Организационно-экономический механизм развития лизинговых отношений тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Дидур, Сергей Владимирович |
| Место защиты | Киев |
| Год | 1998 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический механизм развития лизинговых отношений"
НАУКОВО-ДОСЛДНИЙ ЕКОНОМЧНИЙ НСТИТУТ ^ МНСТЕРСТВА ЕКОНОМКИ УКРАпНИ
ДДУР Сергй Володимирович
УДК:631.15;631.151.6
ОРГАНЗАЦЙНО-ЕКОНОМЧНИЙ МЕХАНЗМ РОЗВИТКУ ЛЗИНГОВИХ ВДНОСИН
Спецальнсть:
Органзаця управння, планування регулювання економкою
АВТОРЕФЕРАТ
дисертацÿ на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук
Ки
Дисертацúю рукопис.
Робота виконана в Науково-досдному економчному нститут Мнстерства економки Укра
Науковий кервник - доктор економчних наук, професор
Бгседн Василь Федорович, Науково- досдний економчний нститут Мнекономки Укра
Офцйн опоненти: - доктор економчних наук, професор
Голъцберг Макс Абрамович, заступник директора Мжнародного нституту менеджменту (м. Ки
- кандидат економчних наук Усенко Ярослав Борисович, заступник директора департаменту, начальник вддлу управння оренди зингу Фонду державного майна Укра
Провдна установа - нститут економки НАН Укра
Захист вдбудеться*^ грудня 1998 р. о Н^год. на засданн Спецазовано
З дисертацúю можна ознайомитися в науковй бблотец НДЕ Мнстерства економки Укра
Автореферат розсланий листопада 1998 р.
Вчений секретар Спецазовано
1. Загальна характеристика дисертацйно
Актуальнсть теми досдження. Головн цл завдання реформування зкономки Укра
Органзацйно-економчний механзм розвитку зингових вдносин в умовах ринково
Питання розвитку регулювання зингу в Укра
В.Кононенка, О.Кухленка, Л.Мщенка, О.Слов'янськоТ, Я.Усенка та н. В ряд цих пубкацй обгрунтована необхднсть сприяння розвитку зингу. Вдомими прац зарубжних науковцв - В.Газмана, Н.Прилуцького, к.Стояново
Враховуться, що ситуаця в розвитку зингу, як взагал в розвитку пдпримництва в Укра
Досдження рол мсця зингу в систем економчних та нтеграцйних вдносин, питань формування стимулюючого органзацйно-економчного механзму, вдосконалення управння зингом та ефективним його функцонуванням виходячи з конкретних задач, набува особливо
Актуальнсть питань, повТязаних з формуванням ефективних зингових вдносин, необхднсть розробки конкретних механзмв
Мета та завдання досдження. Мета досдження поляга в науковому обгрунтуванн розробц органзацйно-економчних форм методв розвитку зингу та механзмв
Вдповдно до поставлено
Хвизначення рол мсця зингових вдносин у розв'язанн проблем технчного переозброння оновлення виробничого апарату пдпримств, пдвищення технологчного рвня виробництва:
Хрозробка схеми класифкацÿ видв форм зингу;
Хоцнка напрямв дяльност операторв зингового бзнесу (зингових компанй фрм, банкв, зингових фондв) та обгрунтування мереж фнансово-кредитних послуг пдпримницьким органзацям;
Хобгрунтування принципв формування державно
Ханатичний огляд поширених на свтовому ринку видв форм зингу, методв органзацÿ зингових компанй, фнансування зингових проектв угод з оцнкою можливостей
Хорганзацйно-економчний механзм використання основних схем зингу в нвестицйнй та нновацйнй дяльност пдпримств;
Хрозробка методичних питань оцнки економчно
Хвизначення вимог до бухгатерського обку оподаткування зингових операцй (для структур недержавно
Хрозроблення проекту органзацÿ зингу на приклад вантажного автомобльного транспорту на територÿ Укра
Предмет обТкт досдження. Предметом даного досдження методи форми розвитку пдтримки зингу шляхом вдосконалення законодавства, органзацйно-економчного механзму регулювання зингових вдносин. ОбТкт досджень - пдпримницьк органзацÿ, державн недержавн структури, як впроваджують зинг, займаються питаннями управння зинговими вдносинами.
втчизнян пубкацÿ досдження з питань теорÿ практики органзацÿ управння зинговими процесами, досвд свтово
Теоретичн та методологчн досдження та розробка методик практичних рекомендацй грунтуються на аназ чинно
впровадження нових технологй, зокрема так, як: системний аназ, економко-статистичн методи опрацювання нформацÿ, монографчний, логчний, експертний методи аназу тощо. нформацйною базою досдження були статистичн дан Держкомстату Укра
Держпдпримництва Укра
Наукова новизна одержаних результатв поляга в тому, що на основ комплексного вивчення проблем впровадження зингу розроблено ефективний органзацйно-економчний механзм розвитку зингових вдносин, науково обгрунтовано подальше удосконалення процесв, пов'язаних з управнням органзацйно-економчною пдтримкою розвитку зингу.
В результат досдження створена цсна фнансова технологчна схема розвитку зингу як пдпримницько
Хкласифкацйна характеристика видв форм зингу як основа для вибору, обгрунтування впровадження ефективних схем зингу, нвестицйних та нновацйних проектв;
Хпринципи побудови державно
Хнапрями принципи формування мереж операторв зингового бзнесу виходячи з необхдност пдтримки зингових вдносин, врахування конкретних потреб вимог зингодавцв та зингоодержувачв;
Хрезультати оцнки зарубжного втчизняного досвду, на основ яких доведено необхднсть змни пдходв практичних ршень щодо управння процесами розвитку зингу в Укра
Хорганзацйно-економчний механзм використання схем зингу в нвестицйнй та нновацйнй дяльност пдпримств;
Хрекомендацÿ щодо порядку, вибору обгрунтування схем та органзацйно-економчних механзмв здйснення зингових угод, припущень змсту договорв зингу, типових зразкв основних документв, необхдних для укладання зингових угод;
Хметодика розрахунку зингових платежв-,
Хпроект органзацÿ зингу вантажного автомобльного транспорту на територÿ Укра
Теоретична____ практична цннсть роботи. Теоретична значимсть
роботи поляга в систематизацÿ поглибленн знань у напрямах розвитку зингу стосовно до сучасних вимог (на макро- мкрорвнях) на етап
переходу до ринково
фзично застарлого обладнання, повльно впроваджуються нов технологÿ. Така ситуаця спонука до використання в державнй потиц розвитку зингу принципово нових дйових ршень, враховуючи нтереси всх субТктв ринку.
видв форм зингу, розробц методичних рекомендацй з питань побудови державно
Розроблений в дисертацÿ комплекс пропозицй рекомендацй, методичних питань спрямований на
Рекомендацÿ автора щодо розвитку впровадження ефективних видв форм зингу, реазацÿ нвестицйних та нновацйних проектв, нтеграцÿ фнансово-господарських систем знайшли апробацю в зингових компанях, комерцйних банках небанквських фнансово-кредитних установах, при формуванн фнансово-кредитних вдносин з пдпримствами, у тому числ на мжнародному рвн, а також у Фонд державного майна Укра
Тема дисертацйно
2-98. Розробка методичних рекомендацй, Концепцÿ та Державно
38-98. Вдосконалення методв економчного регулювання форм пдтримки розвитку малих пдпримницьких структур на регональному рвн.
Особистий____внесоК -Здобувача. Особистим внеском здобувача у
досдженн :
Хвизначення понять та економчного значення зингу в умовах перехдно
Хобгрунтування класифкацÿ видв форм зингу за системою визначених ознак (критерÿв);
поляга у визначенн класифкацйних ознак
Хметодичн та практичн рекомендацÿ щодо формування органзацйно-економчного механзму розвитку пдтримки зингу, вибору обгрунтуванню схем механзмв здйснення зингових угод, фнансово-юридичному
Хобгрунтування критерÿв показникв, за якими ма оцнюватися робота зингодавцв 1 зингоодержувачв з позицй взамоузгодження
У спльнй з В.Беседним робот (див. 1 у списку робт автора) дисертанту належить визначення переваг фнансового зингу.
доповдалися, обговорювалися та отримали позитивну оцнку на наукових семнарах нарадах, були використан при розробц установчих документв створення зингових компанй фондв, спльних нцатив проектв з зарубжними пдпримцями зинговими компанями. Методичн та анатичн результати досджень, отриман по тем дисертацÿ, були включен у науков звти НДЕ Мнекономки Укра
Пубкацÿ. За результатами досдження опубковано 4 наукових прац обсягом 2 д.а, з яких 1,7 д.а. належать особисто автору.
Роздл . Теоретичн методологчн основи органзацÿ управння зинговою дяльнстю
1.1. Визначення понять та економчне значення зингу
1.2. Класифкацйна характеристика видв форм зингу та операторв зингового бзнесу
1.3. Питання методологÿ формування державно
Роздл II. Формування органзацйно-економчних механзмв зингових вдносин в умовах ринково
2.1. Аназ методв форм регулювання зингових вдносин на свтовомуринку
2.2. Оцнка переваг фнансового зингу як методу фнансування удосконалення виробничого апарату пдпримства
2.3. Органзацйно-економчний механзм використання окремих схем зингу в нвестицйнй та нновацйнй дяльност пдпримств
. Ключов результати досдження
. Основний змст дисертацÿ викладено на 177 стор. комп"ютерного набору, в т. ч. 18 таблиць 10 рисункв.
Визначена сдуюча структура роботи:
Роздл III. Вдосконалення методв форм органзацÿ управння зингом
3.1. Методологя оцнки економчно
3.2. Проблеми вибору обгрунтування схем та органзацйно-економчних механзмв здйснення зингових угод
3.3. Методика розрахунку зингових платежв
3.4. Особливост бухгатерського обку оподаткування зингових операцй (для структур недержавно
3.5. Проект органзацÿ зингу вантажного автомобльного транспорту на територÿ Укра
Висновки
Список використаних джерел Додатки
У вступ обгрунтован актуальнсть, мета, завдання структура досджень, показана наукова новизна практичне значення одержаних результатв,
управння зинговою дяльнстюФ визначен поняття та економчне значення зингу, подана класифкацйна характеристика видв форм зингу, напрямв розвитку мереж операторв зингового бзнесу, висвтлено питання методологÿ формування державно
У другому роздл УФормування органзацйно-економчних механзмв зингових вдносин в умовах ринково
У ' ' УВдосконалення методв форм органзацÿ
управння зингомФ запропонован методичн пдходи до оцнки економчно
2. Основн положення дисертацйно
л УТеоретичн методологчн основи органзацÿ
даться розроблений апробований проект органзацÿ зингу вантажного автомобльного транспорту на територÿ Укра
У писнпвках подано основн положення, результати досдження, пропозицÿ та рекомендацÿ, як виносяться на захист.
1. Свтовий досвд, теоретичн практичн досдження показують, що зинг пов'язан з ним правов, органзацйн, фнансов, технологчн процеси набувають дедал бльшого поширення ускладнюються. Це вдобража нов для економки Укра
2. Однúю з базових наукових прикладних проблем визначення понять зингу зингових вдносин. Особливо важливою при цьому систематизаця понять термнв, розкриття
Аназуючи процеси становлення розвитку зингових вдносин, автор видля перевагу зингу порвняно з орендою чи продажем в кредит, розкрива значення зингу в пдтримц втчизняного товаровиробника.
3. В робот здйснено класифкацю видв форм зингу, засновану на видленн систематизацÿ основних ознак узагальненн
рекомендованих ознак розширю можливост застосування рзних схем зингу, дозволя укладати найбльш сприятлив для учасникв договори, реазувати ефективн форми строки зингових платежв, методи нарахування прибутку. Загальна класифкацйна характеристика видв форм зингу приведена на рис.1. Пдкреслються, що в сучасних умовах найбльш поширеними можуть бути фнансовий оперативний зинг, у тому числ мжнародний, хоча решта видв форм мають значн перспективи розвитку.
4. Аназ дяльност снуючих структур-операторв зингового бзнесу за 1993-1998 рр. показав, що за досджуваний перод в Укра
5. В дисертацÿ досджено комплекс питань, пов'язаних з реазацúю пропозицй автора щодо формування державно
Хвизначення зингу як прогресивно
Хвизначення поточних потенцйних можливостей розвитку зингових вдносин з урахуванням становлення ринку зингових послуг (по секторам ринку);
Хзабезпечення сприяння розвитку фнансового та нших видв форм зингу, селективну (вибркову, цльову) систему його державно
Хсприяння розвитку зингових компанй, фондв (державних недержавних), стимулювання участ банкв у фнансуванн зингових операцй, зокрема на проритетних напрямах технчного переозброння
складом
учасникв
зворот-
непрямим
стороннй
багато-
стороннй
за типом майна
рухомого
"секонд-
нерухо-
велико-
масштаб-
(бгткет-
зинг)
способом
фнансува
за рахунок власних коштв
за рахунок залучених коштв
роздль-
характе-
платежв
грошовий
компенса-
намрами
учасникв
термнови й (одноразовий)
поновлю-
(револь-
верний)
Рис. 1. Класифкаця видв зингу.
оновлення виробничого апарату (машинобудування, нафтова газова промисловсть, сльське господарство переробна промисловсть, транспорт, сфера послуг);
Хвзамопов'язаний впровадження видв форм зингу з прогнозними результатами, як передбачаться отримати вд цього;
Худосконалення чинного законодавства щодо пдтримки зингу, оподаткування прибутку, спрощення обку;
Хрозробка реазаця цльових програм розвитку зингу
(обгрунтовуться актуальнсть розробки державно
Основн складов державно
Фнансово-кредитне регулювання пдтримка
Пода регук ткове звання
Пдтримка товаровиробникв, збут продукцÿ
Система законодавчих нормативних актв
Структурн змни
нституцйно-
нфраструктурне
забезпечення
Сприяння оновленню виробничого апарату пдпримств, впровадження нових технологчних _____________________процесв_______________________
Створення збереження робочих мсць, зокрема в __________малих середнх пдпримствах____________
Посдовне здйснення науково-технологчно
Система надання пльгових кредитв, фантв, _______________________гарантй_____________________
Врахування регональних умов особливостей
Системне сприяння пдвищенню ефективност функцонування нацонально
Рис. 2. Складов потики державного регулювання зингу
до 2005 року). У цьому звТязку в дисертацÿ пропонуться типова структур програми даться схема фнансування програмних заходв.
6. У робот видлено ряд перспективних напрямв розвитку мжнародног зингу, зокрема з кра
Аназ динамки структури зингу в розвинутих кра
Таблиця 1
Динамка нвестицй в зинг в квроп
Роки 1986 1990 1997
Обсяги зингових операцй, мрд ECU 36,1 95,2 96,0
Частка рухомого майна в загальному обсяз зингових операцй, % 87,0 83,1 81,3
Таблиця 2
Структура користувачв послугами зингових компанй
(за даними експертних оцнок)
Роки 1991 1995 1997
Всього, % 100,0 100,0 100,0
Сектори економки (в %),у т.ч.
1. Аграрний сектор 2,6 3,0 3,2
2. Промисловсть будвництво 41,8 35,8 38,1
3. Приватний сектор послуг 41,4 47,3 42,4
4. Комунальне господарство 4,2 5,2 4,7
5. ндивдуальн споживач 6,8 5,7 7,6
6. нш 3,2 3,0 4,0
7. Аназ розвитку фнансово-кредитних вдносин в зинговй дяльност показав високий рвень окупност кредитування зингових угод, що показано на приклад оцнки переваг фнансового зингу, впровадженн органзацйно-економчного механзму використання окремих схем зингу в нвестицйнй та нновацйнй дяльност пдпримств. Розроблено комплекс основних заходв щодо забезпечення реазацÿ таких проектв (рис. 3).
Рис. 3. Комплекс основних заходв щодо забезпечення реазацÿ нвестицйних та нновацйних проектв на основ зингу обладнання та ншого майна
8. Основним напрямом зниження фнансових та нших ризикв зингодавцв наявнсть достоврно
стан перспективи розвитку пдпримств - зингоодержувачв. З цих позицÿ в дисертацÿ запропоновано методи оцнки економчно
9. Потенцйн зингодавц зингоодержувач, маючи необхднсть укладанн зингових угод, завжди стоять перед проблемами вибору схег зингу та органзацйно-економчного механзму
10. Для цлей органзацÿ виконання зингових угод договорв авто] рекоменду методику складання бзнес-плану пдпримства, метою якого отримання кредиту, залучення нвестицй та потрбного обладнання чи ншог майна, визначення стратегчних тактичних цлей. В свою чергу бзнес-пла повинен складатися зинговими компанями - зингодавцями. Даютьс рекомендацÿ щодо структури бзнес-плану.
11. Одним з основних питань здйснення зингових операцй
амортизаця обладнання, яке здаться в зинг. Автор обгрунтува необхднсть додержання амортизацйно
скориговано
1 - заявка зингоодержувача;
2 - висновок про платоспроможнсть з оцнкою ефективност зингового проекту;
3 - замовлення-наряд;
4 - заявка в банк;
5 - договр купвл-продажу;
6 - акт здач-прийняття устаткування;
7 - оплата поставки;
8 - договр зингу;
9 - договр страхування;
10 - договр на технчне обслуговування;
11 - зингов платеж;
12 - повернення обТкту зингу;
13 - повернення позики, оплата процентв.
Рис. 4. Схема органзацÿ зингу (договору зингу).
12. Автором пропонуються нов органзацйн економчн методи пдвищення ефективност виробництва за рахунок зингово
нтеграцйно
13. нтенсивнсть зингових вдносин значною мрою залежить в, обгрунтованого правильного встановлення плати за зинг, з урахування! факторв, як впливають на ? формування. В дисертацÿ запропонован методика розрахунку зингових платежв, розроблена виходячи з таки принципв: поднання економчних нтересв учасникв зингово
Т. а. = 1
Я, - розмр платежу у перод ;
К - вартсть майна (цна плюс витрати на оформлення зингу, бе плати за кредит);
а,- частка платежу у перод 1 (коефцúнт розстрочки платежв, я визначають частку вартост майна, що погашаться при кожнй виплат Встановлюються угодою зингу);
Э - залишкова вартсть обладнання;
- процентна ставка за перший перод;
V - дисконтний множитель по ставц :
Таким чином, створена методика, яка дозволя з системних позиц здйснювати обгрунтован розрахунки розмрв форм зингово
14. В робот сформульован пропозицÿ та рекомендацÿ щодо удосконалення бухгатерського обку оподаткування зингових операцй (стосовно структур недержавно
Хдиференцйований пдхд до зингових угод за проритетними напрямами технчного переозброння оновлення виробничого апарату пдпримств, видами формами зингу;
Хзвльнення зингодавцв вд сплати податку на прибуток, отриманий ними вд реазацÿ договорв фнансового зингу з термном дÿ не менше З рокв;
Хзвльнення банкв та нших фнансово-кредитних установ вд сплати ПДВ на строк 3 рокв бльше для реазацÿ фнансового зингу;
Хприйняття спецальних правових норм в розроблюванй систем оподаткування Податковому кодекс Укра
15. Особливе мсце в робот, в силу ? науково
3. Висновки
1. Дисертацйна робота присвячена актуальнй проблем - вдосконаленню органзацйно-економчного механзму розвитку зингу в Укра
Для виршення проблеми були обран завдання, розвТязання яки кардинально вплива на дяльнсть пдпримницьких органзацй в части* забезпечення умов для ефективного розвитку фнансового, оперативного т нших видв форм зингу, виходячи з сучасних перспективних потреб.
Незважаючи на те, що сну певний теоретичний доробок нагромаджен практичний досвд органзацÿ управння зингом, укра
2. Встановлено напрями вдосконалення органзацйно-економчног механзму розвитку зингу формуються на основ визначення його рол мсця у виршенн проблем технчного переозброння оновленн виробничого апарату, реструктуризацÿ пдпримств. Виршення цих пробле
3. Наукове практичне значення ма розроблена в дисертаи класифкацйна характеристика 40 видв форм зингу, визначення напрямв перспектив дяльност операторв зингового бзнесу (зингових компанÿ загальнодержавних регональних фондв та н.)
4. Встановлено, що успшний розвиток ринку зингових посл^ неможливий без чтко визначено
5. Аназ можливостей впровадження ефективних видв форм зинг стосовно до ршення тих чи нших практичних завдань показав переваг фнансового зингу в цлях удосконалення виробничого апара
6. Ефективнсть обраних схем, видв форм зингу залежить вд обгрунтування, застосування органзацйно-економчних фнансову механзмв. Для виршення ц㺿 задач в робот визначен принципи вимоги а структури змсту договорв зингу, нших документв, розробле
рекомендацÿ по
7. В дисертацÿ обгрунтовано висновок про те, що в процес укладання функцонування зингових угод необхдно спиратися на результати
8. На основ аназу узагальнення снуючо
9. Результати проведеного досдження створюють основу для вибору обгрунтування зингових проектв, реазаця яких може дати значний економчний ефект. В дисертацÿ представлений проект органзацÿ зингу вантажного автомобльного транспорту, розроблений автором з участю спввиконавцв проекту.
10. Виходячи з реально
Список пубкацй автора за темою дисертацÿ
1. Беседин В.Ф., Дидур С.В. Преимущества финансового лизинга как метода финансирования совершенствования технического парка предприятия. // Формування ринкових вдносин в Укра
2. Дидур С.В. Амортизация лизингуемого оборудования. // Формування ринкових вдносин в Укра
3. Дидур С.В. Органзацйно-економчний механзм використання окремих схем зингу в нвестицйнй та нновацйнй дяльност пдпримств. //
Формування ринкових вдносин в Укра
4. Дидур С.В. Методика розрахунку зингових платежв. // Формуванн ринкових вдносин в Укра
С. 179-186.
Анотаця
Ддур С.В. Органзацйно-економчний механзм розвитку зинговÿ вдносин. - Рукопис. Дисертаця на здобуття наукового ступеня кандидат економчних наук за спецальнстю 08.02.03. Органзаця, управлянн планування регулювання економкою. - Науково-досдний економчни нститут Мнстерства економки Укра
Дисертаця присвячена науковй розробц органзацйно-економчног механзму розвитку зингових вдносин. В дисертацÿ розроблено кгачо
Ключов слова: зинг, зинговий договр, обгрунтування, технчн переозброння, оновлення, технологчний рвень, ефективнсть.
Аннотация
Дидур С.В. Организационно-экономический механизм развитн лизинговых отношений - Рукопись. Диссертация на соискание научно степени кандидата экономических наук по специальности 08.02.03. Организация управления, планирования и регулирование экономикой. Научно-исследовательский экономический институт Министерства экономик Украины, Киев, 1998.
Диссертация посвящена научной разработке организационнс экономического механизма развития лизинговых отношений. В диссертаци разработаны ключевые вопросы определения и классификации видов и фор лизинга, усовершенствования нормативно-правовой основы лизинговь взаимосвязей. Разработаны методические положения формирована
государственной политики развития лизинга и соответствующих целевых программ. Изложен механизм использования финансового лизинга в целях обновления производственного аппарата предприятий, реализации инвестиционных и инновационных проектов. Предложены механизмы выбора и обоснования схем лизинга, методика работы лизинговых платежей.
Ключевые слова: лизинг, лизинговый договор, обоснование, техническое перевооружение, обновление, технологический уровень, эффективность.
ABSTRACT
Didur S. V. Organizational and economic mechanism of leasing relations development - Manuscript. .
Thesis for a candidate's degree in economics by specialty 08.02.03 -organization of management, planning and regulation of the economy. - Institute for economic research under the Ministry of Economics of Ukraine, Kyiv, 1998.
Key problems of determination and classification of leasing types and forms, leasing interrelations legislative base improvements are worked out in the dissertation. Methodical basis of leasing development targets programs and state policy formation is revealed. Mechanism of financial leasing implementation for enterprises production capacity renovation, investment and innovation projects realization is justified. Choice principles are suggested together with leasing schemes elaboration and leasing payments calculation methodics.
Key words: state regulation, leasing, leasing agreements, technical renovation, technological level.
ДЩУР Сергй Володимирович
ОРГАШЗАЩЙНО-ЕКОНОМЧНИЙ МЕХАНЗМ РОЗВИТКУ ЛЗИНГОВИХ ВДНОСИН
Автореферат дисертацÿ на здобуття наукового ступеня кандидата економчних наук
Вдповдальний за випуск кандидат економчних наук Олйник Валентина Тимофйовна
Пдписано до друку 04.11.98 р. Формат 60x90/16. Ум. друк. арк. 1,0. Обл.-вид. арк. 1,0.
Наклад 100. Зам. 311.
вул. Червоноармйська, 57/3, к.201. ' Т овариство УЗнанняФ У кра
Похожие диссертации
- Организационно-экономический механизм развития инновационной деятельности в инфраструктурах регионального АПК
- Организационно-экономический механизм развития кредита в АПК
- Организационно-экономические механизмы развития лизинговых отношений в промышленности
- Организационно-экономические механизмы управления лизинговой деятельностью в гражданской авиации России
- Совершенствование организационно-экономического механизма развития малого предпринимательства