Особенности развития лизинга и его эффективность в системе агропромышленного комплекса региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Балаболин, Виталий Григорьевич |
| Место защиты | Екатеринбург |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Особенности развития лизинга и его эффективность в системе агропромышленного комплекса региона"
На правах рукописи
Балаболин Виталий Григорьевич
ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА И ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТЬ В СИСТЕМЕ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА РЕГИОНА
(на примере АПК Свердловской области)
Специальность 08.00.05 - Экономика иуправление народным хозяйством экономика, организация иуправление предприятиями, отраслями, комплексами (АПКи сельскоехозяйство)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Екатеринбург - 2004
Работа выпонена на кафедре предпринимательства и агробизнеса ФГОУ ВПО Уральская государственная сельскохозяйственная академия
Научный руководитель
доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист РФ Сёмин Александр Николаевич
Официальные оппоненты:
доктор экономических наук, профессор, заслуженный работник сельского хозяйства РФ Летунов Иван Иванович
кандидат экономических наук, доцент Мальцев Николай Васильевич
Ведущая организация ФГОУ ВПО Уральский государствен-
ный экономический университет
(УрГЭУ)
Защита состоится л 22 октября 2004 года в 1000 часов на заседании диссертационного совета Д 220.067.01 при ФГОУ ВПО Уральская государственная сельскохозяйственная академия по адресу: 620219, г.Екатеринбург, ул. К. Либкнехта, 42, корп. 1.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Уральской государственной сельскохозяйственной академии
Автореферат разослан л21 сентября 2004 г.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, профессор
И.А. Норин
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Недоукомплектованность машинно-тракторного парка на селе, значительный износ сельскохозяйственной техники (всех ее видов), отсутствие дожного количества необходимого оборудования и других материальных ресурсов - самое лузкое место в вопросах продовольственной безопасности Российской Федерации.
По данным Госкомстата и Минсельхоза Российской Федерации, в связи со снижением покупательной способности сельхозтоваропроизводителей в 2003 г. продожалось сокращение состава машинно-тракторного парка. С 1996 г. парк тракторов уменьшися более чем на 43%, количество плугов сократилось на 46%, сеялок Ч на 41 %, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, соответственно, на 45 и 53 процента. По сравнению с 1990 г. объемы приобретения сельскохозяйственной техники в 2003 г. уменьшились в 22 раза. Ежегодное попонение машинно-тракторного парка в целом по РФ составляет менее 1%, тогда как выбытие (списание) - от 6 до 12% в год. Обеспеченность сельскохозяйственных товаропроизводителей основными видами сельскохозяйственной техники на .начало 2004 года составила: по тракторам Ч 51%, плугам - 36%, культиваторам - 58%, сеякам Ч 57%, зерноуборочным и кормоуборочным комбайнам - 50 и 69%, соответственно, что на 1-3% ниже, чем в предыдущем году. В свою очередь, снижение уровня обеспеченности техникой привело к увеличению нагрузки на нее. Так, в 2003 году нагрузка на один трактор составила в среднем 144 га (при нормативе 73 га); зерноуборочный комбайн Ч 266 га (при нормативе 131 га).
Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственных и частных инвестиций в эту сферу.
Последние девять лет в системе АПК получают развития лизинговые отношения, что дает возможность сельхозтоваропроизводителям приобретать технику и оборудование, племенной скот с минимальными первоначальными денежными вложениями. Для многих хозяйств России и Уральского региона это, по сути, единственный способ приобретения сельскохозяйственной техники. Вместе с тем, многие вопросы, связанные с развитием агролизинговых отношений, механизма лизинга, расчета размеров и вариантов уплаты лизинговых платежей, регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления, а также разработки комплексной методики оценки эффективности агролизинга остаются недостаточно проработанными.
Формы и механизмы экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I и III сфер АПК, лизинговыми компаниями, про-мышленно-финансовыми группами, агроходингами, различными финансовыми структурами через механизм лизинговых операций являются новыми и мало изученными.
1 В связи с этим вопрос о развитии агролизинговых отношений в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное значение.
Степень научной разработанности проблемы. В последние годы рыночных преобразований знания по проблемам отно-
рос. национальная!
БИБЛИОТЕКА , | СПетсрвл 09 И/'
J I ЫЧЛ . |
шений расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: П.С. Безруких, СВ. Вадайцева, В Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, М.Н. Ерохина, Б.М. Еремихина, В.Н. Игнатущен-ко, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, Н.М. Козловой, В.В. Комарова, МИ. Лещенко, Р.А. Махмутова, В.В. Мешкова, В.В. Остапенко, Л.В. Прилуцкого, А.Л. Смирнова, А.П. Скрыпкина, Е.Н. Чекмаревой, СП. Храмцова, Э.О. Човушяна, Н.Н. Ша-бановой, Е.М. Шабалина, А.Т. Юсуповой и других.
Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.
Диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды П.А. Андреева, В.М. Баутина,
A.Г. Зельднера, А.И. Зорина, А.В. Зырянова, А П. Корольковой, В.Я. Лимарева,
B.З. Мазлоева, А.Н. Павлова, В.П. Хорошильцева, А.В. Шпилько, А.В. Томачёва, А.Н. Сёмина, В.М. Шараповой, Т.Р. Тускаева, А.С. Дели, П.И. Чужинова, М.И. Шишкина и ряда других учёных-исследователей.
Однако, вопросы развития рынка агролизинговых услуг, совершенствования лизинговых отношений в системе регионального АПК еще не стали приоритетными направлениями, проводимой государством аграрной политики.
Не выработаны четкие научные положения, подтверждающие необходимость и целесообразность развития федерального и регионального агролизиига, использования на эти цели бюджетных ассигнований различного уровня. Отсутствуют научные методики оценки лизингового потенциала как региона в целом, так и хозяйствующего субъекта в частности. Не в поной мере проработаны методические подходы оценки эффективности агролизинга с учетом групп финансового состояния хозяйств. Отсутствуют практические рекомендации по совершенствованию регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК. Все это и предопределило выбор темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы заключается в разработке методических положений и научно-практических рекомендаций повышения эффективности агролизинговых отношений.
Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:
- изучение понятийного аппарата: терминов, определений и сущностных аспектов лизинга;
- уточнение основных форм и видов лизинга, их классификационных признаков;
- выявление основных признаков, характеризующих лизинговые отношения, и группировка основных принципов их построения;
- изучение зарубежного опыта развития лизинга, оценка процедур лизинга на предмет их использования в российской практике;
- определение роли и значения агролизинга в техническом оснащении сельского хозяйства;
- изучение современного состояния и особенностей развития лизинговых операций на региональном уровне в АПК Свердловской области;
- разработка методики оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и ее апробация в хозяйствах Среднего Урала;
- разработка методических подходов и методики оценки агролизингового потенциала хозяйствующих субъектов;
- разработка научно-практических рекомендаций совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
Предметом исследования явились теоретические и практические аспекты осуществления процедур агролизинга; состояние агролизингового потенциала, тенденции его формирования; комплекс факторов и условия эффективной реализации механизма
Объектом исследования была избрана формирующаяся система агроли-зинговых отношений, а также ее субъекты федерального (ОАО Росагролизинг, ОАО Росагроснаб) и регионального уровней (областные и районные агросна-бы; лизинговые компании; лизингополучатели - сельхозтоваропроизводители Свердловской области).
Методика исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили фундаментальные положения экономической теории; труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга (финансовой аренды); методический инструктивный материал; монографии; периодическая и специальная литература по исследуемым вопросам; материалы научных и научно-практических конференций; научные отчеты Россельхозакадемии.
При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, группировок, графический, социологический.
В качестве эмпирической базы были использованы статистические данные социально-экономических показателей страны, отдельных областей УрФО, Свердловской области, ее административных районов; материалы бухгатерской отчетности экономических субъектов; справочные материалы, результаты финансово-экономического анализа по схеме исследования.
Научная новизна и практическая значимость. К наиболее значимым результатам, характеризующим новизну исследования, относятся следующие:
- сформулировано понятие Ч лагролизинг как отраслевого вида лизинга, осуществляемого с использованием бюджетных ассигнований и в интересах основных субъектов 1 и II сферы агропромышленного комплекса;
- определены (установлены) ключевые элементы (компоненты) системы лизинговых отношений и проведена группировка основных принципов их построения; предложены конкретные схемы организации агролизинга (на федеральном и региональном уровнях);
- сформулированы по направлениям научно-обоснованные рекомендации использования зарубежного опыта лизинговых операций: а) может быть использовано в отечественной практике; б) возможно частичное использование; в) мо-
жет быть использовано только в случае изменения аграрной политики государства;
- разработана методика оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, включающая специально подобранную систему показателей для определения основных параметров эффективности объекта лизинга, находящегося в эксплуатации у сельхозтоваропроизводителя-лизингополучателя;
- сформулировано понятие лагролизингового потенциала субъекта экономики регионального уровня, а также разработаны методические подходы по его определению;
- с учетом оценки различных видов рисков разработаны эффективные схемы регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК;
- разработана концепция совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке методик оценки эффективности агролизинга и определения агролизингового потенциала субъекта экономики. Полученные автором результаты исследования, в частности, - схемы регулирования процедуры лизинга, а также концепция совершенствования лизинговых отношений, - могут служить основой для разработки базовых направлений повышения эффективности управления техническим потенциалом агропроизводства региона. Результаты научных изысканий, связанные, с изучением потребительского спроса на рынке агролизинговых услуг могут быть положены в основу научно-практических рекомендаций для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств Среднего Урала. Научно-обоснованные рекомендации использования зарубежного опыта лизинговых операций, разработанные автором, могут быть учтены при внесении изменений и допонений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, О финансовой аренде (лизинге), О государственном регулировании агропромышленного производства. Предложенные автором конкретные схемы организации агроли-зинга (на федеральном и региональном уровнях), схемы регулирования процедуры лизинга с учетом оценки различных видов рисков используются в практической деятельности ОАО Свердловскагропромснаб, ГУП Свердловской области Уралагроснабкомплект, ФГУП Свердловское по племенной работе, двенадцати районных управлений сельского хозяйства Минсельхозпрода Свердловской области.
Апробация и реализация результатов исследования. Результаты исследования по теме диссертации докладывались на Межрегиональной научно-практической конференции, посвященной 70-летию со дня рождения академика В.А. Тихонова (Курган-Екатеринбург, 1997 г.); Региональной научно-практической конференции Региональная стратегия антикризисного развития АПК (Екатеринбург, 1998 г.); Всероссийской научно-практической конференции Теория и практика развития малого предпринимательства в России и пути его совершенствования (Екатеринбург, 1999 г.); Международной научно-практической конференции Предприятие - окружающая среда - культура (Екатеринбург, 2001 г.); Региональной научной конференции Актуальные проблемы
агропромышленного комплекса Урала (Екатеринбург, 2001 г.); Международной научно-практической конференции Проблемы повышения эффективности аграрного производства (Москва, 2002 г.); Международной конференции Региональные проблемы социально-экономического развития АПК (Барнаул, 2003 г.).
Отдельные результаты исследования докладывались (1997-2004 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития регионального АПК в Правительстве и Минсельхозпроде Свердловской области, на межведомственной комиссии Свердловской области по вопросам агропромышленного комплекса, а также на двух заседаниях научно-технического совета Министерства сельского хозяйства и продовольствия Свердловской области.
Публикации. По теме исследования опубликовано 13 работ общим объемом 9,5 п.л. (авт. - 5,23 п.л.).
Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 7 приложений. Работа изложена на 176 страницах компьютерного текста, содержит 16 таблиц и 20 рисунков.
Во введении дано обоснование темы исследования, раскрыта его актуальность, сформулированы цель, задачи, научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе Сущность и содержание лизинга и лизинговых отношений уточняется понятийный аппарат; приводятся классификационные признаки форм и видов лизинга, рассматриваются их сущностные характеристики; определяется экономическая сущность лизинговых отношений и проводится группировка основных принципов их построения. Сформулированы научно-обоснованные предложения по использованию зарубежного опыта в части совершенствования содержания лизинговых отношений.
Во второй главе Экономический базис развития лизинга в системе регионального ПК обосновывается роль и значение агролизинга в техническом оснащении сельского хозяйства. Агролизинг рассматривается как один из основных факторов воспроизводства технического потенциала, а также поддержки и оздоровления экономики хозяйствующих субъектов. Раскрываются особенности развития лизинговых операций на региональном уровне, и приводится разработанная автором методика оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования.
В третьей главе Оценка агролизингового потенциала и совершенствование лизинговых отношений раскрываются сущностные аспекты агролизинго-вого потенциала субъекта экономики регионального уровня и разработанные методические подходы по его определению. Приводятся разработанные автором эффективные схемы регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК с учетом оценки различных видов рисков. Завершает главу концепция совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
В заключении обобщены теоретические выводы и практические результаты проведенного исследования.
ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
Уточнены понятийный аппарат и сущностные аспекты агролизинга, лизингового потенциала субъекта экономики и лизинговых отношений
Лизинг в аграрной сфере мы рассматриваем с учетом его специфических особенностей, а именно: объектом сдеки при агролизинге могут выступать не только неодушевленные предметы, но и биологические существа, т.е. племенной скот, птица, элитные семена и т.п.; использование объекта агролизинговой сдеки носит сезонный характер; объекты агролизинга: тракторы, комбайны и другая сельхозтехника, как правило, перемещаются по земле - основному средству производства, а предметы труда (растения) находятся на одном месте; при передаче в лизинг сельхозживотных окупаемость лизинговой сдеки более продожительна, т.к. продуктивный возраст в молочном скотоводстве начинается с 2,5 лет, а в свиноводстве с 1,5 лет; на региональном уровне агролизинговые платежи, в отличие от традиционных лизинговых сделок, могут осуществляться как сельскохозяйственной продукцией, так и в смешанной форме; в агропромышленном комплексе здания и сооружения не являются объектами агролизинга; в сравнении с другими отраслями реального сектора экономики сельское хозяйство отличается низкой инвестиционной привлекательностью, и в первую очередь, по причине значительной зависимости от природных и других факторов.
Учитывая вышеизложенное, агролизинг мы рассматриваем как отраслевой вид лизинга, который осуществляется в системе агропромышленного комплекса с использованием бюджетных ассигнований и в интересах основных субъектов первой и второй сферы АПК. Агролизинг можно подразделить на, так называемый, федеральный и региональный (по видам использования бюджетных ассигнований, а также по секторам рынка). Агролизинг подразделяется по объекту лизинговой сдеки: а) лизинг сельскохозяйственной техники (неодушевленный предмет), б) племенной скот и птица (биологические существа). Отсюда можно дать соответствующие наименования агролизингу: лагромаштехлизинг и лагро-племживлизинг. В первом случае, объектом лизинговой сдеки являются сельскохозяйственная техника и животноводческое оборудование, лизинг осуществляется с целью обновления и доукомплектации машинно-тракторного парка; во втором случае, при лагроплемживлизинге договорные отношения направлены на обновление и повышение продуктивности стада, в конечном счете, на увеличение объемов производства животноводческой продукции. В том и другом варианте лизингополучателями выступают хозяйствующие субъекты второй сферы агропромышленного комплекса.
Учитывая многоаспектность понятия лизинг нами было сформулировано ряд определений лизингового потенциала. Так, на региональном уровне, лизинговый потенциал субъекта экономики характеризует максимально возможный объем догосрочных денежных вложений в данный вид бизнеса, осуществляемых как субъектами регионального рынка, так и внешними, по отношению к региону, хозяйствующими субъектами с учетом объективных возможностей. В формали-
зованном виде лизинговый потенциал субъекта экономики, представляет собой функцию от ряда параметров: наличие факторов производства, макроэкономических показателей, внутрисистемных (показателей развития трехсферного АПК региона), институциональной среды и др.:
Все факторы, влияющие на лизинговый потенциал, можно разделить на две группы: условно постоянные и переменные. Отсюда лизинговый потенциал субъекта экономики на региональном уровне можно представить в виде совокупности условно постоянных и переменных факторов:
^^л+Ё^гг,, (2)
где - сумма условно постоянных факторов, выраженных через индекс; -сумма переменных факторов, выраженных через индекс.
Учитывая, что факторы имеют неадекватное весовое значение, целесообразно для практического расчета ввести коэффициенты значимости обеих групп факторов. Тогда формула (2) примет вид:
причем + = 1.
В процессе исследования были даны еще три характеристики лизингового потенциала:
- лизинговый потенциал предприятия имущественный Ч совокупность средств предприятия, находящихся под его контролем и полученных в результате реализации лизингового договора;
- лизинговый потенциал предприятия финансовый Ч характеристика финансового положения и финансовых возможностей хозяйствующего субъекта для дальнейшего приобретения основных средств на условиях лизинга;
- лизинговый потенциал предприятия экономический, можно охарактеризовать как совокупность двух предыдущих, т.е. имущественного и финансового потенциалов.
Вместе с тем, в условиях рыночной, турбулентной среды и ужесточающейся конкуренции, агролизинговый потенциал - это способность хозяйствующего субъекта обеспечивать договременное использование механизма агролизинга как наиболее эффективного инструмента доукомплектации машинно-тракторного парка и воспроизводства технического потенциала в целом.
Рассматривая лизинг как одну из форм агробизнеса были определены принципы и выявлены особенности лизинговых отношений. Среди основных принципов и особенностей следует выделить: платность, срочность, возвратность, экономичность, инновационность, имущественная ответственность, целенаправленность и конкретность, добровольность отношений, равноправие сторон, право выкупа имущества лизингополучателем. Соблюдение принципов в свою очередь во многом зависит от видов лизинговых отношений, которые дифференцируются в зависимости от форм организации сделок, их продожительности; объемов обя-
занностей сторон; типов лизинговых платежей; особенностей объектов лизинга и условий их амортизации; отношения к налоговым льготам; сектора рынка. Лизинговые отношения, а точнее их компоненты и элементы формируют систему (рис.1).
Рис. 1. Основные элементы системы лизинговых отношений
Система является открытой и состоит из следующих элементов: субъекты, объекты, содержание, спрос и предложение, процедуры, лизинговые платежи, правовое регулирование.
Вышеприведенные подходы, на наш взгляд, позволяют расширить знания о сущностных аспектах агролизинга, его потенциале, лизинговых отношениях, уточнить понятийный аппарат.
Методика оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования
В процессе исследования была разработана и апробирована методика оценки эффективности агролизинга. Методика включает ряд вариантов как оценки собственно эффекта лизинга, так и его эффективности в хозяйственной практике. Собственный эффект лизинга имеет по меньшей мере три особенности: мультипликативность; эмерджентность; повышение содержательности труда. Синерге-тический (умноженный) эффект лизинга складывается из объективного преимущества оперативного использования достижений НТП, увеличения масштабов деятельности, снижения удельных расходов и интенсификации всего производственного процесса. В формализованном виде синергетический эффект от аг-ролизинга можно представить следующим образом (4):
п агр } (4)
где Э/ игр, Ч эффект от экономии финансовых ресурсов, выраженный через индекс;
Эгаср -эффект от снижения налогового бремени, выраженный через индекс; - эффект от использования новой техники, выраженный через индекс;
Э^а.-р - эффект от повышения производительности труда, вызванной мотивацией и расширением содержательности труда, выраженный через индекс;
Зп агр - эффект, обусловленный воздействием п-фактора, выраженный через индекс.
Среди обобщающих показателей, характеризующих эффективность использования объекта лизинга, можно выделить рентабельность лизинга. Если соотнести показатель чистой прибыли (ЧП) с затратами в целом по лизингу {30 в соответствии с договором лизинга (5), то мы получим показатель рентабельности лизинга (Л/,):
Другим подходом может служить определение экономического эффекта от внедрения новой техники, переданной в лизинг. Следовательно, чтобы подсчитать эффективность агролизинга необходимо определить соотношение годового экономического эффекта и затрат на лизинг в соответствующем году (3/): О - - +ЕД-К])-(С2 + ЕД К2)]-А2
амП>.-1 " J J '(6)
где Э}фф,.1 Ч эффективность лизинга новой сельскохозяйственной техники, руб./руб.;
ЭггДj - годовой экономический эффект от внедрения новой техники, руб.;
Зи~ затраты на лизинг техники в соответствующем году, руб.
С/ и О - себестоимость производства продукции до и после внедрения мероприятий по новой технике, переданной в лизинг, руб.;
ЕД Ч нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (ЕД = 0,15);
К/ и К2 Ч удельные капитальные вложения до и после внедрения мероприятий по новой технике, руб.;
А2 Ч объем внедрения, ед.
При использовании бюджетных ассигнований, выделяемых на проведение региональных лизинговых операций, можно применить разработанную нами формулу расчета размера равномерно возмещаемой лизингополучателем стоимости агролизингового объекта. Формула расчета имеет следующий вид:
в Х[!-(*,+Я2+Кз)] (?)
где В/_ - возмещение стоимости лизингового имущества за Г-й год, тыс.
C-bl ~ первоначальная стоимость объекта лизинга, включая НДС, тыс. руб.;
Kt - коэффициент, учитывающий группу финансового состояния лизингополучателя (I группа-0,05; II -0,1; 111-0,2; IV группа-0,3);
Ki Ч коэффициент, учитывающий период (сезонность) приобретения объекта лизинга (I и II квартал - 0,01; III и IV квартал - 0,005). В отдельных случаях
данный коэффициент определяется с учетом природно-климатической зоны (в Свердловской области их четыре);
К3 - коэффициент, учитывающий вид техники или оборудования, т.е. объект лизинга (трактор - 0,005; комбайн Ч 0,01; животноводческое оборудование Ч 0,008);
- срок договора лизинга, лет.
Небезынтересно отметить, что данная формула в части использования коэффициента, учитывающего группу финансового состояния лизингополучателя, уже нашла применение при выделении технических субсидий и бюджетных кредитов для организации лизинговой деятельности в АПК Свердловской области.
В тех случаях, когда ведется жесткий учет объемов произведенной продукции с использованием объектов лизинга, рекомендуем использовать следующую формулу:
где - объем произведенной продукции (растениеводства или животноводства) с использованием объекта лизинга, тыс. руб.;
Вс - возмещение стоимости объекта лизинга, тыс. руб.;
Ка - комиссионное вознаграждение, тыс. руб.;
- плата за кредитные ресурсы, используемые для приобретения лизингового имущества, тыс. руб.;
Стр. - затраты по страхованию имущества, переданного в лизинг, тыс. руб.;
Д- иные затраты, предусмотренные договором лизинга, тыс. руб.
Настоящая методика была апробирована в хозяйствах Пышминского района Свердловской области и лизинговой компании ОАО Свердловскагропромснаб.
Ниже приведем фрагмент расчета эффективности агролизинга, который осуществляся с учетом вариантов возмещения стоимости имущества, переданного в лизинг, а также в зависимости от вида лизинга (включая федеральный, сублизинг и областной), см. табл. 1.
Ряд исследователей считают, что эффективность лизинговой сдеки тем выше, чем меньше лизинговые платежи и, следовательно, ниже удорожание к цене завода-изготовителя объекта лизинга. Такой подход не совсем корректен. Наши исследования были направлены на оценку эффективности лизинга непосредственно у хозяйствующего субъекта - лизингополучателя. По разработанной формуле (9) в разрезе шести вариантов, приведенных в таблице 2, был проведен расчет экономической эффективности. По данной формуле соотносися объем произведенной продукции (в сопоставимой оценке в рублях) за весь период договора лизинга к общей сумме затрат по лизингу (в рублях), также за весь период договорных отношений. Так, наименьшее удорожание к цене завода-изготовителя достигается в шестом варианте. Здесь удорожание составляет 29,2%. Это стало возможным за счет следующих слагаемых: во-первых, в соответствии с областным лизингом кредитные ресурсы выделяются под ставки рефинансирования ЦБ РФ, значительно ниже, чем в других вариантах и торговая
Таблица 1
Экономическая эффективность агролизинга при различных вариантах осущест-_вления лизинговых сделок* __
Вариант Лизинговые платежа (всего), руб. Удорожание к цене завода- изготовителя, (%) Экономическая эффективность агролизинга, (коэффициент) Ранговое место
Вариант 1 (финансовый лизинг сроком на пягь лет; равномерное возмещение стоимости имущества) 2 650 000 54,97 3,77 IV
Вариант 2 (финансовый лизинг сроком на пять лет, единая по периодам величина лизинговых платежей) 2 782 946,3 62,75 3,59 V
Вариант 3 (финансовый лизинг сроком на пять лет; оплата лизинговых платежей в начале периода) 2 529 957 47,95 3,95 III
Вариант 4 (в случае, если договор лизинга заключается непосредственно с ОАО Росагроли-зинг сроком на пять лет) 2 279 430 33,3 4,39 II
Вариант 5. Сублизинг с участием ГУЛ Уралагроснабком-плект (федеральный лизинг на семь лет) 2377710 40,1 5,85 I
Вариант 6. Областной агроли-зинг (с использованием бюджетного кредита под учетной ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, на 3 года, торговая наценка 5%) 2180 656 29,2 2,72 VI
* Примечание, расчеты приведены по кормоуборочному комбайну ДОН-680, переданного в лизинг. Стоимость объекта лизинга, включая НДС - 1 710 000 руб. Расчеты экономической эффективности проводились с использованием формулы (8).
наценка (около 5%),посильным для лизингополучателя можно считать и вознаграждение лизингодателю Ч 1,5% от остаточной стоимости объекта лизинга. Но в данном варианте особенностью является еще и то, что договор лизинга заключается на 3 года, тогда как в пятом варианте на 7 лет, а предыдущих четырех вариантах - на 5 лет. Но, не смотря на то, что здесь минимальное удорожание к цене завода-изготовителя, экономическая эффективность составляет 2,72 (или другими
словами по 2 руб. 72 коп. произведенной объектом лизинга продукции на каждый рубль затрат по лизингу).
Наибольший эффект достигается при пятом варианте лизинговых отношений (экономическая эффективность агролизинга составляет 5,85 руб./руб.).
Большинство исследователей сосредоточились на оценке эффекта от осуществления лизинговых операций, а не на методах расчета эффективности агролизинга в хозяйственной практике. Разработанная нами методика отличается комплексностью и позволяет дать оценку эффективности лизинга с использованием системы частных и обобщающих показателей.
Регулирование процедур лизинга на различных уровнях управления АПК
Меры государственного регулирования лизинговой деятельности в АПК России можно подразделить на экономические и внеэкономические. К экономическим мы относим: ценовые и налоговые, а также государственную поддержку (льготное кредитование, страхование, создание лизинговых фондов с использованием бюджетных средств). К внеэкономическим: лицензирование лизинговой деятельности, антимонопольное регулирование, информационную поддержку, правовое регулирование и судебную защиту. В ходе исследования были определены основные уровни управления лизинговыми процессами: макроуровень (в лице государственных органов власти), медиауровень (непосредственно сектор агролизинговых услуг), микроуровень (хозяйствующие субъекты, имеющие потребность в агро лизинге).
В процессе исследования были предложены организационно-управленческие модели, способствующие регулированию процедуры лизинга, как на федеральном, так и на региональном уровнях. Так, предложено в схему взаимоотношений лизингополучателей с лизингодателем федерального уровня Ч ОАО Росагролизинг, - включить региональные агроходинги, способные приобретать не отдельные сельхозмашины, а целые комплексы и системы машин, которые они будут перераспределять по агрофирмам, другим структурам, т.е. непосредственно лизингополучателям (сублизингополучателям). Такие комплексы дожны, в первую очередь, сосредотачиваться в машинно-технологических станциях агрофирм и других интегрированных структур районного уровня. Например, модель агроходинга ОАО Уралагропромтехснаблизингкомплект, наряду со средствами, выделяемыми из бюджета Свердловской области в форме бюджетного кредита, а также технических субсидий, будет способна использовать на эти цели и собственные средства ходинга, полученные в результате коммерческой деятельности. Агроходинг с учетом бизнес-планов дочерних предприятий и филиалов будет систематически приобретать по лизингу тракторы, комбайны и другую сложную технику. Возможен вариант продажи техники агрофирмам в рассрочку (по опыту компании Орловский агрокомбинат), под 3-5% годовых от цены машины, что практически в 5-8 раз меньше, чем в системе российского аг-ролизинга. Организационная схема поставок техники по федеральному лизингу с участием региональных агроходингов, на наш взгляд, наиболее оптимальна и экономически целесообразна.
Одним из важнейших направлений регулирования процедуры лизинга считаем устранение монополизма на рынке агролизинговых услуг. Варианты расширения числа агролизинговых компаний могут быть следующими: а) если ведущая роль отводится предприятиям сельхозмашиностроения, которые, в первую очередь, заинтересованы в расширении рынка сбыта своей продукции, то они могут выступать в качестве учредителей лизинговых компаний, при этом предоставить в качестве вклада в уставный капитал собственную продукцию, которая и будет передаваться в лизинг. При такой схеме возможно привлечение к лизинговой деятельности и перерабатывающих предприятий, которые могут выступать в роли учредителя, кроме того, включаться и в договор лизинга, частично выплачивая лизинговые платежи в интересах своих поставщиков сырья - сельхозтоваропроизводителей; б) возможен вариант, когда предприятие-изготовитель сельскохозяйственной техники, машин и оборудования находится в составе промышленно-финансово-аграрной группы, где функционирует лизинговая фирма и банк, и, следовательно, условия привлечения заемных средств дожны быть значительно мягче. Расчеты за объекты лизинговых сделок предполагается вести с использованием льготного кредитования, установленного органами государственного управления; в) наряду с предложенной структурой при территориальной разобщенности пользователей возможен вариант, когда лизинговая компания в составе промышленно-финансово-аграрной группы создает сеть филиалов и работает с лизингополучателями через эти структуры; г) на уровне субъекта федерации возможны варианты создания агроходингов, объединяющих низовые хозрасчетные и структурные подразделения агрофирм, снабженческие структуры и их филиалы, ремонтно-технические предприятия, службы агро техсервиса, агроконсатин-говые структуры и другие субъекты хозяйствования. В составе такого агрохол-динга обязательно дожны функционировать фирмы, имеющие соответствующую лицензию на осуществление лизинговых операций.
Специалисты Минсельхозпрода Свердловской области и ученые Уральской госсельхозакадемии (включая и соискателя) в течение последних трех лет в рамках хозяйственных договоров работают над совершенствованием процедуры лизинговых операций в системе регионального АПК. Впервые, в марте 2004 года в Свердловской области был объявлен конкурс на поставку сельскохозяйственной техники на условиях финансовой аренды (лизинга). Организационно-управленческая схема проведения агролизинговых операций с использованием областных бюджетных ассигнований представлена на рисунке 2.
До каждого участника конкурса доводилась соответствующая информационная карта и техническое задание по каждому лоту конкурсной заявки на поставку сельскохозяйственной техники. Лот №1, на общую сумму 6 525 226 руб., включал в себя тракторы различных модификаций в количестве 9-ти единиц; лот №2 был представлен сельскохозяйственной техникой для заготовки кормов на общую сумму 270 000 руб.; лот №3 был представлен сельскохозяйственной кор-мо- и зерноуборочной техникой на общую сумму 29 806 774 рублей (в количестве 17 единиц техники).
Рис. 2. Агоритм проведения агролизинговых операций за счет средств областного бюджета в Свердловской области
Последовательность проведения агролизинговых операций наглядно представлена на рис. 2 и состоит из шести основных этапов. Учитывая тот факт, что механизм агролизинга является действенным инструментом воспроизводства
технического потенциала, в Свердловской области проводится активная работа по государственной поддержке лизинговых операций, см. табл. 2.
Анализируя различного рода процедуры лизинга, которые реализуются и регулируются на различных уровнях управления АПК с использованием бюджетных ресурсов, мы пришли к выводу, что они еще не в поной мере отвечают запросам субъектов лизинговых отношений.
Таблица 2
Использование бюджетных ассигнований на проведение лизинговых операций в _АПК Свердловской области
1994-2001 2002 2003 2004
Федеральный лизинг, мн руб. 107,3 17,6' 0*** 50,0
Областной лизинг, мн руб. 35,2 18,0 30,0 36,6
Количество единиц техники, пере- 1956 72 26 49**
данной в лизинг
техника, изъятая у неплательщиков п повторно переданная в федеральный лизинг (37 единиц) " в основном приобретаются комбайны (зерноуборочных - 29, кормоуборочных -Л)
операции по федеральному лизингу не осуществлялись из-за отсутствия гарантии Правительства Свердловской области
ОНИ требуют совершенствования с учетом, в первую очередь, специфики агро-производства, уровня развития научно-технического прогресса, наметившихся тенденций вступления России в ВТО, инвестиционно-инновационного развития отечественного АПК в контексте проводимой агропродовольственной политики-государства.
Методические подходы и методика оценки лизингового потенциала
На агролизинговый потенциал субъекта экономики воздействует значительная гамма факторов, которая изучалась нами в разрезе макро- и микросреды (внутрисистемные факторы). Диагностике были подвергнуты 12 внутрисистемных факторов и 10 основных макроэкономических факторов, среди которых кредитная и инвестиционная политика государства, паритет цен на продукцию сельского хозяйства, рыночная конъюнктура, социальная инфраструктура села и другие. Воздействие каждой группы экономических, политических, рыночных, конкурентных, производственно-технологических, социальных и международных факторов определялось по следующим формулам:
возможности: + \\ Ч опасности: - = Р^),
где (Н'/'у) (- - соответственно положительная (от 0 до +5) и отрицательная (от 0 до - 5) оценка силы воздействия ,|'-го фактора 1-ой группы факторов; Ш, Ч значимость 1-ой группы факторов.
Сила факторов (степень воздействия) оценивалась экспертами по пятибаль-ной шкале. Диапазон: + 5 балов Ч сильная возможность; - 5 балов - сильная опасность; 0 - отсутствие воздействия. Экспертами (из числа наиболее опытных специалистов и ведущих ученых) определялась значимость каждого фактора.
Итоги оценки внешних опасностей и возможностей были выражены через силу воздействия каждой группы факторов. Итоговые оценки по каждой группе
были сведены в специальную таблицу. Наибольшую опасность представляют экономические (-48), рыночные (-28), социальные (-27) факторы. Анализ показал, что воздействие группы экономических факторов противоречиво: с одной стороны имеется существенная опасность, но с другой стороны открываются определенные возможности. То же самое относится и к производственно-технологическим факторам - здесь достаточно большие возможности (+20) практически сводят на нет значительные опасности (-20). Перед руководителем сельскохозяйственного предприятия стоит нелегкая задача Ч преодолеть выявленные опасности и поноценно использовать имеющиеся возможности. На наш взгляд, типовые решения здесь вряд ли возможны. Руководитель агропредприятия дожен обладать искусством стратегического управления, владеть современным рыночным инструментарием, адекватно оценивать воздействие макросреды и внутрисистемных факторов на лизинговый потенциал. Применяя такой методический подход, с учетом выявленных опасностей и возможностей, экономическая служба хозяйства дожна разрабатывать специальные мероприятия по ослаблению воздействия на лизинговый потенциал экстремальных факторов и наиболее поному использованию мотивационных, способствующих его укреплению.
Оценка лизингового потенциала Ч как источника прямых инвестиций (выделяемых в виде бюджетных субсидий) Ч это своего рода бюджетный лизинговый потенциал территории, включая и агропромышленный комплекс. Для практического расчета такого потенциала предлагаем воспользоваться формулой, которая определяет отношение средств, выделяемых из бюджета области в виде субсидий для осуществления лизинговых операций к общей сумме средств, необходимых для поной реализации договоров лизинга (9):
А, = А>г1,/0гЬ (9)
где - лизинговый потенциал, выраженный в виде индекса или в процентном отношении;
- средства, выделенные из бюджета области для осуществления лизинговых операций, тыс. руб.;
Ч сумма средств, необходимых для поной реализации договоров лизинга, тыс. руб.
Лизинговый потенциал финансовый (внутрихозяйственный). Речь идет о возможностях хозяйствующего субъекта затратить на лизинговую операцию определенную сумму собственных средств. Лизинговый потенциал в данном случае можно определить двояко. В первом случае как соотношение платежеспособного спроса на объект лизинга и суммы средств, необходимой для поной реализации потребности по лизингу (10):
Д.ф^/Е^, (10)
где - лизинговый потенциал финансовый (внутрихозяйственный), выраженный в виде индекса;
- платежеспособный спрос на объект лизинга, тыс. руб.;
Ч сумма средств, необходимая для поного удовлетворения лизингового спроса, тыс. руб.
Во втором случае как доля от чистой прибыли (ЧП), направляемая на осуществление лизинговых операций, соотнесенная с суммой средств, необходимой для поного удовлетворения лизингового спроса (11):
р2ф (И)
где 1р2ф Ч лизинговый потенциал финансовый (внутрихозяйственный), выраженный в виде индекса;
А"- коэффициент, учитывающий долю прибыли;
- сумма средств, необходимая для поного удовлетворения лизингового спроса, тыс. руб.
В процессе исследования изучася платежеспособный спрос и потребность в доукомплектации машинно-тракторного парка АПК Свердловской области по хозяйствам с различным уровнем финансового состояния (четыре группы). Была осуществлена группировка хозяйств Свердловской области в зависимости от их финансового состояния и уровня обеспеченности тракторами и зерноуборочными комбайнами.
Для определения лизингового потенциала воспользуемся ранее приведенной формулой и группой показателей, сведенных в табл. 3.
Таблица 3
Соотношение показателей платежеспособного спроса и потребности в финансовых средствах для приобретения техники за поную стоимость и на условиях агролизинга (приводится в разрезе групп сельхозпредприятий Свердловской
области), тыс. руб.
Наименование показателя Группы сельскохозяйственных предприятий по уровню финансового состояния Всего
1гр. Игр. III гр. IV гр.
Платежеспособный спрос на с/х технику 71 453,45 57 337,30 Ч Ч 128 790,75
Потребность в финансовых средствах для приобретения необходимой техники за поную стоимость 239 305,00 409 297,60 550 299,6 1 416 089,6 2 614 991,80
Соотношение платежеспособного спроса и потребности в фин средствах для приобретения необходимой техники за поную стоимость, % 29,86 14,01 Ч 4,93
Потребность в финансовых средствах для уплаты первого агролизингового платежа 88 542,85 151 440,11 203 610,9 523 953,11 967 546,97
Соотношение платежеспособного спроса и потребности в фин средствах для уплаты первого агролизингового платежа, % 80,7 37,90 Ч Ч 13,31
Р1Ф = Я /Е 5ср I, = 128 790,75 тыс. руб. / 967 546,97 тыс. руб. = 0,1331 или 13,31%.
Данное соотношение показывает во сколько раз платежеспособный спрос меньше потребности в финансовых средствах для уплаты первого агролизингово-го платежа (табл. 3). Согласно расчету по вышеприведенной формуле, лизинговый потенциал сельхозтоваропроизводителей Свердловской области недостаточно высок и составляет 13,31%. Вместе с тем, из приведенных данных в таблице 3 легко сделать вывод о том, что использование лизинговых операций позволяет допонительно ввести в сельхозпроизводство техники в 2,7 раза больше, чем при ее покупке за поную стоимость. В Свердловской области пока остается очень низким соотношение платежеспособного спроса сельхозтоваропроизводителей и потребности в финансовых средствах для приобретения необходимой техники за поную стоимость (этот показатель равен 4,93%).
Судя по данным расчета, легко сделать вывод о явной недостаточности бюджетный средств, выделяемых для осуществления агролизинговых операций в условиях крайне низкой платежеспособности хозяйствующих субъектов АПК. На наш взгляд, следует увеличить долю бюджетных ассигнований, выделяемых на лизинг, в общей структуре государственной поддержки агропромышленного комплекса за счет средств областного бюджета (в 2004 году эта доля составила 6,77% или в абсолютном размере - около 36,6 мн рублей).
Разработанная нами методика оценки агролизингового потенциала позволяет осуществлять мониторинг за его состоянием, научно обоснованно выдвигать требования по увеличению ассигнований на агролизинговые операции в период формирования бюджета субъекта федерации.
Концептуальные направления совершенствования агролизинговых отношений в системе АПК
Разработанная концепция направлена на совершенствование лизинговых отношений, которые представляют собой систему, состоящую из таких взаимосвязанных элементов как субъекты и объекты лизинга; само содержание лизинга (понятия, функции, принципы, виды и формы, финансирование, преобразование собственности, наём имущества, поставки); процедуры (конкурс на право лизинга, экспертиза проектов, цена объекта лизинга, процентный ставки, оценка рисков, договоры, реклама); лизинговые платежи (состав, размер, виды и формы, график, закрытые сдеки, порядок выкупа имущества, методика расчетов); правовое регулирование (нормативные акты, договорные отношения, статус партнеров, мотивация, формы самоуправления, информационное обеспечение).
Впервые предложенная концепция строится на подходах, связанных с использованием, так называемого, дифференцированного лизинга, наиболее поно учитывающего специфику аграрного производства (факторы инвестиционной малопривлекательности, низкий уровень оборачиваемости вложенных средств, финансовая неустойчивость, сезонность и др.). Она вбирает в себя и меры, направленные на устранение монополизма лизинговых услуг в сфере агропромышленного комплекса на федеральном и региональном уровнях (расширение числа лизинговых компаний в таких интегрированных структурах, как финансово-промышленно-аграрные группы, агропромышленные ходинги, крупные откры-
тые акционерные общества; изменение схемы предоставления агролизинговых услуг на федеральном уровне с включением в нее региональных интегрированных формирований и др.).
Что касается таких элементов системы агролизинговых отношений как спрос и предложение, то концепция предусматривает создание служб мониторинга агролизинга при областных государственных структурах управления АПК. Такие службы позволят понее изучить рынок лизинговых услуг, экономико-финансовое состояние лизингополучателей, страховой рынок, воздействие различного рода рисков на предстоящую агролизинговую сдеку, оказывать консультационные услуги, способствовать повышению эффективности процедуры лизинга.
В рамках процедуры лизинга, на наш взгляд, требует пересмотра федеральная схема, предусматривающая гарантию субъекта федерации при осуществлении лизинговой сдеки федерального уровня, т.к. это влечет за собой замораживание бюджетных ассигнований на региональном уровне, которые, в свою очередь, могли бы быть использованы на приобретение допонительных объектов лизинга. В современную схему федерального лизинга необходимо внести соответствующие поправки, которые позволяли бы использовать возвратные лизинговые платежи для повторной закупки объектов лизинга, а не изымались бы в госбюджет, выбывая из лизингового фонда. Лизинговые процедуры в обязательном порядке дожны включать: конкурсный подход в определении поставщиков объектов лизинга, сублизинговых и страховых компаний; экспертизу проектов лизинговых сделок; обоснование цены объекта лизинга; обоснование процентных ставок; оценку рисков (с учетом принципов: объективность, системность, ликвидность); рекламную деятельность.
Что касается такого элемента системы лизинговых отношений, как лизинговые платежи, то в диссертационном исследовании была проведена сравнительная оценка вариантов уплаты лизинговых платежей при различных видах лизинга (финансовый и оперативный) и с учетом различных методов расчета суммы лизинговых платежей (при линейном методе, при равномерном графике выплат, при методе уменьшающегося остатка).
По элементу Правовое регулирование концепция предусматривает разработку квалификационных требований для отбора лизинговых компаний, которым выделяются бюджетные ассигнования различных уровней; подготовку и уточнение квалификационных требований к страховым компаниям; утверждение методики отбора лизингополучателей; совершенствование действующего законодательства о лизинге, особенно в части агролизинговых отношений, которые осуществляются с участием государства; законодательно закрепить отсрочку лизинговых платежей на срок до 18 месяцев, в случаях, когда предметом лизинга являются племенные животные.
Выводы и предложения
1. В общей структуре потребителей лизинговых услуг отечественное сельское хозяйство занимает менее двух процентов. Медиауровень лизинговых отношений в лице субъектов предложения находится на одной из начальных стадий
развития. Для стимулирования и стабилизации рынка лизинговых услуг необходимым станет построение отношений, согласно которым инициатором и, в большей степени, управляющим будет являться лизингополучатель, а не лизингодатель. Субъект рынка предложения дожен выступать в роли испонителя, имеющего уверенность в получении дохода от проводимой сдеки (коммерческий интерес лизингодателя реализуется при включении в состав лизинговых платежей сверх инвестиционных затрат нормативной суммы прибыли).
2. Сравнительный анализ схем приобретения сельскохозяйственной техники в лизинг через ОАО Росагроснаб (с 1994 по 2001 гг.) и ОАО Росагроли-зинг (с 2002 года) показал, что со сменой генерального оператора на рынке аг-ролизинговых услуг на федеральном уровне ужесточились процедуры заключения лизинговых договоров; введено обязательное страхование лизинговых сделок; применяются методики отбора и оценки эффективности функционирования лизинговых и страховых компаний, а также выявления и ослабления различного рода рисков, возникающих как при заключении договора лизинга, так и в процессе его реализации. Увеличен срок договора лизинга (по тракторам до пяти лет, по комбайнам - до семи лет), что позволяет лизингополучателю в условиях высокого уровня инфляции и при фиксированной сумме лизинговых платежей, перекрыть сумму удорожания к цене завода-изготовителя за счет этого почти в два раза. Недостатком новой схемы федерального уровня следует признать то, что возвратные лизинговые платежи не попоняют лизинговый фонд, а изымаются в бюджет.
3. Фактически, все лизинговые компании требуют допонительных гарантий уплаты лизинговых платежей. Причин здесь несколько: во-первых, большинство хозяйствующих субъектов II сферы АПК находятся в сложном финансовом положении; во-вторых, в Российской Федерации практически не развит вторичный рынок сельскохозяйственной техники и оборудования; в-третьих, процедура изъятия объекта лизинга в случае неуплаты лизингополучателем платежей до сих пор остается довольно сложным и дорогостоящим делом. Обеспечением могут служить залог машин и оборудования, недвижимости, ценных бумаг, гарантии банков или органов власти различных уровней и других компаний. Такие процедуры заметно сужают круг сельхозтоваропроизводителей-лизингополучателей.
4. Оценка различных вариантов осуществления лизинговых операций (по специально разработанной методике) показала, что наиболее эффективным является федеральный лизинг с использованием бюджетных ассигнований сроком на семь лет. По нашим расчетам, проведенным в АПК Свердловской области, например, использование кормоуборочного комбайна ДОН-680, переданного в лизинг, позволяет получить суммарный экономический эффект по 5 руб. 85 коп. на каждый рубль поной стоимости объекта сдеки в соответствии с договором лизинга. Несмотря на то, что, например, при областном лизинге удорожание к цене завода-изготовителя составляет за трехлетний период договора лизинга 29,2%, экономическая эффективность агролизинга здесь меньше, чем в предыдущем варианте и составляет 2,72 рубУруб.
5. Анализ внешних опасностей и возможностей для типичного лизингополучателя Среднего Урала дает основание для того, чтобы сформулировать следующие краткие выводы:
а) хозяйствующие субъекты имеют производственно-технологические (+20), экономические (+12), конкурентные (+12) и рыночные (+8) возможности в качестве основных. Поноценное использование вышеприведенных факторов будет способствовать конкурентоспособности производимой продукции, повышению устойчивости сельхозпредприятия в рыночной среде и укреплению агроли-зингового потенциала;
б) лизинговый потенциал сельхозтоваропроизводителей Свердловской области недостаточно высок и составляет 13,31%. Низким остается платежеспособный спрос на сельскохозяйственную технику и животноводческое оборудование (128 мн 790 тыс. руб.)- Соотношение платежеспособного спроса и потребности в финансовых средствах для приобретения необходимой техники за поную стоимость составляет лишь 4,93%.
6. Требует совершенствования и дальнейшего развития лизинговые отношения. При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием Методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низко рентабельных хозяйств необходимо увеличивать срок договора лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. Использовать дифференцированные подходы при установлении размеров и форм возмещения лизинговых платежей (денежные, смешанные, компенсационные).
7. Применение методики оценки лизингового потенциала субъекта хозяйствования (финансового) в практической деятельности, когда в зависимости от групп финансового состояния выделяются специальные бюджетные технические субсидии (например, в Свердловской области в размере первоначального агроли-зингового взноса), позволит провести доукомплектацию МТП с учетом финансо: во-экономического положения хозяйства, существенно повысить качество выпоняемых сельскохозяйственных работ, сократить потери за счет соблюдения агротехнических сроков.
8. Решая вопросы повышения эффективности действия законодательства, необходимо внести допонение в Федеральный Закон О финансовой аренде (лизинге) в виде специального раздела Особенности проведения лизинговых операций в системе агропромышленного комплекса, в котором предусмотреть:
- отсрочку лизинговых платежей на срок до 15-18 месяцев, в случае лизинга племенных животных;
- фиксирование размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга при осуществлении агролизинговых сделок за счет бюджетных ассигнований;
- списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).
РНБ Русский фонд
9. В целях повышения конечной эффективности государственной поддержки лизинга в условиях ограниченных финансовых возможностей бюджета, целесообразно применять только отраслевой, адресный принцип при определении приоритетов государственной поддержки развития лизинга.
По теме диссертации опубликованы следующие работы
1. Балаболин В.Г. Обзор способов финансирования инвестиционных проектов в АПК / Материалы региональной научно-практической конференции (15-16 декабря 1998 г.). - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 1999. - С. 159-162. - 0,2 п.л.
2. Балаболин В.Г., Новоселов И.В. Финансовые результаты деятельности сельскохозяйственного кооператива как ссудозаемщика // Экономика сельского хозяйства России. -2001. - №2. - С. 31. - ОД 7 п.л. (авт. -0,1 п.л.).
3. Балаболин В.Г. Общая характеристика источников финансовых ресурсов аграрных формирований / В сбор. науч. трудов Урал. гос. сельскохоз. академии. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2002. - С. 62-67 - 0,25 п.л.
4. Балаболин В.Г., Бархатов А.В. Электронный шаблон вычислений потоков платежей кредитно-финансовых сделок/ В сбор. науч. трудов Урал. гос. сельскохоз. академии. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2002. - С. 71-75 - 0,3 п.л. (авт. - 0,15 п.л.)
5. Сёмин А.Н.. Зырянова Т.В., Аглоткова СВ., Балаболин В.Г.. Дубских В.Н., Сёмина Н.А. Методика финансового оздоровления хозяйствующих субъектов АПК. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2002.-34 с. - 3,0 п.л. (авт. - 0,5 п.л.).
6. Балаболин В.Г. Кредит и лизинг: формы заимствования ресурсов субъектами агропредпринимательства/Акгуальные проблемы агропромышленного комплекса / Сб. мат-ов науч.-практ. конф. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2002. - С. 54-59. - 0,28 п.л.
7. Балаболин В.Г. Финансовые активы, мобилизуемые предприятиями АПК/Актуальные проблемы агропромышленного комплекса / Сб. мат-ов науч.-практ. конф. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2002. - С. 39-43. - 0,25 п.л.
8. Балаболин В.Г. Интерпретация и агоритмы в теории кредита // Аграрный вестник Урала. - 2003. -№ 3. - С. 25-27. - 0,2 п.л.
9. Балаболин В.Г. Методика оценки эффективности агролизинга. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2003. -1,5 п.л.
10. Балаболин В.Г., Шарапова В.М. Законодательство о лизинге: отдельные комментарии. Библиотечка лизингополучателя. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2003. -31с- 1,5 п.л.-(авт.-0,75 п.л.).
11. Балаболин В.Г., Шарапова В.М., Сёмина Н.А. Методические подходы к методика оценки агролизингового потенциала хозяйствующих субъектов. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал. ГСХА, 2004. -1,5 п.л. (авт. - 0,8 п.л.).
12. Балаболин В.Г. Региональный рынок агролизингового предпринимательства // Аграрный вестник Урала. - 2004. Ч№2.-С. 31-35. -0,15 п.л.
13. Сёмин А.Н., Балаболин В.Г. К вопросу об эффективности агролизинга // Аграрный вестник Урала. - 2004. - № 3. - С. 51-53. - 0,2 п.л. (авт. - 0,1 п.л.).
Подписано к печати 10.09.2004. Формат 60 х 84 1/16. Бумага для множительных аппаратов. Печать офсетная. Объём 1,0 усл. печ. л. Тираж 100 экз. Заказ № 2052. Издательский дом УрГСХА, г. Екатеринбург, ул. К. Либкнехта. 42 Отпечатано в ООО ИРА УТК, 620219. г. Екатеринбург, ул. К. Либкнехта,42
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Балаболин, Виталий Григорьевич
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ЛИЗИНГА И ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.
1.1. Понятийный аппарат: термины, определения и сущностные аспекты лизинга.
1.2. Формы и виды лизинга.
1.3. Лизинговые отношения и принципы их построения
1.4. Зарубежный опыт развития лизинга.
ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ БАЗИС РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В СИСТЕМЕ РЕГИОНАЛЬНОГО АПК.
2.1. Роль и значение агролизинга в техническом оснащении сельского хозяйства.
2.2. Особенности развития лизинговых операций на региональном уровне во II сфере АПК.
2.3. Методика оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования.
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА АГРОЛИЗИНГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.
3.1. Методические подходы и методика оценки агролизингового потенциала хозяйствующих субъектов.
3.2. Регулирование процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК
3.3. Концепция совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Особенности развития лизинга и его эффективность в системе агропромышленного комплекса региона"
Актуальность темы исследования. Недоукомплектованность машинно-тракторного парка на селе, значительный износ сельскохозяйственной техники (всех ее видов), отсутствие дожного количества необходимого оборудования и других материальных ресурсов -самое лузкое место в вопросах продовольственной безопасности Российской Федерации.
По данным Госкомстата и Минсельхоза Российской Федерации, в связи со снижением покупательной способности сельхозтоваропроизводителей в 2003 г. продожалось сокращение состава машинно-тракторного парка. С 1996 г. парк тракторов уменьшися более чем на 43%, количество плугов сократилось на 46%, сеялок - на 41%, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, соответственно, на 45 и 53 процента. По сравнению с 1990 г. объемы приобретения сельскохозяйственной техники в 2003 г. уменьшились в 22 раза. Ежегодное попонение машинно-тракторного парка в целом по РФ составляет менее 1%, тогда как выбытие (списание) Ч от 6 до 12% в год. Обеспеченность сельскохозяйственных товаропроизводителей основными видами сельскохозяйственной техники на начало 2004 года составила: по тракторам - 51%, плугам - 36%, культиваторам Ч 58%, сеякам - 57%, зерноуборочным и кормоуборочным комбайнам Ч 50 и 69%, соответственно, что на 1-3% ниже, чем в предыдущем году. В свою очередь, снижение уровня обеспеченности техникой привело к увеличению нагрузки на нее. Так, в 2003 году нагрузка на один трактор составила в среднем 144 га (при нормативе 73 га); зерноуборочный комбайн - 266 га (при нормативе 131 га).
Одним из действенных механизмов доукомплектования машинно-тракторного парка, воспроизводства технического потенциала отрасли является лизинг на основе государственных и частных инвестиций в эту сферу.
Последние девять лет в системе АПК получают развития лизинговые отношения, что дает возможность сельхозтоваропроизводителям приобретать 3 технику и оборудование, племенной скот с минимальными первоначальными денежными вложениями. Для многих хозяйств России и Уральского региона это, по сути, единственный способ приобретения сельскохозяйственной техники. Вместе с тем, многие вопросы, связанные с развитием агролизинговых отношений, механизма лизинга, расчета размеров и вариантов уплаты лизинговых платежей, регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления, а также разработки комплексной методики оценки эффективности агролизинга остаются недостаточно проработанными.
Формы и механизмы экономических взаимоотношений сельхозтоваропроизводителей с предприятиями I и III сфер АПК, лизинговыми компаниями, промышленно-финансовыми группами, агроходингами, различными финансовыми структурами через механизм лизинговых операций являются новыми и мало изученными.
В связи с этим вопрос о развитии агролизинговых отношений в агропромышленном комплексе России в современных условиях приобретает особенно актуальное значение.
Степень научной разработанности проблемы. В последние годы рыночных преобразований знания по проблемам развития лизинга и лизинговых отношений расширяются, что подтверждают научные работы современных отечественных экономистов: П.С. Безруких, С.В. Вадайцева, В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, М.Н. Ерохина, Б.М. Еремихина, В.Н. Игнатущенко, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, Н.М. Козловой, В.В. Комарова, М.И. Лещенко, Р.А. Махмутова, В.В. Мешкова, В.В. Остапенко, JI.B. Прилуцкого, A.JI. Смирнова, А.П. Скрыпкина, Е.Н. Чекмаревой, С.П. Храмцова, Э.О. Човушяна, Н.Н. Шабановой, Е.М. Шабалина, А.Т. Юсуповой и других.
Научной основой лизинговых отношений, рассматриваемых как вид инвестиционной деятельности, послужили труды, опубликованные известными зарубежными экономистами: У. Шарпом, Г. Александером, Дж. Бэйли.
Диссертационная работа базируется на теоретических и методических исследованиях в области лизинга сельскохозяйственной техники и племенных животных. Данным вопросам посвящены труды П.А. Андреева, В.М. Баутина, А.Г. Зельднера, А.И. Зорина, А.В. Зырянова,
A.П. Корольковой, В.Я. Лимарева, В.З. Мазлоева, А.Н. Павлова,
B.П. Хорошильцева, А.В. Шпилько, А.В. Томачёва, А.Н. Сёмина, В.М. Шараповой, Т.Р. Тускаева, А.С. Дели, П.И. Чужинова, М.И. Шишкина и ряда других учёных-исследователей.
Однако, вопросы развития рынка агролизинговых услуг, совершенствования лизинговых отношений в системе регионального АПК еще не стали приоритетными направлениями, проводимой государством аграрной политики.
Не выработаны четкие научные положения, подтверждающие необходимость и целесообразность развития федерального и регионального агролизинга, использования на эти цели бюджетных ассигнований различного уровня. Отсутствуют научные методики оценки лизингового потенциала как региона в целом, так и хозяйствующего субъекта в частности. Не в поной мере проработаны методические подходы оценки эффективности агролизинга с учетом групп финансового состояния хозяйств. Отсутствуют практические рекомендации по совершенствованию регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК. Все это и предопределило выбор темы диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы заключается в разработке методических положений и научно-практических рекомендаций повышения эффективности агролизинговых отношений.
Достижение этой цели потребовало решения следующих основных задач:
- изучение понятийного аппарата: терминов, определений и сущностных аспектов лизинга;
- уточнение основных форм и видов лизинга, их классификационных признаков;
- выявление основных признаков, характеризующих лизинговые отношения, и группировка основных принципов их построения;
- изучение зарубежного опыта развития лизинга, оценка процедур лизинга на предмет их использования в российской практике;
- определение роли и значения агролизинга в техническом оснащении сельского хозяйства;
- изучение современного состояния и особенностей развития лизинговых операций на региональном уровне в АПК Свердловской области; разработка методики оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и ее апробация в хозяйствах Среднего Урала; разработка методических подходов и методики оценки агролизингового потенциала хозяйствующих субъектов;
- разработка научно-практических рекомендаций совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
Предметом исследования явились теоретические и практические аспекты осуществления процедур агролизинга; состояние агролизингового потенциала, тенденции его формирования; комплекс факторов и условия эффективной реализации механизма лизинга.
Объектом исследования была избрана формирующаяся система агролизинговых отношений, а также ее субъекты федерального (ОАО Росагролизинг, ОАО Росагроснаб) и регионального уровней (областные и районные агроснабы; лизинговые компании; лизингополучатели -сельхозтоваропроизводители Свердловской области).
Методика исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили фундаментальные положения экономической теории; труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга 6 финансовой аренды); методический инструктивный материал; монографии; периодическая и специальная литература по исследуемым вопросам; материалы научных и научно-практических конференций; научные отчеты Россельхозакадемии.
При исследовании конкретных проблем развития лизинга в системе агропромышленного комплекса применялись следующие методы и приемы: монографических изучений, экономико-статистический, расчетно-конструктивный, абстрактно-логический, группировок, графический, социологический.
В качестве эмпирической базы были использованы статистические данные социально-экономических показателей страны, отдельных областей УрФО, Свердловской области, ее административных районов; материалы бухгатерской отчетности экономических субъектов; справочные материалы, результаты финансово-экономического анализа по схеме исследования.
Научная новизна и практическая значимость. К наиболее значимым результатам, характеризующим новизну исследования, относятся следующие:
- сформулировано понятие - лагролизинг как отраслевого вида лизинга, осуществляемого с использованием бюджетных ассигнований и в интересах основных субъектов I и II сферы агропромышленного комплекса;
- определены (установлены) ключевые элементы (компоненты) системы лизинговых отношений и проведена группировка основных принципов их построения; предложены конкретные схемы организации агролизинга (на федеральном и региональном уровнях); сформулированы по направлениям научно-обоснованные рекомендации использования зарубежного опыта лизинговых операций: а) может быть использовано в отечественной практике; б) возможно частичное использование; в) может быть использовано только в случае изменения аграрной политики государства; разработана методика оценки эффективности лизинга сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, включающая специально подобранную систему показателей для определения основных параметров эффективности объекта лизинга, находящегося в эксплуатации у сельхозтоваропроизводителя Ч лизингополучателя;
- сформулировано понятие лагролизингового потенциала субъекта экономики регионального уровня, а также разработаны методические подходы по его определению;
- с учетом оценки различных видов рисков разработаны эффективные схемы регулирования процедуры лизинга на различных уровнях управления АПК;
- разработана концепция совершенствования лизинговых отношений в сфере агропромышленного комплекса.
Практическое значение проведенного исследования состоит в разработке методик оценки эффективности агролизинга и определения агролизингового потенциала субъекта экономики. Полученные автором результаты исследования, в частности, Ч схемы регулирования процедуры лизинга, а также концепция совершенствования лизинговых отношений, -могут служить основой для разработки базовых направлений повышения эффективности управления техническим потенциалом агропроизводства региона. Результаты научных изысканий, связанные, с изучением потребительского спроса на рынке агролизинговых услуг могут быть положены в основу научно-практических рекомендаций для доукомплектования машинно-тракторного парка хозяйств Среднего Урала. Научно-обоснованные рекомендации использования зарубежного опыта лизинговых операций, разработанные автором, могут быть учтены при внесении изменений и допонений в ряд действующих федеральных законов и, прежде всего, О финансовой аренде (лизинге), О государственном регулировании агропромышленного производства. Предложенные автором конкретные схемы организации агролизинга (на федеральном и региональном уровнях), схемы регулирования процедуры лизинга с учетом оценки различных видов рисков используются в практической деятельности ОАО Свердловскагропромснаб, ГУП Свердловской области Уралагроснабкомплект, ФГУП Свердловское по племенной работе, двенадцати районных управлений сельского хозяйства Минсельхозпрода Свердловской области.
Апробация и реализация результатов исследования. Результаты исследования по теме диссертации докладывались на Межрегиональной научно-практической конференции, посвященной 70-летию со дня рождения академика В.А. Тихонова (Курган-Екатеринбург, 1997 г.); Региональной научно-практической конференции Региональная стратегия антикризисного развития АПК (Екатеринбург, 1998 г.); Всероссийской научно-практической конференции Теория и практика развития малого предпринимательства в России и пути его совершенствования (Екатеринбург, 1999 г.); Международной научно-практической конференции Предприятие -окружающая среда - культура (Екатеринбург, 2001 г.); Региональной научной конференции Актуальные проблемы агропромышленного комплекса Урала (Екатеринбург, 2001 г.); Международной научно-практической конференции Проблемы повышения эффективности аграрного производства (Москва, 2002 г.); Международной конференции Региональные проблемы социально-экономического развития АПК (Барнаул, 2003 г.).
Отдельные результаты исследования докладывались (1997-2004 гг.) на областных совещаниях, заседаниях, дискуссиях по проблемам развития регионального АПК в Правительстве и Минсельхозпроде Свердловской области, на межведомственной комиссии Свердловской области по вопросам агропромышленного комплекса, а также на двух заседаниях научно-технического совета Министерства сельского хозяйства и продовольствия Свердловской области.
Публикации. По теме исследования опубликовано 12 работ общим объемом 8,0 п.л. (авт. - 4,48 п.л.).
Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, 7 приложений. Работа изложена на 176 страницах компьютерного текста, содержит 16 таблиц и 20 рисунков.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Балаболин, Виталий Григорьевич
Заключение
Проведенные нами исследования позволяют сделать главный вывод о том, что агролизинг сельскохозяйственной техники, животноводческого оборудования и племенных животных продожает оставаться наиболее эффективных механизмом, влияющим на воспроизводственные процессы в сельском хозяйстве.
Агролизинг, особенно с привлечением бюджетных ресурсов, да еще сроком на 5-7 лет, очень привлекателен для сельхозтоваропроизводителей, так как удорожание, например, сельскохозяйственной техники к ее балансовой стоимости по окончании договора лизинга, происходит на 2943%, что значительно ниже ожидаемой суммарной инфляции за весь период действия договора лизинга.
Не менее выгоден он и для поставщиков объектов лизинга, т.к. для них создаются, во-первых, благоприятные возможности для расширения рынков сбыта своей продукции, а, во-вторых, скорейшей ее реализации.
Приведем основные выводы и предложения, которые были сформулированы на основании результатов многолетних исследований сущности лизинга и эффективности лизинговых отношений.
В отличие от зарубежных стран (США, Германия, Великобритания) в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Практика лизинговых отношений в мирохозяйственном комплексе свидетельствует о том, что в лизинговом бизнесе лидирующие позиции занимают США, на долю которых приходится более 40% всего объема мирового лизинга.
Несмотря на то, что большинством отечественных ученых и экономистов-практиков финансовая аренда признается высокоэффективным механизмом воспроизводства технического потенциала, она пока не нашла широкого распространения и дожного развития в системе агропромышленного комплекса России. В общей структуре потребителей
171 лизинговых услуг отечественное сельское хозяйство занимает менее двух процентов, тогда как в Европе аграрии в общей структуре потребителей лизинговых услуг - 10% (т.е. в пять раз больше).
Медиауровень лизинговых отношений в лице субъектов предложения находится на одной из начальных стадий развития. Для стимулирования и стабилизации рынка лизинговых услуг необходимым станет построение отношений, согласно которым инициатором и, в большей степени, управляющим будет являться лизингополучатель, а не лизингодатель. Субъект рынка предложения дожен выступать в роли испонителя, имеющего уверенность в получении дохода от проводимой сдеки (коммерческий интерес лизингодателя реализуется при включении в состав лизинговых платежей сверх инвестиционных затрат нормативной суммы прибыли).
Сравнительный анализ схем приобретения сельскохозяйственной техники в лизинг через ОАО Росагроснаб (с 1994 по 2001 гт.) и ОАО Росагролизинг (с 2002 года) показал, что со сменой генерального оператора на рынке агролизинговых услуг на федеральном уровне ужесточились процедуры заключения лизинговых договоров; введено обязательное страхование лизинговых сделок; применяются методики отбора и оценки эффективности функционирования лизинговых и страховых компаний, а также выявления и ослабления различного рода рисков, возникающих как при заключении договора лизинга, так и в процессе его реализации. Увеличен срок договора лизинга (по тракторам до пяти лет, по комбайнам Ч до семи лет), что позволяет лизингополучателю в условиях высокого уровня инфляции и при фиксированной сумме лизинговых платежей, перекрыть сумму удорожания к цене завода-изготовителя за счет этого почти в два раза. Недостатком новой схемы федерального уровня следует признать то, что возвратные лизинговые платежи не попоняют лизинговый фонд, а изымаются в бюджет.
Фактически, все лизинговые компании требуют допонительных гарантий уплаты лизинговых платежей. Причин здесь несколько: во-первых, большинство хозяйствующих субъектов II сферы АПК находятся в сложном финансовом положении; во-вторых, в Российской Федерации практически не развит вторичный рынок сельскохозяйственной техники и оборудования; в-третьих, процедура изъятия объекта лизинга в случае неуплаты лизингополучателем платежей до сих пор остается довольно сложным и дорогостоящим делом. Обеспечением могут служить залог машин и оборудования, недвижимости, ценных бумаг, гарантии банков или органов власти различных уровней и других компаний. Такие процедуры заметно сужают круг сельхозтоваропроизводителей-лизингополучателей.
Оценка различных вариантов осуществления лизинговых операций (по специально разработанной методике) показала, что наиболее эффективным является федеральный лизинг с использованием бюджетных ассигнований сроком на семь лет. По нашим расчетам, проведенным в АПК Свердловской области, например, использование кормоуборочного комбайна ДОН-68О, переданного в лизинг, позволяет получить суммарный экономический эффект по 5 руб. 85 коп. на каждый рубль поной стоимости объекта сдеки в соответствии с договором лизинга. Несмотря на то,1 что, например, при областном лизинге удорожание к цене завода-изготовителя составляет за трехлетний период договора лизинга 29,2%, экономическая эффективность агролизинга здесь меньше, чем в предыдущем варианте и составляет 2,72 руб./руб.
Анализ внешних опасностей и возможностей для типичного лизингополучателя Среднего Урала дает основание для того, чтобы сформулировать следующие краткие выводы: а) хозяйствующие субъекты имеют производственно-технологические (+20), экономические (+12), конкурентные (+12) и рыночные (+8) возможности в качестве основных. Поноценное использование вышеприведенных факторов будет способствовать конкурентоспособности производимой продукции, повышению устойчивости сельхозпредприятия в рыночной среде и укреплению агролизингового потенциала; б) лизинговый потенциал сельхозтоваропроизводителей Свердловской области недостаточно высок и составляет 13,31%. Низким остается платежеспособный спрос на сельскохозяйственную технику и животноводческое оборудование (128 мн 790 тыс. руб.). Соотношение платежеспособного спроса и потребности в финансовых средствах для приобретения необходимой техники за поную стоимость составляет лишь 4,93%.
Требует совершенствования и дальнейшего развития лизинговые отношения. При заключении договоров лизинга с финансово устойчивыми хозяйствами лизинговые платежи следует рассчитывать с использованием методики, основанной на теории финансовых рент. Для финансово ослабленных и низко рентабельных хозяйств необходимо увеличивать срок договора лизинга до максимального срока службы предмета лизинга. Использовать дифференцированные подходы при установлении размеров и форм возмещения лизинговых платежей (денежные, смешанные, компенсационные).
Применение методики оценки лизингового потенциала субъекта хозяйствования (финансового) в практической деятельности, когда в зависимости от групп финансового состояния выделяются специальные бюджетные технические субсидии (например, в Свердловской области в размере первоначального агролизингового взноса), позволит провести доукомплектацию МТП с учетом финансово-экономического положения хозяйства, существенно повысить качество выпоняемых сельскохозяйственных работ, сократить потери за счет соблюдения агротехнических сроков.
Совершенствование организационной структуры лизинга основывается на выделении в региональном АПК четырех основных потенциальных групп лизингодателей и определении их оптимальных организационно-правовых форм. Продавцами на рынке агролизинговых услуг могут выступать как самостоятельные лизинговые компании, так и в составе агроходингов и промышленно-финансово-аграрных групп; универсальные предприятия материально-технического обеспечения; дилеры заводов-изготовителей; агротехсервисные предприятия. Они специализируются на определенной номенклатуре техники и оборудования, размещены с учетом групп платежеспособного спроса, лизинговые операции осуществляют по различным схемам, включая дифференцированные подходы (расчет лизинговых платежей с использованием теории финансовых рент; возмещение лизинговых платежей сельхозпродукцией; долевое участие лизинговой компании в урожае и др.).
Решая вопросы повышения эффективности действия законодательства, необходимо внести допонение в Федеральный Закон О финансовой аренде (лизинге) в виде специального раздела Особенности проведения лизинговых операций в системе агропромышленного комплекса, в котором предусмотреть:
- отсрочку лизинговых платежей на срок до 15-18 месяцев, в случае лизинга племенных животных;
- фиксирование размера лизинговых платежей в течение всего срока договора лизинга при осуществлении агролизинговых сделок за счет бюджетных ассигнований;
- списание в бесспорном порядке сумм лизинговых платежей со счета лизингополучателя в случае неперечисления последним лизинговых платежей более двух раз подряд (уместно в данном случае досрочное расторжение договора лизинга, так как это трактует ГК РФ).
В целях повышения конечной эффективности государственной поддержки лизинга в условиях ограниченных финансовых возможностей бюджета, целесообразно применять только отраслевой, адресный принцип при определении приоритетов государственной поддержки развития лизинга.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Балаболин, Виталий Григорьевич, Екатеринбург
1. Абакин Л.И. Стратегия: выбор курса. М.: Институт экономики РАН, 2003.-210 с.
2. Акиндинов А. Лизинг в России в самом начале своего становления // Независимая газета. Ч 1996. - 23 марта.
3. Алексеев С.И. Путь к преодолению системного кризиса // Дайджест директор. 1999. № 4. - С. 32-35.
4. Аферьев В.П. Проблемы обеспечения сельского хозяйства новой техникой // Техника и оборудование для села. 1998. Ч № 3. - С. 39-44.
5. Андреев П.А., Баутин В.М. и др. Лизинг. М., 1993. - 286 с.
6. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка // Финансы. 1997. - № 12. - С. 23-26.
7. Анищенко Л., Пасечник Ю. Проблемы лизинга: федеральный и региональный уровни // Экономическая газета, спецвыпуск, эж Дело. Ч 1997. № 11.-С. 6.
8. Апарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России//АПК: экономика, управление. 2002. - №5. - С. 24-29.
9. Батус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. -1996.-№ 1, май. С. 13-15.
10. Боев В. Аграрной реформе экономическую основу // АПК: экономика, управление. - 1993. -№ 8. - С. 21-23.
11. Бойко Т. Финансовый лизинг // Дайджест директор. 1998. - № 10. - С. 23-25.
12. Бойкова М. Амортизация основных фондов, учет и налогообложение // Дайджест директор. Ч 1999. №4. - С. 51 -54.Ж
13. Большой англо-русский словарь по бизнесу. М.: Уайли, 1993. - 102 с.
14. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 2-е изд. Доп. и перераб. -М.: Институт новой экономики, 1997. Ч 864 с.
15. Бородулин В. Лизинг в современной экономике. Экономическое процветание напрокат // Коммерсант DAILY. - 1995. - 24 апреля, № 79. -С. 23-26.
16. Бочаров В. Финансово-кредитные методы регулирования риска инвестиций М.: Финансы и статистика, 1993. Ч 204 с.
17. Буклагин Д. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. 1999. -№6.-С. 4-5.
18. Бухгатерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. Ч М.: Изд-во Истсервис, 1994. 126 с.
19. Васильев Н. Вторичный рынок техники // Сельский механизатор. Ч 1999. -№ 10.-С. 25-27.
20. Васильев Н. Кубань: проблемы обеспечения АПК (из опыта работы Краснодарагропромснаб) // Сельский механизатор. 1999. Ч № 6. - С. 11-13.
21. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. М.: ТОО Инжиниринго-Консатинговая Компания ДеКА, 1997. - 176 с.
22. Викова Н. Международный финансовый лизинг // Экономика и жизнь. Ч 1996.-№20.-С. 42.
23. Воков Н. Учет догосрочных инвестиций и источников их финансирования. М.: Финансы и статистика, 1994. - 128 с.ф 26.Временное положение о лизинге (в ред. Постановления Правительства РФот 23.04.96 № 528, от 28.06.96 № 752).
24. Газман В. ФПГ заинтересованы в развитии финансового лизинга // Финансовые известия. 1995. Ч 4 апреля, № 23.
25. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства // Финансовые известия. Ч 1996. 11 июля, №70.
26. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. Ч М.: Фонд Правовая культура, 1997.-416 с.
27. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. Ч М.: Фонд Правовая культура, 1999.-376 с.
28. Гапоненко А. Как высвободить замороженные оборотные средства // Экономика и жизнь. 1997. - № 12, март. - С. 23.
29. Глазьев С.Ю., Кара-Мурза С.Г., Батчиков С.А. Белая книга. Экономические реформы в России 1991-2001 гг. -М.: Изд-во Эксмо, 2003. -368 с.
30. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые проблемы // Экономика и жизнь. 1996. Ч № 8, февраль. - С. 3.
31. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции коммерческих банков. Лизинг игрушка для любимых клиентов // Коммерсант DAILY. -1995. - 12 сентября. -№ 9. - С. 35-39.
32. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес // Консультант директора. 1996. Ч № 10.-С. 16-21.
33. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997. - 384 с.
34. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К0, 2003. Ч 944 с.
35. Горемыкин В.А. Лизинговые сдеки // Достижения науки и техники АПК. Ч 1995. -№ 4. С. 13-18.
36. Горохов А.А. Организационно-экономические отношения в региональном АПК. М. 1999. 324 с.
37. Гражданский кодекс Российской Федерации (на 01.01.98 г.). Ч. I, II. -М.: Изд. группа Инфра. М-Норма, 1998.
38. Гражданское и торговое право капиталистических государств. М.: Международные отношения, 1993. - 153 с.
39. Гринев В., Гусев В. Эффективность лизинга // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. 2000. - № 1. - С. 4-7.
40. Даль В.И. Токовый словарь живого великорусского языка: В 4 т. СПб.: ТОО Диамант, 1996. - 485 с.
41. Демьяненко Н. Финансовый аспект арендных (кооперативных) отношений // АПК: экономика, управление. 1993. - № 2. - С. 80-83.
42. Джуха В.М. Лизинг. Серия Учебники, учебные пособия. Ч Ростов н/Д: Феникс, 1999.-320 с.
43. Добрынин В. Развитие сельского хозяйства в условиях рыночной экономики // АПК: экономика, управление. Ч 1991. № 3. Ч С. 3-11.
44. Добрынин В.А., Иванов А.С. Проблемы выхода агропромышленного комплекса из кризиса // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. Ч 1999. № 5. - С. 12-16.
45. Доклад О положении дел в сельском хозяйстве и на продовольственных рынках области / Утв. Постановлением Правительства Свердловской области от 25.12.97. № 1100-П.
46. Драгайцев В. Эффективна ли зарубежная техника? // Сельский механизатор. 1998. - № 6. - С. 20-21.
47. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова Н.Н. Лизинг для предпринимателя/Практическое пособие. Ч М.: Агроконсат, 1998. Ч 204 с.
48. Закон РФ О присоединении Российской Федерации к Конвенции Унидруа о международном финансовом лизинге от 08.02.98. № 16-ФЗ.
49. Закон РФ О лизинге от 29.10.98. № 164-ФЗ.
50. Еремихин Б.М. Игнатущенко В.Н., Шабанова Н.Н. Лизинг предпринимателя/Практическое пособие. Ч М.: Агроконсат, 1998. 204 с.
51. Иванова В.П. Федеральные программы для АПК, особенности финансирования их разработки и реализации // Финансы. Ч 1997. Ч № 6. -С. 27.
52. Иванченко В. Государственные регуляторы переходной экономики // Вопросы экономики. 1991. - № 7. - С. 106-110.
53. Ивасенко А.Г. Лизинг: экономическая сущность и перспективы развития: Учебное пособие. М.: Вузовская книга, Новосибирск: НГАЭ и У, 1997. -42 с.
54. Ильин К. Помог Агроснаб // Сельский механизатор. 1998. - № 4. - С. 40.
55. Инвестиционный, бюджетный, налоговый кризис: Сб. лучших газетных публикаций / Сост. Русаков В.Ф., Фофанова Н.М. Спб.: Норма, 1997. -96 с.
56. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М., 1991.
57. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1997.-204 с.
58. Кабатова Е.В. Правовое регулирование лизинга в России // Консультант директора. 1996. - №2 (14). - С. 3-8.
59. Карнаухов С.Б., Кулапин Р.П. Состояние российского рынка тракторов и зерноуборочных комбайнов // Техника и оборудование села. 1999. - № 1-2.-С. 37-39.
60. Касимов А.В. Лизинговые услуги для предприятий АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. Ч 1992. Ч № 3. Ч С. 31-34.
61. Киселев И.Б. Лизинг практика становления // Деньги и кредит. Ч 1991. -№ 1.-С. 33-36.
62. Козлова О., Сморчкова М., Голубович А. Оценка кредитоспособности предприятий. М.: Арго, 1993.
63. Козлова Н.М. Об отражении в бухгатерском учете операций по договору лизинга // Бухгатерский учет. 1998. - № 1. - С. 45.
64. Колективные инвестиции / Сост. и ред.: Т. Бойко. Ч Спб.: Норма, 1997. -96 с.
65. Комаров В. Лизинговые компании России // Финансовая Россия. Ч 1998. -С. 16.
66. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / Отв. ред. Садиков О.Н. М.: ИНФРА-М, 1997. -778 с.
67. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке / Под ред. А.В. Зырянова. Екатеринбург: КОМБИ, 2001. - С. 419-453.
68. Контрактное право. Мировая практика / Под ред. Г. Петровой. М.: Издательский дом Имидж, 1992.
69. Копанов Н. Интерес главное звено рынка // АПК: экономика, управление. - 1991. -№ 4. - С. 56-61.
70. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогресс, 1990. - 736 с.
71. Кошкина М.В. Учет лизинговых операций // Бухгатерский учет. 1998. Ч №2.-С. 59-62.
72. Красева Т.А. Основы лизинга. Ч Ростов н/Д: Феникс, 2003. 224 с.
73. Красева Т.А. Оценка возможности использования лизинга в фермерском хозяйстве//Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. - №3. - С. 38-40.
74. Краснова М.В. Особенности бухгатерского учета и налогообложения лизинговых операций // Главбух. 1998. Ч № 5. Ч С. 21.
75. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток, и процент велик // Экономика и жизнь (Московский выпуск). 1996. Ч № 13.-С. 15.
76. Кузнецов А.С. Рынок подержанных тракторов в Германии // Техника и оборудование для села. 1999. Ч № 5. - С. 35-38.
77. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг? // Экономика и жизнь (Московский выпуск). Ч 1996. № 10. - С. 12.
78. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор состояния лизингового рынка в России // Экономика и жизнь (Московский выпуск).1996. -№ 12.-С. 15.
79. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей // Дайджест директор. Ч 1999.2. Ч С. 61.
80. Кульман А. Экономические механизмы. Пер. с фр. / Общ. ред. Н.И. Хрусталевой. М.: А/О Издательская группа Прогресс, Универс, 1993.-192 с.
81. Лацепнев М. Белагроснаб действует // Сельский механизатор. 1996. - № 8.-С. 35-36.
82. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. Ч М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. 336 с.
83. Леонтьев В.В. К рынку под контролем государства. Трудный поворот к рынку / Науч. ред. Л.И. Абакин; сост. Е.М. Юдина. М.: Экономика, 1990. -268 с.
84. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н., Кацыв Д.П. Международная практика лизинга: учебное пособие/Под ред. М.И. Лещенко. М.: МГИУ, 2002. -341с.
85. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н., Лещенко А.В. Оценка собственности и лизинговый бизнес. М.: МГИУ, 2003. - 228 с.
86. Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. Лизинг в транспортном комплексе: Учеб. пособие/Под общ. ред. М.И. Лещенко. М.: МГИУ, 2003. - 240 с.
87. Лещенко М.И. Основы лизинга: учеб. пособие. Ч М.: Финансы и статистика, 2002.-336 с.
88. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. А.М. Тавасиева, проф. Н.М. Коршунова. Ч 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 320 с.
89. Лизинг в России от А до Я. М.: Издательский дом Деловая пресса, 2003. Ч 112 с.
90. Лизинг для малых предприятий / Под ред. В. Штерна, Ю. Гладкова. М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская лизинговая компания, 1996. Ч 105 с.
91. Лизинг и антикризисное управление/А.В. Малявина, С.А. Попов, Н.Б. Пашина. Ч М.: Изд-во Экзамен, 2002. 256 с.
92. Лизинг и коммерческий кредит. Ч М.: Изд-во Ист-сервис, 1993. -148с.
93. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России / Под ред. Э. Сандберга. Джорджия (США), 1994. 168 с.
94. Лизинг экономические и правовые основы: учеб. пособие для вузов/Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Н.Д., Истомин О.Б. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 191 с.
95. Лимарев В. Задачи года//Сельский механизатор. 1996. № 6. - С. 34-36.
96. Лимарев В. Задачи развития лизинга техники в АПК // Сельский механизатор. 1997. - № 6. - С. 1-2.
97. Лимарев В. Росагроснаб надежный партнер АПК // Сельский механизатор.- 1998. -№ 1.-С. 11-17.
98. Лимарев В. Совершенствование торговых наценок в системе АО Росагроснаб //Сельский механизатор. 1998. - № 10.-С. 37-39; Ч № 11.Ч С. 32-33.
99. Лимарев В.Я., Ерохин М.Н., Пучин Е.А. и др. Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса. Ч М.: Известия, 2002. 464 с.
100. Липсиц И., Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. М.: Изд-во БЕК, 1996. - 102 с.
101. Лисина К. Лизинговый бизнес // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - № 1. - С. 42-48.
102. Логунов Д. Бухучёт и налогообложение лизинговых операций // Налоговый вестник. 1998. -№3. - С. 8.
103. Луговой В.А. Учёт арендных обязательств и лизинговых операций // Бухгатерский учёт.Ч1997.Ч№ 12.Ч С. 11-13.
104. Лукасевич И.Я. Анализ эффективности лизинговых операций // Финансы. 1997. - № 10. - С. 57-59.
105. Лукашёв Н.И. Материально-технические ресурсы для АПК // Техника и оборудование для села. 1998. - № 3. - С. 29-31.
106. Макконнел К.Р., Брю C.JI. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т. 1, 2. Ч М.: Республика, 1992. Ч 799 с.
107. Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. -М.: Изд-во Экзамен, 2002. 256 с.
108. Мамедов Р.Ш. Хозяйственный механизм аграрного производства в условиях рыночных преобразований Автореф. дисс.докт. экон. наук. -СПб: ГНУ СЗНИЭСХ, 2002. 46 с.
109. Мартынов В. Англо-русский токовый словарь внешнеэкономических терминов. Ч М.: Финансы и статистика, 1992. Ч 106 с.
110. Масленников В. Деловое партнерство: хозяйственные связи предпринимателей. М.: Финансы и статистика, 1993. - 254 с.
111. Материально-техническое обеспечение агропромышленного комплекса/Под ред. докт. экон. наук, профессора В.Я. Лимарева. М.: Известия, 2002. - 464 с.
112. Методика определения экономической эффективности технологий и сельскохозяйственной техники/Докт. экон. наук В.И. Драгайцев, канд. экон. наук П.Ф. Тулапин, Т.Я. Бутенко. М.: Минсельхоз РФ, 1998. - 220 с.
113. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования/Докт. экон. наук, профессор А.Н. Сёмин, канд. экон. наук В.М. Шарапова. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2000. 35 с.
114. Методика сравнительной оценки вариантов расчета лизинговых платежей/Е.С. Бровченко. Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 2001. Ч 21 с.
115. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей / Утв. Минэкономики РФ по согласованию с Минфином РФ 16.04.96).
116. Минаев Н. Формирование цен на условиях рынка // Консультант директора. 1999. № 6 (90). - С. 24-27.
117. Митраков В.Д. Дилерская система агротехсервиса за рубежом // Техника и оборудование для села. 1998. -№ 3. - С. 20-23.
118. Николаева С. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1995. -№50.
119. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств // Экономика и жизнь. 1994. - № 2.
120. Нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности в АПК России: Учебное пособие/Под ред. В.И. Белослубцева и А.В. Зимина. М.: Изд-во РГАЗУ, 2003. - 201 с.
121. Нормативы потребности АПК в технике для растениеводства и животноводства: Нормативы. Ч М.: ФГНУРосинформагротех, 2003. 84 с.
122. Областной закон (Свердловская область) О государственном регулировании сельскохозяйственного производства Свердловской области от 12.03.97. № 13-03 (в ред. Областного закона от 21. 08.98. № 58-03; от 19.11.98. № 36-03). Статьи 5, 7, 14.
123. Ольхова Р. Лизинговые сдеки // Журнал для акционеров. Ч 1996. № 3.-С. 39-41.
124. Остапенко В.В., Мешков В.В. Финансовая поддержка лизинга // Финансы. 1997. -№ 10. - С. 11.
125. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1995.-180 с.
126. Перечень приоритетных направлений использования средств лизингового фонда на федеральном уровне в 1998 году / Утв. Зам. Пред. Правительства РФ Министром сельского хозяйства и продовольствия РФ В.Н. Хлыстун от 29.12.97.
127. Письмо Высшего арбитражного суда РФ О федеральном законе О лизинге от 03.12.98. № С5-7 / У3-908.
128. Письмо Госкомстата РФ Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования от 13.03.96. № 24-1-21 /483.
129. Письмо Государственного таможенного комитета РФ О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых в рамках лизинговых соглашений от 20.07.95. № 01-13 / 10268.
130. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса Свердловской области: Статистический бюлетень. Екатеринбург, 1999.
131. Постановление Правительства РФ Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе догосрочной аренды (лизинга) от 16.06.94. № 686.
132. Постановление Правительства РФ О развитии лизинга в инвестиционной деятельности от 29.06.95. № 633.
133. Постановление Правительства РФ О внесении допонений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 20.11.95. № 1133.
134. Постановление Правительства РФ Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации от 26.02.96. № 167.
135. Постановление Правительства РФ О внесении допонений в постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года № 633 О развитии лизинга в инвестиционной деятельности от 23.04.96. № 528.
136. Постановление Правительства РФ О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации от 27.06.96. № 752.
137. Постановление Правительства РФ О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы от 21.07.97. № 915.
138. Постановление Правительства РФ О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе РФ от 29.10.97. № 1367.
139. Постановление Правительства РФ Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций от 03.09.98. № 1020.
140. Постановление Правительства РФ О лизинге машиностроительной продукции в агропромышленном комплексе Российской Федерации с использованием средств федерального бюджета от 26.02.99. № 228.
141. Постановление Правительства РФ О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования от 27.04.99. № 467.
142. Постановление Правительства РФ Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства РФ в связи с федеральным законом О лизинге от 12.06.99. № 794.
143. Постановление Правительства Свердловской области О мерах финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей области в 1995 году от 27.03.95. № 148.
144. Постановление Правительства Свердловской области О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1996 году от 27.02.96. № 130-П.
145. Постановление Правительства Свердловской области Об утверждении положения О порядке обеспечения агропромышленного комплекса продукцией на лизинговой основе от 08.07.96. № 543-П.
146. Постановление Правительства Свердловской области О поддержке развития лизинговой деятельности на территории Свердловской области от 13.09.96. №780-П.
147. Постановление Правительства Свердловской области О государственной поддержке агропромышленного комплекса в 1997 году за счет средств областного бюджета от 13.01.97. № 14-П.
148. Постановление Правительства Свердловской области О выделении бюджетных ассигнований на возвратной основе для выпонения лизинговых операций от 28.07.97. № 661-П.
149. Постановление Правительства Свердловской области Об утверждении положения об упономоченной лизинговой компании Правительства Свердловской области от 30.06.97. № 544-П.
150. Постановление Правительства Свердловской области О направлении возвратных средств по агролизингу повторно на агролизинг от 02.03.99. № 253-П.
151. Постановление Правительства Свердловской области О концепции привлечения инвестиций на территорию Свердловской области в 19992000 годах от 24.05.99. № 617-ПП.
152. Приказ Министерства финансов РФ Об отражении в бухгатерском учете операций по договору лизинга от 17.02.97. № 15.
153. Прилуцкий Л. Льготы по финансовому лизингу нуждаются реализации // Экономика и жизнь. 1996. - № 19.
154. Прилуцкий Л. Лизинг: правовые основы лизинговой деятельности в РФ. М.: Изд-во Ось-89, 1996. - 280 с.
155. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Изд-во Ось-89, 1997. - С. 28.
156. Прилуцкий Л.Н. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-курьер. 1999. - № 6. - С. 4-9.
157. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с поной амортизацией / Утв. Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ от 29.12.95.
158. Пущина М. Лизинг: новый инструмент финансирования капвложений // Налоги. Инвестиции. Капитал. 1998. - № 3-4. - С. 37-40.
159. Пятов М.Л. Бухгатерский учет операций по договору финансовой аренды // Бухгатерский учет. Ч 1997. № 10. - С. 53-58.
160. Райхлин П. Подводные камни лизинга // Био. 2000, ноябрь. - С. 26-27.
161. Регуш В.В., Пацкалев А.Ф., Маркова Г.В. и др. Восстановление и развитие технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП Агропрогресс, 2002. - 184 с.
162. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг // Экономика и жизнь. -1995. -№41. -С. 12.
163. Рясков В.И., Харламов С.Г. Финансовая поддержка сельскохозяйственных предприятий // Финансы. Ч 1997. Ч № 9. С. 23.
164. Сагайдак Э.А. Государственное регулирование цен в системе АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -1993.-№ 1.-С. 2-5.
165. Сайганов А. Лизинговые отношения в республике Беларусь // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - № 7. - С. 10.
166. Сёмин А.Н. Аграрный сектор экономики: рыночная стратегия развития. Ч Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 1995. 412 с.
167. Сёмин А.Н. Агролизинг: вопросы теории и практики. Ч М.: Изд-во АгриПресс, 2001. 379 с.
168. Сёмин А.Н. Научные основы адаптации сельхозтоваропроизводителей к рынку. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 1998. - 266 с.
169. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Методика оценки экономической эффективности способов приобретения сельскохозяйственной техники и оборудования. Екатеринбург: Изд-во УрГСХА, 2000. - 35 с.
170. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Варианты расчета лизинговых платежейЮкономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5. - С.41-43.
171. Сёмин А.Н., Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платежейЮкономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №.6. - С. 34-36.
172. Симаров Ю. Методы прогнозирования расширенного воспроизводства новой техники в АПК//АПК: экономика, управление. Ч 2001. №6. С. 5765.
173. Смирнов А. Лизинговые операции. М.: Изд-во АО Консальт-банкир, 1999.
174. Соколов В.В. Лизинг в России: правовые основы // Экономико-правовой бюлетень. Вып. 9 (76), 1996.
175. Соколов В. Лизинг в России: перспективы развития // Экономическая газета, спецвыпуск, эж-Дело. Ч 1997. №10, ноябрь. - С. 6.
176. Статистические материалы и результаты исследований развития агропромышленного производства России. М.: Россельхозакадемия, 2004. - 30 с.
177. Сусанян К. Самые выгодные сдеки: лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Изд-во Мировой океан, 1993.
178. Томачев А. Лизинг техники необходим // Экономика сельского хозяйства России. 1998.-№ 1. - С. 7.
179. Томачев А. Развивать отношения лизинга // АПК: экономика, управление. 1998. - № 8. - С. 48-54.
180. Тускаев Т.Р. Управление техническим потенциалом сельскохозяйственного производства. М.: ГУП Агропрогресс, 2002. -188 с.
181. Тускаев Т.Р. Экономическая стратегия развития и использования технического потенциала сельского хозяйства. М.: ГУП Агропрогресс, 2001.- 190 с.
182. Указ Президента РФ О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности от 17.09.94. № 1929.
183. Указ Президента РФ О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе от 16.04.96. № 565 (в ред. от 16.01.99.).
184. Уотермен Р. Фактор обновления: Пер. с англ. / Общ. ред. В.Т. Рысина. Ч М.: Прогресс, 1998. 368 с.
185. Филатов М. К укреплению экономики села на основе лизинга // Меркурий (специальный выпуск). 1999. - № 10. - С. 18-19.
186. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе//Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №8. -С. 6.
187. Часовой В. Лизинг // Коммерческий вестник. Ч 1991. Ч № 4, 5, 7.
188. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации крестьянской кооперации. 1-е изд. М., 1919. - 343 с.
189. Чекмарева Е. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1993. - 158 с.
190. Чекмарева Е. Методы интеграции банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю. 1996. - № 1, май. - С. 21-26.
191. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1995.-306 с.
192. Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики: Учеб.пособие/Под ред. проф. Г.П. Подшиваленко. М.: КНОРУС, 2004.-192 с.
193. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гусева Н., Кириченко И. Бедный лизинг//Эксперт.- 1996.-№10.-С. 10-13.
194. Шмиттофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. -М.: Юридическая литература, 1993. 203 с.
195. Шпилько А.В. Развитие материально-технической базы АПК России // Техника и оборудование для села. 1998. - № 6. - С. 4-10.
196. Шпиттлер К.И. Практический лизинг / Под ред. Б.Г. Дякина. М., 1991.
197. Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства. Пути её повышения/Докт. экон. наук, профессор А.Н. Сёмин, канд. экон. наук В.П. Тур. Екатеринбург: Изд-во Урал.ГСХА, 1999. - 31 с.
198. Юсупова А.Т. Экономическая природа лизинга: российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001. - 200 с.
199. World Leasing Yearbook 1997. 18th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1997.
200. World Leasing Yearbook 1998. 19th edition. Ed. by Christopher Holloway. -London, Euromoney Publication, 1998.
Похожие диссертации
- Экономико-теоретические основы государственного регулирования агропромышленного комплекса региона
- Экономические аспекты привлечения инвестиций в агропромышленный комплекс региона
- Совершенствование организационно-экономического механизма функционирования агропромышленного комплекса региона
- Развитие методологии организационно-экономического обеспечения технологической модернизации промышленного комплекса региона
- Управление социально-экономической системой агропромышленного комплекса на основе оценки эффективности государственных расходов на территориальном уровне