Оценка экономической устойчивости предприятий по переработке драгоценных металов и драгоценных камней

Разин, Роман Александрович

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Оценка экономической устойчивости предприятий по переработке драгоценных металов и драгоценных камней тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Разин, Роман Александрович
Место защиты	Москва
Год	2003
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Оценка экономической устойчивости предприятий по переработке драгоценных металов и драгоценных камней"

На правах рукописи

РАЗИН Роман Александрович

УДК 658.5:671:739

ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ

Специальность 08.00.05 -Экономика и управление народны хозяйством (Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами, (промышленность))

Автореферат на соискание учёной степени кандидата экономических наук

Москва 2003

Работа выпонена в Московском государственном горном университете.

Научный руководитель доктор технических наук, профессор ДРОНОВА Нона Дмитриевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор ПЕТРОВ Иван Васильевич,

кандидат экономических наук, доцент ФЕДОРИН Василий Юрьевич

Ведущая организация - Международная Академия (щенки и консатинга.

Защита диссертации состоится 27 июня 2003 г. в 14:00 час. на заседании диссертационного совета Д-212.128.01 при Московском государственном горком университете по адресу: 119991, Москва, Ленинский проспект, д.6

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан 27 мая 2003 г.

Учёный секретарь диссертационного совета канд. экон. наук, доцент Мясков А.В.

Общая характеристика работы

Актуальность работы. Российская Федерация располагает большими запасами драгоценных металов и драгоценных камней, что делает её крайне привлекательной для инвестирования в области добычи и переработки ювелирного сырья. По уровню добычи золота Россия входит в первую шестёрку государств мира. Наша страна является крупнейшим продуцентом металов платиновой группы, а также занимает ведущее место в мире по добыче, разведанным запасам и прогнозным ресурсам ювелирных амазов.

Ювелирный комплекс является неотъемлемой частью оборота драгоценных ресурсов. Ювелирные предприятия оказывают не только существенные финансовые поступления в бюджет, они косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий, так как в ювелирной продукции используются драгоценные ресурсы, в стоимость которых уже заложены накладные затраты по добыче и обогащению этих ресурсов, что, соответственно, поддерживает развитие горнообогатительного комплекса страны.

Таким образом, выработка мер, направленных на развитие российского ювелирного комплекса, является актуальной задачей для стабилизации национальной экономики. Одной из таких мер является изыскание внутрипроизводственных резервов, что позволяет повысить эффективность производства и реализации продукции на базе собственных ресурсов без привлечения допонительных средств. Однако это требует разработки сбалансированной системы контроля производственно-хозяйственной деятельности ювелирного предприятия. Поэтому для ювелирного комплекса актуальной является задача проведения оценки экономической устойчивости с целью введения системы ограничений в производственно-сбытовую схему для избежания нецелесообразного использования имеющихся ресурсов.

Цель работы: разработка механизма оценки и поддержания экономической устойчивости ювелирного предприятия на основе учёта потерь от нормы прибыли и контроля выпускаемого ассортимента продукции, что позволяет, избежать перепроизводства как основного источника замораживания оборотных средств ювелирного предприятия.

Для достижения данной цели в работе были поставлены и решены следующие научные задачи:

Х анализ существующих запасов драгоценных металов и драгоценных камней, а также методов добычи, переработки и использования ювелирного сырья;

Х исследование факторов, влияющих на конкурентоспособность ювелирной отрасли РФ;

Х разработка имитационной модели влияния внешней среды на распределение ювелирной продукции;

Х разработка оптимизационной модели функционирования ювелирного предприятия, на основе которой возможно осуществление текущего и перспективного планирования;

Х разработка на базе динамического программирования ассортиментной модели, позволяющей оптимизировать работу ювелирного предприятия с целью уменьшения остатков неиспользованной продукции на складах. ____

Научная идея диссертации состоит в использовании методики экономической оценки как для анализа состояния функционирования ювелирного предприятия, так и в виде ограничений модели планирования производственно-хозяйственной деятельности.

Объекты и методы исследований. Объектом исследования .являются предприятия, занятые переработкой ювелирного сырья. В работе применён комплекс методов исследований, включающих: линейное программирование, динамическое программирование, математическую статистику, логическое проектирование.

Предметом исследования являются методы и механизмы функционирования экономики и управления на предприятиях ювелирного комплекса, структура внутрипроизводственных резервов ювелирного предприятия. Используемые фактические материалы:

Х научные исследования в области экономического развития горнопромышленного комплекса;

Х анализ производственной и финансовой деятельности предприятий, занятых в сфере добычи и переработки ювелирного сырья.

Научные положения, представленные к защите

Х Ювелирный и горнопромышленный комплексы, следует рассматривать как единую систему сырьевых и финансовых потоков, где ювелирные предприятия являются основными потребителями драгоценных ресурсов, в стоимость которых заложены накладные расходы на разведку, добычу и переработку производимых горной промышленностью ресурсов, а также косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий и, соответственно, поддерживают развитие горно-обогатительного комплекса страны.

Х Избежать перепроизводства ювелирной продукции, приводящей к замораживанию оборотных средств предприятия, позволяет разработанная модель функционирования ювелирного предприятия, в которой комплекс ограничений, учитывающий нормативы себестоимости и производства ювелирной продукции является показателем экономической устойчивости.

Х Распределение имеющихся драгоценных ресурсов с целью получения максимальной прибыли следует проводить с использованием разработанного механизма оптимального изготовления ювелирной продукции под заказ с учётом ограниченности как финансовых, так и материальных ресурсов, где изменения ассортимента выпускаемой ювелирной продукции происходит в зависимости от количества имеющегося драгоценного сырья для переработки.

Научная новизна.

Х Разработаны концептуальные основы системного учёта требований рынка к ювелирному сырью и готовой продукции.

Х Применявшееся ранее статистико-вероятностное моделирование горного производства впервые использовано при изучении и прогнозировании спроса на ювелирное сырьё и готовую продукцию.

Х Уточнен механизм оценки эффективности технико-экономических решений в ювелирном производстве на основе разработанной оптимизационной модели достижения экономической устойчивости.

Обоснованность и достоверность научных положений, выводов и рекомендаций подтверждаются:

Х анализом и обобщением опыта исследований в области истории теоретических знаний понятия конкурентоспособность;

Х корректным использованием в процессе исследования методов линейного и динамического программирования, математической статистики, логического проектирования;

Х положительной апробацией результатов исследования при разработке механизма регулирования производственной деятельностью ООО Ювелирный завод ЭЛИТ и ООО Соверсен.

Научное значение работы заключается в определении, параметров экономической устойчивости ювелирного предприятия и разработке механизмов оптимизации внутрипроизводственных резервов на базе методов, используемых в горной промышленности. ( _

Практическое значение работы заключается в методических рекомендациях, реализация которых обеспечивает экономическую устойчивость ювелирного предприятия.

Реализация выводов и рекомендаций работы. Основные выводы и рекомендации работы приняты к использованию в производственно-хозяйственной деятельности компании ООО Соверсен для анализа и обоснования перспектив её развития. Это позволило улучшить технико-экономические показатели работы этой компании.

Апробация работы. Результаты и выводы работы докладывались и обсуждались на Третьей международной конференции "Золотодобывающая промышленность России. Проблемы и перспективы'" (2001 г.), Международных конференциях "Неделя горняка'" в Московском государственном горном университете (2001 - 2002 гг.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано пять статей, содержащих основные положения диссертации. В основу диссертации положены экспериментальные и теоретические исследования, выпоненные лично автором.

Объём работы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, заключения, содержит 8 рисунков, 23 таблицы, список литературы го 134 наименований.

Основное содержание работы

Экономическая устойчивость ювелирного предприятия отражает сбалансированность работы производственных и сбытовых структур с целью получения максимальной прибыли и поддержания предприятия на конкурентоспособном уровне в определенном секторе рынка. Необходимость контроля выпускаемой продукции основывается на избежании перепроизводства, так как невостребованная продукция лежит на складе и не участвует в обороте финансовых средств, принося косвенные убытки. Таким образом, в планировании производственно-хозяйственной деятельности ювелирного предприятия необходимо придерживаться жёстких нормативов, регулирующих

производство и сбыт продукции, выраженных в определённой системе ограничений, которая создаётся на базе анализа покупательских предпочтений, что позволяет повысить достоверность исходной для планирования информации и снижает возможные принятия ошибочных решений.

Вопросы повышения устойчивости работы предприятий на основе методов оптимального планирования и использования финансов в структуре управления исследовались в работах известных российских учёных, таких как: Архипов H.A., Борисович В.Т., Ганицкий В.И., Дронова Н.Д, Даянц Д.Г., Качеянц М.Г., Королевский К.Ю., Коваль В.Т., Коробова О.С., Лихтерман С.С., Моссаковский Я.В., Петросов A.A., Петров И.В., Резниченко С.С., Ревазов М.А., Шибаев Е.В., Ястребинский М.А., Харченко В.А. и другие. Опираясь на эти труды, можно судить о современном фундаментальном видении вопросов экономического регулирования и развития горнодобывающих отраслей.

Несмотря на широкий спектр научных исследований в горном, ювелирном, амазо- и золотоперерабатывающем производстве, не был дан исчерпывающий анализ влияния рыночных изменений на ассортимент выпускаемой ювелирной продукции, оптимизации автономной работы отдельных подразделений ювелирных предприятий, разработки новых методик для работы ювелирной отрасли в свете постоянно изменяющейся конкурентной среды на ювелирном рынке с целью поддержания предприятий по переработке драгоценных металов и драгоценных камней в экономически устойчивом состоянии.

Основные причины устойчивого падения добычи золота в настоящее время в России обусловлены прежде всего отсутствием поступления оборотных средств и инвестиций в отрасль, объём которых во многом зависит от состояния законодательно-правовой базы. Отсутствие правовых и финансовых гарантий обеспечения текущего производства и догосрочных инвестиций, неопределённость и нестабильность таких важных составляющих инвестиционного климата, как налоговая политика, валютное регулирование, режим внешнеторговых операций, постоянно изменяющиеся и зачастую вступающие в противоречия между собой федеральные законы и ведомственные нормативные акты - далеко не полный перечень проблем, ограничивающих инвестирование в золотодобычу.

На этом фоне рост объёмов добычи амазов обосновывается тем, что за последние 30 лет потребление изделий с брилиантами выросло с $5 мрд. до $59 мрд. в год. Повышение спроса шло постоянно, за исключением 1982 года, когда наблюдалось небольшое падение продаж из-за разразившегося брилиантового кризиса. Это притом, что за прошедшие сто лет мировая добыча амазов (без СССР и России) выросла с 2,5 мн. карат в 1890 г. до 108 мн. карат в 1996 г. В последние годы зафиксирован заметный прирост производства амазов, что, однако, не привело к дисбалансу спроса и предложения.

В России многие закономерности мирового ювелирного рынка не проявляются. Торговля ювелирными изделиями характеризуется наличием множества меких торговых точек на обширной территории. Ювелирная отрасль России включает более 500 официально зарегистрированных предприятий. При этом потенциальная емкость российского рынка ювелирных изделий составляет более 1 мрд. доларов. Отечественные производители драгоценностей могут ежегодно потреблять около 50 тонн золота на сумму порядка 500 мн. доларов (половина всего добываемого золота по стране) и более 100х000 карат брилиантов.

Реально функционирующая ювелирная промышленность дает большие средства бюджетам всех уровней: с каждого рубля выпущенной продукции платежи составляют 50-55 копеек.

Ювелирный рынок, являясь самостоятельной структурной единицей общего товарооборота страны, тесно связан с рынком драгоценных металов и драгоценных камней. Именно предприятия, связанные с изготовлением ювелирной продукции, являются основными потребителями драгоценного сырья. Производством ювелирной продукции и продажей её конечным потребителям завершается оборот драгоценного сырья. Даже та часть, которая может вернуться в виде лома, всё равно будет переработана и опять же продана.

1. 2. 3. 4. 5.

Добыча Обогащение Распределение Изготовление * . Продажа

драгоценн (аффинаж) аффинированн ювелирной готовой

ого сырья добытого ого сырья продукции ювелирной

сырья потребителям продукции

~ 1 мес ~ 1 мес ~ 3 мес ~2 мес - 2 года

Рис. 1. Движение драгоценного полуфабриката в рамках изготовления ювелирной

продукции

1. Стадия Добыча драгоценного сырья включает в себя все производственные процессы, связанные с добычей (извлечением из недр) драгоценных полезных ископаемых. Добыча может осуществляться путём открытой (карьерной) разработки, подземной (шахтной) или иным доступным и экономически обоснованным способом (путём вымывания пород водой под высоким давлением, выщелачиванием, подводной добычи компрессорным способом и старательским ручным методом).

2. Стадия Обогащение (аффинаж) добытого драгоценного сырья характеризует окончательную глубокую очистку извлеченного из недр драгоценного сырья на аффинажной фабрике путём обжига породы с добавкой ртути (в случае обогащения золота), облучения породы рентгеновскими лучами (в случае добычи амазов) или иным способом (ручным старательским способом, методом жировой эмульсии).

3. Стадия Распределение аффинированного сырья потребителям. После окончательной очистки сырья происходит его оценка в виде изготовления мерных слитков для драгоценных металов и классификации для драгоценных камней. Практически на этой стадии драгоценное сырьё приобретает официальную фиксированную стоимость и подвергается распределению финансовым структурам (банки, биржи, торговые организации, государственные структуры) для дальнейшего использования. Торговля осуществляется крупными оптовыми партиями и жёстко контролируется структурами государственного контроля.

4. Стадия Изготовление ювелирной продукции. В процессе торговли мерными слитками драгоценных металов, а также распродажи сертифицированных драгоценных камней происходит распределение

драгоценных ресурсов по предприятиям, непосредственно занятым изготовлением продукции с использованием драгоценных материалов (ювелирные заводы, стоматологические клиники, изготовление высокоточной электроники и гд.).

5. Стадия Продажа ювелирной продукции. Это окончательный и самый сложный этап во всей системе. Связано это со спецификой ювелирной торговли, что не позволяет в кратчайшие сроки реализовать ювелирную продукцию. Ювелирный рынок оказывает непосредственное влияние на развитие рынков драгоценных металов и драгоценных камней. Проходя через 5 этапов (рис. 1), драгоценный ресурс (добытые драгоценные металы и камни), обладая начальной стоимостью, начинает приобретать допонительную прибавочную стоимость, связанную с внесением допонительных затрат: 1 -й этап: затраты на разведку и добычу полезных ископаемых;

2-й этап: затраты на переработку, очистку и обогащение полезных ископаемых;

3-й этап: организационные затраты на хранение, сертификацию и распределение (продажу) драгоценных ресурсов;

4-й этап: затраты на технологическую переработку, где к стоимости ресурса добавляются трудозатраты ювелирного производства;

5-й этап: затраты предпродажной подготовки.

При изготовлении ювелирной продукции используются драгоценные ресурсы, в стоимость которых уже заложены накладные затраты по добыче и обогащению этих ресурсов, что позволяет горному производству получать финансовые средства для поддержания основного производства. Ювелирная отрасль создаёт из безликих драгоценных ресурсов продукт художественного содержания и реализует этот продукт населению. Полученные финансовые средства поддерживают как саму ювелирную отрасль, так и создают допонительный спрос на потребление драгоценных ресурсов для горного производства. На рис. 2 отражена схема движения сырьевых и финансовых потоков в ювелирной отрасли для поддержания горного производства.

Сырьё в виде драгоценных ресурсов

Ювелирные предприятия

Сырьё заложенное в произведённую ювелирную продукцию

Покупатели ювелирной продукции

Поддержание

горного производства

Фин. средства от закупки драгоценных ресурсов

Преобразование драгоценных ресурсов в художественные изделия

Фин. средства от продажи ювелирной продукции

Создание спроса на потребление драгоценных ресурсов

Рис. 2. Движение сырьевых и финансовых потоков в ювелирной отрасли для поддержания горного производства

Ювелирный комплекс является неотъемлемой частью оборота драгоценных ресурсов. Ювелирные предприятия оказывают не только существенные финансовые поступления в бюджет, они косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий и, соответственно, поддерживают развитие горнообогатительного комплекса страны.

Ювелирный рынок тесно взаимосвязан с рынками драгоценных ресурсов (металы платиновой группы и драгоценные камни). Формирование себестоимости ювелирной продукции более чем на 50% зависит от затрат вложенных в закупку ювелирного сырья.

Цена ювелирной продукции = Себестоимость + Наценка

Цена находится в жёстком ценовом коридоре (например, 315 руб./г. - это предел для покупателя, 300 руб./г. - уровень себестоимости).

Наценка формируется исходя из заложенных норм прибыли. Уменьшение наценки приводит к нарушению экономической устойчивости, увеличение косвенно влияет на увеличение цены продукции и падению спроса, как следствие -потерю сегментов рынка.

Единственный показатель для реальной оптимизации это Себестоимость. Так как более половины затрат составляет сырье, то весьма актуально закупать ресурсы по оптимально низким ценам.

Пример: закупка золота Au 999,9

На новогодние продажи начала 2002 г. ЮЗ Адамас заявил о продаже 500 кг ювелирной продукции. Из расчёта потребления Au 999,9 0 в 14 каратных изделиях = 58,33%; допустим, этот показатель равен 45%. Значит, заводу понадобилось закупить для производства: 500 кг * 45% = 225 кг Au 999,9

Предположим, что закупка произошла 1 апреля 2003 г. по цене 334,35 у.е. за тр.ун. Значит 1 г. = 334,35 /31,1 = 10,75 у.е. Стоимость закупленной партии 225 * 10,75 = 2 418 931 у.е. (В расчётах не будут учитываться комиссионные банка, налоги и др. затраты). Если бы закупка произошла днём позже 31 марта по цене 334,85 у.е. за тр.ун., стоимость партии равнялась бы 2 422 548 у.е. То есть разница в котировке Дк= 0,01608 у.е./г. составила Д = 3617 у.е. от стоимости закупленных партий. Если закупку осуществить ещё днём позже, 28 марта по цене 330,75 у.е. за тр.ун., Дк= 0,1157 у.е./г., Дп = 26045,02 у.е. !!!

Так как российские ювелирные предприятия закупают золото в мерных слитках, где стоимость фиксируется по Лондонскому фиксингу Ьшх на дату продажи + % банка (2-3%), то является весьма актуальным отслеживать курсовые колебания на рынке золота в целом.

Похожая ситуация складывается на рынке амазов. Ценовая разница в зависимости от характеристик амазного сырья очень велика. И это при том, что оценка, скажем, цветности происходит исключительно по личным представлениям оценщика. Кто хочет продать подороже, видит в амазе хорошие показатели, тот, кто покупает, видит тот же самый кристал по-другому - с менее прозрачными оттенками, и тд.

В этой связи, многие предприятия пытаются объединить под своим руководством как систему добычи драгоценных ресурсов, так и производство с последующей продажей ювелирного ассортимента.

Например, АК АРОСА учредила ТВЦ Амазный Двор, что позволило использовать при изготовлении изделий с брилиантами собственное добытое сырьё.

АО Красноярский завод по обработке специальных сплавов, занимаясь, обогащением металов платиновой группы из лома, одновременно производит цепи из обогащенного метала.

Рынки драгоценных ресурсов и ювелирной продукции находятся в тесном взаимодействии:

Х стоимость сырья влияет на конечную стоимость ювелирной продукции;

Х ювелирный сектор является основным потребителем драгоценных ресурсов, поэтому повышение динамики продаж положительно сказывается и на рынках драгоценного сырья.

Ювелирные предприятия дают не только существенные финансовые поступления в бюджет, они косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий и, соответственно, поддерживают горно-обогатительный комплекс страны. Изготовленная и нереализованная продукция становится замороженным активом предприятия. Косвенные убытки вытекают из-за невозможности использования в обороте предприятия тех финансовых средств, которые заложены в уже произведённую продукцию. По причине высокой стоимости ювелирной продукции данные потери достаточно велики и приводят к убыткам и нарушению производственно-хозяйственной деятельности ювелирного предприятия. В случае переплавки ранее изготовленной продукции безвозвратные потери составляют до 30% от первоначальной стоимости изделия, связанные с невозможностью воспонения уже вложенного труда в процессе производства. В случае недопроизводства (не более 30 - 40% от производственного заказа) остатки

ювелирного сырья можно эффективно использовать для производства иной ювелирной продукции с отсутствием безвозвратных потерь.

В системе розничной ювелирной торговли, где финансовый результат достигается за счёт поточного производства и быстрой реализации, накопление на складе готовой продукции недопустимо, так как это задерживает поступление финансовых средств для поддержания основного производства. В системе розничной ювелирной торговли резервирование ювелирной продукции допустимо (и неизбежно), что компенсируется за счёт высокого уровня наценки (60 - 80%) и прибыли от продаж.

В основе данной модели заложен оптимизационный расчёт себестоимости и суммарного времени изготовления ювелирной продукции на базе линейного программирования. С учётом ограничений (в которых заложены параметры экономической устойчивости предприятия) рассчитываются оптимальная себестоимость продукции и трудозатраты на её изготовление.

Полученные результаты используются в ассортиментной модели для расчёта оптимального использования драгоценных ресурсов в изготовлении продукции, с целью получения максимальной прибыли. Цель модели:

Х минимизация себестоимости изготовления;

Х минимизация времени обработки;

Х оценка экономической устойчивости системы. Параметры модели:

ш - число единиц оборудования;

п - число наименований изделий, которое может выпускать предприятие; к - разновидность выпускаемой продукции; Т| - фонд работы ьй единицы оборудования;

Тщш - минимальный фонд работы -й единицы оборудования, Тшш = 60%* Т, (при Ттт сумма накладных затрат на производство равняется сумме стоимости произведённой продукции по номинальной цене); ^ - время обработки изделия к-го наименования, изготавливаемого на оборудовании 1-го типа 1=1, т к=1,п; ак - спрос на изделие к-го наименования; С|. - себестоимость изготовления изделия к-го наименования; Сок - требуемая себестоимость изготовления изделия к-го наименования; Хк - число изделий к-го наименования; Хок - требуемое число изделий к-го наименования.

Определение области допустимых решений Ттш < хк / г'к < 'Г, - ограничение по фонду работы оборудования. (1)

^Г Хк < хок - ограничение на производство ювелирной продукции. (2)

I 2 хк<ак - по спросу. (3)

Хк Ск / < Сок - по себестоимости изготовления. (4)

Ск / Сок ^ 1,03 - отражает потери от нормы прибыли. (5)

0.7.> Хк / хок 1 - отражает количество недопроизведённой ювелирной у. продукции, хц >0 к=1,п (6)

Выражение критерия эффективности модели

1. Минимизация себестоимости:

С=Х Хк-Ск->тт.

2. Минимизация суммарного времени обработки Т, выраженного в станко-часах:

Т = Х хк ^ шт.

Показатели экономической устойчивости

Г Сб = Ск/Сок 2 {1,01; 1,02 ; 1,03} - отражает потери от нормы прибыли. 1_ 0,7 > Пр = Хк / хок ^ 1 - отражает количество недопроизведённой

ювелирной продукции. Сб (Сбыт) В случае нарушения ограничения происходит уменьшение нормы прибыли. Из расчёта себестоимость + прибыль- цена, где цена= сопэ^ увеличение себестоимости автоматически приводит к уменьшению прибыли. При Сб < 1,01 потеря 15% прибыли (допускается в некоторых случаях). При Сб < 1,02 потеря 30% прибыли (показатель серьёзных фин. потерь). При Сб < 1,03 потеря 45% прибыли (предельно допустимый уровень). Основные факторы, влияющие на данный показатель:

1. Реклама. Норма затрат на рекламу не менее 15% от прибыли, иначе за граты не соответствуют ожидаемому эффекту.

2. Закута драгоценного сырья Игра на курсовой разнице 1пх (Лондонский фиксинг) приводит к снижению совокупной стоимости партии закупаемого золота.

3. Прочие накладные расходы (аренда, ком. платежи, заработная плата, налоги и тд).

Пр (Производство). В случае нарушения ограничения происходит перерасход драгоценного сырья на производство ювелирной продукции, и как следствие, замораживание активов предприятия на складе.

При Пр > 1 происходит перерасход драгоценного сырья (1,3 = 30% перерасхода). При Пр < 0,7 происходят простои оборудования. Допускается недопроизводство до 30% от оптимального заказа. Это связано с долей докладки при подборе ассортимента. При этом уровень докладки дожен покрывать уровень недопроизводства.

Основные факторы влияющие на данный показатель:

1. Массовое производство однотипной проспщии в связи с допонительными затратами на переоснастку оборудования. Станок может выпускать цепь одного типа, но разных модификаций (одинарную, двойную, с амазной огранкой и тд, в зависимости от тех. паспорта). На изменение модификации требуется время (от 1 до 3-ех дней) с вытекающими трудозатратами, что отрицательно сказывается на производственных показателях. В отличие от менеджеров (которым требуется широкий ассортимент), производственникам выгоднее изготовлять поточно однотипную продукцию в больших объёмах. Последнее приводит к неравномерному перепроизводству.

2. Неправильный расчет закладки драгоценного сырья (металы платиновой группы и драгоценные камни) в производстве ювелирной продукции. Исходя из нижеизложенных затрат и норм потерь возможны некоторые расхождения расчётных показателей с реально затраченными ресурсами. Появление современных технологий позволяет эффективно решать данную проблему.

Безвозвратные потери при огранке (при изготовлении) для брилиантов различных форм составляют (%):

Круглые брилианты 40 - 45

Грушевидные брилианты 45-55

Брилианты формы маркиз 55-60

Брилианты прямоугольной формы 45 - 55 Потери в массе ДР определяются по разнице массы, заданной для обработки (Р1), и фактической массы (Р2) изготовленного брилианта. Со = Ск / С0к ^ {1,01; 1,02 ; 1,03} - отражает потери от нормы прибыли. 0,7 > Пр = Хк / Хок ^ 1 - отражает количество недопроизведённой

ювелирной продукции.

Данные ограничения позволяют:

Х Формировать оптимальный заказ для производства с минимизацией потерь от перерасхода драгоценного сырья;

Х Контролировать и управлять затратными статьями при формировании себестоимости и, как следствие, осуществлять оптимизацию финансового результата от сбыта произведённой продукции;

Х Отслеживать отклонения в системе сбыта и производства с целью своевременного и грамотного принятия управленческих решений. Вышеизложенная система производственно-хозяйственных отношений

позволяет поддерживать ювелирное предприятие в экономически устойчивом состоянии. Это отражается в недопустимости перепроизводства, т.к. лишняя произведённая продукция до продажи (которая может оттянуться на неопределённый срок) является замороженным активом, а недоиспользованное драгоценное сырьё можно в любое время эффективно использовать для производства иной ювелирной продукции. В случае переработки уже готовой продукции происходят безвозвратные потери до 30% от первоначальной стоимости изделия, связанные с невозможностью воспонения уже вложенного труда в процессе производства.

Численный расчёт модели Задача: рассчитать себестоимость и суммарное время изготовления ювелирной продукции с учётом параметров экономической устойчивости. Параметры модели:

Ti = 23 ч. (3 смены * 8 часов = 24 ч. - 1 ч. тех. обслуживания). TДДД = 60%*23 ч. = 14 ч. t'k = 100 шт/1 ч. at = xot

Ct = 290 руб./г. Cot - 280 руб./г. xk = 2200 шт. Xл - 2300 шт. Ограничения модели:

(1) 14 ч < 2200 / 100 = 22 ч. < 23 ч.

(2) 2200 <2300 шт.

(3)2200 < 2300 шт.

(4) 2200*290/2300 = 277,39 < 280 руб./г.

Критерий эффективности: С = 2200 шт. * 290 руб./г. = 638 000 руб. -> min. Т = 2200 шт. / (100 шт/1 ч.) = 22 ч. min. Оценка экономической устойчивости:

Сб = 290/280 = 1,035 Сб >1,03 потеря более 45% прибыли. Пр = 2200/2300 = 0,956 => 0,7 > Пр < 1 недопроизводство = 100%-0,956%=5%. Вывод: показатели сбыта ювелирной продукции находятся на неудовлетворительном уровне (потери = > 45% от прибыли). Производственные показатели находятся на нормальном уровне (недопроизводство ~ 5%). Исходя из полученных результатов необходимо проведение аудита товарно-сбытовой структуры, что позволит увеличить уровень дневной выручки в пределах ~ 45%.

Ювелирное предприятие, работая в системе оптовой продажи произведенной продукции, вынуждено опираться на изготовление заказов, которые формируются на базе покупательских предпочтений клиентов, работающих с данным ювелирным предприятием. Имеется определённая клиентская база, в которую входят оптовые покупатели ( в основном владельцы частных ювелирных магазинов). За 2 - 4 недели до приезда эти клиенты присылают заказ на закупку ювелирной продукции. Заказы состоят из различных видов продукции. То, что имеется на складе, резервируется для данного покупателя в виде докладки, на остальную продукцию формируется техническое задание для производства.

В процессе изготовления и реализации ювелирной продукции возникают два ограничения:

1.) нехватка оборотных средств для изготовления ювелирной продукции;

2.) ограниченность сбыта ювелирной продукции.

Для производства ювелирной продукции требуется наличие определённого количества драгоценных ресурсов (металов платиновой группы и драгоценных камней), но данные ресурсы не всегда имеются в наличии в нужных объёмах. Это связано с частой нехваткой оборотных средств из-за высокой удельной стоимости

метрической единицы выпускаемой продукции, что требует постоянного привлечения значительных инвестиций для закупки драгоценного сырья. Объёмы займов исчисляются в мн. дол Возврат кредита осложняется дефицитом оборотных средств из-за длительного срока реализации продукции. При оптовой системе практикуется продажа продукции по предоплате (=30% оплаты с отсрочкой остаточного платежа в течение месяца и более). Используют договора комиссионных продаж (продавец продает изделия и получает с продаж = 10%), которые могут затянуть реализацию продукции на длительный срок.

Рис. 3. График возврата двойного кредита с учётом длительного оборота финансовых средств в ювелирном производстве

кривая у] - динамика погашения кредита №1; кривая у2 - динамика погашения кредита №2;

кривая 7з - динамика получения фин. средств от использования кредита №1; кривая уз - динамика получения фин. средств от использования кредитов №1 и №2: точка а2 - срок погашения кредита №1; точка oh - срок погашения кредита №2;

Д i Рг Ч допонительные затраты, связанные с привлечением кредита №2

Финансовых средств от реализации произведённой продукции может не хватить к моменту погашения кредита №1 (точка л2). для чего используют допонительный кредит №2. Несмотря на допонительные затраты Д i 2, к этому времени начинают поступать финансовые средства от реализации продукции, что в сумме с допонительным инвестированием (кредит №2) позволяет погасить в срок кредит №1, а также погасить кредит №2 (точка л0 за счёт уже поступающих фин. средств и привлечения допонительных инвестиций.

Данная система требует ведения отлаженного контроля за схемой взаимопогашения кредитов на фоне поступления собственных финансовых средств. Осложнения возникают при наличии сбоев в системе сбыта (неплатежи клиентов, сезонность продаж, непредвиденные накладные расходы и тд.), а также из-за неустойчивости развития российской экономики (колебания курса рубля, проведения различных реформ и тд.).

Между участниками ювелирного рынка существует жесткая конкуренция. Сама ювелирная продукция является предметом роскоши и, в отличие от

предметов первой необходимости, может быть востребована в исключительных случаях. Несмотря на попытки изготовления мековесной продукции, где стоимость всего изделия колеблется в пределах -1000 руб., ювелирная продукция остаётся предметом нерегулярного потребления и символизирует уровень благосостояния индивидуума.

Ювелирное изделие может пролежать на прилавке много лет, пока найдёт своего индивидуального покупателя. Ограниченность спроса покупателя ограничивает спрос владельца ювелирного магазина при оптовой закупке продукции. Поэтому на заводе стремятся изготовить столько продукции и такого ассортимента, чтоб удовлетворить заказ клиента и минимизировать остатки нереализованной продукции на складе. С целью повышения покупательского спроса проводят следующие мероприятия:

Х Наращивание сбытовой сети предприятия (открытие новых торговых точек и региональных представительств, выход на незанятые ниши рынка с новейшими разработками);

Х Проведение допонительных акций по привлечению клиентов (система скидок, бонусов и тд.);

Х Рекламные компании. Участие на специализированных выставках;

Х Работа с клиентами по изучению изменяющейся конъюнктуры ювелирного рынка.

Таким образом, возникает задача оптимального изготовления ювелирной продукции под заказ с учётом ограниченности как финансовых, так и материальных ресурсов. По причине изменения ассортимента покупаемой продукции, в зависимости от количества имеющегося драгоценного сырья для переработки, меняется и норма прибыли от продажи уже изготовленного заказа. С целью удовлетворения покупательских предпочтений использована модель динамического программирования, что позволяет оптимально распределять имеющиеся драгоценные ресурсы с целью получения максимальной прибыли.

Допустим, ювелирное предприятие выделяет средства в размере Э грамм ювелирного сырья (золото 999,9

Выигрышем в данной модели является прибыль, приносимая ш -клиентами.

Построение математической модели

1. Определение числа шагов. Число шагов ш равно числу клиентов.

2. Определение состояний системы. Состояние системы на каждом шаге характеризуется количеством средств 5, имеющихся в наличии перед данным шагом, в < Г).

3. Выбор шаговых управлений. Управлением на -м шаге х, , 1=1,ш является количество средств, использованных для 1-го клиента.

4. Функция выигрыша на -м шаге:

Ф,(х,) (1)

- это прибыль, которую приносит 1-й клиент при вложении в него средств х;.

ф,(х,).

5. Определение функции перехода в новое состояние:

/, (s,x) = s - х (2)

6. Составление функционального уравнения для i=m :

Wm (s) = Фш (s), (3) Xn, (S) = S (4)

7. Составление основного функционального уравнения:

Подставляем в формулу (4) выражения (1) и (2): W, (s) = шах х s , { ф, (х) + W,4.| (s - х) !Х х s s (5) Пусть перед i-м шагом у ювелирного завода остались средства в размере s гр. Тогда х гр. он может вложить в i-ro клиента, при этом клиент принесёт доход <pi (х), а оставшиеся s -х гр. - останутся дчя других клиентов с i+1 до m . Условный оптимальный выигрыш от такого вложения W;tl(s-x). Оптимальным будет то условное управление х, при котором сумма ф, (х) и (s-x) максимальна.

Функция выигрыша ф,(х,) рассчитывается следующим образом: Показатели:

Ф,(х,) - функция выигрыша на i-м шаге; i - порядок клиента;

к - разновидность выпускаемой продукции;

Хк - число изготовленных изделий (под заказ) k-го наименования;

Хок - требуемое число изделий (с учётом спроса на продукцию) k-го наименования;

Хк, -число изделий взятых из резервов (со склада) в докладку k-го наименования;

Пк - прибыль от реализации продукции k-го наименования;

Ф,(х,) = Xfc nt + xk, пк

Вводимые ограничения модели:

{1. s < D - ограничение на использование драгоценных ресурсов.

2. Xk ^ ~ ограничение по сбыту продукции.

tel tel

xok - рассчитывается на основе полученных заказов и маркетинговых исследований рынка.

хь - формируются из уже имеющихся на складе изделий для допонения заказа.

Численный расчёт модели D=5000 г. золота 999,90 ш = 3 Значения ф, (х) заданы в таблице 1 Длях, >х2 ф, (xi)><p,(x2)

__Таблица 1

X гр. золота 999,9 0 <Di (х) тыс. у.е Ф2 (х) тыс. у.е Фз (х) тыс. у.е

1 1,5 2 1,7

2 2 2,1 2.4

3 2,5 2,3 2,7

4 3 3,5 3,2

5 3,6 4 3,5

В таблице 2 проведена условная оптимизация.

В первой колонке записаны возможные состояния системы б, в верхней строке - номера шагов На каждом шаге определяются условные оптимальные управления х,^) и условные оптимальные выигрыши W1(s).

Таблица 2

в 1=3 1=2 1=1

хз(з) х2(8) \У2(5) Х1<А> \У,(5)

1 1 1,7 0 2

2 2 2,4 1 3.7

3 3 2,7 1 4.4

4 4 3,2 1 4,7

5 5 3,5 1/4 5,2 2 6,4

1. Проведение условной оптимизации для последнего шага =3. Функциональное уравнение на последнем шаге имеет вид:

Wз(s) = ФзСв), х,(в) = в

Два стобца таблицы 2, соответствующие =3, запоняются автоматически по таблице исходных данных.

2. Условная оптимизация для 1=2.

Функциональное уравнение: \У2($) = тах ч , ! ф2 (х) + Wз(s - х) I" Для проведения условной оптимизации создаются вспомогательные таблицы (3.1-3.5), соответствующие различным значениям я, т.е различным исходам окончания предыдущего шага.

_ Таблица 3.1

X 1-х Фг(х) Wз(l-x) Ф2(х)+\У3(1-х)

0 1 0 1,7 1,7

1 0 2 0 2

шахх5 , Х! 1,7 ; 2 } = 2 х2(1) = 1

_ Таблица 3.2

X 2-х Ф2 (х) Щ2-х) Ф2(x)+W,(2-x)

0 2 0 2,4 2,4

1 1 2 1.7 3,7

2 0 2.1 0 2,1

тах^П 2,4; 3,7; 2,1 }Х = 3,7

W2(2) = 3,7

Х2(2)=1

_ Таблица 3.3

х 3-х 92 (х) \^3(3-х) Ф2(х)+\^(3-х)

0 3 0 2.7 2,7

1 2 2 2,4 4,4

2 1 2,1 1,7 3,8

3 0 2,3 0 2,3

тах х < з Х! 2,7 ; 4,4 ; 3,8 ; 2.3 - = 4,4

У/2(3) = 4,4

х2(3)=1

Таблица 3.4

X 4-х Фг(х) XV,(4 - х) Ф2(х)+\3(4-х)

0 4 0 3,2 3,2

1 3 2 2,7 4,7

2 2 2,1 2,4 4,5

3 1 2,3 1,7 4

4 0 3.5 0 3,5

тахх4^ 3,2 ; 4,7 ; 4,5 ; 4 ; 3,5 - = 4,7 W2(4) = 4,7 Х2(4)= 1

_ _ Таблица 3.5

X 5-х 02 (X ) Ф2(х)+\У3(5-х)

0 5 0 3,5 3,5

1 4 2 3,2 5,2

2 3 2.1 2,7 4,8

3 2 2 3 2,4 4,7

4 1 3,5 1,7 5,2

5 0 4 0 4

тахх*5^ 3,5 ; 5,2 ; 4,8 ; 5,2 ; 4 }Х = 5,2

Для 5=5 = 5,2 возможны два условных оптимальных управления: Х2(5)= 1их2(5) = 4 3. Условная оптимизация для =1

Перед первым шагом состояние системы известно.

Э = Б = 5000 гр. золота 999,9 0 и условную оптимизацию следует проводить только для этого значения: 5 = 5

_ _ Таблица 4

X 5-х Ф)00 Ф, (х)+\У2(5-х)

0 5 0 5,2 5,2

1 4 1,5 4,7 6,2

2 3 2 4,4 6,4

3 2 2,5 3.7 6,2

4 1 3 2 5

5 0 3,6 0 3,6

шах х 5 5 5,2 ; 6,2 ; 6,4 ; 6,2 ; 5 ; 3,6 I = 6,4 XV, (5) = 6,4 Х[(5) = 2

Оптимальная прибыль, приносимая тремя клиентами при вложении в их заказ 5000 гр. золота 999,90 равна 6,4 тыс. у.е.:

\У* = \У1(5) = 6,4 Проводим безусловную оптимизацию: Результаты зафиксированы в таблице. =1 в1=5 \УК5) = 6,4 хГ=х,(5)=2 Для =2 по формуле (2) 52=31-Х1=5-2=3 МУ2(3) = 4,4 Х2*=Х2(3)=1

Для i=3 S3=S4 -Хз=3 -1 =2 W3(2) = 2.4 x3*= x3(2)=2 x*=(2 ; 1 ; 2)

Для полунения максимальной прибыли в размере 6400 у.е. следует по 2000 у.е. вложить в заказ первого и третьего клиента и 1000 у е. - в заказ второго клиента.

Численный расчёт функции выигрыша q>i(x,): Допустим один из ранее приведённых трёх клиентов подал заказ на изготовление продукции, который состоит из трёх разновидностей цепочек: xi=500 гр. х2=200 гр. х3=300 гр.

Количество использованного ресурса х^ = 500+200+300 = 1000 гр. золота 999,9 0

Каждая разновидность цепочки имеет свою нормативную себестоимость и норму

прибыли л 10%.

П,=300 руб./гр.*10%=30 руб./г.

П2=310руб./гр.*10%=31 руб./г.

П3=305 руб./гр.*10%=30,5 руб./г.

Прибыль от выпоненного заказа:

jr хк ПД = 500*30+200*31-К300*30,5= 30350 руб. ~ 950 у.е.

Кроме выпоненного заказа, клиенту предлагается уже произведённая продукция, что позволяет уменьшать остатки на складах. Исходя из практики, чем больше заказ клиента, тем меньшую долю доютадки он принимает.

Допустим, что 2 хь, Пк = 550 у.е.

Значит, <р,(Х|) = ]Г xv Пк + xh Пь = 950 + 550 = 1500 у.е = 1,5 тыс. у.е.

>1 л=i

Данная модель позволяет формировать оптимальный заказ для производства исходя из имеющихся ресурсов, избегая при этом нецелесообразного использования этих ресурсов.

Заключение

В диссертации на основании выпоненных автором исследований осуществлено решете актуальной научной проблемы, имеющей важное народнохозяйственное значение, по оценке экономической устойчивости ювелирного предприятия в период становления рыночных отношений. На основе анализа состояния вопроса по рассматриваемому направлению предложен комплексный подход, увязывающий воедино финансовый, производственный, организационный аспекты функционирования ювелирного предприятия. Он реализован в разработанном механизме учёта потерь от нормы прибыли и контроля выпускаемого ассортимента продукции с целью избежания перепроизводства, как основного источника замораживания оборотных средств. Определены чёткие значения уровней экономической устойчивости, по которым можно оценивать состояние ювелирного предприятия для улучшения его функционирования.

Основные выводы и рекомендации

1. На базе исследования особенностей функционирования рынков ювелирного сырья и готовой продукции выявлено, что предприятия по добыче и переработке сырья следует рассматривать как сложную иерархическую производственную систему ювелирного комплекса, обеспечивающую одновременно повышение эффективности производства по всему циклу добычи, переработки и реализации готовой продукции.

2. В основу определения потенциала природных ресурсов и обоснования организации и технологии производства добычи и переработки драгоценных металов, амазов и цветных камней дожна быть положена разработанная методология оценки взаимосвязей предприятий, входящих в ювелирный комплекс.

3. Обоснованы методические подходы в создании оптимизационной модели, позволяющей оценивать экономическую устойчивость ювелирного предприятия, что позволит осуществить разработку тактики и стратегии конкурентной борьбы российских предприятий на ювелирном рынке.

4. Разработан механизм оптимизации технологического процесса и торгового оборота путём минимизации остатков ювелирной продукции на складах с целью повышения конкурентоспособности ювелирного предприятия.

5. Предложенные методологические подходы позволили внести существенные изменения в систему организации производства на предприятиях по добыче и переработке ювелирного сырья. В частности, ООО Соверсен удалось снизить объёмы невостребованной готовой продукции на 15% и обеспечить оптимизацию торгово-промышленного оборота.

Основные результаты диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Разин P.A., Дронова Н.Д Особенности рынка ювелирных изделий России на конец 2000 года // Драгоценные металы. Драгоценные камни. - 2001. - №1. - С. 87 - 94.

2 Разин P.A., Дронова Н.Д. Маркетинговые технологии ювелирного предприятия // Драгоценные металы. Драгоценные камни. - 2001. - №4. - С. 129 - 133.

3. Разин P.A. Конкурентоспособность ювелирной промышленности России // Горный информационно-аналитический бюлетень. - 2001. - №4. - С. 132 - 134.

4. Разин P.A. Как снизить риск невостребованности ювелирной продукции. // Тез. докладов Международной конференции "Золотодобывающая промышленность России. Проблемы и перспективы". - М.: Всероссийский выставочный центр, 2001.

5. Разин P.A. Анализ рынка серийных ювелирных изделий на конец 2000 года // Тез. докладов Международной конференции "Неделя горняка - 2001". - М.: МГГУ, 2001.

Подписано в печать 26.05.2003. Формат 60x90/16. Бумага офсетная П. л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ № 934

ИЗДАТЕЛЬСТВО ^МОСКОВСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ГОРНОГО УНИВЕРСИТЕТА

Лицензия на издательскую деятельность Р № 062809 Код издательства 5X7(03)

Отпечатано в типографии Издательства Московского государственного горного университета

119991 Москва, ГСП-1, Ленинский проспект, 6; Издательство МГГУ; тел. (095) 236-97-80; факс (095) 956-90-40

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Разин, Роман Александрович

Введение

Глава I. Анализ существующих подходов и научных исследований по вопросам достижения экономической устойчивости в рыночных 10 отношениях.

1.1 Анализ существующих подходов в изучении понятия лустойчивости работы предприятий в мировой практике.

1.2Анализ сложившихся отечественных научных исследований по вопросам повышения устойчивости работы на предприятиях 15 горнопромышленного комплекса.

1.3Выводы по I главе.

Глава II. Анализ состояния мировых драгоценных ресурсов, добычи ювелирного сырья в России на предприятиях, занятых добычей, 23 переработкой и использованием сырья и готовой продукции.

2.1 Перспективы развития минерально-сырьевой базы золоторудных ^ месторождений в России.

2.2 Перспективы развития минерально-сырьевой базы ^ амазодобывающего комплекса в России. Выводы по II главе.

Глава III. Методологические основы функционирования производственной системы добычи и переработки ювелирного 37 сырья.

3.1 Обоснование структуры рынков сырья и готовой продукции.

3.20ценка взаимосвязей перерабатывающих ювелирное сырьё отраслей с внешней средой.

Выводы по III главе.

Глава IV. Моделирование влияния внешней среды на функционирование предприятий, занятых добычей и переработкой 66 ювелирного сырья.

4.1 Разработка имитационной модели влияния факторов конкурентной среды на основное ювелирное производство с 66 целью распределения конечной продукции. 4.2Разработка методов оценки экономической устойчивости предприятий, добывающих и перерабатывающих ювелирное 70 сырьё и анализ влияющих на них факторов. 4.3Агоритм механизма выбора рациональных параметров функционирования ювелирных предприятий.

Выводы по IV главе.

Глава V. Разработка механизма оценки и выбора наиболее экономически устойчивых направлений развития организации 96 производства на предприятиях по переработке ювелирного сырья. 5.1 Экономико-математическая модель оценки экономической устойчивости с целью эффективного использования ювелирного 97 сырья.

5.2 Разработка ассортиментной модели для анализа и планирования внутрипроизводственных резервов на предприятиях занятых 104 переработкой ювелирного сырья.

Выводы по V главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка экономической устойчивости предприятий по переработке драгоценных металов и драгоценных камней"

Актуальность работы. Российская Федерация располагает большими запасами драгоценных металов и драгоценных камней, что делает её крайне привлекательной для инвестирования в области добычи и переработки ювелирного сырья. По уровню добычи золота Россия входит в первую шестёрку государств мира. Наша страна является крупнейшим продуцентом металов платиновой группы, а также занимает ведущее место в мире по добыче, разведанным запасам и прогнозным ресурсам ювелирных амазов.

Ювелирный комплекс является неотъемлемой частью оборота драгоценных ресурсов. Ювелирные предприятия оказывают не только существенные финансовые поступления в бюджет, они косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий, так как в ювелирной продукции используются драгоценные ресурсы, в стоимость которых уже заложены накладные затраты по добыче и обогащению этих ресурсов, что, соответственно, поддерживает развитие горно-обогатительного комплекса страны.

Таким образом, выработка мер, направленных на развитие российского ювелирного комплекса, является актуальной задачей для стабилизации национальной экономики. Одной из таких мер является изыскание внутрипроизводственных резервов, что позволяет повысить эффективность производства и реализации продукции на базе собственных ресурсов без привлечения допонительных средств. Однако это требует разработки сбалансированной системы контроля производственно-хозяйственной деятельности ювелирного предприятия. Поэтому для ювелирного комплекса актуальной является задача проведения оценки экономической устойчивости с целью введения системы ограничений в производственно-сбытовую схему для избежания нецелесообразного использования имеющихся ресурсов.

Цель работы: разработка механизма оценки и поддержания экономической устойчивости ювелирного предприятия на основе учёта потерь от нормы прибыли и контроля выпускаемого ассортимента продукции, что позволяет избежать перепроизводства как основного источника замораживания оборотных средств ювелирного предприятия.

Для достижения данной цели в работе были поставлены и решены следующие научные задачи:

Х анализ существующих запасов драгоценных металов и драгоценных камней, а также методов добычи, переработки и использования ювелирного сырья;

Х исследование факторов, влияющих на конкурентоспособность ювелирной отрасли РФ;

Х разработка имитационной модели влияния внешней среды на распределение ювелирной продукции;

Х разработка оптимизационной модели функционирования ювелирного предприятия, на основе которой возможно осуществление текущего и перспективного планирования;

Х разработка на базе динамического программирования ассортиментной модели, позволяющей оптимизировать работу ювелирного предприятия с целью уменьшения остатков неиспользованной продукции на складах.

Научная идея диссертации состоит в использовании методики экономической оценки как для анализа состояния функционирования ювелирного предприятия, так и в виде ограничений модели планирования производственно-хозяйственной деятельности.

Объекты и методы исследований. Объектом исследования являются предприятия, занятые переработкой ювелирного сырья. В работе применён комплекс методов исследований, включающих: линейное программирование, динамическое программирование, математическую статистику, логическое проектирование.

Предметом исследования являются методы и механизмы функционирования экономики и управления на предприятиях ювелирного комплекса, структура внутрипроизводственных резервов ювелирного предприятия.

Используемые фактические материалы:

Х научные исследования в области экономического развития горнопромышленного комплекса;

Х анализ производственной и финансовой деятельности предприятий, занятых в сфере добычи и переработки ювелирного сырья.

Научные положения, представленные к защите

Х Ювелирный и горнопромышленный комплексы, следует рассматривать как единую систему сырьевых и финансовых потоков, где ювелирные предприятия являются основными потребителями драгоценных ресурсов, в стоимость которых заложены накладные расходы на разведку, добычу и переработку производимых горной промышленностью ресурсов, а также косвенно формируют спрос на продукцию горных предприятий и, соответственно, поддерживают развитие горно-обогатительного комплекса страны.

Х Избежать перепроизводства ювелирной продукции, приводящей к замораживанию оборотных средств предприятия, позволяет разработанная модель функционирования ювелирного предприятия, в которой комплекс ограничений, учитывающий нормативы себестоимости и производства ювелирной продукции является показателем экономической устойчивости.

Х Распределение имеющихся драгоценных ресурсов с целью получения максимальной прибыли следует проводить с использованием разработанного механизма оптимального изготовления ювелирной продукции под заказ с учётом ограниченности как финансовых, так и материальных ресурсов, где изменения ассортимента выпускаемой ювелирной продукции происходит в зависимости от количества имеющегося драгоценного сырья для переработки.

Научная новизна.

Х Разработаны концептуальные основы системного учёта требований рынка к ювелирному сырью и готовой продукции.

Х Применявшееся ранее статистико-вероятностное моделирование горного производства впервые использовано при изучении и прогнозировании спроса на ювелирное сырьё и готовую продукцию.

Х Уточнён механизм оценки эффективности технико-экономических решений в ювелирном производстве на основе разработанной оптимизационной модели достижения экономической устойчивости. Обоснованность и достоверность научных положений, выводов и рекомендаций подтверждаются:

Х анализом и обобщением опыта исследований в области истории теоретических знаний понятия конкурентоспособность;

Х корректным использованием в процессе исследования методов линейного и динамического программирования, математической статистики, логического проектирования;

Х положительной апробацией результатов исследования при разработке механизма регулирования производственной деятельностью ООО Ювелирный завод ЭЛИТ и ООО Соверсен.

Научное значение работы заключается в определении параметров экономической устойчивости ювелирного предприятия и разработке механизмов оптимизации внутрипроизводственных резервов на базе методов, используемых в горной промышленности.

Практическое значение работы заключается в методических рекомендациях, реализация которых обеспечивает экономическую устойчивость ювелирного предприятия.

Реализация выводов и рекомендаций работы. Основные выводы и рекомендации работы приняты к использованию в производственно-хозяйственной деятельности компании ООО Соверсен для анализа и обоснования перспектив её развития. Это позволило улучшить технико-экономические показатели работы этой компании.

Апробация работы. Результаты и выводы работы докладывались и обсуждались на Третьей международной конференции "Золотодобывающая промышленность России. Проблемы и перспективы" (2001 г.), Международных конференциях "Неделя горняка" в Московском государственном горном университете (2001 - 2002 гг.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано пять статей, содержащих основные положения диссертации. В основу диссертации положены экспериментальные и теоретические исследования, выпоненные лично автором.

Объём работы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, заключения, содержит 8 рисунков, 23 таблицы, список литературы из 134 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Разин, Роман Александрович

Основные выводы и рекомендации полученные лично соискателем

1. На базе исследования особенностей функционирования рынков ювелирного сырья и готовой продукции выявлено, что предприятия по добыче и переработке сырья следует рассматривать как сложную иерархическую производственную систему ювелирного комплекса, обеспечивающую одновременно повышение эффективности производства по всему циклу добычи, переработки и реализации готовой продукции.

2. В основу определения потенциала природных ресурсов и обоснования организации и технологии производства добычи и переработки драгоценных металов, амазов и цветных камней дожна быть положена разработанная методология оценки взаимосвязей предприятий, входящих в ювелирный комплекс.

3. Обоснованы методические подходы в создании оптимизационной модели, позволяющей оценивать экономическую устойчивость ювелирного предприятия, что позволит осуществить разработку тактики и стратегии конкурентной борьбы российских предприятий на ювелирном рынке.

4. Разработан механизм оптимизации технологического процесса и торгового оборота, путём минимизации остатков ювелирной продукции на складах с целью повышения конкурентоспособности ювелирного предприятия.

5. Предложенные методологические подходы позволили внести существенные изменения в систему организации производства на предприятиях по добыче и переработке ювелирного сырья. В частности, ООО Соверсен позволило снизить объёмы невостребованной готовой продукции на 15% и обеспечить оптимизацию торгово-промышленного оборота.

Заключение.

В диссертации на основании выпоненных автором исследований осуществлено решение актуальной научной проблемы, имеющей важное народнохозяйственное значение, по оценке экономической устойчивости ювелирного предприятия в период становления рыночных отношений. На основе анализа состояния вопроса по рассматриваемому направлению предложен комплексный подход, увязывающий воедино финансовый, производственный, организационный аспекты функционирования ювелирного предприятия. Он реализован в разработанном механизме учёта потерь от нормы прибыли и контроля выпускаемого ассортимента продукции с целью избежания перепроизводства, как основного источника замораживания оборотных средств. Определены чёткие значения уровней экономической устойчивости, по которым можно оценивать состояние ювелирного предприятия для улучшения его функционирования.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Разин, Роман Александрович, Москва

1. Абрамишвили Г.Г. Операция маркетинг: стратегия и тактика конкурентной борьбы монополий. -М.: Экономика, 1996.

2. Абрамова А.Е. Основы аналифинансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. М.: Экономико-правовой бюлетень (АК ДИ). Экономика и жизнь, спец. выпуск, 1994.

3. Агапова И.И. История экономических учений. М.: Юристь, 2000. - 285 с.

4. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

5. Акуленок Д.Н., Буров В.П. и др. Бизнес-план фирмы, М.: Тандем. 1997.

6. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.

7. Аникин А. Адам Смит. М.: Молодая гвардия, 1968. - 246 с.

8. Андерсон Б. Определение драгоценных камней М.: Мир, 1983.

9. Алексеев И.С. Тайны амаза. М.: "Созвездие-4", 1999. 256 с.

10. Ю.Аренков И. А. Маркетинговые исследования: основы теории и методики1. СПб.: СПбУЭФ, 1992.

11. П.Ашихмин А.А. Разработка и принятие решений: формальные модели и методы выбора. М.: МГГУ, 1995. - 80 с.

12. Багиев Г.Л. Методы получения и обработки маркетинговой информации -СПб.: СПбУЭФ, 1996.

13. Багиев Г. Л., Аренков И. А. Основы маркетинговых исследований СПб: СПбУЭФ,1996.

14. Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): курс лекций. М.: Издательство БЕК, 1996. - 352 с.

15. Барр Р. Политичекая экономия. В 2 т. М.: Международные отношения, 1994.- т2 752 с.

16. Балабанов Н.Т. Валютные операции. М.: Финансы и статистика, 1993. -144 с.

17. П.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ? М.: Экономика, 1995. 147 с.

18. Балицкий B.C. Синтетические аналоги и имитации природных драгоценных камней. М.: Недра, 1981.

19. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело тд, 1994. -688 с.

20. Борисович В.Т., Буренин А.Н. и др. Организация торговли драгоценными металами М.:ИНФРА-М, 1996. 190 с.

21. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М.: Высшая школа, 1995. -488 с.

22. Бобриевич А.Н. Амазные месторождения Якутии. М.: 1969.

23. Борисов С.М. Золото в экономике современного капитализма. М.: Финансы , 1984. (НИ финансовый институт). 2-е издание.

24. Бреполь Э. Теория и практика ювелирного дела, Ленинград. "Машиностроение", 1975.

25. Ван Дер Bee Г. История мировой экономики. 1945 1990. - М.: Наука, 1994.-413 с.

26. Василькова Н.Н. Современные методы минералогического исследования. -М.: ВИМС, 1989.-232 с.

27. Вильке К.Т. Методы выращивания кристалов. Л.: Недра. 1968.

28. Горбашко Е. А. Обеспечение конкурентоспособности промышленной продукции СПб.: СП6УЭФД994.

29. Гомон Г.О. Амазы. М.: 1966.

30. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. Спб.: Специальная литература, 1990.

31. Грин Т. Современный мир амазов. М.: Прогресс, 1993.

32. Дегтярев В., Юдаев Ю., Горбачев В. Добыча, производство, применение драгоценных металов и обеспечение их сохранности. -М.:, МАИ, 1997.

33. Долинская М. Г., Соловьев И. А. Маркетинг и конкурентоспособность промышленной продукции М.:, 1991.

34. Дронова Н.Д. Основы ювелирного производства. М.: Изд МГГА. 1995.

35. Дронова Н.Д. Методика оценки ювелирных камней с драгоценными, полудрагоценными и поделочными камнями: Учебное пособие. М.: МАИ,1995.-1

36. Дронова Н.Д. Оценка ювелирных изделий. М.: Металургия , 1996.

37. Дронова Н.Д. Ювелирные изделия. М.: Изд. дом Ювелир, 1996.

38. Дронова Н.Д. Методика оценки рыночной стоимости камнесамоцветного сырья и ограненных вставок // Драгоценные металы. Драгоценные камни, 1999.

39. Дронова Н.Д. , Аккалаева Р.Х. Оценка рыночной стоимости ювелирных изделий. М.: Дело, 1998.

40. Дронова Н.Д. Основы ювелирного производства М.: МГРИ, 1994.

41. Егоров А. Ю. Комплексный анализ в системе маркетинговой деятельности М., 1994.

42. Епифанов В.И. Технология обработки амазов в брилианты. М.: Высшая школа. 1987.

43. Еферин В. П., Мотин В. В. Оценка конкурентоспособности при маркетинговых исследованиях М.:, 1993.

44. Закутана Г. П., Кедровская JI. Г., Шумов Ю. А. Информационное обеспечение конкурентоспособности продукции М.:, 1989.

45. Закон РСФСР Об охране окружающей природной среды, 1992.46.3акон РФ О недрах, 1992.

46. Иванов И.Д. Современные монополии и конкуренция. М.: Мысль, 1980.

47. Карлоф Б. Деловая стратегия. М.: Экономика, 1991.

48. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Дж., Вонг В. Основы маркетинга / Пер. с англ.; 2-е европ. изд. К.; М.; СПб.: Издат. Дом "Вильяме", 1998.

49. ЗО.Ковальков Ю. А., Дмитриев О.Н. Эффективные технологии маркетинга -М.: Машиностроение, 1994.

50. Коробов И.Ю. Теория и практика конкуренции. Саратов: Саратовская государственная экономическая академия, 1996.

51. Коломейская М.Я. Натуральные и синтетические амазы в промышленности. М.: 1967.

52. Кондраков Н.П. Бухгатерский учёт: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996 .-560 с.

53. Корнилов Н.И. Ювелирные камни. М.: Недра, 1983.

54. Крайнева Э.А. Бухгатерский учёт операций с ценными бумагами. М.: ИНФРА-М, 1994. - 96 с.

55. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. ИКЦ ДИС. М.: 1997. 223 с.

56. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.

57. Кухаренко А.А. Амазы Урала. М.: 1955.

58. Кузин Ф.А. Диссертация: Методика написания. Правила оформления. Порядок защиты. М.: "Ось-89", 2000. - 320 с.

59. Киевленко Е.Я. Геология месторождений драгоценных камней. М.: Недра, 1974.

60. Ларин А. Кобудо. М.: ФАИР-ПРЕСС, 2000. - 256 с.

61. Логинов В.Д. Ювелирные товары и часы. М.: Экономика, 1989.

62. Литвиненко И.А. Экономическая устойчивость корпоративных хозяйственных систем в России. АР. М.: 1996. - 124 с.

63. Марченков В. Ювелирное дело. М.: Высшая школа, 1984.

64. Марьянович А.Т. Эрратология. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: Вузовская книга, 1999. - 164 с.

65. Макконнел К.Р., Брю C.JI. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: пер. с англ.

66. Максимова И. Оценка конкурентоспособности промышленного предприятия // Маркетинг. 1996.

67. Методические рекомендации по определению границ и объемов товарных рынков. Приложение №1 к приказу ГКАП от 26.10.93 112 // Экономика и жизнь. 1993.

68. Методические рекомендации по определению доминирующего положения хозяйствующего субъекта на товарном рынке: Приказ ГКАП от 3.06.94 67.

69. Мотышина М. С. Методы и модели маркетинговых исследований СПб.: СПбУЭФ, 1996.

70. Моисеева Н.К., Анискин Ю.П. Современное предприятие: конкурентоспособность, маркетинг, обновление. М.: Внешторгидат, 1993. в 2 томах.

71. Нидз Б. Принципы бухгатерского учёта: Пер. с анг. Я.В. Соколова. М: Финансы и статистика, 1993.

72. Новые грани амазного края. М.: Союзрекламкультура, 1993.

73. Обработка амазов: Сборник переводов ВНИИГознака МФ СССР. М.: 1962-1969.75.0льсевич Ю.Я. Трансформация хозяйственных систем. М: РАН, 1994. -110 с.

74. Орлов Ю.Л. Минералогия амаза. М.: 1984.770 конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках: Закон РФ в ред. от 25.05.95 83-Ф3.

75. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. М.: ОСЬ89, 1996.-80 с.

76. Первозванский А.Н. Математические модели в управлении производством. М.: 1997. - 326 с.

77. Питер Р. Диксон. Управление маркетингом / Пер. с англ. М.: ЗАО "Изд-во БИНОМ". 1998.

78. Петров B.C. Драгоценные и цветные камни. М.: 1963.

79. Платонов А.Н. Природа окраски самоцветов. М.: Недра, 1984.

80. Платонов А.Н. Природа окраски минералов. Киев: Наукова думка., 1976.

81. Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, 1993.

82. Порядок проведения анализа и оценки конкурентной среды на товарных рынках: Приказ ГКАП от 20.12.96 169.

83. Порин Е.С. Портфель конкуренции и управления финансами. М.: Соминтек, 1996.

84. Попов Г.М., Шафранский И.И. Кристалографя М.: 1964.

85. Постнекова-Лосева М.М. Золотое и серебряное дело 15 20 веков. - М.: Наука, 1983.

86. Разин Р.А., Дронова Н.Д. Особенности рынка ювелирных изделий России на конец 2000 года // Драгоценные металы. Драгоценные камни. 2001. -№1. - С. 87 -94.

87. Разин Р.А., Дронова Н.Д. Маркетинговые технологии ювелирного предприятия // Драгоценные металы. Драгоценные камни. 2001. - №4. -С. 129- 133.

88. Разин Р.А. Конкурентоспособность ювелирной промышленности России // Горный информационно-аналитический бюлетень. 2001. - №4. - С. 132- 134.

89. Разин Р.А. Как снизить риск невостребованности ювелирной продукции. // Тез. докладов Международной конференции "Золотодобывающаяпромышленность России. Проблемы и перспективы". М.: Всероссийский Выставочный Центр, 2001.

90. Разин Р.А. Анализ рынка серийных ювелирных изделий на конец 2000 года // Тез. докладов Международной конференции "Неделя горняка -2001".-М.:МГГУ, 2001.

91. Робинсон К. Конкурентоспособность и маркетинг // Маркетинг и маркетинговые исследования. М.: 1996.

92. Рубин Ю.Б., Шустов В.В. Конкуренция: реалии и перспективы. М.: Знание, 1990.

93. Рудаков В.В. Обеспечить устойчивый подъём золотодобычи. // Драгоценные металы. Драгоценные камни. №1., 2001. с. 16.

94. Рожков И.С., Моров А.П. Амазы на службе человека. М.: 1967.

95. Самуэльсон П. Экономика. М.: прогресс, 1964.

96. Солодова Ю.П. Минералогия драгоценных и цветных поделочных камней. М.: МГРИ, 1981.

97. ЮО.Солодова Ю.П. Определитель ювелирных и поделочных камней. М.: Недра. 1985.

98. Стародубовская И.В. От монополизма к конкуренции. М.: Политиздат, 1990.

99. Структура и экономика амазодобывающей промышленности за рубежом. М.: 1989.

100. Стахов В.П. Экспортные и импортные операции. М.: Экспортное бюро, 1994.-64 с.

101. Смит Г. Драгоценные камни. М.: Мир, 1980.105.лCIBSO Амазы, ювелирные камни, жемчуг. М.: НУНГц, 1993.

102. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

103. Таможенный кодекс Российской Федерации. М.: Приор,1995.

104. Тесленко В.В. Организация торговли драгоценными камнями. Прикладное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997. - 240 с.

105. ТУ 2-037-1-73. Сырье амазное. Основные размеры и технические требования. М.: 1974.

106. ТУ-25-07.1319-77. Брилианты. Технические условия. Ш.Уотермен Р. Фактор обновления: Как сохраняют конкурентоспособностьлучшие компании. М.: Прогресс, 1998.

107. Фатхутдинов Р. А. Менеджмент конкурентоспособности М.:,1995.

108. Федотова М.А. Сколько стоит бизнес? Методы оценки. М.: Перспектива, 1996. - 103.

109. Фред Уорд. Амазы. М.: Наше наследие, 1995.

110. Фридман А.А. Мировой амазо-брилиантовый рынок (МАБР) и Россия. М.: 1996.

111. Пб.Хазанова Л.Э. Математическое моделирование в экономике. М.: Издательство БЕК, 1998. - 141 с.

112. Хомченко А. Г. Рыночная конкуренция М.: , 1994.

113. Хот Р.Н. Основы финансового менеджмента. М.: Дело, 1993. - 128 с. 119.Чубаков Г. Н. Стратегия ценообразования в маркетинговой политикепредприятия М.:, 1996.

114. Шафрановский И.И. Амазы. М.: Вестник Российского Гуманитарного Научного Фонда, 1996.

115. Юданов А. Теория конкуренции: прикладные аспекты" // МЭ и МО", 1997.

116. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика: Учеб. пособие; 2-е изд., испр. и доп. М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем"; Изд-во "ГНОМ-ПРЕСС", 1999.

117. Юданов А.Ю. Фирма и рынок. М.: Знание, 1990.

118. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. М.: Акалис, 1996,первое издание.

119. Юзмухаметов Р. Звездный час и трагедия Ларисы Попугаевой. Мирный, 1995.

120. Day G.S., Nedungadi P. Managerial Representations of Competitive Advantage // Journal of Marketing. 1994.

121. Dickson P. R. The Static and Dynamic Mechanics of Competition: A Comment on Hunt & Morgan's Comparative Advantage Theory.// Journal of Marketing. 1996.

122. Dimonds: Cartel and its future. London, 1992.

123. Hocking A. Oppenheimer and Son. Johannesburg, 1973.

124. Hunt S. D., Morgan R. M. The Resource-Advantage Theory of Competition: Dynamics, Path Dependencies and Evolutionary Dimensions.// Journal of Marketing. 1996.

125. Kanfer S. The last impire. London, 1993.132.MulIer P. Dimonds, 1995.

126. New frontiers in dimonds: The mining revolution. London, 1996.

127. Porter M. E. Competitive Strategy: Techniques for Analizing Industries and Competitors. N. Y.: The Free Press, 1980.