Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	доктор экономических наук
Автор	Потемкин, Сергей Анатольевич
Место защиты	Москва
Год	2006
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях"

На правах рукописи

ПОТЕМКИН СЕРГЕЙ АНАТОЛЬЕВИЧ

ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами сферы услуг)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

МОСКВА - 2006

Работа выпонена на кафедре Антикризисное управление и оценочная деятельность ГОУВПО Московский государственный университет сервиса

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

заслуженный деятель науки РФ Ващенко Владимир Константинович

доктор экономических наук, профессор Пешехонов Юрий Владимирович

доктор экономических наук Сухушина Галина Васильевна

Ведущая организации: Московская финансово-промышленная академия

Защита состоится 24 ноября 2006 года в 10 час. на заседании диссертационного совета Д 212.150.02 при ГОУ ВПО Московский государственный университет сервиса по адресу: 141220, Московская область, Пушкинский район, пос. Черкизово, ул. Главная, 99, ауд. 3215.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан 24 октября 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, доктор экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертации. Кредитные организации, выпоняющие важнейшие функции накопления и перераспределения капитала, являются неотъемлемой и органичной частью экономической системы любого развитого государства. В рыночной экономике банки способствуют рациональному распределению финансовых потоков, объединяющих разнородные хозяйствующие субъекты в единый эффективно функционирующий народнохозяйственный механизм.

Становление современной банковской системы России приходится на конец 80-х годов XX века, когда в ходе экономической реформы государственные банки утратили былое монопольное положение на рынке банковских услуг. Создание многочисленных частных коммерческих банков на паевой и акционерной основе отвечало насущным требованиям формирующегося финансового рынка и способствовало повышению эффективности перераспределения имеющихся ресурсов в создаваемой рыночной экономике. В результате реформирования банковской сферы в России сложилась двухуровневая банковская система, верхний уровень которой занимает Банк России, а нижний образуют отечественные коммерческие банки и дочерние банки иностранных кредитных организаций.

Современное состояние и уровень развития российской банковской системы по большому счету отражает текущее положение дел в экономической, финансовой, налоговой и законодательной областях. Это обстоятельство имеет принципиальное значение в связи с тем, что сформулированное в свое время А.Смитом утверждение об эффективности незримой руки рынка не выдержало проверку практикой. По этой причине без осознанной и целенаправленной корректировки действия слепых рыночных механизмов во всех сферах финансово-экономической деятельности невозможно избежать возникновения структурных дисбалансов и добиться устойчивого развития национального хозяйства.

В условиях рыночной экономики основным инструментом, используемым для предотвращения возможных негативных последствий, обусловленных несовершенством ее саморегулирования, является стратегическое государственное программно-целевое управление, научные основы которого с учетом специфики рыночной экономики адаптированы и развиты научной школой академика Г.С.Поспелова и в настоящее время реализуются в рамках приоритетных национальных проектов: Доступное и комфортное жилье - гражданам России, Здоровье, Образование и Развитие АПК. Государственное регулирование экономики, направленное на обеспечение национальных экономических потребностей, которые не могут быть надлежащим образом удовлетворены рынком, требует применения эффективного инструмента, обеспечивающего адекватную реализацию программ, осуществляемых под эгидой государства, вне зависимости от складывающейся рыночной конъюнктуры.

Особую актуальность вопрос обеспечения эффективности реализации государственных программ развития национальной экономики приобретает применительно к банкам. Кредитные организации, функционирующие в высококонкурентной среде финансового рынка, нуждаются в действенном механизме, обеспечивающем эффективное проведение в жизнь государственной экономической политики и способном быть реальной альтернативой капризной незримой руке рынка.

В процессе функционирования любой банк в том или ином объеме осуществляет мониторинговую деятельность, но лишь комплексный подход к финансовому мониторингу, подразумевающий его поную и всеобъемлющую реализацию, обеспечивает принятие оптимальных управленческих решений. Для кредитных организаций пономасштабный финансовый мониторинг, представляющий собой целостную систему наблюдения, анализа и поддержки управленческой деятельности, следует рассматривать как специфический инструмент, позволяющий противостоять воздействию рыночной стихии и целенаправленно решать поставленные задачи.

В целях развития и укрепления отечественной банковской системы Банк России занимается вопросами мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций по трем основным направлениям: мониторинг риска корпоративных заимствований, мониторинг риска потребительского кредитования и мониторинг ликвидности. Учитывая рекомендации МВФ по усилению макропруденциального надзора, Банк России принимает участие в Проекте по анализу показателей финансовой устойчивости, отражающих состояние финансовых институтов, корпоративного сектора, домохозяйств и финансовых индикаторов.

В этих условиях важнейшей задачей, имеющей большое теоретическое и практическое значение, является разработка методологии и технологии формирования системы финансового мониторинга в банках.

Степень разработанности проблемы. В настоящее время в финансово-кредитной сфере превалирует сугубо прагматический подход к вопросам финансового мониторинга, в рамках которого он рассматривается, прежде всего, как прикладное средство сбора информации о хозяйствующих субъектах. Для решения возникающих в процессе мониторинговой деятельности практических финансово-экономических задач применяются эмпирические методы и подходы, базирующиеся на общих экономико-статистических показателях и не предполагающие систематизации и теоретического обобщения полученной информации.

При изучении вопросов финансового мониторинга учитывалась его тесная взаимосвязь с принятием управленческих решений в процессе программно-целевого управления, научные основы которого сформулированы и изложены в трудах научных школ Российской Академии наук.

Вопросы развития мониторинговой деятельности применительно к организации оказания банками кредитных услуг рассматривались учеными О.И. Лаврушиным, Эдгаром М. Морсманом, Ю.С.Масленченковым, С.Н.Кабушкиным и др. Более глубокое исследование вопросов применения финансового мониторинга при решении частных задач в банковской сфере

осуществлено в работах Питера Ф. Друкера, А.В. Васильева, Е.Б. Герасимовой, J1.C. Тишиной, Ю.В. Степанова, И.Ю. Варьяша, В.Н. Четверикова, А.П. Курило, В.Н. Мамыкина, А.Б. Барского и др.

В научных трудах В.Ф. Палия, В.В. Палия, А.Д. Шеремета проводится паралель между мониторингом и первичным наблюдением, которое является одним из способов ведения учета. Научные публикации О.Н. Горбуновой содержат изложение финансово-правовых основ финансового мониторинга. Некоторые вопросы, смежные с тематикой финансового мониторинга в банковской сфере, рассмотрены в публикациях A.M. Карминского, Н.И. Оленева, А.Г. Примака, С.Г. Фапько и др. В целях всестороннего изучения феномена мониторинга были проанализированы труды по социологической тематике Герчикова В.И., Заславской Т.И., Рыбкиной Р.В. и др.

При теоретической разработке проблемы финансового мониторинга в кредитных организациях необходимо принимать во внимание общенаучные результаты, достигнутые при изучении феномена мониторинга в различных областях человеческой деятельности.

В настоящий момент проблема формирования системы финансового мониторинга в банках является новым направлением исследований, нуждающимся, в первую очередь, в теоретической разработке ее научных основ и систематизации эмпирического материала, что обусловлено рядом причин:

Х недостаточным уровнем разработки теоретических аспектов применения мониторинга в экономической и финансовой областях;

Х недостаточным вниманием к вопросам применения системного подхода при проведении финансового мониторинга хозяйствующих субъектов;

Х прагматической направленностью исследований, проводимых в банковской сфере, в ходе которых эмпирическим путем решались отдельные частные задачи финансового мониторинга без последующей систематизации и обобщения полученных результатов;

Х наличием значительного объема эмпирических несистематизированных сведений о применении финансового мониторинга для решения отдельных

частных задач наблюдения за различными хозяйствующими субъектами, в том числе банками.

Цели и задачи исследования. Цель диссертационного исследования заключается в разработке концептуальных и методологических основ формирования системы финансового мониторинга в банках, научно-методических и практических рекомендаций по ее применению в процессе программно-целевого управления.

Для достижения цели исследования в диссертационной работе были поставлены и решены задачи, которые позволили:

Х определить содержание и общие закономерности финансового мониторинга в кредитных организациях;

Х обосновать роль и значение финансового мониторинга в банках;

Х исследовать взаимное влияние финансового мониторинга и процесса подготовки отчетности по МСФО в кредитных организациях;

Х проанализировать особенности осуществления мониторинговой деятельности в процессе банковского надзора;

Х изучить влияние финансового мониторинга на обеспечение информационной прозрачности (транспарентности) кредитных организаций;

Х исследовать организационно-методические аспекты проведения финансового мониторинга в кредитных организациях;

Х рассмотреть современное состояние финансового мониторинга в кредитных организациях, обобщить и систематизировать опыт его проведения;

Х разработать модели финансового мониторинга в кредитных организациях;

Х обосновать использование финансового мониторинга в процессе программно-целевого управления в кредитных организациях;

Х разработать предложения и рекомендации по формированию системы финансового мониторинга в банках.

В качестве объекта исследования в диссертации рассматриваются кредитные организации, функционирующие на рынке банковских услуг и

использующие методы программно-целевого управления для достижения результатов, определенных в стратегических планах и указанных в государственных программах развития национальной экономики.

Предметом исследования являются теоретические основы и прикладные методы и механизмы формирования системы финансового мониторинга в банках, а также организационно-экономические, нормативные и правовые отношения, возникающие в процессе осуществления мониторинговой деятельности в кредитных организациях.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов по концептуальным проблемам экономической теории, рыночной экономики, финансового менеджмента, государственного регулирования экономической деятельности.

Методологической основой исследования являются системный подход к анализу и оценке функционирования кредитных организаций на рынке банковских услуг, методы целевого управления экономикой, финансового, статистического и сравнительного анализа микро- и макроэкономических процессов.

Для изучения предметной области финансового мониторинга применялись методы классификации, типизации, систематизации и формализации в сочетании с использованием агоритмов количественного и качественного анализа моделей мониторинговой деятельности.

Информационную базу диссертационного исследования составили законодательные акты Российской Федерации и нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность кредитных организаций, статистические и аналитические материалы Банка России, Федеральной службы государственной статистики и других органов государственного управления, Ассоциации российских банков, обзоры информационно-аналитических и рейтинговых агентств, аудиторских и консатинговых фирм, публикации в специализированных банковских изданиях. В диссертационной

работе использовались также данные, содержащиеся в публикуемой отчетности кредитных организаций, и информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг, в соответствии с положениями Федерального закона № 39-Ф3 от 22 апреля 1996 г. О рынке ценных бумаг и требованиями по раскрытию информации Федеральной службы по финансовым рынкам. При рассмотрении отдельных вопросов мониторинговой деятельности в работе использованы сведения, содержащиеся в международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), международных стандартах аудита (МСА) и международных стандартах оценки (МСО). В процессе исследования в целях систематизации и обобщения эмпирических данных изучены публикации, содержащие сведения о применении мониторинга в различных областях человеческой деятельности и полученных при этом результатах.

Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке концептуальных и методологических основ финансового мониторинга в кредитных организациях.

На защиту выносятся следующие наиболее значимые результаты проведенного исследования, содержащие элементы научной новизны:

Х выявлены специфические особенности мониторинговой деятельности в условиях рыночной экономики, проведена ее классификация по различным критериям, определены основные направления финансового мониторинга в кредитных организациях;

Х разработана концепция финансового мониторинга как комплексной системы диагностики состояния и динамики организаций в рыночной среде; систематизированы и классифицированы элементы финансового мониторинга: объект мониторинга, субъект мониторинга, принципы мониторинга, методология мониторинга, технология мониторинга, результаты мониторинга;

Х определены роль и значение финансового мониторинга как средства, обеспечивающего увеличение функционального капитала кредитных организаций, формализованы условия координации и синхронизации процессов

сбора, обработки, и использования информации в процессе мониторинговой деятельности;

Х разработана методика построения системы мониторинговой деятельности, в основу которой положена концепция формирования единого информационно-аналитического пространства банка и которая охватывает все направления его финансово-хозяйственной деятельности; установлено, что такая система финансового мониторинга в кредитных организациях обеспечивает поддержку и контроль корпоративного управления;

Х в результате проведения онтологического исследования предметной области финансового мониторинга построена логико-лингвистическая модель мониторинговой деятельности; разработана модель финансового мониторинга кредитных организаций, использующая парадигму процессного подхода; установлено, что мониторинговая деятельность является компонентом экономики знаний;

Х предложены методические подходы к описанию бизнес-процессов и оценке результатов деятельности кредитных организаций, определены особенности формирования и применения векторного критерия оптимальности, выявлен оптимизационный характер мониторинговой деятельности, установлена связь мониторинговой деятельности с обеспечением информационной прозрачности банков;

Х раскрыта связь финансового мониторинга и управленческого учета, на основе анализа банковской деятельности как совокупности протекающих и взаимодействующих бизнес-процессов; сформулированы требования к организации аналитического учета и состаатению управленческой и иной отчетности; показана необходимость стандартизации и унификации процессов мониторинговой деятельности, обусловленная глобальными интеграционными процессами;

Х в результате изучения установленной взаимосвязи между финансовым мониторингом и технологией программно-целевого управления в кредитных организациях сформулированы методические требования (подходы) к ведению

мониторинговой деятельности для обеспечения результативности программно-целевого управления в условиях непостоянной рыночной конъюнктуры; выявлена многоуровневая иерархическая структура финансового мониторинга;

Х в результате изучения современного состояния и оценки влияния требований банковского надзора на мониторинговую деятельность кредитных организаций определены тенденции развития финансового мониторинга, выявлены источники риска при осуществлении финансового мониторинга;

Х разработаны теоретические и практические рекомендации по формированию системы финансового мониторинга кредитных организаций, действующих на отечественном рынке банковских услуг; рассмотрены организационно-методические аспекты применения финансового мониторинга в кредитных организациях для оценки и анализа бизнес-процессов, сформулированы современные требования к финансовому мониторингу в части обеспечения качества данных.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования заключается в том, что в диссертационной работе проведен анализ проблем, которые в настоящее время недостаточно исследованы и имеют научно-практическое значение для формирования системы финансового мониторинга в кредитных организациях. В диссертации раскрыты содержание и парадигма финансового мониторинга в кредитных организациях, сформулированы подходы к построению системы финансового мониторинга, разработаны концептуальные положения в области методологии и организации мониторинговой деятельности в банках. В диссертационной работе предложены решения ряда теоретических и практических задач наблюдения, оценки и анализа бизнес-процессов в кредитных организациях с использованием экономико-математических моделей деятельности банков.

Содержание диссертационного исследования, сформулированные рекомендации и предложенный функционально-структурный подход к формированию системы финансового мониторинга в кредитных организациях в процессе программно-целевого управления расширяют теоретические

представления о возможностях анализа, планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности банков и способствуют повышению народнохозяйственной эффективности рынка банковских услуг.

Практическое использование результатов, полученных при проведении диссертационного исследования, может способствовать улучшению управляемости кредитных организаций благодаря рациональному согласованию требований точности и оперативности оценки их текущего состояния и снижению чувствительности к воздействию рыночной среды, а также повышению эффективности участия банков в реализации государственных программ развития национальной экономики.

Апробация диссертационной работы

Основные положения диссертационной работы докладывались соискателем на семинарах Клуба банковских аналитиков Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций (Москва, 2001), Развитие современных аналитических и управленческих технологий в условиях перехода коммерческих банков на МСФО (Москва, 2002); на международных ноябрьских семинарах Клуба банковских аналитиков Финансовый менеджмент в банке: бюджетирование, бизнес-планирование, управление рисками (Москва, 2003), Финансовый менеджмент - ядро управления банком (Москва, 2004), Финансовый менеджмент. Новые задачи Ч новые риски (Москва, 2005); на УШ-Х-ой научно-практических конференциях ГОУВПО Московский государственный университет сервиса (Москва, 2003-2005), Антикризисное управление в России, Мировая практика антикризисного управления (Москва, ТПП РФ, 2005). Научно-методические рекомендации по формированию системы финансового мониторинга в банке использованы кредитными организациями при совершенствовании учетного процесса, системы управленческой отчетности, технологий оказания банковских услуг и управления.

Теоретические и методологические разработки диссертации использованы при подготовке учебных пособий и послужили основой для

разработки учебных материалов по дисциплинам Банковское дело, Банковские информационные системы и технологии в ГОУВПО Московский государственный университет сервиса.

Апробация результатов показала их научную значимость для решения задач совершенствования деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, развития банковского менеджмента и технологий, повышения эффективности работы кредитных организаций.

Публикации. По теме исследования опубликованы 36 научных работ общим объемом 47,01 п.л., в том числе 2 монографии, 2 учебных пособия с грифом УМО, 5 статей в рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем диссертационной работы определены в соответствии с поставленными целями, задачами и последовательностью проведения исследования.

Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения и библиографического списка.

Во введении обосновывается актуальность тематики диссертационного исследования, раскрывается степень разработанности проблемы, дается характеристика целей и задач, описываются предмет и объект исследования, приводятся сведения о научной новизне и практической значимости работы.

В первой главе Кредитные организации в условиях реформирования банковской системы России рассматриваются роль, значение и место банков в смешанной экономике; раскрываются специфические особенности функционирования кредитных организаций на рынке банковских услуг в современных условиях; обосновывается необходимость участия банков в реализации государственных программ развития национальной экономики.

Во второй главе Финансовый мониторинг кредитных организаций исследуются онтология и генезис финансового мониторинга банков; определяются цели и задачи финансового мониторинга кредитных организаций; разрабатывается концептуальная модель финансового

мониторинга банков; изучаются методологические и организационные аспекты финансового мониторинга кредитных организаций.

В третьей главе Финансовый мониторинг кредитных организаций в контексте проблем глобализации мировой экономики исследуется влияние процессов глобализации и интернационализации мировой экономики на мониторинговую деятельность в кредитных организациях; рассматриваются влияние реформирования и модернизации отечественной банковской системы на процессы конвергенции, унификации и стандартизации мониторинговой деятельности в кредитных организациях; раскрывается объективный характер повышения требований к репрезентативности результатов мониторинговой деятельности в банках в условиях углубления экономической интеграции и международного сотрудничества; обосновывается возрастание значимости управленческой отчетности как средства формализованного представления результатов финансового мониторинга в связи с гармонизацией банковского законодательства.

В четвертой главе Современное состояние и перспективы развития финансового мониторинга кредитных организаций проводится анализ современного состояния и тенденций развития финансового мониторинга в кредитных организациях; исследуется изменение характеристик мониторинговой деятельности под воздействием методических улучшений и технологических усовершенствований; рассматриваются особенности финансового мониторинга в банках в процессе программно-целевого управления; разрабатываются рекомендации по формированию системы финансового мониторинга в кредитных организациях.

В заключении сформулированы основные результаты диссертационного исследования и приведены рекомендации по их применению.

II. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ И ИХ КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

1. Изучение публикаций по проблемам финансового мониторинга, и анализ материалов, связанных с проведением мониторинговой деятельности,

позволяет сделать вывод, что в настоящее время отсутствует целостная непротиворечивая точка зрения на содержание и способы осуществления финансового мониторинга.

В диссертации в ходе анализа содержательной стороны мониторинга установлено, что данный вид практической деятельности имеет длительную историю и широко применяется в самых различных сферах деятельности. При этом термин мониторинг был введен в оборот сравнительно недавно и в настоящее время трактуется неоднозначно: в одних случаях он понимается как системное наблюдение, оценка и прогноз, в других - как систематическая, комплексная практическая деятельность по осуществлению сбора, анализа и обобщения данных, в третьих - как средство и инструмент постоянного информационного сопровождения и выявления колизий, проблем и противоречий.

В банковской нормативной базе содержание термина мониторинг применительно к кредитным организациям не раскрывается, при этом под мониторингом предприятий Банк России понимает постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизация полученной информации.

Проведенный диссертантом анализ различных аспектов мониторинговой деятельности позволил определить следующие ее специфические особенности:

Х применение системного подхода при исследовании бизнес-процессов;

Х использование экономико-математических моделей для описания бизнес-процессов;

Х рассмотрение бизнес-процессов с позиций классификационного подхода;

Х подход к практике как к источнику и критерию достоверности результатов мониторинга;

Х применение дедуктивного метода при исследовании бизнес-процессов;

Х совместное использование методов анализа и синтеза при изучении бизнес-процессов;

Х применение методов оценивания для определения показателей и характеристик бизнес-процессов.

Соискателем предложена классификация финансового мониторинга по

различным критериям (Табл. 1)

Табл. 1. Классификация финансового мониторинга

Классификационный признак Содержание признака

по организационному критерию государственный, отраслевой (ведомственный), региональный, внутрихозяйственный и независимый

по направлению действия стратегический, тактический и оперативный

по характеру действия отборочный, промежуточный и итоговый

по оперативности наблюдения ретроспективный, предупредительный и текущий

по периодичности наблюдения разовый, периодический и систематический

по охвату объекта наблюдения локальный, выборочный и сплошной

по организационным формам индивидуальный, групповой и фронтальный

Государственный финансовый мониторинг кредитных организаций в рамках своих пономочий осуществляют федеральные службы и агентства. В процессе финансового мониторинга банков участвуют также Счетная Палата и Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом. В случае участия кредитных организаций в целевых проектах и программах вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности наблюдение за выпонением обязательств, принятых на себя банками,

осуществляют государственные органы, курирующие реализуемые целевые проекты и программы.

В процессе мониторинговой деятельности большое значение имеет систематизация данных и повышение качества информации о финансовой конъюнктуре, распределении средств расходных статей государственного бюджета и основных направлениях государственной инвестиционной политики. Осуществление внешнего финансового мониторинга кредитных организаций в основном регулируется нормами финансового права и производится различными федеральными органами испонительной власти и финансового контроля в пределах своей компетенции.

Ведомственный финансовый мониторинг кредитных организаций осуществляет Банк России, опираясь на информацию, содержащуюся во внешней финансовой отчетности банков, собранную в результате проверок либо полученную иным путем. За деятельностью отраслевых банков также наблюдают отраслевые министерства и ведомства. Внутренний финансовый мониторинг кредитные организации обеспечивают собственными силами и средствами, самостоятельно выбирая базовый организационный принцип. Независимый мониторинг кредитных организаций проводят аудиторские и консатинговые фирмы, информационные и рейтинговые агентства, самоорганизующиеся банковские ассоциации и сообщества.

Одним из уровней системы финансового мониторинга является мониторинговая деятельность в кредитных организациях, организационные, методологические и технологические особенности которой непосредственно зависят от положения дел в банковской сфере. Анализ современного состояния отечественной банковской системы выявил ее существенную неоднородность, обусловленную наличием системообразующих банков и четко выраженной сегментации операторов рынка банковских услуг, что не отражает общепринятая двухуровневая схема российской банковской системы. В условиях дифференциации банковской системы принципиальное значение приобретает правильное позиционирование кредитных организаций,

являющееся основой стратегического планирования, при этом основными инструментами, обеспечивающими достижение стратегических целей являются программно-целевое управление и финансовый мониторинг.

На основании изучения положения дел в банковской сфере в диссертации сделан вывод, что основными направлениями проводимой в настоящее время пономасштабной реформы отечественной банковской системы, затрагивающей все существенные аспекты банковской деятельности, дожны являться:

Х внедрение международных стандартов финансовой отчетности;

Х укрепление и усиление банковского надзора;

Х развитие и совершенствование методов риск-ориентированного контроля;

Х развитие методик анализа и контроля финансовой устойчивости кредитных организаций;

Х улучшение качества корпоративного управления в банках;

Х совершенствование методик оценки надежности кредитных организаций и внедрение систем рейтинговой оценки кредитных организаций;

Х повышение прозрачности (транспарентности) деятельности банков;

Х развитие и совершенствование системы страхования вкладов;

Х организация бюро кредитных историй в целях повышения доступности кредитов для добросовестных заемщиков, а также увеличения точности и достоверности оценки надежности и деловой репутации клиентов;

Х разработка и внедрение методик стресс-тестирования кредитных организаций;

Х повышение эффективности нормативного регулирования банковской деятельности.

При этом следствием реформирования национальной банковской системы является усиление связи банков с хозяйствующими субъектами, повышение роли кредита в отечественной экономике, улучшение структуры кредитных вложений, активизация инвестиционной деятельности,

стимулирование развития современных банковских технологий и внедрения инноваций, появление новых банковских продуктов и услуг.

Банковские реформы выравнивают конкурентные условия для кредитных организаций благодаря снижению влияния предоставленных преференций и государственных гарантий, наличие которых характерно для банков, участвующих в государственных проектах. При этом для стран с развивающейся и переходной экономикой, к числу которых следует отнести Россию, характерно сосредоточение функций контроля в руках государства, которое делегирует соответствующие пономочия компетентным государственным учреждениям.

2. В результате обобщения и систематизации сведений по тематике финансового мониторинга диссертант считает необходимым отметить, что осуществление в ходе мониторинга оперативного сбора сведений о сложных явлениях и процессах дает основания рассматривать его как комплексную систему диагностики состояния и динамики объекта наблюдения, которая обеспечивает накопление, систематизацию и анализ информации о состоянии объекта наблюдения, об источниках, причинах, факторах наблюдаемых и вероятных изменений его состояния, а также о сделанных прогнозах. Для мониторинга характерно осуществление наблюдения и оценки по стабильному, ограниченному, немногочисленному набору фиксированных ключевых показателей, содержащих все наиболее ценные сведения для принятия решений.

В диссертации доказано, что в концептуальном плане финансовый мониторинг в кредитных организациях представляет собой комплексную информационно-аналитическую систему, реализующую кибернетические принципы и позволяющую кредитным организациям эффективно выстраивать свои технологические процессы, обеспечивая высокие показатели рентабельности и финансовой устойчивости. Предложенная в диссертации концептуальная схема финансового мониторинга (рис. 1) раскрывает его форму и содержание, а также отражает его наиболее существенные особенности.

г Информационные потоки

Рис. 1. Концептуальная схема финансового мониторинга

К числу основных целей финансового мониторинга следует отнести оценку состояния, динамики и прогнозирование поведения объекта мониторинга. В процессе мониторинговой деятельности обычно решаются задачи наблюдения и анализа состояния и динамики объекта наблюдения, выявление отклонений от плановых (прогнозных) значений контролируемых показателей, а также оценка характеристик объекта наблюдения и моделирование его поведения.

В процессе мониторинга осуществляется наблюдение за объектом мониторинга, который может представлять собой процесс или систему (явление). Наблюдение за объектом мониторинга выпоняет субъект мониторинга, обычно представляющий собой некую организационную

структуру или отдельных высококвалифицированных специалистов, являющихся экспертами в своей области. Мониторинг протекает в пространстве, под которым следует понимать внешнюю среду, где функционирует объект мониторинга, и времени, что подразумевает сбор, накопление и обработку хронологически упорядоченных данных.

В диссертации сформулированы требования к формированию корректных оценок в ходе наблюдения за объектом мониторинга, включающие комплексную обработку сведений, характеризующих:

Х объект или связанные с ним события, подлежащие измерению;

Х модель объекта наблюдения;

Х определенную совокупность свойств, качеств и признаков, по которым надлежит оценить объект;

Х множество количественных и/или качественных шкал (эталонов), по которым требуется измерить свойства и признаки.

Осуществление измерения предполагает обязательное участие специалиста в качестве испонителя, участника или контролера. Оценка состояния и результатов деятельности банка производится в соответствии с российскими правилами бухгатерского учета (РПБУ) с учетом также действующих международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), международных стандартов аудита (МСА) и международных стандартов оценки (МСО), которые регламентируют вопросы оценки экономических объектов путем прямого измерения, применения аналитических или экспертных процедур.

На основании изучения феномена мониторинга диссертант считает, что к числу универсальных принципов мониторинга относятся:

Х комплексный характер;

Х непрерывность;

Х целесообразность;

Х релевантность;

Х репрезентативность;

Х методическая корректность;

Х пригодность для оценки и прогнозирования;

Х направленность на информационную поддержку управленческих решений.

Результаты диссертационного исследования позволяют утверждать, что в основе осуществляемых мероприятий по мониторингу в кредитных организациях лежат общие методология и технология его проведения. Методология мониторинга охватывает логически последовательный, целостный комплекс правил (принципов), регламентов и методов, обеспечивающих рациональную и эффективную организацию деятельности субъекта мониторинга по осуществлению наблюдений, оценке, анализу, прогноза состояния и динамики объекта наблюдения.

Методологической и организационной основой формирования системы финансового мониторинга в кредитных организациях является метасхема банковских бизнес-процессов. Изучение вопросов мониторинговой деятельности в кредитных организациях показывает, что ее применение дожно опираться на следующие методологические принципы:

Х принцип реляционности (от лат. - отношение);

Х принцип казуальности;

Х хронологический принцип (в противоположность комбинационному подходу);

Х принцип универсальности;

Х принцип рациональности.

Под технологией мониторинга в диссертации понимается совокупность методически корректных средств, способов и приемов получения (сбора), обработки и использования информации об объекте мониторинга. Результатом мониторинга является информация об объекте мониторинга, обобщенная по единым параметрам (критериям), предоставляемая потребителям.

3. На основании изучения мониторинговой деятельности в банках диссертант считает, что функционирование системы финансового мониторинга

в кредитных организациях направлено, прежде всего, на увеличение их функционального капитала. Результаты мониторинговой деятельности следует рассматривать как источник неотделимых нематериальных конкурентных преимуществ кредитной организации, обеспечивающих превышение ее коэффициента рентабельности капитала ЯОЕ = (Прибыль / Капитал) над среднестатистическим.

Функционирующая система финансового мониторинга представляет собой один из источников гудвила банка, способствуя повышению уровня кооперации и координации деятельности его функциональных подразделений. Непосредственное влияние действующей системы финансового мониторинга на величину экономического гудвила банка позволяет квалифицировать ее как нематериальный актив.

В диссертации предлагается формировать систему финансового мониторинга в кредитных организациях как кибернетическую систему, оперирующую информационными потоками и обладающую свойствами нематериального актива. Применение в процессе мониторинговой деятельности кибернетических подходов и сопутствующий ей синергический эффект свидетельствуют о том, что финансовый мониторинг является составной частью экономики знаний. Для определения эффективности системы финансового мониторинга необходимо применять косвенные методы оценки, так как неявная зависимость размера гудвила кредитной организации от значительного количества разнородных факторов препятствует прямому измерению выгод от наличия системы финансового мониторинга.

В диссертации сформулировано определение информационно-аналитического пространства банка и предложено его формализованное описание, позволяющее решать задачи определения согласованного множества показателей деятельности банка, контролируемых в процессе финансового мониторинга. Под единым информационно-аналитическим пространством банка понимается совокупность (массив) аналитических данных об объектах управления, между которыми установлены связи экономического, финансового

и правового характера, существующее на всем протяжении развития кредитной организации. Образом единого информационно-аналитического пространства банка является информационно-аналитическая система (ИАС), реализованная на базе технологии Хранилища данных.

Информационно-аналитическое пространство (ИАП) банка имеет сложную структуру, которую с функциональной точки зрения характеризуют следующие три фасета:

ИАП = {Источники; Операторы; Потребители}, где Источники Ч подразделения, предоставляющие исходную информацию;

Операторы - подразделения, осуществляющие обработку и распределение информации;

Потребители - подразделения, использующие информацию в процессе функционирования.

В совокупности указанные фасеты определяют.условия координации и синхронизации процессов сбора, обработки, и использования информации в процессе мониторинговой деятельности.

Содержание фасетов ИАП раскрывают следующие матричные уравнения: МИ = ТИ х (ГТ ае И); МО = ТО х (ГР а; О); МП = ТС х ТН х (Пт в С); где МИ, МО, МИ - соответственно матрицы источников, операторов и потребителей информации;

П - вектор подразделений банка;

И, О, С - соответственно векторы источников, операторов и потребителей информации;

ТИ, ТО, ТН, ТС Ч соответственно топологические матрицы источников, операторов, направлений деятельности и матрица информационно-аналитических связей;

аз - кронекерово (прямое) произведение матриц.

Содержание векторов П, И, О, С и топологических матриц ТИ, ТО, ТН варьируется в зависимости от организационной структуры кредитной организации. Диссертантом установлено, что в отличие от перечисленных векторов и матриц содержание топологической матрицы информационно-аналитических связей не зависит от особенностей конкретного банка. В диссертации разработана топологическая матрица информационно-аналитических связей, которая раскрывает систему показателей деятельности кредитных организаций и отражает взаимосвязи системы финансового мониторинга с банковским менеджментом (табл. 2).

Необходимо отметить, что структура ИАП является доминирующим фактором функциональной надежности и эффективности системы финансового мониторинга, в значительной мере предопределяя результативность принимаемых управленческих решений.

4. По мнению диссертанта, финансовый мониторинг кредитных организаций охватывает финансово-хозяйственную деятельность банков в целом и все ее направления в отдельности, включая, в том числе деятельность каждого структурного подразделения. Финансовый мониторинг является основой для формирования и функционирования единого информационно-аналитического пространства банка.

Анализ деятельности банков показывает, что финансы кредитных организаций охватывают систему экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов кредитных организаций. При этом объектом финансового мониторинга кредитных организаций является состояние и движение (возникновение, изменение и использование) их финансовых ресурсов, а также внешние и внутренние факторы, оказывающие на них влияние.

Табл. 2. Топологическая матрица информационно-аналитических связей

3 л3 а s л Хо I I * 1 i I 26Ц i I* 1 11 8 Х i * лP " | i !* 5 iim y * а a. ПЩ S p. Спекулятивные и i 1 документарные операции i Банковские услуги[ 1 Управленческий, бухгатерский и другие виды учета 0 1 | i | j i s II 5 i я II 8 i * | i 1 i X | внутренний контроль

1 ! 3 I 4 ! 5 6 Б 5 10 11.12 13 n 15 16 17

1 Раэнеэ капитала бзика

количество депозитных счетов рублях и валюте

количества депозитных договоров ....

г* Количество договоров по просроченным вкладам (депозитам) и договоров, по который просрочена выплата процентов

количество договоров по вкладам сотрудников, акционеров, инсайдодсв

Регистры заключенных договоров (аналитический учет) 1

структура привлеченных депозитов и вкладов и ее динамика

входящие, исходящие остатки, обороти по депозитным счетам кредитной организации (дачные бухгатерского учета)

Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченный депозитам и вкладам (аналитический учет) i Т

10 Данные о сроках привлечения депозитов и вкладов (аналитический учет)

11 i?" Еедомость уплаченных процентов (аналитический учет)

ведомость начисленных пробитое (аналитический учет) 1

13 Размер привлеченных вкладов населения (обязательные нормативы)

14 5 Размер ресурсной базы

Устойчивость ресурсной базы

- 16 количество ссудных счетов в рублях и валете

.ц 1В Количества кэеситных договоров

Количество договоров по просроченным ссудам и договоров, по которым просрочен на выплата процентов С

19 Структура кредитного портфеля и ее динамика

20 входящие, исходящие остатки, обороты по ссудньш счетам кредитной о^ганизаци (данные бухгатерского учета)

21 классификация ссудной и приравненной к ней задоженности (аналитический учет)

22 Расчет резерва на возможные потери ло ссудам (аналитический

23 определение достаточности сформированного резерва по ссудам (аналитический .учет)

24 Регистры учета договоров (аналитический учет)

15 26 27 Данные о крупных кредитах (аналитический_учет)

Данные о просроченной ссудной задоженности (аналитический учет)

Данные о пеоеоформленнои (пролонгированной) задоженности клиентов и банков по кредитам (аналитический учет) !;

28 Данные о кредитах предоставленных акционерам (аналитический учет) s

29 Данные о кредитах предоставленных инсайдарам (аналитический учет)

30 Данные о кредитном портфеле банка Х разрезе клиентов -юридических лии по отраслям укспоинки и клиентоа -

31 Данные о связан!* заемщиках (аналитический учет) .. 1 -

32 даннл о дочерних и зависимых предприятиях щ организациях (аналитический учет)

33 данньс о средневзвеоанных процентных ставках го кредитам (аналитический учет) Г :

34 НЕ 36 Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов, а также лимиты V4 Г ..V

данные о клиентах и состоянии их расчетных счетов

Анали* финансового состояния и кредитоспособности заемщика

37 э& Бид залога

оценка, ликвидности залога к его достаточности для покрытия основного дога и псоиетсэ v

39 Ведомость полученных процентов (аналитический учет)

40 ведомость начисленная? процентов (аналитический учет)

41 Данное о сроках размещение ксзедитов Х f '

Задачи направления деятельности I Формирование ресурсной базы | х I 1 г & 1с 11 е ь 1? II 8 а? *т г < в с 5.л н и и 1 X я % | 1

! Г4 5 '6 7 6 10 11 1? 14 НПл 17

42 Анализ фьмансобых пзтоков

5 43 Оценка приведенной стоимости догосрочных активов

44 Оценка рыночных рисков -5 Х !

45 Определена вал отмой позиции 1.

46 Регистры учета сделок купли-продажи валюты л

47 Регистры учета сделок с ценными бумагами (по типу оделол)

48 Регистры учета ценных бумаг (по тилу ца-кых бумаг) (аналитический Умет)

49 Регистры учета расчетов (аналитический у-ет)

50 Определение ффективности совершаемых сделок Х }

51 Резерв на возможные потери и обесценение ценных бумаг

л2 Определение объема свободных ресурсов

Х $2 Себестоимость дэнкоескда >сгуг 1

53 Регистрация совершаемых операции 1 Х Х

54 Обобщение данных текущего бухгатерского учета 1

55 Оценка и калькуляция 1

56 Принципы учета финансовых и хозаггвенных операций

5Т Система счетов, синтетическим и аналитический учет (методология)

ее Рабочий ппен счетов

5 Документация и твенгаризация I

во Формы организации бухгатерского учета

61 Организация бухгатерского учете

62 Методике составления финансовой отчетности .4. .-..

63 Текущее финансовое планирование

64 Финансовый мониторинг

6$ Методы и агоритмы

66 Органигаиия бизнес-процессов

67 Методика финансового монкторига

68 Ачягмз, интерпретация и иехльэоэание учетной инсюрмации

6 Составление отчетности для внутренних и внешних пользователей

70 Составление отчетности по МСФО

71 План двигения. денежных средств (платежной календарь)

72 Данные об активах и пассивах чувствительны* к изменение процентных ставок

73 Разрыв между требованиями и обязательствами

74 Оценка ликвидности активов

75 Оценка обязательных ноэыативов

76 Обеспечение текуцей платежеспособности банка 1 1

5 77 Финансовый результат: формирована и планирование

78 Оценка валютного риска

79 Оценка кредитного риска -

80 Финансовый план по привлечение и размещению ресурсов

81 Бюджет доходов и расходов банка

62 Пеосепективное финансовое планирование

83 Регистры налогового учета

64 Системе внутреннего контроля

Результаты финансового мониторинга дожны использоваться в банках в процессе принятия управленческих решений, который имеет комплексный характер и включает в себя следующие взаимосвязанные компоненты: анализ, планирование, контроль и регулирование. При этом для принятия адекватных управленческих решений на всех этапах необходима качественная информация, удовлетворяющая требованиям поноты, своевременности и достоверности, что дожно обеспечиваться с помощью финансового мониторинга.

По мнению соискателя, анализ результатов деятельности кредитной организации и прогнозирование заранее известных и принципиально возможных последствий принимаемых управленческих решений требует совместного учета:

Х особенностей банка, представляющего собой сложный хозяйственный механизм, функционирующий в изменяющейся экономической среде;

Х значительного объема информации и специфики совершаемых банковских операций;

Х многообразия финансовых и временных характеристик банковских операций;

Х разнообразия и взаимосвязи результатов банковских операций;

Х влияния на банковские операции внешних и внутренних факторов;

Х структуры финансовых потоков (процессов), протекающих вне и внутри банка;

Х совокупности внутренних и внешних рисков.

Данные, полученные в процессе финансового мониторинга из различных источников, предназначены для обеспечения информационной поддержки управленческой, экспертно-аналитической, информационной и иных видов банковской деятельности, что определяет его роль и значение. Мониторинговая деятельность в кредитных организациях тесно связана с решением задач корпоративного управления, причем финансовый мониторинг, с одной стороны, дожен рассматриваться как средство поддержки корпоративного управления, а, с другой, систему корпоративного управления также следует считать одним из объектов мониторинга.

Как объект мониторинга система корпоративного управления представляет значительный практический интерес в связи с тем, что в условиях перехода от плановой экономики к рыночной повышение эффективности деятельности как отечественной банковской системы в целом, так и каждого банка в отдельности непосредственно связано с обеспечением надлежащего качества корпоративного управления. При этом получение достоверных

количественных характеристик уровня корпоративного управления является необходимым условием осуществления адекватного контроля деятельности банков.

Применяемые в настоящее время рейтинговые оценки качества корпоративного управления в кредитных организациях используют формальные подходы к определению качества корпоративного управления, базирующиеся на следующих показателях деятельности банков:

Х соблюдение нормативно-правовых актов;

Х выпонение требований Банка России и других надзорных органов;

Х испонение налоговых обязательств;

Х взаимодействие менеджмента банка с собственниками, контрагентами и сотрудниками;

Х транспарентность (прозрачность);

Х положительная деловая репутация.

Основным недостатком рейтинговых оценок качества корпоративного управления следует считать игнорирование существующей взаимосвязи между состоянием корпоративного управления в банке и его стоимостью. Благодаря возможности применения прямых методов измерения при определении качества корпоративного управления финансовый мониторинг не имеет отмеченного недостатка.

5. В процессе онтологического исследования мониторинговой деятельности в кредитных организациях в диссертационной работе проведена формализация сведений о сущностях предметной области (базовых понятиях -концептах), а также сбор и обобщение сведений об отношениях и взаимосвязях между ними. В диссертации выпонено онтологическое исследование мониторинговой деятельности в банках в соответствии с рекомендациями стандарта онтологического исследования бизнес-процессов IDEF5 (Integrated DEFinition - Ontology Description Capture Method), которое включало следующие этапы:

Х сбор и систематизация сведений о мониторинговой деятельности в банках;

Х обобщение и анализ собранных данных о мониторинговой деятельности в банках;

Х формализация и классификация данных о мониторинговой деятельности в банках;

Х построение и описание модели мониторинговой деятельности в банках. По мнению диссертанта, для формализованного описания онтологии

финансового мониторинга целесообразно применить логико-лингвистическую модель следующего вида:

О = < С, Л, Р >,

где С Ч множество концептов (понятий/терминов) предметной области, Я - множество отношений между концептами предметной области, Ч функции интерпретации, определенные на концептах и отношениях предметной области.

Использование логико-лингвистической модели финансового мониторинга позволяет отразить как количественные, так и качественные свойства наблюдаемого объекта.

В диссертации подчеркивается, что содержание концептов предметной области финансового мониторинга раскрывается с помощью понятийного аппарата классификации бизнес-процессов и финансово-статистического макротезауруса, в котором зафиксированы универсалии мониторинговой деятельности. К числу базовых отношений между концептами предметной области финансового мониторинга следует отнести декомпозицию (дезагрегацию, анализ), фильтрацию (селекцию) и агрегацию (рекапитуляцию, синтез).

Основу макротезауруса финансового мониторинга составляют учетные категории, раскрывающие экономическое содержание регистрируемых параметров объекта наблюдения. Следует отметить, что существующая тенденция формирования макротезауруса финансового мониторинга за счет его

топоса и парадигмы дает основание рассматривать финансовый мониторинг как компонент экономики знаний. Применяемые в процессе мониторинговой деятельности прецедентные экспертные методы решения прикладных задач также свидетельствуют о том, что финансовый мониторинг опирается на современные интелектуальные технологии.

В диссертации с применением процессного подхода разработана модель системы финансового мониторинга, представленная на рис. 2 в виде ориентированного графа и содержащая следующие узлы:

1 - наблюдение; 2 - накопление знаний;

3 - построение модели; 4 - обработка данных;

5 - оценка; б - прогноз;

7 - представление результатов; 8 - принятие решений.

Узлы процессной модели финансового мониторинга связаны между собой отношениями декомпозиции (Д), фильтрации (Ф) и агрегации (А), а также посредством управления (У), обеспечивающего замкнутость графа.

Рис. 2. Процессная модель финансового мониторинга

Свойства процессной модели финансового мониторинга характеризует матрица графа, имеющая приведенный ниже вид (рис. 3).

0 д,2и Фц ф,з ф,4 0 а 0

0 0 Агз 0 а 0 0 0

0 Д32 и Ф33 0 0 А* А 0

0 0 0 0 Ал 0 а

0 0 0 0 Дм Ал 0

0 0 0 0 0 0 Л>7 0

0 0 0 0 а а 0 ф?8 и А73

у., 0 0 с 0 0 0 0

Рис. 3 Матрица графа 6. По мнению диссертанта, при построении системы финансового мониторинга в кредитных организациях следует руководствоваться логикой бизнес-процессов в сочетании с принципами электронного документооборота, исходя из требований совместного использования и распределенной обработки информации сотрудниками функциональных подразделений банка с применением современных технологий баз данных.

Анализ результатов мониторинговой деятельности позволяет утверждать, что оценка результатов деятельности банка имеет смысл только в контексте той или иной бизнес-модели, которая на практике иногда представляется не явно, в общем виде или подразумевается. Используемая в процессе оценки концептуальная бизнес-модель банка представляет собой упрощенный абстрактный образ кредитной организации как экономического объекта, который исходя из преследуемых целей может различаться уровнем сложности, широтой охвата, глубиной детализации, степенью абстрагирования и применяемыми средствами формализации.

Необходимо отметить, что концептуальные бизнес-модели банка помимо его формализованного преставления (образа, аналога) включают в себя совокупность допущений (гипотез), перечень понятий и терминов, а также систему методов, используемых для описания, исследования и анализа модели. Бизнес-модели банка могут быть представлены с помощью схем, графиков, диаграмм, математических соотношений и других средств формализации

знаний, при эхом о качестве моделей следует судить по наличию необходимых дискриптивных, предикативных и нормативных свойств.

По мнению диссертанта, требования к качеству используемой в процессе финансового мониторинга модели банковской деятельности, описываемые соотношением:

min || Xi(t+T) - Xi'(t+T) И, 1 < i < n,

где II xj(t+T) - x; (t+T) У - ошибка модели,

Xj (t+T) Ч прогнозируемое значение параметра х;. позволяют сделать вывод об оптимизационном характере указанной модели, который проявляется при осуществлении наблюдения, контроля и прогнозирования бизнес-процессов.

Вне зависимости от прочих обстоятельств модель банковской деятельности дожна позволять прогнозировать значения контролируемых параметров, что позволяет представить ее в виде:

Xi (t+T) = h; (Xl (t), x2 (t),xB (t)), 1 < i < n,

где X; (t) - контролируемые параметры;

hj (xj (t), X2 (t), ..., xn (t)) - скалярные функции контролируемых параметров, описывающие модель банковской деятельности; Т - временной лаг прогноза; П - количество контролируемых параметров.

На практике модель банковской деятельности, как правило, применяется в сочетании с формализованной количественной оценкой качества функционирования банка в целом, в качестве которой может быть использован векторный критерий оптимальности, позволяющий учесть все существенные факторы, имеющий вид:

max fj (Xi (t), x2 (t),xn (t)), 1 < j < m,

где fj (xj (t), X2 (t), ..xn (t)) - скалярные функции, описывающие частные критерии оптимальности;

т - количество частных критериев оптимальности.

Векторный критерий оптимальности является способом математической формализации принципа Эджворта-Парето, широко применяемого на практике при решении многокритериальных экономических задач. Основным недостатком векторного критерия оптимальности являются его сложность и громоздкость.

Низкая наглядность векторного критерия оптимальности дает основания рекомендовать преобразовать его, выпонив скаляризацию (свертку) или визуализацию посредством пиктографиков (представление множества факторов в виде графического образа). В результате скаляризации на основе векторного критерия оптимальности формируется оценка рейтингового характера, а при использовании пиктографиков создается наглядный графический образ-аналог.

Нормативные и иные требования, предъявляемые к деятельности банка, учитываются с помощью ограничений в форме:

gk (XI (0, х2 (0,хп 0)) = 0, 1 < к < р, где (Х] (1:), Хг 0), ..., Хп (1)) - скалярные функции ограничений;

р Ч количество ограничений.

Анализ мониторинговой деятельности позволяет сделать вывод о том, что в процессе финансового мониторинга решается оптимизационная задача, которую можно представить в виде:

тах йк (хх (Н-т), х2 т),.хД т)) = 0, 1 < к < р, где т Ч резерв времени на принятие управленческих решений.

Основным средством увеличения времени на принятие управленческих решений является заблаговременное выявление неблагоприятных тенденций в поведении наблюдаемого объекта за счет повышения прогностической способности применяемой модели банковской деятельности. Повышение прогностической способности применяемой модели банковской деятельности и увеличение временного лага при принятии управленческих решений

положительно сказывается на обеспечении информационной прозрачности кредитной организации.

Согласованное решение задач максимизации времени т и построения модели банковской деятельности, обладающей наилучшими предикативными характеристиками, применительно к векторному критерию оптимальности, учитывающему цели и задачи, установленные в качестве ориентиров программно-целевого управления, составляет функциональную основу финансового мониторинга.

Анализ развития рынка банковских услуг показывает, что в последнее время Банк России, учитывая мировые тенденции в области банковского менеджмента и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, рассматривает повышение информационной прозрачности и качества корпоративного управления в кредитных организациях как одно из приоритетных направлений своей деятельности, что нашло отражение в подготовленных нормативных документах. Для обеспечения информационной прозрачности банков, а также для наблюдения клиентов кредитных организаций Банк России наряду с другими средствами широко применяет финансовый мониторинг.

7. По мнению соискателя, финансовый мониторинг как инструмент наблюдения и измерения банковского бизнеса опирается на данные учета, понимаемого в широком смысле, при этом любое бизнес-подразделение ведет учет, в той или степени отличный от бухгатерского, но являющегося сферой компетенции бухгатерских служб, в объеме и форме, необходимых для нормального выпонения своих функций. Учет является средством как количественного описания экономических объектов, так и их качественного различия, что подразумевает их классификацию по совокупности некоторых количественных и качественных признаков.

Деятельность банка представляет собой непрерывный поток операций, поэтому оценить текущее состояние кредитной организации можно лишь с некоторой точностью, на которую влияет организация и ведение

аналитического учета, без чего невозможно получить поную, достоверную и своевременную информацию о всей совокупности результатов завершенных операций и параметров незавершенных операций. По мнению диссертанта, основным критерием корректности организации и ведения аналитического учета с точки зрения задач управления кредитной организации является возможность осуществлять как декомпозицию (дезагрегацию) банковских операций до уровня счетов, субсчетов и бухгатерских проводок, так и агрегацию учетных данных по всем учетным, финансовым и экономическим категориям вплоть до уровня чистых активов, ресурсной базы, капитала, прибыли и убытков.

В результате изучения методов оценки состояния кредитных организаций соискателем установлено, что необходимым условием корректной организации и ведения аналитического учета является соответствие структуры учетных данных содержанию и связям, существующим между объектами предметной области банковских операций (рис. 4). При этом для поного и адекватного отражения всех существенных обстоятельств по счетам учета наряду с основными реквизитами (параметрами) необходимо использовать субсчета и допонительные (факультативные) реквизиты.

Применение субсчетов в процессе учета позволяет адекватно отражать требования и обязательства, возникающие при выдаче кредитов, привлечении средств в депозиты, совершении операций с ценными бумагами и проведении межфилиальных расчетов, а также вести учет основных средств, дебиторской и кредиторской задоженности.

Следует отметить, что с точки зрения документарного оформления совершаемых банковских операций форма и содержание учетных данных соответствуют иной иерархической структуре. Приведение структуры учетной информации к требуемому виду в процессе финансового мониторинга осуществляется с помощью рекапитуляции данных.

По мнению диссертанта, происходящее в настоящее время реформирование отечественной банковской системы сопровождается

последовательным пересмотром методических основ бухгатерского, управленческого и налогового учета и внедрением МСФО. Применяемая в банках автоматизированная форма организации бухгатерского учета, имеет специфические методические, организационные и технологические аспекты и опирается на использование компьютерных баз данных, что оказывает влияние на все функциональные подразделения банка.

Рис. 4. Взаимосвязь данных управленческого учета и объектов финансового

мониторинга.

Анализ требований к составлению отчетности в соответствии с МСФО показывает, что с методической точки зрения отличия процессов подготовки отчетности по МСФО и управленческой отчетности не носят принципиального характера. При формировании отчетности по МСФО используются данные аналитического учета банковских операций, качество которых непосредственно зависит от выпонения требований к корректности организации учета.

Чтобы обеспечить надлежащее раскрытие информации о финансовых инструментах в процессе составления отчетности по МСФО в части признания и оценки объектов учета широко применяется мотивированное суждение специалистов, основанное на поной, достоверной и объективной информации. Необходимо отметить, что такие важнейшие с точки зрения финансовой отчетности характеристики отдельных банковских операций и деятельности кредитной организации в целом, как прибыльность (доходность), ликвидность и риск являются производными интегральными показателями и для их оценки на основании учетных данных требуется применять совместно методы декомпозиции, фильтрации и агрегации.

По мнению соискателя, бизнес-процессы в различных банках отличаются не столько по содержанию, сколько по форме, что создает необходимые условия для типизации и унификации процесса ведения учета и подготовки как управленческой, так и других видов отчетности. Отмеченное обстоятельство позволяет выделить ряд особенностей, присущих аналитическому учету:

Х аналитический учет в значительной мере ориентирован на показатели, отличные от стоимостных, в том числе на показатели, не имеющие количественного выражения;

Х для аналитического учета применяются специализированные средства классификации и агрегации данных банковского бизнеса во временном, процессном, организационном и иных разрезах;

Х аналитический учет опирается на эффективные методы анализа, широко использующие аппарат высшей математики и прикладной статистики.

Изучение мониторинговой деятельности свидетельствует о том, что возникновение и развитие финансового мониторинга как комплексной системы обусловлено необходимостью стандартизации, унификации и формализации процесса наблюдения за состоянием сложных систем, функционирующих в условиях подверженной изменениям экономической конъюнктуры, в целях контроля, оценки и прогнозирования. Отмеченная тенденция отчетливо проявляется в условиях глобализации и набирающих силу интеграционных процессов. Необходимо отметить, что создание в банке единого информационного пространства и его последующая поддержка в значительной мере предопределяют успешное осуществление финансового мониторинга и решение иных комплексных проблем.

8. Централизованное директивное планирование не позволяет обеспечить сбалансированное, пропорциональное развитие отдельных отраслей и экономики страны в целом, поэтому в рыночной экономике широко применяется индикативное планирование, охватывающего наряду с государственным частный сектор экономики, которое предполагает использование системы взаимосвязанных показателей. Основными средствами обеспечения результативности индикативного планирования являются программно-целевое управление, финансовый мониторинг и экономическое стимулирование.

Исследование функций банка как сервисной организации показывает, что комплексный подход к управлению всей совокупностью направлений деятельности кредитной организации как хозяйственно самостоятельного субъекта рыночной экономики, охватывающему планирование, принятие управленческих решений и контроль, является необходимым условием результативности программно-целевого управления. При этом задачи программно-целевого управления решаются с помощью стратегического и оперативного финансового менеджмента.

По мнению соискателя, принципиальное различие между указанными видами финансового менеджмента не сводится к различию в длительности

временного горизонта и состоит в том, что задачи стратегического финансового менеджмента решаются посредством критериального управления, а задачи оперативного финансового менеджмента Ч с помощью непрерывного управления по отклонениям, реализующего принцип обратной связи.

Управление по отклонениям не только обеспечивает решение задач оперативного финансового менеджмента, но и способствует достижению целей стратегического финансового менеджмента, ограничивая отклонение фактических результатов деятельности банка от плановых. При этом на эффективность управления по отклонениям существенно влияет информационная прозрачность кредитной организации, от которой зависит точность оценки текущего состояния банка и последствий принятых управленческих решений.

По мнению диссертанта, результаты финансового мониторинга в кредитных организациях обеспечивают решение следующих задач программно-целевого управления:

Х наблюдение за выпонением ориентировочных индикативных планов прогнозов развития;

Х отслеживание источников и направлений финансирования федеральных, региональных и отраслевых программ и инвестиционных проектов;

Х сбор сведений об испонении бюджета на основе балансового метода;

Х слежение за соблюдением установленных приоритетов инвестиционной и инновационной деятельности;

Х наблюдение рыночной конъюнктуры и основных макроэкономических факторов.

В диссертации выявлено, что при использовании программно-целевого управления в банках основными источниками риска являются:

Х необъективные приоритеты программы;

Х некорректные принципы реализации программы;

Х недостаточная координация действий при выпонении программы;

Х несовершенство контроля испонения программы;

Х изменения нормативной базы во время реализации программы.

Результаты исследования рынка банковских услуг показывают, что

выпонение банком своей миссии, определенной в процессе стратегического планирования и предполагающей соблюдение соответствия между привлечением и размещением финансовых ресурсов, опирается на широкое применение балансовых расчетов при управлении ресурсами кредитной организации. Осуществление финансового мониторинга обеспечивает получение поной, своевременной и достоверной информации о результатах программно-целевого управления.

В процессе управления банком анализ результатов деятельности осуществляется на основании информации, содержащейся в составляемых формах отчетности. При этом лицо, принимающее управленческие решения, выбирает критерии и методы анализа информации, исходя из поставленных задач и имеющихся ограничений.

Полученный в результате скаляризации или визуализации векторного критерия оптимальности интегральный показатель качества функционирования банка, по мнению соискателя, следует отнести к верхнему уровню иерархии управленческой отчетности. В целом система управленческой отчетности дожна удовлетворять требованию оперативного раскрытия всех составляющих интегрального показателя качества функционирования банка с любой степенью подробности.

По мнению диссертанта, при выборе способа скаляризации или визуализации векторного критерия оптимальности необходимо обеспечить, чтобы интегральный показатель качества функционирования банка наглядно отражал и потенциал, и динамику банка.

Изучение деятельности кредитной организации показывает, что в процессе финансового мониторинга формируется значительный объем управленческой отчетности, которая является не только средством консолидации собранной информации, но и формой представления результатов

мониторинга. В состав системы финансового мониторинга банка входят внешняя финансовая, внутренняя управленческая, налоговая, статистическая и иные виды отчетности, при этом основной принцип построения системы отчетности кредитной организации заключается в последовательной детализации учетной информации в формах, раскрывающих те или иные аспекты агрегированного баланса (рис. 5), а свойственная банковской отчетности иерархическая структура создает предпосыки для ее типизации и унификации на основе учетных схем. В диссертации сформулированы требования к структуре и функциям банковской отчетности в системе финансового мониторинга.

Приведенная на рисунке схема банковской отчетности раскрывает распределение базовых отчетных форм, составляемых в соответствии с балансовым методом консолидации учетных данных, по основным направлениям финансового мониторинга

ОЦЕНКА РИСКОВ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Отчет о структуре активов, о X

взвешенных с учетом риска (V Отчет о состоянии активов и <

Отчет о разрыве между требованиями ц со ю пассивов, чувствительных к изменению процентной ьс X ш к X

и обязательствами по срокам ставки о ш ^

востребования и погашения X СП

План по текущим доходам X X < т 0. с

и расходам со в. >

ш о о. План финансовых потоков

Отчет о состоянии активов и Отчет о движении денежных .а < с; =г

пассивов, сгруппированных X средств О а. с X

по срокам востребования и О й

погашения о. Отчет о прибылях и убытках X

< О

Структура банковской отчетности

Рис. 5. Структура и функции банковской отчетности в системе финансового

мониторинга

9. Проводимая в настоящее время Банком России политика, направленная на развитие содержательного (риск-ориентированного) анализа финансового состояния банков, направлена на повышение объективности и достоверности контрольных процедур. Те же цели преследует внедрение Банком России современных методик оценки и расчета наиболее информативных показателей финансового состояния банков, соответствующих последним достижениям в области банковского надзора и учитывающих требования соглашений (стандартов) Базель 1-П, а также МСФО.

Изменения подходов в области банковского регулирования и надзора призваны повысить самостоятельность и ответственность банков за принимаемые решения при наличии единых и обязательных для всех требований, в том числе в области финансового мониторинга. В первую очередь, Банк России ориентирует кредитные организации на разработку и применение процедур для оценки предельной достаточности капитала, а также на развитие методологии и технологии риск-менеджмента, совершенствование системы мониторинга и управления рисками.

Нормативные документы требуют от банков учитывать при расчете показателей достаточности капитала, качества управления и надежности наличие в банке систем мониторинга и управленческой отчетности, которые призваны обеспечивать руководство кредитных организаций поной и своевременной информацией о профилях риска и потребностях в капитале.

Тенденции развития системы финансового мониторинга являются следствием ее кибернетической природы, что находит свое выражение в трансформации исходных данных в знаниях, интеграции отдельных направлений мониторинговой деятельности в единое целое и самоорганизации процесса финансового мониторинга. В банковской сфере финансовый мониторинг, последовательно охватывая все направления деятельности отдельных кредитных организаций, постепенно выходит за их рамки, формируя единое информационное пространство сначала в национальном, а затем и в глобальном масштабе.

Структуру финансовых ресурсов в целом наиболее поно характеризует платежеспособность банка, под которой принято понимать способность и возможность выпонять все принятые на себя обязательства в соответствии с действующими правовыми нормами и условиями заключенных договоров. На платежеспособность кредитной организации оказывает влияние вся совокупность внутренних и внешних факторов, что дает основания рассматривать ее как интегральный критерий качества.

Наибольшее влияние на платежеспособность кредитной организации оказывают ликвидность и кредитоспособность, при этом мониторинг ликвидности в кредитных организациях осуществляется в соответствии с рекомендациями Банка России по разработке и применению банками политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, а кредитоспособность банков определения с помощью рейтингов.

В банковской сфере вопросы мониторинга отдельных компонентов риска регламентируются Банком России применительно как к российским правилами бухгатерского учета, так и к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Мониторингом отдельных рисков, проявляющихся при проведении операций на рынке ценных бумаг и осуществлении инвестиционной деятельности, также занимается Федеральная служба по финансовым рынкам.

Риски имеют сложную структуру и включают в себя множество разнородных компонентов, поэтому мониторинг рисков является непрерывным процессом, в ходе которого результаты оценки рисков постоянно уточняются, обновляются и пересматриваются.

Необходимо отметить, что в процессе финансового мониторинга также оценивают надежность и устойчивость кредитных организаций, для определения которых на практике применяют рейтинговые оценки, в формализованном виде взвешивающие комбинацию ряда объективных и субъективных факторов. При обслуживании клиентов на банки законодательно возложены функции агентов налогового и валютного контроля, а также

обязанности по применению мониторинга для выявления и оповещения о необычных сдеках и нетипичных операциях, что может быть причиной правовых колизий и источником риска.

Анализ мониторинговой деятельности показывает, что при ее осуществлении не возникает специфических рисков, однако использование результатов финансового мониторинга для принятия управленческих решений влияет на общий уровень различных рисков. Основными источниками риска, связанными с мониторинговой деятельностью, являются человеческий фактор и качество подготовки управленческой отчетности.

Человеческий фактор проявляется в виде случайных ошибок в условиях стресса, дефицита времени, недостатка или избытка информации, а также при наличии противоречивых или разрозненных сведений. Совершенствование процесса подготовки управленческой отчетности способствует снижению риска, прямо или косвенно уменьшая влияние человеческого фактора.

При проведении диссертационного исследования установлено, что из-за технологических ограничений, присущих используемым банковским информационным системам, в процессе аналитического учета банковских операций возможно нарушение структуры учетных данных и искажение существующих взаимосвязей.

По мнению соискателя, качество подготовки управленческой отчетности во многом зависит от соблюдения JIT-принципа (Just In Time Ч дословно точно во-время), имеющего универсальный характер и широко применяемого в различных сферах деятельности. Согласно JIT-принципу управленческая отчетность дожна составляться в срок, не содержать ошибок и неточностей по содержанию и форме, а также исключать возможность неверного токования представленных сведений. Соблюдение Т-принципа при подготовке управленческой отчетности способствует снижению рисков, связанных с человеческим фактором, а его нарушение по меньшей мере частично обесценивает управленческую отчетность.

Рис. 6. Методы финансового мониторинга, используемые при подготовке банковской отчетности

10. Систематическое наблюдение за финансовым состоянием кредитной организации в процессе мониторинговой деятельности неразрывно связано с формированием и использованием методически целостной системы показателей, методов их определения и различных форм отчетности, являющихся средством объективной количественной оценки результатов банковских операций, построенной по принципу последовательной детализации (уточнения) формируемых оценок. Для соблюдения на практике указанного принципа в ходе мониторинга рекомендуется осуществлять сбор, контроль, анализ и интерпретацию данных наблюдения, а также составление банковской отчетности, на основе методик, реализуемых с применением классификаторов (специализированных справочников) (рис. 6).

Табл. 3. Управленческая отчетность, формируемая в процессе финансового мониторинга_

Интегральный показатель качества, характеризующий потенциал и динамику банка

Показатели доходности, ликвидности и риска

Отчетность, характеризующая потенциал банка Рабочие активы и ресурсная база Агрегированный (систематизированный) Агрегированный (систематизированный) отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств Отчет о рисках по размещенным и привлеченным средствам График финансовых потоков Финансовые планы Финансовые бюджеты Отчет о требованиях и обязательствах по срокам Платежный календарь ОАР-отчет Отчетность, характеризующая динамику банка

Журнал клиентской базы Журнал договоров Отчеты по кредитному портфелю, портфелю ценных бумаг и межбанковским кредитам Ведомости остатков средств по балансовым, лицевым счетам и субсчетам Журналы операций Журналы проводок

Как установлено в ходе диссертационного исследования, перечень форм управленческой отчетности, формируемой в процессе финансового мониторинга, в различных банках может заметно различаться из-за особенностей структуры ИАП, однако иерархичность и упорядоченность системы управленческой отчетности по степени детализации информации позволяют предложить рекомендации по ее типовому составу (табл. 3).

Инвариантность состава и структуры системы управленческой отчетности, в свою очередь, дает возможность детализировать содержание рекомендуемой системы классификаторов учетных данных, структура которой изображена ниже (рис. 7).

Создание системы финансового мониторинга преследует цель разработки аналитического аппарата, предназначенного для количественного и качественного сопоставления альтернативных управленческих решений на основе анализа и интерпретации учетной информации. Нормативно-правовое регулирование финансового мониторинга как неотъемлемой составной части банковской деятельности носит преимущественно косвенный характер, при

этом внутренний финансовый мониторинг кредитные организации организуют и проводят своими силами.

КЛАССИФИКАТОРЫ

ОТЧЕТНОСТЬ

^КпаосиЗакзгорбапанго^к счетов-

Рабочие активы и ресурсная база

Агрегирований (систематизированный) баланс

Отчет о дзкмвнии денетых средств (по данном баланса)

Классификатор дрхвд и разццрв

Агрегировашый (систешшэироаанньй) отчет о фмбыпях и убытиях_

^КпэсофчкагорсрсмностатреЭованийи обязательств_

Грас{ик финансоаьк поток

Отчет о требованиях и обязательствах по срокам испонения Ппзттамэй календарь

Классификатор операций

Отчет о движении денежных средств (по датым сборотно-сальаовой ведсндасти)_

Рис. 7. Система классификаторов, используемая в процессе финансового

мониторинга

Создание системы финансового мониторинга преследует цель разработки аналитического аппарата, предназначенного для количественного и качественного сопоставления альтернативных управленческих решений на основе анализа и интерпретации учетной информации. Нормативно-правовое регулирование финансового мониторинга как неотъемлемой составной части банковской деятельности носит преимущественно косвенный характер, при этом внутренний финансовый мониторинг кредитные организации организуют и проводят своими силами.

Следует отметить, что финансовый мониторинг в кредитных организациях обеспечивает не только контроль внутренней среды, но и оценку внешнего финансового рынка, предоставляя тем самым возможность получить статистические показатели общего состояния экономики. При этом данные мониторинга, допоняя статистику, являются основой для углубленного экономического анализа и обеспечивают непрерывное систематическое наблюдение процессов, протекающих в рыночной экономике.

По мнению соискателя, содержание финансового мониторинга в банках составляет координация процессов планирования, контроля и информационного обеспечения бизнес-процессов, что позволяет успешно

реализовывать стратегические планы. Принятие управленческих решений в кредитных организациях связано с нахождением компромисса между текущими и прогнозируемыми результатами деятельности, которые оцениваются в процессе мониторинговой деятельности.

Мониторинговая деятельность в банках в значительной мере направлена на измерение прибыльности (доходности), ликвидности и рисков, которые являются ключевыми показателями в системе финансового менеджмента. При этом для оценки прибыльности (доходности) банка применяются функциональные модели формирования доходов и расходов по финансовым инструментам, основанные на данных аналитического учета сделок, совершаемых банком. Надежность таких моделей в значительной мере зависит от корректности организации мониторинговой деятельности и соблюдения учетных технологий в кредитной организации.

Проведенный соискателем анализ проблематики финансового мониторинга и предложенные методические, технологические и организационные подходы к осуществлению мониторинговой деятельности позволяют сделать вывод о возможности обеспечить эффективное управление бизнес-процессами на современном этапе развития национальной экономики в условиях реформирования отечественной банковской системы.

По мнению соискателя, анализ технологических аспектов мониторинговой деятельности в кредитных организациях позволяет сделать вывод о том, что необходимым условием построения современной системы финансового мониторинга является использование единой информационно-аналитической базы банка, реализованной на базе корпоративного хранилища данных.

Основные положения диссертации отражены в следующих публикациях:

Монографии и брошюры:

1. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Актуальные вопросы финансового мониторинга и управления рисками кредитных организаций. Монография. М, МГУС, 2005 - 10,2 п.л. (в том числе авторских 6,8 п.л.)

2. Потемкин С.А. Финансовый мониторинг кредитных организаций. Монография. М, МГУ С, 2006 - 16,63 пл.

3. Потемкин С.А. Банковские технологии. М., МГУ С, 2005 - 5,6 пл. Учебные пособия:

4. Потемкин С.А., Потемкин П.И. Финансовый мониторинг платежеспособности на предприятиях сервиса. Учебное пособие. Гриф УМО. М, МГУС, 2005- 5 пл., из них авт. 2 пл.

5. Потемкин С.А., Киреева И.В. Банковские информационные системы и технологии. Учебное пособие. Гриф УМО. М, МГУС, 2006 Ч 3,94 пл. (в том числе авторских 3,28 п.л.)

Статьи в научных журналах и сборниках научных трудов научно-практических конференций:

6. Потемкин С.А. Система сбора и обработки учетной информации для целей финансового мониторинга. Сборник статей Агоритмы управления бизнес-процессами сферы услуг. М, МГУС, 1999 Ч 0,42 п.л.

7. Потемкин СЛ.. Принципы финансового мониторинга. Сборник статей Совершенствование систем управления бизнес-процессами сферы услуг. М, МГУС, 2000 - 0,59 п.л.

8. Потемкин С.А. Использование упраатенческой отчетности банка для финансового мониторинга. Сборник статей Инструментальные подходы в управлении бизнес-процессами сервиса. М, МГУС, 2000 Ч 0,34 п.л.

9. Потемкин С.А. Организация учетного процесса в системе финансового мониторинга банка. Третья международная конференция Индустрия сервиса в XXI веке. Инструментальные и математические методы управления экономикой сервиса. М, МГУС, 2001 - 3,46 п.л.

Ю.Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков, 15 ноября 2001г. М., МАКС Пресс, 2001. - 0,15 п.л.

Н.Потемкин С.А. Технология финансового мониторинга в кредитных организациях. VII Международная конференция Наука - индустрии сервиса, сборник докладов подсекции Математическое моделирование экономических процессов секции Технологии управления экономикой. М, МГУС, 2002 - 0,29 пл.

12.Потемкин С.А., Брусанов В.В. Форма организации бухгатерского учета Ч основа решения задач анализа и управления в банке в условиях применения МСФО. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков,

14 ноября 2002г. М., МАКС Пресс, 2002. - 0,45 пл. (в том числе авторских 0,3 п.л.)

13.Потемкин С.А. Организационные и методические аспекты финансового мониторинга в банках. Сборник статей VII международной конференции профессорско-преподавательского состава, посвященной 50-летию Университета на тему Технологии управления экономикой.М, МГУС, 2002-0,22 п.л.

14.Потемкин С. А. Система финансового мониторинга банка. Сборник статей VII международной конференции профессорско-преподавательского состава, посвященной 50-летию Университета на тему Технологии управления экономикой. М, МГУС, 2002 - 0,5 п.л.

15.Потемкин С.А. Методологические основы финансового мониторинга. Сборник докладов секции Реинжиниринг инновационного предпринимательства 28 мая 2002 года. М, МГУС, 2002 Ч 0,38 п.л.

М.Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов подготовки отчетности по МСФО. Ж-л Деньги и кредит, №4, 2003г. Ч 0,65 п.л. (в том числе авторских 0,43 п.л.)

17.Потемкин С.А., Брусанов В.В. Методические, аспекты подготовки управленческой отчетности в банках. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков, 20 ноября 2003г. М., МАКС Пресс, 2003. - 0,49 п.л. (в том числе авторских 0,33 п.л.)

18.Потемкин С.А. Правовые основы финансового мониторинга в кредитных организациях. VII-я Международная научно-практическая конференция, сборник докладов секции Технологии управления экономикой. М, МГУС, 2003 - 0,43 пл.

19. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Методические вопросы построения системы управленческой отчетности в банках. Ж-л Деньги и кредит, №7, 2004г. Ч 0,62 п.л. (в том числе авторских 0,41 п.л.)

20.Потемкин С.А., Брусанов В.В. Финансовый менеджмент и организация аналитической работы банка в условиях повышения требований к информационной прозрачности. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков, 24 ноября 2004г. М., МАКС Пресс, 2004. - 0,2 п.л. (в том числе авторских 0,13 пл.)

21.Потемкин С.А., Киреева И.В. Роль управленческой отчетности в современных концепциях анализа и контроля деятельности банка. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков, 24 ноября 2004г. М., МАКС Пресс, 2004. - 0,17 п.л. (в том числе авторских 0,12 пл.)

22.Потемкин С.А., Ларина Т.А. Оценка в системе финансового менеджмента и текущего мониторинга банка. Материалы семинара Клуба банковских аналитиков, 24 ноября 2004г. М., МАКС Пресс, 2004. - 0,17 п.л. (в том числе авторских 0,11 п.л.)

23.Потемкин С.А. Финансовый мониторинг как средство повышения эффективности деятельности банков с государственным участием. Наука Ч сервису 1Х-я научно-практическая конференция, 17-18 мая 2004 года. М, МГУ С, 2004 - 0,18 п.л.

24.Потемкин С.А. Сущность и значение оценки в системе финансового мониторинга. Наука Ч сервису 1Х-я научно-практическая конференция, 17 - 18 мая 2004 года. М, МГУ С, 2004 - 0,25 п.л.

25.Потемкин С.А. Контроль качества учетных данных в системе финансового мониторинга. Наука - сервису 1Х-я научно-практическая конференция, 17-18 мая 2004 года. М, МГУС, 2004 - 0,35 п.л.

26.Потемкин С.А. Формирование информационно-аналитического пространства банка. Сборник докладов и выступлений секции Технологии управления экономикой подсекции Технологии управления экономикой. Наука - сервису 1Х-я научно-практическая конференция, 17 - 18 мая 2004 года. М, МГУС, 2004 - 0,44 п.л.

27.Потемкин С.А. Организация финансового мониторинга в кредитных организациях. Сборник докладов и выступлений секции Технологии управления экономикой подсекции Математические и инструментальные методы экономики. Наука - сервису 1Х-я научно-практическая конференция, 17-18 мая 2004 года. М, МГУС, 2004 - 0,25 п.л.

28.Потемкин С.А. Финансовый мониторинг кредитных организаций. Ж-л Теоретические и прикладные проблемы сервиса, №1-2, 2005г. Ч 0,52 п.л.

29.Потемкин С.А. Стандартизация управленческой отчетности. Сборник докладов и выступлений секции Антикризисное управление. Наука-сервису Х-я научно-практическая конференция, 26 апреля 2005г. - 0,13 пл.

30.Потемкип С.А., Брусанов В.В. Управленческая отчетность в системе финансового мониторинга банка с государственным участием. Ж-л Инновации, №5(82), 2005г. Ч 0,29 п.л. (в том числе авторских 0,19 пл.)

31.Потемкин С.А. Экономико-правовое содержание своевременного возбуждения арбитражного судопроизводства. Ж-л Эффективное антикризисное управление №36-37/2005. - 0,27 п.л.

32.Потемкин С.А., Киреева И.В. Новые подходы Базель II к оценке рисков. Ж-л Банки Казахстана, №12, 2005г. - 0,44 п.л. (в том числе авторских 0,3 п.л.)

33 .Потемкин С.А., Киреева И.В. Новые подходы Базель-П к оценке рисков. Сборник На острие банковской мысли - 2006. М., МАКС Пресс, 2006. -0,45 п.л. (в том числе авторских 0,3 п.л.)

34.Потемкин С.А., Ларина Т.А. Моделирование и оценка рисков банковской деятельности. Сборник На острие банковской мысли Ч 2006. М., МАКС Пресс, 2006. - 0,3 пл. (в том числе авторских 0,2 п.л.)

35.Потемкин С.А. Базель II и новые подходы к оценке рисков. Ж-л Аналитический банковский журнал, №7, 2006г. Ч 0,44 пл.

36.Потемкин С.А., Брусанов В.В. Правовые основы финансового мониторинга кредитных организаций. Ж-л Инновации, Кз2, 2006г. Ч 0,41 п.л. (в том числе авторских 0,27 п.л.)

КОПИ-ЦЕНТР св. 7: 07: 10429 Тираж 100 экз. Тел. 185-79-54 г. Москва, ул. Енисейская д. 36

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Потемкин, Сергей Анатольевич

Введение.

Глава 1. Кредитные организации в условиях реформирования банковской системы России.

1.1. Основные направления реформирования отечественной банковской системы.

1.2. Особенности деятельности кредитных организаций в условиях реформирования банковской системы.

1.3. Финансовый мониторинг в условиях реформирования банковской системы.

Глава 2. Финансовый мониторинг кредитных организаций.

2.1. Цели и задачи финансового мониторинга кредитных организаций.

2.2. Онтология и генезис финансового мониторинга кредитных организаций.

2.3. Методологические аспекты финансового мониторинга кредитных организаций.

2.4. Организация финансового мониторинга кредитных организаций.

Глава 3. Финансовый мониторинг кредитных организаций в контексте проблем глобализации мировой экономики.

3.1. Финансовый мониторинг и деятельность кредитных организаций на мировых финансовых рынках.

3.2. Влияние требований МСФО на финансовый мониторинг кредитных организаций.

3.3. Применение финансового мониторинга в процессе банковского надзора.

3.4. Эволюция мониторинговой деятельности под воздействием процессов глобализации.

Глава 4. Формирование и применение системы финансового мониторинга в кредитных организациях.

4.1. Система финансового мониторинга как средство информационно-аналитической поддержки корпоративного управления в кредитных организациях.

4.2. Совершенствование мониторинговой деятельности в связи с развитием методологии учета и банковских технологий.

4.3. Применение финансового мониторинга для обеспечения эффективности банковской деятельности.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях"

В условиях рыночной экономики эффективность любого самостоятельного хозяйствующего субъекта имеет первостепенное значение, и это в поной мере относится к банкам, в качестве сервисных организаций предлагающих клиентам широкий спектр финансовых продуктов и услуг. Анализ общих закономерностей функционирования банковской системы показывает, что углубление и расширение сферы практического применения финансового мониторинга способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций.

В процессе функционирования любой банк в том или ином объеме осуществляет мониторинговую деятельность, но лишь комплексный подход к финансовому мониторингу, подразумевающий его поную и всеобъемлющую реализацию, обеспечивает принятие оптимальных управленческих решений. Для кредитных организаций пономасштабный финансовый мониторинг, представляющий собой целостную систему наблюдения и поддержки управленческой деятельности, следует рассматривать как специфический инструмент, позволяющий противостоять воздействию рыночной стихии и целенаправленно решать поставленные задачи.

В настоящее время в финансово-кредитной сфере превалирует сугубо прагматический подход к вопросам финансового мониторинга, в рамках которого он рассматривается прежде всего как прикладное средство сбора информации о хозяйствующих субъектах. Для решения возникающих в процессе мониторинговой деятельности практических финансово-экономических задач применяются эмпирические методы и подходы, опирающиеся на общие экономико-статистические показатели и не предполагающие систематизации и теоретического обобщения собранной информации, что обусловлено:

- слабой разработкой теоретических аспектов применения мониторинга в экономической и финансовой областях;

- недостаточным вниманием к вопросам применения системного подхода при проведении финансового мониторинга хозяйствующих субъектов;

- прагматической направленностью исследований, проводимых в банковской сфере, в ходе которых эмпирическим путем решались отдельные частные задачи финансового мониторинга без последующей систематизации и обобщения полученных результатов;

- наличием значительного объема эмпирических несистематизированных сведений о применении финансового мониторинга для решения отдельных частных задач наблюдения за различными хозяйствующими субъектами, в том числе банками.

Более детальное представление о современном состоянии и подходах к организации финансового мониторинга дают публикации финансово-экономической тематики. Некоторые аспекты мониторинговой деятельности применительно к организации оказания банками кредитных услуг затрагиваются в публикациях О.И. Лаврушина, Эдгара М. Морсмана, .Ю.С .Масленченкова, С .Н.Кабушкина.

Отдельные вопросы применения финансового мониторинга при решении частных задач в банковской сфере рассмотрены в публикациях Питера Ф. Друкера, А.В. Васильева, Е.Б. Герасимовой, JT.C. Тишиной, Ю.В. Степанова, И.Ю. Варьяша, В.Н. Четверикова, А.П. Курило, В.Н. Мамыкина, А.Б. Барского. В публикациях В.Ф. Палия, В.В. Палия, А.Д. Шеремета проводится паралель между мониторингом и первичным наблюдением, которое является одним из способов ведения учета, публикации О.Н. Горбуновой содержат изложение финансово-правовых основ финансового мониторинга.

Некоторые вопросы, смежные с тематикой финансового мониторинга в банковской сфере, рассмотрены в публикациях A.M. Карминского, Н.И. Оленева, А.Г. Примака, С.Г. Фалько. Материалы, позволяющие получить представление об использование мониторинга при проведении социологических исследований содержатся в публикациях Герчикова В.И., Заславской Т.И., Рыбкиной Р.В.

С учетом текущих результатов исследований в области финансового мониторинга и исходя из требований повышения эффективности деятельности кредитных организаций в рыночных условиях, можно указать следующие задачи, решение которых составляет основное содержание данной работы:

- определение содержания и общих закономерностей финансового мониторинга в кредитных организациях;

- определение роли и значения финансового мониторинга в банках;

- исследование взаимного влияния финансового мониторинга и процесса подготовки отчетности по МСФО в кредитных организациях;

- анализ особенностей осуществления мониторинговой деятельности в процессе банковского надзора;

- изучение влияния финансового мониторинга на обеспечение информационной прозрачности (транспарентности) кредитных организаций;

- исследование организационно-методических аспектов финансового мониторинга в кредитных организациях;

- рассмотрение современного состояния финансового мониторинга в кредитных организациях;

- обобщение и систематизация опыта финансового мониторинга в кредитных организациях;

- разработка модели финансового мониторинга в кредитных организациях;

- анализ методов повышения эффективности банков в условиях рыночной экономики;

- обоснование использования финансового мониторинга в процессе программно-целевого управления в кредитных организациях;

- обобщение опыта применения финансового мониторинга в кредитных организациях для оценки состояния и принятия рациональных управленческих решений;

- разработка предложений и рекомендаций по формированию системы финансового мониторинга в банках.

Решение перечисленных задач способствует повышению эффективности деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, что имеет большое теоретическое и прикладное значение.

Объектом исследования в работе являются кредитные организации, действующие на рынке банковских услуг, опирающиеся на методы программно-целевого управления для достижения плановых результатов. При этом под предметом исследования понимаются теоретические и прикладные методы и механизмы формирования системы финансового мониторинга в банках, а также организационно-методологические, нормативные и правовые отношения, возникающие в процессе осуществления мониторинговой деятельности кредитных организациях.

Исследование направлено на разработку концептуальных и методологических основ формирования системы финансового мониторинга в банках с государственным участием, научно-методических и практических рекомендаций по ее применению в процессе программно-целевого управления. Данная работа опирается на базовые положения экономической теории, а также на результаты отечественных и зарубежных исследований в области государственного регулирования смешанной экономики, в процессе исследования используются общенаучные методы исследования деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики.

При решении проблем финансового мониторинга применяется системный подход к анализу и оценке деятельности кредитных организаций на рынке банковских услуг, а также используются сведения, касающиеся вопросов применения методов программно целевого управления в экономике, применяются методы финансового, статистического и сравнительного анализа микро- и макро-экономических процессов. Для изучения предметной области финансового мониторинга применяются методы классификации, типизации, систематизации и формализации в сочетании с использованием агоритмов количественного и качественного анализа моделей мониторинговой деятельности.

При изучении вопросов финансового мониторинга учитывается его тесная взаимосвязь с принятием управленческих решений в процессе программно-целевого управления, научные основы которого сформулированы и изложены в публикациях Г.С.Поспелова. При теоретической разработке проблематики финансового мониторинга в кредитных организациях принимались во внимание общенаучные результаты, достигнутые при изучении феномена мониторинга в различных областях человеческой деятельности.

В работе используются сведения, содержащиеся в нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность кредитных организаций, статистические и аналитические материалы Банка России, Федеральной службы государственной статистики и иных органов государственной власти, Ассоциации российских банков, обзоры информационно-аналитических и рейтинговых агентств, аудиторских и консатинговых фирм, публикации в специализированных банковских изданиях. В процессе исследования также использована данные, содержащиеся в публикуемой отчетности кредитных организаций, и информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг, в соответствии с положениями Федерального закона № 39-Ф3 от 22 апреля 1996 г. О рынке ценных бумаг и требованиями по раскрытию информации Федеральной службы по финансовым рынкам.

При рассмотрении отдельных вопросов мониторинговой деятельности в работе использованы сведения, содержащиеся в международных стандартах финансовой отчетности (МСФО), международных стандартах аудита (МСА) и международных стандартах оценки (МСО). Изучение материалов, содержащих сведения о применении мониторинга в различных областях человеческой деятельности и полученных при этом результатах, а также систематизация и обобщение эмпирических данных являются необходимым этапом создания методологической основы формирования системы финансового мониторинга в банках.

В работе рассматривается круг вопросов, в настоящее время недостаточно исследованных и имеющих научно-практическое значение для формирования системы финансового мониторинга в кредитных организациях. При этом значительное внимание уделяется решению фундаментальных проблем, связанных с определением содержания и парадигмы финансового мониторинга в кредитных организациях, разработке концептуальных положений в области методологии и организации мониторинговой деятельности в банках. Проводимое исследование предметной области финансового мониторинга позволило предложить решения ряда теоретических и практических задач наблюдения, оценки и анализа бизнес-процессов в кредитных организациях с использованием экономико-математических моделей деятельности банков.

Содержание проводимого исследования, сформулированные рекомендации и предложенный функционально-структурный подход к формированию системы финансового мониторинга в кредитных организациях в процессе программно-целевого управления вносят теоретический вклад в экономическую науку и способствуют повышению народно-хозяйственной эффективности рынка банковских услуг. Практическое использование результатов, полученных при проведении диссертационного исследования, способствует улучшению управляемости кредитных организаций благодаря рациональному согласованию требований точности/оперативности оценки их текущего состояния и снижению чувствительности к воздействию рыночной среды, а также повышению эффективности участия банков в реализации государственных программ развития национальной экономики.

1. Кредитные организации в условиях реформирования банковской системы России

Начальный период перехода от директивной к рыночной экономике сопровождася стремительным неуправляемым ростом отечественной банковской системы. При этом развитие банковской системы было экстенсивным, а резкий количественный рост численности кредитных организаций носил стихийный несбалансированный характер.

Происходящие в России радикальные социально-экономические преобразования наглядно показывают, что в условиях рыночной экономики развитие далеко не всегда бывает прямолинейным и гладким. Современный этап развития банковской системы России протекает в условиях ее коренного комплексного реформирования в соответствии с реалиями сегодняшнего дня. Переход от экстенсивного к интенсивному развитию национальной банковской системы требует осознанной адресной корректировки действия рыночных механизмов во избежание возникновения структурных, функциональных и региональных дисбалансов в экономической сфере.

Приоритеты государства в отношении отечественной банковской системы закреплены в Стратегии развития банковского сектора Российской федерации на период до 2008 года, совместно разработанной Правительством Российской федерации и Банком России и принятая в 2005 г. Утвержденная Стратегия развития отечественного банковского сектора предусматривает использование преимущественно косвенных (экономических) методов влияния на процессы, протекающие в банковской сфере, сохранение и укрепление рыночных отношений. Основными направлениями деятельности государства, направленной на создание благоприятных условий для развития банковской системы, при этом являются совершенствование законодательства, развитие инфраструктуры банковского бизнеса, совершенствование банковского регулирования и надзора, а также совершенствование государственных финансов.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Потемкин, Сергей Анатольевич

280 ВЫВОДЫ

Проведенные исследования проблематики финансового мониторинга и предложенные методические, технологические и организационные подходы к осуществлению мониторинговой деятельности позволяют сделать вывод о возможности обеспечить эффективное управление бизнес-процессами на современном этапе развития национальной экономики в условиях реформирования отечественной банковской системы.

Процесс принятия управленческих решений в банке имеет комплексный характер и включает в себя как взаимосвязанные компоненты анализ, планирование, контроль и собственно управление. При этом для принятия адекватных управленческих решений на всех этапах необходима качественная информация, удовлетворяющая требованиям поноты, своевременности и достоверности, формируемая с помощью системы финансового мониторинга.

В настоящее время вопросы обеспечения качества информации в кредитных организациях нормативно не регламентированы. Как правило, также отсутствует единая политика в области обеспечения качества информации, поэтому отчетность, составляемая различными функциональными подразделениями банка зачастую оказывается несопоставимой, непроверяемой и противоречивой.

В процессе финансового мониторинга в банке непрерывно осуществляется текущая консолидация большого объема разнородных по составу, структуре и форме представления сведений из различных источников. Первичные данные после надлежащей проверки сохраняются в форме, обеспечивающей надежное хранение и удобство дальнейшего использования. На основании собранной информации регулярно формируется комплект стандартных отчетных и справочных форм, а также по мере необходимости в рабочем порядке подготавливаются и испоняются индивидуальные нерегламентированные запросы.

В качестве основного средства осуществления финансового мониторинга и поддержки процесса принятия управленческих решений в кредитных организациях в настоящее время рекомендуется использовать единую информационно-аналитическую базу банка, реализуемую на основе корпоративного хранилища данных. При этом единство информационно-аналитической базы банка означает комплексный подход к сбору, обработке и использованию информации для анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации в целом и принятия эффективных управленческих решений.

Не подменяя собой традиционные, существующие на сегодняшний день учетные системы и локальные базы данных, корпоративное хранилище данных позволяет развить и оптимизировать информационную структуру банка, что позволяет считать ее неотъемлемым элементом корпоративной системы управления. Комплексный подход к реализации информационно-аналитической базы предполагает согласованное решение следующих основных вопросов:

- методологического, связанного с разработкой и внедрением адекватных методик решения проблем, возникающих на протяжении всего жизненного цикла информационно-аналитической базы;

- технологического, связанного с обеспечением эффективности функционирования применяемых технических и программных средств;

- организационного, связанного с распределением обязанностей по ее созданию, развитию, поддержке и использованию.

Корпоративное хранилище данных обеспечивает функционирование системы финансового мониторинга как кибернетической системы и включает в себя следующие элементы:

Х сервер базы данных;

Х средства администрирования, разграничения доступа, защиты и т.д.;

Х программные средства для загрузки информации в БД хранилища из различных источников данных;

Х средства для построения нерегламентированных (Ad-hoc) запросов к хранилищу данных;

Х средства для построения многомерных OLAP отчётов;

Х средства построения информационных витрин - Data Mart;

Х средства добычи данных - Data Mining.

Перечисленные элементы корпоративного хранилища данных обеспечивают согласованное выпонение основных операций финансового мониторинга: декомпозицию, фильтрацию и агрегацию.

Архитектура корпоративного хранилища данных обеспечивает извлечение и накопление знаний в процессе финансового мониторинга благодаря ряду специфических особенностей. Одной из особенностей корпоративного хранилища данных является распределение данных по предметным областям, при этом сортируется и консолидируется вся актуальная информация, которая имеет отношение к той или иной тематике, представляющей интерес для банковского менеджмента.

Данные, поступающие в хранилище из оперативных приложений, могут быть избыточными, храниться одновременно в нескольких местах, быть синхронизированными или несинхронизированными между собой и иметь противоречивое представление, поэтому перед загрузкой их необходимо привести к общему формату, убрать избыточность, очистить и проверить.

Оперативные данные загружаются в хранилище и только потом используются для поддержки процесса принятия решений, поэтому информация в хранилище данных дожна быть стабильна. Это принципиально отличает ее от транзакционных данных, которые предназначены для приложений, с помощью которых решаются текущие задачи и оперирующих сведениями о сделанных проводках, выписанных счетах, денежных переводах. Оперативные данные быстро и часто изменяются, существуют в реальном времени, тесно привязаны к конкретному приложению и, как правило, имеют сложный для понимания конечным пользователем формат. В отличие от оперативных данных информация в хранилище обновляется тогда, когда это требуется в соответствии с применяемой технологией для целей анализа. Информация загружается в хранилище через определенные промежутки времени и является непротиворечивой благодаря проведенным преобразованиям оперативных данных.

Корпоративное хранилище данных содержит сведения, которые отражают историю изменения данных и представляет собой связанную последовательность моментальных снимков банковских операций и их результатов через определенные, заранее заданные, промежутки времени. Хранилище может попоняться ежедневно, еженедельно, ежемесячно или с иной периодичностью в зависимости от требований системы финансового мониторинга. При этом лицо, принимающее решения получает возможность контролировать не только текущее состояние кредитной организации, но и возможность отслеживать ее динамику за интересующий период времени.

Важнейшим компонентом хранилища данных являются метаданные, которые позволяют судит о том, что представляют собой данные хранилища, их основные типы, элементы и структура, процессы преобразования, где хранятся данные и как получить доступ к ним. Метаданные особенно важны для тех пользователей, которые используют аналитические приложения в процессе управления, т.к. обеспечивают получение поной, достоверной и своевременной информации, собранной в процессе финансового мониторинга. Использование метаданных в процессе работы с корпоративным хранилищем данных предполагает:

Х наличие открытого репозитория метаданных для организации обмена метаданными с приложениями класса ETL, OLAP/Reporting, data mining, Data Mart, репозиториями метаданных, инструментами контроля качества и очистки данных;

Х соответствие стандартам хранения и обмена метаданными ISO 11179, MDIS, CWMI, CDIF;

Х поддержку свойств, определяемых пользователем UDP, для обеспечения построения и применения бизнес-моделей.

Построение и применение бизнес-моделей банковской деятельности в процессе финансового мониторинга предъявляет к корпоративному хранилищу ряд требования:

Х поддержка традиционного ER-моделирования (для моделирования хранилищ данных) и многомерного моделирования (для моделирования витрин данных);

Х поддержка различных методологий проектирования и нотаций IDEF1X, IE, нотации Баркера, Чена, Мартина, ORM, UML, DFD, а также корректное преобразование моделей из одной нотации в другую;

Х поддержка колективной разработки моделей данных, включая контроль версий, check-in, check-out, разграничение доступа на уровне моделей и их отдельных объектов;

Х поддержка возможности проверки качества моделей в части корректности применения объектов моделей данных, проверка поноты описания объектов, автоматическая генерация запросов при моделировании;

Х поддержка повторного использования компонентов моделей;

Х поддержка обратного проектирования - лreverse enginering;

Х наличие средств документирования моделей.

Не менее важным требованием к корпоративному хранилищу данных является наличие соответствующего интерфейса, что обеспечивается за счет:

Х иерархического меню и графического интерфейса;

Х средств гибких средств настройки на прикладные задачи;

Х встроенных средств разработки, включая макроязык, для автоматизации рутинных операций;

Х гибкой системы отчётности;

Х средств импорта и экспорта данных и результатов расчетов;

Х поной и удобной документации по работе с хранилищем данных.

Информационно-аналитическая система, построенная на базе корпоративного хранилища данных, содержащего информацию о клиентах банка, филиалах, совершенных банковских операциях и внешних событиях позволяет решать в процессе финансового мониторинга следующие основные задачи:

Х анализировать текущее состояние головного банка и его филиалов, а также клиентов банка;

Х оценивать состояние банков-корреспондентов;

Х прогнозировать поведение различных показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность банка;

Х автоматически отслеживать происходящие и надвигающиеся критические события;

Х анализировать взаимосвязь событий и процессов, происходящих одновременно, а также событий, смещенных во времени;

Х на основе выявленных взаимосвязей прогнозировать поведение одних показателей в зависимости от значений других.

Таким образом, использование информации из хранилища для комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности банка существенно расширяет возможности специалистов и позволяет предоставлять руководству своевременную, всестороннюю и точную информацию, подготовленную в ходе финансового мониторинга, необходимую для эффективного управления банком.

Проведенный в диссертационной работе анализ методологических, технологических и организационных аспектов мониторинговой деятельности в кредитных организациях позволяет сделать вывод о том, что необходимым условием построения современной системы финансового мониторинга является использование единой информационно-аналитической базы банка, реализованной на базе корпоративного хранилища данных.

При выпонении диссертационного исследования получены следующие основные результаты:

Х выявлены специфические особенности мониторинговой деятельности в условиях рыночной экономики, проведена ее классификация по организационному критерию, определены основные направления финансового мониторинга в кредитных организациях;

Х разработана концепция финансового мониторинга как комплексной системы диагностики состояния и динамики организаций в рыночной среде; систематизированы и классифицированы элементы финансового мониторинга: объект мониторинга, субъект мониторинга, принципы мониторинга, методология мониторинга, технология мониторинга, результаты мониторинга;

Х определены роль и значение финансового мониторинга как средства, обеспечивающего увеличение функционального капитала кредитных организаций, формализованы условия координации и синхронизации процессов сбора, обработки, и использования информации в процессе мониторинговой деятельности;

Х разработана методика построения системы мониторинговой деятельности, в основу которой положена концепция формирования единого информационно-аналитического пространства банка и которая охватывает все направления его финансово-хозяйственной деятельности; установлено, что такая система финансового мониторинга в кредитных организациях обеспечивает поддержку и контроль корпоративного управления;

Х в результате проведения онтологического исследования предметной области финансового мониторинга построена логико-лингвистическая модель мониторинговой деятельности; разработана модель финансового мониторинга кредитных организаций, использующая парадигму процессного подхода; установлено, что мониторинговая деятельность является компонентом экономики знаний;

Х предложены методические подходы к описанию бизнес-процессов и оценке результатов деятельности кредитных организаций, определены особенности формирования и применения векторного критерия оптимальности, выявлен оптимизационный характер мониторинговой деятельности, установлена связь мониторинговой деятельности с обеспечением информационной прозрачности банков;

Х раскрыта связь финансового мониторинга и управленческого учета, на основе анализа банковской деятельности как совокупности протекающих и взаимодействующих бизнес-процессов сформулированы требования к организации аналитического учета и составлению управленческой и иной отчетности; показана необходимость стандартизации и унификации процессов мониторинговой деятельности, обусловленная глобальными интеграционными процессами;

Х в результате изучения установленной взаимосвязи между финансовым мониторингом и технологией программно-целевого управления в кредитных организациях сформулированы методические требования (подходы) к ведению мониторинговой деятельности для обеспечения результативности программно-целевого управления в условиях непостоянной рыночной конъюнктуры; выявлена многоуровневая иерархическая структура финансового мониторинга;

Х в результате изучения современного состояния и оценки влияния требований банковского надзора на мониторинговую деятельность кредитных организаций определены тенденции развития финансового мониторинга, выявлены источники риска при осуществлении финансового мониторинга;

Х разработаны теоретические и практические рекомендации по формированию системы финансового мониторинга кредитных организаций, действующих на отечественном рынке банковских услуг; рассмотрены организационно-методические аспекты применения финансового мониторинга в кредитных организациях для оценки и анализа бизнес-процессов, сформулированы современные требования к финансовому мониторингу в части обеспечения качества данных.

Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Потемкин, Сергей Анатольевич, Москва

1. Автухович Э.В., Гуриев С.М., Оленев Н.Н., Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А., Чуканов С.В. Математическая модель экономики переходного периода. М.: ВЦ РАН, 1999. - 143с.

2. Айзерман М.А., Алескеров Ф.Т. Выбор вариантов: основы теории. -М.: Наука, 1990. 240с.

3. АленП.Х. Реинжиниринг банка: программа выживания и успеха. -М.: Альпина, 2002. 264с.

4. Амелин Н.Э. Практические вопросы графического моделирования банка // Банковское дело, 2000, № 7. с. 15-19.

5. Амириди Ю. Автоматизация управления доходностью как отражение бизнес-стратегии банка // Банки и технолоиии, № 3,2006. с. 62-66.

6. АнсоффИ. Стратегическое управление / Пер. с англ.Л.И Евенко. -М.: Экономика, 1989. 519с.

7. Апсалямов А., Ашкинадзе А. Методика автоматизации трансфертного управления ресурсами // Банки и технологии, № 4, 2005. с. 30-34.

8. Арсланбеков-Федоров А.А. Система внутреннего контроля коммерческого банка. М.: ЮНИТИ, 2004. - 191с.

9. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник. М.: Финансы и статистика, 1998. - 414с.

10. Барскавление, принятие решений. М.: Финансы и статистика, 2004. - 176с.

11. Батищев Д.И. Генетические агоритмы решения экстремальных задач: учебное пособие,- Воронеж, ВГТУ, 1995. 69с.

12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2003. - 342с.

13. Блохин Ю.И. Взаимосвязь систем классификации и кодирования // Сб.: Агоритмы и организация решений экономических задач. -М.: Статистика, 1975, №5. с. 44-47.

14. Блохин Ю.И. Классификация и кодирование технико-экономической информации. М.: Экономика, 1976. - 191с.

15. Бондаренко М.Ф., Маторин С.И., Соловьёва Е.А. Особенности теории и практики решения сложных проблем на основе онтологий // Искусственный интелект. № 3, 2000. с. 25-33.

16. Борисов А.Н., Меркурьева А.В., СлядзьН.Н. Обработка нечеткой информации в системах принятия решений. М.: Радио и связь, 1989. -304с.

17. БоумэнК. Основы стратегического менеджмента / Пер. с англ. Л.Г. Зайцева, М.И. Соколовой. М.: ЮНИТИ, 1997. - 175с.

18. Братко А.Г. Банковское право (теория и практика). М.: ПРИОР, 2001. - 320с.

19. Бродский А.К. Принципы зоологической систематики // Соросовский образовательный журнал, №5,1997, с. 4-10.

20. Бусленко Н.П. Лекции по теории сложных систем. М.: Сов. Радио, 1973.-441с.

21. Бусленко В.Н. Автоматизация имитационного моделирования сложных систем. М.: Наука, 1977. - 239с.

22. Вагин В.Н. Дедукция и обобщение в системах принятия решений. М.: Наука, 1988.-384с.

23. ВаръяшИ.Ю. Банковская социология. Экспертные оценки в банковском деле. М.: Альфа-книга, 1999. - 256с.

24. Васильев А.В., Герасимова Е.Б., Тишина. JI.C. Мониторинг качества банковских услуг. Тамбов: Изд-во тамб. гос. техн. ун-та, 2004. - 112с.

25. Веников В.А., Веников Г.В. Теория подобия и моделирования. -М.: Высшая школа, 1984. 260с.

26. Вентцелъ Е.И. Исследование операций. Задачи, принципы, методология. М.: Наука, 1988. - 208с.

27. Викас Э.Й., МайминасЕ.З. Решения: теория, информация, моделирование. М.: Радио и связь, 1981. - 328с.

28. Виттих В.А. Онтологический анализ и синтез при управлении сложными открытыми системами. // Проблемы управления и моделирования в сложных системах: Труды V международной конференции. Самара: СНЦРАН, 2003. С. 50-60.

29. Вишняков И.В. Система методов оценки коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ // Экономическая наука современной России, № 2, 2001. с. 57-73.

30. Системный анализ и принятие решений: Словарь-справочник: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. В.Н. Воковой, В.Н. Козлова. М.: Высш. шк., 2004-616с.

31. Гаврилов В.М. Оптимальные процессы в конфликтных ситуациях. -М.: Сов. радио. 1969.- 160с.

32. Гаврилова Т.А., Хорошевский В. Ф. Базы знаний интелектуальных систем. СПб.: Питер, 2001. - 384с.

33. ГладунВ.П. Эвристический поиск в сложных средах. Киев: Наук, думка, 1977. - 172с.

34. Гладун В.П. Планирование решений. Киев: Наук, думка, 1987. - 168с.

35. Голышев В.Г. Сдеки в кредитной сфере. М.: МЗ-Пресс, 2003. - 96 с.

36. ГотовчиковИ.Ф. Методы надзорной классификации банков на основе их финансового состояния и устойчивости // Банковское дело, №5, 2004.-с. 41-45.

37. Готовчиков И.Ф. Математические основы аналитических технологий российских банков // Банки и технологии, № 4, 2006. с. 79-84.

38. Граббе Ю.Э., Киперман Г.Я., Клушанцева М.А. Теория статистики. -М.: Статистика, 1976. с.264.

39. Гузнов А.Г., Галагоц В.Д. Некоторые вопросы, связанные с переходом к системе страхования вкладов // Юридическая работа в кредитной организации, №3,2005. с. 53-57.

40. Гуриев С.М., Поспелов ИТ., Шапошник Д.В. Модель общего равновесия при наличии транзакционных издержек и денежныхсуррогатов, I, II // Экономика и математические методы, т.36, №1-2, 2000. с. 75-90, с. 63-78.

41. Гусарова О.И. Анализ прибыли коммерческого банка // "Аудиторские ведомости", N 8, август 2003 г. с. 21-22.

42. Донда А., ГердеЕ., Кун О., ШтрукР. Статистика. М.: Статистика, 1974. - 300с.

43. ДорфМ.Р. Секреты успеха и задачи менеджмента на современном предприятии // Проблемы теории и практики управления, №6, 2004. -с. 94-100.

44. Дубенецкий Я. Узловые вопросы национальной банковской системы // Аналитический банковский журнал, № 3, 2006. с. 53-56.

45. Егорова Н.Е., Смулов A.M. Предприятия и банки. М.: Дело, 2002. -456с.

46. Есенин С. Финансовая модель банка на основе внутреннего ценообразования // Банковское дело в Москве, №3, 2000. с. 37-41.

47. Ефимова Л.Г. Банковские сдеки: право и практика. М.: НИМП, 2001. - 654с.

48. Загоруйко Н.Г., ЁкинаВ.Н., бов Г. С. Агоритмы обнаружения эмпирических закономерностей. Новосибирск: Наука, 1985. - 108с.

49. Загорулько Ю.А., Кононенко И.С., Сидорова Е.А., КостовЮ.В. Подход к интелектуализации документооборота // Информационные технологии, № 11,2004, с. 2-11.

50. ЗадеЛ. Понятие лингвистической переменной и его применение к принятию приближенных решений: Пер. с англ. / Под ред. Н.Н. Моисеева, С.А. Орловского. М.: Мир, 1976. - 165с.

51. Ивахненко А.Г. Догосрочное прогнозирование и управление сложными системами. Киев: Техника, 1975. - 311с.

52. Ильясов С. Концептуальные вопросы формирования рынка банковских услуг // Аналитический банковский журнал , № 2,2006. с. 38-42.

53. Карминский A.M., ОленевН.К, Примак А.Г., Фалько С.Г. Контролинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контролинга в организациях. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256с.

54. КиниР.Л., РайфаХ. Принятие решений при многих критериях: Предпочтения и замещения / Пер с англ. под ред. И. Ф. Шахнова. -М.: Радио и связь, 1981. 560с.

55. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2002. - 400с.

56. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры,- М.: Финансы и статистика, 2003. 560с.

57. Ковалев В.В., Ковалев Bum.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности. М.: Веби, Издательство Проспект, 2005. -430с.

58. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит, №№11,12,2002г.; №№2-4, 6, 7,10-12,2003г.

59. Козлов B.C., ЭрлихЯ.М., Догушевский Ф.Г., ПолушинП.И. Общая теория статистики. М.: Статистика, 1975. - с.280.

60. Комиссаров Г. Как повысить качество управления банком / Аналитический банковский журнал, № 5,2005. с. 56-60.

61. Кондрашина И. В., Девинцева Г. В., Поспелов Ф. С. Представление знаний о времени и пространстве в интелектуальных системах. -М.: Наука. 1989.-325с.

62. КорнеевВ.В., ВасютинА.Ф, Васютин С.В., РайхВ.В. Базы данных. Интелектуальная обработка информации. М.: Нолидж, 2000. - 352с.

63. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка: Практическое пособие. М.: БДЦ-Пресс, 2004. - 256с.

64. Курейчик.М. Генетические агоритмы. Таганрог: изд-во ТРТУ, 1998. -242с.

65. Куржанский А.Б. Управление и наблюдение в условиях неопределенности. М.: Наука, 1977. - 392с.

66. Курило А.П., Мамыкин В.Н. Обеспечение информационной безопасности бизнеса. М: БДЦ-пресс, 2005. - 512с.

67. КутерМ.И. Теория бухгатерского учета: Учебник. -М.: Финансы и статистика, 2002. 640с.

68. Лабутш С.А., Пугин М.В. Статические методы и модели в измерительных задачах. Н.-Новгород: НГТУ, 2000. - 115с.

69. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И.Лаврушина. М: Юристъ, 2002. - 588с.

70. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2003. -672с.

71. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2002. - 446с.

72. Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования. М. Кнорус, 2006. - 256с.

73. Ларичев О.И. Объективные модели и субъективные решения. -М.: Наука, 1987. 143с.

74. Лебедев А.Н. Моделирование в научно-технических исследованиях. -М.: Радио и связь, 1989. 223с.

75. Ляпунов А.А. О строении и эволюции управляющих систем в связи с теорией классификации // Проблемы кибернетики, вып. 27, 1973. -с. 7-18.

76. Макаров И.М., Виноградская Т.М., Рубчинский А.А., Соколов В.Б. Теория выбора и принятия решений: учебное пособие. Ч М.: Наука, 1982. 328с.

77. Аудит кредитных организаций: учеб. пособие / Под ред. И.Д.Мамоновой, З.Г.Ширинской. М.: Финансы и статистика, 2005. -520с.

78. Масленников В.В. Зарубежные банковские системы: научное издание. -М.: ТД Элит-2000, 2001. 392с.

79. МасленченковЮ.С., ДубанковА.П. Экономика банка. М.: Изд. Группа БДЦ-пресс, 2003. - 168с.

80. МасленченковЮ.С., Арсланбеков-ФедоровА. А. Технология межбанковского кредитования в российских условиях. М.: БДЦ-Пресс, 2004. - 191с.

81. Мейен С.В., ШрейдерЮ.А. Методологические аспекты теории классификации // Вопросы философии, №12, 1976, с. 67-79.

82. К. Мейер. Измерение результативности компании. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 220с.

83. Мелихов А.Н., Берштейн JI.C., Коровин С.Я. Ситуационные советующие системы с нечеткой логикой. М.: Наука, 1990. - 272с.

84. Минский М. Фреймы для представления знаний. М.: Энергия, 1979. -152с.

85. МихалевичB.C., ВоковичB.JI. Вычислительные методы исследования и проектирования сложных систем. М.: Наука, 1982. - 286с.

86. Эдгар М. Морсман. Управление кредитным портфелем. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 208с.

87. Эдгар М. Морсман. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 256с.

88. Б.Нидз, Х.Андерсон, Д.Кодуэл. Принципы бухгатерского учета. -М: Финансы и статистика, 2002. 496с.

89. Нилъсон Н. Искусственный интелект. Методы поиска решений: Пер. с англ. / Под ред. С.В. Фомина М.: Мир, 1973. - 270с.

90. Новикова В. Как организовать эффективный бизнес-процесс / Аналитический банковский журнал, № 5, 2005. с. 74-76.

91. Орлов А.И. Задачи оптимизации и нечеткие переменные. М.: Знание, 1980.-63с.

92. Орловский С.А. Проблемы принятия решений при нечеткой исходной информации. М.: Наука, 1981. - 208с.

93. ОсугаС., СаэкиЮ., СудзукиХ. Приобретение знаний. Пер. с япон. -М.: Мир, 1990. 304с.

94. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие. М.: ФБК-Пресс, 2001.-672с.

95. Палий В.Ф. Финансовые операции. М.: Бератор-пресс, 2003. - 224с.

96. Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. -М.: ИНФРА-М, 2002. 456с.

97. Палий В.Ф. Современный бухгатерский учет. М.: Бухгатерский учет, 2003. - 792с.

98. Патимов К. Управленческая отчетность в ходинге: новый подход // Банки и технологии, № 3,2005. с. 20-23.

99. Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А. Опыт математического моделирования экономики. М.: Энергоатомиздат, 1996. - 558с.

100. Петров А.А., Поспелов И.Г., Шананин А.А. От Госплана к неэффективному рынку: Математический анализ эволюции российских экономических структур. NY: Edwin Mellen Press, 1999. -393с.

101. ПешельМ. Моделирование сигналов и систем. Пер. с нем. под ред. Я. И. Хургина.- М.: Мир, 1981. 300с.

102. Подиновский В.В., Ногин В.Д. Парето-оптимальные решения многокритериальных задач. М.: Наука, 1982. - 256с.

103. Попов Э.В. Статические и динамические экспертные системы. -М.: Финансы и статистика, 1996. 320с.

104. Поспелов Г.С., Ириков В.А. Программно-целевое планирование и управление. М.: Советское радио, 1976. 440с.

105. Поспелов Г.С., Ириков В.А., Куртов А.Е. Процедуры и агоритмы формирования комплексных программ. М.: Наука, 1985. 424с.

106. Поспелов Д. А. Логико лингвистические модели в системах управления. М.:Энергоиздат, 1981.-231с.

107. Поспелов Д.А. Ситуационное управление: теория и практика. -М.: Наука, 1986. 388с.

108. Поспелов Д. А. Нечеткие множества в моделях управления и искусственного интелекта / Проблемы искусственного интелекта -М.: Наука, 1986.-312с.

109. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов подготовки отчетности по МСФО // Деньги и кредит, №4, 2003. -с. 58-62.

110. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Методические вопросы построения системы управленческой отчетности в банках // Деньги и кредит, №7, 2004г. с. 40-45.

111. Прудников Д. М. Использование метасвойств при построении онтологий // Труды 9-й национальной конференции по искусственному интелекту КИИ-2004, т.1,2004, с.85-93.

112. Пфанцаглъ И. Теория измерений: Пер. с англ. М.: Мир, 1976. - 248с.

113. Классификация и кластер / Под ред. Дж.Вэн Райзина. М.: Мир, 1980.-389с.

114. Райфа Г. Анализ решений: Пер. с англ. М.: Наука, 1977. - 406с.

115. Растригин JI.A. Современные принципы управления сложными объектами. М.: Сов. радио, 1980. - 232с

116. Решоткин К.А. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. -М.:ТЕИС, 2002.-286с.

117. Рудановский А.П. Теория балансового учета. Оценка как цель балансового учета. Счетное исчисление. М.: МАКИЗ, 1928. - 177с.

118. Рудановский А.П. Теория балансового учета. Введение в теорию балансового учета. Баланс как объект учета. М.: МАКИЗ, 1928. -183с.

119. СаатиТ., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем / Пер. с англ. под ред. Ушакова И.А. М.: Радио и связь, 1991. - 224с.

120. Селезнева В.Ю. Механизм трансфертного ценообразования в многофилиальном коммерческом банке // Экономический журнал ВШЭ, т.6 , № 1,2002. с. 68-84.

121. Смулов A.M. Современные проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков // Экономическая наука современной России, № 2,2002. с. 51-66.

122. Советов Б.Я., Яковлев С.А. Моделирование систем. М.: Высш.шк., 1998.-319с.

123. СуховаЛ.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. М.: Финансы и статистика, 2003.- 152с.

124. Сушков Ю.А. Моделирование систем. Л.: ГУ, 1982. - 111с.

125. Тавасиев A.M. Банковское дело: Управление и технологии. -М.: Юнити, 2005. 671с.

126. Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. М.: Финансы и статистика, 2005. - 304с.

127. Тавасиев A.M. Банковское дело: доп.операции для клиентов. -М.: Финансы и статистика, 2005. 416с.

128. Тавасиев A.M. Антикризисное управление кредитными организациями. М.: Юнити, 2006. - 480с.

129. Организация деятельности коммерческого банка/Под ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Весь мир, 2004. - 843с.

130. ТедеевА.А. Банковское право: учебник. М.: Изд-во Эксмо, 2005. -432с.

131. ТейГ. Экономические прогнозы и принятие решений. М.: Статистика, 1971. с.488.

132. Терехина А.Ю. Методы многомерного шкалирования и визуализации данных // Автоматика и телемеханика, № 7, 1973, с. 86-94.

133. Терехина А.Ю. О двух задачах индивидуального многомерного шкалирования // Автоматика и телемеханика, № 4, 1974, с. 135-142.

134. Трахтенгерц Э.А. Компьютерная поддержка принятия решений. -М.: Синтег, 1998. 376с.

135. Трухаев Р.И. Модели принятия решений в условиях неопределенности. М.: Наука, 1981. - 258с.

136. Прикладные нечеткие системы / Под ред. Т.Тэрано, К. Асаи, М. Сугено. М.: Мир, 1993. - 368с.

137. Украинская И.Д. О развитии корпоративного управления в российских банках // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, 2005, № 1.-е. 54-63.

138. УэноХ., ИсидзукаМ. Представление и использование знаний. -М.: Мир, 1989.-220с.

139. Фишберн П. Теория полезности для принятия решений. М.: Наука, 1978.-352с.

140. Фишмен Дж. Руководство по оценке стоимости бизнеса. М.: ЗАО Квинто-консатинг, 2000. - 388с.

141. ХамошП.Р. Теория меры. М.: Изд-во иностранной литературы, 1953.-292с.

142. Чаусов В., АмиридиЮ. Как помирить лавтоматизаторов и ланалитиков при создании Хранилища данных // Банки и технологии, № 1, 2006. с. 54-58.

143. Четвериков В.Н. Мониторинг финансового состояния коммерческого банка как один из маркетинговых методов исследования конкурентной среды // Маркетинг в России и за рубежом, № 2, 2000. -с. 47-55.

144. Шапиро Д. А. Принятие решений в системах организационного управления: Использование расплывчатых категорий.

145. М: Энергоатомиздат, 1983. 184с.

146. ШенкР. Обработка концептуальной информации. М.: Энергия, 1980.-362с.

147. Шеремет АД., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М: Финансы и статистика, 2000. - 256с.

148. Управленческий учет: учебное пособие / Под ред. А. Д. Шеремета. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. 512с.

149. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгатерский учет и операционная техника в банках. М: Изд-во Перспектива, 2000. - 635с.

150. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. М: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 144с.

151. Шпрингель В.К. Функционирование банковской системы России в период финансовой стабилизации // Экономический журнал ВШЭ, т.4, № 1,2000.-с. 42-61.

152. Заявление Правительства РФ №983п-П13, ЦБ РФ №01-01/1617 от 05.04.2005 О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

153. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 №1376-У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации, приложение 1, Бухгатерский баланс (код формы 0409806).

154. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

155. Федеральный закон О бухгатерском учете от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ.

156. Сводные статистические материалы по 30 крупнейшим банкам Российской Федерации по состоянию на 1 октября 2005 года. Вестник Банка России, № 63 (861), 30 ноября 2005 года.

157. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности. (Утв. ЦБ РФ 26.03.2004 №254-П).

158. Anderson A. J. В. Numeric examination of multivariate soil samples. -Math. Geol, 1971, v. 3, N 1. P. 1-15.

159. E.F.Codd. A Relational Model of Data for Large Shared Data Banks/CACM, 1970, v. 13, № 6. P. 377-387.

160. Chernoff H. The Use of Faces to Represent Points in K-dimensional Space Graphically. Journal of the American Statistical Association. -1973. - June. - Vol. 68. - № 342. - P. 361 - 368.

161. Jenkins G.M. Some practical aspects of forecasting in organizations // Journal of forecasting. 1982. - Vol. 1. - P. 3-21.

162. Horvath & Partners. Концепция контролинга. Управленческий учет. Система отчетности. Бюджетирование. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 269с.

Похожие диссертации

• Методы догосрочного анализа энергетических рынков и прогнозирования цен электроэнергии
• Формирование системы экономического мониторинга хозяйствующих субъектов АПК
• Повышение экономической эффективности промышленного птицеводства бройлерного направления
• Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
• Формирование эффективных систем комплексного мониторинга, анализа и моделирования деятельности кредитных организаций в регионах России