Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Разработка и внедрение методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Алексеев, Николай Константинович
Место защиты	Москва
Год	2009
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Разработка и внедрение методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем"

На правах рукописи

АЛЕКСЕЕВ НИКОЛАИ КОНСТАНТИНОВИЧ

РАЗРАБОТКА И ВНЕДРЕНИЕ МЕТОДИКИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕХАНИЗМОВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ОБЛАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

Специальность 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 3 май 2309

Москва-2009

003471556

Работа выпонена на кафедре управления банковской деятельностью Государственного университета управления.

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Тавасиев A.M.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Морыженков В.А., кандидат экономических наук Подбельцева Е.В. Ведущая организация - Академия экономической безопасности

МВД России

Защита диссертации состоится _июня 2009 г. в_ часов на

заседании Диссертационного совета Д 212049.05 при Государственном университете управления по адресу:

109542, г. Москва, Рязанский проспект, 99, зал заседаний Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления, с авторефератом диссертации - на официальном сайте Государственного университета управления: www.guu.ru

Автореферат разослан_мая 2009 г. .

Ученый секретарь Диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

JI.B. Токун

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования

Противодействие лотмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) является одной из важных задач обеспечения экономической безопасности предпринимательства, банковской системы и в конечном счете государства, требующей взаимодействия и координации деятельности международных, государственных, частных структур.

В последние два десятилетия XX столетия во многих странах мира со всей остротой встала проблема борьбы с легализацией нелегальных, незаконных, полученных преступным путем доходов, получившая название борьбы с лотмыванием грязных денег. В это понятие включаются все способы, используемые для сокрытия незаконного источника происхождения денег и их легализации.

Как правило, мотив совершения преступления - получение дохода. Результат преступлений в большинстве случаев выражается в незаконно приобретенных деньгах, для легального использования которых они дожны быть помещены в финансовую систему. Иначе говоря, незаконное получение ценностей предполагает последующее проведение операций с целью сокрытия источника таких средств - их легализацию (лотмывание).

Способы укрытия от конфискации богатств, полученных в результате преступных действий, были известны еще в глубокой древности, однако наиболее широкое распространение они получили только в XX веке в США. Криминальные элементы, контролировавшие игорный бизнес, имели огромное количество наличных денег, причем преимущественно в меких купюрах и монетах. Хранение и практическое использование этих денег представляло значительные неудобства, и тогда владельцы таких денег изобрели различные автоматы мекой торговли, а также стиральные автоматы, которые питались монетами. Отсюда и возникло понятие лmoney laundering, означающее лотмывание денег.

В настоящее время грязные деньги измеряются милиардами доларов. Изменились и источники получения нелегальных доходов: распространение наркотиков, торговля оружием, кражи и мошенничества в особо крупных размерах, шантаж, вымогательство, а также в результате уклонения от уплаты налогов, мнимое банкротство, подлоги, обман в сфере вложений в ценные бумаги, переброска нелегальных иммигрантов, похищение людей с целью получения выкупа, тотализаторы и азартные игры, проституция и др. Однако независимо от размеров криминальных активов и источников их получения проблема лотмывания капиталов остается по-прежнему насущной для их владельцев.

Стало традиционным для лотмывания денег использовать банки, представляющие собой наиболее удобный линструмент для этих целей. Посредством размещения грязных денег во вклады и на депозиты, использования фиктивных кредитов, осуществления платежей при помощи электронной межбанковской системы расчетов, помещения средств в банковские сейфы легализуются доходы, полученные незаконным, а во многих случаях и преступным путем.

Доходы, получаемые в результате противоправной деятельности, берут свое начало, как правило, в виде наличных денег. Чтобы направить их в легальный оборот, владельцы вынуждены предпринимать целый ряд мер. В результате процесс легализации представляет собой сложную схему последовательных действий, направленных на запутывание истинных источников получения доходов. Он затрагивает многие сферы деятельности и в большинстве случаев тесно граничит с правомерными действиями экономического характера.

По оценкам экспертов, относящимся к концу XX века, до 23% ВВП в России находилось в тени, т.е. представляло собой не контролировавшееся обществом производство и распределение товаров и услуг. Преступники получают огромные средства от торговли наркотиками, порнографией, оружием, контрабанды, сутенерства, сомнительных финансовых операций. Чтобы создать видимость законного характера источников получения этих средств, наиболее часто они вкладываются в недвижимость, легальный бизнес, ценные бумаги, в иные незаконные операции.

При этом лотмыватели денег стремятся к тому, чтобы деньги постоянно находились в движении, для чего меняют их форму и местонахождение для запутывания следа и затруднения работы правоохранительных органов. Для этого используются многочисленные трансакции: перевод денег со счета на счет в пределах одного банка, перевод денег из одного банка в другой банк и, наконец, перевод денег из одной страны в другую. Весьма эффективный метод - электронные денежные переводы. Ежедневно этим способом по всему миру выпоняется 500 тыс. операций на общую сумму свыше 1 трн дол. Естественно, среди такого потока информации весьма сложно однозначно выявить перевод грязных денег.

Грязные деньги, прошедшие первые стадии лотмывания, приобретают легальный характер и интегрируются в реальную экономику и финансовую систему наравне с обычными активами, полученными законным путем. Отмытые капиталы могут быть размещены где угодно, инвестированы в недвижимость или использованы в предпринимательской деятельности. Получаемая при этом прибыль аккумулируется на банковских счетах и используется для развития теневой экономики и расширения сфер влияния в обществе.

По оценкам МВФ, совокупный объем ежегодно лотмываемых в мире капиталов оценивается в размере от 600-700 мрд дол. США до 1,5-2 трн дол., что составляло 2-5% мирового ВВП. Наибольшее количество их лотмывается в США (примерно 300 мрд дол. в год). Наряду с лотмыванием капиталов возрастающую озабоченность у мирового сообщества вызывает проблема финансирования международного терроризма.

Отмывание капиталов стало глобальной проблемой, которая все в большей степени угрожает надежности мировой финансовой системы и политической стабильности демократических государств. Преступные группировки в состоянии быстро перебрасывать большие суммы денег из одной страны в другую, используя при этом обычные банковские переводы и персональные компьютеры. Такие трансакции могут привести к нежелательным колебаниям валютных

курсов, а также негативно повлиять на международные потоки капитала и на наличие денег на макроэкономическом уровне.

В последние годы, несмотря на ужесточение законодательства, международный оборот грязных денег продожает возрастать. При этом темпы роста этого оборота превышают темпы роста мировой экономики. По данным международных экспертов, не менее 3/4 грязных денег вновь поступает в экономический оборот, становясь неотъемлемой частью международных финансов. Подобная эволюция вызывает тем большее беспокойство, что происходит в условиях, когда государства, органы регулирования и международные организации умножают свои усилия по борьбе с лотмыванием капиталов.

Таким образом, в конце XX - начале XXI вв. декриминализация экономики по необходимости стала один из главных приоритетов национальной политики государств. В свою очередь противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем, все более становится важнейшим направлением декриминализации экономики.

Серьезность рассматриваемых преступлений обусловливает необходимость разработки механизмов выявления грязных денег в процессе их лотмывания и борьбы с этими процессами, другими словами, механизмов противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма.

Масштабное вольное или невольное участие банков в рассматриваемых процессах одновременно делает их и важнейшим институтом, на который возлагаются функции выявления незаконных операций. От степени разработанности и эффективности используемых банками методов обнаружения истинных источников происхождения грязных денег существенным образом зависит результативность борьбы государства с лотмыванием грязных денег и вообще с криминализацией экономики.

В российском обществе необходимость разработки и реализации системы ПОД/ФТ была осознана достаточно давно. Ряд инициатив, предпринятых правительственными органами РФ, способствовал скорейшему внедрению ПОД/ФТ в экономическую практику, что привело к вступлению России в Группу разработки финансовых мер борьбы с лотмыванием денег (ФАТФ) в 2003 г.

С точки зрения кредитных организаций (далее также - КО) основным элементом ПОД/ФТ является осуществляемый ими самими внутренний контроль (далее также - ВК) в этой области. Основными целями ВК в области ПОД/ФТ является: Х исключение вовлечения КО и участия ее служащих в противоправной деятельности, в том числе в легализации доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма; Х своевременное представление в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в упономоченный государственный орган и Банк России.

Несмотря на то, что ВК в области ПОД/ФТ в настоящее время регламентирован, существует ряд проблем в его организации в банках. Одна из них состоит в том, что, пользуясь пономочиями, предоставляемыми законодательством в области ПОД/ФТ, упономоченные органы часто трактуют противодействие лотмыванию денег с собственных позиций, допуская неформальные методы оценки качества ПОД/ФТ (использование размытых критериев оценки), в

том числе приводящие к отзыву у КО лицензий. Часто в возможности проведения такой оценки виноваты сами банки, поскольку используемые ими механизмы ВК в области ПОД/ФТ далеки от совершенства.

Учитывая вышеизложенное, в сложившихся условиях остро стоит вопрос о внедрении в деятельность КО методов, позволяющих исключить или существенно снизить влияние вышеозначенных рисковых факторов. Перспективным подходом здесь представляется внедрение формализованных процедур ВК как основного механизма исключения влияния субъективных оценок. Тема диссертационной работы, связанная с построением методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, представляется актуальной, поскольку она создает научно обоснованную методическую основу для внедрения в КО такого рода процедур.

Степень разработанности проблемы

ВК в области ПОД/ФТ является достаточно новым явлением и по этой причине серьезная научная база по данной проблеме в настоящее время еще не сформирована. Однако смежные области исследования (другие виды ВК, организационные методы управления в финансовых организациях, управление качеством и т.п.) развиты достаточно хорошо и работы в данных областях являются существенной основой для данного исследования.

Научной разработке отдельных проблем внутреннего контроля в той или иной степени посвящены труды многих зарубежных авторов. Значительный вклад в изучение проблем организации внутреннего контроля, в том числе банковского, внес ряд российских авторов.

Несмотря на выявленный интерес к названной проблематике, остаются нерешенными многие теоретические и методические вопросы в этой области, что является предпосыкой для проведения более основательных исследований, относящихся к организации ВК с учетом аспектов ПОД/ФТ.

Цели и задачи диссертационного исследования

Цель диссертации состоит в разработке на основе исследований научно обоснованного методического инструментария формирования и оценки системы внутреннего контроля кредитной организации в области ПОД/ФТ, а также в создании и внедрении методики повышения эффективности механизмов ВК в области ПОД/ФТ.

Реализация цели исследования предопределяет постановку и решение следующих основных задач:

1) анализ современного состояния системы ПОД/ФТ в нашей стране и за рубежом и выявление основных тенденций ее развития;

2) определение роли внутреннего контроля в области ПОД/ФТ в деятельности КО в зависимости от направлений ведения бизнеса и организационной специфики;

3) формирование базовых понятий и принципов оценки эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, а также определение механизмов ВК, влияющие на эффективность ПОД/ФТ;

4) определение набора индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ;

5) разработка на основе определенного набора индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ методики повышения эффективности ВК в этой области деятельности кредитных организаций;

6) выявление потенциальных проблем внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ и определение основных требований к процессу ее внедрения;

7) разработка типового процесса внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

Объектом исследования являются подразделения кредитных организаций, реализующих функции внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, а также сформированная в настоящее время система ПОД/ФТ, ее нормативная и методическая основы и сложившиеся на практике принципы взаимодействия кредитных организаций и упономоченных органов.

Предметом исследования выступают внешние и внутренние управленческие отношения КО с другими субъектами, складывающиеся при реализации функций внутреннего контроля в области ПОД/ФТ и повышении качества реализации данной функции.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, представленные в современной экономической литературе по вопросам ПОД/ФТ. Исследование базируется на основе методов теории организационных систем, теории управления, а также методов и принципов системного анализа, экспертных оценок, структурно-функционального моделирования, бально-индексных оценок.

Эмпирической базой исследования являются аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные разработки и оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные практические наработки автора.

Работа выпонена в соответствии с пунктами 3.6, 7.5 и 9.17 Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна и основные научные результаты исследования, определяющие личный вклад соискателя, состоят в следующем.

1. Сформулированы и обоснованы базовые понятия и принципы оценки эффективности механизмов внутрибанковского контроля в области ПОД/ФТ.

2. Определен набор индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ.

3. Предложена методика повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ, использующая определенные в работе наборы индикаторов и критерии оценки эффективности.

4. Предложен типовой процесс внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные и методические положения, выводы и рекомендации диссертационной работы могут использоваться в качестве научно-методической основы для построения эффективной системы внутреннего контроля в области ПОД/ФТ в кредитных организациях, а также для повышения эффективности уже существую-

щего в них внутреннего контроля и/или снижения затрат на внутренний контроль.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы, содержащиеся в диссертационной работе, изложены автором в 3 опубликованных печатных работах общим объемом в 1,9 п.л., докладывались и обсуждались на научном семинаре кафедры управления банковской деятельностью ГУУ.

Структура работы отражает логику, порядок исследования и решения поставленных задач. Диссертационная работа состоит из введения, четырех глав и выводов из них, заключения, библиографии (81 пункт) и приложений. Общий объем диссертации составляет 230 страниц, в том числе 155 страниц основного текста (без библиографии и приложений). Диссертация включает 42 таблицы, 1 рисунок, 7 приложений.

Содержание диссертации имеет следующую структуру.

Введение

Глава 1. Анализ современного состояния и основных тенденций развития системы

противодействия легализации незаконных доходов

1.1. К постановке проблемы

1.2. Система противодействия легализации незаконных доходов (СПОД/ФТ)

1.3. Роль механизмов внутреннего контроля в снижении рисков, связанных с особенностя-

ми функционирования системы противодействия легализации незаконных доходов

Выводы

Глава 2. Исследование механизмов внутреннего контроля как основного инструмента

повышения качества ПОД/ФТ в кредитной организации

2.1. ПОД/ФТ в системе внутреннего контроля кредитной организации

2.2. Содержание и критерии эффективности внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

Выводы

Глава 3. Методика повышения эффективности механизмов внутреннего контроля

в области ПОД/ФТ

3.1. Задачи методики

3.2. Бизнес-процессы внутреннего контроля

3.3. Планирование управления внутренним контролем

3.4. Описание методики

Выводы

Глава 4. Систематизированный подход к внедрению методик и повышению

эффективности внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

4.1. Потенциальные проблемы и требования к внедрению методики

4.2. Основные этапы процесса внедрения методики

4.3. Оценка экономической эффективности применения автоматизированных систем

в процессе внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

Выводы

Заключение

Библиография

Приложения

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, раскрывается степень разработанности проблемы в экономической литературе, определяются цель и задачи диссертационной работы, предмет и объект исследования, методологическая, теоретическая и эмпирическая основы диссертации, новизна и научно-практическая значимость, апробация результатов исследования и его структура.

В первой главе Анализ современного состояния и основных тенденций развития системы противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма исследована система противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (СПОД/ФТ) как организационная система. Автором произведено разбиение системы на три связанных структурных уровня (глобальный уровень, уровень государства, уровень организации) и дана характеристика каждого уровня. Детальное рассмотрение структурных уровней позволило выявить роль международных организаций в системе противодействия лотмыванию доходов и финансированию терроризма, а также основные тенденции в развитии системы ПОД/ФТ, к каковым следует отнести:

- международные стандарты, правовая и нормативная база в области ПОД/ФТ являются впоне сформировавшимися и в последнее время претерпевают лишь незначительные изменения;

- после событий 11.09.2001 г. акцент в ПОД/ФТ в значительной мере сместися и продожает смещаться с противодействия лотмыванию денег в сторону противодействия финансированию терроризма;

- по сравнению с периодом 1990-х годов международные стандарты стали более жесткими, в частности, существенно расширен список участников ПОД/ФТ, обязанных информировать упономоченные органы о подозрительных операциях. Если ранее это были в основном кредитные организации, то сейчас в их число входят также страховые и лизинговые компании, участники фондового рынка, юристы, нотариусы и т.п., что позволяет говорить о тотальном охвате системой ПОД/ФТ многих сфер человеческой деятельности;

- активно развиваются региональные организации, ключевым направлением деятельности которых является совершенствование нормативной базы и выработка рекомендаций в области ПОД/ФТ с учетом региональной специфики;

- значительный прогресс в технологиях электронных платежей порождает новые типологии преступлений, что зачастую требует применения новых мер противодействия, в том числе внесения изменений в законодательство;

- в процессы ПОД/ФТ вступают новые участники, законодательство стран которых, как правило, нуждается в совершенствовании, что создает определенные сложности;

- значительное влияние на ПОД/ФТ в будущем дожно оказать общее повышение уровня организации банковских систем стран-участниц, в частности, следование кредитных организаций базельским принципам.

Дальнейшее исследование системы ПОД/ФТ на уровнях государства и отдельно взятой организации в диссертации проведено в рамках соответствующей системы, сложившей в нашей стране в последние годы. При этом выделены следующие реальные проблемы функционирования указанной системы в ходе взаимодействия отечественных государственных органов и кредитных организаций:

Х принятое в стране законодательство недостаточно адаптировано к особенностям национальной нормативно-правовой базы и деловой практики;

Х в международных деловых кругах сохраняется негативное отношение к РФ как к одному из источников нарушений в области ПОД/ФТ;

Х роль надзорных органов в системе ПОД/ФТ в настоящее время сильно гипертрофирована;

Х действующее законодательство весьма жестко трактует ошибочные действия кредитных организаций (независимо от серьезности ошибок и причин, которыми они вызваны);

Х масштабы борьбы с лотмыванием денег через банковскую систему заметно увеличились и продожают расти. ФСФМ стакивается с переизбытком первичной информации;

Х надзор за кредитными организациями ведут несколько регуляторов, формирующих собственную и часто не согласованную нормативную базу;

Х пользуясь пономочиями, предоставляемыми законодательством в области ПОД/ФТ, контролирующие органы часто трактуют противодействие лотмыванию денег шире, чем это предусматривает законодательство.

Рассматривая уровень организации в системе ПОД/ФТ, автор детально анализирует особенности существующей нормативно-методической базы и организационной структуры КО, а также выделяет основные функции, осуществляемые кредитными организациями в области ПОД/ФТ. К основным проблемам кредитных организаций, связанным с внедрением внутреннего контроля в рассматриваемой области, в работе отнесены следующие:

Х обеспечение требований законодательства и нормативных актов по ПОД/ФТ существенно увеличивает накладные расходы КО;

Х для испонения законодательства по ПОД/ФТ кредитные организации вынуждены ужесточать требования к клиентам;

Х риск ошибки необнаружения подозрительной операции (неинформирования компетентного органа о ней) даже в случае технической ошибки является для КО критически важным;

Х не все содержащиеся в существующей нормативной базе критерии отнесения операций к подозрительным являются хорошо применимыми на практике, в частности из-за того, что допускают неоднозначную трактовку.

Необходимость использования специализированных механизмов внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ не нуждается в допонительном обосновании, поскольку определена законодательно. Механизмы внутреннего контроля применяются в любом случае - либо как единый комплекс мер, либо в сочетании с другими методами снижения рисков.

По результатам анализа практики внедрения СПОД/ФТ в российских кредитных организациях в табл. 1 приведены основные проблемы кредитных организаций, возникающие в процессе ПОД/ФТ, и типовые функции механизмов внутреннего контроля, позволяющие с этими проблемами успешно бороться.

Таблица 1

Использование механизмов внутреннего контроля Для преодоления проблем в процессе ПОД/ФТ_

Проблема Способы преодоления Использусмые функции внутреннего контроля

Существенно увеличиваются накладные расходы на проведение операций Оптимизация бизнес-процессов с учетом специфики ПОД/ФТ (введение в бизнес процессы эффективных с точки зрения затрат процедур внутреннего контроля), использование средств автоматизации для снижения неоперацн-онных затрат Регламентация основных бизнес-процессов с точки зрения ПОД/ФТ, контроль качества и оценка эффективности основных бизнес-процессов, обнаружение подозрительных операций

Негативное отношение клиентов к ужесточению требований в части их идентификации, а также идентификации выгодоприобретателей по сдекам клиен- Оптимизация бизнес-процессов взаимодействия с клиентами и процедур идентификации, выделение целевых групп (построение индивидуальных профилей) клиентов с высоким риском в области ПОД/ФТ, внедрение процедур внутреннего контроля проверки соблюдения процедур идентификации Регламентация бизнес-процессов идентификации, контроль качества процессов идентификации

Опраниченные права КО в отказе клиенту в проведении подозрительной операции Разработка механизмов фильтрации потенциальных клиентов с повышенным риском на стадии идентификации клиента, определение эффективных процедур актуализации информации о клиентах и контроля качества собранной информации Регламентация механизмов фильтрации потенциальных клиентов, контроль качества процедур актуализации информации о клиентах

Высокая цена риска ошибки необ-наружеиия (пропуска) подозрительной операции Создание организационного и методического обеспечения механизмов контроля операций, а также средств автоматизации механизмов обнаружения незаконных операций Создание организационного и методического обеспечения для механизмов контроля операций,контроль операций, обнаружение подозрительных операций

Размытость критериев отнесения операций к подозрительным. Недостаточная регламентированность операций Разработка и реализация внутренних механизмов (программ противодействия) с четко определенными критериями отнесения операций к подозрительным, в том числе на основе анализа индивидуальных профилей клиентов. Автоматизация создания отчетности о подозрительных операциях с возможностями обоснования принятых решений. Повышение оперативности обнаруже- Разработка программ противодействия. Формирование отчетности по подозрительным операциям. Поддержание методического обеспечения (правил внутреннего контроля) в области ПОД/ФТ в актуальном состоянии, своевременное согласование правил с контро-

ния и анализа подозрительных операций. Поддержание методического обеспечения (правил внутреннего контроля) в области ПОД/ФТ в актуальном состоянии, своевременное согласование правил с контролирующими органами

Применительно к каждой категории проблем на внутрибанковский контроль возложены типовые функции, в основном определяющие качество решения перечисленных проблем. По этой причине важное значение приобретает повышение эффективности механизмов ВК и прежде всего определение критерия качества такого контроля в целом и индикаторов эффективности отдельных контрольных механизмов.

По результатам анализа, проведенного в главе 1, сделаны выводы о том,

- законодательство России в области ПОД/ФТ было принято под влиянием международных организаций без тщательного анализа его применимости к российским реалиям, что привело к значительным диспропорциям, правовым колизиям и гипертрофированию роли контролирующих органов в ПОД/ФТ;

- КО слабо защищены законодательно от злоупотреблений и ошибок со стороны контролирующих органов, выводы которых о соответствии системы ПОД/ФТ кредитной организации требованиям нормативных актов основываются на экспертных оценках со значительным элементом субъективизма, а не на объективных критериях;

- следование законодательству по ПОД/ФТ создает для КО ряд проблем, решение которых необходимо для успешного ведения бизнеса;

- использование механизмов ВК - перспективный инструмент снижения рисков, возникающих в связи с деятельностью в сфере ПОД/ФТ, и по этой причине сами механизмы ВК нуждаются в детальном анализе и выработке объективных критериев оценки их эффективности.

Во второй главе Исследование механизмов внутреннего контроля, как основного инструмента повышения качества ПОД/ФТ в кредитной организации проводятся сравнения между ВК в области ПОД/ФТ и другими видами ВК. Отмечается, что деятельность в области ПОД/ФТ - неотъемлемая часть банковского ВК и в значительной степени имеет сходные черты со всеми перечисленными в работе видами внутреннего контроля, но наиболее близка к специальному контролю за функционированием системы управления банковскими рисками.

Таблица 2

Сходства и различия ПОД/ФТ по сравнению с контролем

за функционированием системы управления банковскими рисками

Сходства Различия

Контроль основной операционной деятельности КО Независимость от системы управления банковскими рисками

Единые принципы подчиненности в рамках организационной структуры Наличие функции оперативного информирования упономоченного органа - ФСФМ (функ-

ции, внешней по отношению к КО), причем с использованием электронного обмена сообщениями

Независимость от основной операционной деятельности Наличие высоких квалификационных требований к ответственным сотрудникам

Возможность использования сходных организационно-методических подходов (например, риск-ориентированного подхода) Наличие неформализованных процедур принятия решений, допускающих неоднозначную трактовку (из-за несовершенства нормативно-правовой базы)

Сходные пономочия в плане доступа к оперативной документации и иной информации, связанной с операционной деятельностью Высокая цена ошибок (с точки зрения последствий) для КО, в том числе чисто технических ошибок

Наличие требований в части конфиденциальности

После выявления сходства и различий ВК в области ПОД/ФТ по сравнению с другими видами ВК автор определяет понятия эффективности ВК в области ПОД/ФТ. Как показывает анализ практики ВК в рассматриваемой области, понятие эффективности и способа ее оценки в настоящее время трактуются неоднозначно. Оценка эффективности деятельности в изучаемой области носит преимущественно неформальный характер, что не позволяет выявить механизмы ВК, нуждающиеся в совершенствовании. Сложность оценки во многом определяется отсутствием формальных критериев эффективности ВК, поскольку любая неформальная оценка подвержена влиянию субъективного фактора и затрудняет принятие адекватных ситуации решений. В настоящее время не существует общепринятых методик оценки эффективности ПОД/ФТ в банковской сфере. Определение подходов к такой оценке является одной из основных целей данной работы, а сами предложенные подходы являются ее научной новизной.

С учетом изложенного в диссертации использован следующий подход. ВК в области ПОД/ФТ можно считать эффективным, если действующая в КО система ВК в данной области обладает следующими свойствами:

- задан набор показателей эффективности, для каждого показателя определено множество возможных значений;

- заданы критерии оценки эффективности. Каждый такой критерий позволяет для заданной группы показателей оценить, являются ли текущие значения группы показателей допустимыми с точки зрения данного критерия или нет (группа может состоять и из единственного показателя);

- для каждого критерия заданы условия применения, т.е. набор значений показателей эффективности, при которых критерий может быть применен (допускается в том числе наличие безусловных критериев, применяемых для произвольного набора значений). Критерий, для которого при заданных текущих значениях показателей эффективности заданы условия применения, будем называть применимым;

- для всех применимых критериев оценки эффективности текущие значения показателей являются допустимыми.

Тогда под эффективностью ВК в области ПОД/ФТ по заданному показателю можно понимать текущее значение показателя. Эффективность по заданному показателю можно называть достаточной, если текущее значение данного показателя является допустимым с точки зрения всех критериев оценки эффективности, в которых данный показатель используется.

Соответственно механизм ВК будет считаться эффективным, если его применение позволяет:

- для заданного набора показателей эффективности, значения которых являются допустимыми в текущий момент времени, обеспечить их допустимые значения во все последующие моменты времени;

- для заданного набора показателей эффективности, значения которых являются недопустимыми в текущий момент времени, обеспечить их допустимые значения начиная с некоторого заданного момента времени в будущем.

Введенное таким образом понятие эффективности имеет следующие преимущества:

- исключается линтуитивная трактовка понятия эффективности - она рассматривается только в контексте конкретного показателя (группы показателей), для которого задана шкала оценок-значений;

- вводится набор формализованных критериев, позволяющих оценить, является ли ПОД/ФТ эффективным или нет;

- набор показателей и их значений может варьироваться в зависимости от специфики бизнес-процессов КО и уточняться в процессе развития бизнеса КО, изменения законодательства и т.п., т.е. является адоптируемым без изменения самой методики оценки эффективности;

- на основе набора показателей эффективности ВК также можно оценить эффективность механизмов ВК.

Для обозначения показателя эффективности, для которого определена дискретная шкала значений, далее в работе используется термин линдикатор. Чтобы индикатор мог быть использован на практике, он дожен удовлетворять следующим требованиям:

- вычислимость значения. Дожен быть определен способ вычисления значения на основе анализа объективных признаков, присутствующих в ВК;

- однозначность трактовки. Разные значения индикатора не могут быть получены при оценке различными экспертами;

- низкая стоимость вычисления. Затраты КО на вычисление значения индикатора не дожны превышать априорно установленный ею уровень затрат.

В рамках данного исследования были выделены следующие группы показателей эффективности:

1) показатели эффективности процесса ПОД/ФТ в КО;

2) показатели независимости ВК в организационной структуре КО;

3) показатели эффективности способов организации службы внутреннего контроля в области ПОД/ФТ и их (способов) соответствия организационной структуре и особенностям бизнеса КО;

4) показатели компетенции сотрудников подразделений КО в вопросах ПОД/ФТ;

5) показатели компетенции ответственных сотрудников (ОС) по ПОД/ФТ;

6) показатели уровня методического обеспечения основных бизнес-процессов КО, в том числе их документированность;

7) показатели уровня методического обеспечения процессов ВК, связанных с ПОД/ФТ;

8) показатели гибкости (адаптируемости) ВК к изменениям внешней среды функционирования, появлению новых рисков, изменениям нормативной и правовой базы и т.п.;

9) показатели уровня автоматизации основных бизнес-процессов и процессов, связанных с ПОД/ФТ;

10) показатели затрат КО на обеспечение ПОД/ФТ.

В результате исследования установлено, что значение показателей эффективности можно корректировать с использование следующих механизмов ВК:

Х создание адекватной (обеспечивающей допустимое значение показателей эффективности) специфике КО и бизнеса организационной структуры подразделения ПОД/ФТ, включая адекватный уровень независимости;

Х проведение мероприятий, направленных на повышение компетенции сотрудников бизнес-подразделений КО и компетенции ОС;

Х повышение качества методического обеспечения;

Х автоматизация деятельности по ПОД/ФТ;

Х повышение гибкости (адаптируемости) ВК к изменениям внешней среды функционирования, появлению новых рисков, изменениям нормативной и правовой базы.

Приведены и всесторонне исследованы индикаторы для разных групп показателей эффективности. Например, эффективность процесса ПОД/ФТ в КО предлагается оценивать по следующему набору индикаторов (табл. 3).

Таблица 3

Индикаторы эффективности процесса ПОД/ФТ в КО_

Индикатор Значение индикатора Признаки соответствия значению

1. Количество ошибок выявления операций подлежащих обязательному контролю Количество ошибок За заданный отчетный период в результате проверки обнаружены ранее не выявленные операции, подлежащие обязательному контролю, либо ФСФМ несвоевременно извещен о таких операциях

2. Количество ошибок выявления подозрительных операций Количество ошибок За заданный отчетный период обнаружены в результате проверки подозрительные операции, ранее не выявленные (подозрительность определяется на основе правил ВК), либо ФСФМ несвоевременно извещен о таких операциях

3. Количество ошибок идентификации клиентов и выгодоприобретателей Количество ошибок За заданный отчетный период обнаружены в результате проверки ошибки идентификации клиентов или выгодоприобретателей (в том числе террористов в соответствии со списком ФСФМ). Ошибкой считается также несоблюдение сроков отправки сообщений, а также неприостановка операций в требуемых случаях

4. Количество операционных нарушений Количество нарушений Ошибки формального контроля корректности сообщений в ФСФМ, а такя?е сроков отправки сообщений и документов (за исключением операций, подлежащих обязательному контролю, необычных операций, а также сроков приостановки операций)

5. Соответствие правил ВК требованиям регулятора 1 - соответствует Правила ВК с первой итерации прошли согласование с ЦБ РФ и ФСФР

2 - не соответ- Правила ВК прошли согласование с ЦБ РФ и ФСФР не с первой итерации или не согласованы вовсе

6. Соответствие правил ВК и деятельности по ПОД/ФТ твуетоответ- ствует поностью По результатам проверки не обнаружено расхождения правил ВК и реальной деятельности по ПОД/ФТ

2 - соответствует частично По результатам проверки имеется единственное замечание

3 - не соответ- По результатам проверки имеются несколько замечаний

7. Временные затраты на проведение операций 4т-вуетрошо С внедрением процедур ПОД/ФТ в операционную деятельность не произошло существенного замедления оформления операций. От клиентов нет жалоб на временные задержки.

2 - удовлетворительно Имеются единичные жалобы клиентов на временные задержки при оформлении операций

3 - неудовлетворительно Имеются массовые жалобы клиентов на временные задержки при оформлении операций

8. Ограничения на процедуры идентификации 1 - хорошо Процедуры идентификации для клиентов не являются обременительными. Жалобы отсутствуют.

2 - удовлетворительно Имеются единичные жалобы клиентов на проблемы при идентификации (например, сложность процедуры)

3 - неудовлетворительно Имеются массовые жалобы клиентов на процедуры идентификации (например, слишком длительная процедура проверки или слишком большой объем документов)

Для оценки эффективности процесса ПОД/ФТ в КО введены следующие критерии оценки эффективности (табл. 4).

Таблица 4

_Критерии оценки эффективности процесса ПОД/ФТ в КО_

Критерий Значение критерия Допустимые значения индикатора

1. Комплексный критерий оценки эффективности ПОД/ФТ Хорошо Значение индикатора 1 + Значение индикатора 2 + Значение индикатора 3 = 0

Удовлетворительно Значение индикатора 1 + Значение индикатора 2 + Значение индикатора 3 = 1

Неудовлетворительно Значение индикатора 1 + Значение индикатора 2 + Значение индикатора 3 > 1

2. Критерий эффективности операционных нарушений Хорошо Индикатор 4: 0

Удовлетворительно Индикатор 4: 1-3

Неудовлетворительно Индикатор 4: более 3

3. Критерий эффективности соответствия правил ВК требованиям регулятора Допустимо Индикатор 5: 1

Недопустимо Инднкатор 5:2

4. Критерий эффективности соответствия правил ВК и деятельности по ПОД/ФТ Хорошо Индикатор 6: 1

Удовлетворительно Индикатор 6: 2

Неудовлетворительно Индикатор 6: 3

5. Критерий эффективности временных затрат на проведение операций Хорошо Индикатор 7: 1

Удовлетворительно Индикатор 7: 2

Неудовлетворительно Индикатор 7: 3

6. Критерий эффективности ограничений на процедуры идентификации Хорошо Индикатор 8: 1

Удовлетворительно Индикатор 8: 2

Неудовлетворительно Индикатор 8: 3

В результате исследования механизмов внутреннего контроля как основного инструмента повышения качества ПОД/ФТ в КО сделан вывод о том, что предложенный набор индикаторов и критериев оценки эффективности создает достаточно обоснованные предпосыки для разработки автоматизированной методики управления механизмами ВК, позволяющей обеспечить повышение качества ВК в КО.

В третьей главе Методика повышения эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ отмечается, что рассмотренные в главе 2 критерии оценки эффективности ВК позволяют объективно определить проблемные области ВК, однако не дают ответа на следующие вопросы:

- каким образом избежать возникновения проблем ВК;

- какие действия необходимо предпринять, если проблем ВК все же не удалось избежать (иными словами, какие механизмы ВК нуждаются в совершенствовании и что при этом необходимо сделать).

Ответы на данные вопросы не могут быть получены вне рамок рассмотрения конкретных процессов управления механизмами ВК, просто путем применения критериев эффективности. Поэтому необходимо создание методики, регламентирующей: сбор исходных данных для применения критериев эффективности; оценку эффективности ВК на основе собранных данных; определение проблемных механизмов и перечня мероприятий с целью повышения эффективности ВК, включая прогнозирование возникновения проблем в механизмах ВК; управление затратами КО на обеспечение ПОД/ФТ.

Существенным для построения такой методики является разделение понятий ВК как такового и процессов управления ВК.

Состав и структура ВК (бизнес-процессов ВК) определяется нормативной базой в области ПОД/ФТ; основным назначением данных процессов является реализация функций ВК. В работе детально анализируется существующая нормативная база и выделяются все основные процессы ВК. При этом отмечается, что нормативная база охватывает не все важные для функционирования ВК бизнес-процессы. Так, с точки зрения КО немаловажными вспомогательными про-

цессами является также автоматизация функций ВК и управление бюджетом службы ВК.

Механизмы ВК в диссертации формально определяются как шаги основного бизнес-процесса ВК. Такое определение позволяет:

а выявить проблемные механизмы, т.е. определить шаги бизнес-процесса ВК, на которых такой контроль является неэффективным;

а прогнозировать появление проблемных механизмов;

а контролировать результаты мероприятий, направленных на повышение эффективности.

В отличие от бизнес-процессов ВК назначением процессов управления

ВК является оценка состояния такого контроля в КО, прогноз изменения его состояния, влияние на указанные бизнес-процессы с целью повышения их эффективности путем управляющих воздействий и т.п.

Для исследования процессов управления ВК предложены следующие принципы их определения.

1) принцип декомпозиции по критерию независимости. Процессы дожны быть по возможности независимыми друг от друга, взаимодействие между процессами управления дожно быть сведено к минимуму;

2) принцип декомпозиции по критериям оценки эффективности. Используемые в рамках процессов индикаторы и критерии оценки эффективности по возможности не дожны пересекаться;

3) принцип декомпозиции по разделению ответственности. Участники различных процессов по возможности дожны различаться (выпонять в рамках процессов различные роли).

Основываясь на целях ВК в области ПОД/ФТ и анализе лучшей практики применения процедур ВК в КО, а также разработанных в работе принципах, в составе методики выделены следующие процессы управления:

1) управление выявлением операций, подлежащих обязательному контролю, а также подозрительных операций;

2) управление идентификацией клиентов и выгодоприобретателей;

3) обеспечение общей эффективности ПОД/ФТ в рамках операционной деятельности;

4) управление формированием и обеспечением функционирования организационной структуры ВК;

5) управление подготовкой и аттестацией персонала, участвующей в ПОД/ФТ, а также подготовкой и согласованием методического обеспечения;

6) управление автоматизацией ПОД/ФТ;

7) управление затратами КО на обеспечение ПОД/ФТ.

Показано, что фактически каждый процесс управления решает общие задачи, регламентируемые методикой, и по этой причине может быть описан по единому шаблону.

Первая группа шагов каждого процесса управления - это шаги мониторинга, т.е. сбора данных, необходимых для принятия управленческого решения. Как правило, каждый шаг мониторинга связан с шагом бизнес-процесса ВК, поскольку информация возникает в рамках именно такого процесса.

Перед проведением мониторинга дожно быть выпонено планирование мониторинга бизнес-процессов ВК на заданный период планирования (1 год).

Для каждого процесса управления в методике определяется перечень шагов мониторинга. Для каждого шага мониторинга определены: событие (или события), при котором инициируется мониторинг, т.е. сбор данных об основном бизнес-процессе ВК; лицо, ведущее мониторинг; действия, возникающие в результате события; документы, создаваемые на шаге мониторинга; основные бизнес-процессы ВК, связанные с шагом мониторинга. Мониторинг осуществляется на основе указанной выше информации.

Документы, созданные на шаге мониторинга, являются основанием для оценки эффективности на последующих шагах процесса управления - шагах оценки эффективности.

Шаги мониторинга явно соответствуют механизмам ВК (шагам основного бизнес процесса ВК). Такое соответствие позволяет после применения критериев оценки эффективности к результатам шага мониторинга выявить проблемные механизмы ВК, а также прогнозировать возникновение проблем в том или ином механизме.

Вторая группа шагов в рамках каждого процесса управления - шаги оценки эффективности. Основная их цель - проведение оценки эффективности на основании применения соответствующих критериев в заданные процессом управления моменты времени. Шагу оценки эффективности всегда предшествует один или несколько шагов мониторинга, на которых собираются необходимые для принятия решения данные. Эффективность оценивается на основе одного или нескольких формальных критериев, описанных во второй главе.

Одновременно с планированием шагов мониторинга выпоняется планирование шагов оценки эффективности на заданный период планирования (1 год).

Для каждого процесса управления в методике определен перечень шагов оценки эффективности. На каждом шаге применяется единственный критерий оценки эффективности. При этом для каждого шага дожны быть определены: предыдущие шаги мониторинга, на основании данных которых выпоняется оценка; периодичность оценки эффективности; лицо, принимающее решение (оценивающее эффективность); документ, на основе которого принимается решение; критерий оценки эффективности, используемый на данном шаге.

Таким образом, на шаге оценки эффективности оцениваются результаты мониторинга согласно выбранным критериям эффективности. Поскольку шаги мониторинга однозначно сопоставлены механизмам ВК, то можно сопоставить значение критерия и механизм ВК, что в дальнейшем позволяет оценить эффективность механизма согласно выбранному критерию, а также прогнозировать возникновение проблемного (неэффективного) механизма.

Третья группа шагов процесса управления - шаги, направленные на повышение эффективности (шаги, на которых осуществляется управляющее воздействие на механизм управления). Каждому такому шагу предшествует шаг оценки эффективности.

Решение на шаге повышения эффективности принимается на основе определенных правил. Каждое такое правило состоит из двух частей - условий и

действий. Причем правила разделяются на два типа: 1) правила определения неэффективных механизмов (правило 1-го типа); 2) правила прогнозирования проблем в механизмах (правило 2-го типа).

Если условие в правиле типа 1 истинно, то механизмы ВК, связанные с правилом, являются неэффективными. Соответственно если условие в правиле типа 1 истинно, то прогнозируется возникновение проблем в механизмах ВК, связанных с правилом. Для правила типа 1 действие - это процедуры (мероприятия), ориентированные на повышение эффективности, которые необходимо выпонить. Для правила типа 2 действие - это процедуры (мероприятия) с целью предупреждения возникновения проблем с механизмами ВК.Процедуры повышения эффективности могут осуществляться, как отдельно от основного бизнес-процесса ВК, так и соответствовать шагу основного бизнес-процесса ВК.

Помимо значения критерия при применении правила может быть использована уточняющая информация, позволяющая выяснить причины, по которым получено то или иное значение критерия оценки эффективности.

Одновременно с планированием шагов мониторинга дожны планироваться и процедуры повышения эффективности на заданный период планирования (1 год).

Для каждого процесса управления в методике определен перечень шагов повышения эффективности. Каждый такой шаг соответствует некоторой процедуре (перечню мероприятий), направленной на повышение эффективности (шаг именуется в соответствие с названием такой процедуры).

Для каждого шага дожны быть определены: предыдущие шаги оценки эффективности, на основании данных которых на шаге применяются правила; правила, применяемые на данном шаге; процедура повышения эффективности; лицо, ответственное за проведение мероприятий.

В диссертации шаги процессов управления илюстрируются поясняющими примерами. Поная совокупность шагов по всем процессам управления приводится в приложениях к диссертации. Таким образом, основным результатом третьей главы является методика повышения эффективности механизмов ВК в области ПОД/ФТ.

В четвертой главе Систематизированный подход к внедрению методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ отмечается, что внедрение описанной в главе 3 методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ сопряжено с рядом потенциальных проблем. К основным источникам потенциальных проблем отнесены:

1) наличие специфики отдельной КО, в которой внедряется методика;

2) длительность процесса внедрения (предполагаемые организационные изменения, как правило, не могут быть выпонены за короткий период);

3) недостаточный текущий уровень автоматизации задач, связанных с ПОД/ФТ.

В результате рассмотрения потенциальных проблем внедрения сформулированы следующие требования к процессу внедрения методики.

1. Процесс дожен предусматривать шаги по адаптации методики к специфике конкретной КО в части:

- согласования видов мониторинга с организационной структурой и бизнес-процессами организации;

- согласование процедур повышения эффективности с организационными структурами и бизнес-процессами организации;

- выбора адекватных сложившимся методам управления способов повышения эффективности ВК и адаптация процедур повышения эффективности для использования данных методов.

2. С целью снижения рисков, связанных с потерями эффективности бизнеса, дожен использоваться итерационный подход при реинжиниринге бизнес-процессов, а также при проведении обучения и адаптации методического обеспечения.

3. Методика дожна внедрятся паралельно улучшению состояния автоматизации КО в части задач ПОД/ФТ по единому согласованному плану (поскольку достижение целей повышения эффективности ВК в силу особенностей процессов ВК представляется затруднительным без адекватного уровня автоматизации).

С учетом указанных требований разработан процесс внедрения методики, включающий следующие этапы или шаги (табл. 5).

Таблица 5

Основные шаги процесса внедрения методики_

Содержание шага Основные ожидаемые результаты шага

1. Построение модели существующих бизнес-процессов КО, связанных с ПОД/ФТ - Выделены основные бизнес процессы, в которых требуется решение задач ПОД/ФТ - Определены роли участников бизнес-процессов - Определен документооборот, имеющий отношение к вопросам ПОД/ФТ - Определена организационная структура КО, участвующая в описанных бизнес-процессах

2. Определение требований к результатам внедрения методики Определены требования: - к изменениям бизнес-процессов; - к новым шагам бизнес-процессов; - к автоматизации шагов бизнес-процессов в связи с внедрением методики; - к методическому обеспечению и его использованию на различных шагах бизнес-процессов; - к составу ролей участников бизнес-процессов; - к изменениям документооборота; - к изменениям в организационной структуре КО в связи с внедрением методики.

3. Согласование шагов мониторинга методики с бизнес-процессами и организационной структурой - Каждый шаг мониторинга согласован с шагами бизнес-процесса КО - Определен способ мониторинга на каждом шаге (ручной, автоматизированный) и программные средства, требующиеся для осуществления мониторинга - Определены участники процесса мониторинга - Требования по мониторингу отражены в дожностных инструкциях;

4. Определение состава процедур повышения - Определен перечень процедур повышения эффективности в привязке к оргструктуре и бизнес-процессам

эффективности ВК, отображение процедур повышения эффективности на бизнес-процессы и оргструктуру КО - Подготовлено методическое обеспечение применения процедур повышения эффективности

5. Разработка итерационного (пошагового) плана внедрения методики Календарный план внедрения методики, включающий для каждой итерации: - состав шагов бизнес-процессов, для которых выпоняется внедрение; - внедряемые изменения оргструктуры и документооборота; - требуемые доработки методического обеспечения; - требуемые доработки средств автоматизации; - состав внедряемых шагов мониторинга и критериев оценки эффективности; - состав внедряемых процедур повышения эффективности.

6. Пошаговое внедрение методики В соответствии с календарным планом каждой итерации внедрены: - изменения бизнес-процессов; - изменения оргструктуры и документооборота; - изменения методического обеспечения; - изменения средств автоматизации; - шаги мониторинга и критерии оценки эффективности; - процедуры повышения эффективности.

7. Оценка результатов внедрения - Все итерации процесса внедрения методики выпонены; - Требования к результатам внедрения методики выпонены;

Далее в работе приведено детальное описание процесса внедрения методики, рассмотрена специфика каждого шага. Здесь можно отметить некоторые его элементы. Методика включает, в частности, состав процедур, способных обеспечить повышение эффективности (их перечень определяется правилами принятия решений и в рамках методики является постоянным), но не дает списка конкретных мероприятий и способы их осуществления, которые сильно зависят от специфики КО. В табл. 6 приведен состав информации, который дожен быть включен в описание процедуры повышению эффективности ВК банка. Таблица 6 Описание процедуры повышения эффективности

Раздел Пример

1. Название процедуры Проведение целевого инструктажа с сотрудником, допустившим ошибку при анализе подозрительных операций

2. Правила, в результате которых дожна срабатывать процедура Оценка по критерию на шаге У1-05 неудовлетворительно, оценка получена в первый раз. Оценка по критерию на шаге У1-06 неудовлетворительно. Причина ошибок, выявленная в беседе с ОС: недостаточная подготовленность сотрудника по вопросам анализа подозрительных операций. Недостаточная подготовленность сотрудника выявлена впервые

3. Ответственные лица, реализующие процедуру ОС

4. Подразделение и сотрудники, на которых направлена процедура Отдел розничного обслуживания клиентов. Операционист.

5. Описание процедуры Выяснение характера ошибки. Проведение целевого инструктажа по интерпретации ситуации, вызвавшей ошибку. Проведение целевого инструктажа по смежным вопросам. Рассмотрение примеров реальных ситуаций. Решение сотрудником контрольных примеров.

6. Сроки проведения В течение недели с момента выявления ошибки

7. Ответственные лица, контролирующие выпонение процедуры ОС

8. Способ контроля выпонения процедуры Выборочная проверка обнаруженных подозрительных операций на предмет правильности их обнаружения. Беседа с сотрудником, обнаружившим такие операции, на предмет оценки правильности принятия решения

9. Показатели качества применения процедуры В течение последующих 3 месяцев сотрудник, на которого направлена процедура повышения эффективности, не допустил новых ошибок

Дожен быть разработан итерационный (пошаговый) план внедрения методики, основная цель которого - снижения риска неэффективного ведения бизнеса при внедрении изменений в бизнес-процессы. При планировании итераций предлагается использовать следующие принципы.

1. Принцип приоритета автоматизации. В первую очередь дожны внедряться такие изменения, которые наиболее просто автоматизируются. Данный принцип вводится и используется исходя из предположения, что наибольшие проблемы внедрения методики создает субъективный фактор, связанный с неконтролируемым принятием решения персоналом, а также отсутствием требуемой мотивации (для персонала задачи ПОД/ФТ означают допонительные обязанности, что не всегда воспринимается положительно). Приоритетная автоматизация данных задач позволяет преодолеть такие негативные тенденции или хотя бы уменьшить их влияние.

2. Принцип приоритетности контроля. Внедряемые изменения дожны быть контролируемы, т.е. изменения дожны предполагать одновременное внедрение механизма контроля (мониторинг и применение некоторого критерия оценки эффективности). По этой причине в первую очередь дожны вводиться такие изменения, которые в наибольшей степени допускают контроль. К таким объектам контроля можно отнести прежде всего ошибки при анализе операций, соответствие участников операций списку участников экстремистской деятельности, электронный документооборот с ФСФМ.

3. Принцип повышения эффективности внутреннего контроля. Наивысший приоритет дожен быть отдан внедрению таких изменений, которые в наибольшей степени положительно влияют на эффективность ПОД/ФТ. В табл. 7 представлены основные направления ПОД/ФТ в порядке убывания их приоритетности.

Таблица 7

Направления ПОД/ФТ в порядке убывания приоритетности

№ Направление

1. Организация электронного документооборота с ФСФМ

2. Анализ операций на предмет принадлежности к операциям, подлежащим обязательному контролю

3. Анализ участников операций на предмет участия вэкстремистской деятельности

4. Идентификация клиентов и выгодоприобретателей

5. Анализ операций на предмет необычности, подозрительности

6. Повышение квалификации персонала

4. Принцип единовременного изменения процесса. Все изменения в отдельный бизнес-процесс дожны вноситься в рамках одной итерации. Следует избегать изменений бизнес-процесса посредством нескольких итераций так как в этом случае: бизнес-процесс в течение некоторого времени находится в нецелевом состоянии, а значит не является эффективным; критерии успешности итерации становятся размытыми, поскольку процесс изменен не до конца.

Разрабатываемый план итерации дожен содержать следующие разделы (табл. 8).

Таблица 8

Содержание плана итерации

№ Направление

1. Номер итерации

2. Сроки итерации (не более 3 месяцев)

3. Состав изменяемых и новых шагов бизнес-процесса

4. Состав изменений организационной структуры (новые роли сотрудников)

5. Состав внедряемых шагов мониторинга и их соответствия шагам бизнес-процессов

6. Состав внедряемых критериев оценки эффективности

7. Состав внедряемых процедур повышения эффективности

8. Состав изменений документооборота

9. Создаваемое/изменяемое методическое обеспечение

10. Внедряемые средства автоматизации

11. Ответственный за внедрение итерации

12. Состав и ответственность команды внедрения (в том числе внешних консультантов)

13. Бюджет итерации

В целом цели каждой итерации дожны соответствовать некоторому подмножеству требований, определенных на шаге Определение требований к результатам внедрения методики. Такое соответствие позволяет контролировать как успешность завершения итерации, так и успешность внедрения методики в целом. Количество планируемых итераций зависит из специфики КО, и, по мнению автора, дожно планироваться исходя из общего срока внедрения проекта (так, если проект длится 9 месяцев, то разумно ограничиться 3-4 итерациями).

Пошаговое внедрение методики дожно осуществляться в соответствии с планами итераций. Успешность итерации оценивается согласно набору требований, которые дожны быть реализованы в рамках данной итерации. Однако такая оценка является формальной.

Истинную оценку результатов внедрения может дать только фактическое применение методики. И здесь проявляются преимущество предлагаемого процесса внедрения. Преимущество состоит в том, что эффективность БК может быть повышена до поного внедрения методики, поскольку план каждой итерации позволяет внедрить законченный фрагмент методики (со своим законченным набором шагов мониторинга, критериев оценки эффективности, процедур повышения эффективности и т.п.). То есть, продожая внедрять методику на следующей итерации, можно уже реально повысить эффективность ВК и оценить результаты внедрения на предыдущих итерациях. Таким образом, даже для масштабного проекта внедрения результаты внедрения могут быть оценены спустя сравнительно короткий промежуток времени, что является еще одним достоинством предлагаемого подхода.

Таким образом, основным результатом четвертой главы является предложенный систематизированный подход к внедрению методики, позволяющий учесть специфику конкретной КО, снизить риски внедрения и достичь максимального эффекта от внедрения методики.

Отдельно показана роль автоматизации в использовании методики, определен подход к поэтапной автоматизации задач ПОД/ФТ в процессе внедрения методики, проведена оценка экономической эффективности построения в банке автоматизированной системы ПОД/ФТ.

В заключении сформулированы основные выводы и результаты диссертационной работы.

Публикации автора по теме диссертации

1. Практический метод оценки эффективности внутреннего контроля в кредитной организации в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма //Налоговая политика и практика. 2007. № 8/1 (в соавторстве, 0,8 п.л., авторских - 0,6 п.л.).

2. Управление эффективностью внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма //Налоговая политика и практика. 2008. № 3/1 (в соавторстве, 0,5 п.л., авторских - 0,4 п.л.).

3. Оценка экономической эффективности применения автоматизированных систем в процессе внутреннего контроля в области противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма //Налоговая политика и практика. 2008. № 11/1 (в соавторстве, 0,6 п.л., авторских - 0,5 п.л.).

Подп. в печ. 30.04.2009. Формат 60x90/16. Объем 1,0 п.л.

Бумага офисная. Печать цифровая.

Тираж 50 экз. Заказ №351

ГОУВПО Государственный университет управления Издательский дом ГОУВПО ГУУ

109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106

Тел./факс: (495) 371-95-10, e-mail: diric@guu.ru

www.guu.ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Алексеев, Николай Константинович

Введение

Глава 1. Анализ современного состояния и основных тенденций развития системы противодействия легализации незаконных доходов

1.1. К постановке проблемы

1.2. Система противодействия легализации незаконных доходов (СПОД/ФТ)

1.3. Роль механизмов внутреннего контроля в снижении рисков, связанных с особенностями функционирования системы противодействия легализации незаконных доходов

Глава 2. Исследование механизмов внутреннего контроля как основного инструмента повышения качества ПОД/ФТ в кредитной организации

2.1. ПОД/ФТ в системе внутреннего контроля кредитной организации

2.2. Содержание и критерии эффективности внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

Глава 3. Методика повышения эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

3.1. Задачи методики

3.2. Бизнес-процессы внутреннего контроля

3.3. Планирование управления внутренним контролем

3.4. Описание методики 108 Выводы

Глава 4. Систематизированный подход к внедрению методик и повышению эффективности внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

4.1. Потенциальные проблемы и требования к внедрению методики

4.2. Основные этапы процесса внедрения методики

4.3. Оценка экономической эффективности применения автоматизированных систем в процессе внутреннего контроля в области ПОД/ФТ

Диссертация: введение по экономике, на тему "Разработка и внедрение методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем"

Актуальность темы исследования. Противодействие лотмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) является одной из важных задач обеспечения экономической безопасности предпринимательства, банковской системы и в конечном счете государства, требующей взаимодействия и координации деятельности международных, государственных, частных структур.

В последние два десятилетия XX столетия во многих странах мира со всей остротой встала проблема борьбы с легализацией нелегальных, незаконных, полученных преступным путем доходов, получившая название борьбы с лотмыванием грязных денег. В это понятие включаются все способы, используемые для сокрытия незаконного источника происхождения денег и их легализации.

Как правило, мотив совершения преступления - получение дохода. Результат преступлений в большинстве случаев выражается в незаконно приобретенных деньгах, для легального использования которых они дожны быть помещены в финансовую систему. Иначе говоря, незаконное получение ценностей предполагает последующее проведение операций с целью сокрытия источника таких средств Ч легализацию (лотмывание) доходов, полученных преступным путем.

Способы укрытия от конфискации богатств, полученных в результате преступных действий, были известны еще в глубокой древности, однако наиболее широкое распространение они получили только в XX веке в США. Криминальные элементы, контролировавшие игорный бизнес, имели огромное количество наличных денег, причем преимущественно в меких купюрах и монетах. Хранение и практическое использование этих денег представляло значительные неудобства, и тогда владельцы таких денег изобрели различные автоматы мекой торговли, а также стиральные автоматы, которые питались монетами. Отсюда и возникло понятие лmoney laundering, означающее лотмывание денег.

В настоящее время масштабы уже не те, и грязные деньги измеряются милиардами доларов. Изменились и источники получения нелегальных доходов: это распространение наркотиков, торговля оружием, переброска нелегальных иммигрантов, похищение людей с целью получения выкупа, тотализаторы и азартные игры, проституция и др. Однако независимо от размеров криминальных активов и источников их получения проблема лотмывания капиталов остается по-прежнему насущной для их владельцев. Криминальные структуры, вовлеченные в лотмывание денег, решают при этом три основные задачи:

Х деньги являются основной базой существования преступной организации и используются для расширения незаконного бизнеса, для технического оснащения организации в целях повышения безопасности ее деятельности, для подкупа коррумпированных правительственных чиновников и, наконец, для ведения красивой жизни;

Х криминальные элементы дожны как-то замаскировать или поностью скрыть источник получения денег с тем, чтобы избежать возможного преследования со стороны правоохранительных органов;

Х в случае выявления криминальных доходов они могут быть конфискованы по решению суда. Естественно, в этих условиях преступные группировки делают все возможное, чтобы скрыть факт существования незаконных активов или придать им легитимный характер.

Стало традиционным для лотмывания денег использовать банки, представляющие собой наиболее удобный линструмент для этих целей. Посредством размещения грязных денег во вклады и на депозиты, использования фиктивных кредитов, осуществления платежей при помощи электронной межбанковской системы расчетов, помещения средств в банковские сейфы легализуются доходы, полученные незаконным, а во многих случаях и преступным путем.

К таким доходам, как правило, относятся доходы, полученные от торговли наркотиками, оружием, террористической деятельности, краж и мошенничества в особо крупных размерах, шантажа, вымогательства, а также в результате уклонения от уплаты налогов. В последнее время основными источниками незаконных доходов являются торговля наркотиками и финансовые преступления: банковское мошенничество, подлог, обман в сфере вложений в ценные бумаги, мнимое банкротство и др.

Доходы, получаемые в результате противоправной деятельности, берут свое начало, как правило, в виде наличных денег. Чтобы направить их в легальный оборот, владельцы вынуждены предпринимать целый ряд мер. В результате процесс легализации представляет собой сложную схему последовательных действий, направленных на запутывание истинных источников получения доходов. Он затрагивает многие сферы деятельности и в большинстве случаев тесно граничит с правомерными действиями экономического характера.

По оценкам экспертов, относящимся к концу XX века, до 23% ВВП в России находилось в тени, т.е. представляло собой не контролировавшееся обществом производство и распределение товаров и услуг. Преступники получают огромные средства от торговли наркотиками, порнографией, оружием, контрабанды, сутенерства, сомнительных финансовых операций. Чтобы создать видимость законного характера источников получения этих средств, наиболее часто они вкладываются в недвижимость, легальный бизнес, ценные бумаги, в иные незаконные операции.

При этом лотмыватели денег стремятся к тому, чтобы деньги постоянно находились в движении, для чего меняют их форму и местонахождение для запутывания следа и затруднения работы правоохранительных органов. Для этого используются многочисленные трансакции: перевод денег со счета на счет в пределах одного банка, перевод денег из одного банка в другой банк и, наконец, перевод денег из одной страны в другую. Весьма эффективный метод - электронные денежные переводы. Ежедневно этим способом по всему миру выпоняется 500 тыс. операций на общую сумму свыше 1 трн дол. Естественно, среди такого потока информации весьма сложно однозначно выявить перевод грязных денег.

Грязные деньги, прошедшие первые стадии лотмывания, приобретают легальный характер и интегрируются в реальную экономику и финансовую систему наравне с обычными активами, полученными законным путем. Отмытые капиталы могут быть размещены где угодно, инвестированы в недвижимость или использованы в предпринимательской деятельности. Получаемая при этом прибыль аккумулируется на банковских счетах и используется для развития теневой экономики и расширения сфер влияния в обществе.

В отдельных случаях для лотмывания капиталов могут быть эффективно использованы корреспондентские банковские счета.

По оценкам МВФ, относящимся к началу и середине 2000-х годов, совокупный объем ежегодно лотмываемых в мире капиталов оценивается в размере от 600-700 мрд дол. США до 1,5-2 трн дол., что составляло 2-5% мирового ВВП (в 1996 г. - 500 мрд дол. и 2% ВВП стран планеты соответственно). Наибольшее количество их лотмывается в США (примерно 300 мрд дол. в год). Наряду с лотмыванием капиталов возрастающую озабоченность у мирового сообщества вызывает проблема финансирования международного терроризма.

Основная масса грязных денег лотмывается в индустриально развитых странах, которые являются главным источником получения криминальных доходов. Операции лотмывания незаконных денег получили широкое распространение также в развивающихся странах. В отдельных случаях в схемах лотмывания капиталов используются юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы нерезидентам.

Отмывание капиталов стало глобальной проблемой, которая все в большей степени угрожает надежности мировой финансовой системы и политической стабильности демократических государств. Преступные группировки в состоянии быстро перебрасывать большие суммы денег из одной страны в другую, используя при этом обычные банковские переводы и персональные компьютеры. Такие трансакции могут привести к нежелательным колебаниям валютных курсов, а также негативно повлиять на международные потоки капитала и на наличие денег на макроэкономическом уровне.

В последние годы, несмотря на ужесточение законодательства, международный оборот грязных денег, получаемых от незаконных видов деятельности, продожает возрастать. При этом темпы роста этого оборота превышают темпы роста мировой экономики. По данным международных экспертов, не менее 3/4 грязных денег вновь поступает в экономический оборот, становясь неотъемлемой частью международных финансов. Подобная эволюция вызывает тем большее беспокойство, что происходит в условиях, когда государства, органы регулирования и международные организации умножают свои усилия по борьбе с лотмыванием капиталов.

Таким образом, в конце XX - начале XXI вв. декриминализация экономики по необходимости стала один из главных приоритетов национальной политики государств. В свою очередь противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем, все более становится важнейшим направлением декриминализации экономики.

Серьезность рассматриваемых преступлений обусловливает необходимость разработки механизмов выявления грязных денег в процессе их лотмывания и борьбы с этими процессами, другими словами, механизмов противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма.

Следует заметить, что широкомасштабное вольное или невольное участие банков в рассматриваемых процессах одновременно делает их и важнейшим институтом, на который возлагаются функции выявления незаконных операций. От степени разработанности и эффективности используемых банками методов обнаружения истинных источников происхождения грязных денег существенным образом зависит результативность борьбы государства с лотмыванием грязных денег и вообще с криминализацией экономики.

В российском обществе необходимость разработки и реализации системы ПОД/ФТ была осознана достаточно давно. Ряд инициатив, предпринятых правительственными органами РФ на различных уровнях, способствовал скорейшему внедрению ПОД/ФТ в экономическую практику, что и привело к вступлению России в Группу разработки финансовых мер борьбы с лотмыванием денег (ФАТФ) в 2003 г.

С точки зрения кредитных организаций (КО) основным элементом ПОД/ФТ является осуществляемый ими самими внутренний контроль (ВК) в этой области. Основными целями ВК в области ПОД/ФТ является:

- исключение вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в противоправной деятельности, в том числе в легализации (лотмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма;

- своевременное представление в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в упономоченные государственные органы и Банк России.

Несмотря на то, что ВК в области ПОД/ФТ в настоящее время достаточно хорошо регламентирован, существует ряд проблем в его организации в банках. Одна из основных проблем состоит в том, что, пользуясь пономочиями, предоставляемыми законодательством в области ПОД/ФТ, упономоченные органы часто трактуют противодействие лотмыванию денег с собственных позиций, допуская неформальные методы оценки качества ПОД/ФТ (использование размытых критериев оценки), в том числе приводящие к отзыву лицензий у КО. Часто в возможности проведения такой оценки виноваты сами банки, поскольку используемые ими механизмы ВК в области ПОД/ФТ далеки от совершенства.

Учитывая вышеизложенное, в сложившихся условиях остро стоит вопрос о внедрении в деятельность КО методов, позволяющих исключить или существенно снизить влияние вышеозначенных факторов. Перспективным подходом здесь представляется внедрение формализованных процедур ВК как основного механизма исключения влияния субъективных оценок. Тема диссертационной работы, связанная с построением методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, представляется актуальной, поскольку она создает научно обоснованную методическую основу для внедрения в КО такого рода процедур.

Степень разработанности проблемы. ВК в области ПОД/ФТ является достаточно новым явлением и по этой причине серьезная научная база по данной проблеме в настоящее время еще не сформирована. Однако смежные области исследования (другие виды ВК, организационные методы управления в финансовых организациях, управление качеством и т.п.) развиты достаточно хорошо и работы в данных областях являются существенной основой для данного исследования.

Научной разработке отдельных проблем внутреннего контроля в той или иной степени посвящены труды многих зарубежных авторов. Значительный вклад в изучение проблем организации внутреннего контроля, в том числе банковского, внес ряд российских авторов.

Несмотря на выявленный интерес к названной проблематике, остаются нерешенными многие теоретические и методические вопросы в этой области, что является предпосыкой для проведения более основательных исследований, относящихся к организации ВК с учетом аспектов ПОД/ФТ.

Цели и задачи диссертационного исследования. Цель диссертации состоит в разработке на основе исследований научно обоснованного методического инструментария формирования и оценки системы внутреннего контроля кредитной организации в области ПОД/ФТ, а также в создании и внедрении методики повышения эффективности механизмов ВК в области ПОД/ФТ.

Реализация цели исследования предопределяет постановку и решение следующих основных задач:

1) анализ современного состояния системы ПОД/ФТ в нашей стране и за рубежом и выявление основных тенденций ее развития;

2) определение роли внутреннего контроля в области ПОД/ФТ в деятельности кредитных организаций в зависимости от направлений ведения бизнеса и организационной специфики;

3) формирование базовых понятий и принципов оценки эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, а также определение механизмов ВК, влияющие на эффективность ПОД/ФТ;

4) определение набора индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ;

5) разработка на основе определенного набора индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ методики повышения эффективности ВК в этой области деятельности кредитных организаций;

6) выявление потенциальных проблем внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ и определение основных требований к процессу ее внедрения;

7) разработка типового процесса внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

Объектом исследования являются подразделения кредитных организаций, реализующих функции внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, а также сформированная в настоящее время система ПОД/ФТ, ее нормативно-методическая и юридическая основа и сложившиеся на практике принципы взаимодействия кредитных организаций и упономоченных органов.

Предметом исследования выступают внешние и внутренние управленческие отношения кредитной организации с другими субъектами, складывающиеся при реализации функций внутреннего контроля в области ПОД/ФТ и повышении качества реализации данной функции.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе по вопросам ПОД/ФТ. Исследование базируется на основе методов теории организационных систем, теории управления, а также методов и принципов системного анализа, экспертных оценок, структурно-функционального моделирования, бально-индексных оценок.

Эмпирической базой исследования являются аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные разработки pi оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные практические наработки автора.

Работа выпонена в соответствии с пунктами 3.6, 7.5 и 9.17 Паспорта специальности 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна и основные научные результаты исследования, определяющие личный вклад соискателя, состоят в следующем.

1. Сформулированы и обоснованы базовые понятия и принципы оценки эффективности механизмов внутрибанковского контроля в области ПОД/ФТ.

2. Определен набор индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ.

3. Предложена методика повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ, использующая определенные в работе наборы индикаторов и критерии оценки эффективности.

4. Предложен типовой процесс внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные и методические положения, выводы и рекомендации диссертационной работы могут использоваться в качестве научно-методической основы для построения эффективной системы внутреннего контроля в области ПОД/ФТ в кредитных организациях, а также для повышения эффективности уже существующего в них внутреннего контроля и/или снижения затрат на внутренний контроль.*

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы, содержащиеся в диссертационной работе, изложены автором в 3 опубликованных печатных работах общим объемом в 1,5 п.л., докладывались и обсуждались на научном семинаре кафедры управления банковской деятельностью ГУУ.

Структура работы отражает логику, порядок исследования и решения поставленных задач. Диссертационная работа состоит из введения, четырех глав и выводов из них, заключения, библиографии (81 пункт) и приложений. Общий объем диссертации составляет 230 страниц, в том числе 155 страниц основного текста (без библиографии и приложений). Диссертация включает 42 таблицы, 1 рисунок, 7 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Алексеев, Николай Константинович

В результате исследования, проведенного в главе 4, получены следующие основные результаты.

1) Выявлены потенциальные проблемы внедрения методики, описанной в 3-й главе, и определены требования к процессу ее внедрения.

2) Предложен процесс внедрения, реализующий описанные требования. >

3) Представлено описание шагов процесса внедрения предложенной методики, рассмотрена специфика каждого этапа (шага) этого процесса.

4) Показана роль автоматизации в использовании методики, определен подход к поэтапной автоматизации решения задач ПОД/ФТ в процессе внедрения методики.

Таким образом, основным результатом данной главы является предложенный систематизированный подход к внедрению методики, позволяющий учесть специфику конкретной КО, снизить риски и достичь максимального эффекта от внедрения методики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате диссертационного исследования успешно решены следующие задачи.

1. Проведен анализ современного состояния системы ПОД/ФТ и выявлены основные тенденции ее развития. Показано, что существует необходимость регулирования в области ПОД/ФТ, которое дожно развиваться не только на национальной и региональной, но и на более широкой международной основе, таким образом, вступление России в международные организации по ПОД/ФТ является логичным и своевременным шагом. Тем не менее, законодательство России в области ПОД/ФТ принято под влиянием международных организаций без тщательного анализа его применимости к современным российским реалиям, что привело к значительным диспропорциям, правовым колизиям и гипертрофированной роли контролирующих органов в области ПОД/ФТ.

2. Определена роль внутреннего контроля в области ПОД/ФТ в структуре кредитной организации в зависимости от направлений ведения бизнеса и организационной специфики. Был сделан вывод о том, что использование механизмов внутреннего контроля представляется перспективным инструментом снижения рисков, возникающих в связи с деятельностью по ПОД/ФТ и, поэтому, сами механизмы такого контроля нуждаются в детальном анализе и выработке объективных критериев оценки их эффективности.

3. Сформулированы базовые понятия и принципы оценки эффективности механизмов внутреннего контроля в области ПОД/ФТ, а также определены механизмы ВК, влияющие на эффективность ПОД/ФТ.

Результатам решения данной задачи является впервые предложенный набор индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ.

4. Разработана методика повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ. На основе предложенных в работе набора индикаторов и критериев оценки эффективности ПОД/ФТ предложена и обоснована методика повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

5. Выявлены потенциальных проблем внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ.

В результате решения данной задачи созданы условия для практического применения результатов работы: сформулированы основные требования к процессу внедрения, а также описан типовой процесс внедрения методики повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ. Также был сделан вывод о том, что применение автоматизированных систем для повышения эффективности ВК в области ПОД/ФТ является перспективным направлением, что показывает проведенная оценка экономической эффективности.

Таким образом, в результате диссертационного исследования достигнута его основная цель: разработан методический аппарат формирования и оценки системы внутреннего контроля кредитной организации в области ПОД/ФТ, а также создана и внедрена методика повышения эффективности механизмов ВК в области ПОД/ФТ.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Алексеев, Николай Константинович, Москва

1. Уголовный кодекс РФ (Федеральный закон № 63-Ф3 от 13.06.1996 г.).

2. Кодекс РФ об административных правонарушениях (Федеральный закон № 195-ФЗ от 30.12.2001 г.).

3. Федеральный закон № 17-ФЗ от 3.02.1996 г. О банках и банковской деятельности.

4. Федеральный закон № 115-ФЗ от 7.08.2001 г. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

5. Федеральный закон № 273-Ф3 от 25.12.2008 г. О противодействии коррупции.

6. Нормативные акты бывшего КФМ России

7. Нормативные и иные акты ФСФМ.

8. Нормативные и иные акты Банка России

9. Письмо № 479 от 3.07.1997 г. Методические рекомендации по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации.

10. Положение № 242-П от 16.12.2003 г. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

11. Указание № 1485-У от 9.08.2004 г. О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях.

12. Положение № 262-П от 19.08.2004 г. Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации . доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма;

13. Письмо № 103-Т от 19.08.2004 г. Об осуществлении Банком России контроля за испонением кредитными организациями (их филиалами) . Закона О противодействии легализации . доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

14. Письмо № 12-Т от 21.12.2004 г. Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты.

15. Письмо № 157-Т от 23.12.2005 г. О порядке применения письма Банка России № 98-Т от 13.07.2005 г..

16. Письмо № 161-Т от 26.12.2005 г. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций.

17. Письмо № 112-Т от 23.08.2006 г. О применении Инструкции Банка России № 113-И от 28.04.2004 г. и Положения Банка России № 262-П от 19.08.2004 г..

18. Письмо № 44-Т от 5.04.2007 г. О проверке осуществления кредитными организациями идентификации клиентов, обслуживаемых с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (включая интернет-банкинг).

19. Письмо № 170-Т от 30.10.2007 г. Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц-нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками.

20. Письмо № 24-Т от 13.03.2008 г. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций.

21. Положение № 321-П от 29.08.2008 г. О порядке представления кредитными организациями в упономоченный орган сведений, предусмотренных в . Законе О противодействии легализации . доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

22. Письмо № 111-Т от 3.09.2008 г. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций.

23. Письмо № 137-Т от 1.11.2008 г. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций.

24. Документы Министерства финансов РФ

25. Положение О согласовании правил внутреннего контроля организаций, осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (утверждено приказом № 77н от 21.06.2005 г.).

26. Положение О межведомственной комиссии по противодействию легализации . доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утверждено приказом № 132н от 25.10.2005 г.).1. Книги

27. Банковское дело: управление и технологии: учебник /Под ред. A.M. Тавасие-ва. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

28. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. М.: Спарк. 2001.

29. Буч Г., Рамбо Д., Джекобсон А. Язык UML. Руководство пользователя /Пер. с англ. -М.: ДМК, 2000.

30. Вигерс К. Разработка требований к программному обеспечению /Пер, с англ. М.: Русская редакция, 2004.

31. Воронин А.А., Мишин С.П. Оптимальные иерархические структуры. М.: ИПУ РАН, 2003.

32. Голубев С.А. Роль Центрального банка РФ в регулировании банковской системы страны. -М.: Юстицинформ. 2000.

33. Губко М.В., Новиков Д.А. Теория игр в управлении организационными системами. М.: Синтег, 2002.

34. Губко М.В. Управление организационными системами с коалиционным взаимодействием участников. М.: ИПУ РАН, 2003.

35. Ерпылева Е.Ю. Международное банковское право. -М. 1998.

36. Ерпылева Е.Ю. Международное банковское право: учеб. пособие. М.: ИН-ФРА-М. 1998.

37. Ильин В.В. Моделирование бизнес-процессов. Практическое использование ARIS. -М.: Синтег, 2003.

38. Кватрани Т. Визуальное моделирование с помощью Rational Rose 2002 и UML, М.: Вильяме, 2003.

39. Кернер Х.Х., Дах Э. Отмывание денег. Ч М.: Международные отношения. 1996.

40. Коберн А. Современные методы описания функциональных требований к системам. -М.: Лори, 2002.

41. Леффингуел Д., Уидриг Д., Принципы работы с требованиями к программному обеспечению. Ч М.: Вильяме, 2002.

42. Маклаков А.В. Моделирование бизнес-процессов с ALLFusion process modeler (BPwin 4.1). Диалог-МИФИ, 2007.

43. Марка Д.А., МакГоуэн К. Методология структурного анализа и проектирования. -М., 1993.

44. СенчаговаВ.К. Экономическая безопасность. -М.: Финстатинформ. 1998.

45. Тавасиев A.M. Антикризисное управление кредитными организациями: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

46. Тавасиев A.M. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие. М.: Дашков и К0, 2007.

47. Шеер А.-В. Моделирование бизнес-процессов. Ч М.: Весть-метаТехнология, 2000.1. Статьи

48. Бабичев А.Г. Финансовая разведка как единый национальный орган глобальной сети обеспечения прозрачности экономической деятельности (на примере России) //Вестнику АРБ. 2001. № 15. Приложение.

49. Безопасность банков Ч вопрос государственной безопасности //Вестник АРБ. 2006. № 22.65.Грязные деньги: скрытые счета мировых финансов //Банки: мировой опыт. 2006. №5."

50. Зубков В. Отмывают не только банки. Но с банков Ч спрос особый //Банковское дело в Москве. 2005. № 10.67.3убков В.А. О деятельности Росфинмониторинга в 2006 г. и задачах на 2007 г. //Вестник АРБ. 2007. № 10.

51. Калянов Г.Н. Требования к составу и структуре стандартов в области моделирования бизнес-процессов //Труды 2-й всероссийской научно-практической конференции Стандарты в проектах современных информационных систем. -М., 2002.

52. Кобахидзе Г.К. Требования о предотвращении лотмывания денег, предъявляемые к банковским учреждениям Франции. //Вестник АРБ. 2001. № 15. Приложение.

53. Малыхин Д., Терехов А. Исследование состояния внутреннего контроля в российских банках //Бухгатерия и банки. 2005. № 6Ч7.

54. Мельников В.Н. Проблемы реализации Закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем //Вестник Банка России. 2002. №30.

55. Михайленко А. Некоторые аспекты противодействия отмыванию грязных денег //Банковское дело в Москве. 2002. № 2.

56. Московкина JI.A. Как выявить грязные деньги в процессе их лотмывания //Вестник АРБ. 2000. № 8.

57. Сердинов Э.М. Борьба с отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма //Банковское дело. 2003. №№ 6, 7.

58. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России //Деньги и кредит. 2001. № 3.

59. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс //Деньги и кредит. 2001. № 5.

60. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики //Деньги и кредит. 2002. № 2.

61. Скобёкин Д.Г. Отмывание денег: новые вызовы XXI века //Деньги и кредит. 2001. № 11.

62. Стандартные меры для предотвращения криминального использования банковской системы с целью отмывания денег //Вестник АРБ. 1997. № 29.

63. Томачева О. Заслон отмыванию незаконных доходов //Банковское дело в Москве. 1997. № 8.

64. Чураков Ю.В. Великобритания ужесточает борьбу с отмыванием денег //Вестник АРБ. 2001. № 24.

Похожие диссертации

• Методические основы территориального стратегического планирования
• Повышение конкурентоспособности малого предпринимательства в сфере оптовой торговли
• Формирование эффективной системы управления рисками на предприятиях металургической промышленности
• Формирование и оценка качества системы внутреннего контроля кредитной организации
• Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как элемент управления банковскими рисками