Оценка интелектуального капитала учреждений сферы образовательных услуг на основе трансакционного подхода тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Кочеткова, Наталья Владимировна |
| Место защиты | Казань |
| Год | 2012 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Автореферат диссертации по теме "Оценка интелектуального капитала учреждений сферы образовательных услуг на основе трансакционного подхода"
На правах рукописи --
005054366
Кочеткова Наталья Владимировна
ОЦЕНКА ИНТЕЛЕКТУАЛЬНОГО КАПИТАЛА УЧРЕЖДЕНИИ СФЕРЫ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ НА ОСНОВЕ ТРАНСАКЦИОННОГО ПОДХОДА
08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (сфера услуг)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
- 1 НОЯ 2012
Казань 2012
005054366
Работа выпонена на кафедре Финансовый менеджмент Частного образовательного учреждения высшего профессионального образования Институт экономики, управления и права (г. Казань)
Научный руководитель: Крамин Тимур Владимирович
доктор экономических наук, профессор кафедры финансового менеджмента ЧОУ ВПО Институт экономики, управления и права (г. Казань)
Официальные оппоненты: Зайнашева Зарима Гафаровна
доктор экономических наук, профессор ФГБОУ ВПО Уфимская государственная академия экономики и сервиса декан факультета второго высшего образования
Сафиулин Ленар Наилевич доктор экономических наук, профессор, ФГАОУ ВПО Казанский (Привожский) федеральный университет заведующий кафедрой экономической методологии и истории
Ведущая организация: Нижегородский институт управления -
филиал ФГБОУ ВПО Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации
Защита состоится л16 ноября 2012. г. в 14.00 на заседании диссертационного совета Д 212.080.08 в ФГБОУ ВПО Казанский национальный исследовательский технологический университет по адресу: 420015, г. Казань, ул.К. Маркса, д.68, зал заседаний Ученого совета.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО Казанский национальный исследовательский технологический университет
Автореферат разослан л -/3 20 № г.
Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент
А.В. Морозов
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. Значительный рост уровня рентабельности интелектуального капитала по сравнению с капиталом физическим в условиях становления постиндустриальной экономики и развития рыночных отношений существенно преобразовал условия функционирования системы высшего образования.
Сфера образовательных услуг уникальна, так как основной деятельностью образовательных учреждений является передача знаний, позволяющих увеличить стоимость интелектуального капитала не только предприятий других отраслей, но и страны в целом. При этом основным линструментом деятельности организаций, работающих в сфере образовательных услуг, является интелектуальный капитал. В связи с отсутствием единого мнения о содержании и структуре интелектуального капитала образовательных учреждений, необходимо сформировать структуру, которая позволит связать между собой процессы управления развитием интелектуального капитала и организовать внутреннюю структуру таким образом, чтобы стимулировать и поддерживать процессы самоорганизации учреждений сферы образования.
Современная модель развития образования до 2020 года и образовательные стандарты второго поколения связаны с идеей опережающего развития обучающихся. При этом конечной целью вузовского образования является подготовка высококвалифицированного специалиста, отвечающего всем современным требованиям рынка труда.
В связи с коммерциализацией образовательных учреждений, изменением образовательных стандартов и программ, переходом учреждений высшего образования от организаций кадровой подготовки к автономным организациям, производящим продукцию (изобретения, патенты, программы исследований, обучения и практических работ, др.) и оказывающим услуги (консультационные, экспертные, инжиниринговые услуги и др.), и др. актуальной становится проблема определения и минимизации трансакционных издержек образовательных учреждений.
Конкурентоспособность организаций, работающих в сфере образовательных услуг, зависит от эффективного управления главной составляющей всего капитала такого рода организаций Ч интелектуальным капиталом. В настоящее время большинство работ посвящено оценке интелектуального капитала промышленных предприятий. Данные методики оценки недостаточно отражают особенности функционирования организаций сферы образовательных услуг. Так как на стоимость интелектуального капитала образовательных учреждений влияют трансакционные издержки, актуальной можно считать проблему увеличения стоимости интелектуального капитала отрасли образования за счет сокращения трансакционных издержек. Сами мероприятия по снижению трансакционных издержек связаны с определенными рисками. Следовательно, для увеличения стоимости интелектуального капитала образовательных учреждений не достаточно
проведения мероприятий по снижению трансакций, необходимо паралельное снижение рисков, связанных с предлагаемыми мероприятиями.
В диссертационной работе в качестве одного из инструментов снижения трансакционных издержек рассмотрен институт кураторства, который сейчас начинает распространяться в негосударственных вузах. В будущем такого рода институты, позволяющие образовательным учреждениям повышать свою конкурентоспособность, без сомнения будут развиваться и в государственных вузах.
Таким образом, актуальность теоретических и практических вопросов совершенствования системы управления интелектуальным капиталом образовательных учреждений и недостаточная научная проработка исследуемых проблем определили выбор темы диссертационного исследования, цели и задачи данной работы.
Степень изученности проблемы. Теоретические вопросы развития сферы образовательных услуг и высшего образования исследовались в работах Л.Абакина, Т.Абанкиной, М.Аграновича, Е. Ардашевой, А.Аузана, А.Балабанова, В.Басаргина, С.Белякова, Е.Богачева, С.Глазьева, Р.Гринберга, А.Грязновой, В.Зуева, В.Иноземцева, Р.Капелюшникова, Е.Карпухиной, А.Клюева, Т.Клячко, Д.Львова, В.Макарова, В.Мау, А.Некипелова, Р.Нуреева, Н.Петракова, А.Поршнева, Н.Римашевской, Б.Рудника, В.Сенчагова, С.Синельникова-Мурылева, Д.Сорокина, Г. Сульдиной, В.Тамбовцева, А.Татаркина, С. Останиной, Л.Якобсона и др.
Эволюция формирования и особенности функционирования современного этапа постиндустриального развития исследованы в работах Д. Бела, П. Друкера, Т. Стюарта, Э. Тоффлера, Л. Абакина, А. Варшавского, Н. Ващекина, С. Дятлова, В. Иноземцева, Б. Кузыка, Д. Львова, В. Маевского, М. Мунтяна, В. Оболенского и др.
Исследованию вопросов структуры, оценки и управления интелектуальным капиталом посвящены работы таких авторов как Беккер Г., Денисон Э., Кендрик Дж., Минцер Дж., Пайк С., Руус Й., Фернстрем Л., Шульц Т., Егиазарян Г.А., Жамнин В.А., Козырев А.Н., Комаров В.Е., Леонтьев Б.Б., Марцинкевич В.И., Струмлин С.Г., Тульчинский Л.И., Баранчеева В.П., Бендикова М.А., Брукинг Э., Гойло B.C., Джамай Е.В., Крамин Т.В., Ленская С.А., Минченкова О.Ю., Мэлоун М., Свейби К., Стюарт Т., Сафарян К.В., Царегородцев Ю.Н., Шинкевич А.И., Эдвинсон Л., Якимов В.Н.
Изучением и анализом трансакционных издержек в разные годы занимались А. Ачян, С. Гроссман, К. Даман, Р. Коуз, У. Меклинг, Д. Норт, Дж. Стиглер, О. Уильямсон, Дж. Уолис, К. Эрроу, М. Виноградова, В. Кокорев, А. Макарова, А. Олейник, Е. Попов, В. Радаев, В. Тамбовцев, А. Шинкевич.
Не смотря на достаточно широкий круг работ, посвященных предложенной теме, до настоящего времени не существует целостных исследований интелектуального капитала организаций, работающих на рынке образовательных услуг. Переход к экономике знаний постиндустриального
общества тесно связан с ростом трансакционных издержек, что требует нового взгляда на определение структуры, сущности и методов оценки и управления интелектуальным капиталом.
Отмеченные факты позволили определить цель, задачи и содержание настоящей диссертационной работы.
Целью диссертационной работы является развитие теоретических аспектов, научное обоснование теоретико-методических подходов и практических рекомендаций по управлению и оценке интелектуального капитала организаций, работающих на рынке образовательных услуг на основе выявления и минимизации трансакционных издержек.
Поставленная цель определила задачи исследования:
1. Проанализировать теоретические подходы к управлению интелектуальным капиталом в постиндустриальной экономике и уточнить понятие интелектуального капитала как источника повышения конкурентоспособности организаций сферы образовательных услуг, с учетом существующей практики использования понятий линтелектуальные активы, нематериальные активы, линтелектуальная собственность.
2. Разработать структуру интелектуального капитала организаций сферы образовательных услуг, связывающую между собой процессы управления его развитием.
3. Исследовать теоретические основы управления трансакционными издержками организаций, работающих на рынке образовательных услуг и разработать модель оценки трансакционных издержек образовательных учреждений.
4. Выявить риски, возникающие в процессе управления интелектуальным капиталом образовательного учреждения.
5. Предложить агоритм эффективного управления интелектуальным капиталом ВУЗов на основе снижения трансакционных издержек.
Объектом исследования являются организации сферы образовательных услуг, в частности ВУЗы.
Предметом исследования является отношения, возникающие в процессе управления интелектуальным капиталом организаций сферы образовательных услуг.
Теоретическая и методическая основы исследования. Теоретической основой исследования явились научные положения, содержащиеся в трудах ведущих зарубежных и отечественных специалистов и ученых, посвященные исследованию проблем интелектуального капитала, построения механизма управления интелектуальным капиталом, управления организациями сферы образовательных услуг, законодательные и нормативные акты федерального и регионального уровня, научно-методическая литература, периодические издания, материалы научных конференций и семинаров; официальная статистическая информация.
Для решения сформулированных в работе задач использованы общенаучные методы познания, предопределяющие изучение социатьно-экономических явлений, процессов и закономерностей в постоянном развитии и
взаимосвязи.
Научная новизна результатов исследования состоит в разработке, методических основ оценки интелектуального капитала на основе трансакционного подхода и практических рекомендаций по снижению трансакционных издержек в организациях, представляющих образовательные услуги, повышающих, в конечном итоге их конкурентоспособность.
В числе конкретных результатов, характеризующих научную новизну диссертационной работы можно выделить следующие:
1. Уточнены основные составляющие интелектуального капитала учреждений, действующих в сфере образовательных услуг: знания и компетенции административно-управленческого аппарата и профессорско-преподавательского состава (ППС); содержание образовательных программ; образовательные технологии; организационно-управленческая структура учреждения и совокупность механизмов информационного обмена и внутриорганизационных коммуникаций; программы повышения квалификации своих сотрудников; имидж образовательного учреждения; учащиеся; кооперационные связи с предприятиями и организациями, нанимающих (или потенциально способных нанимать) выпускников образовательного учреждения, а также с другими учебными заведениями как потребителями его учебно-методической продукции; связи и опыт сотрудничества с организациями, посылающими своих работников на переподготовку, с государственными органами, заказывающими разработку и проведение образовательных программ подготовки и переподготовки руководителей-менеджеров и предпринимателей; а также с иными группами, прямо или косвенно заинтересованными в деятельности образовательного учреждения.
Выделенные компоненты интелектуального капитала позволили выявить и систематизировать трансакционные издержки образовательного учреждения.
2. Выявлена структура интелектуального капитала организаций в сфере образовательных услуг, основанная на группировке звеньев цепочки создания стоимости: определены три элемента интелектуального капитала, которые определяют иерархическую структуру системы создания стоимости организации. К активам первого уровня относится человеческий капитал; к активам второго уровня относится все то, что остается у компании, когда люди покидают рабочие места - инфраструктурный и инновационный капитал организации. Активы третьего уровня - это клиентский капитал, благодаря которому происходит трансформация активов первого и второго уровней в финансовые активы.
3. Разработана и апробирована модель оценки интелектуального капитала на основе трансакционного подхода, позволяющая оценить теоретическую стоимость наиболее затратных нематериальных активов при использовании сценарного анализа и методики проект-менеджмента.
4. Сформирована модель риск-менеджмента в системе управления интелектуальным капиталом образовательного учреждения в рыночных условиях на основе трансакционного подхода, которая позволяет выявить и
оценить риски образовательных учреждений на основе расчета допустимого уровня риска.
5. Предложены мероприятия по снижению трансакционных издержек и связанных с ними рисков в образовательном учреждении.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы:
- могут стать теоретико-методической базой для дальнейшего исследования интелектуального капитала организаций, работающих на рынке образовательных услуг;
- могут быть использованы образовательными учреждениями для оценки эффективности мероприятий, направленных на снижение трансакционных издержек. Предлагаемые научно-методические рекомендации позволяют повысить эффективность стратегических решений и снизить риск стратегических ошибок при управлении организациями сферы образовательных услуг.
Научно-теоретической и практической значимостью обладает предложенный метод дисконтированных денежных потоков при оценке интелектуального капитала, который может использоваться не только для организаций, работающих в сфере образовательных услуг.
Соответствие диссертации паспорту научной специальности.
Тема диссертации соответствует паспорту специальности ВАК РФ 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: сфера услуг): п. 1.6.109. Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка, п. 1.6.116. Механизм повышения эффективности и качества услуг.
Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационной работы изложены, обсуждены и получили одобрение на международных региональных, межвузовских научно-практических и научно-методических конференциях в 2009-2012 гг.: на научно-практической конференции Повышение ресурсного потенциала региона, как фактора его экономического роста в современных условиях экономики (г. Казань 2009); на казанских научных чтениях студентов и аспирантов Ч 2010 (г. Казань 2010); на VII Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых с международным участием Россия XXI века Ч проблемы и перспективы развития глазами молодых (г. Елабуга 2010); на международной научно-практической конференции Проблемы и перспективы развития торговли, индустрии гостеприимства, сервиса и услуг в России и за рубежом (г. Казань, 2011); на международной научно-практической конференции Молодежь. Наука. Будущее: технологии и проекты (г. Казань, 2011); на региональной научно-практической конференции Формирование и развитие рынка интелектуальной собственности в регионе (г. Казань, 2011), на региональной научно-практической конференции Стратегия формирования и развития рынка интелектуальной собственности в Республике Татарстан (г. Казань, 2012), на всероссийской научно-практической интернет-конференции
Теоретико-методологические и практические аспекты организации и функционирования научно-образовательного кластера (г. Казань, 2012), на всероссийской научно-практической конференции школьников, учителей, студентов, аспирантов и ученых Социально-экономическое и политико-правовое развитие России: перспективы и реалии (г. Чистополь, 2012).
Публикации
Основное содержание диссертации опубликовано в 10 работах автора общим объемом 2,8 печ. л., в том числе авторские 2,5 печ. л. (из них 3 публикации в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России, объемом 1,7 печ. л., в том числе авторские 1,4 пл.).
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы составил 144 страницы текста, включая 15 рисунков и схем, 18 таблиц.
Структура диссертации
1. Теоретические основы управления интелектуальным капиталом организаций в сфере образовательных услуг в постиндустриальной экономике.
1.1. Сущностная характеристика постиндустриальной экономики.
1.2. Основы формирования и структура интелектуального капитала организации.
1.3. Специфика и методы управления стоимостью интелектуального капитала организаций сферы образовательных услуг.
2. Основы_управления_интелектуальным_капиталом
образовательного учреждения при использовании трансакционного подхода.
2.1. Характеристика образовательных услуг в контексте трансакционного подхода.
2.2. Формирование структуры интелектуального капитала образовательного учреждения и систематизация его трансакционных издержек.
2.3. Обоснование трансакционного подхода в управлении интелектуальным капиталом образовательного учреждения.
3. Основные направления совершенствования управления интелектуальным капиталом организации, предоставляющей образовательные услуги (на примере высшего учебного заведения).
3.1. Построение модели оценки стоимости интелектуального капитала ВУЗа на основе сценарного анализа и методики проект-менеджмента.
3.2. Формирование модели риск-менеджмента в системе управления интелектуальным капиталом образовательных учреждений.
3.3. Рекомендации по совершенствованию управления интелектуальным капиталом вузов в контексте трансакционного подхода.
И. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Уточнить основные составляющие интелектуального капитала учреждений, действующих в сфере образовательных услуг.
В условиях перехода к рыночному механизму образовательные учреждения, как и любые коммерческие предприятия дожны научиться управлять своими нематериальными активами, поэтому необходимо четко представлять, что относится к интелектуальному капиталу учреждений сферы образовательных услуг.
К интелектуальному капиталу учреждений сферы образовательных услуг относятся: знания и компетенции административно-управленческого аппарата и профессорско-преподавательского состава (ППС); содержание образовательных программ; образовательные технологии; организационно-управленческая структура учреждения и совокупность механизмов информационного обмена и внутриорганизационных коммуникаций; программы повышения квалификации своих сотрудников; имидж образовательного учреждения; учащиеся; кооперационные связи с предприятиями и организациями, нанимающих (или потенциально способных нанимать) выпускников образовательного учреждения, а также с другими учебными заведениями как потребителями его учебно-методической продукции; связи и опыт сотрудничества с организациями, посылающими своих работников на переподготовку, с государственными органами, заказывающими разработку и проведение образовательных программ подготовки и переподготовки руководителей-менеджеров и предпринимателей; а также с иными группами, прямо или косвенно заинтересованными в деятельности образовательного учреждения.
Специфичность активов учреждений сферы образовательных услуг высока, следовательно, согласно теории Уильямсона высоки трансакционные издержки по управлению данными активами.
К трансакционным издержкам учреждений сферы образовательных услуг относятся:
1) издержки, связанные с неопределенностью квалификации рабочей силы. По современным методикам стоимость организации оценивается с учетом уровня подготовленности и потенциала персонала, поэтому объемные показатели уровня образования напрямую влияют на оценку их стоимости;
2) издержки оппортунистического поведения. Оппортунистическое поведение может проявляться как со стороны сотрудников, образовательного учреждения, так и со стороны обучающихся;
3) издержки измерения. Издержки измерения связаны с информационной асимметрией, которую устранить поностью не возможно. Например, невозможно измерить качество принимаемого сотрудника, единственное подтверждение его квалификации это диплом и характеристики с предыдущих мест работы; для оценки качества
преподаваемой дисциплины можно судить либо по успеваемости студентов (их ставит сам преподаватель), либо по оценке колег (что также является субъективной оценкой);
4) издержки поиска информации. Издержки такого рода складываются из затрат времени и ресурсов, необходимых для ведения поиска, а также из потерь, связанных с непонотой и несовершенством приобретаемой информации. В условиях растущей скорости изменения демографической, политической, экономической и другой информации принципиально меняется содержание образования, его объем, направление и цели, что требует постоянного, систематического анализа информации не только о потребностях рынка труда, но и направлении развития государственного регулирования в целом. Например, на количество студентов помимо демографической ситуации влияет уровень подготовки абитуриентов, а, следовательно, ВУЗам необходимо ориентироваться и на уровень, полученного ими образования. Принятие в ВУЗ абитуриентов с низким уровнем подготовки негативно скажется на дальнейшем процессе обучения.
К факторам, влияющим на количество студентов негосударственных ВУЗов, можно отнести уровень жизни населения, от которого зависит, какую цену люди готовы платить за оказание образовательных услуг;
5) издержки выхода с рынка. К данному виду издержек отнесем затраты, которые несут предприятия и организации для того чтобы укрепить свое положение на рынке. Выходя на рынок образовательных услуг, ВУЗам не достаточно иметь только качественно проработанные образовательные программы, так как помимо предоставления образовательных услуг, они предоставляют и другие виды товаров и услуг, выпоняющие вспомогательные функции: услуги гостеприимства и туризма (например, услуги по предоставлению общежитий); услуги конференц-туризма (например, услуги, предоставляемые при проведении конференций и других мероприятий); товары, сопровождающие и обеспечивающие процесс обучения (например, учебники и учебные пособия, подготовленные преподавателями ВУЗа; монографии, сборники статей; журналы и другие периодические издания);
6) издержки спецификации и защиты прав собственности. В эту категорию входят расходы времени и ресурсов, необходимых для восстановления нарушенных прав, а также потери от плохой их спецификации и ненадежной защиты;
7) издержки ведения переговоров и заключения контрактов. Данный вид издержек складывается из-за неудачно заключенной или плохо оформленной сдеки. Основным инструментом экономии этих затрат представляются типовые договоры. Для составления грамотных договоров необходимо ориентироваться в действующем законодательстве. Предоставление платных образовательных услуг является типичным источником внебюджетных доходов, в связи с чем занимают значимое место в системе, приносящей доход от деятельности по реализации
товаров, выпонению работ и оказанию услуг.
К издержкам ведения переговоров и заключения контрактов так же можно отнести затраты, связанные с заключением договоров с потенциальными работодателями.
2. Выявлена структура интелектуального капитала организаций в сфере образовательных услуг, основанная на группировке звеньев цепочки создания стоимости: определены три элемента интелектуального капитала, которые определяют иерархическую структуру системы создания стоимости организации.
В условиях развития постиндустриальной экономики, которая выдвигает на первый план инновационную деятельность, дожно измениться отношение к главной производительной силе общества -интелектуальному капиталу. Именно интелектуальный капитал определяет конкурентоспособность экономических систем, выступает ключевым ресурсом их развития.
Анализ научных трудов ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященных управлению интелектуальным капиталом, позволяет сделать заключение о том, что в экономической литературе до сих пор не выработан единый теоретический подход к данному понятию.
В диссертационном исследовании интелектуальный капитал определен как нефинансовый ресурс, дающий конкурентные преимущества и обладающий способностью добавлять ценность организации.
В результате проведения сравнительного анализа характеристик интелектуального капитала в существующих подходах, а также на основе проведенных исследований цепочки создания стоимости выявлены три последовательных взаимосвязанных крупных элемента, которые определяют иерархическую структуру создания стоимости, позволяющие выявить возможные пути оптимизации сквозных бизнес-процессов
Рис. 1. Структура интелектуального капитала Активы I уровня включают в себя человеческий капитал. Начало работы любой организации начинается с формирования именно этого актива.
Активы II уровня - это то, что остается у компании, когда люди покидают рабочие места. Формирование этого актива начинается с
создания оригинального имени и логотипа компании, которые являются инструментом для защиты активов компании. После изучения рынка, на который планирует свой выход компания, происходит формирование, генерация идей, разработка научно-технических изобретений, в результате чего начинает строиться корпоративная культура, управленческие процессы, информационные технологии, технологии производства, компьютерные и административные системы, системы сетевого взаимодействия.
Активы III уровня включают клиентский капитал, технологии по привлечению, удержанию и расширению клиентской сети. На данном уровне происходит трансформация активов первого и второго уровня в финансовые активы.
В условиях перехода к рыночному механизму образовательные учреждения, как и любые коммерческие предприятия дожны научиться управлять своими нематериальными активами, поэтому необходимо четко представлять, что относится к активам каждого уровня.
К активам первого уровня Ч это руководство, или административно-управленческий аппарат, профессорско-
преподавательский состав (ППС), учебно-вспомогательный персонал и другие сотрудники, в той или иной мере обеспечивающие учебно-воспитательный процесс и научно-исследовательскую деятельность.
Активы второго уровня. С точки зрения основной деятельности ВУЗа и классической теории маркетинга продуктом является образовательная программа. Следующей составляющей активов второго уровня является организационно-управленческая структура ВУЗа, которая влияет на такие составляющие как: бренд, репутация, имидж, а они в свою очередь увеличивают стоимость интелектуального капитала.
Активы третьего уровня. Так как основной доход учреждений сферы образовательных услуг формируется из поступлений от платы за обучение, то к активам данного уровня относятся потребители образовательных услуг: студенты; предприятия и организации, нанимающие выпускников; другие образовательные учреждения как потребители учебников, учебных пособий и программ повышения квалификации своих сотрудников; персонал учебного заведения и работники разных отраслей; родители и учащиеся, выбирающие учебное заведение в зависимости от целого ряда условий и параметров; компания, посылающая своих работников на переподготовку; правительство, заказывающее определенную программу подготовки руководителей-менеджеров; иные контактные аудитории, прямо или косвенно заинтересованные в деятельности вуза.
3. Разработана и апробирована модель оценки интелектуального капитала на основе трансакционного подхода, позволяющая оценить теоретическую стоимость наиболее затратных нематериальных активов при использовании сценарного анализа и методики проект-менеджмента.
Оценка интелектуального капитала ВУЗа на основе снижения трансакциониых издержек
Активы I уровня Активы II уровня Активы III уровня
Выявление трансакционных издержек <Ч
1 .. -
Блок анализа трансакционных изаеБжек Определение влияния трансакционных издержек на деятельность ] ВУЗа \
Выбор метода оценки трансакционных издержек \
-..................-.........:::[:::::::::::::::::::::..........,
Оценка трансакционных издержек ;
-1......Ч"
Блок принятия решений
Разработка мероприятий по снижению трансакционных издержек !
Оценка предложенных мероприятий !
_____С " ------ нет Принятие мероприятия Ч--
Практическая реализация и корректировка мероприятий
Рисунок 3. Модель оценки интелектуального капитала на основе снижения трансакционных издержек
Для эффективного управления интелектуальным капиталом ВУЗа необходимо определить цели развития организации, к которым можно отнести: улучшение качества образовательного процесса; увеличение целевой аудитории; укрупнение конкурентных позиций на рынке труда; увеличение источников дохода и т.д. Для достижения поставленных целей, необходимо определить какой вид актива в структуре интелектуального капитала, в наибольшей степени влияет на решение поставленной цели, и какие трансакционные издержки характерны данному виду активов, необходимо провести анализ выявленных издержек, а так же разработать мероприятия по их снижению. После оценки предложенных мероприятий, в случае положительного решения, возможна корректировка мероприятий при реализации намеченных действий (рисунок 3).
Апробация предложенной модели проводится на основе снижения трансакционных издержек негосударственного образовательного учреждения города Казани, которое предлагает различные направления обучения, как среднего, так и высшего специального образования. Так как финансирование негосударственных ВУЗов происходит за счет поступлений от физических и
юридических лиц за образовательные услуги, а также от иной деятельности, то основная доля поступлений приходится на платную образовательную деятельность. В качестве примера в диссертационной работе рассмотрено мероприятие (введение института кураторства) по снижению трансакционных издержек активов третьего уровня.
Для оценки эффективности мероприятий, направленных на увеличение интелектуального капитала, использован метод дисконтированных денежных потоков, который позволяет рассчитать стоимость объекта на основе ожидаемой прибыли от инвестиций в будущем. Так как в работе рассматривается деятельность ВУЗа, срок обучения в котором составляет в среднем 5 лет, после чего инвестиционные мероприятия можно считать завершенными, а прием студентов на первый курс будем считать новым инвестиционным мероприятием, в котором может измениться: срок обучения, количество учащихся, а, следовательно, количество кураторов. Поэтому при оценке интелектуального капитала ВУЗа прогнозный период примем равным 5 годам.
Для определения денежного потока рассчитаем :
1) потери ВУЗа, связанные с отчислением студентов очного и заочного обучения (таблица 1):
- до проведения мероприятий: Р10 = 5 Х <2, I,
где Р10 - сумма, недополученная ВУЗом в результате отчисления студентов
соответствующего курса до проведения мероприятий; 5 - средняя стоимость обучения в институте за год; <2, - количество отчисленных студентов соответствующего курса; / - количество лет, которое студенты недоучились в результате отчисления;
- после проведения мероприятий: Рп = Р,0 -0,89,
так как институт кураторства позволяет снизить потери в среднем на 11 %, где Рц - сумма, недополученная ВУЗом в результате отчисления студентов соответствующего курса после проведения мероприятий.
Таблица 1
Финансовые потери ВУЗа
в результате отчисления студентов до и после проведении мсринришии Потери за каждый год обучения до проведения мероприятий (тыс. руб.)
2010/11 2011/12 2012/13 2013/14 2014/15
773 510 450 443 68
Потери за каждый год обучения после проведения мероприятий (тыс. руб.)
2010/11 2011/12 2012/13 2013/14 2014/15
688 454 401 394 61
2) расходы (инвестиции), связанные с деятельностью института кураторства (таблица 2). Так как при создании института кураторства основные
! Используемые данные соответствуют документам внутренней отчетности
расходы связаны с выплатой заработной платы, то инвестиции могут быть рассчитаны по формуле: I=Z -Т,- Кп где /, Ч инвестиции за соответствующий год; 2 Ч средняя стоимость нормо-часа ППС; Т} - количество часов отведенных на кураторскую деятельность на соответствующем курсе; К, Ч количество кураторов на соответствующем курсе.
Таблица 2
Расчет инвестиций_
Инвестиции за каждый год обучения (тыс. руб.)
2010/11 2011/12 2012/13 2013/14 2014/15
30 24 18 12 4,5
Денежный поток будет исчисляться как разница между суммами потерь, связанных с отчислением студентов до и после проведения мероприятий с учетом инвестиций (таблица 3). Например, за 2010/11 денежный поток будет равен: 773-688-30 = 55 тыс. руб.
Таблица 3
Влияние инвестиций на потери, связанные с отчислением _неуспевающих студентов (тыс. руб.) __
Учебный год 2010/11 2011/12 2012/13 2013/14 2014/15
Потери из-за отчисления студентов до проведения мероприятий 773 510 450 443 68
Потери из-за отчисления студентов после проведения мероприятий 688 454 401 394 61
Инвестиции 30 24 18 12 5
Денежный поток 55 32 32 37 3
Использование метода дисконтированных денежных потоков позволило заключить, что введение института кураторства позволит ВУЗу уменьшить число отчисленных студентов, следовательно, поступления от физических и юридических лиц за образовательные услуги возрастут.
4. Сформирована модель риск-менеджмента в системе управления интелектуальным капиталом образовательного учреждения в рыночных условиях на основе трансакционного подхода.
В результате перехода российского высшего образования на двухуровневую подготовку кадров в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами (ФГОС) ВУЗы получили свободу при разработке новых образовательных программ в рамках реализации вариативной части курсов. С одной стороны это позволяет ВУЗам разрабатывать новые образовательные программы с учетом потребностей рынка труда, с другой стороны, увеличивает не только трансакционные издержки, но и риски как образовательного, так и финансового характера, в связи с наличием постоянной необходимости адекватного реагирования на изменяющиеся условия экономики. На деятельность учреждений сферы
образования влияет много факторов и специфических особенностей, присущих данному виду деятельности. К их числу следует отнести высокий уровень конкуренции, снижение государственного финансирования, широкий спектр образовательных услуг при отсутствии комплексности их выпонения отдельными учреждениями образования, не соответствующая мировым стандартам правовая база, и т.п. Кроме того, в настоящее время отсутствует практика внутрифирменного управления рисками не только при снижении трансакционных издержек, но и в целом при управлении образовательными учреждениями. Следовательно, необходимо разработать систему управления рисками, отражающую специфику функционирования учреждений сферы образовательных услуг.
Под риском будем понимать возможность получения незапланированного результата под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Суммарный эффект может быть как положительным, так и отрицательным. В данной работе рассматриваются риски, связанные с негативными последствиями.
Существуют различные методы идентификации рисков, например: статистические, аналитические, экспертные. Наиболее подходящим методом в рассматриваемой области являются экспертные методы, так как отсутствие необходимой накопленной информационной базы не позволяет использовать другие методы. Главной целью системы управления рисками образовательных учреждений является максимизация прибыли при сохранении допустимого уровня риска. Для управления рисками предлагается модель на основе расчета допустимого уровня риска (рисунок 4).
Рисунок 4. Модель риск-менеджмента на основе расчета допустимых уровней риска
Для выявления рисков в системе управления интелектуальным капиталом образовательного учреждения, и факторов их взывающих были проанализированы проблемы, возникающие в работе подобного рода учреждений, изложенные в работах ученых, работающих в аналогичном направлении. В результате организованы группы рисков и вызывающие их факторов согласно структуре интелектуального капитала на основе трансакционного подхода (таблица 4).
Таблица 4
Классификация рисков деятельности
образовательных учреждений на основе трансакционного подхода
Вид риска Трансакционные факторы риска
Активы 1уровня Чриск текучести кадров; Ч риск увеличения затрат на обучение персонала; - риск увеличение числа незаменимых сотрудников Ч рост числа соискателей на дожности; Ч сложность оценки эффективности программ повышения квалификации сотрудников; Ч отсутствие механизма объективного контроля работы преподавателей
Активы II уровня - риск конкуренции; Чриск упущенной выгоды; - риск физического и морального износа материально-технического оснащения Ч изменение спроса на рынке труда; Ч изменение образовательных стандартов; Ч изменение законодательной базы; Ч изменение спроса на НИОКР
Активы III уровня Ч риск снижения намеченных объемов реализации услуг; -риск снижения планируемых цен на предоставляемые услуги - изменение демографической ситуации; - измените интересов учащегося; - изменение жизненных обстоятельств учащегося; - изменение материального положения учащегося; - изменение экономического положения работодателя
Для выявления и оценки факторов риска была сформирована экспертная группа из пяти человек, которые напрямую связаны с организацией учебной и внеучебной деятельности, осуществляют непосредственный прием абитуриентов и слушателей курсов, и сотрудник бухгатерской службы института (декан факультета, заместитель декана по воспитательной работе, заместитель декана по научной работе, менеджер приемной комиссии, заместитель главного бухгатера).
Для учета риска, связанного с введением института кураторства отразим его уровень в ставке дисконтирования. Наиболее подходящим для этих целей является кумулятивный метод расчета, позволяющий выявить
различные факторы риска экспертным путем.
Общая ставка дисконтирования выглядит следующим образом:
К = Ер + 1 + Яг,
где Я Ч ставка дисконтирования; Ер Ч реальная процентная ставка, I Ч прогнозируемый темп инфляции (7%2); Н^ Ч поправка (премия) на риски.
Корректировку ставки дисконта произведем по формуле Ирвинга-
Фишера, связывающей номинальную и реальную ставки процента.
р -Е"~1
1 + / '
где Ен Ч номинальная процентная ставка.
В качестве номинальной (безрисковой) ставки необходимо выбрать такую ставку, которая не только гарантирует доходность на наиболее ликвидные активы с гарантией возврата капитала, но и является доступной в качестве альтернативного варианта вложений. Так как в качестве примера рассматривается деятельность ВУЗа, то нецелесообразно рассматривать в качестве номинальной ставки:
Ч доходность по облигациям федерального займа, так как данный вид вложений недоступен ВУЗам;
Ч ставки по валютным депозитам, так как возникает проблема перевода их в рубли (динамика курсов валют на внутреннем российском рынке отличается от курсов мирового рынка).
В связи с этим наиболее оправдано применение в виде номинальной ставки Ч ставку рефинансирования ЦБ (8,25%3), так как в российских условиях экономики разброс депозитных ставок довольно велик, кроме того доход банков определяется как разница между ставками по кредиту и депозиту. При сокращении этой разницы обе величины стремятся к ставке рефинансирования Центробанка.
Тогда Ер = (0,0825-0,07) / (1 + 0,07) = 0,0117 (1,17%).
При оценке поправок учтем, что рассматриваемые риски связаны с сохранением количества студентов (зачисленных в ВУЗ) на протяжении всего срока обучения и не требуют каких-либо вложений, связанных с созданием новых образовательных программ и не требуют больших вложений в исследования и инновации. Ориентируясь на Постановление Правительства РФ от 22.11.97 г. №1470, можно сравнить рассматриваемые риски с поправкой на риск неполучения предусмотренных проектом доходов, связанных с вложениями в развитие производства на базе освоенной техники. Максимальное значение поправки оценивается в 5%.
2 Ь1ф://уЩл.аресоп.ги/соп1еп1/у1е\/23/45
3 Ссыка на домен более не работаетstatistcs./priIlLasp?fiIe^cгc(iit_staastics/гeflnancing_ratcз.htш
Основываясь на вышеизложенном, диапазон возможных поправок примем от 1 до 5% (таблица 5).
Таблица 5.
Поправка на риск, % 1 2 3 4 5
Влияние фактора Низкое Ниже среднего Среднее Выше среднего Высокое
Вероятность рисковой ситуации и его корректировки Рисковая ситуация маловероятна Рисковая ситуация возможна, но подлежит корректировке Вероятность рисковой ситуации высока, но подлежит корректировке Вероятность рисковой ситуации высока, коррекги-ровка маловероятна Вероятность рисковой ситуации высока и не подлежит корректировк е
рассматриваемые факторы влияют друг на друга, то во избежание повторного счета, поправку на риск будем находить не суммированием, а как средневзвешенную из полученных значений:
Таблица 6
Оценка значимости факторов риска_
№ Фактор риска Поправки на риск (Р), %
1 2 3 4 5
1 Изменение демографической ситуации +
?. Изменение интересов учащегося +
Изменение жизненных обстоятельств учащегося +
4 Изменение материального положения учащегося +
5 Изменение экономического положения работодателя +
Количество факторов в группе (Р) 5
в том числе с разбивкой по диапазону поправок на риски 1 3 1
Произведение количества факторов и значений соответствующих поправок на риски ( РР{) 1 6 3
Поправка на риск (/?у) 2
Итак, средневзвешенная поправка на риск равна:
Следовательно, общая ставка дисконтирования составит: Я = 1,17% + 7% + 2% = 10,17%.
Так как полученный уровень риска невысок, т.е. является допустимым (под допустимым уровнем риска в диссертационном исследовании понимается такое значение Я/, при котором чистая приведенная стоимость проекта положительна), следовательно, предлагаемое мероприятие по введению института кураторства может быть введено без допонительных мероприятий по снижению риска.
Для определения приведенной стоимости денежных потоков необходимо дисконтировать чистый денежный поток с учетом полученной ставки 10,17 %:
к (1 + *)*"
где -денежный поток к-то периода проекта; к - период проекта; Я -ставка дисконтирования (в десятичном выражении).
При расчетах текущей стоимости денежных потоков учтем, что нулевой период проекта (2010/2011) является периодом инвестиций, следовательно, денежный поток нулевого периода не дисконтируется, а все последующие денежные потоки приводятся к нулевому периоду.
Значения приведенной стоимости денежных потоков вычислим на основе таблицы 3 с учетом вычисленной ставки дисконтирования и представим в таблице 7.
рКш2 =-Ч-= 29 тыс. руб.; РК,т =-Ч-т = 26 тыс. руб.,
ш'2 (1 + 0,1017) Н 12/13 (1 + 0,1017) Щ
значения дисконтированных денежных потоков за последующие годы рассчитывается аналогично.
Расчет показателя эффективности мероприятия по введению кураторства (т.е. ИРУ Ч приведенный денежный поток) проводится по
формуле: ЫРУ = + ^РУк.
Расчет приведенного денежного потока (тыс. руб.)
Таблица 7
Период проекта 2010/2011 2011/2012 2012/2013 2013/2014 2014/2015
Денежный поток нулевого периода 55
Приведенная стоимость денежного потока (РУ) 29 26 27 2
Накопленный приведенный денежный поток 55 84 110 137 139
В рассмотренном примере значение приведенного денежного потока положительно (139 тыс. руб.), следовательно, денежные потоки проекта за рассматриваемый срок при установленной ставке дисконтирования покрывают своими поступлениями инвестиции и текущие затраты.
Следовательно, институт кураторства является инструментом снижения трансакционных издержек активов третьего уровня.
Дальнейшим шагом является практическая реализация предложенных мероприятий и их корректировка.
5. Предложены мероприятия по снижению трансакционных издержек и связанных с ними рисков в образовательном учреждении.
Учитывая, что в настоящее время конкуренция на отечественном рынке образовательных услуг возрастает, ВУЗам необходимо повышать свою конкурентоспособность услуг путем максимального соответствия требованиям рынка.
Для снижения трансакционных издержек ВУЗам необходимо:
1) активно работать с потенциальными абитуриентами. Основным подразделением ВУЗа, регулирующим данную деятельность, является приемная комиссия, которая разрабатывает основные направления по работе с абитуриентами.
При грамотном сотрудничестве, как с общеобразовательными учреждениями, так и с учреждениями начального и среднего профессионального образования, ВУЗы смогут принимать абитуриентов не только по результатам ЕГЭ, но и ориентируясь на реальную направленность человека на обучение и его способности. Это, в свою очередь, приведет к снижению вероятности отчисления студентов и, как следствие, увеличению поступлений от платы за обучение.
2) активно работать с потенциальными работодателями, попытаться заключить с ними соглашения на трудоустройство студентов после окончания обучения, а возможно и добиться того, чтобы лучшие студены (которых отберет само предприятие) получали стипендию. В этом случае у студентов будет стимул к получению знаний, так как каждый хочет быть уверенным, что после окончания ВУЗа у него есть шанс трудоустройства. Для предприятий-работодателей такой вариант тоже может быть интересен, так как они смогут отбирать кадры на стадии их обучения, а на старших курсах вводить их в курс работы в виде практик. В результате студент будет ориентироваться в выбранной специальности, а потенциальный работодатель получит грамотного специалиста с опытом работы на его же предприятии. ВУЗ так же заинтересован в трудоустройстве своих выпускников, так как в результате четко обдуманных действий по работе с потенциальными работодателями возможно:
Ч увеличить количество студентов (в результате увеличатся поступления от платы за обучение);
Ч снизить оппортунистическое поведение студентов (это снизит количество отчисленных студентов и опять же повысит поступления);
Ч снизить затраты на анализ рынка труда (так как появится возможность
ориентироваться на работодателей);
3) увеличить затраты на повышение квалификации ППС, которое позволяет получить новые знания в области современных педагогических и информационно-коммуникационных технологий. Так же повышение квалификации ППС способствует развитию и совершенствованию компетенций ППС, обмену передовым опытом с колегами, совместному созданию новых знаний, апробации новых технологий, освоению современных методов решения профессиональных задач. Это в свою очередь приведет к росту эффективности процесса обучения.
4) наладить информационные потоки. В современных условиях необходимо ориентироваться на концепцию обучения, связанную с формированием интелектуальной культуры и возвышение творческих способностей специалиста. Для этого необходимо создавать курсы, ориентированные не только на преподнесение и усвоение готовых знаний. Необходимо увеличить количество часов на самостоятельную творческую деятельность, приближенную к условиям работы по выбранной специальности.
Перечисленные выше мероприятия приведут к увеличению стоимости интелектуального капитала.
Все рассмотренные мероприятия по снижению трансакционных издержек связаны с определенными рисками. Следовательно, для увеличения стоимости интелектуального капитала негосударственных ВУЗов не достаточно проведения мероприятий по снижению трансакций, необходимо паралельное снижение рисков, связанных с предлагаемыми мероприятиями.
В этой связи, может быть предложен следующий порядок мероприятий по обеспечению минимизации риска.
Для снижения рисков, характерных активам первого уровня необходимо:
-заключать договора по срокам отработки стоимости обучения или ее выплаты. Данное мероприятие позволить снизить риск увольнения сотрудника, обучавшегося за счет ВУЗа;
Ч проводить анализ и дифференциацию структуры заработной платы, что сократит количество работников, увольняющихся по причине неудовлетворительной оплаты труда;
-разрабатывать меры по улучшению условий труда Для этого необходимо оборудовать учебные классы, соответствующие преподаваемой дисциплине, а расписание ППС дожно быть гибким, позволяющим сочетать преподавательскую деятельность с научной.
Следующая группа рисков характерна активам второго уровня. Для их минимизации необходимо:
Ч использовать в рекламных целях не только средства массовой информации, но и другие возможные виды рекламы, такие как: дни открытых дверей; размещение информации о ВУЗе в различных справочниках (как книжных, так и электронных); разработать сайт ВУЗа с удобным интерфейсом не только для сотрудников, но для сторонних пользователей;
Ч создавать универсальные курсы, которые могут применяться для любой формы обучения, это приведет к снижению трудоемкости переработки
дисциплин при изменении состава обучающихся. Одновременно с универсальными курсами, необходимо создавать уникальные курсы, соответствующие потребностям рынка труда.
Для минимизации рисков, характерных активам третьего уровня, необходимо увеличивать количество партнеров ВУЗа. Чем больше партнеров, тем больше шансов у студентов трудоустроиться, а у самого ВУЗа получать заказы на НИР и подготовку (переподготовку) кадров.
Таким образом проведенный анализ показывает, что в условиях перехода к постиндустриальному обществу растет интерес к знаниям, в результате чего меняется представление о характере затрат на образование. Сама же отрасль образования становится отраслью выгодного инвестирования со стороны различных субъектов рынка.
В диссертационной работе при рассмотрении особенностей образовательных учреждений в постиндустриальной экономике отмечается, что основным активом в современных условиях становится интелектуальный капитал, который сопряжен с высокими трансакционными издержками. Поэтому в работе предложена модель оценки интелектуального капитала на основе трансакционного подхода, позволяющая оценить наиболее затратные нематериальные активы при использовании метода дисконтированных денежных потоков.
Разработана модель риск-менеджмента, что в свою очередь, так же позволяет увеличить стоимость ИК образовательных учреждений.
Кроме того в работе предложены мероприятия по снижению трансакциогцгых издержек и связанных с ними рисков в образовательном учреждении.
ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ:
1. Кочеткова, Н.В. Иерархическая структура интелектуального капитала в постиндустриальной экономике / Н.В.Кочеткова // Актуальные проблемы экономики и права. 2010. №2.0,5 пл.
2. Кочеткова, Н.В., Крамин, Т.В. Интелектуальный капитал в сфере образовательных услуг / Н.В.Кочеткова, Т.В. Крамин // Актуальные проблемы экономики и права. 2011. №1.0,5 пл. (в том числе авторские 0,3 пл.).
3. Кочеткова, Н.В. Трансакционные издержки интелектуального капитала негосударственных ВУЗов / Н.В.Кочеткова // Актуальные проблемы экономики и права. 2012. №1.0,7 пл.
Публикации в журналах и сборниках научных трудов, материалах конференции:
4. Кочеткова, Н.В. И1ггелектуальный капитал как часть ресурсного потенциала / Н.В.Кочеткова // Материалы научно-практической конференции Повышение ресурсного потенциала региона, как фактора его экономического роста в современных условиях, - Казань: Издательство Познание ИЭУП, 2009.0,1 пл.
5. Кочеткова, Н.В. Управление стоимость компании в современной экономике России/Н.В.Кочеткова//Материалы VII Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых с международным участием, - Елабуга: Издательство Андерсен, 2010.0,1 пл.
6. Кочеткова, Н.В. Структура интелектуального капитал в сфере образования/Н.В.Кочеткова//Материалы докладов Всероссийской научно-практической конференции студентов и аспирантов, - Казань: Издательство Познание ИЭУП, 2010. 0,1 пл.
7. Кочеткова, Н.В. Особенности предприятий, работающих в сфере образовательных услуг / Н.В.Кочеткова // Материалы докладов Международной научно-практической конференции Проблемы и перспективы развития торговли индустрии гостеприимства, сервиса и услуг в России и за рубежом, - Казань: Издательство Познание ИЭУП, 2011.0,1 пл.
8. Кочеткова, Н.В. Интелектуальная собственность ВУЗов / Н.В.Кочеткова // Материалы докладов Региональной научно-практической конференции Стратегия формирования и развития рынка интелектуальной собственности в Республике Татарстан, - Казань: Издательство Казан, гос. техн. ун-та, 2012.0,3 пл.
9. Кочеткова, Н.В. Кластерный подход в системе управления учреждениями сферы образовательных услуг. / Н.В.Кочеткова // Материалы докладов Всероссийской научно-практической интернет-конференции Теоретико-методологические и практические аспекты организации и функционирования научно-образовательного кластера, - Казань, 2012.0,2 пл.
10. Кочеткова, Н.В. Структура интелектуального капитал в сфере образования / Н.В.Кочеткова // Материалы докладов Международной научно-практической конференции Молодежь. Наука. Будущее: Технологии и проекты, - Казань: Издательство Познание ИЭУП, 2012.0,2 пл.
Подписано в печать 11.10.12. Формат 60x84 1/16 Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л. -1,5. Тираж 100 экз. Заказ № 159.
Отпечатано с готового оригинал-макета в типографии Института экономики, управления и права (г, Казань) 420108, г. Казань, ул. Зайцева, д. 17
Похожие диссертации
- Реализация интелектуального капитала в условиях интеграции науки и образования
- Формирование и использование интелектуального капитала в современной экономике
- Интеграция субъектов российского рынка образовательных услуг
- Развитие локального рынка образовательных услуг малого города
- Рыночные инструменты развития сферы образовательных услуг