Особенности системы неплатежей в российской экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
Ученая степень | кандидат экономических наук |
Автор | Салыев, Владислав Робертович |
Место защиты | Москва |
Год | 2000 |
Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Автореферат диссертации по теме "Особенности системы неплатежей в российской экономике"
На правах рукописи
Салыев Владислав Робертович
ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ НЕПЛАТЕЖЕЙ В РОССИЙСКОЙ
ЭКОНОМИКЕ
Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискаиие ученой степени кандидата экономических наук
Работа выпонена во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте на кафедре Финансы, бюджет и налогообложение
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Пилипенко Ольга Ивановна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Галанов Владимир Александрович
кандидат экономических наук, доцент Пантелеев Александр Петрович
Ведущая организация: Академия налоговой полиции
Федеральной службы налоговой полиции
Защита состоится иЯ_ 2000 г. в У^^асов на заседании дис-
сертационного Совета К.053.09.01 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте по адресу : 121807, Москва, ул. Олеко Дундича, 23
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Всероссийского заочного финансово-экономического института.
Автореферат разослан 82000г.
Ученый секретарь диссертационного Совета
кандидат экономических наук, профессор В.П. Сафронова
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансироианность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.
Опосредуя сдеки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы, заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.
Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к . тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.
На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой испонительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного дога, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.
По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задоженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских
предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в дог.
Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.
Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова дожна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.
Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.
Цель и задачи исследовании. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.
Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи:
выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а таюке условия их самоорганизации;
на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве;
определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей;
изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны;
разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей;
обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.
Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.
Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абакина JI.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г., Дорогавцева А.Е., Гу-
риева С.М., Оленева H.H., Петрова A.A., Поспелова И.Г., СапираЖ., Чуканова C.B., Шананина А.М. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.
Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.
Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.
Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.
В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения:
- предложены общие подходы к исследованию процессов системообразо-вания неплатежей в переходной экономике;
- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;
- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задоженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую
структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;
- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;
- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;
- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.
Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам испонительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выпоняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.
Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.
Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУ11 Прибор, ФНПЦ ОАО Станкомаш и
консультационной фирме Уракоисат. Внедрение результатов исследования подтверждено документально.
Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 и.л.
Объем н структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обосновывается выбор темы и ее актуальность, формулируется предмет, цели и задачи исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе Неплатежи как явление переходной экономики исследованы особенности формирования системы неплатежей в национальном хозяйстве, обоснована особая роль отрасли электроэнергетики в процессе самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики и определено место бюджетной сферы в совокупном объеме просроченной кредиторской задоженности национальных хозяйствующих субъектов.
Впервые неплатежи как неотъемлемая характеристика кризисного состояния переходной экономики появились в перечне стратегических проблем России во второй половине 90-х годов. До этого времени они рассматривались в основном в связи с сокращением налоговых поступлений в федеральный бюджет в денежной форме.
Между тем обобщающие данные об эволюции системы неплатежей в России свидетельствуют об их быстром нарастании. Только за период 1994 - 1998 гг. их общая сумма возросла более чем в 11,6 раза. Существенно менялась структура задоженности хозяйствующих субъектов: в 1994 г. на первом месте по значимости стояла задоженность по расчетам с поставщиками (9,2% ВВП), затем следовали неплатежи в бюджет и внебюджетные фонды (3,2 %
ВВП) и на последнем месте оставались доги по заработной плате (0,8 % ВВП). Однако уже в 1998 г. задоженность перед поставщиками и бюджетными организациями практически выровнялась. При этом неплатежи поставщикам увеличились в 1,7 раза относительно ВВП, а бюджетным организациям и во внебюджетные фонды - более чем в 5 раз. Даже невыплаты заработной платы за этот период возросли в 3,6 раза относительно ВВП, занимая все же последнее место в структуре общей задоженности.
В структуре неплатежей выделяются значительные по величине и постоянно возрастающие просроченные платежи: темпы прироста просроченной кредиторской задоженности поставщикам продукции в основных отраслях экономики составляли на 1.01.1997 г. 123,6%; на 1.01.1998 г. - 98,8%; на 1.01.1999 г. -162,7% и на 1.01.2000 г. - 33,6%.
Несмотря на общий позитивный топ оценки современного состояния динамики макроэкономических показателей России, согласно данным Госкомстата РФ, только в марте 2000 г. кредиторская задоженность в промышленности возросла на 5,6%, в том числе просроченная - на 5,1%. В январе 2000 г. просроченная задоженность по обязательствам (кредиторская и задоженность по кредитам банков и займам) организаций составляла 1445,3 мрд.рублей (из общей суммы догов в 3609,4 мрд. рублей). В целом на начало 2000 г. пронормированная по ВВП кредиторская задоженность составляла 80%, в том числе просроченная - 32%.
Если просроченная задоженность обозначает неплатежи в прямом смысле слова, то неденежные расчеты таковыми не являются. По мнению автора, во всех платежных инструментах, отличных от наличных рублей или банковских переводов, заложены субсидии, свидетельствующие о частичной неспособности хозяйствующих субъектов платить по счетам живыми деньгами. На основании проведенного исследования в работе обосновывается необходимость объединения в целостную систему неплатежей как просроченной задоженности, так и расчетов в неденежной форме, в том числе бартера, использования
векселей и договых обязательств, а также налоговые зачеты, в рамках которых бюджетная задоженность и просроченные налоговые платежи взаимно погашаются. Что же касается расчетов суррогатами денег, то их величина в общем объеме платежно-расчетных средств возросла за период 1994 - 1998 гг. в три раза и составила 17% и 51% соответственно. И тенденция вытеснения денег из обращения остается устойчивой до настоящего времени. Только за март 2000 г. доля живых денег в обращении сократилась на два процентных пункта.
Игнорирование самого факта существования устойчивой системы неплатежей как проблемы системного характера до середины 1998 г. объяснялось уверенностью в безусловной взаимосвязи феномена неплатежей с факторами экономического порядка. В работе показано, что тенденция роста неплатежей на фоне общего улучшения экономической ситуации в стране имеет серьезные причины. По своей сути неплатежи есть проявление неэквивалентности (системного кризиса) расчетно-платежных отношений, следовательно, их устойчивость свидетельствует о наличии механизма воспроизводства кризисных явлений в российской экономике. Без понимания фундаментальности данного феномена невозможно устранить нерыночные формы его проявления.
По мнению автора, процесс замещения денежных средств их суррогатами происходит в результате относительно более высоких трансакционных издержек по осуществлению сделок купли-продажи, опосредованных деньгами, в сравнении с квазиденежными платежными средствами и неплатежами.
Таким образом, мультипликация неплатежей и распространение в российской экономике таких явлений, как неплатежи, бартер, векселя, взаимозачеты, уклонение от налогов, коррупция, представляют собой формы адаптации хозяйствующих субъектов к условиям неопределенности экономической деятельности и нехватки живых денег. В процессе обращения каждого из этих расчетно-платежных средств формируется отдельная подсистема со своими механизмами саморазвития, специфическими причинами и следствиями.
В работе обоснованы причины широкого распространения этих явлений, связанных, в частности, с отсутствием адекватной рыночной инфраструктуры, эффективной банковской системы. В этих условиях трансакционные издержки неплатежей, бартера, взаимозачетов оказались существенно ниже трансакций денежного обмена. Тем более что и после разрушения плановой системы сохранились старые прямые связи между поставщиками и потребителями, а современные средства связи упрощали поиск контрагентов и переговоры с ними.
Автор показывает, что чем большее число предприятий предпочитали бартер, денежные суррогаты, взаимозачеты и неплатежи по сдекам купли-продажи, тем меньше оказывались трансакционные издержки неденежных операций в расчетно-платежной системе. А по мере роста бартерной и демоне-тизированной экономики облегчалось участие в ней все новых и новых хозяйствующих субъектов.
Таким образом, предпосыки натурализации экономики и формирования системы неплатежей связаны с изменением таких фундаментальных факторов функционирования хозяйственной системы, как рост трансакционных издержек по сдекам, опосредованным деньгами, увеличение риска неплатежей или платежей не в поном объеме.
В основе функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в России находится особый механизм, связанный с системообразующей отраслью, посредством которой нормы лоппортунистического поведения (если предполагать, что неплатежи - это нарушение эквивалентности в обмене или обман партнера по сдеке) экономических агентов быстро распространяются на основную массу предприятий реального сектора. Причем завершающим эту систему взаимных неплатежей элементом становится государство в лице ее бюджетных организаций.
По проведенным нами расчетам, средоточием неденежных форм расчетов явилась естественная (сетевая) монополия - РАО ЕЭС России: скрытое суб-
сидирование энергетическим сектором промышленных предприятий и прочих потребителей в 1993- 1999 гг. составило более 90 мрд. дол. или в среднем 4% ВВП. В конце 90-х годов на этот сектор приходилось около половины просроченной дебиторской и более 1/3 просроченной кредиторской задоженности промышленности. Эти данные намного превышают совокупную долю газового и электроэнергетического секторов в промышленном производстве. На них же приходится и значительная доля налоговой задоженности перед бюджетами всех уровней: в 1994 г. - 15%, а в 1999 г. - более 20%. Что же касается просроченной задоженности потребителей продукции обеих отраслей, то она существенно превышает просроченную задоженность самих поставщиков. В свою очередь, накопленные доги покупателей продукции отраслей ТЭК трансформируются в задоженность последних перед бюджетными организациями и внебюджетными фондами.
Предпочтения российских предприятий жить в дог формируются в экономике с двумя системами цен и соответственно с двумя видами денег: собственно деньгами и денежными суррогатами-неплатежами. В условиях отсутствия свободного обмена одних денег на другие не действует закон Грешама (Gresham's law) (по которому любой тип денег, становящийся более ценным в каком либо ином качестве, чем деньги, постепенно исчезает из обращения), и предприятия устанавливаю! цены по-разному. Именно поэтому формируется рынок неплатежей и денежных суррогатов, на котором предприятия выступают в качестве продавцов и покупателей иеденежных инструментов и просроченной задоженности. Другими словами, система неплатежей и неденежных расчетов превратилась в институциональную ловушку как для хозяйствующих субъектов, так и для самого государства в переходной экономике.
Во второй главе Особенности формирования системы неплатежей в Челябинской области рассматривается динамика структуры неплатежей в регионе, обосновывается центральная роль АО Челябэнерго в мультипликации
неплатежей и анализируется процесс превращения областного бюджета в нет-то-кредитора предприятий области.
Челябинская область является одним из наиболее индустриально развитых регионов страны: по доле отраслей тяжелой промышленности в валовом региональном продукте она превосходит все другие субъекты РФ. На металургических и машиностроительных предприятиях сосредоточено около 80% основных производственных фондов области, более 40% всех трудовых ресурсов. На Челябинскую область приходится значительная доля общероссийского производства тракторов (Челябинский тракторный завод), грузовых автомобилей (Уральский автомобильный завод), строительных конструкций.
В конце 90-х годов наметилась тенденция ускорения промышленного производства области: в первом полугодии 2000 г. валовой региональный продукт вырос на 21,1% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Особенно высокими темпами развивается машиностроение и металообработка (прирост составил 42,8%), мукомольио-крупяная и комбикормовая промышленность (39,5%), легкая промышленность (30,6%), цветная металургия (22,4%), черная металургия (21,4%).
Однако проблема неплатежей в регионе носит системный характер и остается острой даже на фоне положительной динамики экономических показателей Челябинской области в 1999-2000 гг. В связи со спецификой структуры промышленности Челябинской области чрезвычайно высокая концентрация энергоемких промышленных производств обусловливает постоянную нехватку электроэнергии для промышленных целей. Неплатежи или неденежные расчеты в трансакциях типа "потребители - энергетики - угольщики - бюджет" серьезно дестабилизируют как экономику области, так и финансовое состояние предприятий основных сфер производства. В этой ситуации рост промышленного производства сопровождается наращиванием кредиторской задоженности предприятий. А это, в свою очередь, послужило причиной растущих неплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, что ускорило процессы формирования сис-
темы неплатежей и вытеснения денег их суррогатами.
Таблица 1
Структура дебиторской и кредиторской задоженности предприятий Челябинской области в 1 полугодии 1999 г., 2000 г.
(тыс. рублей)
I полугодие 1999 г. 1 полугодие 2000 г.
Всего из нее Всего из нее
Дебиторская задоженность из нее: 38227,7 22444,5 42006,0 22102,1
задоженность покупателей и заказ чиков за товары, работы и услуги 30099,0 18024,8 31784,4 19153,4
задоженность по векселям полученным 1040,1 98,1 823,2 164,9
задоженность госзаказчнкоа по опла те за поставленные товары, работы и услуги 2415,7 1856,0 2464,9 2164,8
Кредиторская задоженность из нее: 70863,1 45267,4 80534,2 47204,2
по платежам в бюджет 9501,8 7363,7 10983,6 8332,3
из нее: в федеральный бюджет 3630,1 3059,9 4613,7 3944,3
в бюджет субъектов федерации 1912,1 1345,3 2775,5 1812,7
по платежам в государственные внебюджетные фонды 12630,2 10059,5 15346,8 11883,7
поставщикам и подрядчикам за товары работы и услуги 33576,0 22552,0 37603,8 21763,1
из общей задоженности поставщикам и подрядчикам
задоженность по векселям выданным 4199,7 185,5 4216,1 616,3
задоженность по полученным кредитам и займам 4875,6 821,9 4615,1 1361,3
в том числе по краткосрочным 3449,9 502,5 3065,6 963,3
В первом полугодии 2000 г. число убыточных предприятий в Челябинской области достигало 44%, сократившись на 8,2% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. За этот периода общая дебиторская задоженность предприятий и организаций в регионе увеличилась на 10%. Значительная величина не-
платежей поставщикам и кредиторам свидетельствует о том, что предприятия используют стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, производители товаров и услуг фактически делятся с покупателями продукции частью своего дохода. Фактором ускоренного самовозрастания дебиторской задоженности поставщиков Челябинской области является задержка платежей, что обусловливает наращивание ее просроченной части. Доля просроченной дебиторской задоженности предприятий и организаций остается значительной и составляет 52,6% в первом полугодии 2000 г.
Что касается кредиторской задоженности хозяйствующих субъектов Челябинской области, то в первом полугодии 2000 г. она возросла на 13,6% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Предприятия Челябинской области повсеместно вынуждены использован, кредиторскую задоженность для финансирования своей производственной деятельности в связи с несвоевременной или непоной оплатой отгруженной продукции или неплатежами. В этой связи доля просроченной кредиторской задоженности в области достигает 58,6% общего ее объема в первом полугодии 2000 г.
В качестве ключевого момента в понимании самовозрастания неплатежей в регионе в работе предлагается рассматривать соотношение дебиторской и кредиторской задоженности. В первом полугодии 2000 г. превышение кредиторской задоженности хозяйствующих субъектов области над дебиторской составляло 91,7%. По расче там с бюджетными организациями это превышение десятикратное, по трансакциям предприятий и организаций оно составляет 18%.
На основе анализа динамики дебиторской и кредиторской задоженности предприятий и организаций в работе делается заключение, что до настоящего времени главным источником формирования оборотных средств в основных отраслях материального производства области остается кредиторская задоженность, на долю которой приходилось 80,8% всех источников финансирования, а на задоженность по банковским кредитам и займам - лишь 8,9%. Таким образом, в 90-х годах оборотные активы предприятий формируются преимущест-
венно за счет просроченных платежей по догам и лишь около 10 % - за счет собственных средств.
Практически единственным в области хозяйствующим субъектом, имеющим дебетовое сальдо, является АО Челябэнерго. На этом основании делается вывод о том, что энергетические компании выступают основными кредиторами хозяйствующих субъектов области.
Таблица 2
Состояние дебиторской задоженности АО Челябэнерго.
(тыс. рублей)
Суммарная дебиторская задоженность
На01.01.1999г. На 01.01.2000г. На 01.07.2000г.
Всего 5 476 059 5 526 556 5 135155
Промышленность 2 578 523 2 404 556 2 030 813
топливная 8 647 21 371 9 623
черная металургия 624 550 412 593 281 992
цветная металургия 273 023 281 859 205 802
химическая и нефтехимическая промышленность 25 268 21 938 7 031
машиностроение и металообработка 1 397 247 1 220 266 1 147 803
деревообрабатывающая и целюлозо-бумажная 3 883 11 258 12 058
промышленность строительных материалов 82 052 105 151 69 957
легкая 9 656 10 945 10 066
пищевая 26 265 22 871 19411
Другие 122 932 296 304 267 050
Сельское хозяйство 1 014 476 949 726 906 413
Лесное хозяйство 1 055 -100 470
Транспорт и связь 312 456 125 769 236 764
Строительство 60 120 57 893 64 549
Жилищно- коммунальное хозяйство 1 237 579 1 480 082 1 439 379
Население -63 514 97 839 103 041
Бюджетные организации 335 364 410 791 353 726
В структуре полезного отпуска электроэнергии группы потребителей АО "Челябэнерго" выделяются следующим образом: промышленность - 46,1%
транспорт и связь -2,6%, сельское хозяйство - 12,3%, население - 8,5%, строительство - 0,9%, прочие потребители - 29,6%.
В структуре же стоимости электроэнергии, отпущенной АО "Челябэиер-го", доли основных потребителей располагаются иначе: на промышленность приходится 61,6%, транспорт и связь - 4,3%, сельское хозяйство - 7,0%, население - 2,0%, строительство - 1,5%, прочие потребители - 23,6%.
Сопоставление данных цифр дает представление о региональной специфике проблем неплатежей энергетикам: речь идет о перекрестном субсидировании потребления электрической и тепловой энергии. Так, в 2000 г. по плану полезного отпуска электроэнергии предприятиями АО "Челябэнерго" самые высокие тарифы устанавливаются для промышленных потребителей - 0,4576 руб./кВт.ч. (промышленные мощности свыше 750 кВА), а для населения -0,1095 руб./кВт.ч. Однако, кредитуя целом промышленность области, АО Челябэнерго одновременно является основным дожником областного бюджета, что во многом и обусловливает дефицитность областного бюджета.
В 1999 г. впервые за пять последних лет доходная часть областного бюджета была выпонена на 105,7%. Причем доля поступления "живых" денег возросла с 32% в 1998 г. до 55% в 1999 г. В целом по Челябинской области в 1999 г. профицит достиг 5% общих расходов бюджета, в то время как в 1998 г. - дефицит областного бюджета составлял 3% всех расходов.
Однако расходная часть областного бюджета выпонена всего на 76%, что объясняется необходимостью рассчитываться по обязательствам, связанным с покрытием дефицита бюджета в предшествующие годы.
В 1999-2000 гг. недоимки по платежам в бюджет не только не сократи-1ись, но возросли по сравнению с 1998 I'. в 2 раза и достигла астрономической юличины в 1 мрд. 975 мн.рублей, (больше, чем общие поступления в бюд-кет за полугодие). Почти половина всей задоженности перед бюджетом приводится на промышленные предприятия.
Задоженность по налогу на добавленную стоимость в делом по области составила 44%, по налогу на прибыль (доход) - 25%, по платежам за пользование природными ресурсами - 10%, по акцизам - 8,6%.В начале 2000 г. более половины предприятий области имели просроченную задоженность перед бюджетной системой: 72% общей суммы задоженности приходилось на федеральный бюджет и 28% - на областной.
Таким образом, приоритетной проблемой взаимоотношений областного бюджета с основными хозяйствующими субъектами региона - металургическими и машиностроительными предприятиями - остаются неплатежи. Однако, по мнению автора, речь идет о скрытых субсидиях, предоставляемых областным бюджетом предприятиям в виде задоженности по налогам, индивидуальных льгот, зачетов и бартера, доля которых в недополученных суммах доходов достаточно высока. В работе подтверждается заключение специалистов Всемирного банка о том, что при условии отсутствия скрытых субсидий хозяйствующим субъектам дефицит бюджетной системы уже в 1996г. мог бы быть сокращен до 0,3% ВВП, в 1997 г. он сменися бы профицитом в размере 0,1% ВВП, а в 1998 году его величина могла бы возрасти до 4,5% ВВП.
Органы испонительной власти в центре и на местах терпимо относятся к задоженности по налогам. Во многих случаях они защищают социально значимые предприятия от процедур банкротства, инициированных другими кредиторами, поощряя тем самым плохое управление и неэффективность, предотвращая перераспределение ресурсов в пользу эффективных собственников.
По мнению автора, применение неденежных расчетов и наращивание неплатежей на региональном и местном уровне является способом адаптации хозяйствующих субъектов на местах к условиям неопределенности, растущих рисков и нехватки денег в обращении. Причем доги энергетическим компаниям образуют своего рода фонд для зачетов, налоговых льгот и в целом для скрытых субсидий. В этом состоит региональная специфика системообразова-ния неплатежей и борьбы с ними, что, несомненно, препятствует решению про-
блемы неплатежей в общенациональном масштабе.
Посредством интеграционных связей негативные тенденции в области автоматически распространяются на другие территориально-производственные комплексы по технологическим цепочкам движения продукции отраслей тяжелой промышленности. Так действует механизм мультипликации системы неплатежей и квазиденежных расчетов в рег ионах страны в связи с территориальным разделением труда, что и обусловливает распространение кризиса платежно-расчетных отношений по территории всей страны. В работе рассматривается формирование неплатежей как в структурном, так и в региональном аспектах, обосновывается ключевое место Челябинской области в системе территориального разделения труда и в механизме самоорганизации неплатежей в стране.
В третьей главе Основные направления решения проблемы неплатежей представлены рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы, а также предлагается конкретная концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.
На основании проведенного анализа основных показателей и факторов расширения неплатежей, бартера и квазиденежных расчетов в Челябинской области в работе показана взаимосвязь последних с системными изменениями в макроэкономике России, с формированием иного механизма функционирования финансового обращения в стране, т.е. обусловленность расчетно-платежных проблем в регионе внешними по отношению к нему факторами.
Полученные автором результаты позволили научно обосновать необходимость выпонения следующих условий:
1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП.
2. Необходимо повышать чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты приведены в диссертации).
3. Снижать общую ставку налогообложения ( с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременном ужесточении контроля за собираемостью налогов.
4. Осуществлять переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа складских свидетельств) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.
5. Разрушение системы неплатежей дожно основываться на соответствующих правовых мероприятиях, широком использовании процедуры банкротств, а также переходе к профицитному бюджету.
Основные мероприятия по финансовому оздоровлению экономики, реструктуризации задоженности предприятий и организаций дожны предусматривать, по мнению автора, воспонение и высвобождение оборотных средств предприятий путем постепенного замещения денежными платежами бартера, векселей предприятий и товарных кредитов, сокращение издержек производства за счет последовательного снижения тарифов на продукцию и услуги естественных монополий, в первую очередь, на электроэнергию и грузовые перевозки. При этом в качестве промежуточного варианта в работе рассматривается возможность временного возвращения к использованию двух типов денег: для наличных и безналичных расчетов.
Вывод о необходимости использования именно векселей в качестве расчет-но-платежных инструментов, опосредующих сдеки в регионе строися на мониторинге сроков задержек платежей по сдекам в области. Качественная характеристика этого процесса проявляется в том, что значительный рост доли просроченной задоженности предприятий области сопровождается чрезмер-
ным удлинением сроков ее погашения. Удельный вес просроченной кредиторской задоженности предприятий и организаций области длительностью свыше трех месяцев в общей сумме просроченной кредиторской задоженности к началу 2000 г. достиг 77,2%, а удельный вес просроченной дебиторской задоженности длительностью свыше трех месяцев составил 81,8%.
При этом удлинение продожительности задержек платежей в области сопровождалось снижением доли расчетов в денежной форме, что может быть воспонено расширением вексельных расчетов. Так, по расчетам автора, при задержке платежей сроком более 9 месяцев доля денежных расчетов в общей сумме платежей составляла от 4 до 18%, а доля векселей соответственно может возрасти до 50% всех оставшихся сделок, обслуживаемых без помощи денежных инструментов и т.п. Таким образом, векселя в определенней степени могут быть использованы в качестве инструмента адаптации (выживания) предприятий и организаций к условиям нехватки денег.
Именно эти аргументы позволили автору отстаивать необходимость формирования инфраструктуры вексельного обращения в регионе, регулирующим началом которой может выступать организационная структура типа акцептного дома. Концепция нормализации вексельного обращения в регионе предполагает, что акцептный дом дожен быть создан в форме государственного унитарного предприятия для операций с векселями хозяйствующих субъектов Челябинской области. Подобные проекты имели успех в других регионах страны в разные периоды 90-х годов.
Вексельные программы дожны при этом быть нацелены на решение следующих проблем:
1. Расшивку неплатежей между хозяйствующими субъектами, в том числе по платежам в бюджеты всех уровней. При этом речь дожна идти не только о неплатежах в Челябинской области, но и по России в целом с помощью механизма конвертации векселей челябинских предприятий и организаций в другие ценные бумаги, имеющие хождение на территории РФ.
2. Финансирование и кредитование производственного сектора.
3. Сглаживание проблем инфляции в связи с возрастанием стоимости векселя с течением времени (по мере начисления процента по нему). При этом предусматривалось использование векселя в качестве средства накопления для инвесторов (как юридических, так и физических лиц).
4. Возможность использования векселя в качестве залога с целью получения денежного кредита. В результате вексель становися инструментом привлечения инвестиционных ресурсов в регион.
5. Оценку стоимости заложенного имущества предприятий и организаций в векселях, что дожно способствовать как попонению оборотных средств, так и реализации проектов и программ хозяйствующих субъектов.
6. Снижение потребности в наличных деньгах.
7. Оказание помощи региональным коммерческим банкам, оказавшимся в сложном финансовом положении, путем реструктуризации их догов с помощью вексельных операций.
Вексельные программы дожны создать в области такие условия, при которых векселя смогут опосредовать оплату реализованных товаров и предоставленных услуг без ограничений, а также могут использоваться в качестве средства оплаты налогов в областной и городской бюджеты и быть предметом залога.
Векселя определенных хозяйствующих субъектов могут выпускаться под гарантии областного бюджета или под гарантии дотаций районам; под залог ценных бумаг (государственных, муниципальных, корпоративных) или других высоколиквидных активов; а также под аваль коммерческого банка или иного хозяйствующего субъекта.
В качестве платежного агента, осуществляющего денежные расчеты с конечным держателем векселей на момент их погашения может выступать упомянутый выше акцептный дом. В результате предприятия и организации области получили бы на какой-то срок правовое обеспечение своих расчетов в
векселях, что в определенной мере ограничило бы стихийную вексельную эмиссию, а, следовательно, и экономическую нестабильность в регионе.
В работе рассчитан суммарный эффект от использования векселя в рас-четно-платежных отношениях в регионе, который складывается из следующих положительных моментов:
1) экономии бюджета области посредством снижения трансакционных издержек, связанных с привлечением финансовых ресурсов;
2) эффекта "удешевления" товара для бюджетополучателя, который образуется в результате опережающего бюджетного финансирования в условиях гиперинфляции и постоянного роста цен;
3) возможности "расшивки" неплатежей без привлечения банковского кредита.
Стимулы к применению вексельных расчетов на региональном и местном уровне связан с остротой проблемы некредитоспособности основной массы предприятий, замыкающихся на локальный рынок с меньшим количеством хозяйственных альтернатив, с гораздо более ограниченным доступом региональной испонительной власти к кредитам. В этих условиях руководители области дожны быстро и адекватно реагировать на проблемы своих хозяйствующих субъектов путем поощрения вексельных форм расчетов или, при падении га эффективности, путем инициирования иных расчетно-платежных инструментов.
Последней новацией на российском рынке ценных бумаг является внедрение на региональный фондовый рынок складских свидетельств товарного склада - варрантов. Гарантированное обеспечение возврата кредитов в реальном секторе экономики лежит в основе изменения инвестиционной политики федитных учреждений. Залоговая же реструктуризация платежей в бюджеты 5сех уровней и внебюджетные фонды с помощью складских свидетельств (СС) нового финансового инструмента, порожденного потребностью реальной есизни, - дает возможность практически поностью рассчитаться с догами пе-
ред государством. Речь идет об использовании многочисленных возможностей простых, и особенно двойных СС ("золотых варрантов", "газовых варрантов", "муниципальных варрантов").
Особенно привлекательным в этой ценной бумаге и для кредиторов и для инвесторов является их товарная обеспеченность: простые СС (ПСС) и двойные СС (ДСС) выдаются товарным складом иоклажедателю только в обмен на товар, принятый от него на хранение. Сделанные в работе расчеты его эффективности в сравнении с векселями легли в основу мероприятий по продвижению нового расчетно-платсжного инструмента на областной финансовый рынок.
Этот новый инструмент может быть разработан к внедрению новой законодательной базой на региональном уровне с целью интенсификации усилий в ликвидации неплатежей.
Таким образом, важной характеристикой расчетов в форме векселей и складских свидетельств является их нацеленность на решение локальных проблем неплатежей и просроченной задоженности предприятий и организаций в условиях тех ограничений, которые несет с собой региональный территориально-хозяйственный комплекс.
В заключении диссертации обобщены и систематизированы основные результаты, базирующиеся на экономическом анализе, сформулированы выводы и предложения. Они свидетельствуют о наличии специфических системных изменений в российской экономике, которые являются реакцией предприятий на неадекватную политику стабилизации, не учитывающую неподготовленность правового обеспечения, различие интересов финансовых структур и реального сектора экономики, политическую нестабильность и значительную дифференциацию доходов населения.
По теме диссертации опубликованы следующие научные работы: 1. Состояние платежей и расчетов на предприятиях и в организациях Челябинской области: Сборник тезисов, докладов и выступлений на научно-
методической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ,- Челябинск: Издательский дом Обухова, 1998. - 0, 2 п.л.
2. Углубление кризисной ситуации в сфере платежей и расчетов на предприятиях Челябинской области. Региональные особенности социально-экономических преобразований в переходной экономике. Сборник тезисов, докладов, выступлений на научно-практической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ. - Челябинск: Издательский дом Обухова, 1999. - 0,2 п.л.
3. Платежный кризис: причины и пути выхода. - Вестник Челябинского университета, Серия 8, №1, 1999г.-0,3 п.л.
4. О комплексном подходе к решению проблемы задоженности и неплатежей в экономике России. Россия на пути реформ: XXI век. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. - Челябинск: ООО ИПП Фотохудожник, 2000. - 0,1 п.л.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Салыев, Владислав Робертович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА I. Неплатежи как явление переходной экономики.
1.1. Формирование системы неплатежей в переходной экономике.
1.2. Электроэнергетика как основа самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики.
1.3. Бюджетная сфера и формирование системы неплатежей.
ГЛАВА II. Особенности формирования системы неплатежей в
Челябинской области
II. 1. Динамика структуры неплатежей в регионе.
11.2. Роль АО Челябэнерго в мультипликации системы неплатежей.
11.3. Областной бюджет как нетто-кредитор предприятий области.
ГЛАВА III. Основные направления решения проблемы неплатежей.
III. 1. Формирование условий сбалансированности платежно-расчетной системы.
Ш.2. Векселя и складские свидетельства как эффективные инструменты квазиденежных расчетов.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Особенности системы неплатежей в российской экономике"
В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансированность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.
Опосредуя сдеки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы. заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.
Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.
На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой испонительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного дога, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.
По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задоженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в дог.
Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.
Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова дожна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.
Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.
Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи: выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а также условия их самоорганизации; на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве; определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей; изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны; разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей; обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.
Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.
Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абакина Л.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г. Дорогавцева А.Е., Гуриева С.М., Оленева Н.Н., Петрова А.А., Поспелова И.Г., Сапира Ж., Чуканова С.В., Шананина A.M. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.
Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.
Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.
Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.
В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения: предложены общие подходы к исследованию процессов системообразования неплатежей в переходной экономике;
- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;
- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задоженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;
- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;
- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;
- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.
Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам испонительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выпоняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.
Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.
Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУП Прибор, ФНПЦ ОАО Ьк Станкомаш и консультационной фирме Урал-Консат. Внедрение результатов исследования подтверждено документально.
Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 п.л.
Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Салыев, Владислав Робертович
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исследование особенностей механизма неплатежей в российской экономике позволяет сделать следующие выводы.
1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП в стране и валового регионального продукта на местах, что обусловит колапс всего хозяйства.
2. Необходимо повысить чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты проведены в диссертации).
3. Снизить общую ставку налогообложения (с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременно ужесточении контроля за собираемостью налогов.
4). Осуществить переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа варрантов) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.
5. На следующем этапе дожна быть разрушена система неплатежей на основе соответствующих правовых мероприятий, широкого использования процедуры банкротств и т.п. (это позволит значительно повысить эффективность экономики), а также установлено жесткое ограничение на долю максимальной величины бюджетного дефицита в ВВП с возможным переходом к профицитному бюджету. Автор предполагает, что при этом потребление также начнет возрастать.
Стратегия послекризисного восстановления платежно-расчетной системы и ее дальнейшего развития предполагает преодоление сложившихся деформаций в денежно-кредитной политике и в использовании ее инструментария и создание адекватной потребностям эффективного рыночного хозяйства институциональной базы платежно-расчетной системы.
В сложившихся условиях к первоочередным мерам, обеспечивающим надежное функционирование платежно-расчетной системы, следует отнести повышение кредитоспособности предприятий, улучшение структуры их балансов. Это позволит постепенно преодолеть сложившуюся практику нарушения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, остановить нарастание, а затем и сократить объем просроченной задоженности, перейти к безусловному выпонению обязательств под государственным и банковским контролем при использовании правовых средств восстановления нарушенных прав кредитора. Повышению кредитоспособности предприятия будут способствовать:
- восстановление структуры активов предприятий реального сектора, обеспечивающей поноту и своевременность расчетов - увеличение в них доли оборотных средств и улучшение структуры последний (уменьшение доли оборотных средств, отвлеченных в расчеты, снижение сроков отвлечения);
- формирование пассивов за счет банковских и корпоративных займов при ликвидации практики искусственного кредитования собственных оборотных средств и капитальных вложений за счет неиспонения или несвоевременного испонения денежных обязательств;
- обеспечение прозрачности расчетных операций, для чего расчетные отношения дожны быть переведены преимущественно в сферу безналичного банковского оборота, а предъявление к оплате расчетных инструментов осуществляется посредством банковского инкассо.
Первым шагом такой политики дожно стать централизованное проведение операций по взаимозачету догов хозяйствующих субъектов между собой и с бюджетами всех уровней, четкое разграничение при этом централизованной системы учета и погашения просроченной задоженности и коммерческих операций финансовых посредников. Эта операция дожна быть проведена исключительно структурами Федерального Казначейства и Центробанка (без привлечения финансовых посредников) и при обязательном разделении их основных функций: персонифицированные счета задоженности и изменение их состояния ведут учреждения Федерального Казначейства, а зачетные операции по этим счетам с использованием ограниченной эмиссии безналичных денежных средств и клиринга проводятся учреждениями Центрального Банка.
Комплекс институциональных преобразований платежно-расчетной системы включает законодательное определение пределов деятельности субъектов расчетов, включая операторов (банковскую систему и небанковские финансовые организации), пределов использования расчетного инструментария и критериев нарушений и применения санкций, что будет способствовать формированию обычаев делового оборота в расчетных отношениях, отвечающих потребностям развития экономики.
Дожна быть установлена жесткая правовая ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе персональная ответственность как руководителей негосударственных предприятий, так и дожностных лиц государственного аппарата. При этом принадлежность нарушителя к органам государственной власти дожна определять более высокий уровень ответственности, во-первых, в связи с более тяжелыми последствиями (по экспертным оценкам, отказ от своевременной оплаты порождает в экономике просроченную задоженность в соотношении 1:4 - 1:6); во-вторых, в связи с тем, что нарушения государством собственных обязательств приводит к поной непредсказуемости (неопределенности) результатов любой хозяйственной деятельности и тем самым исключает сколь-нибудь эффективное функционирование экономической системы в целом.
Вместе с тем, надежность функционирования платежно-расчетной системы требует соблюдения определенных принципов (правил) при использовании неденежных инструментов (векселей, чеков, варрантов и т.д.). К главным из них, добиваться применения которых абсолютно необходимо в современной российской экономике, можно отнести:
- использование всего набора расчетных инструментов в целях эффективного регулирования денежных потоков и уровня дебиторской и кредиторской задоженности, не допуская формирования просроченной задоженности (например, использование чеков и векселей более чем в одном акте расчетов способствует снижению необходимого уровня денежной массы в обращении для совершения платежей);
- завершение цикла обращения расчетного инструмента совершением денежного платежа; применение для защиты нарушенных прав кредитора все законные меры воздействия на дожника - от возмещения причиненного ущерба в добровольном или судебном порядке до банкротства.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Салыев, Владислав Робертович, Москва
1. Нормативно-правовые акты
2. Письмо Минфина РФ от 22.10.1996 № 3-Б1-07, Госналогслужбы РФ № ПВ-6-09/738, Центрального банка РФ № 130-96 "О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 г." // Вестник Банка России. 1996.- № 59.
3. Постановление Правительства РФ и ЦБ РФ от 01.07.1992 № 458 "О порядке урегулирования неплатежей государственных предприятий" // Собрание актов Президента и правительства РФ. 1992. - № 1. - ст.9.
4. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 г. "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий";
5. Постановление Правительства РФ от 04.02.1997 № 121 "Об основах ценообразования и порядке государственного регулирования и применения тарифов на электрическую и тепловую энергию"//Российская газета.-1997.-13ф.
6. Постановление Правительства РФ от 24.06.1998 №627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов" // Российская газета. 1998.- 02 июл.
7. Приказ Минфина РФ от 19.01.1996 № 11 "Об упорядочении работы по формированию и обслуживанию государственного внутреннего дога Российской федерации" // Официально опубликован не был, электронная база данных "Консультант-Плюс", 1998.
8. Указ Президента РФ от 28.04.1997 № 426 "Об основных положениях структурной реформы в сферах естественных монополий" //Российская газета. -1997.-07 мая
9. Федеральный закон от 17.08.95 № 147-ФЗ "О естественных монополиях" // Российская газета. 1995. - 24 авг.
10. Федеральный закон от 08.01.1998 № 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) // Российская газета. 1998.- 20-21 янв.
11. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (введен в действие с 1 марта 1998 г.)
12. Федеральные Законы РФ О федеральном бюджете на 1998, 1999, 2000гг. В сб. Собрание законодательства РФ № 5 от 24.03.1998 г., № 4 от 20.02.1999г. № 1 от 10.01.2000г.
13. Монографии и научные работы:
14. Абакин Л.И. Социальные приоритеты и механизмы экономических преобразований в России // Деньги и кредит. 1998. - № 5. - с. 31-37
15. Автухович Э.В., Гуриев С.М.,Оленев Н.Н. Петров А.А., Поспелов И.Г., Чуканов С.В., Шананин A.M. Математическая модель экономики переходного периода. М.: ВЦ РАН, 1997.
16. Аглиетта М., Сапир Ж. Инфляция и дефицит в переходный период // Денежные и финансовые проблемы переходного периода в России: российско-французский диалог.- М.:Наука, 1995. с. 44-101.
17. Аглиетта М., Сапир Ж. Природа инфляции в России в переходный период и направления антиинфляционной политики // Денежные и финансовые проблемы переходного периода в России: российско-французский диалог.- М.:Нау-ка,1995.-с. 5-43.
18. Амуржаев О.В., Дорогавцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения (практическое пособие). Ч М.: Аркаюр, 1994. Ч 56 с.
19. Ансофф И. Стратегическое управление.-М.:Эконмика, 1979-С.34
20. Аукуционек С. Бартер в российской промышленности // Вопросы экономики.- 1998.- № 2.- с. 51-60.
21. Афанасьев М. Неплатежи как зеркало российской экономики // Экономика и жизнь.- 1995.- №42
22. Багров А. Комиссия посоветовала правительству увольнять скомпрометировавших себя директоров // Коммерсанть-daily. Ч 1995. Ч 11 янв.
23. Бартенева А. Расшивка неплатежей началась// Эксперт. -1998.-№ 11.-е.7
24. Басе А.Б., Образцов С.В. Вопросы анализа платежеспособности предприятий электроэнергетики // Электрические станции.- 1997.- № 9. -с. 50-54
25. Беккер А. РАО "ЕЭС России"- "дирижер" бартера и неплатежей //- Сегодня. 1996.- 5 апр.
26. Беккер А. Управление по банкротству зря не обидит // Сегодня.- 1996.- 28 мар.
27. Белолипецкий В.Г. Платежный кризис: природа, последствия, пути выхода // Финансы. 1996.- № 11.- с. 14-17
28. Бендукидзе К. Трава сквозь асфальт //Эксперт.- 1998.- № 13.- с.20-21
29. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России: Анализ практики. М.: Издательство АО Конслатбанкир, 1997. -296 с.
30. Богданов А.А. Тектология: всеобщая организационная наука: в 2-х книгах Кн.1,- М.: Экономика, 1989. с 73
31. Бржезянский С.Э. Возможности участия РАО "ЕЭС России" в инвестиционной деятельности // Электрические станции. 1997.- № 9.- с.59-63
32. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Демешева Е.В., Головкин., Гренмаер.Е.А. Векселя и взаимозачеты: Налогообложение и бухгатерский учет. Изд.6-е, переработанное и доп.- М.: Аналитика-Пресс, 2000.- 256с.
33. Бойко Б. Второе издание доклада академиков // Коммерсанть-daily. Ч 1994.Ч06 дек.
34. Варшавский А.Е. Моделирование неплатежей и денежного спроса в бартерной экономике России// Экономика и математические методы в бартерной экономике России ,2000г.- Т.36 №2, с. 11-28.
35. Статьи в периодических изданиях:
36. Воков Э.П., Баринов В.А. Направления развития электроэнергетики России с учетом догосрочной перспективы // Электрические станции. 1998.-№7.- с. 2-8
37. Власти обнаружили генератор кризиса неплатежей // Коммерсанть-daily. Ч1994.Ч6 окт.
38. Глазьев С. Центральный банк против промышленности России // Вопросы экономики, 1998, № 1, с. 16-32.
39. Годовой отчет РАО "ЕЭС России" за 1998 г. М., 1999
40. Годовой отчет РАО ЕЭС России за 1999 г. -М., 2000
41. Гурков И., Аврамова Е., Дятлов А. Смена собственника вызывает шок // ЭКО, 1996, №8, с. 81-93.43 .Делягин М. Нормальные деньги дожны вытеснить суррогаты //Финансовые известия. 1997.-28 окт.
42. Городецкий А., Павленко Ю., Реформирование естественных монополий
43. Вопросы экономики , 2000, № 1 с. 137
44. Гуриев С.М., Поспелов И.Г. Шапошник Д.В. Модель общего равновесия при наличии трансакционных издержек и денежных суррогатов// Экономика и математические методы, 2000, Т,36 № 1 с.75.
45. Де Сото. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире.- М.: Gatallaxy, 1995 с.178,187-189
46. Динкевич А.И., Игнацкая М.А. Россия 90-х: системный кризис переходной экономики // Деньги и кредит.- 1998. № 8. - с. 45-58
47. Доклад ЦБ РФ от 17.09.1997 "О проблеме неплатежей в российской экономике и возможных путях ее решения" // Вестник Банка России. 1997.- № 6162
48. Жизнь взаймы // Эксперт, № 8, 2 марта 1998 г., с. 12-18.
49. Задернюк А. Федеральный рынок энергии-это пока суррогат // Эксперт.-1998.-№2.-с. 14-17
50. Зимин П. Поиски жанра российской экономики // Росбизнесконсатинг. -Итоги недели. 1998. - №№ 9-12
51. Зубов В.М. От неплатежей к развитию. // М.: ОАО НПО Издательство Экономика 1999г. с 30-35.
52. Ивантер А. Шаткое равновесие //Эксперт,- 1998.- № 8.- с. 90-91
53. Иващенко Н.П. Экономика фирмы. Раздел 1-4. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1998. с.31
54. Иларионов А. Теория "денежного дефицита" как отражение платежного кризиса в российской экономике //Вопросы экономики.- 1996.- № 12.- с. 40-60
55. Иларионов А. Эффективность бюджетной политики в России в 19941997 гг. // Вопросы экономики. 1998.- № 2. -с. 22-36
56. Как быть с неплатежами? // Экономика и жизнь.- 1995.- № 40
57. Карпенко И. Банкротства начнутся в сентябре //Известия. Ч 1994. -25авг.
58. Корнай Я. Дефицит.- М.: Наука, 1970.- с.52
59. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой/ Отв. ред. О.Н.Садиков. М.: ЮРИНФОМЦЕНТР, 1995.-448
60. Коуз Р.Г Природа фирмы// Теория фирмы / под ред. В.М. Гальперина. СПб.: Экономическая школа, 1995г. ("Вехи экономической мысли",; вып.2).-534 с.
61. Латынина Ю. Неплатежи: Симптом распада государства // Сегодня.-1995г.- 24 ноября.
62. Лисициан Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи // Вопросы экономики. 1997. -№9.- с 44-54
63. Любимова Н.Г. Государственное управление электроэнергетикой (проблемы и пути решения). М.: 1998. - 176 с.
64. Макаров В.Л., Клейнер Г.Б. Бартер в экономике переходного периода: особенности и тенденции // Экономика и математические методы, 1997, т. 33, вып. 2, с. 25-41.
65. Малахов Некоторые аспекты теории несовершенного конкурентного равновесия (двухфакторная модель трансакционных издержек) //Вопросы экономики, 1996, № 10. С.93
66. Малышев В.Л. Правила игры и трансакционные цены// Экономика и мат. Методы, 2000, Т,36 № 1, с.30
67. Межбюджетные отношения: проблемы и пути решения/ Материалы Круглого стола.- М.: Центр финансово-банковских исследований Института экономики РАН, 1999. -.с.29-33
68. Мильнер Б.З. Теория организаций. -М.;ИНФРА-М, 1998.-336 с.
69. Могилевский В.Д. Методология систем: вербальный подход //Отд.экономики РАН; научн.-ред.совет изд-ва Экономика. -М.6 ОАО Издательство Экономика, 1999г.-46-53
70. Муртазаев Э. Минфин снова ужесточаеет борьбу с недоимками // Сегодня.- 1996. -20 июн.
71. Муртазаев Э. Забронированные директоры // Сегодня.- 1996. 6 мая
72. Никифоров А. Ценовое регулирование естественных монополий // Вопросы экономики.- 1998.- № 4. с. 134-143
73. Норт Д Институты, Институциональные изменения и функционирование экономики. М.: Начала, 1997.- гл. 11
74. Петраков Н.Я. Русская рулетка: экономический эксперимент ценою 150 милионов жизней/ Ред.колегия.: Д.С. Львов (пред) и др.- М.: ОАО Издательство Экономика, 1998.- с 286
75. Плышевский Б.П. Инфляция в российской экономике // Финансы.- 1997.-№ 4.- с. 59-61
76. Потерович В.М. Институциональные ловушки и экономические реформы// Экономика и математические методы, 1999, Т. 35, № 2, с 22-23
77. Потерович В.М. Факторы коррупции //Экономика и математические методы, Е.34, 1998, Вып.З, С.-3-21
78. РАО "ЕЭС России". 1997. Итоги деятельности. М., 1998
79. Разрушение системы неплатежей в России: создание условий для устойчивого экономического роста (Доклад Всемирного банка) //Вопросы экономики, 2000, №3 с.4-46
80. Романенко Л.М., Воробьев А.Д. Еще раз о неплатежах /У Финансы. -1997,-№4.-с. 15-17
81. Романовский М.В., Мазурова И.И. Условия прибыльной работы предприятий. Определение необходимых критических точек для принятия финансовых решений.- С.-Петербург: СПУЭиФ, 1992.- с 30-45
82. Сабуров Е. Экзотические способы расчетов дожны быть допонены государственной политикой регулирования цен //Финансовые известия.- 1997.- 28 окт.
83. Саватеева И. Деньги, украденные у пенсионеров и военнослужащих, тратились со вкусом // Известия. 1995.- 19 окт.
84. Саватеева И. Неплатежи // Известия. 1995. - 10 окт.
85. Сенчагов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России.- Вопросы экономики,- 1997.- № 6.- с. 56-66
86. Сонцев В.Н. Холодилин К.А. О проявлениях догосрочных тенденций в современном экономическом кризисе в России //Экономика и мат.методы, 2000, Т.36, №2, с.57-63
87. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 г. // Коммерсантъ, 12 мая 2000г. № 83. С.7
88. Тотальная неплатежеспособность нефтяного комплекса вызвана субъективными причинами // Коммерсанта 1994.- №21.- с. 18-20
89. Уильямсон О. Экономические институты капитализма. Фирмы, рынки и отношенческая контрактация. -Спб., Лениздат, 1996.-е 55-59
90. Уринсон Я. Перспективы российской электроэнергетики // Вопросы экономики, 2000,. №4 , с 71-83.
91. Шмелев Н. Неплатежи- проблема номер один российской экономики // Вопросы экономики. 1997.- № 4.- с. 26-41
92. Шмелев Н. Новый этап российских реформ: пределы и возможности // Вопросы экономики.- 1998.- № 1.- с. 4-15
93. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С. -5-е издание., перераб. И доп.- М.: Издательство Перспектива, 2000г. с 149163.
94. Эрроу К. Возможности и пределы рынка как механизма распределения ресурсов. -THESIS , Весна, 1993 т.1 , вып. 2. С.66
95. Экономический альманах. -М.: Экономический ф-т МГУ /ТЕИС, 1998. Вып.1.- с.20.
96. Arthur W.B. Increasing Returns and Path Dependence in the Economy. Ann Arbor: The University of Michigan Press, 1994.
97. Coase R. Comments.- Contract economics: Blackwell Publishers, 1992,p.73.
98. Gaddy С., Ickes В., Russia's Virtual Economy.- Foreign Affairs, 1998, vol. 776 №5
99. Pinto В., Drebentsov V., Morozov F. Dismantling Russia's nonpayments System: Creating Conditions for Groth.- World Bank Technical Paper Series, 2000, forthcoming.
Похожие диссертации
- Формирование функциональной модели российской экономики
- Неопределенность фондовых отношений и направления ее снижения в российской экономике
- Взаимосвязь интенсивного типа развития банковской системы и экономического роста в трансформационной российской экономике
- Институциональная природа корпораций в современной российской экономике
- Развитие рынка природных ресурсов в российской экономике