Развязка неплатежей в механизме упреждающего антикризисного управления тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Котельников, Алексей Викторович |
| Место защиты | Абакан |
| Год | 2002 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Котельников, Алексей Викторович
Содержание.
Введение.
Глава 1 Неплатежи как фактор кризисного развития экономики России.,.
1 Региональная и макроэкономическая динамика показателей неплатежеспособности в экономике России.
2 Кризис неплатежей и соотношение дебиторской и кредиторской задоженностей.
3 Причины возникновения и развития кризиса неплатежей.
4 Поиски способов развязки системы неплатежей на промышленных предприятиях России.
Глава 2 Антикризисное управление на градообразующем предприятии.
1 Градообразующие предприятия в системе народного хозяйства России.s.
2 Причины возникновения кризисных ситуаций на предприятиях и пути их преодоления.
3 Прогнозирование кризисного состояния предприятия.
4 Упреждающее антикризисное управление.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Развязка неплатежей в механизме упреждающего антикризисного управления"
Актуальность темы исследования. Прошедшее десятилетие помимо обвальных финансовых кризисов, инвестиционного голода и регулярных имущественных скандалов характеризуется незавершенностью институциональных реформ, перманентными процессами создания узаконенных механизмов перераспределения и передела собственности, в том числе частной, невыпонением контрактных обязательств хозяйствующими субъектами, неэффективностью и коррумпированностью сложившейся системы государственного управления.
Текущее развитие российской экономики протекало на фоне трансформации и разрушения производственного потенциала страны, продажи и использования ранее накопленного капитала, кризиса инвестиционной деятельности, выражающегося как в острой нехватке инвестиционных ресурсов на рынках капитала, так и в выжидательной позиции инвесторов (как внутренних, так и внешних) в отношении вкладывания средств в реальный сектор экономики.
Кризисное состояние экономики в значительной мере обусловлено неплатежеспособностью многих предприятий. Не выпонение финансовых обязательств отдельными хозяйствующими субъектами генерирует систему неплатежей во всех звеньях экономики и социальной сферы России.
Для выхода на путь поступательного развития экономики в целом а не только ее отдельных отраслей необходимо принятие комплекса мер, прежде всего, по развязке системы неплатежей, в этом направлении как в теоретическом, так и в практическом плате делается достаточно много.
Среди авторских разработок по данной проблеме представляется целесообразным выделить работы таких ученых, как Бляхман Л.С., Вадайцев С.В., Глазьев С.Ю., Горбунов А.А., Градов А.Р., Данилин В.И., Карпов
П.А., Качалов Р.Н., Кошкин В.И., Клейнер Г.В., Мазур И.И., Мильнер Б.С., Тамбовцев B.JL, Шапиро В.Д., Щиборщ К. и др.
Вместе с тем многие аспекты избранной проблемы требуют дальнейшей серьезной проработки, выработки новых подходов, адекватных существующим реалиям в экономике.
Практическая значимость, научная актуальность системного изучения поставленной проблемы обусловили выбор темы настоящего исследования, определив его цели и задачи.
Цели, задача и логика исследования. Процесс формирования рыночной экономики в России предполагает согласованное решение комплекса проблем по обеспечению эффективного функционирования не только финансового, но и, прежде всего, реального секторов экономики. Целью данного исследования является выработка концептуальной модели рыночного механизма антикризисного управления градообразующими предприятиями на региональном уровне.
В соответствии с намеченной целью в работе были поставлены следующие задачи:
Х выявление региональной специфики неплатежеспособности промышленных предприятий;
Х выявление причин возникновения и развития кризиса неплатежей, а также кризисных ситуаций на промышленных предприятиях;
Х поиск способов развязки системы неплатежей на промышленных предприятиях России, в том числе градообразующих предприятиях;
Х разработка подходов и методов прогнозирования кризисного состояния предприятий;
Х разработка системы мер по преодолению кризисных явлений на градообразующих предприятиях;
Х выработка предложений по созданию механизма упреждающего антикризисного управления применительно к градообразующим предприятиям.
Теоретическая и методологическая основа, эмпирическая база исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили современные экономические концепции рынка и инвестиционной деятельности, представленные в трудах ведущих зарубежных и российских экономистов, аналитические материалы международных и российских финансовых организаций. В ходе работы над диссертацией применялись общенаучные методы исследования, статистического наблюдения, методы корреляционно- регрессионного анализа, вариантных расчетов, сравнительной динамики, экспертных оценок, монографического обследования.
Эмпирической и аналитической базой исследования для обоснования теоретических положений и обеспечения достоверности выводов явились программные документы Федерального Собрания, Указы президента, Постановления Правительства, статистические данные Госкомстата России и Республики Хакасия, материалы справочников и ежегодников, издаваемых финансовыми органами страны, другие информационные источники.
Объект и предмет исследования. Объектом исследования является формирующаяся на рыночных началах экономика молодой национальной республики Хакасия. Предмет исследования - механизм антикризисного управления градообразующими промышленными предприятиями.
Научная новизна результатов исследования. Наличием научной новизны или ее отдельных элементов характеризуются следующие результаты исследования проблемы:
Х выявлены закономерности изменения просроченных дебиторской и кредиторской задоженностей в условиях подъема российской экономики;
Х показано, что система неплатежей в России носит рукотворный характер;
Х обоснованы подходы к проведению процедур банкротства для различных типов градообразующих предприятий;
Х показано, что сохранение производства на градообразующем предприятии даже ценой предоставления ему значительных налоговых льгот значительно выгоднее для государства, чем прекращение его функционирования;
Х предложен подход к реструктуризации задоженности градообразующих предприятий перед бюджетом и внебюджетными фондами на основе достижения компромисса интересов дожника и кредиторов;
Х предложен метод прогноза финансовой состоятельности предприятия на основе динамики показателей финансовой отчетности.
Практическая значимость результатов исследования состоит:
Х в выработке предложений по реструктуризации задоженности градообразующих предприятий на основе компромисса, заключающегося в учете тех потерь, которые понесет каждый из участников в случае ликвидации предприятия-банкрота;
Х в обосновании предложений по разработке целевой программы развития ряда предприятий системы агробизнеса региона.
Апробация основных результатов исследования. Отдельные результаты диссертации докладывались на конференции, состоявшейся в Санкт-Петербургском государственном университете в 2002 г. Важной формой апробации концептуальный положений диссертации являются выступления автора на заседаниях Круглых столов Совета Министров и Верховного Совета Республики Хакасия. Результаты исследования опубликованы в трех научных статьях.
Структура и логика работы отражают процесс решения поставленных задач. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Котельников, Алексей Викторович
Заключение
1. В работе показано, что при сложившихся темпах экономического роста величина просроченной кредиторской задоженности опустится до уровня, который можно считать незначительным, не ранее, чем через 6-7 лет в целом по РФ и примерно через 8-9 лет в Хакасии.
2. Доказано что в контроле и управлении на региональном уровне нуждаются не только взаимоотношения предприятий с бюджетами различного уровня, но и вся система финансовых взаимоотношений между предприятиями, особенно в части просроченных кредиторской и дебиторской задоженностей. В противном случае ее регулированием занимаются другие силы и не всегда во благо региона.
3. Обосновано, что:
Х не существует единой причины, объясняющей весь жизненный путь неплатежей от их зарождения, через почти всеобъемлющий расцвет и до грядущей смерти. Попытки найти такую причину -обречены на неудачу;
Х существует комплекс причин, обусловивших фактическую динамику неплатежей в России. В этом комплексе причин следует различать причины, имеющие отношение, главным образом, к макроуровню (федеральные органы управления), мезоуровню (региональные власти) и микроуровню (предприятия);
Х причинами федерального уровня являлись, с одной стороны, жесткая макроэкономическая политика, проводившаяся федеральным правительством, а с другой - его неспособность обеспечить адекватную жесткость экономической политики на мезо- и микроуровнях;
Х основную причину, собственно говоря, давшую старт системе неплатежей, на наш взгляд, следует искать на региональном уровне;
Х причины, по которым прибегали к неплатежам отдельные предприятия, на разных отрезках 90-х годов были разными. При этом следует учитывать, что в одно и тоже время предприятия, накапливали кредиторскую задоженность, руководствуясь собственными соображениями.
4. В механизме контроля за соблюдением финансовой дисциплины, обеспечения прозрачности финансовой отчетности для того, чтобы она действительно отражала реальную картину, складывающуюся с задоженностью предприятий, Госкомстат РФ и региональные Госкомстата дожны публиковать не только величину просроченных дебиторской и кредиторской задоженностей, но и величину их ежегодного списания.
5. Доказано, что при прочих равных условиях очищенная просроченная кредиторская задоженность в целом по народному хозяйству дожна быть больше, чем просроченная дебиторская, а это значит, что все оценки, основывающиеся на превышении просроченной дебиторской задоженности над просроченной кредиторской, можно рассматривать как минимальные. В период 1994-1997 гг. очищенное превышение просроченной дебиторской задоженности над кредиторской составляло от 3 до 7,6 мрд. доларов в год. На наш взгляд, объяснением существования этого превышения является деятельность подставных фирм-однодневок, создающих фиктивную дебиторскую задоженность.
6. Новая редакция Закона о банкротстве по своей идеологии остается все же инструментом передела собственности, а не механизмом разрешения проблемы неплатежеспособности.
7. Для выработки эффективного механизма управления градообразующими предприятиями выделены их следующие типы:
Х доходообразующее, когда велика доля населения, связанного своими доходами с функционированием предприятия;
Х бюджетообразующее, когда основным градообразующим признаком выступает большой удельный вес предприятия в доходной части бюджета населенного пункта;
Х структурообразующее (или градообеспечивающее) когда основным признаком выступает большая роль предприятия в содержании и обслуживании объектов инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры населенного пункта.
На практике многие градообразующие предприятия являются одновременно доходообразующими, структурообразующими и бюджетообразующими.
8. Ликвидация различных типов градообразующих предприятий ведет к различным последствиям и требует принятия со стороны государственных и муниципальных властей различных мер. Ликвидация до-ходообразующего предприятия может быть смягчена соответствующей системой компенсационных мер. Ликвидация бюджетообразующего предприятия компенсируется перераспределением средств в региональной бюджетной системе. Ликвидация градообеспечи-вающих предприятий практически невозможна.
9. Показано, что если причиной кризиса на предприятии является догосрочная и тем более постоянная причина, то спасти его практически невозможно. В этом случае - если не удается достигнуть мирового соглашения - на предприятии сразу дожно начинаться конкурсное производство. Введение внешнего управления будет представлять лишь условия для расхищения предприятия.
Ю.Продажа активов градообразующими предприятиями, если они будут использованы в производственно-хозяйственной деятельности данной территории, является, как правило, целесообразной и дожна поддерживаться региональными властями.
11. Для градообразующих предприятий при нахождении компромисса между потерей ликвидности и наращиванием прибыли приоритет следует отдавать обеспечению ликвидности, ввиду больших социальных рисков как для предприятия, так и региона в целом. Данное обстоятельство, на наш взгляд, является основанием для установления льгот по налогу на имущество градообразующих предприятий в виду того, что они вынуждены иметь излишек активов для обеспечения ликвидности.
12.Градообразующие предприятия в реальности выпоняют социальные функции, относящиеся к обязанностям государства. Поэтому они в приоритетном порядке дожны в случае необходимости получать право на отсрочку, рассрочку и различные виды налогового кредита.
13.Целесообразно списать доги старше двух лет градообразующих предприятий перед бюджетом и внебюджетными фондами; установить предельные размеры платежей в погашение дога на уровне 50% от размера текущих платежей.
14.Для прогнозирования финансового состояния предприятия, выявления динамики его основных показателей необходимо: определить структуру и состав источников финансирования предприятия; определить характер использования мобилизованных средств, направления их использования; выявить характер развития предприятия (затратный, прибыльный и т. д.); определить характер и направление использования денежных средств на тысячу рублей роста или падения объемов реализации; проанализировать тенденции изменения рабочего и финансового капитала предприятия. В совокупности эти данные позволяют дать всестороннюю картину состояния предприятия и его финансовых перспектив.
15.Задача антикризисного управления дожна заключаться не просто в финансовом оздоровлении, а в преодолении кризиса, как в текущих операциях данного предприятия, так и в его развитии, восстановлении как хозяйствующего субъекта и работодателя.
16.Финансовая функция антикризисного управления заключается в максимизации рыночной стоимости предприятия в процессе финансового оздоровления и рационального инвестирования в новые для предприятия формы бизнеса. Социальная функция антикризисного управления дожна заключаться в сохранении предприятия как действующего и способного предоставлять рабочие места населению и обеспечивать поступление платежей в бюджет.
17.Для развития агробизнеса в Усть-Абаканском районе Хакасии целесообразно принять целевую программу производства зерна для ОАО "Мибиэкс" с целью поставок зерна по ценам ниже рыночных с компенсацией ценовой разницы за счет средств местных бюджетов. Источником финансирования данной программы будут являться акцизные поступления на спирт, производимый ОАО "Мибиэкс"
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Котельников, Алексей Викторович, Абакан
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.93.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.94. № 52-ФЗ.
3. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ.
4. Налоговый кодекс РФ. Части I и II
5. Федеральный закон №6-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) от 8 января 1998 г.
6. Указ Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выпонение работ или оказание услуг)". №2204 от 10 декабря 1994
7. Указ Президента РФ "О допонительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве" N 1005 от 23 мая 1994 г.
8. Постановление Правительства РФ от 29 августа 1994 г. N 1001 "О порядке отнесения предприятий к градообразующим и особенностях продажи предприятий-дожников, являющихся градообразующими"
9. Постановление Правительства РФ от 5 марта 1997 г. N 254 "Об условиях и порядке реструктуризации задоженности организаций по платежам в федеральный бюджет"
10. Ю.Абакин Д. Динамика и противоречия экономического роста // Экономист 2001г. N 12
11. П.Абрамова Н. В. Как списать кредиторскую задоженность? //Главбух 2002г. N 4
12. АвтоВАЗ вновь оказася в центре внимания налоговых органов. // Коммерсант, 22 сентября 2000 г.
13. Антикризисное управление предприятиями и банками. Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2001.
14. Антикризисное управление: Учебник. / Под ред. Э.М. Короткова. М: ИНФРА, 2002.
15. Арбитражное управление предприятием. Практическое пособие. М.: Дело, 2000.
16. Аукуционек С. Модель бартерного производства // Вопросы экономики, №9, 2000
17. Бажанов В. А., Соколов А. В. Промышленность Новосибирской области: ориентиры без стратегии //ЭКО 2001г. N 11
18. Банкротство в России: ни защиты кредиторов, ни реструктурирования Обзор экономики России: Основные тенденции развития. 2000г. N 1
19. Баринов В.А. Антикризисное управление. М.: ИД ФБК-Пресс, 2002.
20. Белых B.C., Дубинчин А.А., Скуратовский M.J1. Правовые основы несостоятельности (банкротства). Учебно-практическое пособие / Под общ. ре проф. B.C. Якушева М : Изд-во НОРМА, 2001.
21. Белых Л.П. Федотова М А. Реструктуризация предприятия. Учеб. пособие. М.: ЮНИГИ-ДАНА, 2001.
22. Бляхман Л.С. Основы функционального и антикризисного менеджмента: Учебное пособие. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2000.
23. Бузиновский С.С., Горелов Н.А., Титков А.С. Антикризисное управлени Реструктуризация и реинжиниринг персонала. Учебное пособие. СПб.: ООО Валерия СПД, 1999.
24. Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций // Вопросы экономики, №6, 2000
25. Воков А., Привалов А. Ворующие по закону. // Эксперт, 2000, № 7.
26. Воков А., Привалов А. Худший закон России. // Эксперт, 2001, № 39.
27. Грачев А.В. анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. учебно-практическое пособие. М.: Изд. Финпресс, 2002
28. Капелюшников Р. Задержки зарплаты и экономическое поведение: микроэкономический подход // Вопросы экономики, №9, 2000
29. Ковалёв В.В., О.Н. Вокова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000
30. Ковалев В.В.Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.
31. Комментарии к "Основным положениям концепции государственной поддержки районов Севера в новых экономических условиях" // Информационное агентство Ямальского автономного округа. // www.vamal.ru/new/news/981209.htm
32. Коноплёв В. А. Арбитражный управляющий слуга десяти господ. ЭКО, 2001, №7.
33. Краткий обзорный доклад и рекомендации, выпоненные в рамках проекта "Монопрофильные города и градообразующие предприятия" // Сайт Экспертного института: www.exin.ru
34. Крутик А.Б., Муравьёв А.И. Антикризисный менеджмент. СПб.: Питер, 2001.
35. Лекарство против краха, или как сделать банкротство эффективным в России I Деловой ЭКО клуб. // ЭКО, 2001, №1-2.
36. Лисициан Н. Решение проблемы неплатежей в реальном секторе // Вопросы экономики, №9, 2000
37. Ляско А. Особенности бартерных обменов в переходной экономике // Вопросы экономики, №6, 2000
38. Мазур И.И., Шапиро В.Д и др. Реструктуризация предприятий и компаний Справочное пособие / Под. ред. И.И. Мазура.- М.: Высшая школа, 2000.
39. Матовников М. Ю. Динамика неплатежей // Банковское дело 2001г. N11
40. Медведев М. С молотка уходит все, но по правилам закона.// www.bankrotstvo.ni
41. Молодые предприятия: организация, экономика, учёт, налоги. / Под ред. проф. В .Я. Горфинклера, проф. В.А. Швандера. Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАН А, 2001.
42. Морозова Е.М. Ещё раз о банкротстве. // ЭКО, 2001, №5.
43. Мэр города В.Э.Прох: "ОИЯИ сегодня единственное градообразующее предприятие" // www.iinr.ru/~iinrrnag/koi8/l 998/16/merl 6.htm
44. Неплатежи в энергетических отраслях промышленности России Обзор экономики России: Основные тенденции развития. 2000г. N 1
45. Новосёлов Е.В., Романчин В.И., Тарапанов А.С., Харламов Г.А. Введение в специальность Антикризисное управление: Учебное пособие. М.: Дело, 2001.
46. Нуреев Р. Теории развития: новые модели экономического роста // Вопросы экономики, №9, 2000
47. Орлов А. Роль организационно-управленческого фактора в решении проблемы неплатежей // Экономист 2001г. N 653.0русов Д. В. Факторный анализ причин инфляционного процесса в российской экономике // Финансы и кредит 2000. -N3.
48. Петров А. М. Управление дебиторской задоженностью организации // Аудитор, 2002. -N1.
49. Подъяблонская Л. М. Поздняков К. К Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий // Финансы 2000. -N12.
50. Портфель конкуренции и управления финансами. // Отв. ред. Рубин Ю.Б. М. СОМИНТЭК, 1996.
51. Прибыль АвтоВАЗа ушла на штрафы и хищения. // Коммерсант, 30 апреля 2002 г.,
52. Привалов А. О бесчестии. // Эксперт, 2002, №7.
53. Разрушение системы неплатежей в России: создание условий для устойчивого экономического роста ( доклад Всемирного банка ) // Вопросы экономики, №3, 2000
54. Райская Н., Френкель А., Сергиенко Я. Исследование платежей // Экономист 2000. -N10
55. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
56. Российский статистический ежегодник. 1996. М. 1996
57. Российский статистический ежегодник. 1997. М. 1997
58. Российский статистический ежегодник. 1998. М. 1998
59. Российский статистический ежегодник. 1999. М. 1999
60. Российский статистический ежегодник. 2000. М. 2000
61. Российский статистический ежегодник. 2001. М. 2001
62. Рутковский В. Как развить чувство дога?: Методы управления дебиторской задоженностью // Маркетолог2000. -N3.
63. Рыночная конкуренция и эффективность предприятий в России Обзор экономики России: Основные тенденции развития. 2000г. N 1
64. Сабуров Е., Чернявский А. Причины неплатежей в России // Вопросы экономики, №6, 2000
65. Саркисян А.Р. "Антикризисное управление предприятиями: Региональный аспект'7/автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПб. 1999.
66. Серпилин А. Результаты исследования финансовых проблем российских предприятий // Рынок ценных бумаг2000г. N 11
67. Сладкевич А. В. Неплатежи как фактор, сдерживающий активизацию взаимодействия банков с реальным сектором // Деньги и кредит 2001. -N1.
68. Социально-экономические проблемы России: Справочник. ФИ-ПЭР-СПб.: Норма, 1999,
69. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 1995 г. (Доклад). Абакан. 1996.
70. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 1996 г. (Доклад). Абакан. 1997.
71. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 1997 г. (Доклад). Абакан. 1998.
72. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 1998 г. (Доклад). Абакан. 1999.
73. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 1999 г. (Доклад). Абакан. 2000.
74. Социально-экономическое положение республики Хакасия за январь -декабрь 2000 г. (Доклад). Абакан. 2001.
75. Степанов И. Г. Способы восстановления платежеспособности предприятий// ЭКО, 2001. -N7.
76. Телюкина М.В., Порядок действий сторон по окончании внешнего управления // Законодательство N 4, апрель 2001 г.
77. Утевский А.С., Павлова Е. А., Противень Р.Б. Правовое обеспечение антикризисного управления и деятельности арбитражных управляющих. Уч.-метод, пособие. СПб., 2001.
78. Федорин В. На пороге банкротства. // Ведомости, 2002, 13 февраля.
79. Федоров В. Д. Кризис неплатежей //ЭКО 2001г. N 11
80. Федоров С.И. Установление размера требований кредиторов по делам о несостоятельности (банкротстве) // Законодательство, N 10, октябрь 1999 г.
81. Финансовая полиция без ангажемента //. Ссыка на домен более не работаетarticles/economics/2001/0 i/26/200101260117033303. shtml
82. Финансы предприятий: Учебник для вузов. // Под ред. проф. Н.В. Кочиной. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
83. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред. проф. В.П. Грузинова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
Похожие диссертации
- Формирование механизма антикризисного управления муниципальными образованиями
- Экономико-организационный механизм упреждающего антикризисного управления предприятиями промышленности
- Механизмы и методы принятия решений в системе антикризисного управления региональным АПК
- Превентивное антикризисное управление промышленным предприятием на основе диагностики
- Консатинговые услуги в механизме реализации антикризисного управления на российских предприятиях