Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Шаланина, Наталья Анатольевна
Место защиты Люберцы
Год 2010
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации"

004695921 На правах рукописи

ШАЛАНИНА НАТАЛЬЯ АНАТОЛЬЕВНА

РАЗВИТИЕ НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКОГО АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ

И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальность:

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

^ 2/> И ЮН 2010

Люберцы 2010

004605921

Работа выпонена в рамках п. 15.109 паспорта специальностей ВАК Министерства образования Российской Федерации по экономическим наукам в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Российская таможенная академия.

Научный руководитель: АНИСИМОВ Е.Г.,

доктор технических наук, доктор военных наук, заслуженный деятель науки Российской Федерации

Официальные оппоненты: ФИСЕНКО А.И.,

доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой финансов, директор Института управления на транспорте МГУ им. Невельского

ЕРШОВ А.Д.,

доктор экономических наук, профессор Санкт-Петербургского филиала Российской таможенной академии им. В.Б. Бобкова

Ведущая организация: Хабаровская государственная академия

экономики и права (г. Хабаровск)

Защита состоится 30 июня 2010 г. в 14.00 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 310.001.01 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Российская таможенная академия по адресу: Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д. 4.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Российская таможенная академия.

Автореферат разослан 27 мая 2010 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, канд. экон. наук, доцент

В.Н. Ревин

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Одной из основных функций таможенных органов является таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ. Цель таможенного контроля состоит в обеспечении соблюдения законодательства РФ. Цель эта достигается решением следующих задач:

1) контроль за соблюдением мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

2) обеспечение поноты взимания таможенных платежей.

В настоящее время решение этих задач представляется достаточно сложным вследствие ряда причин. К ним, прежде всего, относятся:

невозможность обеспечения тотального контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ;

отсутствие необходимого взаимодействия различных контролирующих органов: ветеринарных, лицензирующих и др.

В обозримом будущем проблема достижения целей таможенного контроля еще более обострится. Это обусловлено:

- увеличением интенсивности потоков движения товаров и транспортных средств;

- увеличением разнообразия товаров;

- сокращением допустимого времени на выпонение задач таможенного оформления и таможенного контроля.

Кроме того, в соответствии с Концепцией развития таможенных органов до 2020 года и вступлением России в Таможенный союз предполагается решение задач ускорения внешнеторгового оборота, а также максимального содействия международной торговле при условии соблюдения юридических и правовых требований действующего законодательства. Существующая

система таможенного контроля не позволяет обеспечить решение указанных задач и, следовательно, уже в настоящее время, и тем более в ближайшей перспективе, является недостаточно эффективной.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и цель.

В качестве объекта исследования принят таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Цель исследования заключается в повышении эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Одним из основных направлений совершенствования таможенного контроля в настоящее время является применение системы управления рисками.

Это определило предмет проведенных в диссертации исследований. В качестве предмета принято управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Степень разработанности проблемы. Проблема управления рисками являлась предметом исследований многих зарубежных и отечественных ученых. Первой вехой в истории управления рисками стал математический анализ игры в кости, проведенный Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший точком к разработке теории вероятностей.

Исследованию отдельных аспектов управления рисками посвящены работы Я. Бернули, Ф. Найта, Д. Бернули, Ф. Гальтона, Д. Неймана и О. Моргенштерна, Г. Марковича, Ф. Блэка и М. Шоуза и др. Эти работы заложили фундамент общей теории оценки рисков, дальнейшее ее развитие шло по пути учета специфики предметных областей.

В области таможенного дела риски, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, рассматривались

в работах ученых Российской таможенной академии. Так, в работах Е.Г. Анисимова, C.B. Барамзина, В.В. Макрусева, JI.A. Поповой, В.А. Останина, В.В. Новикова, А.Д. Ершова, В.Е. Бурдина и др. рассмотрены возможные таможенные риски, проведена их классификация, предложены подходы к определению вероятности их возникновения. Вместе с тем при исследовании рисков важны не только показатели возможности возникновения рисковых событий, но и оценки их последствий. Эти аспекты исследования таможенных рисков еще не получили необходимого развития. В то же время без учета последствий рисковых событий дальнейшее развитие системы управления таможенными рисками не представляется возможным. Это, в свою очередь, не позволяет обеспечить требуемое повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Указанные обстоятельства определили общую научную задачу проведенных исследований. Ее суть состоит в развитии научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий.

Решение этой задачи в диссертации достигнуто решением следующих частных задач:

1) установление экономической природы таможенных рисков;

2) развитие концепции управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий;

3) разработка методики оценки последствий таможенных рисков;

4) разработка методики минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;

5) формирование рекомендаций по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации потерь при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Необходимость решения этих задач обусловила приведенную на рис. 1 логику диссертационных исследований.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, специалистов в области управления рисками, таможенного дела. При проведении исследования были использованы такие методы научных исследований, как анализ и синтез. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики, В аналитической части работы использованы методы теории вероятностей, а также прикладные экономико-статистические методы.

Информационную базу исследования составили международные соглашения, законодательные акты РФ, нормативно-правовые акты Правительства РФ, аналитические материалы и нормативно-правовые акты Федеральной таможенной службы, Дальневосточного таможенного управления. В работе также использована информация по теме исследования из средств массовой информации, в том числе из компьютерной сети Internet. Эмпирическую основу работы составили данные Дальневосточного таможенного управления.

Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;

4) рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Объект - таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ Цель исследования - повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ. Предмет исследования - управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ

Научная задача - развитие научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий

Глава 1. Анализ современных подходов к управлению рисками при перемещении товаров и транспортных средств_

1.1. Понятие, сущность, формы и методы таможенного контроля.

1.2. Риски в процедурах таможенного контроля и анализ их источников и размеров.

1.3. Анализ научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь и постановка научной задачи

Структура глав диссертации

Глава 2. Развитие методических основ для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь__

2.1. Экономическая природа таможенных рисков и концепция усовершенствованного подхода к управлению ими.

2.2. Методика оценки последствий таможенных рисков.

2.2.1. Методика оценки последствий перемещения через таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу.

2.2.2. Методика оценки последствий перемещения через таможенную границу контрафактных товаров.

2.2.3. Методика оценки последствий декларирования ввозимых товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией.

2.2.4. Методика оценки последствий недостоверного декларирования вывозимых товаров.

2.2.5. Методика оценки последствий нарушения порядка проведения операций с условно выпущенными товарами.

2.3. Методика минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска

Глава 3. Практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и трапспортных средств через таможенную границу РФ_

3.1. Рекомендации по совершенствованию системы управления рисками с учетом усовершенствованной технологии.

3.2. Предложения по формированию профилей риска, учитывающих возможные потери государства при реализации рисковых событий.

3.3. Оценка эффективности усовершенствованной технологии управления таможенными рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ

Рис.1. Логическая схема проведенных исследований

Их научная новизна и отличие от результатов, полученных другими авторами, состоят в том, что в основу управления рисками впервые положен принцип минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. С учетом этого принципа сформирована концепция новой технологии управления таможенными рисками. В интересах реализации этой концепции впервые предложены:

- методика оценки стоимостных последствий таможенных рисков;

- математическая модель минимизации стоимости потерь в случае реализации рисковых событий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Полученные в диссертации научные результаты позволили выработать рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям:

- основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практических конференциях Владивостокского филиала Российской таможенной академии (3 октября 2008 г., 14-16 апреля 2009 г., Владивосток); Таможенном молодежном форуме XIV научно-практической конференции студентов и молодых ученых Владивостокского филиала Российской таможенной академии (16-19 марта 2010 г., Владивосток); III Международной молодежной научно-практической конференции Инновационное развитие таможенного дела: взгляд молодых (20-23 апреля 2010 г., Люберцы);

- использовались в научно-педагогической деятельности при подготовке и проведении занятий по программе допонительного профессионального образования дисциплины Система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, при чтении лекционных курсов Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств, Риск-менеджмент;

- материалы исследования включены в отчет по научно-исследовательской работе на тему Развитие научно-методического аппарата для совершенствования системы управления рисками на основе предварительного информирования.

Обоснованность результатов обеспечивается понотой учета факторов, влияющих на систему управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, и корректностью принятых ограничений и допущений.

Достоверность результатов исследований подтверждается согласованностью получаемых на их основе выводов с практикой таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.

Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они обеспечивают дальнейшее развитие теории управления рисками в таможенном деле. Ряд полученных результатов, в частности методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий, может найти применение при управлении широким классом экономических систем, функционирующих в условиях риска.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что реализация сформулированных практических рекомендаций обеспечивает существенное повышение экономической эффективности функционирования системы управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

На защиту выносятся:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;

4) практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Основные положения диссертации нашли отражение в шести публикациях общим объемом 0,91 п.л., из них в изданиях, рекомендуемых ВАК:

1) Шаланина Н.А., Анисимов Е.Г. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска // Вестник МГОУ. 2009. № 3. С. 136-140. Серия Экономика;

2) Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков // Интеграл. 2009. № 5(49). С. 69.

Объем работы. Диссертация выпонена на 107 листах машинописного текста, содержит 12 рисунков, 12 таблиц, список использованных источников из 106 наименований и приложения общим объемом 5 листов.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении определены объект, прагматическая цель и предмет исследований. Сформулированы общая и частные научные задачи. Обоснована актуальность их решения. Приведена общая характеристика содержания, показаны новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследований, даны сведения об их публикации, апробации и реализации.

В соответствии с целями и задачами исследования в первой главе проведен анализ существующей системы таможенного контроля. Рассмотрены риски в процедурах таможенного контроля и проведен анализ их источников и размеров. Показано, что необходимость управления рисками объективно обусловлена целями и современными условиями осуществления таможенного контроля перемещаемых товаров и транспортных средств. Проведен анализ существующей системы управления таможенными рисками. Показано, что ее эффективность недостаточна для обеспечения надежного таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ. Так, например, для Дальневосточного таможенного управления под профили

риска действующей системы управления рисками с мерой минимизации риска -проведение фактического контроля в форме таможенного досмотра - попадает более 67 % товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ. Осуществление достаточно поного контроля такого объема товаров не представляется возможным. Кроме того, и результативность досмотров является низкой. Только около 3% досмотров являются результативными. Следовательно, существенная часть ресурсов таможенных органов при применении действующей системы управления рисками используется неэффективно. Это обусловливает необходимость пересмотра подхода к построению системы управления рисками. В диссертации показано, что перспективная система управления рисками дожна строиться на основе принципа минимизации потерь государства от реализации рисковых событий.

Реализация этого принципа построения системы управления рисками предполагает наличие соответствующего научно-методического аппарата.

Вместе с тем существующий научно-методический аппарат, положенный в основу системы управления рисками, не позволяет осуществить построение системы управления рисками на основе указанного принципа. Следовательно, возникает задача развития научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий.

Решение этой общей научной задачи в диссертации обеспечивается решением ряда частных задач. Их решению посвящены вторая и третья глава диссертации.

Вторая глава посвящена развитию методических основ для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь. В интересах его развития:

1) уточнена экономическая природа таможенных рисков и сформулирована усовершенствованная концепция управления ими;

2) разработана система методик оценки последствий таможенных рисков;

3) предложена методика минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска.

В основу концепции построения этой технологии положены принципы:

1) объективности;

2) группирования рисковых событий (классификации);

3) количественной оценки;

4) обратной связи.

Принцип объективности требует формирования процедур управления рисками на основе анализа реальных данных.

Принцип группирования заключается в делении совокупности рисковых событий на относительно однородные группы.

Принцип количественной оценки требует введения единой меры оценки последствий реализации рисковых событий.

Принцип обратной связи предполагает корректировку индикаторов рисков в зависимости от конкретной складывающейся обстановки в том или ином таможенном органе.

Процедура формирования и практического применения профилей риска при реализации концепции представлена в виде рис. 2.

Рис.2. Концепция усовершенствованной технологии управления таможенными рисками

В рамках этой процедуры принцип объективности реализуется на основе эмпирических данных, получаемых из реального процесса таможенного оформления и контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу.

Реализация принципа группирования опирается на приведенную выше классификацию рисковых событий.

Принцип количественной оценки реализуется на основе методик оценки последствий таможенных рисков.

Принцип обратной связи реализуется путем сравнения эмпирических данных с данными профилей рисков и корректировкой их индикаторов.

Реализация рассмотренной концепции, прежде всего, требует разработки методики оценки последствий таможенных рисков.

Различие в природе рисковых событий ведет к различию потерь государства при их реализации. Вместе с тем в интересах оценки совокупных потерь государства целесообразно иметь единую меру потерь. В диссертации в качестве такой меры предложено использовать стоимость потерь государства, обусловленных наступлением рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. При применении этой меры общие потери государства при реализации таможенных рисков можно

представить в виде следующей формулы:

с=2л> а)

где с;- - стоимость потерь государства от наступления рискового события /-й группы;

с - общая стоимость потерь государства в результате наступления рисковых событий, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Для каждого таможенного органа величины с,- определяются объемами и типами перемещаемых товарных партий и носят недетерминированный характер. Поэтому можно записать:

где Су - стоимость потерь в результате пропуска товарной партии 1-го типа при наступлении соответствующего рискового событияУ-й группы;

Ру - вероятность наступления рискового события /-й группы при перемещении товарной партии 1-го типа.

Величины Ру позволяют учесть недетерминированный характер потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Большое количество возможных рисковых событий не позволяет строить методики определения величин су, ру при реализации каждого из них. В связи с этим возникла необходимость объединения рисковых событий в относительно однородные группы, т.е. необходимость их классификации.

В диссертации выделены следующие группы рисковых событий:

перемещение через таможенную границу РФ товаров, запрещенных к ввозу;

перемещение контрафактных товаров;

декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией;

недостоверное декларирование вывозимых товаров;

нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).

Исходя из этой классификации построена система методик оценки последствий наступления рисковых событий, которая включает:

- методику оценки последствий перемещения через таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу;

- методику оценки последствий перемещения через таможенную границу контрафактных товаров;

- методику оценки последствий декларирования ввозимых товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией;

- методику оценки последствий недостоверного декларирования вывозимых товаров;

- методику оценки последствий нарушения порядка проведения операций с условно выпущенными товарами.

Выходными параметрами указанных методик являются величины стоимостей потерь при наступлении соответствующих рисковых событий и вероятностей наступления этих событий при перемещении различных товарных партий.

Минимизация потерь государства вследствие наступления рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ обеспечивается выбором для осуществления досмотра из общего потока товаров и транспортных средств только тех товарных партий, которые обеспечивают минимизацию потерь государства при ограниченных ресурсах таможенных органов.

Автоматизированная поддержка такого выбора может быть осуществлена на основе разработанной в диссертации модели минимизации стоимости потерь государства при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска. Формально эта модель представлена в виде следующей задачи математического программирования.

Заданы:

1) множество {/ = 1,2,....../} типов товарных партий, перемещаемых через

таможенную границу в регионе ответственности таможенного поста за установленное время;

2) вероятности ру (/ = 1, 2... /) наступления рисковых событий ./-го типа при перемещении товарной партии 1-го типа;

3) затраты времени на досмотр г,- (человеко-часы) товарной партии каждого

4) количество й инспекторов таможенного поста;

5) стоимость су потерь в результате пропуска товарной партии 1-го типа при наступлении соответствующего рискового событияу'-й группы.

Требуется определить партии товаров, подлежащие досмотру, обеспечивающие минимизацию потерь. Формально они представляются множеством А ={61}, где

1Чесли товары го типа подлежат досмотру =<и проверке документов и сведений, (3)

0-е противном случае.

С учетом принятых обозначений потери в результате реализации принятого решения о проведении досмотра определяются следующим соотношением:

с=[ ].. (4)

у'=1 |'е/1 '

где 1\ - множество товарных партий, подлежащих в соответствии с действующими профилями рисков досмотру;

1г - множество товарных партий, подлежащих в соответствии с действующими профилями рисков проверке документов и сведений;

\\ - если товары 1-го типа подлежат только проверке документов \

Г,=\п Р)

\0~в противном случае.

Ресурсы поста определяются соотношением Я=Гй.

С учетом указанных параметров формальная постановка задачи минимизации потерь государства вследствие наступления рисковых событий имеет вид: определить множество Д типов партий товаров, подлежащих досмотру, обеспечивающее

С = Б + ]-5гтт (6)

>=1 е1, 1

при выпонении условия

где - время проверки документов.

Для упрощения формул введем обозначения: ; х1=1-д,+1-у<.

Задача (3)-(7) является целочисленной задачей линейного программирования. Она относится к классу ЫР-сложных задач. Вместе с тем ее решение в интересах выбора партий товаров, подлежащих досмотру, необходимо осуществлять в близком к реальному масштабе времени. Это

обусловливает необходимость разработки эффективного агоритма ее решения. В его основу может быть положен метод ветвей и границ.

Эффективность метода ветвей и границ зависит от трудоемкости и точности определения границ и выбранной схемы ветвления.

Уменьшение величины ошибки и, следовательно, повышение эффективности метода ветвей и границ возможны при использовании для оценки границы решения дискретных методов. Дискретное решение при оценке границы может быть применено при использовании свойства двойственности. Применение двойственной задачи для оценки границ решения значительно упрощает вычислительную процедуру, исключает необходимость применения точного агоритма для решения оценочной задачи. При этом однократное решение двойственной задачи позволяет произвести проверку на отсечение всех переменных, что приводит к быстрому сужению области поиска. В связи с этим двойственность представляется наиболее перспективным направлением дальнейшего развития упомянутого метода. Эффективность применения двойственности в этом методе подтверждена вычислительными экспериментами.

Поскольку при решении двойственной задачи на каждом шаге оптимизации осуществляется сокращение невязок ограничений, то совпадение приближенного решения двойственной задачи с допустимым целочисленным решением основной задачи свидетельствует об оптимальности целочисленного решения.

Применение свойств двойственности для повышения эффективности метода ветвей и границ рассмотрим на примере задачи минимизации ожидаемого ущерба государству за счет ввоза недоброкачественных, контрафактных и др. товаров группы риска.

При решении задачи (3)-(5) методом ветвей и границ условие целочисленности (1) может ослабляться и заменяться условием

0<<5;.<1. (8)

В этом случае оценка верхней границы для исходной задачи (3)-(7) может быть выпонена путем решения задачи линейного программирования (4)-(8). Для решения задачи (4)-(8) может быть применен симплексный метод. В интересах его применения система ограничений (4) рассматриваемой задачи дожна быть представлена в виде системы равенств, т.е. исходная задача (4)-(6) дожна быть представлена в виде основной задачи линейного программирования. Такое представление обеспечивается введением допонительных переменных X] > 0, (/ = п + 1, п + 2,...п + т). Их введение приводит ограничения (2.3.2) к следующему виду:

Ъаихч + хпм=сг (9)

Таким образом, в целом оценка границы решения исходной целочисленной задачи (3)-(7) может быть сведена к решению задачи линейного программирования (4)-(6).

Однако при большой размерности такой подход характеризуется значительной трудоемкостью, поскольку требует точного решения задачи (4)-(6) симплекс-методом.

Упростить оценку верхней границы и сузить область поиска оптимального решения позволяет использование двойственной задачи.

Двойственная по отношению к (4)-(6) задача имеет следующий вид:

I '" Н1ТН

+ у = 1,2,...,и, (11)

У1> 04-1,2, ..,т +п. (12)

Задача (2.3.8)-(2.3.10) может быть использована для оценки верхней границы решения исходной задачи целочисленного программирования. При этом, поскольку она является двойственной по отношению к задаче (4)-(8), для оценки границы достаточно определить ее приближенное решение.

Для приближенного решения задачи (11)-(12) может быть использован итерационный агоритм, основанный на идеях градиентного метода. Его сущность заключается в следующем. Шаг .Определитьвеличины

где =1,2,...- номер итерации;

/'*' - множество индексов у, для которых условия (13) не выпоняются, причем /'= (1,2,...,л}.

Шаг 2. Выбрать двойственную переменную у,к, для которой выпоняется условие

(/,(1) = Ш1П (14)

Шаг 3. Вычислить значение выбранной переменной у( по формуле:

у,{к) = пцп

где у/0) = О, / = 1,2,..., от + л.

Шаг 4. Исключить из множества индекс уравнения, для которого выпоняется условие (8). Для полученного при этом множества проверить условие 1к+1 = 0 . Если условие не выпоняется, то перейти к к+1 итерации (т.е. вернуться к шагу 1), в противном случае перейти к шагу 5.

Шаг 5. Рассчитать

З^Еу,- 1 = 1,2,...,т + п,

г = 2>,у,+ I у,

(16) (17)

Полученная в результате расчетов величина X является оценкой верхней границы для исходной целочисленной задачи (3)-(7).

Приведенный агоритм сравнительно прост, но, как показал эксперимент, обеспечивает достаточно высокую точность решения.

Таким образом, в целом применение двойственной задачи формирования решения по оценке (11)-(13) позволяет упростить оценку границы решения рассматриваемой задачи (3)~(7) и тем самым повысить эффективность применяемого для ее решения агоритма ветвей и границ.

В третьей главе выработаны предложения по совершенствованию системы управления рисками на основе предложенной в диссертации новой концепции управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Для достижения этой цели в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.

С их учетом взаимодействие основных элементов системы управления рисками можно представить в виде схемы (рис. 3). В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков, а также для повышения информативности действующих профилей риска в последние включена допонительная информация о:

- вероятности возникновения рисковых событий;

- возможных потерях при реализации рисковых событий.

Рис.3. Схема взаимодействия элементов системы управления рисками с учетом новой технологии управления рисками

Вероятность возникновения рисковых событий рассчитывается исходя из статистических данных о:

- количестве ввезенных/вывезенных товарных партий, попадающих под действующие профили рисков;

- количестве проведенных таможенных досмотров в соответствии с профилями рисков;

- количестве административных/уголовных дел, возбужденных по результатам таможенных досмотров на основании профилей рисков.

Реализация сформулированных предложений по формированию профилей риска обеспечивает:

- необходимое повышение информативности профилей риска за счет учета возможных потерь государства при реализации рисковых событий;

- повышение оперативности формирования профилей риска.

Для оценки целесообразности внедрения предложенной системы управления рисками в диссертации проведена сравнительная оценка эффективности действующей и предлагаемой системы управления рисками.

Эффективность новой технологии управления таможенными рисками оценена относительной величиной предотвращенного ущерба государству. Для оценки эффективности применены соотношения:

где ид - предотвращенный ущерб при действующей системе управления рисками; иДр - предотвращенный ущерб при предполагаемой системе управления рисками; и - возможный суммарный ущерб при отсутствии таможенного контроля в отношении ввезенных товарных партий.

С использованием этих соотношений приращение эффективности системы управления рисками за счет реализации предложенного в диссертации подхода определяется соотношением:

ДЭ=Ч- = Эпр-Эд. (19)

Возможный суммарный ущерб при отсутствии таможенного контроля в отношении ввезенных товарных партий определяется соотношением:

и = 'и1, (20)

где К- общее количество товарных партий; (- порядковый номер товарной партии;

- возможный ущерб при ввозе /-й товарной партии.

Возможный предотвращенный ущерб при функционировании действующей системы управления рисками определяется соотношением:

ил=^иД (21)

где Кд Ч количество ввезенных товарных партий, в отношении которых возможности таможенного органа позволяют осуществить полный досмотр.

Возможный предотвращенный ущерб при функционировании предполагаемой системы управления рисками определяется соотношением:

где г - множество товарных партий, выбранных в соответствии с методикой минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий для поного досмотра.

Проведенная в диссертации оценка эффективности новой технологии управления таможенными рисками свидетельствует о том, что ее применение всегда приводит к положительному приращению эффективности.

При этом величина приращения эффективности возрастает при снижении возможностей таможенных органов.

Для проанализированных в диссертации ситуаций приращение эффективности изменялось от 87 до 0 % и в среднем составило 43 %.

1. Главным результатом проведенных в диссертации исследований являются развитие научно-методического аппарата управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при реализации рисковых событий и выработка практических рекомендаций по совершенствованию действующей системы управления рисками.

2. Действующая в настоящее время система управления рисками при перемещении товаров и транспорных средств через таможенную границу РФ опирается на реализацию принципа недопущения рисковых событий. Вместе с тем, как показал проведенный в диссертации анализ, в условиях ограниченных возможностей таможенных органов реализация этого принципа не представляется возможной. Это привело к необходимости поиска новых направлений совершенствования управления таможенными рисками.

3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

В диссертации предложено одно из направлений такого совершенствования. Оно заключается в построении перспективной системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при реализации рисковых событий. Реализация этого принципа обусловила необходимость разработки соответствующего научно-методического аппарата. Его разработка составила суть решенной в диссертации научной задачи. Ее решение осуществлено на основе дедуктивного подхода (реализации принципа лот общего - к частному), В рамках указанного подхода, прежде всего, были сформулированы концептуальные основы научно-методического аппарата, обеспечивающего потребности растущего товарооборота без ущерба для государства. При этом показано, что в качестве меры ущерба целесообразно принять стоимость потерь государства в случае реализации рисковых событий.

3. В рамках рассмотрения сущности риска был сделан вывод, что на сегодняшний день содержание данной категории требует уточнений для конкретного вида деятельности. В интересах такого уточнения в диссертации приведена классификация рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

4. В основу классификации была положена общность характера потерь от реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

В соответствии с приведенной классификацией выделены следующие группы рисковых событий:

перемещение через таможенную границу РФ товаров, запрещенных к ввозу; перемещение контрафактных товаров;

декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией;

недостоверное декларирование вывозимых товаров; нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).

Эта классификация позволила построить модели оценок стоимости потерь государства от реализации различных рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

5. Моделирование в интересах формирования решений по минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий может осуществляться различными способами. Целесообразность того или иного из них определяется сущностью моделируемой задачи и условиями, в которых осуществляется ее решение. Практическая реализация этого принципа предполагает формализацию принятия решений по проведению таможенного контроля товаров группы риска. В диссертации конструктивное представление задачи осуществлено в виде целочисленной задачи линейного программирования. Возможность такого представления обусловлена линейным характером зависимости суммарной стоимости потерь от реализации рисковых событий и линейностью ограничений на возможности таможенных органов по осуществлению поного досмотра товарных партий, перемещаемых через таможенную границу РФ.

6. Для реализации подхода к минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий, опирающегося на построенную линейную модель, в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю, и определению степени такого контроля.

В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков для повышения информативности действующих профилей риска включена допонительная информация:

- о вероятности возникновения рисковых событий;

- о возможных потерях при реализации рисковых событий.

7. В интересах получения необходимой для повышения информативности профилей риска информации предложены допонительные формы статистической отчетности.

Система управления рисками, построенная на основе новой технологии, предложенной в диссертации, в отличие от применяемой в настоящее время системы позволяет:

учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий;

формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий;

осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Как показали расчеты, указанные допонительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.

Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

8. Полученные в диссертационной работе результаты могут быть положены в основу дальнейших исследований в области риск-менеджмента, а также фундаментальных проблем теории рисков.

4. ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:

1. Шаланина H.A. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска / H.A. Шаланина, Е.Г. Анисимов // Вестник МГОУ. 2009. № 3. С. 136-140. Серия Экономика.

2. Шаланина H.A. Методика оценки последствий таможенных рисков / H.A. Шаланина // Интеграл. 2009. № 5(49). С. 69.

Публикации в других изданиях:

1. Шаланина H.A. Потоки рисковых стоимостей и механизмы их дисконтирования: основные понятия / H.A. Шаланина // Таможенное дело и образование: к 15-летию ВФ РТА: сб. науч. работ. Владивосток, 2009. С. 90-94.

2. Шаланина H.A. Принципы принятия решений о распределении ресурсов / H.A. Шаланина, В.А. Бурый // Современная экономическая модель: проблемы и перспективы: материалы международной научно-практической конференции. Магнитогорск: Магнитогорский гос. ун-т, 2009. С. 80-82.

3. Шаланина H.A. Проблемы понимания природы риска / H.A. Шаланина // Экономика и финансы. 2009. С. 36^0; его же // Современные проблемы науки и образования. 2009. № 6. (Приложение Экономические науки). С. 5.

4. Шаланина H.A. Потоки рисковых стоимостей и механизмы их дисконтирования / H.A. Шаланина, В.А. Останин // Таможенная политика на Дальнем Востоке. 2009. № 2. С. 49-54.

Сдано в набор 25.05.2010 г. Подписано в печать 25.05.2010 г. Формат 60x84/16. Авт. л. 1,33. Тираж 75 экз. Изд. № 232. Заказ № 365. Изд-во Российской таможенной академии, 140009, г. Люберцы Московской обл., Комсомольский пр., 4

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Шаланина, Наталья Анатольевна

ВВЕДЕНИЕ

1 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ПОХОДОВ К УПРАВЛЕНИЮ 11 РИСКАМИ ПРИ ПЕРЕМЕЩЕНИИ ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ.

1.1 Понятие, сущность, формы и методы таможенного контроля

1.2 Риски в процедурах таможенного контроля и анализ их 18 источников и размеров.

1.3 Анализ научно-методического аппарата для управления 29 таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь и постановка научной задачи.

Выводы по главе.

2 РАЗВИТИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ОСНОВ ДЛЯ 41 УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ НА ОСНОВЕ ПРИНЦИПА МИНИМИЗАЦИИ ПОТЕРЬ.

2.1 Экономическая природа таможенных рисков и концепция 41 усовершенствованного подхода к управлению ими

2.2 Методика оценки последствий таможенных рисков.

2.2.1 Методика оценки последствий перемещения через 49 таможенную границу товаров, запрещенных к ввозу.

2.2.2 Методика оценки последствий перемещения через 53 таможенную границу РФ контрафактных товаров.

2.2.3 Методика оценки последствий декларирования ввозимых 55 товаров с заниженной стоимостью, недостоверной классификацией.

2.2.4 Методика оценки последствий недостоверного 56 декларирования вывозимых товаров.

2.2.5 Методика оценки последствий нарушения порядка 58 проведения операций с условно выпущенными товарами.

2.3 Методика минимизации стоимости потерь при 59 перемещении через таможенную границу Российской

Федерации товаров группы риска.

Выводы по главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие научно-методического аппарата управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации"

Актуальность темы исследования. Одной из основных функций таможенных органов является таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Цель таможенного контроля состоит в обеспечении соблюдения законодательства Российской Федерации. Достижение этой цели достигается решением следующих задач:

1) контроль соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

2) обеспечение поноты взимания таможенных платежей.

В настоящее время решение этих задач представляется достаточно сложным вследствие ряда причин. К ним, прежде всего, относятся: невозможность обеспечения тотального контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации; отсутствие необходимого взаимодействия различных контролирующих органов: ветеринарных, лицензионных и др.

Все это приводит к нелегальному перемещению через таможенную границу РФ достаточно больших объемов контрабандных, контрафактных товаров и транспортных средств.

В обозримом будущем проблема достижения целей таможенного контроля еще более обострится. Это обусловлено:

- увеличение интенсивности потоков движения товаров и транспортных средств;

- увеличение разнообразия товаров;

- сокращение допустимого времени на выпонение задач таможенного оформления и таможенного контроля.

Кроме того, в соответствии с Концепцией развития таможенных органов до 2020 года и вступлением России в Таможенный союз предполагается решение задач ускорения внешнеторгового оборота, а также максимального содействия международной торговле, при условии соблюдения юридических и правовых требований действующего законодательства. Существующая система таможенного контроля не позволяет обеспечить решение указанных задач и, следовательно, уже в настоящее время, и тем более в ближайшей перспективе является недостаточно эффективной.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и цель.

В качестве объекта исследования принят таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Цель исследования заключается в повышении эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Одним из основных направлений совершенствования таможенного контроля в настоящее время является применение системы управления рисками.

Это определило предмет проведенных в диссертации исследований. В качестве предмета принято управление рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Степень разработанности проблемы. Проблема управления риском являлась предметом исследований многих зарубежных и отечественных ученых. Первой вехой в истории управления риском стал математический анализ игры в кости, проведенный Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший точком к разработке теории вероятностей.

Исследованию отдельных аспектов управления риском посвящены работы Я.Бернули, Ф.Найта, Д.Бернули, Ф.Гальтона, Д.Неймана и О.Моргенштерна, Г.Марковица, Ф.Блэка и М.Шоуза и др. Эти работы заложили фундамент общей теории оценки рисков. Дальнейшее развитие теории управления рисками шло по пути учета специфики предметных областей.

В области таможенного дела риски, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации рассматривались в работах ученых Российской таможенной академии. Так, в работах Е.Г.Анисимова, С.В. Барамзина, В.В. Макрусева, Л.А. Поповой, В.А. Останина, В.В. Новикова, А.Д. Ершова, В.Е.Бурдина и др. рассмотрены возможные таможенные риски, проведена их классификация, предложены подходы к определению вероятности их возникновения. Вместе с тем, при исследовании рисков важны не только показатели возможности возникновения рисковых событий, но и оценки их последствий. Эти аспекты исследования таможенных рисков еще не получили необходимого развития. В то же время, без учета последствий рисковых событий дальнейшее развитие системы управления таможенными рисками не представляется возможным. Это, в свою очередь, не позволяет обеспечить требуемое повышение эффективности таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Указанные обстоятельства определили общую научную задачу проведенных исследований. Ее суть состоит в развитии научно-методического аппарата для управления таможенными рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий.

Решение этой задачи в диссертации достигнуто решением следующих частных задач:

1) установление экономической природы таможенных рисков;

2) развитие концепции управления таможенными рисками на основе принципа минимизации потерь в результате реализации рисковых событий;

3) разработка методики оценки последствий таможенных рисков;

4) разработка методики минимизации стоимости потерь при перемещении через таможенную границу РФ товаров группы риска;

5) формирование рекомендаций по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации потерь при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, специалистов в области управления рисками, таможенного дела. При проведении исследования были использованы такие методы научных исследований, как анализ и синтез. Исследование опирается на методологический принцип единства теории и практики. В аналитической части работы использованы методы теории вероятностей, а также прикладные экономико-статистические методы.

Информационную базу исследования составили международные соглашения, законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые акты Правительства Российской Федерации, аналитические материалы и нормативно-правовые акты Федеральной таможенной службы (ФТС России), Дальневосточного таможенного управления. В работе также использована информация по теме исследования из средств массовой информации, в том числе из компьютерной сети Internet. Эмпирическую основу исследования составили данные Дальневосточного таможенного управления.

Новыми научными и практическими результатами, полученными лично автором, являются:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;

4) рекомендации по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Их научная новизна и отличие от результатов, полученных другими авторами, состоит в том, что в основу управления рисками впервые положен принцип минимизации стоимости потерь государства в результате реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. С учетом этого принципа, сформирована концепция усовершенствованного подхода к управлению таможенными рисками. В интересах реализации этой концепции впервые предложены:

- методика оценки стоимостных последствий таможенных рисков;

- математическая модель минимизации стоимости потерь в случае реализации рисковых событий, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Полученные в диссертации научные результаты позволили выработать рекомендагщи по совершенствованию управления рисками на основе принципа минимизации стоимости потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям:

1) основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практических конференциях Владивостокского филиала Российской таможенной академии (3 октября 2008 г., 14-16 апреля 2009 г., Владивосток), Таможенном молодежном форуме XIV научно-практической конференции студентов и молодых ученых Владивостокского филиала Российской таможенной академии (16-19 марта 2010 г., Владивосток), III Международной молодежной научно-практической конференции Инновационное развитие таможенного дела: взгляд молодых (20-23 апреля 2010 г., Люберцы);

2) использовались в научно-педагогической деятельности при подготовке и проведению занятий по программе допонительного профессионального образования дисциплины Система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, при чтении лекционных курсов Организация таможенного контроля товаров и транспортных средств, Риск-менеджмент; материалы исследования включены в отчет по научно-исследовательской работе на тему Развитие научно-методического аппарата для совершенствования системы управления рисками на основе предварительного информирования.

Обоснованность результатов обеспечивается понотой учета факторов, влияющих на систему управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации и корректностью принятых ограничений и допущений.

Достоверность результатов исследований подтверждается согласованностью получаемых на их основе выводов с практикой таможенного контроля при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.

Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они обеспечивают дальнейшее развитие теории управления рисками в таможенном деле. Ряд полученных результатов, в частности, методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий может найти применение при управлении широким классом экономических систем, функционирующих в условиях риска.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что реализация сформулированных практических рекомендаций обеспечивает существенное повышение экономической эффективности функционирования системы управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Основные положения диссертационной работы представляют интерес в процессе изучения экономических, социологических процессов и явлений. Отдельные результаты исследования нашли применение в учебном процессе факультета таможенного дела Владивостокского филиала Российской таможенной академии.

На защиту выносятся:

1) усовершенствованная концепция управления таможенными рисками;

2) методика оценки последствий таможенных рисков;

3) методика минимизации потерь в результате наступления рисковых событий при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска;

4) практические рекомендации по совершенствованию управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Основные положения диссертации нашли отражение в 6 публикациях общим объемом 0,91 п.л. Из них, в изданиях, рекомендуемых ВАК:

1. Шаланина Н.А., Анисимов Е.Г. Минимизация стоимости потерь при перемещении через таможенную границу Российской Федерации товаров группы риска // Вестник МГОУ. Серия Экономика. №3. - 2009. - С. 136

2. Шаланина Н.А. Методика оценки последствий таможенных рисков // Интеграл. - № 5(49). - 2009. - С. 69

Объем работы. Диссертация выпонена на 107 листах машинописного текста, содержит 18 рисунков, 6 таблиц, список использованных источников из 106 наименований и приложения общим объемом 8 листов.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Шаланина, Наталья Анатольевна

Выводы по главе:

1. Для реализации предложенной в диссертации новой концепции управления рисками при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, в действующую систему управления рисками необходимо добавить следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.

2. В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков необходимо повысить информативность действующих профилей риска. Для этого, в профили риска необходимо включить допонительную информацию:

- о вероятности возникновения рисковых событий;

- о возможных потерях при реализации рисковых событий.

3. В интересах получения необходимой для повышения информативности профилей риска информации необходимо допонить формы статистической отчетности в соответствии с рекомендациями, изложенными в п.п. 3.2.

4. Система управления рисками, построенная на основе предложенного в диссертации усовершенствованного подхода, в отличие от применяемой в настоящее время системы, позволяет:

- учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий;

- формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий;

- осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Как показали расчеты, приведенные в разделе 3.3, указанные допонительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.

Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Действующая в настоящее время система управления рисками при перемещении товаров и транспорных средств через таможенную границу РФ опирается на реализацию принципа недопущения рисковых событий. Вместе с тем, как показал приведенный в диссертации анализ, в условиях ограниченных возможностей таможенных органов реализация этого принципа не представляется возможной. Это привело к необходимости поиска новых направлений совершенствования управления таможенными рисками. В диссертации предложено одно из направлений такого совершенствования. Оно заключается в построении перспективной системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при реализации рисковых событий. Реализация этого принципа обусловила необходимость разработки соответствующего научно-методического аппарата. Его разработка составила суть решенной в диссертации научной задачи. Ее решение в диссертации осуществлено на основе дедуктивного подхода (реализации принципа лот общего Ч к частному). В рамках указанного подхода, прежде всего, были сформулированы концептуальные основы научно-методического аппарата, обеспечивающего потребности растущего товарооборота без ущерба для государства. При этом показано, что в качестве меры ущерба целесообразно принять стоимость потерь государства в случае реализации рисковых событий.

В рамках рассмотрения сущности риска был сделан вывод, что на сегодняшний день содержание данной категории требует уточнений для конкретного вида деятельности. В интересах такого уточнения в диссертации приведена классификация рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

В основу классификации была положена общность характера потерь от реализации рисковых событий при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

В соответствии с приведенной классификацией выделены следующие группы рисковых событий: перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, запрещенных к ввозу; перемещение контрафактных товаров; декларирование товаров с заниженной таможенной стоимостью, недостоверной классификацией; недостоверное декларировании вывозимых товаров; нарушение порядка проведения операций с условно выпущенными товарами (распоряжение товарами без разрешения таможенных органов).

Эта классификация позволила построить модели оценок стоимости потерь государства от реализации различных рисковых событий в области таможенного оформления и контроля.

Моделирование в интересах формирования решений по минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий может осуществляться различными способами. Целесообразность того или иного из них определяется сущностью моделируемой задачи и условиями, в которых осуществляется ее решение. Практическая реализация этого принципа предполагает формализацию принятия решений по проведению таможенного контроля товаров группы риска. В диссертации конструктивное представление задачи осуществлено в виде целочисленной задачи линейного программирования. Возможность такого представления обусловлена линейным характером зависимости стоимости суммарной стоимости потерь от реализации рисковых событий и линейностью ограничений на возможности таможенных органов по осуществлению поного досмотра товарных партий, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Для реализации подхода к минимизации стоимости потерь от реализации рисковых событий, опирающегося на построенную линейную модель, в действующую систему управления рисками добавлены следующие блоки:

1) блок оценки возможных потерь при реализации рисковых событий;

2) блок оценки вероятности возникновения рисковых событий;

3) блок принятия решений по выбору товаров, подлежащих таможенному контролю и определению степени такого контроля.

В интересах информационного обеспечения системы управления рисками с учетом новых блоков для повышения информативности действующих профилей риска, включена допонительную информацию:

- о вероятности возникновения рисковых событий;

- о возможных потерях при реализации рисковых событий.

В интересах получения необходимой для повышения информативности профилей риска информации предложены допонительные формы статистической отчетности.

Система управления рисками, построенная на основе предложенного в диссертации усовершенствованного подхода, в отличие от применяемой в настоящее время системы, позволяет: учитывать возможные ущербы государству при реализации тех или иных рисковых событий; формировать решения по управлению рисками, обеспечивающие минимизацию потерь государства при реализации рисковых событий; осуществлять адаптацию системы управления рисками к изменению условий перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Как показали расчеты, указанные допонительные возможности системы управления рисками обеспечивают существенное повышение ее эффективности в условиях ограниченных ресурсов таможенных органов.

Это свидетельствует о целесообразности предложенной концепции построения системы управления рисками на основе принципа минимизации потерь государства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

Полученные в диссертационной работе результаты могут быть положены в основу дальнейших исследований в области риск-менеджмента, а также фундаментальных проблем теории рисков.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Шаланина, Наталья Анатольевна, Люберцы

1. Конституция Российской Федерации : закон Российской Федерации : принят всенародным голосованием 12.12.1993. // Рос. газ. -1993.- 25 дек.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях : федер. закон : принят Гос. Думой 20.12.2001 : по сост. на 20.08.2004. Владивосток : Интертех, 2004. - 328 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон : принят Гос. Думой 05.08.2000 № 117-ФЗ.

4. Таможенный кодекс Российской Федерации : федер. закон : принят Гос. Думой 25.04.2003 : по сост. на 11.11.2004. Владивосток : ЛАИНС, 2005. - 336 с.

5. О Государственной границе Российской Федерации: закон РФ от 01.04.1993 №4730-1.

6. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности : федер. закон от 08.12.2003 № 164-ФЗ.

7. Концепция развития таможенных органов РФ : распоряжение Правительства РФ от 14.12.2005 № 2225-р.

8. Об утверждении Инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применении профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене : приказ ФТС России от 11.01.2008 №11.

9. Об утверждении Инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров : приказ ГТК России от 28.11.2003 № 1356.

10. Об утверждении концепции развития таможенного контроля после выпуска товаров и (или) транспортных средств: приказ ФТС России от 07.12.2007 № 1516.

11. Об утверждении методики расчета штатной численности таможенных органов Российской Федерации и их структурных подразделений : приказ ФТС России от 29.12.2007 № 1666.

12. Об утверждении порядка действий дожностных лиц таможенных органов при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию РФ) : приказ ФТС России от 18.12.2006 № 1327.

13. Об утверждении Типовой инструкции об организации и проведении сотрудниками таможенных органов Российской Федерации таможенного контроля за товарами, перемещаемыми физическими лицами : приказ ГТК России от 22.11.1999 № 803.

14. Об утверждении перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом : приказ ФТС России от 25.04.2007 № 536.

15. Об утверждении формы акты проведения личного досмотра : приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1165.

16. Об утверждении формы поручения на досмотр (осмотр) и формы акта таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств : приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1166.

17. Об утверждении типовой формы поручения на проведение таможенного досмотра и Инструкции о порядке запонения, регистрации, хранения и учета поручений на досмотр : распоряжение ГТК России от 18.12.2003 № 689-р.

18. Об утверждении порядка таможенного контроля товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотровогокомплекса в автомобильном пункте пропуска через государственную границу РФ : приказ ФТС России от 12.01.2007 № 13.

19. О направлении методических рекомендаций : письмо ФТС России от 29.06.2007 № 01-06/24387.

20. О направлении методических рекомендаций о действиях дожностных лиц таможенных органов в ходе осуществления таможенного контроля в форме таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств : письмо ФТС России от 25.12.2008 № 01-11/55111.

21. Методические рекомендации по квалификации административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений таможенных правил) : письмо ФТС России от 28.04.2007 № 01-06/16066.

22. Об утверждении типового регламента функционирования координирующих подразделений таможенных органов при применении отдельных элементов системы управления рисками : приказ ФТС России от 11.06.2008 №729.

23. Об утверждении Временного порядка разработки и утверждения региональных и зональных профилей рисков региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчиненными ФТС РФ : приказ ФТС России от 02.07.2008 № 807.

24. Об утверждении концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации : приказ ГТК России от 26.09.2003 № 1069.

25. Об утверждении порядка таможенного оформления отдельных видов товаров, в отношении которых осуществляется условный выпуск : приказ ФТС России от 22.11.2006 № 1213.

26. О повышении эффективности деятельности таможенных органов в области экспортного контроля : приказ ГТК России от 26.12.2003 № 1545.

27. Об утверждении порядка взаимодействия подразделений таможенной инспекции, правоохранительных подразделений собственной безопасности таможенных органов при организации и проведении таможенных ревизий : приказ ФТС России от 20.06.2007 № 749.

28. Об утверждении порядка организации и проведения таможенной ревизии : приказ ФТС России от 06.11.2008 № 1378.

29. Об утверждении форм документов, используемых при проведении таможенной ревизии и осмотра помещений и территорий и инструкции по их запонению : приказ ГТК России от 16.09.2003 № 1023.

30. Анисимов, В.Г. Введение в теорию эффективности инвестиционных процессов / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов, Д.Б. Босов. -М. : МПГУ, 2006. 92 с.

31. Анисимов, В.Г. Инвестиционный анализ в условиях неопределенности / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов, Г.А. Ботвин. Ч СПб.: СПГПУ, 2006. -288 с.i

32. Анисимов, В.Г. Агоритм ветвей и границ для одного класса задач теории расписаний / В.Г. Анисимов, Е.Г. Анисимов // Вычисл. матем. и матем. физ. 1992. - Т. 32. - № 12. - С. 2000-2005.

33. Афонин, П.Н. Таможенные риски: интелектуальный анализ и управление / П.Н. Афонин, С.Н. Гамидулаев. СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007. - 266 с.

34. Бакаева, О.Ю. Таможенное право : учеб. / О.Ю. Бакаева. М. : Юристъ, 2003.-427 с.

35. Бадин, К.В. Риск-менеджмент : учеб. пособие / К.В. Бадин. -М. : Эксмо, 2006. 368 с.

36. Бадин, К.В. Риск-менеджмент: учеб. пособие / К.В. Бадин, С.Н. Воробьёв. М. : Гардарики, 2005. - 285 с.

37. Барамзин, С. В. Управление качеством таможенной деятельности: учеб. / С. В. Барамзин. М. : РИО РТА, 2004. - 356 с.

38. Барамзин, С.В. Развитие управления таможенной деятельностью в РФ (Теоретико-методологический аспект) : дис. . д-ра экон. наук : 08.00.05 / С. В. Барамзин. М., 2000. - 305 с.

39. Бартон, Т. Риск-менеджмент. Практика ведущих компаний : пер. с англ. / Т. Бартон, У. Шенкир, П. Уокер. М. : Изд. дом Вильяме, 2008.-208 с.

40. Блауг, М. Экономическая мысль в ретроспективе : пер. с англ. / М. Блауг. М. : Дело тд., 1994. - 720 с.

41. Боди, 3. Финансы : пер. с англ. / 3. Боди, Р. К. Мертон. М., 2003.-592 с.

42. Большая экономическая энциклопедия. М. : Эксмо, 2007. - 816с.

43. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами : пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн ; гл. ред. серии Я.В. Соколов. М. : Финансы и статистика, 1996. - 780 с.

44. Василькова, В.В. Порядок и хаос в развитии социальных систем / В.В. Василькова. СПб. : Лань, 1999. - 480 с.

45. Вентцель, Е.С. Теория вероятностей и ее инженерные приложения / Е.С. Вентцель, Л.А. Овчаров. М. : Наука, 1988. - 480 с.

46. Виханский, О.С. Менеджмент : учеб. / О.С. Виханский, А.И. Наумов.-М. : Гардарики, 1999

47. Вишняков, Я.Д. Общая теория рисков : учеб. пособие / Я.Д. Вишняков. М. : Изд. центр Академия, 2008. - 368 с.

48. Войтешонок, Г.А. Формирование таможенной системы по критериям экономической безопасности РФ / Г.А. Войтешонок, Н.Н. Потрубач. М. : Институт экономики РАН, 2002.

49. Всемирная таможенная организация. Управление таможенными рисками. М.: РИО РТА, 2001. - 250 с.

50. Гончаров, В.А. Методы оптимизации : учеб. пособие / В.А. Гончаров. -М. : Высшее образование, 2009. 191 с.

51. Дамодаран, А. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов / А. Дамодаран. М., 2007. - 1342 с.

52. Доматов, А.С. Математические методы Риск-менеджмента : учеб. пособие / А.С. Доматов. М. : Экзамен, 2007. Ч 319 с.

53. Евстафьев, И.Н. Тотальный Риск-менеджмент / И.Н. Ефстафьев.- М. : Эксмо, 2008. 208 с.

54. Жариков, Е.П. Системный анализ и проблема измкрения синергизма / Е.П. Жариков, Н.Е. Якименко. Владивосток : Изд-во ДВГУ, 2007. - 80 с.

55. И-Цзин: древняя китайская Книга Перемен. М. : ЭКСМО Ч Пресс, 1999.-560 с.

56. Кирилов, В.И. Логика : учеб. для юрид. факультетов и институтов / И.И. Кирилов, А.А. Старченко. М. : Юристъ, 1995. - 256 с.

57. Комментарий к Таможенному кодексу РФ с выдержками из Кодекса РФ об административных правонарушениях и Уголовного кодекса РФ. М. : Печатный двор Стерх, 2009. - 745 с.

58. Корнеенко, В.П. Методы оптимизации : учеб. / В.П. Корнеенко.- М. : Высш. шк., 2007. 664 с.

59. Королев, В.Ю. Математические основы теории риска : учеб. пособие / В.Ю. Королев, В.Е. Бенинг, С.Я. Шоргин. М. : ФИЗМАТЛИТ, 2007. - 544 с.

60. Крушвиц, Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов / Л. Крушвиц. Ч М., 2000. 400 с.

61. Мамаева, Л.Н. Управление рисками : учеб. пособие / Л.Н. Мамаева. М. : Дашков и Ко, 2009. - 256 с.

62. Макрусев, В.В. Основы системного анализа таможенного дела: направления, проблемы, методология : монография / В.В. Макрусев. М. : РИО РТА, 2001.-332 с.

63. Маршал, А. Основы экономической науки / А. Маршал. Ч М. : Эксмо, 2008. 832 с.

64. Мескон, М. Основы менеджмента / М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. -М. : Вильяме, 2007. 672 с.

65. Миль, Дж. С. Основы политической экономии. Т. 1 / Дж. С. Миль. М. : Прогресс, 1980. - 495 с.

66. Мизес, JI. фон. Человеческая деятельность: трактат по экономической теории / пер. с 3-го испр. англ. изд. А.В. Куряева. Ч Челябинск : Социум, 2005. Ч 878с.

67. Найт, Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль : пер. с англ. / Ф.Х. Найт. М. : Дело, 2003. - 360 с.

68. Нейман, Дж. фон, Моргенштерн О. Теория игр и экономическое поведение / Дж. фон Нейман, О. Моргенштерн ; пер. с англ. под ред. и с доп. Н.Н. Воробьева. -М. : Наука, 1970. 707 с.

69. Никитина, Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков / Т.В. Никитина. СПб. : Питер, 2002. - 240 с.

70. Ожегов, С.И. Словарь русского языка / С.И. Ожегов, Н. Шведова. -М. : Рус.яз., 1983. 816 с.

71. Останин, В.А. Совершенствование хозяйственного механизма как форма разрешения противоречий социалистической собственности (Вопросы теории и методологии) / В.А. Останин. Владивосток : Изд-во ДВГУ, 1990.- 112 с.

72. Паскаль, Б. Мысли. Малые сочинения. Письма / Б. Паскаль. М. : НФ Пушкинская библиотека ; ООО Издательство ACT, 2003. - 528 с.

73. Пикфорд, Д. Управление рисками / Д. Пикфорд. М., 2004.352 с.

74. Под знаком рисков: роль таможенных органов в экономическом развитии страны // Таможня. 2005. - № 12. - С. 9 - 11.

75. Просветов, Г.И. Управление рисками: задачи и решения : учебно-прак. пособие / Г.И. Просветов. М. : Альфа-Пресс, 2008. - 416 с.

76. Райзберг, Б.В. Предпринимательство и риск / Б.В. Райзберг. М. : Знание, 1992.- 165 с.

77. Райзберг, Б.А. Современный энциклопедический словарь / Б.В. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. М. : ИНФРА-М, 1997. -496 с.

78. Райченко, А.В. Административный менеджмент : учеб. / А.В. Райченко. М. : ИНФРА-М, 2007. - 416 с.

79. Ремарк, Э.М. Жизнь взаймы / Э.М. Ремарк. М. : ACT, 2004.266 с.

80. Риск-менеджмент инвестиционного проекта : учеб. для студ. вузов, обучающихся по экон. спец. / под ред. М.В. Грачевой, А.Б. Секерина. М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 544 с.

81. Розен, В.В. Математические модели принятия решений в экономике : учеб. пособие / В.В. Розен. М., 2002. - 288 с.

82. Романов, B.C. Понятие рисков в экономической деятельности Электронный ресурс. / Романов B.C. URL : Ссыка на домен более не работаетarticles/fmance/1 .htm

83. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации : учеб.пособие / Н.А. Рыхтикова. М. : ФОРУМ: ИНФРА - М, 2009. - 240 с.

84. Седых, Л.Г. Методы оптимизации, учеб. пособие / Л.Г. Седых, Г.И. Бякин, С.Н. Гамидулаев. СПб. : РИО СПб РТА, 1995.- 100 с.

85. Сергеев, В.И. Справочник логиста: таможенное оформление. Том первый / В.И. Сергеев. М. : МЦВДНТ Москва, 2007. - 180 с.

86. Симчера, В.М. Финансовые и актуарные вычисления / В.М. Симчера. М. : Дашков и К, 2005. - 543 с.

87. Современное управление : энциклопед. справ. Том второй. М. : Издатцентр, 1997. - 576 с.

88. Современное управление. Энциклопедический справочник. Том первый. М. : Издатцентр, 1997. - 584 с.

89. Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики РФ XXI века : сб. науч. ст. / под науч. ред.проф. Ю.В.Р ожкова, проф. В.Ф. Бадюкова, проф. И.М. Соломко. -Хабаровск : РИЦХГАЭП, 2007. 352 с.

90. Тепман, JI.H. Управление рисками: учеб. пособие для студентов экономических вузов / Л.Н. Темпан. М. : Анкил, 2009. - 352 с.

91. Управление рисками : учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. экономики и управления / К.В. Бадин, С.Н. Воробьев. М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2005. - 511 с.

92. Успенский, В. Бизнес-проблема: управление риском / В. Успенский // Финансы и кредит. 2000. - №7. - с.43 - 49.

93. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / кол. авторов ; под общ. ред. А.Г. Грязновой. М. : Финансы и статистика, 2004.- 1168 с.

94. Фомичев, А.Н. Риск-менеджмент : учеб. / А.Н. Фомичев. М. : Дашков и Ко, 2009. - 376 с.

95. Халипов, С.В. Таможенное право: учеб. пособие / С.В. Халипов.- М. : Зерцало-М, 2004. 328 с.

96. Хейне, П. Экономический образ мышления: пер. с англ. / П. Хейне. Изд. второе, стереот. - М. : Дело ; Catallaxy, 1992. - 704 с.

97. Хохлов, Н.В. Управление риском: учеб. пособие для вузов /. М. : ЮНИТИ ДАНА, 1999. 158 с.

98. Чернова, Г.В. Управление рисками : учеб. пособие / Г.В. Чернова, А.А. Кудрявцев. М. : Проспект, 2008. - 160 с.

99. Четыркин, Е.М. Финансовые риски : науч.- практич. пособие / Е.М. Четыркин. М. : Дело, 2008. - 176 с.

100. Чиркин, В.Е. Государственное управление : элементарный курс.- М. : Юрист, 2003. 320 с.

101. Шарп, У. Инвестиции: пер. с англ. / У. Шарп, Г. Александер, Дж. Бэйли. М. : ИНФРА-М, 1998. - 1028 с.

102. Ширкунова, Н.В. Управление рисками в таможенном контроле : Электронный ресурс. : дис. . канд.экон.наук: 08.00.05. / Н.В. Ширкунова. М. : РГБ, 2006.

103. Шоломицкий, А.Г. Теория риска. Выбор при неопределенности и моделирование риска: учеб. пособие для вузов / А.Г. Шоломицкий . Ч М. : ГУ ВШЭ, 2005.-400 с.

104. Щитов, И.Н. Введение в методы оптимизации: учеб. пособие для вузов / И.Н. Щитов. М. : Высшая школа, 2008. - 206 с.

105. Kyoto Convention (1999). General Annex, Chapter 6, Guidelines on Customs Controls.

106. Классификация индикаторов риска

107. Вид индикатора риска Характеристика индикатора риска

108. Индикаторы, связанные со стоимостью товара объявленная стоимость явно не соответствует стоимости в национальной валюте; наличие допонительных платежей; несоответствие заявленной стоимости количеству или типу товара.

109. Данные о состоянии преступности в РФ Государственного комитета статистики РФ с 2001 по 2007 год

Похожие диссертации