Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Система управления договорными обязательствами предприятий как фактор их устойчивого развития тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Тимошенко, Диана Михайловна
Место защиты	Кемерово
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Система управления договорными обязательствами предприятий как фактор их устойчивого развития"

На правах рукописи

ТИМОШЕНКО ДИАНА МИХАЙЛОВНА

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДОГОВОРНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЙ КАК ФАКТОР ИХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ

(НА ПРИМЕРЕ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ)

Специальность 08.00.05. - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности; региональная экономика.

Автореферат диссертации

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

КЕМЕРОВО-2005

Диссертация выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Кузбасский государственный технический университет на кафедре финансов и кредита

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Михайлов Владимир Васильевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Зотов Виктор Петрович

кандидат экономических наук, доцент Филимонова Елена Анатольевна

Ведущая организация - Государственное образовательное учре-

ждение высшего профессионального образования Атайский государственный технический университет имени Позунова

Защита состоится 29 апреля 2005 года на заседании регионального диссертационного Совета ДМ 212.088.05 в Кемеровском государственном университете по адресу 650043 г. Кемерово, ул. Ермака, 7, ауд. 201.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кемеровского государственного университета.

Автореферат разослан 28 марта 2005 г.

Ученый секретарь регионального диссертационного Совета,

кандидат экономических /

наук, доцент Е.Я. Варшавская

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Стабильное и устойчивое развитие российской экономики; реализация целей, осуществляемых в стране реформ, тесно связаны с возможностями предприятий по обеспечению расширенного воспроизводства. Именно реальный сектор, основу которого составляют промышленные предприятия, определяет экономическое состояние государства. Без эффективного функционирования хозяйствующих субъектов и управления ими на микроуровне невозможна стабильность экономики страны в целом. Ключевым фактором финансовой устойчивости предприятия является наличие системы управления договорными обязательствами хозяйствующего субъекта, дающей возможность их погашения в определенные сроки и в поном размере. Это обусловливает необходимость разработки научно обоснованного много-уровнего системного подхода к управлению договорными обязательствами промышленных предприятий.

Проблемы создания эффективной и гибкой системы управления договорными обязательствами предприятий связаны с существованием ряда обстоятельств:

- выявление субъектов и объектов, а также причин возникновения договорных обязательств хозяйствующих субъектов в российской экономике чрезвычайно важно для выяснения исторической преемственности их появления, поскольку неплатежи в своей скрытой форме существовали и в дореформенный период (в советской хозяйственной системе). Тогда процесс урегулирования возникшей задоженности осуществляся чисто административными методами - сверху вниз по инициативе государства, способствуя тому, что руководство предприятий не было заинтересовано в снижении ее уровня;

- в период перехода от централизованной экономики к рыночной управление договорными обязательствами предприятий было перенесено на микроуровень при поном отсутствии форм и методов их регулирования. Предприятия попали в рыночные условия и дожны были справляться со своими проблемами самостоятельно, не имея опыта управления своей задоженностью;

- вопросы управления договорными обязательствами промышленных предприятий в экономической литературе до сих пор остаются слабо разработанными и требуют пристального внимания, о чем свидетельствует значительное число убыточных предприятий.

Исключительная значимость, с одной стороны, и недостаточная разработанность - с другой, делает актуальной проблему изучения договорных обязательств (далее по тексту - обязательств) предприятий и путей их регулирования в процессе становления новой модели экономических отношений в стране.

Степень изученности проблемы. В СССР специфические подходы к формированию методов управления просроченными обязательствами предприятий предопределяло существование единой государственной собственности на средства производства. Урегулированием задоженности занимались в течение всего года министерства, госкомитеты, главки. Нотинпя г .года, в России начинает формироваться практически противопо кййй - ению

платежеспособностью предприятий, который отражен в работах Коршуновой Л., Дмитриева М. Его суть заключается в том, что предприятия дожны решать производственные, социальные вопросы и погашать свои обязательства исключительно самостоятельно. По мнению А. Бузгалина, Е.Чувилина, Л. Абакина, Н. Шмелева, Е. Ясина, более эффективным является подход, в рамках которого задоженность предприятия дожна быть устранена в результате целенаправленных усилий руководства, партнеров по бизнесу, государства. Такой подход близок к современной трактовке сущности управления обязательствами предприятий экономистами развитых стран, в которых государство, используя преимущественно косвенные, а в отдельных случаях и прямые методы регулирования экономики, помогает предприятию сохранить устойчивое положение на рынке.

Формирование системы управления договорными обязательствами предприятий в Российской экономике находится в стадии становления. Не решены многие методологические проблемы; часто уделяется внимание путям урегулирования только на уровне государства или отдельного предприятия; отсутствует системная увязка всех подходов; нет признания факта взаимосвязи роста обязательств хозяйствующих субъектов и воспроизводства кризисных ситуаций в экономике региона. Вышеуказанные соображения обусловили выбор и логику анализа темы исследования.

Объектом исследования являются договорные обязательства промышленных предприятий региона, возникающие перед контрагентами в процессе расчетных отношений, погашение которых происходит в денежной, товарной или иной форме.

Предмет исследования - управление договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

Область исследования. Согласно паспорту специальности 15. Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: 15.1. Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями промышленности; 15.17. Теоретические и методологические основы мониторинга развития экономических систем народного хозяйства. Согласно паспорту специальности 5. Региональная экономика: 5.16. Управление экономикой регионов на национальном, региональном и муниципальном уровнях, функции и механизмы управления; 5.19. Организация и управление производством на предприятиях, отраслях и комплексах в регионах, особенности и закономерности.

Цели и задачи исследования. Цель исследования - разработка системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий в условиях становления рыночной экономики в России. Данная цель реализуется через постановку следующих задач:

- определение методических подходов к исследованию обязательств промышленных предприятий в период российских реформ;

- раскрытие форм и причин появления просроченной задоженности предприятий под воздействием внешней и внутренней среды;

- рассмотрение особенностей экономики Кемеровской области и выделение группы факторов, оказывающих воздействие на рост обязательств промышленных предприятий данного региона;

- использование мониториш а и анализа договорных обязательств предприятия как способа преодоления неплатежеспособности;

- разработка системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

Теоретические и методологические основы исследования. Методологической основой работы является системный подход, в соответствии с которым договорные обязательства предприятий рассматриваются как целостное явление, находящееся в тесном взаимодействии с процессами развития экономики страны, региона, предприятия.

Использованы труды зарубежных авторов: К. Маркса, Я. Корнай, М. Бернштама, М. Мескона, Р. Гильфердинга, а также работы российских экономистов: С. Аукуционека, П. Бунина, П. Шнипера, Л. Абакина, Н. Петракова, Е. Ясина, В. Михайлова, В. Сурнина и др.

Научная новизна работы. Разработана система управления договорными обязательствами предприятий, которая раскрыта в следующих элементах научной новизны:

1. Уточнена экономическая сущность договорных обязательств предприятия как оформленных документально отношений контрагентов, подтверждающих необходимость погашения совокупности распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени предстоящих выплат денежных средств, оказывающих непосредственное влияние на финансовую устойчивость предприятия.

Выявлены субъекты этих отношений: предприятие; поставщики и подрядчики; потребители (в случае предварительной оплаты за товар); банки и прочие кредиторы; работники предприятия (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности);

2. Обосновано применение мониторинга и анализа договорных обязательств предприятия как непосредственного инструмента управления задоженностью субъекта хозяйствования:

- определено понятие мониторинга и анализа обязательств предприятия как системы оперативного воздействия на уровень обеспеченности денежными средствами для выпонения договорных обязательств;

- разработана блок-схема их проведения, определяющая субъекты управления и их функции (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности);

3. Систематизированы внешние и внутренние факторы, вызывающие появление и рост обязательств промышленных предприятий Кемеровской области, исходя из специфических особенностей развития экономики данного региона (региональная экономика);

4. Предложена схема проведения мониторинга и анализа обязательств предприятий в структуре управления региональных органов власти:

-сформулирована цель - составление заключения об уровне обязательств хозяйствующих субъектов региона и разработка рекомендаций по его минимизации; -определены задачи проведения: анализ существующего уровня задоженности предприятий региона; выявление факторов, способствующих его росту; разработка предложений и мероприятий по его снижению (региональная экономика);

5. Разработана структура управления обязательствами предприятий на региональном уровне в единстве управляемых (обязательства предприятий) и управляющих (субъекты управления) элементов. Инструментом воздействия для достижения конечных целей (минимизации уровня обязательств предприятий региона) служит механизм управления обязательствами предприятий (совокупность методов, рычагов, ресурсного, нормативно-правового, информационно-аналитического обеспечения управления обязательствами предприятий) (региональная экономика);

6. Разработана система управления договорными обязательствами предприятия (далее по тексту УДОП), учитывающая воздействие факторов внешней среды и взаимоотношения хозяйствующего субъекта с возможными контрагентами (потребителями, поставщиками и подрядчиками, банками и прочими кредиторами, работниками предприятия, региональными органами власти, бюджетом и внебюджетными фондами) (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности).

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, сформулированных в диссертации. В процессе исследования были использованы данные официальной статистической отчетности ор1анов государственного управления; отчеты комитета государственной статистики о социально-экономическом положении Кемеровской области; финансовые результаты деятельности промышленных предприятий; данные Интернет - сайтов; законодательные акты Российской Федерации по вопросам, связанным с нормализацией платежей в народном хозяйстве.

Научная и практическая значимость работы. Работа служит основанием д.1я дальнейших теоретических исследований. Практическая значимость состоит в совершенствовании механизма управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона и доведения его до уровня конкретных рекомендаций. Ряд выводов диссертации могут использоваться при разработке региональной политики в части регулирования платежно-расчетных отношений в субъекте Федерации.

Основные положения, изложенные в диссертационной работе, можно использовать в качестве практических советов по формированию эффективной системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий, что позволит улучшить их финансово-экономическое состояние.

Выводы и рекомендации работы могут быть использованы при чтении соответствующих экономических дисциплин в вузе.

Апробация работы. Основные научные результаты, полученные при разработке темы диссертации, изложены в докладах на шести конференциях: Всероссийская научная конференция Образы толерантного мышления, Кем ГУ, Кемерово, 2002; IV Всероссийская научно-практическая конференция Регио-

нальные проблемы устойчивого развития природоресурсных регионов и пути их решения, Институт угля и углехимии Сибирского отделения Российской академии наук, Кемерово, 2003; Научно-практическая конференция Актуальные проблемы социально-экономических и научно-технических исследований в Кузбассе, КузГТУ, Кемерово, 2004 и др.

Отдельные положения диссертации применяются в учебном процессе при чтении ряда тем авторского курса Региональная экономика студентам специальности 06100 Государственное и муниципальное управление в Кузбасском Государственном Техническом Университете. Всего по теме диссертации опубликовано 11 работ общим объемом 2,8 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения общим объемом 163 страницы машинописного текста, списка использованной литературы, включающего 196 наименований. Диссертация содержит 14 рисунков, 8 таблиц.

Структура диссертационной работы.

Введение.

Глава 1.Теоретические основы и объективные предпосыки совершенствования управления договорными обязательствами промышленных предприятий.

1.1.Сущность и методические основы исследования договорных обязательств промышленных предприятий.

1.2.Этапы и причины роста обязательств предприятий в процессе становления рыночного способа хозяйствования в экономике России.

1,З.Особешгости формирования обязательств промышленных предприятий в экономике региона (на примере Кемеровской области).

Глава 2. Организационно-методические основы совершенствования управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

2.1.Мониторинг и анализ договорных обязательств предприятий как инструмент диагностики кризиса.

2.2.Проведение мониторинга и анализа обязательств предприятий на региональном уровне.

2.3.Мониторинг и анализ договорных обязательств предприятия как основа стабильного и эффективного функционирования хозяйствующего субъекта.

Глава 3. Процесс управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

3.1.Система управления договорными обязательствами промышленного предприятия.

3.2.Практические аспекты реализации инструментария управления обязательствами предприятий на региональном уровне.

3.3.Механизм управления договорными обязательствами промышленного предприятия.

Заключение. Список литературы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении, исходя из актуальности исследования, обосновывается выбор темы диссертационного исследования, характеризуется степень изученности рассматриваемых вопросов, определяются цели, задачи, предмет, объект, область и методологическая база исследования, отмечены элементы научной новизны и практической значимости работы.

В первой главе автор исследует теоретические основы и объективные предпосыки совершенствования управления договорными обязательствами промышленных предприятий.

Схематично возникновение обязательств предприятия перед контрагентами можно показать, используя формулу кругооборота капитала (рис.1).

Поставщики

Деньги- Товар

Банки и прочие кредиторы

Потребители Производство- Товар' --Дены и'

Работники Бюджет и внебюдж. фонды

Рис. 1. Схема возникновения обязательств предприятия.

В работе выделяется две группы обязательств предприятия:

1. Обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами, которые законодательно-установлены и носят принудительный характер.

2. Обязательства перед остальными контрагентами (банками, поставщиками, работниками, потребителями - в случае предварительной оплаты за товар), имеющие договорной характер.

Будучи строго регламентированными и имея обязательный характер, обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами слабо поддаются управлению со стороны предприятия. Существенное ограничение возможности воздействия на эту группу обязательств связано со следующими обстоятельствами. Во-первых: начав проводить политику жестких бюджетных ограничений, с 1 января 2001 года Правительством РФ были приняты меры по осуществлению всех бюджетных операций только в денежной форме. Во-вторых: 30 ноября 2001 года истек срок подачи заявлений о погашении задоженности согласно постановлению Правительства РФ № 1002 О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задоженности предприятий и организаций. В связи с этим предприятия не могут погашать свои обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами в товарной или иной не денежной форме, а также уменьшить сумму задоженности.

Вторая группа - договорные обязательства предприятия - поддастся и нуждается в управлении с целью снижения уровня задоженности. Существует взаимосвязь между первой и второй труппой обязательств. Чем в большей мере будут отрегулированы договорные обязательства предприятия, тем больше

средств будет у субъекта хозяйствования для погашения задоженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. Договорные обязательства предприятия возникают на основании договоров, заключаемых между контрагентами. Договор - добровольное соглашение двух или нескольких экономических субъектов, заключаемое на предмет выпонения каждым из них принимаемых на себя обязательств по отношению к другим участникам. Договор содержит сведения о его участниках; изложение предмета, сущности сдеки; обязательства договаривающихся сторон; условия осуществления договора; способы оплаты за предоставленные друг другу товары, работы, услуги; формы ответственности участников за невыпонение принятых обязательств; условия расторжения или продления договора; юридические адреса сторон. Существует множество видов договоров, определяемых их предметом, содержанием и тем, кто в них участвует. С банками и прочими кредиторами предприятие заключает кредитный договор, существенными условиями которого являются: сумма предоставляемая в кредит; срок заключения договора; проценты, начисляемые на сумму кредита. С поставщиками предприятие заключает хозяйственный договор в целях обеспечения и обслуживания его хозяйственной деятельности и выпонения взаимных обязательств. Основные виды таких договоров: договор поставки, договор подряда на строительство, договор перевозки грузов. С работниками предприятие заключает трудовой договор, в котором указывается характер, условия и оплата труда. С потребителями заключается договор купли-продажи товаров. В нем устанавливаются объемы купли и продажи товаров, цены и способы оплаты, сроки и условия поставки, штрафные санкции за нарушение условий договора, транспортные условия.

Для совершенствования управления необходимо изучение самого объекта управления - договорных обязательств предприятия. Проведенный автором обзор и анализ наиболее существенных характеристик обязательств предприятия (как объекта финансового управления хозяйственной деятельностью предприятия; как элемента финансовой устойчивости предприятия, непосредственно связанного с функционированием денег и денежной системой страны; зависящего от фактора времени) показывает, насколько многоаспектной с теоретических и прикладных позиций является эта экономическая категория. При этом все рассмотренные характеристики, отражающие особенности договорных обязательств предприятия в разных аспектах, тесно взаимосвязаны и требуют комплексного отражения при определении их содержания. С учетом этого экономическая сущность договорных обязательств предприятия в наиболее общем виде может быть сформулирована следующим образом.

Договорные обязательства предприятия представляют собой оформленные документально отношения контрагентов, подтверждающие необходимость погашения совокупности распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени предстоящих выплат денежных средств (движение которых связано с фактором времени, функционированием денег и денежной системой страны), оказывающие непосредственное влияние на финансовую устойчивость предприятия.

Развивая предложенное в диссертации определение договорных обязательств предприятия, автор обосновывает наличие устойчивых связей между просроченной задоженностью или погашением ее не в денежной форме и нарушением функций денег (табл.1).

Таблица 1.

Взаимосвязь обязательств предприятий и функций денег_

Функции денег Взаимосвязи между функциями денег и обязательствами предприятий

1. Деньги как мера стоимости При погашении предприятием своих обязательств бартером эта функция не выпоняется, так как обмен товарами осуществляется путем выражения стоимости одних товаров в определенном количестве това-ров-контраген! ов

2. Деньги как средство обращения Использование бартера, зачетных схем и прочих денежных суррогатов ведет к вытеснению из оборота денег и нарушению их функционирования как средства обращения

3. Деньги как средство накопления На предприятии эту функцию могут выпонять как соба венные, так и не принадлежащие хозяйствующему субъекту ресурсы (денежные средства, необходимые для погашения обязательств)

4. Деньги как средство платежа Невыпонение предприятием своих обязательств в установленные сроки (например, оплаты по векселю) приводит к замедлению платежного оборота между экономическими контра1 ентами, вызывает нехватку денежных активов в определенные периоды времени

Анализ выявленных взаимосвязей показывает, что:

1) обязательства хозяйствующих субъектов являются важным элементом механизма денежного обращения и оказывают влияние на экономику страны в целом;

2) несвоевременное выпонение обязательств предприятий ведет к сбоям в функционировании денег;

3) обязательства предприятия, покрытые бартером, взаимозачетами, векселями начинают выпонять функции средств обращения и платежа, подменяя собой деньги;

4) просроченные обязательства тормозят движение денежных средств в процессе кругооборота и оборота капитала хозяйствующего субъекта.

Анализируя теоретические и методические подходы к выявлению сущности договорных обязательств предприятий, в работе сделан вывод о невозможности совершенствования их управления без исследования причин возникновения просроченной задоженности (определяемых внешней и внутренней средой), а также без учета особенностей их формирования в экономике конкретного региона. Автором рассмотрены следующие показатели деятельности промышленных предприятий Кемеровской области: состояние задоженности по отраслям; структура просроченной кредиторской задоженности; оборотные активы промышленности; структура расчетов за отгруженную продукцию. Особый интерес представляет задоженность промышленных предприятий Кузбасса в динамике (рис.2, рис. 3).

Рис.2.Дебиторская задоженность промышленных предприятий Кузбасса на 1 января (мрд.руб.).1

Всего задоженности Ш Просроченная задоженность

Рис 3 Кредиторская задоженность промышленных предприятий Кузбасса на 1 января (мрд. руб.).2

За анализируемый период наблюдается снижение доли просроченной задоженности в ее общем объеме, однако ее величина достаточно велика На 1 января 2005 юда доля просроченной кредиторской и дебиторской задоженности в их общей сумме составляла соответственно 41,6 % и 26,8 % 3 Необходимо отметить негативную тенденцию превышения кредиторской задоженности над дебиторской на 69 % .

Доля убыточных промышленных предприятий на 1 января 2005 года составила 47,1 %, что больше на 8,4 % по сравнению с предыдущим годом 4 По мнению автора, существующий уровень обязательств промышленных предприятий Кузбасса обусловлен специфическими особенностями развития данного региона, которые систематизированы и сгруппированы по ряду признаков (табл.2).

1 Статистический ежегодник Кемеровский областной комитет государственной статистики Том 2 - Кемерово 2005 - С 34

2 Статистический ежегодник Кемеровский областной комитет государственной статистики Том 2 - Кемерово 2005 - С 36

3 Рассчитано автором на основе источника Социально-экономическое положение Кемеровской области Январь -2005 год - Кемерово, 2005 - С 82-83,86

4 Там же -С 79

Табл.2.

Особенности экономики Кемеровской области.

Классификация признаков Особенности экономики

1 Географическое положение; природный и ресурсный потен циал 1 Обладает богатейшими запасами полезных ископаемых, лесных и сельскохозяйственных угодий, ресурсами поверхностных и подземных вод. Это предопределило конкуреншые преимущества Кузбасса и направленность развития как преимущест венпо сырьевого региона 2 Значительная удаленность потребителей сырьевых ресурсов ввиду 1ео1рафическот расположения региона, что ведет к высокой доле транспортных издержек в себестоимости продукции. 3 Сложные природно-климатические условия. Суровый резкоконтинентальный климат, продожительная и холодная зима вызывают повышенные затраты на содержание основных фондов' увеличиваются издержки на приобретение топливно-энергешческих ресурсов для поддержания нормального производственного и технологического режима, отопления производственных и социагьных объекюв

2 Исторически сложившаяся направленность развития экономики 1 Кузбасс - крупнейший производитель сырьевых ресурсов Низкая до ля наукоемкой продукции. 2 Высокая степень износа основных производственных фондов. Чрезвычайно сложные условия эксплуатации оборудования на шахтах, химических заводах, предприятиях черной и цветной металургии приводят к тому, что оборудование, машины, механизированные комплексы изнашикакпея быстрее их срока службы, определенного по существующим нормам амортизации 3 Отсутствие в регионе замкнутых техноло! ических систем, обеспечивающих глубокую переработку добываемых сырьевых ресурсов, что позволило бы резко увеличить долю наукоемкой продукции в области. 4 Доля убыточных предприя1ий колеблется в пределах 50% на протяжении последних десяти лет. 5 Размещение производи ге.тьных сил на 1ерриюрии региона происходило без обоснованны/; программ их рационального расположения В результате была создана незффективная, дотационная экономика, с чрезвычайно отсталой социальной сферой, с формированием мощного HeiaiHBuoio последе 1вия для здоровья населения - экологически опас пого региона.

3 Ошибки и просчеты, дотащенные при реформировании в период 1991-19981. 1 .Значительное снижение объемов производства во всех секторах экономики, причем темпы падения производства в отраслях перерабатывающей промышленности и потребительского сектора существенно превысили темпы падепия объема производства в сырьевых отраслях. 2.Снижение объемов производства было связано с мощной товарной интервенцией со стороны зарубежных товаропроизводителей. 3 Ориентация угольной отрасли на реструктуризацию при традиционной ее направленное ги на poci объемов производства угля.

Исходя из приведенных в таблице 2 особенностей экономики Кемеровской области автором предложена группировка факторов, прямо или косвенно оказывающих воздействие на рост обязательств промышленных предприятий дан-

ного региона, с разбивкой их на две составные части, определяемые внешней и внутренней средой (таблица 3).

Таблица 3

Факторы, вызывающие рост обязательств предприятий

Факторы, определяемые внешней средой Факторы, определяемые внутренней средой

1 .Преимущественно сырьевой характер регионального промышленного производства. 2.Специфические климатические условия хозяйствования и значительная удаленность региона от потребителей сырьевых ресурсов. 3.Зависимость от внешнеэкономической конъюнктуры, что негативно сказывается на работе экспортоориентированных предприятий.

4.0пережающий рост цен и тарифов на продукцию и услуги отраслей естественных монополий.

5.3начительная доля убыточных предприятий даже при увеличении темпов роста промышленно1 о производства б.Дефицит инвестиционных ресурсов и низкая инновационная активность. 7 Преимущественно экстенсивное направление развития экономики региона.

1.Высокая степень морального и физического износа основных фондов промышленных предприятий.

2.0тсталость внутренней структуры произволе! ва (технологической, экономической, социальной).

3.Снижение использования трудовых ресурсов и непоная загрузка производственных мощностей.

4 Низкая конкурентоспособность и отсталость технологий.

5.Неустоявшаяся структура собственности

6.Несоответствие существующих систем управления предприятием внешней и внутренней среде хозяйствующего субъекта

7.Сознательное нарушение платежной дисциплины и теневая экономика.

В исследовании автор приходит к выводу о наличии устойчивых связей между функциями денег и обязательствами предприятий, уровень которых зависит от особенностей развития экономики региона и конкретных факторов, вызывающих их рост. Большую значимость приобретает создание адекватной современным задачам рыночного развития системы управления платежеспособностью хозяйствующих субъектов. Данное заключение связано с тем, что обязательства предприятий затрагивают денежную и платежную системы (количественные и качественные характеристики денежной массы в обращении); бюджетную сферу (неплатежи по госзаказу и задоженности недоимщиков в бюджет); фискальную систему (проблемы собираемости налогов с предприятий); социальную сферу (вымывание живых денег, убыточные из-за неплатежей предприятия задерживают зарплату, как в бюджетном, так и в частном секторе); социальную психологию экономических субъектов на микроэкономическом уровне (иждивенчество, культивирование задоженности, уклонение от налогообложения, криминализация экономики).

Во второй главе обоснована необходимость и значимость внедрения в практику мониторинга и анализа договорных обязательств предприятия как на самом хозяйствующем субъекте, так и в структуре региональных органов власти. Системность предложенного в диссертации подхода заключается в учете внешних и внутренних факторов (что обосновано в первой главе), а также в применении предложенных методов мониторинга и анализа одновременно для

основных контрагентов, участвующих в формировании задоженностей, а именно: предприятий и региональных органов власти.

Мониторинг и анализ обязательств хозяйствующих субъектов (в западной терминологии - monitoring of repayments - контроль над погашением обязательств) является инструментом постоянной профилактики и своевременного распознавания возможных кризисов, поскольку эффективная жизнедеятельность предприятия во многом зависит от возможности своевременно и в поном объеме погашать свою задоженность. В работе обоснована необходимость проведения ранней диагностики и профилактики кризиса, вызванного наличием просроченных обязательств.

Автором предлагается рассматривать мониторинг и анализ обязательств предприятия с позиций различных подходов: экономического, организационного, финансового (табл.4).

Таблица 4

Подходы к определению мониторинга и анализа обязательств предприятий

региона

Подходы к мониторингу и анализу обязательств предприятий Предприятие Pe иональные органы власти

Экономический подход Периодическая оценка соответствующею состояния задоженности с целью разработки многовариантных планов, позволяющих учесть и снизить риски невыпонения обязательств предприятия Периодическая оценка соответствующего состояния обязательств предприятий региона с целью уточнения тенденций их развития; принятия экономически обоснованных корректировочных решений, позволяющих проводить социальные, инвестиционные и прочие программы развития территории субъекта Федерации

Организационный подход Система методов, приемов и методик проведения исследований для определения параметров безубыточного функционирования хозяйствующего субъекта; способа их достижения; выявления проблем и выбора вариантов их решения в рамках организационной структуры предприятия; разработка функциональных обязанностей управленческого персонала Система меюдов, приемов и методик проведения исследований для минимизации обязательств предприятий региона; выбора вариантов достижения поставлен ной цели; формулирование функциональных обязанностей специалистов региональных органов власти

___Продожение табл. 4

Финансовый подход Комплекс мероприятий, охватывающий: -сбор исходной аналитической информации о финансовом состоянии обязательств предприятия; -накопление, систематизацию аналитической информации, ее анализ; -систематизацию и обработку результатов финансового анализа (обработка результатов анализа может осуществляться как с применением простейших методов экономического анализа, так и ма-тематико - статистических); - финансовый контроль над погашением обязательств предприятия Комплекс мероприятий, охватывающий: -сбор исходной аналитической информации о финансовом состоянии обязательств предприятий региона; принимаемых решениях финансового характера на объектах исследования, их результативность; -накопление, систематизацию аналитической информации, ее анализ; -систематизацию и обработку результатов финансового анализа; -финансовый контроль над погашением обязательств предприятий региона

На жизнедеятельность хозяйствующих субъектов оказывают существенное влияние такие органы постоянного непосредственного взаимодействия как муниципалитеты, региональные власти. Это обусловлено тем, что они зависят от показателей деятельности предприятий за счет: уплаты налогов субъектами хозяйствования, использования ими рабочей силы, подготовки кадров и др. Особой проблемой для региональных властей является оптимизация взаимодействия с частными хозяйственными организациями, находящимися в кризисном состоянии, так как с этим непосредственно связаны занятость населения, налоговые поступления, уровень жизни в данном регионе, социальная напряженность, выпонение программ развития территории и т.д. Для улучшения управления на уровне региональных и муниципальных образований усиливается потребность в развитии структур, занимающихся вопросами регулирования экономики региона.

Успешность управления в решающей степени зависит от учета значимых социально-экономических факторов в каждом субъекте Федерации. Проведение мониторинга и анализа обязательств предприятий конкретной территории в структуре региональных органов власти имеет то преимущество, что позволяет избежать усредненности, характерной подходам общефедерального менеджмента; более четко регулировать антикризисные процессы в отдельных хозяйствующих субъектах с учетом их конкретики. Организационно-управленческое формирование в виде отдела мониторинга и анализа обязательств предприятий в структуре региональных органов власти наделяло бы их перспективным инструментарием регулирования экономических процессов и преодоления кризисноеЩ хозяйственных субъектов. Для Кемеровской области подобное регулирование особенно необходимо в топливной, металургической промышленности, энергетике. Эти отрасли экономики Кузбасса на протяжении ряда лет

занимают первые три места по объему обязательств, сохраняя негативную тенденцию к значительному превышению кредиторской задоженности над дебиторской.

Мониторинг и анализ обязательств предприятий в структуре региональных органов власти дожен проводиться на двух уровнях: мезоэкономиче-ском и микроэкономическом. Необходимость этого вызвана тем, что отдельно взятое предприятие (микроуровень) не может функционировать изолировано без связи с другими организациями. Кроме того, процессы, протекающие в целом в отрасли (ее структура, уровень конкуренции), и на региональных финансовых рынках (мезоуровень), также сказываются на жизнедеятельности хозяйствующего субъекта. Для региональных органов власти критерием эффективности принятия управленческого решения финансового характера в субъекте хозяйствования служит предотвращение умышленного увеличения неплатежеспособности предприятия с целью его преднамеренного банкротства и завладения имуществом.

Целью мониторинга и анализа обязательств предприятий в структуре региональных органов власти является составление заключения об уровне обязательств хозяйствующих субъектов региона и разработка рекомендаций по его снижению. К основным задачам мониторинга и анализа в структуре региональных органов власти предложено отнести:

- анализ существующего уровня задоженности предприятий региона;

- выявление факторов, способствующих его росту;

- разработку предложений и мероприятий по снижению уровня обязательств предприятий;

- составление планов реализации финансово-экономических решений по результатам мониторинга и анализа обязательств предприятий региона.

На основе обобщения результатов исследования автором сформулировано определение мониторинга и анализа договорных обязательств промышленных предприятий региона, как постоянного, систематического контроля за изменением состояния задоженности хозяйствующих субъектов; рассмотрения причинно-следственных связей обстоятельств ее роста с определенными группами факторов; диагностики тенденций и закономерностей. Мониторинг и анализ обязательств предприятия является базой его устойчивого развития, поскольку выступает своеобразным инструментом диагностики и профилактики кризисных ситуаций. Проведение мониторинга и анализа на региональном уровне вызвано существованием прямых и обратных связей в системе региональные органы власти - предприятия, что повышает заинтересованность органов местного самоуправления в стабильном и эффективном функционировании хозяйствующих субъектов данной территории.

Третья глава посвящена разработке системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

Специфика управления договорными обязательствами предприятия обуславливает применение системного подхода при их регулировании. Автором предлагается система управления договорными обязательствами предприятия (УДОП), разработанная с учетом сущности обязательств предприятия (ОП),

особенностей взаимодействия с контрагентами и воздействия факторов внешней среды (рис.4).

Рис. 4. Система управления договорными обязательствами предприятия.

Основным элементом системы управления обязательствами предприятия является структура УДОП хозяйствующего субъекта. Учитываются также взаимосвязи между всеми элементами системы. Поскольку все они оказывают непосредственное воздействие на уровень договорных обязательств предприятия, в систему включены следующие контрагенты: работники предприятия; поставщики и подрядчики; банки и прочие кредиторы; потребители; структура

управления обязательств предприятий региональных органов власти; бюджет и внебюджетные фонды.

Помимо наличия прямых и обратных связей предприятия с контрагентами существуют взаимозависимости между всеми участниками системы. Связь предприятия, потребителей и поставщиков проявляется в возможности проведения взаимного зачета требований с целью погашения задоженности. Предприятие, поставщики, банки могут быть связаны заключением договора аккредитивной формы оплаты за поставленное сырье или материалы. Забастовка работников предприятия в случае задержки заработной платы побуждает руководство усилить меры по взысканию дебиторской задоженности с потребителей продукции. Связь работников предприятия и бюджета проявляется в том, что поступления налога на доходы дает возможность администрации проводить социальные программы в регионе. В случае невыпонения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами налоговые органы дают поручение банку на арест расчетного счета субъекта хозяйствования. Региональная структура управления обязательствами предприятий, формируя благоприятные условия развития реального сектора экономики в субъекте Федерации, создает возможности для снижения неплатежеспособности хозяйствующих субъектов.

Автором подробно рассматриваются структура управления обязательствами предприятий (УОП) региональными органами власти (рис. 5.) и структура управления договорными обязательствами предприятия (УДОП) субъектом хозяйствования (рис.6).

Структура управления обязательствами предприятий pe иона представляет собой единство управляемого (объект - обязательства предприятий региона) и управляющих (субъекты) элементов (рис.5).

В состав структуры управления обязательствами предприятий региональных органов власти входят различные субъекты, прямо или косвенно оказывающие воздействие на уровень обязательств предприятий региона: отдел мониторинга и анализа ОП перед бюджетом; контролирующие органы; инвесторы; участники финансового рынка; территориальный орган Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству.

Инструментом воздействия субъектов на объект (обязательства предприятий) для достижения конечной цели (минимизации уровня обязательств предприятий региона) является механизм управления обязательствами предприятий.

Под механизмом управления обязательствами предприятий региона понимается совокупность методов, рычагов, ресурсного, нормативно-правового, информационно-аналитического обеспечения УОП.

Рычаги управления в механизме УОП представлены с позиций экономического, финансового и организационного подходов с целью соблюдения системности проводимого исследования (рис.5).

Субъекты управления

1. Отдел мониторинга и анализа ОП в структуре региональных органов власти

2. Контролирующие органы

3. Налоговые службы

4. Инвесторы

5 Участники финансового рынка

6. Территориальный орган Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкроте! ву

Методы управления

1 Анализ и мониго-рингОП

2. Контроль в сфере УОП

3 Регулирование ОП

Инструмент воздействия

Объект управления Ч

Механиш УОП

Обяштельстна предприятий ре! иона

Цель управления I

Минимизация уровня ОП региона

Рычаги упоавления

! Поддержка сощания и привлечения в pe ион ФПГ (организационный подход)

2 Проведение целевых производственных программ (экономический подход)

3 Кот рать за проведением процедур банкротства прецприятий pe иона и сменой собственников (opi аничанионный подход)______

4.Создание муниципальных производственных кластеров (организационный подход)

5 Огаму лированис (ффекгивно работающих предприятий посредством введения льготных ставок региональных налогов, отсрочек и налоговых кредитов (финансовый подход)

6 Устранение задоженности решонагьною бюджета предприятиям региона (финансовый подход)_

7 Расширение pe иональных возможностей по привлечению инвестиций (экономический подход)

8 Создание региональных расчетных палат (организационный подход)

9 Проведение зачетов взаимных ОП региона с использованием схемы компьютерного клиринга и местных налоговых освобождений (финансовый подход)

Ресурсное обеспечение

I Выпуск местных налоговых освобождений

2. Средства юрид ифизич лиц(резидентов и нерезидентов)

3 Средства международных финансовых организаций

4 Имущество в собственности субъекта Федерации

Нормативно-правовое обеспечение

1. Кодексы, национальные законы, указы, нормативные документы Центробанка, Минфина РФ, Федерального Казначейства и др центральных испонительных органов__

2 Субфедеральные законы, постановления, распоряжения lyoepiwiopa, др. нормативные документы субфсдерального зна-

3 Нормативное обеспечение субъектов управления 011(инструкции, нормативы, нормы, методические указания, др нормативная документация)

Информационно-аналитическое обеспечение

1. Отчеты регионального комитет государственной статистики

2 Основные макро-н ме ю жономиче-ские показатели

3 Сведения о со-сюянии финансовых рынков

4 Данные территориально! о органа Федеральной стужбы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству_

5 Кредитные рейтинг и

6 Результаты мониторинга и анализа ОГ1 региона

Рис 5. Структура управления обяза1ельс1вами предприятий региональных органов власти

Субъекты управления

I. Собственники предприятия

2 Руководи во предприятия

3. Отдел мониюрин-га и анализа ДОН

Методы управления

1 Анализ и мониториш

2. Контроль в сфере УДОП

1 Регулирование ДОП

Инструмент воздействия

Объект у правления

Механизм УДОП

1 Создание отдела мониторинга и анализа ДОП в организационном струю у ре управления предприми нем (организационный подход^__

Договорные обязательства предприятия

[ель управления

Оптимизация уровня обязательств предприятия

Рыча! и управления

2. Составление и испонение бюцжета денежных пос (у I тений и выплат Экономический подход)

3 Разработка кредит ной политики пред-прият ия (политика управления деби тор ской задоженности) (финансовый подход)

4 Выработка попишки управления кредиторской задоженностью (финансовый подход)

5 Проведение ревиши договорных обяза-тетьсгв предприятия. и\ реструктуризация ^финансовый подход)

Уровни управления

1 Уровень предприятия и ею структурных подразделении (задоженность персоначу)

2 Уровень взаимодействия с другими предприятиями и учреждениями (адо.окенность поставщикам и подрядчикам)

3 Уровень взаимодействия с кредитными учреждениями (идожен ность по кредитам банка и прочим кредиторам)

4 Уровень вмимодей-ствия с по гребите пячи (задоженность в случае предварите 1ыюй оплаты за товар)

Ресу рсное обеспечение

I Собс твен-ные денежные средства

2 Имущество в

собс1венности

предприятия

3 Ценные бу маги в распоряжении предприятия

4 Привлечен' нме средст ва юридических и физических лиц

5 Средства финансовых орта-ннзаций

Нормативно-правовое обеспечение

1 Кодексы, национальные иконы, указы, нормативные документы Центробанка, Минфина РФ, Федерального Казначейства и др центральных испонительных органов

2 Субфедеральные законы, постановления, распоряжения !>бернатора, др нормативные доку менты субфедерально! о ша-чения

3 Нормативное обеспечение, принятое на предприятии (инструкции, нормативные акты. методические указания, др нормативная документация)

Информационно-аналитическое обеспечение

1 База данных оперативных экономических, маркетинговых показателей, справочных материалов

2. СистемаЩ шрованная оперативная бухгатерская и финансовая отчетность

3. Специализированные аналитические программы, используемые в автоматизированном компьютерном уче ге_

4. Основные макро- и меюэкономические показатели

5 Сведения о состоянии финансовых рынков

6 Результаты мониторин! а и анализа ДОП

Рис 6 Структура

управления договорными обя м1елы гвами предприя 1 ия

Каждое предприятие обладает своими специфическими особенностями. Однако можно выделить общие черты управления договорными обязательствами предприятия (УДОП), характерными для любого хозяйствующего субъекта (рис.6). Структура УДОП представляет собой единство управляемого (объект) и управляющих (субъекты) элементов. Инструментом воздействия субъектов на объект (договорные обязательства предприятия) для достижения конечной цели (оптимизации уровня договорных обязательств предприятия) служит механизм управления договорными обязательствами предприятия.

Под механизмом управления договорными обязательствами предприятия в работе понимается совокупность методов, рычагов, уровней управления; ресурсного, нормативно-правового, информационно-аналитического обеспечения УДОП. Рычаги управления в механизме УДОП рассмотрены с позиций экономического, финансового и организационного подходов. Критерием оптимальности управления договорными обязательствами предприятия служи! выбор наилучших форм их регулирования с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности при достижении баланса интересов контрагентов, участвующих в расчетных отношениях. Основными направлениями оптимизации управления договорными обязательствами предприятия являются:

1) - сбалансирование объемов поступлений и выплат денежных средств (призвано обеспечить их необходимую пропорциональность);

2) - синхронизация денежных поступлений и выплат во времени (призвано обеспечить необходимый уровень платежеспособности предприятия в каждом из интервалов перспективного периода).

Индикатором, сигнализирующим руководству предприятия о возможных сбоях при выпонении договорных обязательств, служит разработка и выпонение бюджета денежных поступлений и выплат. Схематичная картина, показывающая из чего формируются средства предприятия и каким образом они будут использоваться, помогает руководству лучше понять финансовую политику, оценить эффективность деятельности, выявить потребность в денежных средствах и допонительные источники финансирования для выпонения обязательств субъекта хозяйствования в поном объеме и в установленные сроки.

К субъектам управления относятся: собственники предприятия, руководство предприятия, отдел мониторинга и анализа обязательств предприятия.

Достижение и поддержание устойчивого функционирования предприятия опирается на мониторинг и анализ договорных обязательств предприятия, оказывающих непосредственное влияние на его финансово-экономическую деятельность.

Автором предложена блок-схема проведения мониторинга и анализа договорных обязательств в организационной структуре предприятия с выделением субъектов управления и их функций (рис. 7).

Субъекты управления

Собс шен-ники пред-прияшя (стратегия)

Финансовый

директор

(тактика)

i к к 4 к

собственники поставщики персонал потребители инвесторы

Заинтересованные стороны

Финансовый директор, гл бухгатер, зам по экономике

Рис 7. Блок-схема мониторинга и анализа договорных обязательств предприятия в организационной структуре хозяйствующего субъекта.

Целью мониторинга и анализа является построение заключения о состоянии договорных обязательств предприятия и разработка рекомендаций по их регулированию.

К основным задачам мониторинга и анализа договорных обязательств субъекта хозяйствования относят:

- разработка последовательности процедур мониторинга и анализа;

- совершенствование, адаптация и разработка методов и приемов мониторинга и анализа;

- выявление изменения уровня обязательств предприятия в результате внутренних и внешних воздействий, его видов, причин возникновения;

- разработка рекомендаций по результатам проведенных исследований. Постоянное и результативное проведение мониторинга и анализа, а также

построение системы управления обязательствами предприятия являются основой устойчивого развития хозяйствующего субъекта. Поскольку эффективная жизнедеятельность предприятия во многом зависит от возможности своевременно и в поном объеме погашать свои обязательства.

В заключении сформулированы основные выводы и результаты проведенного исследования.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1 Тимошенко, Д М К чему приводит несовершенство чакона О несостоятельности (банкротстве) [Текст] /ДМ. Тимошенко // Вторые Кузбасские философские чтения' матер науч конф / ИНТ -Кемерово : ИНТ,2002. - Т. 1. - С. 169-171. - 0,2 пл.

2 Тимошенко, Д. М Кризис неплатежей и обесценение оборотных средств предприяшй (на примере Кемеровской области) [Текст! /ДМ Тимошенко, Ю А Журавский // Вестник Кузбасского государственного технического университета / КузГТУ - Кемерово Х КузГТУ, 2003 - С 104-105 - 0,2 п л (0,19/0,01)

З.Тимошенко, Д М. Социальный аспект неплатежей [ТексО / Д М Гимошенко//Наука в Кузбассе актуальные проблемы экономики и гуманитарных исследований . матер науч -практич конф , посвященной 60-летию Кемеровской области / КузГТУ - Кемерово . КузГТУ, 2003 - С. 37-38 - 0,2 п л.

4 Тимошенко, Д. М Банкротство предприятия как форма преодоления платежного кризиса [Текст! / Д М Тимошенко // Наука в Кузбассе актуальные проблемы экономики и гуманитарных исследовании матер науч.-практич конф , посвященной 60-лешю Кемеровской области / КузГТУ - Кемерово: КузГТУ, 2003 - С 52-53. - 0,2 п л.

5 Тимошенко, Д. М Роль регионов в развязке неплатежей предприятий [Текст] /ДМ Тимошенко // Региональные проблемы устойчивого развития природоресурсных регионов и пути их решения- тр науч -практич конф / Институт угля и углехимии СОРАН - Кемерово: Институт угля и углехимии СОРАН, 2003 -С 335-336.-0,2 пл.

6 Тимошенко, Д М Региональный аспект неплатежей [Текст] /ДМ Тимошенко // Региональные проблемы устойчивого развития природоресурсных регионов и пути их решения тр науч -практич конф. / Институт угля и углехимии СОРАН. - Кемерово : Институт угля и углехимии СОРАН, 2003 -С. 333-334. - 0,2 п.л.

7.Тимошенко, Д М Становление договых обязательств предприятии в России [Текст] /ДМ Тимошенко // Социально-экономические проблемы развития России Региональный аспект сб тр науч -практич. конф / КузГТУ - Кемерово Х КузГТУ, 2004. С. 69-72 - 0,4 п.л

8Лимошенко, Д М. Мониторинг договых обязательств предприятия как основа стабильного и эффективного функционирования хозяйствующего субъекта [Текст] / Д. М Тимошенко // Актуальные проблемы социально-экономических и научно-технических исследований в Кузбассе матер науч -практич конф / ТГУ - Секции Экономика, Технические науки - Кемерово- Кемеровское представительство ТГУ, 2004 - Т. 1. - С 42-44 - 0,2 п л.

9 Тимошенко, Д М. Государственный мониторинг управления банкротством предприятий [Текст] / Д М Тимошенко // Актуальные проблемы социально-экономических и научно-технических исследо-

ваний в Кузбассе матер науч -практич конф / ТГУ - Секции Экономика, Технические науки - Кемерово Кемеровское представительство ТГУ, 2004 - Т 1 - С 64-65 - 0,2 п л

10 Тимошенко, Д М Содержание мониторинга обязательств предприятия [Текст] /ДМ Тимошенко, В В Михайлов// Социально-экономические проблемы региона сб науч тр / КузГТУ - Кемерово'ООО Агенство рекламных форм, 2005 -Т 2 - С 18-21 -0,3 п л

11 Тимошенко, Д М Мониторинг обязательств предприятий региона [Текст] /ДМ Тимошенко, В В Михайлов// Социально-экономические проблемы региона сб науч тр / КузГТУ -Кемерово ООО Агенство рекламных форм, 2005 -Т 2 -С 35-38 - 0,3 п л

Тимошенко Диана Михайловна

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДОГОВОРНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЙ, КАК ФАКТОР ИХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ (на примере промышленных предприятий Кемеровской области)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Лицензия ИД №06536 от 16 01 02

Подписано в печать 25 03 2005 Формат 60x84/16. Бумага офсетная Отпечатано на ризографе

Уч-изд л 1,5 Тираж 120 экз Заказ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Кузбасский I осударственный технический университет 650026, Кемерово, ул Весенняя, 28

Типография ГУ Кузбасский государственный технический университет 650026, Кемерово, ул Д Бедного, 4-а

РНБ Русский фонд

2006-4 5005

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Тимошенко, Диана Михайловна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы и объективные предпосыки совершенствования управления договорными обязательствами промышленных предприятий.

1.1.Сущность и методические основы исследования договорных обязательств промышленных предприятий.

1.2.Этапы и причины роста обязательств предприятий в процессе становления рыночного способа хозяйствования в экономике России.

1.3.Особенности формирования обязательств промышленных предприятий в экономике региона (на примере Кемеровской области).

4 Глава 2. Организационно-методические основы совершенствования управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

2.1.Мониторинг и анализ договорных обязательств предприятий как инструмент диагностики кризиса.

2.2.Проведение мониторинга и анализа обязательств предприятий на региональном уровне.

2.3.Мониторинг и анализ договорных обязательств предприятия как основа стабильного и эффективного функционирования хозяйствующего субъекта. ф

Глава 3. Процесс управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

ЗЛ.Система управления договорными обязательствами промышленного предприятия.

3.2.Практические аспекты реализации инструментария управления обязательствами предприятий на региональном уровне.

3.3. Механизм управления договорными обязательствами промышленного предприятия.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система управления договорными обязательствами предприятий как фактор их устойчивого развития"

Актуальность темы исследования. Стабильное и устойчивое развитие российской экономики; реализация целей, осуществляемых в стране реформ, тесно связаны с возможностями предприятий по обеспечению расширенного воспроизводства. Именно реальный сектор, основу которого составляют промышленные предприятия, определяет экономическое состояние государства. Без эффективного функционирования хозяйствующих субъектов и управления ими на микроуровне невозможна стабильность экономики страны в целом. Ключевым фактором финансовой устойчивости предприятия является наличие системы управления договорными обязательствами хозяйствующего субъекта, дающей возможность их погашения в определенные сроки и в поном размере. Это обусловливает необходимость разработки научно обоснованного многоуровнего системного подхода к управлению договорными обязательствами промышленных предприятий.

Проблемы создания эффективной и гибкой системы управления договорными обязательствами предприятий связаны с существованием ряда обстоятельств:

- выявление субъектов и объектов, а также причин возникновения договорных обязательств хозяйствующих субъектов в российской экономике чрезвычайно важно для выяснения исторической преемственности их появления, поскольку неплатежи в своей скрытой форме существовали и в дореформенный период (в хозяйственной советской системе). Тогда процесс урегулирования возникшей задоженности осуществляся чисто административными методами - сверху вниз по инициативе государства, способствуя тому, что руководство предприятий не было заинтересовано в снижении ее уровня;

- в период перехода от централизованной экономики к рыночной управление договорными обязательствами предприятий было перенесено на микроуровень при поном отсутствии форм и методов их регулирования. Предприятия попали в стихию свободного рынка и дожны были справляться со своими проблемами самостоятельно, не имея опыта управления своей задоженностью;

- вопросы управления договорными обязательствами промышленных предприятий в экономической литературе до сих пор остаются слабо разработанными и требуют пристального внимания, о чем свидетельствует значительное число убыточных предприятий.

Исключительная значимость, с одной стороны, и недостаточная разработанность - с другой, делает актуальной проблему изучения договорных обязательств (далее по тексту Ч обязательств) предприятий и путей их регулирования в процессе становления новой модели экономических отношений в стране.

Степень изученности проблемы. В СССР специфические подходы к формированию методов управления просроченными обязательствами предприятий предопределяло существование единой государственной собственности на средства производства. Урегулированием задоженности занимались в течение всего года главки, министерства, госкомитеты. Начиная с 1992 года, в России начинает формироваться практически противоположный подход к управлению платежеспособностью предприятий. Он представлен Коршуновой Л., Дмитриевым М. и др. Его суть заключается в том, что предприятия дожны решать производственные, социальные вопросы и погашать свои обязательства исключительно самостоятельно. По мнению автора, более эффективным является подход, в рамках которого задоженность предприятия дожна быть устранена в результате целенаправленных усилий руководства, партнеров по бизнесу, государства. Его сторонниками являются: А. Бузгалин, Е.Чувилин, Л. Абакин, Н. Шмелев, Е. Ясин и др. Такой подход наиболее близок к современной трактовке сущности управления обязательствами предприятий экономистами развитых стран, в которых государство, используя преимущественно косвенные, а в отдельных случаях и прямые методы регулирования экономики, помогает предприятию сохранить устойчивое положение на рынке.

В целом формирование системы управления договорными обязательствами предприятий в Российской экономике находится в стадии становления. Не решены многие методологические проблемы; часто уделяется внимание путям урегулирования только на уровне государства или отдельного предприятия; отсутствует системная увязка всех подходов; нет признания факта взаимосвязи роста обязательств хозяйствующих субъектов и воспроизводства кризисных ситуаций в экономике региона. Вышеуказанные соображения обусловили выбор и логику анализа темы исследования.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются договорные обязательства промышленных предприятий региона, возникающие перед контрагентами в процессе расчетных отношений, погашение которых происходит в денежной, товарной или иной форме. Предмет исследования -управление договорными обязательствами промышленных предприятий региона. Критерием оптимальности служит достижение баланса интересов контрагентов, осуществляющих расчетные отношения.

Цели и задачи исследования. Целью является разработка системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий в условиях становления рыночной экономики в России. Данная цель реализуется через постановку следующих задач:

- определение методических подходов к исследованию обязательств промышленных предприятий в период российских реформ;

- раскрытие форм и причин появления просроченной задоженности предприятий под воздействием внешней и внутренней среды;

- рассмотрение особенностей экономики Кемеровской области и выделение группы факторов, оказывающих воздействие на рост обязательств промышленных предприятий данного региона;

- использование мониторинга и анализа договорных обязательств предприятия как способа преодоления неплатежеспособности;

- разработка системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона.

Теоретические и методологические основы научного исследования. Методологической основой работы является системный подход, в соответствии с которым договорные обязательства предприятий рассматриваются как целостное явление, находящееся в тесном взаимодействии с процессами развития экономики страны, региона, предприятия.

Использованы труды зарубежных авторов: К. Маркса, Я. Корнай, М. Бернштама, М. Мескона, Р. Гильфердинга и др. А также работы российских экономистов: С. Аукуционека, П. Бунича, П. Шнипера, Л. Абакина, Н. Петракова, Е. Ясина, В. Михайлова, В. Сурнина, и др.

Научная новизна работы. Разработана система управления договорными обязательствами предприятий, которая раскрыта в следующих элементах научной новизны:

1. Уточнена экономическая сущность договорных обязательств предприятия как оформленных документально отношений контрагентов, подтверждающих необходимость погашения совокупности распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени предстоящих выплат денежных средств, оказывающих непосредственное влияние на финансовую устойчивость предприятия.

Выявлены субъекты этих отношений: предприятие; поставщики и подрядчики; потребители (в случае предварительной оплаты за товар); банки и прочие кредиторы; работники предприятия (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности);

2. Обосновано применение мониторинга и анализа договорных обязательств предприятия как непосредственного инструмента управления задоженностью субъекта хозяйствования:

- определено понятие мониторинга и анализа обязательств предприятия как системы оперативного воздействия на уровень обеспеченности денежными средствами для выпонения договорных обязательств;

- разработана блок-схема их проведения (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности);

3. Систематизированы факторы, вызывающие появление и рост обязательств промышленных предприятий Кемеровской области исходя из специфических особенностей развития экономики данного региона (региональная экономика);

4. Предложена схема проведения мониторинга и анализа обязательств предприятий в структуре управления региональных органов власти:

-сформулирована цель - составление заключения об уровне обязательств хозяйствующих субъектов региона и разработка рекомендаций по его минимизации;

-определены задачи их проведения: анализ существующего уровня задоженности предприятий региона; выявление факторов, способствующих его росту; разработка предложений и мероприятий по его снижению (региональная экономика);

5. Разработана структура управления обязательствами предприятий на региональном уровне в единстве управляемых (обязательства предприятий) и управляющих (субъекты управления) элементов. Инструментом ее воздействия для достижения конечных целей (минимизации уровня обязательств предприятий региона) служит механизм управления обязательствами предприятий (совокупность методов, рычагов, ресурсного, нормативно-правового, информационно-аналитического обеспечения управления обязательствами предприятий) (региональная экономика);

6. Разработана система управления договорными обязательствами предприятия (далее по тексту УДОП), учитывающая воздействие факторов внешней среды и взаимоотношения хозяйствующего субъекта с возможными контрагентами (потребителями, поставщиками и подрядчиками, банками и прочими кредиторами, работниками предприятия, структурой управления обязательствами предприятий региональных органов власти, бюджетом и внебюджетными фондами) (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в промышленности).

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, сформулированных в диссертации. В процессе исследования были использованы данные официальной статистической отчетности органов государственного управления; отчеты о социально-экономическом положении Кемеровской области комитета государственной статистики; финансовые результаты деятельности промышленных предприятий; данные Интернет Ч сайтов; законодательные акты Российской Федерации по вопросам, связанным с нормализацией платежей в народном хозяйстве.

Научная и практическая значимость работы. Работа служит основанием для дальнейших теоретических исследований. Практическая значимость состоит в совершенствовании механизма управления договорными обязательствами промышленных предприятий региона и доведения его до уровня конкретных рекомендаций. Ряд выводов диссертации могут использоваться при разработке региональной политики в части регулирования платежно-расчетных отношений в субъекте Федерации.

Основные положения, изложенные в диссертационной работе, можно использовать в качестве практических советов по формированию эффективной системы управления договорными обязательствами промышленных предприятий, что позволит улучшить их финансово-экономическое состояние.

Отдельные положения диссертации применяются в учебном процессе при чтении ряда тем авторского курса Региональная экономика студентам специальности 06100 Государственное и муниципальное управление в Кузбасском Государственном Техническом Университете.

Апробация работы. Основные научные результаты, полученные при разработке темы диссертации, изложены в докладах на следующих конференциях: Всероссийская научная конференция Образы толерантного мышления, 15-16 мая 2002 года, Кем ГУ, Кемерово; Российская научная конференция Социально-экономический и научных потенциал Кузбасса в XXI веке, март 2003 год, КузГТУ, Кемерово; IV Всероссийская научно-практическая конференция Региональные проблемы устойчивого развития природоресурсных регионов и пути их решения, октябрь 2003 года, Институт угля и углехимии Сибирского отделения Российской академии наук, Кемерово; Российская научно-практическая конференция Кузбасс в XXI веке: экономика, политика и наука, октябрь 2003 года, КузГТУ, Кемерово; Научно-практическая конференция, посвященная 60-летию Кемеровской области Наука в Кузбассе: актуальные проблемы экономики и гуманитарных исследований, декабрь 2003 года, КузГТУ, Кемерово; V Научно-практическая конференция Современные гуманитарные исследования в Сибири, март 2004 года, КузГТУ, Кемерово; Научно-практическая конференция Актуальные проблемы социально-экономических и научно-технических исследований в Кузбассе, май 2004 года, КузГТУ, Кемерово. Всего по теме диссертации опубликовано 11 работ общим объемом 2,8 печатных листа.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Тимошенко, Диана Михайловна

Заключение.

Анализ договорных обязательств промышленных предприятий в экономике региона, проведенный в работе, позволяет сделать следующие выводы:

1. Возникновение просроченных обязательств предприятий является закономерным результатом реформ российской экономики. В них сконцентрировались и отразились практически все проблемы и сложности переходной экономической системы, проявляющиеся в денежном голоде реального сектора, высоких темпах инфляции, больших процентных ставках кредитов, несбалансированности доходов и расходов бюджета России на протяжении ряда лет и др.

2. Причины, вызвавшие рост задоженности предприятий можно условно разделить на объективные и субъективные. Первые связаны с объективными трудностями перехода к рыночной экономике (например, разрыв производственно-финансовых связей предприятий со своими партнерами из ближнего зарубежья, либерализация цен на фоне сохранения жестких технологических связей и др.). Субъективные же причины Ч это прежде всего многочисленные ошибки в экономической политике государства, недостаточная правовая обеспеченность проводимых реформ, а также непрозрачная финансовая политика предприятий, которая стала практически общепризнанной деловой практикой.

3. Важной характеристикой при определении платежеспособности предприятия является процесс изменения отношений собственности. Длительное существование общественной собственности на средства производства привело к тому, что руководство предприятий по всем вопросам финансовой деятельности полагалось на государство. Просроченные обязательства устранялись централизованно через проведение взаимозачетов и субсидий государственными органами власти. Поэтому руководители предприятий не уделяли задоженности особого внимания. По мере перехода собственности в частные руки бывшие директора, которые в основном и стали владельцами компаний, по инерции использовали практику перекладывания проблем отдельных предприятий на плечи государства. Инерционностью отличались и их методы управления, совершенно не вписывающиеся в формируемые рыночные условия хозяйствования. А это в свою очередь приводило предприятия к банкротству.

4. Цена, которую пришлось заплатить российской экономике за распространение неплатежей, оказалась очень высокой. Во-первых, решая свою главную задачу Ч выживания в краткосрочной перспективе, Ч предприятия во многих случаях отказывались от своевременного выпонения своих обязательств перед партнерами. Стремясь хотя бы частично возместить нехватку оборотных средств и как-то решить собственные неотложные проблемы, они затягивали возврат кредитов и платежи в бюджет, а также оплату полученной продукции и услуг. Все это объективно оказывает дестабилизирующее влияние на финансовую ситуацию в России. Во-вторых, уменьшая издержки, предприятия вынуждены резко снижать инвестиционную активность, и в настоящее время заниматься проблемами своего развития в гораздо меньшей чем это необходимо, степени. В-третьих, уходя от чрезмерного фискального давления со стороны властей, предприятия научились выводить значительную часть своей деятельности из-под любого государственного контроля, что сильно снижает эффективность правительственных макроэкономических усилий. В-четвертых, огромное количество теневых и полутеневых операций хозяйствующих субъектов создает благоприятную почву для разного рода злоупотреблений Ч хищений, коррупции, игнорирования интересов акционеров, и т.п. Все эти негативные явления резко сужают возможности структурной перестройки российской экономики, отдаляют перспективы устойчивого народнохозяйственного развития и способны вызнать новые экономические потрясения.

5. Проведение сопоставимой мезо- и микроэкономической политики и решение проблем задоженности не административными, а экономическими методами с использованием мониторинга и анализа обязательств предприятий, является ключом к разрешению противоречий. Успешное существование государств со смешанною моделью хозяйствования наглядно доказывает тот факт, что вмешательство государства в ход процессов обмена не противопоказано рыночной экономике, а напротив, даже предполагает ее эффективность. Причем с особенно большой силой это обнаруживается в острокризисных ситуациях.

6. Системный характер возникновения просроченной задоженности предприятий предполагает и систему взаимосвязанных мер по его преодолению:

- разработка и эффективное применение расчетно-финансовых инструментов и технологий, позволяющих регулировать уровень взаимных неплатежей;

-создание экономических условий для укрепления финансового состояния предприятий реального сектора экономики и других субъектов рыночных отношений;

-реализация мероприятий, призванных оздоровить экономику региона в целом.

На основании результатов анализа договорных обязательств промышленных предприятий в российской экономике нами сделаны следующие рекомендации.

В условиях чрезвычайно изменчивой внешней среды, которая наблюдается в России, предприятие не может адаптироваться только благодаря своим собственным силам. Это вызывает необходимость решения проблемы урегулирования обязательств промышленных предприятий (вследствие ее значительного воздействия на все сферы хозяйственной жизни страны) не только на микро-, но и на мезоуровнях.

На региональном уровне при регулировании обязательств предприятий дожны учитываться особенности развития конкретной территории, ее существующие и потенциальные потребности. При этом цель местных органов власти заключается не только в привлечении инвесторов в регион (как отечественных ФПГ, так и иностранных компаний), но и в активном формировании рыночной среды в сфере своего действия, в том числе с помощью нормативных актов локального характера, запоняющих пробелы в национальном законодательстве; дожны приниматься решения по формированию конкурентных преимуществ региональной экономики путем создания наиболее благоприятных общих условий для предпринимательства и стабильной экономико-правовой среды, а также за счет поддержания конкурентоспособности в тех сферах, в которых эти преимущества не могут быть реализованы лишь при посредстве чисто рыночного механизма. Необходимо, чтобы региональные администрации использовали весь возможный набор мер, включая структуру управления обязательствами предприятий подведомственной им территории.

Уровень предприятия. Поскольку именно на предприятии возникает просроченная задоженность, то во многом проблема ее погашения зависит от эффективного руководства хозяйствующим субъектом. Для этого необходимо создание системы управления договорными обязательствами предприятия с целью:

-совершенствования организационной структуры, учитывающей внешние и внутренние факторы, вызывающие рост обязательств;

-создания структуры управления, направленной на поддержание постоянной платежеспособности предприятия;

-осуществления финансового планирования задоженности; -составления платежного календаря погашения обязательств; -выявления возможных скрытых резервов предприятия для осуществления платежей;

-оптимизации расходной и доходной частей бюджета предприятия, строгий контроль за их выпонением;

-управления внешними финансами: акции, облигации, векселя; зачетные схемы; гибкая ценовая политика; управление дебиторской задоженностью; продажа догов или реструктурирование их, обмен догов на акции и т. д.;

- развития на предприятии юридических служб, служб безопасности, расширение претензионно-правовой работы.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Тимошенко, Диана Михайловна, Кемерово

1. Абакин, Л. П. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы Текст. / Л. П. Абакин // Вопросы экономики. 1998. - №7. - С. 33-42

2. Абакин, Л. П. Время определить стратегию Текст. / Л. П. Абакин // ЭКО.-2003.-№4.-С.З-14.

3. Агеенко, А. А. Методологические подходы к оценке инвестиционной привлекательности отраслей экономики региона и отдельных хозяйствующих субъектов Текст. /А. А. Агеенко // Вопросы статистики. 2003.-№6.-С. 48-51.

4. Алафинов, С. М. К вексельной версии преодоления платежного кризиса Текст. / С. М. Алафинов // Российский экономический журнал. 1995.-№9.-С.18-21.

5. Апысбаева, С. Н. Практика разрешения неплатежей в Казахстане: опыт Карагандинской области Текст. / С. Н. Апысбаева // ЭКО. 2002.- №3. Ч С. 182-191.

6. Ануреев, С. В. Новые явления в организации и технологиях безналичных расчетов, их влияние на конкуренцию в денежном обороте различных форм денег Текст. / С. В. Ануреев // Финансы и кредит. 2003. - №6. Ч С. 12-24.

7. Аукуционек, С. Модель бартерного производства Текст. / С. Ауку-ционек // Вопросы экономики. 2000. - №9.- С. 48-64.

8. Аукуционек, С. Н. Бартер в российской промышленности Текст. / С. Н. Аукуционек // Вопросы экономики. 1998. - №2,- С.51-60.

9. Аукуционек, С. Н. Предприятия и кредиты Текст. / С. Н. Аукуционек //ЭКО. 1997.-№6,- С.63-73.

10. Афанасьев, М. К. Кризис неплатежей в России: что происходит на самом деле? Текст. / М. К. Афанасьев // Вопросы экономики. 1995.-№8.-С.52-65.

11. Барсукова, С. Ю. Методы оценки теневой экономики: критический анализ Текст. / С. Ю. Барсукова // Вопросы статистики. 2003.-№5.-С. 14-23.

12. Бернштам, М. Т. Производительные деньги сберегательные деньги Текст. / М.Т. Бернштам // Российский экономический журнал. - 1994.-№10.-С. 18-30.

13. Бернштам, М. Т. Платежный кризис Текст. / М. Т. Бернштам // ЭКО. 1995.-№1. -С.46-61.

14. Бернштам, М. Т. Платежный кризис: причины, следствия, пути преодоления Текст. / М. Т. Бернштам // Российский экономический журнал. -1995.-№1 .-С.20-30.

15. Бодырева, Т. Р. Результаты есть. Но пока виртуальные Текст. / Т. Р. Бодырева// ЭКО. 2001. - №3.- С.33-41.

16. Брычкин, А. В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задоженности на предприятии Текст. / А. В. Брычкин //Финансы и кредит. 2003.-№1.- С.3-21.

17. Бузгалин, А. В. Переходная экономика: курс лекций по политической экономии Текст. / А. В. Бузгалин. М.: Таурус, 1994. Ч 471 с.

18. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации О бюджетной политике в 2004 году // Финансы, 2003, №6.- С.3-7.

19. Варшавский, А. К. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций Текст. / А. К. Варшавский// Вопросы экономики. 2000. - №6.-С. 89-101.

20. Викторов, В. Д. Борьба с неплатежами как способ противодействия экономическому кризису Текст. / В. Л. Викторов // Российский экономический журнал. 1994.-№7.-С.14-19.

21. Виссарионов, А. А. Уроки кризиса Текст. / А. А. Виссарионов // Экономист. -1999.-№2.- С. 15-23.

22. Власов, В. И. Если вам грозят банкротством Текст. / В. И. Власов // ЭКО. 1995.-№3. -С.173-178.

23. Воков, Л. В. Нужно ли активизировать банкротство российских предприятий Текст. / Л. В. Воков //ЭКО. 2000.-№6. -С.40-54.

24. Гайдар, Е. Т. Экономика переходного периода. Очерки экономической политики посткоммунистической России 1991-1997 Текст. / Е. Т. Гайдар. -М: Гелиус, 1998.- 1113 с.

25. Гедди, К. Т. Нужна ли помощь российской виртуальной кономике? Текст. / К. Т. Гедди //ЭКО. 1999.- №6.- С.70-75.

26. Графов, А. В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия Текст. / А. В. Графов // Финансы. 2001.-№7.-С.64-67.

27. Гриценко, Г. Платежный кризис в экономике с неравновесными ценами Текст. / Г. Гриценко // Вопросы экономики. 1998.- №5. - С.41-52.

28. Грицун, Ю. Н. Проблема дефицита денег и особенности вексельного кредитования Текст. / Ю. Н. Грицун // Финансы. 1997.-№12.-С.20-22.

29. Губанов, С. Н. Цикличность форма кризисности Текст. / С. Н. Губанов // Экономист. - 1999.-№1.-С. 63-75.

30. Давыдов, В. М. Локальные кризисы или мировой феномен Текст. / В. М. Давыдов // ЭКО. -1999.-№7.- С.124-143.

31. Делягин, М. П. Финансовое положение отраслей в условиях платежного кризиса Текст. / М. П. Делягин // Рынок ценных бумаг. 1998.-№15.-С.2-4.

32. Дементьев, В. С. Финансово-промышленные группы в российской экономике Текст. / В. С. Дементьев // Российский экономический журнал. -1998.-№5,6,7.-С.59-72.

33. Доклад Центрального Банка России от 17 сентября 1997 года О проблеме неплатежей в российской экономике и возможных путях ее решения.

34. Дробышев, П. Ю. Вексель в коммерческом обороте Текст. / П. Ю. Дробышев// ЭКО. 1995.-№6.-С. 166-170.

35. Еделькин, Д. К. Коммерческий кредит и вексель Текст. / Д. К. Едель-кин // ЭКО. 1999.-№6.-С.59-73.

36. Емельянов, В. О причинах невыплаты зарплаты работникам предприятий и организаций Ростовской области Текст. / В. Емельянов // Вопросы статистики. 2003. - №4. - С. 52-58.

37. Жуков, С. М. Россия: экономическое развитие и императивы глобализации Текст. / С. М. Жуков // Мировая экономика и международные отношения. 1999.-№1. -С. 25-34.

38. Жуков, Е. Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков Текст. / Е. Ф. Жуков. -М.: Консатбанкир, 1995.-48 с.

39. Журавлева, Г. П. Экономика Текст. / Г. П. Журавлева. М.: Юристь, 2002.-574 с.

40. Иохин, В. Я. Экономическая теория Текст. / В. Я. Иохин. Ч М.: Юристь, 2000.-861 с.

41. Исаева, Е. Б. Проблема неплатежей и денежно-кредитная политика Текст. / Е. Б. Исаева // Деньги и кредит. 1995.-№7.-С. 57-60.

42. Исправников, В. О. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила Текст. / В. О. Исправников. Ч М.: Фонд За экономическую грамотность, 1997.-197 с.

43. Капелюшников, Р. С. Задержки зарплаты и экономическое поведение: микроэкономический подход Текст. / Р. С. Капелюшников // Вопросы экономики. 2000. -№9. -С.65-82.

44. Капелюшников, Р. С. Задержки зарплаты и экономическое поведение: микроэкономических подход Текст. / Р. С. Капелюшников // Вопросы экономики. 2000. -№9. -С.65-82.

45. Карпов, П. Н. Как восстановить платежеспособность российских предприятий? Текст. / П. Н. Карпов // Российский экономический журнал. -1998.- №4.- С.52-65.

46. Киселев, Ю. М. Оценка финансового инновационного потенциала промышленных предприятий Текст. / Ю. М. Киселев // ЭКО. 2001. - №3. Ч С.42-48.

47. Клейнер, Г. Риски промышленных предприятий (как их снизить и компенсировать) Текст. / Г. Клейнер // Российский экономический журнал. -1994.-№5-6.-С.85-92.

48. Коб, Б. Субъекты криминальных банкротств Текст. / Б. Коб // Законность. 2000. - №3. - С. 13-15.

49. Колиниченко, Е. А. Защита дожников при несостоятельности (банкротстве) в Великобритании, США, Германии, Франции и России Текст. / Е. А. Колиниченко // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. -2000.-№9.-С. 114-124.

50. Колиниченко, Е. А. Сравнительный анализ признаков банкротства в Великобритании, США, Германии, Франции, России Текст. / Е. А. Колиниченко // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. 2000.-№8.-С. 102-111.

51. Комаров, В. С. Инвестиционная составляющая экономики Текст. / В. С. Комаров //Российский экономический журнал. 1998.-№4.-С. 92-93.

52. Комягин, Д. Л. Правовые механизмы недопущения роста задоженности бюджета Текст. / Д. Л. Комягин // Финансы. 2000. - №5. С. 9-11.

53. Копытов, А. И. Роль испонительных органов власти в условиях антикризисного управления Текст. / А. И. Копытов // ЭКО. 2001. - №4.- С. 6-13.

54. Корнаи, Я. Юридические обязательства, проблема их соблюдения и мягкие бюджетные ограничения Текст. / Я. Корнай // Вопросы экономики. -1998.-№9.-С.ЗЗ-46.

55. Королев, О. И. Пути стабилизации социально-экономического положения региона Текст. / О. И. Королев // Экономист. 2000.-№8.- С.57-64.

56. Косой, А. М. Дебиторско-кредиторская задоженность Текст. / А. М. Косой //Деньги и кредит. -1998.-№2.- С. 20-31.

57. Краснова, С. В. Финансовое планирование в ФПГ Текст. / С. В. Краснова // Финансы. 2003.-№ 1 .-С.72-74.

58. Кувадин, Д. Т. Экономический кризис 90-х: реакция предприятий Текст. / Д. Т. Кувадин // Российский экономический журнал. 2000.-№8.-С.10-17.

59. Кузнецов, П. К. Финансы промышленности России: новый виток неплатежей Текст. / П. К. Кузнецов // Рынок ценных бумаг. -1998.- №15. С. 5-8.

60. Кульков, В. В. Как развязать узел неплатежей Текст. / В. В. Кульков // Бизнес. 1998. - №1. - С. 10-11.

61. Курьеров, В. Г. Экономика России: январь-сентябрь 2002 г. Текст. / В. Г. Курьеров // ЭКО. 2003. - №1. - С.2-30.

62. Кушлин, В. Р. Проблемы реальной экономики на фоне финансового кризиса Текст. / В. Р. Кушлин // Экономист. 1999.-№3. -С. 3-11.

63. Кушлин, В. Р. Лизинг и коммерческий кредит Текст. / В. Р. Кушлин. -М.: Ист-Сервис, 1993. 100 с.

64. Липатова, Л. Т. Оплата труда на российских предприятиях Текст. / Л. Т. Липатова // Экономист . 2003. -№3. -С.72-77.

65. Линсиц, И. И. Банкротство по-российски: яд или лекарство? Текст. / И. И. Линсиц // Проблемы теории и практики управления. 1995. - №4. Ч С.15-20.

66. Лисициан, Н. П. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи Текст. / Н. П. Лисициан // Вопросы экономики. 1997.-№9.- С.44-54.

67. Лисициан, Н. П. Решение проблемы неплатежей в реальном секторе (методологический аспект) Текст. / Н. П. Лисициан // Вопросы экономики. -2000. -№9. -С.83-87.

68. Логинов, В. М. Реструктуризация промышленности в условиях кризиса Текст. / В. М. Логинов // Вопросы экономики. 1996.-№11 .-С.33-41.

69. Лукьянов, В. К. Банкротство с умыслом Текст. / В. К. Лукьянов // ЭКО. 1995.-№3. -С. 173-178.

70. Лушин, С. Д. Бюджетный и платежный кризис Текст. / С. Д. Лушин // Экономист. 1997.-№4. -С. 40-48.

71. Любимова, Е. В. Финансовая состоятельность предприятий энергетики в условиях кризиса неплатежей Текст. / Е. В. Любимова // Регион: экономика и социология. 1998.-№1.- С.65-78.

72. Любимцев, Ю. С. Финансово-экономическая политика преодоления трансформационного кризиса Текст. / Ю. С. Любимцев // Экономист. 2000. Ч №12.-С. 47-54.

73. Ляско, А. А. Особенности бартерных обменов в переходной экономике Текст. / А. А. Ляско// Вопросы экономики. 2000. -№6. -С.70-88.

74. Мазикин, В. П. От экономического развала и к возрождению Текст. / В. П. Мазикин // ЭКО. 2001.-№4. - С. 2-13.

75. Макаревич, Л. М. 1998 год: банкротство Российской финансово-экономической системы Текст. / Л. М. Макаревич // Общество и экономики. -1998. -№ 10-11.-С. 3-75.

76. Макаревич, Л. Д. Кредитные институты активно помогают формировать программы развития республик, краев, областей Текст. / Л. Д. Макаревич // Финансовый бизнес. 1997.-№5.-С.25

77. Макаров, В. К. Бартер в России: институциональный этап Текст. / В. К. Макаров // Вопросы экономики. 1999. -№4. -С.79-101.

78. Макевич, В. Е. Вексельное обращение и вексельный кредит Текст. / В. Е. Макевич // Финансы. 1995. - №5.-С.З-8.

79. Макеев, А. В. Применение векселя в финансово-хозяйственной деятельности Текст. / А. В. Макеев .-Спб.: СПбУЭФ, 1995.-87 с.

80. Максютов, А. А. Анализ догов компании при определении ее кредитоспособности Текст. / А. А. Максютов // Деньги и кредит. -2002.-№3. -С.52-55.

81. Максютов, А. А. Управление кредиторскими и дебиторскими догами компании Текст. / А. А. Максютов // Финансы. 2001.-№12.- С. 14-17.

82. Миль, Дж. Ст. Основы политической экономии Текст. / Дж. Ст. Миль. Т.2. Ч М.: Прогресс, 1980. Ч 262 с.

83. Минаев, А. С. Операции факторинга: мировой опыт и российская практика Текст. / А. С. Минаев // Финансовый бизнес. 1996.-№11.-С.42.

84. Мицек, С. А. Сохранится ли в России экономический рост? Текст. / С. А. Мицек // Финансы и кредит. 2003.- №5. - С.2-12.

85. Морозова, Е. О помыслах инвестора полезно знать заранее Текст. / Е. Морозова // ЭКО. 2001.- №6.- С. 46-50.

86. Мотылев, А. Д. Прозрачность процедуры банкротства Текст. / А. Д. Мотылев // Журнал для акционеровъ, 2003.-№1. С.3-8.

87. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Часть 2.

88. Науменко, О. А. Проблемы становления российского законодательства о банкротстве Текст. / О. А. Науменко // Финансы. -2002.-№4. -С.73.

89. Некипелов, А. С. Российский кризис и рационализация экономической стратегии Текст. / А. С. Некипелов // Российский экономический журнал. -1999.-№1. -С.3-16.

90. Остапенко, В. К. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения Текст. / В. К. Остапенко // Экономист. 2000. - №7. Ч С. 37-42.

91. Петраков, Н. Я. и др. Платежный кризис и пути его преодоления Текст. / Н. Я. Петраков // Российский экономический журнал. 1994.-№12.-С. 16-27.

92. Петров, П. А. Неплатежи, как средство дисциплины расчетов Текст. / П. А. Петров // Финансы. 1998.-№3. -С.56-62.

93. Петров, Ю. Т. Утечка капитала, платежно-договой кризис и задачи валютно-финансовой политики Текст. / Ю. Т. Петров // Российский экономический журнал. 1998.- №11-12.- С.48-63.

94. Петровичева, Ю. В. Мировой опыт: ликвидация английских компаний Текст. / Ю. В. Петровичева // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. 2001.-№8.-С. 144-159.

95. Пилипенко, О. И. К вопросу мультипликации неплатежей в России в переходный период Текст. / О. И. Пилипенко // Финансы, 2002.-№3,-С.63-66.

96. Письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 10 августа 1994 г. № С1-7/ОП-557 О мерах по содействию ликвидации причин кризиса неплатежей.

97. Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 8 мая 1998 г. № 22-05-03 о Комплексном подходе к преодолению кризиса неплатежей.

98. Письмо Минфина РФ от 27 апреля 1998 г. №22-05-030 Программа проверки состояния взаимозадоженности предприятий.

99. Письмо Минфина РФ от 3 июля 1992 г. №2-9 О предоставлении кредитных ресурсов для нормализации платежей в народном хозяйстве.

100. Постановление Верховного Совета Российской федерации от 3 июня 1993 года № 5097-1 О работе Совета Министров Правительства Российской Федерации по урегулированию взаиморасчетов в народном хозяйстве Российской Федерации.

101. Постановление Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации от 1 июля 1992 года № 458 О порядке урегулирования неплатежей государственных предприятий.

102. Постановление Президиума ВСРФ Правительства РФ от 25 мая 1992 г. №2837-1 О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние.

103. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 7 апреля 1994 г. № 96 1 СФ О кризисе платежеспособности в экономике Российской Федерации.

104. Расильев, К. М. Проблема неплатежей и пути ее решения Текст. / К. М. Расильев // Вопросы экономики. 1994.- №9. -С. 52-57.

105. Райская, Н. К. Исследование неплатежей Текст. / Н. К. Райская // Экономист. 2000. - №10. - С. 37-41.

106. Райская, Н. Н. Исследование взаимосвязи отраслевой структуры промышленного производства и цен в период спада и подъема российской экономики Текст. / Н. К. Райская // Вопросы статистики. 2003.-№5.-С. 33-42.

107. Речин, В. Д. Предприятия в условиях неплатежей Текст. / В. Д. Речин // ЭКО. 1998.-№3.-С.82-90.

108. Рожков, К. С. Инвестиционный процесс в России Текст. / К. С. Рожков // Финансовый бизнес. 1998. - №2.- С. 2-12.

109. Розанова, Н. М. Банкротство как атрибут рыночной экономики Текст. / Н. М. Розанова // Вестник Московского Университета. Серия 6. Экономика. -1998. -№5. С. 3-10.

110. Рудько Силиванов, В. JI. Финансовый и реальный секторы Ч поиск взаимодействия Текст. / В. JI. Рудько - Силиванов// Вопросы экономики. - 1998.-№5.-С.79-90.

111. Сабуров, Е. Н. Причины неплатежей в России Текст. / Е. Н. Сабуров // Вопросы экономики. 2000. -№6. -С.55-69.

112. Семинова, П. В. Аккредитивы как инструменты платежа Текст. / П. В. Семинова//Финансы и кредит. 2003.-№2.- С. 10-14.

113. Серпилин, А. К. Результаты исследования финансовых проблем российских предприятий Текст. / А. К. Серпилин // Рынок ценных бумаг. -2000.-№11.-С.59-61.

114. Сибиряков В.Г. Проектирование кризисов Ч путь к успеху// ЭКО, 1999.-№10.-С. 144-161.

115. Сильвестров, С. Н. Антикризисные технологии управления Текст. / С. Н. Сильвестров // ЭКО. 1999.-№6.-С.47-54.

116. Симачев, Ю. Т. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий Текст. / Ю. Т. Симачев // Российский экономический журнал. -1997.-№8. С.33-42.

117. Симачев, Ю. Т. Институт несостоятельности в России: спрос, основные тенденции и проблемы развитиям Текст. / Ю. Т. Симачев // Вопросы экономики. 2003.-№4.-С.62-81.

118. Синцова, Г. С. Так достигается устойчивость Текст. / Г. С. Синцова // Экономист. -1999.-№10. -С. 31-36.

119. Сладков, В. Т. Платежный кризис и государственное регулирование хода экономических реформ Текст. / В. Т. Сладков // Финансы. 1999.-№9.-С. 17-19.

120. Сладкевич, А. В. Неплатежи как фактор, сдерживающий активизацию взаимодействия банков с реальным сектором Текст. / А. В. Сладкевич // Деньги и кредит. 2001. - №1. - С. 33-41.

121. Слепов, В. А. ФПГ: современные тенденции развития Текст. / В. А. Слепов // Финансы. 1998.-№3.-С. 13-17.

122. Слепов, В. А. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде через бартер Текст. / В. А. Слепов // Финансы. -1999. №7.-С. 53-56.

123. Софронова, В. В. Финансовый менеджмент на предприятиях в условиях неплатежей Текст. / В. В. Софронова // Финансы. 1999.-№7.-С.21-22.

124. Социально-экономическое положение Кемеровской области. Ч Кемерово, 2003. 136 с.

125. Статистический ежегодник. Кемеровский областной комитет государственной статистики. Кемерово, 2004. - 119 с.

126. Таль, Г. Профессия Ч антикризисный управляющий Текст. / Г. Таль // Журнал для акционеровъ. 2000. - №1. - С. 13-15.

127. Тимошенко, Д. М. К чему приводит несовершенство закона О несостоятельности (банкротстве) Текст. / Д. М. Тимошенко // Вторые Кузбасские философские чтения: матер, науч. конф. / ИНТ. Кемерово : ИНТ,2002. Ч Т. 1.- 156 с.

128. Тимошенко, Д. М. Становление договых обязательств предприятий в России Текст. / Д. М. Тимошенко // Социально-экономические проблемы развития России. Региональный аспект : сб. тр. науч.-практич. конф. / Куз-ГТУ. Кемерово : КузГТУ, 2004. - 283 с.

129. Тимошенко, Д. М. Содержание мониторинга обязательств предприятия Текст. / Д. М. Тимошенко, В. В. Михайлов// Социально-экономические проблемы региона : сб. науч. тр. / КузГТУ. Кемерово: ООО Агенство рекламных форм, 2005. Ч Т. 2. Ч 261 с.

130. Тимошенко, Д. М. Мониторинг обязательств предприятий региона Текст. / Д. М. Тимошенко, В. В. Михайлов// Социально-экономические проблемы региона : сб. науч. тр. / КузГТУ. Кемерово: ООО Агенство рекламных форм, 2005. - Т. 2. -261 с.

131. Торкановский, E. Д. Антикризисное управление Текст. / Е. Д. Торкановский // Экономист. 1999. - №12. - С. 58-69.

132. Трачук, А. Н. Неплатежи. Неужели проблема разрешима? Текст. / А. Н. Трачук // Рынок ценных бумаг. 2000. - №5. - С. 52-53.

133. Трефилова, Т. И. Действенный институт развития рыночных отношений Текст. / Т. И. Трефилова // Журнал для акционеров. 2003.-№2.-С.30-34.

134. Указ Президента Российской Федерации от 20 декабря 1994 г. №2204 Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выпонение работ или оказание услуг).

135. Указ Президента РФ от 1 июля 1992 г. № 720 О нормализации платежно-расчетных отношений в народном хозяйстве Российской Федерации.

136. Указ Президента РФ от 19 сентября 1993 г. № 1662 Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение.

137. Указ Президента РФ от 29.08.2001 г. №1088 Об изменении и признании утратившими силу некоторых указов Президента РСФСР и Президента Российской Федерации по вопросам иностранных инвестиций.

138. Указания Центрального Банка России и Минфина РФ от 3 июля 1992 г. №№18-17/ 775, 2-9-7 Об урегулировании взаимных неплатежей государственных предприятий и организаций Российской Федерации.

139. Урман, JI. И. Финансовое планирование инструмент для совершенствования управления предприятием Текст. / J1. И. Урман // ЭКО. - 2002.-№6.-С.62-74.

140. Фащевский, В. Н. О платежеспособности предприятий Текст. / В. Н. Фащевский // Финансы. 1997. - №3. -С.33-35.

141. Федеральный Закон о естественных монополиях.

142. Федеральный закон О двойных и простых складских свидетельствах.

143. Федеральный закон О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках.

144. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве)// Экономика и жизнь, 2002.-№46.-С. 1-28.

145. Федеральный закон О переводном и простом векселе.

146. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве).

147. Федоров, В. С. Учитывать особенности регионов Текст. / В. С. Федоров // Журнал для акционеровъ. 2000 -№2.- С. 5-7.

148. Федоров, В. JI. Кризис неплатежей Текст. / В. JI. Федоров // ЭКО. 2001.-№3.- С.143-147.

149. Фишер, С. Экономикс Текст. / С. Фишер. М.: Дело, 2001. -864с.

150. Хорошавина, H. JI. Жизнь в займы Текст. / H. JI. Хорошавина // Эксперт. 1998, - № 8. - С. 12-18.

151. Цухло, С. Д. Феномен бартерозамещения: новое качество промышленного роста Текст. / С. Д. Цухло // Вопросы экономики. 2000. -№5. Ч С.132-144.

152. Цухно, С. Д. Факторы, определяющие реальное финансово-экономическое состояние российских промышленных предприятий Текст. / С. Д. Цухно // Общество и экономика. 2002.-№1.-С. 46-76

153. Чупров, С. В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия Текст. / С. В. Чупров // Финансы. 2003.-№2.-С.17-23.

154. Шлыков, В. В. Экономическая безопасность предприятия Текст. / В. В. Шлыков // ЭКО. 2002.-№10. - С. 94-99.

155. Шмелев, Н. К. Кризис внутри кризиса Текст. / Н. К. Шмелев // Российский экономический журнал. -1997.-№4. -С.26-42.

156. Шмелев, Н. К. Монетарная политика и структурные реформы в экономике постсоветской России Текст. / Н. К. Шмелев // Вопросы экономики. 2002. - №5. - С. 26-38!

157. Щербак, В. Е. Управление кризисными ситуациями Текст. / В. Е. Щербак // ЭКО. 1999.-№12. -С.164-170.

158. Щербакова, Л. А. Кризис как явление непреходящее Текст. / JI. А. Щербакова // ЭКО. 1999.-№6. -С.2-21.

159. Щиголев, Ю. В. Фиктивное банкротство Текст. / Ю. В. Щиголев // Закон и право. 2000. - №10.- С. 19-22.

160. Яков, В. В. Вексельное обращение в финансировании инвестиционной деятельности предприятий Текст. / В. В. Яков // Финансы. 2003.-№2.-С.14-16.

161. Яковлев, А. О причинах бартера, неплатежей и уклонения от уплаты налогов в российской экономике Текст. / А. Яковлев // Вопросы экономики. 1999. -№4. -С. 102-115.

162. Яни, П. С. Криминальное банкротство Текст. / П. С. Яни // Законодательство. 2000. - №2.- С. 42-50.

163. Ясин, Е. Н. Перспективы российской экономики: проблемы и факторы роста Текст. / Е. Н. Ясин // Вопросы экономики. 2002.-№5.- С.4-25.

164. Аналитические данные финансово-информационного агентства МФ: Российская экономика в середине 2000 г.: Реальный сектор (Ссыка на домен более не работаетanalit/reviews/index.asp).

165. Данные официальной статистики Центрального банка РФ (www.cbr.ru).

166. Информационный сервер аналитической лаборатории Веди (www.vedi.ru).

167. О стратегии роста и основных требованиях к макроэкономической политике (2001). Бюро экономического анализа, информационно-аналитический бюлетень №28 (Ссыка на домен более не работаетp>

168. Официальный сайт Министерства торговли и экономического развития РФ (Ссыка на домен более не работаетdocument.html).

169. Российская экономика в 2000 году: тенденции и перспективы (2001). Институт экономики переходного периода (Ссыка на домен более не работаетtrend/2000/2000.html, 2001).

170. Bankruptcy & Distressed Restructurings. Analytical Issues and Investment Opportunities / Ed. by E. I. Altman. Washington DC: Beard Books, 1999.

171. Bennis W., Mische M. The 21st Century Organization: Reinventing Through Reengi-neering. Pfeiffer and Company, 1995.

172. Brigham E. F., Ehrhardt M. C. Financial Management. Theory and Practice. 10th Edition. Harcourt College Publishers, 2002.

173. Clark P. J., Neill S. The Value Mandate. Maximizing Shareholder Value across the Corporation. AMACOM, 2000.

174. Dunlap A. J., Andelman B. Mean Business. How I save bad companies and make good companies great. Times Business Random House, 1996.

175. Hammer M., Champy J. Reengineering the Corporation. A Manifesto for Business Revolution. Harperbusiness, 2001.

176. Jablonsky S. F., Keating P. S. Changing Roles of Financial Management: Integrating Strategy, Control and Accountability. University of Pennsylvania, 2000.

177. Luehrman T. A. Using APV: A Better Tool for Valuing Operations. The Value Mandate. Maximizing Shareholder Value across the Corporation. AMACOM, 2000.

178. Piatt H. D. Principles of Corporate Renewal. The University of Michigan Press, 1999.

179. Piatt H. D. Why Companies Fail. Strategies for Detecting, Avoiding and Profiting from Bankruptcy. Washington DC: Beard Books, 1999.

180. Sutton G. The Six-Month Fix. Adventures in Rescuing Failing Companies. Wiley John&Sons, Inc., 2002.

181. Wilson J. D., Roehl-Anderson J. M., Bragg S. M. Controllership. The Work of the Managerial Accountant. 6th. Wiley John&Sons, Inc. Ed., 2000.

182. Workouts and Turnarounds II. Global Restructuring. Strategies for the Next Century. Insights from the Leading Authorities in the Field / Ed. by D, DiNapoli. Wiley John&Sons, Inc., 1999.

Похожие диссертации

• Управление финансовыми рисками предприятия как способ компенсации несовершенств рынка
• Оценка социально-экономической эффективности региональных жилищных программ
• Управление потенциалом устойчивого развития и конкурентоспособности сельских регионов на инновационной основе
• Развитие системы управления малыми инновационными предприятиями в процессе интеграции с крупными бизнес-структурами