Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Кузнецов, Вадим Анатольевич
Место защиты	Москва
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем"

На правах рукописи

КУЗНЕЦОВ ВАДИМ АНАТОЛЬЕВИЧ

ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

11161111111111111111

ООЗ16В307

Москва-2008

Работа выпонена на кафедре мировой экономики и международных финансов Академии труда и социальных отношений

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:

доктор экономических наук, профессор Микаел Анушаванович ДАВТЯН. ОФИЦИАЛЬНЫЕ ОППОНЕНТЫ:

доктор экономических наук, профессор Владимир Константинович БУРЛАЧКОВ,

кандидат экономических наук, доцент Любовь Вячеславовна КРЫЛОВА

ВЕДУЩАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ:

Академия экономической безопасности МВД России

Защита состоится л25 апреля 2008 г. в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 602 001.03 в Академии труда и социальных отношений по адресу: 119454, Москва, ул Лобачевского, д 90, аудитория 222.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии труда и социальных отношений

Автореферат разослан л21 марта 2008 г

Ученый секретарь

Диссертационного совета Д 602 001 03, кандидат экономических наук, профессор

В.Т. Стрейко

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Масштабы и границы отмывания денег, присвоенных преступным путем, все больше приобретают глобальный характер, что требует адекватной координации действий кредитных организаций с органами финансового надзора как на глобальном, мировом уровне, так и на национальном уровне

В частности, на уровне национальной экономики особый интерес представляют теоретические и прикладные составляющие подобной координации действий финансово-надзорных органов между собой в соответствии с их пономочиями Тесное сотрудничество органов финансового надзора и Центрального Банка Российской Федерации, который является главным надзорным органом для коммерческих банков, представляется одним из стратегических направлений развития всей системы финансового надзора на этапе интенсивного роста российского банковского сектора в условиях его глубокой интеграции в мировое банковское сообщество

Отмывание преступных доходов неотрывно связано с такими негативными явлениями как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других Без решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продожение в России экономических реформ Сегодня в России энергично принимаются меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем В послании Президента России Федеральному собранию (май 2006 г ) выражено твердое политическое решение по борьбе государства с проявлениями экономической нечистоплотности, в том числе с коррупцией

Одним из основных приоритетов дельнейшего развития российской банковской системы является исключение масштабного вовлечения банков в отмывание денег В зависимости от уровня контролирующих субъектов в сфере банковской деятельности можно различать такие направления, как государственный надзор над деятельностью самого Банка России, а также

деятельность Банка России по надзору за кредитными организациями В свою очередь, контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России путем непрерывного анализа и сопоставления финансовых показателей их деятельности на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов, а также регулярного планового и внепланового инспектирования кредитных организаций на предмет соблюдения ими законодательства России Кроме того, согласно Закону об аудиторской деятельности, кредитные организации в обязательном порядке подлежат ежегодной аудиторской проверке

По мере реализации экономических реформ и экономического развития государства одновременно совершенствуются методы и формы финансового надзора, нацеленные не только на поддержание устойчивости банковской системы, но и на укрепление правового режима ее функционирования Коммерческие банки, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операций, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства (налогового, валютного, закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и др) Кредитные организации в данном случае выпоняют функции двойных агентов как агентов своих клиентов, так и государства, так как на них, согласно банковскому законодательству, возложены контрольные пономочия в отношении своих клиентов

Помимо макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой проблемы с позиций банковского бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов Деловая репутация прозрачного банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к грязным деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов Для клиента сотрудничество

с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских Поэтому сомнительная репутация непрозрачного банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию

Вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности носят комплексный характер, а их решения находятся в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих коммерческих банков Они остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей

В современной научной и практической литературе, посвященной вопросам финансов, денежного обращения и банковского дела, термин лорганы финансово) о надзора размыт и не раскрывает их суть и функции по взаимодействию с кредитными организациями В нашей диссертации в понятие лорганы финансового надзора включены органы власти, которые разрабатывают и реализуют денежно-кредитную и финансовую политику Российской Федерации

Очевидно, что тема исследования широкая, и ее раскрытие по всем направлениям сотрудничества кредитных организаций с органами финансового надзора не может быть поностью раскрыта в одной диссертации Поэтому основное внимание в работе будет уделено гипологизации, оценке масштабов отмывания грязных денег и, соответственно, созданию эффективной системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора России, с необходимыми финансово-экономическими и организационно-правовыми составляющими

Становление развитой, цивилизованной рыночной экономики в России предъявляв г национальной банковской системе повышенные требования для недопущения ее вовлечения и использования в качестве проводника финансовых средств преступного мира В российском законодательстве понятием легализации доходов, полученных преступным путем, является придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению

денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления.1

Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2-5% от мирового валового продукта, что составляв!- от 1,5 до 2,5 трн. доларов США в год Процесс отмывания преступных доходов может быть организован в любом государстве, но наиболее луспешно имеет место в тех странах, где отсутствует целостная система борьбы против формирования и легализация преступных доходов

Целью диссертационной работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых направлений деятельности финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику

Анализ теории и практики взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации преступных доходов требуют решения следующих задач:

1) исследовать теоретические, правовые и организационно-экономические основы формирования и функционирования системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора,

2) анализировать международный опыт взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями по противодействию легализации преступных доходов,

3) определить основные источники получения теневых доходов и оценить масштабы отмывания преступных доходов в РФ;

' Федеральный закон от 07 08 2001 г Л 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

4) раскрыть содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора,

5) сформулировать основные направления взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов;

6) показать возможности активизации участия России в процессах противодействия легализации преступных денег во взаимодействии с ведущими международными организациями, решающими указанные вопросы,

7) предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе

Объектом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации и Федеральной службы по финансовому мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора

Предметом исследования является национальный механизм взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Степень разработанности темы диссертации. В современной экономической литературе недостаточно уделяется внимания взаимодействию органов финансового надзора с кредитными организациями по вопросу борьбы с отмыванием денег Так, авторы большинства работ изучают проблему отмывания преступных доходов исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб экономике и финансам На наш взгляд, изучение проблемы противодействия отмыванию преступных доходов дожно осуществляться комплексно с позиций целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому тема диссертации видится недостаточно освещенной и

нуждается в дальнейшем исследовании В тоже время многие аспекты данной проблематики в том или ином ракурсе исследованы в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической основой для проведения более углубленного и системного исследования по данной теме Научные исследования отдельных проблем механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации преступных доходов отражены в работах многих отечественных авторов, в том числе, Алиева В М, Волеводза А Г, Гамзы В А, Голованова Н М, Гусакова Н11, Дворецкой А Е , Дикановой Т А , Дмитриева Ю А , Донакова А Е., Иванова И Д, Иванова Э А, Ковалева С Н, Коттке К А , Крейниной М И., Лаврова В В , Ларичева В Д, Латова Ю.В , Леонтьева В Е, Михайлова В И, Мовсесяна А Г, Никитиной А Т, Павловой Л Н , Зубкова В А, Перекислова В Е , Попова Л Л, Попова Ю Н, Степанкова Д В , Тепловой Т В , Тосуняна Г А , Ткачук И Б , Тронина Ю Н > Фадеева В А, Фитуни Л Л , Шапкина М А , Эскиндарова М. А и др

Диссертантом были изучены и работы зарубежных экономистов, посвященные проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем В их числе Аззара Т, Ален В , Беннет Т , Бернард Дж , Вильяме О, Гриффит Р , Дах Э, Деверу М, Дернберг Р, Джукич Боро, Доггарт К, Дэниэс Дж Д, Карчмер К , Кассард М, Кернер X -X, Керри Дж , Клаус К, Клемн Э , Коэн Б., Лили П , Маккарл X , Матридис Кипрос, Мейнгот АII, Мендис Ч, Нейлор Т, Перар Ж, Поссамей М , Радеба Ли X , Робинсон Дж , Сасс Е , Стассен Г , Стиглиц Дж, Уайт Р , Уотер И, Ферер Т, Фридберг С , Шамбост Э , Шнайдер Дж и др

Методология исследования. В основу диссертационного исследования положен системный подход и применение общенаучных методов, а именно анализ и синтез, логический метод, исторический метод, метод сравнительного анализа и дедуктивный метод В настоящем исследовании предпринята попытка теоретического обобщения различных взглядов на сущность финансового мониторинга, его структуры и функции, факторы и системные свойства Для раскрытия темы как сложнейшего социально-экономического

явления использован системный подход в сочетании с экономико-правовым подходом к структурированному описанию ее компонентов

Информационную основу исследования составили документы и аналитические материалы Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), нормативно-правовые документы Евросоюза и Российской Федерации, стагистические данные Европейской Комиссии, международных организаций (ООН, МВФ, МБРР, ВТО), а также данные официальной статистики России Были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием грязных денег, а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет

Для более конкретного изучения отдельных вопросов данной темы в качестве фактической информации диссертантом использовались материалы международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора - Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу РФ

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора в сфере противодействия легализации грязных денег и выработки комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией грязных денег

Наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну исследования, по мнению автора, заключаются в следующем

1 Исследованы и систематизированы теоретические и организационно-правовые основы формирования и функционирования механизма

юаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями Дана классификация основных способов (типология) легализации доходов, полученных преступным путем

2 Обобщены теоретические и правовые подходы к определению термина легализации доходов, полученных преступным путем (придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления), что соответствует терминологии, применяемой в мировой практике

3 Определены функции и роль органов финансового надзора и кредитных организаций в рамках эффективного взаимодействия в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем,

4 Дана оценка масштабам отмывания преступных доходов в мировой экономике в целом, и РФ, в частности По итогам исследования выявлено, что реальные масштабы движения грязных денег, как в мире, так и в России имеют явную тенденцию к возрастанию в абсолютном значении Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 трилионов доларов США (оценка на 2006 г ), что в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 трилионов доларов).

5 Раскрыто содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями,

6 Сформулированы стратегия и основные направления взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

7 Разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их внедрение для противодействия легализации преступных доходов

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты и выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового надзора в сфере противодействия теневой экономике и легализации грязных денег и выработки комплекса эффективных практических решений, способствующих минимизации ущерба,

наносимого национальной экономике, что в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста

Апробация работы. Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе АТиСО при чтении курсов Организация деятельности Банка России, Банковское законодательство и Деньги, кредит, банки

Основные положения исследования докладывались на международных научно-практических конференциях в МГУ им М В Ломоносова на тему Структурные преобразования в экономике переход на инновационный путь развитая (2007г ), на межвузовской научной конференции факультета мировой экономики и международных финансов АТиСО Интеграция России в мировую экономику в 2007 году

Тема диссертационного исследования соответствует пунктам 9 1-Законы и закономерности кредитной сферы банковской деятельности, 9.5 -Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ Паспорта ВАК РФ по специальности 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы Общий объем диссертации - 196 страниц При подготовке диссертации было использовано 163 работ отечественных и зарубежных авторов По теме исследования опубликовано 4 статьи, две из них в списке публикаций ВАК общим объемом 2 п л

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновывается актуальность темы, анализируется степень ее изученности, формулируются цели и задачи, указывается объект, предмет, теоретико-методологическая основа исследования, характеризуется эмпирическая база, определяются новизна и практическая значимость диссертации

В первой главе, посвященной экономическим и организационно-правовым основам формирования и функционирования механизма

взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями исследуются сущность и основные направления взаимодейсгвия банков с органами финансового надзора в деле противодействия отмывания преступных доходов В таком же аспекте рассматриваются и особенности международных организационно-правовых основ взаимодействия банковской системы с органами финансового надзора

Легализация (от латинского legahs - законный) означает узаконение, придание законной силы чему-либо, переход на легальное положение

Существует несколько определений, которые подпадают под выражение лотмывание денег

1 Отмывание денег Ч это конверсия или трансферт денежных средств, о которых известно, что они получены в результате нарушения закона с целью укрытия их незаконного происхождения, или маскирование действительной природы, источника, места, характера передвижения, прав владения достоянием, но зная, что эю достояние получено в результате серьезною преступления2

2 В национальном законодательстве под легализацией преступных доходов понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления3

Если процесс отмывания происходит успешно, криминальные структуры начинают контролировать доходы, которые приносят отмытые вложения, а в идеальном случае преступники получают легитимное прикрытие источника грязных денег Отмывание грязных денег играет основную роль для воплощения амбиций наркоторговцев, террористов, организованных криминальных групп, и тех банкиров, дилеров, и многих других, кто избегает уплаты налогов и, тем самым попадает под контроль властей из-за извлечения и отмывания доходов, полученных преступным путем

1 Директивы Евросоюза Март 1990 Ст №1

3 СтЗ Федерального закона О прогиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем от 7 августа 2001 г № 115-ФЗ

Отмывание денег незаконного происхождения подрывает также основы честного бизнеса, создавая феномен отягощения финансовых отношений допонительными рисками и издержками (например, связанными с вымогательством взяток государственными дожностными лицами контролирующих государственных служб) Цель отмывания доходов, полученных преступным путем заключается в том, чтобы выдать наживу от противоправной деятельности за легальные доходы и получить возможность использовать такие деньги или имущество, не вызывая подозрений у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения В то же время легализация имущества предполагает документальное оформление проведенных сделок, например, зачисление денежных средств на счета в коммерческих банках и иных кредитных учреждениях, заключение сделок купли-продажи с надлежащим документальным оформлением, операции по обмену валюты и др

Исторической родиной лотмывания денег являются США Термин отмывание денег ввела в обиход американская мафия, которая владела сетью прачечных самообслуживания Гангстеры зарабатывали огромные суммы наличных денег на рэкете, проституции, игровом бизнесе и на нелегальной торговле спиртным, поэтому им нужно было выдать эти доходы за законные

Радикальные преобразования в экономике породили и ряд негативных тенденций Наиболее опасной среди них является криминализация общества и экономической жизни государства, к проявлениям которой относится рост экономической преступности, особенно в банковской сфере, прежде всего, финансовых мошенничеств и криминального отмывания денежных средств, нажитых преступным путем, и интернационализация этого направления преступной деятельности

За некоторым исключением, главной целью преступников является выгода Ими движет жадность, и, в результате, деньги, полученные незаконным путем, проникают в легальную финансовую систему страны Благодаря этому информация о том, что деньги были получены незаконным путем, остается в тайне Этот процесс имеет катастрофические социальные и экономические

последствия Отмывание денег способствует росту числа наркоторговдев, террористов и торговцев оружием, а также стимулирует развигие их деятельности Если не остановить процесс отмывания денег, он может разрушить целостность государственных и международных финансовых учреждений.

Вопрос о практике отмывания денег, полученных преступным приобрел в России особую остроту Без решения этого вопроса невозможно дальнейшее продожение в стране экономических реформ. Наиболее серьезное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит данная практика экономике и обществу. Отмывание денег в России тесно связано с такими явлениями, как коррупция, бегство капитала, использование оффшоров российскими компаниями и банками дня сокрытия прибыли и ухода от налогов Отмывание денег стало одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых инвестиций в экономику Россия не может также игнорировать включение ее, среди небольшого числа стран, в список Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ, FATF -Financial Action Task Force on Money Laundering), рекомендовавшей международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами

Банковская система выпоняет фундаментальные функции по становлению развитой рыночной экономики, в том числе и по формированию и реализации социально-значимых процессов и национальных проектов в России В тоже время, интеграция российских коммерческих банков в международное банковское сообщество, функционирование на территории страны иностранных банков, и, связанные с этим допонительные риски, обусловили необходимость приведения стандартов российского банковского надзора к международным стандартам.

В течение последних нескольких десятилетий международное банковское сообщество на основе координации усилий и обобщения опыта работы надзорных органов отдельных стран и регионов, предпринимало шаги по

созданию системы многостороннего взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками во всем мире от обмена оперативной информацией до разработки унифицированных норм и требований к деятельности кредитных организаций и создании эффективной системы координации деятельности органов финансового надзора

В работе уточнены основные термины и направления взаимодействия банков с органами финансового надзора, которые реализуются в следующих формах

Финансовый мониторинг - это понятие, схожее с понятием финансового контроля, а также напрямую связанное с обязательными процедурами внутреннего контроля в части проведения финансовых операций В тоже время финансовый мониторинг является деятельностью организаций, осуществляющих операции с денежными средствами по выявлению сделок, подлежащих обязательному контролю, связанных с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма В целях мониторинга за процессом функционирования системы банковского контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ней, а также разработки предложений по совершенствованию и повышению эффективности ее деятельности в банках создается служба внутреннего контроля Важно также, что к одной из мер противодействия легализации преступных доходов, относят запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых в соответствии с Законом мерах Таким образом, финансовый мониторинг представляет собой комплекс действий, средств и мероприятий, осуществляемых на объектах хозяйствования, в пределах сектора экономики, административно-территориальной единицы, страны или в международных масштабах для предотвращения легализации доходов, полученных путями, нарушающими действующее законодательство

Финансовый надзор - это совокупность методов организации работы по сотрудничеству и постоянному отслеживанию деятельности посредников и других агентов финансовой сферы в целях соблюдения ими законодательства

той страны, на территории которой они осуществляют свою деятельность без вмешательства в их оперативную деятельность.

Необходимо отметить, что помимо указанного внутреннего финансового надзора, существует и внешний финансовый надзор или международный финансовый надзор, осуществляемый независимыми международными финансовыми институтами В частности, для банковской системы наиболее авторитетным международным институтом является, прежде всего, Базельский комитет, разрабатывающий пруденциальные надзорные нормы для стран-членов Базельского комитета, хотя и носящих рекомендательный характер для стран-членов данного Комитета

Характер экономической системы России, как страны с переходной экономикой, обуславливает ее сильную зависимость от внешних факторов Практически основная часть экономического роста за последние 7-8 лет была достигнута за счет конъюнктурных факторов и в первую очередь за счет внешнеэкономических. При этом по степени открытости экономики (по соотношению экспорта, импорта к ВВП страны) Россия значительно превосходит ЕС, США и Японию Этот показатель для России составляет более 30 %, означающий, что более третьи ВВП страны реализуется на внешних рынках В этом заключаются как свои положительные моменты (особенно при благоприятной конъюнктуре мировых цен), так и вся уязвимость и зависимость экономики России от сырьевого экспорта

Однако самое главное заключается в том, что масштабы эмиссии и курс национальной валюты в нашей стране находятся в сильной зависимости от притока иностранной валюты в Россию, что и характеризует относительную нестабильность нашей национальной валюты, ее большую зависимость от неблагоприятных внутренних и внешних факторов.

Важнейшим условием привлечения прямых иностранных инвестиций являются рекомендации международных организаций, которые могут негативно повлиять на решения иностранного инвестора вкладывать деньги в экономику той или иной страны Подобным действием в отношении России было включение ее в июне 2000 года в черный список стран, не борющихся с

отмыванием преступных доходов. Дальнейшее нахождение России в черном списке ФАТФ могло бы привести к разрушению системы международных расчетов и кредитования для нашей страны

Одними из важных решений Парижской декларации группы ФАТФ против отмывания денег явилось необходимость

1. Унифицировать условия, ограничение, повышенное налогообложение или запрет финансовых операций с физическими или юридическими лицами, находящимися в этих странах и территориях (не борющихся с отмыванием денег)

2 Запретить учреждениям стран-членов Европейского Союза, открывать филиалы, отделения или представительства в этих странах или территориях, или держать там корреспондентские счета

3 Запретить открытие в странах Евросоюза филиалов, отделений или представительств, а также корреспондентских счетов финансовых учреждений, имеющих юридический адрес в этих странах и территориях

Поэтому наши властные структуры немедленно начали работу по исключению России из черного списка Достаточно скоро, после приведения законодательства России в соответствие требованиям ФАТФ и создания действенного упономоченного органа по борьбе с преступными доходами -Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), в 2002 году было принято решение об исключении России из списка стран, не сотрудничающих в деле противодействия легализации преступных доходов Данное решение свидетельствует об эффективности мер по предотвращению отмывания преступных доходов, предпринятых Россией, прежде всего Комитетом Российской Федерации по финансовому мониторингу, тесно сотрудничающим с Банком России и банковской системой в целом

Необходимость четкого взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками в борьбе с грязными деньгами вытекает не только из потребности избежать дискриминационных действий в отношении российской банковской системы со стороны других стран на основании мнения

влиятельных международных финансово-кредитных институтов, но и жизненной необходимостью оздоровления и снижения уровня криминализации экономики России

Однако масштабы теневой экономики страны являются огромными По оценкам экспертов, более 20 % ВВП России по-прежнему производится в теневом секторе4 экономики страны, что оказывает деформирующее влияние на всю экономическую систему России.

Росфинмониторинг является федеральным органом испонительной власти, упономоченным принимать меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Основными задачами Службы являются- контроль и надзор за соблюдением требований законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма; сбор, обработка и анализ информации о сдеках с денежными средствами в целях выявления признаков связи с легализацией преступных доходов или финансированием терроризма, направление информации в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о связи с указанными преступлениями, координация деятельности федеральных органов испонительной власти в данной сфере и представление Российской Федерации в международных организациях по вопросам своей компетенции

Дня кредитных организаций надзорным органом был и остается Банк России Банк России еще до создания в России законодательной базы в области противодействия легализации преступных доходов, приступил к изучению международного опыта в этой сфере и осуществлял ряд мер по его освоению российской банковской системой В тоже время в соответствии с Законом О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем контроль над испонением данного закона осуществляется Росфинмониторингом Поэтому для Росфинмониторинга возникает серьезная необходимость осуществления работы в тесной взаимосвязи с Банком России по организации предупреждения, выявления и пресечения операций с доходами

'Попов, ЮН Мировая экономика учебник // Попов Ю Н Ч М Экон-Информ, 2005 - 280с

от преступной деятельности через коммерческие банки Банк России как главный и пока единственный орган банковского надзора по определению уже участвует в проведения финансового надзора за деятельностью кредитных организаций

Однако, опираясь на опыт некоторых стран, в настоящее время по-прежнему актуальным остается вопрос, следует ли сохранить за Банком России функции и надзорного органа и регулирующего деятельность коммерческих банков, или стоит передать эти функции независимой от него организации Как видно из исследований Белякова А5 и Давтяна М6, ответственность за проведение денежно-кредитной политики в развитых странах несет центральный банк В то же время имеются различные подходы к вопросу ответственности за банковский надзор Так, например, в США, ФРГ, Великобритании, Франции и в ряде других стран функционируют независимые органы банковского надзора

Важный вклад в разработку подходов и осуществление практических мер по реформированию российского банковского сектора вносит взаимодействие с российскими и зарубежными экспертами, органами банковского надзора и международными организациями Наиболее важные рекомендации международных институтов и организаций содержатся в конвенциях и других международных документах группы ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору, Венской Конвенции и Конвенции Совета Европы ЕЛ № 141 об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбургская конвенция), принятой 8 ноября 1990 г

Во второй главе Основные источники криминальных доходов и оценка масштабов лотмывания грязных денег анализируются основные каналы получения преступных доходов, и дается оценка реальным масштабам легализации преступных денег

5 О взаимосвязи органов денежной политики и банковского надзора// Вопросы экономики -2001 -№10

6 Давтян, М А Евросистема и валютная стратегия России - М Труд и социальные отношения

Все схемы легализации незаконных доходов являются связующим звеном между чрезвычайно разнообразной и разнохарактерной незаконной деятельностью, с одной стороны, и нормальной легальной экономической системой, с другой Выбор той или иной системы отмывания преступных доходов зависит от субъекта и вида нелегальной (теневой) деятельности Отсюда следует, что для выработки мер борьбы с легализацией незаконных доходов необходимо детально изучать и классифицировать нелегальную экономику по видам деятельности и участвующим в ней субъектам.

До сих пор такие распространенные понятия как теневая, нелегальная, скрытая, преступная экономика, неформальная, не получили пока однозначного токования в экономической науке В научной литературе и публицистике среди вышеназванных терминов чаще используется термин теневая экономика. Это объясняется выразительностью словесного образа

В последнее десятилетие теневая экономика превратилась в одну из глобальных проблем мирового сообщества, многие аспекты которой (мировой наркобизнес, контрабанда оружием, современная работорговля, отмывание грязных денег, коррупция государственных органов, киберпреступность и т п) стали предметом обсуждения на многочисленных международных форумах

Характерной чертой и существенным недостатком дискуссии по теневой экономике в конце 80-х - начале 90-х гг прошлого века было то, что она в значительной степени носила публицистический характер В 90-е гг российские и зарубежные исследователи постепенно пришли к общему пониманию большинства связанных с теневой экономикой проблем, хотя, естественно, сохранилась множественность позиций по этому вопросу

Во второй половине 1990-х - начале 2000-х гг появися ряд фундаментальных работ отечественных ученых по проблемам теневой экономики Были предприняты серьезные усилия в раскрытии основных причин теневой экономики в России (работы СП Глинкиной, Р Рыбкиной, ЮН

Попова)7 Серьезному анализу подвергнуты и механизмы теневых операций (уход 01 налогов, финансовые махинации, незаконные валютные операции и ДР)

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса в условиях рыночной экономики будет более разнообразным, в особенное ги, в развивающихся странах и странах с переходной экономикой Однако почти повсеместно наиболее распространенной причиной возникновения данного явления является тяжелое налоговое бремя

Теневая экономика активно внедряется в сферу внешнеэкономической деятельности Одним из каналов утечки валюты из России по-прежнему являются иностранные фирмы Денежные средства за якобы поставленные товары или оказанные услуги направляются на счета иностранных фирм в российских банках и затем через корреспондентские счета иностранных банков перемещаю!ся за рубеж Часто встречаются случаи, когда иностранная фирма сначала приобретает товар на территории России, а затем здесь же перепродает его по более высокой цене Эта операция не является незаконной, однако ее результатом являегся сокращение чистых иностранных активов государства без увеличения соответствующих материальных ценностей Российские участники внешнеэкономической деятельности при проведении внешнеторговых операций нередко прибегают к методу существенного занижения цен главным образом на вывозимые энергоносители и цветные металы, и, наоборот, их завышения на ввозимые товары Получаемая в результате неучтенная валюта в сумме разницы между фактическими и контрактными ценами, как правило, остается на счетах в зарубежных банках, иностранных партнеров, совместных или оффшорных компаний Нередки проведения валютных операций, связанных с движением капитала, без оформления лицензии Банка России

Общая структура теневой экономики по основным источникам и объектам преступных доходов в схематичной форме представлена на рисунке 1

7 Гшжина, с Коррупция в России Причины, масштабы, качественные изменения // Восток

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

{ НЕОФИЦИАЛЬНАЯ {ТЕНЕВАЯ ) ЭКОНОМИКА ]л-- 1

Совокупность различных объективных и оувъекгивных условий. окезьмнмощих прямое или косвенной ялияние ня развитие теневой экономики

Специфика результатов теневой экономической деятемдастм

ВнАЫ рынков

ЭЛЕМЕНТАРНЫЕ ОБЪЕКТЫ ТЕНЕ ВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

I субконтре <гг I

Фкэичеокие лица

операции и паттерны |

Рисунок 1. Структура современной теневой экономики

Другим важным каналом получения, затем и отмывания преступных доходов является использование хитроумных механизмов оффшорного бизнеса в криминальных целях. В диссертационной работе показано, что, к сожалению, оффшорный бизнес реализовася в России в своих неоднозначных и противоречивых формах, во взаимодействии позитивных и негативных сторон. При этом одной из наиболее острых проблем остается проблема использования механизмов оффшорного бизнеса для легализации преступных доходов.

Сложность и непродуманность проведения радикальных экономических преобразований в нашей стране, особенно на начальных этапах, привели к тому, что значительная часть российских предпринимателей частично или поностью вывезли капитал в оффшорные зоны. Очень нередко это делалось и

для снижения налогового бременя с помощью оффшорных схем на законных основаниях Однако большая часть вывоза денег и увода бизнеса имеют криминальный характер

Масштабы отмывания денег. Реальные масштабы движения нелегальных денег во всем мире до сих пор не исследованы, поэтому о размерах криминальных денежных потоков можно делать предположения или дать оценки Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 трилионов доларов США (оценка на 2005 г), что, хотя и существенно выше, но в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 трилионов доларов).

Обобщенные данные о лидерах по отмыванию денег в мире представлены в таблице 1

Таблица 1.

20 ведущих стран происхождения отмываемых капиталов

Ранг Страна происхождения капиталов Объем (мн допл США в год) % к икяу

1 США 1320228 46.3

2 Италия 150054 5,3

Рпгсия 147187 5 9.

4 Китай пто 4.6

5 ФРГ 19.89.66 4.5

6 (!>пяоттиг 194748 44

7 Румыния 115585 4.1

ТСяняпя 89474 9.9

9 Гонконг 68740 9.4

10 Тяйяянг, 69856 9.9

11 Испания 56287 9.0

12 Таипярл 32834 1.2

13 ТЛ-жняя ТСппвя 71740 0.7

14 Мексика 51110 0.7

15 Австпия 707.31 07

16 Пппыття 19714 0 7

17 Филиппины 18867 0.7

18 Нир.ппянлы 18367. 06

19 Япония 16975 06

20 Кпазипия 16786 0.6

Итого 2850470 100,0

Россия, хотя и находится в числе лидеров по отмыванию денег, но абсолютные объемы легализуемых в ней средств составляют немногим более одной

десятой от объемов отмывания денег в США (соответственно 1320 и 147 мрд. дол. в год). Хотя некоторые страны - члены ЕС вводят различные дискриминационные меры против российских банков и компаний, ограничивая их доступ на европейские финансовые рынки и обвиняя в отмывании денег, валовые объемы грязных денег в России и ведущих европейских странах примерно равны (150-120 мрд. дол. в год). Большая работа проводится Росфинмониторингом в сфере международных финансовых расследований (см. Рисунок 2.). Количество финансовых расследований по запросам зарубежных подразделений финансовых разведок составляет приблизительно 300 в год. Материалы, направляемые в зарубежные национальные полицейские органы, служат также основанием для криминальных расследований.

Рисунок 2. География мезвдународных финансовых расследований В третьей главе Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями рассматриваются актуальные проблемы сотрудничества коммерческих банков с органами финансового надзора. Работа по организации системы финансового мониторинга в кредитной системе ведется Росфинмониторингом совместно с Банком России.

Вопросами противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма занимается Департамеот финансового мониторинга и валютного контроля Банка России. Соответствующие подразделения имеются и в структуре его территориальных органов. Оценка эффективности системы принимаемых кредитной организацией мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным пугем, и финансированию терроризма проводится с учетом анализа нарушений, выявленных в ходе проверки кредитной организации.

В течение 2005-2006 гг. имела место опережающая динамика представления банками информации о подозрительных операциях, что свидетельствует о повышении качества организации внутреннего контроля в банковском секторе (см. Рисунок 3.).

Рисунок 3. Структура сообщений кредитных организаций

Сегодня отмывание денег стало не только постоянным явлением, но и его методы стали все более сложными и гонкими. Для повышения эффективности борьбы с легализацией преступных доходов в первую очередь нужен системный подход и в то же время необходима адекватная координация всех контрольных и надзорных органов.

Диссертант полагает, что решением этой проблемы могло бы явиться разработка и внедрение Концепции об основах финансового надзора в Российской Федерации, в которой бы были определены не только органы

финансового надзора, но и их функции и пономочия. Ниже представлена предлагаемая Концепция в схематичной форме.

Концепция взаимодейст вии органов финансового надзора по противодействию отмыванию преступных доходов

1 - предоставление информации о подозрительных сдеках, предусмотренное законодательством о банках;

2 - обмен оперативной информацией между ПФР различных стран (в соответствии с международными соглашениями);

3 - предоставление поной информации в соответствии с письменными запросами Росфинмониторинга и его территориальных подразделений;

4 - обмен информацией на основании письменных запросов, а также передача Росфинмониторингом материалов дел финансовых расследований в правоохранительные органы;

5 - обмен информацией между органами финансового надзора России и ПФР различных стран и международных организаций;

6 - передача инструкций, приказаний и других нормативных актов

7 - предоставление допонительной информации по запросам кредитных организаций.

Основные проблемы, которые возникают при реализации Концепции повышения эффективности взаимодействия органов финансового надзора по противодействию отмыванию преступных доходов можно условно разбить на следующие группы

1) технические проблемы;

2) совершенствование внутреннего контроля;

3) методологические проблемы;

4) проблемы обучения персонала;

5) общесистемные проблемы.

К техническим проблемам относятся вопросы сбоев передачи информации (ее не прохождение по каналам связи, отбраковка и возврат в кредитную организацию), а также вопросы защиты информации, направляемой в упономоченный орган Утечка информации может происходить как в результате разглашения информации, так и в связи со снятием информации с каналов связи Банк России видит необходимость совершенствования информационного обеспечения подготовки и передачи информации, предоставляемой кредитными организациями в ФСФМ России, развитии и совершенствовании автоматизированной системы Банка России по учету передаваемой информации и контролю над выпонением кредитными организациями требований Закона

Если защита информации направляемой в упономоченный орган кредитными организациями гарантирована телекоммуникационными каналами Банка России, то создание же защищенных каналов связи между упономоченным органом и всеми организациями, обязанными по закону направлять сообщения о подозрительных операциях, практически невозможно

Проблемы технического характера также связаны с необходимостью разработки специального программного обеспечения для автоматизированной выборки операций по критериям Закона Большинство меких и средних

кредитных организаций осуществляют выборку операций, подлежащих обязательному контролю, вручную на основе информации, содержащейся в документах за операционный день Очевидно, было бы целесообразно разработать специальное программное обеспечение для автоматизированной выборки операций Использование данного программного продукта позволит исключить риск невнимательности или недостаточной квалификации работников кредитной организации при выявлении операций, подлежащих обязательному контролю Кроме того, разрабатываемое для кредитных организаций программное обеспечение дожно решить проблему отбраковки направляемых в Росфинмониторинг сообщений В настоящее время объем отбракованных сообщений составляет 1?-14%8

К методологическим проблемам необходимо отнести вопросы организации действенного внутреннего контроля в коммерческих банках, а также определение сделок, сведения о которых необходимо передать в Росфинмониторинг Сложности возникают при проведении контроля за осуществлением операций, отнесенных к разряду линых, то есть подозрительных сделок Последние дожны выявляться организацией из общей массы проводимых операций в соответствии со специальными критериями Однако в данном случае Федеральный закон не предусматривает четких критериев выявления операций, подлежащих выборочному контролю По этой причине решение об отнесении операций к числу необычных, наряду с выявлением формальных признаков (на основе специальных критериев), требует оценки допонительных фактических данных о наличии в конкретной сдеке признаков отмывания преступных доходов На основе мировой и отечественной практики необходимо совершенствовать законодательство путем внесения в него более подробного перечня подозрительных операций Для этого необходима, прежде всего, помощь банковского сообщества и Ассоциации российских банков

8 См Финансовый мониторинг в России система и механизмы реализации Выступление Председателя КФМ перед студентами Академии народного хозяйства при Правительстве РФ 18 декабря 2003 г www Jcfm ru стр 4

Важнейшей проблемой является создание системы подготовки и переподготовки персонала для кредитных организаций, который имел бы достаточные современные знания и навыки для квалифицированного выпонения требований российского законодательства по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем По видам обучения эта система дожна включать в себя, как фундаментальное финансовое образование, так и подсистему переподготовки кадров Опыт западных стран показывает, что процесс обучения сотрудников кредитных организаций и надзорных органов дожен быть непрерывным, что ставит на повестку дня вопрос о минимизации затрат кредитных организаций на проведение такого обучения при обеспечении его достаточно высокого уровня, а также вопрос подготовки профессорско-преподавательских кадров.

В учебных заведениях Банка России ведется подготовка специалистов банковского надзора Ведется также работа на постоянной основе по организации и проведению семинаров и конференций, посвященных надзорной тематике, как в системе Банка России, так и в системе Росфинмониторинга В настоящее время подготовка персонала реализуется путем курсов переподготовки на базе Московского банковского института (для кредитных организаций) и на базе недавно созданного Института финансово-экономической безопасности (МИФИ) для Росфинмониторинга в соответствии с заключенным соглашением Представляется возможным также организация подготовки и переподготовки кадров, как для кредитных организаций, так и для Росфинмониторинга на базе Академии труда и социальных отношений (АТиСО), где имеются необходимые условия и кадровая база

К числу общесистемных проблем относятся вопросы повышения прозрачности работы с использованием информации, исходящей из коммерческих банков Очевидно, что они дожны решаться на законодательном уровне - путем допонения закона соответствующими нормативными актами Очевидно, что часть этой работы будет носить конфиденциальный характер В тоже время, кредитные организации дожны иметь определенную осведомленность в отношении эффективности реализации

лантиотмывочного закона, что в целом будет способствовать повышению эффективности его применения

Немаловажное значение в процессе становления системы противодействия легализации преступных доходов, имеет обобщение работы региональных банков по организации деятельности служб внутреннего банковского контроля Анализ работы кредитных организаций Северного Кавказа и Дальнего Востока по организации систем внутреннего контроля с целью противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, позволил выявить ряд проблем по дальнейшему выпонению требований Закона на уровне региона

В заключении изложены основные результаты исследования, вытекающие из его логики и структуры

ПУБЛИКАЦИИ

По теме диссертации опубликованы следующие работы

Публикации в издании, содержащемся в Перечне ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, рекомендованном ВАК РФ:

1 Кузнецов В А Система внутреннего контроля в кредитных организациях для противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов // Труд и социальные отношения - 2007 - № 6 - 0,5 п л

2 Кузнецов В А Особенности финансового мониторинга в кредитно-банковской сфере // Труд и социальные отношения Ч 2008 - № 1 - 0,5 п л

Публикации в других изданиях.

3 Кузнецов, В А Подходы к оценке масштабов отмывания грязных денег в экономике РФ // Материалы Международной научной конференции на тему "Структурные преобразования в экономике переход на инновационный путь развития" - М, Издательство МГУ "ТЕИС", 2007 - 0,3 п л

4 Кузнецов В А Становление системы финансового надзора в России // Материалы Международной научной конференции на тему Проблемы трансформации современной российской экономики теория и практика организации и обеспечения управления Сборник 7-го международного научно - практического семинара - М ИНИОН РАН, 2008 - 0,7 п

Академия труда и социальных отношений

Формат А-5. Объем 1,8 п.л. Тираж 100 экз. Заказ № 61.

Типография ИД АТИСО

119454, Москва, уд. Лобачевскогог90 Тед.: 432-47-45

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Кузнецов, Вадим Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

1.1. Содержание понятия лотмывание денег .

1.2. Сущность взаимодействия органов финансового надзора с коммерческими банками.

1.3. Направления взаимодействия и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов.

1.4. Международные организационно-правовые основы взаимодействия банковской системы с органами финансового надзора.46.

ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ КРИМИНАЛЬНЫХ ДОХОДОВ И ОЦЕНКА МАСШТАБОВ ОТМЫВАНИЯ ГРЯЗНЫХ ДЕНЕГ.

2.1. Теневая экономика - главный источник формирования преступных доходов.

2.2. Оффшорный бизнес и отмывание грязных денег в России.78'

2.3. Отмывание с использованием международной банковской системы.

2.4. География отмывания денег.

ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.

3.1. Сотрудничество органов финансового надзора с кредитными организациями.

3.2. Формирование системы финансового мониторинга в России.

3.3. Взаимодействие органов финансового надзора России с международными организациями и надзорными органами зарубежных стран.

3.4. Пути и перспективы повышения эффективности деятельности системы финансового надзора.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование эффективного механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем"

Масштабы и границы отмывания денег, присвоенных преступным путем, все больше приобретают глобальный характер, что требует адекватной координации действий кредитных организаций с органами финансового надзора как на глобальном, мировом уровне, так и на национальном уровне.

В частности, на уровне национальной экономики особый интерес представляют теоретические и прикладные составляющие подобной координации действий финансово-надзорных органов между собой в соответствии с их пономочиями. Тесное сотрудничество органов финансового надзора и Центрального Банка Российской Федерации, который является главным надзорным органом для коммерческих банков, представляется одним из стратегических направлений развития всей системы финансового надзора на этапе интенсивного роста российского?-банковского сектора в условиях его глубокой интеграции в мировое банковское сообщество.

Легализация доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма представляют серьезную угрозу национальной и глобальной безопасности, нарушают нормальное функционирование государства и его основных экономических институтов, препятствуют рыночным преобразованиям и контролю над финансовой системой страны со стороны государственных органов, вызывают недоверие в обществе к государственным институтам, создают негативный имидж России в мировом сообществе.

Отмывание преступных доходов неотрывно связано с такими негативными явлениями как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других. Без решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продожение в России экономических реформ. Высокий уровень проникновения преступно полученных капиталов в легальную экономику продожает оставаться одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых иностранных инвестиций.

Сегодня в России энергично принимаются меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. В послании Президента России Федеральному собранию (май 2006 г.) выражено твердое политическое решение по борьбе государства с проявлениями экономической нечистоплотности, в том числе с коррупцией.

Одним из основных приоритетов дельнейшего развития российской банковской системы является исключение масштабного вовлечения банков в отмывании денег. В зависимости от уровня контролирующих субъектов в сфере банковской деятельности можно различать такие направления, как государственный надзор над деятельностью самого Банка России, а также деятельность Банка России по надзору за кредитными организациями. В Конституции и федеральных законах России содержатся определенные контрольные пономочия Президента России, Государственной Думы и Национального банковского совета в отношении Банка России. Отдельные вопросы его деятельности подлежат контролю Счетной палатой РФ, налоговыми и иными контролирующими органами государства в соответствии с их пономочиями.

В свою очередь, контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Банк России путем непрерывного анализа и сопоставления финансовых показателей их деятельности на основе ежемесячных и ежеквартальных отчетов, а также регулярного планового и внепланового инспектирования кредитных организаций на предмет соблюдения ими законодательства России. Кроме того, согласно Закону об аудиторской деятельности, кредитные организации в обязательном порядке подлежат ежегодной аудиторской проверке.

По мере реализации экономических реформ и экономического развития государства одновременно и совершенствуются методы и формы финансового надзора, нацеленных не только на поддержание устойчивости банковской системы, но и укрепления правового режима ее функционирования. В данном аспекте необходимо также в качестве самостоятельного направления контроля в сфере банковской деятельности рассматривать контроль кредитных организаций за соблюдением их клиентами финансового законодательства.

Коммерческие банки, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операции, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства (налогового, валютного, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и др.). Кредитные организации в данном случае выпоняют функции двойных агентов: как агентов своих клиентов, так и государства, так как на них согласно банковскому законодательству возложены контрольные пономочия в отношении своих клиентов.

Помимо макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой проблемы с позиций банковского бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов. Деловая репутация прозрачного банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием. Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к грязным деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов. Для клиента сотрудничество с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских. Поэтому сомнительная репутация непрозрачного банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию.

Вопросы контроля и надзора в сфере банковской деятельности носят комплексный характер, а их решения находятся в сфере компетенции как органов государства и Банка России, так и самих коммерческих банков. Они остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей.

В современной научной и практической литературе, посвященной вопросам финансов, денежного обращения и банковского дела, термин лорганы финансового надзора размыт и не раскрывает их суть и функции по взаимодействию с кредитными организациями. В нашей, диссертации в понятие лорганы финансового надзора включены органы власти, которые разрабатывают и реализуют денежно-кредитную и финансовую политику Российской Федерации.

Очевидно, что тема исследования широкая и ее раскрытие по всем направлениям сотрудничества кредитных организаций с органами финансового надзора не может быть поностью раскрыта в одной диссертации. Поэтому основное внимание в работе будет уделено типологизации, оценке масштабов отмывания грязных денег и, соответственно, созданию эффективной системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора России, с необходимыми финансово-экономическими и организационно-правовыми составляющими.

Более конкретно, в настоящем исследовании речь пойдет о взаимодействии органов финансового надзора с банками с целью предупреждения, выявления и пресечения деятельности лиц (в том числе и кредитных организаций), которые вовлечены в теневую деятельность по получению криминальных доходов с последующим их лотмыванием, что наносит национальной экономике огромный ущерб, исчисляющийся сотнями милиардами рублями. Становление развитой, цивилизованной рыночной экономики в России предъявляет национальной банковской системе повышенные требования для недопущения ее вовлечения и использования в качестве проводника финансовых средств преступного мира. В российском законодательстве понятием легализации доходов, полученных преступным путем, является придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления.1

Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики. Эксперты МВФ оценивают суммарный объем отмываемых преступных доходов в 2-5% от мирового валового продукта, что составляет от 1,5 до 2,5 трн. доларов США в год. Процесс отмывания преступных доходов может быть организован в любом государстве, но наиболее луспешно имеет место в тех странах, где отсутствует целостная система борьбы против формирования и легализация преступных доходов.

Целью диссертационной работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых составляющих действий финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику.

Анализ теории и практики взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации преступных доходов требуют решения следующих задач:

1 Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

1) исследовать теоретические, правовые и организационно-экономические основы формирования и функционирования системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора;

2) анализировать международный опыт взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями по противодействию легализации преступных доходов;

3) определить основные источники получения теневых доходов и оценить масштабы отмывания преступных доходов в РФ;

4) раскрыть содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия кредитных организации с органами финансового надзора;

5) сформулировать основные направления взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их актуализация для противодействия легализации преступных доходов;

6) показать возможности активизации участия России в процессах, противодействия легализации преступных денег во взаимодействии с ведущими международными организациями, решающими указанные вопросы;

7) предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе.

Объектом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации и Федеральной службы по финансовому мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора.

Предметом исследования является непосредственно национальный механизм взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Степень разработанности темы диссертации. В современной экономической литературе недостаточно уделяется внимания взаимодействию органов финансового надзора с кредитными организациями по вопросу борьбы с отмыванием денег. Так, авторы большинства работ изучают проблему отмывания преступных доходов исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб экономике и финансам. На наш взгляд, изучение проблемы противодействия отмыванию преступных доходов дожно осуществляться комплексно с позиций целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому тема диссертации^ видится недостаточно освещенной и нуждается в дальнейшем исследовании. В тоже время многие аспекты данной проблематики в том или ином? ракурсе исследованы в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической основой для проведения более углубленного и системного исследования по данной теме. Научные исследования отдельных проблем механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями в сфере противодействия легализации преступных доходов отражены в работах многих отечественных авторов, в том числе, Алиева В.М., Волеводза А.Г., Гамзы В.А., Голованова Н.М., Гусакова Н.П.,., Дворецкой А.Е., Дикановой Т.А., Дмитриева Ю.А., Донакова А.Е., Иванова И.Д., Иванова Э.А., Ковалева С.Н., Коттке К.А., Крейниной М.И., Лаврова В.В., Ларичева В.Д., Латова Ю.В., Леонтьева В.Е., Михайлова В.И., Мовсесяна А.Г., Никитиной А.Т., Павловой Л.Н., Зубкова В.А, Перекислова В.Е., Попова Л.Л., Попова Ю.Н., Степанкова Д.В., Тепловой Т.В., Тосуняна Г.А., Ткачук И.Б., Тронина Ю.Н., Фадеева В.А, Фитуни Л.Л., Шапкина М.А., Эскиндарова М. А. и др.

Диссертантом были изучены и работы зарубежных экономистов, посвященные проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. В их числе: Аззара Т., Ален В., Беннет Т., Бернард Дж., Вильяме О., Гриффит Р., Дах Э., Деверу М., Дернберг Р., Джукич Боро, Доггарт К., Дэниэс Дж.Д., Карчмер К., Кассард М., Кернер Х.-Х., Керри Дж., Клаус К., Клемн Э., Коэн Б., Лили П., Маккарл X., Матридис Кипрос, Мейнгот А.П., Мендис Ч., Нейлор Т., Перар Ж., Поссамей М., Радеба Ли. X., Робинсон Дж., Сасс Е., Стассен Г., Стиглиц Дж., Уайт Р., Уотер И., Ферер Т., Фридберг С., Шамбост Э., Шнайдер Дж. и др.

Методология исследования. В основу диссертационного исследования положен системный подход и применение общенаучных методов,* а именно: анализ и синтез, логический метод, исторический метод, метод сравнительного анализа и дедуктивный метод. В настоящем исследовании предпринята попытка теоретического обобщения различных взглядов на сущность финансового мониторинга, его структуры и функции, факторы и системные свойства. Для раскрытия темы как сложнейшего социально-экономического явления использован системный подход в сочетании с экономико-правовым подходом к структурированному описанию ее компонентов.

Информационную основу исследования составили документы и аналитические материалы Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), нормативно-правовые документы Евросоюза и Российской Федерации, статистические данные Европейской Комиссии, международных организаций (ООН, МВФ, МБРР, ВТО), а также данные официальной статистики России. Были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием грязных денег, а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет.

В качестве правовой основы для данного исследования были использованы законодательные акты Российской Федерации, а также нормативные акты Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Для более конкретного изучения отдельных вопросов данной темы в качестве фактической информации диссертантом использовались материалы международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора Ч Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу РФ.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора в сфере противодействия легализации грязных денег, и выработки комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией грязных денег.

Наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну исследования, по мнению автора, заключаются в следующем:

1. Исследованы и систематизированы теоретические и организационно-правовые основы формирования и функционирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями. Дана классификация основных способов (типология) легализации доходов, полученных преступным путем.

2. Обобщены теоретические и правовые подходы к определению термина легализации доходов, полученных преступным путем (придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления), что соответствует терминологии, применяемой в мировой практике.

3. Определены функции и роль органов финансового надзора и кредитных организаций в рамках эффективного взаимодействия в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

4. Дана оценка масштабам отмывания преступных доходов в мировой экономике в целом, и РФ, в частности. По итогам исследования выявлено, что реальные масштабы движения грязных денег, как в мире, так и в России имеют явную тенденцию к возрастанию в абсолютном значении. Общий глобальный объем отмывания денег составляет более 2,8 трилионов доларов США (оценка на 2006 г.), что в целом соответствует порядку оценок МВФ и ФАТФ (от 1,5 до 2,5 трилионов доларов).

5. Раскрыто содержание механизма и основных элементов системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями;

6. Сформулированы стратегия и основные направления взаимодействия кредитных организаций с органами финансового надзора;

7. Разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности взаимодействия механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями и их внедрение для противодействия легализации преступных доходов.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные результаты и выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового надзора в сфере противодействия теневой экономике и легализации грязных денег и выработки комплекса эффективных практических 'решений, способствующих минимизации ущерба, наносимого национальной экономике, что в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста.

Апробация работы. Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе АТиСО при чтении курсов Организация деятельности Банка России, Банковское законодательство и Деньги, кредит, банки.

Основные положения исследования докладывались на международных научно-практических конференциях в МГУ им. М.В.Ломоносова на тему Структурные преобразования в экономике: переход на инновационный путь развития (2007г.), на межвузовской научной конференции факультета мировой экономики и международных финансов АТиСО Интеграция России в мировую экономику в 2007 году.

Тема диссертационного исследования соответствует пунктам 9.1 Ч Законы и закономерности кредитной сферы банковской деятельности, 9.5 Ч Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка литературы. Общий объем диссертации - 196 страниц. При подготовке диссертации было использовано 141 работы отечественных и зарубежных авторов. По теме исследования опубликовано 4 статьи, два из них в списке публикаций ВАК общим объемом 2 п. л.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Кузнецов, Вадим Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование формирования механизма взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями позволило прийти к выводу об окончании начального этапа формирования системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем в России и переходу к этапу развития этой системы и повышения ее эффективности.

В конце 90-х годов Россия присоединилась к основным международным конвенциям, принципам, и, приняв их за основу, начала активную работу в этом направлении. Позитивное развитие российского законодательства в данной сфере было обусловлено как политическими переменами в России, так и активной позицией международных организаций, в частности Совета Европы и РАТБ.

Выявлен ряд проблем, которые возникают при испонении требований Федерального закона № 115 и нормативных актов Банка России. Их можно условно разбить на следующие группы: технические проблемы, методологические проблемы, проблемы подготовки и переподготовки кадров, системные проблемы, характерные банковскому сектору.

Для выработки эффективных мер по борьбе с отмыванием грязных денег нами было проведено исследование сути теневой экономики в основных ее проявлениях. В итоге было выявлено, что чем больше у государства рычагов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, тем меньше возможностей у преступного сообщества по использованию полученных криминальных средств, для расширения финансовой базы и влияния организованной преступности на легальный сектор экономики и общественно-политическую жизнь общества. Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рыночной экономике является общим. Наиболее распространенными причинами возникновения данного явления по-прежнему остается высокое налоговое бремя.

Исследование теории и практики вопроса, законодательных и нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность и финансовый надзор, обобщение международного опыта осуществления банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в зарубежных странах, анализ российской системы взаимодействия органов финансового надзора с кредитными организациями позволяют сделать следующие выводы и обосновать предложения по дальнейшему развитию эффективного взаимодействия банков с органами финансового надзора в отношении предотвращения отмывания денег через банковскую систему России.

1. Во-первых, необходимо отметить, что к настоящему времени в научной литературе не проведено системного анализа исследования механизма эффективного взаимодействия финансово-надзорных органов с банками, кроме того, юридически не закреплено понятие финансовый надзор, не приводиться четкого разделения понятий надзора от контроля. Автор полагает, что решением этой проблемы могло бы явиться разработка и внедрение Концепции об основах финансового надзора в Российской Федерации, в которой бы были определены не только органы финансового.надзора, но и их функции, обязанности и пономочия.

2. Во-вторых, пономочия Банка России по лицензированию и осуществлению банковского надзора одновременно является неэффективным и порождает коррупцию. Вопреки спорной позиции самого Банка России по данному вопросу, автору представляется очевидным необходимость выпонения этих функций различными независимыми друг от друга институтами. Дело в том, что Банк России, выдающий лицензии на осуществление банковской деятельности при проведении последующего банковского надзора, как бы не заинтересован обнаружить в конкретном банке серьезное нарушение, поскольку в этом случае вина за недостаточную проверку при выдаче лицензии ложится на Банк России. Следовательно, функция банковского надзора дожна быть отдалена от Банка России, осуществляющего лицензирование банковской деятельности, и передана независимому государственному или негосударственному институту.

3. Следующим аспектом проведенного исследования, которому необходимо уделить особое внимание, является отсутствие законодательной базы в отношении международного обмена информацией. Безусловно, существуют международные договоренности в виде соглашений и конвенций по вопросу взаимодействия в области противодействия отмыванию денег. Однако в данных соглашениях совершенно не освещен порядок обмена информацией.

4. Следующий вывод характеризует систему превентивных мер по недопущению криминального капитала в кредитные организации на стадии лицензирования и регистрации банков. Представляется очевидным, что в настоящее время нормативная правовая база Российской Федерации по этому вопросу не соответствует современным требованиям законодательства по борьбе с отмыванием преступных денег.

Законом О банках и банковской деятельности предусмотрено, что отказом в выдаче лицензии банку могут служить сведения в отношении руководителя банка, главного бухгатера и его заместителей:

- о наличии судимости за совершение экономических преступлений;

- о совершении в течение одного года административного нарушения в области торговли и финансов.

В первую очередь, стоит обратить внимание на данную формулировку могут служить, из чего вытекает, что перечисленные критерии не подразумевает автоматический отказ в выдаче лицензии. И наличие, например, судимости за совершение экономических преступлений может и не служить поводом для такого отказа.

Во-вторых, законодательством о банковской деятельности не установлена обязанность кредитных организаций предоставлять отчетность в финансово-надзорные органы по источникам средств, для участия в уставных капиталах кредитных организаций, на предмет отмывания денег.

Законом О Банке России установлено, что при приобретении более 5% акций кредитной организации об этом необходимо уведомить Банк России, а в случае приобретения более 20% необходимо получить предварительное согласие Банка России. Однако данное положение даже не раскрывает сущности представления в Банк России этих данных. Не ясно будет ли являться основанием для отказа Банком России в приобретении физическому лицу, например, 30% акций конкретной кредитной организации, если это физическое лицо было привлечено к уголовной ответственности за отмывание денег или если доказано, что источником этих средств являются криминальные доходы.

Очевидно, что данные законодательные акты (относительно недопущения преступников в банковскую среду) не могут рассматриваться достаточными и в поной мере предусматривающими невозможность проникновения преступных денежных средств в банковскую систему России. Иными словами, законодательство по этому вопросу является' несовершенным.

5. Рассматривая вопрос организации эффективного внутреннего! банковского контроля, необходимо обратить внимание на то, что в нормативных документах Банка России не введена бальная или иная шкала рисков в соответствии с различными признаками подозрительности операций. В соответствии с установленным порядком, оценка рисков по различным видам операций производится каждым банком самостоятельно, при этом критерии подходов в оценке рисков в различных банках существенно отличаются. Оценивая вариативные подходы можно сделать вывод, что шкала бальной оценки рисков с указанием количества балов по каждому признаку операций (с созданием резерва на предстоящие потери в соответствии с нормативными актами Банка России), явилась бы методическим пособием, способствующим созданию эффективной системы борьбы с отмыванием денег. Например, система бальной оценки данных рисков могла бы быть устроена таким образом, что при присвоении высокого риска операции, сведения по ней требовали бы обязательной проверки источника используемых средств, личности лица, осуществившего данную операцию и т.д., и принятия решения службой внутреннего контроля о передачи сведений о ней в Росфинмониторинг.

6. Вопрос о мерах воздействия к банку при невыпонении им рекомендаций Банка России может быть разрешен достаточно жестко. А именно, за невыпонение законодательства кредитными организациями в своих нормативных документах Банк России ссылается на Закон о Центральном банке Российской Федерации, устанавливающего санкции, предусматривающие наказание банков штрафом от 0,1% минимального уставного капитала (5 мн. евро) вплоть до отзыва лицензии. При этом открытым оставася вопрос, какие конкретные меры воздействия к банкам будут применяться за несоблюдение лантиотмывочного Закона, в том числе за непредставление сведений о подозрительных операциях. Допонения в Кодекс об административных правонарушениях (внесенные в Правительство Российской Федерации одним пакетом с поправками к лантиотмывочному Закону) предусматривают наложение штрафа на дожностных лиц от 100 до 200 МРОТ и на юридических лиц - от 500 до 5000 МРОТ за несоблюдение ими требований законодательства в части фиксирования, хранения и представления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля. i

7. По-прежнему нет поной ясности в спорном вопросе в отношении внутреннего контроля в кредитных организациях. Дело в том, что после принятия Рекомендаций по организации внутреннего контроля в КФМ России и Банк России приходило большое количество писем от кредитных организаций, в которых задавася один и тот же вопрос: Дожны ли мы соблюдать данные Рекомендации? При ответе на этот вопрос необходимо иметь в виду следующее. Кредитные организации обязаны соблюдать правила внутреннего контроля в соответствии с требованиями, предусмотренными Законом об отмывании денег, остальные правила, указанные в данных Рекомендациях, носят рекомендательный характер. Тем не менее, в целях усиления внутреннего контроля в банках, новыми поправками предусмотрено обязательное их введение в кредитных организациях в поном объеме, как указано в Рекомендациях Банка России.

8. Законодательство не предусматривает привлечение специалистов Росфинмониторига при проведении проверок кредитных организаций на наличие эффективного внутреннего контроля в части противодействия отмыванию денег. Однако представляется очевидным, что участие специалистов. Росфинмониторига в таких проверках позволило бы обеим сторонам (Росфинмониторигу и Банку России) более эффективно5 выявлять недостатки и принимать меры к их устранению, а также проводить анализ действующего механизма в целях его совершенствования.

9: Следующий вывод касается вопроса документарного надзора как метода проверки кредитных организаций на наличие адекватной системы внутреннего контроля. Представляется очевидной необходимость разработать и внедрить определенные документарные формы отчетности по организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Текущий контроль за деятельностью кредитной организации будет ориентирован в большей степени на документарный надзор, и лишь в экстремальных ситуациях в работе' кредитной организации будут осуществляться внеплановые выходы инспекции на место. Иными словами, при правильной организации документарного надзора, в большинстве случаев необходимость проведения проверок существенно снижается.

Таким образом, предложение автора заключается в следующем. Необходимо ввести формы отчетности для кредитных организаций по организации и соблюдению правил внутреннего контроля, а также по качеству и количеству направленных в КФМ России сведений. Например, служба внутреннего контроля банка могла бы предоставлять ежемесячный отчет о ее работе в Банк России, а копия отчета - направляться в Росфинмониторинг.

10. В настоящее время технические возможности Росфинмониторига позволяют эффективно раскрывать схемы отмывки преступного капитала, однако целесообразно начать работу по согласованию основных технических возможностей Росфинмониторига и Банка России по созданию единой базы данных, например, по структуре владельцев кредитных организаций, а также по некоторым операциям, связанным с отмыванием денег.

11. Основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение международно-признанных норм и международного опыта с учетом особенностей организации и функционирования российского рынка банковских услуг. Это предполагает существенное развитие Банком России содержательных подходов при осуществлении надзора. Необходимо поностью завершить процесс формирования нормативной базы, закрепляющей применение в российской надзорной практике международноч признанных норм, в том числе определенных в документе Базельского комитета по банковскому надзору Основополагающие принципы эффективного банковского надзора. Задачи совершенствования законодательной и правоприменительной практики в банковской сфере наряду с вопросами корпоративного управления, банковского регулирования и банковского надзора связаны с такими проблемами, как соблюдение налогового и антимонопольного законодательства, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, контроль над валютными операциями. Совершенствование законодательной и правоприменительной практики по указанным направлениям также дожно осуществляться с использованием международного опыта.

12. Необходимо принять меры по обеспечению прозрачности деятельности реальных владельцев кредитных организаций, расширить пономочия надзорных органов по установлению требований к организации системы внутреннего контроля при осуществлении указанной деятельности, снять ограничения на проведение инспекционных проверок кредитных организаций по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предоставить кредитным организациям право расторжения договора банковского счета (вклада) в предусмотренных законом случаях.

13. Банку России необходимо продожит работу по совершенствование банковского надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих у кредитных организаций в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами, в том числе с небанковскими организациями-Ч участниками банковских групп и банковских ходингов. Важной I предпосыкой организации банковского надзора на консолидированной основе'является надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского ходинга). В связи с этим необходимо расширить пономочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских ходингов, а также их владельцев, включая юридических .'лиц, не являющихся кредитными организациями, исчерпывающей информации, позволяющей составить поное представление об организации банковских групп и банковских ходингов.

14. Важной проблемой является создание системы подготовки для кредитных организаций и собственно Росфинмониторинга такого персонала, который имел бы достаточные знания и навыки для квалифицированного выпонения требований российского законодательства по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. По видам обучения эта система дожна включать в себя как элементы базового образования, получаемого в высших учебных заведениях, так и высокоразвитую подсистему переподготовки кадров. В настоящее время подготовка персонала реализуется путем курсов переподготовки на базе Московского банковского института (для кредитных организаций) и на базе недавно созданного Института финансово-экономической безопасности (МИФИ) для Росфинмониторинга в соответствии с заключенным соглашением. Представляется возможным также организация подготовки и переподготовки кадров, как для кредитных организаций, так и "для Росфинмониторинга на базе Академии труда и социальных отношенй (АТиСО), где имеются необходимые условия и кадровая база.

15. Необходимо усилить контроль за результатами применяемых кредитными организациями правил и процедур внутреннего контроля, направленного на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе путем введения- наряду с инспекционными проверками системы дистанционного контроля за соблюдением кредитными организациями законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

16. Негативные (в том числе и криминальные) аспекты в современном оффшорном бизнесе, связанные с использованием механизмов и инструментов оффшорных центров в целях лотмывания преступно полученных доходов, по впоне понятным причинам становятся объектом деятельности авторитетных международных организаций. Однако по настоящему системная, последовательная и целенаправленная деятельность данных организаций в указанном направлении еще не сложилась и только начинает разворачиваться (хотя ими принят ряд важных решений в данной области). Эти тенденции в поной мере дожна учитывать Россия, сама решающая проблемы противодействия лотмыванию грязных денег и, одновременно, все более активно включающаяся в деятельность указанных международных организаций.

С целью повышения эффективности работы кредитных организаций по выпонению требований закона было бы целесообразно наладить обратную связь кредитных организаций с Росфинмониторингом. На сегодняшний день информация, исходящая от подразделений

Росфинмониторинга носит негативный характер и касается информирования надзорных органов о выявленных фактах невыпонения или недобросовестного выпонения кредитными организациями и иными субъектами требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. При этом установленные финансовой разведкой положительные примеры организации мероприятий по борьбе с отмыванием преступных доходов способствовавшие пресечению преступной деятельности не находят выражения.

Созданная в России система противодействия легализации преступных доходов в целом соответствует международным стандартам и признается работоспособной международными организациями и подразделениями финансовых разведок иностранных государств. В тоже время существующие проблемы, в большинстве своем, носят объективный характер, присущи государству в целом, где имеется относительная техническая отсталость, проводятся активные социально-экономические реформы, и обществу, которому характерно высокий уровень коррупции и низкий уровень правовой культуры населения.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Кузнецов, Вадим Анатольевич, Москва

1. Неформальная экономика. Россия и мир /Под ред. Т. Шанина. М.: Логос, 1999.

2. Эрнандо де Сото. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Са1а11аху, 1995.

3. Глинкина, С.П. Коррупция в России: Причины, масштабы, качественные изменения // Восток. -2000.-№ I.

4. Официальные документы и нормативные акты

5. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 г. (Венская).

6. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. (Страсбургская).

7. Таможенный кодекс Российской Федерации. Ред. от 29.06.2004 г., с изменениями и допонениями, вступающими в силу с 01.01.2005 г.

8. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 27 июля 2006 г.).

9. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в ред. отЛ2 июня 2006 г.).

10. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (в ред. от 27 июля 2006 г.).

11. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 121-ФЗ О внесении изменений и допонений в законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

12. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 О банках и банковской деятельности (в ред. от 27 июля 2006 г.).

13. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций (в ред. от 20 августа 2004 г.).

14. Федеральный закон от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ О защите конкуренции на рынке финансовых услуг (в ред. от 2 февраля 2006 г.).

15. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ О лицензировании отдельных видов деятельности (в ред. от 27 июля 2006 г.).

16. Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" от 18 декабря 2003 г. № 160-ФЗ.

17. Федеральный закон № 164 ФЗ от 8 декабря 2003 г. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности.

18. Федеральный закон № 173-Ф3 от 10 декабря 2003 г. О валютном регулировании и валютном контроле.

19. Федеральный закон О концессионных соглашениях № 115-ФЗ от 21 июля 2005 г.

20. Федеральный закон Об особых экономических зонах в Российской Федерации № 116-ФЗ от 22 июля 2005 г.

21. Федеральный закон РФ О закрытом административно-территориальном образовании от 14 июля 1992 г. № 3297-1.

22. Федеральный закон О Центре международного'- бизнеса Ингушетия от 20 января 1996 г. № 16-ФЗ.

23. Федеральный закон Об обществах с ограниченной ' ответственностью (в редакции Федеральных законов от 11 июля 1998 г. № 96-ФЗ, от 31 декабря 1998 г. № 193-Ф3.

24. Концепция национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена Указом Президента РФ от 10 января 2000 г. № 24.

25. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 Об упономоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (в ред. от 22 марта 2005 г.).

26. Указ Президента РФ от 28 декабря 2005 г. № 1549 О Межведомственной комиссии Российской Федерации по делам Совета Европы.

27. Послание Федеральному Собранию Российской Федерации. Текст выступления президента РФ Владимира Путина перед депутатами Федерального Собрания в Кремле 25 апреля 2005 г. //Российская газета. Ч М., 26 апреля 2005 г. С. 3-4.

28. Указ Президента Российской Федерации № 1263 от 1 ноября 2001 г. Об упономоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

29. Указ Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 Об упономоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (в ред. от 22 марта 2005г.).

30. Заявление Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года от 5 апреля 2005 г.

31. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

32. Инструкция ЦБ РФ от 31 марта 1997 г. № 59 О применении к кредитным организациям мер воздействия (в ред. от 23 июля 2004 г.).

33. Инструкция ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. № 105-И О порядке проведения проверок кредитных организаций упономоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (в ред. от 13 января 2005 г.).

34. О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г.№ 137-Т.

35. Письмо ЦБ РФ от 15 февраля 2001 г. № 24-Т О Вольфсбергских принципах.

36. Письмо ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. № 87-Т О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору.

37. Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 91/308/ЕЕС о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания капиталов.

38. Директива Европарламента и Совета ЕС от 4 декабря 2001 2001/97/ЕС (вторая директива о противодействии отмыванию капиталов).

39. Директива Европарламента и Совета ЕС от 26 октября 2005 2005/60/ЕС (третья директива о противодействии отмыванию капиталов и финансированию терроризма).

40. Итоговая декларация Парламентской конференции Евросоюза по борьбе с отмыванием денег от 8 февраля 2002.

41. Отчет ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 гг. Приложение к Указанию оперативного характера ЦБР от 17.08.04 г. № 100-Т.1.. Монографии, учебники и статьи

42. Апель, А. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах /А. Апель, В. Гунько, И. Соколов.- СПб.: Питер, 2002.- 175 с.

43. Бобырев, В.В. Теневая экономика: деятельность международных и правоохранительных организаций/В.В. Бобырев. М.: Высшее образование и наука, 2002. - 122 с.

44. Булатов, A.C. Вывоз капитала: своя компания за рубежом/А.С. * Булатов. -М.: БЕК, 1996. 304 с.

45. Бертонеш, М., Н. Управление денежными потоками/М.Н. Бертонеш, Р. Найт.- СПб.: Питер, 2004. 365 с.

46. Бланк, И.А. Финансовая стратегия предприятия /И.А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 2004. - 258 с.

47. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций/В .В. Бочаров. М.: Финансы и статистика, 2000. - 475 с.

48. Бригхем, Ю.Финансовый менеджмент/Ю.Бригхем, М.Эрхардт. СПб.: Питер, 2005.-737 с.

49. Валютное регулирование и валютный контроль/Под ред. В.М.Крашенинникова. М.: Экономисть, 2005. - 400 с.

50. Владимирова, М.П. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования/ М.П. Владимирова, Д.М. Теунаев, М.М. Стажкова.-М.: КНОРУС, 2005. 88 с.

51. Внешнеэкономическая деятельность/Под ред. Б.М.Смитиенко, В.К.Поспелова. 2-е изд., испр. и доп. -М.: Издательский центр Академия,2003.-304 с.

52. Голубков, Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия/Д.Ю. Голубков. М.: Издательство Ось Ч 89,2004.- 112 с.

53. Гамза, В.А. Настольная книга предпринимателя: банковские операции, финансовые инструменты, консатинговые услуги: учебно-практическое пособие./В.А. Гамза-М.: Изопроект, 2004.- 178 с.

54. Гамза, В.А. Безопасность банковской деятельности/В .А. Гамза, И.Б. Ткачук. М.: Маркет ДС, 2006.- 437 с.

55. Голованов, Н.М. Теневая экономика и легализация преступных доходов/Н.М. Голованов, В.Е.Перекислов, В.А. Фадеев. СПб.: Питер, 2003,254 с.

56. Глинкина, С.П. Теневая экономика в глобализирующемся мире. В постсоциалистические страны в условиях глобализации/ С.П. Глинкина. Ч М.: Издательство А.Мельникова, 2001. 255с.

57. Давтян, М.А. Евросистема и валютная стратегия России/ М.А. Давтян. Ч М.: Труд и социальные отношения, 2004. 284с.

58. A.B. Ерицян, Р.Г. Азарян. М.: ЗАО Издательский дом Главбух, 2003. -135 с.

59. Ечмаков, С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование/С.М. Ечмаков. -М.: Финансы и статистика, 2004. 408с.1 i

60. Зубков, В.А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма/В.А. Зубков, С.К. Осипов. М.: издательский дом Городец, 2006. - 345с.

61. Иванов, Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним/ Э.А. Иванов. М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999. Ч 176 с.

62. Ишханов, A.B. Мировая налоговая конкуренция как продукт трансформации оффшорного бизнеса//Социально-гуманитарные знания. М., 2002,-№2.-С. 291-302.

63. Карякин, М.Ю. Страхование политических рисков внешнеторговых операций и международных инвестиций /М.Ю. Карякин. М.: Авуар консатинг, 2002.- 165 с.

64. Конец первой прачечной (анализ ситуации вокруг Содбизнесбанка)// Эксперт. М., 2004. - № 19 (420).

65. Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы конкуренции и методы /Пер. с фр. Ч М.: Финансы. ЮНИТИ, 1997. -567с.

66. Коттке, К. Грязные деньги Ч как с ними бороться?: справочник по налоговому законодательству в области грязных денег/Пер. 9-го перераб. нем. изд. М.: Дело и Сервис, 2005.- 287 с.

67. Клепицкий, И.А. Отмывание денег в современном уголовном праве // Государство и право. 2002,- № 8.

68. Латов, Ю.В. Теневая экономика/ Ю.В. Латов, С.Н. Ковалев. М.: Норма, 2006. - 457с.

69. Ли, Ч. Финансы корпораций: теория, методы и практика /Ч. Ли, Дж. Финнерти. М.: ИНФРА, 2000. - 546 с.

70. Логинов, Е.Л. Отмывание денег через интернет-технологии: учеб. пособие для студентов вузов/Е.Л. Логинов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. Ч 257с.

71. Максимов, С.В. Методические рекомендации по квалификации легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Материалы конференции Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег. СПб., 2000.

72. Марголин, А., Семенов, С., Шенцис, Б. Оценка применимости международного опыта легализации доходов в российских условиях //Государственная служба. М., 2005, - № 6. - С. 45-54.

73. Мельников, В. ЦБ РФ отозвал лицензии у 14 банков за отмывание денег. Материалы из официального сайта ЦБ России//\у\т.сЬг.ги

74. Михайлов, В.И. Противодействие легализации грязных доходов: правовые и организационные формы/ В.И. Михайлов, Е.З. Трошкин, А.Л. Банъковский. Минск: Тесей, 2001.- 245 с.

75. Михайлушкин, А.И. Экономика транснациональной компании./ А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. М.: Высшая школа, 2005. - 478 с.

76. Международная борьба с отмыванием грязных денег //Финансовый бизнес. -М., 2003, июль-август. С. 2-10.

77. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник/Под ред. Л.Н.Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2005. - 608с.

78. Международные экономические отношения: учебник /Под ред. Б.М.Смитиенко. -М.:ИНФРА-М, 2005. 512 с.

79. Международный терроризм: борьба за геополитическое господство. -М.: Изд-во РАГС, 2005. 124 с.

80. Мировая экономика. Экономика зарубежных стран: учебник /Под ред. В.П.Колесова, М.: Флинта, 2000. - 480 с.

81. Мовсесян, А.Г. Либерализм и экономика. М.: Логос, 2003. Ч 240 с.

82. Модильяни, Ф., Милер, М. Сколько стоит фирма // Пер. с англ. М.: Дело, 1999. 564 с.

83. Осипов,С.К. Движение капитала под строгий контроль // Интерпол в России. 2000. - № 6:

84. Пайк, Р.Корпоративные финансы и инвестирование./Р. Пайк, Б. Нил-СПб.: Питер, 2006. 453 с.

85. Перар, Ж. Управление международными денежными потоками/Пер. с фр. М: Финансы и статистика, 2005

86. Пивоваров, С.Э. Международный менеджмент/С.Э. Пивоваров, Л.С. Тарасевич, А.И. Майзель. СПб.: Питер, 2005. - 325 с.

87. Попов, Ю.Н. Мировая экономика: учебник/ Ю.Н.Попов. М.: Экон-Информ, 2005. - 280с:

88. Подразделения финансовой разведки: обзор /Под ред. П. Глисон, Г. Гот-тселиг. Вашингтон: МВФ, МБРР, 2004.

89. Перар, Ж. Управление международными денежными потоками. М.: Финансы и статистика; 1998. Ч 456 с.

90. Питер Лили. Грязные сдеки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. - 400 с.

91. Робинсон Джеффри. Всемирная прачечная. Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. Ч М.: Альпина бизнес букс, 2004. 54 с.

92. Роль Всемирной торговой организации в глобальном управлении/Под ред. Гэри П. Сэмпсона /Пер. с англ. М.: Издательство Весь мир, 2004. -298 с.

93. Рогов, М.А. Риск-менеджмент/М.А. Рогов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 358 с.

94. Рудык, Н.Б. Структура капитала корпораций: теория и практика/Н.Б. Рудык. М.: Дело, 2004. - 367 с.

95. Слепов, В.А. Финансовый менеджмент / В.А. Слепов, Е.В. Лисицина, Е.В. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. - 387 с.

96. Слепов, В.А. Финансовая политика компании/ В.А. Слепов, Е.И. Громова, И.Т. Кери. М.: Экономистъ, 2005. - 542 с.

97. Смитиенко, Б.М.Современная международная торговая система и Россия/Б.М. Смитиенко, А.К. Ковальчук. -М.: ИНФРА-М, 2004. 175с.

98. Смитиенко, Б.М.Противоречия глобализации мировой экономики. Современный антиглобализм и альтерглобализм/Б.М. Смитиенко, Т.А. Кузнецова. М.: МГУП, 2005. - 132с.

99. Сокращение масштабов теневой экономики в странах ОЭСР //БИКИ. -М., 2005. № 38. - 5 апреля. - С. 1.

100. Справочник по налоговому законодательству в области грязных денег/Пер. с нем. -М.: Дело и Сервис, 1998. 704 с.

101. Стиглиц Джозеф Юджин. Глобализация: тревожные тенденции./ Ю.Д. Стиглиц. -М.: Мысль, 2003. 300с.

102. Тинзи, В. Отмывание денег и международная финансовая система. Рабочий документ МВФ, № 96/55, май 1996 г.

103. Тосунян, Г. А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе. Опыт, проблемы, перспективы/ Г.А.Тосунян, А.Ю. Викулин. М., Дело, 2001. - 267 с.

104. Тосунян, Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы/Г.А.Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Юристъ, 2002. - 377с.

105. Швейцария предпочла банковскую тайну Евросоюзу //Коммерсантъ. М.- 2003. - 3 декабря. - с. 14.

106. Шепелев, C.B. Об особенностях экспорта частного капитала из России в 2000-2005 гг. //БИКИ. М. - 2005. - № 135. - 24 ноября. - С. 1-3.

107. Ушаков, Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплателыциков/Д.Л. Ушаков. -М.: Юристъ, 2002. -496с.

108. Финансовый контроль/Грачева Е.Ю., Тостопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. М.: Издательский дом Камерон, 2004.

109. Финансовый мониторинг потоков капитала с целью предупреждения финансирования терроризма /Под ред. С. Годарда, А.Т. Никитина, Л.Л. Фитуни. М.: Изд-во МНЭПУ, 2005. - 245 с.

110. Фитуни, Л.Л. Финансовый мониторинг/ Л.Л. Фитуни.- М:: Изд-во МНЭПУ, 2002.-345 с.

111. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/Под ред.

112. А.Г.Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004.

113. Фитуни, Л.Л. Международное движение капитала в условиях глобализации/Л.Л. Фитуни. М., 2000.

114. Хэррис, Дж. Международные финансы/ Дж. Хэррис. М.: Филинъ, 1996.

115. Чекулаев, М.В. Риск-менеджмент/М.В. Чекулаев. М.: Альпина Паблишер, 2002

116. Шарп, Ф. Инвестиции/Ф. Шарп, Г. Александер, Д. Бейли. М.: ИНФРА-М, 1997.

117. Шим, Д. Методы управления стоимостью и анализа затрат/Д. Шим, Д. Сигел. М.: Филинъ, 1996.-358.

118. Эванс, Ф., Бишоп, Д. Оценка компаний при слияниях и поглощениях/ Пер. с англ. М.: Альпина Паблишер, 2004. - 345 с.

119. Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник/Под ред. В.К.Сенчагова: М.: Дело, 2005. - 896 с.

120. Энциклопедия рыночного хозяйства. Россия в современном мировом хозяйстве/под ред. JI.H. Красавина, Б.М. Смитиенко. М.: Издательский дом Экономическая литература, 2003. - 448с.

121. Ясин, Е.Г. Новая эпоха старые тревоги: Экономическая политика/ Е.Гсин. - М.: Новое издательство, 2004. - 456 с.

122. Click R., Coval'J. The Theory and Practice of International Financial Management. Ч Upper Saddle River: Prentice Hall, 2001.

123. Financial Action Task Force: Report ON Money Laundering Typologies, Paris, 2003.

124. Financial Stability Forum, Report of the Working Group on Offshore Centers, 5 April 2000.

125. Kerry John. A New Kind of War National Security and the Globalization of Crime. - New York: Simon and Schuster, 1997.

126. Mairon Kevin. Banks investing in systems to bring terrorists to account //Financial times. March 2005.

127. Madura J. International Financial Management. Sagamore Beach: South-Western College Publishing, 2000.

128. Nine Tax Havens Face Sanctions //Financial Times. 2002. April 16.

129. Possamay M. Money on the Run. Viking, Toronto, 1992.

130. Prospects for Foreign Direct Investment and the Strategies of Transnational Corporations, 2004-2007. United Nations, UNCTAD, New York and Geneva, 2004. - 61 p.

131. Review of the FATF Forty Recommendations, Paris, 30 May 2002.

132. Review to Identify Non-Cooperative Countries or Territories: Increasing the Worldwide Effectiveness of Anti-Money Launderig Measures, FATF, 22 June 2000.

133. Robinson Jeffrey. The Laundrymen. Simon and Schuster, London, 1998.

134. United Nations Global Program against Money Laundering. Ч New York: UN, 1998.

135. Walter Ingo. Secret Money. Unwin, London, 1989.144 155.Weiss Gary Looks like every day is money-laundry day //Business Week. February 2004.

136. Winer Jonathan. How to clean up dirty money //Financial times. March 2005.

137. World Investment Report 2004. The Shift Towards Services. Overview. -United Nations Conference on Trade and Development. United Nations. "New York and Geneva, 2004. 54 p.

138. I. Источники допонительной информации

139. Веб-сайт Вольфсбергской группы: www.wolfsberg-principles.com;

140. Веб-сайт Всемирного банка: www.worldbank.org:

141. Веб-сайт ЕАГ: www.euroasiangroup.org:

142. Веб-сайт ЕС: www.europa.eu:

143. Веб-сайт ИМОЛИН: www.imolin.org:

144. Веб-сайт Интерпола: www.interpol.com;

145. Веб-сайт МБРР: www.amlcft.org;

146. Веб-сайт МВФ: www.imf.org;

147. Веб-сайт Росфинмониторинга: www.fedfsm.ru;

148. Веб-сайт Совета Европы: www.coe.int;

149. Веб-сайт УНП ООН: www.unodc.org;

Похожие диссертации

• Повышение конкурентоспособности малого предпринимательства в сфере оптовой торговли
• Организационно-экономическое развитие пассажирского транспорта в городских агломерациях
• Разработка механизма экономического управления филиалами-шахтами в корпоративной структуре угольной компании
• Совершенствование хозяйственной деятельности предприятия на основе развития инновационных процессов
• Разработка и внедрение методики повышения эффективности механизмов внутреннего контроля кредитной организации в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем