Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученаd>кандидат экономических наук | |
| Автор | Тиханин, Василий Борисович |
| Место защиты | Казань |
| Год | 2001 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Тиханин, Василий Борисович
Введение.
1 .Теоретические основы мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
1.1. Экономическая сущность и виды банковского мониторинга.
1.2. Финансовая устойчивость коммерческого банка как объект мониторинга.
1.3. Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка.
2.Организация мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка
2.1. Общие основы организации мониторинга в коммерческом банке.
2.2.Существующие методы мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
2.3. Анализ практики мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
З.Пути совершенствования мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
3.1. Совершенствование методики периодического мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
3.2.Совершенствование методики ежедневного мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка"
Актуальность темы исследования. Несмотря на стремительное развитие банковских технологий, основы банковского дела мало изменились со времени появление первых банков. Они включают в себя прием средств от тех, кто имеет избыточные капиталы и предоставление их в ссуду тем, кто способен использовать добавочные фонды для продуктивных целей. Широкое внедрение в банковскую сферу новых прогрессивных форм и инструментов, несомненно, имело своим результатом как решение многих проблем, свойственных банковскому бизнесу, так и возникновение новых. Тем не менее, некоторые проблемы банковского дела остаются актуальными и по сей день.
Банкротство одного из старейших британских банков Бэррингз в 1995 году1 показало, что вопрос выбора адекватных форм и методов определения устойчивости коммерческого банка до сих пор остается открытым даже для зрелой, складывающейся столетиями, европейской банковской системы. Тем более актуальным этот вопрос является для отечественной банковской системы, до сих пор находящейся в стадии реформирования. По данным Банка России, только за 2000 год были аннулированы свидетельства о регистрации более чем у 250 банков. По состоянию на 1 января 2001 года в группе банков с отозванными лицензиями находились еще 806 банков, при этом общее количество зарегистрированных банков составило 2126, таким образом, лицензии отозваны более чем у 3 7% зарегистрированных банков .
Необходимо помнить о том, что банкротство даже одного банка вызывает массу проблем, связанных с задержкой платежей и потерей средств его кредиторов. Так, статистические данные свидетельствуют о том, что размер привлеченных средств предприятий и организаций на счетах в упомянутых нами 806 банках с отозванной лицензией на 1 января 2001 года составил 61,9 мрд. руб., а суммарная величина вкладов населения в этих банках была равна 9,7 мрд. руб.
1 Шальнев А. Финансовый скандал, потрясший весь мир//Известия. - 1995. - №46. - С.2
2 Сервер Банка России www.cbr.ru/bank system/print.asp?file=tables l.htm
За рубежом в случае банкротства банка, потери его кредиторов поностью или частично компенсируются за счет организаций страхования депозитов. Так, в США действует Федеральная корпорация страхования депозитов, во Франции и Люксембурге - система взаимных банковских гарантий, в Германии - Фонд страхования депозитов, в Великобритании - гарантийный фонд защиты вкладчиков.1 Применительно к Российской Федерации в условиях фактического отсутствия системы обязательного страхования вкладов, повторение подобных случаев, в конечном итоге, ведет к потере доверия к банковской системе и сокращению инвестиционной активности в стране.
Таким образом, указанные выше статистические данные могут являться индикатором, свидетельствующем о масштабе проблем отдельного контрагента банка и экономики в целом, вызванных банкротством банка. В то же время, очевидно, что нормальная конкуренция невозможна без своевременной ликвидации неэффективных участников рынка.
Исходя из указанного, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена, во-первых, значимостью для экономики в целом проблем финансовой устойчивости банков; во-вторых, недостаточной разработанностью теоретических основ мониторинга финансовой устойчивости коммерческих банков; в-третьих, отсутствием корректных методик мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
Степень разработанности проблемы. С одной стороны, проблемы, связанные с финансовой устойчивостью коммерческих банков, достаточно часто являлись объектом изучения отечественных и зарубежных экономистов.
В числе зарубежных специалистов, уделивших внимание данной тематике, можно назвать таких авторов, как Д. МакНотон, К. Дж. Бартропа, Д. С. Кидуэла, P.JI. Петерсона, Дж. Ф Синки, Д.У Блэкуэла, Э.Дж. Долана, Э. Гила, П. С. Роуза, Э. Рида, Р. Коттера, Р.Н. Хота, У. Гуда и др., а в числе отечественных экономистов - О.И. Лаврушина, Л.Г. Батракову, Л.П. Белых, А.В. Буздалина, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Панову, А.Ю. Петрова, Е.Б. Ширинскую, Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - С.9
И.Э. Амелина, Т.Б. Шумскую, К.К. Садвакасова, B.C. Пашковского, А.П. Крутова, Шулькову Н.Н, Монакову Е.В. и многих других.
С другой стороны, в современной научной литературе не сложилось единства мнений относительно понятийного аппарата, используемого при характеристике финансового состояния банка. Следует отметить также, что на сегодняшний день нет и единого подхода к решению вопроса о конкретном механизме и формах, которые дожен принимать процесс отслеживания уровня финансовой устойчивости банка-контрагента. Теория мониторинга достаточно подробно разработана применительно лишь к проблемам экологии и природопользования1. Встречаются работы, посвященные проблемам экономического мониторинга предприятий и организаций небанковского сектора.2 Исследования же содержания мониторинга финансовой устойчивости коммерческих банков носят отрывочный характер. Обратившись к методическому аспекту анализа финансовой устойчивости банков, необходимо отметить, что несмотря на существование достаточно большого количества методик, которые потенциально могут быть использованы для оценки финансовой устойчивости банков, многим из них свойственны проблемы, связанные с корректностью построением механизма расчета итогового показателя устойчивости.
Недостаточная разработанность выбранной темы в теоретическом и практическом аспектах предопределили цели и задачи исследования.
Основной целью настоящей работы являются исследование сущности мониторинга финансовой устойчивости коммерческих банков, и определение путей его совершенствования.
Задачи исследования. Для достижения поставленной цели в работе потребовалось решить следующие задачи:
- уточнить содержание понятия мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка;
1 Яндыганов Я.Я. Экономика природопользования. - Екатеринбург: Изд-во Уральского экономического университета, 1997.- С.227 Шамхалов Ф.И., Котико В.В. Предпринимательство в России - территориально-отраслевой мониторинг. - М.: Экономика, 1997. - 352 с.
- дифференцировать этапы мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка и построить на этой основе варианты моделей мониторинга;
- уточнить понятие финансовой устойчивости банка как объекта мониторинга;
- разработать рекомендации по совершенствованию методик мониторинга финансовой устойчивости банка.
Объектом исследования в рамках реализации поставленных целей выступают коммерческие банки.
Предметом исследования является действующая практика мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка.
Методологической основой исследования послужили комплексный подход и системный анализ. В процессе исследования были использованы следующие методы: общенаучные - индукция, дедукция, классификация, описание, анализ, синтез, формализация, а также специальные - экономико-статистические (сводка, группировка, выборочное исследование, расчет относительных величин, корреляционный анализ и графоаналитический метод) и экономико-математические (моделирование экономических процессов с помощью элементов теории нечетких множеств). Широко применялись средства вычислительной техники, в частности, средства OLAP-программирования, программы статистического анализа и встроенного языка программирования пакета Microsoft Excel и другие.
Теоретическую базу диссертационного исследования составили законодательные акты Российской Федерации и нормативные акты Банка России, научные монографии, диссертационные исследования, материалы экономической периодической печати (Деньги и кредит, Банковское дело, Бизнес и банки, Банковские технологии, Российский экономический журнал, Финансовая газета и др.)
Информационной базой работы послужили статистические материалы Госкомстат РФ, Банка России, Национального банка Республики Татарстан, материалы отчетности коммерческих банков Республики Татарстан, вторичная информация из периодической печати и всемирной сетиинформационных ресурсов Интернет.
Научная новизна работы заключается в получении следующих наиболее существенных результатов, характеризующих личный вклад автора в разработку темы:
- разработана модель осуществления мониторинга финансовой устойчивости банков как системы сбора информации об уровне финансовой устойчивости коммерческого банка, анализа влияния на этот уровень факторов финансовой устойчивости и контроля за соответствием фактического уровня оптимальному, которая может быть использована в качестве основы для организации мониторинга финансовой устойчивости как самими коммерческими банками, так и Банком России;
- дана авторская редакция понятия финансовой устойчивости коммерческого банка как способности банка противостоять деструктивным колебаниям, выпоняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности;
- предложен подход к совершенствованию методики периодического мониторинга динамики финансовой устойчивости банков на основании данных их финансовой отчетности, при котором в качестве критерия финансовой устойчивости выбирается произведение норматива достаточности капитала и текущей ликвидности;
- разработана методика сравнительного анализа финансовой устойчивости коммерческих банков на базе методики периодического мониторинга с использованием элементов теории нечетких множеств, позволяющая избежать необходимости взвешивания показателей, характеризующих воздействие разных факторов для получения общей оценки финансовой устойчивости;
- разработана методика ежедневного мониторинга финансовой устойчивости на основе отслеживания соответствия величины накопленного финансового потока коммерческого банка установленным оптимальным границам.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что проведенное исследование развивает недостаточно разработанное в экономической науке и практике направление и содержит пути решения проблем мониторинга финансовой устойчивости коммерческих банков, имеющих важное народнохозяйственное значение. Большинство рекомендаций, которые были даны в ходе исследования, могут быть использованы на практике.
Теоретические положения и практические результаты исследования могут быть использованы в дальнейшей разработке рассматриваемых проблем, а также в учебном процессе по курсам Анализ деятельности коммерческого банка, Организация деятельности коммерческого банка, Банковский менеджмент.
Практическую значимость имеют конкретные рекомендации по совершенствованию методики мониторинга финансовой устойчивости банков. Результаты исследования могут быть использованы:
- внешними контрагентами банков (партнерами по межбанковскому кредитованию и по корреспондентским отношениям, а также надзорными органами) в целях определения уровня их финансовой устойчивости;
- руководством коммерческих банков для постоянного отслеживания динамики финансовой устойчивости в целях своевременного осуществления управленческих воздействий для восстановления оптимального уровня устойчивости;
Апробация результатов исследования. Наиболее существенные положения были обсуждены на итоговых научно-практических конференциях в Казанском финансово-экономическом институте (2000 - 2001 гг.) а также на II Московском международном молодежном форуме (Москва, ноябрь 2000 г.)
Основные выводы и рекомендации по результатам исследования нашли отражение в 15 публикациях общим объемом 4,42 п. л.
Ряд положений, содержащихся в диссертации и высказанных в опубликованных работах, внедрены в практику работы МПБ Идельбанк (г.Казань), используются в учебном процессе Казанского финансово-экономического института в читаемых автором курсах по банковским дисциплинам, а также в процессе обучения преподавателей Казанской банковской школы в Региональном центре информатизации Национального банка Республики Татарстан.
Объем и структура диссертации. В диссертации 178 страниц, она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 18 приложений, содержит 31 рисунок, 2 таблицы и 21 формулу.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Тиханин, Василий Борисович
Заключение
Проведенное диссертационное исследование позволяет сделать следующие выводы.
Под мониторингом финансовой устойчивости коммерческого банка следует понимать систему сбора информации об уровне финансовой устойчивости коммерческого банка, анализа влияния на этот уровень разных факторов финансовой устойчивости и контроля за соответствием фактического уровня оптимальному. Подобная система дожна быть создана в каждом коммерческом банке. На основе изучения функций, пономочий и задач различных структурных подразделений банка, указывается конкретное звено организационной структуры коммерческого банка, на которое дожны быть возложены функции по осуществлению мониторинга финансовой устойчивости. Таким подразделением, по мнению автора, дожна стать служба внутреннего контроля банка.
В работе указывается, что помимо мониторинга собственной финансовой устойчивости, банкам необходимо проводить мониторинг финансовой устойчивости своих партнеров по корреспондентским отношениям и межбанковскому кредитованию. Осуществление такого мониторинга - задача отделов банка, ответственных за организацию партнерских отношений.
При этом под финансовой устойчивостью банка понимается его способность противостоять деструктивным колебаниям, выпоняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности.
Автор соглашается с существующим подходом к классификации факторов финансовой устойчивости коммерческого банка на внешние и внутренние исходя из принципа управляемости со стороны коммерческого банка. Однако, при дальнейшей детализации классификации факторов финансовой устойчивости банка необходимо выработать такой подход, который исключал бы дублирование содержания различных факторов. Данное утверждение позволило автору, не умаляя достоинств существующих классификаций факторов финансовой устойчивости коммерческого банка, предложить свой вариант подобной классификации, выделяя в составе внешних геополитические, общеэкономические и социальные факторы, а в составе внутренних факторов -достаточность капитала, качество активов, качество пассивов и эффективность управления банком.
В диссертационном исследовании автором на большом фактическом числовом материале, характеризующем финансовое состояние коммерческих банков Республики Татарстан, был проведен сравнительный анализ существующих методик мониторинга финансовой устойчивости коммерческого банка. Результаты показали, что механизм всех проанализированных методик мониторинга финансовой устойчивости банков требует дальнейшего совершенствования.
Основываясь на известной методике Фетисова Г.Г., автор предлагает усовершенствованный подход к проведению анализа. Его суть, вкратце, заключается в следующем.
В качестве критерия финансовой устойчивости выбирается показатель, равный произведению нормативов достаточности капитала и текущей ликвидности, рассчитываемых согласно требованиям инструкции Банка России №1. Он получается из аналогичного показателя в методике Фетисова Г.Г. путем замены коэффициента размерности на величину собственных средств. Выбор этих нормативов объясняется тем, что основное внимание при установлении степени финансовой устойчивости банков надзорным органом уделяется именно показателям достаточности капитала и ликвидности.
После составления перечня показателей, характеризующих воздействие внутренних факторов на уровень финансовой устойчивости банка, рассчитываются их значения для всех банков и на все моменты времени, информация по которым имеется в базе данных. По этой же базе производится и расчет критерия финансовой устойчивости. После этого для выявления наиболее значимых показателей рассчитываются коэффициенты корреляции между величинами изменений критерия финансовой устойчивости и величинами изменений всех показателей за ряд периодов.
При этом в отличие от подхода, предложенного Фетисовым Г.Г. (в соответствии с которым рассчитываются коэффициенты корреляции изменений каждого показателя и критерия в разрезе каждого банка по данным за ряд периодов, а потом рассчитывается средний коэффициент корреляции по всем банкам), автором предлагается рассчитывать коэффициенты корреляции каждого показателя и критерия в разрезе каждого временного периода для всех банков, а затем вычислять средний коэффициент корреляции за ряд периодов.
Данный подход, по мнению ряда специалистов, является более корректным, так как коэффициент корреляции между двумя величинами может быть близким к единице просто в силу того, что обе эти величины имеют выраженный временной тренд, не связанный с их причинно-следственной взаимозависимостью. Этого недостатка лишен коэффициент корреляции, рассчитанный по перекрестной выборке (то есть по данным об однотипных объектах в один и тот же момент времени).
Кроме этого, в соответствии с авторским подходом, для проверки значимости выборочного коэффициента корреляции для генеральной совокупности используется t-статистика, имеющая распределение Стьюдента.
Таким образом, наиболее значимые для анализа финансовой устойчивости банка показатели будут отбираться не только по наибольшему значению коэффициента корреляции, но и с учетом значимости, определяемой по величине t-статистики.
Для проведения сравнительного анализа нескольких коммерческих банков по уровню их финансовой устойчивости на основании сведения значений отобранных показателей в один синтетический показатель устойчивости, предложена методика, использующая элементы математического аппарата теории нечетких множеств.
Нечеткое подмножество F множества U определяется через функцию принадлежности цР(и),и е U-Эта функция отображает элементы Uj множества U на множество вещественных чисел [0,1], которые указывают степень принадлежности каждого элемента нечеткому множеству F. Оценки альтернативных вариантов по критериям могут быть представлены как нечеткие множества или числа, выраженные с помощью функций принадлежности.
Для построения итогового рейтинга банков применяется многокритериальный выбор с использованием метода максиминной свертки.
В данном случае критерии определяют некоторые понятия, а оценки альтернатив представляют собой степени соответствия этим понятиям.
Пусть имеется множество альтернатив (представленных количеством сравниваемых банков) и множество критериев (количество критериев определено количеством выделяемых автором внутренних факторов финансовой устойчивости банка - качество активов, качество пассивов, эффективность управления и достаточность капитала). При этом оценки альтернатив по каждому критерию представлены нечеткими множествами.
Правило выбора лучшей альтернативы можно представить как пересечение нечетких множеств, соответствующих критериям. Операция пересечения нечетких множеств может быть реализована разными способами. Иногда пересечение выпоняется как умножение, но обычно этой операции соответствует взятие минимума. Лучшей считается альтернатива, имеющая наибольшее значение функции принадлежности.
Методы принятия решений, основанные на нечетких моделях, позволяют удобно и достаточно объективно производить оценку альтернатив по отдельным критериям. В отличие от других методов, добавление новых альтернатив не изменяет порядок ранее ранжированных наборов, что позволяет говорить о корректности механизма проведения сравнительного анализа коммерческих банков по уровню их финансовой устойчивости на базе применения подобного математического аппарата.
Для проведения ежедневного мониторинга финансовой устойчивости банка автором предлагается использовать методику, основанную на анализе финансовых потоков.
Выбор финансовых потоков в качестве основы для проведения мониторинга опирается на представление финансовой деятельности банка как движения денежных средств во времени. Совокупность таких движений, сгруппированных по какому-либо признаку и представленных в виде функции от времени, называется финансовым потоком. Финансовый поток задается двумя основными параметрами: величиной (стоимостью) и временем. Абсолютная величина финансового потока соответствует сумме перемещаемых средств. Величина может быть положительной или отрицательной - в зависимости от направления перемещения средств. Направленность определяется относительно анализируемого объекта. Если анализируется деятельность банка в целом, то платежам в пользу сторонних получателей соответствуют потоки с отрицательными значениями, а поступлениям в банк - потоки с положительными значениями. Модель финансовых потоков позволяет представить в стандартном виде практически любые финансовые инструменты, применяемые в банке и использовать одно и то же математическое обеспечение для анализа на всех уровнях детализации Ч от отдельных договоров до деятельности банка в целом.
На этапе анализа очень важным моментом является отбор релевантных финансовых потоков. Релевантный поток - это поток, имеющий отношение к решаемой проблеме. Выделение релевантных финансовых потоков не всегда является простой задачей. Так, например, финансовый поток по депонированию обязательных резервов прямо не влияет на прибыль или убыток, но дожен учитываться в платежном балансе.
Финансовые потоки можно анализировать по номинальным величинам элементов, из которых они состоят. Можно учитывать временную стоимость денег с помощью ряда показателей. Такими показателями являются приведенная стоимость, характеризующая объем потока, внутренняя норма доходности как аналог процентной ставки и дюрация в качестве меры длительности потока. Используя эти показатели, можно сравнивать различные финансовые инструменты, прямое сопоставление которых невозможно.
Кроме этого следует отметить, что собственную значимость в качестве параметра мониторинга финансовой устойчивости банка будет иметь и ежедневно отслеживаемая величина накопленного финансового потока, рассчитываемая как суммарный остаток по корреспондентским счетам (все активные счета второго порядка по счету первого порядка 301) и счетов по учету кассы банка (счета 20202, 20206, 20207, 20208).
По мнению автора, величина накопленного финансового потока дожна варьировать свои значения в определенном коридоре, верхним лимитом которого является разница между суммарным значением бесплатных ресурсов и иммобилизацией, а нижним лимитом - величина средств на расчетных счетах клиентов, списываемая в течение дня с корреспондентских счетов и из кассы банка.
Приближение величины накопленного финансового потока как к верхней, так и к нижней границе коридора дожно расцениваться как сигнал для детального анализа причин подобной ситуации и принятия мер по ее устранению.
Необходимо отметить, что с позиций проведения мониторинга финансовой устойчивости банка интересным представляется не только динамика величины накопленного финансового потока и факты попадания либо непопадания ее в установленный коридор, но и динамика границ самого коридора, то есть динамика значений лимитов. Сужение границ приводит к тому, что сокращается поле финансовой устойчивости, в пределах которого величина накопленного финансового потока может варьировать свои значения, не нарушая при этом лимитов. Напротив, расширение границ приводит к расширению поля финансовой устойчивости, в пределах которого величина накопленного финансового потока может принимать достаточно большой набор значений.
В заключение необходимо отметить, что в результате проведенного исследования, в целом, выпонены поставленные автором задачи, касающиеся теоретических и практических аспектов проблем, связанных с мониторингом финансовой устойчивости коммерческого банка. Результаты использования разработанных автором методик в практике банковского анализа позволяют говорить об их достаточной практической ценности. Однако, в процессе исследования автором выявлены проблемы, связанные с необходимостью прогнозирования уровня финансовой устойчивости коммерческого банка. При прогнозировании финансовой устойчивости коммерческого банка совершенно необходимо проведение анализа и планирования его конкурентной позиции на рынке. Изучение комплекса вопросов, связанных с конкурентной позицией коммерческого банка, является, само по себе, задачей отдельного допонительного исследования и будет являться предметом дальнейшей работы автора в рамках данного направления.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Тиханин, Василий Борисович, Казань
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 26.01.96 N 14-ФЗ. -Собрание законодательства РФ. 1996. -№5. - С.410
2. Закон РФ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25.02.99 № 40-ФЗ. Собрание законодательства РФ. - 1999. - №9. - С. 1097
3. Закон РФ О реструктуризации кредитных организаций от 08.07.99 № 144-ФЗ. Собрание законодательства РФ. - 1999. - №28. - С.3477
4. Закон РФ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 2.12.90 N 394-1. Собрание законодательства РФ. - 1995. - №18. - С. 1593
5. Положение ЦБ РФ от 1.06.98 № 31-п О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций. Вестник Банка России. - 1998. -№38
6. Положение ЦБ РФ от 30.03.96 № 37 Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации. Вестник Банка России. - 1999. - №80-81
7. Положение ЦБ РФ от 26.06.98 № 39-п О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгатерского учета. Вестник Банка России. - 1998. - №53-54
8. Положение ЦБ РФ от 24.09.99 № 89-п О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. Вестник Банка России. - 1999. - №60
9. Положение ЦБ РФ от 24.04.00 № 112-п О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации. Вестник Банка России. - 2000. -№23
10. Инструкция ЦБ РФ от 1.10.97 № 1 О порядке регулирования деятельности банков с изменениями и допонениями. Вестник Банка России. - 1999. - №33
11. Инструкция ЦБ РФ от 18.06.97 № 61 Правила ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Вестник Банка России. - 2000. - № 12-13
12. Инструкция ЦБ РФ от 30.06.97 № 62а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Вестник Банка России. - 1997. -№91-92
13. Инструкция ЦБ РФ от 23.07.98 № 75-и О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности. Вестник Банка России. - 1998. -№55
14. Письмо ЦБ РФ от 08.12.94 № 127 О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг. Ч Финансовая газета . 1994. - №51
15. Указания ЦБ РФ от 24.10.97 № 7-у О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в ЦБ РФ. Вестник Банка России. -2000. - №3 -34
16. Указания ЦБ РФ от 31.03.00 № 766-у О критериях определения финансового состояния кредитных организаций. Вестник Банка России. - 2000. - №19
17. Распоряжение ФСДН от 31.03.99 № 13 р О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности. Российская газета. -1999. -№100
18. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и Сервис, 1998. - 256 с.
19. Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансово-экономической устойчивости предприятия. Индикатор финансово-экономической устойчиво-сти//Менеджмент в России и зарубежом. 1988. - №4. - С.135-143
20. Амелин И.Э., Соколов С.Н. Актуальные вопросы лимитной политики бан-ка//Банковское дело. 2000. - №5. - С.8-13
21. Амелин И.Э. Экспертная система контроля межбанковских рисков//Бизнес и банки. 2000. - №15. - С.6-7
22. Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2000. - 368 с.
23. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось-89, 1995. - 80 с.
24. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1994. - С.41
25. Банки на развивающихся рынках в 2-х томах. Т. 1 Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам/МакНотон Д., Карсон Д.Дж. и др.; под ред. МакНотон Д.: Пер с англ. М.: Финансы и статистика, 1994. - 336с
26. Банковское дело/Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. -574 с.
27. Банковский рейтинг: самая открытая и доступная методика//Известия. 1995. -№233. - С.4
28. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. -М.: Логос, 1998.-344 с.
29. Белых Л.П. Устойчивость коммерческого банка: как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.
30. Беляев М.К., Бузуев А.В. Надзор умение предвидеть//Банковское дело. -1998. - № 9. - С.36-40
31. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2000.-Т.1 -С.74
32. Буздалин А.В. Надежность банка как мера субъективной уверенно-сти//Банковское дело. 1999. - №2. - С.30-35
33. Буздалин А.В. Эмпирический подход к созданию нормативной ба-зы//Банковское дело. 1999. -№ 4. - С. 10-14
34. Буздалин А.В. Экспресс-оценка работы банка//Банковское дело. 1999. - № 8. - С.32-37
35. Бухвальд Б. Техника банковского дела. М.: ДИС, 1994. - 240 с.
36. Василишен Э.Н. Некоторые аспекты формирования ресурсной базы коммерческого банка//Бизнес и банки. 1997. - №38. - С.1-2
37. Веремеенко С.А. Игудин Р.В. Сюрпризы рейтинга коммерческих бан-ков//Банковское дело. 1995. - № 2. - С Л 8-22
38. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы. Железнодорожный.: ТОО НПЦ КРЫЛЬЯ, 1998.-416 с.
39. Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование//Российский экономический журнал. 1995. - №9. - С.22-29
40. Гущина И.И., Агапова М.В. Финансовый анализ деятельности предпри-ятия//Бухгатерский вестник. 1999. -№4. - С.50-59
41. Двести крупнейших банков России по размеру собственного капитала на 1.01.2001//Деньги. 2001. -№ 10. -С.62-68
42. Екушов А. Модель пассивной эволюции: возможности финансового анализа банка//Рынок ценных бумаг. 1996. - №15. - С.28-32
43. Екушов А. Экспресс-анализ текущего положения банка//Банковские технологии. 1996. - №4. - С.52-57
44. Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков: Автореф. дис. канд. экон. наук. -М., 1997. 21 с.
45. Замков О.О., Тостопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике. -М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Дело и Сервис, 1999. 368с.
46. Иванов В.В. Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки. М.: Инфра-М, 1996. - 416 с.
47. Иванов Л.Н. Оценка надежности коммерческих банков//Бухгатерский учет. -1994. -№ 9. С.21-24
48. Иванов Л.Н., Иванов А.Л. Рейтинг инвестиционной привлекательности коммерческих банков//Бухгатерский учет. 1994. - № 6. - С. 10-12
49. Иванов Л.Н. Иванов А.Л. Совершенствование финансовой информации для экспресс-анализа банковской деятельности//Бухгатерия и банки. 1996. - № 3. -С.11-16
50. Исачева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка//Деньги и кредит. 1998. - №2. - С.28-29
51. Кацман Ю. В поисках оптимального банкаУ/Коммерсантъ. 1995. - №89. - С.7-8
52. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1997. - 511с.
53. Кожинов В. Статистический показатель надежности коммерческого бан-ка//Финансовый бизнес. 2000. -№11,12
54. Королев О.Г. Анализ систем оценки эффективности деятельности коммерческих банков//Бухучет. -1995. №4. - С.23-28
55. Кох Т. У. Управление банком. Уфа: Спектр, 1993г. - ч.2. - 164с.
56. Кредитование и расчеты в строительстве/Под ред. Валенцевой Н.И. М.: Финансы и статистика, 1993. - 192 с.
57. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. -М.: ДИС, МВ-Центр, 1994. 256 с.
58. Крупнейшие банки России по размеру активов//Экономика и жизнь. 1995. -№42. - С.4
59. Кузнецов В.В., Фирсакова В.В. Об устойчивости рыночного положения фир-мы//Экономика и математические методы. 2000. - Т.36. - Вып.З. Ч С. 136-145
60. Купчинский В.А. Установление лимитов кредитного риска: новая методология. // Бизнес и банки. 1998. - №45, 46
61. Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка. М.: ИНФРА-М, 1996.-80 с.
62. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2000. - 368 с.
63. Ларионова И.В. Условия поддержания стабильности банковской систе-мы//Бизнес и банки. 1999. -№26. С.1-3
64. Лунев Н.Н., Москвин В.А. Анализ качества функционирования коммерческих банков//Банковское дело. 1997. - №12. - С. 10-14
65. МакНотон Д., Бартроп К. Дж. Банки на развивающихся рынках. В 2-х томах. Т.№2. Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и Статистика, 1994.-240с.
66. Мальгин В.А., Бодров О.Г. Модель экономической устойчивости производственного предприятия//Экономический вестник РТ. 1998. - №3. - С. 28-37
67. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рис-ков//Банковское дело. 1998. -№ 2. - С. 10-3
68. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансового состояния банкаУ/Бизнес и банки. 1996. - №18-19
69. Масленченков Ю.С. Оценка эффективности вхождения в состав ходин-га//Бизнес и банки. 1995. - №12. - С.4
70. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы в банке. М.: ДеКа, 1998.-432с.
71. Масленченков Ю.С. Устойчивость коммерческого банка//Бюлетень банковской информации. 1997. - №4. - С. 18-22
72. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Технологический уклад кредитования. М.: Перспектива, 1996. Ч 191с.
73. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996. - 159с.
74. Масленченков Ю.С. Финансовая прочность коммерческого банка//Бизнес и банки. 1995. - № 34. - С.2
75. Масленченков Ю.С., Команов В. Оценка деятельности банка на основе балансовых уравнений//Бизнес и банки. 1996. - №30. - С.4-5
76. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело ТД, 1994.-702 с.
77. Методическое руководство пользователя аналитической системы Анализ баланса коммерческого банка, применяемой в системе ВВА версии 2.20 (разработка фирмы СВОП e-mail: swop@aha.ru)
78. Мишальченко Ю.В., Кроли O.J1. Риски в международной системе банковской деятельности//Бухгатерия и банки. 1996. - №3. - С. 17-23
79. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности//Деньги и кредит. 1999. -№7. - С.23-29
80. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высшая школа, 1997. - 192 с.
81. Общая теория статистики./Под ред. Спирина А.А., Башиной О.Э. М.: Финансы и статистика, 1994. - 296 с.82,Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка//Бизнес и банки -1999.-№36.-С.1-3
82. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков М.: Финансы и статистика, 1996. - 270 с.
83. Пашковский B.C. Роль аудита в укреплении устойчивости коммерческого бан-ка//Банковские услуги. 1998. - №6. - С. 15-26
84. Петров А.Ю. Анализ кредитоспособности коммерческого банка//Бухгатерия и банки. 1999. - №6. - С. 17-24
85. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков//Бухгатерия и банки. 1999. - №9. - С.40-45
86. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка//Банковское дело. 1999. -№5.-С. 18-25
87. Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских бан-ков//Банковское дело. 1997. - №9. - С. 16-23
88. Промышленная логистика. Логистико-ориентированое управление организационно-экономической устойчивостью предприятия в рыночной среде/Под ред. А.А.Колобова. М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э.Баумана, 1991.-204 с.
89. Протасов В.Ф., Мочанов А.В. Экология, здоровье и природопользование в России. М.: Финансы и статистика, 1995. - 528 с.
90. Проскурин A.M. О структуре банковского капитала и оценке его эффективности// Деньги и кредит. 1996г. - №10. - С.2-55
91. Резникова А.С., Родионова В.Г., Артемова JI.B., Назарова А.Г. Бухучет и отчетность в банке по новому плану счетов. М.: Дело и сервис, 1998. - 528 с.
92. Рид Э., Коттер Р., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1983. - 501с.
93. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: Дело, 1997. - 768с.
94. Румянцева З.П. Современный менеджмент. Эффективность менеджмен-та//Российский экономический журнал. 1997. - №4. - С.59-71
95. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Ч Мн.: ИП Экоперспектива, 1997. 498 с.
96. Саломатина Т.В. Статистический анализ устойчивости функционирования производственного формирования: Автореф. дис. канд. экон. наук. М., 1995. -21 с.
97. Ситнин А.В., Хенкин Б.Л., Голубович А.Д., Самоукина Н.В. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. М.: Менатеп-Информ, 1995. - 208с.
98. Сидельникова Л., Гольм Е. Анализ основа финансового менеджмен-та//Аудитор. - 1998. - №5. - С.57-69
99. ЮО.Солянкин А.А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998. - 96с.
100. Степанов Ю.В., Савинская Н.А., Гришин A.M., Никитин Г.Г., Моргачева И.А. Мониторинг предприятий в центральном банке//Деньги и кредит. 1997. - №8. -С. 10-22
101. Стребков И.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков//Банковские услуги. 1998. - №6. - С.10-14
102. Тейлор Ф.У. Менеджмент. М.: Контролинг, 1992. - 137с
103. Триф А., Уткин О., Кривоножко В., Сеньков Р., Антонов А. Устойчивость функционирования финансовых институтов//Банковские технологии. Ч 1999. -№9. С.26-34
104. Трифонов А.Н. К вопросу о банковской ликвидности//Банковское дело. Ч 1996. -№10. С.28-31
105. Фетисов Г.Г. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Рейтинги банков//Финансовый бизнес. 1998. -№3. - С. 10-19
106. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999. - 168 с.
107. Финансы/Под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика, 1993. - 400с
108. Хот Роберт Н. Основы финансового менеджмента М.: Дело, 1993. - 128с. ПО.Чеблоков А.Т. Стабильное производство - основа финансовой устойчивости предприятия//Финансы. - 1995. -№8. - С. 16-19
109. Ш.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА-М, 1995.-272 с.
110. Чернов В. Анализ финансово-кредитных операций на основе составляющих эффекта финансового рычага//Финансовая газета. 1999. - №44, 45 113.Чернов М.И. Доходность, ликвидность, риск//Банковские технологии. Ч 1998. - №4. - С.59-64
111. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.-320 с.
112. Шаймухаметов А.А., Макарова Г.Л. Вопросы устойчивости региональнойбанковской системы//Деньги и кредит. 1997. - №2. - С.26-28
113. Пб.Шальнев А. Финансовый скандал, потрясший весь мир//Известия. 1995. - 1март.
114. Шамхалов Ф.И., Котико В.В. Предпринимательство в России территориально-отраслевой мониторинг - М.: Экономика, 1997. - 352 с.
115. Ширинская Е.Б., Пономарёва Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке-М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. 144 с.
116. Яндыганов Я.Я. Экономика природопользования. Екатеринбург: Изд-во Уральского экономического университета, 1997. - 764 с.
117. Материалы, размещенные во всемирной информационной сети Интернет на сервере Банка России www.cbr.ru