Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка

Татаринова, Лариса Валентиновна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Татаринова, Лариса Валентиновна
Место защиты	Иркутск
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка"

На правах рукописи

Татаринова Лариса Валентиновна

МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Специальность 08.00.10 - Финансы денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Иркутск 2004

Диссертация выпонена на кафедре Банковское дело и ценные бумаги Байкальского государственного университета экономики и права

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент Топыгина Лидия Михайловна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Максимова Галина Васильевна

кандидат экономических наук Самаруха Иван Викторович

Ведущая организация:

Сибирский институт финансов и банковского дела

Защита состоится л1 декабря 2004 г. в 12 часов на заседании диссертационного совета К 212.070.01 при Байкальском государственном университете экономики и права по адресу: 664015, г. Иркутск, ул. Карла Маркса, 24, корпус 9, зал заседаний Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Байкальского государственного университета экономики и права по адресу: 664015, г. Иркутск, ул. Ленина, 11, корпус 2, аудитория 203.

Автореферат разослан СуУ октября 2004 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент ^1 А.В. Шипицына

Актуальность исследоиания. Банковская система играет особую роль в экономике страны. Любой сбой в ее функционировании затрагивает интересы всех хозяйствующих субъектов, каждого члена общества, может привести к дестабилизации экономической, политической, социальной и других сфер общественной жизни. В настоящее время, когда в развитии российской экономики наметились позитивные тенденции, необходимо активное включение всех звеньев банковской системы в обеспеченно дальнейшего развития экономики страны, повышения роли банков в кредитевании реального сектора экономики. Решение данной задачи возможно в условиях стабильной, устойчивой банковской системы, составным элементом ко горой являются коммерческие банки. Только оинансово устойчивые банки способны выпонять возложенные на них функции по аккумулированию денежных средств и перераспределению их в кредиты и инвестиции.

Однако в настоящее время вопросы финансовой устойчивости российских коммерческих банков, как в теоретическом так и в практическом аспекте, еще не достаточно разработаны и только становятся предметом исследования ученых. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем частникам рынка на основе публикуемой отчетности с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития каждого банка и банковской системы в целом. Необходимость глубокого и качественного анализа финансового положения банков, прогнозирование их финансовой устойчивости со стороны всех хозяйствующих субъектов определили выбор темы, основною цель диссертационного исследования и круг рассматриваемых в нем вопросов.

Степень разработанности темы исследования. В своем исследовании автор опирася на теоретические разработки ряда видных ученых в области банковского дела: Г.Н. Белоглазовой, Э.К Василишена, Е.Ф. Жукова, Л.Н. Красавиной, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, Г.С. Пановой.

Диссертантом изучены научные труды ведущих зарубежных исследователей, среди которых значительный вклад в разработку теоретических основ организации банковского дела внесли: Э. Д;к. Долан, Р. Коттер, П.С. Роуз, Э. Рид, Дж.Ф. Синки.

В отечественной литературе известны многочисленные исследования устойчивости банков, представленные именами следующих ученых: М.Х. Аушева, Л.Г. Батраковой, Л.П. Белых, А.В. Буздалина, В.Н. Живалова, В.В. Иванова, СМ. Ильясова, B.C. Кромонова, И.В. Ларионовой И.Д. Мамоновой, Ю.С. Масле нченкова, В.В. Новиковой, A.M. Тавасиева, Г.Г. Фетисова.

Несмотря на объем исследований по рассматриваемой проблематике, ее научная разработанность далеко не исчерпана. В проведенных исследованиях не ставились акценты, касающиеся уточнения таких понятий, как лустойчивость, надежность, безопасность и др. В настоящее время в современной

методического аппарата, позволяющего производить оценку и прогнозирование финансовой устойчивости коммерческого банка.

Цель исследования. Цель настоящего исследования состоит в разработке методики оценки и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка на основе публикуемой отчетности кредитных организаций.

Задачи исследования. Для реализации поставленной цели поставлены и реализованы следующие задачи:

- уточнить понятийный аппарат по проблематике исследования;

- классифицировать основные факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка;

- систематизировать и выделить основные критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка (Центрального банка РФ, коммерческого банка, клиентов и др.);

- определить место и роль регулирования и надзора Банка России в обеспечении финансовой устойчивости коммерческого банка;

- изучить источники информации, необходимые для анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- исследовать отечественную и зарубежную практику оценки финансовой устойчивости коммерческих банков;

- дать оценку состояния финансовой устойчивости региональной банковской системы (на примере Сибирского федерального округа);

- разработать методические рекомендации по проведению анализа и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка на основе данных публикуемой отчетности.

Объект исследования - деятельность самостоятельных коммерческих банков Сибирского федерального округа.

Предмет исследования - действующая практика анализа и оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

Наиболее существенные результаты, полученные автором в процессе исследования:

- выявлена зависимость финансовой устойчивости коммерческого банка от проводимой Центральным банком РФ политики в области регулирования и надзора, которая дожна учитываться коммерческим банком при разработке стратегии развития;

- даны рекомендации по повышению открытости коммерческих банков как необходимого условия обеспечения его финансовой устойчивости;

- дана оценка финансовой устойчивости коммерческих банков в разрезе Сибирского федерального округа, отражающая рост капитала, ресурсной базы, активов, приносящих доход, снижение достаточности капитала банков и доходности банковских операций.

Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации. Необходимая глубина исследования, обоснованность научных результатов, достоверность выводов и рекомендаций основана на использовании трудов ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела, раскрывающих закономерности разви-

тия рыночной экономики, денежно-кредитные аспекты экономической политики государства, основы функционирования коммерческих банков, их места и роли в рыночной экономике.

В работе использовались федеральны законы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся деятельности коммерческих банков и Банка России, материалы научных конференций и семинаров по изучаемой тематике, программные документы Базельского комитета по банковскому надзору, материалы периодической печати. В качестве информационно-статистической базы использовались данные публикуемой отчетности коммерческих банков Сибирского федерального округа, а также информация официальных сайтов по экономической проблематике в сети Интернет.

Исследование базируется на применении статистических и аналитических выборок, а так же на использование метода группировки, сравнения, трендового, среднесрочного прогнозирования.

Научшя новизна полученных результатов заключается в развитии теоретических основ и практичгских подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков. Наиболее сущест венные элементы научной новизны состоят в следующем:

- уточрено содержание понятия финансовая устойчивость коммерческого банка; обоснована необходимость рассматривать финансовую устойчивость коммерческого банка как качественную характеристику его деятельности;

- определен перечень критериев финансовой устойчивости коммерческого банка для псех субъектов рынка - Центрального банка РФ, коммерческого банка - кредитора, самого коммерческого банка, клиентов и др. - с использованием унифицированного подхода;

- разработан агоритм проведения анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющий субъектам рынка проводить его по данным публикуемой отчетности;

- даны рекомендации по совершенствованию методики определения весовых коэффициентов показателей с целью разработки методики прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка;

- предложена авторская методика прогюзирования финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющая участникам рынка оценивать кредитные организации на основе публикуемой отчетности.

Значение полученных результатов для теории и практики. Работа представляет собой самостоятельное, завершенное научное исследование. Полученные выводы и рекомендации могут быть использованы в процессе практической деятельности коммерческого банка с целью оценки финансовых результатов своей деятельности, а также внешними пользователями банковских услуг для более обоснованного выбора кредитного учреждения. Практическую значимость имеет:

- выявленные тенденции формирования и развития банковской системы на уровне региона (Сибирский федеральный округ), которые могут учитывать-

ся при разработке стратегии развития банковской системы и ее территориальных сегментов;

- предложенный агоритм проведения анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по данным публикуемой отчетности, который позволяет всем субъектам рынка, заинтересованным в деятельности коммерческого банка, оценивать его финансовое состояние;

- методика прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка, которая дает возможность, как территориальным учреждениям Банка России, так и кредитным организациям и хозяйствующим субъектам проводить комплексный анализ региональной банковской системы.

Сведения о реализации и целесообразности практического использования результатов. Теоретические положения и практический материал диссертационной работы используются в учебном процессе на кафедре банковского дела и ценных бумаг Байкальского государственного университета экономики и права при чтении лекций и проведении семинарских занятий по курсам Деньги, кредит, банки, Организация деятельности Центрального банка РФ, Организация деятельности коммерческого банка, Банковский маркетинг. Основные положения диссертации докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и семинарах профессорско-преподавательского состава и аспирантов, проходивших в БГУЭП (2000, 2001, 2002, 2003 гг.), а также на международных научно-практических конференциях Перспективы развития высшего экономического и юридического образования (2002 г.) и Социально экономические проблемы формирования новой экономики в России (2004 г.).

Разработанная методика оценки и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка используется в работе самостоятельных банков Иркутской области - АКБ Гринкомбанк и ВостСибТрансКомБанк - для анализа своей деятельности и при выборе партнеров на межбанковском рынке.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 12 печатных работах общим объемом 3,57 условно-печатных листа.

Объем и структура работы. Структура диссертационной работы определена целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав и заключения. Диссертация изложена на 262 страницах и включает 70 таблиц, из них 15 в приложении; 9 рисунков; список использованной литературы из 161 наименования и 15 приложений.

Объем и структура диссертационной работы

Наименование глав Наименование параграфов Количество

стр. табл. рис. прил.

Введение 9

1. Финансовая ус- 1.1. Финансовая устойчивость как 19 1 2 1

тойчивость коммер- качественная характеристика ком-

ческого банка: тео- мерческого банка

ретические основы 1.2. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка 10 2

1.3. Место регулирования и надзора 27 5 1 3

Банка России в обеспечении финан-

совой устойчивости коммерческого

банка

2. Организационно- 2.1. Информационное обеспечение 14 1

методические осно- анализа финансовой устойчивости

вы анализа и оценки коммерческого банка

финансовой устой- 2 2. Структурный анализ и оценка 35 20 1 5

чивости коммерче- финансовой устойчивости коммер-

ского банка ческих банков в разрезе Сибирского федерального округа

2.3. Трендовый анализ и оценка 22 5 1 5

финансовой устойчивости коммер-

ческих банков в разрезе Сибирского

федерального округа

3. Прогнозирование 3.1. Сравнительная характеристика 17 7 1

финансовой устой- методик рейтинговой оценки фи-

чивости коммерче- нансовой устойчивости коммерче-

ского банка ского банка

3.2. Содержание методики прогно- 21 6 1

зирования финансовой устойчиво-

сти коммерческого банка

3.3. Методические рекомендации 11 11

по прогнозированию финансовой

устойчивости коммерческого банка

(на примере Иркутской области)

Заключение 6 - - -

Итого 191 55 9 15

Список литературы - - -

Приложения 15

Всего - 65 9 15

Основное содержание работы Во введении обоснован выбор темы, ее актуальность, степень разработанности проблемы. Сформулированы цели и задачи работы, ее теоретическая и практическая значимость, приведены наиболее существенные результаты, полученные в ходе исследования, а также основные элементы научной новизны.

В первой главе рассмотрено понятие лустойчивость коммерческого банка, уточнены ее структурные составляющие. Выявлена сущность понятия финансовая устойчивость коммерческого банка. Показаны критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка. Выявлена зависимость между финансовой устойчивостью коммерческого банка и проводимой Центральным банком РФ политиков в области регулирования и надзора.

Во второй главе автором работы систематизированы и определены основные источники информации, необходимые для проведения ана; иза финансовой устойчивости коммерческого банка. Разработан агоритм проведения анализа финансовой устойчивости коммерческих банков в разрезе Сибирского федерального округа. Определены региональные особенности деятельности самостоятельных кредитных организаций и дана оценка их финансовой устойчивости.-

Проведенный в третьей главе анализ существующих методик рейтинговой оценки финансовой устойчивости коммерческого банка позволил автору работы разработать методику прогнозирования финансовой усгойчивости коммерческого банка. Данная методика апробирована на примере самостоятельных коммерческих б: нков Иркутской области.

В заключении работы обобщены основные выводы и резуль"аты проведенного исследования.

Основные положения и результаты диссертационного исследовании, выносимые на защиту

1. Уточнено содержание понятия финансовая устойчивость коммерческого банка; обоснована необходимость рассматривать финансовую устойчивость коммерческого банка как качестиенную характеристику его деятельности.

Проведенное исследование показало, что проблемы финансовой устойчивости российские ученые рассматривают больше всего с позиции хозяйствующего субъекта производственной сферы. Однако специфика t анковского бизнеса (коммерческие банки имеют значительные особенности в источниках по формированию финансовых ресурсов, их структуре, распределении и движении, в оценке результатов деятельности) диктует необходимость разработки системы критериев и показателей финансовой устойчивости применительно непосредственно к субъекту коммерческий банк.

Понятие финансовая устойчивость коммерческого банка в настоящее время имеет многочисленные токования. Среди исследователей данного направления выделим В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, P.M. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Селиванова, Е.А. Тарханову, В.Б. Тиханина, З.А. Тимофееву. При этом авторами предлагаются различные подходы к токованию определения финансовая устойчивость коммерческого банка. Не отрицая существенного значения представляемых данными авторами определений искомого понятия для формирования теоретических основ функционирования

российских коммерческих банков, в процессе исследования нами выявлено, что ими недооценивается значение эффективности работы банка. Банк - это коммерческая организация, целью деятельности которой является получение прибыли. Эффективность работы банка выражается в уровне его рентабельности, доходности, прибыльности и является качественной характеристикой деятельности банка, отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

Принимая во внимание точки зрения различных экономистов, автор считает, что устойчивость финансового положения коммерческого банка следует рассматривать в среднесрочной и догосрочной перспективе, и она дожна отражать такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности в будущем. Исходя из важности данного положения, по мнению автора, оно дожно быть отражено в определении финансовая устойчивость коммерческого банка.

Другим важным аспектом исследования финансовой устойчивости коммерческого банка, который, с точки зрения автора, требует отражения в определении, являются факторы, оказывающие на нее влияние. Применительно к целям данной работы, автором были выделены и обоснованы внешние и внутренние факторы финансовой устойчивости коммерческого банка. Внешние факторы в равной степени воздействуют на все кредитные организации. Они автором подразделены на макроэкономические (состояние финансового рынка, социально-политическая ситуация, общеэкономические условия) и институциональные (неразвитое правовое обеспечение, недостатки в надзоре и регулировании банковской системы, недостатки бухгатерского учета, аудита и отчетности, низкое качество раскрываемой отчетности). Определяющими для эффективной организации банковской деятельности являются внутренние факторы - это факторы, которые возникают внутри банка и преимущественно зависят от специфики его деятельности. К внутренним факторам относятся качество менеджмента, стратегия банка, кадровый потенциал. В каждом банке данные факторы проявляются по-разному, поэтому финансовая устойчивость коммерческого банка в значительной мере зависит от того, насколько соответствует выбранная им форма экономического поведения специфике условий, в которых функционирует банк.

Проведенное исследование подходов к определению финансовой устойчивости коммерческого банка позволило автору дать следующее определение:

финансовая устойчивость коммерческого банка - это качественная характеристика деятельности банка, позволяющая ему своевременно адаптироваться к изменениям экономической среды, эффективно работать на рынке банковских услуг, выпонять обязательства перед клиентами, акционерами и участниками вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов и обеспечивать потенциальный рост и развитие всех структурных подразделений банка в среднесрочной и догосрочной перспективе.

2. Определен перечень критериев финансовой устойчивости коммерческого банка для всех субъектов рынка - Центрального банки РФ, коммерческого банка - кредитора, самого коммерческого банка, клиентов и др. - с использованием унифицированного подхода.

Одним из значимых этапов при оценке финансовой устойчивости коммерческого банка является этап отбора критериев, наиболее поно характеризующих реальное финансовое состояние коммерческого банка.

Финансовую устойчивость ко ммерческого банка можно оцгнивать по разным критериям. Это могут быть: конкурентоспособность банка, прибыльность, уровень менеджмента, ресурсная база, доля, занимаемая на рынке банковских услуг, ликвидность и платежеспособность, размер собственных средств (капитала), валюта баланса, качество активов и пассивов, достаточность капитала, доходность и рентабельность (см. табл. 1).

Таблица 1

Критерии финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка

Субъекты рынка Критерии финансовой устойчивости коммерческого банка ,ия каждого субъекта рынка Влияние субъектов рыш а на критерии финансовой устойчивости коммерческого банка

Центральный банк РФ Капитал банка, качество активов, доходность и вентабелъшкть. ликвидность. достаточность капитала, качество управления банком, его операциями и рисками, досто ирность банковской отчетности. Установление правил, регламентирующих деятельность юммерческого бачка, осуществление одзора; установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных нормативов; определение рез;рвных требований; установление процентных ставок; рефинансирование кредитных организаций

Партнеры банка: - Клиенты Х Акционеры (участники) -Банки-кредиторы Наличие лицензий на coi ершение банковских операций, конкурентоспособность, капитал банка, ур< вень менеджмента. прибыль, рентабельность, ликвидность и платеж^ 'способность. Финансовое состояние клиентов, отраслевая принадлежи )сть, размер оборотов по расчетном; счету, испонение договорных обязательств. Угаержденне бизнес-плана кредитной организации; изменение учредительных документов; уменьшение (увеличение) уставного капитгла. Процентные ставки, условия кредитования, испонение договорных обязательств.

достаточность капитша. размер ресурсной базы, качество активов. Рентабельность, доходность, ликвид-

ность и платежеспособность, достаточность капитала, Kaiecmeo акти-

вов. объем операций банк1. Достаточность капитала, доход-

ность. ликвидность, гиытежеспособ-

ность. пентабельность. качество ак-

тивов. уоовень менеджм! нта, прибыль.

Коммерческий банк Рентабельность, доходность, ликвидность и платежеспособность, достаточность капитала, пои быль, качество активов, ресурсная ба:а. Стратегия банка; вну-ренние инструкции правила и но; мы, кадровый потенциал.

Автор ставил задачу - среди существующих критериев выбрать такие, которые являются общими для всех заинтересованных в оценке финансовой устойчивости коммерческого банка субъектов рынка: государственного органа в лице Центрального банка РФ, партнеров банка (клиенты, акционеры (участники), банки-кредиторы), коммерческих банков и, кроме того, это дожны быть такие критерии, на которые различные субъекты рынка могут воздействовать через свои инструменты, а, следовательно, и влиять на финансовое состояние банка. Как показал анализ, для всех субъектов рынка критериями финансовой устойчивости коммерческого банка, являются: качество активов; достаточность капитала; ликвидность и платежеспособность; доходность; рентабельность. В последующем эти критерии легли в основу построения методики анализа и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка.

3. Разработан агоритм проведения анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по данным публикуемой отчетности, позволивший дать оценку финансовой устойчивости региональной банковской системы (на примере Сибирского федерального округа).

Оценкой финансового состояния коммерческого банка в силу специфической экономической заинтересованности занимаются различные субъекты. В данной работе внимание сконцентрировано на подходах к анализу, проводимому потенциальными и реальными клиентами, акционерами и банками-кредиторами. Агоритм проведения структурного анализа финансовой устойчивости коммерческих банков по данным публикуемой отчетности представлен на рисунке 1.

Анализ финансовой устойчивости региональной банковской системы следует начать со сбора статистической информации по выделенным показателям и формирования матрицы данных. В качестве статистической информации использованы данные публикуемой отчетности коммерческого банка. В настоящее время формы отчетности банков унифицированы, внешний пользователь получил возможность оценивать финансовое состояние банка не только по годовой публикуемой отчетности, но и поквартальной. Автором были проанализированы требования Банка России к публикуемой отчетности коммерческих банков с 1991 г. по 2004 г. Проведенный анализ позволил заключить, что продожается оставаться нерешенной проблема достоверности содержащейся информации в публикуемой отчетности коммерческих банков, что отчетность излишне агрегирована, не публикуются отчеты о деятельности филиалов банка, все это сказывается на возможности клиентов банка сделать достаточно серьезный анализ для принятия решений. С этой целью в работе предлагается пересмотреть взаимодействие органов надзора и аудита, а так же публиковать годовую отчетность банка в каком-либо определенном издании. Это позволит: принимать адекватные и своевременные надзорные решения, проследить деятельность коммерческих банков в динамике, более точно оценивать финансовое положение банков и результаты их деятельности, принимать обоснованные решения, благодаря тому, что возрастет степень доверия к раскрываемой банком информации.

Рис. 1. Агоритм проведения структурного анализа финансовой устойчивости региональной банковской системы

В рамках представленного агоритма, на следующем этапе, после сбора необходимой информации, автором было проведено исследование финансовой устойчивости самостоятельных банков Сибирского федерального округа. Отметим, что региональные аспекты оценки устойчивости финансового состояния коммерческих банков исследованы в настоящее время не достаточно. Одной из причин этого является ограниченность первичной информации.

В процессе проведенного структурного анализа финансовой устойчивости самостоятельных банков Сибирского федерального округа выявлено, что:

1) на территории федерального округа, включающего в себя четыре республики, два края и шесть областей на, 1.01.03 г. работают 82 самостоятельные кредитные организации, 58 филиалов кредитных организаций данного региона и 359 филиалов кредитных организаций других регионов. Структура банковской системы на региональном уровне в основном представлена филиалами крупных универсальных столичных банков, и почти нет других типов банковских учреждений. В свою очередь, для обслуживания потребностей в финансовых ресурсах населения, малых предприятий целесообразно развитие микрофинансовых организаций, расширение кредитной кооперации, что положительно дожно сказаться на развитии организационных форм сбережений и развитии малого и среднего бизнеса.

2) среди субъектов Российской Федерации, входящих в состав округа, первое место по количеству кредитных организаций занимает Красноярский край (85 ед.), второе - Иркутская область (76 ед.), третье - Новосибирская область (61 ед.), далее идут Омская область (51 ед.) и Кемеровская область (44 ед.).

3) в федеральном округе есть регионы с преобладанием собственных банковских учреждений (Республика Атай), регионы с некоторым преобладанием чужих банковских учреждений (Республика Тыва, Томская область), регионы с преобладанием иногородних филиалов кредитных организаций (Читинская область, Республика Бурятия, Кемеровская область, Красноярский край, Новосибирская область, Республика Хакасия, Иркутская область, Атайский край). Прослеживается тенденция роста филиалов кредитных организаций других регионов, в основном это филиалы банков центрального региона. Экспансия банков в регионы направлена не только на поиск источников ресурсов, но и новых направлений кредитования, что приводит к усилению конкуренции на региональных финансовых рынках. В числе конкурентных преимуществ филиалов кредитных организаций других регионов необходимо отметить: интегрированность платежной системы в систему международных расчетов, облегченный доступ к крупнейшим финансовым рынкам, высокое техническое оснащение. В то же время несомненными преимуществами самостоятельных региональных банков является их территориальная близость к клиентам, более легкий доступ к информации о состоянии бизнеса клиентов, налаженные связи с территориальными органами власти и управления, дивер-сифицированность деятельности по рынкам и клиентам.

4) в структуре пассивов региональной банковской системы преобладают привлеченные денежные средства. Объем привлеченной ресурсной базы ха-

растеризуется стабильностью и поступателыым ростом, увеличившись к началу 2003 г. на 27 261 мн руб. При этом структура пассивов практически не изменялась. Основным видом ресурсов для проведения активных операций явились средства клиентов (65,4 %), которые сыграли определяющую роль в общих тенденциях динамики ресурсов банков. Рост данной статьи баланса обеспечивася за счет устойчивого источника - средств насел гния. За анализируемый период, 1998 - 2003 ГГ., ДОЛЯ вкладов физических лиц имела тенденцию постоянного роста. Наименьшая их доля наблюдалась на начало 2001 г. -22,98%, а наибольшая на начало 2003 г. - 37,48% от общего объема привлеченных ресурсов коммерческих банков.

5) наибольшую долю в структуре собственных средств коммерческих банков федерального округа занимает уставный капитал. Сумма зарегистрированных уставных капиталов действующих кредитных органшаций увеличилась на начало 2003 г. по сравнению с началом 1998 г. на 242,7 % и составила 3 749,9 мн руб.

6) наблюдается снижение темпов роста собственных средств банков, что ведет к сокращению срочности и удорожанию ресурсной базы, однако на начало 2003 г. выросла экономическая отдача капитала, и у банков имеются источники наращивания собственных средств (капитала).

7) наибольший удельный нес в структуре активных операций коммерческих банков округа занимает чистая судная задоженность, величина которой постоянно увеличивается. Это говорит о том, что основное управление деятельности банков - кредитование. Начиная с 2002 г. кредитные организации активизировались также на рыже ценных бумаг.

8) самостоятельные банки федерального округа стремятся к увеличению активов, приносящих доход. И доля на протяжении всего исследуемого периода постоянно увеличивалась и на начало 2003 г. составила 63,20%. Как положительный результат работы кредитных организаций можно оценить опережение темпов роста активов, приносящих доход, над активами, не приносящими доход.

9) начиная с 2002 г. обозначилась положительная тенденция увеличения темпов роста доходов коммерческих банков (2000 г. - 96,9%; 2001 г. - 121,6%; 2002 г. - 123,65%). Положительной следует признать наблюдающуюся явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка от стабильных (не случайных, не спекулятивных) источников.

10) расходы коммерчески?, банков сокращаются, о чем свидетельствует снижение их темпов роста к началу 2003 г. до 115,01% по сравнению с началом 2000 г. (167,3%). Значительная доля в расходах приходится на прочие операционные расходы (71,79%), которые оказывают наибольшее влияние на изменение общего объема расходов кредитных организаций.

11) коммерческие банки федерального округа наращивают темпы роста прибыли и тем самым имеют возможность наращивать собствгнный капитал; развиваться технически, инстигуционально; расширять ассортимент предлагаемых услуг. Это является положительным фактором в условиях достаточно жесткой конкуренции на региональных уровнях.

Таким образом, банковскую систему Сибирского федерального округа можно охарактеризовать как устойчивую и стабильно развивающуюся.

Нельзя получить достоверную оценку финансовой устойчивости коммерческого банка только на основе структурного анализа. Для более точной оценки финансового состояния банков автором был проведен анализ финансовой устойчивости самостоятельных коммерческих банков Сибирского федерального округа на основе метода коэффициентов. Порядок проведения коэффициентного анализа устойчивости региональной банковской системы представлен на рисунке 2.

Анализ оценочных показателей финансовой устойчивости региональной банковской системы

Рис. 2. Агоритм анализа оценочных показателей финансовой устойчивости коммерческих банков в разрезе региона

Условные обозначения:

К - капитал, У к - Уставный капитал; П - пассивы; ПС - привлеченные средства, Сфл - средства физических яиц, А - активы, Ana - активы, приносящие доход, Акпд - активы, не приносящие доход, Д - доход, Р - расходы, ОР - операционные расходы, ОД - операционные доходы; ПР - процентные расходы, ПД - процентные доходы, KP - комиссионные расходы; КД - комиссионные доходы, Рво - расходы по валютным операциям, Дао - доходы по валютным операциям, ЧП - чистая прибыль, Пб - балансовая прибыль, Ахо - активы, вложенные в кредитные операции, Ла - ликвидные активы, Ск - средства клиентов, Об-р - обязательства банка за минусом прочих обязательств, Об -суммарные обязательства

Исследование финансовой устойчивости коммерческих банков Сибирского федерального округа позволило сделать следующие выводы:

- оценку финансовой устойчивости коммерческих банкой следует осуществлять посредством анализа группы факторов, затрагивающее организационную, технологическую и экономическую сторону деятельности кредитных организаций;

- более перспективным следует считать анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на базе исследования динамики качественных сторон банковской деятельности, затрагивающих экономические факторы;

- оценка количественной стороны деятельности банка, раскрывая масштабы его деятельности, не может претендовать на оценку качественных параметров работы банка, так как может исказить подлинную картину его устойчивости;

- попытка ограничиться подходами, используемыми в той или иной стране, копировать международный опыт без привязки, адаптации различных подходов к российским условиям экономики может привести к построению ошибочной модели оценки результатов банковской деятельности.

Так как устойчивость банковской системы в целом зависят от устойчивости отдельно взятого банка, то автором для более точной оценки финансовой устойчивости банковской системы Сибирского федерального округа было проведено исследование деятельности и финансовой устойчивости каждого самостоятельного банка. С этой целью были составлены рейтинги банков с использованием методик различных рейтинговых агентств. Пройденный анализ существующих методик российских рейтинговых агентств показал, что они из-за существующей проблемы выбора системы показателей и весовых коэффициентов не позволяют проводить отбор наиболее финансово устойчивых и эффективно работающих банков. В зависимости от того, какие выбраны показатели, могут значительно измениться результаты рейтинга. Например, банки, имеющие наибольший капитал или валюту баланса, могут оказаться на последних местах по рассчитанному коэффициенту устойчивости. Кроме того, рейтинговая оценка фиксирует состояние банка на момент предоставления финансовой отчетности и расматривает состояние банка только на определенный момент времени (на момент составления годовой отчетности) и не учитывает характер изменений его финансових показателей во времени. А так как балансовая отчетность становится доступной для широкого круга лиц только через три или шесть месяцев, то рассчитанный рейтинг не отражает финансовой устойчивости в текущий момент времени, и тем более, не дает прогноза на будущее.

4. Даны рекомендации по совершенствованию методики определения весовых коэффициентов показателей. Предложена авторская методика прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка на основе публикуемой отчетности.

В теоретическом плане основой авторской методики прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка служат выводы первой главы диссертационного исследования относительно содержания финансовой устойчивости банков и критериев, ее определяющих, а также ранее проведенные ис-

следования методов оценки результатов функционирования банков за рубежом и в России. При построении данной методики исходим из следующего:

1. Финансовая устойчивость банка рассматривается как качественная характеристика его деятельности в будущем.

2. Методика может использоваться на одном из этапов стратегического планирования, которое определяет перспективы деятельности кредитной организации.

3. При составлении прогноза финансовой устойчивости коммерческого банка используются исключительно существующие формы публикуемой отчетности банка, и с повышением открытости информации о банковской деятельности будут создаваться условия для более точной оценки финансовой устойчивости кредитной организации.

4. Прогноз финансовой устойчивости коммерческого банка строится на основе фактических данных прошлого финансового состояния коммерческого банка.

5. Пользователем разработанной методики определения финансовой устойчивости коммерческого банка дожны быть клиенты, банки-кредиторы, а также сами коммерческие банки.

Агоритм предлагаемой методики прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка представлен в следующем виде:

- исходя из теоретического обоснования критериев финансовой устойчивости коммерческих банков, производиться отбор показателей, используемый для оценки кредитной организации;

- проводится предпрогнозный анализ динамики показателей финансовой устойчивости коммерческого банка с целью получения их систематизированного описания;

- рассчитывается прогнозное значение отдельных показателей деятельности кредитной организации;

- учитывая круг выбранных показателей и их весовые значения, составляется формула прогнозного значения финансовой устойчивости коммерческого банка;

- применив предложенную формулу на практике к анализу результатов деятельности ряда банков, производится сравнение одного банка с другими банками (см. рис. 3).

При выборе показателей, используемых при прогнозировании финансовой устойчивости, автор исходил из того, насколько они соответствуют следующим требованиям:

- сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и однонаправленность (чем выше значение показателя, тем лучше);

- отсутствие противоречий при измерении их значений в противоположные стороны (например, когда один из показателей сильно уменьшися, а другой значительно увеличися, но при этом итоговое значение прогноза осталось неизменным);

- показатели дожны рассчитываться на основе данных публикуемой отчетности.

Рис. 3. Агоритм прогнозировния финансовой устойчивости коммерческого

Как быс показано выше, общими критериями финансовой устойчиво -сти коммерческих банков являются: достаточность капитала, качество активов и пассивов, ли свидность, доходность, рентабельность. Эти критерии легли в основу выбора показателей финансовой устойчивости коммерческого банка (см. табл. 2). Показатели взаимосвязаны между собой, зависят от суммы активов, приносящих доход, и прибыли, отражают финансовую устойчивость банка, его деловую активность и способность эффективно работать и конкурировать с другими кредитными организациями на рынке банковских услуг. Каждому показателю, вычисляемому по данной методике, соответствует определенный вид риска.

Таблица 2

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость коммерческого банка

Критерии Показатели Значение показателя Вид риска Нижняя граница

Ликвидность Мгн венная ликвидность (К5 МЛА/СК) Отражает способность банка мгновенно мобилизовать средства для оплаты по счетам Риск оттока определенной доли обязательств до востребования 0,20

Сро< ная ликвиднол (К2СЛА/СК) Характеризует степень покрытия ликвидными средствами обязательств Риск невозможности в определенный промежуток времени мобилизовать средства дня расчета по обязательствам 0,20

Теку лая ликвид- ност, (КЗ* ТЛА/СЮ Показыпаег потенциальный чал ас ликвидности Риск неспособности вернуть активы 0,60

Качество активов Каче ггво активов (К4-МА-АПД) Говорит о деловой активносги и показывает размер принимаемых банхом рисков Риск при использовании привлеченных средств из

Рентабельность Рент 1бельность каштана (К5-П/К) Отражает эффективность использования капитала Риск снижения эффективности работы банка 0,13

Рент дельность от дет льности ГКб-Т/А) Характеризует эффективность банковских операций Риск снижения эффективности работы банка 0,05

Доходность Крое -коэффициент (К7в4Д/СО) Покалает, насколько банк о* дает предпочтение рентабельности или доходности операций в ушер(> показателям ликвидности Риск при использовании привлеченных средств 1,00

Достаточность капитала Дост (ТОЧНОСТЬ кали-ала (К8=Ю'А) Характеризует масштаб осуществляемых банком операций Риск нерасплаты по обязательствам при потере активов 0,10

Динамика рассчитанных показателей деятельности кредитных организаций представляет собой временные ряды. Обычно прогнозирование производится на основе построения регрессий. Однако в данном случае применение данного подхода будет иметь следующие недостатки:

1. Если банк имел три года неудовлетворительные показатели, а на четвертый у него изменилось финансовое состояние в лучшую сторону, то регрессия спрогнозирует дальнейший рост. На наш взгляд, было бы правильнее более осторожное позиционирование банка, поскольку у него имелась плохая история.

2. Регрессия учитывает все периоды как одинаково значимые, в то время как более отдаленные от текущего периода показатели дожны иметь меньше влияния на прогноз.

Предлагается производить расчет прогноза финансовой устойчивости коммерческого банка следующим образом. Для каждого периода вычисляется показатель:

а _ С* , - кт ) ~ (1 + у-"

Т - последний период перед прогнозом;

к - значение показателя (коэффициента);

d - ставка дисконтирования, которая в данном случае определяет степень падения важности показателей, удаленных во времени.

Ставка дисконтирования подбирается исходя из соображений важности отдаленных периодов: при d = 10% значимость показателя 10-летней давности падает в 2,6 раза.

Прогнозное значение каждого отдельного показателя (1) рассчитывается как среднее:

Для более наглядного определения устойчивости кредитной организации и для сравнения с другими банками необходимо свести значения полученных показателей в единую формулу. С этой целью необходимо определить значения весов соответствующих коэффициентов.

Значения весовых коэффициентов рассчитываются по специальной методике и включают два этапа. Первоначально на основе выбранной математической модели решается задача выбора структуры оптимального банка. На втором этапе определяются числовые значения весовых коэффициентов при помощи сравнения результатов функционирования оптимального банка при отсутствии возмущений и при отклонении отдельных параметров от оптимальных значений.

На основе методики Э. Батенсперга можно получить оптимальную структуру активов и пассивов. Данная методика была апробирована Г.Г. Ф;-тисовым. Для определения оптимальных параметров банка автор воспользовася данной методикой, но внес в нее ряд допонений. Так Г.Г. Фетисов, определяя оптимальные параметры банка, апелировал к среднесрочным значениям индикаторов финансового рынка. Но состояние финансового рынка характеризуется большой вариабельностью, поэтому, в отличие от методики Г.Г, Фетисова, в предлагаемой методике автором используются последние официальные данные перед прогнозным периодом. В качестве ограничений при определении оптимальной структуры баланса банка Г.Г. Фетисов вводит ограничения, связанные с издержками ликвидности, издержками по обеспечению платежеспособности, адекватностью собственного капитала, открытой валютной позицией. Для более точного определения структуры оптимального балан-

са банка к ограничениям Г.Г. Фетисова автор добавил показатели, в пределах которых дожен действовать финансово устойчивый коммерческий банк с учетом предельных значений (см. табл. 1).

Проведенный расчет весовых коэффициентов (см. табл. 3) позволил автору свести значения полученных показателей в единую формулу прогноза финансовой устойчивости коммерческого банка (3):

Ку = ((1Кт+1/0,2)*1 + (2Кт+1/0,2)*1 + (ЗКтИ/0,6)*0,58 + (4Кт+1/1,33)*0,27 + (5Кт+1/0,13)*1,17 + (6Кт+1/0,05)*0,56 + (3)

Нижней границей устойчивости (Ку) будет среднее число весовых коэффициентов, характеризующих устойчивость кредитных организаций.

Таблица 3

Значения весовых коэффициентов

Коэффициенты 1998 г 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г

Мгновенная ликвидное "ь (К1) 1 1 1 1 1 1

Срочная ликвидность 0 2) 0,634 | 1 1 1 1

Текущая ликвидность ( (3) л,763 0,583 0,583 0,583 0,583 0,583

Качество активов (К41 (1,434 0,254 0,235 0,235 0,274 0,274

Рентабельность капитш а (К5 ) 0,597 0,663 0,687 0,978 1,172 1,174

Рентабельность деятельности (Кб) 0,345 0,316 0,328 0,484 0.564 0,561

Кросс-коэффициент (К' ) 0,994 0,865 0,850 0,850 0,881 0,881

Достаточность капитал (К8) 0,333 0,333 0,333 0,333 0,333 0,333

Банки, имеющие значение коэффициента Ку выше предельной границы, не вызывают сомнения и являются устойчивыми кредитными организациями, те же банки, устойчивость которых находится на уровне предельной границы, вызывают опасение, а банки, имеющие значение коэффициента Ку ниже предельной границы, находятся в критическом состоянии с точки зрения устойчивости положения. При помощи сравнения полученных результатов можно сравнивать финансовую устойчивость различных банков. В работе автором был проведен прогноз финансовой устойчивости самостоятельных коммерческих банков Ирксутской области по публикуемой отчетности (см. табл. 4). Отклонение фактических данных от прогноза на 2002 г. показали, что прогноз имел достаточно высокую степень достоверности.

Таким образом, представленная методика, прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка позволяет по публикуемой отчетности судить не только о текущем состоянии кредитной организации, но и, учитывая предысторию развития, - о том, как будет финансово устойчиво функционировать банк в будущем.

Таблица 4

Динамика коэффициента финансовой устойчивости коммерческих банков Иркутской области за 1998 - 2003 гг.

Фивансовая устойчивость коммерческих банков 1998 г 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г. Прогноз на 2004 г

Факт Прогноз Отклонение

ВостСибТрансКомБанк 0.69 1.0 0,96 0.95 1.02 1,09 -0,07 1,09

АКБ БратскГЭСстрой (СибРегионБанк) 0,61 0,91 0.64 0,57 0.72 0.80 -0,08 0,76

АКБ БайкаОНЭКСИМбанк (Еайкал РОСбапк) 0,62 0.68 0,60 0.53 0.55 0.64 -0,09 0.64

АКБ Радиан 0,71 0.84 0,76 0,78 0,90 0,95 -0.05 0.87

АК Классикбанк 1.56 0,77 0.62 0,62 0,68 0.71 -0,03 0,72

КБ Трастеомбанк 0,81 1.50 0,82 0,81 0,55 0.73 -0,18 0,70

Братский АНКБ 0,55 0,89 0,80 0.67 0.61 0.69 -0.08 0,73

АКМБ Падуя 0,89 1.24 1,32 1.08 0,87 0,94 -0,07 0,89

КБ Братсккоышгекс 1,93 1,21 1,09 1.08 1.17 1.13 0.04 1J5

АКБ Гринкомбанк 0,54 0.61 0.58 0.66 0.76 0.64 0.12 0,73

ВКБ 1.30 1,40 1.07 0,78 0.74 0.94 -0.20 0,86

Предельная граница 0.58 0,63 0.63 068 0.73 0.73 0,73

Примечание рассчитано авторш по публикуемой отчетности кредитных организаций Иркутской области// www cbr ru

Основные положения диссертации и результаты исследования нашли свое отражение в следующих научных работах:

1. Татаринова Л.В. К вопросу о региональных банках / Финансово-кредитные проблемы региона: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. С. 145-148. (0,17 п. л.).

2. Татаринова Л.В. Управление банковским капиталом / Материалы 59-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов 27 марта - 1 апреля 2000 года. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. С. 122-125. (0,13 п. л.).

3. Татаринова Л.В. К вопросу о банковском надзоре / Финансы, кредит, страхование: региональные проблемы: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. С. 156-159. (0,18 п. л.).

4. Татаринова Л.В. Сущность и роль банковских рейтингов / Развитие финансов, кредита, страхования в регионе: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. С. 256-261. (0,31 п. л.).

5. Татаринова Л.В. Анализ финансового положения банков на основе методики CAMEL / Материалы 60-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов 26-31 марта 2001 года. Иркутск: Изд-во ИГЭА,2001. С. 311-315. (0,20 п. л.).

6. Татаринова Л.В. Регулирование центральным банком деятельности кредитных организаций как фактор устойчивости банковской системы / Современные тенденции финансовой, кредитной и страховой деятельности предприятий в регионе: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. С. 200-204. (0,26 п. л.).

7. Татаринова Л.В. Базельский комитет о новых подходах к устойчивости банков / Материалы 61-й ежегодной конференции профессорско-

преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов 25-30 марта 2002 года. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. С. 261 -266. (0,37 п. л.).

8. Татаринова Л.В. Прозрачность банковской деятельности как необходимое условие обеспечения устойчивости кредитной организации / Финансовые ресурсы региона: современное состояние и перспективы развития: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2002. С. 257-2 52. (0,43 п. л.).

9. Татаринова Л.В. Рейтинговые способы оценки устойчивости кредитных организаций / Перспективы развития высшего экономического и юридического образования: Материалы 3-й международной научно-практической конференции 23-24 мая 2002 гоца. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2002. С. 284-291. (0,36 п. л.).

10. Татаринова Л.В. Устойчивость коммерческого банка: теоретические основы / Проблемы финансово-кредитного механизма в регионе: Сб. науч. тр. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. С. 259-264. (0,57 п. л.).

11. Татаринова Л.В. Оценка финансового состояния банковской системы Сибирского федерального округа / Материалы 62-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, досторантов, аспирантов и студентов 24-29 марта 2003 года: Ч. I. Иркутск: И-д-во БГУЭП, 2003. С. 239-244. (0,29 п. л.).

12. Татаринова Л.В. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка / Материалы 63-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов 22-28" марта 2004 года: Ч. 1. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004. С. 238-242. (0,30 п. л.).

Татаринова Лариса Валентиновна

ИД № 06318 от 26.11.01 Подписано в печать 22.10.04 Формат 60x90 1/16. Печать трафаретная. Усл.печ.л. 1,43 Уч.-изд.л. 1,13. Тираж 100 экз. Заказ № 4122.

Отпечатано в ИПО БГУЭП

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Татаринова, Лариса Валентиновна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1. Финансовая устойчивость как качественная характеристика коммерческого банка

1.2. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка

1.3. Место регулирования и надзора Банка России в обеспечении финансовой устойчивости коммерческого банка

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО - МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1. Информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

2.2. Структурный анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков в разрезе Сибирского федерального округа

2.3. Трендовый анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков в разрезе Сибирского федерального округа

ГЛАВА 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Сравнительная характеристика методик рейтинговой оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

3.2. Содержание методики прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка

3.3. Методические рекомендации по прогнозированию финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере Иркутской области)

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка"

Актуальность исследования. Банковская система играет особую роль в экономике страны. Любой сбой в ее функционировании затрагивает интересы всех хозяйствующих субъектов, каждого члена общества, может привести к дестабилизации экономической, политической, социальной и других сфер общественной жизни. В настоящее время, когда в развитии российской экономики наметились позитивные тенденции, необходимо активное включение всех звеньев банковской системы в обеспечение дальнейшего развития экономики страны, повышения роли банков в кредитовании реального сектора экономики. Решение данной задачи возможно в условиях стабильной, устойчивой банковской системы, составным элементом которой являются коммерческие банки. Только финансово устойчивые банки способны выпонять возложенные на них функции по аккумулированию денежных средств и перераспределению их в кредиты и инвестиции.

Однако в настоящее время вопросы финансовой устойчивости российских коммерческих банков, как в теоретическом, так и в практическом аспекте, еще не достаточно разработаны и только становятся предметом исследования ученых. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем участникам рынка на основе публикуемой отчетности с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития каждого банка и банковской системы в целом. Необходимость глубокого и качественного анализа финансового положения банков, прогнозирование их финансовой устойчивости со стороны всех хозяйствующих субъектов предопределили выбор темы, основную цель диссертационного исследования и круг рассматриваемых в нем вопросов.

Степень разработанности проблемы. В своем исследовании автор опирася на теоретические разработки ряда видных ученых в области банковского дела: Г.Н. Белоглазовой, Э.Н. Василишена, Е.Ф. Жукова, JI.H. Красавиной, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, Г.С. Пановой.

Диссертантом изучены научные труды ведущих зарубежных исследователей, среди которых значительный вклад в разработку теоретических основ организации банковского дела внесли: Э. Дж. Долан, Р. Коттер, П.С. Роуз, Э. Рид, Дж.Ф. Синки. В отечественной литературе известны многочисленные исследования устойчивости и надежности банков, представленные именами следующих ученых: М.Х. Аушева, Л.Г. Батраковой, Л.П. Белых, A.B. Бузда-лина, В.Н. Живалова, В.В. Иванова, С.М. Ильясова, B.C. Кромонова, И.В. Ларионовой И.Д. Мамоновой, Ю.С. Масленченкова, В.В. Новиковой, A.M. Тавасиева, Г.Г. Фетисова. Несмотря на объем исследований по рассматриваемой проблематике, ее научная разработанность далеко не исчерпана. В проведенных исследованиях не ставились акценты, касающиеся уточнения таких понятий, как лустойчивость, надежность, безопасность и др. В настоящее время в современной научной литературе не сложилось единства мнений относительно критериев и методического аппарата, позволяющего производить оценку и прогнозирование финансовой устойчивости коммерческого банка. Поэтому теоретическая и прикладная разработка проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка и ее прогнозирования на основе публикуемой отчетности определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.

Цель диссертационной работы. Цель настоящего исследования состоит в разработке методики оценки и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка.