Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Методические основы построения и совершенствования системы внутреннего контроля российской кредитной организации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Лотобаева, Галина Георгиевна
Место защиты Новосибирск
Год 2002
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Лотобаева, Галина Георгиевна

Введение.

Глава 1. Внутренний контроль и проблемы организации системы внутреннего контроля в российской кредитной организации.

1.1. Теоретические и правовые основы внутреннего контроля кредитной организации.

1.2. Виды внутреннего контроля в кредитной организации и их классификация.

1.3. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации.

Глава 2. Методические основы построения системы внутреннего контроля российской кредитной организацией.

2.1. Понятие и структура системы внутреннего контроля кредитной организации.

2.2. Концепция внутреннего контроля.

2.3. Методические основы формирования и совершенствования работы структурных подразделений системы внутреннего контроля

Глава 3. Анализ, оценка и управление банковскими рисками в системе внутреннего контроля.

3.1. Анализ и оценка банковских рисков.

3.2. Управление банковскими рисками.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методические основы построения и совершенствования системы внутреннего контроля российской кредитной организации"

Актуальность темы исследования. Мировое банковское сообщество последние десятилетия все больше внимания уделяет надежности систем внутреннего контроля (далее СВК). Повышенный интерес к внутреннему контролю связан с возможностями эффективно организованных СВК своевременно выявлять и предотвращать проблемы, приводящие к существенным убыткам банковских учреждений. Базельский комитет по банковскому надзору считает, что эффективная система внутреннего контроля является не только необходимым условием надежного функционирования отдельного банка, но и обеспечивает стабильность финансовой системы в целом.

Необходимость построения более эффективных систем корпоративного управления и внутреннего контроля кредитных организаций осознана и в России. Однако за период с 1997 г. предпринятые Банком России меры привели лишь к формализации СВК в российских кредитных организациях. Основной причиной сложившейся ситуации формального функционирования СВК является заложенная в российской нормативной базе конфликтность и непроработанность методологического аппарата.

В Программе социально-экономического развития Российской Федера-# ции на среднесрочную перспективу (2002 - 2004 годы) важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора названо дальнейшее развитие системы требований к управлению рисками, принимаемыми на себя кредитными организациями. Планируется переход от формальных ограничений и регламентаций к регулированию рисков путем максимального учета при определении требований, предъявляемых к кредитным организациям, финансового состояния банка и качества внутрибанковских систем управления и контроля за рисками. к

В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации указано, что в целях повышения качества управления рисками банки дожны:

- активно использовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также применяемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая в случае применимости экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий;

- обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективности функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских операций и сделок1.

Однако методические основы построения эффективной системы внутреннего контроля российской кредитной организации на современном этапе развития банковской системы до сих пор мало изучены и остаются вне поля научных изысканий. За период с 1998 г. по настоящее время защищено не более 6 научных работ, посвященных вопросам внутреннего контроля, из которых только две работы связаны с банковской деятельностью (Ж.В. Закарая - 1998 г., Ю.В. Вишневецкий - 1998 г.), но они по научной специальности 08.00.12 и, соответственно, рассматривают внутренний контроль с принципиально других позиций.

Таким образом, в современных условиях назрела необходимость научной разработки методических основ построения и совершенствования систем внутреннего контроля для российских кредитных организаций, которые органично включают в себя оценку и управление банковскими рисками.

Необходимость создания научно обоснованных методических основ построения системы внутреннего контроля российской кредитной организации предопределила выбор темы диссертации, ее цель и задачи, объекты, методы, информационную базу и направления использования результатов работы.

Целью диссертационной работы является разработка методических основ построения внутреннего контроля российской кредитной организации, предназначенных для совершенствования банковской деятельности и повышения надежности банковской системы.

Достижение поставленной цели конкретизируется через решение следующих задач:

1 О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации: Заявление Правительства РФ, Банка России от 30.12.01 г. п. 5.1.4.

- осуществление системного анализа теоретических и правовых основ внутреннего контроля кредитной организации;

- исследование видов внутреннего контроля в кредитной организации и осуществление их классификации;

- описание инструментария теории и практики внутреннего контроля и формулировка основных понятий внутреннего контроля;

- разработка методических основ формирования и совершенствования работы структурных подразделений СВК;

- систематизация теоретических основ оценки и анализа банковских рисков;

- обобщение технологий и процедур управления банковскими рисками.

Объект и предмет исследования. В соответствии с поставленной целью объектом исследования явися процесс внутреннего контроля кредитных организаций. Предметом исследования являются теоретические, правовые и практические аспекты построения и совершенствования системы внутреннего контроля в российской кредитной организации.

Методология исследования. Теоретической и методологической основой проведенного исследования послужили труды отечественных ученых и практиков, среди которых особое влияние оказали работы таких авторов как И.А. Белобжецкий, Г.Н. Белоглазова, В.В. Бурцев, В.А. Гамза, Ю.А. Данилевский, С.А. Камионский, А.В. Крикунов, Л.П. Кроливецкая, Г.В. Кули-нина, Г.В. Максимова, Н.А. Савинская, Н.П. Соколинская, Н.Т. Стрельцова, В.П. Суйц, А.Д. Шеремет, В.В. Щербаков, Н.В. Фадейкина, а также работы зарубежных специалистов, среди которых следует назвать Р. Адамса, Р. Акоффа, Дж. Лоббека, П. Вейла, Дж. Робертсона, Р. Уотермена.

В процессе работы применялись общенаучные методы познания (индукция, дедукция, абстрагирование, структурно-генетический анализ и синтез, систематизация и идентификация), метод экспертной оценки, статистические методы, теория систем и принципы системного анализа (или системный подход).

Информационная база исследования. В ходе диссертационного исследования использовались действующие нормативно-правовые акты РФ, российские и международные аудиторские стандарты, внутренние нормативные документы, отчетность, плановые и фактические данные Новосибирского социального коммерческого банка Левобережный.

Научная новизна проведенного исследования заключается в разработке методических основ построения и совершенствования СВК кредитной организации (далее СВК КО), органично включающих в себя оценку и управление банковскими рисками.

Научную новизну диссертационного исследования отражают следующие основные результаты:

- обоснована необходимость научных понятий и дана авторская формулировка базовых составляющих инструментария теории и практики СВК КО (основная цель, понятие СВК КО, формы и методы, структура, принципы);

- выпонены анализ, обобщение и допонение видов внутреннего контроля КО и дана их системная классификация;

- предложена иерархическая структура СВК КО, даны развернутое описание каждого уровня, взаимосвязей между ними и оценка степени реализации в российских кредитных организациях Базельских принципов организации внутреннего контроля по выделенным уровням;

- выпонено преобразование Базовых принципов эффективного банковского надзора за банковской деятельностью (Базель, 1997 г.) в концептуальные принципы построения и совершенствования СВК КО;

- разработаны методические основы формирования и совершенствования работы структурных подразделений СВК КО: предложены основные направления внутреннего контроля и сформулированы права, обязанности и ответственность сотрудников по каждому направлению;

- разработан морфологический классификатор банковских рисков;

- обобщена модель управления банковскими рисками.

В диссертации содержатся и другие новые научные результаты более частного характера, также отражающие вклад диссертанта в исследование проблемы.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических основ внутреннего контроля в сфере банковской деятельности путем разработки системных методических основ построения и совершенствования СВК КО, включающих оценку и управление банковскими рисками.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования разработанных методических основ не только для построения и совершенствования СВК любой российской КО, но и для совершенствования нормативной базы на уровне Банка России.

Разработанные в рамках диссертационного исследования методические основы уже нашли широкое применение для совершенствования работы СВК в ряде банков сибирского региона.

Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе Сибирского института финансов и банковского дела (СИФБД) при чтении лекций и проведении практических занятий по дисциплинам Операции коммерческих банков, Банковский контроль и аудит на дневной и заочной формах обучения, а также для повышения квалификации банковских работников по программам допонительного образования.

Апробация работы. Основная часть диссертационного исследования прошла научную и практическую апробацию. Ряд положений включен в доклады и отчеты по НИР, осуществляемой СИФБД. Основные результаты исследования были доложены и одобрены на российских, межрегиональных и областных научно-практических конференциях и семинарах в Новосибирске, Томске, Барнауле и других городах Сибири (1999 - 2002 гг.).

Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе СИФБД, аудиторской фирме ФИНЭКС (г. Новосибирск), в Новосибирском социальном коммерческом банке Левобережный, в Акционерном социальном банке Томск-Резерв (г. Томск), в НовосибирскВнешторг-банке, в Сибирском социальном коммерческом банке (г. Барнаул), в Инвестиционном городском банке (г. Новосибирск), в Новосибирском филиале ОАО Номос-Банк, что подтверждено справками о внедрении.

Публикации. По результатам исследования опубликовано 10 печатных работ (из них 6 в соавторстве) общим объемом 10,15 п.л., из них авторских 6,8 п.л.

Структура. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка (182 наименования) и 5 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Лотобаева, Галина Георгиевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Построение более эффективных систем корпоративного управления и внутреннего контроля, особенно, совершенствование подходов к управлению всеми видами рисков являются одними из важнейших элементов реформирования банковского дела в России. Однако теоретические и практические основы процесса внутреннего контроля, а также методологические подходы к управлению рисками не имеют необходимой проработки. Как показало выпоненное исследование, в научной литературе недостаточное внимание уделяется сущности внутреннего контроля, его особенностям в российских кредитных организациях и инструментарию. Не исследуются вопросы совершенствования систем внутреннего контроля в условиях реструктуризации российской банковской системы. В сложившихся условиях особенно необходима методическая помощь собственникам и руководителям кредитных организаций, во-первых, направленная на осознание важности эффективных и действенных систем внутреннего контроля, а во-вторых, на построение и совершенствование названных систем. В диссертации автором предложены разработки, представляющие в совокупности методические основы построения и совершенствования системы внутреннего контроля российской кредитной организации, включающей в себя как неотъемлемую часть управление банковскими рисками.

В первой главе диссертации, посвященной анализу теоретических и правовых основ современного состояния внутреннего контроля российских кредитных организаций, выпонено сравнение российских и зарубежных трактовок понятия внутренний контроль, которое позволило не только выявить некорректность предложенных Банком России основной цели СВК и понятия комплаенс-контроля, но и предложить авторскую формулировку основной цели СВК. Сопоставив определения и составляющие основных элементов СВК по американским и российским стандартам аудита, был сделан вывод о достаточной близости всех трех элементов: контрольной среды, учетной системы и средств контроля. В отличие от стандартов аудита, анализ теоретических разработок по проблемам ВК вывил значительное разнообразие в составе элементов СВК. Рассмотрев напонение, предложенных Ба-зельским комитетом элементов СВК, были сделаны:

- вывод о том, что каждый из них является сложной системой и состоит как минимум из двух традиционных элементов СВК (контрольной среды и средств контроля), но однозначно разделить указанные элементы на традиционные не представляется возможным в связи с их сложной структурой и взаимозависимостью;

- предложение назвать их лэлементами процесса внутреннего контроля, так как именно с этих позиций они описывают функционирование СВК.

Введя новое понятие лэлементы процесса внутреннего контроля, автор смог иначе представить структуру СВК КО (рис. 1.2). При этом традиционные элементы СВК были расширены на три компонента: субъекты, объекты и виды контроля, и выпонено обоснование проведенного выделения. Взяв за основу определение инструментария в области финансового регулирования, были определены сущность и структура понятия линструментарий теории и практики внутреннего контроля кредитных организаций.

Во втором разделе первой главы на основе системного подхода выпонено рассмотрение видов внутреннего контроля в кредитной организации и дана их классификация. На основе выпоненного анализа и опыта работы автора в банковской системе предложены ценные с научных и практических позиций авторские трактовки и классификации форм, методов внутреннего контроля (рис. 1.4, рис. 1.5), а также обобщенная классификация видов внутреннего контроля. Все они выявляют более широкую познавательную реальность по сравнению с зафиксированной в прежнем знании и дают схему построения исходя из целостности и многогранности внутреннего контроля. Авторские классификации и понятия представляют собой основу выпоненных в последующих разделах диссертации разработок иерархической структуры СВК (раздел 2.1), базовых принципов организации СВК (раздел 2.2), организационных структур подразделений контроля (раздел 2.3), а также разработок прав, обязанностей и ответственности по выделенным направлениям внутреннего контроля (раздел 2.3). Кроме того, системная классификация видов внутреннего контроля позволила допонить (пересмотреть) внутренние документы по организации контроля в НСКБ Левобережный (г. Новосибирск), КБ Сибирский социальный банк (г. Барнаул), Акционерном банке Томск-Резерв (г. Томск) и в некоторых других банках сибирского региона.

В третьем разделе первой главы рассмотрены проблемы организации контроля в российских банках и выявлено, что в основе произошедшей формализации внутреннего контроля лежит конфликтность и методологическая непроработанность нормативной базы, созданной Банком России. Все это препятствует выработке традиций контроля, важность которых давно осознана мировой практикой банковского надзора. Для исправления ситуации предложено:

- придать положениям Банка России по регламентации внутреннего контроля рекомендательный характер;

- расширить понятие комплаенс-контроля до принятого международной практикой;

- регламентировать ответственность совета директоров кредитной организации за организацию и эффективность внутреннего контроля.

Итогом выпоненного анализа проблем организации внутреннего контроля явися вывод о необходимости научной разработки методических основ построения и повышения эффективности СВК российских кредитных организаций.

Вторая глава диссертационной работы посвящена методическим основам построения СВК российской КО. Был сделан вывод об отсутствии научного и поноценного понятия система внутреннего контроля кредитной организации и о его необходимости как для действенности законодательного или инструктивного механизма, так и для воплощения и совершенствования СВК на практике. Выяснив, что структура - это форма организации системы, из рассмотренных в разделе 1.2 видов внутреннего контроля кредитной организации, структурообразующими для системы были признаны классификация по значимости субъектов внутреннего контроля и уровень контроля. Исходя из указанных выше структурообразующих принципов, была предложена иерархическая структура системы внутреннего контроля (рис. 2.1) и дано авторское определение СВК КО. Новое определение СВК КО не только более точно отражает процесс внутреннего контроля, но главное, позволяет и обязывает рассматривать его как метод достижения догосрочных целей деятельности кредитной организации и поддержания надлежащего уровня надежности и безопасности банковских операций. На основе авторских классификаций и трактовок, выпоненных в предыдущих разделах работы, а также путем систематизации нормативной базы и теоретических разработок по внутреннему контролю: выявлены и показаны тесные взаимосвязи между иерархическими уровнями контроля; соотнесены принципы организации внутреннего контроля, рекомендованные Базельским комитетом, с указанными уровнями; выпонена оценка степени их реализации в российских кредитных организациях.

Далее во второй главе была обоснована необходимость разработки и утверждения Правлением банка такого внутреннего документа как Концепция внутреннего контроля. Автором определено, что в Концепцию дожны войти: основная цель СВК, элементы системы и элементы процесса внутреннего контроля (раздел 1.1); формы, методы, приемы, процедуры и другие виды внутреннего контроля (раздел 1.2); понятие системы внутреннего контроля и иерархическая классификация (раздел 2.1), базовые принципы организации контроля. Принципы организации внутреннего контроля были получены путем творческого преобразования Базовых принципов эффективного банковского надзора за банковской деятельностью (Базель, 1997 г.) в концептуальные принципы построения и совершенствования СВК КО. Из 25 принципов для преобразования были использованы первые 22. К каждому принципу (группе принципов) даны авторские комментарии, выпоненные на основе опыта работы автора в банковской системе, в том числе на руководящих дожностях. Был сделан вывод, что внутрибанковская правовая база организации внутреннего контроля дожна быть достаточно гибкой и регулярно корректируемой.

На основе предложенной в диссертации Концепции в АБ Томск-Резерв (г. Томск) и в Инвестиционном Городском Банке (г. Новосибирск) были разработаны собственные Концепции внутреннего контроля.

В разделе 2.3 приведена разработка методических основ формирования и совершенствования работы структурных подразделений СВК, включающая в себя:

1. Предложения по совершенствованию организационных структур подразделений внутреннего контроля. Вариант соподчинения отделов (направлений работы) и/или отдельных специалистов, занимающихся внутренним контролем как основной деятельностью, предлагается как важнейшее направление совершенствования первого способа структурной организации служб (подразделений) внутреннего контроля в виде отдельных (самостоятельных) структур (подразделений). Вариант единой службы внутреннего контроля - предлагается как более предпочтительный, так как позволяет минимизировать как количественный состав за счет сокращения дублируемых функций различных подразделений контроля, так и оптимизировать контрольный процесс, а также сократить финансовые затраты на содержание органов контроля. Основой предлагаемых организационных структур является авторская классификация методов внутреннего контроля.

2. Разработку прав, обязанностей и ответственности сотрудников по каждому выделенному направлению внутреннего контроля. Разработка выпонена путем совмещения требований Положений Банка России № 509 и № 603-У, допонения их отдельными положениями российских стандартов аудита Изучение и использование работы внутреннего аудита, Изучение и оценка систем бухгатерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита, международных стандартов аудита № 400 Оценка рисков и внутренний контроль и № 610 Рассмотрение работы внутреннего аудитора, а также путем творческого осмысления практических вариантов построения идеальной системы внутреннего контроля. При этом на каждом направлении внутреннего контроля может быть задействовано несколько сотрудников, а объемы их прав, обязанностей и ответственности могут быть как одинаковыми, так и различными. Мы считаем необходимым выделение для каждого права соответствующих обязанностей и ответственности. Предложенные разработки уже используются в ряде банков сибирского региона при создании и/или обновлении дожностных инструкций работников внутреннего контроля.

3. Принципиальные положения по гуманизации контроля, которые позволяют более поно реализовать один из основных принципов внутреннего контроля, провозглашенных Базельским комитетом - о необходимости создания корпоративной культуры, подчеркивающей и демонстрирующей персоналу на всех уровнях важность внутреннего контроля. Принципиальные положения по гуманизации внутреннего контроля уже используются в работе ряда банков сибирского региона.

Третья глава диссертационной работы посвящена анализу, оценке и управлению банковскими рисками. Для построения системы банковских рисков отечественными и зарубежными исследователями в последнее время используется Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью, в котором предложено девять самостоятельных видов рисков. Автором обосновано, что указанная классификация имеет ряд существенных недостатков, которые систематизированы нами в разделе 3.1 диссертационной работы. Несмотря на то, что рекомендации Банка России дают некоторые описания связи и зависимости между отдельными рисками, уровень структурирования большинства рисков не отвечает в поной мере потребностям практики. Кроме того, рекомендации Банка России не свободны от большинства выделенных нами недостатков.

Применив описанные Н.А. Савинской концептуальные основы классификации и морфологического анализа рисков, предложенные В.А. Гамзой основания систематизации банковских рисков, а также личный опыт практической работы в банковской сфере, в разделе 3.1 диссертационной работы предложен морфологический классификатор для качественного анализа банковских рисков. Предложенный классификатор является также иерархическим и позволяет создавать и использовать для оценки и анализа рисков логические модели в виде дерева событий и/или дерева рисков, которые дают возможность оперировать значительным объемом разноплановых сведений в удобной для восприятия и анализа форме. Дерево событий позволяет составить системное описание нормативного процесса функционирования банка и выявить события, свидетельствующие об отклонении от заданных параметров работы. Дерево рисков применяется для анализа выявленных отклонений в качестве потенциально опасных событий по схеме классификатора. Кроме того, классификатор позволяет заранее составить полный перечень угрожающих банку опасностей, описать индивидуальные особенности отдельных рисков и способов их реализации, взаимосвязь рисков между собой и с элементами структуры банка. В ряде банков сибирского региона внедрен предложенный в диссертационной работе морфологический классификатор банковских рисков. Он позволяет более эффективно оценивать риски и управлять ими. На основе морфологического классификатора в ряде банков была усовершенствована используемая система лимитирования рисков.

В разделе 3.2 диссертационной работы дано авторское понятие луправление банковскими рисками и обобщены применяемые в настоящее время технологии управления банковскими рисками. Выделено четыре этапа: идентификация (распознавание) рисков; качественная и количественная оценки рисков; планирование и лимитирование рисков; контроль эффективности установленных лимитов и оценка рисков. Особое внимание в разделе 3.2 уделено этапу планирования и лимитирования рисков, который описан на основе опыта работы НСКБ Левобережный. В завершение раздела даны предложения по совершенствованию используемой технологии управления рисками. Часть предложений уже принята и реализована в НСКБ Левобережный и ряде других банков сибирского региона.

Таким образом, в диссертации разработаны научно обоснованные методические основы построения и совершенствования СВК КО, включающие предложения по совершенствованию процессов управления банковскими рисками. На основе предложенных методических основ построения и совершенствования системы внутреннего контроля была проведена значительная работа по повышению эффективности СВК в НСКБ Левобережный. Система позволяет достигать догосрочных целей деятельности банка, а также поддерживать надлежащий уровень надежности и безопасности банковских операций.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Лотобаева, Галина Георгиевна, Новосибирск

1. Адаме Р. Основы аудита / Пер. с англ. Ю.А. Ариненко. М.: Аудит : ЮНИТИ, 1995.398 с.

2. Аккоф Р. Планирование будущего корпорации / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1985. 327 с.

3. Аккоф Р., Сасиени М. Основы исследования операций / Пер. с англ. М.: Мир, 1971. 534 с.

4. Арене Э., Лоббек Дж. Аудит: Учебник / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2001. 558 с.

5. Арсланбеков-Федоров А.А. Банковскую систему на уровень международных стандартов // Вестник АРБ. 2002. № 19. С. 68-73.

6. Арсланбеков-Федоров А.А. Проблемы организации и функционирования службы внутреннего контроля // Вестник АРБ. 2002. № 19. С. 68-73.

7. Арсланбеков-Федоров А.А. Служба внутреннего контроля банка: организация и функционирование // Банковское дело. 2002. № 1. С. 17-20.

8. Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и др. М.: Финансы и статистика, 2002. 351 с.

9. Аудит: общий, банковский, страховой: Учебник для вузов по экономическим специальностям и направлениям / В.П. Суйц, А.Н. Ахметбеков, Т.А. Дубровина. М.: ИНФРА-М, 2001. 555 с.

10. Аудит: Учебное пособие для вузов и системы послевузовского образования по экон. спец. и напр. / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов, Н.А. Ремизов, Е.В. Старовойтова. М.: ФБК ПРЕСС, 2000. 543 с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник для экономических специальностей. М.: Финансы и статистика, 2001.415 с.

12. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996. 188 с.

13. Банк и контроль / Р.Г. Ольхова, М.А.Сахарова, Н.Э. Соколин-ская. М.: Финансы и статистика, 1991. 207 с.

14. Банковский контроль и аудит: Учеб. пособие / Под общей ред. проф. Н.В. Фадейкиной. М.: Финансы и статистика, 2002. 496 с.

15. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроли-вецкой. СПб.: Питер, 2002. 384 с.

16. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

17. Банковское дело: Управление и технологии. Учеб. пособие / Под ред. A.M. Тавасиева. М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001. 863 с.

18. Бачу Ф., Чинчлей А., Буду С. Планирование внутреннего аудита или рейтинг филиалов в банках с разветвленной сетью // Банковское дело. 1998. № 12. С. 30-32.

19. Безопасность банка Абакин Л.И., Аболихина Г.А., Адибе-ков М.Г. и др. / Ред кол. А.Г. Грязнова и др. М.: ДеКА, 1995. 100 с.

20. Белобжецкий И.А. Бухгатерская отчетность и методы ее контроля. М.: Финансы и статистика, 1985. 272 с.

21. Белобжецкий И.А. Бухгатерская учет и внутренний аудит. М.: Бухгатерский учет, 1994. Ч. 1. 125 е.; Ч. 2. 126 с.

22. Белобжецкий И.А. Ревизия и контроль в промышленности: Учебное пособие для вузов по спец. Ревизия и контроль. М.: Финансы и статистика, 1997. 293 с.

23. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный механизм. М.: Финансы и статистика, 1989. 256 с.

24. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. Л.: Изд-во Ленингр. фин.-экон. ин-та, 1991. 142 с.

25. Бельмесова Н.А. Внутрибанковский контроль: задачи, приемы, проблемы // Сибирская финансовая школа. 2000. № 2. С. 29-31.

26. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ДИС, 1997. 288 с.

27. Буздалин А.В. Стратегическая надежность банка (рубрика Регулирование и надзор). // Банковское дело. 2000. № 8. С. 2-7.

28. Бурцев В.В. Внутренний контроль в управлении коммерческой организацией. М.: ИНИОН РАН, № 54006, 1998.

29. Бурцев В.В. Классификация внутреннего аудита // Бухгатерский учет. 1998. № 7. С. 64-65.

30. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. М.: Экзамен, 2000. 319 с.

31. Бурцев В.В. Основные методы совершенствования систем внутреннего контроля российских коммерческих организаций в современных условиях хозяйствования // Вестник Московского университета. Сер.6, Экономика. 2000. № 2. С. 105-121.

32. Бурцев В.В. Система внутреннего контроля коммерческой организации: Автореф. дис. . канд. экон. наук по спец. 08.00.12. М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, 1999. 26 с.

33. Бурцев В.В. Система внутреннего контроля организации в современных условиях хозяйствования // Аудиторские ведомости. 1998. № 8. С. 59-67.

34. Быкова С. Построение службы внутреннего контроля в банке // Аудит и налогообложение. 2002. № 9 (81). С. 33-36.

35. Вдовин В.Н. Внутрибанковский контроль в системе регулирования деятельности российских банков // Вестник ТИСБИ. 2000. № 2. (Ссыка на домен более не работаетResources/Vestnik/vest002/vest2m.htm).

36. Вейл П. Искусство менеджмента: новые идеи для мира хаотических перемен / Пер. с англ. И.Б. Козыревой. М.: Новости, 1993. 222 с.

37. Вишневецкий В. Ю. Оценка системы внутреннего контроля коммерческого банка независимыми аудиторами: Автореф. дис. . канд. экон. наук по спец. 08.00.12. М.: ТОО Фирма БЛОК, 1998. 20 с.

38. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков // Банковское дело. 2001. № 6. С. 25-29; № 7. С. 11-15.

39. Гвишиани Д.М. Организация и управление. М.: МГТУ им. Баумана, 1998. 331 с.

40. Гордиенко А.В. Внутренний контроль в банках // Деньги и кредит. 2000. № 7. С. 23-26.

41. Гордиенко А.В. Внутренний контроль: минимизация операционных (технологических) рисков // Бизнес и банки. 2001. № 10 (540). С. 4-5.

42. Гордиенко А.В. Внутренний контроль: особенности формирования службы // Бизнес и банки. 2001. № 8 (538). С. 1-2.

43. Гордиенко А.В. Внутренний контроль: служебное расследование обстоятельств наступившего риска // Бизнес и банки. 2001. Март. № 13 (543). С. 4-5.

44. Гордиенко А.В. К вопросу о формировании службы внутреннего контроля // Деньги кредит. 2001. № 7. С. 62-64.

45. Гусаков Б.И., Сидорович Ю.М. Цель и задачи внутреннего аудита // Финансы и кредит. 2001. № 7. С. 21-27.

46. Данилевский Ю.А. Проблемы государственного финансового контроля и аудита в условиях перехода к рыночной экономике: Автореф. дис. . д-р экон. наук по спец. 08.00.10. М.: ВЗФЭИ, 1993. 37 с.

47. Жоваников В.Н. Теория дюрации как инструмент управления балансом коммерческого банка // Банковское дело. 2002. № 2. С. 25 27.

48. Закарая Ж.В. Внутренний контроль в коммерческом банке: Автореф. дис. . канд. экон. наук по спец. 08.00.12. М.: Изд-во Диалог-МГУ, 1998. 21 с.

49. Захарова Е.Н. Внутренний финансовый контроль: проблемы организации и методика осуществления: Автореф. дис. . канд. экон. наук по спец. 08.00.10. Иркутск: Изд-во Иркутской государственной экономической академии, 1997. 19 с.

50. Зигерт В., ЛангЛ. Руководитель без конфликтов: Сокр. пер. с нем. / Науч. ред. и авт. предисл. А.А. Журавлев. М.: Экономика, 1990. 335 с.

51. Зубченко Л. Надзор и контроль за деятельностью французских банков // Бизнес и банки. Сентябрь. № 35. С. 7.

52. Информационные системы банков Абакин Л.И., Аболихи-наГ.А., Адибеков М.Г. и др. / Ред кол. А.Г. Грязнова и др. М.: ДеКА, 1995. 102 с.

53. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента: Учебник. Минск: БГЭУ, 1996. 284 с.

54. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке: опыт системного анализа и управления / Общ. ред. Д.М. Гвишиани. М.: УРСС, 1998. 112 с.

55. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: Экономика, 1997. С. 101.

56. Киселева И.А. Методологические аспекты управления банковскими рисками // Финансовый менеджмент. 2001. № 1. С. 13-26.

57. Ковзанадзе И.Н. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью // Финансы. 2000. № 10. С. 70 71.

58. Кодекс этики профессиональных бухгатеров и Международные стандарты аудита, 2001 год / Пер. с англ. М.: МЦРСБУ, 2002. 804 с.

59. Кононова О.Ф. Финансовые рынки России в 2000 году (Аналитический обзор)//Банковские услуги. 2001. № 1. С. 9-15; № 3. С. 17-21.

60. Корнелиус X., Фейр Ш. Выиграть может каждый. М.: АО Стингер, 1992. 116 с.

61. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. 2002. № 2. С. 43 46.

62. КочмолаК.В. Международные стандарты регулирования политики коммерческих банков // Финансы и кредит. 2002. № 8. С. 26 29.

63. Краткая философская энциклопедия. М.: Изд. группа Прогресс Энциклопедия, 1994. 576 с.

64. Крикунов А.В. Государственный финансовый контроль: принципы организации, программы и порядок проведения. М.: Финансовая газета,2000. 208 с.

65. Крикунов А.В. Сущность организации и перспективы государственного финансового контроля в Российской Федерации. СПб.: СПбГУЭФ,2001. 245 с.

66. Кулинина Г.В. Внутренний контроль и аудит: Учеб. пособие. М.: Финансовая академия, 2000. 88 с.

67. Леонова Т.М. Мониторинг банковских рисков // Сибирская финансовая школа. 2000. № 2. С. 17-18.

68. Логовинский Е., Фостер Дж. Новые положения Базельского комитета и вопросы управления банковскими рисками // Банковское дело. 2001. № 12. С. 2-4.

69. Лотобаева Г.Г. Концепция внутреннего контроля в кредитной организации / Сб. научных трудов по материалам межрегиональных научно-практических конференций и научных сессий СИФБД. Новосибирск: СИФБД, 2002. С. 79-91.

70. Лотобаева Г.Г. Теоретические и правовые основы внутреннего контроля в кредитной организации // Сибирская финансовая школа. 2002. № 3. С. 76-84.

71. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Методические основы формирования и совершенствования организации работы структурных подразделений системы внутреннего контроля // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2002. № п. с. 88-107.

72. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Понятие и структура системы внутреннего контроля кредитной организации / Сб. научных трудов по материалам межрегиональных научно-практических конференций и научных сессий СИФБД. Новосибирск: СИФБД, 2002. С. 58-78.

73. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2002. № 4. С. 79-82.

74. Лотобаева Г.Г., Сидоренко С.Ю. Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации // Бухгатерский учет в кредитных организациях. 2002. № 10. С. 82-91.

75. Лямин Л.В., Скурихин М.Н. Роль инспектирования коммерческих банков в условиях реструктуризации банковской системы РФ // Сибирская финансовая школа. 2000. № 2. С. 19-22.

76. Макальская А.К. Внутренний аудит: Учебное пособие. М.: Изд-во Дело и Сервис, 2000. 80 с.

77. Максимова Г.В. Методология организации внутреннего контроля в управлении хозяйствующим субъектом: Автореф. дис. . д-ра экон. наук по спец. 08.00.05; 08.00.12. Иркутск: Изд-во Иркутской государственной экономической академии, 1999. 36 с.

78. Максимова Г.В. Новый подход к типизации внутреннего контроля // Вестн. Иркут. гос. экон. акад. Иркутск, 1999. № 2. С. 83-90.

79. Мальцева Е.В. Система внутреннего контроля в кредитных организациях: Доклад на международной научно-практическая конференции Управленческий учет в условиях рыночной экономики (г. Хабаровск) // Ссыка на домен более не работаетreap/russian/dokladi/27.htm.

80. Международный норматив аудита № 6 Оценка риска и внутренний контроль // Ссыка на домен более не работает2/inter/a4sint6.html.

81. Международный стандарт аудита № 400 Оценка рисков и внутренний контроль. Кодекс этики профессиональных бухгатеров и Международные стандарты аудита, 2001 год. М.: МЦРСБУ, 2002. С. 277-293.

82. Международный стандарт аудита №610 Рассмотрение работы внутреннего аудитора. Кодекс этики профессиональных бухгатеров и Международные стандарты аудита, 2001 год. М.: МЦРСБУ, 2002. С. 410-414.

83. Мельникова А.А. Концепция организации системы внутреннего контроля в банке // Сибирская финансовая школа. 2001. № 3. С. 85-88.

84. Миэринь JI.A. Основы рискологии: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.

85. Москвин В.А. Принципы организации системы внутреннего контроля в коммерческим банке // Банковское дело. 1998. № 12. С. 26-29.

86. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12. 90 г. № 395-1 (в ред. ФЗ от 03.02.96 г. № 17-ФЗ; с изм. на 10.07.2002 г. № 86-ФЗ).

87. О введении в действие Положения Об организации внутреннего контроля в банках: Приказ Центрального банка РФ от 28.08.97 г. № 02-372 (ред. на 01.02.99 г. № 493-У).

88. О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях участниках финансовых рынков: Указания Центрального банка РФ от 29.08.97 г. № 510 (утратило силу).

89. О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях: Указание Центрального банка РФ от 07.07.99 г. № 603-У.

90. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации. Инструкция Банка России от 17.09.96 г. № 8 (в редакции на 03.04.00 г. - утратила силу).

91. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: Инструкция Центрального банка РФ от 22.07.02 г. № 102-И.

92. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный закон РФ от 07.08.01 г. № 115-ФЗ (в ред. Федерального закона от 25.07.02 г. № 112-ФЗ).

93. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору (вместе с приложением Система внутреннего контроля в банках: основы организации): Письмо Центрального банка РФ от 10.07.01 г. № 87-Т // Финансы и кредит. 2001. № 11 (83). С. 56-75.

94. О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Письмо Центрального банка РФ от 28.11.01 г. № 137-Т.

95. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон РФ от 22.04.96 г. № 39-Ф3 (ред. на 07.08.01 г.).

96. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Закон РСФСР от 02.12.90 г. № 394-1 (ред. Федерального закона от 26.04.95 г. № 65-ФЗ с изм. на 21.03.02 г. № 31 -ФЗ) (утратил силу).

97. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10.07.02 г. № 86-ФЗ.

98. Об акционерных обществах: Федеральный закон РФ от 26.12.95 г. № 208-ФЗ (ред. от 31.10.02 г. № 134-Ф3).

99. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон РФ от 08.02.98 г. № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.02 г. № 31-Ф3).

100. Об организации внутреннего контроля в банках: Положение Центрального банка РФ от 28.08.97 г. № 509 (в ред. на 01.02.99 г. № 493-У).

101. Образцов М.В. Внутренний контроль в российских банках -участниках финансовых рынков. СПб.: Изд. дом Бизнес-пресса, 1998. 109 с.

102. Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях (Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, сентябрь 1998 г.) // Бизнес и банки. 1999. Апрель. № 14 (440). С. 4-5.

103. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Токовый словарь русского языка / Рос. академия наук. Ин-т рус. яз. им. В.В. Виноградова: 4-е изд., доп. М.: Азбуковник, 1999. 944 с.

104. Ольхова Р.Г. Система внутреннего контроля коммерческого банка // Бизнес и банки. 2000. Август. № 31 (509). С. 4-5.

105. Опыт развития и регулирования аудиторской деятельности: на примере Швеции и России / А.В. Крикунов, Н.Т. Лабынцев, А.В. Крикунова. СПб.: Юридический центр ПРЕСС, 2000. 269 с.

106. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит. 2000. № 4. С. 28-30.

107. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. Ростов на Дону: Феникс, 2001. 448 с.

108. Основы экономической безопасности (государство, регион, предприятия, личность): Учебно-практическое пособие / Под ред. Е.А. Олейникова; Рос. экон. академия им. Г.В. Плеханова. М.: Бизнес-школа, Интел-Синтез, 1997. 279 с.

109. Островская О.М. Банковское дело: Токовый словарь. М.: Гелиос АРВ, 1999. 400 с.

110. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ ДИС, 1997. - 464 с.

111. Пантелеева В.Б. Особенности планирования и анализа в банке со структурными подразделениями // Банковской дело. 2000. № 3. С. 32-35.

112. Перечень терминов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности: утв. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации // Аудиторские ведомости. 1997. № 6.

113. Перрье Д. Внутренний контроль во французских банках // Бизнес и банки. 1998. Сентябрь. № 37. С. 7.

114. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях // Деньги и кредит. 2000. № 1. С. 28-32.

115. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 2001. 320 с.

116. Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Деньги и кредит. 1999. № 4. С. 55-60.

117. Полунина Ю.В., Жетов П.А. Система внутреннего контроля предприятия. Существование и оценка эффективности // Аудит и финансовый анализ. 1997. 3 кв. (Ссыка на домен более не работаетpress/afa/973.shtml).

118. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Изучение и использование работы внутреннего аудита: Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 27.04.99 г. Протокол № 3.

119. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Изучение и оценка систем бухгатерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита: Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 25.12.96 г. Протокол № 6.

120. Правило (стандарт) аудиторской деятельности Порядок составления аудиторского заключения о бухгатерской отчетности: Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 09.02.96 г. Протокол № 1.

121. Ревизия и контроль: Учебное пособие / Е.Д. Просветкин, В.Д. Чекин, М.В. Васильева: ВЗФЭИ. М.: ВЗФЭИ, 1989. 101 с.

122. Робертсон Д. Аудит: Пер. с англ. М.: KPMG; Аудиторская фирма Контакт, 1993. 496 с.

123. Рогов М. А. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.120 с.

124. Роуз П.С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. Под ред. В.Т. Севрук. М.: Дело ТД, 1995. С. 482.

125. Румянцев A.M., Яковенко Е.Г., Янаев С.И. Инструментарий экономической науки и практики: Научно-популярный справочник. М.: Знание, 1985. 304 с.

126. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А.Галанова, А.И. Басова. М.: Финансы и статистика, 1996. 352 с.

127. Савинская Н.А. Основы системной организации банковской деятельности. Риски. Надзор. Координация / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Л.С. Тарасевича. СПб.: СПбГУЭФ, 2000. 326 с.

128. Савинская Н.А. Теоретические и методологические основы системной организации банковской деятельности: Автореф. дис. . д-р экон. наук по спец. 08.00.10. СПб.: СПбГУЭФ, 2001. 35 с.

129. Савинская Н.А., Калугин Н.М. Банковская безопасность: комплексная система обеспечения безопасности кредитной организации: Учебное пособие по спец. Финансы и кредит. СПб.: СПбГУЭФ, 2001. 301 с.

130. Садовский В.Н. Основания общей теории систем: логико-методологический анализ. М.: Наука, 1974. 279 с.

131. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. № 3. С. 19-24.

132. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс // Деньги и кредит. 2001. № 5. С. 12-19.

133. Скурихин М.Н. Контроль на основе оценки рисков как перспективная форма развития банковского инспектирования // Сибирская финансовая школа. 1999. № 2. С. 53-56.

134. Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях (Письмо Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь, 1999 год) // Финансы и кредит. 2001. № 11 (83). С. 76-83.

135. Соколинская Н.Э. Банковский аудит. М.: Перспектива, 1994. 114 с.

136. Соколинская Н.Э. Внутренний контроль и комплексное управление рисками в банковском менеджменте // Ссыка на домен более не работаетtopics/ topic3.shtml.

137. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. Учебник / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2000. 239 с.

138. Стратегическая роль управленческого контроля в банках // Бизнес и банки. 2001. Июнь. № 26 (556). С. 6-7 (по материалам Banque magazine №618,2000).

139. Стратегическое планирование: Учебник / Под ред. Э.А. Уткина. М.: ТАНДЕМ, ЭКМОС, 1998. 440 с.

140. Стратегия развития банковского сектора: Заявление Правительства РФ и Центрального банка РФ // Деньги и кредит. 2002. № 1. С. 4-20.

141. Стратегия развития коммерческого банка Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. и др. / Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. Новосибирск: Экор, 1996. 288 с.

142. Стрельцова Н.Т. Финансы и банк и в условиях перестройки экономики. Ч. 3: Банки в переходный период. Новосибирск, 1999. 287 с.

143. Стрельцова Н.Т. Финансы и банк и в условиях перестройки экономики. Ч. 4: Зарубежные банки: опыт формирования, развития и взаимодействия с российскими банками. Новосибирск, 1999. 243 с.

144. Струченкова Т.В. Использование методики VAR для оценки банковских рисков // Банковское дело. 2000. № 5. С. 2-7.

145. Суворов А.В. Управление банковскими рисками // Финансы и кредит. 2002. N

146. Суйц В.П., Закарая Ж.В. Система внутреннего контроля в банке // Аудит и финансовый анализ. 1998. № 1. С. 185-193.

147. Супрунович Е. Основы управления рисками // Банковское дело. 2001. № 12. С. 9-12; 2002. № 2. С. 13-15.

148. Супрунович Е. Управление риском ликвидности // Банковское дело. 2002. 7. С. 17-20.

149. Супрунович Е.Б. Планирование рисков // Банковское дело. 2001. № 3. С. 13-15.

150. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Деньги и кредит. 2002. № 3. С. 56-62.

151. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций // Деньги и кредит. 2001. № 8. С. 14-19.

152. Уотермен Р. Фактор обновления: Пер. с англ. / Общ. ред. В.Т. Рысина. М.: Прогресс, 1988. 368 с.

153. Управление риском. Управление совокупным риском. Московский клуб внутренних аудиторов // Ссыка на домен более не работаетinfo3.html.

154. Фадейкин А.Ф. Оценка системы внутреннего контроля как существенный элемент аудиторской проверки кредитной организации // Сибирская финансовая школа. 1998. № 3-4. С. 10-17.

155. Фадейкина Н.В. Методология финансового регулирования деятельности негосударственных финансовых институтов. Новосибирск: НГАС, СМВШБД, 1996. 229 с.

156. Фадейкина Н.В. Основы аудита коммерческих банков. Новосибирск: СМВШБД, 1995. 127 с.

157. Фадейкина Н.В. Регулятивный банковский процесс. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996. 207 с.

158. Фадейкина Н.В., Воронов В.А. Финансовый контроль в сфере государственного сектора экономики. Новосибирск: СИФБД, 2002. 414 с.

159. Фадейкина Н.В., Фадейкин А.Ф. Оценка состояния внутреннего контроля кредитной организации в ходе аудита // Сибирская финансовая школа. 2000. № 2.

160. Фадейкина Н.В., Фадейкин А.Ф., Брыкин А.В. Оценка состояния внутреннего контроля в кредитной организации в ходе аудита // Сибирская финансовая школа. 2000. № 2. С. 23-28.

161. Философский энциклопедический словарь / Гл. редакция: Л.Ф. Ильичев, П.Н. Федосеев, С.М. Ковалев, В.Г. Панов. М.: Сов. энциклопедия, 1983. 840 с.

162. Шеремет А. Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2000. 351 с.

163. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001. 255 с.

164. Ширинская Е. Мониторинг кредитных рисков: лимитная политика банка // Рынок ценных бумаг. 2001. № 9. С. 73-74.

165. Шульгин А.В. Внутренний контроль и управление рисками в коммерческом банке // Финансы и кредит. 2001. № 13. С. 15-32; № 14. С. 1228; № 15. С. 25^9; № 16. С. 36-50; № 17. С. 22-40.

166. Щербаков В. Внутренний контроль в коммерческом банке // Аудит и налогообложение. 2000. № 10. С. 25-30.

167. Щербаков В. Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке // Аудит и финансовый анализ. 2000. № 4. (Ссыка на домен более не работаетpress/afa/2000-4/21sher2.shtml)

168. Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы // Аудиторские ведомости. 2001. №9. С. 36^19.

169. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгатерия и банки. 2001. №4. С. 10-15.

170. Экономическая теория: Учебник для вузов / Под общ. ред. В.И. Видяпина. СПбГУЭФ. М.: ИНФРА-М, 2001. 713 с.

171. AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS, Statement on Auditing Standards No. 55, Л Consideration of the Internal Control Structure in a Financial Statement Audit', 1988.

172. Johnson Frank P., Johnson Richard D. Bank Management (American Institute of Banking). 2nd ed. - Washington: American Bankers Association, 1989. - 643 p. 111. (Управление банком.)

173. Scott D. Bank Supervision: Suggested Guidelines. SG 6. Washington: World Bank, Country Economics Department, Financial Policy and Systems Division, 1991.

Похожие диссертации