Показатели эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия

Шульпин, Алексей Борисович

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Показатели эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Шульпин, Алексей Борисович
Место защиты	Москва
Год	2010
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Показатели эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия"

0И4613692 На правах рукописи

ШУЛЫШН АЛЕКСЕЙ БОРИСОВИЧ

ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ^ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (управление инновациями)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 5 НОЯ 2010

Москва-2010

004613692

Работа выпонена в ГОУ ДПО Государственная академия профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы (ГОУ ДПО ГАСИС)

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Лочан Сергей Александрович

доктор экономических наук, профессор Попова Елена Владимировна

кандидат экономических наук, доцент Зубенко Владимир Стефанович

Ведущая организация:

Институт международного права и экономики имени А.С. Грибоедова

Защита состоится л26 ноября 2010 г. в 14:00 часов на заседании Диссертационного Совета Д 212.043.01 по присуждению ученой степени доктора экономических наук при ГОУ ДПО Государственная академия профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы (ГОУ ДПО ГАСИС) по адресу: 129272, г. Москва, ул. Трифоновская, д. 57 ауд. 208.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке, а с авторефератом на официальном интернет-сайте ГОУ ДПО ГАСИС (www.gaxis.ru).

Автореферат разослан л26 октября 2010 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета Д 212.043.01, к.э.н., доцент

С.Ю. Семенов

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В современных условиях развития российской экономики руководству предприятия необходим инструментарий, позволяющий обеспечить эффективное управление производственно-хозяйственной деятельностью, рациональное распределение ресурсного потенциала, адекватное планирование мероприятий и потоков по бизнес-процессам и проектам развития предприятия, а также своевременную корректировку лузких мест, возникающих по результатам взаимодействия данного предприятия с внешней средой. В качестве такого инструмента может быть использована система показателей, в основе применения которой лежит идея о том, что традиционные финансово-экономические показатели являются недостаточными для рационального управления инновационной и инвестиционной деятельностью, разработки и реализации инновационных и инвестиционных проектов предприятия, построения эффективных планов и прогнозов развития его текущей деятельности.

В данном случае управленческая задача заключается в переводе догосрочных целей развития предприятия, реализуемых с помощью инновационной и инвестиционной деятельности, в совокупность показателей, характеризующих ее эффективность и определяющих основные параметры рационального использования ресурсов исследуемого предприятия. Данная совокупность показателей дожна раскрывать дерево целей предприятия, обеспечивая минимально необходимый и достаточный набор характеристик, регулярная оценка которых позволяет комплексно определить условия эффективного управления и стимулировать развитие его инфраструктуры.

В условиях меняющейся рыночной среды возрастают требования к эффективности стратегического планирования управленческих решений на предприятиях различных отраслей народного хозяйства, а усиливающаяся динамика кризисных явлений мотивирует к пересмотру методов оценки и контроля эффективности их инновационной и инвестиционной деятельности, обновлению существующих и созданию новых моделей и систем управления. Понимание основ разработки и реализации инновационных и инвестиционных проектов, методов и механизмов организации взаимодействия их участников при разработке программ и стратегии перспективного развития предприятия позволяют конкретизировать цели и определить систему показателей эффективности, обеспечивающую их практическое выпонение.

Система показателей эффективности предоставляет предприятиям важное конкурентное преимущество, обеспечивая тесную взаимосвязь между целями стратегического, тактического и оперативного управления их инновационной и инвестиционной деятельностью. Предприятия, использующие данную систему, способны существенно повысить эффективность управленческих решений, рационально распределять роли, задания, ответственности и пономочия по управлению ресурсными потоками, разработки и реализации инновационных и инвестиционных проектов перспективного развития. При

этом сотрудники предприятия имеют прямую заинтересованность в улучшении результатов инновационных и инвестиционных проектов.

Таким образом, наличие задач управления эффективностью инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия в условиях меняющейся рыночной среды обусловливает необходимость всестороннего изучения и критического переосмысления сложившихся форм и методов принятия управленческих решений, повышения ресурсного потенциала и развития инфраструктуры исследуемого предприятия. Все вышесказанное совместно с необходимостью использования системы показателей при планировании, оценке и контроле эффективности инновационной и инвестиционных проектов предприятия, а также рациональности организации ресурсных потоков обусловили актуальность избранной темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Необходимость систематизации имеющихся подходов к планированию, оценке и контролю эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия определила направления теоретических исследований автора. Целесообразно выделить несколько аспектов анализа. Во-первых, это работы зарубежных и российских авторов по изучению инновационной и инвестиционной деятельности. В их числе следует отметить труды Г. Александера, В.М. Анынина, Ю.В. Богати-на, В.В. Бочарова, ДДж. Гитмана, Л.А. Головиной, А.Ю. Егорова, Д.А. Ендовицкого, A.A. Збрицкого, Т.А. Ивчик, Н.В. Игошина, В.В. Ковалева, Б.Т. Кузнецова, С.А. Лочана, Ю.А. Маленкова, Г.П. Подшиваленко, Е.В. Поповой, A.A. Трифиловой, И.М. Степнова, Ф. Фабоцци, П. Фишера, В.В. Царева, У. Шарпа. Во-вторых, фундаментальные труды по управлению предприятием. В числе работ этой группы необходимо выделить исследования И.В. Афонина, И.А. Бланка, A.JL Гапоненко, Е.П. Голубкова, A.B. Игнатьева, Д. Кинга, Б.А. Клочкова, М. Ковени, Д. Гэнстера, Б. Коласса, Ю.Н. Лапыгина, М.Х. Мескона, Г. Минцберга, Н. Ольве, М. Робсона, A.A. Томпсона, К. Уоша, P.A. Фатхутдинова, Р.Н. Хота. В-третьих, группа работ, посвященных исследованию показателей эффективности деятельности предприятия. Здесь особо следует отметить труды Т.Б. Бердниковой, М.Г. Брауна, Р. Каплана, Д. Нортона, Х.К. Рамперсарда, П. Хорвата.

Изучение теоретических и прикладных работ привело автора к обоснованию необходимости развития методов и механизмов отбора, группировки и использования показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия.

Цель диссертационной работы состоит в разработке методических подходов к совершенствованию показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия.

Для достижения сформулированной цели в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:

- реализовать системный подход к управлению инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия;

Ч раскрыть роль показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия;

- провести отбор и группировку показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия;

- сформировать систему показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия и оценить ее влияние па процесс принятия, реализации и контроля управленческих решений;

- предложить агоритм управления эффективностью инновационных и инвестиционных проектов предприятия.

Объект исследования Ч инновационная и инвестиционная деятельность предприятия.

Предмет исследования - организационно-экономические отношения по отбору, группировке и использованию показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия.

Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по управлению инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия. Для достижения поставленной цели, реализации ее теоретических и прикладных аспектов автором были применены общенаучные методы исследования, включая графический метод, аналитический метод, экспертный метод, экономико-математического моделирование, обобщение, сравнительный анализ, факторный анализ, сценарный анализ, системный подход, методы планирования и прогнозирования, приемы научной абстракции и аналогии.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты по вопросам инновационной и инвестиционной деятельности, базы данных Росстата, Министерства экономического развития РФ, данные сети Интернет по тематике работы, результаты исследований и расчеты автора. Правовой базой исследования послужили законодательные * и нормативно-правовые акты Российской Федерации, определяющие основные направления регулирования инновационной и инвестиционной деятельности предприятий различных форм собственности, отраслевой и территориальной принадлежности.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке и обосновании методических подходов к совершенствованию отбора, группировки и использования показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия, а также построению стратегии планирования, оценки и контроля эффективности целевых параметров разработки и реализации проектов исследуемого предприятия в условиях меняющейся рыночной среды.

К научным результатам, полученным лично автором и определяющим новизну и значимость проведенного исследования, относятся:

1. Реализован системный подход к управлению инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия с использованием проектов его перспективного развития, позволивший обосновать необходимость стратегического планирования, оценки и контроля эффективности целевых параметров их разработки и реализации.

2. Обосновано, что наиболее проблемным фактором управления инно-

вационной и инвестиционной деятельностью предприятия является определение совокупности показателей, характеризующих эффективность разработки и реализации проектов его перспективного развития на различных стадиях управления. Выявлены современные особенности построения системы показателей, характеризующих эффективность инновационных и инвестиционных проектов промышленного предприятия, связанные с инновационным характером его развития.

3. Проведена группировка целевых показателей инновационных и инвестиционных проектов предприятия в пять взаимосвязанных блоков (производственный, технический, инновационный, инвестиционный и инфраструктурный) в зависимости от их влияния на качество принятия, реализации и контроля управленческих решений.

4. Доказано, что в основе системы показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия лежит совокупность показателей, обеспечивающих качество составления планов, выпонения плановых решений и контроля достигнутых результатов. Разработана модель определения весовых коэффициентов для отдельных блоков системы показателей эффективности, базирующаяся на использовании методов экспертной оценки и позволяющая определить параметрические связи между показателями блока с учетом рисков реализации проекта и уровня развитости инфраструктуры исследуемого предприятия.

5. Разработан агоритм управления эффективностью инновационных и инвестиционных проектов предприятия, отличительной особенностью которого является оценка и контроль эффективности на основе мониторинга планируемого и фактического эффекта с использованием предложенной системы показателей.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования заключается в том, что основные положения и выводы, содержащиеся в диссертации, развивают теорию управления инновациями и инвестиционной деятельностью и могут быть взяты за основу при развитии методов управления инновационно-инвестиционными проектами предприятий различных форм собственности, отборе, группировке и использовании показателей их эффективности.

Результаты настоящего исследования могут быть использованы в качестве методического и учебного материала при преподавании в вузах и учебных заведениях допонительного профессионального образования ряда тем по курсам Инновации, Инвестиционная деятельность, Управление проектами и другие. Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что их использование позволит:

- повысить качество управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия за счет использования системы целевых и контрольных показателей эффективности;

-обеспечить эффективность формирования, оценки и использования ресурсного потенциала предприятия в условиях меняющейся рыночной среды;

- существенно улучшить процесс организации взаимодействия участников инновационных и инвестиционных проектов предприятия.

Реализация и апробация результатов исследования. Основные теоретические и методические положения диссертационной работы отражены в тринадцати научных трудах автора общим объемом 5,58 п.л. (в том числе две работы в журналах, определенных ВАК РФ) - авторский текст 5,1 п.л.

Вопросы использования системы показателей эффективности при управлении инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия обсуждены и одобрены на Всероссийских научно-практических конференциях Современная Россия: экономика и государство в 2006, 2007 и 2008 годах; Актуальные проблемы развития экономических систем: теория и практика в 2008 и 2009 годах.

Основные результаты исследования использованы в учебном процессе ГОУ ДПО Государственная академия профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы.

Структура работы. Структура диссертации отражает цель и задачи исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Содержание диссертационного исследования раскрывается в нижеприведенной последовательности:

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические основы управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия и определения ее эффективности

1.1. Системный подход к управлению инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия

1.2. Эффективность в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия

1.3. Современные особенности построения системы показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия

Глава 2. Методы отбора, группировки и использования показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия

2.1. Методическое обеспечение отбора, группировки и использования показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия

2.2. Механизм отбора показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия

2.3. Система показателей эффективности и оценка ее влияния на процесс принятия, реализации и контроля управленческих решений

Глава 3. Совершенствование системы показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия

3.1. Особенности учета и локализации рисков в системе инновационной и инвестиционной деятельности предприятия

3.2. Использование показателей эффективности при разработке стратегии управления инновационными и инвестиционными проектами предприятия

3.3. Агоритм управления эффективностью инновационных и инвестиционных проектов предприятия

Заключение

Список использованной литературы

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1. Реализован системный подход к управлению инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия с использованием проектов его перспективного развития, позволивший обосновать необходимость стратегического планирования, оценки и контроля эффективности целевых параметров их разработки и реализации.

В условиях рыночной экономики успех любого промышленного предприятия напрямую зависит от эффективности его текущей деятельности. При этом текущую деятельность данного предприятия можно разделить на два взаимосвязанных блока: блок оперативного управления и блок перспективного развития. В рамках блока оперативного управления, как правило, происходит реализация базового производственного процесса, обеспечивающего бесперебойное функционирование исследуемого предприятия. В рамках блока перспективного развития - оптимизация распределения ресурсных потоков, модернизация производственного процесса, формирование и реализация проектов развития.

При этом особый интерес вызывают проекты инновационной и инвестиционной деятельности (ИИП) промышленного предприятия, суть которых состоит в качественном улучшении оперативного управления предприятием за счет внедрения новых идей с помощью заемных средств. В данном случае под ИИП понимается совокупность взаимосвязанных действий, ориентированных на качественное улучшение имеющихся и/или разработку новых идей (методов, механизмов, методик, моделей), обладающая независимым ресурсным потенциалом, инвестиционным бюджетом и ограниченным сроком реализации. В работе особенности управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия раскрыты на примере инновационных и инвестиционных проектов его перспективного развития.

ИИП отличается от любого другого проекта новизной идеи и использованием привлеченных средств на базе имеющегося у промышленного предприятия производственного потенциала. По-сути предприятие выступает в роли организатора, вкладывая в проект труд и интелектуальный капитал и/или объекты нематериальных активов, в то время как инвестор вкладывает в проект временно свободные денежные средства, обеспечивая решение не менее значимых проблем развития исследуемого предприятия. Подобный подход позволяет обеспечить взаимные интересы участников проекта, его эффективность и конкурентоспособность в условиях меняющейся рыночной среды. В данном случае спецификой проекта также можно считать необходимость сочетания инновационного и инвестиционного циклов в процессе его разработки и практической реализации.

Под эффективностью ИИП в работе понимается категория, которая характеризуется системой финансовых и нефинансовых показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников проекта. Финансовые показатели характеризуют коммерческую (финансовую) и бюджетную эффективность ИПП. Они учитывают финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников. Коммерческая эффективность ИПП определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. При этом бюджетная эффективность отражает финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета. Поскольку эффективность ИИП зависит от финансовых и нефинансовых показателей, решение об инвестировании средств в проект дожно приниматься с учетом всех интересов участников. В данном случае социальные, экологические, политические и иные результаты, не поддающиеся стоимостной оценке, рассматриваются как допонительные показатели эффективности ИПП.

Эффективность ИПП не дожна ограничиваться ее оценкой, эффект ог реализации проекта, как и его эффективность необходимо также планировать и контролировать. Только при условии планирования, оценки и контроля базовых параметров эффективности ИПП возможно достижение необходимого эффекта и обеспечение заданной по проекту нормы прибыли. Поэтому в работе используется концепция управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия, ориентированная на ком-" плексное решение задач развития бизнеса и повышение его эффективности с использованием методов и механизмов стратегического моделирования, процессно-ориентированного планирования, бюджетирования, бизнес-планирования и контроля и мониторинга управленческих решений.

Для обеспечения высокого уровня ИИП необходимо использовать системный подход, позволяющий комплексно рассмотреть всех участников системы управления и взаимосвязи между ними. В данном случае особое внимание уделяется изучению элементов системы, обеспечивающей эффективность перспективного развития промышленного предприятия. Цель системы управления эффективностью ИИП состоит в том, чтобы минимизировать разрыв между запланированными результатами и тем, что наблюдается по итогам текущей деятельности. Для этого, учитывая совокупность специфических для предприятия аспектов, строится финансовая модель и предоставляется серия оценок эффективности деятельности. Анализируя эти оценки, можно понять факторы, влияющие на результат и таким образом обеспечить связь между стратегией и ее осуществлением.

При этом в системе показателей эффективности ИИП зачастую используются элементы бизнес-аналитики, которые помогают проанализировать и адекватно интерпретировать финансово-операционные результаты деятельности промышленного предприятия и определить тенденции его развития. Как правило, большое внимание уделяется анализу отклонений, факторному анализу результатов и другим управленческим методикам.

Также используются инструменты сценарного анализа.

Рас. 1. Система показателей эффективности ИПП предприятия

В основе системы показателей эффективности ИИП промышленного предприятия лежат три базовых блока (рис. 1): стратегическое управление, процессно-ориентированное управление и финансовое управление. Поскольку все управленческие решения базируются на системе управления данными, каждый из обозначенных выше блоков вносит свой вклад в управление за счет разработки совокупности взаимосвязанных показателей, характеризующих текущее состояние предприятия и его ИПП.

Эффективность ИПП с определенной долей условности можно приравнять к результату и свойственной ему цикличности (рис. 2). В свою очередь, цикл эффективности (результативности), обладает обратной связью и подразумевает свободное движение информации как сверху - вниз, так и снизу - вверх. В первом случае руководство начинает с определения стратегии, которую с помощью процесса бюджетирования необходимо транслировать в некие испоняемые понятия. В противном случае после испонения руководству необходимо видеть результаты, которые следует преобразовать, чтобы оценить реальные затраты и прибыльность, и, в завершении, поместить в эти результаты в контекст стратегии с тем, чтобы их можно было интерпретировать в терминах достижения поставленных целей.

Наиболее значимым звеном системного подхода к управлению ИИП, по мнению автора, является система целевых показателей, позволяющих руководству промышленного предприятия спланировать, оценить и проконтролировать (с использованием мониторинга) уровень эффективности достижения заданных значений в соответствии установленными целевыми и контрольными значениями показателей. При этом в качестве основных

показателей планирования, оценки и контроля эффективности ИИП в работе определены следующие показатели: инновационность проекта, горизонт планирования, структура ресурсных потоков, источники инвестиционного обеспечения и риски их использования. .

[ Стратегия реализации ИПП_]

Декомпозиция целей; определение целевых и контрольных показателей

Процесспо-орнентпрованное планирование ресурсных потоков ИПП

ц> Бюджетирование бизнес процессов и ресурсных потоков ИПП

Расчет фактической эффективности, сравнение с целевыми п контрольными данными

Функционально-стоимостной анализ и оценка прибыльности ИИП

Изучение управленческой отчетное! и и сравнительный анализ результатов ИПП

Испонение стратегии реализации ИПП

Рис. 2. Цикл управления эффективностью ИИП промышленной организации

2. Обосновано, что наиболее проблемным фактором управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия является определение совокупности показателей, характеризующих эффективность разработки и реализации проектов его перспективного развития па различных стадиях управления.

В условиях нестабильности внешней среды и угрозы кризисных явлений наиболее проблемным фактором управления ИИП на стадиях планирования, оценки и контроля его эффективности является определение совокупности показателей наиболее поно отражающей текущее состояние проекта и его вклад в развитие промышленного предприятия. Поскольку на стадии планирования ИИП определяются плановые показатели эффективности в работе данной стадии уделено более пристальное внимание в отличие от стадий оценки и контроля эффективности. Оценка эффективности, по сути, является фактическим определение эффективности по текущим параметрам с целью определения отклонения от заданных (плановых) значений. Контроль, в свою очередь, позволяет определить пороговые и/или контрольные (промежуточные) значения эффективности, определяя тем самым своеобразный коридор эффективности по совокупности плановых показателей с заданными целевыми значениями.

В работе обоснована необходимость развития методов стратегического планирования ИИП на промышленном предприятии в части использования показателей эффективности для максимизации маржинального дохода, инновационного и инвестиционного потенциала в условиях меняющейся рыночной среды. При этом реализация стратегических задач развития

невозможна без разработки системы показателей, характеризующих эффективность горизонта планирования, инновационности проекта, структуры его ресурсных потоков, источников инвестиционного обеспечения и рисков их использования, а также управленческих решений.

Вопросы планирования и обеспечения эффективности ИИП промышленного предприятия наиболее актуальны для современной российской экономики, поскольку позволяют нивелировать кризисные явления и обеспечить относительную устойчивость функционирования данного предприятия при рациональном использовании инновационного и'- инвестиционного потенциала ИИП. В данном случае планирование позволяет оптимизировать процесс размещения инвестиционных ресурсов предприятия с учетом внешних рисков и внутренних возможностей ИИП. Данный вид планирования направлен на поиск окончательного баланса финансовых потребностей и возможностей предприятия, выработку подходов к осуществлению ИИП, позволяющих добиться стратегических целей его реализации. При отсутствии планирования ошибочные управленческие действия, затрагивающие большие объемы материальных, финансовых, человеческих и иных ресурсов, чреваты огромными потерями.

Итоговой целью планирования ИПП является разработка стратегии, детализированной по группе конкретных инновационных и инвестиционных мероприятий. При этом сначала осуществляется идентификация ресурсов и возможностей ИИП, затем определяется его потенциал и риски, разрабатываются методы и механизмы управления ресурсными потоками, определяются условия размещения инвестиционных ресурсов и параметры прибыльности проекта. Таким образом, процесс планирования ИИП учитывает внешние риски и внутренние возможности организации и управления текущей деятельностью промышленного предприятия, позволяет вычленить наиболее значимые параметры ИИП и определить им плановые показатели эффективности.

В работе структурированы основные элементы системы показателей, характеризующих эффективность ИИП промышленного предприятия. Отмечено, что формирование перечня показателей на основе использования матричного подхода, адекватных группе инновационных и инвестиционных мероприятий ИИП и общим целям управления предприятия, дожно стать результатом построения данной системы. Рассматриваемые показатели дожны отражать основное содержание условий планирования, оценки и контроля эффективности реализации инновационных и инвестиционных мероприятий ИИП исследуемого предприятия. При этом наряду с ними могут присутствовать и второстепенные показатели, допоняющие указанную оценку по группе качественных характеристик ИИП. Совокупность полученных показателей, распределенных между подразделениями, отделами, группами и испонителями позволяет построить дерево показателей, характеризующих их взаимосвязь с системой целей управления производственным предприятием по критерию сбалансированности.

Промежуточное балансирование системы показателей и системы целей осуществляется и по вертикали и по горизонтали в каждой из плоско-

стей отдельно. Отмеченный результат проявляется в том, что у отдельных подразделений предприятия могут появиться допонительные задачи, что требует корректировки положений о подразделениях и дожностных инструкций (рис. 3). Указанные процедуры представляют собой синтез задач подразделений по группе конкретных инновационных и инвестиционных мероприятий ИИП промышленного предприятия.

Стратегические цели управления предприятием

Система показателей эффективности

-| Цель 1

-| Цель 2 И!

Цель 3 Н~ -I Цель 4 Н~ Ч Цель 5 [-^

Подцель

Мероприятие |-^~Подпроект 1 |Ч| Проект 11-г

Мероприятие \ _I

[Программ

Мероприятие

Мероприятие Мероприятие

Подпроект2 [ЧПроект2]-1_

[Программа 2[-

Подпроек! 3

Подцель

Мероприятие

Подпроект4

Проект 3]

Рис. 3. Графическая модель построения системы показателей эффективности ИИП промышленного предприятия

Переход от системы целей эффективного управления к системе показателей эффективности отдельных инновационных и инвестиционных мероприятий ИИП, затрудняется тем, что сама система целей промышленного предприятия сформирована в общем виде. Специфика и размеры деятельности каждого промышленного предприятия, стадия его жизненного цикла, а также изменчивые параметры внутренней и внешней среды свидетельствует о том, что часто руководство предприятий имеет дело с многофакторной системой, для которой без предварительных ограничений невозможно разработать эффективную стратегию управления. В тоже время данная стратегия важна для определения показателей по оперативному блоку управления и блоку развития, в рамках которого осуществляется разработка и реализация ИИП исследуемого предприятия.

Построение и структуризация основных элементов системы показателей в работе осуществлены в соответствии с общим агоритмом перехода от целей к целевым и контрольным показателям эффективности, характеризующим степень их достижения, а также формирования критериев достижения указанных целей на различных стадиях управления. Системное представление целей, показателей и критериев позволило получить систему показателей, комплексно характеризующую процесс управления ИИП промышленного предприятия в условиях меняющейся рыночной среды.

Руководствуясь приведенным подходом, в работе раскрыта базовая система показателей управления эффективностью ИИП промышленного предприятия: формирование перечня целевых и контрольных показателей

эффективности; определение критериев оценки достижения результатов; построение матрицы парных сравнений показателей управления; выявление противоречивых показателей и обеспечение сбалансированности системы; построение матрицы подразделение - показатели; определение системы показателей для подразделений предприятия и/или участников ИИП; -согласование показателей подразделений на непротиворечивость и поноту по горизонтали иерархической структуры предприятия/ИИП; определение критериев достижения показателей на уровне подразделений промышленного предприятия и подпроектов ИИП; декомпозиция показателей и адекватных им критериев в соответствии с иерархией подразделений предприятия, групп и испонителей ИИП; построение структуры показателей ИИП в целом; ранжирование показателей по степени важности (как по вертикали, так и по горизонтали); определение наиболее значимых показателей; проверка показателей на соответствие целям управления ИИП.

Для оценки влияния системы показателей эффективности ИИП на инновационную и инвестиционную деятельность промышленного предприятия может применяться диагностический подход. При диагностическом подходе определяется соответствие параметров оцениваемого потенциала заранее разработанной модели, на основании чего, объект исследования можно относить к тем или иным группам с заранее определенными свойствами. Диагностика отдельных элементов системы представляет собой экспертную оценку состояния инновационного и инвестиционного потенциала по заданной шкале, оценка состояния каждого из блоков представляет собой выявление сильных и слабых сторон потенциала. При этом используется технология 8\УОТ-анализа, позволяющая оценить сильные и слабые стороны по каждому элементу. На основании итоговых оценок состояния каждого блока (элемента системы), определяется интегральное значение изменения эффективности управления инновационной и инвестиционной деятельностью в аспекте повышения качества структуризации элементов внешней и внутренней среды предприятия на основе использования системы показателей эффективности.

3. Предложен механизм отбора показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия, отличительной особенностью которого является группировка целевых показателей инновационных и инвестиционных проектов в пять взаимосвязанных блоков: производственный, технический, инновационный, инвестиционный и инфраструктурный.

В работе раскрыты проблемы и особенности построения системы показателей эффективности ИИП промышленного предприятия, по результатам детального изучения которых определена совокупность целевых и контрольных показателей. К данным проблемам в работе относятся: нарушение инновационного (инвестиционного) цикла, нарушение пропорций и структуры привлеченных инвестиционных средств; низкая эффективность технологического обновления и перевооружения производства; преобладание промежуточного продукта над конечным, сокращение возможностей для

оптимизации структуры воспроизводства инвестиций; капиталоемкая модель инвестирования, связанная с преобладанием инновационных (фондоемких) проектов развития; низкое качество труда, как следствие снижения уровня конкурентоспособности ИИП; нарушение состояния окружающей среды при преобладании предприятий с высоким техногенным воздействием и низким уровнем технологического развития, что увеличивает экологическую составляющую рисков разработки и инвестирования ИИП.

Кроме того, для успешной реализации ИИП в рамках выбранной стратегии его развития на предприятии дожен производиться учет параметров внешнего и внутреннего окружения. При этом для успешной реализации ИИП величины управляемых показателей дожны сочетаться оптимальным образом, что возможно лишь при определении пропорций их взаимного влияния. Для решения данной задачи необходимо использовать совокупность показателей по параметрам управления ИИП, внешнее и внутренне окружение предприятия, а также барьеры, препятствующие принятию эффективных управленческих решений. Как правило, это совокупность финансовых и нефинансовых показателей, объединенных в систему и влияющих на количественное или качественное изменение результатов по отношению к цели ИИП и стратегии планирования.

В основе построения системы показателей эффективности ИИП лежит тезис о том, что на промышленных предприятиях дожны существовать две взаимозависимые подсистемы показателей: общепроизводственная (характеризует цели и задачи ИИП в целом для предприятия) и личная (характеризует индивидуальные цели и задачи работника, вовлеченного в ИИП). Каждая из этих подсистем дожна вносить свой вклад в оценку ИИП и разработку действенной стратегии контроля эффективности исследуемого предприятия. Важная задача менеджмента, применительно к современным условиям хозяйствования, заключается в согласовании этих подсистем при разработке и реализации ИИП, согласовании его целей с общей стратегией управления промышленным предприятием. Предлагаемая в работе система показателей эффективности объединяет и развивает такие теории управления предприятием, как сбалансированная система показателей (BSC), всеобщий менеджмент на основе качества (TQM), управление результативностью (Performance Management), управление компетенциями (Comptence Management).

В работе реализован системный подход к эффективности ИИП на предприятии, применение которого позволило выявить базовые этапы инновационного и инвестиционного процесса, раскрыть совокупность решаемых на отдельных этапах целей и задач, а также предложить механизм отбора, группировки и использования показателей эффективности ИИП. Поскольку основой эффективного управления современным промышленным предприятием является разработка стратегии инновационного развития его ИИП, предложенный в работе механизм ориентирован на получение ожидаемого экономического эффекта от достижения заданного уровня плановых показателей и основан на комплексной оценке их вклада в общую стратегию развития исследуемого предприятия.

Отличительной особенностью предложенного механизма является группировка плановых показателей ИИП предприятия, формируемых на различных этапах управления, в пять взаимосвязанных блоков (производственный - Р, технический - Т, инновационный - Я, инвестиционный -Ей инфраструктурный - Б) в зависимости от их влияния на качество принятия, реализации и контроля управленческих решений (табл. 1). Каждый из пяти взаимосвязанных блоков показателей эффективности ИИП определяется как на уровне предприятия (общепроизводственная подсистема), так и на уровне отдельного работника (личная подсистема). В таблице отношение показателя к одной из подсистем обозначается допонительной буквой в привязке к тому или иному блоку показателей. При этом первоначальный отбор показателей дожен корреспондироваться с общей стратегией развития промышленного предприятия, формироваться группой экспертов и затем утверждаться централизованным решением руководства исследуемого предприятия.

Таблица 1.

Сводная таблица показателей эффективности ИИП

№ Наименование этапа Тип показателей Ро Рл То Тл Яо Ил Ео Ел Бо Эл

1. Инициатива Внешние процессы

2. Цели и задачи ИИП, стратегия развития Внутренние процессы

.3. Построение структуры планов ИИП

4. Определение возможности реализации планов

5. Оценка альтернатив для планов ИИП

6. Выбор источника ресурсного обеспечения ИИП Инвестиционное обеспечение

7. Формирование ресурсных потоков ИИП

8. Реинжиниринг планов ИИП Внутренние процессы

9. Реализация планов ИИП Результаты

10. Оценка результатов ИИП

С целью комплексного управления ИИП в работе детально раскрыты этапы управления. При этом предложена сводная таблица показателей эффективности ИИП, построение которой необходимо для оценки и контроля осуществляемых на предприятии планов и мероприятий (табл. 1). Пустые ячейки таблицы запоняются экспертной группой при определении целевых и контрольных показателен эффективности ИИП на различных уровнях управления. Первый этап управления ИИП - инициатива собственников по вложению временно свободных средств. В данном случае задействована клиентская часть показателей эффективности, определяющая круг клиентов и сегменты потребительского рынка, где предприятие собирается работать (удовлетворение потребностей клиента, лояльность, прибыльность, сохранение и расширение клиентской базы). На данном этапе происходит зарождение идеи, выявляются проблемы и слабые места ИИП предприятия.

Этапы со второго по пятый включительно относятся к оценке внутрен-

них бизнес-процессов. Цели и показатели данного блока формируются после клиентских показателей эффективности, что позволяет предприятию рационально структурировать внутренние бизнес-процессы ИИП, обеспечивающие разработку и реализацию стратегии его инвестирования. Второй этап - постановка целей и определение задач ИИП, которые необходимо достичь по окончании инновационного и/или инвестиционного процесса и/или по факту завершения инвестиционной стратегии. Этап включает: планирование инновационных и инвестиционных целей, их декомпозицию и построение списка задач. Третий этап - составление инновационных и/или инвестиционных планов, выбор объектов инвестирования и анализ рынков включает анализ внешней и внутренней среды предприятия, а также объектов инфраструктуры, на предмет содействия/препятствия разработке и реализации стратегии инвестирования. Четвертый этап - анализ возможностей предприятия по реализации ИИП. Этап включает определение состава инновационных и инвестиционных мероприятий; взаимосвязей между ними; оценку длительности, объемов и стоимости мероприятий; составление календарного плана их реализации; определение критериев успеха; планирование и контроль качества управления ИИП. Пятый этап - выбор одного из нескольких рассмотренных альтернативных планов ИИП включает правовой и экономический фильтр.

На шестом и седьмом этапах определяются финансовые показатели эффективности ИИП. Шестой этап - определение источников ресурсного обеспечения, позволяет определить круг возможных инвесторов и дать им комплексную характеристику. Седьмой этап включает формирование ресурсных потеков ИИП, превращение инновационного потенциала проекта и его инвестиционного капитала в ресурсы.

Восьмой этап - реинжиниринг планов ИИП, позволяет сформулировать цели и показатели, связанные с наладкой и адаптацией всех составляющих инновационного и инвестиционного процесса на промышленном предприятии. Этап включает: определение стратегических целей; разработку инновационных и инвестиционных мероприятий и бизнес - процессов, поддерживающих достижение сформулированных целей; формулирование требований к бизнес - ролям организационной структуры ИИП; определение компетенций участников ИИП; а также утверждение организационной структуры ИИП, обеспечивающей реализацию стратегии инвестирования.

Девятый и десятый этапы позволяют определить результаты ИИП. На данных этапах происходит реализация проекта и стратегии инвестирования с уточнением контрольных показателей и оценкой достигнутых результатов. Девятый этап - реализация планов ИИП и стратегии инвестирования, включает: испонение плана инновационных и инвестиционных мероприятий; подтверждение качества; выбор поставщиков; контроль контрактов; управление изменениями. Десятый этап - оценка достигнутых результатов, включает: анализ сроков, стоимости, качества и результатов ИИП, а также подтверждение целей и административное завершение стратегии инвестирования. Сюда же относится получение прибыли/убытков от проекта.

Последовательность этапов реализации системного подхода образует

своеобразный цикл - получение прибыли/убытков, позволяет определить результаты и начать новые ИИП на предприятии. Реализация рассмотренного подхода к ИИП устраняет противоречия организационных структур при разработке и реализации стратегии инвестирования, содержит блоки показателей эффективности, а также ориентирует участников ИИП на достижение запланированных результатов.

4. Доказано, что в основе системы показателей эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия лежит совокупность показателей, обеспечивающих качество составления планов, выпонения плановых решений и контроля достигнутых результатов. Разработана модель определения весовых коэффициентов для отдельных блоков системы.

Практическое использование механизма отбора показателей эффективности ИИП промышленного предприятия позволило доказать, что в основе системы показателей эффективности дожна лежать совокупность целевых и контрольных показателей, обеспечивающих качество составления планов, выпонения плановых решений и контроля достигнутых результатов. При этом система показателей эффективности дожна комплексно характеризовать процесс стратегического планирования, оценки и контроля эффективности целевых параметров разработки и реализации ИИП. Математически система показателей эффективности ИИП может быть выражена следующим образом: Wmm -f(Won, WJm, Wen), где: 0 < (Won, Wm, Wen) < Л

(К NN N ,V Л / N NN NN \

7bД2>,.2>,.I>, L Wm =/ I^-Sa-Ia.I.Z^ .

Ы i-l /-1 /лI /-1 J V i-1 l-l <-i /-1 m )

IVcn =/(D(alF(lG(y)), D(a) =f(a,J, F() =f(,.ls), G(y) =f(r,.,o)

П'шт ~ итоговый показатель эффективности ИИП;

П'ог, - показатель, характеризующий эффективность общепроизводственной подсистемы ИИП;

"ля - показатель, характеризующий эффективность личной подсистемы ИИП;

П'сп - показатель, характеризующий эффективность структуры управления ИИП;

Го, Р.п-показатели, характеризующие эффективность производственной составляющей ИИП по общепроизводственной и личной подсистеме, соответственно;

То. Тл - показатели, характеризующие эффективность технической составляющей ИИП по общепроизводственной и личной подсистеме, соответственно;

Ro,RP.q- показатели, характеризующие эффективность инновационной составляющей ИИП по общепроизводственной и личной подсистеме, соответственно;

Ео, E,i - показатели, характеризующие эффективность инвестиционной составляющей НИИ по общепроизводственной и личной подсистеме, соответственно;

Sa S/j-показатели, характеризующие эффективность инфраструктурной составляющей ИИП по общепроизводственной и личной подсистеме, соответственно;

D(a) - показатель, характеризующий эффективность структуризации ИИП;

F() - показатель, характеризующий эффективность реализации функций ИИП;

G(y) - показатель, характеризующий эффективность работы подсистем ИИП.

а/.4 - эффективность структуризации проектных работ по стадиям: а\- на концептуальной стадии, aj - на стадии разработки, аз - на стадии реализации, од - на стадии завершения проектных работ.

i-u - эффективность реализации функций управления ИИП: Д- планнровшшс; Д -организация; Д - координация; i - мотивация; i - контроль; Д - анализ; i - составление и сопровождение бюджета инновационного проекта, программы; Д -принятие решений; Д - мониторинг; m - оценка; Д i - отчетность; Дз - экспертиза; Дз - проверка и приемка; \\- бухгатерский учет; Дз - администрирование.

уш~эффективность работы подсистем управления ИИП: у\ - управление продожительностью; Yi - управление стоимостью; $ - управление качеством; ^ - управление закупками и поставками; у$ - управление трудовыми ресурсами; - управление изменениями; yj - управление рисками; }% - управление запасами; - интеграционное управление; у\ч - управление информацией и коммуникациями.

Пример расчета обобщающего показателя эффективности структуры управления ИИП приведен ниже. Расчет производися на принципах про-цессно-ориентированного управления структурой исследуемого проекта по стадиям его жизненного цикла (D), функциям проектного менеджмента (F) и подсистем управления (G), что в совокупности комплексно характеризует базовые составляющие предложенного механизма.

Wcn = ^ max Z,X,D(a,) Д Z,}+^пах ',\, Щ) Д ^ ] + ( 2 ^ ) Д Z^jl ,

где: 0 < (Won, ТУШ Wen. Д) <1,2= {0, 1},

Х-показатель ишювационности ИИП (определяется экспертным путем);

2 - булева переменная.

Отличительной особенностью предложенной в работе системы показателей эффективности является расчет каждого из показателей, входящих в предложенную систему в трех вариантах. Сначала рассчитываются плановые показатели, обеспечивая целевые значения эффективности ИИП, затем определяются контрольные значения данных показателей, характеризующие пороговые значения эффективности. Как правило, при определении пороговых значений эффективности для каждого показателя устанавливается максимальное и минимальное предельно допустимое значение показателя, превышение которого ведет к потере управления ИИП. Третьим вариантом расчета показателей эффективности ИИП является регулярное определение текущего состояния данных показателей, по характеристике которого можно оценивать динамику исследуемого показателя и его волатпльность.

Система показателей эффективности ИИП опирается на методы и механизмы процессно-ориентированного планирования, поэтому специфической особенностью ее использования на промышленном предприятии является необходимость настройки состава показателей в соответствии со структурой бизнес-процессов исследуемого предприятия. Для доказательства данного утверждения в работе рассмотрен ИИП по развитию производства инновационных видов российской техники, реализуемый крупным машиностроительным ходингом. Суть данного проекта состоит в разработке программы ускоренного освоения производства новой техники и технического перевооружения производственных мощностей. При этом в работе формируется стратегическая карта целей развития ходинга (рис. 4), затем предлагается агоритм формирования бюджета реализации проекта и разрабатыва-

ется инвестиционная программа его реализации.

АКЦИОНЕРЫ

Повысить капитализацию

ФИНАНСЫ

Повысить Снизить договую

EBITDA нагрузку

Увеличить объем продаж попой продукции

Увеличить Развить

объем про- 4- роз-

даж на экс- ничную

порт сеть

Повысить Организо-

лояльность вать ры-

потреби- нок б/у

телей техники

Снизить Развивать

перемен- 4 - эффектив-

ные из- ную коопе-

держки рацию

Обеспечить объем производства под возрастающий спрос

Снизить расходы вспомогательных и обслуживающих производств, расходы на управление

ПЕРСОНАЛ

Повысить производительность \

Оптимизировать структуру оборотных активов

Сохранять стратегических специалистов

Повышать эффективность персонала

Оптимизировать численность

Рис. 4. Стратегическая карта целей развития ходинга

Ходинг является вертикально интегрированной транснациональной компанией, имеет в своей структуре предприятия машиностроения и металургии. Ходинг является одним из крупнейших на территории России интеграторов научно-технических, производственно-технологических и финансовых ресурсов в машиностроении, объединяя всю цепочку жизненного цикла продукта (от конструкторских разработок до сервиса реализованного продукта). Предприятия ходинга участвуют в поставке на отечественные и зарубежные рынки техники промышленного, сельскохозяйственного, транспортного (железнодорожного) и специального (военного) машиностроения. Ходинг с 2005 года реализует стратегия развития, ориентированную на агрессивный рост с интенсивно осуществляемой инвестиционной программой в НИОКР и техническое перевооружение мощностей.

В результате мирового финансового кризиса Ходинг вынужден был скорректировать стратегию развития, повысить рациональность распределения ресурсов, увеличить количество ИИП, разработать стратегию их инвестирования, уточнить систему бизнес-процессов и показателей эффективности. При этом особое внимание было уделено разработке стратегии и про-

граммы развития Ходинга с пиковым объемом инвестирования в НИОКР (рис. 5). Такая стратегия инвестиций позволит к моменту окончания кризисных явлений в экономике и оживлению рынка прийти с поной линейкой конкурентоспособных продуктов с масштабом производства, способным удовлетворить как национальные потребности России, так и поставлять на экспорт в страны, входящие в зону интересов России.

1 период: массированное ннвсстирова-иие в НИОКР, технического перевооружение н проведение реинжиниринга производства

2 период: выведение на максимальную производственную мощное 11.. инвестирование в перспективные разработки

Ч 1. Новые проекты в развитие мощностей 3. Развитие сбыта и сервиса

^ 5. Инвестиции поддерживающего характера

Ч Всего реализация

2013 2014 2015

^ 2. НИОКР 4. Завершение действующих проектов в развитие мощностей - Реализация серийной и

модернизированной продукции

Рис. 5. Динамика капитальных вложений и НИОКР в 2009-2015 гг.

В данном ИИП основной целью использования показателей эффективности является не просто создание и увеличение потенциала машиностроительного ходинга, а использование имеющегося инновационного и инвестиционного потенциала для роста в тех направлениях, которые могут предоставить реальную социально-экономическую, отдачу. При этом в работе предложен агоритм формирования бюджетов ИИП с использованием системы показателей эффективности, включающий три этапа:

1. Составление структурированной схемы управления ИИП на базе выявленных целей построения системы показателей эффективности: построение модели проекта; определение потребностей в ее финансировании; разработка стратегии управления; оценка результатов по факту осуществления проекта; оформление итогового отчета; и контроль над ходом реализации проекта. Для решения данных задач формируется группа целевых и контрольных показателей эффективности, характеризующих данный ИИП.

2. Распределение имеющихся ресурсов по целям управления ИПП с одновременным определением совокупности показателей, характеризующих эффективность ресурсных потоков, уровень обеспеченности ресурсами и рациональность их использования подразделениями Ходинга.

3. Развитие перспективных направлений развития инновационного и

инвестиционного потенциала Ходинга в рамках реализации крупных инновационно ориентированных проектов развития исследуемого предприятия с использованием системы показателей эффективности.

Для определения финансовой состоятельности проекта и возможностей по практической реализации формирования его бюджета в работе были определены и рассчитаны прогнозные финансовые показатели, характеризующие эффективность его разработки и реализации (табл. 2).

Таблица 2.

Финансовые показатели эффективности ИИП Ходинга, мрд.руб.

Статья При реализации проекта через Без реализации ПИП

стратегического инвестора договое финансирование

2010 2012 2015 2010 2012 2015 2010 2012 2015

Выручка от реализации с учетом зарубежных активов 49.3 81,5 128,5 49,3 81,5 128,5 44,9 60,7 66,2

Выручка от реализации 43,1 74,2 120.1 43,1 74,2 120,1 44,9 53,4 57,9

EBITDA, мрд.руб. 3,8 11,0 19,0 3,8 11.0 19,0 3,0 5,6 3,0

Рентабельность, Ebitda 9% 15% 16% 9% 15% 16% 8% 11% 5%

Чистая прибыль, мрд.руб. -2.1 4,3 7,7 -4,5 0,7 7,3 -4,8 -2,5 -5,9

Рентабельность по чистой прибыли -5% 6% 6% -11% 1% 6% -13% -5% -10%

Дог пер ел банками (на конец годя) 30.6 29,5 55,2 55,8 60,8 57,1 52,8 55,6 67,1

Дог к Ebitda (отношение) 10.7 2,8 2,04 14,0 5,5 3,1 17,0 9,8 21,7

Дог к собств. капиталу (отношение) 0,7 0,6 1,7 3,4 3,7 1,8 3,3 4,8 -40,9

Собственный капитал (па конец года) 41,8 47,9 33,7 16,5 16,6 31,8 16,2 11,7 -1,7

Программа управления ИИП Ходинга состоит из 13 подпроектов, реализация которых дает синергетический эффект за счет применения типовых конструкторских разработок для различных видов техники, унификации технологий и получения устойчивого качества продукта, эффекта масштаба и загрузки производственных площадок за счет эффективной кооперации. Подпроекты делятся на три категории: создание и освоение производства инновационных видов техники; компонентная база для производства техники; подпроект по развитию сервисной сети.

При этом в качестве подпроектов ИИП утверждены: создание новых моделей лесной и промышленной техники; создание новых мощностей специальной техники и компонентной базы двойного назначения; создание семейства гусеничных и колесных сельскохозяйственных тракторов нового поколения; создание новых моделей комбайнов; техническое перевооружение мощностей для производства обозначенной выше техники; производство навесного и прицепного оборудования для сельскохозяйственной техники; техническое перевооружение литейного комплекса для производства ключевых компонентов техники; создание мощностей по производству новых моделей дизельных двигателей для техники отечественного производства; создание региональных центров производства трансмиссий; создание регионального центра производства кабин; производство грузовых вагонов с улучшенными эксплуатационными характеристиками; раз-

витие инфраструктуры сбыта и сервиса.

Результат реализации ИИП Ходинга в условиях современного экономического кризиса во многом зависит от влияния различных факторов, значения которых трудно, а порой невозможно предсказать на стадии составления бюджетов, планов и прогнозов развития именно поэтому необходим мониторинг эффективности проекта с использованием сценарного подхода к управлению ИИП. Выбранный сценарий развития ИИП строится на предположениях, но реальная жизнь вносит свои коррективы и, поэтому ни один детально проработанный проект не может быть реализован в соответствии с ранее разработанным планом. Именно поэтому необходимы не только целевые, еще контрольные и текущие показатели эффективности реализации ИИП.

5. Разработан агоритм управления эффективностью инновационных и инвестиционных проектов предприятия.

В заключительной части работы предложен агоритм управления эффективностью ИИП предприятия, отличительной особенностью которого является оценка и контроль эффективности на основе мониторинга планируемого и фактического эффекта по группе целевых и контрольных показателей, что способствует росту отдачи на вложенный капитал предприятия и повышению согласованности мероприятий исследуемого проекта. Для этом сначала систематизированы риски использования системы показателей эффективности ИИП, среди которых особо выделены риски: 1) отсутствия стратегических ориентиров; 2) игнорирования принципов и методов разработки системы управления эффективностью; 3) прямого копирования чужой системы показателей без ее адаптации; 4) неверной структуризации целей и показателей эффективности ИИП; 5) отсутствия взаимосвязи системы показателей эффективности с другими системами управления; 6) неадекватности учетной системы; 7) отсутствия компетентной команды менеджеров; 8) неактуальности (морального износа) системы управления эффективностью ИИП.

Поскольку построение агоритма управления эффективностью ИИП призвано сократить риски их реализации, в работе выделены возможности локализации рисков за счет использования данной системы. Использование системы показателей эффективности ИИП призвано способствовать локализации рисков управления за счет: осуществления стратегических изменений в управлении ИИП под инициативным руководством его первых лиц; формирования высокоэффективной корпоративной культуры; использования сценарного подхода и систем менеджмент качества для рационального использования инновационного и инвестиционного потенциала промышленного предприятия. На основе полученных результатов в работе предложен агоритм управления эффективностью ИИП и раскрыты критерии его разработки (рис. 6).

Для разработки стратегии управления ИИП и внедрения системы показателей эффективности характерны: 1) растянутые сроки внедрения, когда даже успешное использование системы показателей эффективности дого не может распространиться за рамки пилотного проекта; 2) нежизнеспособность многих показателей эффективности ИИП в силу динамичности инновационного и инвестиционного процессов промышленного предприятия.

Представленные в работе рекомендации по управлению эффективностью ИИП показывают тенденцию к усилению роли высших руководителей в стратегическом осуществлении данного процесса. В условиях кризиса, когда происходит изменение многих организационных и экономических механизмов управления, резко усиливается роль отдельных личностей - часто именно директора берут на себя ответственность за выживание промышленного предприятия. Как решение о необходимости изменений, так и успешность использования системы показателей эффективности при управлении ИИП в решающей степени зависят от позиции руководства.

Осознание менеджментом проблемной ситуации

Уровень финансовых затрат па приобретение или разработку агоритма

Действенность с точки зрения поставленной цели

Степень неопределенности последствий внедрения

Критерии разработки агоритма

Соответствие системы показателей эффективности сложившейся системе ценностей и норм управления ИИП на предприятии

Сложность освоения системы показателей эффективности

Возможность в случае неудачи вернуться к прежним методам управления

Уровень отдачи на вложенный капитал

Перспективное использование системы показателей эффективности при управлении ИИП

Про- Техниче-

ектное * ское про-

зада- ектирова-

ние ние

Ипстнтуциопализацня системы показателей _эффективности на предприятии_

Процесс внедрения

Общая организация внедрения системы Отладка программы Подготовительные работы к переходу на новую систему

Окончательный переход Испытания

1) Формулирование однозначно определенных целей и задач стратегии управления ИИП;

2) Определение обязанностей по достижению целей стратегии управления ИИП;

3) Выработка стандартов испонения стратегии управления ИИП (системы показателей);

4) Контроль с помощью показателей эффективности внедрения стратегии управления ИИП.

Рис.6. Агоритм управления эффективностью ИИП и критерии его разработки

Система показателей эффективности направлена на совершенствование административной, информационной (система поддержки управленческих решений) и хозяйственной структуры предприятия (как распределение ресурсов, функций, задач и экономической ответственности по отдельным блокам и элементам). Данная система нуждается в разработке агоритма ее внедрения (рис. 7). Предлагаемый агоритм не требует затрат на перепроектирование организационной структуры и привлечение допонительных специалистов, что не приведет к увеличению расходов на принятие эффективных управленческих решений. При этом для его формирования необходимо использовать специальные методы оптимизации.

В работе отражена специфика ресурсного обеспечения процесса по внедрению системы показателей эффективности ИИП предприятия. Автором обосновано, что для проведения эффективных мероприятий в области

ресурсного обеспеченна данного процесса требуется в первую очередь корректировка системы управления ИИП и начать корректировку такой системы целесообразно с распределения функциональных обязанностей, пономочий, ролей и ответственности.

Рис. 7. Агоритм внедрения системы показателей эффективности ИИП.

В заключении приведены основные выводы и предложения автора диссертационного исследования по развитию методов и механизмов управления эффективностью инновационных и инвестиционных проектов промышленного предприятия с использованием системы показателей эффективности, процессно-ориентированного планирования и бюджетирования.

ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК

1. Шульпин А.Б. Разработка и реализация проекта по внедрению системы показателей эффективности в инвестиционной деятельности предприятия / А.Б. Шульпин // Научно-практический межотраслевой журнал Интеграл. - 2010. - № 3 (53). (0,4 пл.).

2. Шульпин А.Б. Системный подход к управлению инвестиционной деятельностью предприятия с использованием показателей эффективности / А.Б. Шульпин//Транспортное дело России -2010 -№ 3. (0,4 п.л.).

Статьи в журналах, сборниках научных трудов и конфереш/аях

3. Шульпин А.Б. Особенности разработки системы показателей эффективности инновационной и инвестиционной деятельности предприятия / А.Б. Шульпин // Всерос. научно-практ. конф. Актуальные проблемы развития экономических систем: теория и практика, - М.: ИЭ РАН, 2009, (0,4 п.л.)

4. Шульпин А.Б. Риски использования показателей эффективности в инновационной и инвестиционной деятельности предприятия и возможности их локализации / А.Б. Шульпин // Сб. науч. трудов Управление инновациями и инвестиционной деятельностью Выпуск 9. М.: ГАСИС, 2009. (0,5 п.л.).

5. Шульпин А.Б. Роль показателей эффективности в системе управления инновационной и инвестиционной деятельностью предприятия / А.Б. Шульпин // Сборник научных статей Проблемы развития социально-экономических систем. Выпуск 4. М.: ГАСИС, 2009. (0,5 п.л.).

6. Шульпин А.Б. Возможности использования ключевых показателей эффективности при управлении инвестиционной деятельностью предприятия / А.Б. Шульпин //Всерос. научно-практ. конф. Актуальные проблемы развития экономических систем: теория и практика, - М.: ИЭ РАН, 2008, (0,1 п.л.)

7. Шульпин А.Б. Основные уровни, структура и ключевые участники управления инвестиционной деятельностью крупного производственного комплекса / A.B. Чудаев, А.Б. Шульпин // Сборник научных трудов Управление инновациями и инвестиционной деятельностью Выпуск 8. М.: ГАСИС, 2008. (0,5 п.л.) - авторский текст 0,25 п.л.

8. Шульпин А.Б. Система показателей эффективности как инструмент контроля над инвестиционными ресурсами предприятия и способ регулирования уровня его инвестиционной активности / А.Б. Шульпин // Сборник научных трудов Управление инновациями и инвестиционной деятельностью Выпуск 8. М.: ГАСИС, 2008. (0,55 п.л.).

9. Шульпин А.Б. Роль системы сбалансированных показателей в управлении инновационной и инвестиционной деятельностью крупного производственного комплекса / А.Б. Шульпин // Сб. науч. статей Проблемы развития социально-экономических систем. Выпуск 3. М.: ГАСИС, 2008. (0,55 п.л.).

10. Шульпин А.Б. Основные элементы системы показателей эффективности и их взаимосвязи / А.Б. Шульпин// Всерос. научно-практ. конф. Современная Россия: экономика и государство. М.: ГАСИС, 2008 (0,5 пл.)

11. Шульпин А.Б. Система методов управления инновационной и инвестиционной деятельностью крупного производственного комплекса и возможности их комбинированного использования / С.А. Лочан, А.Б. Шульпин // Сборник научных статей Проблемы развития социально-экономических систем. Выпуск 2. М.: ГАСИС, 2007. (0,6 п.л.) - авторский текст 0,3 п.л.

12. Шульпин А.Б. Стратегия управления инвестиционной деятельностью предприятия с использованием ключевых показателей эффективности / А.В. Чудаев, А.Б. Шульпин// Всерос. научно-практ. конф. Современная Россия: экономика и государство. М.: ГАСИС, 2007 (0,4 п.л.) - авт. текст 0,2 пл.

13. Шульпин А.Б. Стратегия управления инвестиционной деятельностью предприятия с использованием ключевых показателей эффективности / А.Б. Шульпин // Всерос. научно-практ. конф. Современная Россия: экономика и государство. М.: ГАСИС, 2006 (0,45 пл.).

Подписано в печать 21.10.2010. Сдано в производство 21.10.2010. Формат бумаги 60x90/16. Усл. печ. л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ №ДС-31/10

Издательство ГАСИС, Москва, ул. Трифоновская, 57 "а"

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Шульпин, Алексей Борисович