Развитие и регулирование международного лизинга в Украине тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Стукало, Наталья Вадимовна |
| Место защиты | Киев |
| Год | 2000 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.00 |
Автореферат диссертации по теме "Развитие и регулирование международного лизинга в Украине"
Ки
7.,Сг*
V/ ^ .
Стукало Наталя Вадимвиа
УДК 139.187.62
РОЗВИТОК ТА РЕГУЛЮВАННЯ МЖНАРОДНОГО ЛЗИНГУ В УКРАпН
Спецальнсть О8.О0.О^Свтове господарство мжнародн економчн вдносини
АВТОРЕФЕРАТ дисертацÿ на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук
Ки
Дисертацúю рукопис.
Робота виконана на кафедр мжнародних фнансв Днпропетровського державного унверситету Мнстерства освти науки Укра
Науковий кервник - доктор технчних наук, професор Боóцун Наталя квгенвна,
Днпропетровський державний унверситет, завдувач кафедри мжнародних фнансв, декан - факультету мжнародно
Офцйн опоненти: - доктор економчних наук, професор Мозговнй Олег Миколайович,
Державна комся з цнних паперв та фондового ринку, голова
- кандидат економчних наук, доцент Волошин Вталй Володимирович,
нститут мжнародних вдносин Ки
Провдна установа Ч нститут свтово
Захист вдбудеться " 2У" листопада 2000 року о /<6 годин на засданн спецазовано
З дисертацúю можна ознайомитись в бблотец Ки
Автореферат розсланий У жовтня 2000 року.
Вчений секретар спецазовано
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальнсть теми. В умовах сучасних глибоких соцально-економчних перетворень та переходу втчизняно
Актуальнсть досдження обумовлена сукупнстю чинникв технко-технологчного, фнансового та соцально-економчного характеру. По-перше, однúю з основних сучасних тенденцй формування попиту в Укра
По-друге, для структурно
По-трет, мжнародна зингова дяльнсть вже певний час впроваджуться на практиц, але механзми ? реазацÿ не мають вдповдного теоретичного обгрунтування. Тому вивчення питань розвитку та регулювання мжнародного зингу в Укра
Питання мжнародного зингу почали розроблятися з кнця 80-х -початку 90-х рокв XX стоття. Симон Гао став одним з перших ноземних авторв, хто почав займатися проблемами мжнародного зингу та видав ряд монографй присвячених питанням його розвитку та теоретичного обгрунтування. Серед нших зарубжних фахвцв з питань зингу сд вдзначити С.Конза, Ф.Марвуда, Д.Максвела, П.Джагерсма, Т.Сандерса. Серед росйських вчених питаннями регулювання та розвитку зингу
займаються Е.В.Кабатова, В.Д.Газман, В.А.Горемикн, Л.Н.Прилуцький,
Е.Н.Чекмарьова, М.В.Карп та нш.
Висвтленням проблем розвитку зингу та мжнародного зингу як одн㺿 з його форм в Укра
В..Мщенко, О.Г.Луб'яницький, Н.Г.СлавТянська, А.О.кпфанов, .В.Сапо, В.Н.Кочетков, О.В.Кочеткова, Е.В.Крава, Т.М.Циганкова, О.М.Мозговий, Ю.В.Макагон, А.Е.Фукс й нш науковц та фахвц-практики.
ЗвТязок роботи з науковими програмами, планами, темами. Науков результати, теоретичн положення та висновки досдження були використан при виконанн держбюджетно
унверситету "Проблеми визначення пдвищення рвня мжнародно
конкурентоспроможност Укра
Мета задач досдження. Метою досдження теоретичне
обгрунтування та розробка практичних рекомендацй пропозицй щодо подальшого розвитку та регулювання мжнародного зингу в Укра
У вдповдност до поставлено
Х проаназувати сторичний розвиток та сучасний стан мжнародного зингу в рзних регонах свту;
Х розкрити теоретичн основи та виявити економчну сутнсть мжнародного зингу;
Х узагальнити класифкацю мжнародних зингових контрактв;
Х розкрити основн методи державного регулювання мжнародного зингу в Укра
Х досдити розвиток мжнародного зингу в Укра
Х узагальнити методику оцнки вартост мжнародних зингових угод вдосконалити ? стосовно особливостей потреб нашо
Х розробити методику планування та органзацÿ мжнародного зингового проекту;
Х обгрунтувати рекомендацÿ по вдосконаленню регулювання та розвитку мжнародного зингу в Укра
Об'кт досдження - процеси та вдносини, що виникають при розвитку та регулюванн мжнародного зингу.
Предмет досдження - мжнародна зингова дяльнсть.
Методи досдження. Теоретичною методологчною основою дисертацйного досдження прац втчизняних та зарубжних вчених -економств, законодавч акти та державн соцально-економчн нормативн документи з питань регулювання та розвитку зингово
Наукова новизна одержаних результатв досдження поляга у наступному:
Х удосконалена класифкаця мжнародного зингу за рахунок розширення критерÿв класифкацÿ. В коло розглянутих критерÿв включен так як, мотиви операцÿ, рвень нтеграцÿ, режим оподаткування, намри учасникв, та визначен види зингу, що вдповдають нтересам нашо
Х вдосконалено методику оцнки вартост операцÿ мжнародного фнансового зингу порвняно з купвлею обладнання та порвняно з кредитом пд купвлю обладнання для укра
Х запропонован оптимальн схеми укладання мжнародних зингових контрактв укра
Х розроблено методику органзацÿ та планування мжнародного зингового проекту, яка включа проходження чотирьох етапв: оцнка вартост мжнародних зингових платежв, оцнка факторв, що впливають на ефективнсть мжнародно
Х запропоновано шляхи вдосконалення страхування мжнародно
стархування мжнародно
Х обгрунтовано рекомендацÿ щодо державного регулювання мжнародно
Практичне значення проведеного досдження поляга у тому, що основн положення, як викладен авторому у дисертацÿ, доведен до рвня методичних розробок та прикладних рекомендацй.
Класифкацю мжнародного зингу та порвняльну таблицю податкових режимв ноземних держав, що були запропонован в робот, доцльно враховувати при розробц заходв щодо стимулювання розвитку мжнародного зингу та пдвищення його ефективност.
Методику розрахунку мжнародних зингових платежв та
Розроблена в дисертацйнй робот методика, рекомендацÿ та пропозицÿ були врахован та застосован в дяльност управння економки Днпропетровського мськвиконкому (довдка №4/204 вд 5.07.2000) та деяких укра
Матерали дисертацйного досдження використовуються в лекцйних курсах "Мжнародн фнанси", "Валютно-фнансовий механзм зовншньоекономчно
Особистий внесок здобувана. Науков результати, що виносяться на захист, одержан дисертантом самостйно та знайшли вдображення в опубкованих працях. Вс роботи опубкован без спвавторв.
Апробаця результатв досдження. Основн положення та результати виконаного наукового досдження були оприлюднен та обговорен на другй, третй та четвертй мжнародних науково-практичних конференцях "Фнанси Укра
економчний нститут), а також на щорчних наукових конференцях професорсько-викладацького складу факультету мжнародно
Пубкацÿ. Результати дисертацйного досдження опубкован в дев'яти наукових працях загальним обсягом 3,4 д.арк., з яких особисто автору належить 3,4 д.арк. Чотири з цих наукових праць опубкован в фахових виданнях, перек яких затверджений ВАК Укра
Структура та обсяг дисертацÿ. Дисертаця складаться з вступу, трьох роздв, висновкв, списку використаних джерел та додаткв.
Повний обсяг дисертацÿ - 172 сторнки, у тому числ на 10 сторнках розмщений список тератури з 116 найменувань. Текст дисертацÿ мстить 15 таблиць на 9 сторнках та 14 рисункв на 7 сторнках.
ОСНОВН ПОЛОЖЕННЯ ДИСЕРТАЦп
У вступ обгрунтовуться актуальнсть теми, мета, завдання, розкриваться наукова новизна практичне значення проведеного досдження.
1 роздл - "Мсце мжнародного зингу в загальнй систем мжнародних економчних вдносш" присвячений вивченню тератури за темою дисертацÿ. Визначено основн напрями авторського аназу щодо сут мжнародного зингу, його сторичного розвитку.
Розглядаючи обсяги свтових зингових угод, вплив останнх на зростання економчно
У дисертацÿ зроблено висновок, що в Укра
На думку автора, розкрити сутнсть мжнародного зингу можна спираючись на так теоретико-методологчн засади:
Х Вдокремлення права власност вд права користування активом протягом певного пероду повинно здйснюватися в узгодженн як мнмум з двома юридичними, бухгатерськими та податковими системами.
Х Передача активу в зинг може проходити в прямй або опосередкованй форм. Пряма форма - це коли майно фзично перетина кордон для того, щоб потрапити в кра
Х Перод зингового договору може бути або часом, протягом якого
зингоотримувач користуться майном без часу транспортування майна вд зингодавця до зингоотримувача, або часом, який покрива як транспортування, так користування майном. При внутршньому зингу час перевезення активу, як правило, такий короткий, що його гнорують при прийнятт ршення. Термн мжнародного зингу, як правило, включа й час доставки, якщо вн тривалий та витрати на доставку висок. Так час перевезення, витрати на транспортування та страхування - це важлив фактори при прийнятт ршення про укладання договору мжнародного зингу. '
Х Термн зингово
активу. Х
Х зингов платеж при мжнародному зингу можуть здйснюватися у форм
нацонально
У науковй тератур та господарськй практиц ноземн нвестицÿ подляють на 3 категорÿ: портфельн нвестицÿ, зингов нвестицÿ, прям нвестицÿ. Термн "мжнародне зингове нвестування" вводиться, з метою показати, що нвестор нада в зинг активи ноземним фрмам, нститутам або урядовим органзацям для того, щоб одержати прибуток у форм зингових платежв.
При здйсненн мжнародного зингового нвестування виника чотири основних типи ризикв: потичний, регулятивний, фнансовий та бзнес-ризик. Потичний ризик виника в насдок можливих потичних змн в кра
У втчизнянй тератур зустрчаться лише одна класифкаця мжнародного зингу, де вн подляться на експортний, мпортний, транзитний та спецальний. В дисертацйнй робот пропонуться класифкаця мжнародного зингу за рядом критерÿв: за мотивами здйснення операцÿ, формою зингових платежв, режимом оподаткування, бухгатерськими стандартами, клькстю сторн в зинговй угод, обсягом обслуговування майна (табл. 1).
Таблиця 1
Класифкаця мжнародного зингу
Критерÿ класифкацÿ Види зингу
За мотивами операцÿ Для зингодавця: експортний, нвестицйний, гарантований, збутовий Для зингоодержувача: мпортний, фнансуючий, пльговий
За видом платежв Валютний, бартерний
Продовження табл.1
Критерÿ класифкацÿ Види зингу
За рвнем нтеграцÿ Одиничний, в межах мждержавних програм, в межах нтеграцйних угрупувань
За режимом оподаткування Орúнтований на податков пльги, неорúнтований на податков пльги
За бухгатерськими стандартами Фнансовий (каптальний), оперативний
За клькстю сторн в угод Прямий, левередж (Leverage)
За обсягом обслуговування Чистий, повносервсний ("мокрий"), 3 частковим набором послуг
За намрами учасникв Дйсний, фктивний
За об'ктом зинг нерухомост, зинг рухомого майна
На сучасному етап розвитку економки нтересам нашо
У 2 роздл "Аназ та характеристика сучасного розвитку мжнародного зингу по регонах свту та в Укра
Аназ досвду ноземних держав у мжнародному зингу, дозволив зробити висновок, що вн ста одним з найбльших та швидко зростаючих джерел впровадження каптальних нвестицй як в промислово-розвинених кра
Перше, в найбльш розвинених кра
- $4,4 мрд., Великобританя - $0,8-1 мрд. та Нмеччина - $0,8-0,9 мрд. Трет, серед зингованих товарв диру обчислювальна технка, обладнання для нформацйних мереж, копювально-конторська технка. Четверте, закономрнстю збльшення товарв сервсно
Встановлено, що, не зважаючи на певне зростання мжнародних зингових операцй, ринок зингу в Укра
операцй фнансового та оперативного зингу в Укра
В бльшост кра
Державне регулювання мжнародною зинговою дяльнстю в Укра
податкових привле
Укра
Проведений у робот порвняльний аназ методик оцнки ефективност зингових платежв: методики "Фнансово-зингового будинку банку
"Укра
У 3 роздл "Активзаця та регулювання мжнародно
розробки автора щодо сприяння розвитков мжнародного зингу в Укра
На основ використання зарубжного та втчизняного досвду проведення розрахункв та визначення ефективност зингових платежв вдосконалена методика оцнки вартост мжнародних зингових платежв та введений коефцúнт вартост мжнародного зингу кмл.
(к Р, х П р )
= ВО х ( + С ) (1)
де кру - коефцúнт тепершньо
Пр - щорчн зингов платеж;
ВО - вартсть обладнання;
Спдв - ставка податку на додану вартсть для даного обладнання; п - перод дÿ зингового договору.
Якщо даний коефцúнт менший одиниц, то вартсть зингу обладнання буде меншою за його вартсть в такому випадку рекомендовано використовувати мжнародний зинг обладнання. На основ вищенаведено
Це дозволило запропонувати схему оптимально
Рис. 1. Механзм одержання обладнання укра
1- надання заяви зингодавцю зингоодержувачем
2- одержання кредиту в банку зингодавцем
3- купвля обладнання зингодавцем
4- страхування зингово
5- надання обладнання в зинг
6- сплата зингових платежв
При аназ мжнародного зингового контракту до уваги необхдно брати фактори, як можуть суттво вплинути на ефективнсть мжнародно
Необхдно розрахувати можлив збитки вд ризикв, а також витрати на реазацю т㺿 чи ншо
Виходячи з того, що страхування унверсальним засобом запобгання вс видв ризикв, що виникають при здйсненн мжнародно
Таблиця 2
Шляхи зменшення ризикв, що виникають при здйсненн мжнародних зингових нвестицй
Вид ризику Шляхи зменшення ризику
Потичний Концеся; створення спльного пдпримства; залучення капталу приймаючого уряду, мжнародних агенцй, закордонних банкв; страхування
Регулятивний
Бзнес-ризик Страхування, одержання банквських та урядових гарантй, концеся, укладання додаткових договорв
Фнансовий -валютний -кредитний -вдсотковий Форварди, ф'ючерси, опцони, хеджування на ринку капталу, перехресне хеджування, корекця потокв валютних фондв, нетинг ризику, еасБ-апс-^з, глобальна диверсифкаця, стратегÿ фнансування, страхування, авансов платеж, укладання додаткових договорв
При здйсненн мжнародно
Таблиця З
Оподаткування мжнародного зингу в розвшених кра
.... ........ Ч Кра
звичайна договрна
Австря 2,4, 20,25 20 13,5 0
Бельгя 3,5, 10-33 20,5 20 0
Великобританя За 55АР-21 17,5 0 0
рландя За 55АР-21 Х 0 10 0
спаня 3, 10,14, 25 13; 28 - для автомобв 35 0
та3я 3, 10,25 19; 38 - для автомобв 47,8 5-30
Канада За домовленстю 7 25 0
Ндерланди За домовленстю 17,5 0 0
Нмеччина За таблицями АРА 14 25 0
Португаля 2, 5,12, 20, 25 16; 0 - для нерухомост 36 10
США За домовленстю 4,25-10 зо 0
Франця За домовленстю 18,6; 20 - для автомобв 33,33 0
Швейцаря 2, 4, 12, 20 6,5 0 0
Швеця 1,5-5, 20,30 25 зо 0
Японя ! За домовленстю 5 20 10-15
Використовуючи дан таблиц 3, були визначен найефективнш зингодавц для укра
На основ проведених досджень була розроблена методика органзацÿ та планування мжнародного зингового проекту для укра
Рис.2. Використання податкових пльг укра
Перший етап - розрахунок зингових платежв та
Другий етап - оцнка окремих факторв, як впливають на ефективнсть мжнародно
Третй етап - аназ можливих ризикв при реазацÿ мжнародно
Четвертий етап - оцнка можливих проблем при оподаткуванн мжнародно
Кожен з цих етапв окремо та детально розглядаться в дисертацйному досдженн.
ВИСНОВКИ
У дисертацÿ наведене теоретичне узагальнення нове виршення науково
1. В сучасних умовах мжнародний зинг в Укра
2. Аназ рзних критерÿв класифкацÿ мжнародного зингу показав, що в сучасних умовах потребам укра
3. На основ аназу стану та перспектив розвитку американського,
азатського, африканського, австралйського та вропейського зингових ринкв виявлено, що укра
4. Закладен основи державного управння мжнародною зинговою дяльнстю в Укра
5. В Укра
6. Успшнсть реазацÿ заходв, спрямованих на розвиток мжнародного зингу залежатиме вд оптимально
7. Вдосконалена методика оцнки вартост мжнародно
8. Для прийняття ршення про укладення мжнародного зингового контракту необхдна комплексна експертиза мжнародного зингового проекту. З цúю
метою доцльно запровадити методику органзацÿ та планування мжнародного зингового контракту, яка включа чотири основн етапи.
9. Аназ мжнародно
здйснення виника чотири основних типи ризикв: потичний,
регулятивний, бзнес та фнансовий. Фнансовий ризик в свою чергу подляють на валютний, кредитний та вдсотковий. Реазаця будь-якого проекту потребу аназу кожного з цих видв ризику окремо.
10. Досдження податкових законодавств та правил нарахування амортизацÿ в рзних кра
11. Розроблена таблиця порвняння податкових режимв, як застосовуються до мжнародних зингових операцй, в рзних державах свту дала можливсть визначити найефективнших зингодавцв для втчизняних пдпримств, а саме, пдпримства рландÿ, Ндерландв та Швейцарÿ.
12. Активзаця нвестицйно
СПИСОК ОПУБЛКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗДОБУВАНА ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦп
В наукових фахових виданнях:
1. Стукало Н.В. Можливост використання досвду ноземних держав у здйсненн мжнародних зингових операцй на Укра
2. Стукало Н.В. Мжнародний зинг та деяк проблеми його митно-тарифного регулювання // Фнанси Укра
3. Стукало Н.В. Можлив шляхи страхування мжнародних зингових угод // Економка: проблеми теорÿ та практики. Мжвузвський збрник наукових
праць. Випуск 9. - Днпропетровськ: Наука освта, 2000. Ч С.86-90. -О.Зд.арк.
4. Стукало Н.В. Використання мжнародних зингових нвестицй в Укра
В нших виданнях:
5. Стукало Н.В. Ефективнсть використання мжнародного фнансового зингу в сучасних умовах на Укра
6. Стукало Н.В. Розвиток мжнародного фнансового зингу в Днпропетровськй област в 1998 роц // Проблеми трансформацÿ економки Укра
7. Стукало Н.В. Застосування зингу комерцйними банками Укра
8. Стукало Н.В. Сучасне становище зингу на Укра
9. Стукало Н.В. Сучасне становище розвитку зингу на Укра
АНОТАЦЯ
Стукало Н.В. Розвиток та регулювання мжнародного зингу в Укра
Дисертаця на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук за спецальнстю 08.05.01 - Свтове господарство мжнародн економчн вдносини. - Ки
Дисертаця присвячуться досдженню проблем розвитку та регулювання мжнародного зингу в Укра
Ключов слова: мжнародний зинг, зингова дяльнсть, ноземн нвестицÿ, зингов платеж, податков пльги, регулювання зингу.
АННОТАЦИЯ
Стукало Н.В. Развитие и регулирование международного лизинга в Украине. - Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.05.01 - Мировое хозяйство и международные
экономические отношения. - Киевский национальный экономический университет, Киев, 2000.
Диссертация посвящается исследованию проблем развития и регулирования международного лизинга в Украине. В работе обоснованы теоретические основы, сущность, определение, историческое развитие международного лизинга, а также его значение как одного из видов иностранных инвестиций, расширен состав критериев и разработана классификация международного лизинга. Всесторонне проанализировано развитие международного лизинга в мире и Украине, определены пути его регулирования, доказана выгодность международного лизингового контракта в современных условиях, определены возможные пути его страхования. В диссертационной работе предложена методика организации и планирования международного лизингового проекта, которая включает расчет международных лизинговых платежей, их выгодности, оценку денежных потоков, возможных потерь при осуществлении международного лизингового контракта, анализ налоговых льгот, предоставляемых зарубежными государствами при реализации международных лизинговых контрактов. Также в третьей главе разработаны и обоснованы рекомендации и предложения по усовершенствованию регулирования международной лизинговой деятельности, содействие ее развитию и повышению ее эффективности в Украине.
Ключевые слова: международный лизинг, лизинговая деятельность, иностранные инвестиции, лизинговые платежи, налоговые льготы, регулирование лизинга.
ANNOTATION
. Stukalo N.V. Development and regulation of international leasing in Ukraine. -Manuscript.
A thesis for a Candidate of Economic Sciences Degree in speciality 08.05.01 -World Economy and Internationa! Economic Relations. - Kyiv National University of Economics, Kyiv, 2000.
The problems of development and regulation of international leasing in Ukraine are investigated and researched in the thesis. First of all different definitions of international leasing were investigated and new classification of international leasing was developed. This classification will help to choose the most important types of international leasing in order to stimulate their development. The most important types of international leasing for Ukraine today are financing, import,
barter, finance, tax-oriented international leasing. One of the perspective types of international leasing is export leasing, which will stimulate export of Ukrainian equipment and machinery abroad. Research of historical development of international leasing and its theoretical and scientific basis was also given.
There is no theoretical and scientific works in international leasing in Ukraine, but we have some examples of its practical realisation. For the further successful development of international leasing it's necessary to do such theoretical work.
Studying of foreign country experience in international leasing could be useful for government regulation of international leasing in Ukraine and for Ukrainian lessees and lessors.
In dissertation it's given an analysis of international leasing operations in different regions of the world and main features of the world leasing market are also considered.
Government regulate international leasing in Ukraine in some ways: 1) law regulation; 2) tax benefits; 3) creation ofleasing companies and leasing funds by governmental institutions and their financing from state budget.
In 1997 Ukrleasing - Ukrainian Leasing Association - was created in Ukraine. Now this association is corresponding member of Leaseurope.
Ukraine has some experience in international leasing operations. One of the largest international leasing contracts in Ukrainian agriculture was between "New Holland" company (Belgium) and Financial Leasing House of Bank "Ukraine", the sum of this contract is S3,5 million. In transport sphere one of the largest operations is leasing contract between Financial Leasing House of Bank "Ukraine" and "Iveco-KRAZ", which leased 100 mini buses for sum $2,5 million.
Dynamic of international leasing development in Ukraine and particularly in Dniepropetrovsk region was given. The whole volume of international leasing operations in Ukraine increases constantly. Nowadays volume of leasing import is bigger than volume ofleasing export. In 1998 enterprises of Dniepropetrovsk region had just leasing import from four foreign countries.
In the thesis method of evaluation of international leasing project was developed. This method has 4 steps:
1) calculation ofleasing payments efficiency;
2) evaluation of certain factors which influence leasing contract efficiency;
3) evaluation of risks which appear under international leasing contract;
4) optimisation of tax payments under international leasing contract.
The possible way of international leasing contract insurance was shown on the example of Dutch private insurance company NCM that has special SENO facilities for insurance of contracts with companies from former Soviet countries.
Tax regimes of international leasing operations in different countries were analysed and on the basis of it some foreign countries were chosen as the most perspective lessors for Ukrainian lessees. These countries are Ireland, the Netherlands and Switzerland.
On the basis of dissertation research practical recommendations for international leasing regulation and development were given. There are some of them:
Х spreading information about Ukrainian leasing market and companies through Internet, making brochures in English, German and other foreign languages and sending them to the Associations of Leasing Companies, potential lessors, Chambers of Commerce etc.
Х dealing with Leaseurope; ,
Х giving tax benefits for international leasing operations;
Х simplifying of giving back procedure in order to give guarantees to foreign investors from expropriation risks, etc.
Key worlds: international leasing, leasing activities, foreign investment, leasing payments, tax benefits, leasing regulation.
Пдписано до друку №.10. 2000 р. Формат 60x90 1/16. Папр офсетний.
Друк офсетний. Умов. друк. арк. 1,0 Тираж (Ой екз. Замовлення № 34.
Видавництво та друк - нформацйно-видавничий центр Товариства "Знання" Укра
Тел. 227-41-45,227-30-97 '
Похожие диссертации
- Маркетинговые решения в сфере малого бизнеса
- Организационно-экономический механизм развития и регулирования концессионных соглашений в условиях современной российской экономики
- Инновации в международном технологическом обмене
- Влияние вступления России в ВТО на развитие отечественной промышленности
- Развитие механизмов регулирования неформальной занятости в переходной экономике