Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Развитие лизинга сельскохозяйственной техники в агропромышленном производстве тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Соловьева, Наталья Евгеньевна
Место защиты Москва
Год 2011
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие лизинга сельскохозяйственной техники в агропромышленном производстве"

На правах рукописи

СОЛОВЬЕВА НАТАЛЬЯ ЕВГЕНЬЕВНА

РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ТЕХНИКИ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным

хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - АПК и сельское хозяйство)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 4'ОЕЗ 2011

Москва 2011

4856371

Диссертационная работа выпонена в Бегородском государственном университете

Научный руководитель:

Доктор экономических наук Флигинских Татьяна Николаевна доктор экономических наук, доцент Аничин Владислав Леонидович

Официальные оппоненты:

кандидат экономических наук Усов Дмитрий Сергеевич

Ведущая организация: ГНУ НИИ экономики организации АПК ЦЧР РФ (г. Воронеж)

Защита состоится 22 февраля 2011 г. в 12 часов на заседании диссертационного совета Д 006.032.01 в ГНУ Всероссийский научно-исследовательский институт организации производства, труда и управления в сельском хозяйстве по адресу: 111621 г. Москва, Е-621, ул. Оренбургская, д. 15

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГНУ Всероссийского научно-исследовательского института организации производства, труда и управления в сельском хозяйстве РАСХН.

Автореферат разослан и размещен на сайте www.vnietush.ru л_ января

2011 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

к.э.н., доцент

Бундина О.И.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Одним из ключевых направлений ускорения технологической модернизаций аграрной экономики страны на инновационной основе выступает широкое применение, различных экономических, финансовых институтов и инструментов, позволяющих обеспечить обновление средств производства. Среди многообразия используемых инструментов в сельском хозяйстве особое значение имеет такой инструмент как лизинг, посредством которого государство стимулирует спрос со стороны отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей на сельскохозяйственную технику. Реализация приоритетного национального проекта Развитие АПК и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. позволила приостановить катастрофические темпы сокращения количества используемой техники. Только за 2005-2009 гг. по лизингу аграрным товаропроизводителям России было поставлено свыше 61,7 тыс. тракторов различных типов II марок, 29,1 тыс. зерноуборочных и 6,9 тыс. кормоуборочных комбайнов. На конец 2009 г. доля техники, используемой на условиях лизинга, от общего количества составила: тракторов - 4,24%, зерноуборочных комбайнов - 10,2%, кормоуборочных комбайнов - 7,27%. Кроме того, с применением лизинговых схем ОАО Росагролизинг сельскому хозяйству поставлялось поголовье крупного рогатого скота и свиней.

Вместе с тем, уровень износа техники и темпы её выбытия свидетельствуют о том, что для решения задач, которые вытекают из Доктрины продовольственной безопасности РФ, требуется обновление средств производства более быстрыми темпами, чем это наблюдается в настоящее время. Более того, для обеспечения конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей в село дожна поставляться инновационная техника, ресурсосберегающие и трудосберегающие технологии производства сельскохозяйственного сырья и агропродовольствия.

Однако расширение количественных и качественных параметров лизинга в сельском хозяйстве упирается в остающееся тяжелым финансовое положение значительного количества сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, многие из которых при подключении к программе финансового оздоровления, реализуемой в соответствии с действующим законодательством РФ, могут выступать активными пользователями лизинга сельскохозяйственной техники.

В этой связи, поиск направлений развития и совершенствования лизинга в сельском хозяйстве и агропромышленном производстве носит актуальный характер, что и предопределило выбор темы исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В процессе работы над диссертацией, автором изучены и обобщены результаты теоретических исследований и практических разработок по различным направлениям, касающихся лизинга. В исследовании рассмотрены идеи и теоретические концепции зарубежных классиков и ведущих ученых экономической науки.

В нашей стране вопросы применения лизинга как особого института в сельском хозяйстве рассматривались в работах В.М. Баутина, Ю.Д. Бах-теева, Л.Ф. Кормакова, Л.С. Орсика, и др. Сущностью, классификацией и развитием лизинга на рынке занимались следующие ученые: П.А. Атухов, B.JI. Аничин, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, В.М. Джуха, В.И. Драгайцев, О.М. Ефимов, В.П. Силаев, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, А.О. Лезкович, М.И. Лещенко, Л.В. Прилуцкий, К.Г. Сусанян, E.H. Чекмарева, Т.Г. Фило-софова, А.Т. Юсупова. Проблемы государственной поддержки сельского хозяйства, в том числе в части развития лизинга в агропромышленном производстве рассматривались в работах А.Н. Семина, Т.А. Красевой, A.C. Миндрина, В.Я. Лимарева, H.H. Шишкоедовой, Д.С. Усова и др.

Вместе с тем, отдельные вопросы государственного регулирования в части субсидирования затрат аграрных товаропроизводителей по лизинговым платежам, а также расширения механизма стимулирования лизинга как инструмента обеспечения средствами производствами сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, требуют своего дальнейшего развития.

Остаются недостаточно исследованными вопросы, связанные с государственной поддержкой механизма стимулирования лизинга для экономически и финансово слабых хозяйств, располагающих достаточным производственным потенциалом. Кроме того, требует своего усовершенствования организационно-экономический механизм повышения доступности лизинга для малорентабельных и убыточных хозяйств, для которых данный финансовый инструмент остается недоступным.

Эти и другие проблемы в агропромышленном производстве обусловили выбор темы исследования.

Целью исследования является разработка теоретико-методических положений и практических рекомендаций по развитию лизинга в агропромышленном производстве.

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

- раскрыта экономическая сущность и дана характеристика агроли-зинга как системы финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и

ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу;

- исследованы формы и методы государственного регулирования лизинга в агропромышленном производстве, основанные на федеральном и региональном механизме стимулирования проведения лизинговых операции в сельском хозяйстве, в основе которых лежит финансирование увеличения уставного капитала федеральных и региональных лизинговых компаний (ОАО Росагролизинг и ЗАО Белагролизинг);

- обобщены качественные параметры выбора аграрным товаропроизводителем источника финансирования инвестиций в основные средства (лизинг или кредит), дан анализ источников финансирования лизинга с учетом минимизации рисков инвестирования;

- разработан организационно-экономический механизм стимулирования развития лизинга для активизации процессов технологической модернизации в сельском хозяйстве региона;

- предложен методический подход к расчету субсидирования процентов удорожания лизинговых платежей, позволяющий расширить доступность лизинга как финансового инструмента для низкорентабельных и убыточных хозяйств.

Объектом исследования являются процессы предоставления и использования на условиях лизинга техники и сельскохозяйственных животных.

Предметом исследования выступает система экономических отношений между аграрными товаропроизводителям, финансовыми организациями и государством по поводу обеспечения технологической и технической модернизации посредством лизинга.

Теоретической и методологической основой исследования являются положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных авторов по теории, методологии и организации приведенных лизинговых операций; официальные документы, законодательные и нормативно-правовые акты федерального и регионального уровня, раскрывающие сущность, принципы и методы оценки рисков; научно-методическая литература; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров, а также результаты расчетов и аналитических исследований, проведенные автором.

В процессе исследования применяся комплекс методов научного исследования: монографический, статистический, экстраполяции, нормативно-ресурсный, балансовый.

Информационной базой диссертационного исследования послужили законодательные акты и нормативные документы министерств и ведомств РФ, труды российских и зарубежных ученых, данные Росстата, годовые

отчеты сельскохозяйственных организаций.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- выявлены характеристики агролизинга, как особого финансово-экономического инструмента и классифицированы его признаки, позволяющие выделить его в отдельный инструмент технического обеспечения сельскохозяйственного производства;

- обоснована концепция государственного регулирования притока средств частных инвесторов для формирования ресурсов лизинговых компаний, выступающих активными участниками лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе и в сельском хозяйстве, в частности;

- обоснован организационно-экономический механизм стимулирования лизинга в экономически и финансово неустойчивых хозяйствах с применением инструментов субсидирования части лизинговых платежей,

- предложен механизм финансирования первоначального лизингового платежа, выплачиваемого за счет средств гарантийного фонда, формируемого региональными органами власти, в котором источником напонения выступает часть средств земельного налога.

Практическая значимость диссертационного исследования. Выводы, исследования и предложенные методические рекомендации могут быть использованы агропромышленными предприятиями в качестве методического обеспечения лизинговых операций как источника финансирования.

Основные теоретические и методические положения, а также практические результаты диссертационного исследования были использованы в практической деятельности предприятий агропромышленного комплекса Бегородской области при разработке политики экономического развития региона.

Результаты исследований, выпоненных при непосредственном участии автора, использованы также в учебном процессе в Бегородском государственном университете при подготовке специалистов экономического профиля.

Апробация и реализация результатов диссертационного исследования. Основные результаты исследования, сформулированные в диссертации, опубликованы, апробированы в установленном порядке и доложены на: Всероссийской научной конференции молодых ученых Наука. Образование. Молодежь (Майкоп, 2007); Международной научной конференции Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации (Бегород, 2007); Всероссийской научной конференции Актуальные проблемы развития инновационной экономики: национальные и региональные аспекты (Бегород, 2007); Международной научно-практической конференции: Основные направления и проблемы развития

национальной и региональной экономики (Бегород, 2008); Научно-практической конференции: Образование. Наука. Производство. Управление (Старый Оскол, 2008); IV Международной научно-практической конференции: Воспроизводственный потенциал региона (Уфа, 2010).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 научных работ общим объемом 13,77 пл., в том числе 3 работы в изданиях ВАК, 1 монография Развитие лизинга в региональном агропромышленном комплексе (на материалах Бегородской области).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, изложена на 142 страницах, содержит 22 таблиц, 48 рисунков, 6 приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, определена степень разработанности проблемы, цель, задачи, объект и предмет диссертационного исследования, сформулированы положения, выносимые на защиту, раскрыта научная новизна и практическая значимость, представлены результаты апробации работы.

В первой главе Теоретические положения развития лизинга в агропромышленном производстве рассматриваются экономическая сущность лизинга, показана роль государства и особенности формирования системы агролизинга в стране.

Во второй главе Оценка современной практики лизинга в агропромышленном производстве Бегородской области анализируются факторы, определяющие спрос на материальные ресурсы со стороны аграрных товаропроизводителей, анализируется динамика инвестиций в основные средства в сельском хозяйстве, раскрываются факторы риска лизинга и рассматриваются меры государственной поддержки агролизинга в регионе.

В третьей главе Основные направления развития агролизинга в агропромышленном производстве обосновывается организационно-экономический механизм стимулирования и расширения лизинга, обосновывается модель лизинговых операций и рациональная модель движения финансовых средств при агролизинге.

В заключительной части работы содержатся выводы и конструктивные предложения.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

/. Агролизинг: понятие, сущность, функции.

Агролизинг как экономическое явление, охватывает совокупность финансовых-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производ-

ства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу. Иными словами, лагроли-зинг представляет собой инструмент, посредством которого товаропроизводители сельскохозяйственного сырья и агропродовольствия получают в пользование различные виды движимого и недвижимого имущества, и, что важно, сельскохозяйственных животных для обеспечения воспроизводственного процесса при относительно малых первоначальных вложениях капитала.

Лизинг как сложное, социально-экономическое явление выпоняет важнейшие народно-хозяйственные функции по активизации производственной деятельности (рис. 1). Финансовая функция заключается в предоставлении догосрочного кредита и освобождении от единовременной оплаты поной стоимости необходимых средств производства. Производственная функция заключается во временном пользовании машин, техники. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшим технологиям, к результатам научно-технического прогресса. Сбытовая функция - это освоение новых рынков сбыта и расширение круга потребителей, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имущество.

Рис. 1. Признаки и функции лизинга

В связи с этим агролизинг рассматривается как форма товарообменных и имущественных отношений в сельском хозяйстве, посредством которого осуществляется процесс обеспечения аграрных товаропроизводителей средствами производства на условиях владения, пользования, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения средствами производства.

2. Факторы, ограничивающие развитие лизинга в сельском хозяйстве

Среди факторов, определяющих спрос аграрных товаропроизводителей, решающее значение имеет их финансовое и экономическое состояние, а также величина государственной поддержки. Только незначительная часть хозяйств имеет достаточные финансовые ресурсы, которые подкрепляются достаточными объемами государственной поддержки из консолидированного бюджета, необходимые для инвестирования в основные средства.

Анализ результатов проведенной в 2006 г. Всероссийской сельскохозяйственной переписи в Бегородской области показал, что в регионе было зарегистрировано 1130 сельскохозяйственные организации и свыше 2000 крестьянских (фермерских) хозяйств. При этом удельный вес фактически осуществляющих сельскохозяйственную деятельность составил примерно 65%. Остальные либо прекратили (278 сельхозорганизации), либо приостановили (108 хозяйств) какую-либо деятельность. Аналогичная тенденция наблюдается и в крестьянских (фермерских) хозяйствах. В процессе исследования было выявлено, что наряду с сокращением численности товаропроизводителей, в регионе наблюдалось и недоиспользование сельскохозяйственных угодий. В среднем этот показатель составил в крупных и средних сельскохозяйственных организациях - 89,16%, малых -89,49% крестьянских (фермерских) хозяйствах - 75%. При этом, только 2,9% сельскохозяйственных организаций располагают площадями свыше 10000 га, что соответствует возможностям применения высокопроизводительной и высокоэффективной мощной сельскохозяйственной техники, материально-технических ресурсов.

В 2008 г. сельскохозяйственными товаропроизводителями в виде государственной поддержки было получено около 6,8 мрд. руб., из которых 84,7% приходится на федеральный бюджет, а изъято из отрасли было 3,9 мрд. руб. т.е. фактически, реально объем государственной помощи аграрному товаропроизводителю составляет чуть менее 2,9 мрд. руб. Это определяет необходимость выработки корректировки всего механизма хозяйствования, т.к. действующий не ориентирован на стимулирование использования лизинга. Он ориентирует лишь на поддержание и расширение производства агропродовольствия и сельскохозяйственного сырья за счет

имеющихся в хозяйствах техники и технологий, сложившихся форм организаций производства и труда.

В рассматриваемом регионе наблюдается устойчивая тенденция снижения технической оснащенности (табл. 1 и рис. 2).

Таблица 1. Обеспеченность тракторами на 1000 га пашни, физ. ед.

Наименование техники 2000 г. 2002 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.

Российская Федерация 7,4 6,8 6,3 5,9 5,5 5,5 5

Бегородская область 10,0 9,0 8,0 7,0 7,0 6,0 5,3

Причем, за период 2000-2008 гг. ежегодно количество тракторов сокращалось в среднем на 1224 единицу, а зерноуборочных комбайнов на 238 ед. (рис. 2).

г. г. г. г. г. г. г.

-Х-Наличие тракторов, шт.

ЧЧЗерноуборочных комбайнов, шт.

-Линейный (Наличие тракторов, шт. )

----Линейный (Зерноуборочных комбайнов, шт.)

Рис. 2. Динамика количества тракторов и зерноуборочных комбайнов в Бегородской области

Как выявлено в процессе исследования, поставки по различным каналам источников финансирования не смогли преломить данную тенденцию. Было выявлено, что из 915 единиц тракторов только 320 шт. были новыми, в том числе лишь 26 единиц были поставлены по лизингу. В 2008 г. только 150 шт. комбайнов были получены аграрными товаропроизводителями новыми, из которых всего 49 шт. были поставлены на условиях лизинга, что позволило увеличить количество комбайнов до 2346 единиц (в т.ч. 141 шт. по лизингу). В разрезе отдельных видов комбайнов большая часть новых сельскохозяйственных машин приходится на зерноуброчные (127 единиц), доля лизинга в которых составляет 31,4% (или 40 единиц).

Следует отметить, что в 2009 г. последствия мирового кризиса сказались на объемах приобретения и поставок техники в сельское хозяйство региона. Так, тракторов в целом было закуплено всего 504 ед., что соста-

вило только 80% от планируемого количества; кормоуборочных комбайнов - 37 шт. (58,7% от плана). Только по зерноуборочным комбайнам хозяйствам региона удалось достичь прогнозируемого уровня в 159 единиц.

Таблица 2. Поставки по федеральному лизингу в аграрный сектор Бегородской области

Вид лизинга 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1.10.2009

мн. руб. кол-во ед. мн. руб. кол-во ед. мн. руб. кол-во ед. мн. руб. кол- во ед. мн. руб. кол-во ед. мн. руб. кол-во ед.

Федеральный лизинг 109,8 117,4 309,5 506,3 547,8 577,8

в т.ч. лизинг сельхозтехники 109,8 87 117,4 57 309,5 185 445,3 188 531,2 181 525,7 288

лизинг племенного скота Д _ _ _ 61 _ 16,6 _ 52,1 Д

За 2002-2009 годы поставлено сельхозпредприятиям области разных форм собственности по федеральному лизингу и договорам купли-продажи более 2,6 тысяч машин на сумму около 3 мрд. рублей, а также 3494 нетели КРС, 2000 голов племенных ярок из Астрахани, от которых уже получен приплод более 2000 тысяч голов племенного поголовья. В числе поставленных машин 273 зерноуборочных комбайна ДОН 1500Б, лACROS - 530, 67 тракторов Кировец К-744 Pl, Р2, 96 тракторов марки МТЗ, 328 автомобилей КАМАЗ и 321 прицеп СЗАП общей грузоподъемностью около 8,0 тысяч тонн, 10 дезинфекционных машин ДУК-1, комплект стойлового и доильного оборудования для животноводческого комплекса ОАО АПК Бирюченский на 1200 скотомест.

В составе поставленной сельхозтехники сформировано 105 агротех-нологических комплексов. В 2009 году в рамках реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы поставлено 23 зерноуборочных комбайна лACROS - 530, 7 тракторов К-744 Р2 и 59 единиц марки МТЗ, 76 автомобилей КАМАЗ с прицепами, 1749 нетелей КРС, 2000 племенных ярок для КФХ Мисайлова О.В. Ровень-ского района и другие средства на сумму около 850 мн. рублей.

В области по целевой программе министерства сельского хозяйства РФ Развитие пилотных семейных молочных ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств на 2009-2011 годы создается 14 семейных животновод-

ческих ферм, для которых уже поставлено 300 нетелей племенного КРС, 60 единиц кормозаготовительной и автотракторной техники, а также производится поставка конструкций зданий ферм и животноводческого оборудования на сумму 256 мн. рублей.

3. Организационно-экономический механизм стимулирования развития лизинга в сельском хозяйстве Бегородской области

Под организационно-экономическим механизмом стимулирования лизинга в сельском хозяйстве нами понимается единая система организационных и экономических инструментов и нормативно-правовых мер вовлечения в сферу лизинговых отношений подавляющего большинства аграрных товаропроизводителей. Это означает, что посредством использования организационно-экономического механизма стимулирования лизинга создаются предпосыки для реализации мер, направленных на повышение конкурентоспособности сельского хозяйства посредством технической и технологической модернизации отрасли. При этом, следует иметь ввиду, что ключевым аспектом стимулирования лизинга посредством применения различных составляющих механизма может и дожен стать ориентир на лизинг инновационной техники и технологий. По нашему мнению, ключевым звеном данного механизма может стать ОАО Росагролизинг.

Иными словами, необходимо выработать меры по трансформации данной государственной корпорации в государственно-частное корпоративное объединение, предусмотрев для инвесторов комплекс льгот. Это позволит решить как минимум две узловые задачи: расширить базу для финансирования лизинговых операций из средств частных инвесторов, что приведет к увеличению техники и технологий, поступающей в аграрный сектор экономики, это во-первых; во-вторых, снизить нагрузку на консолидированный бюджет, за счет которого осуществляется попонение уставного капитала, что имеет немаловажное значение в условиях финансового и экономического кризиса, охватившего практически все страны мирового сообщества (рис. 3). Для привлечения частных инвесторов в работе предлагается установление или снижение ставок налога на доход от капитала, а также предоставление гарантий за счет Гарантийного фонда Бегородской области для инвесторов. На рисунке пунктирными линиями показаны экономические инструменты, которые необходимо включить в уже действующий механизм финансирования лизинга сельскохозяйственной техники.

Государство при этом, в целях попонения ресурсов лизингового фонда ОАО Росагролизинг, предоставляет налоговые преференции по налогу на капитал производителям сельскохозяйственных машин и оборудования, ко-

торые вкладывают в уставный капитал лизинговой компании (в нашем случае ОАО Росагролизинг или бегородский ОАО Росагроснаб),

Государственное регулирование и поддержка

Инвесторы (отечественные производители средств производства)

Крестьянские (фермерские) хозяйства

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы

Предложение по субсидированию части лизинговых платежей (до 80% и выше по отдельным видам техники)

Рис. 3. Организационно-экономический механизм стимулирования лизинга в сельском хозяйстве

Сумма налоговых преференций может или дожна быть не ниже 'Л вложений в уставный капитал. За счет этого решается также и другая задача Ч лизинговая компания финансирует приобретение в лизинг допонительного оборудования, техники и технологий. С другой стороны, для аграрных товаропроизводителей, наряду с программой субсидирования части процентных ставок по кредитам, полученным в ОАО Россельхозбанк, необходимо предусмотреть возможность выбора и другого финансового инструмента, позволяющего приобретать основные средства производства. Таким инструментом является субсидирование части лизинговых платежей лизинговым компаниям, а также принятие региональным бюджетом на себя внесение первоначального взноса из гарантийного фонда Бегородской области.

В работе предлагается подход попонения гарантийного фонда, который можно формировать из средств, поступающих от земельного налога в региональный бюджет. Это позволит уменьшить отток из отрасли средств, более того, послужит также допонительно источником для частичного или

поного финансирования первоначального взноса или внесения части стоимости за оборудование, которое приобретает товаропроизводитель на условиях лизинга.

Таблица 3. Динамика изменения потока бюджетных средств из сельского хозяйства и объем господдержки отрасли

Показатели 2008 г.

Выплачено налогов, сборов и обязательных платежей*, мн. руб. 5816,8

в т.ч. земельный налог, мн. руб. 26,5

Объем государственной поддержки**, всего, мн. руб. 6751,6

Приток (+), отток (-) из сельского хозяйства финансовых ресурсов (стр.2-стр.1) 934,8

* Форма № 6-АПК; **Форма№ 10-АГЖ-регион

На примере лизинговой компании ОАО БеФин апробирован механизм субсидирования лизинговых платежей с учетом выплаты первоначального взноса из гарантийного фонда, формируемого в том числе за счет поступлений от земельного налога. Лизинговая компания БеФин была создана в марте 1994 года для содействия развитию экономики Бегородской области посредством предоставления эффективного и доступного механизма приобретения и обновления основных производственных фондов и технического переоснащения предприятий. Компанией заключено 220 договоров лизинга на общую сумму 1 мрд. руб. Общий объём инвестиций в экономику Бегородского региона превысил 2 мрд. руб., в том числе предприятий АПК ОАО Бегородский пищевой комбинат, ЗАО Чернянский мясокомбинат - приобретение оборудования для пищевой промышленности - 135 мн. руб.

На 01.01.2009 г. сумма лизингового портфеля компаний составляла 1,229 мрд. руб., которые только за 2008 г. увеличилась на 606 мн. руб.

Расчеты показывают, что при условии субсидирования процентов удорожания в размере 80% от общей суммы удорожания, то аграрные товаропроизводители в течение 15 лет будут выплачивать 840 тыс. руб., а оставшаяся сумма погашается государством (табл. 4).

Этот вариант подходит для хозяйств, которые располагают финансовыми возможностями для внесения сумм первоначального взноса для приобретения тракторов, сельскохозяйственных орудий и комбайна. Вместе с тем, для хозяйств, которые находятся в сложном финансовом положении, возможна вторая схема, предусматривающая наряду с субсидированием части

лизинговых платежей в размере удорожания и отсрочки первоначального взноса стоимости комплекса с распределением его взноса на весь период договора лизинга.

Таблица 4. Пример расчета лизинговых платежей всего комплекса

Показатели Традиционная схема С учетом субсидирования процентов удорожания в объеме 80% С учетом отсрочки первоначального взноса и субсидирования процентов удорожания в объеме 80%

Первоначальная (закупочная цена), руб. 14 ООО ООО 14 000 000 14 000 000

Срок лизинга, лет 15 15 15

Сумма первоначального взноса (7% от закупочной цены), руб. 980 000 980 000 0

Сумма годового лизингового платежа, руб. 1 148 ООО 1 148 000 1 213 333

Периодичность лизинговых платежей Ежеквартальные, равномерные Ежеквартальные, равномерные Ежеквартальные, равномерные

Удорожание от закупочной цены в год, % 2 2 2

Удорожание за весь срок (15 лет) 4200 000 4 200 000 4 200 000

Общая сумма договора лизинга 18 200 000 18 200 000 18 200 000

Удорожание с учетом льгот и субсидий, руб. Льгот нет 840 000 1 820 000

Общая сумма договора лизинга с учетом льгот и субсидий, руб. 18 200 000 14 840 000 15 820 000

В этом случае, при соблюдении условия 80%-го субсидирования удорожания техники, аграрный товаропроизводитель выплачивает больше, но, все же меньше, чем при отсутствии предлагаемого механизма государственной поддержки. Аналогично можно рассчитать и для отдельных видов техники лизинговые платежи с учетом предлагаемого подхода субсидирования из регионального бюджета (табл. 5).

Необходимость обеспечения модернизации аграрного производства на новой технологической основе объективно осуществимо в кратчайшие сроки лишь при условии мощной системы государственной поддержки, которая ориентирована на стимулирование притока капитала в отрасль.

Поскольку действующая модель в своей основе ориентирована на крупных, средних сельскохозяйственных товаропроизводителей, эффективно функционирующих в жестких условиях сельскохозяйственного производства.

Таблица 5. Пример расчета лизинговых платежей трактора К-744 Р2 с учетом субсидирования и льгот по внесению первоначального взноса

Показатели Традиционная схема С учетом субсидирования процентов удорожания в объеме 80% с учетом отсрочки первоначального взноса и субсидирования процентов удорожания в объеме 80%

Первоначальная (закупочная цена), руб. 4 400 ООО 4 400 000 4 400 000

Срок лизинга, руб. 10 10 10

Сумма первоначального взноса (7% от закупочной цены), руб. 308 000 308 000 0

Сумма годового лизингового платежа, руб. 491 040 409 200 528 000

Периодичность лизинговых платежей Ежеквартальные, равномерные Ежеквартальные, равномерные Ежеквартальные, равномерные

Удорожание от закупочной цены, % '2 2 2

Удорожание за весь срок (10 лет), руб. 818 400 818 400 880 000

Общая сумма договора лизинга, руб. 5 218 400 5 218 400 5 280 000

Удорожание с учетом льгот и субсидий, руб. Льгот нет 163 680 484 000

Общая сумма договора лизинга с учетом льгот и субсидий, руб. 5 218 400 4 563 680 4 884 000

Кроме того, необходимо формировать модель государственной поддержки, которая опирается не столько на ресурсы консолидированного бюджета, формируемые в результате экспорта энергоносителей, но преимущественно за счет источников и резервов, формируемых в самой национальной (российской) экономике.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Ключевым фактором обеспечения технологической модернизации аграрного производства на инновационной основе выступает применение форм, методов и инструментов, позволяющих в значительной степени ускорить обновление используемых средств производств, среди которых особое значение приобретает агролизинг, который представляет собой совокупность финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу.

2. На фоне общей тенденции разукрупнения сельскохозяйственных организаций в 2004-2009 гг. наблюдалась устойчивая тенденция снижения обеспеченности их техникой как в среднем по России на 24,5%, так Бегородской области на 64%. Довольно значительное количество сельскохозяйственных товаропроизводителей (более 30%), располагающих достаточными сельскохозяйственными угодьями, вследствие убыточности не могут быть активными участниками рынка агролизинга, даже несмотря на государственную программу поддержки отрасли, финансируемую из федерального и регионального бюджетов.

3. Экономический механизм и комплекс мер поддержки сельских товаропроизводителей дожны быть направлены на стимулирование не только показывающих рентабельное производство, но и экономически слабых хозяйств, которые имеют достаточно производственных ресурсов, прежде всего, сельскохозяйственных угодий и работников. Эта цель, в свою очередь, может быть достигнута, если экономические рычаги - цены, кредит, лизинг, налоги и бюджетные субсидии, прибыль - будут использоваться в комплексе, как единая система в рамках действующего хозяйственного механизма

4. В основу направлений расширения финансирования лизинга нами заложен организационно-экономический механизм его стимулирования, ориентированного на широкое использование комплексной системы организационных и экономических институтов и инструментов, позволяющих, с одной стороны, привлечь частных инвесторов (непосредственных отечественных производителей средств производства для села), а с другой -расширить круг аграрных товаропроизводителей, получателей техники на условиях лизинга, посредством применения механизма субсидирования части лизинговых платежей из регионального бюджета.

5. Предлагается подход к попонению гарантийного фонда инвесторов за счет средств, поступающих от земельного налога в региональный бюджет, что позволит уменьшить отток из отрасли средств и послужит также допол-

нителъно источником для частичного или поного финансирования первоначального взноса или внесения части стоимости за оборудование. Государство может также предоставлять налоговые преференции по налогу на капитал производителям сельскохозяйственных машин и оборудования, которые вкладывают в уставный капитал лизинговой компании (в нашем случае ОАО Росагролизинг или Бегородский ОАО Росагроснаб).

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА Статьи в научных изданиях, рекомендованных ВАК

1. Соловьева Н.Е. Значение развития рынка лизинга в России для развития АПК // Вестник Бегородского университета потребительской кооперации: Международный научно-теоретический журнал. Серия Экономические науки. Фундаментальные и прикладные исследования- 2006.-№4 (20). - 0,4 п.л.

2. Соловьева Н.Е. Количественная оценка рисков в АПК региона/ Н.Е. Соловьева, Т.Н. Флигинских I/ Вестник Бегородского университета потребительской кооперации: Международный научно-теоретический журнал. Серия Экономические науки. Фундаментальные и прикладные исследования- 2008,- №1 (25).- 0,44 п.л. (в т.ч. авторских - 0,22 п.л.).

3. Соловьева Н.Е. Особенности государственной поддержки регионального агролизинга / Н.Е. Соловьева, Т.Н. Флигинских // Вестник Бегородского университета потребительской кооперации: Международный научно-теоретический журнал. Серия Экономические науки. Фундаментальные и прикладные исследования- 2008.-№ 4 (28).- 0,5 п.л. (в т.ч. авторских - 0,25 п.л.).

Прочие публикации по теме диссертационного исследования

4. Соловьева Н.Е. Эффективность лизинга в агропромышленном комплексе региона/ Н.Е. Соловьева, Т.Н. Флигинских //Наука. Образование. Молодежь: Материалы IV Всероссийской научно конференции молодых ученых (8-9 февраля 2007 года). Часть II.- Майкоп: изд-во АГУ, 2007 -0,25 п.л. (в т.ч. авторских - 0,12 п.л.).

5. Соловьева Н.Е. Развитие лизинга в зарубежных странах/ Н.Е. Соловьева, Т.Н. Флигинских // Международная научная конференция: Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации (11-12 апреля 2007 г.).- БеГУ, г. Бегород.- 2008,- 0,19 п.л. (в т.ч. авторских - 0,09 п.л.).

6. Соловьева Н.Е. Выбор стратегии финансирования лизинговой деятельности по Бегородской области // Всероссийская научная конференция (для студентов магистрантов, аспирантов и молодых ученых): актуальные проблемы развития инновационной экономики: национальные и

региональные аспекты. (24 апреля, 2007 г.).- БеГУ, г. Бегород.- 2008.0,25 п.л.

7. Соловьева Н.Е. Особенности налогообложения лизинговых операций // Международная научно-практическая конференция: Основные направления и проблемы развития национальной ми региональной экономики,- БеГУ, г. Бегород, 25 апреля 2008 г.- 0,5 п.л.

8. Соловьева Н.Е. Инвестиционная деятельность как объект государственного налогового регулирования / Н.Е. Соловьева, JI.B. Самород-ская // Научно-практическая конференция. Образования. Наука. Производство. Управление, г. Старый Оскол, 2008.- 0,4 пл. (в т.ч. авторских -0,2 п.л.).

9. Соловьева Н.Е. Развитие лизинга в региональном агропромышленном комплексе (на материалах Бегородской области): монография / Н.Е. Соловьева, Т.Н. Флигинских,- Бегород: КОНСТАНТА, 2009,9,9 п.л. (в т.ч. авторских - 4,95 п.л.).

10. Соловьева Н.Е. Развитие агролизинга в агропромышленном комплексе // Материалы IV Международной научно-практической конференции: Воспроизводственный потенциал региона, 3-5 июня 2010. 4.II. -Уфа: РИЦ БашГУ, 2010.- 0,4 п.л.

Подписано в печать 18.01.2011 г. Печать цифровая Формат 60x84/16 Бумага офсетная 80 гр/м2 Усл. п.л. 0,375 Тираж 100 Заказ № 352

Отпечатано в ООО НИПКЦ Восход-А 111621, Москва, ул. Оренбургская, д. 15, офис 226 Тел./факс: (495)700-12-08, 508-06-30 e-mail: admin@vosxod.org www.vosxod.org

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Соловьева, Наталья Евгеньевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ ЛИЗИНГА В АГРОПОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

1.1. Экономическая сущность, функции и принципы лизинга.

1.2. Особенности государственного регулирования лизинга в сельском хозяйстве.

1.3. Расширение предложения техники (посредством лизинга) и скота (посредством торговли в рассрочку) в сельском хозяйстве как фактор преодоления последствий мирового финансового кризиса.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ ЛИЗИНГА В АПК БЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ.

2.1. Спрос на материальные ресурсы.

2.2. Анализ финансирования инвестиций в агропромышленном производстве региона.

2.3. Оценка рисков применения лизинга в отраслях АПК.

2.4. Государственная поддержка сельского хозяйства и агролизинг.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ АГРОЛИ-ЗИНГА15 АГРОПРОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ.

3.1. Организационно-экономический механизм стимулирования и господдержка лизинга в сельском хозяйстве Бегородской области.

3.2. Развитие институциональной структуры лизинга.

3.3. Усиление интегрирующего воздействия агролизинга.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие лизинга сельскохозяйственной техники в агропромышленном производстве"

Акгуалыюсть исследования. Одним из ключевых направлений ускорения технологической модернизаций аграрной экономики страны на инновационной основе выступает широкое применение различных экономических, финансовых институтов и инструментов, позволяющих обеспечить обновление средств производства. Среди многообразия используемых инструментов в сельском хозяйстве особое значение имеет такой инструмент как лизинг, посредством которого государство стимулирует спрос со стороны отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей на сельскохозяйственную технику. Реализация приоритетного национального проекта Развитие АПК и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. позволила приостановить, катастрофические темпы сокращения количества используемой техники. Только за 2005-2009 гг. по лизингу аграрным товаропроизводителям России было поставлено свыше 61,7 тыс. тракторов различных типов и марок, 29,1 тыс. зерноуборочных и 6,9 тыс. кормоуборочных комбайнов. На конец 2009 г. доля техники, используемой на условиях лизинга, от общего количества составила: тракторов - 4,24%, зерноуборочных комбайнов - 10,2%, кормоуборочных комбайнов - 7,27%. Кроме того, с применением лизинговых схем ОАО Росагроли-зинг сельскому хозяйству поставлялось поголовье крупного рогатого скота и свиней.

Вместе с тем, уровень износа техники и темпы её выбытия свидетельствуют о том, что для решения задач, которые вытекают из Доктрины продовольственной безопасности РФ, требуется обновление средств производства более быстрыми темпами, чем это наблюдается в настоящее время. Более того, для обеспечения конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей в село дожна поставляться инновационная техника, ресурсосберегающие и трудосберегающие технологии производства сельскохозяйственного сырья и агропродовольствия.

Однако расширение количественных и качественных параметров лизинга в сельском хозяйстве упирается в остающееся тяжелым финансовое положение значительного количества сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, многие из которых при подключении к программе финансового оздоровления, реализуемой в соответствии с действующим законодательством РФ, могут выступать активными пользователями лизинга сельскохозяйственной техники.

В этой связи, поиск направлений развития и совершенствования лизинга в сельском хозяйстве и агропромышленном производстве носит актуальный характер, что и предопределило выбор темы исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В процессе работы над диссертацией, автором изучены и обобщены результаты теоретических исследований и практических разработок по различным направлениям, касающихся лизинга. В исследовании рассмотрены идеи и теоретические концепции зарубежных классиков и ведущих ученых экономической науки.

В нашей стране вопросы применения лизинга как особого института в сельском хозяйстве рассматривались в работах В.М: Баутина, Ю.Д. Бахтеева, Л.Ф. Кормакова, JI.C. Орсика, и др. Сущностью, классификацией и развитием лизинга на рынке занимались следующие ученые: П.А. Атухов, B.JI. Ани-чин, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, В.М. Джуха, В.И. Драгайцев, О.М. Ефи-мов, В.П. Силаев, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, А.О. Лезкович, М.И. Лещенко, Л.В. Прилуцкий, К.Г. Сусанян, E.H. Чекмарева, Т.Г. Философова, А.Т. Юсупова. Проблемы государственной поддержки сельского хозяйства, в том числе в части развития лизинга в агропромышленном производстве рассматривались в работах А.Н. Семина, Т.А. Красевой, A.C. Миндрина, В.Я. Лимарева, H.H. Шишкоедовой, Д.С. Усова и др.

Вместе с тем, отдельные вопросы государственного регулирования в части субсидирования затрат аграрных товаропроизводителей по лизинговым платежам, а также расширения механизма стимулирования лизинга как инстI г румента обеспечения средствами производствами сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, требуют своего дальнейшего развития.

Остаются недостаточно исследованными вопросы, связанные с государственной поддержкой механизма стимулирования лизинга для экономически и финансово слабых хозяйств, располагающих достаточным производственным потенциалом. Кроме того, требует своего усовершенствования организационно-экономический механизм повышения доступности лизинга для малорентабельных и убыточных хозяйств, для которых данный финансовый инструмент остается недоступным.

Эти и другие проблемы в агропромышленном производстве обусловили выбор темы исследования.

Целью исследования является разработка теоретико-методических положений и практических рекомендаций по развитию лизинга в агропромышленном производстве.

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

- раскрыта экономическая сущность и дана характеристика агролизинга как системы финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу;

- исследованы формы и методы государственного регулирования лизинга в агропромышленном производстве, основанные на федеральном и региональном механизме стимулирования проведения лизинговых операции в сельском хозяйстве, в основе которых лежит финансирование увеличения уставного капитала федеральных и региональных лизинговых компаний (ОАО Росагролизинг и ЗАО Белагролизинг);

- обобщены качественные параметры выбора аграрным товаропроизво дителем источника финансирования инвестиций в основные средства (лизинг или кредит), дан анализ источников финансирования лизинга с учетом минимизации рисков инвестирования;

- разработан организационно-экономический механизм стимулирования развития лизинга для активизации процессов технологической модернизации в сельском хозяйстве региона;

- предложен методический подход к расчету субсидирования процентов удорожания лизинговых платежей, позволяющий расширить доступность лизинга как финансового инструмента для низкорентабельных и убыточных хозяйств.

Объектом исследования являются процессы предоставления и использования на условиях лизинга техники и сельскохозяйственных животных.

Предметом исследования выступает система экономических отношений между аграрными товаропроизводителям, финансовыми организациями и государством по поводу обеспечения технологической и технической модернизации посредством лизинга.

Теоретической и методологической основой исследования являются положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных авторов по теории, методологии и организации приведенных лизинговых операций; официальные документы, законодательные и нормативно-правовые акты федерального и регионального уровня, раскрывающие сущность, принципы и методы оценки рисков; научно-методическая литература; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров, а также результаты расчетов и аналитических исследований, проведенные автором.

В процессе исследования применяся комплекс методов научного исследования: монографический, статистический, экстраполяции, нормативно-ресурсный, балансовый.

Информационной базой диссертационного исследования послужили законодательные акты и нормативные документы министерств и ведомств

РФ, труды российских и зарубежных ученых, данные Росстата, годовые отчеты сельскохозяйственных организаций.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- выявлены характеристики агролизинга, как особого финансово-экономического инструмента и классифицированы его признаки, позволяющие выделить его в отдельный инструмент технического обеспечения сельскохозяйственного производства;

- обоснована концепция государственного регулирования притока средств частных инвесторов для формирования ресурсов лизинговых компаний, выступающих активными участниками лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе и в сельском хозяйстве, в частности;

- обоснован организационно-экономический механизм стимулирования лизинга в экономически и финансово неустойчивых хозяйствах с применением инструментов субсидирования части лизинговых платежей,

- предложен механизм финансирования первоначального лизингового платежа, выплачиваемого за счет средств гарантийного фонда, формируемого региональными органами власти, в котором источником напонения выступает часть средств земельного налога.

Практическая значимость диссертационного исследования. Выводы, исследования и предложенные методические рекомендации могут быть использованы агропромышленными предприятиями в качестве методического обеспечения лизинговых операций как источника финансирования.

Основные теоретические и методические положения, а также практические результаты диссертационного исследования были использованы в практической деятельности предприятий агропромышленного комплекса Бегородской области при разработке политики экономического развития региона.

Результаты исследований, выпоненных при непосредственном участии автора, использованы также в учебном процессе в Бегородском государственном университете при подготовке специалистов экономического профиля.

Апробация и реализация результатов диссертационного исследования. Основные результаты исследования, сформулированные в диссертации, опубликованы, апробированы в установленном порядке и доложены на: Всероссийской научной конференции молодых ученых Наука. Образование. Молодежь (Майкоп, 2007); Международной научной конференции Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации (Бегород, 2007); Всероссийской научной конференции Актуальные проблемы развития инновационной экономики: национальные и региональные аспекты (Бегород, 2007); Международной научно-практической конференции: Основные направления и проблемы развития национальной и региональной экономики (Бегород, 2008); Научно-практической конференции: Образование. Наука. Производство. Управление (Старый Оскол, 2008); IV Международной научно-практической конференции: Воспроизводственный потенциал региона (Уфа, 2010).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 научных работ общим объемом 13,77 пл., в том числе 3 работы в изданиях ВАК, 1 монография Развитие лизинга в региональном агропромышленном комплексе (на материалах Бегородской области).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, изложена на 142 страницах, содержит 22 таблиц, 48 рисунков, 6 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Соловьева, Наталья Евгеньевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Ключевым фактором обеспечения технологической модернизации аграрного производства на инновационной основе выступает применение форм, методов и инструментов, позволяющих в значительной степени ускорить обновление используемых средств производств, среди которых особое значение приобретает агролизинг, который представляет собой совокупность финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу.

2. На фоне общей тенденции разукрупнения сельскохозяйственных организаций в 2004-2009 гг. наблюдалась устойчивая тенденция снижения обеспеченности их техникой как в среднем по России на 24,5%, так Бегородской области на 64%. Довольно значительное количество сельскохозяйственных товаропроизводителей (более 30%), располагающих достаточными сельскохозяйственными угодьями, вследствие убыточности не могут быть активными участниками рынка агролизинга, даже несмотря на государственную программу поддержки отрасли, финансируемую из федерального и регионального бюджетов.

3. Экономический механизм и комплекс мер поддержки сельских товаропроизводителей дожны быть направлены на стимулирование не только показывающих рентабельное производство, но и экономически слабых хозяйств, которые имеют достаточно производственных ресурсов, прежде всего, сельскохозяйственных угодий и работников. Эта цель, в свою очередь, может быть достигнута, если экономические рычаги - цены, кредит, лизинг, налоги и бюджетные субсидии, прибыль - будут использоваться в комплексе, как единая система в рамках действующего хозяйственного механизма

4. В основу направлений расширения финансирования лизинга нами заложен организационно-экономический механизм его стимулирования, ориентированного на широкое использование комплексной системы организационных и экономических институтов и инструментов, позволяющих, с одной стороны, привлечь частных инвесторов (непосредственных отечественных производителей средств производства для села), а с другой Ч расширить круг аграрных товаропроизводителей, получателей техники на условиях лизинга, посредством применения механизма субсидирования части лизинговых платежей из регионального бюджета.

5. Предлагается подход к попонению гарантийного фонда инвесторов за счет средств, поступающих от земельного налога в региональный бюджет, что позволит уменьшить отток из отрасли средств и послужит также допонительно источником для частичного или поного финансирования первоначального взноса или внесения части стоимости за оборудование. Государство может также предоставлять налоговые преференции по налогу на капитал производителям сельскохозяйственных машин и оборудования, которые вкладывают в уставный капитал лизинговой компании (в нашем случае ОАО Росагролизинг или Бегородский ОАО Росагроснаб),

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Соловьева, Наталья Евгеньевна, Москва

1. Конституция Российской Федерации.- М.: Проспект, 2010,- 50 с.

2. Гражданский кодекс (Часть первая и вторая)/ Собрание законодательства Российской Федерации 2010.

3. Налоговый кодекс РФ (Часть первая и вторая) 2011.

4. Федеральный закон от 29.10.1998 О финансовой аренде (лизинге) №164-ФЗ.

5. Федеральный закон О присоединении РФ К Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге, 1998., №7, с. 787.

6. Федеральный закон РФ О финансовой аренде (лизинге) в редакции Федерального закона от 29.01.2002 №10-ФЗ.

7. Постановление Правительства РФ №1 О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы от 01.01.2002 г.

8. Постановление Правительства РФ от 29 октября 1997 г. №1367 О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации.

9. Постановление Правительства РФ от 16 апреля 1994 г. №686 Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукции на основе догосрочной аренды (лизинга).

10. Указ Президента РФ О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности от 17.09.1994 г. №1929/ Собрание законодательства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г., №22, с. 2463.

11. Указ Президента РФ О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе от 16.04.1996 г. 565/ Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г., №17, с. 1956.

12. Постановление Правительства РФ О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской

13. Федерации от 29.10.1997 г. №1367/ Собрание законодательства Российской Федерации от 3 ноября 1997 г., №44, ст. 5075., от 10 июня 2001 г. №104.

14. Постановление Правительства РФ О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе от 22.05.2001 г. №404/Собрание законодательства Российской Федерации от 28 мая 2001 г., №22, ст. 2248.

15. Приказ МАП от 26 мая 2000 г. №342 Об утверждении порядка определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг.

16. Приказ Министерства финансов РФ от 25 сентября 1995 г. №105 Об отражении в бухгатерском учете и отчетности лизинговых операций.

17. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежейутв. Минэкономики 16 апреля 1996 г.)/ Экономико-правовой бюлетень.i

18. Вып. 9(76). Лизинг в России: правовые основы.- М., 1996.- 104 с.

19. Письмо Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. №03-11-04/ 2/71 Об учете расходов по монтажу оборудования, полученного по договору лизинга.

20. Приказ от 1 февраля 2008 г. № 24 О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 998 / Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 3, ст. 184.

21. Приказ от 1 февраля 2008 г. № 25 О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 999/ Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 3, ст. 185.

22. Адамов H.A., Тилов A.A. Лизинг.- 2-е изд.- СПб.: Питер, 2006.160 с.

23. Адарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России// АПК: экономика, управление,- 2002.-№5. С. 24-29.

24. Атухов А.И., Макин Г.И. Региональный продовольственный рынок: проблемы формирования и развития.-М., 1997.- 150 с.

25. Амбросов В., Маренич Т. Институциональная поддержка реструктуризации предприятий АПК.//БИЗНЕСИНФОРМ.- 2002.-№3-4.С. 3941.

26. Анакин Ю.П. Планирование и контролинг: Учебник по специальности Менеджмент организации/ Анакин Ю.П., Павлова A.M. УМО вузов России по образованию в области менеджмента.- 3-е изд. стер.-М.: Омега-Л, 2007.- 280 с.

27. Аничин В.Л. Экономическая оценка лизинговых сделок // Научные ведомости БеГУ, Бегород.- 2007.- №4(35). Выпуск 3.- С. 205-209.

28. Афанасьев С. Лизинг аграрной техники в реализации сельскохозяйственных инвестиционных проектов // Технологии лизинга и инвестиций.- 2000.- №4.- С. 37-39.

29. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд.-М: Финансы и статистика, 1999.

30. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент.- СПб: Питер, 2001.304 с.

31. Батус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга// Лизинг ревю. 1996. №1.

32. Барбасон С. Лизинговые операции с сельскохозяйственной техникой// АПК: Экономика и управление.- 2001,- №8.- С. 61-66.

33. Бахтеев Ю.Д. Рынок сельскохозяйственной техники: проблемы и методология развития и регулирования. Монография / М.: Восход, 2006. -262 с.

34. Бутенина Н.В. История развития лизинговых отношений в Соединенных Штатах Америки// Лизинг ревю. 2000. №9/10. С. 31.

35. Бутов В.И. Основы региональной экономики. / В.И., В.Г. Игнатов, Н.П. Кетова.- М.: Ростов н/Д., 2001.- 448 с.

36. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лене Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие.-М., 1997.

37. Веретенникова И.И. Факторы и условия экономического роста: Монография/ И.И.Веретенникова.- СПб.: Химиздат, 2005.- 8,5 п.л.

38. Виханский О.С. Менеджмент: учебник/ О.С. Виханский, А.И.Наумов.- 4-е изд., перераб. и доп. М: Экономистъ, 2008.- 670 с.

39. Гаврилов А.И. Региональная экономика и управление: Учеб. пособие для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 239 с.

40. Гаджинский A.M. Логистика. Учебник.- 17 -е изд. перераб. и доп. М.: Данков и К, 2008.- 484 с.

41. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии.-М.: Фонд Правовая культура, 1997.

42. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг.-М.: Фонд Правовая культура, 1999.

43. Газман В.Д. Финансовый лизинг: Учеб. пособие для вузов/ В.Д. Газман; Гос. ун-т- Высшая школа экономики.- 2-е изд. М: ГУ ВШЭ, 2005.392 с.

44. Газизулина Г.М. Тенденции развития и проблемы малого предпринимательства в аграрном секторе экономики (на материале

45. Республики Башкортостан) Монография/ Газизулина Г.М., Нусратулин В.К .-Уфа: Деловая литература, 2006.-215 с.

46. Головкина Л,А., Эстрада Т.Е. Лизинг как метод инвестированияМ., 2001. \ Х;.'ХХ".;'Х ; ' :; .

47. Гончаров В IB . Специфика : управления, важнейшими ресурсами/ Гончаров В.В.; Худ. О.Н. Грачев.- М.: МНИИПУ, 1998,- 76 с.

48. Гордеев А. Агропроизводство набирает темпы//Журнал экономика сельского хозяйства.-2008.-№6.-С. 20-23; ,

49. Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник,- 2-е, испр. и доп.-М.: Филинъ, Информцентр XXI века, 2006.-994'с.

50. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89,2000. ч

51. Горин В .Я. Управление агропромышленным производством (теория и практика): Монография/ Горин В.Я.- Бегород: Крестьянское дело, 2000.-374 с. , . ' ' "- Х

52. Государственное регулирование экономики.- 2-е изд. перабот. и доп. /В.И. Кушлин.-М.: РАГС, 2002.- 804 с.55: Гуськов И.Б., Давыдов В.М. Практика антикризисного управления предприятиями АПК.-М.: Колос, 1999.-200 с. v

53. Гуртов В.К. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Финансы. и статистика, 2003.57. ; Дегтярева Е. Анализ 25 Главы Налогового кодекса РФ Налог на прибыль организаций//Лизинг-Курьер, №5, 2001 .-С 14-21.

54. Дегтярева Е. Анализ текущего финансового состояния потенциального лизингополучателя // Лизинг-Курьер, №5, 2002.-С. 7.

55. Дегтярева Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового Кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений // Лизинг-Курьер, №6, 2001.- С. 8-14.

56. Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка.-РостовН/Д, 1999.-320 с.

57. Добрынин А.И. Региональные пропорции воспроизводства.-Л.31977.

58. Дорожкина Н.П. Лизинг или кредит: как производителю выгоднее приобрести оборудование// Технологии лизинга и инвестиций, №1-2, 2000.- С. 20-25.

59. Ефимов О.М. Совершенствование механизма лизинговых операций/ Финансовое оздоровление предприятий АПК. Труды НАЭКОР. Вып. 5. Т. 1. М.: МСХА, 2001.- 392 с.

60. Емельянов A.M. Организационно-экономическая поддержка АПК с использованием // Техника и оборудования для села, 2008 №2.- С. 28-31.

61. Ендовицкий Д.Л. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития// Финансы. 2004, №11.

62. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова H.H. Лизинг для предпринимателя. Практическое пособие.-М., Агроконсат, 1998.

63. Жуков В.Н. Бухгатерский учет операций по договору аренды.-М.: Издательство бухгатерский учет, 2001.

64. Иванов A.A. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие- Проспект.- М., 2001.

65. Иванов Г.И. Инвестиции: сущность, виды, механизмы функционирования: Учебное пособие для студентов вузов/ Иванов Г.И.; рец. В.М.Белоусов, Н.М. Шумин; Академия гуманитарных наук РФ.- Ростов н/Д: Феникс, 2002.- 352 с.

66. Иванова В.П. Федеральные программы на АПК, особенность финансирования из разработки и реализации// Финансы.- 1997.- №6.- С. 27.

67. Иваненко А.Г. Лизинг. Экономическая сущность и перспективыразвития. Учебное пособие.-Новосибирск: НГАЭиУ, 1996.

68. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Регионоведение (экономика и управление) Учебное пособие.- М.: Тесс, Ростов н/Д: издательский центр МарТ, 2000.-416 с.

69. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практики.- М.: ИНФРА-М, 1996.

70. Калашников П.Г., Сухоставец С.А. Логистические основы организации обеспечения АПК материально-техническими ресурсами. М.: АгриПресс, 2001.

71. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эрмашвили Н.Д., Истомин О.Б. Лизинг. Экономические и правовые основы.-М.: Юнити-Дана, 2001.

72. Кашин В.А., Ашуев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства//Финансы и кредит, №11, 2001.-С. 40-43.

73. Кирилин А. Аспекты страхования лизингового имущества // Лизинг-Ревю, №1,2002.-С. 25-28.

74. Киркоров А. Эффективность лизинговых операций // Лизинг-Курьер, №1.2002.-С. 19-24.

75. Кисурина Л.Г. Лизинга: налоговые, бухгатерские и правовые аспекты, М.: Экономико-правовая библиотека., 2007.- 190 с.

76. Клюкач В.А. Маркетинг Сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия.-М.: 1998.- 208 с.

77. Козырь Ю.В. Методическое пособие по использованию опционного ценообразования в оценочной деятельности. М., 1999.

78. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Финансы и статистика, 1997.

79. Коваленко Е. Региональная экономика и управление/ Е. Коваленко, Г. Зинчук, С. Кочеткова, С. Маслова, Т. Полушкина, С.Рябова, О. Якимова.-СПб.: Питер, 2008.- 288 с.

80. Колесников А.М., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: Учеб. пособие.-СПб., 1996.

81. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг в СНГ.- М.: Финансы и статистика, 2001.

82. Коновалов В.Ф., Кожин В.М., Воробьев А.И., Филин Е.С. Эффективный механизм реализации государственных программ // Технологии лизинга и инвестиций, 1999.

83. Коробейников М. Государственное регулирование и поддержка аграрного сектора.// АПК: экономика, управление.- 2000.- №6.- С. 29-36.

84. Кормаков Л.Ф., Орсик Л.С., Ю.Д. Бахтеев. Рынок сельскохозяйственной техники: проблемы и решения.- М.ФГНУ Росинформагротех, 2007.- 192 с.

85. Корчагов Д.В. Лизинг в инвестиционном процессе развития регионов Северо-Запада России//Лизинг-Курьер, №3,2001 .-С. 19.

86. Косоруков О.А. Методы количества анализа в бизнесе: учебник.-М.: ИНФРА-М,, 2005.- 368 с.

87. Краткий справочник по Бегородской области в цифрах. Код 0414.

88. Лезкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. 336 с.

89. Лезкович О.А. Классификация операторов рынка лизинговых услуг с определением их сферы деятельности// Лизинг-ревю, 2003. №6.

90. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие для студентов вузов/ М.И. Лещенко М.: Финансы и статистика, 2001.- 336 с.

91. Лизинг в России в 2001 году // Технологии лизинга и инвестиций, №1-2,2002:

92. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: Учеб. пособие для вузов/ проф. A.M. Тавасиева, проф. I .М.Коршунова.- 3 Ч изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, 320 с.

93. Лихачева И. Что такое лизинг? //.Лизинг-Курьер. Сборник статей' 1999-2000г.-С. 8-9. .

94. Личко К.П. Прогнозирование и планирование агропромышленного комплекса: Учебник.-М;:Тардарики, 1999.-264 с. /

95. Логистика: Учебник / Б.А. Анакина: 3-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2006,-368 с. '104; Лубков А.Н. Развитие: интеграционных процессов в АПК// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий;- 2000.-№4.- С. 24-26. . /

96. Макеева В; F. Лизинг: Учеб; пособие;-М:, 20001

97. Манн Р. Контролинг для начинающих. Система управления прибылью = Controlling fur Einsteiger/ Манн Р., Майнер Э. / В.Б.Ивашкевича.-2-е изд: переаб: и:доп. М.: Финансььи статистика, 204.-304" с:

98. Маркетинг: Учебник / Т.Н. Парамоновой;- М:: КНОРУС, 2008.360 с. ' ' ' Х ;.;Х'Х : Х Х . Х.:';

99. Маршал А. Принципы экономической науки. М., 1993.

100. Менеджмент организации: современные технологии: Учеб. пос. / Н.Г. Кузнецова, И.Ю. Содатовой.- Ростов н/Д: Феникс; 2002:- 480 с. .110: Методы проведения? экономических исследований./ М. Сондерс,

101. Ф. Льюис, Э. Торнхил; пер.с англ. 3-е изд. - М.: Эксмо, 2006. - 640 с.

102. Ш.Михилев A.B. Производственно-экономические отношения в современном аграрном секторе АПК: автореферат диссертации,- Воронеж2001.- 40 с.

103. Муравьев А.И. Предпринимательство: Учебник для студентов вузов, обуч. по эконом, специальностям/ А.И. Муравьев, A.M. Игнатьев.- МО РФ; СПб гос. ун-т экономики и финансов; МО РФ.- СПб.: Лань, 2001.- 699 с.

104. Неживенко М. Лизинг как инвестиционный механизм // Лизинг-Ревю, №1, 2002.-С.13-15.

105. Нестеров П.М., Нестеров А.П. Региональная экономика.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

106. Организация сельскохозяйственного производства/ Ф.К. Шакиров, В.А.Удалов, С.И. Грядков и др./ Под ред. Ф.К. Шакирова.-М.: Колос, 2000.504 с.

107. Основные направления развития отраслей агропромышленногокомплекса российской Федерации.-М.: ВНИЭСХ, 2001.- 121 с.

108. Особенности стратегий развития компаний в условиях институциональной трансформации / H.A. Кравченко, А.Т. Юсупова, Н.П. Бадина// Экономическое управление корпорацией: Сб. науч. тр. -Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2004. С. 30-45.

109. Перверзев М.П. Менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим и управленческим специальностям/ М.П. Переверзев, H.A. Шайденко.- МО РФ.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 288 с.

110. Пилясов А. Политические и экономические факторы развития Российских регионов.// Вопросы экономики.- 2003.-№5.-С. 50-67.

111. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие/ Под ред. P.A. Шмойловой.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 416 с.

112. Практикум по эконометрике: Учеб. пособие/ И.И. Елисеева, C.B. Курышева, Н.М. Гордеенко и др.; Под ред. И.И. Елисеевой.- М.: Финансы и статистика, 2003,- 192 с.

113. Прилуцкий JI. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика.-М: Ось-89, 1997.- 272 с.

114. Прилуцкий JI. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-Курьер. Сборник статей за 1999-2000г.- С. 30-36.

115. Развитие лизинга в зарубежных странах./ Н.Е.Соловьева, Т.Н. Флигинских// Международная научная конференция: Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации (11-12 апреля 2007 г.) БеГУ, г. Бегород.- 2008.- С. 47-49.

116. Рангаев А.Н. Дисс.: Инвестиционный потенциал лизинга в региональном АПК: условия и механизм реализации//российская государственная библиотека.

117. Региональная экономика: Учебное пособие/ Под ред. М.В. Степанова.-М.: ИНФРА-М, Изд-во Рос. Экон. Акад., 2001.- 463 с.

118. Регулирование рынка сельскохозяйственной техники: Дисс. . канд. экон. наук: 08.00.05/Всерос. науч.-ислед. ин-т экономики, труда и упр. всел. хоз-ве/ Усов Д.С.-М., 2008.

119. Родионова И.А. Региональная экономика: Учебное пособие.- М.: Экзамен, 2003.- 382 с.

120. Румянцева Е.Е. Эффективность создания финансово-промышленных групп в отраслях агропромышленного комплекса// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2002.-№2.-С. 11-14.

121. Савченко Е.С. Регулирование агропромышленным производством / Савченко Е.С., БеГУ.- М.: Б.И., 2001.- 288 с.

122. Савченко Т.В. Организация кредитования личных подсобных хозяйств (на примере Бегородской области): монография/Савченко Т.В., Наумова А.Е., Гладкова С.Б.- Бегород: КОНСТАНТА, 2009.- 136 с.

123. Самохвалов Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгатерский учет, налогообложение/ Самохвалов Ю.Н.- М.: современная экономика и право, 1999.- 112 с.

124. Сельскохозяйственные рынки/ В.В. Шайкин, Р.Г.Ахметов, Н.Я. Коваленко и др.-М.: Колос, 2001.- 264 с.

125. Семейкин В.А. Становление и развитие лизинга техники в агропромышленном комплексе // Вестник Моск. гос. агроинженер ун-та Москва, 2007; Вып. 5 Экономика и организация производства в агропромышленном комплексе.- С. 74-77.

126. Сельское хозяйство Бегородской области. Стат. Сб. Бегородстат.- 2007. -218 с.

127. Сельское хозяйство Бегородской области. Стат. Сб. Бегородстат.- 2008. -124 с.

128. Серова Е.В. аграрная экономика, М.: ГУ ВШЭ, 1999.- 476 с.

129. Статистический ежегодник. Бегородская область. Стат. Сб./ Бегородстат. Ч 2006.- 522 с.

130. Статистика агропромышленного комплекса: Учебное пособие для студентов высших сельскохозяйственных учебных заведений поэкономическим специальностям/ Б.М. Шундалов. ИВЦ Минфина.- 2008.- 304 с.

131. Симонова М.Н. Аренда. Лизинг. Прокат-М.: Издат.-консультац. Компания Статус-Кво, 2001.

132. Состояние рынка лизинговых услуг // Финансовая аренда (Лизинг в России). Обзор рынка 2000-2001г.- Международная Финансовая Корпорация, 2001.

133. Соловьева Н.Е. Особенности налогообложения лизинговых операций // Международная научно-практическая конференция: Основные направления и проблемы развития национальной ми региональной экономики БеГУ, г. Бегород, 25 апреля 2008 г.

134. Соловьева Н.Е. Развитие агролизинга в агропромышленном комплексе // Материалы IV Международной научно-практической конференции: Воспроизводственный потенциал региона, 3-5 июня 2010. 4.II. -Уфа: РИЦ БашГУ, 2010.- С. 397-401.

135. Скрынник Е.Б. 10 лет российскому лизингу// Экономика России: XXI век. -2003,-№10.- С. 50-51.

136. Статистические модели в экономике / А.Ф. Гришин, С.Ф. Котов-Дарти, В.Н. Ягунов. Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 344 с.

137. Сусанян К. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Мировой океан, 1992.

138. Талалаев В. Лизинг сельскохозяйственной техники// Экономика сельского хозяйства России.- 2001.- №9.- С.7.

139. Терентьев И. Состояние и перспективы АПК// Экономист.- 2000.-№4. С. 83-91.

140. Тейлор Ф.У. Принципы научного менеджмента. М.: Контролинг, 1991.351 с.

141. Тушунов Д. Кредитная активность Российских предприятий.// Вопросы экономики,- 2003.-Ж7.-С. 78-88.

142. Усов Д.С. Оснащенность сельскохозяйственного производства техникой: состояние и направления государственной поддержки// Сельский механизатор, №8, 2008.

143. Ушачев И.Р. Развитие интеграционных процессов в АПК Бегородской области// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2002.-№2.-С. 6-10 с.

144. Харитоненко Л.А. Финансовый лизинг и факторинг: Учебное пособие для студентов вузов заочной формы обучения по спец.: Финансы и кредит/ Харитоненко Л.А., Морозов Л.А.- Бегород, БеГУ, 2007.- 40 с.

145. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Фонд За экономическую грамотность, 1991.

146. Цены на сельскохозяйственную технику по регионам России (с НДС, тыс. руб. за 1 шт.) по состоянию на 01.02.2001 г.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2001.- №3.- С. 5253.

147. Цены в России. 2007. Стат. Сб./ Росстат.-М. 2007. 780 с.

148. Цены и ценообразование: Учебник для вузов.З-е изд. / Под ред. В.Е. Есипова. СПб: Издательство Питер, 2000.

149. Ценообразование лизинга/ Под ред. В.Д. Газман.- М.: ИВЦ Минфина, 2008.- 543 с.

150. Цымбаленко Т.Т. Статистика финансов в АПК: Учеб. Пособие/ Т.Т. Цымбаленко, C.B. Цымбаленко, А.Н. Герасимов.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 160 с.

151. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес: Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций.- М.: Экономика, 1994.

152. Чиченов М.В. Инвестиции: учеб. пособие/ М.В. Чиченов и др. М.: КНОРУС, 2007.- 248 с.

153. Фетисов Г.Г. Региональная экономика и управление: Учебник для студ. вузов/ Г.Г. Фетисов, В.П. Орешин.- М.: ИНФРА -М, 2006.- 416 с.

154. Финансы: учеб. 2-е изд./ В.В. Ковалева.- М.: Проспект, 2007.- 640с.

155. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Кочина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Кочиной. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 368 с.

156. Философова Т.Г., Шмелева Н.В. Анализ альтернативных методов обновления основных фондов предприятий// Экономика, информационные технологии и управление.-М.: МИСиС, 2003.

157. Флигинских Т.Н. Формирование регионального АПК (вопросы теории и практики).- Бегород: Изд-во Константа, 2005.-346 с.w о>

158. Фольмут Х.И. Инструменты контролинга от А до Я/ Х.И. Фольмут, М.Л.Лукашевич, E.H. Тихоненкова.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 288 с.

159. Чекмарева Е. Лизинговый бизнес, М., Экономика, 1993.

160. Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски. Оценка,управление, портфель инвестиций.- 6 изд. М.: Дашков и К, 2007.- 544 с.

161. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев З.В. Методика финансового анализа.-М.: ИНФРА-М, 2000.

162. Штульберг Б.М. Региональная политика России/ Б.М. Штульберг, В.Г. Введенский.- М.: ГЕЛИОСАРВ, 2000.- 369 с.

163. Эконометрика: учеб./ И.И. Елисеева, C.B. Курышева, Т.В. Костеева и др.; Под. Ред. И.И. Елисеевой.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 576 с.

164. Эконометрика: учеб./ Под. Ред. И.И. Елисеевой.- М.: Проспект, 2009.- 288 с.

165. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России. М.: Энциклопедия российских деревень, 2003.- 455 с.

166. Экономическая стратегия технического обеспечения сельскохозяйственного производства. / Орсик Л.С. дисс. . д-ра экон. наук: 08.00.05: М., 2004.- 352 с.

167. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева.- М: Владос, 2002.

168. Экспертиза рынка лизинга: энциклопедия. Вып. 1. Тверь: Эксперт РА, 2006.- 248 с.

169. Юсупова А.Т. Экономические основы лизинга / НГУ, МО РФ. -Новосибирск, 2002. 32 с.

170. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика.- М.: ГУ ВШЭ, 2000.-319 с.19L Янковский К.И. Лизинг: проблемы развития//Эксперт. 2004., №24.

171. Brealey R.A. Principles of Comporate Finance. 6th ed. L.: Irwin Mc Graw-l-Iill, 2000.

172. Pederson G.D., Gill E.E. Leasing as an alternative method of financing for agricultural cooperatives Лизинг, как альтернативный способ финансирования с.-х. Кооператив в США по данным за 1970-1986 гг. Washington, 1990.-Vi, 56 p.

173. Peggs A. Financing machinery purchases Источники финансирования закупок сельскохозяйственной техники. (Австралия). South Perth, Farmnote Western Austral. Dep. of agriculture.

174. Porter D. Leasing Finance/Ed.by T. Clark. 2nd ed. L.:Euromoney Books, 1991.P1.Х196. Ronald D. Kay, William M. Edwards Farm management. 3 ed. - (Mc, Graw-Hill series in agricultural economics). - 1994. 458 p.

Похожие диссертации