Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Комплексный анализ деятельности кредитных организаций органами банковского надзора тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Восков, Ярослав Вячеславович
Место защиты	Тула
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Комплексный анализ деятельности кредитных организаций органами банковского надзора"

На правахрукописи

Восков Ярослав Вячеславович

КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Тула 2004

Работа выпонена на кафедре Автоматизированные информационные и управляющие системы Тульского государственного университета.

Научный руководитель: доктор технических наук, профессор

Фатуев Виктор Александрович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Белоцерковский Владимир Иванович; кандидат экономических наук Тостиков Эдуард Станиславович

Ведущая организация: Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов

Защита состоится 20 октября 2004 года в 14:00 на заседании диссертационного совета К 212.271.02 при Тульском государственном университете по адресу: 300008, г. Тула, ул.Фридриха Энгельса, д. 155, уч.корп. 5, ауд. №302.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Тульского государственного университета.

Автореферат разослан 17 сентября 2004 г.

диссертационного совета

Ученый секретарь

Романова Л.Е.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность проблемы. Развитие экономики и банковской системы России характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста. Однако, достаточно сильную роль играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (14,7 % за первые пять месяцев 2004 года по сравнению с 5,4 % за аналогичный период 2003 года) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютно-обменных операций вырос по сравнению с началом года почти в 2 раза).

Совокупность указанных факторов приводит к нарастанию давления на национальную валюту и повышение вероятности развития кризисных явлений в банковской системе России. Это заставляет органы банковского надзора России более тщательно следить за изменениями в банковской сфере и состоянием кредитных организаций (КО). Введение МСФО и системы страхования вкладов также требует более тщательного анализа деятельности КО.

В настоящее время существует достаточно много различных российских и зарубежных методик анализа деятельности кредитных организаций. Некоторые из них разработаны специалистами самих коммерческих банков для проведения внутреннего анализа, другие - специалистами банковского надзора, аудиторских фирм, проводящих анализ как дистанционно, так и непосредственно в банке. Эти методы описаны в работах зарубежных и отечественных ученых: Синки Д.С., Кроманова В., Си-мановского АЛО., Ерицяна А.В., Барнгольц СБ., Фетисова Г.Г., Матовникова М.Ю., Шеремета А.Д., Иванова В.В. и ряда других, а также в инструктивных материалах Банка России.

Наряду с этим, существующие методики не учитывают разнородный характер и периодичность поступающей в Банк России информации о кредитной организации (КО), используя, в основном, данные баланса последней. Основным недостатком этих методик является то, что они основываются исключительно на данных официальной месячной и квартальной отчетности, что не позволяет определить положение банка между отчетными датами и спрогнозировать его деятельность на краткосрочную перспективу. Кроме того, адекватность подаваемой банками отчетности вызывает определенные сомнения.

Таким образом, разработка комплекса организационных мер и экономико-математических подходов к осуществлению превентивного комплексного анализа деятельности слабых банков и раннего выявления у них проблем - актуальная задача.

Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к организации эффективного превентивного анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора Банка России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Провести сравнительный анализ существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора.

2. Разработать оптимальную схему информационных потоков между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями.

3. Определить характер и провести структурирование поступающей в Банк России информации о кредитных организациях. _

I РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ

3 библиотека

! гао^-

4. Разработать систему показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России.

5. Разработать методику комплексного анализа деятельности КО.

6. Разработать методику ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России.

Объект исследования: кредитные организации Российской Федерации.

Предмет исследования: аналитическая деятельность органов банковского надзора Банка России, проводимая в процессе надзора за кредитными организациями.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды отечественных и зарубежных ученых, научно-техническая, экономическая литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского и пруденциального надзора, а также нормативные материалы Банка России и рекомендации Базельского Комитета по Банковскому Надзору.

Научная новизна заключается в разработке нового научно-методического подхода к повышению эффективности проведения банковского надзора Банком России на основе организации ежедневного превентивного комплексного анализа и мониторинга деятельности КО, что позволяет своевременно реагировать на предпосыки возникновения их слабости и тем самым укрепить стабильность банковской системы России.

Наиболее существенные результаты, полученные автором:

1. На основе проведенного сравнительного анализа существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора обоснована необходимость разработки научно-методического подхода к ежедневному превентивному анализу деятельности кредитных организаций, что позволит более оперативно реагировать на появление признаков слабости банков.

2. Разработана схема информационных потоков при осуществлении анализа деятельности КО, позволяющая органу банковского надзора оперировать информацией о КО, ранее не поступавшей к нему, и сократить время на ее получение, что дает возможность своевременно реагировать органам банковского надзора Банка России на изменения в банковской системе региона.

3. Исследован характер и проведено структурирование поступающей в Банк России информации о кредитных организациях по поноте и частоте поступления, что дает возможность ее наиболее поного использования для осуществления превентивного анализа деятельности КО.

4. Предложена система показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России, позволяющая наиболее поно оценить и учесть при анализе органом банковского надзора основные характеристики платежного оборота кредитной организации.

5. Разработана новая методика комплексного анализа деятельности КО, отличающаяся одновременным использованием информационного материала о КО, приходящего не только в органы банковского надзора, но и в другие подразделения Банка России, что дает возможность проведения более качественного анализа деятельности КО и точнее оценить ее состояние.

6. Разработана методика ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России, позволяющая, в отличие от существующих под-

ходов, своевременно определить предпосыки возникновения слабости банка, не дожидаясь конца месяца, что укрепляет стабильность банковской системы России.

Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора Банка России осуществлять ежедневный превентивный анализ деятельности КО, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.

Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками Банка России для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений, повышению надежности банковской системы и оперативности выявления слабости банков.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались на всероссийских и областных научно-практических конференциях.

Научные и методические рекомендации исследования были апробированы на базе Главного управления Банка России по Тульской области.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 7 научных работ.

Структура диссертации. Диссертационная работа изложена на 157 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, включая 25 рисунков, 9 таблиц, библиографический список из 180 наименований и 6 приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, научная новизна и практическая значимость результатов работы, сформулированы основные положения, выносимые на защиту.

В первой главе Исследование теории и практики анализа органами банковского надзора деятельности кредитных организаций проанализирована правовая основа, специфика деятельности и проблемы принятия управленческих решений в структуре банковского надзора, исследуются существующие методики анализа деятельности КО и пути их совершенствования, определены факторы, оказывающие влияние на надежность банковской системы России.

Российская банковская система находится сейчас на пороге больших перемен, связанных с интеграцией в мировое сообщество. Внедрены и разрабатываются законодательные акты о переходе на Международную систему финансовой отчетности (МСФО), введении системы страхования банковских вкладов и института кураторов. Известно, что Банк России в настоящее время усиленно работает над приведением своих процессуальных основ в соответствие с основными Базельскими принципами. Перед надзорными органами Банка России стоит непростая задача уйти от проверки формального соблюдения банком обязательных нормативов и точности выпонения рекомендаций к проведению суждений о качестве и эффективности работы кредитной организации, допустимому уровню рисков, которые может взять на себя банк в зависимости от его величины, клиентов и специфики проводимых операций.

Это накладывает определенные требования к компетентности и уровню подготовки кадрового состава органов банковского надзора, а также наличию эффектив-

ных аналитических, программных и информационных средств для оценки деятельности КО.

Чем больше банк, чем шире его филиальная сеть и о бьем проводимых операций, тем сильнее он оказывает влияние на экономику регионов и страны в целом, и тем сильнее могут быть последствия кризисных явлений, происходящих в нем. Поскольку любой банк тесно связан с другими КО взаимными обязательствами, его крах может привести к цепочке взаимных задержек платежей и в конечном итоге к подрыву доверия к банковской системе со стороны клиентов.

Таким образом, состояние банковской системы России напрямую зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние КО, является фактор слабости байка.

Именно поэтому Банк России все больше старается контролировать процессы, происходящие в банковской сфере, не забывая о своих защитных функциях гаранта ее стабильности.

В работе была изучена структура взаимодействия органов банковского надзора с другими организациями, владеющими информацией о деятельности КО, которая используется в российской практике, а также рекомендации Базельского Комитета по банковскому надзору.

В диссертационном исследовании проведен анализ существующих методических подходов, используемых в области банковского надзора за КО, а также существующих методик дистанционного анализа банков, проводимых другими заинтересованными лицами (таблица 1).

Таблица 1 - Сравнение групп методик анализа деятельности КО_

Достоинства

Недостатки

Рейтинговые системы

Позволяют увидеть местоположение банка среди других, учесть качественные показатели работы КО

Оценивают текущее состояние без анализа изменений показателей работы КО и их прогнозирования

Методики коэффициентного анализа

Возможно графическое представление изменений за прошедший период, на основе которого делаются предположения о развитии ситуации_

Не дают прогнозную оценку значений показателей в краткосрочной и среднесрочной перспективе_

Методики, нешль-з)ющие методы математической статистки

Позволяют выявить закономерности, достаточно точно прогнозировать тенденции развития ситуации и конкретные значения показателей в будущем_

Не в поной мере учитывают политический риск

Системы раннего оповещения

Позволяют выявить проблемы на ранних стадиях их появления_

Отсутствуют в российской практике_

В 2001 году в рамках исследования, проводимого разработчиками автоматизированной банковской системы РАБИС-2 Главным управлением (ГУ) Банка России по Тульской области, осуществлялось выборочное анкетирование сотрудников 30 территориальных учреждений Банка России, пользующихся указанной системой. Исследование показало, что почти в 90 % ответов экономисты и обеспечивающие им информационную поддержку программисты службы сопровождения указывали на необходимость автоматизации аналитических задач, решаемых с помощью методов математической статистики. Уточнялось, что интерактивный способ прогнозирования с помощью самостоятельного выбора пользователем необходимых критериев

для моделирования и последующей оценки качества прогноза для них недостаточен.

Для российской банковской системы, пережившей немало кризисов, особую актуальность приобретают именно методики, вошедшие в группу Системы раннего оповещения, имеющие, кроме того, еще и комплексный характер оценки деятельности КО. Особо подчеркивается актуальность разработки допонительных средств подобного анализа.

В результате исследования существующих подходов к анализу деятельности кредитных организаций органами банковского надзора, делаются выводы о том, что в используемых методиках анализа отсутствует оперативность, так как все они основываются на изучении месячной отчетности. То есть результаты анализа, сделанные по данным, представленным месяц назад, могут быть уже не актуальны. Необходимо реализовать возможность более оперативного получения и анализа данных о КО.

В анализе, проводимом сотрудниками органов банковского надзора, присутствует большая доля субъективизма, вызванного, с одной стороны, нежеланием брать на себя ответственность за решения относительно дальнейшей судьбы кредитной организации, а с другой стороны, отсутствием инструментов анализа, всесторонне и оперативно представляющих информацию о ее деятельности и четко дающих заключение о тенденциях развития ситуации.

Переход к международным стандартам и следование принципам, заложенным в рекомендациях Базельского Комитета, предписывает отказываться от частого проведения инспекционных проверок в пользу более качественного дистанционного анализа, что обуславливает необходимость проведения комплексного, оперативного и превентивного анализа.

Изучив динамику изменения параметров оценки деятельности некоторых региональных банков и банков всероссийского масштаба (рисунок 1), можно заметить резкие изменения некоторых параметров в течение месяца.

1*т Птшггр

Влао!л бапаъ*

Роботдоыно от>аы (щм) Коешгы, аде*л о'чр яхнии-ли

Срмстм нл 'МчаГу Х ив 1 Устк<4'ХД

Пвяу<л*мМХ

Рисунок 1 - Динамика изменения параметров банка А

Предполагается, что в большинстве случаев (для КО, не искажающих данные отчетности) изменения, связанные с операциями, проводимыми банками, произошли не в последний день месяца перед отчетной датой, а осуществлялись в течение месяца. Возможные варианты изменений значения некоторого параметра, оценивающего деятельность КО, которые происходили в течение месяца, можно изобразить в виде графика (рисунок 2).

743902' "

1111111111П1111111П1Н111 11111111 1111 МИШИН IIIIII ПИ

5 10 15 20 25 ЗЮ декабрь 2002

5 10 15 20 25 30 Дни. I январь 2003

Рисунок 2 - Возможные варианты изменений значения выбранного параметра оценки деятельности КО

Результат отклонения значения выбранного параметра на конец месяца от значения на начало месяца может быть как постепенным (а Ч если, к примеру, много меких вкладчиков в связи с падением репутации банка стали постепенно забирать вклады), так и резким (б - самый крупный клиент перевел свои средства в другой банк).

В случае ежедневного мониторинга ситуации, органы банковского надзора Банка России смогут на ранних стадиях (а) или сразу же (б) по имеющейся информации спрогнозировать изменение того или иного параметра и его тенденцию на будущее, а затем провести консультации с менеджерами банка о проведении совместных действий по предотвращению негативного развития ситуации.

Таким образом, проведение ежедневного мониторинга за деятельностью кредитных организаций с целью их текущей оценки актуально и необходимо на данном этапе развития банковской системы России.

Во второй главе Обоснование разработанных методических подходов к созданию информационной базы органами банковского надзора предложена оптимизированная схема информационных потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за КО, изложены основные научно-методические подходы к процессу формирования информационной базы для анализа деятельности КО органами банковского надзора, предложена система показателей, характеризующих состояние платежного оборота кредитной организации в системе расчетно-кассовых центров Банка России.

Для выявления направлений совершенствования анализа, проводимого органами банковского надзора в регионах, в рамках диссертационной работы были проведены исследования структуры взаимодействия органа пруденциального надзора с другими подразделениями ГУ Банка России по Тульской области и изучены потоки информационных данных о деятельности КО, проходящие между ними.

Подразделения ГУ Банка России (отдел платежных систем и расчетов, отдел

валютного регулирования и валютного контроля, сводно-экономическое управление) получают информацию о КО в виде регламентированных отчетов из системы РАБИС-2, в которую они поступают от банков. Эти отделы проводят анализ отдельных направлений деятельности КО, контролируют выпонение инструкций по этим направлениям, составляют сводные отчеты по всем КО региона. Основные результаты деятельности отделов направляются в соответствующие департаменты Банка России, где происходит агрегация и анализ данных, поступающих со всех регионов России.

Отдел по работе с кредитными организациями (ОРКО) выпоняет основные функции органа пруденциального надзора.

Стоит отметить, что аналитические отчеты о деятельности того или иного банка поступают в Управление инспектирования коммерческих банков (УИКБ) из ОРКО по запросу в рамках подготовки к проведению тематической или плановой проверки. Аналогичная ситуация складывается и с другими отделами.

При формировании аналитического отчета далеко не последнюю роль играет уровень компетенции и объективности специалиста, выпоняющего анализ, объем информационных данных, используемый им, оперативность и своевременность подачи данных в отдел инспектирования. Причем актуальность этих сведений имеет место не обязательно в случае решения о проведении проверки, но и на этапе возникновения первых признаков слабости КО.

Указанные вопросы особенно остро возникают в связи с внедрением системы кураторства, которая предполагает наличие поной объективной информации у одного человека органа банковского надзора - куратора для принятия мотивированных суждений. Качество суждений напрямую будет зависеть от качества как исходной информации, так и результатов проведенного на ее основе анализа.

В этих условиях необходимо создание и ведение единой информационной базы данных (электронное досье) по каждой кредитной организации, где в текущем режиме собирались бы данные не только результатов аудиторских и инспекционных проверок, но и результатов текущей деятельности КО за каждый из периодов в виде аналитических коэффициентов с возможностью их расшифровки.

По своей сути функции ОРКО и УИКБ тесно переплетены, и перераспределение функций может производиться лишь при необходимости использования профессионализма некоторых сотрудников в том или ином случае.

В связи с этим в диссертационном исследовании предложена рациональная схема информационных потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за КО, которая позволяет повысить оперативность, объективность и поноту представления данных о КО (рисунок 3).

Предложено использовать систему РАБИС-2 для сбора не только первичных отчетных форм от кредитных организаций, но и замечаний и результатов обработки данных подразделениями ГУ Банка России, что позволит, не дожидаясь запросов со стороны УИКБ, использовать эту информацию для проведения превентивного комплексного анализа деятельности КО.

Таким образом доказано, что эффективность анализа, проводимого ОРКО, может быть повышена в результате централизации процедур сбора и анализа информа-

ции о КО в системе РБИС-2, со смешением акцента на аналитическую деятельность в сторону ОРКО, что позволит повысить оперативность получения и анализа данных; использовать допонительные источники информации, повысив качество и достоверность анализа при тех же временных затратах; уйти от субъективизма в анализе.

Рисунок 3 - Схема информационных потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за КО

Следующим этапом диссертационного исследования является рассмотрение того, какими данными располагают специалисты ОРКО и возможно ли повысить эффективность их работы с точки зрения использования допонительной информации о деятельности КО.

Проведенные исследования показали, что все методики по анализу деятельности кредитных организаций, разработанные Банком России для органов банковского надзора, основываются на данных ежемесячной отчетности. Действительно, только в составе месячной отчетности кредитными организациями предоставляются балансовый отчет и оборотные ведомости, которые охватывают все стороны деятельности банка. Более часто поступающая отчетность (ежедневная, пятидневная, ежедекадная) отражает отдельные направления деятельности банка (валютные, кредитные, депозитные, кассовые и другие операции) и используется соответствующими подразделениями ГУ Банка России.

Правовая база под обязанностью кредитных организаций ежедневно отчитываться перед контролирующими органами отсутствует. В российской практике были периоды обязательной ежедневной отчетности перед органами банковского надзора, но эти решения принимались в кризисные периоды, и банки активно лоббировали отмену данного решения. В результате многие банки приняли политику соответствия нормативам один раз в месяц Ч к отчетной дате. В этом случае показатели финансового состояния кредитной организации будут с дискретностью в 1 месяц максимально положительными. Исключение составляет ситуация, когда слабость банка, которую он может испытывать между отчетными датами, будет продожительной и проявится при следующем расчете финансовых показателей органами банковского

надзора. В свою очередь, в течение месяца разные кредитные организации в зависимости от стиля своей работы, проводят разную политику. Более того, одинаковые значения показателей на отчетную дату в течение месяца могут сильно различаться. В январе 2004 года Банк России обязал КО рассчитывать нормативы ежедневно, но их несоблюдение выявляется только при инспекционной проверке. Кроме того, колебания основных показателей деятельности КО в течение месяца сохранились.

На сегодняшний день имеется перечень отчетных форм, которыми пользуются сотрудники ОРКО и других подразделений ГУ Банка России. В рамках предложенной в диссертационном исследовании схемы информационных потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за КО, предусматривается использование всей информации, приходящей от КО в разные отделы в виде отчетных форм для анализа сотрудниками ОРКО с использованием системы РАБИС-2.

В результате проведенного исследования отчетных форм были выявлены отчетные формы, отражающие оперативную информацию о деятельности КО:

1. В составе ежедневной отчетности выделены формы:

- 0409634 Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня.

- 0409325 Процентные ставки по межбанковским кредитам.

Другие ежедневные формы представляют меньший интерес в силу узкой специфичности представляемой в них информации.

2. В составе пятидневной отчетности выделена форма:

- 0409301 Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации.

3. В составе декадной отчетности выделена форма:

- 0409350 Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неиспонении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточно-

х стью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

4. В составе месячной отчетности выделена форма:

- 0409101 Оборотная ведомость по счетам бухгатерского учета кредитной организации.

С точки зрения составления информационной базы для проведения превентивного комплексного анализа финансового состояния КО и проведения дальнейшего мониторинга ее деятельности, большую ценность представляют данные платежного оборота КО, осуществляемого через сеть РКЦ Банка России.

Кредитные организации для проведения расчетов используют не только платежную систему Банка России, но и частные платежные системы. На их долю приходится менее 50 % платежного оборота платежей по региону (на примере ТО), а по межрегиональным платежам - менее 40 %.

Важным показателем слабости банка является недостаточность средств на корреспондентском счете (корсчете) для осуществления платежей. Это явление может быть как временным, так и регулярным. Временный (разовый) недостаток средств может проявиться по независящим от банка причинам, связанным с кризисными явлениями и взаимными задержками платежей банками, что приводит к необходимости срочного принятия мер органами банковского надзора и Банком России в целом

для всей банковской системы региона или страны. Кроме того, временная нехватка средств на корсчете может быть связана с политикой банка, направленной на максимальную эффективность активов и минимально возможного остатка денежных средств на корсчете в Банке России. Сам банк, в свою очередь, может крепко стоять на ногах. Но при такой политике необходима очень высокая точность прогноза поступления средств для осуществления платежей, а также списаний с корсчета. Если данный прогноз не оправдывается, необходимо менять политику в сторону увеличения минимального остатка средств на корсчете. Орган пруденциального надзора дожен иметь средства для выявления подобной ситуации и предупредить руководств банка о последствиях неосмотрительной политики.

Отмечается, что банки тщательно скрывают недостаточность средств для осуществления платежей, опасаясь привлечь к себе внимание со стороны органов контроля и не желая, чтобы эта информация могла негативно сказаться на репутации банка. Поэтому отражение слабости банка в форме 0409350 однозначно показывает выход ситуации из-под контроля менеджмента банка. В свою очередь, утаивание информации от банковского надзора усугубляет ситуацию, оставляя банк один на один с собственными проблемами, что в результате может привести к банкротству и отзыву у него лицензии.

Стоит отметить, что возврат клиентского платежа, кроме отрицательного воздействия, связанного с возможной потерей репутации банка как гаранта стабильности оказания финансовых услуг, имеет для банка, находящегося в финансовом затруднении, определенные преимущества. Во-первых, в случае возврата банк при определенных условиях может не показывать контролирующим органам недостаточность средств на корсчете. Во-вторых, списывая средства со счета клиента для проведения платежа, банк в случае возврата оставляет их на своем корсчете до формирования другого платежа. Это является для банка бесплатным краткосрочным кредитом.

Еще одним способом выявления задержек платежей, но уже связанным не с возвратом по той или иной, быть может, созданной искусственно причине, а с задержкой клиентского платежного документа внутри КО является способ сравнения дат по реестру платежей. В данном случае сравниваются дата платежного поручения, дата списания средств со счета клиента и дата ввода электронного платежного поручения (ЭПП) в систему Банка России. Разница в один день может быть объяснена тем, что платеж был направлен в конце дня слишком поздно, и не успел пройти по платежной системе Банка России. Более существенная разница может быть связана с наличием картотеки. В любом случае при частом расхождении в этих датах следует обратить внимание на их причины.

Кроме анализа задержек платежей ЭПП дают возможность органам банковского надзора провести другой вид анализа, связанный со структурой платежей.

Все платежи КО, направляемые через РКЦ, можно разделить на две составляющие: платежи самого банка и клиентские платежи. В свою очередь, и те и другие можно условно разделить по назначению платежей. Эту информацию можно получить из полей платежного поручения (таблица 2).

Таблица 2 - Структура платежей КО

Вид платежа Счет плательщика (поле 9) Счет банка плательщика (поле 12) Счет банка получателя (поле 15) Счет получателя (поле 17)

I. Клиентские платежи

1) Бюджетные платежи 40702. ..(коммерч) 40802... (ЧП) 40703... (неком.) 40503... 30101... пустое 401... 404...

2) Текущие платежи (коммунальные, поставщикам) 40702... 30101... 30101... 40702...

П. Собственные платежи банка

1) Бюджетные платежи 60301... 60302... 30101... - 401... 404...

2) Хозяйственные пла-. тежи 61001... 61007... 702... 30101... 30101... 40702...

Снятие денег с корсчета на зарплату 60305... 60306... 30101... - -

Финансовые платежи 501...523... 30101... - -

Требования банка 47423,47427 30101... - -

Таким образом, анализируя структуру платежей КО, можно сделать вывод об активности клиентов банка, самой кредитной организации, изменении объема и доли средств банка в структуре платежей, а также об операциях, в основном производимых ими. Проведение такого анализа дает возможность выявить и оценить степень влияния финансовых операций, которые включаются в общий платежный оборот КО, но не оказывают положительного влияния на финансовое состояние КО. Кроме того, появляется возможность исключить влияние сезонных платежей на оценку платежного оборота. К таким платежам можно отнести бюджетные платежи, которые осуществляются как банками так и клиентами банков в определенные дни, совпадающие со срокам, установленным фондами и налоговыми органами. В свою очередь, сравнение объемов платежей, проводимых клиентами банка и самим банком, позволяет судить об активности каждого из субъектов.

С учетом описанных выше предположений и указанных источников информации определены показатели платежного оборота КО, осуществляемого через сеть РКЦ Банка России, которые ежедневно характеризуют деятельность каждого из банков. Выявленные показатели вливаются в систему показателей оценки финансового состояния КО, определенных по группировкам показателей отчетных форм. В результате составлена информационная база, использующаяся для превентивного комплексного анализа деятельности КО.

В третьей главе Методические подходы к комплексному превентивному анализу деятельности кредитных организаций и их практическая реализация предложена новая разработанная методика превентивного комплексного анализа деятельности КО, основывающаяся на методах математической статистики, разработан методический подход к мониторингу деятельности КО органами банковского надзора Банка России, а также рассмотрена практическая реализация предложенных методик

на основе информационного материала ГУ Банка России по Тульской области.

Исследования нормативно-методических материалов, которыми руководствуются органы банковского надзора Банка России, свидетельствуют о том, что анализ деятельности КО, позволяющий Банку России оценить все стороны финансового состояния КО, проводится раз в месяц на основании наиболее поной и подробной, но редко поступающей месячной отчетности. С другой стороны, ежедневная, пятидневная и ежедекадная отчетность используется не поностью и отрывочно, в рамкач тематического анализа отдельных операций КО. Кроме того, не используется информация, проходящая через территориальные учреждения Банка России при ежедневном платежном обороте КО. Это приводит к отсутствию обобщенной и взаимосвязанной картины деятельности КО между отчетными датами внутри месяца, что не позволяет вовремя выявить предпосыки слабости банка.

Таким образом, разработка методики комплексного анализа деятельности КО, позволяющей проводить превентивный качественный анализ органами банковского надзора сегодня весьма актуальна. При решении подобных задач использование методов статистического анализа дает наилучший эффект.

Проведение комплексного анализа состоит из пяти этапов (рисунок 4).

Накопление первичной информации о КО

Определение показателей оценки деятельности КО, получаемых в течение

месяца (Х| Xл.) и раз в месяц - в конце(У| ,УД) +

Агрегация значений X, ХД. и приведение к единому временному интервалу с месячными данными У| Уш

1И + И1

Проведение корреляционного анализа отдельно для Х1 Хп, и У! УД с целью выявления зависимостей внутри указанных множеств

Применение метода ЭПНРП (эффективного подмножества нелинейных регрессионных переменных) для определения функциональной взаимосвязи У=г(Х)

Конец ^

Рисунок 4 - Агоритм методики комплексного анализа деятельности КО Первый этап является подготовительным и связан с задачей накопления информации. Информация поступает от кредитных организаций в виде отчетности, а также возникает в результате работы РКЦ с платежами, направляемыми самими кредитными организациями или в их адрес и накапливается в системе РАБИС-2 в специальных информационных таблицах базы данных. В результате проведенных исследований выявлено, что информации, хранящейся и накапливающейся в РАБИС-2 по каждому из банков региона с первого дня их работы, достаточно для проведения превентивного комплексного анализа по разработанной методике. В качестве периода, за который будет анализироваться информация о деятельности КО, целесообразно брать как можно больший период времени (до трех лет), хотя этот временной интервал может корректироваться в связи с отсутствием данных, изменения периодич-

Этап 1 Этап 2 Этап 3

Этап 4 Этап 5

ности представления форм.

На втором этапе необходимо формализовать подготовленную информационную базу и объединить ее с выявленной системой показателей платежного оборота, что в совокупности даст общее представление о характеристиках деятельности КО, которые могут оценить органы банковского надзора Банка России.

Исследования по выявлению показателей работы КО, характеризующих ее деятельность с разной периодичностью, позволили представить исходную информацию для анализа деятельности КО в виде таблицы 3. Таблица 3 - Формализованные показатели оценки деятельности КО

Продожение таблицы 3

Пок аза-тель Описание показателя Случаи, когда необходимо обратить внимание

У10 КО(Сч.441-457) Резкое 4 "Г

У11 ДО(Сч.458 - 459) - Просроченная задоженность Т

У12 КО(Сч.458 - 459)

У13 ДО(Сч.47416 - 47417) - Суммы до выяснения т

У14 КО(Сч 47416-47417) А

У15 ДО(Сч.47425) - Резервы под возможные потери Резкое Т

У16 КО(Сч.47425) Резкое 4-

У17 ДО(Сч.601 - 602) Ч Участие в капитале др. организаций Резкое Т

У18 КО(Сч.601 - 602) Резкое 4-

У19 ДО(Сч.60322,60323) - Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Резкое 4-Т, если идет без расшифровок

У20 КО(Сч.60322,60323) Резкое 4Т,

Месячные показатели УрУго определены исходя из балансовых счетов, сгруппированных по разделам баланса и по их экономическому содержанию. Их состав сбалансирован относительно статей баланса КО и входит в большинство показателей оценки деятельности КО, использующиеся в российских и зарубежных методиках анализа.

Показатели Х1-Х19 отражают тот объем информации, который поступает в систему РАБИС-2 в течение месяца. Показатели УрУго отражают результат деятельности КО, выраженный в месячной оборотной ведомости на счетах бухгатерского учета. Можно предположить, что показатели ХрХ^, принимающие в течение месяца те или иные значения, повлияли на показатели УрУ;о- Таким образом, исходя из этого предположения, необходимо найти взаимосвязь между показателями Х1-Х19 и Ур

При решении данной задачи использовались методы математической статистики.

Третьим этапом является задача агрегирования показателей Х)...Хц и приведение к единому временному интервалу с показателями что позволяет использовать методы математической статистики, работающие с информацией одинаковой периодичности. Агрегирование следует производить путем сложения соответствующих значений показателей в рамках каждого месяца. Данный метод можно применить ко всем представленным в таблице 3, так как все они имеют оборотный характер.

В результате получим для ежедневных показателей: , где Р - количест-

во банковских дней в месяце, в рамках которого производится суммирование. Аналогично рассчитываются показатели Х2,...,Х|э.

Для пятидневных показателей: - количество пятидневных пе-

риодов в месяце, в рамках которого производится суммирование. Аналогично рассчитываются показатели

Для декадных показателей: где К - количество декад в месяце, в

рамках которого производится суммирование. Аналогично рассчитываются показатели ........Х)9.

Результатом являются множества X) Хм, У| Ум, приведенные к единой частоте наблюдений, что позволяет в дальнейшем использовать статистические методы.

В рамках четвертого этапа проводится фильтрация таких значений х, и у, множеств которые имеют тесноту связи 0,950,98 (рассчитываемой методом корреляционного анализа) с некоторыми Xj и у^ также входящими в указанные совокупности. Это означает, что указанные пары х, и Х1 тесно связаны друг с другом и одинаково влияют на какой-либо месячный параметр. Таким образом, исключив из совокупности х^ мы избежим избыточности информации. Аналогично следует поступить и с парой у, и у,.

На пятом этапе поставлена задача нахождения взаимосвязи между показателями множеств Эта задача является самой трудоемкой. Для ее решения использовася метод наилучшего подмножества регрессионных переменных. Он позволяет определять как линейные функциональные зависимости между показателями, выражаемые в виде полиномов первой степени, так и нелинейные, выраженные полиномами до 20-й степени.

Исходя из специфики деятельности КО и проводимых ею операций, значения некоторых показателей, представленных выше, могут быть незначительны, а некоторые тесно взаимосвязаны. Для выявления таких показателей необходимо провести логический и корреляционный анализ внутри совокупностей и

У = {у,гУг>";Ул,}, и определить окончательный набор показателей

используемых для анализа с помощью метода эффективного подмножества нелинейных регрессионных переменных, основой которого является метод наименьших квадратов.

С помощью метода эффективного подмножества нелинейных регрессионных переменных зависимость Y=f(X) выражается в виде полинома объединяющего группы из двух переменных (два элемента системы), связь которых с результативным признаком у проявляется наиболее существенно, а уже потом модель уточняется включением других элементов системы. При многократном использовании процедуры устанавливаются более сложные связи, включающие всю совокупность элементов системы.

В результате использования этого метода процедура проведения превентивного комплексного анализа деятельности КО органами банковского надзора для каждого из банков региона позволяет осуществлять краткосрочный прогноз показателей У2> ХХХ> Ую при известных значениях показателей Х|, Хг, Х19. Значения показателей сотрудники ОРКО смогут получать из системы РАБИС-2 сразу же при их появлении с некоторой периодичностью, в зависимости от того, является ли данный показатель ежедневным, пятидневным или декадным. Аналогично, при изменении одного или нескольких по существующей взаимосвязи между показателями возможно будет получить прогнозные значения

Таким образом, пруденциальный надзор Банка России получает возможность

осуществлять текущий мониторинг финансового состояния КО, используя прогнозные значения для вычисления различных финансовых коэффициентов или проведения сравнительной оценки динамики изменения у|, используя графические средства. Прогнозированиерезультативных значений деятельности КО

X = {_)/,,}, осуществляется на основе часто поступающей входящей информации с использованием определенных в рамках комплексного анализа взаимосвязей. Существенное изменение прогнозных значений становится предметом консультаций между аналитиком Банка России (его роль в свете проводимой Банком России политики может выпонять куратор анализируемого банка) и менеджментом самой КО о его причинах.

С одной стороны, эти изменения могут быть достаточно обоснованны и трезво оцениваются менеджментом банка, у которого имеется четко обозначенная программа оздоровления ситуации, или же банк заявляет, что это кратковременное явление, которое не будет продожаться далее (вариант (в) на рисунке 2). В этом случае сотрудникам банковского надзора следует, тем не менее, уделять повышенное внимание данному банку, пока ситуация действительно не изменится в сторону улучшения, но не производить никаких управленческих воздействий.

С другой стороны, возможна ситуация, когда банк действительно находится в поисках выхода из сложившегося положения или находится в неведении о происходящем. В этом случае необходимо проведение консультаций с менеджментом банка с целью совместного решения проблемы. В некоторых случаях Банк России может пойти на осуществление государственной поддержки.

В процессе мониторинга деятельности КО могут быть выявлены явные различия между информацией, предоставленной в результате проведенного анализа и информацией о причинах и текущем финансовом состоянии КО, представляемой менеджментом банка В этом случае может быть принято решение об осуществлении более подробного исследования ситуации другими методами и возможности проведения тематической проверки. Такая ситуация возможна, если руководство банка либо не знает о положении банка, либо скрывает ухудшение ситуации, либо умышленно его допускает.

В любом случае, действия органов банковского надзора направлены на раннее предупреждение дальнейшего негативного развития ситуации и в случае выработки совместного плана действий с руководством банка и его реализации, появляется возможность стабилизировать значения показателей работы КО (точка С на рисунке 2). Дальнейшая динамика показателей пойдет по кривой (в) вместо (а). В результате эффект от предложенных методик будет выражен как

Схематично возможные действия сотрудников банковского надзора при проведении мониторинга деятельности КО представлены на рис.5.

В диссертационной работе не ставилась задача точной регламентации действий сотрудников банковского надзора и определения пороговых значений показателей, при которых они предпринимают те или иные меры. Это связано, прежде всего, с множеством допонительных внешних и внутренних факторов, которые влияют на ситуацию в банке и требуют отдельного углубленного научного исследования.

Тем не менее, предлагается изменения, величиной менее 5 % капитала банка считать несущественными, 5-20 % - среднесущественными, а свыше 20 % - сущест-

венными. Кратковременные негативные изменения показателей оценки деятельности КО принимаются как тенденции, длящиеся не более одного дня.

Несущественные, кратковременные негативные изменения (НИ) Среднесущес твенные НИ, стабильность НИ Существенные НИ, усугубление НИ Нарушение рекомендаций и достигнутых договоренностей Нарушение предписаний

р * ' к V г

Консуль- Запросы об уточ-тации нении данных Инспекций! ная проверю Ограничение а деятельности Отзыв лицензии

Рисунок 5 - Схема возможных действий сотрудников банковского надзора при изменении показателей деятельности КО

Полученное значение может и дожно корректироваться в зависимости от объема проведения тех или иных операций банка и процента доходности по ним, а также в соответствии с мнением экспертной группы, входящей в состав органа банковского надзора.

В заключении диссертации изложены основные результаты проведенных исследований, в частности, разработан новый методический подход к организации эффективного превентивного комплексного анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора Банка России, позволяющий выявлять слабость банков на ранних стадиях ее возникновения, основываясь, кроме официальной отчетности банков, на неиспользуемых ранее банковским надзором данных о КО и проводить в дальнейшем мониторинг текущей деятельности КО между отчетными датами.

Методические подходы, изложенные в диссертационной работе, были опробованы применительно к нескольким КО Тульской области на базе ГУ Банка России по Тульской области и показали положительные результаты по раннему предупреждению слабости банков в межотчетный период. Преимуществом использования разработанных подходов совместно с системой РАБИС-2 является отсутствие затрат на их внедрение в региональных ГУ Банка России. Затраты на их включение в систему РАБИС-2 минимальны и связаны с программной реализацией представленных в работе агоритмов с учетом общей архитектуры системы.

Основные научные и практические результаты исследования состоят в следующем:

1. Проведен сравнительный анализ существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора.

2. Разработанная схема информационных потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями позволила повысить оперативность, поноту и качество анализа деятельности КО за счет использования единой информационной базы, предоставляемой региональной автоматизированной банковской системой РАБИС-2.

*D4- 1 7063

3. Исследован характер и проведено структурирование поступающем в ьанк России информации о кредитных организациях по поноте и частоте поступления, выявлены показатели, наиболее поно оценивающие финансовое состояние КО, что позволило сформировать наиболее поную информационную базу для проведения анализа деятельности КО.

4. Разработана система показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России, что позволило использовать для анализа органом банковского надзора основные характеристики платежного оборота кредитной организации, включив их в общую информационную базу.

5. Разработанная методика превентивного комплексного анализа деятельности КО позволила выявить связи между различными показателями, оценивающими деятельность КО и, используя информацию, поступающую в течение месяца, прогнозировать неизвестные в межотчетный период значения показателей.

6. Разработанная методика ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России позволяет ежедневно контролировать основные характеристики деятельности КО и предоставлять информацию о признаках слабости банка.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Годынский Э.Г., Восков Я.В. Методики анализа деятельности кредитных организаций // Изв. ТуГУ. Сер. Вычислительная техника Автоматика. Управление. Вып.8. Информационные системы. - Тула, 2002. Ч С.57-62.

2. Восков Я.В., Годынский Э.Г. Вопросы идентификации слабых банков органами банковского надзора // Пробл. экономики, финансов и управления производством: Сб. науч. тр. Вып. 13. - Иваново, 2003. - CJ8-46.

3. Восков Я.В., Годынский Э.Г. Подходы к выявлению слабых банков органами банковского надзора // VI Всерос. науч.-практ. конф. Экономика. Управление. Финансы: Сб. докл. 4.2. - Тула, 2003. - С.255 - 259.

4. Восков Я.В. Структура банковского надзора в России // Молодые ученые центра России. Вклад в науку XXI века: Тр. науч.-практ. конф. - Тула: Изд-во ТуГУ, 2003. - С.208 - 213.

5. Восков Я.В. Современное состояние и направления развития текущего банковского надзора в России // Изв. ТуГУ. Сер. Вычислительная техника. Информационные технологии. Системы управления: Т. 1. - Тула: Изд-во ТуГУ, 2003. Ч С.86 -95.

6. Восков Я.В. Анализ зависимостей разнородной информации о коммерческих банках, поступающей в банк России // Развитие науч. концепций и технологий упр. эконом, сист. в современ. обществе: Сб. материалов Междунар. науч.-практ. конф. / Под ред. И.В.Скопиной. - Киров: Изд-во ВятГУ, 2004. - С.34-37.

7. Восков Я.В. Анализ платежного оборота банка для выявления признаков его слабости // Развитие науч. концепций и технологий упр. эконом, сист. в современ. обществе: Сб. материалов Междунар. науч.-практ. конф. / Под ред. И.В.Скопиной. -Киров: Изд-во ВятГУ, 2004. - С.37-40.

Изд. лиц. Р № 020300 от 12.02.97. Подписано в печать f QQ Ql{ Формат бумаги 60x84'/,,,. Бумага офсетная.

Усл. печ. л. 1, / . Уч.-изд. л. .

Тираж 100 экз. Заказ 2{

Тульский государственный университет.

300600, г. Тула, пр. Ленина, 92.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Восков, Ярослав Вячеславович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ИССЛЕДОВАНИЕ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ АНАЛИЗА ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

1.1. История развития банковского сектора и банковского надзора в России

1.2. Правовые основы и структура банковского надзора за кредитными организациями.

1.3. Исследование методик, используемых для анализа кредитных организаций органами банковского надзора.

1.4. Анализ факторов, влияющих на надежность банковской системы России

Выводы по главе

ГЛАВА 2. ОБОСНОВАНИЕ РАЗРАБОТАННЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К СОЗДАНИЮ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.

2.1. Разработка информационной схемы потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями.

2.2. Формирование информационной базы для анализа деятельности кредитных организаций.

2.3. Разработка системы показателей, характеризующих состояние платежного оборота кредитной организации в системе расчетно-кассовых центров Банка России.

Выводы по главе 2.

ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К КОМПЛЕКСНОМУ ПРЕВЕНТИВНОМУ АНАЛИЗУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ.

3.1. Разработка методики комплексного анализа деятельности кредитной организации.

3.2. Разработка методического подхода к мониторингу деятельности кредитных организаций органами банковского надзора Банка России.

3.3. Практическая реализация предложенных методик органами банковского надзора.

Выводы по главе 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Комплексный анализ деятельности кредитных организаций органами банковского надзора"

Актуальность проблемы. Развитие экономики и банковской системы Росс 1 ии характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста. По статистике Банка России, развивается как рынок привлечения денежных средств в депозиты (1717072,5 мн.руб. по состоянию на 1.07.2003 против 1919892,7 мн.руб. на 1.10.2003), так и рынок размещения в кредиты (2087606,9 мн.руб. по состоянию на 1.07.2003 против 2380780,1 мн.руб. на 1.10.2003) [111]. Наблюдается укрепление национальной валюты по отношению к валюте, имеющей основной хождение на территории Российской Федерации - долару США (официальный курс в течение 2003 года упал с 31,78 до 29,44), при некотором ослаблении по отношению к европейской валюте (евро) - 33,27 на начало 2003 года и 35,87 на конец. Ставка рефинансирования последовательно снижается и на 15.01.2004 составила 14 % по сравнению с 60% на 1.06.1999.

В свою очередь, достаточно сильную роль играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (14,3 % за первые пять месяцев 2004 года по сравнению с 5,2% аналогичного периода 2003 года) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютно-обменных операций вырос по сравнению с началом года почти в 2 раза), при одновременном укреплении национальной валюты. Совокупность указанных факторов приводит к нарастанию давления на национальную валюту и повышение вероятности развития кризисных явлений в экономике нашей страны. Это заставляет органы банковского надзора России более тщательно следить за изменениями в банковской сфере и состоянием кредитных организаций (КО).

Кроме того, Россия находится сейчас на пути интеграции в мировую банковскую систему, важным шагом которой стало введение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и системы страхования банковских вкладов. В этих условиях особую актуальность приобретает задача превентивного предупреждения развития кризисной ситуации в банковском секторе экономики, оказывающем огромное влияние на экономическую и социальную ситуацию в стране. Базельский комитет, являющийся основным международным совещательным органом по банковскому надзору, в функции которого входит разработка рекомендательных и методологических мер по надзору за КО и выявлению слабых, кризисных банков, особое внимание уделяет качеству и своевременности проведения анализа финансового состояния кредитных организаций.

В настоящее время существует достаточно много различных российских и зарубежных методик анализа деятельности кредитных организаций. Некоторые из них разработаны специалистами самих коммерческих банков для проведения внутреннего анализа, другие - специалистами банковского надзора, аудиторских фирм, проводящих анализ как дистанционно, по данным представленной отчетности, так и непосредственно в банке в результате выездных проверок. Эти методы описаны в работах зарубежных и отечественных ученых: Синки Д.С., Кроманова В., Симановского А.Ю., Ерицяна А.В., Барнгольц С.Б., Фетисова Г.Г., Матовникова М.Ю., Шеремета А.Д., Иванова В.В. и ряда других, а также в инструктивных материалах Банка России.

Наряду с этим, существующие методики не учитывают разнородный характер и периодичность поступающей в Банк России информации о КО, используя, в основном, данные баланса последней.

В этой связи актуальной является задача разработки комплекса организационных мер и экономико-математических методов для осуществления превентивного выявления слабых банков и раннего выявления у них проблем. Эта задача в первую очередь стоит перед органами банковского надзора и решается в основном путем создания широкого набора финансовых коэффициентов для анализа и оценки деятельности КО. Основным недостатком этих методов является то, что они основываются практически исключительно на данных официальной месячной и квартальной отчетности, адекватность которой вызывает определенные сомнения. Практика российского банковского надзора показывает, что некоторые КО готовятся к отчетным датам путем улучшения качества своих активов, временного зачисления денежных средств на корсчета филиалов или головной организации, сдающей отчет и т.д., что позволяет им соответствовать нормативам Банка России и получить высокий рейтинг.

Исследование нормативно-методических материалов, которыми руководствуются сотрудники банковского надзора Банка России свидетельствует о том, что анализ деятельности КО, позволяющий сотрудникам Банка России оценить все стороны деятельности КО, проводится раз в месяц на основании наиболее поной и подробной, но редко поступающей месячной отчетности. С другой стороны, ежедневная, пятидневная и ежедекадная отчетность используется ие поностью и отрывочно, в рамках тематического анализа отдельных операций КО. Кроме того, не используется информация, проходящая через территориальные учреждения Банка России при ежедневном платежном обороте КО. Эго приводи т, во-первых, к отсутствию обобщенной и взаимосвязанной картины деятельности КО между отчетными датами внутри месяца, что не позволяет вовремя выявить предпосыки слабости банка. Во-вторых, в случае использования месячных данных проведение качественного анализа возможно только используя данные за период не менее 2,5 года.

Таким образом, разработка методики комплексного анализа деятельности КО, позволяющей проводить превентивный и, в свою очередь, качественный анализ органами банковского надзора сегодня весьма актуальна.

Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к организации эффективного превентивного анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора Банка России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Провести сравнительный анализ существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора.

2. Разработать оптимальную схему информационных потоков между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями.

3. Определить характер и провести структурирование поступающей в Банк России информации о кредитных организациях.

4. Разработать систему показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России.

5. Разработать методику комплексного анализа деятельности КО.

6. Разработать методику ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России.

Объект исследования: кредитные организации Российской Федерации.

Предмет исследования: аналитическая деятельность органов банковского надзора Банка России, проводимая в процессе надзора за кредитными организациями.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды отечественных и зарубежных ученых, научно-техническая, экономическая литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского и пруденциального надзора, а также нормативные материалы Банка России и рекомендации Базельского комитета по Банковскому Надзору.

Научная новизна заключается в разработке нового научно-методического подхода к повышению эффективности проведения банковского надзора Банком России на основе организации ежедневного превентивного комплексного анализа и мониторинга деятельности КО, что позволяет своевременно реагировать на предпосыки возникновения их слабости и тем самым укрепить стабильность банковской системы России.

Наиболее существенные результаты, полученные автором:

-81. На основе проведенного сравнительного анализа существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора обоснована необходимость разработки научно-методического подхода к ежедневному превентивному анализу деятельности кредитных организаций, что позволит более оперативно реагировать на появление признаков слабости банков.

2. Разработана схема информационных потоков при осуществлении анализа деятельности КО, позволяющая органу банковского надзора оперировать информацией о КО, ранее не поступавшей к нему, и сократить время на ее получение, что дает возможность своевременного реагирования сотрудников банковского надзора Банка России на изменения в банковской системе региона.

3. Исследован характер и проведено структурирование поступающей в Банк России информации о кредитных организациях по поноте и частоте поступления, что дает возможность ее наиболее поного использования для осуществления превентивного анализа деятельности КО.

4. Предложена система показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России, позволяющая адекватно оценить и учесть при анализе органом банковского надзора основные характеристики платежного оборота кредитной организации.

5. Разработана новая методика комплексного анализа деятельности КО, отличающаяся одновременным использованием информационного материала о КО, приходящего не только в орган банковского надзора, но и в другие подразделения Банка России, что дает возможность проведения более качественного анализа деятельности КО и точнее оценить ее состояние.

6. Разработана методика ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России, позволяющая, в отличие от существующих подходов, своевременно определить предпосыки возникновения слабости банка не дожидаясь конца месяца, что укрепляет стабильность банковской системы России.

Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора Банка России осуществлять ежедневный превентивный анализ деятельности КО, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и более оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.

Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками Банка России для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений, повышению надежности банковской системы, оперативности выявления слабости банков.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы докладывались на всероссийских и областных научно-практических конференциях.

Научные и методические рекомендации исследования были апробированы.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 7 научных работ.

Структура диссертации. Диссертационная работа изложена на 157 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, заключения и содержит 25 рисунков, 9 таблиц, 6 приложений. Библиографический список включает 180 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Восков, Ярослав Вячеславович

Выводы по главе 3

1. На основе информационной базы, подготовка которой описана в главе II, разработана новая методика комплексного превентивного анализа деятельности КО. Ее внедрение дает возможность органу банковского надзора проводить анализ деятельности КО не ожидая конца месяца. Возможно проведение ежедневного, пятидневного и ежедекадного анализов, каждый из которых будет уточнять и допонять результаты предшествующих.

2. Используя результаты анализа, сотрудники банковского надзора получают возможность ежедневно определять отклонения от прогнозных значений и выявлять по результатам общения с руководством банков причины этих отклонений. Если по окончании консультаций с менеджментом банка не определены причины отклонений, или выявлена опасная тенденция по расширению и/или повторению кризисных явлений и показателей слабости банка, сотрудники органа банковского надзора вправе принять решение о проведении тематической проверки КО. Вся эта последовательность действий выпоняется в соответствии с предложенным методическим подходом по ежедневному мониторингу деятельности КО.

-1303. Произведена оценка достоверности внедрения предложенных методик и подтверждена правильность использования описанных в диссертационной работе методов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основной вывод. В результате исследований, выпоненных автором, разработан новый методический подход к организации эффективного превентивного анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора Банка России, позволяющий выявлять слабость банков на ранних стадиях ее возникновения, основываясь, кроме официальной отчетности банков, на неиспользуемых ранее банковским надзором данных о КО и проводить в дальнейшем мониторинг текущей деятельности КО между отчетными датами.

Основные научные и практические результаты исследовании состоят в следующем:

1. Проведен сравнительный анализ существующих методик анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора.

2. Разработанная информационная схема потоков данных, проходящих между подразделениями Банка России при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями позволила повысить оперативность, поноту и качество анализа деятельности КО за счет использования единой информационной базы, предоставляемой региональной автоматизированной банковской системой РАБИС-2.

3. Исследован характер и проведено структурирование поступающей в Банк России информации о кредитных организациях по поноте и частоте поступления, выявлены показатели, наиболее поно оценивающие финансовое состояние КО, что позволило сформировать наиболее поную информационную базу для проведения анализа деятельности КО.

4. Разработана система показателей, характеризующих состояние платежного оборота КО в системе расчетно-кассовых центров Банка России, что позволило учесть для анализа органом банковского надзора основные характеристики платежного оборота кредитной организации, включив их в общую информационную базу.

5. Разработанная методика превентивного комплексного анализа деятельности КО позволила выявить связи между различными показателями, оценивающими деятельность КО и, используя информацию, поступающую в течение месяца прогнозировать значения неизвестных сотрудникам банковского надзора показателей.

6. Разработанная методика ежедневного мониторинга деятельности КО органами банковского надзора Банка России позволила в постоянном режиме контролировать основные характеристики деятельности КО и предоставлять информацию о признаках слабости банка.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Восков, Ярослав Вячеславович, Тула

1. Конституция РФ.

2. Федеральный закон О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России), № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г.

3. Федеральный закон № 17-ФЗ от 3 февраля 1996 г. О банках и банковской деятельности.

4. Федеральный закон № 144-ФЗ от 8 июля 1999 г. О реструктуризации кредитных организаций (с последующими изменениями и допонениями).

5. Федеральный закон № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 г. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

6. Приказ Банка России № 336 от 7 октября 1996 г. О типовом положении о расчетно-кассовом центре Банка России.

7. Приказ Банка России от 07 октября 1996 № 02-373 О Типовом положении о расчетно-кассовом центре Банка России.

8. Временное положение Банка России от 1 8 февраля 1997 г. № 490 О региональных центрах Банка России по контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовом рынке.

9. Положение Банка России № 516 от 8 сентября 1997 г. О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации (с последующими изменениями и допонениями).

10. Положение Банка России № 242-П от 16 декабря 2003 г. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

11. Положение № 46-П от 29 июля 1998 г. О территориальных учреждениях Банка России.

12. Положение Банка России № 264 от 2 апреля 1996 г. Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации (с последующими изменениями и допонениями).

13. Положение Банка России № 46-П от 29 июля 1998 г. территориальных учреждениях Банка России".

14. Положение Банка России от 29 07.98 № 46-П л О территориальных учреждениях Банка России.1 5. Положение о департаментах Банка России Концепция развития расчетной сети Банка России. Утв. протоколом № 29 от 25 июля 1997 г.

15. Положение Банка России Об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10 сентября 1997 г. № 64 (с последующими изменениями и допонениями).

16. Указание Банка России № 1379-У от 16 января 2004 г. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов

17. Указание Банка России № 1376-У от 16 января 2004 г. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации.

18. Указание Банка России № 1375-У от 16 января 2004 г. О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации.

19. Указание Банка России № 393-У от 30 октября 1 998 г. О порядке определения в абсолютной величине предельных значений обязательных нормативов (с последующими изменениями и допонениями).

20. Указание Банка России от 25 декабря 1997 г. № 101-У "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам".

21. Указание Банка России от 17 ноября 1998 г. № 414-У "О нормативах обязательных резервов".

22. Указание Банка России от 3 1 марта 2000 г. № 766-У О критериях определения финансового состояния кредитных организаций с изменениями и допонениями.

23. Указания Банка России от 29 августа 1997 г. № 510 О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях-участниках финансовых рынков.

24. Инструкция Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. О порядке регулирования деятельности банков.

25. Инструкция Банка России № 34 от 23 февраля 1996 г. О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов упономоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

26. Инструкция Банка России № 59 от 31 марта 1997 г. О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" (с последующими изменениями и допонениями).

27. Инструкция Банка России от 11 сентября 1997 г. № 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" (с изменениями от 19 декабря 1997 г.).

28. Инструкция Банка России от 24 августа 1998 г. № 76-И "Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства".

29. Инструкция Банка России от 23 июля 1998 г. № 75-И О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности.

30. Заявление Правительства РФ и Банка России № 5580п-П13 от 21 ноября 1998 г. О реструктуризации кредитных организаций.

31. Распоряжение Правительства РФ № 1642-р от 20 ноября 1998 г. О создании Агентства по реструктуризации кредитных организаций (с последующими изменениями и допонениями).

32. Банка России от 30 июня 1997 , № 62а от 23 июля 1998 г.

33. Письмо Банка России от 29 декабря 1998 г. № 393-Т О работе с банками, предложенными в качестве опорных.

34. Письмо Банка России № 15-5-3/1393 от 4 сентября 2000 г. О методике анализа финансового состояния банка.

35. Письмо Банка России от 2 февраля 1999 г. № 46-Т "О требованиях Банка России к нормативу достаточности собственных средств (капитала) для банков с капиталом менее 1 мн. евро".

36. Письмо Банка России № 457 от 28 мая 1997 г. О критериях определения финансового состояния банков.

37. Письмо Банка России № 32-Т от 22 января 1999 г. О неприменении к кредитным организациям мер воздействия в виде штрафных санкций за нарушение максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (норматив Н8).

38. С.А. Айвазян, И.С. Ешоков, Л.Д. Мешакин. Прикладная статистика: Основы моделирования и первичная обработка данных: Справочное изд.-М.: Финансы и статистика, 1983.- 471с.

39. Айвазян С.А., Енюков И.С., Мешакин Л.Д. Прикладная статистика: Исследование зависимостей М.:Финансы и статистика, 1985. 487 с.

40. Анализ финансового состояния банка.: Учебно-методическое пособие./ УМЦ Банка России. Тверь: 2000. - 341с.

41. Андрианова JI.H. Кредитный рейтинг: теоретические аспекты // Банковские услуги. 2000. - № 1. - с. 14-17.

42. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора. М.: ЦППЦБ РФ, 1997. 312с.

43. Афифи А., Эйзен С. Статистический анализ: Подход с использованием ЭВМ.: Пер. с англ.- М.: Мир, 1982. 488 с.-13852. Базельские основополагающие принципы. Базель, сентябрь 1997 г. 64с.

44. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999. - 427с.

45. Балабанов И.Т. Банки и Банковское дело. Краткий курс СПб.: Питер, 2000.-256 с.

46. Банки и рейтинги // Банковские услуги. 1998. - № 1. - С.45-46.

47. Банки, которые мы выбираем. // Известия. 1998. - 25 февраля. - С.З.

48. Банковская система России: Настольная книга банкира. М.: Дека, 1995. -Кн. 1.-С. 78-92.

49. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе государственного надзора//Бухгатерия и банки. -2001. №2. - с.18-19.

50. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Банковский аудит и его место в системе банковского надзора // Бухгатерия и банки. 2001. - №3. - с.34-36.

51. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. -М.: Логос, 2000.-344 с.

52. Белоглазова Г.Н. Банковское дело.: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2000.-384 с.

53. Беляев М.К., Бузуев А.В. Банковский надзор: пути развития// Банковское дело. 1998,- №1.2. -С.40-43.

54. Беляев М.К., Бузуев А.В. Мониторинг в системе пруденциального надзора// Банковское дело в Москве. 1998. - № 6. - С.52-53.

55. Битюк Д.В. Финансовый и банковский кризис в России: причины и поиски выхода// Банковские услуги. 1998. - № 11-12. - С.67.

56. Братко А.В Правовой статус Банка России: значение и сущность // Бизнес и банки. -1998. -№4. С.27-31.

57. Буздалин А.В.Экспертиза значимости обязательных нормативов// Бизнес и банки.-2000,- № 17. С.35-37.-13967. Бугаков А., Кузнецов С. Некоторые вопросы реструктуризации банков //

58. Аналитический банковский журнал. 2001. - № 6. - С.11-12.

59. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 1999. 370 с.

60. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. -М.: ЮНИТИ, 1996.-216 с.

61. Бухвальд Б. Техника банковского дела М.: Сирин, 2002, 257 с.

62. Бюлетень банковской статистики 2003, №4,5 (71), www.cbr.ru

63. Бюлетень банковской статистики / Центральный Банк РФ (Банк России) .-№1 (128). 2004. - 81 с.

64. Васипшин Э.Н.,Маршавина Л.Я. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро-микроуровне -М., Экономика, 1999.-271 с.

65. Василишин Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка М., Финстатинформ, 1995. - 241с.

66. Вишняков И. В. Анализ динамики надежности коммерческих банков // Банковское дело. 1995. - №8. - С.42.

67. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Банковское дело. 2002. - № 9. - С. 15-18.

68. Гейвандов Я.В. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, пономочия. М,: Московский независимый институт международного права, 1997. - 85с.

69. Геращенко В.В. Актуальные проблемы банковской системы в 1999 году // Деньги и кредит. 1999. - № 1. - С.24-28.

70. Геращенко В.В Не тепличные условия, а устойчивость и предсказуемость// Банковское дело в Москве. 1998. - № 12. - С.29.

71. Геращенко В. Российская банковская система вновь на острие перемен // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 5. - С.3-5.

72. Годынский Э.Г. Восков Я.В. Вопросы идентификации слабых банков органамн банковского надзора // Проблемы экономики, финансов и управления производством: Сборник научных трудов. Вып.13. Иваново, 2003. -С.38-46

73. Годынский Э.Г., Восков Я.В. Методики анализа деятельности кредитных организаций // Известия ТуГУ. Серия Вычислительная техника. Автоматика. Управление. Вып.8 Информационные системы. Тула, 2002. -С.57-62

74. Годынский Э.Г., Восков Я.В. Подходы к выявлению слабых банков органами банковского надзора // VI Всероссийская научно-практическая конференция Экономика. Управление. Финансы: Сборник докладов. Часть 2.-Тула, 2003.-С.255 259

75. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. Книга II. М.: Издательско-консатинговая компания ДеКА, 2000. -754с.

76. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансы и кредит. 2002. - № 23. - 33-37с.

77. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 8 (75). - С. 55-62.

78. Дуброва Т. А. Статистические методы прогнозирования. М.: Юнити, 2003.-489с.

79. Еременко А. Банк, рейтинговое агентство и широкое поле для деятельности друг без друга // Финансист. 1997. - № 7. - С.55-58.

80. Ерицян А.В, Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело. 2001. - №2. - С.32-33.

81. Ерицян А.В. Пруденциальное регулирование и контроль //Банковское дело.-2002. -№3.-С.28.

82. Есенин С.К., Полушкин В.Ю. К вопросу о рейтингах. // Бухгатерия и банки. 1997. - №4. - С.71-72.-14192. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. М.:Экономика, 1999.-521с.

83. Замков О.О., Тостоиятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические мето-Х ды в экономике: Учебник. М.: Изд-во ДИС, 1998. - 365 с.

84. Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 1999. - № 1. - С. 12-17.

85. Зотов Ю.Ю. Некоторые аспекты анализа выпонения банками экономических нормативов ЦБ РФ // Банковское дело. -2001. № 8. - С.37-38.

86. Иванов В.В. Анализ надежности банка: Практическое пособие. М. -Юнити. - 1996.-266с.

87. Иванов А.А. Банковский аудит: определение существенности // Бухгатерия и банки. 2000. - № 10. - С.63.

88. Иванов А.А. Внешний аудит как элемент банковского надзора // Бухгатерия и банки. 2000. - № 5. - С.56-60.

89. Иванов В.В. Кризис ликвидности банковской системы России: причины ивозможные пути выхода // Бюлетень финансовой информации. 1998. -№ 10.-С.92-97.

90. Иванов В.В. Анализ надежности банка. М. - Инфра-М. - 1996. -511с.

91. Иванченко О.Г. Проблемы развития банковской системы в регионе // Деньги и кредит. 1999. - №4. - С.75-76.

92. Киселев В. В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). М.: Финстатин-форм,- 1998,- 327с.

93. Клир Дж. Системология. Автоматизация решения системных задач : Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1980. -544 с.

94. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и дина-Ф мики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка

95. Финансы и кредит. 2003. - № 12.-С. 16-23.-142105. Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1998. 474с.

96. Костина Н. И., Алексеев А. А. Финансовое прогнозирование в экономических системах. М.: Юнити, 2002. - 349с.

97. Козлов А.А. Банковский куратор дожен быть вредным // Финансист -2003.- №20. -С.21-25.

98. Кокс Д., Хинкли Д. Теоретическая статистика: Пер. с англ. М.:Мир, 1978.- 560 с.

99. Концепция системы статистического анализа и прогнозирования / ГУ ЦБ РФ по Тульской области. Тула, 1995. 120с.1 10. Кошелева Е.А. Капи тал банка. О функциях, методах расчета и регулирующих требованиях // Деньги и кредит. 2000. - № 8. - С.45-47.

100. Краткий бюлетень банковской и статистической информации за 9 месяцев 2003 года / Центральный Банк РФ (Банк России). №9. - С.17-25.1 12. Кредитные портфели российских банков // Финансист. 1997. - № 4. -С.23-28.

101. Львов В. С. Иванов В. В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М.: Яхтсмен , 1996. - С.47-49.

102. Деньги и кредит. 1998. - № 6. - С.47-51.

103. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. 1998. -№ 1. - С.31-34.

104. Михайлов Л. , Сычева Л. Американский опыт организации дистанционного мониторинга финансового положения банков // Аналитический банковский журнал. 2000. - № 8 (63). - С. 62-70.

105. Мочанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 1996.-159 с.

106. Налимов В.В. Теория эксперимента. М.:Наука, 1971. -208 с.

107. Ольхова Р.Г. Общие проблемы формирования капитала банка// Банковские услуги. 1998. - № 6, 7-8. - С.46-47.

108. Основополагающие принципы эффективного банковского надзора/ ЦППЦБ РФ.-М.:- 1998. 184с.

109. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика. - 1996.- 519с.

110. Пашковский Д.А. проблемные банки: некоторые аспекты деятельности //Деньги и кредит. 2000. - № 10. - С. 18-21.

111. Попов ТО.С. Реструктуризация как принудительная мера банковского регулирования // Банковское дело. 2000. - № 2. - С.7.

112. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности // Бухгатерия и банки. 2001. - № 7. - С.8-10.

113. Пеменов С. Банки: только высокий рейтинг обеспечивает доступ к кре-1 дитам//Бизнес. 1997.-№ 10.-С.31-32.

114. Ревахненко А.Г. Моделирование сложных систем по экспериментальным данным. М.: Радио и связь, 1987. 120с.

115. Рейтинг крупнейших банков России // Бюлетень финансовой информации. 1998.-№ 1. - С.65-68.

116. Рейтинг стабильных банков московского региона // Бюлетень финансовой информации. 1997. - № 6. - С.57-58.

117. Российские банки продожают получать международные рейтинги // Финансовые известия. 1998. - 15 января. - С.17-18.

118. Руководство для органов банковского надзора по работе со слабыми банками // Отчет Группы по работе со слабыми банками. Базель, Швейцария, 2002. - 48с.

119. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков // Деньги и кредит. 2001. - № 7. - С.54-56.

120. Савичская Н.А., Домбровский А.П. К вопросу о реструктуризации банковской системы// Деньги и кредит. 1998. - №10. - С.32 -37.

121. Седова И. Организация надзора за многофилиальным банком // Банковское дело в Москве. 2000. - № 7. - С.22-25.

122. Сенянинов К. Цен тробанк надзиратель или координатор? // Бюлетень финансовой информации. - 2000. - № 11. - С.76-82.

123. Синки Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. 4-е изд.: Пер. с англ. - М.: Catallaxy, 1994. - 367с.

124. Симановский АЛО. Базельские принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. - №3.1. С. 15-20.

125. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс 11 Деньги и кредит. 2001. - №4. - С.41-51.

126. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности// Деньги и кредит. 1997. - № 9. - С.27-34.

127. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. 2003. - №1. -С.36-42.

128. Симановский А. Ю. Риски кредитных организаций и нормативы Банка России // Банковское дело в Москве. 2001. - № 5. - С.12-15.1 52. Ситвикова Г. Банковская система сквозь призму лицензирования // Банковское дело в Москве. 2000. -№11.- С.4-7.

129. Современное состояние и перспективы развития систем банковского надзора в России и государствах-участниках СНГ // Межрегиональный учебный центр ЦБ РФ. Тула, 2002. - 57с.

130. Статистические методы для ЭВМ/Под ред.К.Энслейна, Э.Рэстона, Г.С.Уифа: Пер. с англ. М.:Наука,- 1986. - 464с.

131. Сухов М.И. Банковский надзор: общеэкономические аспекты // Деньги и кредит.-2000.-№8. С.48-50.

132. Сухов М.И. Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций фактор повышения стабильности банковской системы // Деньги и кредит. - 2000. - № 3. - С.21-22.

133. Тазихина Т.В. Рыночная стоимость кредитной организации: проблемы оценки // Бухгатерия и банки. 1999. - № 7-8. - С. 14.

134. Ткаченко В.В. Банковская инспекция некоторые направления развития // Деньги и кредит. - 2000. - № 8. - С.29-34.

135. Ткаченко В.В. Инспектирование Банком России кредитных организаций // Деньги и кредит. 2001. - №8. с. 14.

136. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю Банковское право. России Понятийный аппарат и словарь нормативных определений . М.: Юрист. - 2000. -400 с.

137. Трощенков В. Зарубежный опыт законодательного регулирования процедур финансового оздоровления и банкротства // Аналитический банковский журнал. 2001. - № 2. - С. 61-63.

138. Черепанов А.Н. Надежность коммерческого банка: анализ структуры баланса // Банковский бюлетень, 1995, №46. С. 34-36.

139. Хеферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996, 663 с.

140. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке М.: ИНФРА-М, 1995, 272с.

141. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ М.: Изд-во Консатбанкир, 2001, 285с.

142. Четыркин Е.М. и др. Финансово-экономические расчеты: Справочное пособие М., Финансы и статистика, 1990. 230с.

143. Чумачов П. Рейтинг в оценке банковской действительности // Финансист. -1999. № 5-6. - С.47-48.

144. Шеремет А.Д, Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке М.: Финансы и статистика, 2002, 254с.-147169. Шор К.Б. Необходимость совершенствования банковского надзора//

145. Деньги и кредит. -2003. № 1. - С.30-32.

146. Шор К.Б. Сущностный надзор рождается не на пустом месте // Актуальные вопросы банковского регулирования и надзора / Сборник материалов к семинару. МУЦ БР, 2003 . 187с.

147. Шумская Т.Е. К вопросу о методологии оценки финансового состояния банков в Российской Федерации. // Бухгатерия и банки. 1997. - № 4. -С.25.

148. Altman E.I. A Further Empirial Investigation of the Bankruptcy Cost Question // Journ. Finance. 1984. - Sept. - P.1067-1089.

149. Installation Instructions for the SAS System under WINDOWS, Release 6.12, Cary, NC: SAS Institute Inc., 1996.

150. Исходные входные показатели деятельности банка А

151. Исходные выходные показатели деятельности банка А

Похожие диссертации

• Механизмы структурных сдвигов и структурно-инвестиционная политика в регионе
• Методы догосрочного анализа энергетических рынков и прогнозирования цен электроэнергии
• Стратегическое управление промышленными предприятиями наукоемких отраслей
• Регулирование Центральным банком деятельности кредитных организаций
• Формирование эффективных систем комплексного мониторинга, анализа и моделирования деятельности кредитных организаций в регионах России