Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Кузнецова, Юлия Анатольевна
Место защиты	Москва
Год	2012
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка"

Федеральное государственное бюджетное учреждение науки Институт экономики РАН

На правах рукописи

005045359

КУЗНЕЦОВА Юлия Анатольевна

МЕТОДОЛОГИЯ АУДИТ-КОНТРОЛИНГА ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Специальность 08.00.10: Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

- 7 \т жа

Москва-2012

005045359

Диссертационная работа выпонена в Центре финансовых исследований Федерального государственного бюджетного учреждения науки Институт экономики РАН

Научный руководитель:

Научный консультант

доктор экономических наук, профессор ДАДАКО Василий Александрович доктор экономических наук, доцент БАУЭР Владимир Петрович

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ОППОНЕНТЫ:

ПОТЕМКИН Сергей Анатольевич

доктор экономических наук, доцент,

ОАО Российский Сельскохозяйственный банк

заместитель начальника управления финансового учет!

департамента финансов и планирование СУХАРЕВ Александр Николаевич

кандидат экономических наук, доцент,

ФГОБУ ВПО Тверской государственный университет доцент кафедры конституционного, административного и таможенного прав;

Защита состоится 28 июня 2012г. в 14.00 на заседании диссертационного сове та Д 002.009.01 по защите докторских и кандидатских диссертаций при Институт экономики РАН по адресу: 117218, г. Москва, Нахимовский проспект, 32, ауд. 1125.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Института эконс мики РАН по адресу: 117218, г. Москва, Нахимовский проспект, 32.

Автореферат разослан л25 мая 2012г. и размещен на официальном сайт ФГБУН Институт экономики РАН Ссыка на домен более не работаетp>

ВЕДУЩАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ:

ЧОУ ВПО Московский банковский

институт

Ученый секретарь диссертационного cobi кандидат экономических наук, доцент

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Мировой финансово-экономический кри-ис обострил внимание ученых-финансистов и банкиров-практиков к проблемам рисов национальных банковских систем, вызванных растущей сложностью банковской еятельности. Для управления наиболее сложным признан операционный риск. Ваном России он определяется как риск возникновения убытков в результате несоот-етствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских опе-аций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несо-азмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) при-[еняемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их от-азов (нарушений функционирования), а также в результате внешних событий'.

Исследования показывают, что операционным рискам подвержены все направ-ения банковского бизнеса. Управление операционными рисками заключается в соз-;ании систем быстрого и адекватного реагирования на появление угроз рисков в це-ях предотвращения появления у банков убытков, а также исключения повторной 1еализации событий рисков. Однако системы управления этими рисками, ориентированные на клиентов и сотрудников банков, существенно отстают от глобализации и строразвивающихся финансовых инноваций, а изучению вопросов идентификации, |ценки, мониторинга, контроля и минимизации потерь от наступления событий рис-:а, препятствует конфиденциальность банковской статистической информации и от-утствие информации о разработках в этой области.

Необходимость совершенствования систем управления операционными риска-ш в коммерческих банках с учетом особенностей российской практики и мировых енденций ведения непрерывного (валидного, устойчивого) банковского бизнеса и пределила выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности темы. В целях обеспечения непрерывности банков-;кого бизнеса международные органы макропруденциального банковского надзора 1Ктивно устраняют диспропорции в управлении операционными рисками. В докумен-ах Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН) операционные риски при-

1 Письмо Банка России от 23 июня 2006 г. № 70-Т О типичных банковских рисках.

знаны в качестве особого класса рисков, поэтому отделены от кредитных и рыночных рисков. В посткризисных условиях это оказывает определенное влияние на приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков многих стран мира.

Россия с 2009г. является членом БКБН, поэтому участвует в разработке и внедрении документов по обеспечению непрерывности банковского бизнеса. Переход на рекомендации Базеля II в России намечен в период с 2011 г, что приводит к отставанию рекомендаций Банка России от практики денежно-кредитного рынка. В ряде случаев необходимые банкам рекомендации вообще отсутствуют, а подлежащие расчету резервы под операционные риски не соответствуют финансовым возможностям банков, что заставляет выпонять их формально. Стандарты Ассоциации российских банков носят информативный характер, поэтому сложны для внедрения (особенно в небольших банках). В последних документах Банка России рекомендации по управлению операционными рисками носят рекомендательный характер2. В результате этого российским коммерческим банкам приходится самостоятельно преодолевать трудности, возникающие в области управления операционными рисками.

Среди зарубежных исследователей, внесших определяющий вклад в развитие фундаментальной теории риска, включая операционный риск, следует отметить Дж.М. Кейнса, М. Левин, А. Маршала, Ф. Найта, Дж. Неймана, Р. Политовски, С. Стрзечака, Т. Кайзера, Д.Г. Хоффмана, Ф. Фабоцци и др.

В России вопросы управления операционными рисками нашли отражение в работах H.JI. Бажаевой, О.В. Баско, В.П. Бауэра, М.А. Бухтина, П.К. Бондарчука, Н.И. Валенцева, О. Громенко, В.А. Дадако, В.М. Золотарева, E.JI. Золотаревой, В.Г. Имаева, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионова, В.В. Мануйленко, П.В. Миляева, В.М. Мо-рыженкова, М. Натуриной, Р.Г. Ольхова, Потемкина С.А., К.В. Савчука, В.Б. Сазыки-на, А.Ф. Саляхова, Н.Э. Соколинской, Е.Д. Соложенцева, C.B. Стрекова, В.М. Усо-скина, А.О. Хмелева, A.B. Чугунова, Д.Ф. Щукина и других ученых.

Анализ научно-практических результатов исследований по теме операционных рисков показал, что в большинстве случаев решаются только отдельные задачи предотвращения операционных рисков в коммерческом банке. В то же время остается

2 Федеральный закон от 28 октября 2008г. № 175-ФЗ О допонительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 г.; Федеральный закон от 27 июня 2011г. № 161-ФЗ О национальной платежной системе; Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году. М.: Банк России, 2012. - 118 с. и др.

нерешенной проблема, связанная с разработкой комплексной методологии аудит-контролинга данных рисков.

Вопросами методологии общего и специального аудита и контролинга за рубежом занимались такие ученые как Р. Адаме, Э. Арене, М. Бенис, Ф.Л. Дефлиз, Д.Р. Кармайкл, Дж. Лоббек, Д. Робертсон, Д. Хан, X. Хунгенберг, У. Шеффер и др.

В России вопросы методологии общего аудита изучали И.Б. Винер, О.В. Голосов, Е.М. Гутцайт, Р.В. Макеев, М.В. Мельник, В.И. Подольский, Г.Б. Полисюк, Э.А. Сиротенко, Я.В. Соколов, В.В. Скобара, А.Н. Сухарев и др.

Вопросы методологии операционного аудита и аудит-контролинга изучали М.А. Азарская, Т.В. Каковкина, В.Л. Кудрин, Г.В. Кулинина, М.М. Раппопорт, A.A. Ситнов, Л.В. Сотникова, В.П. Суйц и др.

Актуальность и научно-практическая недостаточность исследований по методологии управления операционными рисками в коммерческих банках (особенно системообразующих и участников банковских ходингов) на основе аудит-контролинга и определили цель и задачи диссертационного исследования.

Целью исследования является научное обоснование методологии аудит-контролинга операционных рисков в коммерческом банке. Задачи исследования:

- дать теоретико-методологическое обоснование авторскому определению операционного риска российского коммерческого банка с учетом особенностей его деятельности в современных условиях;

- сформулировать научно-практический подход к методологии эффективного управления операционными рисками коммерческого банка с учетом необходимости обеспечения непрерывности его деятельности;

- разработать методологию аудит-контролинга операционными рисками коммерческого банка и на ее основе предложения по созданию системы аудит-контролинга;

- разработать методические положения по обеспечению непрерывной деятельности коммерческого банка в условиях функционирования системы аудит-контролинга операционных рисков;

- предложить и теоретически обосновать научно-практические положения по разработке и использованию системы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка;

- разработать на основе методологии аудит-контролинга внутрибанковские нормативно-правовые документы по совершенствованию управления операционными рисками и обеспечению непрерывности деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования являются операционные риски российских коммерческих банков.

Предметом исследования являются теоретико-методологические вопросы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка.

Области исследования. Работа выпонена в соответствии Паспорта отрасли наук Экономические науки специальности по коду ВАК Минобрнауки России 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит, специализация п. 9 Кредит и банковская деятельность, п. 9.17. Совершенствование системы управления рисками российских банков.

Теоретическая и методологическая основы исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых по экономической науке, теории систем, теории банковского аудита и контролинга, положения теории рисков, теории банковского развития, теории пруденциального банковского надзора, теории бизнес-процессов. В работе использовались методы финансово-кредитной науки, системного анализа I синтеза сложных систем, анализа рисков, структурирования бизнеса, аудит контролинга, обеспечения непрерывной деятельности коммерческого банка.

Информационную базу исследования составляют данные Федеральной служ бы государственной статистики, статистические и информационно-аналитически: материалы Банка России и Ассоциации российских банков, российских коммерчески: банков, Федеральной службы по финансовым рынкам, Базельского комитета по бан ковскому надзору, международных банковских и консатинговых организаций, пе риодической печати и сети Интернет по исследуемой тематике.

Научная гипотеза диссертационного исследования состоит в том, что в совре менных условиях банковской деятельности возрастает потребность в разработке тео ретико-методологических основ создания системы управления операционными рис ками, основанной на аудит-контролинге бизнес-линий и бизнес-процессов банка.

Научная новизна исследования заключается в разработке и обосновании ме тодологии аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка, дающе: возможность осуществлять идентификацию, оценку, мониторинг, контроль и/или ми

нимизацию потерь от наступления событий операционных рисков и за счет этого банку непрерывно осуществлять свою деятельность.

Научная новизна исследования представлена следующими результатами, полученными автором:

1. Дано обоснование авторской трактовки операционного риска коммерческого банка, определяемого как события, возникающего в операционной среде коммерческого банка при функционировании его бизнес-процессов и бизнес-линий, следствием которого являются реальные или прогнозируемые убытки банка, обусловленные внутренними, внешними или производными от них факторами данного события.

2. Предложен теоретико-практический подход к методологии эффективного управления операционными рисками, обеспечивающей непрерывность деятельности коммерческого банка, построение которой основано на: а) оценке операционной среды с помощью стандартизованного подхода; б) качественной идентификации внутренних процессов и операций, которые могут быть подвергнуты рискам; в) применении методов количественных измерений операционных рисков, включающих анализ баз данных объектов риска, моделирование потерь и убытков, мониторинг ключевых и объемных индикаторов риска; г) применении систем аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка и обеспечения непрерывной его деятельности.

3. Разработаны методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка и предложения по созданию соответствующей системы, основанной на применении модулей Базовый, Эксперт, Расчет и др., используемых в системах управления операционными рисками, создаваемых в рамках требований Базеля II. Модули предназначены для накопления данных об операционных рисках, выявления критичных мест в операционной деятельности банка, выработке мер по минимизации рисков путем расчетов прогнозов сумм потерь от рисков, расчета функции распределения убытков и резервов на капитал, обеспечивающих покрытие убытков.

4. Разработаны методические положения комплексного осуществления аудит-контролинга операционных рисков и обеспечения непрерывности и восстановления деятельности (ОНиВД) коммерческого банка, основным документом которых является План ОНиВД, осуществляемый в чрезвычайной ситуации риска, для реализации которого формируется банковский орган чрезвычайного управления. План ОНиВД содержит комплекс мероприятий (действий, операций) с указанием ответственных

испонителей и сроков испонения, направленных на антирисковое управление и восстановление нормальной деятельности банка в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ.

5. Предложены и теоретически обоснованы научно-практические положения по распределению ресурсов банка, необходимых для разработки и использования системы аудит-контролинга операционных рисков банка, в основу которых положены: динамика составляющих финансово-экономического потенциала (ФЭП), организационно-структурного потенциала (ОСП) и функционально-технологического потенциалов (ФТП) коммерческого банка; определены тенденции расходования средств социально-экономического потенциала (СЭП) банка на создание системы аудит-контролинга. Сформулирована взаимосвязь стратегии развития банка с вариантами использования ресурсной базы банка на создание системы аудит-контролинга при агрессивном, консервативном и компромиссном поведении банка на рынке банковских услуг и применении соответствующих технологий использования ресурсов банка с учетом различных сценариев спроса-предложения на услуги банка, представлена методология расчетов ресурсных возможностей банка.

6. Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативно-правовой базы российских коммерческих банков, осуществляющих аудит-контролинг операционных рисков и реализующих систему обеспечения непрерывности деятельности коммерческого банка. В целях нормативно-правовой поддержки системы аудит-контролинга операционных рисков предложено придать правовой статус Положению об операционных рисках коммерческого банка.

Теоретическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в развитии существующих представлений об операционных рисках как об управляемой экономической категории современных коммерческих банков, что создает теоретико-методологическую основу для дальнейших научных исследований в этой области. Результаты исследования могут бьггь использованы в дальнейших теоретических разработках проблем совершенствования управления банковскими рисками и в работах, направленных на решение задач формирования стратегии аудит-контролинга и создания новых инструментов модернизации системы управления операционными рисками в коммерческих банках.

Практическая значимость исследования состоит в применения научно обоснованных предложений для практического осуществления управления операционными рисками в конкретном коммерческом банке с использованием методологии аудит-контролинга. Научные результаты исследования могут найти применение при подготовке методических материалов и реализации учебных программ по дисциплинам: Банковский менеджмент, Деньги, кредит, банки, Финансовая безопасность коммерческого банка и др.

Обоснованность и достоверность выводов, предложений и рекомендаций, сформулированных в диссертации, основывается на результатах, полученных на основе проведенных исследований с использованием официальных статистических данных, нормативной и правовой базы, регулирующей отношения в сферах кредитно-банковской деятельности и изучения операционных рисков, информации официальных источников, трудов отечественных и зарубежных ученых и практиков.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации отражены в 13 научных публикациях автора общим объемом 24,14 пл. из них: 2 монографического исследования - 18,64 п.л.; 8 статей - 5,5 пл., в том числе: 5 статей (4,5 п.л.) - в изданиях, рекомендованных ВАК РФ и 3 статьи (1,0 пл.), опубликованы в иных изданиях. Результаты исследования были представлены на Международном таучном конгрессе Глобалистика- 2011 (Москва, МГУ им. М.В. Ломоносова, 18-22 лая 2011г.), Международном трехстороннем семинаре Пути реформирование миро-зой валютно-финансовой системы (Москва, УРАН Институт экономики РАН, 2314 июня 2011г.) и ряде других научных конференций.

Результаты исследования внедрены в практическую деятельность ОАО АКБ <Пробизнесбанк (Ли) финансовой группы (ФГ) ЛАЙФ.

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 230 наименований источников. 3 диссертации содержится 10 таблиц, 4 рисунка, Приложения. Общий объем диссертации составляет 11,2 п.л.

Цель, задачи и логика проведения исследования определила следующую по-;ледовательность изложения материала:

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫМИ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Операционный риск как структурный объект внутрибанковского управления

1.2 Система управления операционными рисками коммерческого банка

1.3 Методы управления операционными рисками коммерческого банка

2 АУДИТ-КОНТРОЛИНГ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

2.1 Внутренний аудит как важный элемент управления при обеспечении транспарентности и устойчивости работы банка

2.2 Международные нормативы построения системы аудит-контролинга банка и их адаптация к российским условиям

2.3 Механизмы финансовой устойчивости банка на основе функционирования аудит-контролинга операционных рисков

3 НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ АУДИТ-КОНТРОЛИНГА ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Концепция создания системы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка

3.2 Методика использования аудит-контролинга операционных рисков (на примере коммерческих банков финансовой группы ЛАИФ)

3.3 Комплексность практического осуществления аудит-контролинга операционных рисков в целях обеспечения устойчивой, непрерывной деятельности российских коммерческих банков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А: Основные финансовые показатели, используемые для аудит-контролинга операционных рисков коммерческих банков ФГ ЛАЙФ ПРИЛОЖЕНИЕ Б: Модель выделения ресурсов коммерческого банка на создание подсистемы аудит-контролинга операционных рисков

П ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Дано обоснование авторской трактовки операционного риска коммерческого банка, определяемого как события, возникающего в операционной среде коммерческого банка при функционировании его бизнес-процессов и бизнес-линий, следствием которого являются реальные или прогнозируемые убытки банка, обусловленные внутренними, внешними или производными факторами от данного события.

Исследование вопросов развития аудита операционных рисков в российских коммерческих банках потребовало, прежде всего, дать развернутую трактовку категории лоперационный риск. Это тем более важно, так как даже в Базельских документах это понятие представлено в общей формулировке. В частности, соглашение по капиталу, известное как Базель II, определило операционный риск как риск потерь в результате неадекватности или ошибок (сбоев) внутренних процессов, людей и (или) систем или в результате внешних событий. Не внесло допонительной ясности в определение операционного риска и заседание Группы управляющих центральных банков и глав надзорных органов стран-участниц БКБН, состоявшееся 12 сентября 2010г. в Сеуле, где ее руководители объявили о существенном усложнении действующих требований к банковскому капиталу. В результате был разработан пакет международных нормативов, получивших наименование Базель III, который был подписан главами государств 020. Реформы международной банковской деятельности были направлены на укрепление финансовой устойчивости банковской системы за счет создания возможностей противостоять кризисам и экономическим спадам, аналогичным тем, что имели место в 2007-2009 годах.

2. Представлена авторская методология управления операционными рисками на основе аудит-контролинга, предназначенная для минимизации потерь от риска и обеспечения непрерывности или быстрого восстановления деятельности коммерческого банка.

Под аудит-контролингом операционных рисков понимается процесс анализа,

оценки и организации функционирования подсистем организационной структуры коммерческого банка и способов их функционирования в интересах недопущения, минимизации операционных рисков, снижения требований на капитал покрытия рисков, и оптимизации инструментов страхования операционных рисков. Построение указанной методологии основано на следующих принципах и методах: а) оценке операционной среды с помощью стандартизованного подхода; б) качественной идентификации всех внутренних процессов и операций, которые могут быть подвергнуты рискам; в) применении методов количественных измерений операционных рисков, включающих: анализ накопленных баз данных объектов риска, моделирование потерь и убытков, мониторинг ключевых и объемных индикаторов риска; г) применении аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка (рис. 1).

База данных об объектах операди-ойного риска

Внутренние операционные риски

Внешние операционные риски

Производные

риски от внутренних и

внешних операционных рисков

Операционная среда коммерческого банка

Управление операционными рисками в российских банках

Нормативно-правовые акты РФ

Интегрированная система управления операционными рисками

Методы оценки операционных рисков

Методы снижения уровня операционных

рисков и защиты от них

План ОН и ВД '

Аудит-конт-рол-линг

Рисунок 1 Ч Блок-схема управления операционными рисками в коммерческом банке с применением механизмов аудит-контролинга

* ПланОН и ВД - План обеспечения непрерывности и (или) восстановления деятельности коммерческого банка

Базовыми элементами системы являются нормативно-правовые акты РФ, структура операционной среды банка, система возможных рисков и методы оценки операционных рисков, методы снижения их уровня и защиты от них, а также план обеспечения непрерывности и (или) восстановления деятельности банка. При этом важнейшим элементом управления этими рисками является база данных об объектах рисков и методах противодействия рискам на основе аудит-контролинга. В решении практических задач в области управления операционными рисками важная роль принадлежит аудит-контролингу, которому в диссертации отведено одно из центральных мест. И это объективно, так как контролинг обеспечивает методическую и инструментальную базу для поддержки основных функций управления: планирования, контроля, учета и анализа, оценки ситуации для принятия управленческих решений по факту операционного риска.

Современный контролинг, как показали исследования, представляет подмножество организационных операций, которое реализует замкнутый контур управления банком. Поскольку операции контролинга входят в состав управляемых операций, то контролинг является системой саморегулирования. Правильно построенная система контролинга дожна показывать вклад каждого подразделения банка в результат испонения системы операций. Основные результаты анализа предназначены, как правило, для принятия управленческих решений высшего звена банка. Контролинг, как показывает практика, позволяет кардинально улучшить качество управленческих решений и повысить эффективность банковского бизнеса.

Наряду с представленными на рис. 1 методами оценки и защиты от операционных рисков важны и методы количественных измерений операционных рисков, которые используются на практике. К ним относятся:

методы анализа накопленных баз данных неблагоприятных событий на конкретных объектах риска (процессах или операциях);

индикативные методы (выделение и мониторинг ключевых и объемных индикаторов операционного риска);

вероятностно-статистические методы теории массового обслуживания; методы моделирования распределения потерь (например, Монте-Карло).

В целом по банку размер операционного риска рассчитывается на основании Положения Банка России № 346-П от 03.11.2009 г. О порядке расчета размера операционного риска с 01.08.2010 г. (с учетом его изменений) по формуле:

где ОР - размер операционного риска (руб./год); Д - доход за г-й год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска; п - количество лет, предшествующих дате расчета размера операционного риска (не дожно превышать трех лет).

3. Разработаны методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка и предложения по созданию соответствующей системы, основанной на применении модулей Базовый, Эксперт, Расчет и др., используемых в системах управления операционными рисками, создаваемых в рамках требований Базеля II.

Модули предназначены для накопления данных об операционных рисках,

выявления критичных мест в операционной деятельности банка, выработке мер по минимизации рисков путем расчетов прогнозов сумм потерь от рисков, расчета функции распределения убытков и резервов на капитал, обеспечивающих покрытие убытков. Так, модуль Базовый предназначен для формирования обязательной отчетности в надзорные органы, а также для решения задачи накопления и анализа базы данных событий операционного характера. Модуль Эксперт предназначен для выявления наиболее критичных мест в операционной деятельности банка и для выработки мер по минимизации наиболее значимых рисков. Модуль Расчет предназначен для расчета: прогнозов сумм потерь методом индикативного анализа накопленных данных (IMA); операционного VaR методом построения функции распределения убытков (LDA) с использованием моделирования, например, методом Монте-Карло; требований на капитал для покрытия операционного риска; ведения и контроля лимитов операционного риска.

4. Предложены и обоснованы методические положения комплексного осуществления аудит-контролинга операционных рисков и обеспечения непрерывности и восстановления деятельности (ОНиВД) коммерческого банка, основным документом которых является План ОНиВД, осуществляемый в чрезвычайной ситуации риска, для реализации которого формируется банковский орган чрезвычайного управления.

План ОНиВД содержит комплекс мероприятий (действий, операций) с

указанием ответственных испонителей и сроков испонения, направленных на антирисковое управление и восстановление нормальной деятельности банка в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ. В его основу

положены операционный риск-менеджмент (ОРМ) и мотивация внедрения операционного аудит-контролинга (OAK), обусловленная необходимостью: обеспечить миссию, цели и задачи деятельности банка; обеспечить: непрерывность функционирования банка в конкурентной борьбе; удовлетворение спроса на банковские услуги; возможность увеличения прибыли акционеров; внеэкономические показатели банка; рост клиентской базы за счет сети филиалов; эффективно использовать квалифицированные кадры и т.п..

Целью подсистем является выбор оптимальной организационной структуры аудит-контролинга операционных рисков банка, а их экономическими критериями дожны являться объем и качество предоставляемого банком установленного перечня услуг. Для этого в ходе исследования была разработана классификация ОРМ-процедур, описано их содержание и представлена общая структура системы ОРМ-процедур. В ОРМ-подсистему вошли: процедуры по реализации аудит-контролинга на различных этапах жизненного цикла создания и модификации оргструктуры банка; необходимые для этого ресурсное обеспечение и ограничения, оказывающие влияние на специфику управленческого воздействий как результатов аудит-контролинга операционных рисков банка.

5. Предложены и теоретически обоснованы научно-практические положения по распределению ресурсов банка, необходимых для разработки и использования системы аудит-контролинга операционных рисков банка, в основу которых положены: динамика составляющих финансово-экономического потенциала (ФЭП), организационно-структурного потенциала (ОСП) и функционально-технологического потенциалов (ФТП) коммерческого банка; определены тенденции расходования средств социально-экономического потенциала (СЭП) банка на создание системы аудит-контролинга.

Сформулирована методология стратегии развития банка с вариантами использования ресурсной базы банка на создание системы аудит-контролинга при агрессивном, консервативном и компромиссном поведении банка на рынке банковских услуг и применении соответствующих технологий использования ресурсов банка с учетом различных сценариев спроса-предложения на услуги банка, представлена методология расчетов ресурсных возможностей банка.

Методология формируется на примере Финансовой группы (ФГ) ЛАЙФ, сеть физического присутствия которой в России и консолидированные показатели ее финансовой отчетности представлены на рис. 2 и 3.

.Мурманск

ИШЬ Вологда ЩШШУ|и>йтрома |

Великие Л>

, ! Киров

--с- Чпс.л'к.ь> ^ I

МЛ 4 >'

О Сл?<?й

гоград

:трзхань

Владивосток

ОадезЬзп

2005 2006 2007 2008 2009 1кв.2010 2кв.2010 Зкв.2010 4кв. 2010 1кв. 2011 2кв. 2011 Зкв. 2011

Регионы 8 16 48 58 70 70 70 70 70 71 71 71

Отделения 21 57 143 233 261 277 295 3/19 370 454 524 594

Количество персонала 2043 3076 4768 6 314 6272 6 713 7160 7553 8312 9064 10186 10719

I I Региональное покрытие в 2005г. ИЗ Региональное покрытие в 2006г

ШМ Региональное покрытие в 2007г РН Региональное покрытие в 2009г Г*~1 Региональное покрытие в 2008г [ЦП Региональное покрытие в 201 Ог

Рисунок 2 - Сеть физического присутствия в России группы ЛАЙФ

Активы (мн. руб)

107525 МММ

23Э? 1га20Ш 2ш2010 ЗКВ2010 20(0 !л2011 2я2011

Средства клиентов и договые обязательства (мн. руб)

2007 200В 2000 1ке2010 2л2010 3<2010 2010 |л2011 2га20П

Рисунок 3- Консолидированные показатели финансовой отчётности группы ЛАЙФ (по МСФО)

Капитал (мн. руб)

2006 2007 2008 2009 1га 2010 2КВ2010 ЗКВ2010 2010 1кв2011 2га>2011

Ликвидные активы (мн. руб)

19831 20333

Методология включает: а) стандарты стратегического управления рисками и мероприятия по уменьшению их последствий; б) информационно-сетевую систему внутрибанковского финансового менеджмента с использованием аналитического метода оценки операционных рисков; в) структурные и функциональные уровни управления операционными рисками с целью снижения трансакционных издержек и нагрузки на капитал; г) мониторинг и контроль операционного риска; д) планы по предотвращению операционных рисков и ослаблению их влияния.

Методология призвана обеспечивать сопровождение: качественной и количественной оценки операционного риска, включающей описание методов оценки ожидаемых и непредвиденных потерь на основе исторических данных об операционных событиях на базе подходов IMA и LDA; расчет компоненты на покрытие ожидаемых потерь от операционного риска в тарифах; выдачи рекомендаций по совершенствованию системы управления операционными рисками; рекомендаций по анализу и оценке операционных рисков наиболее критичных бизнес-процессов; разработки комплекта внутрибанковских регламентов, инструкций и документов, регулирующих управление различными видами рисков; адаптации под индивидуальные особенности банка комплекта методик по оценке рыночного риска (VaR и др. методы), методик оценки рыночного риска портфелей финансовых инструментов, расчета лимитов рыночного риска (на позицию, на финансовый результат, лимиты стоп-лосс и т.д.); комплекта методик по оценке сопряженных видов риска (кредитного, ликвидности, рыночного и др.), разработанного с учетом индивидуальных особенностей банка в разрезе продуктов и сегментов клиентов банка.

В качестве важнейшего структурного элемента методологии представлен План обеспечения непрерывности и восстановления деятельности банка (План ОНиВД). Этим планом определяются уровни осуществления процессов в чрезвычайной ситуации (обычный, сниженный, прекращение), приоритеты восстановления процессов и систем, перечень ресурсов, необходимых для продожения деятельности (кадровые, финансовые, материальные, информационные, связь), порядок использования помещений в нештатной ситуации (включая основные офисы, отделения, филиалы и т.д.), регламент использования центра обработки данных (резервирование, возможности переключения), а также возможность получения необходимых услуг в случае отказа существующих поставщиков.

На базе Плана ОНиВД формируется орган чрезвычайного управления и определяется порядок осуществления внутренних банковских процессов в чрезвычайном режиме. В качестве постоянных членов в него могут входить члены правления. К его работе могут привлекаться (в зависимости от характера инцидента) административно-хозяйственное подразделение банка, ИТ-департамент, служба экономической безопасности, служба информационной безопасности, кадровая служба, служба по связям с общественностью, представители ключевых бизнес-подразделений, представители региональных подразделений. В работе дается обоснование перечня документов и мероприятий Плана ОНиВД, необходимых для обеспечения непрерывности деятельности банка.

6. Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативно-правовой базы российских коммерческих банков, осуществляющих аудит-контролинг операционных рисков и реализующих систему обеспечения непрерывности и восстановления деятельности коммерческого банка.

Результаты диссертационного исследования свидетельствуют о том, что в

большинстве российских коммерческих банков помимо законодательных актов, регламентирующих отдельные процедуры банковских процессов, что является фактором снижения операционных рисков, в существующей правовой системе имеется предписание о формировании в императивном порядке системы внутреннего контроля в коммерческом банке, которая несет ответственность за управление операционными рисками при несистемном подходе.

Как показывает практика, ряд положений, таких как стратегия управления операционными рисками, политика и принципы управления операционными рисками, методология и инструменты управления операционными рисками, процедуры управления операционными рисками, культура операционного риск-менеджмента, дожны быть отражены в специальном правовом документе, посвященном вопросам управления операционными рисками коммерческого банка. В качестве такого документа предлагается использовать разработанное автором Положение об операционных рисках коммерческого банка, которое дожно включать следующие основные вопросы: понятие и признаки операционных рисков, их классификация; принципы и методы управления операционными рисками; организационную структуру системы управления операционными рисками, статус подразделений, их задачи, пономочия, права и обязанности, а также взаимоотношения с другими подразделениями банка; подчиненность и подотчетность руководителей подразделений, ответственность со-

трудников и руководителей; порядок участия подразделений по управлению операционными рисками в разработке внутренних документов коммерческого банка; порядок рассмотрения и расследования фактов операционных убытков и причин их возникновения, а также порядок применения административных мер к членам совета директоров (наблюдательного совета), испонительных органов и служащим, виновным в их возникновении; периодичность оценки органами управления коммерческого банка результатов указанных расследований, а также оценки достигнутого уровня управления операционными рисками; систему оценки эффективности управления операционными рисками.

Оптимизация правового обеспечения системы управления операционными рисками дожна производиться в банке поэтапно. При этом организационно-функциональные и правовые изменения в банковской структуре лежат в основе интересов по интеграции продвинутых форм управления операционными рисками.

В заключение в диссертации представлены выводы по основным результатам исследования и предложения по развитию методологии аудит-контролинга операционных рисков и путях ее практического внедрения в российские коммерческие банки.

III СПИСОК РАБОТ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Публикации в ведущих рецензируемых журналах и изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России:

1. Кузнецова Ю. Методические аспекты формирования системы аудит-контролинга операционных рисков банка [текст] / Ю. Кузнецова // Бизнес в законе, 2012, №1. - авт. 1,1 п.л.

2. Кузнецова Ю. Управление операционными рисками банка: методические проблемы [текст] / Ю. Кузнецова // Бизнес в законе, 2012, № 1. - авт. 1,0 п.л.

3. Кузнецова Ю. Влияние финансового кризиса на развитие механизмов кредитно-банковского регулирования [текст] / Ю. Кузнецова // Черные дыры в российском законодательстве, 2012, №1. - авт. 1,2 п.л.

4. Кузнецова Ю. Операционный аудит как предпосыка обеспечения экономической безопасности банка (теоретический аспект) [текст] / Ю. Кузнецова / Предпринимательство, 2012, №1. - авт. 1,1 п.л.

5. Кузнецова Ю. Финансовый кризис как ресурс развития инструментари: глобального регулирования [текст] / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако Бизнес в законе, 2011,№ 4. - авт. 0,1 п.л.

Монографии:

6. Кузнецова, Ю.А. Аудит-контролинг операционных рисков коммерческого банка. - М.: ИА Типограф, 2012. - 202 с.

7. Кузнецова, Ю.А. Управление операционными рисками как фактор обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта: Аудит-контролинг операционных рисков коммерческого банка. Методологические основы управления операционными рисками хозяйствующего субъекта: монография [текст] / В.И. Авдий-ский, Ю.А. Кузнецова, A.B. Дадако. - М.: ИА Типограф, 2012. - авт. 6,9 п.л.

Статьи в научных изданиях:

8.Кузнецова, Ю. Регулирование риска несбалансированной ликвидности в условиях кризиса [текст] / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкаусм весшк, 2011, № 16. - авт. 0,3 п.л.

9. Кузнецова, Ю. Совершенствование глобального финансово-экономического регулирования [текст] / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкауси весшк, 2011, № 19. - авт. 0,3 п.л.

10. Кузнецова, Ю. Методические основы управления операционным риском коммерческого банка [текст] / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкаусю весшк, 2011, № 34. - авт. 0,4 п.л.

Публикации в материалах международных конференций и семинаров:

11. Кузнецова Ю.А. Механизмы реализации общенациональных интересов в системе государственно-частного партнерства в условиях кризиса / Государственно-частное партнерство в условиях кризиса. Материалы научно-практической конференции [текст] / В. Дадако, Ю. Кузнецова. - М.: ИЭ РАН, 2009. - - авт. 0,2 п.л.

12. Кузнецова, Ю. Финансовый кризис как ресурс развития инструментария глобального регулирования [текст] / В. Бауэр, С. Дубков, 10. Кузнецова // Матер. II Межд. науч. конгресса Глобалистика- 2011. Т. 1: Пути стратегической стабильности. Проблема глобального управления, Москва, МГУ им. М.В. Ломоносова, 18-22 мая 2011г. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 2011. - авт. 0,1 п.л.

13. Кузнецова, Ю.А. Резервы развития инструментов глобального финансового регулирования в контексте уроков финансового кризиса [текст] / Ю.А. Кузнецова, В.П. Бауэр // Матер. Межд. трехстор. семинара Пути реформирование мировой ва-лютно-финансовой системы, Москва, УРАН Институт экономики РАН, 23-24 июня 2011г. М.: УРАН ИЭ РАН, 2011. - авт. 0,1 п.л.

Подписано в печать 22.05. 2012 г. Зак. 36 Тир. 100 экз. Объем 1,0 п.л. Отпечатано в ИЭ РАН

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Кузнецова, Юлия Анатольевна

Введение.

Глава 1 Теоретико-методологические основы управления операционными рисками в коммерческом банке

1.1 Операционный риск как структурный объект внутрибанковского управления.

1.2 Система управления операционными рисками коммерческого банка.

1.3 Методы управления операционными рисками коммерческого банка на основе аудит-контролинга.

Глава 2 Аудит-контролинг операционных рисков в коммерческом банке

2.1 Внутренний аудит как важный элемент управления при обеспечении транспарентности и устойчивости работы банка.

2.2 Международные нормативы построения системы аудит-контролинга банка и их адаптация к российским условиям.

2.3 Механизмы финансовой устойчивости банка на основе функционирования аудит-контролинга операционных рисков

Глава 3 Научно-методические рекомендации по осуществлению аудит-контролинга операционных рисков в коммерческом банке

3.1 Концепция создания системы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка.

3.2 Методика использования системно-ориентированного банковского аудит-контролинга операционных рисков (на примере коммерческих банков финансовой группы ЛАЙФ.

3.3 Комплексность практического осуществления аудит-контролинга операционных рисков в целях обеспечения устойчивой, непрерывной деятельности российских коммерческих банков.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. Мировой финансово-экономический кризис обострил внимание ученых-финансистов и банкиров-практиков к проблемам рисков национальных банковских систем, вызванных растущей сложностью банковской деятельности. Для управления наиболее сложным признан операционный риск. Банком России он определяется как риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате внешних событий1.

Исследования показывают, что операционным рискам подвержены все направления банковского бизнеса. Управление операционными рисками заключается в создании систем быстрого и адекватного реагирования на появление угроз рисков в целях предотвращения появления у банков убытков, а также исключения повторной реализации событий рисков. Однако системы управления этими рисками, ориентированные на клиентов и сотрудников банков, существенно отстают от < глобализации и быстроразвивающихся финансовых инноваций, а изучению вопросов идентификации, оценки, мониторинга, контроля и минимизации потерь от наступления событий риска, препятствует конфиденциальность банковской статистической информации и отсутствие информации о разработках в этой области.

Необходимость совершенствования систем управления операционными рисками в коммерческих банках с учетом особенностей российской практики и мировых тенденций ведения непрерывного (валидного, устойчивого) банковского бизнеса и определила выбор темы диссертационного исследования.

1 Письмо Банка России от 23 июня 2006 г. № 70-Т О типичных банковских рисках.

Степень разработанности темы. В целях обеспечения непрерывности банковского бизнеса международные органы макропруденциального банковского надзора активно устраняют диспропорции в управлении операционными рисками. В документах Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН) операционные риски признаны в качестве особого класса рисков, поэтому отделены от кредитных и рыночных рисков. В посткризисных условиях это оказывает определенное влияние на приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков многих стран мира.

Россия с 2009г. является членом БКБН, поэтому участвует в разработке и внедрении документов по обеспечению непрерывности банковского бизнеса. Переход на рекомендации Базеля II в России намечен в период с 2011 г, что приводит к отставанию рекомендаций Банка России от практики денежно-кредитного рынка. В ряде случаев необходимые банкам рекомендации вообще отсутствуют, а подлежащие расчету резервы под операционные риски не соответствуют финансовым возможностям банков, что заставляет выпонять их формально. Стандарты Ассоциации российских банков носят информативный характер, поэтому сложны для внедрения (особенно в небольших банках). В последних документах Банка России рекомендации по управлению операционными рисками носят рекомендательный характер2. В результате этого российским коммерческим банкам приходится самостоятельно преодолевать трудности, возникающие в области управления операционными рисками.

Среди зарубежных исследователей, внесших определяющий вклад в развитие фундаментальной теории риска, включая операционный риск, следует отметить Дж.М. Кейнса, М. Левин, А. Маршала, Ф. Найта, Дж. Неймана, Р. Политовски, С. Стрзечака, Т. Кайзера, Д.Г. Хоффмана, Ф. Фабоцци и др.

В России вопросы управления операционными рисками нашли отражение в работах Н.Л. Бажаевой, О.В. Баско, В.П. Бауэра, М.А. Бухтина, П.К. Бондарчука, Н.И. Валенцева, О. Громенко, В.А. Дадако, В.М. Золотарева, Е.Л. Золотаревой, В.Г. Имаева, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионова, В.В. Мануйленко, П.В. Миляева,

2 Федеральный закон от 28 октября 2008г. № 175-ФЗ О допонительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 3 1 декабря 2011 г.; Федеральный закон от 27 июня 201 1г. № 161-ФЗ О национальной платежной системе; Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году. М.: Банк России, 2012. Ч 118 с. и др.

В.М. Морыженкова, M. Натуриной, Р.Г. Ольхова, Потемкина С.А., К.В. Савчука, В.Б. Сазыкина, А.Ф. Саляхова, Н.Э. Соколинской, Е.Д. Соложенцева, C.B. Стрекова, В.М. Усоскина, А.О. Хмелева, A.B. Чугунова, Д.Ф. Щукина и других ученых.

Анализ научно-практических результатов исследований по теме операционных рисков показал, что в большинстве случаев решаются только отдельные задачи предотвращения операционных рисков в коммерческом банке. В то же время остается нерешенной проблема, связанная с разработкой комплексной методологии аудит-контролинга данных рисков.

Вопросами методологии общего и специального аудита и контролинга за рубежом занимались такие ученые как Р. Адаме, Э. Арене, М. Бенис, Ф.Л. Дефлиз, Д.Р. Кармайкл, Дж. Лоббек, Д. Робертсон, Д. Хан, X. Хунгенберг, У. Шеффер и др.

В России вопросы методологии общего аудита изучали И.Б. Винер, О.В. Голосов, Е.М. Гутцайт, Р.В. Макеев, М.В. Мельник, В.И. Подольский, Г.Б. Полисюк, Э.А. Сиротенко, Я.В. Соколов, В.В. Скобара, А.Н. Сухарев и др.

Вопросы методологии операционного аудита и аудит-контролинга изучали М.А. Азарская, Т.В. Каковкина, В.Л. Кудрин, Г.В. Кулинина, М.М. Раппопорт, A.A. Ситнов, Л.В. Сотникова, В.П. Суйц и др.

Актуальность и научно-практическая недостаточность исследований по методологии управления операционными рисками в коммерческих банках (особенно системообразующих и участников банковских ходингов) на основе аудит-контролинга и определили цель и задачи диссертационного исследования.

Целью исследования является научное обоснование методологии аудит-контролинга операционных рисков в коммерческом банке. Задачи исследования:

- дать теоретико-методологическое обоснование авторскому определению операционного риска российского коммерческого банка с учетом особенностей его деятельности в современных условиях; сформулировать научно-практический подход к методологии эффективного управления операционными рисками коммерческого банка с учетом необходимости обеспечения непрерывности его деятельности;

- разработать методологию аудит-контролинга операционными рисками коммерческого банка и на ее основе предложения по созданию системы аудит-контролинга;

- разработать методические положения по обеспечению непрерывной деятельности коммерческого банка в условиях функционирования системы аудит-контролинга операционных рисков;

- предложить и теоретически обосновать научно-практические положения по разработке и использованию системы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка;

- разработать на основе методологии аудит-контролинга внутрибанковские нормативно-правовые документы по совершенствованию управления операционными рисками и обеспечению непрерывности деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования являются операционные риски российских коммерческих банков.

Предметом исследования являются теоретико-методологические вопросы аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка.

Области исследования. Работа выпонена в соответствии Паспорта отрасли наук Экономические науки специальности по коду ВАК Минобрнауки России 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит, специализация п. 9 Кредит и банковская деятельность, п. 9.17. Совершенствование системы управления рисками российских банков.

Теоретическая и методологическая основы исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых по экономической науке, теории систем, теории банковского аудита и контролинга, положения теории рисков, теории банковского развития, теории пруденциального банковского надзора, теории бизнес-процессов. В работе использовались методы финансово-кредитной науки, системного анализа и синтеза сложных систем, анализа рисков, структурирования бизнеса, аудит-контролинга, обеспечения непрерывной деятельности коммерческого банка.

Информационную базу исследования составляют данные Федеральной службы государственной статистики, статистические и информационноаналитических материалы Банка России и Ассоциации российских банков, российских коммерческих банков, Федеральной службы по финансовым рынкам, Базель-ского комитета по банковскому надзору, международных банковских и консатинговых организаций, периодической печати и сети Интернет по исследуемой тематике.

Научная гипотеза диссертационного исследования состоит в том, что в современных условиях банковской деятельности возрастает потребность в разработке теоретико-методологических основ создания системы управления операционными рисками, основанной на аудит-контролинге бизнес-линий и бизнес-процессов банка.

Научная новизна исследования заключается в разработке и обосновании методологии аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка, дающей возможность осуществлять идентификацию, оценку, мониторинг, контроль и/или минимизацию потерь от наступления событий операционных рисков и за счет этого банку непрерывно осуществлять свою деятельность.

Научная новизна исследования представлена следующими результатами, полученными автором:

1.Дано обоснование авторской трактовки операционного риска коммерческого банка, определяемого как события, возникающего в операционной среде коммерческого банка при функционировании его бизнес-процессов и бизнес-линий, следствием которого являются реальные или прогнозируемые убытки банка, обусловленные внутренними, внешними или производными от них факторами данного события.

2. Предложен теоретико-практический подход к методологии эффективного управления операционными рисками, обеспечивающей непрерывность деятельности коммерческого банка, построение которой основано на: а) оценке операционной среды с помощью стандартизованного подхода; б) качественной идентификации внутренних процессов и операций, которые могут быть подвергнуты рискам; в) применении методов количественных измерений операционных рисков, включающих анализ баз данных объектов риска, моделирование потерь и убытков, мониторинг ключевых и объемных индикаторов риска; г) применении систем аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка и обеспечения непрерывной его деятельности.

3. Разработаны методология аудит-контролинга операционных рисков коммерческого банка и предложения по созданию соответствующей системы, основанной на применении модулей Базовый, Эксперт, Расчет и др., используемых в системах управления операционными рисками, создаваемых в рамках требований Базеля П. Модули предназначены для накопления данных об операционных рисках, выявления критичных мест в операционной деятельности банка, выработке мер по минимизации рисков путем расчетов прогнозов сумм потерь от рисков, расчета функции распределения убытков и резервов на капитал, обеспечивающих покрытие убытков.

4. Разработаны методические положения комплексного осуществления аудит-контролинга операционных рисков и обеспечения непрерывности и восстановления деятельности (ОНиВД) коммерческого банка, основным документом которых является План ОНиВД, осуществляемый в чрезвычайной ситуации риска, для реализации которого формируется банковский орган чрезвычайного управления. План ОНиВД содержит комплекс мероприятий (действий, операций) с указанием ответственных испонителей и сроков испонения, направленных на антирисковое управление и восстановление нормальной деятельности банка в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ.

5. Предложены и теоретически обоснованы научно-практические положения по распределению ресурсов банка, необходимых для разработки и использования системы аудит-контролинга операционных рисков банка, в основу которых положены: динамика составляющих финансово-экономического потенциала (ФЭП), организационно-структурного потенциала (ОСП) и функционально-технологического потенциалов (ФТП) коммерческого банка; определены тенденции расходования средств социально-экономического потенциала (СЭП) банка на создание системы аудит-контролинга. Сформулирована взаимосвязь стратегии развития банка с вариантами использования ресурсной базы банка на создание системы аудит-контролинга при агрессивном, консервативном и компромиссном поведении банка на рынке банковских услуг и применении соответствующих технологий использования ресурсов банка с учетом различных сценариев спроса-предложения на услуги банка, представлена методология расчетов ресурсных возможностей банка.

6. Разработаны рекомендации по совершенствованию нормативно-правовой базы российских коммерческих банков, осуществляющих аудит-контролинг операционных рисков и реализующих систему обеспечения непрерывности деятельности коммерческого банка. В целях нормативно-правовой поддержки системы аудит-контролинга операционных рисков предложено придать правовой статус Положению об операционных рисках коммерческого банка.

Теоретическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в развитии существующих представлений об операционных рисках как об управляемой экономической категории современных коммерческих банков, что создает теоретико-методологическую основу для дальнейших научных исследований в этой области. Результаты исследования могут быть использованы в дальнейших теоретических разработках проблем совершенствования управления банковскими рисками и в работах, направленных на решение задач формирования стратегии аудит-контролинга и создания новых инструментов модернизации системы управления операционными рисками в коммерческих банках.

Практическая значимость исследования состоит в применения научно обоснованных предложений для практического осуществления управления операционными рисками в конкретном коммерческом банке с использованием методологии аудит-контролинга. Научные результаты исследования могут найти применение при подготовке методических материалов и реализации учебных программ по дисциплинам: Банковский менеджмент, Деньги, кредит, банки, Финансовая безопасность коммерческого банка и др.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Кузнецова, Юлия Анатольевна

Заключение

Результаты проведенных исследований теоретических и практических основ управления операционными рисками в коммерческом банке позволяют сделать следующие выводы.

1. Рассматривая различные взгляды на сущность такой категории, как лоперационные риски, автор проведенных исследований считает, что наиболее поное определение данной категории представлено в последней редакции нового соглашения БКБН по капиталу (Базель II), где риск рассматривается как результат отрицательного воздействия внутренних и внешних факторов на работу банка, включая и юридический (правовой) риск.

На основе авторского определения категории лоперационный риск сформулированы основные источники их появления: недостаточное качество управления по недопущению и своевременному уменьшению воздействия; низкую эффективность и ненадежность банковских информационно-технических систем; профессиональную некомпетентность, нечестность персонала банка; ошибки при осуществлении банковских операций; форс-мажорные обстоятельства бизнеса в национальном и мировом масштабах.

2. Представленная методология содержания системы аудит-контролинга и ее роли в управлении операционными рисками призвана (при условии ее реализации) призвана обеспечить успешное функционирование коммерческого банка как хозяйствующего субъекта в текущий момент времени и в стратегической перспективе. Интегрированная модель аудит-контролинга операционных рисков в системе банковского управления дожна, по нашему мнению, вызвать практический интерес у российских коммерческих банков. В связи с этим важное научно-практическое значение приобретает организация проведения внутреннего аудита как одного из элементов управления работой коммерческого банка, предназначенного для обеспечения его транспарентности и устойчивости, необходимости дальнейшего совершенствования стандарта аудиторской деятельности 300 Планирование аудита финансовой отчетности и 530 Аудиторская выборка и другие процессы выборочного тестирования, связанных с осуществлением внутрибанковского операционного аудита. Поэтому авторский взгляд на содержание операционного аудита применительно к современному этапу его развития представляет собой системный подход к рассмотрению бизнес-операций, входящих в качестве простейших элементов в бизнес-процессы коммерческого банка, с целью оценки их эффективности и выработки необходимых управленческих решений для осуществления стратегии и планов обеспечения непрерывности бизнеса банка, его финансовой устойчивости и престижности.

3. Разработана авторская модель системы управления банковскими операционными рисками, цель которой заключается в обеспечении непрерывности (быстрого восстановления) деятельности банка. Построение такой системы управления дожно осуществляться на основе оценки операционной среды коммерческого банка, т.е. стандартизованного подхода - The Standardised Approach, TSA; качественной идентификации всех внутренних процессов и операций, которые могут подвергаться рискам.

На базе основных конфигураций, характерных для систем управления операционными рисками в рамках Базеля II, систематизированы модули Базовый, Эксперт, Расчет, предназначенных для формирования и использования полученных данных при осуществлении аудит-контролинга операционных рисков в интересах обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка. Представлены важнейшие механизмы финансовой устойчивости банка на основе функционирования аудит-контролинга операционного риска: проектирование и реинжиниринг бизнес-процессов.

Рассмотрена роль результатов аудит-контролинга при выборе методов проектирования систем управления рисками и осуществления реинжиниринга бизнес-процессов. На этой основе предложена рейтинговая модель управления операционным риском, включающая: показатели подверженности операционному риску (Ei), вероятность его проявления (РЕ), уровень потерь в случае реализации риска (LGE), уровень ожидаемых потерь (EL), уровень непредвиденных потерь (UL) и другие параметры (индикаторы).

4. Научно-практический интерес для российских коммерческих банков представляет пакет международных нормативов Базель III, который был подписан главами государств G20 в 2010 году. В эти нормативы вошли такие показатели, как основной капитал (оплаченные простые акции и неопределенный чистый доход резервы с коэффициентом 4,5%); размер капитала первого уровня, который увеличися с 4% до 6%; ликвидировано понимание капитал третьего уровня; введено новое понятие - резервный буфер капитала, размер которого составляет 2,5%. Особенность нормативов Базеля III состоит в том, что к моменту их поного введения к 2019г., ситуация в мировой экономике в целом, а в российской в частности, может измениться и отдельные его положения могут потерять актуальность. Вместе с тем, ориентируя управление российскими коммерческими банками на внедрение учета влияния операционных рисков, необходимо, по-нашему мнению, при осуществлении рискориентированного аудит-контролинга учитывать параметры, в частности, несбалансированной ликвидности, входящие в перечень рекомендаций Базеля III.

5. Представлено авторское видение стратегии развития оргструктуры банка в соответствии с концепцией создания подсистемы аудит-контролинга операционных рисков российских коммерческих банков, в основу которой положено функционирование операционного риск-менеджмента (ОРМ) и мотивация внедрения подсистемы операционного аудит-контролинга (OAK), обусловленная необходимостью: обеспечить миссию, цели и задачи деятельности банка; обеспечить устойчивость банка в конкурентной борьбе; обеспечить удовлетворение спроса на банковские услуги; обеспечить возможность увеличения прибыли акционеров; стабилизировать внеэкономические показатели банка; обеспечить рост клиентской базы за счет сети филиалов; эффективно использовать квалифицированные кадры и т.п. В связи с этим уточнена роль процессного подхода в структурации ресурсов коммерческого банка, позволяющего использовать в управлении операционными рисками метод реинжиниринга бизнес-процессов в его взаимодействии с системой потенциалов банка, включающей социально-трудовой, предпринимательский, микроконсолидационный, технико-технологический, финансовый и нанофинансовый, мобилизационный, интеграционный потенциалы, входящие в качестве основных компонентов в социально-экономический потенциал коммерческого банка.

6. Разработана методика использования системно ориентированного банковского аудит-контролинга операционных рисков, включающая: а) стандарты стратегического управления рисками и мероприятия по уменьшению их последствий; б) информационно-сетевую систему внутрибанковского финансового менеджмента с использованием аналитического метода оценки операционных рисков; в) структурные и функциональные уровни управления операционными рисками с целью снижения трансакционных издержек и нагрузок на капитал; г) мониторинг и контроль операционных рисков; д) планы по предотвращению операционных рисков, ослаблению их влияния и ликвидация последствий их действия.

7. Представлена авторская модель распределения ресурсов банка для создания подсистемы аудит-контролинга операционных рисков, в основу которой положены: динамика составляющих, на которые разложена доля финансово-экономического потенциала (ФЭП), организационно-структурного потенциала (ОСП) и функционально-технологического потенциала (ФТП); определены тенденции расходования средств социально-экономического потенциала (СЭП). Сформулирована взаимосвязь стратегии развития банка с вариантами использования ресурсной базы при агрессивном, консервативном и компромиссном поведении на рынке банковских услуг и применении соответствующих поведению технологий. Представлена система расчетов ресурсных возможностей банка по созданию системы аудит-контролинга с учетом различных сценариев спроса-предложения на услуги банка.

Сформулированы основные положения комплексного осуществления аудит-контролинга операционных рисков в целях обеспечения устойчивой, непрерывной деятельности российских коммерческих банков, управленческим элементом которой, как показали исследования, может быть План ОНиВД, осуществляемый в чрезвычайной ситуации, для реализации которого формируется банковский орган чрезвычайного управления. План ОНиВД содержит комплекс мероприятий (действий), операций с указанием ответственных испонителей и сроков выпонения, направленный на антикризисное управление и восстановление нормальной деятельности банка в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ.

8. На основе анализа рассмотренных обязательных нормативно-правовых документов РФ, связанных с банковской деятельностью, свидетельствует о необходимости принятия ряда законодательных актов рекомендательного характера, которые улучшили бы правовое поле для практического осуществления системно-ориентированного подхода к управлению операционными рисками. В соответствии с письмом ЦБ РФ от 24.05.2005 г. № 76-Т Об организации управления операционным риском в кредитных организациях это может найти отражение в предлагаемом Положении об операционных рисках коммерческого банка.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Кузнецова, Юлия Анатольевна, Москва

1. Документы нормативного характера

2. ГОСТ РИСО 9001-2001. Системы менеджмента качества. Требования. Госстандарт России. М.: Изд-во стандартов, 2001.

3. Инструкция ЦБ РФ от 11.11.2005 № 126-И О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.

4. Письмо Банка России от 24 мая 2005 г. № 76-Т Об организации управления операционным риском в кредитных организациях и Положение Банка России от 13 декабря 2009г. № 346-П О порядке расчета размера операционного риска.

5. Письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т Рекомендации по организации управления операционным риском в кредитных организациях.

6. Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций.

7. Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах.

8. Письмо ЦБ РФ № 92-Т от 30.06.2005 г. Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах.

9. Письмо ЦБ РФ ОТ 24.05.2005 № 76-Т Об организации управления операционным риском в кредитных организациях.

10. Письмо ЦБ РФ №99-Т О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 13.07.2005.

11. Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

12. Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2003г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.2004 № 1521-У, от 05.03.2009 № 2194-У.

13. Стандарт Банка России СТО БР ИББС-1.0-2008 Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации. Общие положения.

14. Указание Банка России №1485-У О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях от 09.08.2004.

15. Указание Банка России от 16 января 2004г. № 1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов (с изменениями).

16. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ Об информации, информационных технологиях и о защите информации.

17. Федеральный закон от 27 июня 2011г. № 161-ФЗ О национальной платежной системе.

18. Федеральный закон от 27 июня 2011г. №162-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона О национальной платежной системе и др.

19. Федеральный закон от 28 октября 2008г. № 175-ФЗ О допонительных мерах по укреплению стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011г..

20. Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework. Basel Committee on Banking Supervision. Revised in Nov. 2005.

21. Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. Basel Committee on Banking Supervision. 2010.

22. BS 25999 Business Continuity Management // Ссыка на домен более не работаетp>

23. BS 25999 Business Continuity Management // Ссыка на домен более не работает/www.bsirussia.ru

24. Business Continuity Oversight Expectations for Systemically Important Payment Systems (SIPS) // European Central Bank, June 2006.

25. Calibrating regulatory minimum capital requirements and capital buffers: a top-down approach // Basel Committee on Banking Supervision, october 2010.

26. Competition and profitability in European financial services Text. : strategic, systemic and policy issues / ed. by Morten Balling . London [u.a.] : Routledge, 2006. - XXI, 322 p. - (Routledge international studies in money and banking ; 33).

27. Compliance and the compliance function in banks. Basel Committee on Banking Supervision. 2005.

28. Consolidated KYC Risk Management. Basel Committee on Banking Supervision. 2004.

29. Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations. Basel Committee on Banking Supervision. 1999.

30. Framework for Internal Control Systems in Banking Organisations. Basel Committee on Banking Supervision. 1998.

31. Internal audit in banks and the supervisor's relationship with auditors. Basel Committee on Banking Supervision. 2001.

32. International convergence of capital measurement and capital standards: A revised framework. Comprehensive version. Basel Committee on Banking Supervision, 2006, June.

33. Operational Risk: The Next Frontier. Risk Management Association, International Swaps and Derivatives Association and the British Bankers Association, January, 2000 // Ссыка на домен более не работает

34. Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk. Basel Committee on Banking Supervision. 2001.

35. The Basel Committee's response to the financial crisis: report to the G20. Basel Committee on Banking Supervision. 2010.

36. Основные публикации на русском языке по проблемам операционных рисков, подготовленные с участием специалистов Международного Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН)

37. Базельский международный комитет по банковскому надзору. Сборник документов и материалов. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1997.

38. Взаимозависимости платежных и расчетных систем. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов, июнь 2008 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2008, вып. 14. С. 571.

39. Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Базель, Швейцария, март 2003г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2007, вып. 1. С. 7-66.

40. Ииваринен Т., Лейнонен X., Лукка М., Сааринен В. Регулирование и контроль рисков платежных систем финская перспектива. Банк Финляндии, Финляндия, 2003 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2008, вып. 19. С. 3-79.

41. Новое соглашение об оценке достаточного капитала (Базель II). Базель, Швейцария, 2006.

42. Политика центральных банков в области розничных платежей. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Базель, Швейцария, март 2003 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2008, вып. 5. С. 5-51.

43. Прогресс в снижении расчетного риска конверсионных операций. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов, май 2008 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2009, вып. 17. С. 583.

44. Рекомендации по наблюдению за непрерывностью деятельности для системно значимых платежных систем (СиПС). Европейский центральный банк. Июнь 2006 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2009, вып. 15.С. 43-58.

45. Руководящие принципы обеспечения непрерывности бизнеса. Объединенный форум. Базельский комитет по банковскому надзору, Банк международных расчетов. Август 2006 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2009, вып. 15. С. 5-42.

46. Стандарты наблюдения за европейскими розничными платежными системами. Европейский центральный банк, июнь 2003 г. // Платежные и расчетные системы. Международный опыт, 2010, вып. 21. С. 7-13.1. Книжные издания

47. Алескеров Ф.Т., Андриевская И.К, Пеникас Г.И. и др. Анализ математических моделей Базеля II. М.: Физматлит, 2010. 210 с.

48. Анискин Ю.П., Павлова A.M. Планирование и контролинг: Учебник. М.: Омега-Л, 2003.61 .Ануреев СВ. Денежно-кредитная политика, диспропорции и кризисы: монография. М.: КНОРУС, 2009. 448 с.

49. Арене Э.А., Лоббек Дж. Аудит / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1995.

50. Аудит Монтгомери /Ф.Л. Дефлиз, Г.Р. Дженик, В.М. О' Рейли, М.Б. Хирш. / Пер. с англ., под ред. Я.В. Соколова. М.: ЮНИ ГИ, 1997.вА.Бухтин М.А. Методика и практика управления операционными рисками в коммерческом банке. М.: ИБД АРБ ,13 октября 2006.

51. Вяткин В.Н., Гамза В.А. Базельский процесс: Базель II управление банковскими рисками. Изд. 2-е, доп. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2007.- 191 с.

52. Герасимова Е.Б. Турбо-анализ банка. М.: ФОРУМ, 2010. 384 с.

53. Гидденс Э. Устроение общества: Очерк теории структурации. 2-е изд. М.: Академический Проект, 2005. - 528 с.

54. Глазьев С.В. Теория догосрочного технико-экономического развития. М.: ВлаДар, 1993;

55. Глобальное экономическое регулирование: учебник / Под ред. проф. В.И. Зуева. М.: Магистр, 2009. 574 с.

56. Друккер П. Эффективное управление / Пер с англ. М.: Астрель, Издательство ACT, ЗАО Ермак, 2004.

57. Евстигнеева Л.П., Евстигнеев Р.И. Экономика как синергетическая система. М. ЛЕНАНД, 2010.-272 с.

58. Ивашкевич В.Б. Оперативный контролинг. М.: Магистр; ИНФРА-М, 2011. -160 с.

59. Исаев P.A. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг. М.: ИНФРА-М, 2011.-400 с.83 .Каковкина Т.В. Аудит-контролинг: Теоретические и методологические основы: монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 183 с.

60. ЪА.Карминский A.M., Фалько С.Г., Жеваго A.A., Иванова Н.Ю. Контролинг. 2-е изд., дораб. М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2009.

61. Ключников Б.Ф. Мировой кризис как заговор. М.: Агоритм, Эксмо, 2009. -336 с.

62. Ковалев В.В. Проблемы предупреждения кризисов на финансовом рынке. М.: Финансы и статистика, 2008. 184 с.

63. Когнитивная бизнес-аналитика. Учебник / Под научн. ред. д-ра. техн. наук, профессора Абдикеева. М.: Экономика. 2011. 370 с.

64. Концепция контролинга: Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование / Horvath & Partners / Пер. с нем. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005.

65. Кризисная экономика современной России: тенденции и перспективы. М.: Проспект, ИЭПП, 2010. 656 с.

66. Круи М., Галай Д., Марк Р. Основы риск-менеджмента: пер. с англ. / Научн. ред. В.Б. Минасян. М.: Издательство Юрайт, 2011. 390 с.91 .Кузнецова, Ю.А. Аудит-контролинг операционных рисков коммерческого банка. М.: ИА Типограф, 2012. - 202 с.

67. Купер Дж. Природа финансовых кризисов. Центральные банки, кредитные пузыри и заблуждения эффективного рынка. СПб.: Бест Бизнес Букс, 2010. -210 с.

68. Луман И. Социальные системы. Очерк общей теории. СПб.: Наука, 2007.

69. Льюис М. Большая игра на понижение. Тайные пружины финансовой катастрофы. М.: Альпина Паблишере, 2011. 280 с.9в.Майэр Э. Контролинг как система мышления и управления. М.: Финансы и статистика, 1993.

70. Макдоналъд Л., Робинсон П. Колоссальный крах здравого смысла: История банкротства банка Lehman Brothers глазами инсайдера. М.: ООО Юнайтед Пресс, 2010.-336 с.

71. Макейчик A.A. Философия дихронности. М.: 1996. 62 с.

72. Малышева Л.А. Эволюция и систематизация концепций контролинга. Екатеринбург: ИЭ УрО РАН, 2003.

73. Мануйленко B.B. Модели оценки экономического капитала коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2010. 264 с.

74. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. М.: ЮНИТИ, 2006. -399с.

75. Матурана У.Р. Биология познания // Язык и интелект. М.: Прогресс, 1996. С. 95-142.

76. Матурана У.Р., Варела Ф. Древо познания. М.: Прогресс-Традиция, 2001.

77. Мельник М.В., Когденко В.Г. Экономический анализ в аудите: учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

78. Налоговая политика в условиях международного финансового кризиса // Под ред. А.П. Зрелова. М.: ЭкООнис, 2010. 254 с.

79. Нефедов С.А. Война и общество. Факторный анализ исторического процесса. История Востока. М.: Издательский дом Территория будущего, 2008. 752 с.

80. Нижегородцев P.M., Стрелецкий A.C. Мировой финансовый кризис: Причины, механизмы, последствия. М.: Книжный дом ЛИБРОКОМ, 2008. -64 с.

81. Никитин B.C. Технологии будущего. М.: Техносфера, 2010. С. 206-210.

82. Овчинникова О.П., Дынников Е.А. Устойчивость банковской системы России: ключевые проблемы и механизм обеспечения: Монография. Орел: Изд-во ОРАГС, 2011,- 172 с.

83. Огородникова Т.В. Индивидуальное и колективное воновое поведение микросубъектов экономики: методологический аспект. Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007.-296 е.;

84. Острейковский В.А. Теория систем. М.: Высшая школа, 2007. С. 71.

85. Павлов H.A. Поведенческая экономическая теория позитивный подход к исследованию человеческого поведения. М.: Институт экономики РАН, 2007.

86. Павлов КВ. Патологические процессы в экономике. М.: Магистр, 2009. 461 с.

87. Панарин И. Мир после кризиса, или Что дальше? СПб.: Питер, 2011. 240 с.

88. Пантин В.И., Лапкин В.В. Философия исторического прогнозирования: ритмы истории и перспективы мирового развития. Дубна: Феникс+, 2006. -408 с.

89. Паренти М. Власть над миром. Истинные цели американского империализма. М.: Поколение, 2006. 288 с.

90. Парментер Д. Ключевые показатели эффективности. Разработка, внедрение и применение решающих показателей. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2008. 288 с.

91. Пархоменко A.B. Экономико-математические модели контролинга на промышленном предприятии. Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2005.

92. Погостинская H.H. Контролинг в системе стратегического управления. Монография. СПб.: Изд-во МБИ, 2006.

93. Портер М. Международная конкуренция: пер. с англ. М.: Международные отношения, 1993. С. 240.

94. Порфирьев Б.Н., Либман A.M. Политические и институциональные факторы управления кризисами: российский опыт. М.: Институт экономики РАН. С. 6568.

95. Райх М., Долан С. Глобальный кризис. За гранью очевидного. М.: Протекст, 2010.-404 с.

96. Рейнхарт K.M., Рогофф КС. На этот раз все будет иначе. Восемь столетий финансового безрассудства. М.: Карьера Пресс, 2011. 528 с.

97. Ромбсон М., Улах Ф. Реинжиниринг бизнес-процессов: практическое руководство/ Пер. с англ. Под ред. Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 222 с.

98. Российская экономика. Тенденции и перспективы. М.: Проспект, ИЭГ1П, 2010.-704 с.

99. Рудый КВ. Финансовые кризисы: теория, история, политика. М.: Новое знание, 2003.-399 с.

100. Садков В.Г., Овчинникова О.П. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы. М.: Прогресс, 2001. 276с.

101. Сазыкин Е.Д. Управление операционным риском в коммерческом банке. М.: Вершина, 2008. 272 с.

102. Сергеев С.Ф. Обучающие и профессиональные иммерсивные среды. М.: Народное образование, 2009. 432 с.

103. Сластихина П.В., И.В. Левина, Е.Д. Рауш и др. Контролинг: методологические основы системной концепции / Под общ. ред. Л. В. Сластихиной. Сыктывкар: СЛИ, 2011. 128 с.

104. Соложенцев Е.Д. W технологии для экономики. СПб.: Наука, 2011. С. 257277.

105. Соложенцев Е.Д. Управление риском и эффективностью в экономике. Логико-вероятностный подход. СПб.: Изд-во СПбГУ, 2009. 270 с.

106. Сорнетте Д. Как предсказывать крахи финансовых рынков: критические события в сложных финансовых системах. Изд. 2-е, (стереотипное). М.: Изд-во И-трейд, 2008. 400 с.

107. Стиглиц Дж. Крутое пике: Америка и новый экономический порядок после глобального кризиса. М.: Эксмо, 2011. 512 с.

108. Сухарев А.Н. Взгляд из России: Государственные финансовые активы (монография). Электронный ресурс // В.П. Бауэр. М.: ФГОБУ ВПО Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, 2011.

109. Тельное Ю.Ф Реинжиниринг бизнес-процессов. Компонентная методология. М. Финансы и статистика, 2005. 320 с.

110. Турчин A.B. Структура глобальной катастрофы: Риски вымирания человечества в XXI веке. М.: Изд-во КИ, 2011. 432 с.

111. Тысячникова H.A., Юденков Ю.Н. Внутренний контроль в коммерческого банка: риск-ориентированный подход и обеспечение непрерывности банковской деятельности. М.: ИД Регламент-Медиа, 2010.

112. Тысячникова H.A., Юденков Ю.Н. Система обеспечения непрерывности банковского бизнеса: типовой план ОНиВД. Методическое пособие. М.: ИД Регламент-Медиа, 2011. 123 с.

113. Фалъко С.Г. Контролинг для руководителей и специалистов. М.: Финансы и статистика, 2008.

114. Филин В.А. Квантовая теория общественного развития: Новый взгляд на экономико-политические процессы. Изд. 3-е, испр. и доп. М.: Книжный дом ЛИБРОКОМ, 2009. С. 13.

115. Финансовые инструменты. Финансовая энциклопедия / под ред. Ф. Фабоцци. М.: Эксмо, 2010.-864 с.

116. Финансовый кризис в России и мире // Под ред. Е.Т. Гайдара. М.: Проспект, 2009.-256 с.

117. Фольмут Х.Й. Инструменты контролинга. 2-еизд. М.: Омега-JI, 2011.

118. Хайнал П.И. Группа восьми и группа двадцати. Эволюция, роль и документация. М.: Логос, 2008.

119. Цветков В.А., Зоидов КХ., Губин В.А. и др. Исследование экономических циклов в странах постсоветского пространства. М.: ЦЭМИ РАН, 2010. С. 280287.

120. Шаститко А.Е. Сигналы и дерегулирование экономики. М.: ТЕИС, 2003. -64 с.

121. Шустер Д.Г. Эпицентр. Парадоксы глобального кризиса. СПб.: Экономическая школа ГУ ВШЭ, 2010. 224 с.

122. Эклунд К. Наша экономика. Введение в макроэкономику. М.: МШПИ, 2004. -528 с.

123. Эклунд К. Эффективная экономика. Шведская модель. М.: Экономика, 1998. С.127.

124. Эстулин Д. Секреты Бильдербергского клуба. Минск: Попурри, 2009. -304 с.

125. Янковский Н.А., Макогон Ю.В., Рябчин A.M. Инновационные и классические теории катастроф и экономических кризисов. Монография. Донецк: ДонНУ, 2009. 331 с.

126. Alfaro R. Cifuentes, R. Financial Stability, Monetary Policy and Central Banking: An Overview // Central Bank of Chile Working Paper № 554. 2009. - Central Bank of Chile, 2009,- 16 p.

127. Bossone, Biagio. In finance, size matters Text. / Biagio Bossone, Jong-Kun Lee; International Monetary Fund. Washington, DC: International Monetary Fund, 2002. - 48 p.: tab. - (IMF working paper; WP/02/113).

128. Davenport T. The New Reengineering. Darwin, September, 2002.

129. Franzetti C. Operational Risk Modelling and Management. CRS Press, Tailor & Francis Group, 2011. 387 p.

130. Halme L., Hawkesby Ch., Healey J., Saapar I. and Soussa F. Financial Stability and Central Banks. Bank of England: London, 2000. 132 p.

131. Horvath P. Controlling. Mnchen: Vahlen, 2006.

132. Joshi, Vasant C. E-finance Text. : log in to the future! / V. C. Joshi. Thousand Oaks, С A : Sage, 2004. - XII, 219 p.

133. Macintosh N.B., Scapens R. W. Structuration Theory in management Accounting // Accounting, Organization and Society, 1990, Vol. 15, N 5. P. 455-477.

134. Meadows D., Randers J., Meadows D. Limits to Growth: The 30 years Update. Chelsea Green Publishing Co., Earthscan. 2004. P. 47-49.

135. Mongars Ph. Financial Stability Frameworks and the Role of Central Banks: Lessons from the Crisis / Conferenceon "The Future of Banking Regulation": Frankfurt am Main, 24-5 September 2009 / Deutche Bundesbank Frankfurt, 2009. 18 p.

136. Moosa, Imad A. Operational risk management Text. / Imad A. Moosa. Basingstoke : Palgrave Macmillan, 2007. - XVIII, 255 p.

137. Padoa-Schioppa T. Central banks and financial Stability: exploring a land in between. ECB: Frankfurt am Main, 2002. - 48 p.

138. Padoa-Schioppa, T, and F. Saccomanni. Managing a Market-Led Global Financial System. In: P. B. Kenen, ed., Managing the World Economy Fifty Years after Bretton Woods. Washington, D.C: Institute for International Economics, 1999.

139. Samuelson P.A. Interactions Between the Multiplier and the Principle of Acceleration // Rev. Economics and Statistics, 1939, V. 21. pp. 75-78.

140. Материалы периодических изданий

141. Алескеров Ф.Т., Быков A.A., Курмакаева P.A. Анализ операционных убытков на основе биномиального, пуассоновского и нормального распределения // Банковское дело, 2011, №6. С. 52-57.

142. Андронова А.К., Печатнова Е.Д. Оперативный контролинг: учеб. пособие. М.: Дело и Сервис, 2006.

143. Андрюшин С., Кузнецова В. О приоритетах денежно-кредитной политики центральных банков в новых условиях // Вопросы экономики, 2011, № 6. С. 5770.

144. Воронова Е.Ю. Роль теории структурации Э. Гидденса в понимании социальных аспектов управленческого учета // Вестник университета (ГУУ), 2011,4. С. 139-142.

145. Вырковский А. Перед штормом. Неплатежи по кредитам могут похоронить российскую банковскую систему // Forbes, 2009, апрель.

146. Гиляровская JI.T. Контролинг как база обоснования и принятия управленческих решений // Управление собственностью, 2002, № 2. С. 12-15.

147. Гордиенко Д.В. Влияние мирового финансово-экономического кризиса на изменение уровня экономической безопасности государств мира // Национальные интересы: угрозы и безопасность, 2010, №18(75). С. 46-53.

148. Грицкевич Д. Минфин и ЦБ спешат на помощь // Cbonds review, 2008, № 10.

149. Дмитриева К. Современные процессы в мировом финансовом хозяйстве и новые механизмы регулирования глобальной финансовой системы в период мирового экономического кризиса // Мировое и национальное хозяйство, 2009, №3-4(10-11).

150. Дубков С. Эволюция надзора за деятельностью банков во второй половине XX начале XXI в. // Банкаусю весшк, 2009, № 12. С. 14-20.

151. Дуброва М.В., Пугачев А. И. Проблемы мегарегулирования финансовой сферы // Финансовая жизнь, 2010, № 2. С. 80-82.

152. Егоров A.B. Каналы переноса дестабилизации на российский финансовый рынок // Банковское дело, 2008, № 12.

153. Зборовский Г.Е., Керимова Л.М. Теория структурации Э. Гидденса: методологические аспекты // Социологические исследования, 1997, № 3. С. 1430.

154. Иванов Е.А. Обострение угроз экономической безопасности в результате кризиса и меры по их преодолению // Вестник Академии экономической безопасности МВД России, 2010, №8. С. 55-62.

155. Ивахненко E.H. Аутопойезис информационных объектов // Информационное общество, 2009, № 1. С. 23-31.

156. Калаур П.В. Концепт финансовая стабильность // Белорусский экономический журнал, 2007, № 1. С. 25-37.

157. Клейнер Г. Б., Нагрудная Н.Б. Структурно-интеграционные процессы в экономике: принципы формирования и возможности финансово-промышленных групп //Экономика и математические методы, 1995, № 2.

158. Котенков В.Н., Сазыкин Б.В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2001, №8.

159. Криворотое Д. О роли центрального банка в обеспечении финансовой стабильности // Банкаусю весшк, 2009, № 22 (485). С. 42-49.

160. Кузнецова Ю. Методические аспекты формирования системы аудит-контролинга операционных рисков банка // Бизнес в законе, 2012, №1.

161. Кузнецова Ю. Управление операционными рисками банка: методические проблемы // Бизнес в законе, 2012, № 1.

162. Кузнецова Ю. Влияние финансового кризиса на развитие механизмов кредитно-банковского регулирования // Черные дыры в российском законодательстве, 2012, №1.

163. Кузнецова Ю. Операционный аудит как предпосыка обеспечения экономической безопасности банка (теоретический аспект) // Предпринимательство, 2012, №1.

164. Кузнецова Ю. Финансовый кризис как ресурс развития инструментария глобального регулирования / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Бизнес в законе, 2011,№ 4.

165. Кузнецов, Ю. Регулирование риска несбалансированной ликвидности в условиях кризиса / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкаусю весшк, 2011, № 16.

166. Кузнецова Ю. Совершенствование глобального финансово-экономического регулирования / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкаусю весшк, 2011, № 19.

167. Кузнецова Ю. Методические основы управления операционным риском коммерческого банка / В. Бауэр, С. Дубков, Ю. Кузнецова, В. Дадако // Банкаусю весшк, 2011, № 34.

168. Кьеза Дж. Переходный период, который нас ожидает // Время перемен, 2010,№4. С. 115-119.

169. Мануйленко В.В. Развитие моделей оценки капитала под операционный риск: проблемы и перспективы // Финансы и кредит, 2011, № 11(443).

170. Мезенцев В.В. Риск контрагентов сдеки кредитного дефотового свопа как существенный фактор глобального финансового кризиса // Вестник ЮрГУ, 2010. №39. С. 15-24.

171. Моисеев С.Р. Макропруденциальная политика: цели, инструменты и применение в России // Банковское дело, 2011, №3(207). С. 28-34.

172. Платонов В. Финансовая стабильность: теоретико-методологический аспект // Банкаусю весшк, 2009, № 1 (438). С. 44-47.

173. Реут Д.В. Позиционирование контролинга в концепции организации и с учетом специфики промышленности, социальной сферы, здравоохранения // Контролинг, 2008, № 2 (26). С. 20 28.

174. Сазыкин Б.В. Какие модели управления нужны российскому банку? // Банковские технологии, 2002, №9

175. Трещевский Ю.Н., Эйтингон В.Н., Щедрое А И. Асинхронность как свойство экономических систем // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление, 2010, №2. С. 23-27.

176. Фалько С.Г. Предмет контролинга как самостоятельной научной дисциплины // Контролинг, 2005, № 13. С. 2 6.

177. Шилов С. Практика защиты сервисов ДБО от DDOS-атак // Банковские технологии, 2011, № 1. С. 14-19.

178. Якупова Н.М., Магомедова З.И. Модель контролинга рисков в системе стратегического управления предприятием // Экономические науки, 2008 (июнь). С. 317-323.

179. Якупова Н.М., Магомедова З.И. Риски в системе стратегического контролинга на предприятии // Ученые записки КГФЭИ. Казань: Изд-во КГФЭИ, 2008. С. 123 127.

180. Stoddard D.B., Jarvenpaa S.L. Business Process Redesign: Tactics for Managing Radical Change // Journal of Management Information System. 1995. №12.

181. Прочие информационные источники

182. Баско О.В. Особенности управления операционными рисками российских банков в условиях глобального финансового кризиса//Авт. . к-та экон. наук. Ростов-на-Дону: ГОУ ВПО Ростовский государственный экономический ун-т (РИНХ), 2010.-23 с.

183. Бекирова М.Г. Совершенствование управления операционными рисками в микрологистических системах // Автореф. . к-та экон. наук. Саратов: Сарат. ГТУ, 2003.-20 с.

184. Беляева Т.Н., Киселева А.Б. Операционный риск-менеджмент в деятельности коммерческого банка // www.main.isuct.ru/files/publ/snt/2007/01/ HTML/49-htm

185. Бирюлин А.А. Оперативный контролинг в системе инструментов обоснования управленческих решений на промышленном предприятии // Авт. . к-та экон. наук. Ростов-на-Дону, РИНХ, 2003.

186. Бухтин М.А. Этапы и технология создания системы операционного риск-менеджмента в российских банках // Конференция Управление рисками в банках, Москва, 13 октября 2005г. (bouhtin@softel.ru)

187. Выступление главы Базельского комитета Ноута Велинка: лHigh level Meeting on Better Supervisin and Better Banking in a Post-crisis Era, Малайзия, 17 января 2011г.

188. Госдума приняла лантикризисные поправки в бюджет и законы по поддержке банковской системы // URL: Ссыка на домен более не работаетfinance/ 23oct2008/measures.html

189. Грачев И. Д. Методология и эконофизический инструментарий моделирования и институциональной реализации экономического прогресса // Автореф. . д-ра экон. наук. М.: ЦЭМИ РАН, 2010.

190. Декларация саммита Группы двадцати по финансовым рынкам и мировой экономике // Официальный сайт Президента Российской Федерации от 15 ноября 2008г.

191. Дмитриев Д.В. Понимание асимметрии информации в анализе отраслевых рынков // Тр. IV Всеросс. конф. молодых уч. по институциональной экономике. Екатеринбург: ИЭ УрО РАН, 2008. С. 128-136.

192. Доклад об экономике России. № 18 // URL: Ссыка на домен более не работает INTRUS SI ANFEDER ATION/ Resources /rerl8rus.pdf/

193. Золотарева Е.Л. Математическое моделирование операционного риска в коммерческом банке // Автореф. . к-та экон. наук. М.: ФГОБУ ВПО Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, 2011. -25 с.

194. Ивахненко Е. Эпистемические объекты как провозвестники новой концептуализации социальности // Грани культуры: актуальные проблемы истории и современности / Матер. IV межрег. научн. конф. М.: ИБП, 2009. С. 63-70.

195. Ивахненко Е. Финансовый кризис как проблема объектной сложности // Современная экономика: концепции и модели инновационного развития / Матер, междун. научно-практ. конф.: в 2-х кн. Кн. 1. М.: ГОУ ВПО РЭА им. Г. В. Плеханова, 2010. С. 164-168.

196. Кнорр-Цетина К., Брюггер У. Рынок как объект привязанности: исследование постсоциальных отношений на финансовых рынках // Социология вещей. Сборник статей / Под ред. В. Вахштайна. М.: ИД Территория будущего, 2006. С. 307-341

197. Комплексная типовая бизнес-модель коммерческого банка // URL:Ссыка на домен более не работаетbay/modelshop/nmbank

198. Ляпина С.Ю. Формирование методологии управления рисками инновационного развития организаций // Авт. . д-ра экон. наук. М.: РЭА им. Г.В. Плеханова, 2007.

199. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы (Базель II) // URL: Ссыка на домен более не работает.

200. Попков В.В. Деньги в двойственных контурах экономики. Открытые и замкнутые структуры. Внутренние стимулы и внешние цели. Презентация. Екатеринбург: AHO Институт Александра Богданова, 2009. 27 с.

201. Попов В.Б. Астадиальные трансформации в структурах Социетапьной многомерности // Плея: науковий вюник: Зб1рник наукових прац. 2010, вип. 37.

202. Пресс-релиз Базельского комитета по банковскому надзору от 12 сентября 2010 года (Базель III) // URL: Ссыка на домен более не работаетpress/pl00912.htm

203. Рудской А. А. Формирование индикаторов операционных рисков промышленных предприятий // Автореф. . к-та экон. наук. СПб.: ГУАП, 2004. -17 с.

204. Руководящие принципы обеспечения непрерывности бизнеса (неофициальный перевод Банка России // URL:Ссыка на домен более не работаетpubl/PRS/prel5.polf

205. Саляхов А.Ф. Автоматизированная система управления операционными рисками банковского платежного электронного документооборота на основе нечетких метрических оценок // Автореф. . к-та экон. наук. Уфа: Уфимский гос. авиац. ин-т, 2009. 24 с.

206. Сергеев С.Ф. Конфликт аутопоэтических систем и социальная нестабильность российского общества // Социальный мир человека. Вып. 3. Ижевск: ERGO, 2010. С. 33-35.

207. Слуцкий Е.Е. Сложение случайных величин как источник циклических кризисов // Вопросы конъюнктуры, 1927, Т. 3, Вып. 1. С. 34-64.

208. Сулакшин С.С. Общая теория мирового финансового кризиса // Тезисы доклада, представленного на Межд. конф. Глобалистика-2011. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, ф-т Глобальных процессов, 2011.

209. Сулоева С.Б. Стратегический контролинг на промышленном предприятии (теория, методология, инструментарий) // Авт. . д-ра экон. наук. СПб.: СПбГТУ, 2005.

210. Уайдлоу Р. Объединенные нации: вызовы и управление // Матер. Межд. конф. Наследие и гуманизм: культурная антропология на службе человечества. Самара: ООО Издательство ВЕК#21, 2010. С. 138-142.

211. Хаммер М. От эффективности к суперэффективности // E-xecutive -Сообщество менеджеров // URL: www:e-xecutive.ru/publications

212. Dubkov S. Banking System and Banking Supervision in the Republic of Belarus at a Time of Global Financial and Economie Crisis // BSCEE Confrence. Minsk, May 2009. 15 p.

Похожие диссертации

• Система оперативного контролинга прибыльности коммерческого банка
• Внутренний контроль в управлении рисками коммерческих банков
• Развитие взаимоотношений коммерческих банков с корпоративными клиентами
• Механизм управления ликвидностью российского коммерческого банка
• Совершенствование кредитного процесса путем рационализации его внутренней структуры в коммерческих банках Российской Федерации