Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Захарьян, Ала Георгиевна
Место защиты Ростов-на-Дону
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка"

На правах рукописи

Захарьян Ала Георгиевна

Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка

Специальность 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону-2005

Работа выпонена в ГОУВПО Ростовский государственный экономический университет РИНХ

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Селиванова Татьяна Анатольевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Липчиу Нина Владимировна

кандидат экономических наук Новиков Василий Матвеевич

Ведущая организация: Научно-исследовательский финансовый

институт Министерства финансов РФ

Зашита состоится на заседании

диссертационного совета Д 212.209.02 в Ростовском государственном экономическом университете РИНХ по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул.Б.Садовая, 69, аудитория 231.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Ростовского государственного экономического университета РИНХ

Автореферат разослан

Ученый секретарь диссертационного совета

Иванова Е.А.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Адаптация коммерческих банков к постоянно меняющимся условиям их функционирования обусловила активизацию интереса к выработке определенной банковской стратегии для выявления перспектив и предвидения будущих тенденций развития. Разработка такой стратегии дает возможность, во-первых, получить определенное представление о будущем развитии коммерческого банка, а, во-вторых, активно использовать современные методы управления банком и выявить основные направления, повышающие его устойчивость. Однако достижение стратегических целей и задач становится невозможным, если коммерческий банк не способен в каждый момент времени сохранять основные характеристики своей деятельности, т.е. быть устойчивым. Таким образом, в настоящее время по-прежнему остается актуальной необходимость обеспечения устойчивости банковской системы в целом и каждого коммерческого банка в частности.

Банковская система дожна располагать достаточным количеством устойчивых коммерческих банков, которые в состоянии обеспечить ее эффективную деятельность. От того, насколько высока степень устойчивости коммерческих банков, зависит общая устойчивость банковской системы, а, следовательно, и уровень экономического развития нашей страны. Необходимость решения вышеуказанных проблем обусловила актуальность рассмотрения вопроса о сущности устойчивости коммерческого банка и способах ее обеспечения.

Степень разработанности проблемы. Отдельные вопросы сущности устойчивости коммерческого банка затрагиваются в диссертационных исследованиях и монографиях таких отечественных экономистов, как Л.Белых, Л.Ганцева, В.Живалов, С.Ильясов, ИЛарионова, Ю.Масленченков, Д.Мастепанова, И.Стребков, Г.Фетисов и др. В связи с развитием банковской деятельности в нашей стране, проблема устойчивости стала активно разрабатываться такими экономистами, как Р.Галикеев, В.Гаршин,

С.Капустин, Л.Касаева, А.Тавасиев, В.Тиханин, Г.Ходачник, которые в своих работах исследуют различные аспекты устойчивости в банковской сфере. Однако исследования многих авторов не позволяют раскрыть сущность устойчивости коммерческого банка как комплексного понятия. Акцент зачастую делается на надежности или стабильности банка, либо на финансовой составляющей устойчивости, измеряемой количественно, в то время как устойчивость коммерческого банка является более фундаментальным понятием, включающим в себя не только количественные, но и качественные характеристики банковской деятельности.

В целях более углубленного анализа проблемы устойчивости коммерческого банка в диссертационном исследовании были использованы работы таких ученых в области банковского дела, как А.Буздалин, И.Варьяш, А.Катрич, ИЛарионова, ОЛаврушин, Т.Никитина, В.Платонов, В.Черкасов, А.Шеремет и др. Среди зарубежных экономистов можно выделить У.Александера, Д.Ван-Хуза, Р.Милера, М.Фукса, Д. Хошера, МХиггинса. Автором также использовались работы в области менеджмента, сформулированные в трудах таких отечественных и зарубежных экономистов, как Д.Аакер, О.Виханский, В.Годин, Е.Голубков, Р.Дафт, П.Друкер, С. Камионский, Э.Коротков, И.Корнеев, В.Маркова, А.Молодчик, С.Мордовин, В.Платонов, С.Попов и др.

Таким образом, несмотря на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, проблема устойчивости коммерческого банка разработана недостаточно, что и определило выбор темы диссертации, а также цель и основные задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования -на основе выявления экономического содержания комплексной устойчивости коммерческого банка и факторов, на нее влияющих, разработать систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка. Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:

-на основе теоретического анализа понятия устойчивости коммерческого банка раскрыть экономическое содержание и структуру комплексной устойчивости коммерческого банка;

-систематизировать внутренние и внешние факторы, влияющие на комплексную устойчивость коммерческого банка;

-разработать методику анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка с учетом существующих в зарубежной и российской практике методов оценки устойчивости коммерческого банка;

-разработать систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка;

-выявить стратегический аспект управления как основу обеспечения комплексной устойчивости коммерческого банка;

-обосновать необходимость создания эффективной системы внутреннего контроля в коммерческом банке, входящей в систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают коммерческие банки, действующие на территории Российской Федерации. Предмет исследования - деятельность коммерческих банков, направленная на обеспечение комплексной устойчивости в условиях развития банковской системы России.

Теоретико-методологическую основу исследования составили теории и концепции отечественных и зарубежных ученых в области экономики, экономического анализа, банковского дела, менеджмента, бухгатерского учета, представленные в научных монографиях, диссертационных исследованиях, учебной литературе, научных публикациях, а также периодических изданиях.

Диссертационная работа на тему Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка выпонена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, раздела 9 Кредит и банковская деятельность, п.9.18 Проблемы оценки и обеспечения надежности банка.

Инструментарно-методический аппарат основан на использовании системного и комплексного подходов, обеспечивающих наибольшую информативность и логичность изложенного материала. Также применялись такие методы, как: метод описания, классификации, наблюдения, конструирования определений, метод экспертных оценок, морфологический анализ и мыслительно-логические методы.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась путем сбора, накопления и анализа информации Центрального Банка РФ, Госкомстата РФ, Центра Макроэкономического Анализа и Краткосрочного Прогнозирования, материалов Фонда общественного мнения, данных сети Internet, а также результатов анкетного опроса, проведенного автором среди квалифицированных специалистов в области банковского дела, 'что позволило обеспечить научную обоснованность выводов и положений работы. В качестве нормативно-правовой базы исследования использовались законодательные акты и нормативно-правовые документы, принятые Правительством РФ и Банком России.

Рабочая гипотеза. Основой авторской гипотезы является системный подход к исследованию комплексной устойчивости коммерческого банка, включающей в себя отдельные составляющие (капитальную, финансовую, организационно-структурную, коммерческую, функциональную,

информационно-технологическую), взаимосвязанные между собой. Концептуальная линия диссертации направлена на разработку стратегического поведения коммерческого банка в целях обеспечения:его комплексной устойчивости.

Положения, выносимые на защиту:

1. Разнообразие и противоречивость подходов к определению содержания устойчивости коммерческого банка обусловили необходимость теоретического анализа и уточнения данного понятия. Устойчивость коммерческого банка является объективной характеристикой и проявляется как способность банка в условиях меняющейся внутренней и внешней среды достигать основных целей своей деятельности. Для реализации системного

подхода к исследованию устойчивости банка сформулировано

понятие комплексная устойчивость коммерческого банка, включающее в себя все аспекты деятельности коммерческого банка.

2. Многообразие факторов, формирующих основные направления банковской деятельности в постоянно меняющихся условиях функционирования и влияющих на комплексную устойчивость коммерческого банка, обусловило необходимость их классификации. В круг внешних факторов включены общеэкономические, общеполитические, социальные, экологические, технологические, государственно-правовые и региональные факторы. К внутренним факторам отнесены экономические, организационные, технологические, структурные, психологические, юридические факторы и фактор времени.

3. Действующая практика и применяемые методы оценки устойчивости коммерческого банка основаны лишь на количественном анализе параметров деятельности банка, в то время как для оценки комплексной устойчивости необходимо применение качественных показателей (состав и структура собственных средств, активов, пассивов, финансовых результатов, качество информационных систем и информационных технологий, структура организации, компетентность сотрудников, качество новых продуктов и услуг, специализация банка и др.), отражающих качественные стороны функционирования банка.

4. Система управления комплексной устойчивостью коммерческого банка включает в себя: субъект управления, объект управления, взаимосвязи между ними и последовательные управляющие воздействия, направленные на достижение поставленных банком целей. При этом важнейшим аспектом управления выступает стратегический аспект, заключающийся в эффективной адаптации коммерческого банка к внешним изменениям и использовании таких изменений в качестве возможности своего развития.

5. В условиях развития банковской системы РФ необходимой составляющей системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка становится система внутреннего контроля,

включающая в себя: нормативно- правовое и информационное обеспечение внутреннего контроля, виды контроля, систему органов внутреннего контроля. В функции системы внутреннего контроля входят: оценка комплексной устойчивости коммерческого банка; разработка, организация и осуществление всех стадии процесса управления.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка. Наиболее важные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:

1. Введено в научный оборот понятие комплексная устойчивость коммерческого банка, означающее способность коммерческого банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная, информационно-технологическая устойчивость, выпонять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей.

2. Выявлена информационно-технологическая составляющая комплексной устойчивости коммерческого банка, означающая способность банка в постоянно меняющейся внешней информационно-коммуникационной среде организовать необходимое информационное обеспечение, внедрять новые банковские технологии, производить автоматизацию банковской деятельности. Необходимость такой составляющей обусловлена развитием и активным внедрением 'в деятельность коммерческих банков современных банковских технологий, отвечающих требованиям научно-технического прогресса

3. Разработана методика анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка, включающая: анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на комплексную устойчивость; весовую и бальную оценку комплексной устойчивости коммерческого банка, заключающуюся в последовательном расчете по группам показателей для каждой составляющей комплексной устойчивости с последующим отнесением банка к одной из

трех категорий устойчивости. Банк обладает комплексной устойчивостью в случае присуждения первой категории по всем составляющим.

4. Предложена система управления комплексной устойчивостью коммерческого банка, включающая в себя управляемую систему (комплексная устойчивость коммерческого банка) и управляющую систему, представленную такими институциональными субъектами, как Центральный Банк РФ и сам коммерческий банк; определена роль внутреннего контроля в системе управления комплексной устойчивостью коммерческого банка и сформулированы необходимые контрольные процедуры (контроль правильности расчета капитала банка, контроль эффективности активных операций, контроль безопасности осуществления платежей, участие в разработке банковской стратегии, противодействие проникновению в банк доходов, полученных преступным путем и др.), эффективность которых достигается за счет комплексного воздействия на основные параметры деятельности банка.

Теоретическая значимость работы. Теоретические выводы диссертации могут быть использованы в дальнейших исследованиях проблемы обеспечения комплексной устойчивости коммерческого банка, а также в учебном процессе при чтении курсов Деньги, кредит, банки, Деятельность коммерческих банков в РФ, Банковский менеджмент, Современные банковские технологии.

Практическая значимость работы. Основные идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации. Практические результаты работы могут быть использованы коммерческими банками и специалистами банковского дела в целях обеспечения комплексной устойчивости коммерческих банков РФ, а также применены в процессе осуществления банковского менеджмента и в работе отдельных структурных подразделений коммерческих банков.

Апробация работы. Основные выводы и положения диссертации обсуждались в ходе проведения научно-практических конференций по проблемам организации деятельности коммерческих банков РФ,

проходивших в Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ), а также в Гуковском филиале РГЭУ.

Результаты исследования приняты к внедрению в КБ РОСПРОМБАНК (ООО) и Московском филиале ОАО Астраханьбанк (г. Москва). Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 14 научных изданиях общим объемом 5,21 пл.

Логическая структура и объем диссертации. Логика диссертационного исследования определила объем и структуру работы. Диссертация изложена на 177 страницах текста, включает в себя 26 рисунков, 7 таблиц, а также 5 приложений. Научная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы, включающего 227 позиций, и приложений.

Диссертация имеет следующую структуру: Введение

Глава 1. Теоретические аспекты комплексной устойчивости коммерческого банка

1.1. Исследование понятия устойчивости коммерческого банка

1.2. Экономическое содержание и структура комплексной устойчивости коммерческого банка

1.3. Факторы, влияющие на комплексную устойчивость коммерческого банка

Глава 2. Анализ комплексной устойчивости коммерческого банка

2.1. Оценка устойчивости коммерческого банка: российский и зарубежный опыт

2.2. Обоснование методики анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка

Глава 3. Построение системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

3.1. Определение структуры системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

3.2. Реализация стратегического управления комплексной

устойчивостью коммерческого банка

3.3. Роль внутреннего контроля в повышении комплексной устойчивости коммерческого банка

Заключение

Библиографический список

Приложение

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Цели и задачи исследования обусловили необходимость рассмотрения следующих групп проблем.

Первая группа проблем посвящена определению структуры и раскрытию экономического содержания комплексной устойчивости коммерческого банка. В современных условиях отсутствует единое определение понятия лустойчивость. В диссертации последовательно проанализированы такие понятия, как лустойчивость системы, лустойчивость организации, лустойчивость банковской системы, лустойчивость коммерческого банка. Уточнено содержание устойчивости коммерческого банка как объективной характеристики, которая представляет собой способность банка в условиях меняющейся внутренней и внешней среды достигать основных целей своей деятельности.

Проведенное исследование показало, что зачастую понятие устойчивости смешивается со схожими понятиями или затрагивает не все аспекты деятельности коммерческого банка. Теоретический анализ точек зрений различных экономистов по вопросу соотношения понятий надежность и лустойчивость коммерческого банка позволил сделать вывод о том, что надежным коммерческий банк может быть по отношению к самому себе, клиентам, государству и т д. Не исключена возможность того, что, выпоняя свои обязательства перед одной из указанных групп, банк не сможет удовлетворить экономические интересы другой группы. В то время как лустойчивый банк устойчив для всех хозяйствующих субъектов.

В экономической литературе также часто используется термин стабильность. Однако стабильность представляется статичной характеристикой, отражающей функционирование банка в пределах неизменных параметров и исключающей возможность их изменения. Устойчивость, в отличие от стабильности, всегда связана с определенным развитием, положительной динамикой качественных и количественных параметров банка.

Необходимость комплексной характеристики деятельности коммерческого банка и системного подхода к исследованию устойчивости обусловили введение в научный оборот понятия комплексная устойчивость коммерческого банка. Анализ научных публикаций по проблемам устойчивости коммерческих банков, проведенный в работе, позволил автору выявить экономическое содержание и определить структуру комплексной

устойчивости коммерческого банка (Рис.1).

Финансовая устойчивость - отражает такое финансовое состояние банка, при котором основные финансовые показатели деятельности банка находятся на допустимом уровне, а сам банк продожает функционировать, выпоняя свои обязательства перед клиентами

Капитальная устойчивость , -отражает возможность коммерческого банка обеспечивать достаточный размер кяпитяпя '

Комплексная устойчивость коммерческого банка

____ 1/

Функциональная устойчивость - Организационно-стпуктупняя

характеризует специализацию банка на определенном круге услуг, позволяющую повысить эффективность от управления новыми продуктами, а также расширение функций коммерческого банка устойчивость - обеспечивает соответствие организации и управления целям деятельности банка, разнообразию банковских продуктов и услуг, выпоняемым Функциям '

НшЬопмяционио-технологичсская устойчивость - характеризует

Коммерческая устойчивость ' -

организацию информационного обеспечения, внедрение современных банковских технологий, автоматизацию банковской деятельности, соответствующие требованиям меняющейся общеэкономической ситуации, а также научно-технического прогресса отражает соответствие деятельности коммерческого банка инфраструктуре рыночных отношений, характеризует степень и активность участия банка в экономическом развитии страны, во взаимоотношениях с государством, в социальных процессах

Рис.1. Структура комплексной устойчивости коммерческого банка

Комплексная устойчивость коммерческого банка представляет

собой способность банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, информационно-технологическая, функциональная и коммерческая, выпонять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей. Структура целей, задач и функций банка формируется под влиянием внешних воздействий и может меняться на протяжении всего срока функционирования коммерческого банка.

Комплексная устойчивость коммерческого банка представлена как система, экономическое содержание которой раскрывается с помощью таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, информационно-технологическая, функциональная и коммерческая. Каждая из указанных составляющих существует самостоятельно, однако, лишь во взаимосвязи с другими составляющими проявляется общее свойство Системы.

Одной из основных составляющих комплексной устойчивости банка является капитальная устойчивость, определяемая размерами и структурой его капитала. Капитал коммерческого банка имеет первостепенное значение в процессе обеспечения комплексной устойчивости коммерческого банка. Капитал банка является основой наращивания объемов почти всех активных и пассивных операций и предназначен для удовлетворения требований о погашении банковских вкладов; покрытия непредвиденных убытков; финансирования развития банка; запаса средств на случай форс-мажорных обстоятельств; адаптации к резко изменившимся внешним условиям деятельности банка.

В 2004 году капитал действующих кредитных организаций возрос на 16,2% и составил на 01.01.2005 г. 946,6 мрд.руб. [www.cbr.ru]. Это свидетельствует о том, что банки достаточно активно наращивали свою капитальную базу. Однако по состоянию на 01.01.2005 гг. лишь около 40% действующих кредитных организаций имели капитал свыше 5 мн.евро. При

этом, согласно новой Стратегии развития банковского сектора РФ, к 01.01.2010 г. все банки дожны располагать капиталом не менее рублевого эквивалента 5 мн.евро (Таблица 1).

Таблица 1

Динамика капитализации банковской системы России

Показатели 01.01.02 01.01.03 01.01.04 01.01.05

Уставный капитал КО, мрд.руб 267,1 311,0 358,8 399,1

Собственные средства КО (каптал), мрруб 453,9 581,3 815,6 946,6

Соотношение уставного капитала п собственных средств (капитала) КО, % 58,9 53,5 44,0 42,2

Количество действующих КО 1319 1329 1329 1299

Количество КО с капиталом свыше 5 мн.евро 401 423 462 .501

Количество КО, имеющих отрицательный капитал 7 2 1 0

Х Таблица составлена по данным Центрального Банка РФ // www.cbr.iu

Таким образом, капитальная устойчивость коммерческого банка представляет способность банка обеспечить достаточный размер капитала для выпонения требований кредиторов и вкладчиков (в случае необходимости), а также формирования резервов, необходимых для продожения деятельности банка в случае неблагоприятного или непредвиденного воздействия внутренних или внешних факторов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка является важнейшей составляющей комплексной устойчивости коммерческого банка. За период с 2001 г. по 2004 г. финансово устойчивыми были признаны около 90% действующих кредитных организаций. По итогам деятельности за 2004 год действующими кредитными организациями получено 178 мрд.руб. прибыли, что на 39% выше результата деятельности за 2003 год [www.cbr.ru]. Из 1299 действующих на 01.01.2005 г. кредитных организаций 1276 (или 98,2%) явились прибыльными.

Финансовая устойчивость коммерческого банка является основополагающим условием успешного функционирования коммерческого банка как в текущем, так и в стратегическом аспекте. Характерная

особенность финансовой устойчивости заключается в том, что

деятельность по ее обеспечению в теории и на практике является наиболее централизованной. Финансовую устойчивость, таким образом, можно определить, как способность банка в условиях внешних изменений сохранять внутренние характеристики финансовой деятельности коммерческого банка. В расчеты, связанные с ее оценкой, необходимо включать показатели, характеризующие активы, пассивы, прибыльность и ликвидность банка.

Одним из условий успешной банковской деятельности является оптимальная организационная структура коммерческого банка, представляющая собой взаимоотношения различных уровней управления, каждому из которых присущи свои функции. Организационная структура коммерческого банка - это внутреннее строение банка, то есть способ организации банковских подразделений в систему, совокупность устойчивых связей и отношений между ними. Выбор организационной структуры, соответствующей целям коммерческого банка, определяет возможность обеспечения его организационно-структурной устойчивости.

В диссертации подчеркнута необходимость взаимосвязи коммерческого банка с другими хозяйствующими субъектами, в связи с чем исследована коммерческая устойчивость банка, отражающая связи и взаимоотношения коммерческого банка с государством, банковской системой страны, отдельными коммерческими банками, населением, реальным сектором экономики и т.д.

Функциональная устойчивость коммерческого банка характеризуется специализацией либо универсализацией банковских услуг коммерческого банка. Анализ экономической литературы привел к выводу о том, что функциональная устойчивость проявляется в способности коммерческого банка удовлетворять потребности клиентов в соответствии с выбранной функциональной направленностью в условиях внешних и внутренних изменений, определяющих стратегию коммерческого банка.

В настоящее время залогом эффективной деятельности коммерческого банка становятся постоянное обеспечение коммерческого банка необходимой

информацией, активное внедрение новых банковских продуктов и технологий, информационное взаимодействие с внешней средой, что позволяет банку снизить затраты, осуществляемые в процессе банковской деятельности, освоить рынки новых банковских продуктов, приобрести большее количество клиентов в связи с постоянно расширяющимся кругом банковских услуг. Современные требования банковской деятельности позволили выявить еще одну составляющую комплексной устойчивости коммерческого банка - информационно-технологическую, представляющую собой способность банка в постоянно меняющейся внешней информационно-коммуникационной среде организовать необходимое информационное обеспечение, внедрять новые банковские технологии, производить автоматизацию банковской деятельности в соответствии с требованиями научно-технического прогресса.

При выявлении факторов, оказывающих влияние на комплексную устойчивость коммерческого банка, было установлено, что целесообразна их классификация с учетом разделения на внутренние и внешние. В число внешних факторов были включены общеполитические (в мировом масштабе и в рамках страны), общеэкономические (в мировом масштабе и в рамках страны), социальные, государственно-правовые, технологические, региональные и экологические факторы. В круг внутренних факторов вошли экономические, организационные, технологические, структурные, психологические, юридические и исторические факторы. Изучение указанных факторов убедило том, что:1) внешние и внутренние факторы находятся в постоянной взаимосвязи и взаимовлиянии друг на друга; 2) внешняя динамичная среда заставляет коммерческие банки приспосабливаться к постоянным изменениям; 3) внутренняя структура коммерческого банка дожна быть адекватна внешней среде.

Вторая группа проблем исследования связана с необходимостью оценки комплексной устойчивости коммерческого банка, которая представляет собой совокупность действий, направленных на выявление наличия и проявления комплексной устойчивости коммерческого банка. Учитывая

различные подходы и мнения к определению экономического

содержания устойчивости коммерческого банка, можно предположить многообразие методов ее оценки. Такие методы различаются по способу проведения, определенности, доступности информации, принципу, области и масштабам оценивания, сложности расчетов, продожительности проведения, организации оценивания, корректности.

В зависимости от субъектов, производящих оценку, методы оценки устойчивости коммерческого банка подразделяются на три группы:

- методы Центрального Банка РФ (Указание ЦБ РФ №76б-у О критериях определения финансового состояния кредитных организаций от 31.03.2000 г., Указание ЦБ РФ №1379-у Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов от 16.01.2004 г.); Методика анализа финансового состояния банка Департамента пруденциального надзора РФ от 04.09.2000 г.);

- методы, предлагаемые коммерческими банками или независимыми экспертами (графический метод Сембанка, Методика АКБ Московский индустриальный банк и др.);

- рейтинговые методы (АБИ Экономика и жизнь, ИЦ Рейтинг, МБО Оргбанк, рейтинг аналитического центра финансовой информации, Интерфакс-100, Коммерсантъ-Daily, CAMEL, FIMS, S&P, Moody's Service, Fitch IBCA, Thomson Bank Watch-BREE и др.).

В процессе анализа возможностей практического применения указанных методов было установлено, что в настоящее время еще не сформирована методика, охватывающая количественные и качественные стороны деятельности коммерческого банка. В связи с этим представляется необходимой разработка методики анализа и оценки, которая бы выявляла в течение всего периода функционирования банка степень его комплексной устойчивости в целях своевременного принятия адекватных управленческих решений, направленных на обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка. Анализ может производиться на постоянной основе

сотрудниками коммерческого банка. Для проведения анализа комплексной устойчивости необходимо выделение штатной единицы, входящей в состав службы внутреннего контроля и наделенной правом мотивированного суждения. Правом квалифицированного суждения может обладать специально подготовленный работник, имеющий высокую квалификацию, навыки практического анализа, а также осведомленный обо всех особенностях деятельности анализируемого коммерческого банка. Целесообразно также привлечение Центрального Банка РФ в процесс подготовки и повышения квалификации указанных сотрудников. Предлагаемая в диссертационной работе методика анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка предполагает следующее:

1. Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на комплексную устойчивость коммерческого банка. Анализ внешних факторов необходим не столько для расчета и сравнения показателей, сколько для определения стратегических возможностей ведения банковского бизнеса. Изучение возможностей и потенциальных угроз составляет сферу стратегического интереса коммерческого банка. При этом рекомендуется выделить для каждой составляющей комплексной устойчивости круг ключевых факторов.

2. Оценка комплексной устойчивости коммерческого банка. Для разработки методики оценки комплексной устойчивости коммерческого банка был использован метод экспертных оценок. Реализация указанного метода происходила в несколько этапов:

- на первом этапе была сформирована группа независимых экспертов. В ее состав вошли специалисты, имеющие квалифицированное суждение по данному вопросу. Опрос проводися в 15 коммерческих банках (12 коммерческих банков, работающих на территории г.Ростова-на-Дону, 1 коммерческий банк - г.Сочи, 2 коммерческих банка- г.Москва), в ГУ ЦБ РФ по Ростовской области, а также среди преподавателей кафедры Банковское дело РГЭУ. В результате в число экспертной группы вошли 46 специалистов;

- на втором этапе автором был разработан ряд показателей и критериев, с помощью которых возможно оценить комплексную устойчивость. Экспертам было предложено проранжировать данные показатели (критерии) по степени важности (от 0 до 3). Опрос осуществляся с помощью анкет, содержащих перечень показателей (критериев) с целью снижения таких факторов, как внушение, приспособление к мнению большинства, влияние авторитетов.

После запонения анкеты были возвращены к разработчику, результаты опроса обработаны. По каждому показателю (критерию) было найдено среднее значение (вес). В результате был сформирован окончательный перечень, включающий в себя 56 показателей (критериев), наиболее поно характеризующих комплексную устойчивость коммерческого банка. Для целей сравнения колеблемости весов по каждому показателю был рассчитан коэффициент вариации, характеризующий степень однородности мнений экспертов для каждого из 56 показателей (критериев). Ни один из коэффициентов не превысил 35%, что свидетельствует об однородности совокупности. Наибольшая согласованность экспертов была достигнута по следующим показателям (Таблица 2):

Таблица 2

Некоторые показатели комплексной устойчивости и их статистические характеристики

Показатели (критерии) Суммарное значение показателя согласно экспертной оценке Среднее значение экспертной оценки Коэффициент аариации ('/Х)

1.Норматив Н1 124 3 16

2. Безнадежные ссуды/ Ссудная задоженность 116 3 16

3.Соответствует ли организационная структура целям и задачам коммерческого банка 123 3 12

4.Соответствуег ли организационная структура и ее конфигурация функциям коммерческого банка 106 2 19

5.Степень координации функционирования всех структурных подразделений 114 3 15

б. Соответствует ли уровень квалификации банковских сотрудников, а также руководящего состава требованиям дожности 119 3 15

7. Удовлетворяют ли информационные системы, используемые в банке, следующим критериям: 122 3 9

Продожение Таблицы 2

функциональной поноты, надежности, производительности, гибкости, открытости, совместимости, безопасности, простота пользования

8 Качество информации (скорость поступления информации из внешней среды и распространения между структурными подразделениями банка, степень точности и надежности) 110 2 18

^Соответствует ли специализация либо универсализация, выбранная банком в соответствии с банковской стратегией, требованиям рынка банковских услуг 114 3 17

Ю.Соответсгвует ли специализация либо универсализация целям и задачам коммерческого банка 109 2 19

1 [.Эффективность банковских продуктов/услуг (отношение дохода от реализации продукта/услуг к издержкам на производство банковского продукта/услуг) 111 2 14

12.Являются ли продукты и услуга банка наиболее привлекательными по сравнению с конкурентами (большой ассортимент банковских услуг, цена банковских продуктов и т д ) 117 3 10

13.Степень удовлетворения клиента (обращения клиентов за конкретными банковскими услугами, динамика числа клиентов) 122 3 10

Также учитывалась степень согласованности экспертов по всем показателям (критериям), для чего был рассчитан коэффициент конкордации (\У), который может лежать в пределах от 0 до 1.

= (12 * (5556-1311)2) / 462 * (56* - 56) = 0,6. Значения, в пределах от 0,6 до 0,8, характеризуют значительную согласованность экспертов в области рассматриваемой проблемы. Таким образом, значение рассчитанного коэффициента W свидетельствует об общности мнений экспертов в процессе придания весов показателям (критериям) комплексной устойчивости коммерческого банка.

Для оценки комплексной устойчивости коммерческого банка использовалась весовая и бальная оценка показателей. Бальная оценка предполагает присвоение бала каждому из 56 показателей (критериев) по трехбальной системе, где 1 - высокий бал, 2 - средний бал, 3 - низкий бал. При осуществлении бальной оценки необходимо принимать во внимание требования и рекомендации Центрального Банка РФ к выпонению

некоторых показателей (Инструкция ЦБ РФ № 110-И Об обязательных нормативах банков от 16.01.2004 г., Указание ЦБ РФ №1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов от 16.01.2004 г. и т.д.), а также специфику работы оцениваемого банка на рынке банковских услуг. Рекомендуется производить оценку для каждой составляющей комплексной устойчивости коммерческого банка. Обобщающий результат по группе показателей, характеризующих отдельную составляющую комплексной устойчивости, представляет собой среднее значение и рассчитывается как отношение суммы произведения балов и весов к сумме весов по соответствующей составляющей.

В соответствии с полученным результатом по каждой составляющей комплексной устойчивости, лежащим в пределах от 1 до 3, можно отнести банк к следующим категориям: 1 категория - Банк обладает оцениваемой составляющей комплексной устойчивости; 2 категория - Банк теряет оцениваемую составляющую комплексной устойчивости; 3 категория - Банк не обладает оцениваемой составляющей комплексной устойчивости. Только в том случае, если по всем шести составляющим результаты окажутся в пределах от 1 до 1,7, можно сделать вывод о том, что банк обладает комплексной устойчивостью. Оценка комплексной устойчивости проводилась в двух коммерческих банках (Банк 1 и Банк 2). На основании произведенных расчетов были получены следующие результаты (Таблица 3).

Таблица 3

Результаты оценки комплексной устойчивости Банка 1 и Банка 2

Составляющие комплексной устойчивости Банк1 Банк 2

1. Капитальная устойчивость 1,2 1,5

2. Финансовая устойчивость 1,3 1,6

3 Организационно-структурная устойчивость и 2,2

4. Информационно-технологическая устойчивость 1,4 2,0

5. Коммерческая устойчивость 1,5 1,9

6 Функциональная устойчивость 1,5 1,5

Полученные результаты оценки свидетельствуют о том, что по каждой составляющей комплексной устойчивости Банк 1 попадает в категорию 1

(все значения лежат в пределах от 1 до 1,7). Соответственно, можно сделать вывод о том, что Банк 1 обладает комплексной устойчивостью. Результаты оценки комплексной устойчивости Банка 2 свидетельствуют о потере информационно-технологической, организационно-структурной и коммерческой составляющих. Для достижения комплексной устойчивости Банку 2 необходимо сосредоточить основное внимание на тех областях своей деятельности, которые могут быть охарактеризованы с помощью показателей вышеназванных составляющих, разработать стратегии, направленные на обеспечение этих составляющих, принять соответствующие управленческие решения.

Таким образом, периодический анализ комплексной устойчивости, проводимый в коммерческом банке, поможет избежать отрицательного влияния внешней и внутренней среды на те аспекты деятельности банка, которые наиболее подвержены такому влиянию в анализируемом периоде, а также нейтрализовать негативные факторы.

Предлагаемая методика является важным элементом системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка, разработка которой охватывает третью группу проблем. Данная методика концентрирует внимание субъектов, входящих в состав управляющей системы, на составляющих, не позволяющих сделать вывод о комплексной устойчивости банка.

Современное развитие банковской системы определяет необходимость существенного изменения процесса управления, поиска новых и рациональных форм и методов организации исследования и анализа в области банковской деятельности. Формирование системы управления выступает в качестве необходимого процесса, результатом которого является достижение комплексной устойчивости коммерческого банка. Авторская схема, отражающая систему управления комплексной устойчивостью, приведена на Рис.2. И комплексная устойчивость (управляемая система), и управляющая система имеют строго определенную самостоятельность и собственное предназначение.

Рис.2. Схема управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

Комплексная устойчивость коммерческого банка выпоняет ролевую функцию, в то время как управляющая система поддерживает комплексную устойчивость на уровне, удовлетворяющем заданным условиям функционирования коммерческого банка. Между субъектом и объектом управления в данном случае существует связь, объединяющая субъект и объект управления в единое целое. В системе управления обязательно присутствует источник информации, позволяющий выработать управляющее воздействие. В результате все каналы связи обеспечивают поток информации, осуществляется управляющее воздействие и достигается основная цель. Управление комплексной устойчивостью предполагает совокупность действий, как со стороны Центрального Банка РФ, так и со стороны самого коммерческого банка, в первую очередь, направленных на достижение результата - обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка.

Управление комплексной устойчивостью коммерческого банка может быть оперативным и стратегическим. Оперативное управление дает возможность принятия текущих управленческих решений, производить оперативный анализ деятельности коммерческого банка, формировать первоочередные цели и достигать их в текущем режиме. Однако

стратегическое управление, суть которого состоит в обеспечении эффективной адаптации коммерческого банка к изменениям окружающей среды, дает возможность коммерческому банку сохранить комплексную устойчивость в перспективе. Стратегический аспект в управлении подчеркивается многими авторами, т.к. он предполагает принятие воздействия внешних факторов как источник развития организации. Учитывая экономическое содержание комплексной устойчивости, в рамках процесса управления были разработаны стратегии коммерческого банка, направленные на обеспечение каждой составляющей.

Система управления комплексной устойчивостью коммерческого банка дожна включать в себя систему взаимосвязей между субъектом и объектом

управления. Автором предложены следующие этапы организации процесса управления комплексной устойчивостью коммерческого банка. (Рис. 3).

Рис.3. Процесс управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

Все стадии управления осуществляются самим

коммерческим банком и в целом создают основу обеспечения комплексной устойчивости коммерческого банка, а также ее сохранения в догосрочном периоде путем своевременного выявления негативных явлений в деятельности банка и принятия адекватных управленческих решений.

Процесс создания системы внутреннего контроля также выступает важнейшим направлением банковской деятельности. Повышение комплексной устойчивости банка в этом случае достигается за счет системы контрольных мер, осуществляемых в рамках банка, направленных на минимизацию рисков. Система внутреннего контроля, являющаяся также управляющей системой, выступает в качестве основного органа, осуществляющего управляющее воздействие в целях обеспечения комплексной устойчивости. В исследовании подчеркнута важность проведения периодических проверок самим коммерческим банком, а именно службой внутреннего контроля. Также разработана система контрольных процедур к каждой составляющей комплексной устойчивости, призванных повысить эффективность системы внутреннего контроля.

Таким образом, концептуальный подход к исследованию устойчивости коммерческого банка позволил ввести в научный оборот и определить экономическое содержание комплексной устойчивости коммерческого банка, а также разработать систему управления, своевременная реакция которой на зарождающиеся негативные изменения помогут предотвратить потерю всех составляющих комплексной устойчивости коммерческого банка.

Основные положения и выводы диссертационного исследования нашли отражение в следующих работах:

1. Захарьян А.Г. Анализ надежности коммерческого банка // Бизнес в финансово-кредитной сфере: Тезисы докладов научно-практических конференций студентов и молодых ученых / РГЭА.- Ростов-на-Дону, 1998.-0,06 пл.

2. Захарьян А.Г. Проблемы оценки устойчивости коммерческих банков // Финансовые институты и механизмы инвестирования: Материалы межрегиональной научно-практической конференции (гГуково) / РГЭА.- Ростов-на-Дону, 2000.-0,2 пл.

3. Селиванова ТА., Захарьян А.Г. К вопросу определения кредитоспособности заемщика и ее влияние на устойчивость банка // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки. Юбилейный выпуск 7 / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2001.- 0,38 п.л., в том числе авторских 0,25 п.л..

4. Захарьян А.Г. Кредитование реального сектора экономики как фактор повышения устойчивости банков // Материалы юбилейных межрегиональных научно-практических конференций молодых ученых и студентов / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2001.- 0,06 п.л.

5. Захарьян А.Г. Внутренний контроль и его роль в повышении устойчивости коммерческого банка // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки. Выпуск 8 /РГЭУ.-Ростов-на-Дону, 2002.-0,34 п.л.

6. Захарьян А.Г. Необходимость повышения устойчивости коммерческих банков в современных условиях // Развитие финансово-кредитных отношений в территориальных образованиях РФ: Материалы Межрегиональной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава и практических работников / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2002.- 0,06 п.л.

7. Захарьян А.Г. О методах оценки комплексной устойчивости коммерческого банка //Вопросы кредитной кооперацни.-2002.-№2(11).-0,8 п.л.

8. Захарьян А.Г. Управление устойчивостью коммерческого банка // Вопросы кредитной кооперации.-2002.-№3(12).-0,7 п.л.

9. Захарьян А.Г. Анализ внешних и внутренних факторов как способ обеспечения устойчивости банка // Сборник докладов участников первой научно-практической конференции Развитие сберегательного дела в Южном регионе России (07.06.02).-Ростов-иа-Дону, 2002.-0,44 п.л.

10. Захарьян А.Г. Капитальная устойчивость как элемент комплексной устойчивости коммерческого банка Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки. Выпуск 9 / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2003.-0,25 п.л.

11. Захарьян А.Г. Экономическое содержание комплексной устойчивости коммерческого банка//Финансовые исследования.-2003.-№7.-0,75 п.л.

12. Захарьян А.Г. Обеспечение информационно-технологической устойчивости коммерческого банка // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки. Выпуск 10 / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2004.- 0,38 п.л.

13. Захарьян А.Г. Экспертная оценка комплексной устойчивости коммерческого банка //Финансовые исследования.-2004.-№9.-0,7 п.л.

14. Захарьян А.Г. Внутренний контроль в системе управления комплексной устойчивостью коммерческого банка // Рыночная экономика и финансово-кредитные отношения: Ученые записки. Выпуск 11 / РГЭУ. - Ростов-на-Дону, 2005.- 0,6 п.л.

Изд.№118/6929. Подписано к печати 22.04 05. Печать цифровая. Бумага офсетная. Гарнитура Таймс. Формат 60x84/16. С 118. Объем 1,0 уч.-изд.-л. Заказ № 518. Тираж 130 экз. 344002, г. Ростов-на-Дону, Б. Садовая, 69, РГЭУ РИНХ Издательство

Отпечатано в КМЦ КОПИЦЕНТР 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Суворова, 19, тел. 247-34-88

\i -1 x

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Захарьян, Ала Георгиевна

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты комплексной устойчивости коммерческого банка

1.1. Исследование понятия устойчивости коммерческого банка

1.2. Экономическое содержание и структура комплексной устойчивости коммерческого банка

1.3. Факторы, влияющие на комплексную устойчивость коммерческого банка

Глава 2. Анализ комплексной устойчивости коммерческого банка

2.1. Оценка устойчивости коммерческого банка: российский и зарубежный опыт

2.2. Обоснование методики анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка

Глава 3. Построение системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

3.1. Определение структуры системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

3.2. Реализация стратегического управления комплексной устойчивостью коммерческого банка

3.3. Роль внутреннего контроля в повышении комплексной устойчивости коммерческого банка 138 Заключение 154 Библиографический список 161 Приложения

Диссертация: введение по экономике, на тему "Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. Адаптация коммерческих банков к постоянно меняющимся условиям их функционирования обусловила активизацию интереса к выработке определенной банковской стратегии для выявления перспектив и предвидения будущих тенденций развития. Разработка такой стратегии дает возможность, во-первых, получить определенное представление о будущем развитии коммерческого банка, а, во-вторых, активно использовать современные методы управления банком и выявить основные направления, повышающие его устойчивость. Однако достижение стратегических целей и задач становится невозможным, если коммерческий банк не способен в каждый момент времени сохранять основные характеристики своей деятельности, т.е. быть устойчивым. Таким образом, в настоящее время по-прежнему остается актуальной необходимость обеспечения устойчивости банковской системы в целом и каждого коммерческого банка в частности.

Банковская система дожна располагать достаточным количеством устойчивых коммерческих банков, которые в состоянии обеспечить ее эффективную деятельность. От того, насколько высока степень устойчивости коммерческих банков, зависит общая устойчивость банковской системы, а, следовательно, и уровень экономического развития нашей страны. Необходимость решения вышеуказанных проблем обусловила актуальность рассмотрения вопроса о сущности устойчивости коммерческого банка и способах ее обеспечения.

Степень разработанности проблемы. Отдельные вопросы сущности устойчивости коммерческого банка затрагиваются в диссертационных исследованиях и монографиях таких отечественных экономистов, как Л.Белых, Л.Ганцева, В.Живалов, С.Ильясов, И.Ларионова, Ю.Масленченков, Д.Мастепанова, И.Стребков, Г.Фетисов и др. В связи с развитием банковской деятельности в нашей стране, проблема устойчивости стала активно разрабатываться такими экономистами, как Р.Галикеев, В.Гаршин, С.Капустин, Л.Касаева, А.Тавасиев, В.Тиханин, Г.Ходачник, которые в своих работах исследуют различные аспекты устойчивости в банковской сфере. Однако исследования многих авторов не позволяют раскрыть сущность устойчивости коммерческого банка как комплексного понятия. Акцент зачастую делается на надежности или стабильности банка, либо на финансовой составляющей устойчивости, измеряемой количественно, в то время как устойчивость коммерческого банка является более фундаментальным понятием, включающим в себя не только количественные, но и качественные характеристики банковской деятельности.

В целях более углубленного анализа проблемы устойчивости коммерческого банка в диссертационном исследовании были использованы работы таких ученых в области банковского дела, как А.Буздалин, И.Варьяш, А.Катрич, И.Ларионова, О.Лаврушин, Т. Никитина, В.Платонов, В.Черкасов, А.Шеремет и др. Среди зарубежных экономистов можно выделить У.Александера, Д.Ван-Хуза, Р.Милера, М.Фукса, Д.Хошера, М.Хиггинса. Автором также использовались работы в области менеджмента, сформулированные в трудах таких отечественных и зарубежных экономистов, как Д.Аакер, О.Виханский, В.Годин, Е.Голубков, Р.Дафт, П.Друкер, С.Камионский, Э.Коротков, И.Корнеев, В.Маркова, А.Молодчик, С.Мордовин, В.Платонов, С.Попов и др.

Таким образом, несмотря на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, проблема устойчивости коммерческого банка разработана недостаточно, что и определило выбор темы диссертации, а также цель и основные задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования Ч на основе выявления экономического содержания комплексной устойчивости коммерческого банка и факторов, на нее влияющих, разработать систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка. Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:

- на основе теоретического анализа понятия устойчивости коммерческого банка раскрыть экономическое содержание и структуру комплексной устойчивости коммерческого банка;

- систематизировать внутренние и внешние факторы, влияющие на комплексную устойчивость коммерческого банка;

- разработать методику анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка с учетом существующих в зарубежной и российской практике методов оценки устойчивости коммерческого банка;

- разработать систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка;

- выявить стратегический аспект управления как основу обеспечения . комплексной устойчивости коммерческого банка;

- обосновать необходимость создания эффективной системы внутреннего контроля в коммерческом банке, входящей в систему управления комплексной устойчивостью коммерческого банка.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают коммерческие банки, действующие на территории Российской Федерации. Предмет исследования - деятельность коммерческих банков, направленная на обеспечение комплексной устойчивости в условиях развития банковской системы России.

Теоретико-методологическую основу исследования составили теории и концепции отечественных и зарубежных ученых в области экономики, экономического анализа, банковского дела, менеджмента, бухгатерского учета, представленные в научных монографиях, диссертационных исследованиях, учебной литературе, научных публикациях, а также периодических изданиях.

Диссертационная работа на тему Обеспечение комплексной устойчивости коммерческого банка выпонена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит, раздела 9 Кредит и банковская деятельность, п.9.18 Проблемы оценки и обеспечения надежности банка.

Инструментарно-методический аппарат основан на использовании системного и комплексного подходов, обеспечивающих наибольшую информативность и логичность изложенного материала. Также применялись такие методы, как: метод описания, классификации, наблюдения, конструирования определений, метод экспертных оценок, морфологический анализ и мыслительно-логические методы.

Информационно-эмпирическая база исследования формировалась путем сбора, накопления и анализа информации Центрального Банка РФ, Федеральной службы государственной статистики РФ, Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования, интернет-сайта Фонда общественного мнения, данных сети Internet, а также результатов анкетного опроса, проведенного автором среди квалифицированных специалистов в области банковского дела, что позволило обеспечить научную обоснованность выводов и положений работы. В качестве нормативно-правовой базы исследования использовались законодательные акты и нормативно-правовые документы, принятые Правительством РФ и Банком России.

Рабочая гипотеза. Основой авторской гипотезы является системный подход к исследованию комплексной устойчивости коммерческого банка, включающей в себя отдельные составляющие (капитальную, финансовую, организационно-структурную, коммерческую, функциональную, информационно-технологическую), взаимосвязанные между собой. Концептуальная линия диссертации направлена на разработку стратегического поведения коммерческого банка в целях обеспечения его комплексной устойчивости.

Положения, выносимые на защиту:

1. Разнообразие и противоречивость подходов к определению содержания устойчивости коммерческого банка обусловили необходимость теоретического анализа и уточнения данного понятия. Устойчивость коммерческого банка является объективной характеристикой и проявляется как способность банка в условиях меняющейся внутренней и внешней среды достигать основных целей своей деятельности. Для реализации системного подхода к исследованию устойчивости банка сформулировано понятие комплексная устойчивость коммерческого банка, включающее в себя все аспекты деятельности коммерческого банка.

2. Многообразие факторов, формирующих основные направления банковской деятельности в постоянно меняющихся условиях функционирования и влияющих на комплексную устойчивость коммерческого банка, обусловило необходимость их классификации. В круг внешних факторов включены общеэкономические, общеполитические, социальные, экологические, технологические, государственно-правовые и региональные факторы. К внутренним факторам отнесены экономические, организационные, технологические, структурные, психологические, юридические факторы и фактор времени.

3. Действующая практика и применяемые методы оценки устойчивости коммерческого банка основаны лишь на количественном анализе параметров деятельности банка, в то время как для оценки комплексной устойчивости необходимо применение качественных показателей (состав и структура собственных средств, активов, пассивов, финансовых результатов, качество информационных систем и информационных технологий, структура организации, компетентность сотрудников, качество новых продуктов и услуг, специализация банка и др.), отражающих качественные стороны функционирования банка.

4. Система управления комплексной устойчивостью коммерческого банка включает в себя: субъект управления, объект управления, взаимосвязи между ними и последовательные управляющие воздействия, направленные на достижение поставленных банком целей. При этом важнейшим аспектом управления выступает стратегический аспект, заключающийся в эффективной адаптации коммерческого банка к внешним изменениям и использовании таких изменений в качестве возможности своего развития.

5. В условиях развития банковской системы РФ необходимой составляющей системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка становится система внутреннего контроля, включающая в себя: нормативно-правовое и информационное обеспечение внутреннего контроля, виды контроля, систему органов внутреннего контроля. В функции системы внутреннего контроля входят: оценка комплексной устойчивости коммерческого банка; разработка, организация и осуществление всех стадий процесса управления.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка. Наиболее важные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:

1. Введено в научный оборот понятие комплексная устойчивость коммерческого банка, означающее способность коммерческого банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная, информационно-технологическая устойчивость, выпонять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей.

2. Выявлена информационно-технологическая составляющая комплексной устойчивости коммерческого банка, означающая способность банка в постоянно меняющейся внешней информационно-коммуникационной среде организовать необходимое информационное обеспечение, внедрять новые банковские технологии, осуществлять автоматизацию банковской деятельности. Необходимость такой составляющей обусловлена развитием и активным внедрением в деятельность коммерческих банков современных банковских технологий, отвечающих требованиям научно-технического прогресса

3. Разработана методика анализа и оценки комплексной устойчивости коммерческого банка, включающая: анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на комплексную устойчивость; весовую и бальную оценку показателей комплексной устойчивости коммерческого банка, сведенных в группы по каждой составляющей комплексной устойчивости с последующим отнесением банка к одной из трех категорий устойчивости. Банк обладает комплексной устойчивостью в случае присуждения первой категории по всем составляющим.

4. Предложена система управления комплексной устойчивостью коммерческого банка, включающая в себя управляемую систему (комплексная устойчивость коммерческого банка) и управляющую систему, представленную такими институциональными субъектами, как Центральный Банк РФ и сам коммерческий банк; определена роль внутреннего контроля в системе управления комплексной устойчивостью коммерческого банка и сформулированы необходимые контрольные процедуры (контроль правильности расчета капитала банка, контроль эффективности активных операций, контроль безопасности осуществления платежей, участие в разработке банковской стратегии, противодействие проникновению в банк доходов, полученных преступным путем и др.), эффективность которых достигается за счет комплексного воздействия на основные параметры деятельности банка.

Теоретическая значимость работы. Теоретические выводы диссертации могут быть использованы в дальнейших исследованиях проблемы обеспечения комплексной устойчивости коммерческого банка, а также в учебном процессе при чтении курсов Деньги, кредит, банки, Деятельность коммерческих банков в РФ, Банковский менеджмент, Современные банковские технологии.

Практическая значимость работы. Основные идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации. Практические результаты работы могут быть использованы коммерческими банками и специалистами банковского дела в целях обеспечения комплексной устойчивости коммерческих банков РФ, а также применены в процессе осуществления банковского менеджмента и в работе отдельных структурных подразделений коммерческих банков.

Апробация работы. Основные выводы и положения диссертации обсуждались в ходе проведения научно-практических конференций по проблемам организации деятельности коммерческих банков РФ, проходивших в Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ), а также в Гуковском филиале РГЭУ.

Результаты исследования приняты к внедрению в КБ РОСПРОМБАНК (ООО) и Московском филиале ОАО Астраханьбанк (г. Москва). Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 14 научных изданиях общим объемом 5,59 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Захарьян, Ала Георгиевна

Заключение

В настоящее время важнейшие показатели, отражающие деятельность коммерческих банков в нашей стране, наиболее приближены к международным стандартам в соответствии с требованиями Базельского комитета в связи с переходом России на Международные Стандарты Финансовой Отчетности. Правительство РФ совместно с Центральным Банком РФ предпринимают наиболее приемлемые и эффективные меры по развитию банковской системы и поддержанию ее устойчивости.

В связи с этим происходит постоянное обновление и совершенствование банковского законодательства и нормативных актов Банка России, усиливается контроль деятельности банков, регулирование деятельности коммерческих банков носит повсеместный характер. Сложившаяся общеэкономическая ситуация в России обусловила и спровоцировала ряд кризисов, впоследствии негативно отразившихся на состоянии банковской системы. Наиболее разрушительный кризис, произошедший на финансовом рынке в августе 1998 г., привел к значительному сокращению банков, а также повлек за собой ряд изменений и негативных последствий в денежно-кредитной сфере, вследствие чего длительное время деятельность российских банков была затруднена, а степень доверия субъектов хозяйственной деятельности к банковским структурам значительно снизилась.

Однако кризис также послужил допонительным и достаточно мощным стимулом к началу рыночных преобразований, прежде всего, в банковской сфере. Обеспечение устойчивости коммерческих банков стало первоочередной задачей в процессе реформирования банковской системы нашей страны.

В случае повышения устойчивости российских коммерческих банков, и, как следствие, повышения доверия к ним субъектов хозяйствования, будет выпонен целый ряд макроэкономических задач, к числу которых можно отнести следующие:

- обеспечение бесперебойного функционирования хозяйствующих субъектов;

- равномерное распределение капитала в финансово-кредитной сфере;

- улучшение инвестиционного климата в России;

- повышение деловой активности коммерческих банков, и, следовательно, расширение сферы оказываемых банками услуг;

- создание условий и возможностей для поддержания отечественных товаропроизводителей, обслуживания реального сектора экономики и т.д.

Проведенное диссертационное исследование, обусловленное необходимостью решения проблемы обеспечения комплексной устойчивости коммерческих банков РФ, позволило сделать следующие выводы:

1. Теоретический анализ дефиниции лустойчивость коммерческого банка привел к необходимости введения в научный оборот понятия комплексная устойчивость коммерческого банка как способности коммерческого банка в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды, за счет обеспечения таких составляющих как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная, информационно-технологическая устойчивость, выпонять присущие ему функции, достигая при этом своих основных целей.

2. Экономическое содержание понятия комплексной устойчивости коммерческого банка раскрывается с помощью таких составляющих комплексной устойчивости, как капитальная, финансовая, организационно-структурная, коммерческая, функциональная и информационно-технологическая, каждая из которых связана с различными аспектами деятельности банка.

3. Комплексная устойчивость коммерческого банка постоянно находится под влиянием внешних и внутренних факторов.

В число внешних факторов необходимо включить общеполитические (в мировом масштабе и в рамках страны), общеэкономические (в мировом масштабе и в рамках страны), социальные, государственно-правовые, технологические, региональные и экологические факторы.

В круг внутренних факторов входят экономические, организационные, технологические, структурные, психологические, юридические и исторические факторы.

Анализ внешних факторов, проведение которого возможно с помощью методов PEST, SWOT, многофакторного анализа, позволяет банку выявить влияние данных факторов на комплексную устойчивость и определить имеющиеся возможности, заключенные в изменении внешней среды.

Анализ внутренних факторов и наблюдение за деятельностью банков-конкурентов помогают в выявлении слабых и сильных сторон банка с целью создания конкурентных преимуществ, определяющих дальнейшую эффективность деятельности банка.

4. Отечественная и зарубежная практика оценки устойчивости представлена широким спектром методов, на основании которых производится анализ деятельности коммерческого банка. Такие методы различаются по способу проведения, определенности, доступности информации, принципу, области и масштабов оценивания, сложности расчетов, продожительности проведения, организации оценивания, корректности.

В зависимости от субъектов, производящих оценку, методы оценки устойчивости коммерческого банка подразделяются на три группы:

- методы ЦБ РФ (на основании Указаний ЦБ РФ №766-у, 1379-у; Методика Департамента пруденциального надзора РФ);

- методы, предлагаемые коммерческими банками или независимыми экспертами (графический метод Сембанка, Методика АКБ Московский индустриальный банк и др.);

- рейтинговые методы (АБИ Экономика и жизнь, ИЦ Рейтинг, МБО Оргбанк, рейтинг аналитического центра финансовой информации, Интерфакс-100, Коммерсантъ-Daily, CAMEL, FIMS, S&P, Moody's Service, Fitch IBCA, Thomson Bank Watch-BREE и др.).

Однако в настоящее время еще нет методики, адаптированной для использования в нашей стране и учитывающей все стороны деятельности банка. В связи с этим предлагается методика, включающая в себя два этапа проведения анализа комплексной устойчивости:

- анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на комплексную устойчивость;

- бальная и весовая оценка комплексной устойчивости коммерческого банка.

5. Управление комплексной устойчивостью коммерческого банка представляет собой процесс, направленный на достижение банком состояния, в котором он сможет выпонить основные цели, установленные в ходе его функционирования на рынке банковских услуг. Для разработки системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка необходимо определить все составляющие комплексной устойчивости, параметры управления, выделить субъект управления и разработать управляющие воздействия.

В качестве управляющего субъекта может выступать Центральный Банк РФ и сам коммерческий банк. Управление, наиболее адекватное сложившимся условиям работы банка, возможно при наличии достаточной для принятия управленческих решений входной информации с последующей возможностью преобразования ее в выходные данные. В процессе управления особенно важен стратегический аспект, т.к. он дает возможность коммерческому банку сохранить комплексную устойчивость в перспективе, несмотря на изменения, происходящей во внешней или внутренней среде банка.

Процесс управления комплексной устойчивостью, таким образом, будет основан на стратегическом поведении банка и может включать в себя:

1. Формирование миссии (потребности банка и его клиентов, пути развития банка) и целей, направленных на выпонение миссии.

2. Анализ комплексной устойчивости:

2.1. Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на комплексную устойчивость банка. Анализ внешних факторов производится с учетом выделения ключевых факторов, влияющих на конкретную составляющую комплексной устойчивости. Завершающим этапом внешнего анализа является выявление возможностей и опасностей внешней среды, способных положительно либо отрицательно повлиять на комплексную устойчивость коммерческого банка.

2.2. Анализ внутренних факторов отражает степень влияния различных аспектов деятельности банка на каждую составляющую комплексной устойчивости.

2.3.0ценка комплексной устойчивости банка. Для ее проведения используются 56 показателей, выбранных в процессе анкетирования 46 высококвалифицированных специалистов. Бальную и весовую оценку комплексной устойчивости необходимо производить в течение всего периода деятельности банка, т.к. меняющаяся внешняя и внутренняя среда постоянно изменяет параметры его деятельности.

3. Результатом оценки комплексной устойчивости является вывод о ее наличии либо отсутствии в конкретном коммерческом банке. Оценивается каждая составляющая комплексной устойчивости. При этом выявляются те области деятельности банка, в которых в настоящее время возникли трудности. В связи с этим затем целесообразно выявить сильные и слабые стороны банка. Выявление сильных сторон позволит банку усилить позиции в этом направлении. Выявление слабых сторон, наоборот, ограничит деятельность банка, признанной неэффективной.

4.Формирование конкурентных преимуществ. Производится после выявления сильных сторон и на основании изучения особенностей деятельности банков-конкурентов. При этом важно точно сформулировать, в чем заключается конкурентное преимущество и в какой области оно дожно быть достигнуто, т.к. от этого зависит процесс осуществления стратегического управления. В рамках исследуемой нами проблемы стратегический подход управления представляется достаточно важным, т.к. рассчитан на догосрочную перспективу.

5. Разработка стратегических указаний. В соответствии с выбранной стратегией развития банк может разработать стратегические указания, направленные на достижение конкурентных преимуществ. В этом случае необходимо определить область, в которой будут применяться стратегические указания.

6. Проведение конкретных мероприятий. Выбранная область стратегических указаний позволяет проводить мероприятия для каждой составляющей комплексной устойчивости.

7. Контроль осуществления указанных мероприятий. Проведение мероприятий дожно осуществляться под наблюдением управляющего субъекта и под его контролем, чтобы управляющее воздействие могло стать наиболее эффективным и было адекватно внешней и внутренней среде банка.

Процесс создания системы внутреннего контроля также выступает важнейшим направлением банковской деятельности. Повышение комплексной устойчивости банка в этом случае достигается за счет системы контрольных мер, осуществляемых в рамках банка, направленных на минимизацию рисков.

Система внутреннего контроля, являющаяся также управляющей системой, выступает в качестве механизма, осуществляющего управляющее воздействие в целях обеспечения комплексной устойчивости. В исследовании подчеркнута важность проведения периодических проверок самим коммерческим банком. Постоянный анализ комплексной устойчивости банка специалистом, входящим в состав службы внутреннего контроля, адекватная и своевременная реакция системы внутреннего контроля на зарождающиеся негативные изменения, помогут предотвратить потерю всех составляющих комплексной устойчивости.

Воздействие системы внутреннего контроля как части системы управления комплексной устойчивостью коммерческого банка дожно носить всеобъемлющий характер и затрагивать все составляющие комплексной устойчивости. Для этого к каждой составляющей комплексной устойчивости применяется набор контрольных процедур, призванных повысить эффективность системы внутреннего контроля.

Таким образом, нами представлена система управления комплексной устойчивостью, основанная на разработке банковских стратегий. Процесс управления комплексной устойчивостью коммерческого банка дает возможность обеспечить комплексную устойчивость каждого конкретного банка с учетом специфики его деятельности.

Предложенная система управления комплексной устойчивостью может быть допонена и расширена, поэтому последующие исследования, по нашему мнению, позволят выявить новые подходы к изучению исключительно важной проблемы - комплексной устойчивости российских коммерческих банков и определить новые направления ее обеспечения.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Захарьян, Ала Георгиевна, Ростов-на-Дону

1. Федеральный Закон РФ №86-ФЗ О Центральном Банке РФ (Банке России) от 10.07.2002 г. (в ред. от 23.12.2004 г.)

2. Федеральный Закон РФ №395-1 О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 г. (в ред. от 30.12.2004 г.)

3. Федеральный Закон РФ №40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25.02.1999 г. (в ред. от 20.08.2004 г.)

4. Федеральный Закон РФ №115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 07.08.2001 г. (в ред. от 28.07.2004 г.)

5. Федеральный Закон РФ №177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23.12.2003 г. (в ред. от 29.12.2004 г.)

6. Инструкции ЦБ РФ №110-и Об обязательных нормативах банков от 16.01.2004 г. (в ред. от 18.02.2005 г.)

7. Положение ЦБ РФ №215-п О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10.02.2003 г.

8. Положение ЦБ РФ №242-п Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах от 16.12.2003 г. (в ред. от 30.11.2004 г.)

9. Положение ЦБ РФ №248-п О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов от 16.01.2004 г. (в ред. от 20.10.2004.)

10. Указание ЦБ РФ №766-у О критериях определения финансового состояния кредитных организаций от 31.03.2000 г. (в ред. от 21.12.2000 г.)

11. Указание ЦБ РФ №1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов от 16.01.2004 г. (в ред. от 18.02.2005 г.)

12. Указание ЦБ РФ № 1390-у О порядке информирования кредитными организациями ЦБ РФ об использовании в своей деятельности интернет-технологий от 01.03.2004 г. (в ред. от 30.11.2004 г.)

13. Указание ЦБ РФ № 1485-у О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях от 09.08.2004 г.

14. Письмо ЦБ РФ №137-т О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем от 28.11.2001 г. (в ред. 08.09.2004 г.)

15. Письмо ЦБ РФ №139-т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций от 27.07.2000 г.

16. Письмо ЦБ РФ №87-Т О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору от 10.07.2001 г.

17. Письмо Заместителю Председателя ЦБ РФ А.А. Козлову подписано Президентом АРБ Г.А.Тосуняном // Вестник АРБ.-2003.-№4.-С.7-15.

18. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление. СПб: Питер, 2002.-544с.

19. Александер У., Хошер Д., Фукс М. Реструктуризация банковской системы в России // Ссыка на домен более не работаетic/materials/restbank.htm

20. Амелин И.Э. Методика расчета лимита кредитования и графическая модель устойчивости 6aHKa//Ссыка на домен более не работаетru/ca-s22032000-14.html

21. Андреев В. Банковский кризис откладывается // Ссыка на домен более не работаетpress/boss/2000-06/04.shtml

22. Арсамаков А.А. О взаимодействии кредитных организаций с реальным сектором // Деньги и кредит.-2001 .-№ 11 .-С. 14-16.

23. Арсланбеков-Федоров А.А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело.-2002.-№2.-С. 17-20.

24. Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, Е.А. Лебедева. М.: Финансы и статистика, 2001.-С.352 с.

25. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью // Банковское дело.-2001.-№3.-С.7-12.

26. Банковская система России: кризис и перспективы развития / Под ред. А.Ведева, И.Лаврентьевой, Е.Шариповой и др. М.: АЛ Веди, 1999.136 с.

27. Банковский контроль и аудит: Учебное пособие /Под ред. д.э.н., проф. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002.- 496 с.

28. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В.Платонова, М.Хиггинса. М.: Издательство Консатбанкир, 2001.- 432 с.

29. Банковское дело: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ-ДАНА,2001.-863 с.

30. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для ВУЗов. М.: Издательская корпорация Логос, 1999.-344 с.

31. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.-192 с.

32. Блинов А.Ю. Внедрение системы управления по целям в российских условиях // Менеджмент в России и за рубежом.-2003.-№1.-С.66-70.

33. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.: Финстатистинформ, 1998.-196 с.

34. Большая советская энциклопедия // Ссыка на домен более не работаетcgi-bin/art.pl?art=bse/00092/51000.htm&encpage=bse

35. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриляна. М.: Институт новой экономики,2002.-1280 с.

36. Большой энциклопедический словарь // Ссыка на домен более не работаетres/artres/art60121 .html

37. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М.: Книжный мир, 2002.-895 с.

38. Буздалин А.В. Банковский кризис. Основы для оптимизма // Банковское дело.-1999.-№9.-С.28-33.

39. Буздалин А.В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело. 2000.-№11.-С.2-11.

40. Буздалин А.В. Надежность банка как мера субъективной уверенности // Банковское дело.-1999.-№9.-С.28-33.

41. Буздалин А.В. Экспресс-оценка работы банка // Банковское дело.1999.- №8.-С.32-37.

42. Бурцев В.В. Внутренний контроль: основные понятия и организация проведения // Менеджмент в России и за рубежом.-2002.-№4.-С.38-50.

43. Варьяш И.Ю. Банковская социология. Экспертные оценки в банковском деле. СПб.: Альфа, 1999.-256 с.

44. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Современная экономическая энциклопедия. СПб.: Издательство Лань, 2002.-880 с.

45. Виханский О.С. Стратегическое управление : Учебник.- М.: Гардарики,2000.-296 с.

46. Вишняков И.В. Анализ динамики надежности коммерческих банков // Банковское дело.-1995.-№8.-С.7.

47. Воронцов И. Российская банковская система на этапе экономического роста // Банковское дело.-2002.-№11.-С. 14-25.

48. Выборова Е.Н. Финансовая диагностика: сущность, концепция, технология // Финансы и кредит.-2003.-№15(129).-С. 18-24.

49. Галикеев P.M. Методика составления рейтинга, основанная на определении устойчивости банка в рыночных условиях //Ссыка на домен более не работаетmrang.html

50. Галикеев P.M. Финансовая устойчивость банка в свете кризиса 1998 г. //Ссыка на домен более не работаетpress/afa/2000-2/06.shtml

51. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело.-2002.-№5.-С.25-31.

52. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Законодательство о противодействии легализации преступных доходов: опыт реализации и направления совершенствования // Банковское дело.-2002.-№12.-С.8-11.

53. Ганцева Л.А. Обеспечение финансовой устойчивости коммерческого банка: Автор.дис.к.э.н.:08.00.10.-Екатеринбург, 2001.-15 с.

54. Гаршин В.В. Макроэкономические факторы как составляющие стабильного развития банка. М.: Российская экономическая школа, 2003.-41 с.

55. Герасимова Е.Б. Анализ качества банковских услуг // Финансы и кредит.-2004.-№ 16( 154).-С. 19-23.

56. Годин В.В., Корнеев И.К. Управление информационными ресурсами: 17-модульная программа для менеджеров Управление развитием организации. Модуль 17. М.: ИНФРА-М, 2000.-352 с.

57. Головань С.В., Евдокимов М.А., Карминский A.M., Пересецкий А.А. Модели вероятности дефота российских банков. II. Влияние макроэкономических факторов на устойчивость банков. М.: Российская экономическая школа, 2004.-25 с.

58. Головань С.В., Карминский A.M., Копылов А.В., Пересецкий А.А. Модели вероятности дефота российских банков. I. Предварительное разбиение банков на кластеры. М.: Российская экономическая школа, 2003.-49 с.

59. Головко E.JL, Сидоров В.Г., Пересецкий А.А., Карминский A.M. Анализ рейтингов российских банков.-М.: Российская экономическая школа, 2002.-39 с.

60. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России : вопросы теории и практики. М.: Финансы и статистика, 1998.-416 с.

61. Голубков Е.П. Системный анализ как методологическая основа принятия решений // Менеджмент в России и за рубежом.-2003.-№3.-С.95-113.

62. Голубков Е.П. Сущность и характерные особенности управленческих решений //Менеджмент в России и за рубежом.-2003.-№1,2.-С. 122-134, 105-123.

63. Гордиенко А.В. Внутренний контроль: особенности формирования службы // Бизнес и банки.-2001.-№8.-С.1-2.

64. Гордиенко А.В. К вопросу о формировании службы внутреннего контроля // Деньги и кредит.-2001.-№7.-С.62-64.

65. Гузун Д.В. Аудит собственного капитала коммерческого банка: Автор.дис.к.э.н.:08.00.10.-М., 2001.-21 с.

66. Гутгарц Р.Д. Использование новых информационных технологий в управлении кадрами // Менеджмент в России и за рубежом.-2003.-№3.-С.97-105.

67. Дарбека Е.М. Как повысить устойчивость коммерческих банков // Банковское дело.-1999.-№5.-С.26-29.

68. Дафт P.JI. Менеджмент. СПб.: Питер, 2001.-832 с.

69. Демичев А.Д. Банковский сектор и экономика // Экономист.-2001.-№11.-С.55-60.

70. Дергачева В.В., Недин И.В., Зенько И.В. Логистические условия обеспечения экономической устойчивости электроэнергетики // Электротехника.-2000.-№2. / Ссыка на домен более не работаетpapers/2/00209/html

71. Долятовский В.А., Долятовская В.Н. Исследование систем управления: Учебно-практическое пособие. Москва: ИКЦ МарТ, Ростов-на-Дону: Издательский центр МарТ, 2003.-256 с.

72. Друкер П. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения. М.: ФАИР-ПРЕСС, 1998.-288 с.

73. Егоров С.Е. О мерах по стабилизации и повышению надежности системы коммерческих банков // Деньги и кредит.-1997.-№5.-С. 13-19.

74. Егоров С.Е. О необходимости повышения устойчивости банковского сектора// Банки и банковская деятельность.-1998.-№08/12.

75. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Предприятия и банки: Взаимодействие, экономический анализ, моделирование: Учеб.-практ.пособие.-М.: Дело, 2002.456 с.

76. Едронова В.Н., Бахтин Д.В. Стимулирование повышения спроса на кредитные услуги банков: направления маркетинговых усилий по оптимизации клиентской базы // Финансы и кредит.-2004.-№12(150).-С.З-12.

77. Екушов А. Экспресс-анализ текущего положения банка // Ссыка на домен более не работаетrus/bt/1996/nr3/15.htm

78. Емельянов Е.И., Поварницына С.Е. Психология бизнеса// http:/mylib.nm.ru/psyb/l 6/16gl 16-01/htm

79. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. М.: ОАО "Издательство "Экономика", 1999.-263 с.

80. Иванов В.В. Надежность вашего банка. М.: ФБК-Пресс, 1997.-175 с.

81. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература, 1996.-320 с.

82. Иванов Л.Н. Оценка надежности коммерческих банков // Бухгатерский учет,-1994.-№9.-С.21 -22.

83. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-225 с.

84. Исмагилов Р.Г., Марусина Е.И. Актуальные вопросы экономико-правового обеспечения устойчивости организации // Ссыка на домен более не работаетpublish/conf/50ntk/section5/section514.html

85. Казиев В.М. Введение в системный анализ и моделирование //Ссыка на домен более не работает~sage/imoas/kaziev/students/sysmod/content.htm

86. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке: опыт системного анализа и yпpaвлeния//Ссыка на домен более не работаетbooks/m57/index.htm

87. Капустин С.Н. Надежен ли ваш банк? // Финансы и кредит.-2003.-№24(138).-С. 18-23.

88. Капустин С.Н. Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов // Финансы и кредит.-2004.-№3(141).-С.20-23.

89. Касаева Л.Д. Модельный мониторинг экономического состояния банка (на материалах Национального банка Карачаево-Черкесской республики ЦБРФ): Дис.к.э.н.:08.00.13.-Черкесск,2002.- 149 с.

90. Катрич А.С. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе. М.: Дело,1999.-96 с.

91. Ковзанадзе И.К. Достаточность капитала Ч ключевой элемент устойчивости коммерческого банка // Банковское дело.-2001.-№12.-С.5-8.

92. Ковзанадзе И.К. Современные подходы к проблеме развития и обеспечения устойчивости банковской системы // Бухгатерия и банки.-2000.-№12.-С.4-8.

93. Кожевникова О.В. Совершенствование системы методического обеспечения рейтинговых оценок деятельности коммерческого банка: Дис.к.э.н.: 08.00.Ю.-Ростов-на-дону, 1999.-178 с.

94. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит.-2002.-№ 11 .-С.9-17.

95. Козлов А.В., Рак Н.Г., Шишкова Г.А. Разработка управленческого решения: Учебно-методическое пособие. М.: КИУЭС, 2003.- 108 с.

96. Коновалова Ю.В. Ликвидность как основной фактор финансовой стабильности коммерческого банка: Дис.к.э.н.: 08.00.10.-Краснодар, 2003.

97. Кононов Д.А. Исследование сценарной устойчивости сложных систем. Тезисы VII Международной конференции Проблемы управления безопасностью сложных систем /http:/www.sbcinfo.ru/articles/7thl 999conf/53 .htm

98. Константинов Ю.А., Ильинский А.И. Финансовый кризис: причины и преодоление. М.: ЗАО Финастатинформ, 1999.-156 с.

99. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации // Вестник Банка России.-2001.-№12(512).-// Ссыка на домен более не работаетvestnik/main.asp?file=vestnikndoc01 .htm

100. Коробейников О.П., Колесов В.Ю., Трифилова А.А. Стратегическе поведение: от разработки до реализации // Менеджмент в России и за рубежом.2002.-№3.-С.88-129.

101. Королева Е.В. Мониторинг финансового состояния коммерческого банка в системе регулирования банковской деятельности // Финансы и кредит.2003.-№22(136).-С.32-39.

102. Короткое Э.М. Исследование систем управления. М.: ООО Издательско-консатинговая компания "ДеКа" ,2000.- 288 с.

103. Котенков В.Н., Сазыкин Б.В. Комплексная оценка риска банкротства на основе дистанционного анализа банков // Ссыка на домен более не работаетseminar-article.htm?seminarid= 1 &articleid=53

104. Кочанова Е.Р., Гобарева Я. Л. Особенности банковских информационных технологий // Бухгатерия и банки.-2001.-№3.-С.42-45.

105. Криночкин Д.Л. Устойчивость коммерческого банка // Банковские услуги.-2004.-№7.-С.2-6.

106. Курманова Л.Р. Вопросы развития рынка банковских услуг // Финансы и кредит.-2004.-12( 150).-С. 13-18.

107. Курныкина О.В. Совершенствование контроля важный фактор эффективной деятельности банка и устойчивости банковской системы //Банковское дело.-2004.-№9.-С. 16-20.

108. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность // Бухгатерия и банки.-2000.-№5.-С.24-41.

109. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2000.- 368 с.

110. Ларионова И.В. Стабильность банковской системы в условиях переходной экономики : Дис. Д.э.н., 08.00.10.-М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2001.-381 с.

111. Лобанова Т. Возможности организационных изменений банковских CTpyKTyp//Ссыка на домен более не работаетInter/TMC/TMCSite.nsf/All/39C 1В АЕ208Е15614 C3256D3B003D50AF70penDocument

112. Лоботарева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации // Бухгатерский учет в кредитныхорганизациях.-2002.-№ 10.-С.82-91.

113. Лозовский А.Ш., Райзберг Б.А., Ратковский А.А. Универсальный бизнес-словарь.-М.: ИНФРА-М, 1997.-640 с.

114. Лукасевич И.Я., Баранников Р.Е. Совершенствование методов оценки надежности банков // Бухгатерия и банки.-2002.-№9.-С.30-38.

115. Лунтовский Г.И. Проблемы и перспективы развития банковского сектора России // Деньги и кредит.-2004.-№5.-С.З-7.

116. Львов Ю.И. Банки и финансовый рынок. СПб.: РИЦ КультИнформПресса, 1995.-528 с.

117. Марданов Р. Как усовершенствовать систему экономического анализа и прогнозирования в Банке России // Аналитический банковский журнал.-2003.-№10(101).-С.20-27.

118. Маричев С.А. Капитализация российской банковской системы: проблемы и перспективы роста // Деньги и кредит.-2004.-№11.-С.44-50.

119. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2001.-288 с.

120. Мартынов А.С., Артюхов В.В., Виноградов В.Г. Россия как система (комплексный аналитический WEB-атлас) //Ссыка на домен более не работаетRUS/Waia6.htm

121. Масленченков Ю.С. Управление устойчивостью коммерческого банка // Ссыка на домен более не работаетarchive/banks/1996/12/02/previos/3 l.html

122. Мастепанова Д.А. Методология управления процессом обеспечения устойчивости российской банковской системы: Дис.к.э.н.-М.:2000.-168 с.

123. Матовников М. Второе дыхание региональных банков // Вестник АРБ.-2001 .-№4.-С.71 -76.

124. Матовников М. Конкурс на второе место // Банковское дело.-2001.-№2.-С.12-17.

125. Матовников М. Новая система регулирования достаточности капитала Базельского комитета за и против // Деньги и кредит.-2001.-№2.-С.30-36.

126. Матовников М. Прыжки ниже головы // Эксперт.-2001.-№24(284)./ www.expert.ru

127. Мельников В.Н. Проблемы реализации Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Деньги и кредит.-2002.-№5.-С.14-19.

128. Мехряков В.Д. Банк и клиент: выживать нужно вместе // Банковское дело.-1999.-№7.-С.38-40.

129. Милер Р.Л., Ван-хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело. -М.: Инфра-М,2000.-856 с.

130. Молодчик А.В. Менеджмент: стратегия, структура, персонал: Учебное пособие для преподавателей и слушателей системы повышения квалификации руководящих кадров и специалистов. М.: Изд-во ВШЭ, 1997.-209 с.

131. Мордовии С.К. Управление человеческими ресурсами: 17-модульная программа для менеджеров Управление развитием организации. Модуль 16. -М.: ИНФРА-М, 2000.-288 с.

132. Мурычев А.В. Текущая ситуация в российском банковском секторе // Деньги и кредит.-2004.-№8.-С.З-5.

133. Надежность и позиционный анализ// Ссыка на домен более не работаетyandbtm327q

134. Нестеренко А. Современные маркетинговые стратегии розничного банковского бизнеса // Финансы и кредит.-2004.-№18(156).-С.5-9.

135. Нестеренко О.Б. Надежность коммерческого банка и факторы, ее определяющие // Деньги и кредит.-2001.-№10.-С.38-40.

136. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: учебное пособие. СПб: Питер, 2001.- 160 с.

137. Никонова И., Шамгунов Р. Разработка стратегии банка: миссия и видение // Банковское дело в Москве.-2004.-№10.-С.55-57.

138. Никонова И., Шамгунов Р. Разработка стратегии банка: стратегический анализ// Банковское дело в Москве.-2004.-№12.-С.59-61.

139. Новый экономический и юридический словарь / Под ред. А.Н.Азриляна.-М.: Институт новой экономики, 2003.-1088 с.

140. О методике анализа финансового состояния банка (4 сентября 2000 г.) //Ссыка на домен более не работаетanalytics/banksystem/print.asp?file=METODICA090 l.htm

141. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / Под ред. О.Э. Башиной, А.А.Спирина.-М.: Финансы и статистика, 1999.- 440 с.

142. Овинов В.И. Внутренний контроль: проблема в непонимании // Бухгатерия и банки.-2002.-№4.-С.47-50.

143. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Токовый словарь русского языка: 72500 слов и 7500 фразеологических выражений / Российская Академия Наук. Институт русского языка; Российский фонд культуры; М.: АЗЪ, 1993.-960 с.

144. Основные направления социально-экономической политики Правительства РФ на догосрочную перспективу // Ссыка на домен более не работаетtrend/02-02/02-02r.htm

145. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ ДИС, 1997.-464 с.

146. Паршин А.А. Методы сегментного анализа в маркетинге // Ссыка на домен более не работаетpublications/marketing/section23/article522/

147. Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы России // Вестник АРБ.-2001.-№1.-С.14-19.

148. Петров А.Ю. Анализ кредитоспособности коммерческого банка // Бухгатерия и банки.-1999.-№6.-С. 17-24.

149. Петров М.В. Вопросы формирования внутреннего контроля в коммерческом банке // Деньги и кредит.-2000.-№1.-С.28-32.

150. Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом.-2001.-№1.-С.70-78.

151. Пилиев С., Цховребов Э. Возможности устойчивого развития // Экономист.-2001 .-№4.-С.23-32.

152. Полищук А.И. Новые банковские услуги и продукты // Банковское дело.-2001 .-№ 1 .-С.28-31.

153. Понятие надежности //http ://inn.hut.ru/topic.shtml?hO=1 &h 1 =21 &h2=1 &h3=19&h4= 113193 8140&h5=0

154. Попов K.B. Курс лекций ПГУ по дисциплине Основы теории управления// Ссыка на домен более не работает~pkv/html/lbtc33.htm#3.1

155. Попов С.А. Стратегическое управление: 17-модульная программа для менеджеров Управление развитием организации. Модуль 4. М.: ИНФРА-М, 2000.-304 с.

156. Посаднева Е.М. Государственный мониторинг финансового состояния коммерческих банков // Финансы и кредит.-2003.-№8.-С.23-29.

157. Потоцкая Е.Г. Организация деятельности службы внутреннего аудита банка // Бухгатерия и банки.-2001.-№4.-С. 16-25.

158. Потоцкая Е.Г. Организация и функционирование банковского контролинга в системе внутреннего контроля // Бухгатерия и банки.-2001.-№5.-С. 12-20.

159. Приймак П.Г. К вопросу об устойчивости экосистем // http:/www.mstu.edu.ru/publish/conf/ 1 link/section 16/section 1621.html

160. Проскурин A.M. Рейтинг банка дожен понее отражать его потенциал // Банковское дело.-1997.-№11.-С. 18-22.

161. Пути развития банковского сектора в ближайшие пять лет // Банковское дело.-2001.-№12.-С.32-35.

162. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: Инфра-М,2000.-480 с.

163. Результаты экспертного опроса банковских работников и провайдеров PR-услуг // Ссыка на домен более не работаетimage2.phtml#21

164. Российские банки накануне финансовой стабилизации / Под ред. М.Э. Дмитриева. СПб.: Норма, 1996.-208 с.

165. Рудько-Силиванов В.В. О банковском контроле // Деньги и кредит.-2002.-№6.-С.27-28.

166. Русанов Ю.Ю. Индикаторы мониторинга рисков в банковском менеджменте // Банковское дело.-2004.-№1.-С.32-37.

167. Санин В.В. Постановка финансовой цели коммерческого банка: формирование новых подходов // Финансы и кредит.-2004.-№6(114).-С.31-36

168. Смирнов С. Достаточность банковского капитала в отношении рыночных рисков: как улучшить регулирование в России // Аналитический банковский журнал.-2003.-№7(98).-С,33-41.

169. Совместная стратегия Банка России и Правительства Российской Федерации о развитии банковского сектора // Коммерсантъ.-2001.-№168/п.-17 сентября.-С.б.

170. Старишко С.И. Анализ причин и последствий кризисных явлений в системе коммерческих банков России // Бухгатерия и банки.-2002.-№7.-С.44-48.

171. Стишковский А. Что означает банковский капитал? // Аналитический банковский журнал.-2003.-№11(102).-С.54-58.

172. Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года // Ссыка на домен более не работаетtoday/publicationsreports/print.asp?file=str2008.htm

173. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации // Вестник Банка Росиии.-2002.-№5(583)// Ссыка на домен более не работаетvestnik/main. asp?file=vestnikndoc02.htm

174. Стребков И.М. Надежность и устойчивость коммерческих банков в конкурентной среде: Автор.дис.к.э.н.:08.00.10.-М, 1999.-18 с.

175. Струговщиков В.В. Надежность коммерческого банка и пути ее укрепления: Автор.дис.к.э.н.:08.00.10.-Саратов, 2000.-17 с.

176. Суворов А.В. Определение надежности банка в соответствии с требованиями МСФО // Финансы и кредит.-2003.-№20.-С.46.-51.

177. Суворов А.В. Внутренний учет и контроль в банке и их автоматизация // Финансы и кредит.-2000.-№11.-С.115-120.

178. Суворов А.Е. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и кредит.-2001 .-№ 16 (88).// Ссыка на домен более не работаетLaw/main.asp?k=131128&t=409

179. Суйц В.П., Закарая Ж.В. Система внутреннего контроля в банке // Ссыка на домен более не работаетpress/afa/98ll 85-194.pdf

180. Суханов М.И. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке // Аудитор.-2001 .-№12.-С.34-39.

181. Теория организации: Учебник/ Под ред. В.Г.Алиева. М.: Луч,1999.-416 с.

182. Теория статистики: Учебник / Под ред. проф. Р.А. Шмойловой.-М.: Финансы и статистика, 2000.- 560 с.

183. Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка: Автор.дис.к.э.н.:08.00.10.-Саратов, 2002.- 19 с.

184. Токарева А.Б. Успешная работа с персоналом залог эффективной деятельности организации // Деньги и кредит.-2003.-№8.-С.З 5-42.

185. Трифонов Е.В. Человеческая психология. http:/tryphonov.wallst.ru/tryphonovl/termsl/staps.htm

186. Тютюнник А.В. Банковские информационные технологии // Банковское дело.-2002.-№3.-С.2-7.

187. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2002.-688 с.

188. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Соломатина. М.: ИНФРА-М, 1999.-669 с.

189. Устинов И.Е., Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка // Бухгатерия и банки.-2001.-№3.-С.9-13.

190. Устойчивость движения // Ссыка на домен более не работаетiap/ust.html

191. Устойчивость и качество САР Ссыка на домен более не работаетMETDOC/GDTRAN/YAT/AT/TOAVTOM/I/RAZD4.HTM

192. Устойчивость реакторных схем //Ссыка на домен более не работаетopu/Konspect/kons4.htm

193. Уткин Э.А., Суханов М.С. Аудит банковской деятельности. -М.: ТЕИС, 2003.-223 с.

194. Фетисов Г.Г. Выбор методов оценки устойчивости российских банков // Аналитический банковский журнал.-2002.-№7.-С.65-74.

195. Фетисов Г.Г. К вопросы об устойчивости банковской системы // Финансы.-2003.-№2.-С. 11-13.

196. Фетисов Г.Г. Методологические основы формирования устойчивой банковской системы//Финансы и кредит.-2002.-№15.-С.2-13.

197. Фетисов Г.Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгатерия и банки.-2002.-№10.-С.39-50.

198. Фетисов Г.Г. Проблема укрепления устойчивости банковского сектора //Финансы и кредит.-2002.-№ 19.-С.8-17.

199. Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы и методология ее оценки: Автор.дис.д.э.н.-М.:2003.-39 с.

200. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Изд-во "Финансы и статистика", 2000.-169с.

201. Фетисов Г.Г. Устойчивость, стабильность, равновесие и надежность банковской системы: понятия и критерии оценки // Законодательство и экономика.-2002.-№8.-С.43-48.

202. Фетисов Г.Г. Экономическое и организационно-правовое обеспечение устойчивости банковской системы // Адвокат.-2002.-№9.-С.32-35.

203. Фирсов А. От кого независима служба внутреннего контроля // Бухгатерия и банки.-2003.-№4.-С.44-46.

204. Фостер Дж., Логовинский Е. Новые положения Базельского комитета и вопросы управления банковскими рисками // Банковское дело.-2001.-№12.-С.2-4.

205. Хачатурова С.М. "Математические модели системного анализа" //Ссыка на домен более не работаетmmsa/main/proba.htm

206. Ходачник Г.Э. Зарубежный опыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере // Менеджмент в России и за рубежом.-2003.-№4.-С.87-97.

207. Чадин С. Распределенно-компонентная модель управления банком // Аналитический банковский журнал.-2003.-№1(92).-С.92-94.

208. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. М.: Издательство Консатбанкир, 2001.-288 с.

209. Чиркова М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка // Бухгатерия и банки.-2000.-№4.-с.8-16.

210. Шахназарова В.В. Повышение надежности коммерческих банков на основе диагностирования их деятельности: Автор.дис.к.э.н.-Владикавказ:2004.-23 с.

211. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова. М.: Финансы и статистика,2000. - 256 с.

212. Шеховцева Л.С. О некоторых понятиях стратегического управления // Менеджмент в России и за рубежом.-2002.-№6.-С.34-39.

213. Шиганова P.P., Кириченко Е.Г. Взаимосвязь банков с региональной экономикой // Деньги и кредит.-2003.-№8.-С.15-18.

214. Ширков П.Д. В-устойчивость dirk схем и методов Розенброка с точной оценкой локальной погрешности // Ссыка на домен более не работаетawse/confer/MCE00/365.html

215. Шмидхейне С. Финансирование перемен: Финансовые рынки, эффективность и устойчивость развития. М.: Издательский дом Ноосфера, 1998. - 201 с.

216. Щербаков В.В. О методическом аппарате экономического анализа, используемого во внутрибанковском контроле // Бухгатерия и банки.-2001.-№6.-С.7-15.

217. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгатерия и банки.-2001.-№4.-С.10-15.

218. Щербаков В.В. О нормативно-правовом обеспечении внутреннего контроля в коммерческих банках//Бухгатерия и банки.-2001.-№1.-С.11-18.

219. Щербаков В.В. Система бухгатерского учета и отчетности как основа информационного обеспечения внутреннего контроля // Бухгатерия и бакни.-2001.-№2.-С. 14-21.

220. Экономика и право: Энциклопедический словарь Габлера / Под общ.ред. А.П. Горкина, Н.А. Тумановой и др. М.: Большая российская энциклопедия, 1998.-432 с.

221. Юрин И.Л. Макроэкономические проблемы кредитной политики в условиях рыночной трансформации экономики России. Ростов-на-дону: Экспертное бюро,2000.-144 с.

222. Информация Федеральной службы государственной статистики РФ // www.gks.ru

223. Информация Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования // www.forecast.ru

224. Материалы Фонда Общественного Мнения // www.fom.ru.

225. Официальная информация ЦБ РФ // www.cbr.ru

Похожие диссертации