Методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Кондрашов, Георгий Денисович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2006 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.01 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике"
На правах рукописи
Кондратов Георгий Денисович
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВ И ЦЕН В РЕГУЛИРУЕМОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
Специальность 08.00.01 Ч Экономическая теория
Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук
Москва-2006
Работа выпонена на кафедре политической экономии и международных экономических отношений Российского государственного социального университета
Научный консультант:
доктор экономических наук, профессор Щербаков Виктор Николаевич
Официальные оппоненты:
доктор экономических наук, профессор Куликов Всеволод Всеволодович
доктор экономических наук, профессор Ведута Елена Николаевна
доктор экономических наук, профессор Маршавина Любовь Яковлевна
Ведущая организация:
Академия труда и социальных отношений
Защита состоится 30 июня 2006 года в Ючас. на заседании диссертационного совета Д 212.341.03 при Российском государственном социальном университете по адресу: 129226, Москва, ул. В. Пика, д. 4, корп. 2, конференц-зал.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российского государственного социального университета по адресу: 129226, Москва, ул. В. Пика, д. 4, корп. 3.
Автореферат разослан л26 мая 2006 г.
Ученый секретарь
диссертационного совета,
доктор экономических наук, профессор
И.Н. Маяцкая
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИИ
Актуальность исследования. В 1991г., после распада СССР на отдельные страны СНГ, Россия вступила на путь рыночных преобразований, но на рыночную экономику она переходила без какой-либо программы, или модели перехода к цивилизованному рынку. Переход от командно-административной к рыночной экономике объясняся необходимостью повышения эффективности производства и качества работы, созданием стимулов для развития предпринимательства, конкуренции, обеспечения свободы экономической деятельности. Однако, в результате того, что на рыночную экономику Россия переходила не эволюционно, а революционно, своевременно таких стимулов создано не было. В стране начася бурный процесс разгосударствления собственности, акционирования и приватизации, который происходил с нарушением действующего законодательства о предпринимательской деятельности. Государственная собственность превращалась в частную подчас за бесценок, без дожного ее выкупа у государства.
Разрыв хозяйственных связей между предприятиями, некогда составлявших единый народнохозяйственный комплекс, привел к снижению выручки от реализации, рентабельности производства, что, естественно, сказалось на их платежеспособности. Из-за этого товарно-денежные отношения не развивались, а постепенно сворачивались, уступая место бартерным, натурально-вещественным отношениям. Зарплата, которая является итогом подлинно рыночных, товарно-денежных отношений, нередко стала выдаваться работникам предприятий в натуре, различными товарами. Само понятие зарплаты было заменено доходами от предпринимательской деятельности, которые зачастую являются не результатом бизнеса в сельском хозяйстве и промышленности, а результатом торговли.
В результате обвала сельскохозяйственного и промышленного производства возникла галопирующая инфляция, которая привела к значительному снижению жизненного уровня населения. Иначе говоря, страна вступила в этап затяжного экономического кризиса, который, несмотря на некоторую стабилизацию экономики, она не может преодолеть до сих пор.
В послании Президента России В.В. Путина Федеральному Собранию РФ от 26 мая 2004г. отмечалось, что за четыре последних года мы перешагнули непростой, но очень важный рубеж. В это время наша экономика развивалась неплохими темпами. Однако, он напомнил, что за время длительного экономического кризиса Россия потеряла почти половину своего экономического потенциала. За четыре года мы смогли компенсировать около 40 процентов этого падения, так что сейчас нам пока не удалось догнать самих себя образца 1989-го года.
Для того, чтобы не оказаться на задворках мировой экономики страна дожна обеспечить высокие темпы экономического развития. Вместе с тем, анализ основных экономических и социальных показателей России показывает, что она еще не достигла устойчивых темпов развития. Об этом дают представление следующие данные. В 2000г. темп роста ВВП, составил 110% к предыдущему году, в 2001 г. -105,1 %, а в 2002г. -104,7%. В 2003г. темп роста нашей
экономики, судя по ВВП, составил 107,3%. Сегодня, чтобы в непростых условиях глобальной конкуренции занимать достойное место, страна дожна давать более высокие темпы роста. Это непростая задача, но решить ее мы можем. Первоочередные общенациональные задачи хорошо известны: это удвоение за десятилетие ВВП, решение проблемы бедности, рост благосостояния людей, модернизация армии.
Однако, решить все эти задачи можно будет только в том случае, если государство создаст условия для обеспечения устойчивого экономического и социального развития России. К таким условиям, на наш взгляд, относятся:
- во-первых, наличие твердой национальной валюты, что позволит решить целый комплекс важнейших вопросов: повышение темпов экономического развития, научных исследований, социальной защиты населения, проблему его занятости, обустройства страны и регионов, реформирования государственных служб. Опыт зарубежных стран показывает, что крепкая национальная валюта позволяет государству справиться с целым комплексом проблем, а слабая Ч обрекает страну на зависимость от других стран и отсталость;
- во-вторых, наличие здоровой конкуренции и условий для развития собственного производства товаров. Для этого цены товаров дожны определяться с учетом их стоимости, а не только с учетом спроса и предложения товаров на рынке. Дело в том, что промышленники и другие предприниматели всегда были заинтересованы в наличии твердой национальной валюты и в ценах, более, или менее соответствующих стоимости;
- в-третьих, наличие цивилизованной рыночной экономики; пока же подлинно рыночных отношений у нас нет, а есть только взвинчивание цен, накрутки посредников и как результат - галопирующая инфляция.
К сожалению, из-за того, что государство не может решить проблему инфляции, рыночная экономика в России носит не цивилизованный, а криминальный характер. ТорговляЧэто только одна из шести отраслей хозяйства/Главная ее функция - обеспечение прямых и обратных связей между всеми отраслями хозяйства Российской Федерации, но для этого обмен дожен иметь эквивалентный характер.
Па Западе цивилизованная торговля связана с понятием экономики рынков. Лауреат Нобелевской премии Морис Але подчеркнул, что в рыночной экономике дожны строго соблюдаться определенные правила. Это миф, - пишет он в своей книге, Ч будто экономика рынков может быть результатом игры экономических сил и политического попустительства...
Реальность состоит в том, что экономика рынков неотделима от институциональных рамок, в которых она работает.15 По его мнению, цивилизованный рынок это такой социальный институт, который обеспечивает правовое регулирование рынка, правила поведения субъектов рыночной экономики и их взаи-
"'АлеМ. Экономика как наука. М., 1995г., стр. 19.
моотношения. Это в первую очередь относится к России, где игра экономических сил и попустительства в последнее время стала чрезмерной.
Некоторые экономисты сугубо рыночной ориентации считают, что государство не дожно мешать предпринимателям в строительстве рыночной экономики. Они даже не признают государство в качестве субъекта рыночной экономики, утверждая, что никто не дожен хозяйствовать, кроме частного лица.
Однако, такой подход к экономике нельзя признать правильным, т. к. стихийной рыночной экономике присущи следующие недостатки: неэффективность из-за несовершенной в ряде случаев конкуренции; чрезмерное неравенство отдельных социальных групп населения; нестабильность, т. к. конкурентная рыночная среда не гарантирует поной занятости населения и стабильного уровня цен.
Основным преимуществом рынка перед плановой экономикой является конкуренция предпринимателей, которая является движущим стимулом повышения эффективности производства: внедрения новой техники, снижения коммерческих затрат, роста производительности труда. В то же время рынок не решает многих проблем, возникающих на уровне государства: внедрение госзаказа, обеспечивающего устойчивую работу фирм и корпораций, финансирование научных исследований, обеспечение достаточной обороноспособности страны. Иначе говоря, рыночных сил зачастую оказывается недостаточно для реализации программ общенационального масштаба. :
Результатом стихийной рыночной экономики является разгул инфляции, монополизм товаропроизводителей, снижение жизненного уровня населения. Поэтому государство дожно принимать меры к регулированию рынка и обеспечению ряда антикризисных мероприятий. Большая роль в этом деле принадлежит антимонопольному законодательству, оптимальному сочетанию плана и рынка, более эффективному использованию таких инструментов регулирования экономики, как цена, деньги, финансы и кредит.
В чистом виде нигде в мире рыночной экономики не существует. Экономика западных стран представляет собой смешанную экономику, в которой существуют и взаимодействуют государственный и частный секторы, сочетается госзаказ с поощрением свободы частного предпринимательства и конкуренции товаропроизводителей. В России тоже, на наш взгляд, нужно обеспечить такое сочетание и взаимодействие.
Этим, на наш взгляд, и определяется актуальность данной работы.
Состояние научной разработанности темы. Финансовая наука относится к общественным наукам, изучающим экономические и политические явления жизни общества. Исторически она возникла в связи со становлением и углубленным изучением науки о государстве и праве как одного из важнейших элементов этой науки. Первые представления об этой науке содержались в произведениях о государстве и праве Флорентийской республики, Венеции и Генуи, которые уже во второй половине XV века и первой половине XVI века являлись
крупными центрами торговли и банковского дела. Это и понятно, т.к. научные основы финансов невозможно изучать в отрыве от изучения вопросов государственного устройства и права.
Вопросы товарно-денежных отношений, действия закона стоимости, методологических основ финансов и ценообразования в условиях данной общественно-исторической формации рассматривались в трудах таких всемирно известных ученых, как Ж. Боден, В. Пети, Ф. Кене, Л. Тюрго, А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, Ф. Энгельс, В. Ульянов (Ленин). Позднее они рассматривались в работах таких российских и советских ученых, как М.И. Туган-Барановский, Н.И. Тургенев, И. Озеров, И. Янжула, Д. Боголепов, Е.А. Ровинский, B.C. Немчинов, К.В. Островитянов, С.Г. Струмшган, З.В. Атлас, Я.А. Кронрод, В.П. Дьяченко, А.М. Бирман, А.Д. Злобин, К.Н. Плотников, A.B. Бачурин, Д.Д. Кондратов, И.С. Малышев,
A.Н. Комин, A.C. Гусаров, В.Д. Бекин, P.A. Белоусов, Л.А. Вааги многих других.
В условиях перехода к рыночной экономике теоретические вопросы финансов и кредита рассматривались в работах Л.И. Абакина, В.М. Агеева и
B.Н. Щербакова, Л.А. Дробозиной, В.М. Родионовой, A.M. Ковалевой, В.В. Ковалева, В.И. Новичкова, Д.Г. Черника, М.Ю. Алексеева, В.Н. Сумарокова, М.В. Романовского, A.M. Емельянова, Б.Е. Пенькова, A.M. Година, И.В. Подпориной, О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, Е.Б. Ширинской, В.И. Колесникова, Л.П. Кроли-вецкой, Ю.Л. Бабичевой, A.A. Первозванского, И.Т. Балабанова и др.
Однако, несмотря на обстоятельное исследование вопросов ценообразования, финансов и кредита, в этих работах проблемы финансов и цен не рассматривались в их органическом единстве и взаимосвязи. Проблема ценообразования рассматривалась не во взаимосвязи с нормальным функционированием финансов и кредита, а лишь с осуществлением основных принципов хозяйственного и коммерческого расчета. В условиях советского периода развития экономики, когда бюджет был бездефицитным, а большинство предприятий были прибыльными, такая постановка вопроса была достаточно обоснованной. Теперь же, в условиях рыночной экономики, когда в результате инфляции цены оторвались от стоимости товаров на сотни и даже тысячи процентов, необходимо усилить внимание экономистов к вопросу взаимосвязи научного ценообразования, коммерческого расчета и финансов, т.к. развитие реального сектора экономики невозможно без приближения цен к стоимости.
Взаимосвязь между научно-обоснованным определением цен и финансов проявляется через коммерческий расчет и обеспечение его главного принципа - самоокупаемости предприятий по текущим затратам на производство и реализацию продукции. Если этот принцип соблюдается, то тогда нормально функционируют финансы как на предприятиях, так и на уровне всего государства. Если нет, то финансы предприятий функционируют ненормально, а в результате обрывается взаимосвязь реальных доходов предприятий с госбюджетом. Цена дожна быть не завышенной и не заниженной, а нормальной, тогда и прибыль представляет собой реальный доход. Соответствие цен сто-
имости позволяет укрепить государственные финансы во всех их функциях -производственной, распределительной и контрольной, поставить их на прочную экономическую основу. Это и доказывает автор в своем исследовании методологических основ финансов и цен в регулируемой государством рыночной экономике.
Цель и задачи исследования. Целью диссертации является решение методологических проблем научно-обоснованного функционирования финансов в условиях регулируемой государством рыночной экономики, выход страны из затянувшегося финансового кризиса.
В соответствии с целью работы в ходе исследования ставились и решались следующие задачи:
- во-первых, раскрыть теоретические основы функционирования финансов и цен в условиях регулируемой рыночной экономики, выявить их сущность, роль и функции в расширенном воспроизводстве ВВП и национального дохода общества;
- во-вторых, показать, в чем заключается суть финансовой политики государства на данном этапе его развития;
- в-третьих, определить возможные направления выхода экономики из финансового кризиса с учетом необходимости ее стабилизации, преодоления инфляции, повышенЩ уровня занятости населения;
- в-четвертых, наметить и последовательно внедрять систему мер, направленных на регулирование экономики на макроуровне при одновременном стимулировании рыночных отношений на микроуровне;
, - в-пятых, сформировать основные принципы управления государственными финансами, финансами фирм и акционерных обществ, раскрыть понятие финансового менеджмента как науки, определяющей стратегию и тактику фирмы, направленной на достижение ее основных целей.
Определение цели и задач диссертационного исследования направлено на создание в нашей стране социально-ориентированной, цивилизованной рыночной экономики.
Теоретические и методологические основы исследования. В каждой науке существуют различные концепции, взгляды, теоретические подходы к исследованию научных вопросов. Поэтому методология исследования проблем финансов и цен может быть разной, в зависимости от способа производства, но поскольку в Конституции РФ он четко не определен, нет ясности в методологических основах исследования этих категорий. Именно поэтому проблемы ценообразования и финансов рассматриваются в диссертации альтернативно, - как в условиях социализма, так и в условиях капитализма. Поскольку основным признаком способа производства является форма собственности, то именно она положена в основу исследования научных основ функционирования финансов и цен. Исследовать эти проблемы безотносительно к данному способу производства, на наш взгляд, бессмысленно, т.к. при этом вуалируется
характер производственных отношений в условиях многоукладной рыночной экономики.
Методология - это учение о научном методе экономической теории, о принципах построения, формах и способах научного познания. В общественных науках она определяет социально-экономическое содержание исследования, его идеологию и направленность. В любом случае экономическая теория дожна быть созидательной, а не разрушительной. В случае, если общество пойдет по пути многоукладной рыночной экономики, оно дожно найти разумный консенсус между трудовой теорией стоимости и теорией потребительной стоимости, т.к. каждая из них содержит свое рациональной зерно.
В диссертации методологические вопросы финансов и цен рассматриваются с позиции диалектического материализма, т.к. всякое явление в экономике нужно рассматривать исторически и диалектически. В отличие от этого, метафизический подход к объяснению явлений природы и общества рассматривает их не диалектически, а в неизменном, застывшем состоянии. Это и приводит, на наш взгляд, экономику страны к состоянию застоя и стагнации.
Поскольку многие экономисты сходятся на том, что экономика России многоукладная, теоретические вопросы финансов автор рассматривает альтернативно, как с позиции теории трудовой стоимости К. Маркса, так и с позиции теории регулируемого капитализма, изложенной в книгах Дж. М. Кейнса и его сторонников. Наряду с этим автор критикует теорию потребительной стоимости К. Менгера, О. Бем-Баверка и Ф. Визера, а также вытекающую из нее маржи-налистскую концепцию ценообразования, т.к. эта теория не признает объективного содержания цены, т.е. общественно-необходимых затрат труда, а это затрудняет правильное понимание категории финансов.
Анализ этой сложной экономической категории осуществляется при помощи системного подхода к исследованию всей совокупности экономических показателей, характеризующих состояние экономики России как на микро,Чтак и на макроуровне. На микроуровне имеются в виду такие показатели, как объем продаж в условиях рыночной экономики, затраты на производство реализованной продукции, прибыль, платежи в бюджет, фонды развития и стимулирования производства. На макроуровне речь идет об анализе показателя ВВП, национального дохода, объема производства продукции в натуральном и стоимостном выражении, инвестициях, денежных доходах населения, индексах цен производителей и потребителей продукции и т.д. При анализе широко использовались методы научного обобщения, экспертных оценок, сопоставления величины различных показателей. Особое значение придается целостному подходу к анализу и обобщению экономических явлений и процессов.
В качестве информационной базы диссертации автор использовал указы и речи Президента России В. Путина, законы, постановления и распоряжения правительства, статистические сборники Федеральной службы государственной статистики, материалы о регулировании рыночной экономики в развитых странах.
Наряду с этим широко использовались различные справочные издания, материалы периодической печати и монографий.
Предметом исследования является система экономических отношений, связанная с процессами производства, распределения, обмена и потребления произведенных в обществе материальных благ, расширенного воспроизводства ВВП и национального дохода, с их образованием и распределением на специфически финансовые фонды денежных средств в условиях многоукладной экономики.
Объектом исследования является вся экономическая жизнь общества, а также роль государства в регулировании рыночной экономике с тем, чтобы ее сделать цивилизованной экономикой, сочетающей в себе элементы плана и рынка.
Научная новизна диссертации заключается в том, что:
1. В ходе исследования раскрыты методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике, сформированы их функции и обоснована роль финансов в расширенном воспроизводстве ВВП и национального дохода общества. Однако, сущность, роль, и функции финансов зависят, прежде всего, от государственного устройства и способа производства, к сожалению, четко не обозначенных в Конституции Российской Федерации. Этим пользуются сторонники неограниченной свободы частного предпринимательства.
2. В диссертации доказано, что, коль скоро экономика страны многоукладная, в ней оптимально дожны сочетаться элементы рынка и плана, т.е. она дожна быть не просто рыночной, а планово-рыночной, удачно сочетающей в себе преимущества плана и рынка. В противном случае общество нерационально расходует свои трудовые, материальные и финансовые ресурсы.
3. Новизна диссертации состоит также в обосновании взаимосвязи цен и финансов, обеспечивающей правильное функционирование денежного обращения, финансов и кредита. Финансы как важнейший элемент микро- и макроэкономического регулирования не могут функционировать нормально, создавать стимулы для развития сферы материального производства, если в результате инфляции деньги обесцениваются, а цены чрезмерно отклоняются от своей объективной основы - стоимости товаров. Цена является важнейшей экономической категорией, от нормальной величины которой зависит соблюдение всех принципов коммерческого расчета и, в первую очередь, самоокупаемости большинства фирм по текущим затратам на производство и реализацию продукции.
4. В связи с этим в планово-рыночной экономике обосновано применение механизма цены производства, т. е. модифицированной формы стоимости. Цена производстваЧэто средняя норма прибыли на авансированный в производство капитал. В условиях капитализма она является результатом конкуренции и перелива капиталов из одних отраслей в другие, а в условиях социализма впоне может рассчитываться на планомерной основе. Каждая отрасль хозяйства может рассчитывать на получение равной нормы прибыли на вложенный в производство капитал. Без средней нормы прибыли и среднеотраслевых затрат невозможно создать эффективный механизм регулируемой государством экономи-
ки, т.к. в противном случае нет основы для анализа и поэтому там не с чем сравнивать фактические затраты и прибыль фирм, предприятий и организаций.
5. Отрыв цен от стоимости не только подрывает хозрасчет, но и создает трудности для определения экономически обоснованной меры взаимоотношений предприятий с федеральным бюджетом, т.к. в таком случае неясно, какая часть доходов предприятий дожна изыматься в бюджет, а какая оставаться в распоряжении самих предприятий. И наоборот, приближение цен к стоимости по принципу цен производства позволяет сказать: где и сколько создается прибавочного продукта, куда через госбюджет он направляется и как используется. При нынешних свободных ценах ответить на этот вопрос практически невозможно.
6. В диссертации доказано, что финансы не могут функционировать правильно в условиях чрезмерной либерализации цен. Политика либерализации цен была объявлена Указом экс-президента России Б.Н. Ельцина от 3 декабря 1991г. №297 О мерах по либерализации цен, однако, на наш взгляд, она себя уже исчерпала, т.к. привела к колоссальному росту цен как на промышленные, так и на продовольственные товары. Дело в том, что с помощью свободных цен предприятия возмещают любые, самые высокие затраты, а в целом ряде случаев и их не возмещают, т.к. ничем не ограниченное повышение доходов и цен производителей упирается в низкий уровень цен заказчиков, а также потребительских цен и тарифов и так уже непомерно высоких для населения. Это не способствует снижению затрат и повышению эффективности производства, а также уровня жизни российского народа.
Для повышения эффективности производства в новом Указе Президента России необходимо обеспечить сочетание трех видов цен: во-первых, твердых, фиксированных цен на продукцию ТЭК; во-вторых, регулируемых государством цен на продукцию обрабатывающей промышленности и, в-третьих, свободных цен на продукцию частного сектора. В конечном счете это благотворно скажется на укреплении коммерческого расчета, а, следовательно, всей системы финансов в Российской Федерации.
7. Автором обосновано также, что кругооборот и оборот капитала фирм и акционерных обществ дожен осуществляться непрерывно и бесперебойно, однако, он не может осуществляться бесперебойно, если цены товаров' чрезмерно отклоняются вверх и вниз от стоимости, т.к. это завышает, или занижает выручку от реализации и прибыль, нарушая коммерческий расчет. При таком положении вещей возникают чрезмерные перекосы в уровнях цен, затрат и прибыли, что подтверждает необходимость пересмотра всех видов цен по концепции цены производства. , :
8. Доказано, что в условиях рыночных отношений чрезмерные отклонения цен от стоимости искажают учет стоимости имущества предприятия, оценку его основных и оборотных активов. Это, а также применение высоких ставок, нередко двойного налогообложения товаров приводит к сокрытию предприятиями
своих реальных доходов, к двойной бухгатерииЧодной для себя, а другой для финорганов.
Очевидно, что цивилизованное общество не может мириться со столь многочисленными пороками, т.к. в конечном счете отрыв цен от стоимости, а также наличие в обороте необеспеченных товарами и услугами денег приводит к расстройству всего хозяйственного механизма Российской Федерации.
Личный вклад автора состоит в следующем:
1. На основе сочетания концепций трудовой и потребительной стоимости разработаны методологические основы финансов и цен в регулируемой государством рыночной экономике;
2. Доказано, что методологической основой цен является учет общественно-необходимых затрат труда, технико-экономических параметров качества продукции, а также спроса и предложения товаров на рынке.
3. Обосновано, что методологической основой финансов в многоукладной экономике является наличие государства как субъекта рыночной экономики, определенного уровня развития товарно-денежных отношений, цели, задач и функций, которые государство выпоняет в условиях социально-ориентированной рыночной экономики. Высшей целью государства является повышение уровня жизни российского народа, однако, анализ социально-экономического положения Российской Федерации в период 1998Ч2003г.г. не позволяет сделать такого вывода, т.к. все денежные доходы населения за это время росли ежегодно на 30%, а ВВП и объем производства продукции Ч около 6%. Это приводит к инфляции, к ежегодному росту розничных цен на 12%, снижению жизненного уровня населения в целом, а также к большому социальному расслоению населения на богатых и бедных, что порождает излишнюю социальную напряженность в обществе.
4. На основе анализа и обобщения обширного статистического материала в диссертации сделан вывод о недостаточно высокой эффективности проводимых в государстве рыночных реформ, т.к. рентабельность важнейших отраслей хозяйства в период с 2000 по 2003г. включительно, кроме отрасли связи, значительно снизилась. Достаточно сказать, что по всему хозяйству России рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг) в отмеченном периоде снизилась с 18,9% до 10,2%. Это является результатом недостаточного внимания правительства к анализу в динамике основных показателей социально-экономического развития общества, а также важнейших показателей бизнес-плана фирм и акционерных обществ. Сделанный анализ является примером мониторинга производства необходимой продукции в отраслях сельского хозяйства и промышленности, а также социально-экономического положения страны в целом.
5. Автор обосноватшо критикует сырьевую ориентацию экономики России и доказывает, что она может быть преодолена только при условии стабилизации рубля, ориентации цен на стоимость и потребительские свойства продукции, разработки и успешного применения плана-прогноза социально-экономичес-
кого развития общества. Зарплата дожна быть рассчитана с учетом трудоемкости изготовления продукции. Это позволит развивать в стране не только сырьевые, но и обрабатывающие отрасли хозяйства.
Практическая значимость исследования определяется тем, что:
1. На основе теоретического анализа финансов и цен в условиях многоукладной экономики сделан вывод о необходимости сочетания плана и рынка, государственного стратегического планирования производства (госзаказа) с поощрением здоровой конкуренции товаропроизводителей.
2. Применение на практике механизма цены производства следует использовать для оценки работы фирм и отраслей хозяйства в условиях регулируемой государством рыночной экономики, ибо даже в условиях стихийного капитализма, каждое предприятие стремится получить равную норму прибыли на равный капитал. В этих условиях путем сопоставления нормы прибыли с фактически полученной ее величиной, нормативных издержек производства и обращения с фактическими государство может регулировать экономику при помощи более, или менее равной нормы прибыли по отношению к среднеотраслевым (нормативным) издержкам производства и обращения товаров. Особое внимание обращается на необходимость использования на каждом предприятии подетального, позаказного или попсредельного нормативных методов учета затрат на производство и реализацию продукции в зависимости от специфики производства.
3. В целях объективной оценки итогов хозяйственно-финансовой деятельности фирм, акционерных обществ и других предприятий в статистическую отчетность необходимо ввести показатели нормы прибыли и среднеотраслевых затрат, что позволит при помощи графиков цен производства и анализа деятельности предприятий по всем технико-экономическим показателям сделать правильные выводы об итогах и перспективах работы предприятий и отраслей. Это открывает возможность для широкого использования в анализе экономико-математических методов.
4. Регулировать стихийную рыночную экономику на практике можно либо по методологии К. Маркса, либо по методологии Дж. М. Кейнса. Дело в том, что в настоящее время экономика государства слишком разбалансирована. По методологии К. Маркса сбалансировать ее можно при помощи составления баланса межотраслевых хозяйственных связей на основе проведения всеобщего пересмотра закупочных, оптовых и розничных цен по стоимости (цене производства), денежной реформы, составления действительно бездефицитного госбюджета сначала на полугодие, а затем на год, пересчета зарплаты в каждой отрасли с учетом количества и качества труда (по трудоемкости).
Пересчет цен по стоимости на базе цены производства позволит обеспечить справедливое распределение совокупного продукта и национального дохода общества в административно-территориальном, отраслевом и социально-экономическом аспекте.
Практическая значимость исследования определяется также тем, что автор предлагает правительству программу регулирования рыночной экономики, приведенную в заключительной части диссертации.
По методологии Дж. М. Кейнса рыночная экономика регулируется при помощи учетной ставки процента за кредит, резервирования части ресурсов коммерческих банков в Центральном банке, купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке и соблюдения установленных главным банком страны нормативов ликвидности коммерческих банков. Но эти методы в России не достигают цели из-за высокой инфляции.
Однако, восстановление хозяйства в любом случае начинается со стабилизации своей национальной валюты и приведения цен в соответствие со стоимостью товаров, т.к. без этого нельзя наладить хозрасчет на большинстве предприятий отрасли.
Апробация работы. Основные положения, выводы и результаты исследования докладывались на научно-практических конференциях, семинарах профессорско-преподавательского состава Российского Государственного Социального Университета, на II и III Международном социальном конгрессе, на научно-практической конференции Всероссийского заочного финансово-экономического института (ВЗФЭИ), что нашло свое отражение в публикации монографии по теме диссертации, ряда статей и тезисов выступлений автора.
Положения диссертации апробированы автором в процессе преподавания ряда научных дисциплин: Финансы СССР, Финансы и кредит, Финансы промышленности на кафедре финансы и кредит РЭА им. Г.В. Плеханова; Экономическая теория, История экономических учений на кафедре политэкономии и международных экономических отношений РГСУ; Финансы, Налоги и налогообложение, Аудит на кафедре мировой экономики Московской государственной академии приборостроения и информатики (МГАПИ); Банковское дело в Институте современного бизнеса Правительства Москвы.
Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 3Sнаучных работ' г объемом 6Н, /печ. листов.
Объем и структура диссертации. Диссертационная работа содержит л29/стр. машинописного текста, в том числе 5 графиков, 12 таблиц, 25 приложений и список литературных источников,
В соответствии с предметом, целями и задачами исследования диссертация имеет следующую структуру:
Введение
Глава I. Теория финансов на современной стадии развития общества.
1.1. Финансы как важнейшая экономическая категория.
1.2. Общие научные основы финансов.
1.3. Природа, сущность и функции финансов капитализма.
1.4. Природа, сущность и функции финансов социализма.
1.5. Роль финансов в регулировании рыночной экономики на микро- и макроуровне.
1.6. Концептуальные вопросы финансов и цен в современной эконо мической теории.
Глава II. Финансовый кризис в России и пути его преодоления.
2.1. Предмет, задачи и проблемы финансов в современном периоде.
2.2. Причины кризиса страны и пути его преодоления.
2.3. Социально-экономическая политика государства, ее критерии и приоритеты.
2.4. Анализ итогов социально-экономического развития России за 2001-2003 г.г.
Глава III. Денежный оборот России и пути его упорядочения.
3.1. Денежный оборот, его структура и краткая характеристика. Взаимосвязь безналичного и налично-денежного оборотов.
3.2. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов.
3.3. Налично-денежный оборот и совершенствование процесса денежного обращения.
3.4. Теории денег и причины инфляции в России.
3.5. Денежно-кредитные методы регулирования рыночной экономики.
Глава IV. Механизм финансов и цен в регулируемой рыночной экономике.
4.1. Финансовая система России и необходимость ее укрепления.
4.2. Проблемы финансов и цен в многоукладной экономике.
4.3. Совершенствование ценообразования и налогообложения в регули руемой экономике.
4.4. Некоторые проблемы функционирования и организации финансового рынка.
4.5. Финансовое планирование в современных условиях.
4.6. Финансовая политика, контроль и управление финансами.
Заключение.
Приложения.
Список литературы.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
1. Теория цен и финансов на современной стадии развития общества
Данная диссертация выпонена на тему Методологические основы финансов и цен в регулируемой государством рыночной экономике. Поэтому прежде всего надо дать объяснение термину методология. Методология - это учение о научном методе вообще или о методах отдельных наук, в частности, финансовой науки. Это учение о принципах построения, формах и способах научного познания, о структуре, логической организации финансовой науки и практики.
Теория Ч это учение, система научных принципов, идей в области финансов, обобщающих практический опыт и отражающих закономерности развития общества. К закономерностям развития общества, видимо, и надо сводить обсуждение вопроса по данной теме, тем более, что в основном законе - Конституции Российской Федерации недостаточно сказано о государственном устройстве России, способе производства, политическом и экономическом строе общества. Недостаточно поное освещение этих вопросов мешает определению системы производственных отношений, действующей в государстве, является причиной оправдания исключительно капиталистических производственных отношений, в то время как большинство экономистов склонно считать, что в России существует многоукладная экономика. При таком положении вещей нельзя говорить о том, что в России существует стройная теория в области финансов, т.к. финансы дожны опираться на впоне определенную систему производственных отношений, присущих данному способу производства.
Х: Х Финансовая наука является составной частью более широкого понятия -экономическая наука. Экономика по определению древнегреческого мыслителя Ксенофонта- это способ, метод ведения хозяйства по определенным законам и правилам. По научному определению этого понятия, данному в словаре русского языка С.И. Ожегова, экономика - это совокупность производственных отношений соответствующих данной стадии развития производительных сил общества, господствующий способ производства в данном обществе.1 > Однако, без определения государственного устройства, политического и экономического строя общества невозможно сказать, какой способ производства у нас является господствующим. Отсюда неясно, на какую систему экономических отношений дожно опираться государство при организации финансовой системы в целях, повышения эффективности производства.
Финансы являются важнейшей политэкономической категорией. Это историческая и социально-экономическая категория. Поэтому рассматривать финансы вне данной общественно-исторической формации не имеет смысла, т.к. каждая экономическая, в т.ч. финансовая категория имеет ярко выраженное со-
0 С.И. Ожегов. Словарь русского языка. 34-е издание, исправленное. Москва ОНИКС 21 век. Мир и образование 2003г., стр.884.
циалыю-экономическое содержание. Поскольку экономика в России многоукладная, рассматривать финансы в настоящее время надо альтернативно, - с точки зрения преимуществ и недостатков социализма и капитализма.
Финансы и цены Ч категории взаимосвязанные. Опыт функционирования финансов в нашей стране показывает, что они не могут функционировать нормально, если цепы на десятки и сотни процентов отрываются от своей стоимостной основы. Поэтому в диссертации анализ методологических основ цен и финансов начинается с категории цена.
С точки зрения теории трудовой стоимости К. Маркса цена - это денежное выражение стоимости товара, а стоимостьЧэто средние, общсствешю-необхо-димыс затраты труда при наличной в данной отрасли степени умелости и интенсивности труда. Определяется стоимость в часах общественно-необходимого рабочего времени. Таким образом, стоимость, хотя и является в известной мере теоретическим, абстрактным понятием, но в то же время имеет количественную определенность. Сторонники теории потребительной стоимости, основоположником которой является К. Менгер, игнорируют понятие стоимости. В ценообразовании они исходят не из объективного содержания категории цены, а из различных субъективных оценок полезности товара. Поэтому в цене они учитывают не стоимость товара, а лишь качественные его характеристики, спрос и предложение товаров на рынке. Наоборот, сторонники теории трудовой стоимости считают, что стоимость товара имеет объективное содержание. Она может исчисляться не только в часах рабочего времени, но и в денежном выражении, если экономика страны сбалансирована по плану, а цены определяются по формуле цены производства, обоснованной в Капитале К. Маркса. Цена производства является модифицированной, т.е. превращенной формой стоимости товара. Она может с успехом использоваться как при социализме, так и при капитализме, т. к. исходит из равной нормы прибыли на равный, авансированный в производство капитал.
Теперь возьмем категорию деньги и посмотрим на нее с точки зрения социально-экономической. С точки зрения общечеловеческой деньги могут быть употреблены как на благо, так и во вред человеку и человечеству. Согласно марксистско-ленинской методологии металические деньги Ч это такой специфический товар, на добычу и производство которого, как и на другие товары, затрачено определенное количество общественного труда. Следовательно, деньги Ч это всеобщий товарный эквивалент, при помощи которого на рынке обмениваются все другие товары. Адам Смит, например, в своем знаменитом Исследовании о природе и причинах богатства народов писал, что мясник не потащит своего быка, или барана к булочнику или пивовару, а сначала продаст его на рынке за деньги, а потом уже получит необходимое количество хлеба, или пива. Но для этого деньги дожны были быть поноценными и иметь пробу, т.е. количество чистого метала в денежной единице.
Затем появились бумажные деньги, которые по теории дожны были быть представителями, заместителями металических денег. Использование таких денег предполагает соблюдение закона денежного обращения, однако, этот закон далеко не всегда соблюдается на практике, т.к. многие государства слишком увеличивают свои непроизводительные расходы и, в особенности, расходы на управление, содержание правоохранительных органов власти и ведение войн. При таких условиях деньги все больше обесцениваются, а отсюда возникает инфляция как отрицательное явление в жизни цивилизованного общества. Известно, что в условиях инфляции выигрывают богатые слои общества, а проигрывают беднейшие - обыкновенные труженики, несущие на себе всю тяжесть повышения потребительских цен. К сожалению, в целях оправдания подобного рода практики, некоторые экономисты пишут о том, что деньги выпоняют свою главную функцию - меры стоимости не реально, а лишь идеально. Однако, нас интересует реальное, а не идеальное положение вещей. Поэтому деньги, в функции меры стоимости, дожны иметь свой масштаб цен, т.е. строго фиксированное государством золотое содержание рубля, а также способствовать ликвидации ножниц цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию. Тогда экономика будет сбалансирована, а поки магазинов будут напоняться необходимыми обществу товарами отечественного производства. От выпонения этой главной функции денег зависит выпонение ими и всех других функций.
Категория деньги тесно связана с категорией финансы, однако из экономической теории следует, что финансы и деньги понятия не тождественные, т.к. у них имеется свое определение и свои выпоняемые ими функции.
По поводу категории финансов нужно сказать следующее. Важнейшей методологической основой финансов в условиях данного способа производства является форма собственности на средства производства, наличие государства, известная ступень развития товарно-денежных отношений, цели, задачи и функции государства, которые оно решает на каждом этапе своего развития. В диссертации это показано на примерах довоенного, военного и послевоенного периодов развития и восстановления разрушенного войной хозяйства. Поэтому мы считаем правильным следующее определение данной категории: Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выпонения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.1'
Исторически термин финансы берет свое начало от латинского слова лfinancia, что означает наличность, доход, денежный платеж. Финансы возникают там и тогда, где и когда возникают деньги как элемент общественных отношений. Поэтому очень важно, чтобы деньги и финансы соответствовали свое-
0 Финансы. Денежное обращение. Кредит под редакцией проф., чл.-корр. РАЕН JI.A. Дробозинон. Москва. Финансы. Издательское объединение ЮНИТИ, 1997г., стр.63.
му экономическому содержанию и выпоняли присущие им функции. Если деньги соответствуют своему содержанию и выпоняют все присущие им функции, то тогда финансы функционируют нормально.
Финансы выпоняют три важнейшие функции: производственную, распределительную и контрольную, однако, с производственной функцией финансов согласны не все экономисты. Так, например, в книге Финансы под редакцией профессора В.М. Родионовой производственная функция финансов упоминается лишь в дискуссионных вопросах теории финансов. Вопрос этот не новый. В свое время профессор A.M. Бирман возражал профессору A.M. Александрову по поводу этой функции, считая, что она была не свойственна советским финансам на том основании, что финансы не являются элементами, факторами самого процесса производства, а лишь опосредствуют кругооборот фондов денежных средств.1 > Думается, что в настоящее время такая точка зрения не совсем правомерна по следующим соображениям:
Во-первых, нужно усилить внимание экономистов к этой функции финансов именно теперь, когда наметились признаки стабилизации экономики, ее выхода из затянувшегося кризиса.
Во-вторых, производственная функция финансов правомерна потому, что финансы тесно связаны с процессом материального производства. Этот процесс не начнется, если на приобретение непосредствешгых элементов производства -рабочей силы и средств производства - не затратить необходимую сумму денежных средств. Финансы как экономические отношения являются составной частью производственных отношений, а от того, как они организованыЧхорошо или плохо, - непосредственно зависит эффективность сельскохозяйственного и промышленного производства.
В-третьих, в пользу производственной функции финансов говорит и то обстоятельство, что они, прежде всего, являются отношениями экономического базиса общества, хотя частично относятся и к надстройке. Хотя финансы не являются непосредственным элементом производства, они как экономические отношения призваны к тому, чтобы так отрегулировать производственные отношения, что у предприятия в условиях планово-рыночной экономики всегда была выручка от реализации продукции, которая является главным источником денежных средств.
В-четвертых, именно в процессе производства материальных благ создается прибавочный продукт и его превращенная форма - прибыль, которая является источником расширенного воспроизводства и объектом распределительных финансовых отношений.
И, наконец, в-пятых. Если не акцентировать внимание на производственной функции финансов, то мы никогда не сможем выйти из глубокого кризиса, который является результатом распада Советского союза и разрыва хозяйственных
'' Финансы преприятий и отраслей народного хозяйства. Учебник для вузов, под руководством Л.М.Бирмана. М.: изд-во Финансы, 1970. - с. 18
связей между предприятиями и организациями - как по горизонтали их взаимоотношений, так и по вертикали.
На мой взгляд, финансы опосредствуют все стадии единого процесса воспроизводства совокупного общественного продукта Ч производство, распределение, обмен и потребление, а не только стадию распределения, как это утверждается в упомянутой книге Финансы.'' По мнению В .М. Родионовой стадии производства и потребления воспроизводственного процесса не являются местом возникновения финансов; нет места финансам и в обмене. Областью возникновения и функционирования финансов является, по ее мнению, лишь вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых дожен получить свою долю в произведенном продукте.
, Точка зрения В.М. Родионовой выглядит, по меньшей мере, спорной, т.к. в процессе своего кругооборота капитал, как известно, проходит 3 стадииЧденежную, производительную и товарную. Одна из этих стадий относится к сфере производства, а две другие Ч к сфере обращения. Кругооборот капитала выражается следующей формулой:
Он наглядно показывает цель капиталистического производстваЧвозрастание авансированной капитальной стоимости. В результате функционирования производительного капитала на II стадии создается товар, в котором воплощена абсолютная и относительная прибавочная стоимость. В отличие от этого на I и III стадиях кругооборота происходит лишь простая смена форм капитала, а не его возрастание. По-моему, это убедительно доказывает то, что финансы охватывают все стадии единого процесса воспроизводства совокупного продукта в обществеЧпроизводство, распределение и обмен продукцией, т.к. капитал - это финансовая категория. Конечно, стадия обмена продукцией во многом зависит от уровня цен на нее, а также от своевременного осуществления расчетов между предприятиями, но это не доказывает то, что финансы не функционируют на стадии обмена продукцией. Наоборот, от своевременного осуществления расчетов между предприятиями во многом зависит их финансовое состояние -платежеспособность и рентабельность производства, а также сохранность их оборотных средств.
Что касается стадии потребления, то она напрямую зависит от стадии производства и распределения. Ведь потреблять можно лишь только то, что является результатом производства, а не продажи за рубеж сырья (нефти и газа),
''Финансы, под редакцией профессора В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1995г., стр. 8,9 и 10.
драгоценных камней, металов и золота. Когда речь идет о распределении, нелишне также вспомнить, что поноценные деньги, обеспеченные товарами, услугами и золотом, выпоняют помимо известных пяти функций - меры стоимости, средства обращения, средства платежа, образования денежных накоплений, мировых денегЧеще и функцию меры труда и меры потребления товаров в обществе, где существует социальная справедливость. Но социальная справедливость-понятие недостижимое, если деньги не являются всеобщим товарным эквивалентом и если они не выпоняют своей главной функции -меры стоимости.
Точка зрения В.М. Родионовой по поводу того, что областью возникновения и функционирования финансов является лишь вторая стадия воспроизводственного процесса вытекает из ее определения финансов, отражающего сущность и специфические черты данной категории. Финансы, - пишет автор, - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использования их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.1'
Что можно сказать по поводу этого определения? Во-первых, финансы Ч это экономические, а не денежные отношения как часть производственных отношений данного общества. Если и говорить о денежных отношениях, то тогда надо сказать, что они дожны быть эквивалентными, а для этого деньги дожны выпонять свою главную функцию меры стоимости товаров. Во-вторых, процесс распределения стоимости валового общественного продукта (ВОП) гораздо лучше осуществляется в том случае, если цена является денежным выражением стоимости товаров. В этом случае перераспределение стоимости ВОП относительно сокращается, а ненужное перераспределение вообще отпадает. В-третьих, приближение цен к стоимости создает хорошую основу для оценки национального богатства страны в собственной национальной валюте, а также для обоснованного распределения доходов, полученных от эксплуатации природных богатств между государством и субъектами рыночной экономики. В-четвертых, интересы субъектов хозяйства в данном определении явно преобладают над государственными, иначе их нужно было бы поменять местами. В-пятых, в условиях инфляции субъекты хозяйствования, к сожалению, слабо вкладывают свои деньги в инвестиции и улучшение социально-бытовых условий жизни своих работников.
Более выгодно по сравнению с этим, на наш взгляд, выглядит приведенное выше определение финансов, данное в учебнике Финансы. Денежное обращение. Кредит под редакцией проф., чл.-корр. РАЕН Л.А. Дробозиной. Это оп-
0 Финансы, под редакцией профессора В.М. Родионовой. Москва Фииансы и статистика, 1995г., стр. 12.
ределение финансов ближе к тому, которое в свое время давал профессор A.M. Бирман, правильно понимавший необходимость сочетания централизованных (общегосударственных) и децентрализованных (предприятий и организаций) фондов денежных средств, а также значение цен единого уровня для нормального функционирования финансов, распределения и перераспределения национального дохода через бюджет. В связи с этим он отмечал, что цены единого уровня, в частности, цены, построенные по принципу цен производства, позволяют ответить на очень важный вопрос: где, в каких отраслях хозяйства, в каких республиках, краях и областях, и, главное, сколько создано прибавочного продукта, куда через бюджет он направляется и как используется. Ясно, что при нынешних свободных ценах, покрывающих любой, самый высокий уровень затрат, ответить на этот вопрос практически невозможно, а знать это нужно, иначе распределение ВОП и национального дохода общества будет неправильным, экономически совершенно необоснованным.
A.M. Бирман обоснованно формулировал и отстаивал функцию наделения предприятий и организаций фондами денежных средств, в частности фондом амортизационных отчислений и фондом оборотных средств, обращая большое внимание на контроль рублем как особую функцию финансов, т.к. никаких финансов не существует, если у нас нет весомых штрафов за нарушение договорных обязательств, пени и неустоек.
Для того, чтобы в Российской Федерации правильно распределяся валовой общественный продукт и национальный доход общества как в отраслевом, административно-территориальном разрезе, так и в социально-экономическом аспекте, цены, на наш взгляд, необходимо устанавливать по принципу цен производства. Это будет способствовать выявлению реальной эффективности производства продукции, обеспечению необходимых условий для составления бизнес-плана, плана-прогноза социально-экономического развития России, ускоренному внедрению в производство новой техники и новых технологических процессов. Эта концепция ценообразования лучше того беспорядка в области экономики, который получися в результате применения свободных цен, поскольку такие цены стимулируют не экономию, а расточительство в хозяйстве.
Все беды в окружающем нас мире происходят от крайне неравномерного распределения по странам и внутри стран национального дохода общества, а цены производства позволяют равномерно, экономически обоснованно распределять совокупный продукт и национальный доход. В таком случае в процессе первичного распределения трудящиеся получат достойную для себя заработную плату, предприятия Ч обоснованный размер прибыли, а государство Ч отчисления от этой прибыли в бюджет. Сейчас же в результате чрезмерного отрыва цен от стоимости в госбюджет подчас поступают не реальные денежные накопления, а косвенные налоги с населения в форме нереальной прибыли, НДС и всевозможных акцизов. За счет этих воздушных доходов нельзя
эффективно финансировать хозяйство. Именно поэтому многим регионам, предприятиям и отраслям не хватает денег для финансирования различных социально-экономических мероприятий.
Отрыв цен от стоимости вызывает допонительное и никому не нужное перераспределение национального дохода через госбюджет. Ведь одно дело обоснованное перераспределение совокупного продукта и национального дохода, которое вызывается неодинаковыми темпами развития отдельных регионов, республик, краев, областей, городов и посеков, а другое дело необоснованное перераспределение в результате отрыва цен вверх и вниз от стоимости товаров. К тому же инфляция, косвенные налоги вызывают несправедливое перераспределение национального дохода в социальном плане, т.к. они чрезмерно улучшают материальное положение предпринимателей и ухудшают положение трудящихся масс. Этому, к сожалению, способствует политика либерализации цен и доходов населения, которая, на наш взгляд, себя уже исчерпала.
Однако, поскольку государство пошло по пути трансформационной, многоукладной экономики, то теперь нужно искать оптимальное сочетание признаков социализма и капитализма, плана и рынка на основе правильного, научного пошшания понятия конвергенция. Поэтому в Конституции России следовало бы четко обозначить все уклады в обществе и сказать, какому укладу государство отдает предпочтение. Но сказать это очень трудно, почти невозможно, т.к. в статистике нет показателя производительности труда и учета ВВП, объема сельскохозяйственного и промышленного производства по укладам и формам собственности. Поэтому, на наш взгляд, некорректно мнение некоторых экономистов о том, что капиталистический способ производства является более эффективным по сравнению с социалистическим. Во всяком случае статистические данные этого не подтверждают. Наоборот, огш показывают, что в период с 1950г. по 1981г. включительно социалистические страны увеличили объем промышленной продукции в 15 раз, развитые капиталистические страны лишь в 3,9 раза, а развивающиеся страны, которым много помогал Советский Союз, в 7,5 раза.1)
Некоторые политики и экономисты считают, что экономика Советского Союза позднее оказалась нежизнеспособной, но одной констатации здесь мало; нужно сказать, в силу каких причин это произошло. На наш взгляд, это произошло в силу отказа от экономических законов социализма, из-за чрезмерного противопоставления рынка плану. Недовольные социализмом люди говорят, что при социализме был большой дефицит товаров, низкий уровень заработной платы. Однако, дефицит отечественных товаров в условиях стихийной рыночной экономики еще больше, а низкий уровень зарплаты трудящихся при социализме объясняется тем, что государство допустило слишком большие непроизводи-
0 ЦСУ СССР. Народное хозяйство СССР за 1922-1982г.г. Юбилейный статистический ежегодник. Москва Финансы и статистика, 1982г.,стр.90.
тельные расходы на управление, на производство вооружений, а также на оказание чрезмерной помощи другим странам.
Так, например, число объектов, построенных в послевоенный период, строившихся и подлежавших строительству за границей при техническом содействии Советского Союза на 1 января 1989г. в целом составило 5135 объектов, в том числе было введено в эксплуатацию 3575 предприятий.1'
Отсюда следует, что, если бы государство более умеренно помогало другим странам в строительстве различных предприятий и объектов, экономило на расходах на управление производством и руководствовалось принципом достаточной обороноспособности страны, Ч уровень зарплаты в стране был бы значительно выше. Он был бы значительно выше, если бы финорганы больше внимания уделяли снижению затрат, росту прибыли и производительности труда.
Экономическая теория, в частности теория финансов, дожна быть созидательной, а не разрушительной. Однако, при таком положении с ценами и финансами, какое мы имеем в настоящее время, трудно говорить о созидательном характере финансов. Современная теория финансов была направлена последнее время на разгосударствление, акционирование и приватизацию собственности, но этот процесс не приносит желаемых результатов из-за высокой инфляции, тотальной приватизации и отсутствия четких правил в области эмиссии и регистрации акций. В результате возникают различные финансовые пирамиды, в которых честные труженики теряют свои деньги.
Собственность в экономической теории траюуется преимущественно как понятие юридическое, а не экономическое, т.к. теперь его связывают не с признаком справедливого распределения полученных при социализме результатов труда, а с признаком присвоения средств и результатов производства в условиях капиталистических производственных отношений.
Раньше социалистический способ производства характеризовася наличием государственной, кооперативно-кохозной и личной собственности и соответствующим ему способом распределения материальных благ в зависимости от количества и качества труда. Поэтом}' процесс распределения национального дохода общества между гражданами, колективами предприятий и государством носил более, или менее равномерный характер.
Теперь капиталистический способ производства характеризуется наличием частной собственности на средства производства и соответствующим ему способам распределения материальных благ не по труду, а по затраченному капиталу. В условиях нерегулируемых в достаточной мере государством рыночных отношений это привело к колоссальной дифференциации в доходах высоко и низкооплачиваемых групп населения в соотношении 15:1, тогда как в развитых капстранах это соотношение не превышает 7:1. Все это порождает конфликтные
'> Госкомстат СССР. Народное хозяйство СССР в 1989г. Статистический ежегодник. Москва. Финансы и статистика, 1989г., стр.654.
ситуации в обществе, излишнюю социальную напряженность в нашем демократическом и правовом государстве. Например, многие люди не одобряют при таком положении вещей замену натуральных льгот, существующих для ветеранов труда, пенсионеров, на денежные компенсации, ущемляющие и без того тяжелое их материальное положение.
Альтернативное рассмотрение финансов предполагает необходимость более четкого рассмотрения вопроса о преимуществах и недостатках социализма и капитализма.
Преимуществом социализма является планомерное ведение народного хозяйства в интересах рабочих, крестьян и трудовой интелигенции, а недостатком - медлительность, бюрократизм и волокита при решении важнейших вопросов управления предприятием, отраслью, административно-территориальными единицами, входящими в состав государства, т.к. общественная форма собственности на имущество, средства производства нередко вызывает негативное к ней отношение у отдельных граждан, поскольку, мол, все общее, а не мое. Поэтому при социализме очень важно воспитывать в людях сознательное отношение к труду и общественной собственности, т.к. личные и колективные стимулы к труду здесь тесно связаны между собой.
Преимуществом капитагома является менеджмент и маркетинг, конкуренция товаропроизводителей, обеспечивающая высокое качество продукции, быстрое внедрение в производство достижений науки и техники. Капиталист зашь тересован в получении высокой прибыли, во внедрении новой техники и новых технологий, в минимизации трудовых и материальных затрат на производство продукции, в увеличении продаж своих товаров и в максимизации прибыли. Акционерное общество заинтересовано также в увеличении выплат акционерам в качестве дивидендов. Недостатком капитализма является чрезмерная эксплуатация труда рабочих, безработица, потогонная система организации производства, при которой рабочий становится своеобразным придатком машины, излишняя экономия на расходах, предназначенных на улучшение условий труда, технику безопасности и на других социально-бытовых и культурных затратах, без чего не может осуществляться современное производство.
Поэтому, если в теории придерживаться тезиса многоукладной экономики, то нужно руководствоваться теорией конвергенции, т.е. сочетания всего того полезного, что содержится как в области производственных отношений социализма, так и капитализма. Для этого нужно четко очертить сферу действия частной и государственной форм собственности, госзаказа и частного бизнеса. На наш взгляд, одно и то же предприятие может часть продукции производить по госзаказу, а другую, например, бытовые товары, в частности, товары длительного пользования для населения Ч на рынок, по договорам между предприятием -поставщиком и заказчиком продукции. Договор (контракт) дожен предусматривать объем поставки продукции, ее ассортимент, качество, комплектность, сроки поставки и договорные цены. Рыночные отношения могут шире исполь-
зоваться в области торговли, сельского хозяйства, в легкой и пищевой промышленности, в кустарных и художественных промыслах, а плановые, т.е. госзаказ -на продукцию топливно-энергетического комплекса, в черной и цветной металургии, в машиностроении, в частности в станкостроении, в оборонной промышленности, в строительстве автомобильных и железных дорог, линий электропередач и т.д. Преимущество госзаказа проявляется в том, что он обеспечивает устойчивую работу фирмы, акционерного общества, компании, корпорации, а, самое главное, решение проблемы занятости населения, без чего невозможно преодолеть терроризм и возрастающую преступность.
Опыт регулирования экономики в западных странах со всей очевидностью показал необходимость сочетания госзаказа на макроуровне со свободой частного предпринимательства па микроуровне экономики. Там государство регулирует рыночную экономику при помощи бюджета, эффективного механизма налогообложения физических и юридических лиц, а также дисконтной (процентной) ставки за кредит. Оно создает максимум условий для развития частного бизнеса, а на достаточно длительном промежутке времени чередует политику национализации и денационализации экономики,
В многоукладной рыночной экономике России сейчас наметилось явное преобладание частного сектора хозяйства в ущерб государственного. Поэтому, на наш взгляд, государство дожно проводить политику национализации частной собственности, приобретенной с отступлением от закона о приватизации имущества.
Роль государства на современном этапе его развития заключается в создании благоприятных условий для развития производительных сил общества - людей и средств производства. Она дожна быть направлена на всемерное развитие своего сельскохозяйственного н промышленного производства на базе новейших достижений науки и техники.
2. Финансовый кризис в России и пути его преодоления
Финансовый кризис в мирное время явление необычное, возникшее давно на почве отрицательного отношения некоторой части российского общества к социализму, т.к. она не видит в социализме никаких преимуществ перед капитализмом и считает, что капитализм обеспечивает в обществе более высокую производительность труда и качество продукции. Однако, эти люди забывают о таких пороках капитализма как кризисы перепроизводства, безработица и, как следствие, растущая в обществе преступность.
Финансовый кризис возник на почве отказа от экономических законов социализма и в первую очередь таких, как основной экономический закон, связанный с повышением уровня жизни народа, закон планомерного, пропорционального развития общества, закон стоимости, закон экономии рабочего времени, закон денежного обращения, закон повышения производительности труда.
В результате этого в период 1975 - 1983г.г. т.е. в последние годы правления Генерального секретаря ЦК КПСС Л.И. Брежнева финансовый контроль в стране
был ослаблен. Государство еще раньше перестало уделять дожное внимание выпонению 5 основных показателей оценки работы предприятий и отраслей народного хозяйства: объема производства товарной продукции, показателю общего фонда заработной платы, объема капиталовложений, выпонению основной номенклатуры продукции, снижению себестоимости продукции и повышению производительности труда. Как известно, в 1965г. страна перешла на новые методы планирования и экономического стимулирования производства по показателям реализации продукции и прибыли, но дожного анализа этих показателей работы предприятий и себестоимости продукции не было, что привело к дефициту товаров, к необоснованному росту зарплаты и отчислений в фонды экономического стимулирования производства. Поэтому бывший в то время Председатель Совета Министров СССР А.Н. Косыгин на XXIV съезде КПСС в 1971г. вынужден был сказать о принципиально новом содержании товарно-денежных отношений при социализме и об усилении роли прибыли в народном хозяйстве. Товарно-денежные отношения, Ч сказал он, Ч у нас имеют новое, присущее социализму содержание. Разумеется, мы отвергаем всякие ошибочные концепции, подменяющие рыночным регулированием ведущую роль государственного централизованного планирования... Х
Новая система экономического стимулирования, основанная на укреплении и развитии хозрасчета, предполагает усиление роли прибыли в народном хозяйстве. Мы рассматриваем прибыль и рентабельность как важные показатели эффективности производства, - говорилось в его докладе. - Однако, социалистическому обществу небезразлично, за счет чего, каким путем и при каких условиях увеличивается прибыль. Повышение эффективности производства, снижение себестоимости продукции и рост производительности труда - вот наш путь увеличения, прибыли. Всякие попытки получать прибыль за счет обхода государственных цен, или повышения их, нарушения установленного ассортимента и стандартов является антигосударственной практикой.1' Тогда же ставилась задача повысить ответственность министерств, ведомств, объединений, предприятий и органов ценообразования за строгое соблюдение государственной дисциплины цен и выпонение плана по номенклатуре продукции. Наряду с этим необходимо было усилить заинтересованность предприятий в повышении эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Но эта задача не была выпонена, т.к. расходы предприятий и государства росли быстрее, чем доходы, а необходимого анализа финансовых показателей работы министерств, ведомств и предприятий не было. Все это привело к росту затрат на 1 рубль товарной продукции по большинству отраслей народного хозяйства и к снижению рентабельности производства.
Укрепление государственного централизованного планирования возможно было только при условии постоянного приведения в соответствие цен со
Материалы XXIV съезда КПСС. Издательство политической литературы. Москва. 1971г., стр.169-170.
стоимостью. Однако, через 10 лет после введения с 1 июля 1967г. новых оптовых цен очередного всеобщего пересмотра цен не провели, а частичные пересмотры цен на продукцию разных отраслей привели к усилению разнобоя рентабельности по отраслям хозяйства и нарушению всех принципов хозрасчета. Поэтому в последние годы правления Л .И. Брежнева страна вступила в этап застойной экономики, который продожася вплоть до 1989г., когда на XIX партийной конференции М.С. Горбачев отказася от роли центра и плана, а, начиная с 1991г., Россия и другие страны СНГ стали переходить на рыночную экономику.
Распад Советского Союза означал разрыв хозяйственных связей между предприятиями, а также между ними и их вышестоящими органами управления, что привело к тяжелому финансовому состоянию предприятий - к уменьшению выручки от реализации продукции, росту себестоимости и к падению рентабельности производства. Из-за этого многие предприятия стали неплатежеспособными. Этим воспользовались капиталисты, начавшие скупать такие предприятия. Росту затрат на производство, снижению рентабельности и появлению большого количества убыточных предприятий и организаций способствовал Указ бывшею президента России Б.Н. Ельцина от 3 декабря 1991г. №297 О мерах по либерализации цен. Наряду с применением свободных рыночных цен на товары, складывающихся под влиянием спроса и предложения, в этом указе шла речь об установлении со 2 января 1992г. государственных регулируемых цен (тарифов) предприятиями и организациями на ряд товаров производственно-технического назначения и важнейших потребительских товаров и услуг по перечням этих товаров согласно приложениям №1 и №2. Причем Правительство РСФСР дожно было определить предельный уровень цен и тарифов на конкретные виды продукции, перечисленной в перечне.
Однако, все содержание Указа было сведено к применению свободных (рыночных) цен на продукцию производственно-технического назначения и основные товары народного потребления, что привело к значительному повышению затрат у потребителей и снижению жизненного уровня населения страны.
Для повышения темпов экономического роста, на наш взгляд, необходимо в новом указе Президента страны В.В. Путина очертить сферу применения Зх видов цен: во-первых, твердых, фиксированных цен на продукцию топливно-энергетического комплекса; во-вторых, регулируемых государством цен на продукцию важнейших отраслей обрабатывающей промышленности и, в-третьих, свободных цен на продукцию частного сектора. Это позволит обеспечить в ценообразовании сочетание принципа стабильности, гибкости и подвижности цен, что, в конечном счете, благотворно скажется на укреплении хозрасчета, а, следовательно, и всей системы финансов в Российской Федерации.
В части 1ой статьи 8 Конституции России сказано о том, что в Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности. Однако, эта свобода дорого обошлась
всему российскому государству и народам, населяющнм территорию страны. Достаточно сказать, что эффективность рыночной экономики значительно снизилась по сравнению с советским периодом ее развития. Так, например, если в 1988г. рентабельность промышленности по отношению к основным и оборотным производственным фондам составила 13,5%, то через 13 лет, в 2001г. рентабельность активов предприятий составила всего лишь 8,8%. За последние три года рентабельность активов предприятий и организаций снизилась с 12,9% в 2000г. до 6,3% в 2003г., т.е. более, чем в 2 раза. Отсюда вытекает и общее ухудшение социально-экономического положения России: низкий уровень прожиточного минимума трудящихся масс, заработной платы, высокие темпы инфляции, роста потребительских цен на продовольственные и непродовольственные товары, а также услуги для населения.
В части 2ой той же статьи говорится о том, что в Российской Федерации признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности, но на практике все свелось к защите и поощрению частной формы собственности, которая является причиной эксплуатации чужого, наемного труда.
Ничего не говорится в Конституции России о характере экономики Российской Федерации, хотя некоторые экономисты и считают ее многоукладной. Такая экономика предполагает взаимосвязь всех 5ти укладов известных в нашем государстве: патриархальный, т.е. натуральное хозяйство; мекотоварный; более крупный частнокапиталистический; госкапитализм, т.е. привлечение иностранного капитала; социализм, основанный на государственной и муниципальной собственности. Однако, сочетать все эти уклады в экономике страны очень трудно, т.к. традиционное понимание такой экономики подменяется ее пониманием как совокупности организационно-правовых форм предприятий, функционирующих исключительно в условиях частной собственности. В результате под видом многоукладной экономики все больше усиливается капитализм, но не в цивилизованном виде, как в развитых странах, а в виде криминальной экономики.
Многие экономисты в своих публикациях отмечают некорректный характер приватизации, сильное расслоение общества на богатых и бедных, бегство капиталов за границу, сырьевую ориентацию экономики, рост безработицы, особенно в южных районах России, и как результат рост преступности. Запущенность, ухудшение социально-экономического положения граждан в этих регионах угрожает дезинтеграции, т.е. распаду России. Экономическое положение страны очень сложное, что подтверждают данные второй главы диссертации.
Как известно, Президент России В.В. Путин не раз говорил о том, что возврата к командно-административной экономике не будет, но если Президент верит в преимущества рыночной экономики, то тогда нужно создать условия для цивилизованного бизнеса. Для этого, в частности, нужно воспользоваться благоприятной конъюнктурой цен на нефть и газ и использовать валют-
ную выручку от продажи этого сырья на целевое финансирование мероприятий по разработке и внедрению крупных инновационных и инвестиционных проектов. Наряду с этим нужно создать специальный фонд научно-технического прогресса. В этих целях нужно шире привлекать иностранный капитал. Но сначала нужно преодолеть инфляцию, стабилизировать рубль, что позволит укрепить дисциплину и заинтересованность трудящихся в результатах своего труда. С иностранными компаниями надо шире заключать договор (контракт), по которому добытое сырье и прибыль делятся в определенной пропорции между ними и российскими компаниями пропорционально вложенному капиталу. Это будет означать взаимную заинтересованность сторон в освоении природных богатств России, решение проблемы замены изношенного оборудования на новое.
Последнее время экономисты различных финансовых ведомств и организаций ставят вопрос об обеспечении устойчивого экономического и социального развития России. Однако, автор диссертации обращает внимание на то, что устойчивых темпов социально-экономического развития страна еще не достигла. Об этом свидетельствуют индексы ее основных социально-экономических показателей за период с 1998 по 2003 год.
Основные социально-экономические показатели России
(стоимостные показатели в сопоставимых ценах; в процентах к предыдущему году)
Показатели 1998 1999 2000 2001 2002 2003
1 2 3 4 5 6 7
Валовой внутренний продукт 95,1 105,4 109 105 104,7 107,3
Промышленное производство 94,8 111 111,9 104,9 103,7 Х 107
Продукция сельского хозяйства 86,8 104,1 107,7 106,8 101,5 101,5
Оборот розничной торговли 97 94 109 111 109,3 108,4
Индекс потребительских цен 184,4 136,5 120,2 118,6 120,2 112
Индекс цен производителей
промышленной продукции 123,2 167,3 131,6 110,7 117,1 113,1
Среднемесячная реальная на-
численная заработная плата (с
учетом индекса потребитель-
ских цен) 86,7 78 120,9 119,9 116,2 110,3
Денежные доходы населения в 1,1 р. в 1,6 р. в 1,3 р. в 1,3 р. в 1,3 р. в 1,3 р.
Анализ этих данных показывает, что темпы развития страны носят неустойчивый, скачкообразный характер. Президент России В.В. Путин поставил вопрос об удвоении ВВП, т.к. за время экономического кризиса страна потеряла половину своего экономического потенциала. К тому же темпы роста ВВП, промышленного производства, и особенно сельского хозяйства нельзя считать достаточными для повышения экономического потенциала России. Из таблицы
следует, что темп роста ВВП в 2001г. составил всего 5%, а в 2002г. еще ниже -4,7%. В 2003 году он составил 7,3%, однако всем хорошо известно, что половина этого роста достигнута за счет благоприятной конъюнктуры цен на нефть, а другая Ч за счет искусственного роста цен на продукцию производителей.
К сожалению, из-за чрезмерной инфляции общие стоимостные показатели Госкомстата России не дают еще поного представления о темпах ее экономического развития. Так, например, индекс производства продукции в машиностроении в 2002г. по сравнению с 2001г. в стоимостном выражении составил 102%, тогда как динамика физического объема производства и выпуска важнейших видов продукции в 11-ти его подотраслях показывает, что по 8-ми подотраслям здесь наблюдася значительный спад производства (металургическое машиностроение, подъемно-транспортное машиностроение и ряд других отраслей) и только по трем подотраслям (железнодорожное машиностроение, промышленность средств связи, машиностроение для легкой и пищевой промышленности) Чрост производства.
То же самое можно сказать о сельском хозяйстве, легкой и пищевой промышленности. С древнейших времен считалось, что сельское хозяйство является кормилицей всей страны. Однако динамика объема продукции сельского хозяйства показывает, что если в целом за 2001г. индекс физического объема продукции этой отрасли хозяйства России составил 107,5%, то за2002г. он составил всего лишь 101,7%. Особенно плохо обстоит дело в животноводстве. За годы проведения реформ поголовье крупного рогатого скота, свиней, овец, коз и домашней птицы год от года снижается. Так, например, если поголовье крупного рогатого скота в России по данным за 1990г. (на конец года) составило 57,0 мн. голов, за 1995г. - 39,7 мн. голов, то на конец2001г. оно составило лишь 27,1 мн. Такая же печальная динамика имеет место и по другим видам скота и птицы.
Все отрасли сельского хозяйства тесно связаны между собой. Так, например, урожайность зерновых и зернобобовых культур в России в 2000г. составила 15,6ц с 1га убранной площади, а в Германии 62,7ц, во Франции 71ц, в Италии 49,4ц, но в этих странах много внимания уделяется увеличению производства органических и минеральных удобрений, а у нас очень мало. Поэтому от развития животноводства зависят наши успехи в полеводстве, и наоборот, от увеличения производства высококачественного зерна зависит продуктивность животноводческой продукции.
Повышению темпов роста сельскохозяйственного производства препятствует плохая его организация, отсутствие дожного внимания к решению целого ряда финансовых вопросов и проблем, в частности, проблемы рентабельности производства. Обращает на себя внимание в целом более низкий уровень рентабельности сельского хозяйства по сравнению с промышленностью. Так, например, если рентабельность продукции промышленности в 2002г. составила 14,4%, то рентабельность продукции сельского хозяйства всего лишь 1,0%. Показатель рентабельности продукции сельского хозяйства в динамике обнаруживает тен-
денцшо к снижению. Это видно из следующих данных: в 2001г. данный показатель составил 9,3%, в 2002г. 1,0%, а в 2003г. 2,7%. По-прежнему рентабельность зерновых культур значительно ниже, чем технических (сахарная свекла, подсонечник), а рентабельность животноводства значительно выше, чем рентабельность полеводства.
Повышению уровня доходности сельского хозяйства препятствует также сокращение производства сельскохозяйствешюй техники. В результате этого парк тракторов, плугов, культиваторов, комбайнов и других видов техники в период 1992 Ч 2003г.г. сократися более, чем в 2 раза.
Отставание сельского хозяйства сказывается на снижении темпов развития отраслей промышленности, связанных с производством продовольственных и непродовольственных товаров. Об этом свидетельствует индекс физического объема производства в легкой и пищевой промышленности. Он показывает, что в 2002г. по сравнению с 2001 г. по четырем из этих отраслей отмечася спад производства и только по трем - рост производства. Спад производства имел место в текстильной, швейной, рыбной и мукомолыю-крупяной промышленности, а подъем Ч в кожевенно-обувной, пищевкусовой, а также мясной и молочной промышленности.
Отсюда следует, что государство дожно усилить свою роль в направлении регулирования рыночной экономики, обеспечения устойчивых темпов ее развития.
Роль государства в современных условиях заключается в том, чтобы при помощи таких экономических инструментов как бизнес-план, деньги и цена создать надежные условия для обеспечения главного принципа коммерческого расчета Ч самоокупаемости фирм, предприятий, АО по текущим затратам на производство и реализацию продукции, обеспечение их платежеспособной и рентабельной работы.
У нас же сейчас в хозяйстве России складывается очень пестрая картина с рентабельностью продукции по отраслям экономики. Так, например, если рентабельность продукции в целом по хозяйству страны по данным 2001 г. составляет 14,4%, то рентабельность промышленности 18,5%, сельского хозяйства 9,3%, торговли и общественного питания 12,9%, оптовой торговли средствами производства 3,6%, строительства 9,6%, транспорта 13,6% (причем трубопроводный транспорт имеет рентабельность 2 8,4%, а автомобильный убыток Ч 16,5%), связь 34,7%, а жилищно-коммунальное хозяйство убыточно Ч 15,7%.
По данным 2001г. 37,9% всех предприятий и организаций в России убыточно. В промышленности этот показатель составляет 39,3%, в сельском хозяйстве 46,3%, в розничной торговле 27,7%, в оптовой 38,9%; на транспорте 40,9%, а в строительстве 35,4%. Автомобильное хозяйство наполовину убыточно, а в жилищно-коммунальном хозяйстве 59,1% предприятий убыточно.
В последнее время удельный вес убыточных предприятий возрос и по данным 2003г. составляет43%. Все это является результатом недостаточного внима-
ния со стороны финансовых ведомств к анализу финансового состояния предприятий и организаций. Исходной базой для проведения такого анализа является бухгатерская документация и в первую очередь бухгатерский баланс и приложения к балансу.
Слишком большой разброс в уровне рентабельности по отраслям экономики, на наш взгляд, является результатом неправильной политики государства в области ценообразования, т.к. в основу этого процесса дожно быть поставлено соответствие цен стоимости, а не только формирование цен с учетом спроса и предложения. Применение на практике свободных рыночных цен не способствует снижению затрат и повышению рентабельности производства, упорядочению ее по отраслям хозяйства. В свою очередь это препятствует решению целого ряда социально-экономических проблем: выявлению реальной эффективности производства, повышению сбалансированности и темпов развития различных отраслей, определению правильной политики государства в области доходов населения, цен и занятости, развитию социальной инфраструктуры (науки, культуры, образования и здравоохранения), системы социальных гарантий и защиты населения.
Преодоление финансового кризиса связано с проведением в стране целого ряда антикризисных мероприятий. Они дожны быть направлены на стабилизацию российского рубля, однако, наряд}' с этим необходимо иметь в виду и другие меры: применение на практике антимонопольного законодательства, обеспечивающего конкуренцию товаропроизводителей, ликвидация реального дефицита госбюджета, прекращение субсидий убыточным предприятиям, соблюдение приоритетов денежно-кредитной политики Центрального банка, необходимых условий кредитования, контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков.
Характерными признаками финансового кризиса являются большие неплатежи в хозяйстве, а также доги предпринимателей по заработной плате рабочим и служащим.
Об этом свидетельствуют данные о состоянии кредиторской и дебиторской задоженности. Так, например, на конец 2003г. кредиторская задоженность по всей экономике составила 5283176 мн. руб., в т.ч. просроченная 1306071 мн. руб., что составляет в процентах от всей задоженности 24,7%, а дебиторская задоженность 4138639 мн. руб., в т.ч. просроченная 876518 мн. руб., что составляет в процентах от всей задоженности 21,2%.1 > Причем, хуже всего обстоит дело в сельском хозяйстве (кредиторская просроченная задоженность 61,1%), в жилищно-коммунальном хозяйстве (53,7%), на транспорте (29%), в строительстве (27,1%) и промышленности (26,7%), особенно в легкой промышленности (43,6%), атакже в промышленности строительных материалов (38,1%) и в ряде
') Федеральная служба государственной статистики. Россия в цифрах 2004г. Краткий статистический сборник. Москва. 2004г., стр.339-341.
других отраслей. Сокращению дебиторской и кредиторской задоженности дожно способствовать соблюдение договора поставки продукции, внедрение прогрессивных форм расчетов, а не только предварительной оплаты за отгруженную поставщиком продукцию.
Просроченная задоженность предприятий по заработной плате по кругу наблюдаемых отраслей по состоянию на конец 2003 г. составила 24430 мн. руб., и, хотя она последнее время снизилась (на конец 2002г. она равнялась 30575 мн. руб.), на ряде предприятий продожает оставаться высокой. Так, например, в Красноярском крае свыше 400 предприятий не выплачивают зарплату рабочим и служащим, а общая задоженность по зарплате составляет 500 мн. рублей.1 > Директора предприятий утверждают, что деньги расходуются на производственные нужды, но в результате следствия выясняется, что деньги расходуются на приобретение какой-нибудь ликвидированной птицефабрики, или на собственные нужды директора, всей администрации. Когда прокуратура применяет 145 статью УК Российской Федерации деньги находятся, однако до суда предприниматели рабочим, требующим выплаты заработанных денег, угрожают увольнением. По нашему мнению, такие противоправные действия не могут быть ничем оправданы. Никто не имеет право нарушать пункт 3 37ой статьи Конституции РФ, где сказано: Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.
В 2000г. общая численность безработных в России составила 6999 тысяч человек. Это был самый высокий показатель по странам мира. Для сравнения отметим, что в США в том же году численность безработных составила 5655 тысяч человек, в Китае 5950 тысяч, а в Индонезии 5872 тысячи человек.
В последнее время численность безработных в России, видимо, снижается. Так, по данным статистики, в конце декабря 2002г. численность безработных составила 5,1 мн. человек, или 7,1 % экономически активного населения страны, в органах государственной службы занятости в качестве безработных было зарегистрировано 1,3 мн. человек, или 1,8% экономически активного населения. Однако, численность не занятых трудовой деятельностью граждан, состоящих на учете в органах государственной службы занятости, в ноябре 2004г. составила 2092,4 тыс. человек, из них безработных 1841,0 тыс. человек.
Безработица является главной причиной роста преступности. По данным Министерства внутренних дел Российской Федерации число зарегистрированных преступлений в 2004г. составило 2893810 единиц, что составляет 105% по отношению к 2003г. Для сравнишя отметим, что в 2003г. число зарегистрированных преступлений по отношению к 2002г. составило 109,1%.
:> См. газету Труд от 25 августа 2004г., стр. 1-2. Любовь Рак, соб. Корр. Труда. В кассе денег нет.
Чаще всего преступность растет как результат общего неблагоприятного социально-экономического положения страны, или отдельного региона. В то время, как на одном полюсе общества в условиях рыночной экономики возникает чрезмерное богатство, на другом его полюсе процветают нужда обездоленных людей и бедность, что порождает неблагоприятную демографическую ситуацию в стране.
Уже всем известно, что в России смертность населения превышает рождаемость, что лестественная убыль населения составляет 800 Ч 850 тыс. человек в год, что в стране 1 милион детей беспризорных, что наших детей за 20 -80 тысяч доларов за каждого ребенка продают в богатые страны бездетным родителям, что многие наши женщины из-за абортов уже не в состоянии рожать, что они, не имея работы, отправляются в другие страны на легкие заработки в публичные дома, что в нашей стране 2 мн. мужчин и женщин, совершая преступления на почве социально-бытовых неурядиц и пьянства, не работают, а сидят по тюрьмам.
Смертность населения в 2002 году от несчастных случаев, отравлений, травм, убийств, и самоубийств составила 33 9300 человек. Для сравнения скажем, что в Афганистане у нас за все время этой войны погибло 15000 человек. Обеспокоенность каждого человека и гражданина, в том числе и ректора РГСУ В.И. Жукова, впоне понятна. Социально-экономическая ситуация, сложившаяся в современной России, Ч говорится в его докладе, Ч отмечена чертами особого драматизма, обусловленного, в первую очередь, катастрофическими неудачами проводимых в стране реформ. В результате этого к началу наступившего столетия денежные доходы россиян, рассчитанные по методике ООН, составляли менее 10% аналогичного показателя жителя США. По совокупному размеру ВВП мы уступаем США в 10 раз, Китаю Чв 5 раз.1 >
Снижение роли государства в регулировании рыночных отношений уменьшает возможности федерального бюджета в оказании помощи дотационным регионам в виде трансфертов и в первую очередь в перечислении средств, предназначенных на решение проблем социально-экономического характера.
Проведенные социологами РГСУ исследования показали, что наиболее острыми и нерешенными в регионах России являются проблемы повышения уровня жизни и занятости населения, финансирования науки, культуры, образования, здравоохранения и спорта. По нашему мнению, решить эти проблемы можно только в том случае, если правительство имеет четкую и понятную народу программу регулируемой рыночной экономики на основе сочетания плана и рынка. Регулировать ее можно по-разному: либо по марксистко-ленинской теории, либо по теории Дж. М. Кейнса и его последователей.
<> См. доклад ректора РГСУ В.И. Жукова на IV конгрессе 25.11.2004г. Некоторые аспекты социальной модернизации российского общес тва. Издание РГСУ, Москва 2004г., стр. 13-14.
По марксистско-ленинской теории государство дожно организовать достоверный учет и распределение совокупного продукта и национального дохода общества на основе цены производства, а также трех известных в теории функций финансов: производственной, распределительной и контрольной.
Производственная функция финансов заключается в стимулировании развития производительных сил общества, но для этого государство дожно хорошо отрегулировать производственные отношения в условиях многоукладной экономики, создать условия для производства необходимых товаров для различных групп и слоев населения.
Распределительная функция финансов дожна обеспечить научно-обоснованное образование, распределение и использование совокупного продукта и национального дохода общества на специфически финансовые фонды денежных средств. Этот процесс может быть обеспечен только в том случае, если цена соответствует стоимости товаров, а деньги являются товарным эквивалентом, если они обеспечены товарами, услугами и золотом. В противном случае возникает ничем не обоснованное перераспределение ВВП и НД прежде всего в социально-экономическом отношении, а также в отраслевом и административно Ч территориальном разрезе.
Контрольная функция финансов дожна обеспечить контроль рублем за соблюдением договора (контракта) на поставку продукции в условиях планово -рыночных отношений, за распределением выручки от реализации продукции на предприятиях, ВВП и НД общества в государственном масштабе. В этих целях в приложении к диссертации № 23 дается схема распределения выручки от реализации продукции и совокупного' продукта на государственном уровне. Эта важнейшая функция финансов направлена на соблюдение всех принципов хозяйственного и коммерческого расчета, изложенных выше.
По Дж. М. Кейнсу капиталистическая экономика регулируется при помощи вмешательства государства в экономическую жизнь общества, которое он обосновал в своей книге Общая теория занятости, процента и денег. Государство, по его мнению, дожно взять на себя стимулирование частных инвестиций, а, значит, увеличивать свои расходы в целях компенсации недостающего частного спроса. В предложенной им модели регулирования производства государство дожно было путем допонительного выпуска денег в обращение влиять на снижение ссудного процента. Это, по мнению автора, дожно было привести к возрастанию прибыли частных фирм, а, в результате стимулировало бы инвестиции, рост производства и занятости. Рост производства, в свою очередь, означал бы увеличение национального дохода.
Дж. М. Кейнс разработал свою формулу мультипликатора, где он математически выразил зависимость между величиной инвестиций, приростом занятости и доходов. Однако, на практике его теория не всегда подтверждалась. Так, например, в Англии в течение всего послевоенного периода темпы развития были довольно низкими, а развитие экономики США сопровождалось частыми
кризисными спадами. Поэтому в Англии на протяжении достаточно длительного промежутка времени государство в послевоенный период поочередно проводило политику национализации и денационализации экономики.
Исследователи творчества Кейнса отмечают, что его теория государственного регулирования экономики лета в основу социально-экономической политики правительств Англии, США и других западных стран, которая проводилась с середины 50х годов до 70х годов прошлого столетия. Она дала обнадеживающие результаты, т.к. по их мнению, это был наибольший период бескризисного развития мировой экономики за весь послевоенный период. Совершенно иными были и ее социальные результаты, т.к. на Западе, видимо, нашли консенсус между государственным стратегическим планированием производства и стимулирования частного бизнеса.
3. Ценовые, финансовые и денежно-кредитные методы регулирования рыночной экономики
На наш взгляд, для государственного регулирования экономики большое значение имеет цена производства как модифицированная, превращенная форма стоимости. Эта концепция имеет большое значение для справедливого распределения доходов в условиях социально-ориентированной рыночной экономики. Она обеспечивает правильную оценку деятельности административно-территориальных образований, отраслей материального производства, предприятий, фирм, компаний и других объединений в условиях регулируемой государством рыночной экономики. Автор диссертации творчески развивает теорию цены производства, впервые в экономической литературе приводит график цены производства, начерченный им в соответствии с формулой этой цены, которая имеет следующий вид: Ц = к+кр',где:
Ц - цена каждого конкретного товара;
К - среднеотраслевые издержки производства и обращения товара; р' - единая для всех отраслей норма прибыли (35% к среднеотраслевым издержкам производства и обращения товаров), т.к. каждая отрасль производства вправе рассчитывать на получение средней нормы прибыли, учтенной в цене.
Теоретически, цена товара дожна соответствовать его стоимости. Но это лишь общее правило, которое действует с той или иной степенью приближения, а степень приближения цен к стоимости зависит от соблюдения межотраслевого баланса поставок и покупок товаров, баланса в государственном бюджете страны, от соотношения спроса и предложения, а также от учета в цене качественных характеристик товаров. Поэтому единая для всех отраслей норма прибыли дожна дифференцироваться в ценах конкретных товаров с учетом этих факторов, а также материалоемкости и фондоемкости продукции.
Для чего нам нужно использовать механизм цены производства в регулируемой рыночной экономике? Цена производства как основа ценообразования и прогнозирования производства нам нужна для оценки работы предприятий и отраслей в условиях цивилизованных рыночных отношений, ибо в условиях капитализма каждое предприятие стремится получить равную норму прибыли на равный, авансированный в производство капитал. Некоторые экономисты считают, что товары на рынке продаются по индивидуальной, а не общественной стоимости, но это не так, т. к. на рынок выходит не один, а несколько товаропроизводителей. На рынке как раз и сравниваются индивидуальные издержки производства и обращения со среднеотраслевыми, а фактически полученная прибыль с нормой прибыли.
Она может использоваться и в плановой экономике для укрепления процесса планирования на предприятиях, в отраслях, а также в различных административных регионах. По нашему мнению, цивилизованная экономика дожна быть планово-рыночной.
В Любом случае в экономике нам нужна мера вещей, эталон для измерения экономических процессов. Таким эталоном, по мнению ряда видных ученых, является цена производства, которая определяется как среднеотраслевые затраты на производство и обращение товара плюс средняя норма прибыли, применяемая по отношению к этим издержкам. Без этого эталона государство не может организовать регулируемую экономику. Если цена соответствует стоимости, то тогда правильно определяются такие макроэкономические показатели как ВВП, национальный доход общества, а также микроэкономические показатели предприятийЧвыручка от реализации продукции, себестоимость, прибыль, рост производительности труда. Если нет, то все эти показатели, попросту говоря, искажаются. Поэтому, по моему мнению, среднеотраслевые затраты и норму прибыли нужно включить в бухгатерскую и статистическую отчетность предприятий, отраслей, всего хозяйства России.
Если устанавливать цены по цене производства, то тогда через год, три года или пятилетие будет видно, как поработала отрасль, каждое предприятие, какую фактическую рентабельность оно имеет, как она отличается от нормативной, а это будет зависеть от того, как предприятие за это время использовало свои производственные фонды, снижало оно или нет свои сверхнормативные запасы сырья, материалов, оборудования, повышало оно производительность труда или нет, снижало оно себестоимость продукции или нет, повышало качество продукции или нет.
Иными словами, норма прибыли дает нам критерий эффективности производства, с которым можно сравнивать фактическую его рентабельность. Это можно показать в следующем графике.
Для определения данных в этом графике подставим числовые значения в формулу цены производства. Допустим, среднеотраслевые издержки производ-
ства и обращения товара составляют 65 рублей. Тогда при норме прибыли, равной 3 5% к себестоимости продукции, цена производства будет равна:
65 + б5Х^|- =87,75 рубля.
График цены производства
Цена производства продукции (в рублях)
Индивидуальные издержки (2-ой случай)
Среднеотраслевые издержки Производства и обращения
Индивидуальные издержки (1-ый случай)
Прибыль В 1-ом случае
Прибыль В 2-ом случае
Норма прибыли (35% к себестоимости продукции)
Среднеотраслевая себестоимость
Данные графика показывают, что масса прибыли, исчисляемая по норме, равняется 22,75 руб., прибыль в 1-ом случае, когда индивидуальные издержки производства и обращения ниже среднеотраслевых, составит 32,75 руб., а прибыль во 2-ом случае, когда они выше среднеотраслевых 12,75 руб. Это говорит о том, что в условиях регулируемой рыночной экономики 1 -е предприятие работало гораздо лучше, а 2-е хуже. Однако, в анализе коммерческой деятельности таких предприятий может быть задействовано не 2, а 3, 5, 10, а может быть и больше.
Таким образом, цена производства имеет большое значение для организации регулируемой государством рыночной экономики, процесса прогнозиро-
вания производства как на макро так и на микроуровне экономики, для оценки работы предприятий и отраслей, использовашы математических методов анализа экономики, а также для правильной организации взаимоотношений предприятий с бюджетами всех уровней. Она позволяет ответить на очень важный вопрос: где, в каких отраслях, республиках, краях и областях, и главное, сколько создано прибавочного продукта, куда через бюджет он направляется и как используется. При нынешних свободных ценах, разбалансировавших всю экономику, ответить на этот вопрос практически невозможно. Именно поэтому наша экономика слишком усложнена и запутана.
Такое положение вещей не позволяет государству проводить в жизнь эффективную региональную политику,1' решать в регионах насущные задачи их социально-экономического развития, реализовать на практике основные принципы финансовых отношений субъектов Российской Федерации с центральными властями:
- разумное сочетание общегосударственных и региональных интересов;
- безусловное признание равенства прав всех субъектов Федерации независимо от их статуса.
Совершенно очевидно, что реализовать на практике эти принципы невозможно без конкретного анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, фирм и объединений на базе цен более или менее соответствующих стоимости. Однако, реализовать эти принципы надо, т.к. речь идет о выравнивании уровней социально-экономического развития российских регионов, о социально ориентированной рыночной экономике.
Решение вопросов эффективной региональной политики внутри Российской Федерации имеет большое значение для экономической интеграции Содружества независимых государств. Ее трудно будет осуществлять, если страны Ч члены содружества не поставят перед собой задачу разработки государственных программ развития экономики, создания и укрепления единой национальной валюты, а цены на продукцию предприятий не будут.формироваться по принципу цен производства. Только в этом случае страны СНГ могут торговать между собой на справедливой эквивалентной основе. Это, на мой взгляд, необходимо для успешного решения вопросов экономической интеграции Белоруссии и России в Союз независимых государств, в который могут войти и другие государства при создании необходимых к этому предпосылок. В противном случае Содружество государств не имеет никаких реальных перспектив. Недаром в СНГ не вошли страны Прибатики, а теперь о выходе из него заявила и Грузия.
Главное заключается в том, что пересчет всех действующих цен по стоимости дает возможность экономически обоснованно распределять совокупный продукт и национальный доход общества, отказаться от ненужных дотаций и обеспечить настоящий хозрасчет.
'' Л. Стрижкова, В. Широбокова. Эффективная региональная политика - основа целостности страны. Журнал Обозреватель. №10, 1995г., стр.65.
Некоторые экономисты считают, что в условиях отказа от административно-командной системы управления экономикой бесперебойное формирование финансовых ресурсов, их более эффективное вложение в производство и целенаправленное использование дожно обеспечиваться с помощью финансового рынка." Он представляет собой особую форму движения денежных средств в хозяйстве страны и функционирует в виде денежного рынка, рынка ценных бумаг и рынка ссудных капиталов. Однако, возникает вопрос: в каком соотношении дожны находиться госбюджет и финансовый рынок? Он возник в связи с тем, что под негативным влиянием финансового, в частности, денежного рынка разрушается госбюджет как главный финансовый план государства.
Правильная организация финансового рынка является наиболее сложным вопросом, т.к. эффективно действующий финансовый рынок зависит от правильной организации и функционирования всей денежной и финансово-кредитной системы Российской Федерации. Характеристику финансовой системы и ее ведущего звенаЧКонсолидированного бюджета России, включающего в себя федеральный бюджет, региональные и местные бюджеты, автор дает в главе IV Механизм финансов и цен в регулируемой рыночной экономике. Здесь же дается анализ с труктуры доходов и расходов бюджета, а также сравнительный их анализ по федеральным бюджетам России и США, где гораздо больше внимания уделяется прямым налогам с физических и юридических лиц, чем косвенным. В России бюджет формируется в основном за счет косвенных налогов с населения как надбавок к стоимости товаров в результате роста потребительских цен и тарифов, а в США он формируется главным образом за счет прямых подоходно Чимущественных налогов. Дело в том, что за счет нереальной прибыли, попадающей часто в виде налога на прибыль в госбюджет, НДС, который у нас зачастую ничего общего не имеет с реально добавленной стоимостью и взимается на каждом переделе производства продукции, а также акцизов, - нельзя надежно формировать доходную часть бюджетов всех уровней и финансировать их расходы. Консолидированный бюджет России носит инфляционный характер, он исчисляся в 2003 году по доходам в размере 4135,6 мрд. рублей, а по расходам 3955,4 мрд. рублей, т.е. в громадных суммах, а денег многим предприятиям и отраслям хозяйства не хватает. Их не хватает сельскому хозяйству, коммунальному, автомобильному хозяйству, угольной, топливной промышленности, черной и особенно цветной металургии, лесной и деревообрабатывающей промышленности, легкой и пищевой.
Достаточно взглянуть на приложение № 12 к диссертации л Удельный вес убыточных организаций по отраслям экономики (в процентах от общего числа
'' См. Финансы, под редакцией профессора В.М. Родионовой. Москва Финансы и статистика, 1995г., стр.43
организаций),1* чтобы понять, что нужно не убытки ЖКХ перекладывать на население, а проводить всеобщий пересмотр цен по концепции цены производства, что укрепит хозрасчет и создаст необходимые стимулы для развития производства. Однако, это предполагает одновременное проведение денежной реформы, т.к. деньги и цены Ч понятия взаимосвязанные: у них одна и та же главная функция Ч функция меры стоимости, учета общественно-необходимых затрат труда. О том же говорят и данные приложения № 11 Рентабельность продукции и активов организаций по отраслям экономики, которая в целом по всей экономике в 2001 г. составляла 14,4% и 6,1 % соответственно, но по отдельным отраслям экономики складывается крайне неравномерно. Причем, в 2001г. по сравнению с 2000г. рентабельность активов снизилась с 7,6% до 6,1 %.
Конечно, это путь к социализму, а не к капитализму. Но если наше общество идет к цивилизованной планово-рыночной экономике, то тогда надо напонить реальным содержанием бизнес-план предприятия как документ внутрифирменного планирования производства, определяющий стратегию и тактику предприятия на текущую и догосрочную перспективу в направлении увеличения выручки от продажи полезной продукции, снижения затрат и роста балансовой прибыли, от которой производятся отчисления в виде дивидендов акционерам предприятий, в направлении реального осуществления инвестиционных и инновационных проектов, улучшения социально-экономического положения большинства предприятий и организаций России.
При решении вопроса о границах действия финансового рынка и его взаимосвязи с Консолидированным бюджетом следует руководствоваться статьей 114 Конституции России, в частности, пунктом б), где сказано: Правительство Российской Федерации обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики. По мнению автора диссертации такую политику можно соблюдать только в том случае, если на практике соблюдается действие закона стоимости, обеспечивающего эквивалентность в обмене продукцией между предприятиями и отраслями хозяйства, а также закона денежного обращения, устанавливающего взаимосвязь между количеством денег, необходимых для обращения, и суммой цен товаров и услуг для населения страны, деленной на скорость оборота одноименной денежной единицы. Однако, соблюдение требований этих двух важнейших законов возможно только в условиях сбалансированного хозяйства всей Российской Федерации.
В случае, если в России не цивилизованная многоукладная рыночная экономика, а стихийная рыночная, не допускающая никакого вмешательства государства извне, то тогда ни о какой единой финансовой системе России не может
" Удельный вес убыточных организаций по всем отраслям экономики в 2001 г. составлял 37,9%, в промышленности Ч 39,3%, в сельском хозяйстве - 46,3%, в строительстве - 35,4%, на транспорте - 40,9%, в отраслях связи - 25,4%, в оптовой торговле- 38,9%, в розничной торговле и общественном питании Ч 27,7%, в ЖКХ-всЧ 59,1%.
быть и речи. Тогда в стране будут кризисы перепроизводства продукции, диспропорции в развитии хозяйства, доларизация экономики и вывоз капитала, противоречия между трудом и капиталом, между зарплатой трудящихся и прибылью капиталистов. Кстати, доларизация экономики ничего общего с независимостью стран СНГ не имеет. Поэтому, по моему убеждению, страна дожна жить на свою национальную валюту - рубль, но он дожен быть хорошо обеспечен товарами, услугами и золотом.
И все же, если в стране регулируемая рыночная экономика, то тогда мы дожны лучше учитывать опыт организации финансовой системы США, которая состоит из службы Контролера денежного обращения, Федеральной резервной системы (12 крупнейших банков США) и Федеральной корпорации по страхованию депозитов.1 > ФРС формирует и претворяет в жизнь денежно-кредитную политику, т.е. регулирует рост депозитов и кредитов коммерческих банков, а также других ссудо-сберегательных институтов. Контроль над денежно-кредитными отношениями дает федеральному правительству США мощный рычаг управления экономической активностью и уровнем цен. Спектр административной и контрольной деятельности ФРС весьма широк: от действий в качестве налогово-бюджетного (фискального) агента Государственного казначейства и управления банковскими ходинг-компаниями до осуществления клиринга чеков и обеспечения необходимого количества денег в обороте страны,-
Характеристика состояния финансового рынка в России дается в пункте 1.4 главы IV диссертации. Важнейшей составной частью этого рынка является фондовый рынок, или рынок ценных бумаг, который исторически, первоначально возник в США после гражданской войны Севера и Юга 1861 Ч 65 г.г. Для финансирования расходов, связанных с ведением войны правительство США на Севере пользовалось не только налогами с населения, которыми покрывалось лишь 21 % расходов федерального правительства, но и деньгами, полученными от займов и эмиссии банкнот, получивших название гринбеков. В результате за время войны там произошло удвоение денежной массы, и имел место двукратный рост цен. Еще сильнее инфляция затронула Юг страны, где количество денег в обращении возросло почти в 12 раз, а цены выросли в 28 раз.
Однако, ни на Севере, ни на Юге США серьезной денежной реформы не проводилось, а обесценившиеся деньги лишь эпизодически изымались из обращения. Вместо проведения денежной реформы США лишние, не обеспеченные товарами деньги превратили в акции и использовали для финансирования инвестиций частных компаний. Денежное обращение в этой стране традиционно регулируется при помощи учетной ставки процента за кредит, резервирования части ресурсов коммерческих банков и механизма купли - продажи ценных бумаг.
'' Эдвин Дж.Долан, Колин Д. Кемпбел, Розмари Дж. Кемпбел. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. МоскваЧЛенинград, 1991г., стр.70.
Рынок денных бумаг в этих целях использовася, начиная с этого времени и в дореволюционной России. Однако, в то время он доводися до логического конца: имущество фирмы, проигравшей в конкурентной борьбе, продавалось с аукциона. Ценные бумаги дожны быть обеспечены товарно-материальными ценностями, но в настоящее время они зачастую функционируют без реальной основы, превращаясь в фиктивный капитал. Очень важно как и на какие нужды используется собственность акционерных предприятий. В США существует 200 тысяч народных акционерных предприятий, т.е. таких предприятий, где акциями владеют милионы меких и средних собственников. У нас же в России этот процесс привел к концентрации капитала в руках 13 предпринимателей - олигархов, вывозящих капитал за границу и не уплачивающих налоги в федеральный бюджет. В результате страдает население страны от непомерно высоких косвенных налогов и невозможности финансирования социальных расходов в поном объеме.
Значит, организация подлинного рынка ценных бумаг зависит от правильной организации финансов вообще и, в частности, денежного обращения и кредита. Нормальное функционирование финансового рынка связано с наличием в стране собственников имеющих в своем распоряжении реальный капитал. Однако, капитал дожен быть обеспечен инфраструктурой бизнеса - рудниками, шахтами, железными дорогами и другими предприятиями, их основными и оборотными активами. Нельзя допускать функционирование на рынке фиктивного капитала, т.к. это граничит со всякого рода злоупотреблениями, обманом государства и вкладчиков.
Финансовый и, в частности, фондовый рынок дожен иметь правовые основы. Их создание базируется на нормативных документах, которые дожны регламентировать деятельность этого рынка и участвующих в нем контрагентов-сберегателей, инвесторов, брокеров, дилеров. Сберегатели деньги сберегают и вкладывают в коммерческие банки и инвестиционные фонды, получая взамен договор и ценные бумаги как документы, удостоверяющие право их владельца на получение процентов, дивидендов или части имущества предприятия в случае его ликвидации. Акция, или облигация дожна обязательно содержать предусмотренные законом реквизиты: адрес фирмы, номинальную цену, срок обращения на рынке, способ погашения, фискальный режим и т.д.
Ценные бумаги включают в себя различные виды обязательств: государственные облигации, зарегистрированные акции компаний и банков, векселя, сертификаты, залоговые (ипотечные) документы и др. За каждой из них дожна стоять определенная часть стоимости имущества.
К общим правилам нормального функционирования фондовых бирж и рынка ценных бумаг, прежде всего, относятся: тщательная разработка акционерным обществом проспекта эмиссии ценных бумаг, обязательная регистрация их первичного выпуска, а также лицензирование частной предпринимательской деятельности. Однако, в нашей стране, к сожалению эти правила часто наруша-
ются. Поэтому еще в начале 1994г. экс-президент России Б.Н. Ельцин издал указ о регистрации рынка ценных бумаг, который явися реакцией верховной власти на скандалы с АО МММ и другими финансовыми компаниями. Он дожен был создать законодательную основу регулирования фондового рынка, поскольку в стране не было четких правил эмиссии и регистрации акций. Однако, дело не только в нарушении этих правил. Когда М. Мавроди государством был арестован за крупное мошенничество, его брат в газете Правда выступил с большой статьей, где он признал, что М. Мавроди совершил преступление, но в то же время отметил, что государство совершает еще большее преступление, нарушая закон денежного обращения и наводняя рынок обесценивающимися деньгами.
Рынок ценных бумаг тесно связан с денежным и кредитным рынками. Он формируется на основе свободных денежных средств населения, предприятий и организаций. Это очень важный момент, т.к., если деньги обесцениваются, то фактически обесцениваются и ценные бумаги, особенно бумаги, вложенные на длительный срок в то, или иное предприятие. Поэтому в России нет своих собственных источников инвестиций, а государству приходится рассчитывать на иностранный капитал. Но, прежде чем привлекать иностранный капитал, нужно поинтересоваться его происхождением, а также тем, насколько реален и обеспечен этот капитал.
Негативное отношение определенной части населения крынку ценных бумаг возникает потому, что приватизация многих предприятий в России была проведена по существу за бесценок, а контрольные пакеты акций оказались в руках частных собственников, которые рассматривают капитал как средство эксплуатации трудящихся масс при помощи извлечения в результате сомнительных торговых операций спекулятивной прибыли. К тому же в условиях неправильного функционирования денежного обращения вторичный рынок ценных бумаг, связанный с их перепродажей, является откровенной спекуляцией. Видимо, в силу этих причин мэр г. Москвы Ю.М. Лужков предлаг ает отменить итоги приватизации тех предприятий, которые приватизированы с отступлением от законных правил, и передать их в управление государственной и муниципальной собственностью, т.е. по существу их национализировать. Автор данной диссертации поддерживает такое предложение. Оставить в частной собственности нужно только те предприятия, которые созданы и функционируют в рамках закона о приватизации.
Развитие цивилизованного рынка, на наш взгляд, возможно лишь при соблюдении следующих условий: разработка модели регулируемой рыночной экономики, предусматривающей сочетание рынка и плана, укрепление рубля как собственной национальной валюты, механизма цен, учитывающих как стоимость, так и потребительную стоимость товаров, ликвидация реального дефицита госбюджета, а также разработка эффективной системы прямого налогообложения физических и юридических лиц в зависимости от уровня их доходов и стоимости имущества.
Исходной методологической предпосыкой нормального функционирования финансов и кредита является денежное обращение. Оно дожно быть организовано с учетом закона денежного обращения, устанавливающего взаимосвязь количества денег, необходимых для обращения, с суммой цен товаров и услуг, подлежащих реализации, а также скорости их оборота. Действие этого закона определяется следующей формулой, приведенной во II томе Капитала К. Маркса:
Д Сц-Кр + П-ВП
К - количество денег, необходимых для обращения;
Сц - сумма цен товаров и услуг, подлежащих реализации;
Кр Ч сумма цен товаров, продаваемых в кредит;
П Ч платежи, по которым наступил срок уплаты;
ВП Ч сумма взаимопогашающихся платежей;
СО Ч среднее число оборотов одноименных денежных единиц.
Этот закон имеет большое значение для организации всего денежного оборота страны - как налично-денежного, так и безналичного.11 Формула количества денег показывает, что при обращении поноценных денег, обеспеченных золотом, товарами и услугами для населения, количество денег, необходимых для обращения, прямо пропорционально сумме цен товаров и услуг и обратно пропорционально скорости обращения денег. Она также показывает, что с развитием кредитных отношений наличных денег требуется меньше на сумму цен товаров, продаваемых в кредит, а также на сумму взаимопогашающихся платежей. Допонительно потребуется некоторое количество денег по предыдущим сдекам, срок уплаты по которым уже наступил. К сожалению, на практике этот закон почти не соблюдается, о чем свидетельствует галопирующая в России инфляция, т.е. обесценивание денег и перепонение каналов денежного обращения деньгами, не имеющими под собой золотого и товарного обеспечения. Вот и получися в результате игнорирования этого закона парадокс: денег по количеству много, но всем не хватает. Кругом слышится одно и то же: нет финансирования, т.к. сфера материального производства работает очень слабо, а государство, которое ведет неправильную, на мой взгляд, внутреннюю и внешнюю политику, много денег тратит на всякого рода непроизводительные расходы - на управление, на войны в Чечне и Таджикистане, на содержание правоохранительных органов - милиции, суда и прокуратуры, на проведение всевозможных избирательных компаний. В результате очень мало средств остается на финансирование социальной сферы, в том числе на науку, образование, культуру, здравоохранение и спорт, а также на природоохранные мероприятия.
" Более подробно речь об этом идет в III главе диссертации Денежный оборот России и пути его упорядочения.
Закон денежного обращения, открытый К. Марксом, находится в поном соответствии с количественной теорией денег, утверждающей, что.деньги имеют внутреннюю стоимость, т.к. на их производство затрачено определенное количество человеческого труда, если иметь в виду золотые, или серебряные деньги. Бумажные деньги, например, банкноты при соблюдении этого закона являются заместителями, или представителями металических денег, находившихся ранее в обращении.
В отличие от этого номиналистическая теория денег, которая так же как и металистическая, возникла в глубокой древности, необоснованно отрицала внутреннюю стоимость денег для оправдания порчи монет с целью увеличения номинальных доходов казны государства. Эта теория денег сформировалась в XVII Ч XVIII в.в., когда денежное обращение было наводнено непоноценными металами. Представителями этой теории были англичане Дж.Беркли и Дж. Стюарт. Позднее этой теории придерживались немецкий экономист Г. Кнапп и английский Дж. М. Кейнс. Номиналисты ошибочно считали, что деньги создаются государством, а их стоимость определяется не золотым содержанием, а принудительным номиналом. Поэтому сущность денег, они сводили лишь к идеальному масштабу цен, который необязательно твердо фиксировать в денежной единице. Таким образом, они поностью отрицали и теперь отрицают стоимостную природу денег и рассматривают их лишь как техническое орудие обмена в отличие от того, что деньги - это товарный эквивалент. Рецидив этой теории проявися в настоящее время в России.
Номиналистическая теория денег ведет к отрицанию размена денег на золото, их объективной экономической природы. Ей свойственны следующие пороки: игнорирование товарного происхождения денег, отказ от важнейшей их функции Ч меры стоимости, отождествление денег лишь с идеальной счетной единицей.
Близко к этой теории примыкает монетаристская теория денег, сторонником которой является известный экономист Е. Гайдар. Эта теория является ярким оправданием инфляции, при помощи которой ньшешние предприниматели скопили свой первоначальный капитал еще в начале перехода на рыночную экономику. Однако, эта теория ничего общего не имеет с современным монетаризмом, который устанавливает прямую связь и зависимость между изменением денежной массы в обращении и величины валового национального продукта (ВНП).
Монетаристская теория денег возникла в середине 50-х годов в США как чикагская школа, во главе которой стоял известный финансист М. Фридмен. Эта концепция предполагает не расширение объема денежной массы, как, например, в России, а наоборот, сужение этой массы в соответствии с рестрикци-онной политикой в области денежного обращения (от английского слова лto restrict - ограничивать, сдерживать). Поэтому главное правило нахождения оптимальных денежных целей заключается в следующем. Денежная масса может
расти из года в год лишь в той мере, в какой может увеличиваться ВНП в соответствии с производительным потенциалом экономики. В таком случае цель для роста денежной массы вытекает из ожидаемого повышения производительного потенциала с учетом в какой-то мере неизбежного роста цен в течение таргети-руемош периода (от английского target Ч цель).
Денежное обращение, финансы и кредит тесно связаны между собой. Здесь нужно учитывать, что денежное обращение - это оборот денег, конеч ной целью которого является реализация товаров, работ и услуг, и если оно организовано неправильно, то это затрудняет нормальное функционирование и финансов, и кредита. Кредит дожен иметь экономически обоснованные границы своего существования, т.к. деньги коммерческими банками дожны пускаться в оборот в зависимости от роста объема производства, товарооборота и услуг, оказываемых населению страны, а не в зависимости от потребностей клиентов банков в денежных средствах. Надо иметь в виду, что потребности и возможности их удовлетворения Ч вещи разные,
В настоящее время Центральный банк является основным проводником денежно-кредитного регулирования экономики Российской Федерации. Оно является составной частью всей финансовой политики государства, направленной на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля1 К Главными приоритетами денежно-кредитной политики во всех развитых странах являются: поддержание денежно-кредитной и валютной стабильности в государстве в целях обеспечения антиинфляционного курса экономики, достижение стабильного экономического роста во всех ее отраслях, снижение уровня безработицы и инфляции, а также обеспечение активного сальдо торгового и платежного баланса страны.
Разумная денежно-кредитная политика наряду с бюджетной составляют основу всего государственного регулирования экономики. Поэтому без овладения методами деятельности центральных банков развитых государств, а также инструментами денежно-кредитной политики не может быть и речи об эффективной рыночной экономике в России.
Государственное регулирование денежно-кредитной сферы может быть успешным только в том случае, если государство через Центральный банк способно воздействовать на масштабы и характер операций коммерческих банков2 \ Методы этого воздействия могут быть разные, но наиболее распространенными из них являются:
1) изменение ставки учетного процента или официальной учетной ставки Центрального банка России (т.е. проведение разумной учетной, или дисконтной политики);
'> См. статью 75 Конституции Российской Федерации.
2) См. Общая теория денег и кредита под редакцией профессора Е.Ф. Жукова. Москва Банки и биржи. Издательское объединение ЮНИТИ, 1995г., стр. 139.
2) изменение норм обязательных резервов банков;
3) операции на открытом рынке, т.е. операции по купле-продаже векселей, государственных и других ценных бумаг (акций, облигаций, сертификатов и т.д.);
4) регламентация экономических нормативов ликвидности коммерческих банков.
В условиях рыночной экономики Центральный банк России не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков, но в то же время осуществляет контроль и надзор за их деятельностью, регулирует денежное обращение и кредит в нашей стране.
Указанные методы денежно-кредитного регулирования можно считать общими в том смысле, что они влияют на пассивные и активные операции всех коммерческих банков, а также на объем денежной массы и рынок ссудных капиталов страны в целом.
Учетная, или дисконтная, политика основана на регулировании рынка ссудных капиталов путем манипулирования учетным процентом (дисконтом), т.е. процентом, который центральный банк удерживает при переучете и покупке векселей у кредитных учреждений. Учетный процент влияет на стоимость кредита, предоставляемого кредитными институтами своим клиентам: чем выше учетный процент, тем соответственно дороже обходится кредит клиенту. В западных странах, например, в Германии Бундесбанк периодически пересматривает учетный процент и изменяет его от двух до пяти раз в год в зависимости от экономического цикла.
Отправным пунктом дисконтной политики в России стало введение ставки рефинансирования, т.е. ставки, по которой ЦБР кредитует коммерческие банки. Ставка рефинансирования является важным инструментом воздействия на цену ресурсов коммерческих банков. Варьирование ставкой рефинансирования дожно сдерживать кредитную экспансию коммерческих банков, затруднять доступ клиентов к средствам в период высокой инфляции. В условиях падения производства в России высокие процентные ставки по ссудам коммерческих банков, подстраивавшихся под ставку рефинансирования ЦБР, только усугубляли экономическую ситуацию, т. к. производственная сфера практически была лишена возможности кредитования под такие проценты.
Высокий уровень ставок рефинансирования, применявшийся на начальном этапе рыночных реформ, объясняся причинами общего характера: развитием инфляционного процесса, социально-политической нестабильностью в стране, увеличением риска при выдаче кредитов.
Самая высокая ставка была зафиксирована в период с 27 мая 1998г. по 4 июня 1998г. и равнялась 150%. До падения курса рубля и рынка ГКО, т.е. до дефота 1998г., ставка рефинансирования изменялась в пределах от 28% в период с 11.11.1997г. по 01.02.1998г. до 50% в период 19.05.98 по 26.05.98г., вскоре она выросла до 80% в период с 29.06.98г. по 23.07.98г., а затем плавно снижалась вплоть до 7.08.2002г., когда она была зафиксирована на уровне 21 %.
По мере преодоления дефота 1998г. и постепенной стабилизации экономики ставка рефинансирования снижалась с целью создания более выгодных условий для кредитования клиентов коммерческих банков. По состоянию на 15.0б.2004г. она составляла 13%.1) Это свидетельствует о расширении, а не о сокращении денежной массы в обороте страны, хотя инфляцию мы еще не преодолели.
Несмотря на создание благоприятных условий кредитования клиентов банков, задоженность по кредитам юридическим и физическим лицам не снижается, а растет. Это свидетельствует о недостаточно эффективной работе кредитных отделов банков по возврату банковских ссуд в установленные сроки. Так, например, если задоженность по кредитам, предоставленным юридическим и физическим лицам на конец 1999г. составляла 258,7 мрд. руб., то к концу 2001 г. она возросла до 896,4 мрд. руб., а к концу 2003г. она составила уже 1.784,6 мрд. руб.2> Отсюда следует, что коммерческим банкам нужно лучше соблюдать основные принципы банковского кредитования: срочность, возвратность, платность, целевое назначение банковских ссуд, материальную их обеспеченность, кредитование в меру выпонения установленных производственных заданий.
Банк Ч это коммерческое предприятие, которое ведет свою деятельность на базе сопоставления своих доходов и расходов. Банковские операции подразделяются на ПАсеиВниеЧ по привлечению денежных средств клиентов банков и активные Ч по выдаче ссуд заемщикам, ссудополучателям. За счет разницы в процентах, полученных от клиентов по краткосрочным и догосрочным ссудам и в процентах, уплаченных своим кредиторам (гражданам, предприятиям и организациям) коммерческие банки образуют свой валовой доход, к которому относится также разница между непроцентными его доходами и расходами. Прибыль является основным показателем эффективной деятельности банка. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения составляющих ее компонентов. В целом прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех важнейших компонентов: доходов, расходов и уплаченных в бюджет налогов. Сопоставление темпов роста (или снижения) всех указанных компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное, или негативное влияние на чистую прибыль банка, остающуюся после уплаты налогов. Чистая прибыль банка является источником финансирования фонда развития банка, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства. Контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков дожен осуществлять Центральный банк Российской Федерации.
С точки зрения государства, источником кредита являются не только временно свободные средства клиентов банка, но и эмиссия денег, т.е. показатель их общего выпуска в обращение. За эмиссию отвечает Центральный банк, который
'> См. Россгат. Финансы России 2004г. Статистический сборник. Москва 2004г., стр. 305.
2) См. Росстаг. Финансы России 2004г. Статистический сборник. Москва 2004г., стр. 283.
дожен следить за тем, чтобы она производилась строго в зависимости от темпов роста объема производства, товарооборота и услуг для населения. В этом случае эмиссия является впоне обоснованной. Эмиссия сверх этих показателей недопустима, т.к. в конечном счете она приводит к инфляции и снижению жизненного уровня населения.
В настоящее время в экономической литературе много пишут о саморегуляции деятельности коммерческих банков в условиях рынка, но она дожна сначала осуществляться самим банком при помощи анализа основных показателей деятельности и направлена на улучшение его платежеспособности, качества обслуживания клиентов. Если же самим банкам сделать это не удается, то тогда их деятельность дожна анализироваться аудиторскими фирмами, опытными специалистами и ответственными работниками Центрального банка. Он не дожен мириться с неплатежеспособными банками, и если они хронически неплатежеспособны, то у них надо отбирать лицензию на проведение банковской деятельности. Банк это не собес (отдел социального обеспечения), а коммерческое учреждение и поэтому он дожен усилить контроль за выдачей и своевременным возвратом банковских ссуд.
Очень важными показателями деятельности коммерческих банков являются показатели ликвидности их баланса. Термин ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть его срочные обязательства по пассиву.
Исходя из законодательно установленных пономочий в области денежно-кредитного ре1улирования экономики для обеспечения устойчивости функционирования банковской системы в целом Центральный банк дожен устанавливать нормативы ликвидности коммерческих банков, близкие к нормативам про-мышленно развитых стран. К их числу относятся: норматив Нр характеризующий отношение капитала банка (К) к его обязательствам (О); норматив Н2, характеризующий отношение суммы задоженности по кредитам (К^ к сумме расчетных, текущих счетов и депозитов (С); норматив Н}, характеризующий отношение суммы ликвидных активов банка (Л^ к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С); норматив Н^ характеризующий отношение суммы ликвидных активов (Л^ к общей сумме активов банка (А); норматив Н}, характеризующий соотношение суммы активов банка л к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОБ); норматив Н6, характеризующий соотношение активов банка сроком погашения свыше 1 года (К^ к обязательствам по депозитным счетам (ОД), кредитам (К) на срок свыше года.
Каждый из этих нормативов имеет свое цифровое значение. Так, например, норматив
II, = характеризует исходный уровень ликвидности банка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше
значение норматива Нр тем выше исходная ликвидная устойчивость, и наоборот. Минимально допустимое значение норматива Н, устанавливается Центральным банком в пределах - -1=-.
Справедливости ради нужно сказать, что в практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или набора нормативов, которые достаточно точно определяли бы потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах. Но это не умаляет значения этих нормативов. В советское время до 1930 г. считалось, что ликвидной, т.е. платежеспособной дожна быть вся экономика государства.
Другим очень важным рычагом регулирования деятельности коммерческих банков, а также всей денежно-кредитной сферы государства является политика ЦБР в области минимальных, или обязательных резервных требований.
Минимальные резервы Ч это вклады коммерческих банков в Центральном банке, размер которых устанавливается законодательством в определенном соотношении к банковским обязательствам (вкладам клиентов). Дело в том, что между объемами резервов и банковскими операциями имеется определенная взаимосвязь, которую ЦБР может использовать для того, чтобы повлиять на поведение коммерческих банков.
Исторически обязательные минимальные резервы возникли из необходимости для коммерческих банков иметь ликвидные резервы на случай налично-денежных платежей. Минимальные резервы имеют двойное назначение: во-первых, они дожны обеспечить постоянный уровень ликвидности у коммерческих банков, а во-вторых, они являются инструментом центрального банка для регулирования денежной массы и Кредитоспособности банков. Законодательства разных стран по-своему устанавливают порядок формирования резервов, но все они направлены к тому, чтобы вынудить коммерческие банки держать определенную долю их обязательств на безналичных и беспроцентных счетах в Центральном банке в случае, когда они высокорентабельны.
Следующим важным методом денежно-кредитной политики центральных банков развитых стран являются операции с ценными бумагами на открытом рынке, которые влияют на деятельность коммерческих банков через объем имеющихся у них ресурсов. Этот метод заключается в покупке и продаже Центральным банком государственных бумаг по заранее обусловленному курсу. Курс продажи ценных бумаг устанавливается дифференцированно в зависимости от их срока.
Механизм влияния метода купли-продажи ценных бумаг на ресурсы и операции коммерческих банков заключается в следующем. Если центральный банк продает ценные бумаги на открытом рынке, а коммерческие банки их покупают, то ресурсы последних и соответственно их возможности предоставлять ссуды клиентам уменьшаются. Это приводит к сокращению денежной массы в обращении и повышению ссудного процента. И, наоборот, покупая ценные бумаги на рынке у коммерческих банков, центральный банк предоставляет им допони-
тельные денежные ресурсы, расширяет их возможности по выдаче ссуд. Операции на открытом рынке способствуют регулированию банковских ресурсов, процентных ставок и курса государственных ценных бумаг.
Председатель Центрального банка России С. Игнатьев при вступлении в дожность заявил о необходимости проведения независимой политики ЦБР от других органов государственной власти. Однако, независимость центрального банка имеет объективные пределы. В ряде западных стран, наоборот, наблюдается тенденция к усилению влияния на центральные банки правительства, прежде всего в лице министра финансов. Например, в Великобритании независимость Банка Англии начала постепенно теряться с момента его национализации в 1946 г., а с приходом в 1979 г. к власти консерваторов этот процесс ускорися. В настоящее время Банк Англии занимает промежуточное место между Бундесбанком Германии как максимально влиятельным и независимым учреждением и Банком Франции, находящимся в поной зависимости от правительства.
Ключевым моментом относительной независимости Центрального банка России дожна стать перестройка его отношений с бюджетом. Принципиальное значение здесь имеет четкое разграничение государственных финансов и банковской системы, т.е. ограничение возможности правительства пользоваться средствами Центрального банка России для покрытия дефицита средств в госбюджете. Во многих развитых странах прямое кредитование правительства практически отсутствует или законодательно ограничено. Если центральные банки осуществляют кредитование на покрытие дефицита госбюджета, то строго в пределах общего целевого ориентира роста денежной массы в экономике страны.
Однако, самое главное, на мой взгляд, заключается в том, чтобы добиться реального сокращения дефицита федерального, региональных и местных бюджетов на базе роста объема сельскохозяйственного и промышленного производства с учетом необходимости развития малого, среднего и крупного предпринимательства. Финансы дожны быть нацелены на увеличепие доходов реального сектора экономики (сельского хозяйства, промышленности, энергетики, строительства, транспорта и связи) и на относительное сокращение непроизводительных расходов в нашем государстве, т.е. расходов на управление, оборот; на содержание правоохранительных органов милиции, суда и прокуратуры. Во внешней экономике Россия дожна проводить протекционистскую политику, направленную на обеспечение конкурентоспособности российских товаров и постепенное накопление золотовалютных резервов. Тогда и курс рубля к долару и другим национальным валютам зарубежных государств будет не снижаться, а повышаться, что даст возможность государству решить целый комплекс социально-экономических проблем: повышение уровня жизни российских граждан, развитие сельского хозяйства, промышленности и других отраслей хозяйства Российской Федерации, культуры, образованЩ и здравоохранения, физкультуры и спорта. В этих целях рубль как национальная валюта дожен быть обеспечен товарами, услугами и золотом. В таком случае деньги будут соответ-
ствовать своему экономическому содержанию и выпонять все свои функции: меры стоимости товаров, средства обращения и средства платежа, образования денежных доходов и накоплений, а также функцию мировых денег.
Теоретические положения, исследования концептуальных вопросов теории и практики финансов в обеспечении расширенного воспроизводства подкрепляются в диссертации целым рядом статистических данных, характеризующих состояние экономики России, графиком цены производства, формулами научно-обоснованного ценообразования, схемой распределения стоимости валового общественного продукта, разработанной автором, распределения выручки от реализованной продукции, а также новой системой налогов в Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом, принятым Государственной Думой 16 июня 1998 г. Эта система налогов дожна неукоснительно соблюдаться при решении задачи собираемости налогов во все звенья Консолидированного бюджета Российской Федерации.
В заключении к диссертации сделаны выводы и предложения с целью более эффективного регулирования государством рыночной экономики, разработана программа выхода страны из финансового кризиса и обеспечения устойчивого экономического развития в перспективе ближайшего десятилетия.
В экономике страны 1 раз в 10 лет целесообразно пересматривать цены на сельскохозяйственную и промышленную продукцию по принципу цен производства, твердо фиксировать золотое содержание рубля и 1 раз в 25 лет проводить денежную реформу.
Все это позволит существенно укрепить деньги, финансы и кредит во всех их функциях и поставить Россию через 10 лет в один ряд с великими европейскими державами. В противном случае страна попадет в состояние длительной экономической зависимости от иностранных государств.
Основные положения диссертации апробированы автором в преподавании ряда научных дисциплин: Экономическая теория и История экономических учений в Академии экономики и права РГСУ; Финансы (в аспекте международных экономических отноше- ний), Налоги и налогообложение, Аудит в МГАГТИ; Банковское дело в Институте современного бизнеса. В результате преподавания этих дисциплин и научной работы в последние годы проведения экономических реформ был сделан ряд научных публикаций.
Публикации по теме исследования
Монографии, разделы монографий:
1. Г.Д. Кондрашов. л Механизм финансов и цен в регулируемой рыночной экономике. Москва. Издательство Классика плюс, 1999г.Ч16,8 п.л.
2. Г. Д. Кондрашов. Методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике. Монография. Издательский дом Дашков и К0, Москва, 2004г. -12,74 п.л.
3. Д.Д. Кондрашев, Г.Д. Кондрашов. Прибыль, цена, хозрасчет. Издательство Мысль. Москва, 1969г. (авторских 8,6 п.л.)
Брошюры:
4. Г. Д. Кондратов. Валютный рынок как составная часть мировой экономики. МГАПИ. Кафедра Мировая экономика. Москва 1999г.-2,35 п.л.
5. Г.Д. Кондратов. Нормы и стандарты международного аудита. МГАПИ. Кафедра Мировая экономика. Москва 2000г. - 3,3 п.л.
Статьи в журналах, в которых рекомендуется публикация основных результатов диссертаций на соискание ученой степени доктора наук:
6. Г.Д. Кондратов. Социально-экономическая политика государства в условиях регулируемой рыночной экономики Москва. Ученые записки №4, 2004г., Изд-во РГСУ Союз - 0,85 п.л.
7. Г.Д. Кондратов. Финансовая система России и необходимость ее укрепления. Москва. Ученые записки №6,2004г., Изд-во РГСУ Союз - 1 п.л.
8. Г.Д. Кондратов. Актуальные проблемы взаимосвязи финансов и цен в регулируемой государством экономике. Москва. Журнал Российское предпринимательство №2,2006г. - OjS"п.л.
Статьи в сборниках научных трудов и материалах конференций: .
9. Г.Д. Кондратов. Социальная политика: критерии и приоритеты. Статья в Информационном бюлетене №3 МГСУ. Материалы общеуниверситетского теоретико-методологического семинара. Москва 2003г.-0,75 п.л.
10. Г.Д. Кондратов. Необходимые условия обеспечения устойчивого развития России. ВЗФЭИ. Сборник статей по материалам всероссийской научно-практической конференции, проведенной ВЗФЭИ 22 - 23 апреля 2003 г. Том II -0,3 п.л.
11. Г.Д. Кондратов. Актуальные вопросы цен и финансов в экономической теории и практике. Сборник научных трудов РГСУ. Москва 2004г. - 0,95 п.л.
12. Г.Д. Кондратов. Предмет, задачи и проблемы финансов в современных условиях. Сборник научных трудов РГСУ Москва. 2005г. Ч 0,8 п.л.
13. Г.Д. Кондратов. Роль финансов в экономике и социальной сфере. МГАПИ. Сборник научных статей. Кафедра Мировая экономика. Москва 1998г. -0,8 п.л.
14. Г.Д. Кондратов. Экономический и правовой аспект вхождения России в мировое глобализированное хозяйство. Тезисы выступления на II международном социальном конгрессе. Издательство МГСУ, том 2. Москва 2003г. - 0,33 п.л.
15. Г.Д. Кондратов. Роль государства в условиях глобализации. Статья в сборнике материалов секции Экономический потенциал России и глобализация на III международном социальном конгрессе. Издательско-торговая корпорация Дашков и К;. Москва 2003г. -0,3 п.л.
Всего опубликовано 3 5 научных работ, объемом 64,7 п.л.
Лицензия серия Р № 021321 от 14.01.99, Формат 60x90/16. Объем 3,5 п.л. Печать офсетная. Бумага офсетная. Тираж 100 экз. Заказ № 145,
Издательство Академии повышения квалификации и профессиональной переподготовки работников образования 125212, Москва, Головинское шоссе, д, 8 корп. 2.
Отпечатано в типографии АПКиППРО 107014, Москва, ул. Короленко, д. 2/23>
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Кондрашов, Георгий Денисович
Введение
Глава I. Теория финансов на современной стадии развитая общества.
1.1. Финансы как важнейшая экономическая категория.
1.2. Общие научные основы финансов.
1.3. Природа, сущность и функции финансов капитализма.
1.4. Природа, сущность и функции финансов социализма.
1.5. Роль финансов в регулировании рыночной экономики на микрои макроуровне.
1.6. Концептуальные вопросы финансов и цен в современной экономической теории.
Глава II. Финансовый кризис в России и пути его преодоления.
1.1. Предмет, задачи и проблемы финансов в современном периоде.
1.2. Причины финансового кризиса страны и пути его преодоления.
1.3. Социально-экономическая политика государства, ее критерии и приоритеты.
1.4. Анализ итогов социально-экономического развития России за
2001 - 2003г.г.
Глава III. Денежный оборот России и пути его упорядочения.
1.1. Денежный оборот, его структура и краткая характеристика. Взаимосвязь безналичного и налично-денежного оборотов.
1.2. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов.
1.3. Налично-денежный оборот и совершенствование процесса денежного обращения.
1.4. Теории денег и причины инфляции в России.
1.5. Денежно-кредитные методы регулирования рыночной экономики.
Глава IV. Механизм финансов и цен в регулируемой рыночной экономике.
1.1. Финансовая система России и необходимость ее укрепления.
1.2. Проблемы финансов и цен в многоукладной экономике.
1.3. Совершенствование ценообразования и налогообложения в регулируемой экономике.
1.4. Некоторые проблемы функционирования и организации финансового рынка.
-21.5. Финансовое планирование в современных условиях. 315 1.6. Финансовая политика, контроль и управление финансами. 325 Заключение. 339 Приложения. 356 Список литературы.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике"
Финансы являются важнейшей экономической категорией, от правильного функционирования которой зависит успешное внедрение рыночной экономики и многоотраслевое хозяйство Российской Федерации. Однако, свобода частного предпринимательства не лишена определенных недостатков: неэффективность в результате несовершенной конкуренции, неравенство, т.е. неспособность в условиях рынка распределять доходы среди различных слоев населения в соответствии с целями демократического общества, нестабильность, т.к. конкурентная рыночная система не гарантирует поной занятости населения и стабильности уровня цен. В связи с этим главной целью диссертации является решение проблемы научно-обоснованного функционирования цен и финансов в современных условиях многоукладной экономики.
Предметом^ |1ауки о финансах являются экономические, денежные отношения, возникающие ^условиях регулируемой государством рыночной экономики. Известно, что \ регулируется экономика при помощи механизма цен, финансов, денежного обращения и кредита. Поэтому в диссертации рассматриваются проблемы взаимосвязи этих экономических категорий в едином процессе образования, распределения и использования на нужды ^расширенного воспроизводства стоимости валового общественного продукта и национального дохода общества в многоукладной экономике России и других стран СНГ. При этом автор исходит из определения и функций таких сложных экономических категории, как бизнес-план, товар, рынок, цена, деньги, финансы и кредит, которые имеют разное социально-экономическое содержание в условиях того или другого способа производства.
Поскольку государственное устройство в Конституции Российской Федерации четко не определено (статья 1), а экономика России в настоящее время носит многоукладный характер, автор данного исследования считает необходимым сначала изложить общие Методологические основы функционирования финансов в обществе, где существуют развитые товарно-денежные отношения, а затем рассмотреть отдельно природу, сущность и функции финансов капитализма и социализма, их роль в регулировании рыночной экономики на микро- и макроуровне. Наряду с этим в диссертации рассматриваются некоторые концептуальные вопросы финансов в современной экономической теории, т.к. методы регулирования экономики России могут быть разными в зависимости от того, какому способу производства в настоящее время отдается предпочтение. Рассматривать систему экономических отношений вне данного способа производства неправильно, т.к. это запутывает всю систему этих отношений и тормозит развитие производительных сил общества. Если экономика России многоукладная, то тогда в Конституции страны надо перечислить эти уклады, определить удельный вес каждого из них и сказать в каком направлении Россия будет развиваться дальше.
В диссертации раскрываются причины экономического кризиса в России и намечаются пути выхода из кризиса при помощи стабилизации национальной валюты и проведения ряда антикризисных мероприятий. В связи с этим в данной работе исследуется механизм регулирования экономики в таких странах как США, Франция и Китай. С учетом программ регулирования экономики в этих странах автор составил расширенную программу регулирования экономики России при помощи федерального бюджета, разумной денежно-кредитной политики Центрального банка, механизма научного ценообразования и эффективной системы налогообложения физических и юридических лиц.
В связи с тем, что Россия переходит на основы регулируемой государством рыночной экономики, в диссертации рассматривается понятие финансового рынка, его структура и недостатки функционирования, которые заключаются в чрезмерной инфляции, отсутствии твердых правил эмиссии и регистрации акций, что приводит к появлению различных финансовых пирамид, фиктивного, а не реального капитала. По моему мнению, финансовый рынок не дожен противостоять бюджету, он дожен У развиваться в единой, органической взаимосвязи с составлением бизнес-плана предприятий, с государственным заказом на макроуровне экономики, а также со всемерным стимулированием конкуренции товаропроизводителей на микроуровне. При этом нужно учитывать, что представители промышленного капитала, в отличие от торгового и банковского, всегда исторически были заинтересованы в наличии крепкой национальной валюты и в ценах, более или мене соответствующих стоимости товаров.
Нормальное функционирование финансов в социально ориентированной экономике теснейшим образом связано с научно-обоснованным определением цен. На первый взгляд, это азбучная истина, но детальное прочтение множества монографий, учебников и учебных пособий убеждает меня в том, что в теории финансов, да и на практике, их взаимосвязь с ценами либо игнорируется, либо просто упускается из вида в силу непонимания этой взаимосвязи. Поэтому главная мысль этой диссертации заключается в следующем: финансы как важнейший элемент микро- и макро- экономического регулирования экономики не могут функционировать нормально и создавать стимулы для развития сферы материального производства, если цены товаров на рынке определяются лишь с учетом спроса и предложения на эти товары и отклоняются от своей стоимостной основы на сотни и тысячи процентов. В этом и заключается новизна диссертации. Цена является важнейшей экономической категорией, от нормальной величины которой зависит соблюдение всех принципов осуществления коммерческого расчета предприятий, фирм, акционерных обществ и других организаций, в частности таких, как:
- самоокупаемость предприятий по текущим затратам на производство и реализацию продукции, обеспечение их платежеспособности и рентабельной работы;
- материальная ответственность колективов предприятий за сохранность выделенного на их баланс уставного фонда, основных и оборотных средств;
- материальная самостоятельность в распределении выручки от реализованной продукции в целях осуществления на предприятии расширенного воспроизводства основных и оборотных фондов, правильного расчета фонда оплаты труда, а также фондов экономического стимулирования производства;
- обеспечение в рыночных условиях маневренности предприятия в использовании основных и оборотных средств в целях повышения эффективности производства и удовлетворения потребностей колектива предприятия в материальных и духовных благах;
- образование финансовых резервов производства на случай возникающих природно-климатических явлений (гроза, пожар, наводнение, засуха, обильные снегопады и дожди), а также аварийных ситуаций, вызванных халатностью и недобросовестным поведением ответственных дожностных лиц;
- контроль рублем за осуществлением коммерческой деятельности предприятий (штрафы, пени, неустойки) в случае нарушения договорных отношений между поставщиком и покупателем продукции.
От осуществления на практике этих принципов коммерческого расчета зависит правильное функционирование финансов как на микро-, так и на макроуровне экономики.
Взаимосвязь между финансами и ценами многогранна. Она проявляется не только при помощи обеспечения всех принципов хозрасчета, но и во взаимосвязи цен и денежного обращения, т.к. количество денег, необходимых для обращения дожно ровняться сумме цен товарного фонда, подлежащего реализации, деленной на скорость оборота одноименных денежных единиц. Она проявляется в том, что, если цена соответствует стоимости товаров, то это способствует увеличению их производства, повышению их качества, а следовательно, и общей эффективности производства. Тогда бюджет государства напоняется не за счет повышения розничных цен и тарифов, а за счет увеличения объема производства товаров и повышения их качества. Совершенно очевидна и взаимосвязь цен с кредитом как экономической категорией, поскольку кредит дожен вписываться в формулу цены товара как элемент издержек его производства, или
-6в норму прибыли как часть прибыли функционирующего капиталиста, которой он делится с капиталистом, предоставившим ему банковскую ссуду.
По нашему мнению, в области финансов нужно руководствоваться их научным определением и присущими им функциями: производственной, распределительной и контрольной. Финансы - это экономические, денежные отношения, связанные с образованием, распределением и использованием на благо общества централизованных (общегосударственных) и децентрализованных (фирм, предприятий, организаций) фондов денежных средств. На уровне государства это, прежде всего такие фонды денежных средств, как государственный бюджет, фонд кредитных ресурсов, фонды имущественного, личного и социального страхования, пенсионный фонд и другие. На уровне предприятия это амортизационный фонд, предназначенный для проведения ремонта, внедрения новой техники, а также модернизации основных производственных фондов; фонд оборотных средств, фонд оплаты труда предпринимателей, фермеров, рабочих и служащих, фонды экономического стимулирования производства, фонды денежных накоплений. Все эти фонды органически взаимосвязаны между собой и представляют собой одно единое целое.
В настоящее время, в условиях регулируемой государством рыночной экономики нужно, на наш взгляд, усилить внимание к производственной функции финансов, т.к. сельскохозяйственное и промышленное производство еще работают не в поную силу. Финансы и научно-обоснованные цены дожны оказывать активное воздействие на развитие производства, но для этого они дожны соответствовать своему экономическому содержанию и выпонять присущие им функции.
Обеспечить научно-обоснованное распределение ВВП и национального дохода общества на централизованные и децентрализованные фонды денежных средств можно только при том условии, если цена как главная экономическая категория соответствует стоимости и выпоняет три важнейшие функции: учета стоимости, стимулирования производства продукции высокого качества, а также спроса на нее и предложения.
Очень важно также обеспечить контрольную функцию финансов. В условиях рыночных отношений это связано прежде всего с выпонением договорных обязательств по поставке продукции поставщиком заказчику, а также с выпонением . обязательств самого предприятия по платежам за поставленную ему продукцию, в бюджет, банкам и страховым организациям. Для этого необходимо шире применять систему штрафов, пени и неустоек за нарушение условий договора, т.к. никаких финансов не существует вообще, если не действует контрольная функция финансов. По нашему мнению, контроль рублем как функция финансов может действовать эффективно только в том случае, если рубль надежно обеспечен товарами, услугами и золотом. Только поноценные деньги создают условия для нормального функционирования всей финансовой системы.
В условиях регулируемой государством рыночной экономики необходимо обеспечить ее эффективное функционирование как на микро-, так и на макроуровне.
Функционирование финансов на макроуровне экономики невозможно без применения госзаказа на продукцию важнейших отраслей хозяйства России как формы государственного стратегического планирования производства, обеспечивающего устойчивую работу предприятий таких отраслей хозяйства, как ТЭК, металургия, машиностроение и металообработка, станкостроение, приборостроение, строительство ЛЭП, телекоммуникаций, автомобильных дорог, дешевого жилья для широких слоев населения. Здесь-дожны применяться фиксированные и регулируемые государством цены.
Наряду с этим целесообразно стимулировать создание нормальной конкурентной рыночной среды как важнейшей формы состязательности товаропроизводителей в условиях цен, учитывающих как стоимость, так и потребительную стоимость отдельных товаров. Это, прежде всего, относится к производству промышленных и продовольственных товаров широкого потребления, к сельскохозяйственной продукции, а также к торговле, где нужно шире использовать свободные цены, которые определяются на рынке с учетом спроса и предложения товаров, а также по договорам между производителем и заказчиком продукции.
Известно, что методологической основой функционирования финансов в условиях плановой экономики было наличие государственной, кооперативно-кохозной и личной собственности отдельных граждан. Методологической основой функционирования финансов в условиях рыночной экономики является наличие частной формы собственности, обеспечивающей конкуренцию товаропроизводителей, т.е. снижение затрат на единицу продукции, повышение ее качества и рост производительности труда. Теоретически это все правильно, однако на практике, к сожалению, нередко приходится наблюдать такую конкуренцию товаропроизводителей, которая ничего общего не имеет с нормальной их состязательностью с целью завоевания все большего сегмента рынка. К сожалению, конкуренция товаропроизводителей в условиях рынка все больше граничит со стремлением товаропроизводителя завоевать монопольное положение на рынке в области производства и сбыта продукции, со стремлением вообще устранить своего конкурента. Такое понятие конкуренции не имеет ничего общего с общепризнанным его определением как формы состязательности товаропроизводителей, направленной на достижение лучших результатов коммерческой деятельности. В условиях чрезмерной инфляции капиталист стремится получить прибыль любым путем, - как честным, так и нечестным, - и нередко за счет завышения цен на продукцию его предприятия, что часто находится в явном противоречии с интересами государства и ее потребителей.
Поэтому государство дожно регулировать конкурентные отношения товаропроизводителей так, чтобы создавать условия для здоровой конкуренции товаропроизводителей, устойчивого и поступательного развития многоукладной рыночной экономики Российской Федерации. Это достигается путем сочетания плана и рынка, экономических и административных методов руководства страной.
В развитых странах Запада по существу так и делают, т.к. на первом месте в схеме регулируемой государством рыночной экономики стоит государственное стратегическое планирование производства на макроуровне экономики, а на втором стимулирование при помощи механизма свободных рыночных цен конкуренции товаропроизводителей. Однако, в России решению главной на сегодняшний день задачи - выхода страны из кризиса - препятствует то, что в государстве нет хорошо продуманной политики в области цен и доходов отдельных категорий населения. Такая политика, на наш взгляд, дожна быть основана на принципе сочетания стабильности и подвижности цен на продукцию разных отраслей экономики России, то есть,, иначе говоря, на продукцию базовых отраслей хозяйства дожны устанавливаться фиксированные государством цены, на продукцию важнейших обрабатывающих отраслей - регулируемые государством цены, а на продукцию, которую фирмы и другие предприятия продают на рынке - свободные цены, снижающиеся по мере напонения рынка товарами высокого качества. Этот основополагающий принцип в государственной политике цен направлен на экономию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, на повышение эффективности во всех отраслях материального производства. Без соблюдения этого принципа на практике экономика страны становится неуправляемой, т.к. свободные цены покрывают любой, самый высокий уровень затрат, препятствуя выявлению реальной эффективности производства.
В области политики доходов населения, на наш взгляд, нужно придерживаться принципа, согласно которому зарплата выплачивается работникам в зависимости от выпоненной ими работы, а не за присутствие на своем рабочем месте. Она дожна выплачиваться работникам в зависимости от объема выпоненных сельскохозяйственных, или промышленных работ, строительно-монтажных работ, объема товарооборота. В условиях рыночных отношений зарплата является ценой рабочей силы, но она дожна определяться не только в зависимости от спроса и предложения товара рабочая сила, но и от количества и качества труда. Зарплата является важнейшим элементом издержек производства и обращения, поэтому контроль за правильным начислением и выдачей зарплаты является первостепенной задачей фииорганов.
Поскольку экономика России многоукладная, теоретические вопросы финансов автор рассматривает альтернативно, как с позиции теории трудовой стоимости К. Маркса, так и с позиции теории регулируемого капитализма, изложенной в книгах Дж. М. Кейнса и его сторонников. Наряду с этим автор критикует теорию потребительной стоимости К. Менгера, О. Бём-Баверка и Ф.Визера и вытекающую из нее маржиналистскую концепцию ценообразования, т.к. эта теория не признает объективного содержания цены, в основе которой дожна быть стоимость товаров, т.е. общественно-необходимые затраты труда (ОНЗТ). Поскольку товар с точки зрения классической политэкономии это единство стоимости и потребительной стоимости в ценообразовании нужно сначала учесть ОНЗТ, а затем потребительную стоимость товара, т.е. его технико-экономические параметры качества. Цена, конечно, может отклоняться от стоимости под влиянием соотношения спроса и предложения товаров на рынке, но так, или иначе товар на рынке продается не по индивидуальной, а по общественной стоимости. Это обстоятельство необходимо иметь в виду в практике ценообразования, т.к. только общественная стоимость товаров может быть действительным критерием прибыльности, или убыточности производства.
Думается, что вопросы ценообразования, денежного обращения, финансов и кредита нужно было бы шире обсуждать на научных конференциях ученых и практиков, т.к. цена, деньги, финансы и кредит за последние 30 лет слишком оторвались от своего экономического содержания и в дожной мере не выпоняют присущих им функций. А ведь это именно те экономические категории, от правильного функционирования которых зависит организация социально-ориентированной рыночной экономики. Поэтому нужно больше внимания уделять анализу индексов цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, анализу главных экономических показателей - выручки от реализации, затрат на производство и реализацию продукции и прибыли. Но самым главным показателем был и остается показатель производительности общественного труда, однако, он, к сожалению, в последнее время пе учитывается в нашей статистике.
В послании Президента России В.В. Путина Федеральному Собранию Российской Федерации от 26 мая 2004г. было сказано, что за четыре последних года мы перешагнули непростой, но очень важный рубеж. Он считает, что впервые за догий период времени Россия стала политически и экономически стабильной страной, независимой и в финансовом отношении, и в международных делах. Однако, для того, чтобы быть действительно независимой страной нужно избавляться от внешних догов и реального дефицита госбюджета. Это возможно только на основе повышения эффективности своего, отечественного производства товаров.
Пять последних лет наша экономика развивалась в целом неплохими темпами. Несколько вырос уровень жизни людей. За эти годы увеличились номинальные доходы населения, уменьшилось число людей с доходами ниже прожиточного минимума. В то же время реальные доходы населения из-за высоких темпов инфляции (10-12% в год) не растут, а снижаются. На мой взгляд, это является результатом скрытого дефицита госбюджета, т.к. расходы бюджета растут, а доходы формируются за счет повышения свободных цен, нереальной прибыли и косвенных налогов с населения.
Главный экономический закон - это закон повышения уровня жизни российского народа, но, к сожалению, он плохо реализуется теперь на практике. Известно, что денежные доходы населения берут свое начало от объема производства продукции, они зависят от темпов роста производительности труда и повышения качества продукции. Однако, статистические данные показывают, что в 2004г. объем денежных доходов населения составил 10,8 трн. руб. и по сравнению с 2003г. увеличися на 21,3%, тогда как выпуск продукции и услуг базовых отраслей экономики в 2004г. увеличися всего лишь на 6,6%.Это и является главной причиной инфляции. Разумеется, что при таком положении вещей даже по официальным данным номинальная заработная плата растет гораздо более высокими темпами (122,9%), чем реальная (110,8%). Такое положение вещей нельзя признать нормальным, т.к. государство дожно обеспечить более высокие темпы роста производства по сравнению с темпами роста доходов населения. Недаром в последних своих выступлениях перед народом и Федеральным Собранием президент России обратил внимание ее граждан не только на необходимость удвоения за 10 лет ВВП, но и на решение проблемы галопирующей инфляции.
Кроме того, он обратил внимание российских граждан на необходимость конструктивного сотрудничества всех ветвей и уровней власти, на поддержку и солидарность всех граждан России, на их веру в себя, в свои силы, успех нашей страны. В этом направлении и надо, на мой взгляд, продожать сотрудничество ученых разных экономических школ и взглядов, т.к. в 13ой статье Конституции сказано, что в Российской Федерации признается идеологическое многообразие. Никакая идеология не может устанавливаться в качестве государственной или обязательной. Думается, что это поностью соответствует принципу демократии в жизни нашего общества.
Федеральная служба государственной статистики. Социально-экономическое положение России. 2004г., стр. 9 и 211.
Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Кондрашов, Георгий Денисович
Заключение.
1. В настоящее время большое значение придается выяснению методологических основ исследования финансов и цен в регулируемой государством рыночной экономике. Поэтому, прежде всего надо дать определение термину методология.
Методология - это учение о методах, принципах построения, формах и способах научного познания, о структуре, логической организации экономической, в том числе финансовой науки и практики. В общественных науках она определяет социально-экономическое содержание исследования, его идеологию и направленность.
Метод экономической теории, ее идеология и направленность зависят от того, какой школы, направления, концепции придерживается та, или иная группа экономистов, или отдельные ученые. Например, одни ученые придерживаются в ценообразовании основных положений теории трудовой стоимости, а другие - теории потребительной стоимости. Теория трудовой стоимости исходит из того, что цена является денежным выражением стоимости товара, а теория потребительной стоимости отрицает понятие общественной стоимости товара и утверждает, что цена является выражением ценности, полезности благ, а в основе цены находится индивидуальная, а не общественная стоимость. Автор диссертации руководствуется теоретическим положением, согласно которому товар является единством стоимости и потребительной стоимости, следовательно, нельзя противопоставлять одно понятие другому. К тому же товар находит свое общественное признание на рынке, а на рынок выходит не один, а несколько товаропроизводителей, которые соизмеряют индивидуальные издержки производства и обращения товара с общественно-необходимыми.
По нашему мнению, цена является важнейшей экономической категорией от общего уровня которой зависит правильная организация хозяйственного и коммерческого расчета, а, следовательно, всей системы экономических, в том числе финансовых отношений. Взаимосвязь между' финансами и ценами проявляется посредством соблюдения всех принципов хозрасчета и, в первую очередь, принципа самоокупаемости большинства предприятий отрасли по текущим затратам на производство и реализацию продукции. Недаром хозрасчет определяется как метод, способ ведения хозяйства в многоукладной экономике.
2. Методологические основы финансов и цен зависят от способа производства в условиях данной : общественно-исторической формации. Однако, поскольку способ производства в Конституции Российской Федерации не определен, система экономических отношений, связанных с производством, распределением, обменом и потреблением производимых в обществе материальных и духовных благ, тоже носит весьма неопределенный характер. На наш взгляд, она дожна рассматриваться альтернативно, - как в условиях социалистических, так и капиталистических производственных отношений. Такой подход к методологии в области цен и финансов объясняется тем, что большинство экономистов считает, что экономика России носит многоукладный характер. В то же время традиционное понимание многоукладной экономики, в которой существует 5 известных укладов, нередко подменяется различными организационно-правовыми формами предприятий, функционирующих в условиях рынка исключительно на базе частной собственности. Таким образом, недооценивается значение государственной формы собственности, а также роль государства в регулировании стихийно складывающихся рыночных отношений товаропроизводителей и их посредников.
3. Финансы являются важнейшей политэкономической категорией. Это не только историческая, но и социально-экономическая категория. Многоукладная экономика является переходной стадией в развитии общества, однако, для того, чтобы выяснить характер трансформационной экономики, необходимо на базе объективных статистических данных рассмотреть вопрос об эффективности производства в условиях социализма и капитализма1^, а также о социально-экономических последствиях стихийной рыночной экономики. Многие экономисты считают, что в чистом виде свободы частного предпринимательства нигде в мире не существовало, а рыночная экономика издавна регулировалась государством при помощи механизма цен, государственных финансов и кредита.
По нашему мнению, термин трансформационная экономика требует переосмысления, т.к. в экономической литературе последнего времени он нередко трактуется как переход от социализма как наиболее справедливого общества к капитализму, основанному на эксплуатации чужого труда и чужих природных ресурсов.
4. Финансовая наука относится к общественным наукам, изучающим экономические и политические явления в жизни общества. Она представляет собой часть экономической науки, хотя в некоторых своих элементах тесно соприкасается с другими общественными науками, в частности, с наукой о государстве и праве. Поэтому в Конституции России нужно более четко определить ее государственное устройство, т.е. характер государства, политический и экономический строй общества, его социально-экономическую структуру, от чего зависит система экономических отношений и законов, имеющих место в нашем государстве.
5. Важнейшей методологической основой финансов в условиях данного способа производства является форма собственности на средства производства, наличие государства, известная ступень развития товарно-денежных отношений, цели, задачи и функции
4 См. стр. 19-20 данной диссертации. государства, которые оно устанавливает и решает на каждом этапе своего развития.
К сожалению, в экономической теории вопрос о форме собственности теперь рассматривается вне исторически определенного способа производства. Собственность все больше трактуется как понятие юридическое, связанное с присвоением средств производства и его результатов, а не как экономическое, связанное с обоснованным справедливым распределением и использованием совокупного продукта и национального дохода общества. По нашему мнению, игнорирование вопроса о способе производства в государстве запутывает всю систему экономических отношений и не дает возможности усовершенствовать их так, чтобы они могли лучше воздействовать на развитие производительных сил общества.
6. Автор диссертации разделяет мнение тех экономистов, которые считают, что экономика России является многоукладной, сочетающей в себе признаки натурального хозяйства, мекотоварного производства, более крупного частнохозяйственного капитализма, государственного капитализма и социализма. Из этого следует, что государство, пользуясь общими для этих укладов экономическими законами, дожно обеспечить условия для развития производительных сил общества во всех существующих укладах хозяйства.
Важнейшим экономическим законом является повышение уровня жизни российского народа, но этот закон нельзя проводить в жизнь без соблюдения требований таких общих законов, как закон здоровой конкуренции товаропроизводителей, закон стоимости, закон спроса и предложения, закон денежного обращения, закон экономии рабочего времени, закон роста производительности труда.
Если экономика России является многоукладной, то государство дожно, в первую очередь, обеспечить оптимальное соотношение между государственной и частной собственностью, между планом и рынком, государственным стратегическим планированием производства (госзаказ) на макроуровне экономики и конкурентными рыночными отношениями товаропроизводителей на микроуровне. Вместе с тем, чтобы вывести экономику России из кризиса, на макроуровне экономики целесообразно разработать план-прогноз социально-экономического развития общества, а на микроуровне руководствоваться бизнес-планом предприятия. Однако, в условиях чрезмерной инфляции, отрыва цен от стоимости товаров все это трудно осуществить, поскольку несоблюдение требований общих экономических законов, и, в частности, закона стоимости, приводит к нарушению принципа эквивалентности обмена продукцией, а, следовательно, к нарушению главного принципа коммерческого расчета - самоокупаемости предприятий по текущим затратам на производство и реализацию продукции.
-3427. Государство является организующим субъектом рыночной экономики, которая предполагает цивилизованный характер процесса разгосударствления, акционирования и приватизации предприятий. Однако, на практике рыночная экономика внедрялась с нарушениями этого процесса, т.к. в ходе разгосударствления частные предприниматели игнорируют интересы государства как субъекта рыночной экономики, в ходе акционирования у многих вкладчиков пропали деньги в финансовых пирамидах, а приватизация предприятий часто проводилась по заниженным ценам и без дожного выкупа имущества у государства.
По нашему мнению, экономика государства дожна быть планово-рыночной, а это значит, что на макроуровне экономики дожен разрабатываться и внедряться госзаказ, а на микроуровне бизнес-план предприятия.
Госзаказ является формой государственного планирования производства. Он обеспечивает устойчивую работу предприятия и решение проблемы занятости населения, поэтому в развитых странах фирмы заинтересованы в получении госзаказа.
8. Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования производства, предусматривающий стратегию и тактику предприятия на краткосрочную и догосрочную перспективу, разработку мероприятий инновационного и инвестиционного характера, обеспечивающий повышение эффективности производства и качества продукции. В нем предусматриваются основные аспекты планирования и риски коммерческой деятельности предприятия, определяются способы решения задач на основе менеджмента и маркетинга.
Составной частью бизнес-плана акционерного общества является разработка и соблюдение проспекта эмиссии акций, иначе они обесцениваются и перестают быть ценными бумагами.
9. Акция является одним из видов ценных бумаг. Это документ, удостоверяющий право ее владельца на получение дивидендов, или части стоимости имущества предприятия в случае его ликвидации. Поэтому она обязательно дожна содержать следующие реквизиты: адрес предприятия, Поминальную цену, срок обращения на рынке, а также фискальный режим. Акции необходимо регистрировать в Госкомимуществе, или в городской приватизационной палате. Для государства и вкладчиков особенно важно знать адрес предприятия, т.к. нередко фирмы, скрывая свой капитал, переводят его на подставные дочерние предприятия.
Акции являются инструментом капиталистической экономики основным содержанием которой является минимизация затрат и максимизация прибыли фирмы. Однако, для того, чтобы ее капитал не превращася в фиктивный, нужно сделать так, чтобы за каждой акцией стояла определенная часть стоимости имущества, т.е. зданий, сооружений, материальных и нематериальных активов. Тогда рынок ценных бумаг становится реальным, прозрачным и не вызывает нареканий у вкладчиков.
10. Организация цивилизованной, планово-рыночной экономики предполагает укрепление денег, финансов и цен во всех присущих им функциям. Они не могут отрываться от своей экономической сущности, т.к. это искажает всю систему оценочных показателей как на микро-, так и на макроуровне экономики.
Специалистам в области финансов хорошо известно, что деньги и финансы понятия не тождественные, но тесно связанные между собой. Деньги могут быть употреблены во благо и во вред человечеству. Они могут быть чистыми, или грязными, обеспеченными, или не обеспеченными, поноценными, или непоноценными. В том случае, если деньги обеспечены товарно-материальными ценностями, они создают надежную основу для научно-обоснованного распределения ВВП и национального дохода общества. Если же нет, то пропорции распределения того и другого выглядят как в кривом зеркале. Для того, чтобы этот процесс происходил на научной основе необходимо, чтобы цена была денежным выражением стоимости товаров, а деньги товарным эквивалентом. Но, поскольку в условиях стихийной рыночной экономики они оторвались от своего экономического содержания, процесс образования, распределения и использования фондов денежных средств зачастую носит не научный, а слишком меркантильный характер.
К сожалению, рыночная экономика функционирует неэффективно именно в результате этих причин, а также отсутствия дожного внимания финорганов к учету фирмами выручки от продаж, анализу затрат и прибыли.
11. Статистические данные показывают, что в последние 14 лет проведения реформ, экономика обнаружила тенденцию к снижению эффективности производства, о чем свидетельствуют следующие показатели. В 1988г., т.е. накануне проведения рыночных реформ, рентабельность промышленности по отношению к основным и оборотным фондам составила 13,5%^, а в 2003г. рентабельность активов предприятий промышленности составила всего лишь 6,3%.2*
В последние годы эта тенденция сохранялась, что видно исходя из следующих данных. См. Госкомстат СССР. Народное хозяйство СССР в 1988г. Москва. Финансы и статистика, 1989г., стр. 619.
2) См. Росстат. Финансы России. Статистический сборник. Москва 2004г., стр 129.
Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг) и активов организаций по отраслям экономики (в процентах)
Годы Показатели^Ч 2000 2001 2002 2003
Рента- Рента- Рента- Рента- Рента- Рента- Рента- Рентабель- бель- бель- бель- бель- бель- бель- бельность ность ность ность ность ность ность ность продан акти- продан акти- продан акти- продан- акти
-ных вов -ных вов -ных вов ных вов това- това- това- това- ров, ров, ров, ров, продук продук продук продук-
-ции -ции -ции ции работ, (работ, (работ, (работ, услуг). услуг). услуг). услуг).
Всего 18,9 7,6 14,4 6Д 10,9 4,3 10,2 5,9 промышленность 24,7 12,9 18,5 8,8 14,4 5,6 13,5 6,3 сельское хозяйство 6,3 2,0 9,3 3,1 1,0 -ОД 2,7 0,3 строительство 9,7 4,6 9,6 5Д 6,1 3,4 6,0 3,5 транспорт 17,2 5,2 13,6 4,5 8,0 1,7 9,2 3,3 в т.ч. автомобильное -17,4 -2,4 -16,5 -0,1 -16,5 -2,2 -16,4 -3,5 хозяйство связь 30,7 11,6 34,7 13,7 33,4 10,8 36,0 14,6 торговля и общест- венное питание 18,5 7,5 12,9 6,5 8,9 5,4 9,8 7,0 жилищно-комму- нальное хозяйство -17,6 -0,2 -15,7 -0,2 -13,1 -0,4 -11,5 -0,4
Данные этой таблицы говорят о том, что в период с 2000 по 2003г, включительно, рентабельность активов всех отраслей хозяйства Российской Федерации и, в частности, промышленности снизилась. По всему хозяйству России она снизилась с 7,6% до 5,9%, а по промышленности - с 12,9% до 6,3%. Особенно снизилась рентабельность сельского хозяйства, строительства и транспорта. Увеличилась она лишь на предприятиях связи с 11,6% до 14,6%. В автомобильном и жилищно-коммунальном хозяйстве убыточность возросла. В целом удельный вес убыточных организаций по отраслям хозяйства страны возрос с 39,8% в 2000г. до 43% в 2003г.1* Для сравнения отметим, что в советский период развития экономики количество убыточных предприятий и организаций не превышало 1012%.
12. Главная причина низкой рентабельности сельского хозяйства, промышленности и Росстат. Финансы России. Статистический сборник. Москва 2004г., стр. 127. других отраслей хозяйства России кроется в политике либерализации доходов и цен. Автор диссертации доказывает, что финансы не могут функционировать нормально в условиях чрезмерной либерализации цен. Политика либерализации цен была объявлена Указом экс-президента России Б.Н. Ельцина от 3 декабря 1991г. №297 О мерах по либерализации цен, однако, совершенно очевидно, что она себя уже исчерпала, т.к. привела к колоссальному росту цен на промышленные и продовольственные товары. Дело в том, что в одних случаях с помощью свободных цен предприятия возмещают любые, самые высокие производственные затраты, а в других случаях их не возмещают, что не способствует снижению затрат и росту эффективности производства. В результате в одних отраслях хозяйства страны появляются чрезмерные убытки, а в других высокая рентабельность производства, что нарушает хозрасчет и нормальное функционирование финансовой системы.
Для повышения эффективности производства в новом Указе Президента России В.В.Путина необходимо, на наш взгляд, очертить сферу применения трех видов цен: во-первых, твердых, фиксированных цен на продукцию ТЭК; во-вторых, регулируемых государством цен на продукцию обрабатывающей промышленности и, в-третьих, свободных цеп на продукцию частного сектора. В конечном счете, это благотворно скажется на укреплении хозяйственного и коммерческого расчета, а, следовательно, всей системы финансов в Российской Федерации.
13. В дальнейшем, по нашему мнению, необходимо провести всеобщий пересмотр всех видов цен по концепции цены производства,1^ т.к. государство не дожно мириться с такими большими убытками и низкими доходами. Некоторые экономисты сугубо рыночной ориентации пытаются решить проблему убыточности путем повышения цен и тарифов, перелагая, в конечном счете, повышение цен на население, но это приведет к еще большему снижению его жизненного уровня. Поэтому лучше пересмотреть цены под углом зрения приближения их к стоимости, чем создавать искусственные условия для повышения затрат и цен. Это позволит обеспечить хозрасчет на большинстве предприятий отрасли и отказаться от ненужных дотаций, в тех отраслях, где они вызваны недостатком средств из-за отклонения цен вниз от стоимости.
14. В настоящее время экономисты активно обсуждают вопрос об обеспечении устойчивых темпов социально-экономического развития общества. Однако, устойчивых темпов экономического развития страна еще не достигла. Об этом свидетельствуют следующие данные:
4 О преимуществах системы цен, организованной по принципу цен производства, см. стр. 36-41 автореферата диссертации.
Индексы основных социально-экономических показателей России (стоимостные показатели в сопоставимых ценах; в процентах к предыдущему году).
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Валовой внутренний продукт 105,4 109,0 105,0 104,7 107,3 107,1 106,4
Промышленное производство 111,0 111,9 104,9 103,7 107,0 106,1 104,4
Продукция сельского хозяйства 104,1 107,7 106.8 101,5 101,5 101,6 101,4
Анализ этих данных показывает, что темпы развития экономики страны и важнейших ее отраслей носят неустойчивый, скачкообразный характер. По существу, начиная с 2000г., все показатели, перечисленные в таблице, обнаруживают тенденцию к снижению, за исключением 2003-2004г., когда показатели ВВП и объема промышленного производства увеличились в виду благоприятной для России конъюнктуры цен на нефть и газ на мировых товарных рынках. К тому же на динамику этих показателей влияет рост цен на продукцию товаропроизводителей в результате их либерализации. В 2005г. эти показатели снизились.
15. Обеспечение устойчивых темпов развития, на наш взгляд, возможно только при соблюдении следующих условий:
- во-первых, при наличии твердой национальной валюты, что позволит решить целый комплекс важнейших вопросов: повышение темпов экономического развития, научных исследований, социальной защиты населения, проблему его занятости, обустройства страны и регионов, реформирования государственных служб. Опыт зарубежных стран показывает, что крепкая национальная валюта позволяет государству справиться с целым комплексом проблем, а слабая - обрекает страну на зависимость от других стран и отсталость;
- во-вторых, при наличии здоровой конкуренции и условий для развития собственного производства товаров. Для этого цены товаров дожны определяться с учетом их стоимости, а не только с учетом спроса и предложения товаров на рынке. Дело в том, что промышленники и другие предприниматели всегда были заинтересованы в наличии твердой национальной валюты и в ценах, более, или менее соответствующих стоимости;
- в-третьих, при наличии цивилизованной рыночной экономики: пока же подлинно рыночных отношений у нас нет, а есть только взвинчивание цен, накрутки посредников и как результат - галопирующая инфляция.
16. Президент России В.В. Путин в числе мер по преодолению кризиса не раз называл проблему борьбы с инфляцией. В 2005г. судя по данным статистики, инфляция несколько снизилась и составила 10,8%, но по данным за январь этого года она остается еще высокой и составляет 2,4%. Важнейшим средством борьбы с инфляцией является составление реально бездефицитного бюджета, но для этого надо наметить меры по обеспечению собираемости доходов в бюджет и по сокращению расходов непроизводительного характера (на управление, содержание правоохранительных органов, расходов на обслуживание государственного дога и т.п.). Все это в решающей мере будет зависеть от решения задач внутренней и внешней политики государства, направленной на усиление его экономического потенциала, уважение к нему со стороны других государств и выпонение присущих ему функций.
17. В связи с этим возникает понятие хозяйственного механизма как совокупности организационных, экономических и правовых структур, форм и методов хозяйствования, обеспечивающих эффективное функционирование всей экономической, в том числе финансовой, системы. Структура хозяйственного механизма включает в себя следующие элементы: 1) государственное регулирование экономики; 2) рыночный способ регулирования экономики; 3) научно обоснованное ценообразование; 4) хозяйственный и коммерческий расчет: 5) эффективно действующая налоговая система; 6) финансово-кредитные рычаги управления; 7) контроль за итогами хозяйственно-финансовой деятельности предприятий на основе бухучета, анализа и аудита. По нашему мнению, вся экономическая система будет эффективно работать только тогда, когда государство преодолеет инфляцию, рост потребительских цен и тарифов, а при помощи твердого рубля создаст условия для роста сельскохозяйственного и промышленного производства. Но это невозможно обеспечить, если государство не будет руководствоваться политикой стабилизации рубля и проведения других антикризисных мероприятий.
Автор диссертации согласен с мнением тех экономистов, которые считают, что без стабильных денег рынок совершенно неуправляем и не работает.1* Поэтому главное условие регулируемой государством рыночной экономики - это устойчивая денежная и финансовая система. Однако вряд ли можно говорить об устойчивости финансовой системы при высоких темпах инфляции, которые в 3,6 раза превышают уровень инфляции в развитых капстранах. К сожалению, правительство создает условия не для укрепления своей собственной национальной валюты, а для увеличения зарплаты и других денежных выплат то в одних, то в других сферах, стараясь этим компенсировать рост цен. В результате возникает порочный замкнутый круг: рост зарплаты приводит к росту потребительских цен, а рост цен к росту зарплаты. Ясно, что таким образом остановить инфляцию нельзя.
Главной причиной инфляции в России является более высокий темп роста денежных доходов населения по сравнению с темпами роста объема производства продукции и услуг в базовых отраслях экономики. Так, например, в 2004г. объем денежных доходов населения составил 10,8 трн. руб. и по сравнению с 2003г. увеличися на 21,3%, в то время как См., например, В.М. Агеев. Структура производственных отношений социально ориентированной многоукладной экономики. Москва. Издательство стандартов. 1995., стр. 165. выпуск продукции и услуг базовых отраслей экономики увеличися всего лишь на 6,6%.'* На наш взгляд, это является результатом не оправдавшей себя политики либерализации доходов и цен.
18. Конкретизируя денежные доходы населения, в частности, заработную плату нужно сказать следующее. При социализме зарплата является формой выражения необходимого труда, связанной с воспроизводством рабочей силы, а при капитализме -ценой рабочей силы, которая устанавливается на рынке под влиянием спроса и предложения. Так или иначе, деньги дожны быть заработанными. Известно, что зарплата зависит от объема производства, темпов роста производительности труда и качества продукции. На производстве обоснованный размер зарплаты зависит от выпонения норм выработки продукции, а в непроизводственной сфере - от штатного расписания, квалификации и стажа работы сотрудника. Зарплата является важнейшим элементом издержек производства и обращения. Поэтому нельзя допускать необоснованного роста затрат в связи с номинальным ростом заработной платы, т.к. это приводит к снижению эффективности производства.
В целях обеспечения контроля финорганы на местах дожны лучше проверять предпринимателей при запонении или деклараций о доходах.
19. Выяснение методологических основ финансов требует уточнения понятия финансовая система. В настоящее время под финансовой системой понимается единый комплекс учреждений, включающий в себя государственные финансовые органы и финансовые службы коммерческих и некоммерческих организаций, а также всю систему взаимосвязей между ними. В соответствии с таким пониманием финансовая система России подразделяется на централизованные и децентрализованные финансы. В свою очередь централизованные финансы подразделяются на государственные и муниципальные. В систему государственных финансов входит единая бюджетная система страны, а также внебюджетные фонды. Следует отметить также, что в бюджетном кодексе РФ бюджетная система определена как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Однако, единство бюджетной системы в известном смысле носит условный характер, т.к. Консолидированный бюджет Российской Федерации не подлежит утверждению в законодательном порядке и является лишь информационной базой для корректировки бюджетно-финансовой политики соответствующего региона.2*
В Конституции РФ, статья 114 пункт а) сказано, что Правительство РФ разрабатывает и представляет Госдуме федеральный бюджет и обеспечивает его испонение, а в пункте б)
Федеральная служба государственной статистики. Социально-экономическое положение России. XII2004., Москва, стр. 9 и 211.
2) А.М. Годин, И.В. Подпорина. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. Издательский Дом Дашков и К0. Москва 2001г., стр. 17. говорится, что Правительство РФ обеспечивает проведение в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики. В соответствии с бюджетным кодексом федеральный бюджет является составной частью Консолидированного бюджета РФ, в который входят также бюджеты субъектов Российской Федерации. Поэтому, по нашему мнению, к статье 114 Конституции Российской Федерации следует сделать поправку в соответствии со статьей 134 и заменить в пункте а) слова федеральный бюджет на слова Консолидированный бюджет РФ, которому нужно придать больше значения.
20. К сожалению, результатом недостаточного внимания правительства к развитию собственного производства товаров является дефицит средств в Консолидированном бюджете Российской Федерации, несмотря на то, что, начиная с 2000г. статистика показывает не дефицит, а профицит. Однако, профицит госбюджета возникает за счет роста такого внешнего фактора, как рост цен на нефть и газ на мировых товарных рынках, а не за счет таких внутренних факторов как увеличение выручки от продажи своих, отечественных товаров, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции, повышение ее качества и рост прибыли.
Доказательством искусственного профицита госбюджета является ежегодное повышение цен на продукцию производителей, а также потребительских цен на продовольственные и непродовольственные товары, и, особенно, тарифов на услуги для населения.^ Индексы цен на эти товары свидетельствуют о том, что расходы и доходы госбюджета балансируются именно за счет этого фактора.
21. В результате роста мировых цен на сырую нефть возросли цены на бензин, что повлекло за собой рост розничных цен на многие продовольственные и промышленные товары. По данным Мосгорстата в I полугодии 2005г. цены в Москве на продукты питания выросли в среднем на 10,1%. Но хуже всего то, что дорожают не только продукты: растут цены на все товары и услуги потребительского рынка. В целом за погода цены на товары потребительского рынка возросли на 8,1%.2) Причем, за первое погода 2005 года цены выросли больше, чем за тот же период 2004 года. Отсюда видно, что с переходом России на рыночную экономику ее зависимость от мировой экономики усилилась, что не приносит пока стране желаемых результатов.
В то же время, как правительство считает, что экономическая ситуация в стране стабилизировалась, люди спрашивают: почему же цены так стремительно взлетают ввысь? Ответ напрашивается сам собой: нет никакого контроля за ценами в условиях либерализации доходов и цен. Во всех развитых странах, например, во Франции и в Германии применяются
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Кондрашов, Георгий Денисович, Москва
1. Конституция Российской Федерации. Москва. Юридическая литература, 1993г.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации. Санкт-Петербург. Издательский дом Нива. 2003г.
3. К. Маркс и Ф. Энгельс. Капитал. Госполитиздат. 1950г.
4. Ф. Энгельс. Анти-Дюринг. Госполитиздат, 1953г.
5. А. Смит. Исследование о природе и причинах богатства народов. Издательство социально-экономической литературы. Москва. 1962г.
6. Д. Рикардо. Начала политической экономии и налогового обложения. Соч. том I. ОГИЗ. Госполитиздат 1941г.
7. В. И. Ленин. Государство и революция. Соч., издание четвертое. Том 25, Госполитиздат, 1952г.
8. В. И. Ленин. Грозящая катастрофа и как с ней бороться. Соч. том 25.
9. В. И. Ленин. Очередные задачи советской власти. Соч., том 27.
10. В. И. Ленин. Экономика и политика в эпоху диктатуры пролетариата. Соч. том 30.
11. В. И. Ленин. О левом ребячестве и мекобуржуазности. Соч., том 27.
12. В. И. Ленин. Доклад на I Всероссийском съезде представителей финансовых отделов советов 18 чая 1918г. Соч., том 36.
13. В. И. Ленин. О значении золота теперь и после поной победы социализма. Соч., том 33.
14. С.Ю. Витте. Воспоминания. Том 2, глава 23 Золотая валюта. Издательство социально-экономической литературы. Москва 1960г.
15. Политическая экономия. Учебник под редакцией акад. АН СССР Румянцева А.М. Том I. Капиталистический способ производства. Том II. Социализм первая фаза коммунистического способа производства. Москва. Издательство политической литературы 1982г.
16. А.Ф. Шишкин. Экономическая теория. 2-е издание (в двух книгах) Книга 1 . Москва. Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 1996г.
17. В.М. Агеев, В.Н. Щербаков. МГСУ. Институт экономики. Система экономических отношений в России. Москва. 1998г.
18. В.Н. Щербаков, В.М. Агеев. Основы экономической теории. Академия экономики и права МГСУ. Москва 2000г.
19. В.Н. Щербаков, В.М. Агеев, О.Н. Герасина. Основы экономической теории. Учебник для вузов. Издательский Дом Синергия. Москва 2004г.
20. Курс экономической теории. МГИМО МИД РФ. Учебник, издание 4-е под общейредакцией проф. Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. Киров, АСА, 2002г.
21. Е.Ф. Борисов. Экономическая теория. Учебник. Москва Юрайт, 2002г.
22. Экономическая теория. Учебник. Под общей редакцией акад. В.И. Видяпина. А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой. Москва. ИНФРА-М. 2003г.
23. А.Г. Худокормов. История экономических учений (современный этап). Учебник. Москва. ИНФРА-М., 1998г.
24. Архипов Б.В., Романова О.Н. История экономических учений. Учебное пособие. Издательство МГСУ Союз. Москва 1998г.
25. Я.С. Ядгаров. История экономических учений. 3-е издание. Учебник. Москва. ИНФРА-М, 1999г.
26. В.И. Жуков. Российское образование: истоки, традиции, проблемы. Издательство МГСУ Союз. Москва 2001г.
27. В.И. Жуков. Некоторые аспекты социальной модернизации российского общества. Доклад на IV Международном социальном конгрессе. 25.11.2004г.
28. Г.И. Осадчая. Социальная сфера общества: теория и методология анализа. МГСУ. Монография. Москва, 1996г.
29. В.И. Новичков. Императивы и замысел исследования собственности в современных условиях. Ученые записки РГСУ №4,2004г.
30. С.Н. Рукина. Финансы коммерческих предприятий и организаций. Экспертное бюро М., 1997г.
31. В.Н. Сумароков. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. Москва Финансы и статистика, 1996г.
32. Н. Ведута, A.A. Плащинский. Проблемы управления экономикой. Институт экономики АН Белоруссии. Минск. Право и экономика. 1998г.
33. E.H. Ведута. Государственные экономические стратегии. РЭА им. Г. В. Плеханова. Издательство Деловая книга Москва Екатеринбург, 1998г.
34. Г.Д. Кондратов. Методологические основы финансов и цен в регулируемой рыночной экономике. Монография. Издательский дом Дашков и К0. Москва. 2004г.
35. Г.Д. Кондратов. Механизм финансов и цен в регулируемой рыночной экономике. Москва. Издательство Классика плюс, 1999г.
36. Д.Д. Кондрашев, Г.Д. Кондратов. Прибыль, цена, хозрасчет. Издательство Мысль, Москва. 1969г.
37. Д.Д. Кондрашев. Цена и стоимость в социалистическом хозяйстве. Издательство социально-экономической литературы. Москва. 1963 г.
38. Д.Д. Кондрашев. Ценообразование. Учебное пособие. РУДН им. Патриса Лумумбы. Москва, 1970г.
39. А.Н. Комин. Проблемы планового ценообразования. Издательство Экономика. Москва 1971г.
40. A.B. Бачурин. Планово-экономические методы управления. Издательство Экономика. Москва 1973г.
41. А.Н. Малафеев. Прошлое и настоящее теории товарного производства при социализме. Москва. Политиздат 1975г.
42. И. С. Малышев. Общественный учет труда и цена при социализме. Соцэкгиз. Москва,-3871960г.
43. В.Д. Бекин. Институт электронных управляющих машин. Цены единого уровня и экономические измерения на их основе. Изд-во экономической литературы. Москва -1963 г.
44. К.Н. Плотников, Л. С. Гусаров. Современные проблемы теории и практики ценообразования при социализме. Издательство Наука. Москва, 1971г.
45. Ю.В. Яковец. Цены в плановом хозяйстве. Издательство Экономика. Москва 1974г.59. Цена и качество (Вопросы ценообразования в капстранах). Перевод с английского. Общая редакция и статья д.э.н. Ю.В. Яковца и к.э.н. Е.И. Пунина. Москва. 1974г.
46. A.M. Бирман. Очерки теории советских финансов. Выпуск второй. Издательство Финансы. Москва 1972г.
47. Денежное обращение и кредит СССР. Под редакцией проф. B.C. Геращенко. Издание четвертое, переработанное и допоненное. Москва. Финансы и статистика. 1986г.
48. Г.М. Точильников. Социалистические финансы (вопросы теории). Издательство Финансы. Москва 1974г.
49. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства. Колектив авторов под руководством профессора A.M. Бирмана. Издательство Финансы. Москва. 1970г.
50. Справочник экономиста промышленного предприятия. Под научной редакцией профессора С.Е. Каменицера. Издательство Экономика. Москва 1974г.
51. Основы экономики труда. Под редакцией доцента К. С. Ремизова. Издательство Московского университета. 1981г.
52. Общая теория денег и кредита. Под редакцией проф., чл-корр. РАЕН Е.Ф. Жукова. Москва. Банки и биржи. Издательское объединение ЮНИТИ. 1998г.
53. Эдвин Дж. Долан, Колин Д. Кемпбел, Розмари Дж. Кэмпбел. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Москва Ленинград 1991г.
54. Банковское дело. Под редакцией О. И. Лаврушина. Москва. Банковский и биржевой центр. 1992г.
55. Банковское дело. Справочное пособие. Под редакцией к.э.н. Ю.Л. Бабичевой. Москва Экономика. 1994г.-38873. Банковское дело под редакцией профессоров В. И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. Москва. Финансы и статистика. 1996г.
56. О.М. Маркова, Л.С. Сахарова, В.Н. Сидоров. Коммерческие банки и их операции. Москва. Банки и биржи. Издательское объединение ЮНИТИ, 1995г.
57. Е.Б. Ширинская. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. Москва, Финансы и статистика. 1995г.
58. Э.Н. Василишен. Л.Я. Маршавина. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро- и микроуровне. Москва. Экономика, 1999г.77. Налоги. Под редакцией проф. Д.Г. Черника. Москва. Финансы и статистика, 1995г.
59. Д.Г. Черник. Налоги в рыночной экономике. Москва. Финансы. Издательское объединение ЮНИТИ. 1997г.
60. Учебник Налоговые системы зарубежных стран под редакцией проф.В.Г. Князева и проф. Д.Г. Черника. Москва. Издательское объединение ЮНИТИ, 1997г.
61. Сергей Генералов: Необходимо изменить налоговую политику. Нефтегазовая вертикаль. Аналитический журнал 9-10 1998г.
62. Алексей Кондратов, Майкл Кубина. Налогообложение нефтедобытчиков на Сахалине. Работы хватит многим, но не всем. Нефть и капитал. Ежемесячный аналитический журнал №2,2002г.
63. Олег Дерипаска о промышленной политике. От бедности к богатству. Журнал Эксперт. 12 мая 2003г. №17 (371).
64. Б. Плышевский. Показатели результативности рыночных реформ. Журнал Экономист №7,2002г.
65. А. Пороховский, д.э.н., профессор. Российская рыночная модель: путь реализации. Журнал Вопросы экономики №10,2002г.
66. Ф.Н. Клоцвог. Условия и пути удвоения ВВП России. Журнал Экономическая наука современной России №2,2004г.
67. П.И. Камышанов. Практическое пособие по аудиту. Москва. ИНФРА М. 1996г.
68. А.К. Шишкин., В.А. Микрюков, И.Д. Дышкант. Учет. Анализ. Аудит на предприятии. Москва Аудит. Издательское объединение ЮНИТИ. 1996г.
69. Э.А. Арене. Дж. К. Лоббек. Аудит. Главный редактор серии профессор Я. В. Соколов. Москва. Финансы и статистика. 1995г.
70. П. Самуэльсон. Экономика. Том I и II. Москва. НПО Агол ВНИИСИ. Машиностроение. 1994г.
71. Экономический словарь. Под редакцией д.э.н. профессора, академика Института экономики РАН А.И. Архшюва. Москва. Проспект. 2001г.
72. Володин A.A., Баранникова Н.П., Бурмистрова J1.A. и др. Справочник финансиста предприятия. 4-е издание, допоненное и переработанное. Москва. ИНФРА-М, 2002г.
73. В.В. Ковалев, О.Н. Вокова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Москва Проспект, 2002г.
74. Госкомстат России. Информация о социально-экономическом положении России, 2002г. XII. Москва.
75. Госкомстат России. Цены в России. Официальное издание. Москва, 2002г.
76. Госкомстат России. Финансы России 2002г. Статистический сборник. Москва 2002г.
77. Госкомстат России. Россия и страны мира 2002г. Статистический сборник. Москва 2002г.
78. Федеральная служба государственной статистики (Росстат). Финансы России 2004г. Статистический сборник. Москва 2004г.
79. Федеральная служба государственной статистики (Росстат). Социально-экономическое положение России. Москва 2004г.
80. МГСУ, И-ой Международный социальный конгресс. Россия в системе глобальных социальных координат. Тезисы выступлений. 25 ноября 2002г. Издательство МГСУ. Москва, 2003г.
81. ВЗФЭИ. Обеспечение устойчивого экономического и социального развития России. Сборник статей но материалам Всероссийской научно-практической конференции, проведенной ВЗФЭИ 22 23 апреля 2003г. Москва 2003г.
82. МГСУ. Институт комплексных социальных исследований. Информационный бюлетень №3 Социальная политика критерии и приоритеты. Материалы общеуниверситетского теоретико-методологического семинара. Москва 2003г.
83. Газета Аргументы и факты №52 (1209), декабрь 2003г., стр.4. Предвыборная программа президента, стр.8 Цены с сюрпризом.
84. Газета Коммерсант №166 (3250), 6 сентября 2005г. Проект в пользу бедных. Программа действий президента на период до 2008 года, стр. 1-2.
85. Газета Известия от 26 октября 2000г. А.Н. Иларионов. Экономика государства не может быть оптимальной.
86. Газета Москва (распространяется вместе с Аргументами и фактами), №29 (627), июль 2005г. Д. Мартынкина. Цены уходят в небо, стр.1.
87. Газета Коммерсант №134 (3218), 22 июля 2005г. Банк России обстраховася. Лопнул первый банк из системы страхования, стр.1.
88. Газета Советская Россия №107 (12720), 11 августа 2005г. В. Лапытов. Кулебаки, Нижегородская обл. После разора. Губернатор В.П. Шанцев: Расправляться буду безжалостно и мгновенно!
89. Газета Известия №126 (26927), 22, 23, 24 июля 2005г. Андрей Фурсенко: В цивилизованных странах детдомов нет, стр. 1,3.
90. Газета Труд. Можно ли верить банкам? Беседа обозревателя газеты В. Головачева с зам. Председателя Центробанка России. Г. Меликвян. 9 сентября 2003г., стр.3.
91. Газета Труд-7 №156 (24838), 25-31 августа 2005г. Звезда в буденовке. Голивудская звезда Мила Йовович пожертвовала 80 тысяч доларов для детей Артека.
92. Газета Правда 1-2 ноября 2005г. №122 (28883). Доклад ЦК КПРФ XI (внеочередному) съезду партии. Народный подъем в России и задачи партии. Докладчик Председатель ЦК КПРФ Г.А. Зюганов.
93. Журнал Экономист №1, 2004г. Ю. Любимцев Необходимость изменения ориентиров финансовой политики.
94. Журнал Экономист №9, 2005г. А. Селезнев Об использовании стабилизационного фонда.
95. Журнал Итоги №15, 12 апреля 2005г. Ю. Панфилова, К. Пальшин Невыносимая хрупкость бытия.
96. Журнал Обозреватель. Л. Стрижкова, В. Широбокова Эффективная региональная политика-основа целостности страны. Москва, 1995г.
97. Журнал Итоги №46, 14 ноября 2005г. Ужасное далеко. Беседа Андрея Камакина с советником российского премьера Андреем Белоусовым.
98. Там же статья Ю. Панфиловой и К. Угодникова Как вы считаете?, т.е. как в России подсчитывают инфляцию.
99. Журнал Финансовый контроль №12 (49) 2005г. A.B. Мурычев, президент ассоциации региональных банков России: В будущее с оптимизмом.
Похожие диссертации
- Теоретико-методологические основы равновесного развития смешанной экономики
- Хозяйственный порядок в концепции социально ориентированной рыночной экономики
- Методология системного исследования инфраструктуры рыночной экономики
- Взаимодействие финансов и цен в переходной экономике на предприятиях пищевой промышленности
- Неформальные финансовые отношения в системе рыночной экономики