Развитие финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Миронов, Константин Игоревич |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Миронов, Константин Игоревич
Введение.
Глава 1. Теоретико-методические положения исследования.
з 1. Роль финансово-экономического механизма в управлении корпорацией.
з2. Характеристика управляемых финансовых процессов в корпоративных структурах.
з3. Содержание и структура финансово-экономического механизма управления корпорацией.
Глава 2. Тенденции развития финансовой подсистемы в условиях корпорации.
з 1. Анализ и обоснование финансово-экономического механизма управления.
з2. Зарубежный опыт развития финансово-экономического механизма f управления в корпорациях и возможности его адаптации в России.
з3. Новые организационные формы корпорации и тенденции их развития
Глава 3. Методические рекомендации по совершенствованию финансовоэкономического механизма управления.
з 1. Совершенствование организационной структуры финансовоэкономического механизма управления.
з2. Предложения по регламентации деятельности управленческого персонала в новых условиях.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах"
Актуальность темы исследования. Стабилизация и ориентация на устойчивое развитие реального сектора экономики предполагает активную работу по обновлению материально-технической базы производства, освоению новых производств и лучшему использованию производственных ресурсов на всех стадиях воспроизводственного процесса. Происходящие на современном этапе развития российской экономики преобразования предполагают становление рыночной экономики, органически сочетающей хозяйственную самостоятельность организаций с государственным регулированием. Ведущую роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования играет финансово-экономический механизм управления хозяйствующими субъектами. В этой связи особенно актуально исследовать природу финансов, глубоко разбираться в закономерностях их обращения, обосновать методы наиболее рационального их использования в интересах эффективного развития производства на всех уровнях управления.
Переход к рыночной экономике на начальном этапе обусловил необходимость делегирования основных функций финансово-экономического управления на уровень хозяйствующего субъекта, что определялось его хозяйственной самостоятельностью как в управлении производством, так и в формировании стратегии развития и обеспечении её реализации.
Первый этап экономических реформ в России, характеризующихся разукрупнением субъектов хозяйствования, формированием новых малых и средних предприятий был связан в большей мере с принципиальным изменением форм расчётов между предприятиями, широким использованием возможностей двухуровневой банковской системы и новых форм финансовых отношений.
Современный этап развития, характеризующийся распространением новых форм интеграции хозяйствующих субъектов и формированием корпоративных структур, существенно изменил взгляд на роль финансово-экономического механизма управления, выявил новые акценты на значение и приоритеты его функций и методов функционирования, в частности, ориентация на техническое переоснащение и рост производства поставила в центр вопросы управления инвестиционной деятельностью предприятий. Интенсификация интеграционных процессов во всех отраслях экономики определила необходимость финансового обеспечения возникающих между предприятиями устойчивых хозяйственных связей.
Основным источником финансирования развития хозяйствующего субъекта в современных экономических условиях является его собственная прибыль, формирующаяся как разность между полученной выручкой от реализации товаров, работ, услуг и затратами на производство. Это требует от предприятия тщательного анализа и контроля за обоснованностью формирования цен, выбора выгодных условий расчёта с контрагентами и контроля за затратами. В процессе решения перечисленных задач финансовая служба хозяйствующего субъекта в определенной мере координирует деятельность всех его подразделений (маркетинга, НИОКР, материально-технического снабжения и оперативного управления производством). Обеспечение конкурентоспособности предприятия на современном этапе как одно из главных условий его выживания также достигается с помощью взаимовыгодных условий расчёта и минимизации издержек, влияющих на стоимость предлагаемых им товаров и услуг.
Одной из важнейших задач финансовых служб современного предприятия является обеспечение финансовыми ресурсами стратегических мероприятий, что обуславливает экспертную роль финансистов при их выборе. Определение реинвестируемой части прибыли, а также оптимального соотношения между собственными и заёмными средствами определяет устойчивость финансового состояния хозяйствующего субъекта и его инвестиционные возможности.
В современных условиях потребность в инвестициях предполагает усиление интеграции предприятий с целью перераспределения дохода, что значительно усиливает роль финансово-экономического механизма в системе управления организацией, носящую интеграционный характер.
Отмеченное обуславливает актуальность исследования закономерностей и выявления устойчивых тенденций развития финансово-экономического механизма управления в условиях интеграции хозяйственных организаций и создания корпоративных структур.
Степень разработанности проблемы. Исследование финансово-экономического механизма управления является многоаспектной задачей и предполагает привлечение к её решению специалистов разных научных направлений - финансистов, специалистов в области инвестиций, фондового рынка, организации управления и других.
Развитие рыночных экономических отношений для большинства отечественных промышленных предприятий сопровождается попаданием их в зону хозяйственной неопределённости и повышенного риска. Это приводит к необходимости кардинальных изменений в решении традиционных проблем управления и организации производственных систем. К числу важнейших из указанных проблем можно отнести преобразования в финансово-экономическом механизме управления.
Финансовое состояние в значительной степени определяет деловую активность предприятия, поскольку отражает уровень эффективности реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений и в значительной мере определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве. Это предопределяет важность создания эффективного финансово-экономического механизма, направленного на достижение стратегических и тактических целей предприятия. В результате в исследовании переплетаются вопросы стратегического и текущего управления.
Современные преобразования в России направлены на создание экономической системы, в которой были бы задействованы эффективные формы и методы хозяйствования. Одной из существенных тенденций развития экономики становится укрепление и всё большее распространение сложно структурированных форм организации бизнеса Ч корпораций, в которых собственность отделена от управления, а цель управления связана с максимизацией дохода и увеличением рыночной стоимости их акций. В этом случае активное влияние на финансово-экономический механизм оказывает изменение структуры хозяйствующих субъектов.
Наиболее важным местом преобразования управленческих систем становится формирование новых подходов к финансово-экономическому механизму корпораций. В современных условиях корпорациям присущ наиболее широкий спектр функций и методов финансово-экономического механизма.
В отечественных и зарубежных исследованиях основательному рассмотрению подвергались проблемы совершенствования структуры управления всей организацией в целом. Также широко представлены работы, посвященные вопросам повышения эффективности управления финансами организации. При этом организационные проблемы формирования и развития финансово-экономического механизма недостаточно исследованы во взаимосвязи с бухгатерско-аналитическими подходами к его деятельности.
Большинство научных трудов, непосредственно посвященных теме исследования, принадлежит зарубежным авторам, что объясняется относительной новизной вопросов и малым опытом финансово-экономической работы в субъектах хозяйствования интеграционного типа, каковыми являются современные корпорации, в России. Зарубежные исследования в недостаточной мере учитывают специфику российских экономических условий, сложившихся на данном этапе.
В качестве теоретической основы были использованы труды учёных, занимающихся исследованиями в области теории организации и управления. Среди них наиболее известны работы С.Е. Каменицера, О.В. Козловой, М.В. Мельник, М. Мескона, А.Г. Поршнева,
3.П. Румянцевой, Н.А. Соломатина, А.В. Тихомировой, В.А. Трайнёва, М. А. Эскиндарова и многих других.
При проведении исследования были широко использованы труды отечественных и зарубежных ученых, внёсших существенный вклад в изучение теории финансов, анализа финансового состояния и финансово-экономического механизма управления - И.Т. Балабанова, Р. Брейли, JI.A. Дробозиной, О.В. Ефимовой, З.В. Кирьяновой, В.В. Ковалёва,
4.Ф. Ли, С. Майерса, JI.H. Павловой, В.М. Родионовой, Е.С. Стояновой, Дж.И. Финнерти, Дж.К. Ван Хорна и других.
Цель диссертационного исследования заключается в выявлении устойчивых тенденций и закономерностей функционирования финансово-экономического механизма управления и в обосновании эффективных рекомендаций по его совершенствованию в крупных корпоративных структурах.
Поставленная цель достигается решением комплекса взаимосвязанных задач:
Х определение интегрирующей роли финансово-экономического механизма управления корпораций в современных экономических условиях;
Х анализ функций финансово-экономического механизма управления в организационных структурах разного типа;
Х оценка эффективности методов финансово-экономического управления;
Х обоснование типичных организационных структур финансово-экономического механизма управления;
Х выработка предложений по регламентации организационных структур, отвечающих требованиям эффективности;
Х выявление структурно-функциональных связей, обеспечивающих эффективность финансово-экономического механизма управления;
Х формирование системы характеристик эффективности финансово-экономического механизма управления.
Предметом исследования является финансово-экономический механизм управления как часть общей системы управления производственно-хозяйственными корпорациями.
В качестве объекта диссертационного исследования выбраны системы управления корпорациями.
Теоретической и методологической основой исследования являются положения теории организации и управления, теории финансов, бухгатерско-аналитические подходы к развитию управления производственно-хозяйственными организациями в условиях рыночной экономики, а также научные положения, опубликованные в трудах отечественных и зарубежных учёных по проблемам финансово-экономического механизма управления.
Обоснованность и достоверность исследования подтверждается широким использованием законодательных актов и нормативных документов, анализом опыта ведущих корпоративных структур России и изучением концепций развития финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах России.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в обосновании тенденций развития и разработке рекомендаций по совершенствованию финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах.
Новые научные результаты исследования, полученные лично автором, состоят в следующем:
Х систематизированы сложившиеся концепции финансово-экономического механизма управления субъектами хозяйствования;
Х выявлена роль финансово-экономического механизма в корпоративном управлении и особенности его функционирования;
Х определены функции финансово-экономического механизма управления в корпоративных структурах;
Х раскрыты параметры и особенности использования основных методов финансово-экономического механизма управления;
Х выработаны рекомендации по формированию организационных структур финансово-экономического механизма управления;
Х предложены методические положения, регламентирующие деятельность управленческого персонала в процессе реализации финансово-экономического механизма управления.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения разработанных рекомендаций по формированию и развитию финансово-экономического механизма управления с целью повышения его эффективности.
Апробация результатов исследования. Результаты исследования докладывались и обсуждались на Всероссийских научных конференциях Управление - 2001 и Управление - 2002. Основные положения исследования используются в учебном процессе в Государственном университете управления.
Ряд предложений по регламентации деятельности подразделений финансовых служб обсуждася и одобрен в корпоративных структурах (корпоративные группы консатингово-консультационных организаций, корпоративные объединения химических и металургических организаций).
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Миронов, Константин Игоревич
Результаты исследования позволяют сделать следующие выводы: 1.) В современных экономических условиях роль финансово-экономического механизма в системе управления корпорацией имеет следующие особенности:
- Риск невостребования производимой продукции или услуг обусловил необходимость особого внимания к финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Основополагающее значение финансового управления заключается в формировании источников для дальнейшего развития корпорации.
- В современных условиях финансовые службы выпоняют интеграционную роль, заключающуюся в перераспределении финансовых ресурсов между объединёнными в корпорацию предприятиями и бизнес-единицами.
- В процессе планирования и выбора стратегии роль финансово-экономического механизма управления заключается в оценке возможностей обеспечения её финансовыми ресурсами. Реализация стратегии дожна быть обеспечена источниками развития, формируемыми за счёт прибыли организации, амортизации и привлеченных заёмных средств. Существенную роль в обеспечении реализации стратегии играет также увеличение уставного капитала.
- Наряду с ведущей ролью финансово-экономического механизма управления в экономическом управлении корпорацией, немаловажная роль принадлежит ему и в других направлениях функционального управления:
Х в управлении производством Ч регулирование расчётов с контрагентами.
Х в управлении маркетингом Ч формирование цены с помощью управления издержками.
Х в управлении НИОКР Ч регулирование направлений инвестиций в совершенствование техники и технологии в целях снижения издержек.
2.) Большинству функций, выпоняемых центральной финансовой службой корпорации, присущ стратегический характер. Среди них можно выделить функции, относящиеся к разработке финансовой и инвестиционной политики, согласованию интересов основных предприятий и бизнес-единиц, выработке порядка распределения прибыли. Помимо вышеперечисленных функций управления, за центральной финансовой службой корпорации также нередко закрепляются определённые функции, которые можно назвать методологическими и сопутствующими. Функции финансово-экономического управления, выпоняемые финансовыми службами отделений корпорации, носят, в основном, оперативный характер, и большинство из них относится к выпонению финансово-оперативной работы. Всё же в ряде случаев на данный уровень делегируется часть функций, относящихся к привлечению внутрикорпоративных финансовых ресурсов и планированию их использования. Часто встречаются случаи делегирования на уровень отделения корпорации функций управления финансами, касающихся выпонения контрольно-аналитической работы, в части, не относящейся к компетенции центральной финансовой службы. На уровне бизнес-единицы, входящей в состав корпорации, управление финансами, как правило, осуществляется финансовым менеджером, к направлениям деятельности которого можно отнести организацию расчётов, а также контроль и анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
3.) Среди методов финансово-экономического механизма управления корпораций наиболее важное значение имеют система распределения прибыли, обоснование кредитования, выбор рациональных форм страхования, планирование налогообложения, выбор эффективной системы расчётов, системы финансовой помощи и финансовых санкций, обоснование эффективной амортизационной политики, система стимулирования, обоснование трансфертных цен, а также организация доходного использования имущества.
4.) Существующая организационная структура финансовых служб большинства российских компаний не позволяет в поной мере реализовать ряд важнейших функций, относящихся к таким направлениям деятельности, как стратегическое планирование и управление инвестиционным процессом, сводное планирование, контроль и анализ, а также организация проектного финансирования и расчётов, что негативно отражается на эффективности финансового управления данными компаниями.
5.) Система управления большинства российских компаний, сформировавшаяся в условиях централизованной экономики, в настоящее время постепенно перестраивается и адаптируется к рыночным отношениям. Однако темпы реформирования системы управления и, в частности, её финансово-экономического механизма, существенно отстают от объективных потребностей компаний. Следовательно, качественная последовательная реорганизация подсистемы финансового управления позволит значительно улучшить результаты финансово-хозяйственной деятельности и получить допонительные конкурентные преимущества по расширению и закреплению лидирующих позиций данных компаний на соответствующих рынках.
Заключение
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Миронов, Константин Игоревич, Москва
1. Кибанов А.Я., Управление машиностроительным предприятием наоснове функционально-стоимостного анализа, М.:1991
2. Кирьянова З.В., Теория бухгатерского учёта, М.:Финансы истатистика, 2000
3. Ковалёв В.В., Введение в финансовый менеджмент, М.:Финансы истатистика, 1999
4. Ковалёв В.В., Управление финансами: учебное пособие, М.:ФБК1. ПРЕСС, 1998т 32. Ковалёва A.M. и др., Финансы фирмы
5. Кондратьев В.В., Краснова В.Б., Реструктуризация управлениякомпанией: 17-модульная программа для менеджеров "Управлениеразвитием организации", Модуль 6, М.:Инфра-М, 1999
6. Кочетков Г.Б., Национальные модели управления и использованиенационального опыта, США Ч Канада: Экономика, политика,культура, 2000, №12
7. Крейнина Н.М., Финансовый менеджмент
8. Крутик А.Б., Чайкин Н.М., Основы финансовой деятельностипредприятия
9. Ли Ч.Ф., Финнерти Дж.И., Финансы корпораций
10. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А., Управление финансами: 17модульная программа для менеджеров "Управление развитиеморганизации", Модуль 14, М.:Инфра-М, 1999
11. Щ 39. Маккей П., Технология и управление финансами компании,
12. Проблемы теории и практики управления", №5, 1998
13. Маслеченков Ю.С., Тронин Ю.Н., Финансово-промышленныекорпорации в России: организация, инвестиции, лизинг. М.ЮОО
14. Издательско-консатинговая компания "ДеКА", 1999т 41. Мельник М.В., Анализ и оценка систем управления на предприятиях,
15. М.:Финансы и статистика, 1990
16. Сухоносенко Г.Г., Формирование финансовой структуры ООО "Оренбурггазпром", "Нефть, газ и бизнес" №4, 2000 Тихомирова А.В., Менеджмент (теория и методология), М.:Инфра-М, 2000
17. Торкановский Е., Структура акционерного капитала // Экономист, 1999, №2, с. 64-74
18. Трайнёв В.А., Интелектуальные технологии в организационныхсистемах управления и их информационное обеспечение, М.:1995
19. Трайнёв В.А., Менеджмент: Управление и организация кредитной иинвестиционной деятельности компании, М.:1998
20. Тренев Н.Н., Управление финансами
21. Тюрина А.В., О формах интеграции капитала в финансовопромышленных группах, "Менеджмент в России и за рубежом", №3,2001
22. Управление организацией: учебник / Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина, М.:Инфра-М, 1999 Уткин Э.АД Финансовый менеджмент
23. Фельдман А.Б., Управление корпоративным капиталом, М.:ФА, 1999 Финансово-промышленные группы: зарубежный опыт и реалии России
24. Финансовый менеджмент: теория и практика, под р. Е.С.Стояновой,1. М. .'Перспектива, 1996
Похожие диссертации
- Создание и развитие механизмов управления региональными корпоративными структурами в современных условиях
- Развитие организационно-экономического механизма управления крупной промышленной компанией в условиях рыночной среды
- Развитие организационно-экономического механизма управления промышленным предприятием
- Формирование и развитие организационно-экономического механизма управления конкурентоустойчивостью предприятия
- Механизм управления финансами корпоративных структур в пищевой промышленности