Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Особенности системы неплатежей в российской экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Салыев, Владислав Робертович
Место защиты Москва
Год 2000
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Особенности системы неплатежей в российской экономике"

На правах рукописи

Салыев Владислав Робертович

ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ НЕПЛАТЕЖЕЙ В РОССИЙСКОЙ

ЭКОНОМИКЕ

Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискаиие ученой степени кандидата экономических наук

Работа выпонена во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте на кафедре Финансы, бюджет и налогообложение

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Пилипенко Ольга Ивановна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Галанов Владимир Александрович

кандидат экономических наук, доцент Пантелеев Александр Петрович

Ведущая организация: Академия налоговой полиции

Федеральной службы налоговой полиции

Защита состоится иЯ_ 2000 г. в У^^асов на заседании дис-

сертационного Совета К.053.09.01 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте по адресу : 121807, Москва, ул. Олеко Дундича, 23

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Всероссийского заочного финансово-экономического института.

Автореферат разослан 82000г.

Ученый секретарь диссертационного Совета

кандидат экономических наук, профессор В.П. Сафронова

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансироианность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.

Опосредуя сдеки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы, заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.

Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к . тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.

На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой испонительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного дога, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.

По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задоженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских

предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в дог.

Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.

Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова дожна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.

Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследовании. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.

Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи:

выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а таюке условия их самоорганизации;

на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве;

определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей;

изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны;

разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей;

обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.

Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абакина JI.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г., Дорогавцева А.Е., Гу-

риева С.М., Оленева H.H., Петрова A.A., Поспелова И.Г., СапираЖ., Чуканова C.B., Шананина А.М. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.

Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.

Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.

Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.

В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения:

- предложены общие подходы к исследованию процессов системообразо-вания неплатежей в переходной экономике;

- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;

- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задоженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую

структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;

- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;

- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;

- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам испонительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выпоняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.

Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.

Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУ11 Прибор, ФНПЦ ОАО Станкомаш и

консультационной фирме Уракоисат. Внедрение результатов исследования подтверждено документально.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 и.л.

Объем н структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается выбор темы и ее актуальность, формулируется предмет, цели и задачи исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Неплатежи как явление переходной экономики исследованы особенности формирования системы неплатежей в национальном хозяйстве, обоснована особая роль отрасли электроэнергетики в процессе самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики и определено место бюджетной сферы в совокупном объеме просроченной кредиторской задоженности национальных хозяйствующих субъектов.

Впервые неплатежи как неотъемлемая характеристика кризисного состояния переходной экономики появились в перечне стратегических проблем России во второй половине 90-х годов. До этого времени они рассматривались в основном в связи с сокращением налоговых поступлений в федеральный бюджет в денежной форме.

Между тем обобщающие данные об эволюции системы неплатежей в России свидетельствуют об их быстром нарастании. Только за период 1994 - 1998 гг. их общая сумма возросла более чем в 11,6 раза. Существенно менялась структура задоженности хозяйствующих субъектов: в 1994 г. на первом месте по значимости стояла задоженность по расчетам с поставщиками (9,2% ВВП), затем следовали неплатежи в бюджет и внебюджетные фонды (3,2 %

ВВП) и на последнем месте оставались доги по заработной плате (0,8 % ВВП). Однако уже в 1998 г. задоженность перед поставщиками и бюджетными организациями практически выровнялась. При этом неплатежи поставщикам увеличились в 1,7 раза относительно ВВП, а бюджетным организациям и во внебюджетные фонды - более чем в 5 раз. Даже невыплаты заработной платы за этот период возросли в 3,6 раза относительно ВВП, занимая все же последнее место в структуре общей задоженности.

В структуре неплатежей выделяются значительные по величине и постоянно возрастающие просроченные платежи: темпы прироста просроченной кредиторской задоженности поставщикам продукции в основных отраслях экономики составляли на 1.01.1997 г. 123,6%; на 1.01.1998 г. - 98,8%; на 1.01.1999 г. -162,7% и на 1.01.2000 г. - 33,6%.

Несмотря на общий позитивный топ оценки современного состояния динамики макроэкономических показателей России, согласно данным Госкомстата РФ, только в марте 2000 г. кредиторская задоженность в промышленности возросла на 5,6%, в том числе просроченная - на 5,1%. В январе 2000 г. просроченная задоженность по обязательствам (кредиторская и задоженность по кредитам банков и займам) организаций составляла 1445,3 мрд.рублей (из общей суммы догов в 3609,4 мрд. рублей). В целом на начало 2000 г. пронормированная по ВВП кредиторская задоженность составляла 80%, в том числе просроченная - 32%.

Если просроченная задоженность обозначает неплатежи в прямом смысле слова, то неденежные расчеты таковыми не являются. По мнению автора, во всех платежных инструментах, отличных от наличных рублей или банковских переводов, заложены субсидии, свидетельствующие о частичной неспособности хозяйствующих субъектов платить по счетам живыми деньгами. На основании проведенного исследования в работе обосновывается необходимость объединения в целостную систему неплатежей как просроченной задоженности, так и расчетов в неденежной форме, в том числе бартера, использования

векселей и договых обязательств, а также налоговые зачеты, в рамках которых бюджетная задоженность и просроченные налоговые платежи взаимно погашаются. Что же касается расчетов суррогатами денег, то их величина в общем объеме платежно-расчетных средств возросла за период 1994 - 1998 гг. в три раза и составила 17% и 51% соответственно. И тенденция вытеснения денег из обращения остается устойчивой до настоящего времени. Только за март 2000 г. доля живых денег в обращении сократилась на два процентных пункта.

Игнорирование самого факта существования устойчивой системы неплатежей как проблемы системного характера до середины 1998 г. объяснялось уверенностью в безусловной взаимосвязи феномена неплатежей с факторами экономического порядка. В работе показано, что тенденция роста неплатежей на фоне общего улучшения экономической ситуации в стране имеет серьезные причины. По своей сути неплатежи есть проявление неэквивалентности (системного кризиса) расчетно-платежных отношений, следовательно, их устойчивость свидетельствует о наличии механизма воспроизводства кризисных явлений в российской экономике. Без понимания фундаментальности данного феномена невозможно устранить нерыночные формы его проявления.

По мнению автора, процесс замещения денежных средств их суррогатами происходит в результате относительно более высоких трансакционных издержек по осуществлению сделок купли-продажи, опосредованных деньгами, в сравнении с квазиденежными платежными средствами и неплатежами.

Таким образом, мультипликация неплатежей и распространение в российской экономике таких явлений, как неплатежи, бартер, векселя, взаимозачеты, уклонение от налогов, коррупция, представляют собой формы адаптации хозяйствующих субъектов к условиям неопределенности экономической деятельности и нехватки живых денег. В процессе обращения каждого из этих расчетно-платежных средств формируется отдельная подсистема со своими механизмами саморазвития, специфическими причинами и следствиями.

В работе обоснованы причины широкого распространения этих явлений, связанных, в частности, с отсутствием адекватной рыночной инфраструктуры, эффективной банковской системы. В этих условиях трансакционные издержки неплатежей, бартера, взаимозачетов оказались существенно ниже трансакций денежного обмена. Тем более что и после разрушения плановой системы сохранились старые прямые связи между поставщиками и потребителями, а современные средства связи упрощали поиск контрагентов и переговоры с ними.

Автор показывает, что чем большее число предприятий предпочитали бартер, денежные суррогаты, взаимозачеты и неплатежи по сдекам купли-продажи, тем меньше оказывались трансакционные издержки неденежных операций в расчетно-платежной системе. А по мере роста бартерной и демоне-тизированной экономики облегчалось участие в ней все новых и новых хозяйствующих субъектов.

Таким образом, предпосыки натурализации экономики и формирования системы неплатежей связаны с изменением таких фундаментальных факторов функционирования хозяйственной системы, как рост трансакционных издержек по сдекам, опосредованным деньгами, увеличение риска неплатежей или платежей не в поном объеме.

В основе функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в России находится особый механизм, связанный с системообразующей отраслью, посредством которой нормы лоппортунистического поведения (если предполагать, что неплатежи - это нарушение эквивалентности в обмене или обман партнера по сдеке) экономических агентов быстро распространяются на основную массу предприятий реального сектора. Причем завершающим эту систему взаимных неплатежей элементом становится государство в лице ее бюджетных организаций.

По проведенным нами расчетам, средоточием неденежных форм расчетов явилась естественная (сетевая) монополия - РАО ЕЭС России: скрытое суб-

сидирование энергетическим сектором промышленных предприятий и прочих потребителей в 1993- 1999 гг. составило более 90 мрд. дол. или в среднем 4% ВВП. В конце 90-х годов на этот сектор приходилось около половины просроченной дебиторской и более 1/3 просроченной кредиторской задоженности промышленности. Эти данные намного превышают совокупную долю газового и электроэнергетического секторов в промышленном производстве. На них же приходится и значительная доля налоговой задоженности перед бюджетами всех уровней: в 1994 г. - 15%, а в 1999 г. - более 20%. Что же касается просроченной задоженности потребителей продукции обеих отраслей, то она существенно превышает просроченную задоженность самих поставщиков. В свою очередь, накопленные доги покупателей продукции отраслей ТЭК трансформируются в задоженность последних перед бюджетными организациями и внебюджетными фондами.

Предпочтения российских предприятий жить в дог формируются в экономике с двумя системами цен и соответственно с двумя видами денег: собственно деньгами и денежными суррогатами-неплатежами. В условиях отсутствия свободного обмена одних денег на другие не действует закон Грешама (Gresham's law) (по которому любой тип денег, становящийся более ценным в каком либо ином качестве, чем деньги, постепенно исчезает из обращения), и предприятия устанавливаю! цены по-разному. Именно поэтому формируется рынок неплатежей и денежных суррогатов, на котором предприятия выступают в качестве продавцов и покупателей иеденежных инструментов и просроченной задоженности. Другими словами, система неплатежей и неденежных расчетов превратилась в институциональную ловушку как для хозяйствующих субъектов, так и для самого государства в переходной экономике.

Во второй главе Особенности формирования системы неплатежей в Челябинской области рассматривается динамика структуры неплатежей в регионе, обосновывается центральная роль АО Челябэнерго в мультипликации

неплатежей и анализируется процесс превращения областного бюджета в нет-то-кредитора предприятий области.

Челябинская область является одним из наиболее индустриально развитых регионов страны: по доле отраслей тяжелой промышленности в валовом региональном продукте она превосходит все другие субъекты РФ. На металургических и машиностроительных предприятиях сосредоточено около 80% основных производственных фондов области, более 40% всех трудовых ресурсов. На Челябинскую область приходится значительная доля общероссийского производства тракторов (Челябинский тракторный завод), грузовых автомобилей (Уральский автомобильный завод), строительных конструкций.

В конце 90-х годов наметилась тенденция ускорения промышленного производства области: в первом полугодии 2000 г. валовой региональный продукт вырос на 21,1% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Особенно высокими темпами развивается машиностроение и металообработка (прирост составил 42,8%), мукомольио-крупяная и комбикормовая промышленность (39,5%), легкая промышленность (30,6%), цветная металургия (22,4%), черная металургия (21,4%).

Однако проблема неплатежей в регионе носит системный характер и остается острой даже на фоне положительной динамики экономических показателей Челябинской области в 1999-2000 гг. В связи со спецификой структуры промышленности Челябинской области чрезвычайно высокая концентрация энергоемких промышленных производств обусловливает постоянную нехватку электроэнергии для промышленных целей. Неплатежи или неденежные расчеты в трансакциях типа "потребители - энергетики - угольщики - бюджет" серьезно дестабилизируют как экономику области, так и финансовое состояние предприятий основных сфер производства. В этой ситуации рост промышленного производства сопровождается наращиванием кредиторской задоженности предприятий. А это, в свою очередь, послужило причиной растущих неплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, что ускорило процессы формирования сис-

темы неплатежей и вытеснения денег их суррогатами.

Таблица 1

Структура дебиторской и кредиторской задоженности предприятий Челябинской области в 1 полугодии 1999 г., 2000 г.

(тыс. рублей)

I полугодие 1999 г. 1 полугодие 2000 г.

Всего из нее Всего из нее

Дебиторская задоженность из нее: 38227,7 22444,5 42006,0 22102,1

задоженность покупателей и заказ чиков за товары, работы и услуги 30099,0 18024,8 31784,4 19153,4

задоженность по векселям полученным 1040,1 98,1 823,2 164,9

задоженность госзаказчнкоа по опла те за поставленные товары, работы и услуги 2415,7 1856,0 2464,9 2164,8

Кредиторская задоженность из нее: 70863,1 45267,4 80534,2 47204,2

по платежам в бюджет 9501,8 7363,7 10983,6 8332,3

из нее: в федеральный бюджет 3630,1 3059,9 4613,7 3944,3

в бюджет субъектов федерации 1912,1 1345,3 2775,5 1812,7

по платежам в государственные внебюджетные фонды 12630,2 10059,5 15346,8 11883,7

поставщикам и подрядчикам за товары работы и услуги 33576,0 22552,0 37603,8 21763,1

из общей задоженности поставщикам и подрядчикам

задоженность по векселям выданным 4199,7 185,5 4216,1 616,3

задоженность по полученным кредитам и займам 4875,6 821,9 4615,1 1361,3

в том числе по краткосрочным 3449,9 502,5 3065,6 963,3

В первом полугодии 2000 г. число убыточных предприятий в Челябинской области достигало 44%, сократившись на 8,2% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. За этот периода общая дебиторская задоженность предприятий и организаций в регионе увеличилась на 10%. Значительная величина не-

платежей поставщикам и кредиторам свидетельствует о том, что предприятия используют стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, производители товаров и услуг фактически делятся с покупателями продукции частью своего дохода. Фактором ускоренного самовозрастания дебиторской задоженности поставщиков Челябинской области является задержка платежей, что обусловливает наращивание ее просроченной части. Доля просроченной дебиторской задоженности предприятий и организаций остается значительной и составляет 52,6% в первом полугодии 2000 г.

Что касается кредиторской задоженности хозяйствующих субъектов Челябинской области, то в первом полугодии 2000 г. она возросла на 13,6% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Предприятия Челябинской области повсеместно вынуждены использован, кредиторскую задоженность для финансирования своей производственной деятельности в связи с несвоевременной или непоной оплатой отгруженной продукции или неплатежами. В этой связи доля просроченной кредиторской задоженности в области достигает 58,6% общего ее объема в первом полугодии 2000 г.

В качестве ключевого момента в понимании самовозрастания неплатежей в регионе в работе предлагается рассматривать соотношение дебиторской и кредиторской задоженности. В первом полугодии 2000 г. превышение кредиторской задоженности хозяйствующих субъектов области над дебиторской составляло 91,7%. По расче там с бюджетными организациями это превышение десятикратное, по трансакциям предприятий и организаций оно составляет 18%.

На основе анализа динамики дебиторской и кредиторской задоженности предприятий и организаций в работе делается заключение, что до настоящего времени главным источником формирования оборотных средств в основных отраслях материального производства области остается кредиторская задоженность, на долю которой приходилось 80,8% всех источников финансирования, а на задоженность по банковским кредитам и займам - лишь 8,9%. Таким образом, в 90-х годах оборотные активы предприятий формируются преимущест-

венно за счет просроченных платежей по догам и лишь около 10 % - за счет собственных средств.

Практически единственным в области хозяйствующим субъектом, имеющим дебетовое сальдо, является АО Челябэнерго. На этом основании делается вывод о том, что энергетические компании выступают основными кредиторами хозяйствующих субъектов области.

Таблица 2

Состояние дебиторской задоженности АО Челябэнерго.

(тыс. рублей)

Суммарная дебиторская задоженность

На01.01.1999г. На 01.01.2000г. На 01.07.2000г.

Всего 5 476 059 5 526 556 5 135155

Промышленность 2 578 523 2 404 556 2 030 813

топливная 8 647 21 371 9 623

черная металургия 624 550 412 593 281 992

цветная металургия 273 023 281 859 205 802

химическая и нефтехимическая промышленность 25 268 21 938 7 031

машиностроение и металообработка 1 397 247 1 220 266 1 147 803

деревообрабатывающая и целюлозо-бумажная 3 883 11 258 12 058

промышленность строительных материалов 82 052 105 151 69 957

легкая 9 656 10 945 10 066

пищевая 26 265 22 871 19411

Другие 122 932 296 304 267 050

Сельское хозяйство 1 014 476 949 726 906 413

Лесное хозяйство 1 055 -100 470

Транспорт и связь 312 456 125 769 236 764

Строительство 60 120 57 893 64 549

Жилищно- коммунальное хозяйство 1 237 579 1 480 082 1 439 379

Население -63 514 97 839 103 041

Бюджетные организации 335 364 410 791 353 726

В структуре полезного отпуска электроэнергии группы потребителей АО "Челябэнерго" выделяются следующим образом: промышленность - 46,1%

транспорт и связь -2,6%, сельское хозяйство - 12,3%, население - 8,5%, строительство - 0,9%, прочие потребители - 29,6%.

В структуре же стоимости электроэнергии, отпущенной АО "Челябэиер-го", доли основных потребителей располагаются иначе: на промышленность приходится 61,6%, транспорт и связь - 4,3%, сельское хозяйство - 7,0%, население - 2,0%, строительство - 1,5%, прочие потребители - 23,6%.

Сопоставление данных цифр дает представление о региональной специфике проблем неплатежей энергетикам: речь идет о перекрестном субсидировании потребления электрической и тепловой энергии. Так, в 2000 г. по плану полезного отпуска электроэнергии предприятиями АО "Челябэнерго" самые высокие тарифы устанавливаются для промышленных потребителей - 0,4576 руб./кВт.ч. (промышленные мощности свыше 750 кВА), а для населения -0,1095 руб./кВт.ч. Однако, кредитуя целом промышленность области, АО Челябэнерго одновременно является основным дожником областного бюджета, что во многом и обусловливает дефицитность областного бюджета.

В 1999 г. впервые за пять последних лет доходная часть областного бюджета была выпонена на 105,7%. Причем доля поступления "живых" денег возросла с 32% в 1998 г. до 55% в 1999 г. В целом по Челябинской области в 1999 г. профицит достиг 5% общих расходов бюджета, в то время как в 1998 г. - дефицит областного бюджета составлял 3% всех расходов.

Однако расходная часть областного бюджета выпонена всего на 76%, что объясняется необходимостью рассчитываться по обязательствам, связанным с покрытием дефицита бюджета в предшествующие годы.

В 1999-2000 гг. недоимки по платежам в бюджет не только не сократи-1ись, но возросли по сравнению с 1998 I'. в 2 раза и достигла астрономической юличины в 1 мрд. 975 мн.рублей, (больше, чем общие поступления в бюд-кет за полугодие). Почти половина всей задоженности перед бюджетом приводится на промышленные предприятия.

Задоженность по налогу на добавленную стоимость в делом по области составила 44%, по налогу на прибыль (доход) - 25%, по платежам за пользование природными ресурсами - 10%, по акцизам - 8,6%.В начале 2000 г. более половины предприятий области имели просроченную задоженность перед бюджетной системой: 72% общей суммы задоженности приходилось на федеральный бюджет и 28% - на областной.

Таким образом, приоритетной проблемой взаимоотношений областного бюджета с основными хозяйствующими субъектами региона - металургическими и машиностроительными предприятиями - остаются неплатежи. Однако, по мнению автора, речь идет о скрытых субсидиях, предоставляемых областным бюджетом предприятиям в виде задоженности по налогам, индивидуальных льгот, зачетов и бартера, доля которых в недополученных суммах доходов достаточно высока. В работе подтверждается заключение специалистов Всемирного банка о том, что при условии отсутствия скрытых субсидий хозяйствующим субъектам дефицит бюджетной системы уже в 1996г. мог бы быть сокращен до 0,3% ВВП, в 1997 г. он сменися бы профицитом в размере 0,1% ВВП, а в 1998 году его величина могла бы возрасти до 4,5% ВВП.

Органы испонительной власти в центре и на местах терпимо относятся к задоженности по налогам. Во многих случаях они защищают социально значимые предприятия от процедур банкротства, инициированных другими кредиторами, поощряя тем самым плохое управление и неэффективность, предотвращая перераспределение ресурсов в пользу эффективных собственников.

По мнению автора, применение неденежных расчетов и наращивание неплатежей на региональном и местном уровне является способом адаптации хозяйствующих субъектов на местах к условиям неопределенности, растущих рисков и нехватки денег в обращении. Причем доги энергетическим компаниям образуют своего рода фонд для зачетов, налоговых льгот и в целом для скрытых субсидий. В этом состоит региональная специфика системообразова-ния неплатежей и борьбы с ними, что, несомненно, препятствует решению про-

блемы неплатежей в общенациональном масштабе.

Посредством интеграционных связей негативные тенденции в области автоматически распространяются на другие территориально-производственные комплексы по технологическим цепочкам движения продукции отраслей тяжелой промышленности. Так действует механизм мультипликации системы неплатежей и квазиденежных расчетов в рег ионах страны в связи с территориальным разделением труда, что и обусловливает распространение кризиса платежно-расчетных отношений по территории всей страны. В работе рассматривается формирование неплатежей как в структурном, так и в региональном аспектах, обосновывается ключевое место Челябинской области в системе территориального разделения труда и в механизме самоорганизации неплатежей в стране.

В третьей главе Основные направления решения проблемы неплатежей представлены рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы, а также предлагается конкретная концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

На основании проведенного анализа основных показателей и факторов расширения неплатежей, бартера и квазиденежных расчетов в Челябинской области в работе показана взаимосвязь последних с системными изменениями в макроэкономике России, с формированием иного механизма функционирования финансового обращения в стране, т.е. обусловленность расчетно-платежных проблем в регионе внешними по отношению к нему факторами.

Полученные автором результаты позволили научно обосновать необходимость выпонения следующих условий:

1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП.

2. Необходимо повышать чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты приведены в диссертации).

3. Снижать общую ставку налогообложения ( с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременном ужесточении контроля за собираемостью налогов.

4. Осуществлять переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа складских свидетельств) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.

5. Разрушение системы неплатежей дожно основываться на соответствующих правовых мероприятиях, широком использовании процедуры банкротств, а также переходе к профицитному бюджету.

Основные мероприятия по финансовому оздоровлению экономики, реструктуризации задоженности предприятий и организаций дожны предусматривать, по мнению автора, воспонение и высвобождение оборотных средств предприятий путем постепенного замещения денежными платежами бартера, векселей предприятий и товарных кредитов, сокращение издержек производства за счет последовательного снижения тарифов на продукцию и услуги естественных монополий, в первую очередь, на электроэнергию и грузовые перевозки. При этом в качестве промежуточного варианта в работе рассматривается возможность временного возвращения к использованию двух типов денег: для наличных и безналичных расчетов.

Вывод о необходимости использования именно векселей в качестве расчет-но-платежных инструментов, опосредующих сдеки в регионе строися на мониторинге сроков задержек платежей по сдекам в области. Качественная характеристика этого процесса проявляется в том, что значительный рост доли просроченной задоженности предприятий области сопровождается чрезмер-

ным удлинением сроков ее погашения. Удельный вес просроченной кредиторской задоженности предприятий и организаций области длительностью свыше трех месяцев в общей сумме просроченной кредиторской задоженности к началу 2000 г. достиг 77,2%, а удельный вес просроченной дебиторской задоженности длительностью свыше трех месяцев составил 81,8%.

При этом удлинение продожительности задержек платежей в области сопровождалось снижением доли расчетов в денежной форме, что может быть воспонено расширением вексельных расчетов. Так, по расчетам автора, при задержке платежей сроком более 9 месяцев доля денежных расчетов в общей сумме платежей составляла от 4 до 18%, а доля векселей соответственно может возрасти до 50% всех оставшихся сделок, обслуживаемых без помощи денежных инструментов и т.п. Таким образом, векселя в определенней степени могут быть использованы в качестве инструмента адаптации (выживания) предприятий и организаций к условиям нехватки денег.

Именно эти аргументы позволили автору отстаивать необходимость формирования инфраструктуры вексельного обращения в регионе, регулирующим началом которой может выступать организационная структура типа акцептного дома. Концепция нормализации вексельного обращения в регионе предполагает, что акцептный дом дожен быть создан в форме государственного унитарного предприятия для операций с векселями хозяйствующих субъектов Челябинской области. Подобные проекты имели успех в других регионах страны в разные периоды 90-х годов.

Вексельные программы дожны при этом быть нацелены на решение следующих проблем:

1. Расшивку неплатежей между хозяйствующими субъектами, в том числе по платежам в бюджеты всех уровней. При этом речь дожна идти не только о неплатежах в Челябинской области, но и по России в целом с помощью механизма конвертации векселей челябинских предприятий и организаций в другие ценные бумаги, имеющие хождение на территории РФ.

2. Финансирование и кредитование производственного сектора.

3. Сглаживание проблем инфляции в связи с возрастанием стоимости векселя с течением времени (по мере начисления процента по нему). При этом предусматривалось использование векселя в качестве средства накопления для инвесторов (как юридических, так и физических лиц).

4. Возможность использования векселя в качестве залога с целью получения денежного кредита. В результате вексель становися инструментом привлечения инвестиционных ресурсов в регион.

5. Оценку стоимости заложенного имущества предприятий и организаций в векселях, что дожно способствовать как попонению оборотных средств, так и реализации проектов и программ хозяйствующих субъектов.

6. Снижение потребности в наличных деньгах.

7. Оказание помощи региональным коммерческим банкам, оказавшимся в сложном финансовом положении, путем реструктуризации их догов с помощью вексельных операций.

Вексельные программы дожны создать в области такие условия, при которых векселя смогут опосредовать оплату реализованных товаров и предоставленных услуг без ограничений, а также могут использоваться в качестве средства оплаты налогов в областной и городской бюджеты и быть предметом залога.

Векселя определенных хозяйствующих субъектов могут выпускаться под гарантии областного бюджета или под гарантии дотаций районам; под залог ценных бумаг (государственных, муниципальных, корпоративных) или других высоколиквидных активов; а также под аваль коммерческого банка или иного хозяйствующего субъекта.

В качестве платежного агента, осуществляющего денежные расчеты с конечным держателем векселей на момент их погашения может выступать упомянутый выше акцептный дом. В результате предприятия и организации области получили бы на какой-то срок правовое обеспечение своих расчетов в

векселях, что в определенной мере ограничило бы стихийную вексельную эмиссию, а, следовательно, и экономическую нестабильность в регионе.

В работе рассчитан суммарный эффект от использования векселя в рас-четно-платежных отношениях в регионе, который складывается из следующих положительных моментов:

1) экономии бюджета области посредством снижения трансакционных издержек, связанных с привлечением финансовых ресурсов;

2) эффекта "удешевления" товара для бюджетополучателя, который образуется в результате опережающего бюджетного финансирования в условиях гиперинфляции и постоянного роста цен;

3) возможности "расшивки" неплатежей без привлечения банковского кредита.

Стимулы к применению вексельных расчетов на региональном и местном уровне связан с остротой проблемы некредитоспособности основной массы предприятий, замыкающихся на локальный рынок с меньшим количеством хозяйственных альтернатив, с гораздо более ограниченным доступом региональной испонительной власти к кредитам. В этих условиях руководители области дожны быстро и адекватно реагировать на проблемы своих хозяйствующих субъектов путем поощрения вексельных форм расчетов или, при падении га эффективности, путем инициирования иных расчетно-платежных инструментов.

Последней новацией на российском рынке ценных бумаг является внедрение на региональный фондовый рынок складских свидетельств товарного склада - варрантов. Гарантированное обеспечение возврата кредитов в реальном секторе экономики лежит в основе изменения инвестиционной политики федитных учреждений. Залоговая же реструктуризация платежей в бюджеты 5сех уровней и внебюджетные фонды с помощью складских свидетельств (СС) нового финансового инструмента, порожденного потребностью реальной есизни, - дает возможность практически поностью рассчитаться с догами пе-

ред государством. Речь идет об использовании многочисленных возможностей простых, и особенно двойных СС ("золотых варрантов", "газовых варрантов", "муниципальных варрантов").

Особенно привлекательным в этой ценной бумаге и для кредиторов и для инвесторов является их товарная обеспеченность: простые СС (ПСС) и двойные СС (ДСС) выдаются товарным складом иоклажедателю только в обмен на товар, принятый от него на хранение. Сделанные в работе расчеты его эффективности в сравнении с векселями легли в основу мероприятий по продвижению нового расчетно-платсжного инструмента на областной финансовый рынок.

Этот новый инструмент может быть разработан к внедрению новой законодательной базой на региональном уровне с целью интенсификации усилий в ликвидации неплатежей.

Таким образом, важной характеристикой расчетов в форме векселей и складских свидетельств является их нацеленность на решение локальных проблем неплатежей и просроченной задоженности предприятий и организаций в условиях тех ограничений, которые несет с собой региональный территориально-хозяйственный комплекс.

В заключении диссертации обобщены и систематизированы основные результаты, базирующиеся на экономическом анализе, сформулированы выводы и предложения. Они свидетельствуют о наличии специфических системных изменений в российской экономике, которые являются реакцией предприятий на неадекватную политику стабилизации, не учитывающую неподготовленность правового обеспечения, различие интересов финансовых структур и реального сектора экономики, политическую нестабильность и значительную дифференциацию доходов населения.

По теме диссертации опубликованы следующие научные работы: 1. Состояние платежей и расчетов на предприятиях и в организациях Челябинской области: Сборник тезисов, докладов и выступлений на научно-

методической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ,- Челябинск: Издательский дом Обухова, 1998. - 0, 2 п.л.

2. Углубление кризисной ситуации в сфере платежей и расчетов на предприятиях Челябинской области. Региональные особенности социально-экономических преобразований в переходной экономике. Сборник тезисов, докладов, выступлений на научно-практической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ. - Челябинск: Издательский дом Обухова, 1999. - 0,2 п.л.

3. Платежный кризис: причины и пути выхода. - Вестник Челябинского университета, Серия 8, №1, 1999г.-0,3 п.л.

4. О комплексном подходе к решению проблемы задоженности и неплатежей в экономике России. Россия на пути реформ: XXI век. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. - Челябинск: ООО ИПП Фотохудожник, 2000. - 0,1 п.л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Салыев, Владислав Робертович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. Неплатежи как явление переходной экономики.

1.1. Формирование системы неплатежей в переходной экономике.

1.2. Электроэнергетика как основа самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики.

1.3. Бюджетная сфера и формирование системы неплатежей.

ГЛАВА II. Особенности формирования системы неплатежей в

Челябинской области

II. 1. Динамика структуры неплатежей в регионе.

11.2. Роль АО Челябэнерго в мультипликации системы неплатежей.

11.3. Областной бюджет как нетто-кредитор предприятий области.

ГЛАВА III. Основные направления решения проблемы неплатежей.

III. 1. Формирование условий сбалансированности платежно-расчетной системы.

Ш.2. Векселя и складские свидетельства как эффективные инструменты квазиденежных расчетов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Особенности системы неплатежей в российской экономике"

В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансированность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.

Опосредуя сдеки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы. заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.

Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.

На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой испонительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного дога, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.

По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задоженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в дог.

Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.

Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова дожна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.

Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.

Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи: выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а также условия их самоорганизации; на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве; определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей; изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны; разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей; обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.

Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абакина Л.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г. Дорогавцева А.Е., Гуриева С.М., Оленева Н.Н., Петрова А.А., Поспелова И.Г., Сапира Ж., Чуканова С.В., Шананина A.M. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.

Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.

Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.

Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.

В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения: предложены общие подходы к исследованию процессов системообразования неплатежей в переходной экономике;

- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;

- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задоженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;

- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;

- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;

- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам испонительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выпоняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.

Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.

Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУП Прибор, ФНПЦ ОАО Ьк Станкомаш и консультационной фирме Урал-Консат. Внедрение результатов исследования подтверждено документально.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 п.л.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Салыев, Владислав Робертович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование особенностей механизма неплатежей в российской экономике позволяет сделать следующие выводы.

1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП в стране и валового регионального продукта на местах, что обусловит колапс всего хозяйства.

2. Необходимо повысить чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты проведены в диссертации).

3. Снизить общую ставку налогообложения (с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременно ужесточении контроля за собираемостью налогов.

4). Осуществить переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа варрантов) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.

5. На следующем этапе дожна быть разрушена система неплатежей на основе соответствующих правовых мероприятий, широкого использования процедуры банкротств и т.п. (это позволит значительно повысить эффективность экономики), а также установлено жесткое ограничение на долю максимальной величины бюджетного дефицита в ВВП с возможным переходом к профицитному бюджету. Автор предполагает, что при этом потребление также начнет возрастать.

Стратегия послекризисного восстановления платежно-расчетной системы и ее дальнейшего развития предполагает преодоление сложившихся деформаций в денежно-кредитной политике и в использовании ее инструментария и создание адекватной потребностям эффективного рыночного хозяйства институциональной базы платежно-расчетной системы.

В сложившихся условиях к первоочередным мерам, обеспечивающим надежное функционирование платежно-расчетной системы, следует отнести повышение кредитоспособности предприятий, улучшение структуры их балансов. Это позволит постепенно преодолеть сложившуюся практику нарушения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, остановить нарастание, а затем и сократить объем просроченной задоженности, перейти к безусловному выпонению обязательств под государственным и банковским контролем при использовании правовых средств восстановления нарушенных прав кредитора. Повышению кредитоспособности предприятия будут способствовать:

- восстановление структуры активов предприятий реального сектора, обеспечивающей поноту и своевременность расчетов - увеличение в них доли оборотных средств и улучшение структуры последний (уменьшение доли оборотных средств, отвлеченных в расчеты, снижение сроков отвлечения);

- формирование пассивов за счет банковских и корпоративных займов при ликвидации практики искусственного кредитования собственных оборотных средств и капитальных вложений за счет неиспонения или несвоевременного испонения денежных обязательств;

- обеспечение прозрачности расчетных операций, для чего расчетные отношения дожны быть переведены преимущественно в сферу безналичного банковского оборота, а предъявление к оплате расчетных инструментов осуществляется посредством банковского инкассо.

Первым шагом такой политики дожно стать централизованное проведение операций по взаимозачету догов хозяйствующих субъектов между собой и с бюджетами всех уровней, четкое разграничение при этом централизованной системы учета и погашения просроченной задоженности и коммерческих операций финансовых посредников. Эта операция дожна быть проведена исключительно структурами Федерального Казначейства и Центробанка (без привлечения финансовых посредников) и при обязательном разделении их основных функций: персонифицированные счета задоженности и изменение их состояния ведут учреждения Федерального Казначейства, а зачетные операции по этим счетам с использованием ограниченной эмиссии безналичных денежных средств и клиринга проводятся учреждениями Центрального Банка.

Комплекс институциональных преобразований платежно-расчетной системы включает законодательное определение пределов деятельности субъектов расчетов, включая операторов (банковскую систему и небанковские финансовые организации), пределов использования расчетного инструментария и критериев нарушений и применения санкций, что будет способствовать формированию обычаев делового оборота в расчетных отношениях, отвечающих потребностям развития экономики.

Дожна быть установлена жесткая правовая ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе персональная ответственность как руководителей негосударственных предприятий, так и дожностных лиц государственного аппарата. При этом принадлежность нарушителя к органам государственной власти дожна определять более высокий уровень ответственности, во-первых, в связи с более тяжелыми последствиями (по экспертным оценкам, отказ от своевременной оплаты порождает в экономике просроченную задоженность в соотношении 1:4 - 1:6); во-вторых, в связи с тем, что нарушения государством собственных обязательств приводит к поной непредсказуемости (неопределенности) результатов любой хозяйственной деятельности и тем самым исключает сколь-нибудь эффективное функционирование экономической системы в целом.

Вместе с тем, надежность функционирования платежно-расчетной системы требует соблюдения определенных принципов (правил) при использовании неденежных инструментов (векселей, чеков, варрантов и т.д.). К главным из них, добиваться применения которых абсолютно необходимо в современной российской экономике, можно отнести:

- использование всего набора расчетных инструментов в целях эффективного регулирования денежных потоков и уровня дебиторской и кредиторской задоженности, не допуская формирования просроченной задоженности (например, использование чеков и векселей более чем в одном акте расчетов способствует снижению необходимого уровня денежной массы в обращении для совершения платежей);

- завершение цикла обращения расчетного инструмента совершением денежного платежа; применение для защиты нарушенных прав кредитора все законные меры воздействия на дожника - от возмещения причиненного ущерба в добровольном или судебном порядке до банкротства.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Салыев, Владислав Робертович, Москва

1. Нормативно-правовые акты

2. Письмо Минфина РФ от 22.10.1996 № 3-Б1-07, Госналогслужбы РФ № ПВ-6-09/738, Центрального банка РФ № 130-96 "О порядке проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 г." // Вестник Банка России. 1996.- № 59.

3. Постановление Правительства РФ и ЦБ РФ от 01.07.1992 № 458 "О порядке урегулирования неплатежей государственных предприятий" // Собрание актов Президента и правительства РФ. 1992. - № 1. - ст.9.

4. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 г. "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий";

5. Постановление Правительства РФ от 04.02.1997 № 121 "Об основах ценообразования и порядке государственного регулирования и применения тарифов на электрическую и тепловую энергию"//Российская газета.-1997.-13ф.

6. Постановление Правительства РФ от 24.06.1998 №627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных отчислений и переоценке основных фондов" // Российская газета. 1998.- 02 июл.

7. Приказ Минфина РФ от 19.01.1996 № 11 "Об упорядочении работы по формированию и обслуживанию государственного внутреннего дога Российской федерации" // Официально опубликован не был, электронная база данных "Консультант-Плюс", 1998.

8. Указ Президента РФ от 28.04.1997 № 426 "Об основных положениях структурной реформы в сферах естественных монополий" //Российская газета. -1997.-07 мая

9. Федеральный закон от 17.08.95 № 147-ФЗ "О естественных монополиях" // Российская газета. 1995. - 24 авг.

10. Федеральный закон от 08.01.1998 № 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) // Российская газета. 1998.- 20-21 янв.

11. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" (введен в действие с 1 марта 1998 г.)

12. Федеральные Законы РФ О федеральном бюджете на 1998, 1999, 2000гг. В сб. Собрание законодательства РФ № 5 от 24.03.1998 г., № 4 от 20.02.1999г. № 1 от 10.01.2000г.

13. Монографии и научные работы:

14. Абакин Л.И. Социальные приоритеты и механизмы экономических преобразований в России // Деньги и кредит. 1998. - № 5. - с. 31-37

15. Автухович Э.В., Гуриев С.М.,Оленев Н.Н. Петров А.А., Поспелов И.Г., Чуканов С.В., Шананин A.M. Математическая модель экономики переходного периода. М.: ВЦ РАН, 1997.

16. Аглиетта М., Сапир Ж. Инфляция и дефицит в переходный период // Денежные и финансовые проблемы переходного периода в России: российско-французский диалог.- М.:Наука, 1995. с. 44-101.

17. Аглиетта М., Сапир Ж. Природа инфляции в России в переходный период и направления антиинфляционной политики // Денежные и финансовые проблемы переходного периода в России: российско-французский диалог.- М.:Нау-ка,1995.-с. 5-43.

18. Амуржаев О.В., Дорогавцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения (практическое пособие). Ч М.: Аркаюр, 1994. Ч 56 с.

19. Ансофф И. Стратегическое управление.-М.:Эконмика, 1979-С.34

20. Аукуционек С. Бартер в российской промышленности // Вопросы экономики.- 1998.- № 2.- с. 51-60.

21. Афанасьев М. Неплатежи как зеркало российской экономики // Экономика и жизнь.- 1995.- №42

22. Багров А. Комиссия посоветовала правительству увольнять скомпрометировавших себя директоров // Коммерсанть-daily. Ч 1995. Ч 11 янв.

23. Бартенева А. Расшивка неплатежей началась// Эксперт. -1998.-№ 11.-е.7

24. Басе А.Б., Образцов С.В. Вопросы анализа платежеспособности предприятий электроэнергетики // Электрические станции.- 1997.- № 9. -с. 50-54

25. Беккер А. РАО "ЕЭС России"- "дирижер" бартера и неплатежей //- Сегодня. 1996.- 5 апр.

26. Беккер А. Управление по банкротству зря не обидит // Сегодня.- 1996.- 28 мар.

27. Белолипецкий В.Г. Платежный кризис: природа, последствия, пути выхода // Финансы. 1996.- № 11.- с. 14-17

28. Бендукидзе К. Трава сквозь асфальт //Эксперт.- 1998.- № 13.- с.20-21

29. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России: Анализ практики. М.: Издательство АО Конслатбанкир, 1997. -296 с.

30. Богданов А.А. Тектология: всеобщая организационная наука: в 2-х книгах Кн.1,- М.: Экономика, 1989. с 73

31. Бржезянский С.Э. Возможности участия РАО "ЕЭС России" в инвестиционной деятельности // Электрические станции. 1997.- № 9.- с.59-63

32. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Демешева Е.В., Головкин., Гренмаер.Е.А. Векселя и взаимозачеты: Налогообложение и бухгатерский учет. Изд.6-е, переработанное и доп.- М.: Аналитика-Пресс, 2000.- 256с.

33. Бойко Б. Второе издание доклада академиков // Коммерсанть-daily. Ч 1994.Ч06 дек.

34. Варшавский А.Е. Моделирование неплатежей и денежного спроса в бартерной экономике России// Экономика и математические методы в бартерной экономике России ,2000г.- Т.36 №2, с. 11-28.

35. Статьи в периодических изданиях:

36. Воков Э.П., Баринов В.А. Направления развития электроэнергетики России с учетом догосрочной перспективы // Электрические станции. 1998.-№7.- с. 2-8

37. Власти обнаружили генератор кризиса неплатежей // Коммерсанть-daily. Ч1994.Ч6 окт.

38. Глазьев С. Центральный банк против промышленности России // Вопросы экономики, 1998, № 1, с. 16-32.

39. Годовой отчет РАО "ЕЭС России" за 1998 г. М., 1999

40. Годовой отчет РАО ЕЭС России за 1999 г. -М., 2000

41. Гурков И., Аврамова Е., Дятлов А. Смена собственника вызывает шок // ЭКО, 1996, №8, с. 81-93.43 .Делягин М. Нормальные деньги дожны вытеснить суррогаты //Финансовые известия. 1997.-28 окт.

42. Городецкий А., Павленко Ю., Реформирование естественных монополий

43. Вопросы экономики , 2000, № 1 с. 137

44. Гуриев С.М., Поспелов И.Г. Шапошник Д.В. Модель общего равновесия при наличии трансакционных издержек и денежных суррогатов// Экономика и математические методы, 2000, Т,36 № 1 с.75.

45. Де Сото. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире.- М.: Gatallaxy, 1995 с.178,187-189

46. Динкевич А.И., Игнацкая М.А. Россия 90-х: системный кризис переходной экономики // Деньги и кредит.- 1998. № 8. - с. 45-58

47. Доклад ЦБ РФ от 17.09.1997 "О проблеме неплатежей в российской экономике и возможных путях ее решения" // Вестник Банка России. 1997.- № 6162

48. Жизнь взаймы // Эксперт, № 8, 2 марта 1998 г., с. 12-18.

49. Задернюк А. Федеральный рынок энергии-это пока суррогат // Эксперт.-1998.-№2.-с. 14-17

50. Зимин П. Поиски жанра российской экономики // Росбизнесконсатинг. -Итоги недели. 1998. - №№ 9-12

51. Зубов В.М. От неплатежей к развитию. // М.: ОАО НПО Издательство Экономика 1999г. с 30-35.

52. Ивантер А. Шаткое равновесие //Эксперт,- 1998.- № 8.- с. 90-91

53. Иващенко Н.П. Экономика фирмы. Раздел 1-4. М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1998. с.31

54. Иларионов А. Теория "денежного дефицита" как отражение платежного кризиса в российской экономике //Вопросы экономики.- 1996.- № 12.- с. 40-60

55. Иларионов А. Эффективность бюджетной политики в России в 19941997 гг. // Вопросы экономики. 1998.- № 2. -с. 22-36

56. Как быть с неплатежами? // Экономика и жизнь.- 1995.- № 40

57. Карпенко И. Банкротства начнутся в сентябре //Известия. Ч 1994. -25авг.

58. Корнай Я. Дефицит.- М.: Наука, 1970.- с.52

59. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой/ Отв. ред. О.Н.Садиков. М.: ЮРИНФОМЦЕНТР, 1995.-448

60. Коуз Р.Г Природа фирмы// Теория фирмы / под ред. В.М. Гальперина. СПб.: Экономическая школа, 1995г. ("Вехи экономической мысли",; вып.2).-534 с.

61. Латынина Ю. Неплатежи: Симптом распада государства // Сегодня.-1995г.- 24 ноября.

62. Лисициан Н. Оборотные средства, процесс обращения стоимости капитала, неплатежи // Вопросы экономики. 1997. -№9.- с 44-54

63. Любимова Н.Г. Государственное управление электроэнергетикой (проблемы и пути решения). М.: 1998. - 176 с.

64. Макаров В.Л., Клейнер Г.Б. Бартер в экономике переходного периода: особенности и тенденции // Экономика и математические методы, 1997, т. 33, вып. 2, с. 25-41.

65. Малахов Некоторые аспекты теории несовершенного конкурентного равновесия (двухфакторная модель трансакционных издержек) //Вопросы экономики, 1996, № 10. С.93

66. Малышев В.Л. Правила игры и трансакционные цены// Экономика и мат. Методы, 2000, Т,36 № 1, с.30

67. Межбюджетные отношения: проблемы и пути решения/ Материалы Круглого стола.- М.: Центр финансово-банковских исследований Института экономики РАН, 1999. -.с.29-33

68. Мильнер Б.З. Теория организаций. -М.;ИНФРА-М, 1998.-336 с.

69. Могилевский В.Д. Методология систем: вербальный подход //Отд.экономики РАН; научн.-ред.совет изд-ва Экономика. -М.6 ОАО Издательство Экономика, 1999г.-46-53

70. Муртазаев Э. Минфин снова ужесточаеет борьбу с недоимками // Сегодня.- 1996. -20 июн.

71. Муртазаев Э. Забронированные директоры // Сегодня.- 1996. 6 мая

72. Никифоров А. Ценовое регулирование естественных монополий // Вопросы экономики.- 1998.- № 4. с. 134-143

73. Норт Д Институты, Институциональные изменения и функционирование экономики. М.: Начала, 1997.- гл. 11

74. Петраков Н.Я. Русская рулетка: экономический эксперимент ценою 150 милионов жизней/ Ред.колегия.: Д.С. Львов (пред) и др.- М.: ОАО Издательство Экономика, 1998.- с 286

75. Плышевский Б.П. Инфляция в российской экономике // Финансы.- 1997.-№ 4.- с. 59-61

76. Потерович В.М. Институциональные ловушки и экономические реформы// Экономика и математические методы, 1999, Т. 35, № 2, с 22-23

77. Потерович В.М. Факторы коррупции //Экономика и математические методы, Е.34, 1998, Вып.З, С.-3-21

78. РАО "ЕЭС России". 1997. Итоги деятельности. М., 1998

79. Разрушение системы неплатежей в России: создание условий для устойчивого экономического роста (Доклад Всемирного банка) //Вопросы экономики, 2000, №3 с.4-46

80. Романенко Л.М., Воробьев А.Д. Еще раз о неплатежах /У Финансы. -1997,-№4.-с. 15-17

81. Романовский М.В., Мазурова И.И. Условия прибыльной работы предприятий. Определение необходимых критических точек для принятия финансовых решений.- С.-Петербург: СПУЭиФ, 1992.- с 30-45

82. Сабуров Е. Экзотические способы расчетов дожны быть допонены государственной политикой регулирования цен //Финансовые известия.- 1997.- 28 окт.

83. Саватеева И. Деньги, украденные у пенсионеров и военнослужащих, тратились со вкусом // Известия. 1995.- 19 окт.

84. Саватеева И. Неплатежи // Известия. 1995. - 10 окт.

85. Сенчагов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России.- Вопросы экономики,- 1997.- № 6.- с. 56-66

86. Сонцев В.Н. Холодилин К.А. О проявлениях догосрочных тенденций в современном экономическом кризисе в России //Экономика и мат.методы, 2000, Т.36, №2, с.57-63

87. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 г. // Коммерсантъ, 12 мая 2000г. № 83. С.7

88. Тотальная неплатежеспособность нефтяного комплекса вызвана субъективными причинами // Коммерсанта 1994.- №21.- с. 18-20

89. Уильямсон О. Экономические институты капитализма. Фирмы, рынки и отношенческая контрактация. -Спб., Лениздат, 1996.-е 55-59

90. Уринсон Я. Перспективы российской электроэнергетики // Вопросы экономики, 2000,. №4 , с 71-83.

91. Шмелев Н. Неплатежи- проблема номер один российской экономики // Вопросы экономики. 1997.- № 4.- с. 26-41

92. Шмелев Н. Новый этап российских реформ: пределы и возможности // Вопросы экономики.- 1998.- № 1.- с. 4-15

93. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С. -5-е издание., перераб. И доп.- М.: Издательство Перспектива, 2000г. с 149163.

94. Эрроу К. Возможности и пределы рынка как механизма распределения ресурсов. -THESIS , Весна, 1993 т.1 , вып. 2. С.66

95. Экономический альманах. -М.: Экономический ф-т МГУ /ТЕИС, 1998. Вып.1.- с.20.

96. Arthur W.B. Increasing Returns and Path Dependence in the Economy. Ann Arbor: The University of Michigan Press, 1994.

97. Coase R. Comments.- Contract economics: Blackwell Publishers, 1992,p.73.

98. Gaddy С., Ickes В., Russia's Virtual Economy.- Foreign Affairs, 1998, vol. 776 №5

99. Pinto В., Drebentsov V., Morozov F. Dismantling Russia's nonpayments System: Creating Conditions for Groth.- World Bank Technical Paper Series, 2000, forthcoming.

Похожие диссертации