Превентивное антикризисное управление промышленным предприятием на основе диагностики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Воронина, Вера Михайловна |
| Место защиты | Санкт-Петербург |
| Год | 2009 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Превентивное антикризисное управление промышленным предприятием на основе диагностики"
На правах рукописи
ВОРОНИНА ВЕРА МИХАЙЛОВНА
ПРЕВЕНТИВНОЕ АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ НА ОСНОВЕ ДИАГНОСТИКИ
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами: промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени . доктора экономических наук
Санкт-Петербург - 2009
003465457
Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов
Научный консультант - доктор экономических наук, профессор
Глазов Михаил Михайлович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Чеберко Евгений Федорович;
доктор экономических наук, профессор Шатрова Елена Викторовна;
доктор экономических наук, профессор Егоров Владимир Федорович
Ведущая организация - Государственное образовательное
учреждение высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет
Защита состоится М СХк^ 2009 года в л// часов на заседании диссертационного совета Д 212.237.10 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, 21, ауд. .
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов
Автореферат разослан л /;оз 2009 года
Ученый секретарь диссертационного совета
Песоцкая Е.В.
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. Теория антикризисного управления в России начала развиваться в условиях транзитивной экономики в связи с необходимостью обеспечения устойчивого развития хозяйственных систем разного уровня (промышленных предприятий, отраслей, комплексов и т.д.). В 90-е годы прошлого века было издано множество научных, научно-практических публикаций, которые, однако, в качестве субъектов антикризисного управления рассматривали преимущественно постсоветские предприятия, нуждающиеся в реструктуризации в условиях конкуренции и развития рынка. Между тем, современное, все менее стабильное и непредсказуемое состояние экономики, на которую все большее влияние оказывают глобальные факторы, предопределяет необходимость пересмотра и развития основных положений антикризисного управления, ориентированного на предприятия, находящиеся в условиях развивающихся рыночных отношений. Для современной глобальной экономики характерна растущая нестабильность внешней среды, прежде всего непредсказуемость спроса, усиление конкуренции, в том числе глобальной, рост влияния различных формальных и неформальных объединений (предпринимательских сетей, саморегулируемых организаций, отраслевых ассоциаций и т.п.) на складывающуюся отраслевую и страновую структуру экономики, изменение роли государства в экономике, что отражает формирование постиндустриальной стадии развития экономики - информационной экономики, или экономики знаний. Растущая интеграция российской экономики в глобальную социально-экономическую систему предопределяет влияние общемировых кризисных тенденций на российские предприятия.
Актуальность совершенствования теории антикризисного управления, ориентированной на современный этап развития российской экономики, подтверждается официальной российской статистикой, которая отражает хотя и снижающийся, но все еще относительно высокий удельный вес (в целом по стране) убыточных предприятий (организаций), который в течение последних пяти лет находится в диапазоне 30-40 % .' И если не принимать мер соответствующего ответного реагирования, эти процессы будут усиливаться под влиянием текущего мирового финансового кризиса.
Необходимость развития теории и методологии антикризисного управления в условиях динамично меняющейся внешней среды подтверждается неоднократным переизданием Федерального закона О несостоятельности (банкротстве): № 3229-1 от 19.11.92 г.; № 6-ФЗ от 8.01.98 г.; № 127-ФЗ от 26.10.02 г., а также введением в действие нового Федерального закона РФ от 30. 12. 2008 г. № 296-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве)û. Каждое новое издание содержит изменения и допонения и служит целям приведения нормативно-правовой базы антикризисного управления в соответствие со складывающимися условиями хозяйствования.
'По данным: Российский статистический ежегодник. 2007 : стат. сб. Росстэт. - МД 2007. С. 676.
Финансы Оренбургской области: стат. сб. / Территор. орган Фсдер службы гос. статистики по Оренбургской области. -
Оренбург, 2007,- С. 40-43.
Все это актуализирует потребность в совершенствовании теории и методологии антикризисного управления промышленными предприятиями, в развитии новых научных подходов и концепций. Речь идет прежде всего о развитии теории и методологии экономического анализа и превентивной диагностики возможных (потенциальных) кризисных состояний рыночных субъектов, охватывающих не только анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ориентированный на внутренние факторы, но и на глубокое и комплексное исследование состояния его внешней среды с выделением и прогнозированием ее ключевых факторов влияния, определяющих тренды и динамику развития сложной и многоуровневой социально-экономической системы, одним из элементов которой является промышленное предприятие.
Управленческие решения, направленные на предотвращение кризиса, который носит циклический характер, т.е. предопределен, дожны быть приняты и реализованы на предкризисных стадиях, когда движение к кризису еще не приобрело кумулятивного и неизбежного характера. Поэтому представляется важным формирование новой парадигмы аналитического обеспечения антикризисного управления, учитывающей цикличность развития экономики, неопределенность поведения факторов внешней среды промышленных предприятий, позволяющей своевременно выявить и, соответственно, нейтрализовать проблемные ситуации с помощью современных методов аналитического исследования - анализа и диагностики в комплексе.
Эти обстоятельства предопределили выбор научного направления и обусловили тему диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Проблемам антикризисного управления посвящено множество трудов как иностранных, так и отечественных авторов. Исследованием теории и истории экономических кризисов в разные времена и в разных странах занимались зарубежные ученые самых разных экономических школ. Среди них А. Смит, К. Маркс, Ф. Энгельс, И. Шумпетер, Дж. М. Кейнс. Дж. Гэбрейт, Питирим Сорокин, П. Самуэльсон, Т. Веблен, У. Митчел, Дж. М. Кларк, Дж. Хикс, К. Жюгляр, Дж. Китчин, Саймон Кузнец и др. Большое значение для теории и практики имеют фундаментальные работы по теории экономических циклов российского ученого Н. Кондратьева, атакже труды отечественных экономистов М. Туган-Барановского, Е. Варги и др. В названных работах можно найти различные трактовки, определяющие природу экономических кризисов, причины циклического развития экономики, получить разнообразные пояснения экономического цикла и прогнозы.
В российской экономике теория кризисов получила новую, особую востребованность при переходе к рыночной модели хозяйствования. К решению современных проблем в контексте теории кризисов обратились Л.И. Абакин, Р.А. Белоусов, Е.Г. Гайдар, С.Ю. Глазьев, А.П. Градов, Ю.В. Гусаров, В.И. Маев-ский, Ю.В. Яковец, А.И. Субетто и др.
Достаточно глубоко исследованы и вопросы антикризисного, управления на микроуровне, которыми занимались такие зарубежные экономисты как П. Друкер, С. Паркинсон, М.Х. Мескон, Ф. Хедоури, Дж. Хол, X. Копп, М. Пор-
тер, Ф.У. Тейлор, А. Файоль, Дж. К. Ван Хорн, Й. Шумпетер, Л. Якокка и др., а также российские ученые, среди которых - C.B. Вадайцев, Л.С. Бляхман, Б.Е. Бродский, В.А.Баринов, А.Г. Грязнова, Э.М. Короткое, В.В. Корелин, В.И. Кошкин, В.П. Панагушин, Б.В. Прянков, Г.К. Таль, Е.В. Шатрова, Э.А. Уткин, Г.Б. Юн и др.
Результативными исследованиями, посвященными аналитическому обеспечению антикризисного управления хозяйствующих субъектов в условиях переходной рыночной экономики, следует признать труды О.И. Авериной, И.А. Бланка, В.Р. Банка, О.П. Зайцевой, В.В. Ковалева, B.C. Мисакова, В.В. Панкова, H.H. Погостинской, Г.В. Савицкой, Я.В. Фомина и др.
Общим для большинства работ является факт рассмотрения теории и методологии финансового управления предприятием в условиях уже наступившего банкротства, имеются существенные разработки по решению проблем прогнозирования, совершенствованию методов и инструментов реструюуризации кризисных предприятий, представлены обоснованные рекомендации по совершенствованию государственного регулирования, развивается нормативно-правовая база анализа при процедурах банкротства.
В то же время в работах известных ученых нет однозначного представления о содержании антикризисного управления на микроуровне, продожается дискуссия по определению границ антикризисного управления как предмета научных исследований. Очевидно, что ориентировка только на финансовые аспекты деятельности предприятия не решает комплекса задач антикризисного управления, т.к. кризис может иметь скрытый (латентный) характер и достаточно дого явно не обнаруживаться в обобщающих финансовых показателях. Что касается прогнозирования банкротства, то решение этой проблемы с помощью традиционных статистических методов исследования (например, корреляционно-регрессионного моделирования) часто невозможно, поскольку натакивается на особенности состояния российской экономики и рынка: отсутствие реальной статистики банкротств, банкротство как результат передела собственности, коррупцию, ненаблюдаемую экономику и т.д. Все это побуждает к поиску новых, нетрадиционных для экономического анализа методов, к поиску новых подходов аналитического исследования, которые могут быть реализованы в рамках диагностики состояния промышленного предприятия.
Следует отметить, что в настоящее время во многих научных работах диагностика уже рассматривается как важная составная часть антикризисного управления хозяйствующими субъектами. Однако содержание диагностики, ее принципы, методы, соотношение с анализом хозяйственной деятельности промышленного предприятия исследованы недостаточно, включая и методологическое, и методическое обеспечение диагностики как инструмента антикризисного управления.
Указанные обстоятельства предопределили необходимость дальнейших исследований и разработки теории и методологии экономического анализа и диагностики в упреждающем антикризисном управлении промышленными предприятиями.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является развитие теоретико-методологических положений упреждающего (превентивного) антикризисного управления промышленными предприятиями на основе диагностики в условиях роста неопределенности внешней среды. При этом автор исходит из того, что современной парадигмой методологии экономического анализа и диагностики является признание неравномерной (нелинейной) динамики развития хозяйствующих субъектов, обусловленной циклическим развитием экономики и усилением неопределенности факторов внешней среды.
Для достижения цели были поставлены следующие основные задачи:
- сформулировать концептуальные положения упреждающего антикризисного управления промышленными предприятиями на основе исследования генезиса кризисов и существующих концепций антикризисного управления;
- определить сущность диагностики, ее отличия от анализа, выявить природу диагностики как инструмента, метода и средства аналитического исследования, направленных на выявление проблем (симптомов кризиса) с целью их устранения;
- на основе обобщения опыта использования зарубежных и отечественных аналитических моделей прогнозирования банкротства предложить методологию разработки финансовых регулятивных показателей на основе кластерного анализа и использования их в качестве индикаторов;
- обосновать необходимость использования в диагностике наравне с формализованными методами также и использование неформализованных (качественных) методов анализа, адаптированных к превентивному антикризисному управлению промышленным предприятием;
- разработать методологию анализа стоимости чистых активов, используемых в качестве индикатора при проведении антикризисной диагностики;
- сформировать основные положения концепции превентивной антикризисной диагностики промышленного предприятия, ориентированной на динамику внешней среды;
- классифицировать факторы внешней среды промышленного предприятия с выделением классификационных признаков;
- разработать систему показателей для диагностики внешней среды промышленного предприятия;
- апробировать методику превентивной диагностики внешней среды на одном из промышленных предприятий с возможностью ее коррекции с учетом специфики предприятия.
Предметом исследования является комплекс теоретико-методологических, методических и практических вопросов диагностики в превентивном антикризисном управлении промышленным предприятием.
Объектом исследования выступают промышленные предприятия, функционирующие в условиях возрастающей неопределенности внешней среды.
Область исследования. Исследование выпонено в рамках Паспорта отрасли наук Экономические науки, специальности по коду ВАК РФ -08.00.05 -Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и уп-
равление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность) в соответствии с пунктами:
15.1. разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями промышленности;
15.13. инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов.
При этом автор ориентировася также на п. 15.2. Формирование механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий.
Методологические и теоретические основы диссертационного исследования. Методологической основой послужили общенаучные диалектические методы (анализ и синтез, дедукция и индукция, детализация и обобщение, аналогия и моделирование, системность и комплексность), основные положения экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия) как прикладной науки, а также законы и принципы формальной логики.
Теоретические обобщения опираются на труды отечественных и зарубежных ученых классического, институционального и эволюционного направлений экономической мысли в области теории управления, на труды современных отечественных ученых по проблемам антикризисного управления хозяйствующими субъектами. При разработке исследуемой проблемы автор проанализировал и использовал научные аспекты проблем развития теории, методологии и методики экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия), изложенные в трудах отечественных ученых М.И. Бакано-ва, С.Б. Барнгольц, В.А. Белобородовой, Н.В. Войтоловского, Л.Т. Гиляровской, М.М. Глазова, В.А. Малича, М.В. Мельник, А.П. Калининой, В.В. Ковалева, Э.И. Крылова, Г.В. Курошевой, И.И. Мазуровой, П.И. Савичева, Г.В. Савицкой, В.И. Стражева, Г.Ф. Сысоевой, М.З. Рубинова, А.Д. Шеремета.
Определенное влияние на формирование научных подходов в рамках темы диссертационного исследования оказали вопросы теории диагностики, первоначально исследованные в трудах А.И. Муравьева, атакже отдельные взгляды И.М. Сыроежина в области системного анализа.
Нормативно-правовую основу диссертационного исследования составили законодательные и нормативные акты РФ, методические и инструктивные материалы Минфина РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Минэкономразвития РФ, Федеральной службы по финансовым рынкам, Федеральной налоговой службы, законодательные и нормативные акты правительства Оренбургской области.
Эмпирической базой исследования послужили официальные статистические справочники Федеральной службы государственной статистики РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области, бухгатерская отчетность промышленных предприятий различных видов деятельности Оренбуржья и других российских предприятий, материалы Шегпй-ресурсов (официальные сайты), материалы периодической печати, результаты
исследований, выпоненных лично автором, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий, включая внутреннюю локальную информацию.
Обработка информации производилась с помощью пакета прикладных программ лStatistica 6.0 и табличного редактора лMicrosoft Excel 2000.
Поставленные задачи определили логику и структуру диссертационной работы, которая состоит из введения, четырех глав, заключения, библиографического списка и приложений.
2. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ
В диссертации разработан комплекс теоретико-методологических положений, обеспечивающих систематизированное описание и характеристику современного состояния и развития экономического анализа и диагностики в упреждающем антикризисном управлении промышленными предприятиями.
Предваряя формулировку вскрытых проблем и полученных результатов, автор акцентирует внимание на том, что экономический анализ и диагностика понимаются как средство, метод и инструмент аналитического исследования для оценки количественных и качественных аспектов проявления кризиса на микроуровне с целью их предотвращения.
1. Обращение к феномену кризиса и антикризисному управлению позволяет сделать следующие выводы:
а) концептуальные основы антикризисного управления включают в себя две составляющие. Первая охватывает концептуальные положения, основывающиеся на теории экономической динамики и цикличности кризисов. В ее основе заложены фундаментальные труды ведущих представителей мировой экономической науки. Использование данной составляющей обеспечивает диалектическое единство макро- и микроэкономических аспектов. Она, безусловно, отличается более глубоким, системным видением генезиса кризиса и сопутствующих проблем;
б) вторая составляющая концептуальных основ антикризисного управления базируется на более узких, но и более предметных представлениях. Она увязывает антикризисное управление непосредственно с деятельностью предприятий, т.е. в системе приоритетов отдается предпочтение микроэкономическим аспектам. Макроаспекгы при этом не игнорируются, но рассматриваются преимущественно в рамках изучения внешней среды. Данный концептуальный подход выделяет следующие основные особенности антикризисного управления: изменения в целеполагании; изменения в приоритетах развития; повышение оперативности принятия и реализации управленческих решений. Выделенные в данном случае особенности подчеркивают тактический характер антикризисного управления. В них отражена идея внезапности и случайности кризисов, которая, в принципе, имеет определенные основания, продиктованные практикой, но противоречит концептуальным положениям теории цикличности кризисов и экономической динамике вообще.
Первую из рассмотренных концептуальных составляющих правомерно охарактеризовать как системную концепцию антикризисного управления, т.к. она охватывает все составляющие функционирования и развития экономических систем в их иерархии. По отношению ко второй уместен термин концентрированная концепция (т.к. она концентрирует внимание на проблемах основных звеньев экономической хозяйственной системы - предприятиях).
Следует особо подчеркнуть, что каждая из представленных концепций впоне обоснованна. Отделение одной от другой и определение специфических признаков не является отражением стремления к противопоставлению. И та, и другая концепции - теоретико-методологическая реальность, которую следует учитывать как на научном (методологическом) уровне, так и на практике;
в) завершенность научных разработок по проблемам антикризисного управления может быть обеспечена только на основе симбиоза системной и концентрированной концепций. В любом случае дожно обеспечиваться взаимопроникновение элементов системного и концентрированного подходов, т.е. осуществляться своеобразная концептуальная диффузия. Обращение к вопросам развития методологии антикризисного управления на микроуровне предопределило необходимость формулировки концепции превентивной антикризисной диагностики, ориентированной прежде всего на динамику внешней среды.
2. До XX века термины диагностика и диагноз употреблялись исключительно в научной и практической медицине. Экономическая диагностика (диагностика в экономике, диагностика в области экономики) - сравнительно новое явление. На наш взгляд, диагностика в экономике и управлении de facto имела место и в отечественной административно-командной системе. Руководители разного уровня, работники экономических служб промышленных предприятий, ученые-теоретики, эксперты различных направлений и рангов интуитивно использовали приемы диагностики без названия ее как метода исследования. На многих предприятиях (особенно крупных) проводися комплексный экономический анализ с составлением аналитической записки, затем (или паралельно) определялись основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом соответствовало тогдашним запросам практики. При этом основный упор приходися на ретроспективное исследование соотношения план-факг, на проверку выпонения норм и соблюдения нормативов, на использование результатов ретроспективного анализа для разработки планов директивного характера, исходя (как правило) от достигнутого уровня. Перед анализом финансово-хозяйственной деятельности не ставилась задача ориентации на факторы внешней среды, не делася упор на распознавание и предотвращение кризисных ситуаций. При этом постулировася тезис о том, что кризисов в отечественной директивной экономике нет и быть не может.
В условиях рыночных отношений хозяйствования взаимосвязи показателей носят преимущественно вероятностный, стохастический характер. Не все процессы подчиняются детерминированным, строго определенным (количественным) зависимостям. Особенно ярко проблемы нелинейного развития экономи-
ческих процессов проявляются в условиях экономики переходного типа, когда старое уже разрушено, а новое еще не утвердилось, когда колоссальное значение для хозяйствующих субъектов имеет неопределенность факторов внешней среды. Современной (рыночной) парадигмой методологии экономического анализа уже в самом начале рыночных реформ дожна была стать ориентация на нелинейную (неравномерную) динамику развития хозяйствующих субъектов. Однако в первые годы рыночных преобразований экономики собственно теория экономического анализа оказалась в застойном состоянии. Речь идет о том, что в течение ряда лет (1990-1995 гг.) в трудах признанных ведущих экономистов-аналитиков остались неизменными: а) формулировка задач; б) перечень задач; в) многие методы и методики; также не был сформулирован по-новому, т.е. с позиций требований рыночной экономики, и предмет экономического анализа (анализа хозяйственной деятельности предприятия). Следует заметить, что в настоящее время активно и небезуспешно инициируются научные попытки развития теории экономического анализа в разрезе указанных направлений. Однако недостаточная разработанность методологических основ моделирования экономического анализа состояния бизнеса, утрата прежней системы норм и нормативов в первые годы рыночных преобразований привели к активному обращению к диагностике в экономике вообще и к активному обращению к диагностике как инструменту аналитического исследования, способному выявить и идентифицировать проблему.
В настоящее время диагностика широко используется в научных изысканиях, термин диагностика фигурирует в государственном образовательном стандарте высшего профессионального образования по специальности Экономика и управление на предприятии (по отраслям)1. В последнее время в научных и практических экономических журналах стала постоянной рубрика Диагностика и прогнозирование. Однако в экономической науке до сих пор не сложилось единого либо более или менее устоявшегося мнения о том, что следует понимать под диагностикой. При этом диапазон различных точек зрения, касающихся определения содержания диагностики, очень широк. Нами сформулированы три основные точки зрения, касающиеся соотношения понятия лэкономический анализ и понятия диагностика:
1) диагностика - составная часть анализа;
2) анализ - составная часть диагностики;
3) диагностика - это направление анализа.
Анализ выявленных точек зрения показал, что ни одну из них нельзя признать теоретически достаточно обоснованной и безупречной с практических позиций. В связи с этим в диссертации обоснован процессный подход, выражающийся не в противопоставлении анализа и диагностики, а в рассмотрении их как последовательных стадий единого аналитического процесса и в понимании диагностики как интерпретации результатов анализа с целью уточнения и конкретизации оценок, формулировании проблемы и ее системной интерпретации (рис. 1).
' Ведомости учебио-методичесюэго объединения вузов России по образованию в области производственного менеджмента. Часть IV. Нормативные документы, регулирующие деятельность вузов России, входящих в УМО. Санкт-Петербург, 2004.-383 с.
Аналитический процесс, таким образом, включает:
1) собственно анализ как обработанную в соответствии с правилами, принципами и методами, присущими анализу как прикладной науке, информацию о состоянии объекта;
2) интерпретация результатов анализа - собственно диагностика с целью:
а) уточнения и конкретизации оценок;
б) формулировки основных и сопутствующих проблем;
б) системной интерпретации проблемы, синтеза.
Диагностика направлена на выявление симптомов кризиса и поиск возможных путей их устранения. Безусловно, не всегда следует искать симптомы кризиса. Предприятие может быть устойчивым, иметь перспективы развития (например, предприятия мобильной связи). Здесь важно определить, какими факторами это обусловлено и как дого можно сохранять завоеванное лидерство или прочные рыночные позиции путем адекватной реакции менеджмента.
В результате построения логической цепочки получаем последовательность процедур исследования, в которой анализ и диагностика занимают свое самостоятельное, обоснованное место, имеют свое предназначение и значимость. В связи с этим авторское определение содержания диагностики состоит в следующем: диагностика представляет собой процесс целенаправленной исследовательской аналитической деятельности субъекта диагностики, связанный с интерпретацией результатов экономического анализа, полученных с использованием информационных технологий с целью определения состояния объекта, выделения проблемы и ее системной интерпретации через наблюдение, распознавание, различение.
В настоящее время развитие средств обработки данных в корпоративных информационных системах имеет достаточно высокий уровень. В последние годы появились мощные инструментальные средства управления предприятиями (Галактика, ТБ-Корпорация, Microsoft Dynamics, Concord IT, SAP R/3 и ряд других). В контексте прогрессивных изменений средств обработки данных значение интерпретации результатов анализа, уточнение и конкретизация оценок усиливается.
Рассматривая сущностные признаки диагностики, автор подчеркивает, что: а) субъект диагностики самостоятельно выбирает методы, средства, инструменты, программу; б) диагностика имеет междисциплинарный характер: она может использовать не только методы экономического анализа, но также методы и инструменты маркетинга, формальной логики, статистики, экономико-математические методы, методы прогнозирования, аудита, конфликтологии, психологии и т.д.; в) главное в диагностике - это интерпретация результатов анализа, уточнение и конкретизация оценок с целью формулировки проблемы, с целью системной интерпретации проблемы.
Аналитическое исследование
Экономический анализ (анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия):
- традиционные методы анализа;
- отечественные методы анализа, адаптированные к современным условиям;
- методы анализа, заимствованные из стран с рыночной экономикой
Использование программного обеспечения и стандартных методик
Использование человеческого интелекта
Диагностика +
Уточнение и конкретизация оценок Формулировка основных и сопутствующих п роблем
Системная интерпретация проблемы, синтез
Интерпретация результатов анализа
Рисунок 1 - Представление экономического анализа (анализа хозяйственной деятельности предприятия) и диагностики как элементов аналитического исследования в условиях формирования информационной экономики
Диагностика дожна опираться как на традиционные принципы экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия) - научность, комплексность, системный подход, объективность и конкретность, действенность, систематичность, оперативность, эффективность, - так и на специфические для нее принципы, предложенные в диссертации: принцип междис-циплинарности (интегративности), принцип эластичности, принцип формулирования проблемы, принцип доказательности, принцип соответствия.
Целевая установка диагностики в превентивном (упреждающем) антикризисном управлении промышленным предприятием состоит в том, что диагностика призвана своевременно предупреждать о перерастании нормальных хозяйственных ситуаций в проблемные, проблемных - в конфликтные, а также своевременно нацеливать менеджеров на устранение проблемных ситуаций.
Совокупность предпосылок, методов, принципов и целевой определенности (направленности) диагностики определяет сущность концепции диагностики.
3. В диссертации выявлены теоретические проблемы использования зарубежных аналитических моделей прогнозирования банкротства1 на основе исследования вопросов их эволюции и особенностей современной экономики. Авто-
ром доказано, что зарубежные аналитические модели не могут быть механически перенесены в отечественную практику. Исследование промышленных предприятий г. Оренбурга и экспериментальные расчеты по выявлению прогностических свойств моделей позволили сделать следующие выводы:
а) использование моделей Э. Альтмана, У. Бивера, Г. Спрингейта, Ф. Лиса, Р. Тафлера дает почти один и тот же результат, содержание диагноза отличается малосущественными нюансами;
б) зарубежные аналитические модели не имеют самостоятельного значения для окончательной идентификации ситуации по прогнозированию банкротства (несостоятельности) и носят ярко выраженный характер поддерживающей илюстрации;
в) зарубежные аналитические модели нужно использовать только в сочетании с традиционными отечественными методиками коэффициентного финансового анализа; однако традиционные методики коэффициентного финансового анализа, в свою очередь, нуждаются в допонении неформализованными (качественными) методами экономического анализа. При этом особое значение имеет интерпретация полученных в процессе анализа результатов и идентификация ситуации.
В диссертации обобщены дискуссионные вопросы, связанные с использованием различных отечественных моделей прогнозирования банкротства2, среди которых основными являются: отсутствие однозначной трактовки ряда показателей; отсутствие поноценной базы для расчета показателей, входящих в модель; необходимость периодического тестирования моделей. Анализ этих моделей позволил автору предложить создание единого нормативного справочника, содержащего однозначную трактовку показателей (прежде всего финансовых) и способов их расчета, уточнить отдельные методологические положения по разработке отечественной корреляционно-регрессионной модели промышленного предприятия. Однако отсутствие масштабной статистики реальных банкротств российских предприятий побуждает к научному поиску альтернативных вариантов.
Так, в диссертации в качестве перспективного направления развития теории превентивного антикризисного управления предложены методологические подходы к разработке и использованию регулятивных показателей (ликвидности, рентабельности, оборачиваемости и др.) на основе метода кластерного анализа и использованию регулятивных значений показателей в качестве индикаторов предкризисных ситуаций. Согласно такому подходу, регулярное сравнение фактических показателей с регулятивными позволит заблаговременно предвидеть появление неустойчивых тенденций в развитии предприятия.
1 Имеются в виду модели Э. Альтмана, модель Г. Спрингейта, модель Ф. Лиса, модель Р. Тафлера, модель У. Бнвера, модель Джона Фумера, модель Коннана-Гольдера, метод Credit-men, разработанный Ж. Деполяном и др. 1 Имеются в виду модель ученых Государственной экономической академии (г. Иркутск); методика прогнозирования банкротства, разработанная учеными Государственного технологического университета (г. Казань); модель Г.В. Савицкой (г. Минск), комплексный индикатор финансовой устойчивости предприятия, предложенный проф. B.B. Ковалевым (г. Санкт-Петербург); шесгифакторная математическая модель О.П. Зайцевой (комплексный коэффициент банкротства) (г. Новосибирск), модель С.В. Бык (г. Орск Оренбургской области); модели прогнозирования банкротства А. Колышкина (г. Санкт-Петербург) и др.
При подобном подходе можно гарантировать, что отклонение фактических значений показателей от регулятивных в динамике и статике покажет достижения и/или недостатки и явится основанием для выявления проблемы. Это предопределит содержание соответствующих (последующих) управленческих решений.
4. Автором доказана необходимость в допонение к формализованным методам использовать также и неформализованные (качественные) методы анализа как инструменты диагностики антикризисного управления. Неформализованные (качественные) методы позволяют более эффективно реализовать ситуационный подход, учесть контекст, в котором развивается предприятие, что в конечном итоге влияет на постановку итогового диагноза и принятие соответствующих решений. Целевая определенность использования неформализованных методов состоит в том, что они дожны быть направлены на определение симптомов кризиса (кризисной ситуации), на формулировку проблемы через наблюдение, распознавание, различение и идентификацию проблемы.
Более детальное исследование и анализ неформализованных методов и агоритмов их реализации позволило сгруппировать их следующим образом: 1) методы экспертных оценок; 2) многомерные матричные методы; 3) другие описательные методы; а также усовершенствовать процедуры отдельных методов с учетом конкретной практики российских промышленных предприятий. Так, были разработаны модифицированные варианты SWOT-aнaлизa, матрицы ВСБ в целях антикризисной диагностики. Модифицированный вариант БХУОТ-анализа предполагает группировку факторов в разрезе функций предприятия: маркетинг, управление предприятием, производственная деятельность, финансы, персонал; снабжение; инновационная деятельность. При этом теоретически обосновано положение о том, что с позиций антикризисной диагностики SWOT-aнaлиз дожен выпоняться в комплексе с разработкой: а) дерева проблем; б) дерева целей; в) логической матрицы И. Ансоффа.
Таблица 1 - Вероятность кризисной ситуации в зависимости от позиции предприятия на рынке продукции, определяемой с использованием матрицы БКГ
Комбинация позиций Вероятность кризисной ситуации
Звезды Низкая
Неудачники Очень высокая
Дикие кошки Существует вероятность
Дойные коровы Низкая
Дойные коровы и Неудачники Существует вероятность при высоком значении Неудачников
Дикие кошки, Звезды и Дойные Низкая
коровы
Дикие кошки и Звезды Существует вероятность
Адаптированная матрица ВСй (БКГ) содержит варианты сложившихся комбинаций продуктов (товаров, услуг), по которым субъект диагностики может определять симптомы кризисной ситуации, возможность утраты бизнеса и вероятность наступления банкротства (табл. 1). С точки зрения диагностики при использовании предложенного модифицированного варианта матрицы ВСй (БКГ) важное значение имеет не только то, что сложилось за определенный период и на определенную дату, здесь возможна и кризисная комбинация. Однако для конкретизации оценки решающее значение приобретает учет факта наличия (или отсутствия) нового инновационного продукта на подходе, т.е. новых потенциальных Звезд. Исследования, проведенные нами по машиностроительным предприятиям Оренбуржья, показали кризисные симптомы: устойчивую динамику низкого удельного веса инновационной продукции в общем объеме, отсутствие (в подавляющем большинстве) инновационных заделов. Не лучше обстоит дело и в индустриальном секторе Оренбургской области: удельный вес инновационных товаров, работ, услуг в общем объеме отгруженных товаров, работ и услуг составил в 2006 г. лишь 0,4 %, в 2007 г. - 2,2 %.'
5. Автором предложено в качестве одного их ключевых индикаторов, используемых в антикризисной диагностике предприятий, использовать показатель стоимости чистых активов. Стоимость чистых активов - это новый термин, введенный в Гражданский кодекс РФ и ФЗ Об акционерных обществах и в другие нормативно-правовые акты. Появление показателя стоимость чистых активов неразрывно связано с трансформацией российской экономики: с изменением форм собственности; характера взаимодействия между предприятиями, между наемными менеджерами и акционерами (собственниками), между предприятиями и внешними органами надзора и управления и т.д.
Разработанные в диссертации основные направления анализа стоимости чистых активов в контексте ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах позволяют с помощью процедур анализа обосновывать управленческие решения, связанные с изменением уставного капитала, выкупом акций, выплатой дивидендов, ликвидацией акционерного общества и т.д. Разработка основных направлений анализа стоимости чистых активов, обоснование процедур анализа и оценки и их представление в виде методики имеют важное практическое значение, т.к. позволяют ОАО и ООО давать оценку, прогнозировать развитие событий в режиме регулярного менеджмента.
Разработана авторская методика факторного анализа балансовой стоимости чистых активов на основе аддитивной модели. В основу данной модели положен принцип расчета чистых активов (приказ Минфина РФ и ФКЦБ от 29.01.2003 г. № Юн/ 03-6/ пз Порядок оценки стоимости чистых активов).
1 Областной статистический ежегодник, 2008 : стат. сб. / Территор. орган Федер. службы гос. статистики по Оренбургской области. - Оренбург. - С. 464.
Методика факторного анализа позволяет определить изменение стоимости чистых активов в разрезе факторов (по абсолютной величине и в процентах к общему изменению чистых активов), а затем с помощью собственно диагностики идентифицировать ситуацию и выявить симптомы кризиса.
В диссертации также раскрыто содержание показателя рентабельность чистых активов. Рентабельность чистых активов - это относительный показатель (коэффициент), в определенной степени он показывает интенсивность использования ресурсов, т.к. отражает, сколько прибыли приходится на единицу стоимости активов, сформированных за счет собственных источников. По аналогии с формулой Дюпона6 автором разработана мультипликативная модель рентабельности чистых активов из трех факторов-сомножителей: рентабельности продаж; оборачиваемости активов в разах; структуры пассивов. Значимость представленных факторов с позиции антикризисного управления предприятием объясняется тем, что они в определенном смысле обобщают все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его статику и динамику и, в частности, бухгатерскую отчетность: первый фактор обобщает отчет о прибылях и убытках, второй - актив баланса, третий - пассив баланса. Представленный агоритм расчета позволяет определить количественное влияние факторов и ответить на вопросы: кто виноват? и что делать?.
Методика факторного анализа чистых активов на основе аддитивной модели и методика анализа рентабельности чистых активов (на основе мультипликативной модели) в совокупности с мониторингом чистых активов дает возможность работать в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не исправления их последствий.
В диссертационном исследовании не только доказана необходимость по-новому, т.е. с помощью новых критериев и подходов, оценивать соотношение стоимость чистых активов - уставный капитал, но и раскрыто содержание этих подходов. В соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ и ФЗ Об акционерных обществах, когда речь идет о соотношении чистых активов и уставного капитала, оценка управленческой ситуации базируется на принципе больше или меньше. При этом: если стоимость чистых активов хотя бы на одну единицу измерения (например, на один рубль) больше уставного капитала, то ситуация идентифицируется как нормальная (штатная). Агоритм аналитического обоснования управленческого решения по результатам оценки соотношения чистые активы - уставный капитал в соответствии с нормами ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах представлен на рисунке 2.
NetJncone Y Sales Assets
Sales Assets Equity
Рисунок 2 - Идентификация ситуации с чистыми активами, диагностика выявленной ситуации в соответствии с нормами ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах с целью обоснования управленческих решений
Агоритм аналитического обоснования управленческого решения по результатам оценки соотношения чистые активы - уставный капитал с позиций превентивного антикризисного управления представлен на рисунке 3. Данный агоритм дает возможность предварительно идентифицировать ситуацию. При этом получаем более жесткие оценки ситуаций по сравнению с оценками, сделанными в соответствии с нормами ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах.
Развитие теории антикризисного управления промышленным предприятием, направленное на своевременное выявление симптомов кризиса, предполагает введение новых ориентиров и новых критериев. Эти критерии не игнорируют нормы ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах и действуют в допонение к ним. Речь идет о том, что с позиций упреждающего (превентивного) антикризисного управления оценка дожна производиться исходя не только из принципа больше или меньше, а в расширенном, углубленном разрезе. А именно:
- во-первых, исходя из принципа, насколько больше или насколько меньше соотношение между указанными показателями;
- во-вторых, оценка дожна производиться исходя из того, с какой интенсивностью происходило'изменение соотношения;
- в-третьих, оценка дожна производиться исходя из того, с какой интенсивностью и в каком направлении (положительном или отрицательном) происходило изменение стоимости чистых активов;
- в четвертых, важное значение имеет фиксация факта резкого изменения стоимости чистых активов.
В ходе исследования стоимости чистых активов, используемых в антикризисной диагностике,1 в антикризисном управлении предприятием существенным следует признать вопрос совершенствования базы сравнения стоимости чистых активов с уставным капиталом. В связи с этим нами установлено, что наиболее приемлемым вариантом является разработка нового по содержанию и, соответственно, по способу расчета норматива - динамического норматива. Динамический норматив стоимости чистых активов - это первоначальные чистые активы плюс нормативное приращение. Узловым вопросом при этом является определение мультипликатора для вычисления нормативного приращения чистых активов. Это проблемный вопрос.
Нами показаны различные подходы для выбора финансово-корректного мультипликатора и показан агоритм расчета приращения по формулам простых или сложных процентов. Сравнение фактических чистых активов с величиной динамического норматива является основанием для оценки ситуации, для идентификации ситуации, для постановки диагноза и обоснования решений в превентивном антикризисном управлении хозяйствующим субъектом.
1 Основной эмпирической базой при этом послужили данные бухгатерской отчетности с 01.01.97 по 01.01.2008 гг. и другие аналитические материалы по таким предприятиям как ОАО Завод Инвертор (г. Оренбург); ОАО Носта (г Новотро-ицкОренбургской области, с 2005 г. -ОАО Уральская сталь); ОАО Оренбургнефть (г. Оренбург); ОАО Завод бурового оборудования (г. Оренбург), ООО Медногорский медно-серный комбинат (г. Медногорск Оренбургской области); ОАО ВЗ Оренбургский (г. Оренбург).
Рисунок 3 - Идентификация ситуации с чистыми активами, диагностика выявленной сит\ антикризисного управления с целью обоснования управленческих решений
6. Одна из основных идей исследования заключается в том, что кризис может носить скрытый (латентный) характер и его истоки могут начать формироваться как во внутренней, так и во внешней среде предприятия; в связи с этим автор полагает, что недостаточно реагировать на изменения внешней среды только в режиме регулярного рефлексивного менеджмента. Достижение догосрочной рыночной устойчивости возможно только в условиях использования предприятием менеджмента в режиме опережения. В связи с этим теория антикризисного управления может развиваться как вширь: расширение рамок предмета теории антикризисного управления предприятием за счет актуализации факторов внешней среды, так и вглубь: использование методологии и инструментов родственных экономических наук для заблаговременной идентификации возможных кризисных состояний и преодоления их негативных последствий. В рамках развития теории антикризисного управления вширь в диссертации сформулирована концепция превентивной антикризисной диагностики, ориентированная на исследование динамики факторов внешней среды. Суть концепции состоит в заблаговременном выявлении и распознавании проблем, зреющих во внешней среде предприятия, которые могут повлиять на ухудшение финансово-экономических показателей деятельности данного предприятия.
Актуализация факторов внешней среды промышленного предприятия позволила сформулировать принципы концепции превентивной антикризисной диагностики, ориентированной на динамику внешней среды. Так, нами предложены:
- принцип примата внешней среды над внутренней при проведении превентивной диагностики;
- принцип выделения факторов внешней среды, влияющих на устойчивость предприятия;
- принцип комплексной оценки факторов;
- принцип разработки системы показателей с определением степени контролируемости факторов;
- принцип планомерности проведения превентивной диагностики предприятия с предложением регламента и рассмотрения субъектов диагностики.
7. В диссертации разработана авторская классификация факторов внешней среды с выделением классификационного признака (рисунок 4). Предложенная классификация включает двенадцать классификационных признаков:
1) Группировка факторов по степени интенсивности изменений:
а) быстро меняющиеся (конкурентная среда);
б) умеренно меняющиеся (законодательство);
в) Медленно меняющиеся (структура населения, уровень благосостояния и качество жизни, совокупный спрос, религиозные и культурно-нравственные убеждения);
г) практически неизменные (природные факторы).
2) По возможности прогнозирования:
а) очевидно прогнозируемые (темпы экономического роста, процентные ставки по кредитам, инфляция);
б) сложно прогнозируемые (мировой финансовый кризис, валютные курсы, котировки акций, ненаблюдаемая экономика);
в) непрогнозируемые (политические, международные, определенные природные факторы).
3)По степени охвата (уровню объекта), по уровню формирования, по близости к промышленному предприятию:
а) глобальные (международные);
б) факторы, влияющие на страну в целом (федеральное законодательство, макроэкономические процессы);
в) региональные (политика губернатора, Законодательного собрания области, наличие в регионе стратегических природных ресурсов (например, нефть, газ));
г) местные (политика муниципальных образований, климатические особенности конкретного района).
4) По характеру воздействия:
а) факторы прямого воздействия (поставщики, потребители, посредники, профсоюзы, коммерческие банки, конкуренты, органы госнадзора и пр.);
б) факторы косвенного воздействия (состояние экономики, международные события, НТП, политические факторы, социокультурные факторы и пр.).
5) По целевому воздействию:
а) комплексные факторы, влияющие на все функции предприятия (государственное регулирование экономических процессов);
б) факторы, влияющие на отдельные функции предприятия (изменения процентной ставки за кредит оказывает влияние на функцию финансы).
6) По частоте появления:
а) единичные (приватизация или национализация государством частной собственности, введение единой европейской валюты);
б) повторяющиеся через некоторый интервал (спады и подъемы
в экономике);
в) постоянные (колебания валютных курсов, котировки акций).
7) По силе воздействия:
а) разрушительные факторы (кризис банковской системы, девальвация национальной валюты);
б) Факторы сильного воздействия (банкротство крупного кредитора, форс-мажорные обстоятельства);
в) факторы умеренного воздействия (временное введение пошлин на отдельные виды товаров).
8) Естественные и искусственные факторы (природа и характер происхождения):
а) естественные (социально-демографические, природные);
б) искусственные (биржевые игры, лоббирование, ценовой сговор, влияние монополий).
По степени контроля факторов
По уровню агрегирования внешней среды предприятия
По степени
интенсив-
изменений
возможности прогнозирования
По степени охвата (уровню объекта),
по уровню формирования, по близости к объекту
Рисунок 4 - Классификация факторов внешней среды промышленного предприятия в разрезе классификационных признаков
9) По способу выражения:
а) факторы, представляемые в количественной оценке (инфляция, валютный курс); факторы, имеющие исключительно качественное выражение (удовлетворенность потребителей, мотивы их поведения, интересы акционеров, родственные связи между ними, прочие социальные отношения, которые трудно поддаются формализации).
10) По форме проявления:
а) явные (инфляция);
б) скрытые (политические интриги, утечка секретной биржевой информации, промышленный шпионаж).
11) По уровню агрегирования внешней среды предприятия:
а) факторы глобальной среды (состояние экономики других стран);
б) факторы макросреды и мезосреды;
в) факторы микросреды (факторы отраслевого рынка - конкуренции, состояния спроса и поведения покупателей, состояния смежных отраслей, потенциальных поставщиков, инвесторов/банков, отраслевых стандартов и т.п.);
г) факторы субмикросреды (факторы состояния внешней среды, наиболее приближенной к предприятию, - его поставщиков, покупателей, посредников, органов местного контроля).
Важно понимать, что современные предприятия ориентированы на формирование, прежде всего, стабильной субмикросреды вокруг себя за счет развития всякого родапартнерств и кооперации-стратегических альянсов, партнерств, франчайзинговых схем, субконтрактов, аутсорсинга, сетевых схем бизнеса и т.п. Другими словами, предприятие на микрорынке создает субмикрорынок- наиболее близкий к предприятию уровень рынка/среды, который оно может максимально поно контролировать за счет развития догосрочных взаимоотношений и согласования партнерских стратегий и правил поведения (институтов). В институциональной теории такого рода партнерства (сдеки) получили название гибридных соглашений в противовес двум традиционным формам сделок - рынок и управленческая структура (или иерархия). Одним из современных подходов к формированию новой управленческой структуры является организация различных видов сетей на рынках, которые рассматриваются как новые способы координации деятельности бизнес-субъектов. А фактически это новый уровень внешней среды фирмы, находящийся между ней и микросредой.
В диссертации показано, что создание такого субмикрорынка позволяет предприятию формировать практически поностью подконтрольную внешнюю среду, ее наиболее близкий к предприятию уровень, что дает возможность влиять на формирование и развитие более высоких уровней среды - микро- и макро-, вплоть до глобальной. Вступление в стратегический альянс со своими поставщиками или посредниками, организация франчайзинговой системы сбыта и обслуживания и любые другие формы сетевого партнерства - это способы создания стабильной и более контролируемой внешней среды (субмикросреды). В суб-микросреду могут войти и покупатели (потребители), которые лояльны к бренду, поскольку такие покупатели привязаны к компании и выбирают ее марку вне зависимости от изменений на рынке. Очевидно, что создание стабильной субмикросреды требует определенных усилий и ресурсов со стороны предприятия. Однако практика бизнеса свидетельствует, что такие усилия окупаются и создают прочную рыночную устойчивость предприятия в догосрочной перспективе.
12) По степени контроля1 факторов:
а) поностью контролируемые предприятием факторы. Возможно, на практике таких факторов немного и их набор нестабилен. Например, в отдельных случаях предприятие за счет сотрудничества с властями может добиться принятия позитивных для себя решений - новых федеральных или региональных законов, положений, финансовой поддержки за счет внебюджетных фондов и т.п. Однако в других случаях достижение такого результата может быть невозможным. К поностью контролируемым факторам может быть отнесено
Под контролем понимается возможность предприятия изменить направленность и силу воздействия фактора (факторов).
поведение зависимых от предприятия субъектов рынка - покупателей, поставщиков, посредников, конкурентов и т.п. Контролируемые факторы, в основном, относятся к субмикроокружению;
б) частично контролируемые факторы. Основная масса факторов микро- и макросреды являются частично контролируемыми. Даже общее состояние экономики, политики, культуры и т.п. может подвергаться влиянию отдельного предприятия. Очевидно, что в этом случае предприятие дожно быть крупным (национальная корпорация), а результат влияния проявляется только в догосрочной перспективе (например, формирование определенной культуры потребления);
в) неконтролируемые факторы. К поностью неконтролируемым факторам относятся, как правило, только природно-географические факторы.
Предложенная классификация факторов внешней среды позволяет структурировать внешнюю среду предприятия вообще, а также в зависимости от целей исследования формировать оптимальный набор факторов, которые будут использованы в превентивной антикризисной диагностике.
Кроме упреждающего значения, классификация позволяет выделить и сгруппировать факторы дестабилизирующего и стабилизирующего характера. Это имеет принципиальное значение для выработки и реализации конкретных мер в системе обеспечения безопасности, направленных на нейтрализацию, подавление дестабилизирующих факторов и стимулирование действия стабилизирующих факторов. В этом и заключается не столько рефлексивная, сколько упреждающая составляющая антикризисного управления.
Паралельно с классификацией факторов внешней среды методологически обосновано, что в целях превентивного антикризисного управления предприятием следует выделять не только макро- и микросреды, но также субмикросре-ду и мегасреду.
8. Важнейшей составляющей превентивной диагностики является набор показателей, характеризующих состояние внешней среды предприятия. При этом логика методологического подхода к формированию базы данных сформулирована следующим образом:
1) определить уровни внешней среды предприятия в зависимости от степени влияния факторов, включенных в каждый уровень;
2) на каждом уровне выявить факторы, которые предприятие может контролировать, и факторы, которые ему не подконтрольны, однако влияют на устойчивость в догосрочной перспективе;
3) определить данные, с помощью которых предприятие может производить расчет показателей для целей диагностики, а также методику их расчета;
4) определить, как именно предприятие будет влиять на контролируемые факторы внешней среды (определить стратегию и бюджет), а также по возможности определить стратегию поведения в отношении неподконтрольных факторов (например, методы эффективной диагностики возникающих рисков на наиболее ранней стадии).
ГЛОБАЛЬНАЯ СРЕДА
Экология
Ьстояние экономик других стран
Рисунок 5 - Уровни (слои) внешней среды промышленного предприятия и их составные части
В целях реализации данного подхода внешняя среда хозяйствующего субъекта (промышленного предприятия) может быть разделена на четыре основных уровня или слоя: субмикроуровень (субмикросреда), микроуровень (микросреда), макроуровень (макросреда) и глобальный мегауровень (глобальная среда) (рис. 5).
Структурирование внешней среды позволило разработать систему показателей для диагностики внешней среды промышленного предприятия с выделением степени контроля.
Таблица 2 - Показатели для диагностики внешней среды промышленного предприятия и степень их контроля
Степень кон-
Уровни внешней среды Подуровни Показатели троля (К - высокая, Н - низкая)
1 2 3 4
Субмикросреда Партнеры по коо- - удовлетворенность партнеров, в К
перации или аутсорсингу Покупатели (нулевой канал) том числе покупателей - объем/доля контрактов (потенциально пролонгируемых) предприятия с партнерами - обеспеченность предприятия догосрочными контрактами К К
Посредники (дистрибьюторская сеть) - удовлетворенность партнеров - лояльность партнеров К К
Поставщики - удовлетворенность партнеров - обеспеченность догосрочными контрактами - риски изменения конъюнктуры рынка закупок К К Н
Органы местного политика органов местного кон- К/Н
контроля троля
Муниципальные - муниципальные заказы К
образования - муниципальные кредиты К
Микросреда Покупатели (конечные) - удовлетворенность покупателей - лояльность покупателей - узнаваемость фирмы/ бренда - темпы роста числа покупателей - динамика доходов покупателей - обеспеченность предприятия догосрочными контрактами К К К Н Н К
Конкуренты - конкурентоспособность предприятий-конкурентов - рыночная доля конкурента - соотношение темпов роста рынка, темпов роста предприятия на рынке и его конкурентов Н Н К
Инвесторы - репутация предприятия-инвестора - репутация бизнес-ангела К к
Предприятия- - динамика роста смежного рынка н
смежники - динамика роста объема продаж предприятий-смежников н
Региональные ор- политика региональных органов К/Н
ганы власти власти по использованию потенциала территории
Продожение таблицы 2
1 2 3 4
Макросреда Экономика - структура валовой добавленной Н
стоимости
- динамика ВВП и структуры ВВП Н
- динамика и структура бюджета н
- глобальные финансовые риски н
- межбюджетные отношения н
- налоговая политика н
- демографическая ситуация н
Политика - политическая стабильность н
Законодательно- - уровень развития к/н
правовая среда - испонение законов н
Органы государст- - действия органов по отношению н
венного контроля к предприятию
(надзора) - результаты проверок к/н
- количество проверок н
Культура - динамика ценностей н
Социум (группы - репутация предприятия к
влияния) - узнаваемость бренда к
Технология - риски смены технологий н
- циклы смены отраслевых техно- н
логии
- циклы смены инновационных н
товаров
География - изменение климата н
Мегасреда Экология - оценка влияния экологии н
(глобальная) Глобальная куль- - оценка влияния глобальной н
тура культуры
Глобальная конку- - степень интернационализации н
ренция рынка
Влияние других - вероятность кризиса в связанных н
экономик экономиках
Заметим, что мы не претендуем на тотальный охват всех факторов без исключения. Например, наука не отрицает действия так называемых космических, астрологических, метафизических или фантомных факторов на отдельные индивиды или даже целые колективы, организации, принимающие те или иные решения.
Разработанная в диссертации система показателей (параметров) (табл. 2), предназначенная для диагностики внешней среды, является универсальной, т.е. подходит для любого промышленного предприятия, т.к. может быть оперативно адаптирована (сокращена или допонена) с учетом специфики исследуемого предприятия (его продукта, рынка, стадии развития, состояния ресурсов, внешнеэкономической деятельности и т.д.). Например, для экспортно-ориентиро-ванного отечественного предприятия существенными являются такие неконтролируемые
(неуправляемые) факторы макроуровня как регламентация внешнеторговых операций, система международных стандартов, контрафакт, система международных расчетов, валютный курс рубля. При этом к контролируемым и частично управляемым факторам макросреды можно отнести систему внешнеторговых рисков, франчайзинг, транспортную логистику, систему посредников, устоявшиеся международные деловые коммуникации и т.д.
На основании выделенных уровней внешней среды и разработанной системы показателей рекомендованы типовые стратегии хозяйствующего субъекта (предприятия) в отношении факторов внешней среды, структурированных по ее уровням.
9. В процессе апробации методики анализа и диагностики на примере одного из промышленных предприятий были реализованы принципы диагностики, а также продемонстрирована возможность коррекции методики с учетом специфики предприятия.
3. ВКЛАД АВТОРА В ИССЛЕДОВАНИЕ ПРОБЛЕМЫ
Теоретические положения, методологический подход к решению научной проблемы, методические разработки, практические рекомендации, обобщающие выводы являются результатом самостоятельного исследования автора. Личный вклад автора в исследование проблемы заключается в:
- формулировании цели, обосновании задач исследования и их решении в контексте теории антикризисного управления;
- разработке концептуальных основ диагностики хозяйствующих субъектов в контуре превентивного антикризисного управления;
- развитии идей прогнозирования банкротства, заложенных в зарубежных аналитических моделях на основе обобщения опыта их применения в условиях отечественной экономики;
- систематизации качественных методов анализа и их адаптации в целях определения проблемной ситуации (выявления симптомов кризиса) и их своевременного устранения;
- разработке методологических подходов, позволяющих предвидеть потенциальные кризисные ситуации и обосновать управленческие решения на основе диагностики чистых активов;
- обосновании и разработке концепции превентивной антикризисной диагностики, ориентированной на динамику внешней среды;
- разработке классификации факторов внешней среды промышленного предприятия в разрезе классификационных признаков;
- определении системы показателей (количественных и качественных) для диагностики внешней среды промышленного предприятия в целях обоснования адекватных управленческих решений.
4. СТЕПЕНЬ НОВИЗНЫ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ
Научная новизна диссертационной работы заключается в развитии теории и методологии превентивного антикризисного управления промышленным предприятиям на основе диагностики.
Наиболее важные результаты, характеризующие научную новизну исследования, состоят в следующем:
1. Обоснована необходимость использования экономической диагностики промышленных предприятий в условиях неравномерной динамики развития экономики, сформулированы ее основные теоретические положения: выявлены предпосыки появления диагностики как инструмента аналитического исследования, сформулирована цель диагностики, ее принципы, методы, предложено определение диагностики с учетом отдельных положений информационной экономики (экономики знаний).
2. Сформулирована проблема разработки регулятивных показателей для диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия и предложен методический подход к ее решению, базирующийся на использовании кластерного анализа.
3. Научно доказано, что методологическая база диагностики в антикризисном управлении промышленными предприятиями дожна опираться не только на количественные, но и качественные методы анализа, позволяющие реализовать контекстуальный подход к конкретному промышленному предприятию; систематизированы качественные (неформализованные) методы анализа; раскрыто содержание процесса их адаптации и обоснована логическая последовательность аналитических процедур для характеристики проблемной ситуации (выявления симптомов кризиса) и ее системной интерпретации, что развивает методологию антикризисного управления.
4. Разработаны методологические подходы к обоснованию решений в сфере антикризисного управления на основе диагностики чистых активов, позволяющие предвидеть потенциальные кризисные ситуации, что способствует углублению положений теории превентивного антикризисного управления корпорацией.
5. Сформулированы концептуальные положения и принципы превентивной антикризисной диагностики, ориентированной на исследование структуры и динамики внешней среды, во взаимосвязи с влиянием на потенциальное (перспективное) состояние финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия, что способствует развитию теории антикризисного управления.
6. Предложено в рамках внешней среды промышленного предприятия помимо микро- и макросреды выделять субмикросреду, характеризующую взаимосвязи предприятия с его непосредственными партнерами (поставщиками, покупателями и др.) как наиболее контролируемую и потенциально устойчивую с точки зрения антикризисного управления, что позволяет осуществлять целенаправленные действия по обеспечению устойчивости предприятия с минимальными рисками.
7. Уточнена структура внешней среды промышленного предприятия, разработана классификация факторов внешней среды с выделением двенадцати классификационных признаков, расширен список факторов внешней среды с учетом институциональных аспектов, что развивает методологию структурного анализа среды и позволяет формировать оптимальный набор факторов для антикризисного управления в зависимости от целей исследователя.
8. Предложена универсальная система (количественных и качественных) показателей для превентивной антикризисной диагностики внешней среды предприятия, позволяющая идентифицировать тенденции, прогнозировать наступление кризисных ситуаций и рекомендовать стратегии их своевременного устранения.
Теоретическая значимость работы состоит, в развитии теории упреждающего (превентивного) антикризисного управления хозяйствующими субъектами за счет введения в ее предметное поле экономического анализа и диагностики (в комплексе), актуализации факторов внешней среды, использования методологии и инструментов родственных экономических наук для своевременной идентификации возможных кризисных состояний и преодоления их негативных последствий.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что использование полученных результатов позволяет более эффективно определять и идентифицировать проблему, выявлять симптомы кризиса с целью принятия соответствующих управленческих решений, направленных на предупреждение нежелательных ситуаций, а не на исправление их последствий.
Основные положения и выводы диссертации могут быть использованы для выработки управленческих решений в процессе формирования превентивной системы антикризисного управления промышленным предприятием функциональными службами и, соответственно, руководителями высшего звена вне зависимости от вида деятельности предприятия. Практическое значение имеют разработки, в которых содержатся: аналитическое обоснование управленческих решений на основе диагностики стоимости чистых активов в соответствии с основными положениями ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах, методика анализа стоимости чистых активов на основе аддитивной модели и мультипликативной модели, система качественных (неформализованных) методов анализа, предназначенных для использования в качестве инструментов диагностики, система показателей для диагностики внешней среды.
Апробация и внедрение основных результатов работы. Результаты исследования были представлены в научных докладах на международных, всероссийских и региональных конференциях: на Международной научной конференции Взаимодействие реального и финансового секторов в трансформационной экономике (Оренбург, 2008 г.), на Всероссийской научно-практической конференции (Магнитогорск, 2008 г.), на международных научно-практических конференциях Проблемы менеджмента и рынка (Оренбург, 1996-2007 гг.), Всероссийской научно-методической конференции Инновации и наукоемкие технологии в образовании и экономике (Уфа, 2007 г.), на научной сессии профессорско-
преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов (Санкг-Петер-бург, 2004 г.), Международной конференции Россия как трансформирующееся общество (Оренбург, 2004 г.), и т.д.
Положения диссертационного исследования используются в учебном процессе Оренбургского государственного университета при преподавании курсов Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Диагностика кризисного состояния предприятия и др., вошли в состав учебного пособия с грифом Министерства образования и науки РФ, а также в состав учебных пособий с грифом учебно-методического объединения (УМО) в области производственного менеджмента.
Методические разработки и прикладные результаты исследования апробированы и внедрены в практику хозяйственной деятельности промышленных предприятий Оренбуржья, рекомендации нашли применение в Оренбургском областном союзе промышленников и предпринимателей (работодателей), в Торгово-промышленной палате Оренбургской области. Использование результатов работы документально подтверждено.
Публикации. По теме исследования автором опубликована сорок одна печатная работа общим объемом 74,36 пл., в том числе - 41,77 авторских п.л. Из них в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендуемых ВАК РФ для публикаций основных результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук, опубликовано семь статей, а также опубликованы: монография, учебное пособие с грифом Министерства образования РФ, четыре учебных пособия с грифом УМО и двадцать две статьи - в сборниках научных трудов и материалов конференций.
Основные научные публикации по теме диссертационного исследования Монографии и учебные пособия
1. Воронина, В.М. Превентивное антикризисное управление промыш-лен-ными предприятиями: диагностика и решения / В.М. Воронина. - М.: Экономика, 2008. -170 с. -16,7 п. л.
2. Прогнозирование банкротства промышленных предприятий (организаций): зарубежные и отечественные аналитические модели : учеб. пособие /
B.М. Воронина [и др.]. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2007. - 101 с. -6,3 п.л. (авт. 2,5 п.л.)
3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: учеб. пособие / В.М. Воронина [и др.]. - Оренбург: Пресса, 2007. - 86 с. - 5,37 п.л. (авт. 1,5 п.л.)
4. Воронина, В. М. Экономический анализ и оценка чистых активов в антикризисном управлении : учеб. пособие / В. М. Воронина. - СПб.: Изд-во
C.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2006. - 76 с. - 3,75 п.л.
Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК России для публикаций результатов научных исследований
5. Воронина, В.М. Антикризисное управление предприятиями: решения на основе диагностики чистых активов / В.М. Воронина // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - 2007. - № 1. - С. 9-16. -0,6 п.л.
6. Воронина, В.М. Ретроспективный анализ и группировка факторов внутренней среды при антикризисном управлении промышленным предприятием / В.М. Воронина, О.В. Федорищева, A.B. Мулов // Менеджмент в России и за рубежом. - 2007. -№ 2. - С. 104-111. - 0, 8 п.л. (авт. 0,3 п.л.)
7. Воронина, В.М. Факторный анализ стоимости чистых активов в управлении финансами предприятия / В.М. Воронина // Аудит и финансовый анализ. - 2006. - № 4. - С. 43-47. - 0,6 пл!
8. Воронина, В.М. SWOT-анализ как современный инструмент исследования в целях антикризисного управления предприятием / В.М. Воронина, Д.В. Кокарев // Российское предпринимательство. - 2005. -№ 8. - С. 23-29. -0,25 пл. (авт. 0,15 пл.)
9. Воронина, В.М. Оценка конкурентоспособности продукции гражданского вертолетостроения: практические аспекты / В.М. Воронина, Д.В. Кокарев // Практический маркетинг. - 2004. - № 91.- С. 8-13.-0,25 п.л. (авт. 0,15 п.л.)
10. Воронина, В.М. Теоретические и практические аспекты анализа и диагностики финансового состояния дожника при процедуре наблюдения / В.М. Воронина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2004. -№2.-С. 91-96.-0,4 пл.
11. Воронина, В.М. Чистые активы акционерных обществ: вопросы анализа и оценки / В.М. Воронина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2002. -№ 2. - С. 171-175. - 0,3 пл.
Статьи в журналах, научных сборниках, опубликованные научные доклады
12. Воронина, В.М. Превентивная антикризисная диагностика промышленного предприятия, ориентированная на динамику внешней среды /
B.М. Воронина // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - № 5. -
C. 22-30. - 0,9 пл.
13. Воронина, В.М. Группировка факторов внешней среды хозяйствующих субъектов в транзитивной экономике / В.М. Воронина // Взаимодействие реального и финансового секторов в трансформационной экономике: материалы Междунар. науч. конф. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2008. -С. 291-294.-0,2 пл.
14. Воронина, В.М. Неформализованные методы анализа как инструменты диагностики в антикризисном управлении промышленным предприятием / В.М. Воронина // Формирование рыночного хозяйства: теория и практика: сб. науч. ст. / под ред. проф. М. Г. Лапаевой. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2008. - Вып. 8. - С. 24-29. - 0,2 п.л.
15. Воронина, В.М Методологический подход к разработке системы показателей для маркетинговой диагностики внешней среды промышленного предприятия / В.М. Воронина, О.П. Михайлова // Маркетинг: теория и практика: сб. ст. науч.-практ. конф. / под ред. В. И. Кебы. - Магнитогорск: Изд-во Магнитогор. гос. техн. ун-та, 2008. - с. 68-73. - 0,25 п.л. (авт. 0,15 п.л.)
16. Воронина, В.М. Экономическая диагностика: причины возникновения / В.М. Воронина // Инновации и наукоемкие технологии в образовании и экономике (посвящается 450-летию добровольного вховдения Башкортостана в состав России). - Уфа: Изд-во РИО РУНМЦ МО РБ, 2007. - С. 50-56. - 0,25 п.л.
17. Воронина, В.М. Прогнозирование банкротства промышленных предприятий с помощью количественных и качественных методов анализа: проблемы теории и практики / В.М. Воронина // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. -№ 18 (99). - С. 27-34. - 0,9 п.л.
18. Воронина, В.М. Типология экономических кризисов с позиции антикризисного управления промышленным предприятием / В.М. Воронина // Актуальные проблемы экономики современной России: сб. науч. тр. / под ред. A.A. Оводенко. - СПб.: Изд-во гос. ун-та аэрокос. приборостроения, 2007. -Вып. 3. - С. 40-44. - 0,25 п.л.
19. Воронина, В.М. Научные подходы к определению антикризисного управления / В .М. Воронина // Формирование рыночного хозяйства: теория и практика: сб. науч. ст. / под ред. проф. М.Г. Лапаевой. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2007. - 253 с. - Вып. 8. - С. 239-244. - 0,25 п.л.
20. Воронина, В.М. Маркетинговая диагностика деятельности промышленных предприятий / В.М. Воронина, Т.П. Медведева, О.П. Михайлова // Российская модель маркетинга: технологии, инновации, практика : сб. материалов Междунар. науч.-практ. конф. - Уфа: Изд-во БАГСУ, 2007. - С. 137-141. - 0,25 п.л. (авт. 0,15 пл.)
21. Воронина, В.М. Терминологические основы для понимания природы экономических кризисных явлений / В.М. Воронина, О.В. Федорищева, A.B. Мулов // Проблемы менеджмента и рынка: сб. материалов X Междунар. науч. конф. / под ред. проф. А.П. Тяпухина. - Оренбург : Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2007. - С. 93-97. - 0,25 п.л. (авт. 0,15 п.л.)
22. Воронина, В.М. Вопросы анализа и прогнозирования банкротства предприятия / В.М. Воронина // Научная сессия профессорско-преподава-тельского состава, научных сотрудников и аспирантов. Факультет статистики, учета и экономического анализа: сб. докл., март-апрель 2004 г. - Изд-во СПбГУЭФ, 2005. -С. 25-29.-0,25 п.л.
23. Воронина, В.М. Модернизация организационной структуры как фактор роста конкурентоспособности предприятия / В.М. Воронина, Д.В. Кокарев // Формирование рыночного хозяйства: теория и практика: сб. науч. ст. / под ред. проф. М.Г. Лапаевой. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2005. - Вып. 6. -С. 67-74.-0,3 п.л. (авт. 0,25 п.л.)
24. Воронина, В.М. Диагностик?, финансовых механизмов, ведущих предприятие к кризисному состоянию. Анализ финансовых трудностей / В.М. Воронина, М.М. Глазов // Россия как трансформирующееся: сб. ст. Междунар. конф. - М.: Логос, 2004. - С. 23-26. - 0,25 п.л. (авт. 0,15 п.л.)
25. Воронина, В.М. Чистые активы как индикатор диагностики промышленного предприятия / В. М. Воронина // Проблемы менеджмента и рынка: сб. тр. по материалам VIII Междунар. науч. конф. / под ред. JI.C. Зеленцовой [и др.]. -Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2004. - С. 242-245. - 0,25 п.л.
26. Воронина, В.М. Анализ и диагностика предприятия: современные подходы / В.М. Воронина, Н.В. Фомина // Проблемы менеджмента и рынка: сб. тр. по материалам IX Междунар. науч. конф. / под ред. J1.C. Зеленцовой [и др.]. -Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2004. - С. 274-278. - 0,2 (авт. 0,15 п.л.)
27. Воронина, В.М. Жизненный цикл конкурентного преимущества промышленного предприятия / В.М. Воронина, М.М. Глазов // Формирование конкурентоспособности региона: сб. материалов I Междунар. науч.- практ. конф. - Оренбург : Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2003. - С. 249-253. - 0,2 п.л. (авт. 0,15 пл.)
28. Воронина, В.М. Некоторые аспекты развития института банкротства в России / В.М. Воронина, М.Н. Ляпин // Формирование рыночного хозяйства: теория и практика : сб. науч. ст. - Оренбург : Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2003. -С. 224-227. - 0,25 пл. (авт. 0,15 п.л.)
29. Воронина, В.М. Анализ чистых активов на основе Гражданского кодекса РФ и Федерального закона Об акционерных обществах / В.М. Воронина // Финансовый менеджмент. - 2002. - № 5. - С. 3-10. - 0.3 пл.
30. Воронина, В. М. Опыт использования финансовых коэффициентов при оценке платежеспособности предприятий / В.М. Воронина, О.Н. Копакова, О.В. Чеботарева // Проблемы менеджмента и рынка (социально-экономический аспект): сб. тр. по материалам VIII Междунар. науч. конф. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2002. - С. 216-218. - 0,15 пл. (авт. 0,1 п.л.)
31. Воронина, В.М. Формализованный и неформализованный подходы к анализу финансового состояния предприятия / В.М. Воронина, О.Н. Копакова, О.В. Чеботарева// Организационно-экономические проблемы развития предприятия: сб. науч. тр. - Пенза: ПДЗ, 2001. - С. 75-77. - 0,15 п.л. (авт. 0,1 пл.)
32. Воронина, В.М. К вопросу об анализе рентабельности собственного капитала / В.М. Воронина // Проблемы менеджмента и рынка: сб. тр. по материалам V Междунар. науч. конф. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2001. -С. 155-157.-0,2 пл.
33. Воронина, В.М. Банкротство предприятий: предпосыки и причины / В.М. Воронина, О.В. Чеботарева // Проблемы менеджмента и рынка: сб. тр. по материалам VI Междунар. науч. конф. - Оренбург: Изд-во Оренбург, гос. ун-та, 2001. - С. 140-144. - 0,25 п.л. (авт. 0,15 п.л.)
ВОРОНИНА ВЕРА МИХАЙЛОВНА
АВТОРЕФЕРАТ
Р № 063109 от 04.02.1999 г. Подписано в печать 25.02.2009 г.
Отпечатано 27.02.2009 г. Формат 60x84/16. Усл. печ. л. 2,25 Заказ № 2346. Тираж 120 экз.
ООО Агентство Пресса г. Оренбург, ул. Комсомольская, 45, тел. 79-17-25
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Воронина, Вера Михайловна
Введение
ГЛАВА 1 КРИЗИСЫ И АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ.
1Л Генезис развития кризисов, их типология и отличительные признаки.
1.2 Концептуальные подходы к формированию антикризисного управления; содержание концепций; формирование авторской версии.
Выводы и результаты исследования по первой главе.
ГЛАВА 2 ДИАГНОСТИКА В КОНТУРЕ УПРЕЖДАЮЩЕГО (ПРЕВЕНТИВНОГО) АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ.
2.1 Концептуальные основы диагностики как процесса аналитического исследования.
2.2 Исследование зарубежных и отечественных аналитических моделей прогнозирования банкротства как инструментов диагностики.
2.3 Развитие инструментария диагностики: неформализованные методы анализа.
Выводы и результаты исследования по второй главе.
ГЛАВА 3 ПРЕВЕНТИВНОЕ АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ НА ОСНОВЕ ДИАГНОСТИКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ.
3.1 Чистые активы, их использование для диагностики в корпоративном управлении.
3.2 Методология и методика анализа стоимости чистых активов в контексте Гражданского кодекса РФ и ФЗ Об акционерных обществах.
3.3 Управленческие решения на основе диагностики соотношения стоимости чистых активов и уставного капитала. Обоснование динамического норматива.
3.4 Методики факторного анализа чистых активов и их рентабельности на основе аддитивной и мультипликативной моделей.
Выводы и результаты исследования по третьей главе.
ГЛАВА 4 АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ НА ОСНОВЕ ДИАГНОСТКИ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ.
4.1 Основные положения концепции превентивной антикризисной диагностики промышленного предприятия, ориентированной на динамику внешней среды.
4.2 Исследование и классификация системообразующих факторов внешней среды промышленного предприятия.
4.3 Методологические подходы к разработке системы показателей (параметров) для превентивной антикризисной диагностики состояния промышленного предприятия с учетом факторов внешней среды.
4.4 Методика превентивной диагностики внешней среды промышленного предприятия и реализация принципов диагностики.
Выводы и результаты исследования по четвертой главе.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Превентивное антикризисное управление промышленным предприятием на основе диагностики"
Актуальность исследования. Теория антикризисного управления в России начала развиваться в условиях транзитивной экономики в связи с необходимостью обеспечения устойчивого развития хозяйственных систем разного уровня (промышленных предприятий, отраслей, комплексов и т. д.). В 90-е годы прошлого века было издано множество научных, научно-практических публикаций, которые, однако, в качестве субъектов антикризисного управления рассматривали преимущественно постсоветские предприятия, нуждающиеся в реструктуризации в условиях конкуренции и развития рынка. Между тем, современное, все менее стабильное и непредсказуемое состояние экономики, на которую все большее влияние оказывают глобальные факторы, предопределяет необходимость пересмотра и развития основных положений антикризисного управления, ориентированного на предприятия, находящиеся в условиях развивающихся рыночных отношений. Для современной глобальной экономики характерна растущая нестабильность внешней среды, прежде всего непредсказуемость спроса, усиление конкуренции, в том числе глобальной, рост влияния различных формальных и неформальных объединений (предпринимательских сетей, саморегулируемых организаций, отраслевых ассоциаций и т.п.) на складывающуюся отраслевую и страновую структуру экономики, изменение роли государства в экономике, что отражает формирование постиндустриальной стадии развития экономики - информационной экономики, или экономики знаний. Растущая интеграция российской экономики в глобальную социально-экономическую систему предопределяет влияние общемировых кризисных тенденций на российские предприятия.
Актуальность совершенствования теории антикризисного управления, ориентированной на современный этап развития российской экономики, подтверждается официальной российской статистикой, которая отражает хотя и снижающийся, но все еще относител высокий удельный вес (в целом по стране) убыточных предприятий (организаций), который в течение последних пяти лет находится в диапазоне 30-40 % И, если не принимать мер соответствующего ответного реагирования, эти процессы будут усиливаться под влиянием текущего мирового финансового кризиса.
Необходимость развития теории и методологии антикризисного управления в условиях динамично меняющейся внешней среды подтверждается неоднократным переизданием Федерального закона О несостоятельности (банкротстве): № 3229-1 от 19.11.92г.; № 6-ФЗ от 8.01.98г.; № 127-ФЗ от 26.10.02г., а также введением в действие нового Федерального закона РФ от 30. 12. 2008.г. № 296-ФЗ О внесении изменений в федеральный закон О несостоятельности (банкротстве)û. Каждое новое издание содержит изменения и допонения и служит целям приведения нормативно-правовой базы антикризисного управления в соответствие со складывающимися условиями хозяйствования.
Все это актуализирует потребность в совершенствовании теории и методологии антикризисного управления промышленными предприятиями, в развитии новых научных подходов и концепций. Речь идет прежде всего о развитии теории и методологии экономического анализа и превентивной диагностики возможных (потенциальных) кризисных состояний рыночных субъектов, охватывающих не только анализ финансово-хозяйственной деятельности предпринятая, ориентированный на внутренние факторы, но и на глубокое и комплексное исследование состояния его внешней среды с выделением и прогнозированием ее ключевых факторов влияния, определяющих тренды и динамику развития сложной и многоуровневой социально-экономической системы, одним из элементов которой является промышленное предприятие.
Управленческие решения, направленные на предотвращение кризиса, который носит циклический характер, т.е. предопределен, дожны быть приняты и реализованы на предкризисных стадиях, когда движение к кризису еще не приобрело кумулятивного и неизбежного характера. Поэтому представляется важным формирование новой парадигмы аналитического обеспечения антикризисного управления, учитывающей цикличность развития экономики, неопре
1 Тенденция определена по данным: 1. Российский статистический ежегодник. 2007 : стат. сб. Росстат. - М., 2007. -. С. 676; 2.Финансы Оренбургской области: стат. сб. / Территор. орган Федер. службы гос. статистики по Оренбургской области. - Оренбург, 2007.- С. 40 - 43. деленность поведения факторов внешней среды промышленных предприятий, позволяющей своевременно выявить и, соответственно, нейтрализовать проблемные ситуации с помощью современных методов аналитического исследования - анализа и диагностики в комплексе.
Эти обстоятельства предопределили выбор научного направления и обусловили тему диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Проблемам антикризисного управления посвящено множество трудов как иностранных, так и отечественных авторов. Исследованием теории и истории экономических кризисов в разные времена и в разных странах занимались зарубежные ученые самых разных экономических школ. Среди них - А. Смит, К. Маркс, Ф. Энгельс, И. Шумпе-тер, Дж. М. Кейнс. Дж. Гэбрейт, Питирим Сорокин, П. Самуэльсон, Т. Веблен, У. Митчел, Дж. М. Кларк, Дж. Хикс, К. Жюгляр, Дж. Китчин, Саймон Кузнец и др. Большое значение для теории и практики имеют фундаментальные работы по теории экономических циклов российского ученого Н.Кондратьева, а также труды отечественных экономистов М. Туган-Барановского, Е. Варги и др. В названных работах можно найти различные трактовки, определяющие природу экономических кризисов, причины циклического развития экономики, получить разнообразные пояснения экономического цикла и прогнозы.
В российской экономике теория кризисов получила новую, особую востребованность при переходе к рыночной модели хозяйствования. К решению современных проблем в контексте теории кризисов обратились Л.И. Абакин, P.A. Белоусов, Е.Г. Гайдар, С.Ю. Глазьев, А.П. Градов, Ю.В. Гусаров, В.И. Ма-евский, Ю.В. Яковец, А.И. Субетто и др.
Достаточно глубоко исследованы и вопросы антикризисного управления на микроуровне, которыми занимались такие зарубежные экономисты как П. Друкер, С. Паркинсон, М.Х. Мескон, Ф. Хедоури, Дж. Хол, X. Копп, М. Портер, Ф.У. Тейлор, А. Файоль, Дж. К. Ван Хорн, Й. Шумпетер, JI. Якокка и др., а также российские ученые, среди которых - C.B. Вадайцев, JI.C. Бляхман, Б.Е. Бродский, В.А.Баринов, А.Г.Грязнова, Э.М.Коротков, В.В.Корелин,
В.И.Кошкин, В.П. Панагушин, Б.В. Прянков, Г.К. Таль, Е.В. Шатрова, Э.А.Уткин, Г.Б. Юн и др.
Результативными исследованиями, посвященными аналитическому обеспечению антикризисного управления хозяйствующих субъектов в условиях переходной рыночной экономики, следует признать труды О. И. Авериной, И.А. Бланка, В.Р. Банка, О.П. Зайцевой, В.В Ковалева, B.C. Мисакова, В.В. Панкова, H.H. Погостинской, Г.В. Савицкой, Я.В. Фомина и др.
Общим для большинства работ является факт рассмотрения теории и методологии финансового управления предприятием в условиях уже наступившего банкротства, имеются существенные разработки по решению проблем прогнозирования, совершенствованию методов и инструментов реструктуризации кризисных предприятий, представлены обоснованные рекомендации по совершенствованию государственного регулирования, развивается нормативно-правовая база анализа при процедурах банкротства.
В тоже время в работах известных ученых нет однозначного представления о содержании антикризисного управления на микроуровне, продожается дискуссия по определению границ антикризисного управления как предмета научных исследований. Очевидно, что ориентировка только на финансовые аспекты деятельности предприятия не решает комплекса задач антикризисного управления, т.к. кризис может иметь скрытый (латентный) характер и достаточно дого явно не обнаруживаться в обобщающих финансовых показателях. Что касается прогнозирования банкротства, то решение этой проблемы с помощью традиционных статистических методов исследования (например, корреляционно-регрессионного моделирования) часто невозможно, поскольку натакивается на особенности состояния российской экономики и рынка: отсутствие реальной статистики банкротств, банкротство как результат передела собственности, коррупцию, ненаблюдаемую экономику и т.д. Все это побуждает к поиску новых, нетрадиционных для экономического анализа методов, к поиску новых подходов аналитического исследования, которые могут быть реализованы в рамках диагностики состояния промышленного предприятия.
Следует отметить, что в настоящее время во многих научных работах диагностика уже рассматривается как важная составная часть антикризисного управления хозяйствующими субъектами. Однако содержание диагностики, ее принципы, методы, соотношение с анализом хозяйственной деятельности промышленного предприятия исследованы недостаточно, включая и методологическое и методическое обеспечение диагностики как инструмента антикризисного управления.
Указанные обстоятельства предопределили необходимость дальнейших исследований и разработки теории и методологии экономического анализа и диагностики в упреждающем антикризисном управлении промышленными предприятиями.
Цель и основные задачи исследования. Целью диссертационной работы является развитие теоретико-методологических положений упреждающего (превентивного) антикризисного управления промышленными предприятиями на основе диагностики в условиях роста неопределенности внешней среды. При этом автор исходит из того, что современной парадигмой методологии экономического анализа и диагностики является признание неравномерной (нелинейной) динамики развития хозяйствующих субъектов, обусловленной циклическим развитием экономики и усилением неопределенности факторов внешней среды.
Для достижения цели были поставлены следующие основные задачи:
- сформулировать концептуальные положения упреждающего антикризисного управления промышленными предприятиями на основе исследования генезиса кризисов и существующих концепций антикризисного управления;
- определить сущность диагностики, ее отличия от анализа, выявить природу диагностики как инструмента, метода и средства аналитического исследования, направленных на выявление проблем (симптомов кризиса) с целью их устранения;
- на основе обобщения опыта использования зарубежных и отечественных аналитических моделей прогнозирования банкротства предложить методологию разработки финансовых регулятивных показателей на основе кластерного анализа и использования их в качестве индикаторов;
- обосновать необходимость использования в диагностике наравне с формализованными методами также и использование неформализованных (качественных) методов анализа, адаптированных к превентивному антикризисному управлению промышленным предприятием;
- разработать методологию анализа стоимости чистых активов, используемых в качестве индикатора при проведении антикризисной диагностики;
- сформировать основные положения концепции превентивной антикризисной диагностики промышленного предприятия, ориентированной на динамику внешней среды;
- классифицировать факторы внешней среды промышленного предприятия с выделением классификационных признаков;
- разработать систему показателей для диагностики внешней среды промышленного предприятия;
- апробировать методику превентивной диагностики внешней среды на одном из промышленных предприятий с возможностью ее коррекции с учетом специфики предприятия.
Предметом исследования является комплекс теоретико-методологических, методических и практических вопросов диагностики в превентивном антикризисном управлении промышленным предприятием.
Объектом исследования выступают промышленные предприятия, функционирующие в условиях возрастающей неопределенности внешней среды.
Методологические и теоретические основы диссертационного исследования. Методологической основой послужили общенаучные диалектические методы (анализ и синтез, дедукция и индукция, детализация и обобщение, аналогия и моделирование, системность и комплексность), основные положения экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия) как прикладной науки, а также законы и принципы формальной логики.
Теоретические обобщения опираются на труды отечественных и зарубежных ученых классического, институционального и эволюционного направлений экономической мысли в области теории управления, на труды современных отечественных ученых по проблемам антикризисного управления хозяйствующими субъектами. При разработке исследуемой проблемы автор проанализировал и использовал научные аспекты проблем развития теории, методологии и методики экономического анализа (анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия), изложенные в трудах отечественных ученых М.И. Ба-канова, С.Б. Барнгольц, В.А. Белобородовой, Н.В. Войтоловского, Л.Т. Гиляровской, М.М. Глазова, В.А. Малича, М.В. Мельник, А.П. Калининой, В.В. Ковалева, Э.И. Крылова, Г.В. Курошевой, И.И. Мазуровой, П.И. Савичева, Г.В. Савицкой, В.И. Стражева, Г.Ф. Сысоевой, М.З. Рубинова, А.Д. Шеремета.
Определенное влияние на формирование научных подходов в рамках темы диссертационного исследования оказали вопросы теории диагностики, первоначально исследованные в трудах А.И. Муравьева, а также отдельные взгляды И.М. Сыроежина в области системного анализа.
Нормативно-правовую основу диссертационного исследования составили законодательные и нормативные акты РФ, методические и инструктивные материалы Минфина РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Минэкономразвития РФ, Федеральной службы по финансовым рынкам, Федеральной налоговой службы, законодательные и нормативные акты правительства Оренбургской области.
Эмпирической базой исследования послужили официальные статистические справочники Федеральной службы государственной статистики РФ, материалы Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области, бухгатерская отчетность промышленных предприятий различных видов деятельности Оренбуржья и других российских предприятий, материалы Ъйегпе^ресурсов (официальные сайты), материалы периодической печати, результаты исследований, выпоненных лично автором, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий, включая их внутреннюю локальную информацию.
Степень новизны и практическая значимость результатов исследования заключается в развитии теории и методологии превентивного антикризисного управления промышленным предприятиям на основе диагностики.
Наиболее важные результаты, характеризующие научную новизну исследования, состоят в следующем:
1. Обоснована необходимость использования экономической диагностики промышленных предприятий в условиях неравномерной динамики развития экономики, сформулированы ее основные теоретические положения: выявлены предпосыки появления диагностики как инструмента аналитического исследования, сформулирована цель диагностики, ее принципы, методы, предложено определение диагностики с учетом отдельных положений информационной экономики (экономики знаний).
2. Сформулирована проблема разработки регулятивных показателей для диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия и предложен методический подход к ее решению, базирующийся на использовании кластерного анализа.
3. Научно доказано, что методологическая база диагностики в антикризисном управлении промышленными предприятиями дожна опираться не только на количественные, но и качественные методы анализа, позволяющие реализовать контекстуальный подход к конкретному промышленному предприятию; систематизированы качественные (неформализованные) методы анализа; раскрыто содержание процесса их адаптации и обоснована логическая последовательность аналитических процедур для характеристики проблемной ситуации (выявления симптомов кризиса) и ее системной интерпретации, что развивает методологию антикризисного управления.
4. Разработаны методологические подходы к обоснованию решений в сфере антикризисного управления на основе диагностики чистых активов, позволяющие предвидеть потенциальные кризисные ситуации, что способствует углублению положений теории превентивного антикризисного управления корпорацией.
5. Сформулированы концептуальные положения и принципы превентивной антикризисной диагностики, ориентированной на исследование структуры и динамики внешней среды, во взаимосвязи с влиянием на потенциальное (перспективное) состояние финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия, что способствует развитию теории антикризисного управления.
6. Предложено в рамках внешней среды промышленного предприятия помимо микро и макросреды выделять субмикросреду, характеризующую взаимосвязи предприятия с его непосредственными партнерами (поставщиками, покупателями и др.), как наиболее контролируемую и потенциально устойчивую с точки зрения антикризисного управления, что позволяет осуществлять целенаправленные действия по обеспечению устойчивости предприятия с минимальными рисками.
7. Уточнена структура внешней среды промышленного предприятия, разработана классификация факторов внешней среды с выделением двенадцати классификационных признаков, расширен список факторов внешней среды с учетом институциональных аспектов, что развивает методологию структурного анализа среды и позволяет формировать оптимальный набор факторов для антикризисного управления в зависимости от целей исследователя.
8. Предложена универсальная система (количественных и качественных) показателей для превентивной антикризисной диагностики внешней среды предприятия, позволяющая идентифицировать тенденции, прогнозировать наступление кризисных ситуаций и рекомендовать стратегии их своевременного устранения.
Теоретическая значимость работы состоит в развитии теории упреждающего (превентивного) антикризисного управления хозяйствующими субъектами за счет введения в ее предметное поле экономического анализа и диагностики (в комплексе), актуализации факторов внешней среды, использования методологии и инструментов родственных экономических наук для своевременной идентификации возможных кризисных состояний и преодоления их негативных последствий.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что использование полученных результатов позволяет более эффективно определять и идентифицировать проблему, выявлять симптомы кризиса с целью принятия соответствующих управленческих решений, направленных на предупреждение нежелательных ситуаций, а не на исправление их последствий.
Основные положения и выводы диссертации могут быть использованы для выработки управленческих решений в процессе формирования превентивной системы антикризисного управления промышленным предприятием функциональными службами и, соответственно, руководителями высшего звена вне зависимости от вида деятельности предприятия. Практическое значение имеют разработки, в которых содержатся: аналитическое обоснование управленческих решений на основе диагностики стоимости чистых активов в соответствии с основными положениями ГК РФ и ФЗ Об акционерных обществах, методика анализа стоимости чистых активов на основе аддитивной модели и мультипликативной модели, система качественных (неформализованных) методов анализа, предназначенных для использования в качестве инструментов диагностики, система показателей для диагностики внешней среды.
Апробация и внедрение основных результатов работы. Результаты исследования были представлены в научных докладах на международных, всероссийских и региональных конференциях: на Международной научной конференции Взаимодействие реального и финансового секторов в трансформационной экономике (Оренбург, 2008 г.), на Всероссийской научно-практической конференции (Магнитогорск, 2008 г.), на международных научно-практических конференциях Проблемы менеджмента и рынка (Оренбург, 1996-2007 гг.), Всероссийской научно-методической конференции Инновации и наукоемкие технологии в образовании и экономике (Уфа, 2007 г.), на научной сессии профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов (Санкт-Петербург, 2004г.), Международной конференции Россия как трансформирующееся общество (Оренбург, 2004 г.), и т.д.
Положения диссертационного исследования используются в учебном процессе Оренбургского государственного университета при преподавании курсов Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Диагностика кризисного состояния предприятия и др., вошли в состав учебного пособия с грифом Министерства образования и науки РФ, а также в состав учебных пособий с грифом учебно-методического объединения (УМО) в области производственного менеджмента.
Методические разработки и прикладные результаты исследования апробированы и внедрены в практику хозяйственной деятельности промышленных предприятий Оренбуржья, рекомендации нашли применение в Оренбургском областном союзе промышленников и предпринимателей (работодателей), в Торгово-промышленной палате Оренбургской области.
Публикации. По теме исследования автором опубликована сорок одна печатная работа общим объемом 74,36 п.л., в том числе - 41,77 авторских п. л. Из них в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендуемых ВАК РФ для публикаций основных результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук, опубликовано семь статей, а также опубликованы: монография, учебное пособие с грифом Министерства образования РФ, четыре учебных пособия с грифом УМО и двадцать две статьи - в сборниках научных трудов и материалах конференций.
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, библиографического списка и приложения.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Воронина, Вера Михайловна
Выводы и результаты исследования по четвертой главе
В данной главе представлены рекомендации по развитию теории антикризисного управления предприятием в части использования предложенной автором концепции превентивной антикризисной диагностики, смещающей акценты с диагностики внутренней среды предприятия на диагностику его внешней среды в динамике.
В целом можно сформулировать следующие основные выводы по главе:
1 Сформулированы основные предпосыки и суть концепции превентивной антикризисной диагностики состояния промышленного предприятия. Так, к предпосыкам отнесены: усложнение внешней среды предприятия, которая становится, с одной стороны, более структурированной (за счет развития формальных и неформальных институтов), а, с другой стороны, более нестабильной в силу роста интенсивности конкуренции, усиления влияния глобализации экономики, роста взаимозависимости региональных и страновых экономик, что в целом обусловливает ее сверхсложный и непрогнозируемый характер; признание нелинейного и цикличного развития социально-экономических процессов и систем, априори обусловливающего необходимость чередования периодов порядка и хаоса; усиливающаяся социализация бизнеса в связи с ростом числа корпораций и их влияния на развитие национальных экономик и общества, что определяет рост взаимозависимости устойчивости предприятия от устойчивости всей социально-экономической системы, частью которой является предприятие; растущая институционали
333 зация бизнеса и внешней среды, выражающаяся как в растущем законодательно-правовом регулировании рыночных процессов и росте влияния государства на промышленное развитие (формальная институционализация), так и в развитии неформальной институционализации среды предпринимательства за счет укрупнения бизнеса, развития сложных формальных и неформальных соглашений (стратегические альянсы, сетевые партнерства, концерны, отраслевые ассоциации и т.п.), которые обусловливают необходимость превентивной диагностики возможных кризисных ситуаций, возникающих вокруг предприятия.
В связи с этим, по мнению автора, концепция превентивной диагностики антикризисного состояния предприятия состоит в заблаговременном выявлении и распознавании проблем, зреющих во внешней среде предприятия, которые могут повлиять на ухудшение финансово-экономических показателей деятельности предприятия, а следовательно на его финансовую и рыночную устойчивость.
2 Сформулированы принципы превентивной антикризисной диагностики состояния предприятия, раскрывающие ее методологические положения. Так, предложены принцип примата внешней среды над внутренней при проведении превентивной диагностики, принцип выделения факторов внешней среды, влияющих на устойчивость предприятия, принцип комплексной оценки факторов, принцип планомерности превентивной диагностики.
3 Предложена классификация факторов внешней среды по двенадцати классификационным признакам, позволяющая исследователю группировать факторы в зависимости от целей исследования для определения оптимального набора факторов, которые будут участвовать в превентивной диагностике. В рамках классификации обосновано, что следует выделять 4 уровня внешней среды: субмикросреду, микросреду, макросреду и мегасреду (глобальную). В состав субмикросреды автор ввел рассмотрение органов госконтроля, которые оказывают существенное влияние на режим деятельности предприятия.
4 Выявлены и проанализированы методы диагностики деятельности предприятия, а именно: метод оценки конкурентоспособности, метод оценки удовлетворенности потребителей, 8\ОТ-анализ (в модифицированном варианте), методы контролинга и системы сбалансированных показателей; выявлены их основные достоинства и недостатки.
5 Предложен авторский методологический подход к проведению превентивной антикризисной диагностики предприятия и разработке системы показателей, характеризующих рыночную устойчивость предприятия по отношению к внешней среде в догосрочном периоде. Предложенная система показателей является универсальной для любого промышленного предприятия и может быть быстро адаптирована (сокращена или допонена) с учетом специфических особенностей исследуемого предприятия (его продукта, рынка, стадии развития, состояния ресурсов).
6 На основании уровней внешней среды и разработанной системы показателей рассмотрены стратегии хозяйствующего субъекта, противодействующие кризису.
7 В процессе апробации методики анализа и диагностики на примере одного из промышленных предприятий были реализованы принципы диагностики, а также продемонстрирована возможность коррекции методики с учетом специфики предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Реализация поставленной в диссертационном исследовании цели позволила сделать следующие выводы и предложения.
1 Концептуальные основы антикризисного управления включают в себя две составляющие. Первая охватывает концептуальная положения, основывающиеся на теории экономической динамики и цикличности кризисов. В ее основе заложены фундаментальные труды ведущих представителей мировой экономической науки, раскрывающих глубокое системное видение генезиса кризиса и сопутствующих проблем. Вторая составляющая концептуальных основ антикризисного управления базируется на более узких, но и более предметных представлениях. Она увязывает антикризисное управление непосредственно с деятельностью предприятий, т. е. в системе приоритетов отдается предпочтение микроэкономическим аспектам. Данный концептуальный подход выделяет следующие особенности антикризисного управления: изменения в целе-полагании; изменение в приоритетах развития; повышение оперативности принятия и реализации управленческих решений. Особенности подчеркивают тактический характер антикризисного управления. В них отражена идея внезапности и случайности кризисов, которая, в принципе, имеет определенные основания, продиктованные практикой, но противоречит концептуальным положениям теории цикличности кризисов и экономической динамике вообще.
Первую из рассмотренных концептуальных составляющих правомерно охарактеризовать как системную концепцию антикризисного управления, т. к. она охватывает все составляющие процесса функционирования и развития экономических систем в их иерархии. По отношению ко второй уместен термин концентрированная концепция (т. к. она концентрирует внимание на проблемах основных звеньев экономической хозяйственной системы - предприятиях).
Каждая из представленных концепций впоне обоснована. Отделение одной от другой и определение специфических признаков не является отражением стремления к противопоставлению. И та, и другая концепция - теоретико-методологическая реальность, которую следует учитывать как на научном (ме
336 тодологическом) уровне, так и на практике. Таким образом, завершенность научных разработок по проблемам антикризисного управления может обеспечиваться только на основе симбиоза системной и концентрированной концепций. В любом случае дожно обеспечиваться взаимопроникновение элементов системного и концентрированного подхода, т. е. осуществляться своеобразная концептуальная диффузия. Такой подход обусловил разработку концепции превентивного антикризисного управления промышленным предприятием. Предметом превентивного антикризисного управления является система отношений, возникающая по поводу угрозы экономического кризиса. При этом совокупность методов реализации антикризисных процедур применительно к конкретным предприятиям - это форма проявления отношений.
2. Обоснована необходимость использования экономической диагностики промышленных предприятий в условиях неравномерной динамики развития экономики, сформулированы ее основные теоретические положения: выявлены предпосыки появления диагностики как инструмента аналитического исследования, сформулирована цель диагностики, ее принципы, методы, предложено определение диагностики с учетом отдельных положений информационной экономики (экономики знаний). А именно: диагностика представляет собой процесс целенаправленной исследовательской аналитической деятельности субъекта диагностики, связанный с интерпретацией результатов экономического анализа, полученных с использованием информационных технологий с целью определения состояния объекта, выделения проблемы и ее системной интерпретации через наблюдение, распознавание, различение. В эпоху формирования информационной экономики (экономики знаний) особое значение приобретает человеческий интелект, позволяющий осуществить системную интерпретацию проблемы, синтез. Диагностика - основа для обоснования управленческих решений.
3 Выявлены теоретические проблемы использования зарубежных аналитических моделей прогнозирования банкротства в российской практике на основе исследования вопросов их эволюции. При этом с позиций отечественной теории прогнозирования подреплено (в поддержку уже имеющегося мнения) положение о том, что зарубежные аналитические модели не могут быть механически перенесены в отечественную практику. Экспериментальные расчеты, выпоненные нами с целью выявления прогностических свойств моделей по промышленным предприятиям г. Оренбурга позволили a posteriori (вытекающие из фактов) сделать следующие доказательные выводы: а) использование моделей Э. Альтмана, У.Бивера, Г. Спрингейта, Ф. Лиса, Р. Тафлера дает почти один и тот же результат, содержание диагноза отличается малосущественными нюансами; б) зарубежные аналитические модели не имеют самостоятельного значения для окончательной идентификации ситуации по прогнозированию банкротства (несостоятельности) и носят ярко выраженный характер, поддерживающей илюстрации; в) зарубежные аналитические модели нужно использовать только в сочетании с традиционными отечественными методиками коэффициентного финансового анализа; однако традиционные методики коэффициентного финансового анализа в свою очередь нуждаются в допонении неформализованными (качественными) методами экономического анализа.
Обобщены дискуссионные вопросы, связанные с использованием различных отечественных моделей прогнозирования банкротства, среди которых основными являются: отсутствие однозначной трактовки ряда показателей, отсутствие поноценной базы для расчета показателей, входящих в модель, необходимость периодического тестирования моделей. Анализ этих моделей позволил автору: а)предложить создание единого нормативного справочника, содержащего однозначную трактовку показателей (прежде всего финансовых) и способов их расчета; б) уточнить отдельные методологические положения по разработке отечественной корреляционно-регрессионной модели промышленного предприятия. Однако отсутствие масштабной статистики реальных банкротств российских предприятий побуждает к научному поиску альтернативных вариантов. В связи с этим сформулирована проблема разработки регулятивных показателей для диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия (ликвидности, рентабельности, оборачиваемости и пр.) и
338 предложен методический подход к ее решению, базирующийся на использовании кластерного анализа.
5. Научно доказано, что методологическая база диагностики в антикризисном управлении промышленными предприятиями дожна опираться не только на количественные, но и качественные методы анализа, позволяющие реализовать контекстуальный подход к конкретному промышленному предприятию; систематизированы качественные (неформализованные) методы анализа; раскрыто содержание процесса их адаптации и обоснована логическая последовательность аналитических процедур для характеристики проблемной ситуации (выявления симптомов кризиса) и ее системной интерпретации, что развивает методологию антикризисного управления.
6. Разработаны методологические подходы к обоснованию решений в сфере антикризисного управления на основе диагностики чистых активов, позволяющие предвидеть потенциальные кризисные ситуации, что способствует углублению положений теории превентивного антикризисного управления корпорацией. Методика факторного анализа чистых активов и методика анализа рентабельности чистых активов в совокупности с мониторингом чистых активов дает возможность работать в режиме предупреждения нежелательных ситуаций, а не исправления их последствий. Совершенствование базы сравнения стоимости чистых активов с уставным капиталом рекомендуется решать за счет разработки динамического норматива. Узловым вопросом при этом является определение мультипликатора для вычисления нормативного приращения чистых активов. Нами показаны различные подходы для определения финансово-корректного мультипликатора и агоритм его расчета по формулам простых или сложных процентов. Сравнение фактических чистых активов с величиной динамического норматива (процедура диагностики) является основанием для оценки ситуации и обоснования решений в превентивном антикризисном управлении хозяйствующим субъектом.
7. Сформулированы концептуальные положения и принципы превентивной антикризисной диагностики, ориентированной на исследование структуры и динамики внешней среды, во взаимосвязи с влиянием на потенциальное (пер
339 спективное) состояние финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия, что способствует развитию теории антикризисного управления.
8. Предложено в рамках внешней среды промышленного предприятия помимо микро и макросреды выделять субмикросреду, характеризующую взаимосвязи предприятия с его непосредственными партнерами (поставщиками, покупателями и др.), как наиболее контролируемую и потенциально устойчивую с точки зрения антикризисного управления, что позволяет осуществлять целенаправленные действия по обеспечению устойчивости предприятия с минимальными рисками.
9. Уточнена структура внешней среды промышленного предприятия, разработана классификация факторов внешней среды с выделением двенадцати классификационных признаков, расширен список факторов внешней среды с учетом институциональных аспектов и особенностей современного развития экономики, что развивает методологию структурного анализа среды и позволяет формировать оптимальный набор факторов для антикризисного управления в зависимости от целей исследователя.
10 Разработана система показателей (параметров) для диагностики внешней среды. Система показателей является универсальной для любого промышленного предприятия и может быть оперативно адаптирована (сокращена или допонена) с учетом специфики исследуемого предприятия (его продукта, рынка, стадии развития, состояния ресурсов, внешнеэкономической деятельности).
На основании выделенных уровней внешней среды и разработанной системы рекомендованы типовые стратегии хозяйствующего субъекта (предприятия) в отношении факторов внешней среды, структурированных по ее уровням.
11 В процессе апробации методики анализа и диагностики на примере одного из промышленных предприятий были реализованы принципы диагностики, а также продемонстрирована возможность коррекции методики с учетом специфики промышленного предприятия.
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Воронина, Вера Михайловна, Санкт-Петербург
1. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья федеральный закон: принят Государственной Думой 21 октября 1994 г..: официальный текст по состоянию на 1 января 2007 г. - -М.: Веби, 2007. - 560 с.
2. Российская федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая федеральный закон: принят Государственной Думой 16 июля 1998 г.: официальный текст по состоянию на 1 сентября 2006г. М.: Юрайт-Издат, 2006. - 625 с.
3. Российская федерация. Законы. Об акционерных обществах фе-дер. закон принят Гос. Думой 24 ноября 1995 г. // Новый сб. законов Российской Федерации. М.: Славянский дом книги, 2004. - С. 395 - 418.
4. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 6 ноября 2001 г. N 454-с 01.01.2003 г.
5. О несостоятельности (банкротстве) (новая редакция): Федер. закон: принят Гос. Думой 18 сентября 1998 г.: одобрен Советом Федерации 14 октября 1998 г. -М.: Веби, 2003. 160 с.
6. О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ: приказ М-ва финансов № 71 и Федер. комиссии по рынку ценных бумаг РФ № 179 от 5 августа 1996 года // Экономика и жизнь. 1996. - № 40. - С. 76.
7. О формах бухгатерской отчетности организаций: приказ М-ва финансов РФ от 22 июля 2003 г. № 67 // Официальные материалы (прил. к журн. Бухгатерский учет). 2003. - № 18. - С. 2-6.
8. Положение по бухгатерскому учету Учет нематериальных активов. ПБУ 14/2000. утв. приказом Минфина РФ от 16.10.2000. № 91н // Бухгатерский учет. 2000. - № 11. - С. 6-9.
9. Порядок оценки стоимости чистых активов: утв. Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 г. №10н/03-6/пз // Современный бухучет.- 2003. № 4. - С. 68-69.
10. Абакин, Л. И. Проблемы переходного периода в экономике России Л. И. Абакин // Эволюционный подход и проблемы переходной экономики: докл. и выступления участников междунар. симп., г. Пушкино, 12-15 сентября 1994 г. М., 1995. - С. 14-15.
11. Аверина, О.И. Экономический анализ в условиях антикризисного менеджмента: автореф. дис. докт. экон. наук: 08.00.12 / О.И. Аверина. Москва, 2004. - 38 с.
12. Айвазян, 3. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти / 3. Айвазян, В. Кириченко // Проб темы теории и практики управления. 1999. - № 4. - С. 94-100.
13. Айдаров, Л. А. Управленческие решения в формировании и реализации экономической политики предпринимательских структур / Л. А. Айдаров. СПб.: Литера Плюс, 2005.
14. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: учеб. метод, пособие / М. М. Алексеева. М.: Финансы и статистика, 2001. - 248 с.
15. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Л. А. Богдановская, Г. Г. Виногоров, О. Ф. Мигун и др.; под общ. ред. В. И. Стражева. 2-е изд., стереотип. - Мн: Высш. шк., 1996. - 363 с.
16. Антикризисное управление: общие основы и особенности России, учеб. пособие / под ред. И. К. Ларионова. М.: Дашков и К0, 2001. - 292 с.
17. Антикризисное управление: стратегические и тактические аспекты / Н.Д. Гуськова, О.И. Аверина, Н.В. Никитина, Т.А. Салимова. Саранск: Изд-Во Мордов. ун-та, 2003. - 168 с.
18. Антикризисное управление: учебник / под ред. Э. М. Короткова. -М.: Инфра, 2001.-432 с.
19. Антикризисное управление: учеб. пособие: в 2 т. Т. 2. Экономические основы / отв. ред. Г. К. Таль. М. : ИНФРА- М, 2004. - 1027 с.
20. Антикризисное управление предприятиями и банками: учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2001.- 840 с .
21. Антикризисный менеджмент / под ред. А. Г. Грязновой. М.: Тандем: ЭКМОС, 1999. - 368 с.
22. Антонова, О. В. Управление кризисным состоянием организации (предприятия): учеб. пособие / О.В.Антонова; Под. ред. В.А.Швандара. М.: ЮНИТИ, 2004.- 141 с.
23. Арутюнян А.Б. Опыт применения моделей Фумера и Спрингейта в оценке венгерских предприятий сельского хозяйства и пищевой промышленности организаций Электронный ресурс. / А.Б.Арутюнян. Режим доступа: http: // www.cfm.ru/finanalysis/fulmer.shtml
24. Афанасьев, В. Н. Анализ временных рядов и прогнозирование / В.Н. Афанасьев, М.М. Юзбашев. М.: Финансы и статистика, 2001. - 228 с.
25. Багиев, Г. JI. Маркетинг взаимодействия: философия организации, инструментарий / Г. Л. Багиев. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. - 423 с.
26. Багиев, Г. JI. Маркетинг: учебник для вузов / Г. Л. Багиев, В. М. Тарасевич, X. Анн; под общ. ред. Г. Л. Багиева. М.: Экономика, 1999. - 703 с.
27. Базаров, Г. 3. Теория и практика антикризисного управления / Г. 3. Базаров, С. Е. Беляев, Л. П. Белых. М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1996. - 486 с.
28. Баканов, М. И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- М.: Финансы и статистика, 1987,- 287 с.
29. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет .- М.: Финансы и статистика, 1994.- 288 с.
30. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет,- М.: Финансы и статистика, 1997,-416 с.
31. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет,- М. Финансы и статистика, 2000,-416 с.
32. Баканов, М. И. Теория экономического анализа. Учебник.- 4-е изд., перераб. и доп / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 416 с.
33. Баканов, М.И., Мельник, М.В., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник / М. И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; под ред. М.И. Баканова.- 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2006.- 536 с.
34. Банк, В.Р. Методология финансового анализа деятельности хозяйствующих субъектов / В.Р. Банк, C.B. Банк // Аудитор. 2004. - №7. - С. 29-36.
35. Банк, В.Р. Бухгатерский учет и аудит в условиях банкротства: учебное пособие / В.Р. Банк, C.B. Банк, A.A. Солоненко. M.: ТК Веби. Издательство Проспект, 2005. - 296 с.
36. Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учебное пособие / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. М.: Финансы и статистика, 2003. - 240 с.
37. Басовский, Л. Е. Менеджмент: учебное пособие / Л. Е. Басовский. М.: ИНФРА-М, 2005. - 216 с.
38. Бацежева, 3. X. Организационно-экономический механизм антикризисного управления предприятием: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / 3. X Бацежева. Нальчик: КБГСХА, 2005. - 23 с.
39. Беликов, А. Ю. Кризисы на различных экономических уровнях /А.Ю. Беликов. Иркутск: изд-во БГУЭП, 2006. - 210 с.
40. Березняк, А. Б. Разработка стратегий оздоровления проблемных и кризисных промышленных предприятий: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.12 / А. Б. Березняк. Санкт - Петербург, 2006. - 21 с.
41. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. -М.ИНФРА М.: 2002. -215 с.
42. Благодатских, О. Из пункта А в пункт В/О. Благодатских, С. Ха-нафеева // Эксперт-Урал. 2007. - №47. - С. 32-34.
43. Благоев, Ю. Много не бывает / Ю. Благоев, С. Агеев // Эксперт Северо-Запад. 2003. - 8-14 декабря.
44. Бланк, И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием / И.А. Бланк. К.: Эльга, Ника-Центр, 2006. - 672 с.
45. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И. А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 2004. - 653 с.
46. Блинова, У. Система превентивного контроля в антикризисном менеджменте / У. Блинова // Проблемы теории и практики управления. 2006. -№5.-С. 114-126.
47. Бляхман, JI. С. Основы функционирования и антикризисного менеджмента: учебное пособие / А. С. Бляхман. СПб. : Изд-во Михайлова В. А. -1999.-379 с.
48. Богатая, И. Н. Стоимость чистых активов коммерческой организации: порядок расчета и основные направления использования показателя для принятия управленческих решений / И. Н. Богатая // Все для бухгатера. 2004. - № 5. - С. 28-35.
49. Богомолов, В. А. Антикризисное регулирование экономики: теория и практика / В. А. Богомолов, А. В. Богомолова. М.: ЮНИТИ, 2003. - 271 с.
50. Большая советская энциклопедия / под ред. А.Н. Прохорова. М.: ОНИКС, 2008. - 640 с.
51. Бочкарев, А. С. Теоретические основы рационализации системы антикризисного управления промышленными предприятиями: дис. д-ра экон. наук / А. С. Бочкарев. СПб.: СПбГУЭФ, 2002.
52. Бригхэм, Ю. Финансовый менеджмент: пер. с англ. / Ю. Бригхэм, М. Эрхард ; под ред. Е. А. Дорофеева 10-е изд. - СПб.: Питер, 2005. - 960 с.
53. Брокгауз, Ф. Малый энциклопедический словарь Брокгауза и Ефрона/ Ф. Брокгауз, И. Ефрон. -М.: Терра, 1997. 1056 с.
54. Буайе, Р. Теория регуляции: критический анализ / Р. Буайе; пер. с франц. Н. Б. Кузнецовой. М.: Наука для общества: Рос. гос. гуманит. ин-т, 1997.-213 с.
55. Буганина С.Н. Природа и структура экономических субъектов: монография / Буганина С.Н. Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2003. - 206 с.
56. Вадайцев, С. В. Антикризисное управление на основе инноваций: учебное пособие / С. В. Вадайцев. 2-е изд., перераб. и доп. - Спб.: Изд-во С-Петерб. ун-та, 2001. - 232 с.
57. Введение в институциональную экономику: учеб. пособие / под ред. Д. С. Львова. М.: Экономика, 2005. - 639 с.
58. Ведомости учебно-методического объединения вузов России по образованию в области производственного менеджмента. Часть IV Нормативные документы, регулирующие деятельность вузов России, входящих в УМО Санкт-Петербург, 2004. 383 с.
59. Виссарионов, А. Корпоративное управление / А. Виссарионов, И. Федорова // Проблемы теории и практики управления. 2006. - № 4. - С. 85-89.
60. Войтоловский, Н. В. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова; под ред. Н.В. Войтоловского,
61. A.П. Калининой, И.И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высшее образование. - 2006. - 513 с.
62. Воробьев, А.Н. Бренд-технологии в системе создания потребительской ценности / А. Н. Воробьев, С. Ю. Полонский // Европейское образовательное пространство: опыт сотрудничества со странами ЕС: сб. тез. конф. СПб.; Бернбург, 2006. - С. 38 - 46.
63. Воронина, В. М. Анализ чистых активов на основе Гражданского кодекса РФ и Федерального закона Об акционерных обществах / В.М. Воронина // Финансовый менеджмент. 2002. - № 5. - С. 3-10.
64. Воронина, В.М. Банкротство предприятий: предпосыки и причины / В.М. Воронина, О.В. Чеботарева // Сб. Проблемы менеджмента и рынка: сборник трудов по материалам VI Международной научной конференции /
65. B.М. Воронина, О.В. Чеботарева. Оренбург: ОГУ, 2001. - С. 140-144. - 0,25 п.л. авт. п.л. 0,15.
66. Воронина, В. М. К вопросу об анализе рентабельности собственного капитала. // Сб. Проблемы менеджмента и рынка: сборник трудов по материалу V Международной научной конференции / В.М. Воронина Оренбург: ОГУ, 2001, с.155-157. 0,2.
67. Воронина, В.М. Научные подходы к определению антикризисного управления //Формирование рыночного хозяйства: теория и практика: сборник научных статей. Выпуск 8 /. Под ред. проф. М.Г. Лапаевой Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2007,- 253 с. С. 239-244. 0,25 п.л.
68. Воронина, В.М. Некоторые аспекты развития института банкротства в России / В. М. Воронина, М. Н. Ляпин // Сб. научных статей. Формирование рыночного хозяйства: теория и практика,- Оренбург: РИК ГОУ ОГУ, 2003.с. 224-227 0,25п.л.
69. Воронина, В.М. Оценка конкурентоспособности продукции гражданского вертолетостроения: практические аспекты / В. Воронина, Д. Кокарев // Практический маркетинг. 2004. -№91.-С 8-13.
70. Воронина, В. М. Превентивное антикризисное управление промышленными предприятиями: диагностика и решения / В.М. Воронина. М.: Издательство Экономика, 2008.- 170 с. - 16,7 п.л.
71. Воронина, В. М. Прогнозирования банкротства промышленных предприятий с помощью количественных и качественных методов анализа: проблемы теории и практики // Экономический анализ: теория и практика, 2007.- № 18 (99). 2007.- С. 27-34.
72. Воронина, В.М. Ретроспективный анализ и группировка факторов внутренней среды при антикризисном управлении промышленным предприятием /В.М. Воронина, О.В. Федорищева, A.B. Мулов // Менеджмент в России и за рубежом. -2007.- № 2. С. 104 - 111.
73. Воронина, В. М. Теоретические и практические аспекты анализа и диагностики финансового состояния дожника при процедуре наблюдения / В.М. Воронина // Вестник Оренбургского государственного университета. -2004.-№ 2.-С. 91-96.
74. Воронина, В. М. Типология экономических кризисов с позиции антикризисного управления промышленным предприятием / В.М. Воронина // Актуальные проблемы экономики современной России: сб. науч. тр.; под ред.
75. A.А. Оводенко. СПб.: ГУАП, 2007. Вып.З. 310 е.: ил. С. 40-42.
76. Воронина, В. SWOT-анализ как современный инструмент исследования в целях антикризисного управления предприятием / В. Воронина, Д. Ко-карев // Практический маркетинг. 2005. - № 97. - С. 6-14.
77. Воронина, В. М. SWOT- анализ как современный инструмент исследования в целях антикризисного управления / В. Воронина, Д. Кокарев // Российское предпринимательство. 2005. - № 8. - С. 23-29.
78. Воронина, В. М. Управленческое решение в антикризисном управлении промышленным предприятием на основе диагностики чистых активов /
79. B. М. Воронина // Изв. Санкт-Петербургского ун-та экономики и финансов. -2007. -№ 1.-С. 9-16.
80. Воронина, В.М. Факторный анализ стоимости чистых активов в управлении финансами предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2006.-№4.- с. 43-47.
81. Воронина, В.М. Чистые активы акционерных обществ: вопросы анализа и оценки // Вестник Оренбургского государственного университета. -2002,- № 2 С. 171- 175.
82. Воронина, В. М. Экономический анализ и оценка чистых активов в антикризисном управлении предприятием : учеб. посэбие / В. М. Воронина. -СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006. 76 с.
83. Вуколов, Э. А. Основы статистического анализа. Практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL: учебное пособие / Э.А. Вуколов. М.: ФОРУМ: ИН-ФРА - М, 2004. - 464 с.
84. Гиляровская Л.Т. Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций Электронный ресурс. / JI.T. Гиляровская. -Режим доступа: http: www.cfm.ru/press/afa/2000-4/12sob.shtml
85. Глазов, М. М. Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия: учебник / М.М. Глазов. - СПб.: ООО Андреевский издательский дом, 2006. - 448 с.
86. Глазов, М. М. Функциональная диагностика в управлении деятельностью предприятием / М.М. Глазов. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.- 325 с.
87. Глазов, М. М. Функциональная диагностика промышленного предприятия: учебное пособие / М.М. Глазов,- СПб.: Изд-во РГГМУ, 2003.- 311 с.
88. Глазьев, С. Ю. Теория догосрочного технико-экономического развития / С. Ю. Глазьев. М.: ВлаДар, 1993. - 310 с.
89. Горбунова, М. В. Специфика системы управления бизнесом в России / М. В. Горбунова // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - № 3. - С. 44-51.
90. Горид, A. JL Оценка динамики маркетингового потенциала компании с учетом стратегий интеграции с бизнес-партнерами: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / А. Л. Горид. СПб., 2006. - 25 с.
91. Горшкова, Л. А. Анализ организации управления. Аналитический инструментарий / Л. А. Горшкова. М. : Финансы и статистика, 2003. - 208 с.
92. Грахов, В. П. Маркетинг-менеджмент в инвестиционно строительном комплексе: теория, методология / В. П. Грахов. - СПб.: Изд-во СПбГАСУ, 2004. -225 с.
93. Гусаров, Ю. В. Управление: динамика неравновесности / Ю. В. Гусаров. М.: Экономика, 2003. - 381 с.
94. Гуськова, Н.Д. Антикризисное управление: стратегические и тактические аспекты / Н.Д. Гуськова, O.A. Аверина, Н.В.Никитина, Т.А. Салимо-ва.- Саранск: Изд.-во Мордов. ун-та, 2003.- 168 с.
95. Гэбрейт, Дж. Новое индустриальное общество / Дж. Гэбрейт. -М.: Прогресс, 1969. 480 с.
96. Дмитриева, О. Г. Региональная экономическая диагностика / О.Г. Дмитриева. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1992.- 274 с.
97. Домбровский, В. В. Эконометрика : учебник. М. : Новый учебник, 2004. - 342 с.
98. Евсеев, А. Стратегия реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации / А. Евсеев // Проблемы теории и практики управления. -1999. -№3.-С. 110-111.
99. Егорова, Т.А. Диагностика и аудит организационных систем: учеб. пособие / Т. А. Егорова, А. В. Розмыслов. СПб.: СПгИЭУ, 2003. - 70 с.
100. Емкость российского автомобильного рынка увеличивается Электронный ресурс. Режим доступа: http: // www.ladaonline.ru.
101. Емкость российского рынка новых автомобилей Электронный ресурс. Режим доступа: http: // www.ugona.net/onliiie/news02/020314/020314-2.shtml.
102. Ефимова, O.B. Финансовый анализ / О.В. Ефимова.- М.: Бухгатерский учет, 1996. 208 с.
103. Зайцева, О.П. Комплексный экономический анализ в условиях антикризисного управления: учебное пособие / О.П. Зайцева, А.И. Савина. Новосибирск: СибУПК, 2004. - 108 с.
104. Зуб, А. Т. Теория и практика антикризисного управления / А. Т. Зуб, М. В. Локтионов. М.: Генезис, 2005. - 576 с.
105. Зуб, А. Т. Стратегический менеджмент: Теория и практика : учеб. пособие для вузов / А. Т. Зуб. Ч М.: Аспект Пресс, 2002. Ч 415 с.
106. Зубарева, В. Д. Особенности современного состояния газовой промышленности РФ на примере ОАО Газпром / В. Д. Зубарева, М. Л. Середа // Газовая промышленность. 2006. - № 6. - С. 36-40.
107. Иванова, И.В. Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия в целях финансового оздоровления: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.12 / Иванова И.В. СПбГУЭФ, 2004. - 26 с.
108. Ильясов, С. М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: учеб. пособие / С. М. Ильясов. М.: Юнити, 2001. - 225 с.
109. Каплан, Р. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию: пер. с англ. / Р. Каплан, Д. Нортон. 2-е изд. - М.: Олимп-Бизнес, 2004. - 304 с.
110. Катенев В.И. Организация деятельности клиентоориентированных производственно-сбытовых систем на промышленном предприятии. Монография / В.И. Катенев, A.A. Рябов. СПб.: Изд-во Инфо-Да, 2006.
111. Кац, И. Антикризисное управление предприятием / И. Кац // Проблемы теории и практики управления. 2003. - № 2. - С. 82-85.
112. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег // Антология экономической классики. М.: Эконов, Ключ, 1993.
113. Кирсанов, К. А. Антикризисное управление: учеб. пособие / К. А. Кирсанов, С. А. Попов. М.: Изд-во МАЭП: Калита: Собрание, 1999. - 144 с.
114. Кирсанов, К. А. Инвестиции и антикризисное управление / К. А. Кирсанов, А. В. Малявина, С. А. Попов : учеб. пособие. М.: МАЭП, 2004. -243 с.
115. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев.-М.: Финансы и статистика, 2006.- 768 с.
116. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2005. - 560 с.
117. Ковалев, В. В. Управление финансовой структурой фирмы / В.В. Ковалев. М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2007. - 256 с.
118. Ковалев, В. В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев,- М.: Финансы и статистика, 1995.- 432с.
119. Колышкин, А. Новые подходы к оценке вероятности банкротства / Колышкин А. Электронный ресурс. - Режим доступа: // http: www. vmgrop.ru.
120. Колышкин, А. В. Развитие методов предсказания банкротства / А.В. Колышкин // Директор Легпромбизнеса. 2000. - №10. - С. 47-53.
121. Кондратьев, Н. Д. Основные проблемы экономической статики и динамики / Н. Д. Кондратьев. М.: Наука, 1991. - 570 с.
122. Короткова, Т. Л. Маркетинговая доктрина и кризис мировой экономики. Практический маркетинг. - 2008. - №10(140). - С. 9 - 12.
123. Коуз, Р. Фирма, рынок и право / Р. Коуз. М.: Дело ТД, 1993.192 с.
124. Криминология = Criminology: пер. с англ.: учебник / под ред. Дж. Ф. Шели. 3-е междунар. изд. - СПб.: Питер, 2003. - 864 с.
125. Котлер, Ф. Маркетинг-менеджмент: пер. с англ. / Ф. Котлер. -СПб.: Питер, 2002. 496 с.
126. Кукукина, И. Г. Учет и анализ банкротств: учебное пособие / И.Г Кукукина, И.А. Астраханцев; под ред. И.Г. Кукукиной. 2-е изд., испр. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.
127. Курошева, Г. М. Теория антикризисного управления предприятием / Г. М. Курошева. СПб.: Речь, 2002. - 372 с.
128. Кучин, Б. Л. Управление развитием экономических систем / Б. Л. Кучин, Е. В. Якунова. М.: Экономика, 1990. - 157 с.
129. Кучу ков Р. Проблемы конкурентоспособности народного хозяйства / Р. Кучуков, А. Савка // Экономист. 2008. - №9. - С. 3 - 12.
130. Лихачева О.Н. Догосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учеб. пособие / О.Н. Лихачева, С.А. Щуров / под ред. И.Я. Лу-касевича. М.: Вузовский учебник, 2008. - 288 с.
131. Лозовский, Л. Ш. Современный экономический словарь / Л. Ш. Лозовский, Б. А. Райзберг, Е. Б. Стародубцева. М.: Инфра-М, 2006. - 495 с.
132. Любушнн, Н.П. Анализ методик по оценке финансового состояния организации / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева // Экономический анализ: теория и практика. 2006. - №22. - С. 2-7.
133. Маркетинг услуг. Методическая разработка / Е. В. Песоцкая, И. А. Аренков, О. У. Юдашева, В. Н. Татаренко. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002.
134. Маркс, К. Капитал. Т.1 / К. Маркс, Ф. Энгельс. Соч. - 2-е изд.1. Т. 23.
135. Масленченко, Ю. С. Стратегический и кризисный менеджмент фирмы / Ю. С. Масленченков, Ю. Н. Тронин. М.: Дашков и К0, 2005. -309 с.
136. Машиностроительное производство Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
137. Мескон, M. X. Основы менеджмента: пер. с англ. / M. X. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. 2-е изд. - М.: Дело, 2001. - 800 с.
138. Методические положения по статистике / Госкомстат России. М., 1998. - Вып. 2.
139. Методологические положения по статистике. М.: Логос, 1996.674 с.
140. Мешкова, JI. JI. Институционализация российской экономики: противоречия и решения: автореф. дис. канд. экон. наук / Л. Л. Мешкова. Кострома: КГУ им. Н.А.Некрасова, 2004. - 36 с.
141. Муравьев, А.И. Общая теория инновационных технологий: монография / А.И. Муравьев. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2002,- 84 с.
142. Муравьев, А.И. Современное состояние и перспективы развития экономической науки: Препринт / А.И. Муравьев. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001.- 32 с.
143. Недосекин, А. Применение теории нечетких множеств к финансовому анализу предприятий Электронный ресурс. / А. Недосекин. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
144. Нечитайло, А. И. Учет финансовых результатов и распределения прибыли / А. И. Нечитайло. СПб.: Питер, 2005. - 336 с.
145. Никифорова, Н. А. Анализ в антикризисном управлении // Финансовый менеджмент. 2004. - №6. - С. 9.
146. Никифорова, И. Н. Институциональные факторы экономического развития: автореф. дис. канд. экон. наук / И. Н. Никифорова. М., 2003. - 23 с.
147. Новодворский, В. Д. Учет собственного капитала / В.Д. Новодворские В.В. Марин. М.: Экономисту 2004. - 159 с.
148. Областной статистический ежегодник: стат.сб. / Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области. Оренбург, 2007. - 478 с.
149. Областной статистический ежегодник, 2008: стат.сб. / Территор. орган Федер. службы гос. статистики по Оренбургской области. Оренбург, 2008. - 527 с.
150. Ожегов, С. И. Словарь русского языка: ок. 57 ООО слов / С. И. Ожегов; под ред. Н. Ю. Шведовой. М.: Рус. яз., 1988. - 750 с.
151. Ожегов, С. И. Токовый словарь русского языка / под ред. Л.И. Скворцова. М: ОНИКС, 2008. - 736 с.
152. Олейник, А. Институциональная экономика / А. Олейник. М.: Инфра-М, 2000. Ч416 с.
153. Основные социально-экономические показатели по РФ за 20032007 годы. Вопросы статистики. - 2007. - №10. - С. 60-71.
154. Панков, В. В. Экономический анализ в антикризисном управлении: автореф. дис. д-ра экон. наук: 08.00.12 / В.В.Панков. Москва, 2003.-45с.
155. Переходы и катастрофы: Опыт социально-экономического развития / под ред. ТО. М. Осипова, И. М. Шургалиной. М.: Изд-во Моск. гос. ун-та, 1994.-192 с.
156. Песоцкая, Е. В. Организация маркетинг-менеджмента / Е.В. Пе-соцкая. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. - 91 с.
157. Пиксаев, Н. С. Модернизация институциональной инфраструктуры управления промышленными предприятиями в процедурах банкротства: автореф. дис. канд. экон. наук : 08.00.05/ Н. С. Пиксаев.- Орел.- 2008.- 26 с.
158. Погодина, В. В. Антикризисный менеджмент в индустриальном секторе экономики / В.В. Погодина.- СПб.: Изд.-во Инфо-да, 2004.- 136 с.
159. Погостинский, Н. Н. Экономическая диагностика: теория и методы / H.H. Погостинская, Ю.А. Погостинский, Р.Л. Жамбекова, P.P. Ацканов. -Нальчик: Эльбрус, 2000,- 320 с.
160. Полигалов, И. А. Понятие антикризисного управления в работах российских и зарубежных ученых / И. А. Полигалов // Менеджмент в России и за рубежом, 2005. № 4. - С. 8-15.
161. Полонский, С. Ю. Стратегическое управление прибыльным ростом корпорации с учетом динамики потребительной ценности: автореф. дис. д-ра экон. наук / С. Ю. Полонский. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. - 34 с.
162. Попов, В. Н. Системный анализ в менеджменте: учебное пособие / В.Н. Попов, B.C. Касьянов, И.П. Савченко; под ред. д-ра экон. наук, проф. В.Н. Попова. М.: КНОРУС, 2007. - 304 с.
163. Попов, Е. В. Классификация миниэкономических теорий: труды Всерос. симп. по миниэкономике.: пленарные доклады / Е. В. Попов. Екатеринбург: Ин-т экономики УрОРАН, 2002.
164. Попов, Р. А. Антикризисное управление / Р. А. Попов. М.: Высш. шк., 2003.-429 с.
165. Попова, Л. В. Применение моделей прогнозирования банкротства на российских предприятиях / Л.В. Попова, И. А. Мае лова, Н.В. Пчеленок, М.М. Петрыкина // Прогнозирование банкротства. 2004. - №9. - С. 22 - 30.
166. Пороховский, А. А. Корпоративный облик Америки: тенденции обновления / А. А. Пороховский // США и Канада. 2005. -№ 2. - С. 3-16.
167. Практика глобализации: игры и правила новой эпохи; под ред. М. Г. Делягина. М.: ИНФРА-М, 2000.- 344 с.
168. Производственный менеджмент: учебник для вузов; под ред. Р. А. Фатхутдинова. 4-е изд. - СПб.: Питер, 2003. - 491 с.
169. Просвирина, И. И. Чистые активы: снова хотели как лучше? / И. И. Просвирина // Финансовый менеджмент. 2003. - № 4. - С. 127-129.
170. Пурлик, В. М. Неформализованные методы подхода / В. М. Пур-лик // Экономический анализ. 2005. - №32. - С. 20-27.
171. Пустакин, В. В. Политика антикризисного управления в России / В. В. Пустакин. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002.
172. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь. 3-е изд., перераб. и доп. / Б.А. Райзберг, JI.11I. Лазовский, Е.Б. Стародубцева. - М.: ИНФРА-М, 2001.-480 с.
173. Райская, Н. Исследование экономического цикла в плановой и переходной экономике / Н. Райская, Я. Сергиенко, А. Френкель, О. Вовк // Экономист. 2008. - №8. - С. 49 - 57.
174. Российский статистический ежегодник: стат. сб. М.: Госкомстат России, 2005. - 705 с.
175. Российский статистический ежегодник: стат. сб. М.: Госкомстат России, 2006. - 705 с.
176. Румянцева, С. Ю. Длинные воны в экономике: многофакторный анализ / С.Ю. Румянцева. СПБ.: изд-во СПбГУ, 2003. - 232 с.
177. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. 7-е изд., испр. - Мн: Новое знание, 2002. - 704 с.
178. Сайт Гарант Софт: справочная правовая система Гарант Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
179. Сайт ЗАО Плаза Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
180. Сайт: официальный сайт Оренбургской области Электронный ресурс. Режим доступа: http: // www.orb.ru.
181. Сайт ОАО Завод бурового оборудования Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
182. Сайт ОАО Завод Инвертор Электронный ресурс. Режим доступа: http: // spb-invertor.ru.
183. Самарская, Н. А. Механизм совершенствования антикризисного управления предприятиями строительного комплекса: автореф. дис. канд. экон. наук / Н. А. Самарская. Екатеринбург: УГТУ, 2005. - 24 с.
184. Самоукина, Н. Антикризисное управление компанией / Н. Само-укина. СПб.: Питер, 2003. - 192 с.
185. Семенов, Б. Д. Антикризисный менеджмент / Б. Д. Семенов. -Минск: Изд-во ФУАинформ, 2002. 80 с.
186. Симкин, Л. Практическое руководство по сегментированию рынка / Л. Симкин, С. Дибб. СПб: Питер, 2001. - 240 с.
187. Советский энциклопедический словарь / гл. ред. А. М. Прохоров. -3-е изд. М.: Сов. энцикл., 1986. - 1600 с.
188. Сорокин, Е. Д. Саморегулирование в экономике / Е. Д. Сорокин. -М.: Экономика, 1990. 350 с.
189. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / под ред. А. П. Градова, Б. И. Кузина. СПб.: Специальная литература, 1996. - 510 с.
190. Субетто, А. И. Социогенетика: системогенетика, общественный интелект, образовательная генетика и мировое развитие (интегративный синтез) / А. И. Субетто. М.: Исследоват. центр, 1994. - 168 с.
191. Теория и практика антикризисного управления / под ред. С. Г. Беляева, В. И. Кошкина. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. - 290 с.
192. Трененков, Е. М. Диагностика в антикризисном управлении / Е. М. Трененков, С. А. Дведенидова // Менеджмент в России и за рубежом. 2002. -№1.- С. 3-25.
193. Управление это наука и искусство / А. Файоль, Г. Эмерсон, Ф. Тейлор, Г. Форд. - М.: Республика, 1992. - 351 с.
194. Усик, Н. И. Теоретические основы формирования конкурентной среды в России: автореф. дис. д-ра экон. наук / Н. И. Усик. СПб., 2007. - 32 с.
195. Уткин, Э. А. Справочник кризисного управления / Э. А. Уткин. -М.: Тандем: ЭКМОС, 1998. 432 с.
196. Фатхутдинов, Р. А. Инновационный менеджмент / Р. А. Фатхутди-нов. СПб.: Питер, 2002. - 400 с.
197. Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление / Р. А. Фатхутдинов. М.: ИНФРА-М, 2000. - 624 с.
198. Фирсанова, О. В. Методология исследования взаимодействия субъектов рынка в теории маркетинг-менеджмента: дис. д-ра экон. наук / О. В. Фирсанова. СПб.: СПбГУЭФ, 2003. - 23 с.
199. Фольмер, А. С. Формирование системы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков России: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / А. С. Фольмер. Сургут Б. и., 2004. - 23 с.
200. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия: учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 349 с.
201. Ходяченко В.Б. Маркетинг: учеб. пособие / В.Б. Ходяченко. 2-е изд., перераб, и доп. - СПб.: ОЦЭиМ, 2004. - 416 с.
202. Хот, Р. Н. Основы финансового менеджмента: пер. с англ. / Р. Н. Хот. М.: Дело, 1993.- 128 с.
203. Хот, Р. Н. Планирование инвестиций : пер. с англ. / Р. Н. Хот, С. Б. Барнес. М. : Дело тд, 1994. - 120 с.
204. Хрестинин, В.В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вестн. Моск. Ун-та. Сер. 6 Экономика. 2006. - №6. -С. 3-16.
205. Чмышенко, Е. Г. Развитие методологии маркетингового управления регионом: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Е. Г. Чмышенко. -Оренбург: ОГУ, 2006. 39 с.
206. Шели, Дж. Ф. Криминология = Criminology : пер. с англ. : учебник / под ред. Дж. Ф. Шели. 3-е междунар. изд. - СПб.: Питер, 2003. - 864 с.
207. Шмойлова Р. А. Практикум по теории статистики: учеб. пособие / Р.А. Шмойлова, В.Г. Минашкин, Н.А. Садовникова; под ред. Р.А. Шмойловой. М.: Финансы и статистика, 2007. - 416 с.
208. Шумпетер, И. Теория экономического развития (исследования предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры) / Й. Шумпетер. М.: Прогресс, 1982. - 456 с.
209. Экономическая диагностика при хозрасчете и самофинансировании /А.И. Муравьев, А.С. Вартанов, К.В. Нерсесян, Т.П. Степанян; под ред. А.И.Муравьева. Ереван: Айстан, 1989. - 132 с.
210. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник; под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Высш. образование, 2006. - 513 с.
211. Юдашева, О.У. Когнитивный маркетинг: продвижение стандартов потребления / О. У. Юдашева. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006. - 159 с.
212. Юдашева, О.У. Эффективная организация маркетинга с чего начать? / О. У. Юдашева // Маркетинг и маркетинговые исследования в России. - 2001. - №1. - с. 22-29
213. Юн, Г. Б. Антикризисное управление в российской экономике / Г. Б. Юн. СПб.: СПбГУЭФ, 2002. - 205 с.
214. Юн, Г. Б. Словарь по антикризисному управлению / Г. Б. Юн, Г. К. Таль, В. В. Григорьев. М. : Дело, 2003. - 448 с.
215. Яковенко, В. С. Экономическая цикломатика: теория, методология, практика: автореф. дис. д-ра экон. наук: 08.00.13 / В.С Яковенко. Ставрополь, 2008. - 36 с.
216. Яковец, Ю. В. Циклично-генетический подход к выбору будущего России / Ю. В. Яковец // Эволюционный подход и проблемы переходной экономики: докл. и выступления участников междунар. симп., г. Пушкино, 12-15 сентября 1994 г. М., 1995. - С. 183.
217. Altman, E.I. Corporate Financial Distress. A. Complete Guide to Predicting. Avoiding and Dealing with Bankruptcy. New York, 1983.
218. Black, A. In Search of Shareholder Value : Managing the Drivers of Performance / Andrew Black, Philip Wright, John Bachman, John Davis London : Financial Times, 1998 - ISBN 0-27363-027-X.
219. Copeland, T. Valuation : Measuring and Managing the Value of Companies / Tom Copeland, Tim Koller, Jack Murrin 2-nd edition - N.Y. : John Wiley & Sons, 1995 - ISBN 0-47108-627-4.
220. Edey Harold and Yamey B.S. Ratio Analysis and the Prediction of Company Failure.
221. Edward I. The Prediction of Corporate Bankruptcy. A Discriminant Analysis. Airman Gar land publishing. Inc. New York & London, 1988.
222. Grant, G. Foundations of Economic Value Added / James Grant New Hope, P.A. : Frank J Fabozzi Associates, 1999 - ISBN 1-88324-924-4.
223. Higgins, R. Analysis for Financial Management / Robert Higgins Chicago : Irwin, 1995 - p.58-59.
224. Knight, J. Value-based Management : Developing a Systematic Approach to Creating Shareholder Value / James Knight N.Y. : McGraw-Hill, 1998 -p.191 - ISBN 0-78631-133-9.
225. Khar-banda O.P., Stallworthi E.A., McGrawHill. Corporate Failure. Prediction, panacea and prevention. Book Company Limited (UK), 1985.
226. Stewart, B. The Quest for Value : A Guide for Senior Managers / Bennett Stewart N.Y. : Harper Business, 1999-ISBN 0-88730-418-4.
227. Susan dev. Debits, Credits, Finance and Profits. London, Sweet & Maxwell, 1974.
228. Результаты стандартизированного анкетирования, проведенного на Оренбургском ОАО Завод бурового оборудования с 14 по 17 марта2007года
229. Вопрос Вариант ответа: да, нет
230. Имеются ли профессионально подготовленные кадры, способные грамотно и квалифицированно проводить анализ и диагностику финансового состояния да
231. Составляет ли предприятие ежемесячные балансы нет
232. Регулярно ли проводится анализ финансового состояния да
233. Распределяются ли пономочия по центрам ответственности. Определяется ли иерархия центров ответственности нет
234. Имеет ли место составление платежного календаря, учет поступлений и расходов денежных средств да
235. Существуют ли финансовые вложения в иные фирмы да
236. Существует ли временной лаг между созданием отчета и его анализом. Превышает ли длительность лага 1-2 дня нет
237. Оценивается ли финансовое состояние контрагента нет
238. Предусматриваются ли такие условия договора, которые бы побуждали избегать нарушения сроков оплаты да
239. Учитывается ли риск при принятии управленческого решения да
240. Производится ли публикация отчета финансового состояния да
241. Приглашаются ли консультанты по финансовым вопросам Г да
242. Является ли предприятие кредитоспособным и платежеспособным Да
243. Рассчитывается ли при анализе финансового состояния вероятность банкротства нет
244. Исходя из своего стратегического плана и своих прогнозов на год, разрабатывает ли предприятие план финансирования своей деятельности (от 3 до 5 лет) нет
245. Производиться ли сравнительный анализ финансовых документов (балансов, отчетов) предприятия с документами конкурентов или отрасли нет
246. Исследование внутренних причин кризисного состояния ОАО ВЗ Оренбургскийп/п Группа причин по функциональным сферам Содержание группы Наличие (да) / отсутствие (нет)влияния1 2 3 4
247. Производство Низкое качество продукции, отсутствие контроля качества, использование некачественных материалов и комплектующих Нет
248. Снижение объема продаж и, соответственно, выручки Да
249. Высокая себестоимость продукции, высокая цена продукции Да
250. Неэффективная структура текущих затрат (высокая доля постоянных издержек) Да
251. Высокая степень физического и морального износа основных средств, устаревшие технологии и низкая производительность труда Да
252. Отсутствие ресурсосберегающих технологий Да
253. Несвоевременный ремонт и обновление оборудования Да
254. Наличие избыточных незагруженных мощностей; низкий уровень использования производственных и вспомогательных площадей Да
255. Нерациональная кооперация при производстве продукции Нет
256. Рост объема незавершенного производства Нет
257. Неподходящее местоположение Нет
258. Неэкономичный размер предприятие Нет
259. Низкое качество обслуживания покупателей. Нет
260. Неудовлетворительный уровень производственного потенциала Да
261. Дефицит капитала относительно планируемых масштабов выпуска Да1. Прочие
262. Маркетинг Неразвитость или неэффективность службы маркетинга Да
263. Несоответствие продукции потребительскому спросу; ошибочный прогноз спроса на продукцию Да
264. Низкая активность при разработке новой продукции (услуг) Да
265. Неэффективная ценовая политика Да
266. Неэффективный маркетинг по продвижению продукции и услуг на рынок Да
267. Плохое обслуживание покупателей Нет
268. Отсутствие надежной развернутой сети сбыта Да1 2 3 4
269. Нерациональные договорные отношения с потребителями продукции Нет
270. Неблагоприятные изменения в портфеле заказов Да
271. Отсутствие сегментирования и диверсификации рынков сбыта Да
272. Неправильное позиционирование товара Да
273. Неадекватное стимулирование сбыта Нет
274. Неэффективный маркетинг по поиску поставщиков Да
275. Отсутствие статистической и ценовой информации для проведения маркетинга Да
276. Слабый мониторинг цен на продукцию и услуги конкурентов Да
277. Неоправданный рост доли готовой продукции в запасах на складах Да
278. Несбалансированность стратегии в сфере материально технического снабжения в догосрочном и краткосрочном периодах Да1. Прочие
279. Управление Отсутствие эффективной организационной системы управления, ориентированной на самостоятельное функционирование подразделений предприятия в конкурентных условиях Да
280. Нерациональность структуры управления предприятием Да
281. Дублирование и неэффективное использование функций управления Нет
282. Авторитарный стиль управления организацией Да
283. Наличие управленческих конфликтов Да
284. Некомпетентность и отсутствие опыта у менеджмента различных уровней Да
285. Нерациональное распределение пономочий Нет
286. Неадекватное информационное обеспечение процесса управления Нет
287. Использование недостоверной экономической информации Нет
288. Утечка конфиденциальной информации из организации Нет
289. Неудовлетворительный уровень оперативного планирования и контроля Да
290. Отсутствие или слабый учет прогноза и изменения внешних факторов Да
291. Неэффективная организация процессов управления Да
292. Отсутствие действенного контроля за выпонением управленческих решений Да
293. Неудовлетворительная организация учета Да1. Прочие 1 2 3 4
294. Финансы Неэффективная финансовая политика (поиск и выбор финансовых средств; распределение прибыли, дивидендов) Да
295. Нерациональное использование кредитных ресурсов Да
296. Высокая плата за использование кредитных ресурсов Да
297. Неправильно принятые догосрочные инвестиционные решения Нет
298. Низкая рентабельность производства Да
299. Неэффективная структура активов, высокая доля и рост общей дебиторской задоженности, высокая доля и рост просроченной дебиторской задоженности, высокая доля и рост кредиторской задоженности поставщикам, бюджету и внебюджетным фондам Да
300. Неэффективное налоговое планирование Да
301. Неэффективное планирование и контроль денежных средств Да
302. Несовершенство финансового планирования; Да
303. Недостаточность собственного капитала, финансовая неустойчивость Да
304. Высокая доля заемного капитала, высокая доля краткосрочных источников заемного капитала и их малоэффективное использование Да
305. Отсутствие финансового контроля за рентабельностью отдельных видов продукции и услуг Да
306. Слабый контроль бюджета Да
307. Низкий уровень денежной составляющей в выручке Да
308. Неоптимальная стратегия в сфере формирования источников финансового обеспечения текущей и будущей деятельности Да
309. Неэффективность финансовой стратегии формирования активов предприятия, проявляющейся в росте стоимости капитала Нет
310. Высокий уровень накладных расходов, непрофильных расходов, транспортных расходов, высокий размер коммунальных расходов; рост расходов на энергоресурсы на единицу готовой продукции; Да
311. Высокая стоимость аренды помещений (офиса, складов), оборудования, транспорта Нет
312. Высокая доля и рост штрафов, пеней, неустоек Да1. Прочие
313. Персонал Отсутствие или недостаток необходимой квалификации у персонала (рабочих и ИТР) Нет
314. Диспропорции в квалификации высших руководителей предприятий и подразделений Да
315. Неудовлетворительные условия труда Нет1 2 3 4
316. Отсутствие внутрифирменных экономических условий для подразделений предприятий, которые через экономические стимулы и мотивацию заставляли бы увеличивать объем продаж, загрузку мощностей и снижать затраты Да
317. Нерациональная организация труда работников Да
318. Сравнительно низкая заработная плата Нет
319. Социальная незащищенность персонала, отсутствие социального пакета Да
320. Высокая текучесть кадров Данарушения трудовой дисциплины Да
321. Превышение численности работников над необходимым их количеством Нет
322. Плохие отношения в колективе Нет
323. Наличие кодекса корпоративной этики Да1. Прочие
324. Снабжение Неэффективное управление запасами Да
325. Высокие цены на сырье, материалы, комплектующие Да1. Наличие рекламаций Нет
326. Рост доли готовой продукции в запасах на складах Да
327. Нерациональная организация складского хозяйства и хранения материально-технических ресурсов Да
328. Несвоевременное поступление материалов, комплектующих Да1. Прочие
329. Инновационная деятельность Низкий интелектуальный потенциал (руководителя, отдельных специалистов, колектива) Сложно диагностировать
330. Отсутствие или неверная направленность в исследованиях и разработках Да
331. Отсутствие изобретательства и рационализации Да
332. Отсутствие или несвоевременное получение патентов и лицензий Да
333. Отсутствие новых технологий (ноу-хау) Да1. Прочие
334. Дерево проблем ФГУП ПО Стрела
335. Проблемы состояния ФГУП ПО Стрела
336. Застой в развитии процессов по повышению конкурентоспособности предприятия
337. Низкое качество управления предприятия (линейно-фунуциональная структура уравления)
338. Недостаточный уровень инновационной деятельности как следствие финансовых затруднений
339. Неэффективное применение ресурсосберегающих технологий1. Неразвитая логистика
340. Недостаточное качество товаров и сервиса для потребителей
341. Недостаточное качество отдельных видов продукции по сравнению с конкурентами
342. Низкое качество сервиса потребителей товаров предприятия
343. Отсутствие информационных технологий соответствующих мировому уровню
344. Отсутствие новых финансовых и учетных технологий
345. Неэффективные связи с внешней средой
346. Отсутствие стратегического маркетинга выхода и входа предприятия
347. Низкий организационно-технический уровень производства (высокий уровень изношенности основных средств, потери высококвалифицированных ИТР и рабочих)
348. Неразвитость тактического маркетинга (инерционное мышление)363
349. Лог-матрица реализации стратегии повышения уровня конкурентоспособности ФГУП ПО Стрела (с 01.01.07г.1. ОАО ПО Стрела)
350. Описание Показатель Источник измерений Внешний фактор1 2 3 4
351. Повышение конкурентоспособности предприятия Разработка стратегии по повышению конкурентоспособности предприятия Проведенная оценка конкурентоспособности и SWOT анализ предприятия1. Детализация общей цели
352. Повышения качества управления Переход экономической, управленческой и инженерной подготовки и переподготовки кадров на систему МЭТУК, применение в принятии решений современных методов и моделей управления Характеристика управленгя предприятием
353. Общие затраты на реализацию проекта, р.
354. Повышения качества управления 61325
355. Совершенствование связей с внешней средой 12150
356. Совершенствование организации инновационной деятельности 17913
357. Внедрение новых информационных технологий 47500
358. Внедрение новых финансовых и учетных технологий 30780
359. Проведение анализа ресурсоемкости каждого товара по стадиям его жизненного цикла и внедрение ресурсосберегающих технологий 1518500
360. Повышение организационно-технического уровня производства 353775019 Развитие логистики 129250
361. Развитие тактического маркетинга 16100
362. Повышение качества товаров 6512950
363. Повышение качества сервиса потребителей товаров 35129501. Итого 15426056
Похожие диссертации
- Совершенствование элементов управляющей подсистемы в системе антикризисного управления промышленным предприятием
- Организационно-методические основы превентивного антикризисного управления промышленным предприятием
- Научно-методические аспекты антикризисного управления промышленным предприятием
- Разработка и внедрение диагностических процедур в системе антикризисного управления промышленным предприятием
- Стратегическое антикризисное управление промышленным предприятием: организационно-методические аспекты