руб. (на 0,88%);
- увеличение удельного веса оборота крупных торговых сетей на 1% приводило к росту оборота розничной торговли на 0,16%.
Торговая сеть "Перекресток" (Х5 Retail Group) включает в себя две ведущие российские розничные сети - "Пятерочка" и "Перекресток" (в настоящее время гипермаркет "Карусель").
Основные экономические показатели Х5 Retail Group за 2005-2009 гг. по МСФО представлены в табл. 3.
Таблица S
Основные экономические показатели Х5 Retail Group, мн. дол.
Показатели Годы
2005 2006 2007 2008 2009 (оценка)
Выручка 2374,8 3465,4 5320,4 7980,6 11811,0
Себестоимость 18,42,4 2692,6 4209,2 6333,8 9396,2
Валовая прибыль 532,4 772,8 1111,2 1646,8 2414,8
Операционные расходы 351,1 513,9 722,3 1054,0 1521,0
EBIT 137,7 210,3 336,9 510,8 755,9
Рентабельность EBIT, % 5,8 6,0 6,3 6,4 6,4
EBITDA 175,7 296,7 479,3 726,2 1074,8
Рентабельность EBITDA, % 7,4 8,6 9,0 9,1 9,1
Чистая прибыль 59,4 102,2 143,7 239,4 366,1
Чистая рентабельность, % 2,5. 2,9 2,7 3,0 3,1 .
0,291 0,329
П Г\Л Л
Данные таблицы показывают значительный рост выручки от реализации товаров и услуг, а также валовой прибыли (валового дохода), а также показателей рентабельности. Так, среднегодовые цепные темпы прироста указанных показателей составили: 50% по выручке, 46% по валовой прибыли, 58% по чистой прибыли. Показатели рентабельности EBIT и EBITDA, а также чистой рентабельности выросли, соответственно, с 5,8, 7,4 и 2,5 в 2005 г. до 6,4%, 9,1% и 3,1% в 2009 г.
Необходимость исследования и разработки методического обеспечения оценки взаимосвязи качества услуг розничной торговли и их экономической эффективности определяется многими обстоятельствами. Так, повышение качества, с одной стороны, связано с допонительными затратами предприятий розничной торговли, что обусловливает снижение эффективности их деятельности и оказываемых услуг. С другой стороны, повышение качества услуг розничной торговли вызывает рост экономических результатов их деятельности и увеличение экономической эффективности. Подобное противоречивое влияние повышения качества услуг розничной торговли на экономическую эффективность требует его обобщенной (интегральной) оценки.
Используя основные положения методики оценки качества услуг предприятий розничной торговли различных форматов DTR (аббревиатура из фамилий авторов), в диссертации разработана модифицированная методика измерения качества услуг и определения его обобщающего (интегрального) показателя. Расчет обобщенного показателя качества услуг проведен на основе данных, полученных в результате анкетирования потребителей (покупателей) розничного торгового предприятия, относящегося к ОАО л:ТД "Копейка".
Для оценки сервиса был разработан перечень (частных) показателей качества, состоящий из 10 параметров, которые были отобраны из модели DTR. Массивом для наблюдений являлись 52 запоненные анкеты, полученные от покупателей непосредственно после совершения ими покупок в магазине. Для определения качества услуг розничного торгового предприятия была использована 10-бальная система оценок. Основным методов определения обобщающего показателя качества услуг розничного торгового предприятия был выбран метод его расчета по критерию минимума дисперсии обобщающего показателя с учетом коэффициентов весомости частных показателей в интегральном.
По результатам проведенного исследования получены следующие значения средних балов оценки качества услуг, их дисперсий, коэффициентов весомости (табл. 4).
Таблица 4
Расчет коэффициентов весомости отдельных показателей качества услуг в интегральном показателе
Показатель качества Общая сумма балов Средний бал Дисперсия Коэффициент весомости Относительный средний бал
Межличностное взаимодействие
Компетентность продавцов 397 7,8 1,002 0,116 0,78
Вежливость продавцов 300 6,5 1,150 0,101 0,65
Скорость обслуживания 350 7,0 1,184 , 0,098 0,70
Политика компании
Надежность и безопасность оформления покупки 385 7,4 1,202 0,096 0,74
Четкость и точность выпонения операций купли-продажи 388 7,6 1,190 0,097 0,76
Внешний вид
Привлекательность внешнего и внутреннего оформления магазина 394 7,6 1,094 0,106 0,76
Уровень информационного обеспечения 286 5,5 1,588 0,073 0,55
Решение проблем
Заинтересованность в решении проблем покупателей 390 7,5 1,163 0,099 0,75
Удобство и комфорт
Широта ассортимента товаров 397 7,9 0,984 0,118 0,79
Удобная планировка магазина 385 7,4 1,205 0,096 0,74
Сумма (средняя) - 7,2 - 1,000 -
Интегральный показатель качества услуг предприятия розничной торговли ОАО ТД "Копейка" равен сумме произведений относительных средних балов, выставленных покупателями по каждому отдельному показателю качества, и соответствующих им коэффициентов весомости. По результатам расчета интегрированный показатель качества равен 0,729.
Одним из стратегических направлений развития услуг розничных торговых сетей является расширение их мультиформатности. Так, социально значимым инвестиционным проектом расширения мультиформатности розничной торговой сети Х5 Retail Group является открытие в г. Самаре трех диска-
унтеров (магазинов эконом-класса), реализующих продовольственные товары около 3 500 наименований по социальным ценам, т.е. по ценам, на 5% ниже среднерыночных для данного торгового формата.
Проведенный анализ "Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов" показывает, что вопросы определения социально-экономической эффективности не получили в них необходимого для практического применения развития, кроме рекомендаций по использованию имеющихся в методической литературе способов и методов ее оценки. Столь существенный недостаток методических рекомендаций требует разработки соответствующих методов оценки социально-экономической эффективности инвестиционных проектов развития услуг розничной торговли, и прежде всего научно-методических подходов.
В соответствии с ранее разработанной методикой раздельной оценки экономической и социально-экономической эффективности инвестиционного проекта вначале проведен расчет денежных потоков для определения его экономической эффективности (ЭЭ), затем - социально-экономической эффективности (СЭЭ).
Сравнительная оценка экономической и социально-экономической эффективности инвестиционного проекта открытия трех дискаунтеров Х5 Retail Group в г. Самаре по принятым в методике показателям представлена в табл. 5.
Таблица 5
Сравнительная оценка эффективности
Показатели Экономическая эффективность Социально-экономическая эффективность
Простой срок окупаемости, лет 2,95 2,46
Чистая приведенная стоимость (NPV), мн. руб. 25 50
Дисконтированный срок окупаемости (РВР), лет 3,90 3,19
Внутренняя норма рентабельности (IRR), % 24,4 33,3
Модифицированная IRR (MIRR), % 11,9 15,3
Согласно данным таблицы, по всем показателям социально-экономическая эффективность инвестиционного проекта открытия трех дискаунтеров Х5 Retail Group в г. Самаре выше, чем его экономическая эффективность.
В диссертации разработан метод оценки социально-экономической эффективности деятельности розничной торговой организации на основе формирования системы динамических параметров (нормативной систе-
мы показателей), позволяющей отразить важнейшие социальные и экономические аспекты деятельности организации.
Для определения социально-экономической эффективности функционирования торговой организации необходимо оценить режим ее деятельности. В зависимости от требований, предъявляемых к разнообразию результатов деятельности, складывается представление о наилучшем (эталонном) режиме работы, при этом фактические режимы работы организации оцениваются в сравнении с эталонным. Представление об эталонном режиме работы можно получить, установив наилучшее соотношение динамических характеристик показателей. В эталонном режиме показатели, выражающие результаты, дожны иметь рост более высокий, чем показатели, оценивающие внутренние условия деятельности организации. В то же время любой показатель второй группы в условиях образцового режима дожен расти быстрее любого из показателей третьего набора характеристик и т.д.
Отличие динамического норматива, отражающего режим функционирования и развития организации, от традиционно используемой информационной системы показателей состоит в том, что вместо привычных уровней и темпов роста показателей в этой системе оперируют порядком темпов роста, выраженным их рангами. Динамический норматив (ДН) устанавливает строгий порядок, в котором контролируемые показатели дожны следовать друг за другом, чтобы режим работы организации в наибольшей степени способствовал реализации ее хозяйственной миссии.
Основу методики построения динамического норматива (нормативной системы показателей) составляет метод ранговой оценки эффективности. Динамический норматив упорядочивает различные показатели деятельности организации путем присвоения им соответствующих закономерностей соотношений темпов роста показателей. Чем выше дожен быть темп роста одного показателя по отношению к темпам роста других, тем выше его ранг.
Расчеты социально-экономической эффективности деятельности предприятия розничной торговли и оказываемых им услуг проведен на примере гипермаркета "Перекресток" ("Карусель") г. Самары.
В проведенных расчетах нормативная система (динамический норматив) была представлена в следующем виде:
1) интегральный (обобщающий) показатель качества услуг;
2) доля чистой прибыли, направленной на социальное развитие;
3) соотношение среднерыночных цен для данного торгового формата и фактических цен;
4) доля социальных расходов в издержках обращения;
5) производительность труда;
6) фонд оплаты труда;
7) чистая прибыль;
8) количество вновь созданных рабочих мест;
9) стоимость основных фондов;
10) численность работников.
В построенном таким образом динамическом нормативе заложено, что если фактические значения роста показателей будут соотноситься в порядке их значимости с динамическим нормативом, то в этом случае будут выпоняться условия эффективности. Задача численной оценки эффективности сводится к оценке соотношений между оптимальной и фактической величинами роста показателей, вошедших в динамический норматив.
Для отличия фактических рангов от нормативных использованы коэффициенты Спирмена и Кендала.
Оценкой эффективности является оценка по коэффициенту корреляции Кендала фактического и нормативного упорядочений, расчет которого основан на инверсиях фактических рангов показателей. Проведенными исследованиями установлено, что количество инверсий равно трем. Коэффициент Кендала, равный 0,867, рассчитан по следующей формуле:
3 = 1--^Ч
где ш - число инверсий для -го показателя;
п - число показателей, включенных в динамический норматив.
4-3 12 10-9 90
Более строго соответствие между фактическими и нормативными темпами роста выбранных социально-экономических показателей установлено на основе не только инверсий (отклонений), но также величины этих отклонений, т.е. соответствия места и ранга показателей. Для этого применен коэффициент Спирмена:
6ХУ(2 К = 1- ы
п(п2-1)
где - разность между рангом и фактически занимаемым местом -го показателя.
Оптимальным значением данных коэффициентов является 1, так как в этом случае нет отклонения фактических рангов от нормативных. Расчет коэффициента Спирмена имеет следующий вид:
к-1 6Х ((1 -2)2 +(2-1)2 -ь (4 -7)2) _^ 6 (1 + 1+9) _1 66 =Q933 10 (100-1) 990 990 '
Объединение представленных двух оценок в одну на основе средней геометрической дает значение социально-экономической эффективности деятельности предприятия розничной торговли:
R = ТзГк = 0,899.
Интегральный показатель (R) дает оценку социально-экономической эффективности, так как методика его расчета позволяет учесть не только конечные социально-экономические результаты, но также и промежуточные показатели деятельности организации, затраты ресурсов в виде стоимости основных фондов и численности работников.
Одним из методов оценки социально-экономической эффективности торгово-розничного бизнеса является определение показателей прибыльности торговой деятельности, оборачиваемости и рентабельности. Оценка этих показателей проведена на примере торговой сети Х5 Retail Group Самарской области раздельно по расчетам экономической и социально-экономической эффективности.
Методика расчета социально-экономической эффективности, разработанная автором, основывается, как и ранее, на учете в прибыли торговой организации недополученных доходов от проведения мероприятий социальной направленности, исключения большинства налогов Retail Group и социальных расходов в издержках обращения. Показатели прибыльности, оборачиваемости и рентабельности торгово-розничного бизнеса раздельно для оценки экономической и социально-экономической эффективности Х5 Retail Group Самарской области представлены в табл. 6 и 7.
Как следует из данных таблиц, по всем показателям (за редким исключением) социально-экономическая эффективность торгово-розничного бизнеса выше, чем его экономическая эффективность.
Существует метод общей оценки (в целом по всем показателям) экономической и социально-экономической эффективности деятельности торговой организации, основанный на так называемом Z-счете. Этот параметр представляет собой интегрированный показатель и состоит из пяти первичных показателей, широко применяемых в практике финансово-экономического анализа.
Таблица 6
Показатели прибыльности торгово-розничной сети
Показатели Экономическая эффективность Социально-экономическая эффективность Отклонение
Прибыльность торговой деятельности
Прибыльность переменных затрат (Прибыль от основной деятельности/Переменные затраты), % 36,3 58,7 22,4
Прибыльность постоянных затрат (Прибыль от основной деятельности/Постоянные затраты),% 54,5 88,1 33,6
Прибыльность всех затрат (Прибыль от основной деятельности/Затраты), % 21,8 35,2 13,4
Прибыльность продаж (Прибыль от основной деятельности/Выручка от реализации), % 3,33 5,02 1,69
Прибыльность всей деятельности
Балансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию, % 27,8 43,5 15,7
Оценка безубыточности
Нижняя граница прибыльности (точка безубыточности), мн. руб. 673,9 1073,6 399,7
Абсолютное отклонение от точки безубыточности, мн. руб. 173,9 373,6 199,7
Запас прочности, % 25,81 34,8 8,99
Ценовой коэффициент (Маржинальная прибыль/ Выручка от реализации), % 9,46 10,73 1,27
Торговый рычаг (Маржинальная прибыль/Прибыль от основной деятельности), % 283,7 213,5 -70,2
Формула расчета показателя 2-счета имеет следующий вид: Ъ= 1,2-Х,+ 1,4-Х2 +3,3-Х3 + 0,6-Х< + 1,0-Х$,
где X] - отношение рабочего капитала (под которым понимают разность между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами) к общим активам предприятия;
Х2 - отношение нераспределенной прибыли к общим активам; Хз - соотношение балансовой прибыли и общих активов; Х4 - отношение акционерного капитала к общей сумме пассивов; Х5 - соотношение объема продаж и общих активов.
Таблица 7
Показатели оборачиваемости и рентабельности торгово-розничной сети
Показатели Экономическая эффективность Социально-экономическая эффекгавность Отклонение (+, -)
Коэффициенты оборачиваемости
Оборачиваемость постоянных активов, раз 7,68 11,15 3,47
Период оборота постоянных активов, дн. 46,9 32,3 -14,6
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов, раз 10,67 10,93 0,26
Период оборота оборотных (текущих) активов, дн. 35,7 32,9 -2,8
Оборачиваемость всех акшвоп, раз 4,36 5,52 1,16
Период оборота всех активов, дн. 82,6 65,2 -17,4
Показатели рентабельности
Рентабельность всего капитала, % 23,2 42,2 19,0
Рентабельность собственного капитала, % 18,0 38,3 20,3
Рентабельность акционерного капитала, % 23,2 42,0 18,8
Рентабельность постоянных активов (Чистая прибыль/ Внеоборотные активы), % 25,6 56,0 30,4
Рентабельность оборотных активов (Чистая прибыл ь/ Оборотные активы), % 36,6 54,9 18,3
Анализ формулы DUPONT
Рентабельность собственного капитала, % 18,0 38,3 20,3
Оборачиваемость всех активов, раз 4,36 5,52 1,16
Прибыльность продаж, % 3,33 5,02 1,69
Коэффициент капитализации 1,24 1,40 0,16
Для критерия Z-счета разработана шкала значений, позволяющих рннять конкретное решение:
- значение Z, большее 3, характеризует положение предприятия как стойчивое;
- значение, меньшее 1,8, соответствует большой вероятности его анкротства, а между этими границами лежит область промежуточных начений. В различных сферах экономической деятельности данный ко-ффициент может иметь отклонения от указанных значений.
Расчет экономической эффективности торгово-розничной деятель-ости Х5 Retail Group Самарской области представлен ниже:
Z = 1,2 Х 0,1 + 1,4 Х 0,185 + 3,3 Х 0,232 + 0,6 Х 0,710 + 1 Х 0,899 = = 0,12 + 0,259 + 0,766 + 0,426 + 0,899 = 2,47.
Далее представлен расчет социально-экономической эффективности торгово-розничной деятельности Х5 Retail Group Самарской области:
Z = 1,2 Х 0,092 + 1,4 Х 0,343 + 3,3 Х 0,42 +0,6 -0,599 + 1 Х 1,208 = = 0,11 + 0,48 + 1,386 + 0,359 + 1,208 = 3,50.
Как следует из полученных данных, социально-экономическая эффективность торгово-розничного бизнеса выше, чем его экономическая эффективность.
ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
1. Фомина, A.B. Методические подходы к оценке социально-экономической эффективности розничной торговли [Текст] / A.B. Фомина // Проблемы развития предприятий: теория и практика: материалы 7-й междунар. науч.-практ. конф., Самара, 27-28 нояб. 2008 г. - Самара, 2008.-0,15 печ. л.
2. Фомина, A.B. Модифицированный метод оценки качества услуг предприятий розничной торговли [Текст] / A.B. Фомина // Вестн. молодых ученых Самар. гос. экон. ун-та. - Самара, 2008. - № 2(18). - 0,33 печ. л.
3. Фомина, A.B. Оценка социально-экономической эффективности проектов развития услуг розничной торговли [Текст] / A.B. Фомина, J1.A. Сосунова // Вестн. молодых ученых Самар. гос. экон. ун-та. - Самара, 2008. - № 2(18). - 0,4 печ. л.
4. Фомина, A.B. Определение социально-экономической эффективности торгово-розничного бизнеса [Текст] / A.B. Фомина, JI.A. Сосунова // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. - Самара, 2009. - № 5 (55). - 0,5 печ. л.
5. Фомина, A.B. Графическая интерпретация Парето-эффективности [Текст] / A.B. Фомина // Инновационное развитие образовательного потенциала по направлениям: логистика, менеджмент, сервис и бизнес-статистика: материалы Междунар. науч.-практ. конф., 23-25 июня 2008 г. / [ред. кол.: Е.В. Зарова, JI.A. Сосунова (отв. ред.) и др.]. - Самара: Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2008. - 0,38 печ. л.
6. Фомина, A.B. Система показателей эффективности производства товаров и услуг [Текст] / A.B. Фомина, JI.A. Сосунова // Инновационное развитие образовательного потенциала по направлениям: логистика, менеджмент, сервис и бизнес-статистика: материалы Междунар. науч.-практ. конф., 23-25 июня 2008 г. / [ред. кол.: Е.В. Зарова, JI.A. Сосунова (отв. ред.) и др.]. - Самара: Изд-во Самар. гос. экон. ун-та, 2008. -0,31 печ. л.
Подписано в печать 25.05.2009 г. Формат 60*84/16. Бум. писч. бел. Печать офсетная. rapHHTypa'Times New Roman". Объем 1,0 печ. л. Тираж 100 экз. Заказ .
Самара, ул. Советской Армии, 141. Самарский государственный экономический университет. Отпечатано в типографии СГЭУ.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Фомина, Анна Валериевна
Введение.
Глава 1. Теоретические основы социально-экономической эффективности услуг предприятий розничной торговли.
1.1. Эффективность как социально-экономическая категория.
1.2. Система показателей эффективности услуг розничной торговли.
1.3. Концептуальные положения оценки социально-экономической эффективности.
Глава 2. Исследование социально-экономической эффективности развития услуг розничной торговли.
2.1. Тенденции и факторы развития розничной торговли.
2.2. Диагностический анализ экономических показателей розничных торговых сетей.
2.3. Оценка социально-экономической эффективности проектов развития услуг розничной торговли.
Глава 3. Методы оценки социально-экономической эффективности услуг розничной торговли.
3.1. Оценка качества услуг розничной торговли.
3.2. Методы определения социально-экономической эффективности инвестиционных проектов.
3.3. Определение социально-экономической эффективности торгово-розничного бизнеса.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Социально-экономическая эффективность услуг розничной торговли"
Актуальность темы исследования. В современной экономике отчетливо проявляется направление развития совокупного предложения товара-услуги. Покупатель фактически приобретает не только товар как физический объект, но и услуги, сопутствующие его продаже. На рынке покупателя товар определяется как комплекс осязаемых и неосязаемых факторов, включающий в себя не только материальную компоненту, а также упаковку, цвет, габариты, дизайн, цену, но и услуги как комплекс определенных действий, престиж производителя и торгового посредника. Все это покупатель принимает как некую совокупность физического и абстрактного, которая обеспечивает ему удовлетворение своих нужд и ожиданий. Для большинства потребителей важно даже не само предложение, а, скорее, субъективный способ его восприятия.
По определению Ф. Котлера, услуга - это любое мероприятие или выгода, которые одна сторона может предложить другой, и некоторые в основном неосязаемы. Производство услуги может быть, а может и не быть связано с товаром в его материальном виде.
Услуга как продукт труда имеет потребительную стоимость, и это предопределяет ее товарный характер, который выражается в способности быть реализованной потребителям как своеобразный товар. Эта черта роднит услуги с материальным товаром.
Главная характеристика сектора услуг розничной торговли заключается в том, что она является одновременно и сферой производства, где занята основная масса работающих, и сферой потребления, где клиенты - это почти все члены общества. Поэтому и понять ее можно лишь как пересечение, наложение обоих процессов. Вторая характеристика услуг розничной торговли Ч тесное переплетение в ней труда и свободного времени. Производство (время одних людей) непосредственно связано и переплетается с потреблением (свободным временем других). Уже само это переплетение, тесное общение производителя и потребителя образуют общее поле деятельности - труд общения, соединяющий в себе черты и труда и свободного времени.
Развитие услуг розничной торговли, их социально-экономическая сущность требуют оценки социально-экономической эффективности деятельности предприятий розничной торговли и оказываемых ими услуг.
Важное значение в исследовании проблем экономики, организации и управлении предприятиями сферы услуг имеют работы следующих отечественных ученых: В.П. Аферьева, Б.А. Аникина, Н.В. Афанасьевой, А.Г. Белоусова, В.В. Бокова, A.M. Гаджинского, Е.А. Голикова, М.ГТ. Гордона, Е.В. Демченко, В.В. Дыбской, М.Е. Замановой, А.В. Зырянова, К.В. Инютиной, Л.Б. Миротина, Д.Т. Новикова, Б.К. Плоткина, О.Д. Проценко, JI.A. Сосуновой, В.И. Сергеева, С.М. Хаировой, Д.В. Черновой, Р.В. Шеховцова, В.В.Щербакова и др.
Анализ проведенных исследований проблем сервисной экономики и, в частности, экономики и управления услугами предприятий розничной торговли показал недостаточную степень разработанности теории и методов оценки их социально-экономической эффективности, что предопределило выбор темы диссертационной работы.
Целью диссертации является развитие теории и разработка методов оценки социально-экономической эффективности услуг предприятий розничной торговли.
В соответствии с поставленной целью в диссертации были решены следующие задачи:
- дано определение эффективности как социально-экономической категории;
- рассмотрена система показателей эффективности услуг розничной торговли; определены концептуальные положения оценки социально-экономической эффективности;
- выявлены тенденции и факторы развития розничной торговли;
- проведен диагностический анализ экономических показателей розничных торговых сетей; определены методические подходы к оценке социально-экономической эффективности проектов развития услуг розничной торговли;
- исследовано качество услуг розничной торговли; проведен анализ показателей социально-экономической эффективности инвестиционных проектов и торгово-розничного бизнеса.
Предметом диссертационной работы являются социально-экономические отношения, складывающиеся по поводу оказания услуг розничной торговли, их результатов и затрат.
Объектом исследования являются субъекты рынка товаров и услуг розничной торговли (предприятия розничной торговли, покупатели, органы государственного управления), в частности, ОАО Магнит, ОАО Х5 Retail Group, ОАО ТД Копейка в Самарской области.
Научная новизна исследования. Научная новизна и степень достоверности результатов исследования определяются авторской постановкой проблем и решением вопросов оценки социально-экономической эффективности услуг розничной торговли. В рамках проведенного исследования автором получены следующие наиболее важные результаты: развиты теоретические положения определения социально-экономической эффективности производства товаров и услуг по Паретто, сочетания справедливости и эффективности во взаимодействии субъектов рынка;
- уточнены показатели оценки экономической эффективности услуг розничной торговли по российской системе бухгатерского учета (РСБУ), международной системе финансовой отчетности (МСФО), сбалансированной системе показателей (ССП);
- обоснованы такие принципы социальной политики, как гармонизация интересов и гуманизация отношений, связанные с корпоративной и внешней деятельностью организаций, сформированы ее цели и показатели; дано определение социальной эффективности;
- выявлены исторические и современные тенденции, а также факторы развития услуг розничной торговли на основе макроэкономического анализа показателей обслуживающего сектора экономики РФ, структуры' ее хозяйствующих субъектов и экономико-математического анализа показателей;
- уточнены основные положения оценки социально-экономической эффективности проектов развития услуг предприятий розничной торговли, связанные с анализом издержек потребления домашних хозяйств и их взаимосвязи с текущими затратами торговых организаций;
- предложен модифицированный метод определения качества услуг предприятий розничной торговли с использованием коэффициентов весомости частных показателей качества в обобщающем; разработаны методы оценки социально-экономической эффективности услуг торгово-розничного бизнеса и инвестиционных проектов их развития.
Теоретические и методологические основы исследования составляют труды зарубежных и российских ученых-экономистов по экономике и управлению сферой услуг, маркетингу, концептуальные положения развития услуг розничной торговли. В работе использованы материалы научно-практических всероссийских и международных конференций, семинаров, а также законы, указы, постановления Правительства Российской Федерации, Самарской области, нормативные и отраслевые документы, регулирующие организационно-экономическую деятельность сферы услуг розничной торговли.
В диссертации применены научные методы экономического анализа, структурного и функционального взаимодействия, системного подхода, экономико-математического моделирования управленческих процессов, математической статистики и теории вероятностей.
Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в развитии теоретических положений социально-экономической эффективности, уточнении показателей оценки экономической эффективности услуг розничной торговли, а также обосновании принципов и целей социальной политики торговых организаций.
Практическое значение результатов исследования заключается в том, что рекомендации и разработки автора могут быть использованы в оценке социально-экономической эффективности услуг торгово-розничного бизнеса и инвестиционных проектов их развития. Научно-практические рекомендации и предложения автора позволяют проводить обоснованную оценку социально-экономической эффективности развития услуг предприятий розничной торговли.
Апробация работы и публикации. Наиболее весомые научные положения, результаты и выводы исследования докладывались. и обсуждались на всероссийских, региональных и международных научно-практических конференциях, проходивших в г. о. Самара. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 6 печатных работ общим объемом 2,12 п.л.
Структура и объем диссертационной работы. Структура диссертационной работы определяется поставленными целями и решаемыми задачами, состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, библиографического списка. Содержание работы представлено на 158 страницах машинописного текста, включает 10 рисунков, 17 таблиц.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Фомина, Анна Валериевна
Заключение
Следует считать, что наиболее общим понятием эффективности производства, выпуска и обмена услугами является их Паретто-эффективность, имеющая ограничения, связанные с отсутствием действия механизма рыночных цен, издержек, трансакционных издержек, а также одинаковой отдачей используемых факторов производства (ресурсов).
Более конкретизированное понятие и содержание эффективности производства товаров и услуг рассматривается в микроэкономической теории функционирования отдельных предприятий и рынков. Основные ее положения заключаются в том, что догосрочной целью деятельности фирмы является максимизация прибыли на длительном временном интервале, которая выступает показателем эффективности производства (выпуска).
В научной литературе последних лет эффективность как экономическая категория связывается с понятием справедливости как общечеловеческого принципа взаимоотношений между людьми и субъектами рыночной экономики. Считается, что с одной стороны, становление и развитие саморегулирующейся рыночной экономики базируется на вовлечение в рыночный оборот таких товаров, как труд, земля и деньги, с другой Ч само функционирование рынков экономических ресурсов возможно только на основе институционально установленной комбинации рыночных и внерыночных принципов взаимодействия и вознаграждения владельцев факторов производства. Необходимость сочетания эффективности и справедливости в современном рыночном взаимодействии субъектов экономических систем позволяет и даже требует учета не только экономических результатов использованных в производстве товаров и услуг ресурсных факторов, но также социальных аспектов их применения.
Проведенными исследованиями установлено, что целью социальной политики организации является гармонизация интересов и гуманизация отношений, связанных с корпоративной и внешней деятельностью организации. Поэтому оценку социальных результатов развития организации следует давать по положительным изменениям ее внешней и внутренней социальной среды. Под социальной эффективностью, на наш взгляд, следует понимать степень достижения целей предприятия, связанных с реализацией принципов социальной ответственности и справедливости, социальной защиты и партнерства.
Однако следует признать, что в широком смысле понятие социальной эффективности по многим признакам охватывает институциональную, бюджетную и часть экономической эффективности с явно выраженными социальными результатами деятельности предприятия. Принципы социальной политики (ответственности и справедливости, социальной защиты и партнерства) являются основными и наиболее общими для оценки социально-экономической эффективности деятельности предприятий, в частности, предприятий розничной торговли.
До конца не решенной в научной литературе является проблема определения основного (интегрального, обобщающего) показателя социально-экономических результатов деятельности компаний, а также ее социально-экономической эффективности. Однако существуют разработанные в отечественной и зарубежной литературе методологические подходы к решению данной задачи. Используя рассмотренный методологический подход к определению показателя общественного благосостояния, можно предложить в качестве основного социально-экономического результата деятельности компаний розничной торговли (СЭР) показатель, равный сумме прибыли от реализации товаров и услуг (ПР), недополученных доходов (НПД) и произведенных затрат (ПРЗ), связанных с повышением общественного благосостояния. Тогда, показатель социально-экономической эффективности торговой розничной сети может быть представлен как отношение СЭР к использованным ресурсам (авансированной стоимости) (АС).
Современный потребительский рынок является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики России, при этом на долю потребительских расходов (приобретение товаров и услуг приходится более 70% денежных расходов россиянин. По данным ИА лINFOLine, доля торговли, включающая оптовую и розничную торговлю, в ВВП в 2008 году составила 19,3%, что значительно превосходит остальные виды экономической деятельности.
В диссертации проведен регрессионный анализ факторов, влияющих на оборот розничной торговли. Согласно проведенным расчетам, наибольшее влияние на оборот розничной торговли в текущих ценах оказывало увеличение расходов домашних хозяйств (0,546), меньшее влияние Ч увеличение торговой площади (0,361), незначительное влияние - увеличение удельного веса оборота крупных торговых сетей (0,097).
Социально-экономическая эффективность инвестиционных проектов развития услуг розничной торговли может быть определена на основе разработанного в теоретической части данного исследования методологического подхода, который до некоторой степени нашел свое отражение в методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов (вторая редакция, исправленная и допоненная). Суть этого подхода заключается в учете неполученных (недополученных) доходов предприятия розничной торговли от оказания услуг и произведенных им расходов, которые (доходы и расходы) связаны с проведением мероприятий (бизнес-процессов, действий, акций) социальной направленности. Сам метод расчета и учета социальных последствий реализации инвестиционных проектов во многом зависит от сферы проявления социальных результатов (внешняя и/или внутренняя среда предприятия розничной торговли) и конструирования показателя экономической эффективности, в котором эти социальные результаты дожны быть учтены (это относится в большей степени к оценке социально-экономической эффективности не инвестиционных проектов, а деятельности предприятия розничной торговли в целом).
В диссертации проведено исследование вопросов определения качества услуг розничной торговли. Используя основные положения методики оценки качества услуг предприятий розничной торговли различных форматов DTR, автором разработана модифицированная методика измерения качества услуг и определения его обобщающего (интегрального) показателя. Расчет обобщенного показателя качества услуг проведен автором на основе данных, полученных в результате анкетирования потребителей (покупателей) розничного торгового предприятия, относящегося к ОАО ТД Копейка. Основным методов определения обобщающего показателя качества услуг розничного торгового предприятия был выбран метод его расчета по критерию минимума дисперсии обобщающего показателя с учетом коэффициентов весомости частных показателей в интегральном.
Интегральный показатель качества услуг предприятия розничной торговли ОАО ТД Копейка равен сумме произведений относительных средних балов, выставленных покупателями по каждому отдельному показателю качества, и соответствующих им коэффициентов весомости. По результатам расчета интегрированный показатель качества равен 0,729.
Социально-экономическая эффективность инвестиционных проектов развития услуг розничной торговли, как было установлено в теоретической части данного исследования, имеет внешнюю и внутреннюю составляющие. Основные положения социального инвестирования в экономической науке позволили сформулировать понятие социальных инвестиций, определить показатели эффективности социального инвестирования, установить роль государства в финансировании социальных инвестиций. Дана сравнительная оценка экономической и социально-экономической эффективности инвестиционного проекта открытия трех дискаунтеров Х5 Retail Group в г. Самара по принятым в методике показателям.
Согласно данным по всем показателям социально-экономическая эффективность инвестиционного проекта открытия трех дискаунтеров Х5 Retail Group в г. Самара выше, чем его экономическая эффективность.
Расчеты социально-экономической эффективности деятельности предприятия розничной торговли и оказываемых им услуг проведены на примере гипермаркета Перекресток (Парк Хаус) г. Самара. Интегральный, показатель (R) дает оценку социально-экономической эффективности, так как методика его расчета позволяет учесть не только конечные социально-экономические результаты, но также промежуточные показатели деятельности организации и затраты ресурсов в виде стоимости основных фондов и численности работников.
Особо значимым методом оценки социально-экономической эффективности торгово-розничного бизнеса является определение показателей прибыльности торговой деятельности, оборачиваемости и рентабельности. Оценка этих показателей проведена на примере торговой сети Х5 Retail Group Самарской области раздельно по расчетам экономической (ЭЭ) и социально-экономической эффективности (СЭЭ).
В диссертации дана раздельная оценка экономической и социально-экономической эффективности на основе Z-счета. Как следует из приведенных расчетов социально-экономическая эффективность торгово-розничного бизнеса так же, как и в ранее приведенных расчетах выше, чем экономическая эффективность.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Фомина, Анна Валериевна, Самара
1. Аналитики ИА лINFOLine прогнозируют развитие розничной торговли РФ на 2008-2010 г. Ссыка на домен более не работаетp>
2. Арасланов, Т.Н. Маркетинг услуг: уточнение некоторых понятий с экономической точки зрения // Маркетинг в России и за рубежом. -2004. -№2.-С. 105- 108.
3. Арчибальд Р. Управление высокотехнологичными программами и проектами. / Пер. с англ. М.:ДМК Пресс, 2002. - 464 с.
4. Бел Д. Грядущее постиндустриальное общество. М.: Академия, 1999.-788 с.
5. Боровиков В.П. STATISTIC А: искусство анализа данных на компьютере. Для профессионалов. СПб.: Питер, 2001. Ч 700 с.
6. Бузова И.А., Маховикова Г.А. Терехова, В.В. Коммерческая оценка инвестиций. Ч СПб.: Питер, 2003. 432 с.
7. Вебстер. Словарь. Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
8. Вайдлих В. Социо динамика: системный подход к математическому моделированию в социальных науках: Пер. с англ. / Под ред. Ю.С. Попкова, А.Е. Семечкина. М.: Едиториал УРСС, 2004. - 480 с.
9. Виханский О.С. Стратегическое управление. М.: Гардарики, 2000. - 292 с.
10. Виссема X. Стратегический менеджмент и предпринимательство: возможности для будущего процветания. / Пер. с англ. М.: Финпресс, 2000. - 248 с.
11. Ворачек X. О состоянии теории маркетинга услуг // Проблемы теории и практики управления. Ч 2002. №1. Ч С. 99.
12. Герасимов Б.Н. Развитие функциональной структуры организации. Самара: Изд-во Самар. гос. экон. акад., 2003. - 164 с.
13. Гайдар Е.Т. Современный экономический рост и стратегические перспективы социально-экономического развития России. М.: ИЭПП, 2003. -376 с.
14. Глазьев С.Ю. Пути создания эффективного инвестиционного механизма в России // Русский предприниматель. 2002.- № 5. С. 15-17.
15. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. Ч М.: Финпресс, 2000. 464 с.
16. Гордин В.Э. Управление социальной сферой. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.-289 с.
17. Горфинкель В., Швандар В. Инновационные коммуникации и формы их организации. // Экономист. 2002. - № 10. Ч С. 17-24.
18. Дагаев А. Рычаги инновационного роста. // Проблемы теории и практики управления. 2000. - № 5. - С. 70-77.
19. Демченко Е.В. Маркетинг услуг. Минск: Изд-во БГЭУ, 2002. Ч161 с.
20. Джамай Е. Стратегия инновационного развития наукоемких производств в России. // Консультант директора. Ч 2002. № 21. Ч С. 15-33. Дойль П. Маркетинг-менеджмент и стратегии. Ч СПб.: Питер, 2002. - 544 с.
21. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Микроэкономика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. Б.Лисовика, В. Лукашевича. СПб., 1994. -448 с.
22. Друкер П. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения. / Пер. с англ. М. Котельниковой. М.: Фаир-Пресс, 2002. - 288 с.
23. Ефремов B.C. Стратегическое планирование в бизнес-системах. Ч М.: Финпресс, 2001. 238 с.
24. Зуева О.Н. Логистика взаимодействия потоковых процессов домашних хозяйств и организаций торговли / Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. Екатеринбург.: Изд-во УрГЭУ, 2008. - 46 с.
25. Кандрашина Е.А. Инвестиционное обеспечение процессно-ориентированного управления. -М.: ME ЛАП, 2005. 176 с.
26. Кемпбел Э., Саммерс К.Л. Стратегический синергизм. Ч СПб.: Питер, 2004.-416 с.
27. Кирьяков А.Г., Максимов В. А. Основы инновационного предпринимательства / Под общ. ред. Л.Г. Матвеевой. Ч Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. 160 с.
28. Кляйнальтенкамп М. Синергетический потенциал исследований в области маркетинга промышленных товаров и услуг // Проблемы теории и практики управления. 2002. - № 1. - с. 109.
29. Котлер Ф. Основы маркетинга./ Ф. Котлер и др.. М; СПб, Киев: Вильяме, 2001. - 944 с.
30. Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии: Как создавать, завоевывать и удерживать рынок / пер. с англ. В.А. Гольдича, А.И. Оганесовой. М.: ACT, 2000. - 272 с.
31. Кручинин Л.А., Сморгонский А.В. Динамика цен в системе взаимосвязанных предприятий // Экономика и математические методы. Ч 2001. Т. 37. - №1. - С. 47-55.
32. Кручинин Л.А., Сморгонский А.В. О возможных условиях заключения ценовых соглашений в группе взаимосвязанных предприятий // Экономика и математические методы. 2003. Ч Т. 39. - №1. - С. 23-32.
33. Кулибанова В.В. Маркетинг: сервисная деятельность. СПб.: Питер, 2000. - 272 с.
34. Кухтинова Л.Г. Функционирование частного сектора сферы социальных услуг / Л.Г. Кухтинова // Рос. предпринимательство. 2007. -№5.-С. 91-99.
35. Кухтинова Л.Г. Функционирование сферы социальных услуг / Л.Г. Кухтинова, Л.А. Сосунова // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. Самара, 2007. -№ 6 (32). - С. 121-126.
36. Ларычева Е.А. Двойная роль инноваций. // Менеджмент в России и за рубежом. 2004. - № 3. - С. 22-26.
37. Лыгина Н.И., Ляпина И.Р. Маркетинг товаров и услуг. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. - 240 с.
38. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерроге Н.Г. Управление проектами. М.: Экономика, 2001. - 574 с.
39. Масленникова Н. Цели развития организации через призму управленческих теорий // Проблемы теории и практики управления. Ч 2002. Ч №6.-С. 77-83.
40. Матвеев К.Ю. Инновационные инвестиции и формирование новых технологических укладов // Известия Самарского научного центра Российской академии наук. Самара: Изд-во Самарского научного центра РАН.-2005.-С. 39-52.
41. Майдебура Е.В. Маркетинг услуг. Киев: ВИРА-Р, 2001. - 574 с.
42. Маршал, А. Принципы экономической науки: пер. с англ. М.: Прогресс, 1993.-414 с.
43. Микони С.В. Теория и практика рационального выбора. Ч М.: Маршрут, 2004.-463. с.
44. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 1999. - 800 с.
45. Мезоэкономика переходного периода: рынки, отрасли, предприятия. М.: Наука, 2001. С. 451.
46. Мигром П., Роберте Дж. Экономика, организация и менеджмент: В 2-х т. СПб.: Экономическая школа, 2001. T.l. Ч С.468.
47. Мильнер Б.З. Теория организации. М.: Инфра М, 2001. с. 18-25.
48. Миронова Н.В. Дифференциальный подход к маркетингу услуг // Маркетинг и маркетинговые исследования. -2003. -№ 3. Ч С. 10-18.
49. Никитин В.А., Филончева В.В. Управление качеством на базе стандартов ИСО 9000:2000. 2-е изд. СПб.: Питер, 2004. - 127 с.
50. Новоселов А.А. Математическое моделирование финансовых рисков: теория измерения. Ч Новосибирск: Наука, 2001. Ч 102 с.
51. Ожегов СИ. Словарь русского языка. М.: Русский язык, 1988.750 с.
52. Основные задачи и направления развития теории систем Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетlink8030.html. -Загл. с экрана.
53. Основы политики РФ в области развития науки и технологий на период до 2010 г. и дальнейшую перспективу. Утверждены Президентом РФ от 30.03.2002 г. // Справочно-информационная система Гарант.
54. Официальный сайт Самарского областного комитета гос. Статистики Электронный ресурс. Режим доступа: www.samara.stat.ru.
55. Песоцкая Е.В. Маркетинг услуг. Ч СПб.: Питер, 2000. 160 с.
56. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирм. Ч М.: Ось-89, 1999. 80 с.
57. Плещинский А.С. Оптимизация межфирменных взаимодействий и внутрифирменных управленческих решений. Ч М.: Наука, 2004. 252 с.
58. Портер М. Международная конкуренция. М., 1993. С. 38-39.
59. Портер М. Конкуренция: Пер. с англ. М.: Издательский дом Вильяме, 2000. - 495 с.
60. Попова Я.Г. Услуги как конкурентное преимущество лудобного магазина // Проблемы развития предприятий: теория и практика: Материалы 4-ой Международной научно-практической конференции. 25-26 ноября 2004 г.-Самара, 2004. -С 313-315.
61. Попова Я.Г. Агоритм формирования и оптимизации комплекса услуг предприятия розничной торговли // Вестник РГТЭУ. Научный журнал. Самара, 2008. - №1 (22). - С. 117-122.
62. Поспелов И.Г. Моделирование экономических структур. М.: ФАЗИС; ВЦ РАН, 2003. - 194 с.
63. Публичные услуги и функции государственного управления / Под ред. А.Е. Шаститко. Бюро экономического анализа. Ч М.: ТЭИС, 2002. Ч С. 41.
64. Развитие человеческого капитала как основополагающий фактор повышения конкурентоспособности фирмы в современной экономике Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетl2007/80.htmL Загл. с экрана.
65. Римашевская Н.М. Формирование качества трудовых ресурсов страны//Народонаселение, 2003. №2.- С.6-14.
66. Россия в цифрах / Федеральная служба гос. Статистики. М., 2007. - 432С.
67. Рябцев В.М. Многомерный статистический анализ экономического развития регионов Российской Федерации / В.М. Рябцев, Е.И. Тихомирова, С.И. Чаплыгин. Самара: Изд-во Самар. гос. экон. акад., 2002. - 127 с.
68. Савина А.Ю. Интелектуальная собственность в деятельности организаций, оказывающих услуги в области информационных технологий // Экономика. Социология. Право. № 10. - М.: Наука +, 2007. - С. 50-55.
69. Самарский статистический ежегодник. Самарский областной комитет гос. Статистики. Самара, 2005. - 540 с.
70. Самуэльсон П. Экономика. М., 1993. Т. 2. С. 375.
71. Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика. М., 2000. Ч С. 456.
72. Семь нот менеджмента / Под ред. В. Красновой, А. Привалова. Ч М.: ЗАО Журнал Эксперт, ООО Издательство ЭКСМО, 2002. 656 с.
73. Сикина Г.Ю. Текущее состояние и динамика инновационных процессов в Российской экономике. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2000. - 31 с.
74. Социальная политика. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
75. Стратегическое планирование. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
76. Титов К.А., Рябцев В.М., Фомин Е.П. Реструктуризация экономики региона в показателях национального счетоводства. Ч Самара: Изд-во Самар. гос. экон. акад., 2001. 110 с.
77. Трифилова А. А. Методологические основы интеграции стратегического и инновационного менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. 2004. - № 3. - С. 27-34.
78. Фаломьев А.Н., Ревазов В.Г. Инновационное инвестирование. -СПб.: Наука, 2001.-184 с.
79. Черкасов В.В. Проблемы риска в управленческой деятельности. -М: Рефл-бук, 2002. 320 с.
80. Чернова Д.В. Сила услуг / Д.В. Чернова, JI.A. Сосунова // Российское предпринимательство. 2003. - Март. Ч С. 33-37.
81. Чернова Д.В. Тенденции развития рынка услуг и логистика / Д.В. Чернова, JI.A. Сосунова // Коммерция и логистика: мемориальный сборник, посвященный 100-летию со дня рожд. А.А. Иотковского. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. С. 209-213.
82. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия // Бухгатерский учет. 2001. - № 13. Ч С.13-18.
83. Хаирова С.М. Проблемы создания инфрасистем логистического сервиса // Изв. Самар. науч. центра Рос. акад. наук. Президиум СНЦ РАН. Спец. вып. Актуальные проблемы экономики и права. Ч Самара: Изд-во Самар. науч. центра РАН. 2005. - Май. - С. 5-9.
84. Хаирова С.М. Выбор метода исследования предоставления услуг логистического сервиса // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. Ч 2005. № 2 (17). -С. 114-120.
85. Хаксевер К. Управление и организация в сфере услуг /
86. К.Хаксевер и др.. СПб.: Питер, 2002. - 752 с.
87. Харшаньи Дж., Зельтен Р. Общая теория выбора равновесия в играх: Пер. с англ. Ч СПб.: Экономическая школа, 2001. Ч 424 с.
88. Ходжсон Джеффри. Экономическая теория и институты: Манифест современной институциональной экономической теории. М.: Дело, 2003.- С.464.
89. Храмцова Е.Р. Развитие социально ориентированной торговли в регионе // Е.Р. Храмцова, Я.Г. Попова // Вестн. Самар. гос. экон. ун-та. Ч Самара, 2007. № 12 (38). - С. 147-152.
90. Экскурс в историю торгового предпринимательства -Ссыка на домен более не работаетp>
91. Этгерссон Т. Экономическое поведение и институты. М.: Дело, 2001.-407 с.
92. Эффективность. Ссыка на домен более не работаетp>
93. Яковлев А. Раскрытие информации о предприятиях и проблемы классификации неденежных трансакций // Вопросы экономики. 2000. - №5. -С. 91-102.
94. Bateson J. Managing services marketing. United States of America, 1995.-550 p.
95. Bitner V. Services marketing / V. Bitner, V. Zeithaml. -Massachusetts, 1996. 688 p.
96. Gronroos C. Service management and marketing. West Sussex, 2000.-239 p.
97. Norio Hibiki, Toshiyuki Sueyoshi DEA sensitive analysis by changing a reference set: regional contribution to Japanese industrial development. Omega, Int. J. Mgmt. Sci. 27 (1999). 139-153 p.
Похожие диссертации
- Формирование услуг розничной торговли
- Развитие услуг розничной торговли в регионе
- Эффективность оптово-розничной торговли потребительской кооперации
- Социально-экономическая эффективность и качество обслуживания населения в сфере услуг на примере предприятий общественного питания
- Экономическая и социальная эффективность услуг розничной торговли