Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Методы и средства комплексного бюджетного управления финансовыми потоками и эффективностью деятельности аэропорта тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Шварц, Леонид Семенович
Место защиты Самара
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Методы и средства комплексного бюджетного управления финансовыми потоками и эффективностью деятельности аэропорта"

На правах рукописи

ШВАРЦ Леонид Семенович

МЕТОДЫ И СРЕДСТВА КОМПЛЕКСНОГО БЮДЖЕТНОГ О УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АЭРОПОРТА

специальность 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и

кредиты

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Самара 2007

ООЗ174068

003174068

Работа выпонена в ГОУ ВПО Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С П Королева

Научный руководитель Официальные оппоненты

Ведущая организация

доктор технических наук, профессор Коптев Анатолий Никитович

доктор экономических наук, профессор Горелик Ольга Михайловна, заведующая кафедрой Прикладная информатика в экономике ГОУ ВПО Тольятгинский государственный университет сервиса

кандидат экономических наук, Шамарин Александр Борисович заместитель директора управления кредитования Повожского банка Сбербанка России

Институт национальной экономики ГОУ ВПО Самарский государственный экономический университет

Защита состоится л 6 ноября 2007 г в 10 00 часов на заседании диссертационного совета ДМ 212 215 01 ГОУ ВПО Самарский государственный аэрокосмический университет по адресу г Самара, 443086, Московское шоссе, 34

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Самарский государственный аэрокосмический университет

Автореферат разослан л 5 октября 2007 года

Ученый секретарь

диссертационного совета, - М Г Сорокина

дэн, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования В рамках развивающейся экономики России авиатранспортная система (АТС) и ее основные компоненты - аэропорты пересматривают свои подходы к ведению бизнеса, совершенствуют деятельность с целью обеспечения конкурентоспособности, достижения более высоких финансово-экономических результатов Эта ситуация требует реорганизации их работы с ориентацией на новкг формы организационно-экономического взаимодействия в АТС региона и РФ, используя современные методы финансового оздоровления предприятий, аналитические методы оптимального управления финансовыми потоками, создания комплексной системы, призванной содействовать социально-экономическому развитию региона путем предоставления высококачественных аэропортовых услуг при соблюдении экологических требований и в соответствии с международными стандартами Решение вышеперечисленных задач требует стратегического анализа состояния инфраструктуры, спроса на авиаперевозки и других аспектов деятельности АТС и аэропортов, разработки и реализации инструментов стратегии, сила которых значительно возрастает, если первейшей целью является внедрение бюджетирования на предприятиях аэропорта как эффективной основы всех видов планирования, в том числе и финансово-экономического, использующего в качестве основы моделирование для разработки догосрочных и оперативных планов

Финансовое моделирование, формы организации финансового взаимодействия различных звеньев финансовой системы (центров ответственности), бюджетирование как основа выбора наилучшего способа финансирования деятельности основных, вспомогательных и коммерческих предприятий производства услуг позволяют реализовать управление по отклонениям - систему управления аэропортом, подобную системе автоматического регулирования в технике, и обеспечить здоровую корпоративную культуру, основанную на здравом смысле и учитывающую как последние научные достижения, так и современную практику финансового менеджмента

Известные методы бюджетирования в настоящее время ориентированы на разработку годовых планов функционирования аэропорта на базе статистики предыдущих лет и, как правило, не учитывают догосрочную динамику изменения всех показателей их деятельности, которая для этого случая может быть получена лишь на основе прогнозирования Таким образом, исследование и внедрение методов бюджетирования, учитывающего деятельность аэропорта в догосрочном и ближайшем периодах, ориентированных на стратегический и тактический уровни, являются важной и актуальной задачей

В силу сказанного, в настоящее время одним из направлений решения проблемы комплексного бюджетирования является совершенствование теоретических и методических положений финансирования всех сфер деятельности аэропорта на длительный период, что является основанием для проведения научного исследования

Степень разработанности проблемы. Теоретические и методологические аспекты финансового обеспечения всех аспектов деятельности предприятия на протяжении многих лет рассматриваются в работах зарубежных и отечественных авторов, среди которых Твисс Б, Фосгер Р , Хорн Д, Джай К, Шин, Сингл, Балабанов И Т, Бланк И А , Завлин П Н, Зеленская Т В , Идрисов А Б., Ковалев В В, Косов В В, Липсиц И В , Морозов Ю П, Оголева Л Н, Поршнев А Г , Шеремет А Д и др

Несмотря на серьезную разработку проблем бюджетирования деятельности аэропортов, некоторые вопросы, в частности, создания центров ответственности и инструментов бюджетирования, недостаточно освещены и требуют допонительного исследования, среди которых количественное прогнозирование и финансовое моделирование для снижения риска при принятии решений за счет формализации этих этапов с учетом отраслевых особенностей функционирования аэропортов

Актуальность указанных проблем и недостаточность их разработанности определили выбор темы диссертационного исследования

Целью диссертационного исследования является разработка методов и средств комплексного бюджетного управления финансовыми потоками для повышения эффективности деятельности аэропорта.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач

- изучить и обобщить теоретические основы и практические подходы к бюджетированию деятельности аэропорта,

- выпонить анализ источников формирования доходов и расходов деятельности аэропорта в АТС РФ и сформулировать на основе фактических показателей цели и задачи разработки методов и сроедств финансирования этой деятельности,

- провести анализ методов прогнозирования, выбрать и обосновать модели оперативного и догосрочного прогнозирования воздушных перевозок из/через аэропорт,

- разработать методы и модели финансового моделирования деятельности аэропорта, обеспечивающие решение задач оптимизации его бюджетирования,

- составить модели оптимизации поступления денежных средств и распределения финансовых ресурсов для обеспечения деятельности подразделений аэропорта с учетом динамики его развития,

- предложить систему интелекгного оперативного управления бюджетом аэропорта.

Направление исследования. 3 2- основные направления регулирования корпоративных финансов, оптимизация структуры финансовых ресурсов предприятий реального сектора, критерии и методы, 3 3 Чкритерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость

Объектом исследования является финансовая деятельность аэропорта.

Предмет исследования - методы и средстваоптимизации структуры финансовых ресурсов аэропорта для повышения эффективности его деятельности

Теоретическая и методологическая основа: труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам менеджмента и управления финансами предприятий, законодательные и нормативные акты государственных органов РФ, материалы международных и всероссийских конференций по проблемам финансирования деятельности предприятий в условиях функционирования и взаимодействия различных звеньев финансовой системы В процессе исследования использовались данные ОАО Международный аэропорт Курумоч, а также статистика и отчетность его деятельности

Методическую базу исследования составляют положения системного анализа, экономического анализа, методы финансового планирования, экономико-математические методы и модели

Научная новизна. В ходе исследования были получены следующие научные результаты

Ч сформулирована общая постановка задач разработки методов и средств бюджетного управления финансовыми ресурсами аэропорта и обосновано ее комплексное решение на основе оптимизационных моделей,

Ч составлена математическая модель бюджета объема продаж услуг аэропортом и решена оптимизационная задача оценки доходов на основе догосрочного прогнозирования,

Ч разработана модель бюджетированию! деятельности аэропорта с учетом ограничений по трудовым, материальным и финансовым ресурсам с целью определения допонительного ресурса,

Ч составлена модель бюджетирования деятельности подразделений аэропорта,

Ч предложена динамическая модель формирования стратегии обслуживания бюджета.

Практическая значимость определяется тем, что реализация предлагаемых методов позволяет оптимизировать структуру сводного бюджета аэропорта и решить задачи оптимального распределения финансовых ресурсов для обеспечения эффективной деятельности подразделений аэропорта

Реализация результатов работы. Результаты теоретического исследования были использованы при совершенствовании структуры управления ОАО Международный аэропорт Курумоч

Апробация работы. Основные положения диссертационной работы, а также научные и практические результаты исследований докладывались и получили положительную оценку на XI и XII Всероссийских научно-технических семинарах по управлению движением и навигации летательных аппаратов, г Самара, 2003,2005 г г

Публикации. По теме автором опубликовано 10 работ, в тч 2 статьи в ведущем рецензируемом научном издании, определенном в ВАК Минобрнауки России

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы Работа содержит 150 страниц машинописного текста, список литературы включает 105 наименований

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, дана общая характеристика работы, определены цели и задачи исследования, характеризуются используемые методы, описываются структура работы и краткое содержание основных положений, выносимых на защиту

В первой главе Состояние теории и практики анализа финансово-экономической деятельности аэропортов проведен анализ теоретических и практических основ исследования оперативного и догосрочного функционирования аэропортов на примере международного аэропорта Курумоч (МАК)

Проблемы финансового моделирования, формы организации финансового взаимодействия и различных звеньев финансовой системы, создание главных достоинств и соответствующих организационных возможностей требуют совершенствования методов и средств финансового менеджмента на рынке воздушных перевозок

Общей тенденцией развития мирового и отечественного рынков воздушных перевозок является

Ч либерализация - пересмотр запретительных соглашений в сторону отмены межгосударственных ограничений, т е выстраивая системы Открытое небо,

Ч дерегулирование - отмена ограничений конкуренции на внутренних национальных рынках,

Ч приватизация - передача в частную собственность национальных компаний или значительной их доли, обусловливающих нарастание конкуренции между авиаперевозчиками, с одной стороны, и консолидацию крупнейших мировых перевозчиков (образование альянсов) - с другой

Рынок российских воздушных перевозок характеризуется значительным количеством авиаперевозчиков, однако только 5% из которых (Аэрофлот, Пуково, Красэйр, Сибирь, Шшг) выпоняют более 50% всего объема авиаперевозок

Особенностью последних лет является возрастающий интерес к воссозданию и развитию региональных рынков авиаперевозок на основе создания веерных схем формирования расписания движения ВС через узловые аэропорты (ХАБы), предусматривающих предоставление пассажирской и грузовой клиентуре принципиально новых услуг, возможность многочасготного воздушного сообщения между промышленными и культурными центрами страны при одновременно сокращении продожительности полета и времени ожидания в аэропортах, что требует проведения финансово-экономического анализа внутренней и внешней среды для выработки стратегии на основе догосрочного прогнозирования, что в свою очередь, связано с решением целого ряда как теоретических, так и практических проблем разработки бюджетов Применяемые общие методы бюджетирования, включающие методы прогнозирования, метод анализа отклонений, метод бюджетирования на основе приоритетов для оптимального распределения ресурсов требуют учета динамики функционирования каждого аэропорта

Проведенные исследования функционирования авиатранспортного узла, как центра финансово-экономической деятельности в региональной среде на оперативную и догосрочную перспективу воздушных перевозок пассажиров и грузов показали необходимость совершенствования и развития, прежде всего, форм и методов догосрочного финансового планирования деятельности подразделений аэропорта и в цепом его инфраструктуры

Проведенный относительный анализ производственной деятельности ведущих аэропортов России, их финансово-экономического состояния на базе перечисленных выше методов показал необходимость решения конкретных задач с учетом динамики пассажиропотока (таблица 1), роста доходов от авиационной деятельности (рисунок 1), количества обслуживаемых пассажиров по месяцам итп

Выявленная тенденция неуправляемого роста рынка авиаперевозок пассажиров и грузов, сезонные колебания спроса на них в течение календарного года, динамика изменения доходов от авиационной деятельности породили проблему, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует комплексный подход к формированию бюджетов аэропортов, определяющих показатели его финансово-экономической деятельности и учитывающие особенности динамики изменений внутренней и внешней среды конкретного аэропорта с широким спектром предоставляемых услуг в рамках АТС РФ и охватывающий одновременно политику, стратегию и тактику на длительный период его функционирования Рассмотрена степень разработанности проблемы и ее актуальность Проведенный анализ позволил сделать вывод о необходимости ре-

шения проблемы путем совершенствования всех сторон бюджетного планирования на основе прогнозного финансового моделирования деятельности аэропорта

Таблица 1

Динамика изменения пассажирооборота по аэропорта России в 2006 голу _по сравнению с 2005 годом _

Наименование аэропорта Отношение 2006 / 2005, % Год

2005 2006

Внуково 140,9 3 631 708 5 117 000

Курумоч 117,2 1 040 250 1 218 954

Вогоград 115,7 268 513 310 768

Кольцове 113,2 1 559 792 1 764 948

Иркутск 110,6 808 511 893 880

Домодедово 110,0 13 974 895 15 370 000

Сочи 109,5 1 228 804 1 345 655

Сургут 106,7 780 359 832 458

Анапа 106,6 506 032 539 512

Пуково 106,3 4 799 468 5 101 842

Краснодар 105,1 1 168 303 1 227 323

Томачево 100,5 1 647 940 1 656 901

* здесь и далее информация приведена в соответствии с проектом баланса за 2006 год

Рисунок I Динамика роста доходов от авиационной деятельности без НДС (тыс. руб.)

Во второй главе Бюджетное планирование и методы финансового моделирования деятельности аэропорта было проведено исследование методов прогнозирования динамики изменения бюджета аэропорта на длительный период его функционирования для формирования стратегии бюджетирования. Выявлены достоинства и недостатки рассмотренных методов, отобраны методы, которые рекомендуются при разработке стратегии и принятии решений с учетом особенностей и места аэропорта в регионе и АТС РФ. определена последовательность их использования (рисунок 3) для формирования сводного бюджета аэропорта (рисунок 4).

Формирование оптимальной структуры источников финансирования деятельности аэропорта базируется на объемах продаж определенного набора услуг. Параметры объемов финансирования, под которыми в диссертационном исследовании понимаются способы определения (расчета) количественных показателей продаж услуг аэропортом, связаны с прогнозированием его авиационной деятельности.

Рисунок 3 Прогнозирование продаж и функции управления

Рисунок 4 Сводный бюджет аэропорта

В качестве математической модели для решения задач прогнозирования выбрана:

Г= а0 + + + (1)

где Т - прогнозируемое число генерированных воздушных полетов (функция отклика); ао, ...,аД- коэффициенты регрессии;

хи ..., хД - независимые переменные или факторы, оказывающие воздействие на исследуемую функцию отклика. В работе на базе исследования моделей различного назначения показано, что модели подобного вида (1) пригодны для прогнозирования как в локальном (для конкретного аэропорта), так и национальном масштабе (АТС РФ). Расчеты основных прогнозируемых показателей на примере МАК, выпоненные с применением этой модели, приведены в таблице 2.

Таблица 2

Основные прогнозируемые показатели производственной деятельности аэропорта Курумоч

Наименование показателя Значение показателя по годам расчетного периода

2007 2008 2009 2010 2011 2012

I. Объем перевозок пассажиров, тыс. чел. 1190 1260 1330 1400 1470 1540

2. Объем перевозок грузов, тонн 4700 4800 4900 5000 5100 5250

3. Интенсивность движения воздушных судов, вылеты 12438 13006 13628 14080 14448 14851

На основе метода отклонений фактических и прогнозируемых показателей 20052006 гг. сделано заключение о хорошей сходимости результатов (рисунок 5).

20042005 2006 2007 2008 2009 2010 20112012 2013

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Прогноз 20400 20933 22105 25095 26109 27552 29423 31453 32998 34619

Факт- 20570 19782 22260

Отклонение % +0,83 -5,49 +0,70

Рисунок 5. Сравнение прогнозных и фактических ВПО, ед. (прогноз приведен по наиболее вероятному сценарию)

Полученная в результате прогнозирования информация объемов основных видов авиационных услуг аэропорта (для МАК таблица 2), на базе которых определяется количество оказываемых взаимосвязанных специфических услуг всех его подразделений, позволяет перейти к решению комплексной задачи бюджетирования, включающей следующие задачи, во-первых, формирование финансового бюджета доходов на основе объемов продаж, во-вторых, - бюджета расходов, включающего бюджет производственных, сбытовых, управленческих и других расходов, в-третьих - инвестиционный бюджет

Решение задачи формирования бюджета объема продаж услуг (ОПу) аэропортом с учетом нормы расходов -го ресурса для предоставления у-ой услуги по п Ч видам этих услуг (для МАК в их число, равное 8, включены ОВШ1 - обслуживание взлет-посадов, Об - обеспечение безопасности, Оп - обслуживание пассажиров, Ою - коммерческое обслуживание пассажиров, Ог - обслуживание грузов, Ом - метеообслуживание; Отс Ч обслуживание транспортными средствами, 0ото - оперативное техническое обслуживание) при заданных зависимостях результата (Д) и потребных ресурсов (<3Д) от их количества базируется на следующей постановке

Б = ОПу шах, 0Д < Qp-.cn (2)

При этом очевидно, что потребный ресурс аэропорта не может превышать располагаемый <Зрасп. Тогда с учетом всех видов ресурсов получим систему неравенств, устанавливающих зависимости для ресурсов, а предельно допустимые значения переменных Ч граничные условия

В ограничениях левые части неравенства представляют собой потребные ресурсы, а правые - располагаемые

Для случая с числом переменных п и ограничений т предложена система уравнений для бюджета объема продаж

1>А < Орасп, 1=1

где X, - количество предоставляемых авиационных услуг.1-го вида, Ц, - тариф по конкретной услуге л-го вида, ац - норма-тариф за 1-Й ресурс щы^-й услуги, С>рк11, - располагаемый ресурс,

Ц и Кд - минимальное и максимальное допустимые значения X, Работоспособность этой модели по формированию бюджета от продаж авиационных услуг показана на прогнозных данных до 2012 года (таблица 3)

Анализ полученных данных показал необходимость оценки сбалансированности по спросу и возможностям аэропорта

В условиях развивающегося рынка авиаперевозок (прогноз до 2012 г ) поставлена и решена задача сбалансированности авиаперевозок (плановых заданий), т е в связи с изменившимся спросом необходимо обеспечить авиаперевозки в прогнозируемых объемах

Таблица3

Доходы (выручка) от реализации работ и услуг в аэропорту_

Наименование показателей Едини- Годы

цы измерения 2007 2008 2009 2010 2011 2012

1 2 3 4 5 б 7 8

1 Обслуживание взлет-посадок ВС

Суммарна й объем максимальной взлетной массы. тонн 718817 755256 793452 830150 863260 897146

- российские эксплуатанто ТОНН 654124 687283 722041 755437 785567 816403

- иностранные эксплуатанш ТОНН 64693 67973 71411 74713 77693 80743

Ставка сбора за взлет-посадку

- российские эксплуатанты руб /тонн 225 250 250 3X0 310 310

Ч иностранные эксплуататы рубЛонн 275 315 315 400 400 400

Доходы от обслуживания ьзлег-посадок мн.руб 164,97 193,23 203,00 264,07 274,6 28538

2. Обеспечение авиационной безопасности ВС

Ставка сбора за обеспечение авиационной безопасно-

сти ВС

- российские эксплуатанты руб/тонн 94 113 138 150 150 150

- иностранные эксплуатанты руб./тонн 94 113 138 150 150 150

Доходы от обеспечения авиационной безопасности

ВС мн.руб 67,57 85,34 109,50 124,52 129,49 134,57

3 Обслуживание пассажиров в аэровокзале

Объем убывающих и прибывающих пассажиров на ВС

- российские эксилуатанты

вал тыс чел. 990 1050 1110 1170 1220 1270

мвл, тыс чел 188 197 207 216 235 254

- иностранные эксплуатанты тыс чел 12 13 13 14 Ь 16

Ставка сбора за пользование аэровокзалом'

- российские эксплуатанты

ВВЛ, руб/пасс 28 31 44 60 60 60

МВЛ, руб./пасс 61 67 97 130 130 130

- иностранные эксплуатанты руб/пасс 102 11з 161 270 270 270

Общая величина доходов за пользование аэрово-

кзалом мпруб 40,41 47,24 71,01 102,06 107,80 113,54

4. Коммерческое обслуживание пассажиров

Объем отправок пассажиров на ВС

- российские эксплуатанга

ВВЛ, тыс пасс 452 4л0 508 536 558 580

мвл тыс пасс 85.5 89 5 940 98,0 107Д 116,1

- иностранные эксплуатанты тыс оасс 6,2 6,0 6,5 6,8 7,5

Тариф за отправку 1 пассажира

российские эксплуатанты

ВВЛ, руб /пасс 83 98 131 174 174 174

мвл, руб/пасс 176 195 273 370 370 370

- иностранные экспз^атанты руб7пасс 204 226 322 429 429 429

Общая величина доходов за коммерческое обслу-

живание пассажиров мн руб 53,68 65,90 94,14 132,31 139,68 147,11

6 Обработка трузов

Объем убывающих и прибывающих грузов на ВС

- российские эксплуатанты

ВВЛ тонн 4265 4350 4435 4520 4600 4725

мвл, ТОНН 400,2 414,0 4278 441,6 4600 483,0

- иностранные эксплуатанты ТОНН 34,8 36 0 37,2 38 4 400 42 0

Тариф за обработку 1 тонны груза

- российские эксплуатанты

ВВЛ, руб./т 2430 2430 2430 2430 2430 2430

мвл, руб./т 6220 6220 6220 6220 6220 6220

- иностранные эксплуатанты руб./т 7980 7980 7980 7980 7980 7980

Общая величина доходов за обработку грузов мн.руб 13,13 13,44 13,74 14,04 14,36 14,82

6. Использование транспортных средств для

доставки пассажиров к ВС и обратно

Интенсивность подачи автоьусов обслуж. 18448 19386 14566 15306 15758 16226

- российские эксплуатанты обслуж. 16603 17447 13109 13775 14182 14603

- иностранные эксплуатанш обслуж. 1845 1939 1457 1531 1576 1623

Интенсивность использования технических средств

посадки/высадки пассажиров в/из ВС обслуж. 8830 9278 3947 4198 4205 4221

- российские эксплуатанш обслуж. 7947 8350 3552 3778 3785 3799

- иностранные эксплуатанты обслуж. 883 928 395 420 420 420

Интенсивность обслуживания телетрапами Обслуж. 0 0 5800 6000 6400 6800

- российские эксплуатанты обслуж. 0 0 5220 5400 5760 6120

иностранные эксплуатанты обслуж. 0 0 э80 600 640 680

Тариф за использование технических средств гюсад-

ки/высадки пассажиров в/из ВС

- российские экспчашгты руб/обет 870 1 870 1 870 1 870 1 870 1 8701

- иностранные экспч атангы руб-/обет 104 т 1045 1043 1043 1045 1043

Ставка сбора за взст-посад|ст

- российские :жспл\атанты рч-б /ТОНН

- иностранные экспт пакты Р'.'б /тонн

Доходы от использования тсмшчески\ средств посад-

ки/высадки пассажиров а/т ВС мн р1, б 7 84 8 24 }з 3 73 3 73 3 73

Тариф за подач'- автобуса

- российские экспт\ атанты руд/обед 28з8 285 8 285 8 28з 8 285 8 28з 8

~ иностранные экептт атанты руб/обст 344 344 344 344 344 344

Доходы от предоставления автобусов мн руб 5 3л 3 65 4 25 4 46 46 4 73

Тариф за использование тс тсс конического трапа

- российские экспт\ агаты руб/обст 1200 1200 1200 1200 1200 1200

- иностранные экспч атанты р\б /обет 1440 1440 1440 1440 1440 1440

Доходы от обслуживания тететрапами мтн руб ООО ООО 7 10 7,34 7 83 8 32

Доходы от обслуживания транспортными средст-

вами мн руб 13,22 13,89 14,85 15,53 1616 16,80

7 Метеообеспеченне

Количество обеду живаний самотсто 12438 13006 13628 14080 14448 14851

вытеш

Тариф на 1 самолета вытст р\б /само- 815 896 1240 1240 1240 1240

лето-вьпет

Доходы от метеообеспечемия мн руб 1014 11 65 16,9 17,46 17,92 18 42

8 Доходы от сверхнормативной стоянки ВС мн руб 9,40 11,01 15,04 19.57 20 35 21 I

9 Доходы от оперативного технического обслужи- МН руб 43 72 <913 72,62 94,47 98,24 102,09

вания ВС (буксировка подогрев)

10 Итого доходов от авиационной деятельности мн руб 416,24 510,83 619^0 784,03 818,60 853,88

11 Доходы от неавиаиионной деятельности мн руб 103,93 109,13 190 98 20053 210,56 218 98

12 Всего доходов мн руб 520,17 619,96 801,78 084,56 1029 16 1072,86

Для производства всех видов услуг, оказываемых аэропортом, необходимы инфраструктура обслуживания пассажиров и грузов (аэровокзал и грузовые терминалы), специальное оборудование, горюче-смазочные материалы, персонал и другие, объединенное понятием л.ресурсы, включающие затраты на оплату труда, начисления на фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, материальные затраты, прочие общехозяйственные расходы и которые, в свою очередь, могут быть трех основных видов. трудовые материальные и финансовые

С учетом планируемой прибыли и перечисленных ресурсов по каждой услуге оказываемой аэропортом, и возможностей его подразделений (нижняя и верхняя граница - таблица 4), имеющих конкретные ресурсы, составлена частная математическая модель ее максимизации для МАК (4)

Таблица 4

Ограничения по ресурсам__

Характеристика Вид услуг Располагаемые ресурсы

Овпп о6 0Д 0Ю1 ог оД отс Оото

Прибыль Ресурсы трудовые материальные общехозяйственные Границы нижняя верхняя Пр5гп Пр6 ПрД Прш Пр, 1 Прм Пртс Прото N М К

П1 П2 Пз п4 п, П6 П7 П8

Ш| Ш2 т3 ГГЦ Шз П1б т? Ш8

Г| Г2 Гз 1*4 ! Гз 1 Гб 1"7 Г8

5

кн Vл Пн Ун 1 1н эД 1Д вн

кв V, в Тв 1 ^в [ в8 Г. Эв

Р = Пр^х, + Пр6х2 + ПрДх3 + Пркпх4 + Пргх5 + Г1рых6 + ПрДх7 + Протох8 шах,

П,Х[ + П2Х2 + П3Х3 + п4х4 + п5х5 + п6х6 + п7х7 + П8Х8 5 Л,

Х н^х, + т2х2 + т3х3 + т4х4 + т5х5 + т6х6 + т7х7 + т8х8 < М, (4)

ГЛ + Г2Х2 + Г3Х3 + ГА + Г5Х5 + Г6Х6 + Г7Х7 + Г8Х8 < Я,

X! > к, х2 > н; х3 > з,х4 г,х5 ,х6 > 8,х7 Г,х8 > в

При этом прибыль определяется по следующей формуле

Пр, = ОП| - ОТ, - НфотЧА - Зм Ч 30!ф, (5)

где Пр, - прибыль по >й услуге, ОП, - объем продаж по ,)-й услуге, О"^ - затраты на оплату труда по >й услуге, Нфот - начисления на фонд оплаты труда, А - амортизационные отчисления, Зм - материальные затраты, 3охр - общехозяйственные расходы

Годовые затраты аэропорта для перечисленных составляющих определены таблицей 5, анализ которых показал необходимость постановки и решения задач сбалансированности по ресурсам

Таблица 5

Годовые затраты аэропорта_

Наименование показателей Годы

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Затраты на оплату труда 139,82 141 91 144 04 146 20 148 40 150,62 152,88

Начисления на фонд оплаты труда 36,63 37 18 37,74 38,30 38,88 39,46 40 05

Амортизационные отчисления 9 32 17 27 31,78 141,24 151,98 151 98 151,98

Материальные затраты 175 93 181 21 189 91 196,17 201,27 206 91 211 67

Прочие и общехозяйственные расходы 35,82 71 93 93 53 94 55 91,25 65,75 35 22

Всего 396,98 449,50 497,00 616,46 631,78 614,72 591,80

Сформулирована задача определения уровня сбалансированности на базе введе-

ния допонительных ресурсов Математическая модель имеет вид п,Х[ + п2х2 +п3х3 + п4х4 + п5х5 +п6х6 +п7х7 +п8х8 <К+у,, т^! +т2х2 +т3х3 + т4х4 +т5х5 +т6х6 +т7х7 + т8х8 <М + у2, Г^ + г?х2 +г3х3 +г4х4 +г5х5 + г6х6 + г7х7 +г8х8 <Я + у3, у,>0, у2 > 0, у3 >О,

где уь уг, уз - количество необходимого допонительного ресурса Если в результате решения окажется, что у, = 0, значит допонительных ресурсов не требуется

Для минимизации допонительных ресурсов введена целевая функция

р! = У1 + Уг + Уз ппп (7)

С учетом целевой функции (7) и размера получаемой прибыли окончательная модель имеет вид

'р1=У1+У2+Уз ->пп.

ПРетпХ, +Пр6х2 + ПрДх3 +ПрИ1х4 + Пргх5 + Прмх6 +Пртсх7 +Протох8 > О, ^х, +п2х2 +П3х3 -1-П4Х4 +п5х3 + П6Х6 + п7х, + П8Х8 <И, Х п^х, +т2х2 +т3х3 +т4х4 + т5х5 + т6х6 +т7х7 +т8х8 <М, (7)

г,х, + г2х2 + г3х3 + г4х4 + г3х5 +г6х6 + г7х7 + г8х8 < Я, х, > к, х2 > н, х3 >з,х4 > г,х5 > ^,х6 > Э,х7 > ,х8 > в, У1>0, у2>0,у3>0,

где n, - численные значения коэффициентов по трудовым ресурсам, m - численные значения коэффициентов по материальным ресурсам, г, - численные коэффициенты по финансовым ресурсам

В результате решения этой задачи получаются значения величин суммарного допонительного ресурса и прибыль с учетом этого ресурса

В заключение поставлена и решена оптимизационная задача бюджетирования подразделений аэропорта, в которой а, - финансирование каждого подразделения, Ь, -финансирование всех подразделений в рассматриваемом периоде времени, ij - выделяемое финансирование 1-го подразделения в у-м периоде, с,, - результат финансирования г-го объекта вj-u периоде

Объем финансирования всех подразделений

А = 1л,, (8)

финансирование на протяжении всех периодов

В = Ь, (9)

Сформулирована и решена оптимизационная задача для случая А * В (несбалансированность) Математическая модель имеет вид

F = СЛ mm-

X^rSa, 1 = 1,m, И

> b, j = l,n, z,j>0,

Исходные данные для моделирования финансирования подразделения аэропорта и их периодов сведены в таблицу 6

Таблица 6

Подразделение Период финансирования Финансирование подразделения

I J n

Си ZH C,J ZI, Cl Zin fli

Х

с,1 z,l ZД Cm Zin i

Х

ш Cml Zmi Cmj Zmi Cmn Zmn m

Финансирование по периодам bi bj bД в A

В третьей главе Система менеджмента в управлении финансовыми потоками аэропорта анализ деятельности отдельных сегментов, т е области деятельности аэропорта, в которых оцениваются затраты и доходы, помогает в определении того, насколько успешной или неудачной оказалась деятельность подразделений В работе реализуется подход к анализу деятельности отделений, основанный на выделении в рамках центров ответственности центров затрат, прибыли, доходов и инвестирования Подробно рассмотрено назначение каждого из них и решена задача оптимального распределения финансовых ресурсов для обеспечения деятельности подразделений аэропорта. Проведенный анализ предложенных методов и средств финансового управления показал эффективность работы и финансовую устойчивость МАК по итогам 2006 года (таблицы 7, 8).

Таблица 7

Основные финансово-экономические показатели работы ОАО "Международный аэропорт Курумоч" по итогам 2006 года_

Показатели Единица измерения Год 2006/2005

2005 2006

Объем реализованной продукции, услуг (без НДС) тыс. руб 4X6 124 515136 123,8%

в том числе.

Авиационная деятельность тыс руб 345 335 434 700 125,9 %

Неавиационная деятельность тыс руб 70 789 80 436 113,6%

Себестоимость продукции, услуг тыс руб 405 389 502 882 124,0 %

Среднемесячная заработная плата руб 6 664 8 079 121,92%

Среднемесячная производительность труда тыс руб /чел 20,1 25,2 125,4 %

Затраты на 1 руб произведенной продукции руб 0,97 0,97 100%

Стоимость ОПФ тыс.руб 130 282 122 637 94,1 %

Фондоотдача (реализация/стоимость ОПФ) руб 3,19 4,20 131,7%

Рентабельность оборота (валовая прибыль/ реализация) % 2,6 2,4 92,3%

Таблица 8

Анализ < шнансовой устойчивости

Наименование коэффициента, его характеристика Диапазон коэффициентов 2004 год 2005 год 2006 год

1 Коэффициент абсолютной ликвидности (оценивает мгновенную платежеспособность, показывает, какую часть краткосрочной задоженности может покрыть организация за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложении) Балы по группам финансовой устойчивости 0,2-0,5 0,297 8 0,1 4 0,35 12

2 Коэффициент критической оценки (показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на счетах предприятия, краткосрочными ценными бумагами и дебиторской задоженностью) Балы по группам финансовой устойчивости 1,2-1,5 0,56 3 0,58 3 0,62 3

3 Коэффициент текущей ликвидности (характеризует платежеспособность с учетом предстоящих поступлений дебиторов, показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена при мобилизации всех оборотных средств) Балы по группам финансовой устойчивости 1,2-2,0 1,2 1,5 1,1 1.5 1.6 9

4 Коэффициент обеспечения собственными средствами (характеризует наличие СОС, необходимое для финансовой устойчивости, показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собст- 0,2 Ч 0,5 0,16 0,08 0,37

венных оборотных источников) Балы по группам финансовой устойчивости 3 3 9

5 Коэффициент финансовой независимости (показывает удельный всес собственных средств в общей сумме активов и пассивов) Балы по группам финансовой устойчивости 1,44-0,06 0,38 1 0,54 14,2 0,59 14,2

6 Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат (показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств) Балы по группам финансовой устойчивости 13,5-100 1,63 13,5 0,86 8,5 3,39 13,5

Всего балов по финансовой устойчивости 30 34,2 60,7

Значение границ группы, в балах 13,6-35,2 13,6-35,2 60,0-81,7

Наименование группы финансовой устойчивости 4 группа 4 группа 1 группа

В рамках проведенного анализа была поставлена задача эффективного оперативного управления бюджетом аэропорта. На базе ее решения предложена структура ин-телекгной системы управления бюджетом, использующая процедуры сравнения допустимых стратегий обслуживания бюджета с учетом опыта финансового менеджмента аэропорта (рисунок 6)

Предложена процедура построения процесса регулирования параметров бюджетного финансового обслуживания на основе наблюдаемого уровня их динамики В целом эти процедуры основываются на компромиссе между расходами на производство услуг и риском возникновения дефицита финансовых средств Контролируя состояние бюджета, в рамках предложенного подхода можно точно определить не один уровень, а множество наиболее вероятных уровней критического бюджета.

Выводы и результаты

В диссертационной работе были получены следующие результаты и сделаны выводы на их основе

1 Проведен анализ внутренней и внешней среды на примере МАК, выявлены типичные признаки и особенности функционирования аэропортов АТС ПУФО - это особые условия, связанные с обеспечением взаимодействия между различными предприятиями округа, отсутствие необходимых финансовых средств на модернизацию, нерациональная конкуренция и необходимость вывода всей АТС ПУФО в целом на рентабельный уровень работы

2 Для решения целого ряда задач финансово-экономического анализа, связанных с финансовыми проблемами деятельности аэропорта, проведено исследование теории и практики методов этого анализа Выявлены достоинства и недостатки рассмотренных методов, отобраны методы, которые рекомендуется применять для финансового планирования и бюджетирования деятельности аэропорта с учетом его особенностей, определена последовательность их использования

3 Выявлена проблема прогнозирования оперативной и догосрочной деятельности аэропорта, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствуют в практике финансового планирования точные методы прогнозирования, учитывающие особенности внутренней и внешней среды аэропортов АТС РФ и охватывающие все стороны их деятельности Рассмотрена степень разработанности проблемы и ее актуальность, на основе проведенного анализа сделан вывод об эффективном решении

Рисунок. 6 Структура системы управления бюджетом аэропорта

проблемы посредством прогнозирования воздушных перевозок на основе регрессивного анализа, учитывающего одновременно не только корреляционную связь между зависимой и независимой переменной, но также логическую и подразумеваемую причинную связь между ними

4 Для принятия решений на прогнозируемый пери од по вопросам бюджетирования произведен выбор актуальных задач, которые позволили решить проблему совершенствования методов оптимизации финансовых ресурсов деятельности аэропорта

5 В работе составлена модель распределения финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности подразделений аэропорта, получено решение, позволившее при конкретных данных ОАО МАК повысить финансовую устойчивость и, как следствие, осуществить повышение среднемесячной заработной платы

6 Проведен анализ финансовой деятельности MAJK По результатам анализа бюджета производственного процесса предложена структура интежпектной системы управления им, используя оценки текущего уровня состояния бюджета путем идентификации параметров модели и предлагая решения по стратегии обслуживания

Список опубликованных работ по теме диссертации:

в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определенных Высшей аттестационной комиссией

1 Кошев А Н, Тлустенко С Ф, Шварц Л С Постановка и формализация задач стратегического управления организацией - Сг в сб Известия Самарского центра РАН, 2006 -5с

2. Кошта АН, Тлус1енюоСФ,ШвфцС. Нечешиемещяырешеншзащнисзрашпеск^ нияорганизаиией-Сг веб. Иввеаш Самарских) цапраРАН,2006 -6с.

в других изданиях:

3 Коптев А Н, Шварц JIС Моделирование динамики экономических процессов в авиакомпании - Сг в сб Технология, организация, экономика и управление Вестник СФ МГУП, выпуск 1 Москва. МГУП, Самарский филиал, 2003,4с

4 Кошев А Н, Шварц JIС Состояние теории и практики представления динамики экономических процессов авиакомпании - Ст в сб Управление движением и навигация летательных аппаратов Сборник трудов XI Всероссийского научно-технического семинара Самара СГАУ, 2003,5 с

5 Шварц JIC Упраюкяжиплашфовашюгеревсюквусжмякнече Сг в сб Управление движением и навигация легагсшшх аппаратов. (^ршжтр>довХ[Воероссийга1ГО научно-технического семинара Самара СГАУ,2003 -С. 361 -366

6 Коптев А Н, Шварц JIС Методика и средства обоснования стратегических направлений развития аэропортового комплекса Курумоч - Ст в сб Методы и средства технического обслуживания, экономика и управление сложными системами Вестник СФ МГУП, выпуск 3 Москва МГУП, Самарский филиал, 2004, 5 с

7 Швфц С Разработка методов и агоритмов прогнозирования авиаперевозок - Сг веб Мекда и срещяттеюшческого обслуживания, экономика и ущйвшжсшжнь1ш<жтемамиВесшикСФМГУП,вь1-пускЗ Москва. МГУП, Самарский фитв^2004 -С70-77

8 Коптев А Н, Шварц JIС Формальная модель функционирования авиатранспортной системы - Ст в сб Методы и средства технического обслуживания, экономика и управление сложными системами Вестник СФ МГУП, выпуск 3 Часть 1 Москва. МГУП, Самарский филиал, 2005,5 с

9 Швфц С. Метод обоснования стратегических натфавлений развита аэропоргового комплекса Курумоч -Сг веб. Ухчшление лишили навигация лешешнькаппар^

ского н^чно-технического семинара Самара. СГАУ,2006,7 с.

10 ШварцДС Методы и агоршмы прогнавфования авиаперевозок. - Сг веб Унравжниг движением и навигация летательных аппаратов. Сборниктр5ЯХЕ Всероссийского ю^^мо-тахнмскаосшшнра Самара СГАУ, 2006^5 с.

Подписано в печать 28 09 07 Формат 60x84/16

Отпечатано с готовых оригинал-макетов 443086, Самара, Московское шоссе, 34, СГАУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Шварц, Леонид Семенович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. СОСТОЯНИЕ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ АНАЛИЗА

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АЭРОПОРТА.

1.1. Основные тенденции развития мирового и российского рынков авиаперевозок.

1.2. Применяемые методы планирования и бюджетирования.

1.2.1. Метод анализа отклонений.

1.2.2. Метод бюджетирования на основе приоритетов для оптимального распределения ресурсов.

1.3. Состояние теории и практики прогнозирования воздушных перевозок.

1.3.1. Качественные методы прогнозирования исходных данных для моделирования деятельности аэропорта.

1.3.2. Аналитические методы прогнозирования спроса на воздушные перевозки.

1.3.3. Модели спроса на грузовые воздушные перевозки.

1.4. Анализ состояния финансово- экономической эффективности деятельности международного аэропорта Курумоч.

1.5. Цели и задачи диссертационной работы.

1.6. Выводы.

ГЛАВА 2. БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АЭРОПОРТА.

2.1. Бюджетное планирование деятельности аэропорта.

2.1.1. Методы получения входных данных для планирования деятельности аэропорта.

2.2. Методы прогнозирования загрузки аэропорта.

2.3. Выбор модели спроса на воздушные перевозки.

2.4. Разработка финансовых моделей бюджетирования деятельности аэропорта.

2.5. Разработка модели оперативного бюджета аэропорта.

2.6. Задача оптимального распределения финансовых ресурсов для обеспечения деятельности подразделений аэропорта.

2.6. Выводы.

ГЛАВА 3. СИСТЕМА МЕНЕДЖМЕНТА В УПРАВЛЕНИИ

ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ АЭРОПОРТА.

3.1. Анализ структуры управления финансовыми потоками аэропорта.

3.2. Методы финансирования проектов развития предприятия.

3.3. Система управления бюджетом проекта развития и его обслуживания в МАК.

ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методы и средства комплексного бюджетного управления финансовыми потоками и эффективностью деятельности аэропорта"

Актуальность темы исследования. В рамках развивающейся экономики России авиатранспортная система (АТС) и ее основные компоненты -аэропорты пересматривают свои подходы к ведению бизнеса, совершенствуют деятельность с целью обеспечения конкурентоспособности, достижения более высоких финансово-экономических результатов. Эта ситуация требует реорганизации их работы с ориентацией на новые формы организационно-экономического взаимодействия в АТС региона и РФ, используя современные методы финансового оздоровления предприятий, аналитические методы оптимального управления финансовыми потоками, создания комплексной системы, призванной содействовать социально-экономическому развитию региона путем предоставления высококачественных аэропортовых услуг при соблюдении экологических требований и в соответствии с международными стандартами. Решение вышеперечисленных задач требует стратегического анализа состояния инфраструктуры, спроса на авиаперевозки и других аспектов деятельности АТС и аэропортов, разработки и реализации инструментов стратегии, сила которых значительно возрастает, если первейшей целью является внедрение бюджетирования на предприятиях аэропорта как эффективной основы всех видов планирования, в том числе и финансово-экономического, использующего в качестве основы моделирование для разработки догосрочных и оперативных планов.

Финансовое моделирование, формы организации финансового взаимодействия различных звеньев финансовой системы (центров ответственности), бюджетирование как основа выбора наилучшего способа финансирования деятельности основных, вспомогательных и коммерческих предприятий производства услуг позволяют реализовать управление по отклонениям -систему управления аэропортом, подобную системе автоматического регулирования в технике, и обеспечить здоровую корпоративную культуру, основанную на здравом смысле и учитывающую как последние научные достижения, так и современную практику финансового менеджмента.

Известные методы бюджетирования в настоящее время ориентированы на разработку годовых планов функционирования аэропорта на базе статистики предыдущих лет и, как правило, не учитывают догосрочную динамику изменения всех показателей их деятельности, которая для этого случая может быть получена лишь на основе прогнозирования. Таким образом, исследование и внедрение методов бюджетирования, учитывающего деятельность аэропорта в догосрочном и ближайшем периодах, ориентированных на стратегический и тактический уровни, являются важной и актуальной задачей.

В силу сказанного, в настоящее время одним из направлений решения проблемы комплексного бюджетирования является совершенствование теоретических и методических положений финансирования всех сфер деятельности аэропорта на длительный период, что является основанием для проведения научного исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и методологические аспекты финансового обеспечения всех аспектов деятельности предприятия на протяжении многих лет рассматриваются в работах зарубежных и отечественных авторов, среди которых Твисс Б., Фостер Р., Хорн Д., Джай К., Шин, Сингл, Балабанов И.Т., Бланк И.А., Завлин П.Н., Зеленская Т.В., Идрисов А.Б., Ковалев В.В., Косов В.В., Липсиц И.В., Морозов Ю.П., Оголе-ва JI.H., Поршнев А.Г., Шеремет А.Д. и др.

Несмотря на серьезную разработку проблем бюджетирования деятельности аэропортов, некоторые вопросы, в частности, создания центров ответственности и инструментов бюджетирования, недостаточно освещены и требуют допонительного исследования, среди которых количественное прогнозирование и финансовое моделирование для снижения риска при принятии решений за счет формализации этих этапов с учетом отраслевых особенностей функционирования аэропортов.

Актуальность указанных проблем и недостаточность их разработанности определили выбор темы диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методов и средств комплексного бюджетного управления финансовыми потоками для повышения эффективности деятельности аэропорта.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- изучить и обобщить теоретические основы и практические подходы к бюджетированию деятельности аэропорта;

- выпонить анализ источников формирования доходов и расходов деятельности аэропорта в АТС РФ и сформулировать на основе фактических показателей цели и задачи разработки методов и средств финансирования этой деятельности;

- провести анализ методов прогнозирования, выбрать и обосновать модели оперативного и догосрочного прогнозирования воздушных перевозок из/через аэропорт;

- разработать методы и модели финансового моделирования деятельности аэропорта, обеспечивающие решение задач оптимизации его бюджетирования;

- составить модели оптимизации поступления денежных средств и распределения финансовых ресурсов для обеспечения деятельности подразделений аэропорта с учетом динамики его развития;

- предложить систему интелектного оперативного управления бюджетом аэропорта.

Направление исследования: 3.2. - основные направления регулирования корпоративных финансов, оптимизация структуры финансовых ресурсов предприятий реального сектора, критерии и методы; 3.3. -критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость.

Объектом исследования является финансовая деятельность аэропорта.

Предмет исследования - методы и средства оптимизации структуры финансовых ресурсов аэропорта для повышения эффективности его деятельности.

Теоретическая н методологическая основа: труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам менеджмента и управления финансами предприятий; законодательные и нормативные акты государственных органов РФ; материалы международных и всероссийских конференций по проблемам финансирования деятельности предприятий в условиях функционирования и взаимодействия различных звеньев финансовой системы. В процессе исследования использовались данные ОАО Международный аэропорт Курумоч, а также статистика и отчетность его деятельности.

Методическую базу исследования составляют положения системного анализа, экономического анализа, методы финансового планирования, экономико-математические методы и модели.

Научная новизна. В ходе исследования были получены следующие научные результаты:

- сформулирована общая постановка задач разработки методов и средств бюджетного управления финансовыми ресурсами аэропорта и обосновано ее комплексное решение на основе оптимизационных моделей;

- составлена математическая модель бюджета объема продаж услуг аэропортом и решена оптимизационная задача оценки доходов на основе догосрочного прогнозирования;

- разработана модель бюджетированиия деятельности аэропорта с учетом ограничений по трудовым, материальным и финансовым ресурсам с целью определения допонительного ресурса;

- составлена модель бюджетирования деятельности подразделений аэропорта;

- предложена динамическая модель формирования стратегии обслуживания бюджета.

Практическая значимость определяется тем, что реализация предлагаемых методов позволяет оптимизировать структуру сводного бюджета аэропорта и решить задачи оптимального распределения финансовых ресурсов для обеспечения эффективной деятельности подразделений аэропорта.

Реализация результатов работы. Результаты теоретического исследования были использованы при совершенствовании структуры управления ОАО Международный аэропорт Курумоч.

Апробация работы. Основные положения диссертационной работы, а также научные и практические результаты исследований докладывались и получили положительную оценку на XI и XII Всероссийских научно-технических семинарах по управлению движением и навигации летательных аппаратов, г. Самара, 2003, 2005 г.г.

Публикации. По теме автором опубликовано 10 работ, в т.ч. 2 статьи в ведущем рецензируемом научном издании, определенном в ВАК Минобр-науки России.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы. Работа содержит 150 страниц машинописного текста, список литературы включает 113 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Шварц, Леонид Семенович

РЕЗУЛЬТАТЫ И ВЫВОДЫ

В диссертационной работе были получены следующие результаты и сделаны выводы на их основе:

1. Проведен анализ внутренней и внешней среды на примере МАК, выявлены типичные признаки и особенности функционирования аэропортов АТС ПУФО - это особые условия, связанные с обеспечением взаимодействия между различными предприятиями округа, отсутствие необходимых финансовых средств на модернизацию, нерациональная конкуренция и необходимость вывода всей АТС ПУФО в целом на рентабельный уровень работы.

2. Для решения целого ряда задач финансово-экономического анализа, связанных с финансовыми проблемами деятельности аэропорта, проведено исследование теории и практики методов этого анализа. Выявлены достоинства и недостатки рассмотренных методов, отобраны методы, которые рекомендуется применять для финансового планирования и бюджетирования деятельности аэропорта с учетом его особенностей, определена последовательность их использования.

3. Выявлена проблема прогнозирования оперативной и догосрочной деятельности аэропорта, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствуют в практике финансового планирования точные методы прогнозирования, учитывающие особенности внутренней и внешней среды аэропортов АТС РФ и охватывающие все стороны их деятельности. Рассмотрена степень разработанности проблемы и ее актуальность, на основе проведенного анализа сделан вывод об эффективном решении проблемы посредством прогнозирования воздушных перевозок на основе регрессивного анализа, учитывающего одновременно не только корреляционную связь между зависимой и независимой переменной, но также логическую и подразумеваемую причинную связь между ними.

4. Для принятия решений на прогнозируемый пери од по вопросам бюджетирования произведен выбор актуальных задач, которые позволили решить проблему совершенствования методов оптимизации финансовых ресурсов деятельности аэропорта.

5. В работе составлена модель распределения финансовых ресурсов для обеспечения бесперебойной деятельности подразделений аэропорта, получено решение, позволившее при конкретных данных ОАО МАК повысить финансовую устойчивость и, как следствие, осуществить повышение среднемесячной заработной платы.

6. Проведен анализ финансовой деятельности МАК. По результатам анализа бюджета производственного процесса предложена структура интел-лектной системы управления им, используя оценки текущего уровня состояния бюджета путем идентификации параметров модели и предлагая решения по стратегии обслуживания.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Шварц, Леонид Семенович, Самара

1. Аверьянов А.Н. Системное опознание мира. М.: Политиздат, 1985.

2. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки.- М.: Нпука, 1973. 103 с.

3. Белман Р., Заде Л. Принятие решений в расплывчатых условиях. В кн.: Вопросы анализа и процедуры принятия решений. - М.:Мир, 1976. - С.172-215.

4. Беляев Л.С. Решение сложных оптимизационных задач в условиях неопределенности. Новосибирск: Наука, 1987. - 128 с.

5. Блэкуэл Д., Гиршик М.А. Теория игр и статистических решений. М.: ИЛ, 1958.

6. Борисов И.Н., и др. Принятие решений на основе нечетких моделей, примеры использования / А.Н. Борисов, О.А. Крумберг, И.П. Федоров; Риж. техн. ун-т. -Рига: Зинатне, 1990. 184 с.

7. Бурков В.Н., Новиков Д.А. Как управлять организациями. М.: СИНЕГ, 2004.-389 с.

8. Вентцель Е.С. Теория вероятностей. М.: Наука, 1964.

9. Вентцель Е.С. Элементы динамического программирования. М.: Наука, 1964.

10. Виссема X. Стратегический менеджмент и предпринимательство, возможности для будущего процветания / Пер. с англ. М.: Финпресс, 2000. - 272 с.

11. Виханский О.С. Стратегическое управление. Учебник. - 2-е изд. - М.: Гардарики, 2000.-296 с.

12. Гнеденко Б.В. Курс теории вероятностей. -М.: Физматгиз, 1961.

13. Голыптейн Г.Я. Стратегический менеджмент: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРГУ, 1995.

14. Джонс ДЖ.К. Методы проектирования. М.: Мир, 1986.

15. Дюбуа Дидье, Прад Анри. Теория возможностей: приложения к представлению знаний в информатике / Пер. с фр. В.Б. Тарасова; под ред. С.А. Орловского. М.: Радио и связь, 1990. - 286 с.

16. Емельянов С.В., Бурков В.Н., Опойцев В.И. Управление активными системами. Труды Всесоюзн. школы-семинара по управлению большими системами. -Тбилиси, 1972.-С.11-16.

17. Ефремов B.C. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования: Учебное пособие. М.: Финпресс, 1998. - 192 с.

18. Заде Лофти. Понятие лингвистической переменной и его применение к принятию приближенных решений. М.: Мир, 1976. - 168 с.

19. Китаев Н.Н. Групповые экспертные оценки. М.: Знание, 1973. - С. 32-33.

20. Клир Дж. Системология. М.: Радио и связь, 1968.

21. Коптев А.Н., Шварц Л.С. Моделирование дииамики экономических процессов в авиакомпании. Ст. в сб.: Технология, организация, экономика и управление: Вестник СФ МГУП, выпуск 1. - М.: МГУП, Самарский филиал, 2003. - 4 с.

22. Коптев А.Н. Тлустенко С.Ф., Шварц Л.С. Постановка и формализация задач стратегического управления организацией. Ст. в сб.: Известия Самарского центра РАН, 2006. - 5 с.

23. Коптев А.Н., Тлустенко С.Ф., Шварц Л.С. Нечеткие методы решения задачи стратегического управления организацией. МСт. в сб.: Известия Самарского центра РАН, 2006. - 6 с.

24. Кофман Арнольд, Хил Алуха Хайме. Введение теории нечетких множеств в управлении предприятием / Пер. с испанск. ; под ред. В.В. Краснопрошина, Н.А. Лепешинского. М.: Высшая школа, 1993. - 222 с.

25. Кофман Арнольд, Хил Алуха Хайме. Модели для исследования скрытых воздействий / Пер. с испанск. ; под ред. В.В. Краснопрошина, Н.А. Лепешинского. -М.: Высшая школа, 1993. 158 е.- 158 с.

26. Макаров И.М. и др. Теория выбора и принятия решений. М.: Наука,1987.

27. Машунин Ю.К. Методы и модели векторной оптимизации. М.: Наука,1986.

28. Минцберг Г., Альстрэнд Б., Лэмпел Дж. Школы стратегий / Пер. с англ. -Спб: Питер, 200. 336 с.

29. Миркин Б.Г. Проблема группового выбора. М.: Наука, 1974.

30. Молодцов Д.А. Устойчивость принципов оптимизации. М.: Наука, 1987.

31. Оуэн Г. Теория игр. -М.: Мир, 1971. 545 с.

32. Перегудов Ф.И., Тарасенко Ф.П. Основы системного анализа: Учеб. 3-е изд. Томск: Изд-во НТЛ, 2001. - 396 с.

33. Попов С.А. Стратегическое управление: 17-модульная программа для менеджеров Управление развитием организации. Модуль 4. М.: Инфра-М, 2000. -304 с.

34. Поспелов Д.А. Логико-лингвистические модели в системах управления. -М.: Энергоиздат, 1981.

35. Прикладные нечеткие системы / пер. с япон. Ю.Н. Чернышева; под ред. Т. Тэрано, К. Асаи, М. Сугэно.-М.: Мир, 1993.-368 с.

36. Райфа Г. Анализ решений. Введение в проблемы выбора в условиях неопределенности. М.: Наука, 1977.

37. Румшисский Л.З. Элементы теории вероятностей. М.: Наука, 1970.

38. Стратегическое управление: практика принятия системных решений // Учебное пособие / Е.И. Веселько, А.А. Быков, 3. Дражек. Мн.; Тэхналопя, 1997. -199 с.

39. Томпсон А., Стрикланд А. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегий / Пер. с англ. М.: Банки и биржт, 1998. - 576 с.

40. Тюрин Ю.Н. Статистические методы анализа экспертных оценок. М.: Наука, 1977.

41. Фишберн П. Теория полезности для принятия решений. М.: Наука, 1978.

42. Шапиро Д.И. Принятие решений в системах организационного управления: использование расплывчатых категорий. -М.: Энергоатомиздат, 1983.

43. Шварц JT.C. Разработка методов и агоритмов прогнозирования авиаперевозок. Ст. в сб.: Методы и средства технического обслуживания, экономика и управление сложными системами: Вестник СФ МГУП, выпуск 3. - М.: МГУП, Самарский филиал, 2004. - С. 70-77.

44. Шварц JI.C. Метод обоснования стратегических направлений развития аэропортового комплекса Курумоч. Ст. в сб.: Управление движением и навигация летательных аппаратов: Сборник трудов XII Всерос. научн.-техн. семинара. Самара: СГАУ, 2006. - 7 с.

45. Шварц J1.C. Методы и агоритмы прогнозирования авиаперевозок. Ст. в сб.: Управление движением и навигация летательных аппаратов: Сборник трудов XII Всерос. научн.-техн. семинара. - Самара: СГАУ, 2006. - 5 с.

46. Эти Дж., Кумбс М. Экспертные системы: концепции и примеры. М.: Финансы и статистика, 1987.

47. Askoff R.L. A Theory of Practice in the Social Systems Sciences. Paper to an International Roundtable IIASA.- Laxenburg, Austria, 6-8, Nov., 1986.

48. Askoff R.L. The mismatch between educational systems and requirements for successful management // Wharton Alumni Magazine. Spring,1986. P. 10-12.

49. Schendel D.E., Hatten K.J. Business Policy or Strategic Management: A Broader View for an Emerging Discipline. Academy of Management Proceeedings, August, 1972.

50. Higgins J.M. Organizational Policy and Strategic Management. Text and Cases, 2 nd ed. Chicago: The Dryden Press, 1983.

51. Pearce II J.A., Robinson R.B. Strategic Management:, 2 nd ed. Homewood, III: Richard D., Irwin, 1985.

52. Katz D. Cases and Concepts Strategy. Englwood Cliffs, N.J., Prentice-Hall,1970.

53. Porter M.E. Competitive Strategy. Trchniques for Analyzing Industries and Competitors. N.Y. Free Press, 1980.

54. Kotler P. Marketing Management, 5 th ed. Englwood Cliffs, N.J., Prentice-Hall,1984.

55. Glueck W.E. Business Policy or Strategic Management . N.J., M.c. Graw-Hill,1980.

56. Thompson A.A., Jr., Stricland III, A.J. Strategic Management Concepts and Cases, 3 nd ed. Piano, Tex: Business Publications, 1984.

57. Snitth G.D., Arnold D.R., Bizzell B.G. Business Strategiy and Policy 2 nd ed., Boston, Ma.: Hoghton Mifflin, 1988.

58. Alexander L.D. Succtssfully Implementing Strategic Decisions // Long Range Planning. Volume 18. No.3, 1985.-P. 91-97.

59. Shein E.H. Organizational Culture and Leadership. San Francisko: Jossey-Bass Publishers, 1985.

60. Airport Constructioon. Controls to Present Air and Wu. Pollution, FAA Advisory Circular AC 150/5370-7, April 26, 1971.

61. Evaluation, Review, and Coordinasion of Federal and Federally Assisted Programs and Projests, Office of Management and Budget. Circular No A-95, Januaiy 13, 1976.

62. Aviation Noise Abatement Policy, U.S. Department of Transportation, November, 18,1976.

63. Environmental Prodection, Annex 16 to the Convention on International Civil Aviation, Volume I, Aircraft Noise, 1st ed., Monreal: ICAO, 1981.

64. Schultz, T.J. (Bolt Beranes and Newman, Inc.). Noise Assessment Guidetines: Technical Bakground, prepared for U.S. Departament of Housing and Urban Development, Covernment Prieting Office, 1972.

65. Peterson, Arnold P.G., and Jr., Ervin E., Gross, Handbook of Noise Measurements, 7 th. ed., Concord, Mass.: General Radio Company, 1972.

66. Galloway, William J., лPredicting Community Response to Noise from Laboratory Data, in Transportation Noises: A Symposiym on Assepsabillsy Criteria, Ann Arbor Science Publishers, 1970.

67. Noise, Final Report, prepared by the Committee on the Problem of Noise and presented to Parlament in July 1963, London: Her Majeste's Stationery Office, Cmhd. 2056.

68. Richards, E.J., лNoise And The Design of Airportts, in World Airports, The Way Ahead, Proceedings of Conference held at Queen Elisabeth Hall, September 1969.

69. Bolt, Beranec, and Newman, Inc., Land Use Planning Relating to Aircraft Noise. Cambridge, Mass.: Technical Report, October 1964.

70. Calculation of Day-Night Levels (LDN) Resulting from Civil Aircraft Operations, U.S. Environmental Protection Agensy, EPA 550/9-77-450, National Technical Information Service PB 266 165, January, 1977.

71. National Primary and Secondary Ambient Air Quality Standarts, Environmental Protection Agensy, Federal Register, Vol. 44, No, Februar 8, 1979.

72. Asher, H.B., 1983. Causal Vodeling. Sage Publicationc, Beverly Hills, California.

73. Ahmad, S.I. and Farah ,B-N. , 1986. Flexible manufacturing systems: an information systems framework. In, Kusiak, A.(Ed), Modelling and Design of Flexible Manufacturing systems. pp. 311-330. Elsevier, New York.

74. Blanning, R.W., 1978. Information systems for model based planning.In. Proc.10 th Annual Conf of Society for Management Information Systems, pp. 132-140.

75. Blanning, R.W., 1982. A relational framework for model management in decision support systems. In., DSS-82 Transactions,pp. 16-28.

76. Blanning, R.W.,1983. Issues in the design of relational model management systems. In., Proc. National Computer Conf, pp. 395-401.

77. Bouwman, M.J., 1983. Human diagnostic reasoning by computer: An illustration from financial analysis. Management Sciene, 29(6): 653-672.

78. Bouwman, M.J., 1985. Towards expert systems: The analysis of expert financial behavior. Presented at the ORSA/ NIMS National Conference in Atlanta, Georgia.

79. Goldhar, J.D., 1984. What flexible automation means to your business. (Interview.) Mod.Mater.Handl., 39 (13): 63-67.

80. Grossi G. Promoting innovation in a big business // Long range planning, 1990. Vol.23. 4.-P. 41-52.

81. Holt, A.W., 1971. Introduction to occurrence systems. In, Jacks, E.L. (Ed.), Associative information Techniques.Flsevier, New York.

82. Holt, A.W. and Commoner, F., 1970. Events and Conditions, Record of Project MAC Conference on Concurrent Systems and Parallel Computation, ACM, New York.

83. Choobineh, J., Mannino, M.V., Nunamaker, J. and Konsynski, В., 1986. The architecture of a rule-based system for database design based on forms. In, Proc. 19 th Annual Hawaii Int. Conf. on System Scitnces, pp. 581-588.

84. Courtney, J.F., Paradice,D. and Ata, N., 1987. A knowledge-based DSS for managerial problem recognition and diagnosis. Decision Sciences, 18 (3): 373-399.

85. Douma S. Success and failure in new ventures // Long range planning, 1991. -Vol.24, l2. P. 54-60.

86. Drucker P.E. Entrepreneurshhip and innovation. N.Y. : Harper and Row, 1985. -277 p.

87. Elam, J., Henderson, J.C. and Miller, L.W., 1980. Model management systems: An approach to decision support in complex organizations. In, Proc. Ist.Int.Conf. on Information Systems, pp. 98-110.

88. Kimemia, J. and Gershwin, S.B., 1983. An algorithm for computer control of a flexible manufacturing system. I IE Transactions, 15 (4): 353-362.

89. Kusiak,A., 1985. Material handling in flexible manufacturing systems. Material Flow, 2 (2): 79-95.

90. Konsynski, B.R. and Dolk, D., 1982. Knowledge abstraction in model management. In. DSS-82 Transactions, pp. 187-202.

91. La Pierre P. T. Social Change.N.Y.,1965.

92. Lee.J.B. and Stohr, E.A. ,1985. Representing knowledge for portfolio management decision making. Working paper, New York University, New York.

93. Lenard, M.L., 1986. Representing model as data. Journal of Management Information Systems, 2(4): 36-48.

94. Mensch G. Stalemate in Technology. L., 1975.

95. Murphy, F.H. and Stohr, E.A., 1985. An intelligent system for formulating linear programs. Working Paper No. 95, Center for Research on Information Systems Working Paper Series, New York University, New York.

96. Miller R.E. A comparison of some theoretical models of parallel computation. IEEE Transactions on Comhuters, 1973. P. 22-30.

97. Newell, A., 1969. Heuristic programming: ill-strutured problems. In, Aronof-sky, J.S. (Ed.), Progress in Operations Research, Volume III. John Wiley & Sons, New York.

98. Pavitt K. Key chraccteristics of the large innovating firm // Brit.J. of Management, 1992. Vol.2, 1.-P. 41-50.

99. Petri, C.A., 1966. Communications with automata, Suppl. I to Tech. Rep.RAD C-TR-65-337. Vol. 1, Griffith Air Force Base, New York. ( Translated from {Communication Mit Automation, 1962. University of Bonn, Bonn, West Germany).

100. Thamhain H. I., Wilemon D.L. Criteria for Controlling to Plan // Projects accounting to Plan // Project Management J., 1986, June. P. 75-81.

101. Twiss B.C. (Ed.). лSocial forecasting for company planning. Macmillan,1982.

102. Twiss B.C. лBusiness for engineers. Peter Pereginnus / IEE, 1988.

103. Twiss B.C. л Managing technological innovation, 4 th edition. Pitman,1992.

104. Twiss B.C., and Goodridge M. л Managing technology for competitive advantage. Pitman, 1989.

105. Sadowski, R.P., 1984. Computer integrated manufacturing. Industrial Engineering, 16 (1): 34-40.

106. When speeding concepts to market can be a mistake // Interfaces, 1992. Vol.22, 4.-P. 24-37.

107. Kasper,G.,1984. A conceptual model and empirical analysis of decision support use. Unpublished Ph. D. Dissertation, State University of New York at Buffalo.

108. Loy, S.L., 1986. An experimental investigation of a graphical problem-structuring aid and nominal group technique for group decision support systems. Unpublished Ph. D. Dissertation, Texas Technical University, Lubbock, Texas.

109. Fishburn P. Lexicographis additive differences. J. Math. Psychol, 1980, vol 21, 4, p. 191-198.

110. Fishburn P. Nontrasitive Measurable Utility. J. Math. Psychol, 1982,vol 26, №1, p. 31-67.

Похожие диссертации