Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Логистика

Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Одинцова, Татьяна Николаевна
Место защиты Саратов
Год 2000
Шифр ВАК РФ 08.00.06
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы"

ргв оа

На правах руттуи

Одинцова Татьяна Николаевна

ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛИЗИНГ-ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

Специальность 08.00.06-Логистика

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Саратов 2000

Диссертация выпонена в Саратовском государственном техническом университете

Научные руководители

Официальные оппоненты

доктор экономических наук профессор

М.Е. Заманова

кандидат экономических наук доцент A.B. Пахомова

доктор экономических наук профессор Ю.Б. Порошин

кандидат экономических наук доцент A.C. Лабутин

Ведущая организация - Саратовский государственный

аграрный университет им. Н.И. Вавилова

Защита состоится л 6 июля 2000 г. в 16 часов на заседании диссертационного совета К 063.58.06 в Саратовском государственном техническом университете по адресу: 410054, Саратов, ул. Политехническая, 77, Саратовский государственный технический университет, корп.1, ауд.216 а.

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале научно-технической библиотеки Саратовского государственного технического университета.

Автореферат разослан л июня 2000 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета ^Ji-^ir:^^- A.B. Пахомова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Необходимость активизации функционирования реального сектора российской экономики актуализирует проведение теоретического исследования и практической реализации методов обновления и привлечения основных фондов субъектами рынка. Нерешенным вопросом является изыскание источников средств для быстрого внедрения в производство новой техники, преодоления барьера неплатежей и стимулирования сбыта готовой продукции.

Нарушение хозяйственных связей, недоиспользование производственных мощностей, неоправданно высокие, несоответствующие достигаемым производственным результатам административные расходы, - все это привело к тому, что уменьшились внутрипромышленные накопления и оказалось весьма трудным продвинуться в направлении повышения конкурентоспособности и стабилизации финансового положения предприятий.,

В условиях быстро меняющейся макроэкономической среды требуется применение новых подходов к разработке направлений улучшения , использования производственных фондов. В связи со спадом; производства возникли серьезные затруднения с загрузкой производственных фондов и сбытом оборудования. В то же время остается нерешенной проблема удовлетворения потребностей сферы малого, среднего бизнеса, а в ряде случаев и крупных предприятий в современном оборудовании для создания рабочих мест, так как они не располагают финансовыми возможностями.

Как результат, на сегодняшний день на производствах имеется парк оборудования возрастом 15-20 лет при амортизационном сроке 10 лет, то есть износ оборудования составляет 150-200 %, не говоря о моральном износе, который невозможно подсчитать. На многих предприятиях простаивает оборудование, в силу резкого спада производства или его перепрофилирования.

Одним из-путей,-решения этой проблемы является использование сравнительно новой форр^ы предпринимательской деятельности - лизинга. .

Лизингкак вид сбытовой деятельности развивается в зависимости от экономической;, политики государства. Однако, существует ряд причин, обусловливающих возникновение затруднений на пути развития лизингового рынка и лизинговых, отношений, среди которых: сложность получения данных о наличии объектов лизинга, слабое развитие лизингового обслуживания, недостаточная информационная поддержка координации взаимодействия участников,лизинговых сделок, отсутствие методических рекомендаций по использованию лизинга на промышленных предприятиях. , .;ХХ .

Как показывает. изучение работ в данной области исследования, вышедших за последние годы, .авторы анализируют лизинг в разных его формах.

Теоретические разработки по проблемам аренды и лизинга сосредоточены в трудах Абакина Л.И., Белова A.B., Васильева Г.И., Волынского B.C., Газмана В.Д., Голощапова В.В., Горемыкина В.А., Демидова Е.Е., Евстратова А.Н., Завьялова П.С., Кабатовой В.Е., Киселева И.Б., Комарова А.И., Комарова В.Ф., Королева В.Н., Кравченко И.К., Курносова A.B., Лаврушина О.И., Максимова М.М., Медведкова С.Ю., Митрофанова И.Г., Мочанова А.И., Остапенко В.В., Попова A.C., Прилуцкого Л., Сусаняна К.Г., Токарева А,Л., Францевой Е.Ф., Чекмаревой E.H., Четыркиной Е.М., Юсуповой А.Т.

Некоторые аспекты прикладного характера использования лизинговых операций отечественными предприятиями рассматривались Андриасовым И.В., Блиновым А., Луговым В.А., Часовым В.А.

Однако изучающих проблемы лизинга интересуют финансовые и правовые основы лизинга, а также анализ практики преимущественно двухсторонних лизинговых взаимоотношений. Такой подход правомерен, но не учитывает того, что при всем значении двухсторонних договоров, они - только переходная форма к формированию системы многостороннего взаимодействия участников лизингового процесса, заинтересованных в обращении готовой продукции.

Поэтому необходимо обоснование условий перехода к многостороннему обращению путем интегрирования субъектов рынка лизинга в единую систему, координации формирующихся потоков и цепочек взаимодействия рыночных субъектов, обусловленных передачей в пользование машин, оборудования, иных материальных средств/

Взаимосвязи основных функциональных областей деятельности предприятий (маркетинга, производства, дистрибьюции), участвующих в лизинговом процессе, могут быть обеспечены применением логистики. Решение проблем развития и эффективности макро- и микрологистических систем нашло отражение в трудах, заложивших фундаментальные основы логистики: Аникина Б.А., Афанасепко И.Д., Афанасьевой Н.В., Гаджин-ского A.M., Гордона М.П., Доветова VI.III., Замановой М.Е., Инютиной К.В., Неруш Ю.М., Плоткипа Б.К., Родпикоиа А.Н., Санкова В.Г., Семе-ненко А.И., Сергеева В.И., Смехова A.A., Уварова С.И., Щербакова В.В.

Однако, несмотря на большое количество публикаций о лизинге, фундаментальных и прикладных работ по логистике, в настоящее время отсутствует научно-практическое обоснование лизинга как логистической системы, формируемой в целях финансирования и обновления физического капитала. Всё вышесказанное обусловило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследовании. Целью диссертационной работы является разработка методологических основ и рекомендаций для формирования и функционирования лизинг-логистической системы, предназначен-

ной для совершенствования сбытовой деятельности предприятий промышленности.

Для достижения цели исследования в работе поставлены следующие задачи: ...

Х ; обобщить мировой опыт формирования лизингового рынка и выявить, его особенности, в России; ч ,,

провести анализ многообразия видод лизинга, исследовать его

научно обосновать применение концепции общей логистики в

функции;,, лизинге;

Х изучить основные условия и принципы интеграции субъектов лизинга в "лизинг-логистическую систему (ЛС);

Х обосновать организационное решение по созданию лизингового фонда и стратегию информационной поддержки его функционирования;

Х разработать методические рекомендации по применению лизинга для обновления станочного парка промышленного предприятия.

Предмет исследования: теоретические и практические аспекты формирования и регулирования взаимоотношений субъектов рынка, участвующих в процессе лизинга, интегрированного в логистическую систему.

Объект исследования. Деятельность предприятий промышленности Саратовской области: ОАО Завод АИТ, ОАО Газаппарат.

Методологическая основа диссертационной работы: Законы Российской Федерации, постановления; Правительства Российской Федерации, монографическая литература и статьи периодической печати по лизингу, логистике, информационным технологиям, менеджменту,,теории экономических' информационных :систем> системному подходу.В; процессе исследования были использованы научные разработки. Московской, Санкт-Петербургской-и Саратовской-школ логистики;-обобщены-материалы конференций;'статистические-данные по Российской; Федерации, Саратовской области. Исследования основаны на использовании комплекса общенаучных, экономических, логистических подходов..

Научная новизна исследования состоит в том, что оно является одной из первых разработок, посвященных основам формирования и функционирования лизинга как системы с применением логистических принципов. В соответствии с этим основные элементы научной новизны следующие: .

Х выявлены особенности формирования лизингового рынка в России и причины, сдерживающие его разпитие; .

Х проведен авторский анализ лизинга как сбытовой деятельности предприятий и возникающих между ними цепочек экономических отношений; г - " г -->/- ,..ХХ

Х обосновано расширение объектной сферы логистики и выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинговой деятельности;

Х введено понятие лизинг-логистической системы и определены методологические основы ее формирования;

Х сформулированы задачи и функции лизингового фонда как организационной формы сбыта готовой продукции с использованием технологии Internet;

Х разработаны методические рекомендации по обновлению станочного парка промышленного предприятия и внесены уточнения в методику расчета лизинговой платы.

Практическая значимость. Диссертация представляет практический интерес для российских промышленных предприятий регионального уровня, заинтересованных в логистической интеграции субъектов лизинговой деятельности, направленной на улучшение использования производственных фондов. Практическим достижением является разработка рекомендаций по использованию лизинга промышленными предприятиями, уточненной методики расчета лизинговых платежей.

Апробация работы. Результаты исследования внедрены на базе Саратовских предприятий: ОАО Завод АИТ и ОАО Газаппарат, докладывались и получили одобрение на конференциях и научно-практических семинарах различных уровней. Материалы исследований являются основой курсов Логистика, Финансовый менеджмент, Бизнес-стратегии.

Публикации. По результатам диссертационной работы опубликовано 7 статей общим объемом 1,4 печатных листа.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 5 приложений. Общий объем работы 190 страниц машинописного текста, в котором 15 таблиц, 14 рисунков. В списке использованных источников 162 наименования.

Во введении обоснована актуальность исследуемой проблемы, поставлены цель и задачи, подлежащие решению, определены предмет, объект и методология исследования, показана научная новизна и практическая значимость применения логистического подхода к лизингу.

В первой главе исследованы предпосыки возникновения, мировой опыт применения лизинга, приведена классификация видов лизинга, проанализированы его функции и сделан вывод: лизинг имеет перспективы развития, как сбытовая и воспроизводственная деятельность. Показаны особенности взаимодействия в процессе лизинга российских промышленных предприятий, выявлены барьеры, стоящие на пути расширения лизинговых операций в переходной экономике.

Во второй главе выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинге, формирования логистических потоков и логистических цепей в процессе взаимодействия рыночных субъектов. Рас-

смотрены методологические основы создания лизинг-логистической системы и лизингового фонда как ее организационно-информационной формы. Разработаны схемы взаимодействия лизингодателей, лизингополучателей и посредников при осуществлении лизинговых операций.

В третьей главе обосновывается необходимость информационной поддержки функционирования лизинг-логистической системы с применением технологии Internet. Приведены рекомендации по обновлению станочного парка на основе лизинга и результаты их апробации на примере ОАО Завод АИТ и ОАО Газаппарат.

В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации по итогам проведенного исследования.

Основное содержание работы

В условиях экономического спада производства, устаревания станочного и другого оборудования возрастает значение лизинга в обновлении технической базы предприятий и сбыте продукции. Проведенный анализ показал, что в странах с развитой рыночной экономикой лизинг является одной из форм предоставления догосрочных инвестиций на обновление основных производственных фондов. До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течение последних трех десятилетий популярность лизинга в мире резко возросла. Это обусловлено тем, что компаниям выгоднее не занимать деньги для покупки машин, оборудования, транспортных средств, а взять их в лизинг. Учитывая, что предприятиям, предпринимателям все труднее становится получить деньги в кредит, им необходимо искать источники обновления и расширения производства. Альтернативы возникающих материальных потоков при различных источниках обновления приведены на рис.1. Одним из источников является лизинг.

В диссертации для доказательства роли лизинга приведены примеры его использования в различных отраслях экономики. Однако, как показали опросы, проведенные в организациях научно-технического комплекса по поводу источников средств обновления парка оборудования, преобладают собственные средства организаций, а доля лизинга очень мала, или он не используется как источник обновления.

Необходимость развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.) ввиду низких инвестиций, что подтверждено в диссертации результатами корреляционно-регрессионного анализа статистических данных по отраслям промышленности.

'Ориентация на существующий

технический уровень машин

Производство оборудования в стране и регионе

Альтернативы материальных потоков в процессе обновления оборудования

Импорт оборудования из стран СНГ и дальнего чагл/бежъя

Территориальное перераспределение техники (лизинг)

Рис. I. Альтернативы материальных потоков в процессе обновления . >: .. ' оборудования промышленных предприятий

Суммарный объем инвестиций в основной капитал в Российской Федерации в 1998 году оценивася примерно в 402,4 мрд. деноминированных рублей, или 19,52 мрд. доларов США, необходимый же только для обновления стареющих основных фондов годовой объем капитальных вложений оценивается в 135-140 мрд. доларов США.

Несмотря на то, что преимущества лизинга очевидны и могут быть реализованы, говорить о его успешном развитии в России пока не приходится. Основными препятствиями для развития лизингового рынка в России, как показал авторский анализ, следует назвать:

Х высокие ставки и краткосрочный характер кредитования. При сохраняющейся в России банковской практике, когда краткосрочные .кредиты выгоднее или, чаще всего, просто доступнее средне- и догосрочных, получение ссуды на срок более трех лет. (оптимальный срок погашения

кредита на закупку техники лизинговой компанией) практически невозможно;

Х высокий уровень налогов и запутанность системы налогообложения. В случае осуществления лизинговых операций лизингодатель облагается еще одним налогом - налогом на лицензирование. Не освобождены от уплаты налога на прибыль лизингодатели по реализации договоров финансового лизинга со сроком не менее 3 лет; банки и другие кредитные учреждения - от налога на прибыль, полученную ими от предоставления кредитов на срок более 3 лет для реализации операций финансового лизинга. Не освобождены лизингодатели от уплаты НДС при выпонении лизинговых услуг, с сохранением действующего порядка уплаты НДС при приобретении имущества, являющегося объектом финансового лизинга;

Х значительные темпы инфляции, препятствующие догосрочному инвестированию в производство;

о отсутствие значительного стартового капитала для лизинговой компании, так как она приобретает оборудование за поную стоимость, что в условиях инфляции затрудняет возможность расширения деятельности;

Х отсутствие ликвидных ресурсов у лизинговой компании для залога;

Х неразвитость инфраструктуры лизингового рынка, которая могла бы обеспечить дожное техническое обслуживание объектов лизинга;

Х отсутствие системы информационного обеспечения о предложениях лизинговых услуг;

Х неустойчивость самого инвестиционного климата в России. Устранение перечисленных причин, решение организационных

вопросов лизинга будут способствовать развитию лизинговой

деятельности. Так, по оценке экспертов Министерства экономики, в

России доля лизинговых операций в общем объеме капиталовложений в

2000 году может достигнуть 20%.

Проецируя процесс управления закупочной логистикой на лизинг,

сформулированы задачи лизинга, которые включают:

1. Подачу заказов лизингополучателей на объекты лизинга. Важность этой задачи определяется тем, что материальные ресурсы дороги, поэтому часто общая сумма затрат на их приобретение непомерно высока для предприятия Ч их покупателя.

2. Контроль времени выпонения заказа с учетом необходимого времени упреждения. Время упреждения - это расчетный период от момента, когда заказ получен лизингодателем, до момента, когда готовая продукция получена лизингополучателем. Учет этого времени необходим, чтобы обеспечить своевременность поставки по договору лизинга.

3. Контроль процесса поставок материальных ресурсов. Необходимость этой задачи исходит из того, что подача заказа - только начало работы. Заказ нередко надо уточнять, следует проверять сроки фактических по-

ставок, что способствует своевременности их осуществления.

Применение данного логистического подхода к лизинговому процессу позволяем точнее ориентировать субъекты лизинговой сдеки на выпонение условий договора. ь

ВЬ1^р правильной,формы организации движения материальных ресурсов .является ответственной; проблемой для каждого предприятия, участвующего,.в ^рзингрвой^деятельности; узловой проблемой при этом считаем поиек лучших, путей ее решения в жестких условиях конкуренции.

В диссертации -рэрсмотрены отдельные виды лизинга в процессе взаимодействуя логистических звеньев (лизингодателей; дизингрполучате-лей, посредников) в логистических цеця^, ориентироваденыххпо материальному и информационному гютркам. Сделан-вывод о том, что принципиально важными видами лизинга, применяемыми в промышленности, являются оперативный и финансовый, особенности , которых по логистическим активностям отражаются в формировании логистических цепей и принятии решений, до .сдекам.

Сформулированы подходы, позволяющие найти наиболее целесообразные для лизингодателей и лизингополучателей решения по координации лизингового .процесса:

- выбор уровня иерархии, на котором размещают управление лизингом;

- выбор.места логистики в лизинге по отношению к производству;

- определение меры ответственности за надежность движения готовой продукции;

- определение связей движения готовой продукции с коммерческими операциями лизингодателей и лизингополучателей;

- формирование организационно-информационной структуры по лизингу в рамках города, района, региона.

Автором проанализированы особенности логистических процессов при различных формах лизинга и сделан вывод о возможности расширения его использования для внедрения в производство новой техники, ускорения темпов ее обновления, а также стимулирования сбытовой политики предприятий. Предложенная схема процессов в лизинг-логистической системе основана на интегральной парадигме логистики.

В лизинговом процессе выделены три стадии, на каждой из которых генерируются материальные, информационные и другие потоки:

1. Подготовительная работа.

2. Закрепление лизинговой сдеки в договорах.

3. Собственно использование объекта лизинга. Систематизированы документы по стадиям лизинга на основе информационных потоков, и показана их роль в функционировании лизинга как логистической системы.

На первой стадии осуществляется вся подготовительная работа для заключения ряда юридических договоров. Важная роль этой стадии обу-

словлена сложным характером многосторонних отношений и потоков -материальных, информационных, финансовых при лизинге, которые требуют подробного изучения всех условий и особенностей каждой сдеки. Потоки информации формируются на основе следующих документов:

- заявки, получаемой лизингодателем от будущего лизингополучателя;

- заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта;

- заказа-наряда, направляемого поставщику лизингодателем;

- кредитного договора, заключаемого лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок.

На второй стадии лизинговая сдека закрепляется в двух-, трех- и многосторонних договорах. Потоки информации формируются на основе следующих документов:

- договора купли-продажи объекта лизинга;

- акта приемки объекта лизинга в эксплуатацию;

- лизингового соглашения;

- договора на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества;

- договора на страхование объекта лизинга.

На третьей стадии лизингового процесса происходит собственно использование объекта лизинга, а лизинговые операции отражаются в бухгатерском учете и отчетности. Производится выплата лизингодателю лизинговых платежей, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию имущества. Потоки информации формируются на основе следующих документов:

- бухгатерского баланса;

- отчета о движении капитала;

- отчета о движении денежных средств;

- платежных поручений;

- отчета о прибылях и убытках.

Схема движения материальных, финансовых и информационных потоков в двухсторонней лизинговой сдеке представлена на рис. 2.

Одной из причин слабой координации и заинтересованности во взаимодействии предприятий, участвующих в лизинговом процессе, является безосновательное декларирование ими применения логистики, на деле же концепция общей логистики не используется. В то же время отмечено, что она стала основой деятельности многих зарубежных компаний, которые от логистики фрагментарных связей (60-е годы) через рост интеграции (80-е годы) переходят к общей интеграции (90-е годы) ввиду усложнения материальных и информационных потоков между территориально разрозненными производствами, формирования гибких систем распределения в условиях усиления конкуренции.

Л и 3 .и . н Л: г о д А Т Е Л Ь

ИП1 Получение заявки от лизингополучателя

Подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта

ИП2

Л-

ИПз Подписание лизингового договора ИПз

Поставка оборудования лизингополучателю 11111 МПг

иПередача права пользования на объект сдеки лизингополучателю И114 ПП?

ППз ППз

ИП. Подписание акта приёмки оборудования в эксплуатацию ИП*

Ч

ПП4 Заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества ПП4

И116 И! 16

Ч

ФП1 Выплата лизинговых платежей

МП2 ИП8,ПП5 ФП2 Возврат объекта лизинга Продление договора лизинга Покупка объекта лизингополучателем ИП? ИП8,ППз ППб

МП - материальный поток; ИП Ч информационный поток; ФП Ч финансовый поток; ПП Ч передач;! прав

Рис. 2. Схема движения материальных, финансовых и информационных потоков в двухсторонней лизинговой сдеке

В диссертации констатируется, что общая логистическая интеграция в настоящее время не достигнута и продожает развиваться в направлении вовлечения в логистический процесс новых звеньев предпринимательской деятельности, выделения новых функциональных областей или аспектов. Одним из таких аспектов следует считать применение логистики в лизинге как сбытовой деятельности.

Правомерность логистического подхода к лизингу объяснена автором тем, что, с одной стороны, объектом исследования и управления в логистике может быть любой экономический поток, с другой - допустимо расширение объектной сферы логистики, причем, в тех случаях, когда к новому объекту логистики применимы те же методология, методы, приемы исследования и менеджмента, что и к материальному потоку.

Логистика в лизинге автором определена как процесс планирования, реализации, контроля потоков в лизинговом бизнесе, в котором интегрированы сбыт и распределение готовой продукции.

Генерирование и циркулирование материальных и сопутствующих им потоков в лизинге осуществляется в определенной экономико-правовой системе, к каковым нами относится лизинг-логистическая система (ЛС).

Понятие системы является важным в различных науках, но для логистики оно приобретает особый смысл, так как циркулирование потоков возможно только в определенной организации системы, а управление материальными и информационными потоками происходит в их взаимодействии.

Под лизинг-логистической системой автор понимает структурированную экономико-правовую систему, состоящую из взаимосвязанных в едином процессе управления материальными, информационными, финансовыми потоками и потоками лизинговых услуг, генерируемыми элементами системы, взаимодействие которых направлено на достижение коммерческих интересов.

В диссертации проведено идентифицирование проблемного поля и определены основные этапы и особенности формирования лизинг-логистической системы, представлена в виде блоков модель управления информационными и материальными'потоками в системе лизинговых отношений. Модель базируется на четком разграничении функций и задач каждого из блоков.

Для функционирования лизинг-логистической системы рекомендовано создание лизингового фонда (ЛИЗФОНДА), задачами которого являются: изучение рынка средств производства; предоставление в аренду по лизингу техники на взаимовыгодной основе, развитие и совершенствование лизинга как прогрессивной формы материально-технического обеспечения и сбыта, координация логистических потоков по лизинговым сдекам на региональном уровне. Через лизинговый фонд предприятия могут

сдавать свою продукцию в лизинг, что будет способствовать, с одной стороны, увеличению сбыта готовой продукции, с другой - привлечению основных фондов для развития предпринимательства и создания рабочих мест в сфере малого и среднего бизнеса. Определены порядок формирования, управления фондом и базовые функции по модулям, обеспечивающим координацию логистических потоков по лизинговым сдекам (рис. 3).

Рнс.З. Функциональные модули ГОФОЦЦА

Особая роль в функционировании ЛИЗФОНДА отводится модулю

обеспечения выпонения договоров, призванному:

Х организовывать логистические операции (комплектацию, транспортировку, погрузку, разгрузку, складирование и др.), то есть совокупность действий, направленных на преобразование материального и информационного потоков с учетом начальных условий, заданных предметом и условиями договоров;

Х контролировать наличие и соответствие компонентов (товаров, информации, документов) запланированным значениям и срокам;

документировать и обрабатывать данные об отклонениях от договора и плана на основе банка данных об объектах лизинга и клиентах, созданного в компьютерной сети;

Х передавать информацию об отклонениях лизингодателям, лизингополучателям, посредникам, по вине которых произошли эти отклонения;

Х оформлять необходимые документы по транспортному обеспечению договора (если эта функция передана ЛИЗФОНДу).

В диссертации подробно представлены функции по каждому модулю и определена необходимость согласования действий всех участников, интегрированных в лизинг-логистическую систему.

Предложено применение технологии Internet в ЛС, благодаря которой в режиме реального времени осуществляется поиск партнеров по лизинговому бизнесу и изучаются возможности заключения лизинговых сделок.

Одной из базовых функций ЛИЗФОНДа является логистическая координация, которая предназначена для обеспечения интегрированного управления потоками, проходящими через предприятия - лизингодатели, лизингополучатели, посредники. Координация рассматривается автором как согласование, основанное на разделении обязанностей и ответственности сторон договора применительно к лизинг-логистической системе с использованием соответствующих инструментов и мероприятий. Таким образом, в рамках ЛС координация - это взаимозависимая акция целевого управления.

Применяемые в ЛИЗФОНДе формы координации - персональные распоряжения (указания); согласования; планы; программы - основаны на информационной системе, связывающей воедино ориентированные на производство, маркетинг и сбыт единицы, представленные в модели ЛС.

Для функционирования лизинг-логистической системы необходима исходная информация, на базе которой решаются конкретные задачи, стоящие перед каждым испоняющим звеном. Взаимосвязь звеньев обусловлена тем, что каждое из них получает исходную информацию и управляющие воздействия от предшествующего звена логистической цепи, а также допонительно от внешней среды.

В диссертации сформулирована стратегия информационной поддержки функционирования лизингового фонда.

Проведена апробация результатов диссертационного исследования на примере промышленных предприятий города Саратова - Открытого Акционерного Общества Завод Автономных Источников Тока и Открытого Акционерного Общества Газаппарат по обновлению станочного оборудования. Рассчитаны лизинговые платежи как основы финансовых потоков по уточненной методике с применением инфляционного коэффициента по формуле

П = АО + ПК + КВ*(1+ Ij/100) + ДУ + НДС, где АО - суммы амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК - плата за используемые кредитные ресурсы;

КВ - комиссионное,вознаграждение лизингодателю;

ДУ - платежи за допонительные, услуги лизингодателя;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизадгодателя.-, . :,!.,, При расчёте, размера комиссионного вознаграждения (КВ) учитывается изменение цен. Поскольку размер этого вознаграждения зависит от среднегодовой, стоимости имущества, которая подвержена ,, влиянию инфляции, предусмотрен пересчёт ежемесячной ставки комиссионного вознаграждения с учётом этого влияния. Для этого в формулу расчёта размера комиссионного вознаграждения предлагается ввести множитель (1+1/100), где I - процент ежемесячной инфляции.

Рекомендованы подходы к определению экономического эффекта, лизинг-логистической системы, основанные на оценке упущенной выгоды.

В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации по итогам проведенного исследования:

1. Выявлены основные тенденции российского рынка лизинговых услуг на основе анализа экономической ситуации и главные барьеры, сдерживающие активизацию заключения сделок на лизинговом рынке России: отсутствие инфраструктуры лизингового рынка; регрессивное состояние отечественной промышленности; отсутствие необходимой информации о потенциальных лизингодателях и лизингополучателях.

2. Определены особенности сбытовой деятельности рыночных субъектов, применяющих логистические принципы. Выявлено, что лизинг как сбытовая и воспроизводственная деятельность лизингополучателя направлен на достижение стратегической цели - обновление и привлечение оборудования, а лизингодателя - сбыт готовой продукции по договору лизинга.

3. Выпонен авторский анализ организационно-правовых основ лизинговых отношений и их влияния па реализацию положений лизингового договора, констатирована недостаточная правовая отрегулированность лизинговых отношений, снижающая активность субъектов рынка в использовании лизинга.

4. Обоснована методология формирования лизинг-логистической системы на основе интеграции субъектов рынка лизинга - лизингодателя, лизингополучателя, посредников, рассмотрены потоки, генерируемые в лизинг-логистической системе, определена цель ЛС - обеспечение взаимодействия звеньев, составляющих логистическую цепь отношений, по поводу владения, пользования объектами лизинга.

5. Предложено организационное решение, направленное на упорядочение и активизацию лизингового бизнеса - формирование лизингового фонда как центра, аккумулирующего и координирующего потоки готовой продукции (объектов лизинга), информации, финансов. Рассмотрены

основные аспекты применения технологии Internet в лизинг-логистических системах.

6. Сформулирована стратегия информационной поддержки функционирования лизингового фонда, основанной на необходимости координации логистических потоков, циркулирующих в лизинг-логистической системе в процессе подготовки, заключения и реализации лизинговой сдеки.

7. Проведена апробация предложенных автором рекомендаций по обновлению станочного оборудования и уточненной методики расчета лизинговой платы на примере ОАО Завод Автономных источников тока и ОАО Газаппарат г. Саратова.

Основные положения исследования отражены в следующих работах:

1.Одинцова Т.Н., Терина Г.А. Экономико - математическое обеспечение решения задач по ликвидации дефицита и излишков материала // Материалосберегающие формы новых хозяйственных отношений: Межвуз. научн. сб. - Саратов: Саратовский политехнический институт, 1991. ( автору принадлежит разработка уточненной методики расчета лизинговой платы) - 0,28 п.л.

2. Одинцова Т.Н. Использование лизинга // Эффективные направления формирования рынка средств производства: Межвуз. научн. сб. -Саратов: Саратовский политехнический институт, 1992. Ч0,13 п.л.

3. Одинцова Т.Н. Методы прогнозирования цен биржевых товаров// Эффективность бирж в рыночной экономике: Межвуз. научн. сб. -Саратов: СГТУ, 1993. - 0,25 пл.

4. Одинцова Т.Н. Изучение конъюнктуры мирового рынка в логистике и маркетинге // Логистика материальных потоков в рыночной экономике: Межвуз. научн. сб. -Саратов: СГТУ, 1994. - 0,16 п.л.

5. Одинцова Т.Н. Лизинг и логистика // Эффективность стратегий логистического развития: Межвуз. научн. сб. - Саратов: СГТУ, 1995. - 0,13 п.л.

6. Одинцова Т.Н. Лизинг: новая форма отношений между покупателем и потребителем // Человек в социокультурном мире: Материалы Всероссийской научной конференции 13-15 ноября 1997 года. Ч. 6. - Саратов: СГТУ, 1998.-0,13 п.л.

7. Одинцова Т.Н Управление информационными потоками в лизинговом процессе // Развитие рыночных форм хозяйствования в переходной экономике. Межвуз. научн. сб. - Саратов: СГТУ, 2000. - 0,31 п.л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Одинцова, Татьяна Николаевна

Введение

1. Теоретический анализ лизинга как сбытовой деятельности 1.1. Мировой исторический опыт формирования лизингового рынка и его особенности в России 1.2 Лизинг как источник финансирования и его функции 1.3. Сравнительный анализ особенностей правового обеспечения лизинговых отношений

2. Методология формирования лизинг-логистической системы

2.1. Особенности применения концепции общей логистики в лизинге

2.2. Интеграция субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему

3. Методические основы функционирования лизинг-логистической системы промышленных предприятий

3.1. Организация функционирования ЛС с применением технологии Internet -3.2. Рекомендации по использованию лизинга для обновления станочного оборудования промышленного предприятия Заключение Библиография Приложения

Диссертация: введение по экономике, на тему "Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы"

Актуальность темы исследования. Необходимость активизации функционирования реального сектора российской экономики актуализирует проведение теоретического исследования и практической реализации методов обновления и привлечения основных фондов субъектами рынка. Нерешенным вопросом является изыскание источников средств для быстрого внедрения в производство новой техники, преодоления барьера неплатежей и стимулирования сбыта готовой продукции.

Нарушение хозяйственных связей, недоиспользование производственных мощностей, неоправданно высокие, несоответствующие достигаемым производственным результатам административные расходы, - все это привело к тому, что уменьшились внутрипромышленные накопления, и оказалось весьма трудным продвинуться в направлении повышения конкурентоспособности и стабилизации финансового положения предприятий.

В условиях быстро меняющейся макроэкономической среды требуется применение новых подходов к разработке направлений улучшения использования производственных фондов. В связи со спадом производства возникли серьезные затруднения с загрузкой производственных фондов и сбытом оборудования. В то же время остается нерешенной проблема удовлетворения потребностей сферы малого, среднего бизнеса, а в ряде случаев и крупных предприятий в современном оборудовании для создания рабочих мест, так как они не располагают финансовыми возможностями.

Как результат, на сегодняшний день на производствах имеется парк оборудования возрастом 15-20 лет при амортизационном сроке 10 лет, то есть износ оборудования составляет 150-200 %, не говоря о моральном износе, который невозможно подсчитать. На многих предприятиях простаивает оборудование в силу резкого спада производства или его перепрофилирования.

Одним из путей решения этой проблемы является использование сравнительно новой формы предпринимательской деятельности - лизинга.

Лизинг как вид сбытовой деятельности развивается в зависимости от экономической политики государства. Однако, существует ряд причин, обусловливающих возникновение затруднений на пути развития лизингового рынка и лизинговых отношений, среди которых: сложность получения данных о наличии объектов лизинга, слабое развитие лизингового обслуживания, недостаточная информационная поддержка координации взаимодействия участников лизинговых сделок, отсутствие методических рекомендаций по использованию лизинга на промышленных предприятиях.

Как показывает изучение работ в данной области исследования, вышедших за последние годы, авторы анализируют лизинг в разных его формах.

Теоретические разработки по проблемам аренды и лизинга сосредоточены в трудах Абакина Л.И., Белова A.B., Васильева Г.И., Волынского B.C., Газмана В.Д., Голощапова В.В., Горемыкина В.А., Демидова Е.Е., Евстратова

A.Н., Завьялова П.С., Кабатовой В.Е., Киселева И.Б., Комарова А.И., Комарова

B.Ф., Королева В.Н., Кравченко И.К., Курносова A.B., Лаврушина О.И., Максимова М.М., Медведкова С.Ю., Митрофанова И.Г., Мочанова А.И., Остапенко В.В., Попова A.C., Прилуцкого Л., Сусаняна К.Г., Токарева А.Л., Францевой Е.Ф., Чекмаревой E.H., Четыркиной Е.М., Юсуповой А.Т.

Некоторые аспекты прикладного характера использования лизинговых операций отечественными предприятиями рассматривались Андриасовым И.В., Блиновым А., Луговым В.А., Часовым В.А.

Однако изучающих проблемы лизинга интересуют финансовые и правовые основы лизинга, а также анализ практики преимущественно двухсторонних лизинговых взаимоотношений. Такой подход правомерен, но не учитывает того, что при всем значении двухсторонних договоров, они - только переходная форма к формированию системы многостороннего взаимодействия участников лизингового процесса, заинтересованных в обращении готовой продукции.

Поэтому необходимо обоснование условий перехода к многостороннему обращению путем интегрирования субъектов рынка лизинга в единую систему, координации формирующихся потоков и цепочек взаимодействия рыночных субъектов, обусловленных передачей в пользование машин, оборудования, иных материальных средств.

Взаимосвязи основных функциональных областей деятельности предприятий (маркетинга, производства, дистрибьюции), участвующих в лизинговом процессе, могут быть обеспечены применением логистики. Решение проблем развития и эффективности макро- и микрологистических систем нашло отражение в трудах, заложивших фундаментальные основы логистики: Аникина Б.А., Афанасенко И.Д., Афанасьевой Н.В., Гаджинского A.M., Гордона М.П., Доветова М.Ш., Замановой М.Е., Инютиной К.В., Неруш Ю.М., Плоткина Б.К., Родникова А.Н., Санкова В.Г., Семененко А.И., Сергеева В.И., Смехова A.A., Уварова С.И., Щербакова В.В.

Однако, несмотря на большое количество публикаций о лизинге, фундаментальных и прикладных работ по логистике, в настоящее время отсутствует научно-практическое обоснование лизинга как логистической системы, формируемой в целях финансирования и обновления физического капитала. Всё вышесказанное обусловило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методологических основ и рекомендаций для формирования и функционирования лизинг-логистической системы, предназначенной для совершенствования сбытовой деятельности предприятий промышленности.

Для достижения цели исследования в работе поставлены следующие задачи: обобщить мировой опыт формирования лизингового рынка и выявить его особенности в России; провести анализ многообразия видов лизинга, исследовать его функции; научно обосновать применение концепции общей логистики в лизинге; изучить основные условия и принципы интеграции субъектов лизинга в лизинг-логистическую систему (JIJIC); обосновать организационное решение по созданию лизингового фонда и стратегию информационной поддержки его функционирования; разработать методические рекомендации по применению лизинга для обновления станочного парка промышленного предприятия.

Предмет исследования: теоретические и практические аспекты формирования и регулирования взаимоотношений субъектов рынка, участвующих в процессе лизинга, интегрированного в логистическую систему.

Объект исследования. Деятельность предприятий промышленности Саратовской области: ОАО Завод АИТ, ОАО Газаппарат.

Методологическая основа диссертационной работы: Законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, монографическая литература и статьи периодической печати по лизингу, логистике, информационным технологиям, менеджменту, теории экономических информационных систем, системному подходу. В процессе исследования были использованы научные разработки Московской, Санкт-Петербургской и Саратовской школ логистики, обобщены материалы конференций, статистические данные по Российской Федерации, Саратовской области. Исследования основаны на использовании комплекса общенаучных, экономических, логистических подходов.

Научная новизна исследования состоит в том, что оно является одной из первых разработок, посвященных основам формирования и функционирования лизинга как системы с применением логистических принципов. В соответствии с этим основные элементы научной новизны следующие:

Х выявлены особенности формирования лизингового рынка в России и причины, сдерживающие его развитие;

Х проведен авторский анализ лизинга как сбытовой деятельности предприятий и возникающих между ними цепочек экономических отношений;

Х обосновано расширение объектной сферы логистики и выявлены особенности применения концепции общей логистики в лизинговой деятельности;

Х введено понятие лизинг-логистической системы и определены методологические основы ее формирования;

Х сформулированы задачи и функции лизингового фонда как организационной формы сбыта готовой продукции с использованием технологии Internet;

Х разработаны методические рекомендации по обновлению станочного парка промышленного предприятия и внесены уточнения в методику расчета лизинговой платы.

Практическая значимость. Диссертация представляет практический интерес для российских промышленных предприятий регионального уровня, заинтересованных в логистической интеграции субъектов лизинговой деятельности, направленной на улучшение использования производственных фондов. Практическим достижением является разработка рекомендаций по использованию лизинга промышленными предприятиями, уточненной методики расчета лизинговых платежей.

Апробация работы. Результаты исследования внедрены на базе Саратовских предприятий: ОАО Завод АИТ и ОАО Газаппарат, докладывались и получили одобрение на конференциях и научно-практических семинарах различных уровней. Материалы исследований являются основой курсов Логистика, Финансовый менеджмент, Бизнес-стратегии.

Публикации. По результатам диссертационной работы опубликовано 7 статей общим объемом 1,4 печатных листов.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 5 приложений. Общий объем работы 190 страниц машинописного текста, в котором 15 таблиц, 14 рисунков. В списке использованных источников 162 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Логистика", Одинцова, Татьяна Николаевна

Х выводы по результатам анализа.

Организационно-правовой формой лизинг-логистической системы будем считать лизинговый фонд как не имеющую членства некоммерческую организацию, учрежденную юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов.

Рассмотрим некоторые аспекты формирования лизингового фонда.

Согласно Гражданскому Кодексу РФ и той его части, которая посвящена фондам, имущество, переданное лизинговому фонду его учредителями (учредителем), является собственностью фонда. Учредители не отвечают по обязательствам созданного ими фонда, а фонд не отвечает по обязательствам своих учредителей.

Лизинговый фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для достижения целей, ради которых создан фонд, и соответствующей этим целям.

Порядок управления фондом и порядок формирования его органов определяются его уставом, утверждаемым учредителями (лизингодателями, лизингополучателями, посредниками).

Устав лизингового фонда помимо сведений, указанных в пункте 2 статьи 52 Гражданского Кодекса РФ, содержит: наименование фонда - ЛИЗФОНД, сведения о его цели; указания об органах фонда, осуществляющих координацию его деятельности, порядок назначения дожностных лиц фонда и их освобождения, место нахождения фонда.

Функционирование ЛИЗФОНДА на основе комплекса включенных в него модулей не означает потери его гибкости, то есть создания других модулей, реорганизации действующих или перераспределения функций, он сохраняет возможность оперативного реагирования на изменение потребностей лизингового рынка и концентрации усилий на специфичных запросах его отдельных элементов, не нарушая при этом структуры ЛС в целом, ее элементов и связей по заключенным сдекам (например, сроков, графика, объемов поставок по лизингу).

Однако это свойство ЛС может быть реализовано только в тех случаях, когда имеются близкие по стандартам объекты лизинга (машины, оборудование, транспортные средства, комплектующие), поставка которых может удовлетворить индивидуализированные запросы потребителя, что гораздо сложнее, чем, скажем, по другим группам взаимозамещаемых товаров. Следует учитывать также, что ориентированным на производство единицам, интегрированным в ЛС, требуется несравненно больше времени (чем по товарам народного потребления) для производства оборудования, предназначенного в лизинг. Данная особенность ЛС накладывает отпечаток на деятельность ориентированных на маркетинг единиц: они призваны, исследуя запросы и потребности лизингового рынка, соотносить их с возможностями ориентированных на производство единиц (лизингодателей, поставщиков).

Потребности предпринимателей в объектах лизинга конкретизируется в текущих планах лизингодателей и лизингополучателей (при необходимости, и посредников) на основе потенциала лизинга, потребностей рынка. Передача данных в лизинговый фонд (или иную лизинговую организационную структуру) осуществляется с использованием современных средств коммуникации, в том числе, через Internet.

Лизинговая деятельность в прошедшие годы и в настоящее время основана на заключении каждого отдельного договора лизинга между заинтересованными сторонами. Формирование же сложной, с многочисленными цепями взаимодействий ЛС и включение в нее блока логистического обеспечения договоров придает договорному процессу потоковый характер. Подход к лизингу как системе, основанной на логистических принципах, имеет важное прикладное значение, так как позволяет товаропроизводителям, лизингодателям, лизингополучателям быть уверенными в том, что создаваемая система своевременно информирует их о нарушении потоков, генерируемых лизинговыми договорами. Кроме того, ЛС концентрирует и предоставляет субъектам лизингового рынка необходимую информацию об объектах лизинга и альтернативных сдеках.

Таким образом, системный подход к лизингу, рассмотренный в данной главе и примененный к формированию ЛС, позволяет обеспечить:

- координацию лизинг-логистической системы;

- упорядочить движение материальных и информационных потоков при компьютерной поддержке;

- координировать международную лизинговую деятельность;

- применять на практике концепцию интегрированной логистики;

- осуществлять лизинговый сервис.

Возрастающий спрос на лизинговом рынке в дальнейшем потребует от предпринимательства в данной сфере деятельности разрабатывать и применять новые инновационные модели управления лизинговыми отношениями. Предполагаемая лизинг-логистическая система представляет одну из таких моделей управления, интегрирующих функции субъектов лизинговых сделок на региональном, межрегиональном и других уровнях - от планирования сбыта ориентированными на маркетинг единицами через планирование производства и снабжения ориентированными на производство единицами до дистрибьюции в соответствующем бизнес-поле лизинга.

Формирование интегрированной лизинг-логистической системы способствует достижению еще одной важной, непосредственно не связанной с прибылью предпринимательства, целью - охране окружающей среды, например, за счет улучшения использования транспортных средств. В свою очередь, это ведет к уменьшению нагрузки на окружающую среду за счет относительного снижения транспортной работы, а также внедрения в ЛС европейских стандартов для транспорта, прежде всего, транзитного.

Следует еще раз подчеркнуть, что благодаря функционированию ЛС расширяются возможности предприятия: в улучшении финансового планирования, так как ежемесячные суммы по всей цепочке лизинговых платежей известны заранее, и значит можно более обоснованно планировать производственную деятельность; в получении новых займов, так как лизинговые обязательства при соответствующей их организации могут не отражаться в балансе фирмы; в немедленном получении инвестиционных ресурсов и экономии собственного капитала; в уменьшении риска морального износа оборудования.

При формировании лизинговых цепочек следует учитывать и недостатки лизинга: невозможность передачи и возврата оборудования для корректировки неверных решений; угроза необоснованности платежей: если это финансовый лизинг, а научно-технический прогресс делает оборудование устаревшим, то платежи по лизингу не прекращаются до конца срока действия договора.

Для устранения этих недостатков необходимо повышать роль координирующей функции ЛС, в частности, за счет применения современных компьютерных технологий.

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛИЗИНГ-ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1. Организация функционирования ЛС с применением технологии Internet

Многообразие объектов и видов лизинга, перспективы развития малого и среднего предпринимательства, испытывающего потребность в материальных ресурсах и ориентированных, преимущественно, на их привлечение, а не приобретение, обусловливают возрастание роли информационного менеджмента в лизинг-логистической системе. Информационный менеджмент в контексте ЛС и его организационной формы ЛИЗФОНДа рассматривается нами как совокупность методов и средств управления информационными потоками, циркулирующими внутри ЛС, а также между ЛС и окружающей средой.

В информационном менеджменте ЛС выделяются три его главных функции:

1. Управление ЛС

2. Управление потоками внутренней документации

3. Управление рекламным обслуживанием

1. Функции управления ЛС: организация источников информации, средств передачи данных, создание баз данных, технологий обработки данных, обеспечение безопасности данных, разработка, внедрение, эксплуатация и развитие систем и сетей, обеспечивающих деятельность ЛС.

2. Функции управления потоками внутренней документации: организация разработки форм документации, схем взаимодействия между модулями ЛС, установление сроков оформления и предоставления пользователям необходимой документации.

3. Функции управления рекламным обслуживанием: организация и обеспечение взаимодействия с внешним информационным миром: издательствами, типографиями; подготовка рекламных объявлений, проектов, прайс-листов.

Управление функционированием всех модулей системы следует возложить на менеджера ЛС, который координирует систематизацию данных, проверяет выпонение заключенных через ЛИЗФОНД договоров и передает сообщения по всем отклонениям от установленных сроков, объемов сделок взаимодействующим в лизинговом процессе сторонам. Периодически (например, ежемесячно) менеджер проводит анализ сделок и результатов их выпонения. Анализ базируется на оценке объемов сделок и финансовых потоков за предшествующий период, причем внимание акцентируется на соответствии их договорным значениям. Агоритм обработки данных дожен предусматривать проведение такого анализа за любой период.

Применение современных информационных технологий обработки данных по лизингу позволит существенно сократить время на подготовку документов и, соответственно, трудоемкость работ, связанных с функционированием ЛС.

Очевидно, что по мере функционирования лизинг-логистической системы объем работы по заключению и обеспечению договоров лизинга будет возрастать, соответственно, увеличатся объемы и потоки в лизинге, но и усложнится сеть взаимодействий субъектов лизинга.

Снижение сложности связей в лизинговых отношениях, четкое упорядочивание компетенции и ответственности отражаются в эффективном использовании лизинга при одновременном повышении гибкости лизинг-логистической системы и лизингового обслуживания клиентов.

Благодаря организации ЛИЗФОНДа и связанных с этим технических изменений (например, применение Мегпе^технологий) создается реальная возможность экономии средств на оплату труда при использовании системного менеджмента, что соответствует повышению эффективности использования персонала.

Одной из базовых функций ЛС и ЛИЗФОНДа является логистическая координация, которая предназначена для обеспечения интегрированного управления потоками, проходящими через предприятия - лизингодателей, лизингополучателей, посредников. Координация рассматривается нами как согласование, основанное на разделении обязанностей и ответственности сторон договора применительно к лизинг-логистической системе с использованием соответствующих инструментов и мероприятий. Таким образом, в рамках ЛС координация Ч это взаимозависимая акция целевого управления.

Применяемые в ЛС (ЛИЗФОНДе) формы координации - персональные распоряжения (указания); согласования; планы; программы - посредством информационной системы позволяют связывать воедино ориентированные на производство, маркетинг и сбыт единицы, представленные в модели ЛС.

Для функционирования лизинг-логистической системы необходима исходная информация, на базе которой решаются конкретные задачи, стоящие перед каждым испоняющим звеном. Взаимосвязь звеньев обусловлена тем, что каждое из них получает исходную информацию и управляющие воздействия от предшествующего звена логистической цепи, а также допонительно от внешней среды. Отсюда следует, что в комплекс задач, решаемых в рамках лизинг-логистической системы с помощью информационной поддержки, дожны быть включены:

- оперативное управление запасами готовой продукции;

- обеспечение своевременной, поной и достоверной информацией всех звеньев, входящих в систему;

- автоматизация оформления документов материальной отчетности;

- оперативное планирование доставки необходимой готовой продукции предприятиям-лизингополучателям на заданный период (цикл заказа);

- оперативное планирование работы складов по комплектации партий запасных частей, комплектующих для лизингового сервиса и составление планов-графиков их завоза лизингополучателям;

- оперативное планирование и управление перевозками готовой продукции, запчастей и др.

Характеристика функций и задач информационного менеджмента ЛС представлена в табл. 6.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Основные выводы и рекомендации по итогам проведенного исследования следующие:

1. Выявлены основные тенденции российского рынка лизинговых услуг на основе анализа экономической ситуации и главные барьеры, сдерживающие активизацию заключения сделок на лизинговом рынке России: отсутствие инфраструктуры лизингового рынка; регрессивное состояние отечественной промышленности; отсутствие необходимой информации о потенциальных лизингодателях и лизингополучателях.

2. Определены особенности сбытовой деятельности рыночных субъектов, применяющих логистические принципы. Выявлено, что лизинг как сбытовая и воспроизводственная деятельность лизингополучателя направлен на достижение стратегической цели - обновление и привлечение оборудования, а лизингодателя - сбыт готовой продукции по договору лизинга.

3. Выпонен авторский анализ организационно-правовых основ лизинговых отношений и их влияния на реализацию положений лизингового договора, констатирована недостаточная правовая отрегулированность лизинговых отношений, снижающая активность субъектов рынка в использовании лизинга.

4. Обоснована методология формирования лизинг-логистической системы на основе интеграции субъектов рынка лизинга - лизингодателя, лизингополучателя, посредников, рассмотрены потоки, генерируемые в лизинг-логистической системе, определена цель ЛС - обеспечение взаимодействия звеньев, составляющих логистическую цепь отношений, по поводу владения, пользования объектами лизинга.

5. Предложено организационное решение, направленное на упорядочение и активизацию лизингового бизнеса - формирование лизингового фонда как центра, аккумулирующего и координирующего потоки готовой продукции (объектов лизинга), информации, финансов. Рассмотрены основные аспекты применения технологии Internet в лизинг-логистических системах.

6. Сформулирована стратегия информационной поддержки функционирования лизингового фонда, основанной на необходимости координации логистических потоков, циркулирующих в лизинг-логистической системе в процессе подготовки, заключения и реализации лизинговой сдеки.

7. Проведена апробация предложенных автором рекомендаций по обновлению станочного оборудования и уточненной методики расчета лизинговой платы на примере ОАО Завод Автономных Источников Тока и ОАО Газаппа-рат г. Саратова.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Одинцова, Татьяна Николаевна, Саратов

1. Абалонин С. М., Пахомова А. В. Бизнес- план автотранспортного предприятия . -М.: Транспорт, 1998.-54с.

2. Академия рынка: маркетинг/ Пер. с фр. /А. Дайан, Ф. Букерель, Р. Ланкар и др. -М.: Экономика, 1993.- 572с.

3. Акбердин Р.З. Экономика обновления парка оборудования в машиностроении. М.: Машиностроение, 1987.-184с.

4. Акбердин Р.З. Экономическая эффективность восстановления оборудования и резервы ее повышения. ЧМ.: Машиностроение, 1980. -184с.

5. Анализ деятельности лизинговых компаний США. A survey of corporate leasing analysis //Mukherjee Tarun K. // Finan. Manag. 1998 - 20, № 3. - С. 96107. - англ.

6. Афанасьев М.П. Маркетинг: стратегия и практика фирмы.: Финстатинформ, 1995.- 105с.

7. Афанасьева Н.В. Логистические системы и российские реформы / СПб.: Издательство СПбУЭФ, 1995. -147с.

8. Баскин А.И., Варданян Г.И. Экономика снабжения предприятий сегодня и завтра. -М.: Экономика, 1990. -207с.

9. Безель Б., Миротин Л. Оптимизм для транспортно -складских систем //РИСК. -1995. -№2-3. -С. 11-17.

10. Бир С. Мозг фирмы /Пер. с англ. М.М. Лопухина. М.: Радио и связь, 1993.-415с.

11. Бот Гордон Дж. Практическое руководство по управлению сбытом. М.: Экономика, 1991. -271с.

12. Боумэн К. Основы стратегического менеджмента /Пер. с англ./Под ред. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. -М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.-176с.

13. Брыскин В.В. Математические модели маркетинга. Новосибирск: Наука, 1992.-160с.

14. Василевский Э. Государственная промышленная политика США// Проблемы теории и практики управления. -1993.- №5. -С.20 -24.

15. Винкельс Т. Финансовые преимущества лизинга (капиталистические страны). -М.: Прогресс, -1992. -С.24-27.

16. Винфред Н. Деятельность лизинговых компаний (Германия). ЧМ.: Экономика.-1994.- 104с.

17. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы: предпринимательство в децентрализованной компании. -М.: ИНФРА-М, 1997.-288с.

18. Виханский О.С. Стратегическое управление, М.: Гардарика, 1998.- 292с.

19. Вольский А. Инновационный фактор обеспечения устойчивого экономического развития// Вопросы экономики.- 1999.-№1.-С.4-12.

20. Временный порядок обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.94 № 9-3-1.

21. Гаджинский А.М. Логистика: Учебник. -М.: Информационно- внедренческий центр "Маркетинг", 1998.-228с.

22. Гаджинский А.М. Основы логистики: Учебное пособие. -М.: Информационно- внедренческий центр "Маркетинг", 1995.-124с.

23. Газман В. Лизинг: альтернатива кредитованию.// Человек и труд. 1994.-№ 6.- С. 8.

24. Гончаров П.П. и др. Основы логистики: Учебное пособие.- Оренбург. 1995.-84с.

25. Деятельность лизинговых компаний в Германии Leasingobjekte: Vermietung von Anlagegegenstmanden gewinnt zunehmendan Bedeutung / Hagedorn Winfried // Maschinenmarkt. 1998 - 100, № 13. - C. 66-69, нем.

26. Гизе Р. Современная концепция комплексного управления оборотно материальных ресурсов// Материально - техническое снабжение. Ч 1991. -№3.-С.105-108.

27. Глазьев С. Ю. Теория догосрочного технико экономического развития. -М.: ВлаДар, 1993. -310с.

28. Глазьев С. Центральный банк против промышленности России// Вопросы экономики.-1998 .-№1.-С.16-32.

29. Глущенко В.В. Менеджмент: Системные основы. Железнодорожный Моск. Обл.: ТОО НПИ "Крылья", 1998,- 224с.

30. Голиков Е. А., Пурлик В. М. Основы логистики и бизнес- логистики. -М.: Издательство РЭА, 1993.

31. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегия, планы, структуры. -М.: Дело, 1995.-188с.

32. Гордон М.П., Пиликин Е. М., Чеков Н. С. Как осуществить экономическую доставку товара отечественному и зарубежному покупателю. -М.: Транспорт, -1993. -64с.

33. Гордон М.П., Карнаухов С.Б. Логистика товародвижения. -М.: Центр экономики и маркетинга, 1998.- 168с.

34. Гордон М. П. Функции и развитие логистики в сфере товарообращения// РИСК. -1993,- №1. С.42 - 47.

35. Горизонтов Т. Лизинг не панацея от всех бед, но . // РИСК. 1995. -№ 2-3. -С. 37-40.

36. Гохман В. Снижение темпов роста лизинговых операций в Германии. -М.: Наука, 1993. -59с.

37. Гражданский кодекс Российской Федерации: полный текст. ЧМ.: Гном-пресс, 1997.- 448с.

38. Дегтяренко В. Н. Основы логистики и маркетинга: Учебное пособие. -Ростов на - Дону.: РГАС, 1992.-128с.

39. Динамика доходов лизинговых компаний в Японии. More from liss. / Ni-imura К. // Jap. Trade and Ind., 1998.- 10, № 1. - С. 36.- англ.

40. Дихтль Е., Хершген X. Практическией маркетинг/ Пер. с нем. A.M. Макарова: Под ред. И. С. Минко.- М.: Высшая школа, 1995.- 255с.

41. Домнина С. В. и др. Опыт работы транспортно экспедиционных фирм за рубежом и их роль в организации логистических систем. -М.: АСМАП, 1994. -43с.

42. Драккер П. Ф. Управление, нацеленное на результаты/ Пер. с англ. М.: Технологическая школа бизнеса, 1994.- 200 с.

43. Дундуков В., Иванилов А., Осточев В. Кто ищет находит //РИСК.- 1998.-№ 5-6.-С.45-48.

44. Законодательство об акционерных обществах: Основные норм. док.(По сост. На 1 мая 1998г.)/Сост. И.Л. Бродский.-М.: ЗАО Бизнес-школа Интел-Синтез, 1998.- 396с.

45. Закон О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в РФ от 21 июля 1997г. № 123- ФЗ.

46. Заманова М.Е. Закупочная и распределительная логистика /Учеб. пособие. Саратов: Издательство СПИ, 1992.- 62с.

47. Заманова М. Е. Логистика: Учебное пособие. -Саратов: Издательство СГТУ, 1995 168с.

48. Заманова М.Е. Логистика бизнес систем/ Учеб. пособие. - Саратов: Издательство СГТУ, 1997.- 88с.

49. Заманова М.Е., Новиков O.A., Семенко А.И. Производственно-коммерческая логистика/Учеб, пособие. Саратов: Издательство СГТУ, 1995.74 с.

50. Заманова М.Е. Сбытовая логистика /Учеб. пособие. Саратов: Издательство СГТУ, 1993.- 64с.

51. Заманова М.Е. Теория роста и цикличность развития: Учебное пособие. Ч Саратов: Издательство СГТУ, 1996. -68с.

52. Заманова М.Е. Управление системами переработки, хранения и доставки продукции. Логистическая концепция. Саратов: Издательство СГТУ, 1990.-64с.

53. Захарченко В. Уральская концепция //РИСК.- 1997.- № 6.-С.46-48.

54. Землянский A.A. Современные формы и методы управления компанией с точки зрения логистики. Сборник материалов 2-й Международной конференции-семинара Бизнес и логистика 98.-М.: Брандес, 1998.- 66с.

55. Изменения и допонения к Порядку обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.10.95 № 09-06-01.

56. Имитационное моделирование экономических систем. М.: Наука, 1978.-221с.

57. Информационная логистика: Системный комплекс мероприятий, направленных на управление производством информации, ее движением и сбытом с минимальными издержками/ Л. Мясникова//РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. 1997. - № 2. - С. 75-77.

58. Инютина К.В. Повышение надежности и качества снабжения. -Л.: Издательство ГУ, 1983. -240с.

59. Инютина К.В. Совершенствование планирования и организации материально -технического обеспечения производственных объединений. -Л.: Машиностроение. Ленинградское отделение, 1986. -246с.

60. Ищенко Д.А. Методы обоснования региональных логистических систем использования изношенных шин: Автореферат канд. диссертации.- Саратов, 1998.-18с.

61. Ищенко Е.Е. Лизинг в помощь: О введении лизинга в экономическую практику России.// Юридическая газета. 1996.- № 53. - С. 14.

62. Кабатов Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: Наука. - 1991. - 168с.

63. Казарин Н. Лизинг: проблемы и перспективы.// Экономика и жизнь. 1996,-№ 52.- Приложение. - С. 18.

64. Как работают японские предприятия: Сокр. пер. с анг. М.: Экономика, 1989.- 261с.

65. Кард Ф. Лизинговые операции (Великобритания). -М.: Финансы и статистика, -1992. -26с.

66. Карлоф Б. Деловая стратегия: Пер. с англ. -М.: Экономика, 1991.- 239с.

67. Кели Д. Закупка с выгодой.- М.: Издательство Аудит 1992.- 95с.

68. Кеннес К. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности (США). -М.: Финансы и статистика, -1993. -30с.

69. Кильдишев Г. С., ФренкельА.А. Анализ временных рядов и прогнозирование. -М.: Статистика, 1973. -101с.

70. Кисилев И. Б. Лизинг Практика становления // Деньги и кредит. - 1991. - № 1. - С. 8 - 13.

71. Коган Э. Э. Арендуйте самолет с экипажем // РИСК. 1996. - № 2 -3. - С. 30 -32.

72. Коган Э. Э. Правовые основы лизинга // ЭКО. 1996 - № 3. - С. 61 -76.

73. Козлов В.К. Логистическое обеспечение конкурентного потенциала фирмы: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.06.- Спб., 1995.- 198с.

74. Комалеев Р.Ф., Доннор Х.Ю. Концепция логистики в управлении материальными потоками// Известия академии наук СССР, Серия экономическая.-1990. -№ 2.- С. 51-60.

75. Коммерческо-посредническая деятельность на товарном рынке: учебное пособие / Под общей научной ред. Проф. А. В. Зырянова. Екатеринбург, 1995.416 с.

76. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий. -М.: Прогресс, 1987.-383с.

77. Королев В. Лизинговые операции // Экономика и жизнь. 1992.- № 49 -С. 9-11.

78. Костоглотов Д.Д. Микрологистические системы рыночной экономики. -Ростов на - Дону: Издательство РГЭА, 1996.

79. Костоглотов Д.Д., Харисова А.И. Распределительная логистика. Ростов -на - Дону.: Экспертное бюро, 1997.- 127с.

80. Кочерягина Н.В. Логистический подход к обоснованию размера и состава станочных парков машиностроительных предприятий. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Саратов: СГТУ, 1998.-198 с.

81. Кравченко И. Лизинг в капиталистических странах // Мировая экономика и международные отношения. 1992. - № 12. С. 122 -128.

82. Курносов А. Аренда машин и оборудования в капиталистических странах // Внешняя торговля. 1994. - № 4 . - С. 18-22.

83. Кучеренко В. Инвестиции в рассрочку.// Российская газета. 1997.- 21 апреля. - С. 15.

84. Кушлин В.И. Интенсификация обновления производственного аппарата. -М.: Мысль, 1986. -264с.

85. Лаврова О.В. Материальные потоки в логистике.- Саратов: СГТУ, 1995.- 40с.

86. Лаврова О.В. Планирование межцеховых материальных потоков в логистике. Конспект лекций. -Саратов: Издательство СГТУ, 1995 -24с.

87. Лаврова О.В. Распределительные системы в логистике. Конспект лекций. -Саратов: Издательство СГТУ, 1997. -36с.

88. Лаврова О.В. Стратегии закупочной и распределительной логистики.- Саратов: СГТУ, 1997.-34с.

89. Лебедева И. Японский экономический феномен// Проблемы теории и практики управления. -1995. -№1. -С. 50-55.

90. Левашов С.А., Менжерес В.Н. Рыночные стратегии и логистика в деятельности фирмы.- Саратов: СГТУ, 1998.-108с.

91. Ли С.М., Ансири А. Сравнительный анализ оперативной японской и традиционной американской систем материально-технического снабжения/ Пер. с англ. ЧМ.: Всесоюз. центр переводов, 1985. -14с.

92. Лизинг в системе кредитных отношений / Луцив Б.Л.// Гос. Регулирование экономики при переходе к рынку: опыт, проблемы, механизмы/ Тернопольский институт народного хозяйства.- Тернополь, 1995.- С. 41-46.- рус.

93. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Ист - сервис. - 1993. - 100с.

94. Лизинг одна из форм финансирования инвестиций МИР. Leasing - jedna z forum fmancovan a investicij //Hoskova Adela, Mikulasova Ev // Ekon. Cas. -1998.-38, № 12. - С. 1120-1127.- словац.

95. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности США. The impact of real state on operations and financial statements: sale leaseback transactions // Knutsen Kennethc. //Selec. and Ind. DEV., -1998.- 35, № 6, DEV - NOV. - DEC. -C. 27-30.-англ.

96. Логистика: Учебное пособие/ Под ред. Б.А. Аникина.- М.: ИНФРА-М, 1999.- 327с.

97. Логистические стратегии товародвижения: Межвуз. науч. сб. Саратов: СГТУ, 1997.-196с.

98. Лубочнов В. Маркетинговая логистика// РИСК,- 1996.- №6-7.- С.54-69.

99. Макмилан Ч. Японская промышленная система. -М.: Прогресс. -1988. -400с.

100. Малыгин A.A. Планирование воспроизводства основных фондов. -М.: Экономика, 1985. -248с.

101. Мате Э., Тискье Д. Материально-техническое обеспечение деятельности предприятия./ Пер. с франц.- М.: А/О Издат. группа Прогресс, 1993.-160с.

102. Мате Э. Послепродажное обслуживание/ Пер. с фран./ Общ. ред. B.C. За-гашвили. -М.: А/О Изд. группа Прогресс, 1993. -160с.

103. Медведков С. Ю. Лизинг в экономике США // США: экономика, политика, идеология. 1994. - № 5. - С. 15 -18.

104. Менеджмент организации: Учебное пособие/ З.П. Румянцева, H.A. Салама-тин, Н.З. Акбердин и др.- М.: ИНФРА-М, 1995.-432с.

105. Менжерес В.Н. Методы повышения эффективности функционирования региональных логистических систем.// Межвуз. науч. сборник. Логистические и маркетинговые стратегии в региональной экономике.- Саратов: СГТУ, 1999.-С.32-36.

106. Менжерес В.Н., Рябуха В.И. Критерии эффективности организационных структур в рыночной среде.- Саратов: СГТУ, 1998.-108с.

107. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента.- М.: Дело, 1993 .-702с.

108. Методика анализа догосрочных инвестиций/ Сост.: Гилеровская JI.T., Ендовицкий Д.А.-Воронеж: ВГУ, 1995.-67с.

109. Методика определения экономической эффективности технологии сельскохозяйственной техники/ М-во сельского хоз-ва и продовольствия РФ.-М.:Б.И., 1998.-220с.

110. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования/ Авторский колектив: А.Г. Шахназаров (руководитель).- М., 1994.

111. Методическое пособие по учету Основных средств и порядку начисления амортизационных отчислений по ОФ в народном хозяйстве. М., 1991г.

112. Миротин Л. Концепция логистики в бизнесе// Логистика.-1997.-Декабрь.-С.6-8.

113. Налоговый Кодекс РФ (утвержд. постановлением правительства РФ от 31 июля 1998 г. №146 ФЗ).

114. Налогообложение при лизинге. Великобритания.Tax deductibility of financ lease rentals / Savory S. // Fiscal stud., 1997.- 13, № 1, - С. 116-121. - англ.

115. Неруш Ю. Коммерческая логистика: Учебник для вузов.-М.: Банки и биржи, 1997.- 271с.

116. Новиков O.A., Семененко А.И. Производственно-коммерческая логистика В 2 ч.- Учебное пособие. СПб.: Изд-во Санкт-Петербургского ун-та экономики и финансов, 1993.- 192с.

117. Новиков O.A., Уваров С.А. Коммерческая логистика СПб.: УЭФ, 1995.-110с.

118. Об изменениях и допонениях к Порядку обеспечения агропромышленного комплекса продукцией машиностроения на лизинговой основе. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 01.11.95 № 09-06-02/64

119. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе догосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства Российской Федерации от 16.06.94 № 686.

120. Об организации обеспечения агропромышленного комплекса продукцией элитного семеноводства и племенного животноводства на основе догосрочной аренды (лизинга). Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.94 №1085.

121. Об отражении в бухгатерском учете и отчетности лизинговых операций. Приказ Министра финансов Российской Федерации от 25.09.95 № 105.

122. Об отражении затрат на приобретение лизингового оборудования. Письмо Госкомстата России от 13.03.96 № 24-1-21/483.

123. Об утверждении Положения о лизинговой деятельности в Российской Федерации. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.02.96 № 167.

124. О развитии лизинга и инвестиционной деятельности. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.95 № 633.

125. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности. Указ Президента Российской Федерации от 17.09.94 № 1929.

126. О развитии экономических реформ в РФ в январе-октябре 1992г.- М.: Госкомстат РФ. -№ 5 . 208 с.

127. Основы логистики: Учебное пособие/ Под ред. Л.Б. Миротина и В.И. Сергеева М.: ИНФРА- М, 1999.- 200с.

128. Павлодарский Е. Перспективы развития лизинга в России.// Право и экономика.- 1994.- № 19-20.- С. 40-46.

129. Пахомова A.B. Предприятия автомобильного транспорта в рыночной системе.- Саратов: СГТУ, 1998.- 92с.

130. Плоткин Б.К. Введение в коммерцию и коммерческую логистику: Учебное пособие/ СПбУЭФ. СПб., 1996.- 171с.

131. Плотников В. Формула расчета эффективности логистической системы// РИСК.- 1998.- № 2-3.- С. 72-76.

132. Портнов A.C. Бизнес-процессы, маркетинг и логистика: их взаимодействие и роль в достижении успеха компании/Сборник материалов 2-й международной конференции-семинера Бизнес и логистика 98.- М.: Брандес, 1998.-С.110-115.

133. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с поной амортизацией. Письмо Министерства экономики Российской федерации от 29.12.95.

134. Проблемы становления лизинга в отечественной экономике / Русева Н.К., Логинов В.А. // Управление и рынок: социальные и экономические аспекты / Гос. Акад. Управления М., 1996.- С. 42-47 .

135. Промышленная логистика: конспект лекций/ Пер. с нем. С. П.: "Политехника", 1994.- 168 с.

136. Пурлик В.М. Рынок инвестиционных товаров и логистика: Монография. -М.: Международный университет бизнеса и управления, 1997.Ч192с.

137. Родников А.Н. Логистика: Терминологический словарь. М.: Экономика. 1995.-251с.

138. Русакова Е. Обновить фонды поможет лизинг. // Экономика и жизнь. -1997.-№41.-С. 12.

139. Русалева Л.Ю. Основы логистики: Учебное пособие. Новосибирск: Б .И.,1996. -72с.

140. Савори Д. Налогообложение при лизинге в Великобритании. -М.: Экономика, 1992.-121с.

141. Санков В.Г. Проблема разработки эффективных логистических стратегий организации региональных материально-транспортных потоков.: Диссертация на соискание ученой степени д-ра экон. наук.: 08.00.06.- СПб., 1993.- 371с.

142. Семененко А.И. Предпринимательская логистика. СПб.: Политехника, 1997.- 349с.

143. Сергеев В.И. Менеджмент в бизнес логистике.- М.: Наука, 1997.- 768с.

144. Сергеев В.И. Логистика: Аналитический обзор.-СПб., 1996.- 27с.

145. Смехов A.A. Введение в логистику.- М.- Транспорт, 1993.- 113с.

146. Стоянова Т.Н. Практикум по финансовому менеджменту. Москва. Дело.-1997.- 176с.

147. Трансформация российской экономической системы в процессе реформирования. // Тезисы докладов Всероссийской научной конференции. Саратов. -СГТУ. -1995.-116 с.

148. Тэран М. Анализ деятельности лизинговых компаний (США). -М.: Финансы и статистика, 1990. -107с.

149. Федеральный закон Российской Федерации О лизинге от 29 октября 1998 года. 28с.

150. Филатов A.A. Лизинг: правовые аспекты.// Деньги и кредит. 1995.- № 8.-С. 64-65.

151. Финансовые преимущества лизинга.Капиталистические страны. Leasing -the alternative financing method / Winkels Tom, Christopherson Chris //Ready Mix. 1998.-1, № 5.-C. 24-27, англ.

152. Фролов E.A. Взаимодействие менеджмента и логистики // Сб. науч. тр. Логистические стратегии товародвижения / Под ред. М.Е. Замановой.- Саратов: СГТУ, 1997.- С. 60-67.

153. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс. - 1992. -253 с.

154. Чекмарева Е. Н. Лизинговый бизнес: (Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций). М.: Экономика. - 1993. - 127с. -ISBN 5-282-01689-3.

155. Чекмарева Е. Н. Лизинг набирает вес // Деловой мир. 1991. - № 142. -С. 9-14.

156. Шварц Ф. Рост инвестиций лизинговых компаний (ФРГ). -М.: Мысль, 1990. Ч46с.

157. Шимакин А. Лизинг выгодное дело // Экономическая газета. - 1992. - № 52. - С. 3.

158. Яновский A.M. Лизинг.// ЭКО. 1994.- № 7.- С. 172-177.

159. Ballou R.H. Business Logistics Management.3ed.- N.Y.: Prentice-Hall International, Inc., 1993.- 164p.

160. Bowersox D.J.,Closs DJ., Helfferich O.K. Logistical Management.ed.-N.Y.: McMillan Publishing, 1991.- 261p.

Похожие диссертации