Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Формирование и развитие системы риск-менеджмента в аграрных предпринимательских структурах тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Михайлина, Виктория Витальевна
Место защиты	Ставрополь
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование и развитие системы риск-менеджмента в аграрных предпринимательских структурах"

^^Латравах рукописи

Михайлина Виктория Витальевна

ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА В АГРАРНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУРАХ (НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА МАСЛИЧНЫХ КУЛЬТУР)

Специальность 08.00.05 Ч экономика и управление народным хозяйством- предпринимательство

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ООЗ1Б8026

Ставрополь Ч 2008

003168026

Работа выпонена в ФГОУ ВПО Ставропольский государственный аграрный университет

Научный руководитель член-корреспондент РСХН,

доктор экономических наук, профессор Трухачёв Владимир Иванович

Официальные оппоненты доктор экономически* наук, профессор

Попов Виктор Николаевич

кандидат экономических наук, профессор Цымбаленко Татьяна Тимофеевна

Ведущая организация Государственное научное учреждение

Всероссийский научно - исследовательский институт масличных культур имени В С. Пустовойта Российской академии сельскохозяйственных наук

Защита состоится л29 мая 2008 года в л1300 часов на заседании диссертационного совета ДМ 220 062 04 при ФГОУ ВПО Ставропольский государственный аграрный университет по адресу 555017, г Ставрополь, пер Зоотехнический, 12, аудитория 4

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО Ставропольский государственный аграрный университет

Автореферат разослан 2008 г

Ученый секретарь диссертационного совета

А. В Гвоздиков

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях рыночных отношений особый интерес для предприятий аграрной сферы представляют принципиально новые возможности экономического анализа, в котором проблема оценки уровня и степени предпринимательских рисков приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная часть менеджмента, теории и практики управления

В сложившихся условиях необходимо выбирать оптимальные решения и предвидеть их последствия в сфере аграрного бизнеса, вырабатывать механизмы и способы развития теоретических и практических навыков формирования и развития системы риск-менеджмента путем обоснования и выработки комплекса организационно-экономических мер по управлению рисками и оптимизации их с учетом адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур в системе рыночных отношений

Для обеспечения устойчивого функционирования аграрного предпринимательства в современных условиях необходимо не только обоснование и использование уже существующих принципов исследования рисков, но и разработка принципиально новых концепций, систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей

Актуальность выбранной темы исследования диктуется современными методами и способами адаптации деятельности аграрных структур к риско-образующим факторам в предпринимательстве Недостаточная разработка и изучение поставленных вопросов по формированию элементов экономического механизма адаптации к рискам в предпринимательской среде, небольшая степень изученности отдельных теоретических и практических аспектов его реализации определили выбор направления проведенного исследования

Степень изученности и разработанности проблемы. В разное время проблемам принятия решений в условиях неопределенности и риска посвящались фундаментальные исследования российских и зарубежных ученых. Определенную значимость в решении целою ряда вопросов по учету факторов риска в сфере предпринимательства имеют работы А. П Альгина, И Т Балабанова, А. М Дубова, С А Жданова, И И Кузьмина, К. Р Маккримонк, В Т. Севрук, ,М А. Сидорова, О Л Устенко, Э А Уткина, Э О. Човушья-на, А. С Шапкина и других.

Специфика проблем управления рисками в сфере предпринимательства более подробно исследовалась С В. Вадцайцевым, В В. Витлипским, А В. Гла-дилиным, В В Глушенко, В. М Гранатуровым, М С. Гринбергом, А Ф. Ка-ноненко, М Г Лапуста, А. В Малеевой, В. И Трухачёвым, Р. И Трухаевым, Г. Н Фалиным, М И. Харламовым, Я. В Хохловым и другими Вместе с тем, некоторые прикладные аспекты методологического, методического и

практического характера, формирование рациональных мер управления аграрным бизнесом в рамках территориальных образований с позиции теории и практики риска являются дискуссионными и малоисследованными. Так, еще недостаточно разработаны оптимальные формы учета и оценки рисков как способа их минимизации Важной на сегодня остается проблема совершенствования страхования агробизнеса Актуальным является осмысление вопросов адаптации к рискам в предпринимательстве как многоцелевой экономической системе на основе оценки объективных условий ее функционирования Все эти обстоятельства обусловили актуальность научной и практической реализации цели и задач диссертационного исследования

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК (до экономическим наукам). Исследование выпонено в рамках специальности 08 00 05 - экономика и управление народным хозяйством предпринимательство, п 10 9 Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды, риск-менеджмент, основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства) Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки)

Цель и задачи исследования. Целью работы является развитие теоретических и практических положений формирования и развития механизма адаптации аграрных предпринимательских структур к рискам и выработка рекомендаций по их управлению и минимизации с учетом региональных особенностей Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач

Ч уточнение экономического содержания категории риск в деятельности аграрных предпринимательских структур с точки зрения его функциональной роли и значения в сфере производства масличных культур,

Ч обоснование факторов, определяющих ситуацию риска в масличном комплексе в современных условиях и уточнение методической базы развития системы риск-менеджмента,

Ч выявление тенденции развития аграрных предпринимательских структур в регионе и определение уровня рисков при производстве и реализации

- масличных культур на основе результатов экономической оценки,

Ч обоснование комплекса показателей, позволяющего управлять затратами с учетом качественных характеристик продукции масличных культур в региональном масличном комплексе, и методики оценки качества выпонения проектов по эффективности их возделывания,

Ч разработка модели совершенствования системы риск-менеджмента в разрезе центров финансовой ответственности посредством эффективного управления затратами,

Ч определение основных направлений адаптации аграрных структур в сфере предпринимательства к рисковым факторам на базе использования предлагаемых моделей управления рисками и системы страхования

Предмет и объект исследования. Предметом исследования явились экономические процессы, обеспечивающие адаптацию аграрных предпринимательских структур к динамичному развитию в условиях риска

Объектом настоящего исследования выступают предприятия, компании и фирмы, занятые в аграрном бизнесе Ставропольского края и других регионов Российской Федерации

В качестве информационной основы исследования использованы законы, принятые Федеральным Собранием РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, регламентирующие развитие малого и среднего бизнеса, а также материалы Федеральной службы государственной статистики, фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых по изучаемой проблематике, данные первичных документов и отчетность предприятий АПК, материалы периодической печати, научных конференций, информационный потенциал сети Интернет, аналитические данные отечественной и зарубежной научной литературы, а также практические знания и личные наблюдения автора

Методологическая база. На разных этапах исследования применялись графический, абстрактно-логический, монографический, сравнительный, аналитический, статистические методы анализа рисков, а также методы экономико-математического моделирования на базе современных информационно-компьютерных технологий.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических аспектов механизма обеспечения адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур сферы масличного комплекса к динамичному развитию в условиях риска с учетом особенностей рыночных отношений в данной сфере Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенного исследования , - обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур и решать задачи по управлению эффективностью предпринимательской деятельности,

- разработана шкала допустимого уровня рисков, построенная на основе применения двойственной задачи линейного программирования и коэффициента эффективности возделывания основных масличных культур, позволяющая определить рисковую зону,

- в отличие от существующих подходов, доказана необходимость совершенствования процессов управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности посредством управления затратами на основе разработанной программы Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющей производить оценку затрат на производство продукции масличных культур с учетом их качественных характеристик, необходимых для принятия эффективных управленческих решений,

- предложены основные направления совершенствования механизма управления предпринимательскими рисками в аграрной сфере, содержащие блок-схему, агоритм и модель, обеспечивающие комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретические выводы, предложенные методы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, могут быть использованы органами управления агропромышленного комплекса и предприятиями различных организационно-правовых форм хозяйствования в практической деятельности и стать основой последующих теоретических и прикладных исследований проблем в области принятия управленческих решений в условиях риска с целью повышения эффективности деятельности аграрных предпринимательских структур, формирующих масличный комплекс.

Непосредственное практическое значение имеют следующие разработки, представленные в диссертацииЧ система показателей по управлению затратами, понесенньми для повышения качества производимой продукции, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, апробированная в сельскохозяйственном предприятии ООО Саблинское Александровского района Ставропольского края,

Ч разработанный программный продукт Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющий оценивать затраты на производство продукции масличных культур с учетом их качественных показателей, принятый к внедрению научно-производственным предприятием КВН-Агро (г. Ставрополь)

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования докладывались на ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Ставропольского государственного аграрного университета Современные проблемы развития экономики и социальной сферы России, Экономика регионов России анализ современного состояния и перспективы развития (Ставрополь, 2003-2005 гг ) Отдельные результаты исследования были опубликованы в сборниках материалов международных наугно-практических конференций (г Днепропетровск, г Воронеж (2005Ч2007 гг), г Барнаул), в книге Второе пришествие рапса и льна на Ставрополье (г Ставрополь, 2006 г), в журналах Бухучет в сельском хозяйстве (№ 10, 2006 г), Стандарты и качество (№ 11, 2006 г), Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (№ 4, 2008 г).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 14 научных работ, общим объемом 11,57 п л, в т ч. авторский вклад - 7,71 п л

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего

164 наименования, 44 приложений Диссертация изложена на 165 страницах машинописного текста, включает 21 таблицу, 7 рисунков и 42 формулы

Во введении обосновывается актуальность исследуемой проблемы, сформулированы цель и основные задачи диссертации, определены предмет, объект, теоретические и методологические основы исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы

В первой главе Научные основы исследования рисков в предпринимательской деятельности рассмотрены методологические аспекты теории риска применительно к деятельности аграрных предпринимательских структур, исследовано содержание категории риск, выделены и классифицированы факторы, определяющие риск сельскохозяйственного производства масличных культур, обоснованы методические подходы адаптации аграрных структур к рискам в условиях рыночной экономики

Во второй главе Экономическая оценка уровня рисков аграрного предпринимательства в региональном масличном комплексе проанализированы объективные условия функционирования сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе, обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур, разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного программирования

В третьей главе Формирование и развитие эффективной системы риск-менеджмента в условиях адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур к рискам раскрыта система показателей по управлению затратами, понесенными для повышения качества производимой продукции масличных культур, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, разработана программа Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющая оценить качество выпонения проектов путем соизмерения достигнутого качественного уровня и понесенных при этом расходов, выявлены основные направления адаптации аграрных структур к рискам на базе использования системы страхования, резервных (страховых) фондов В качестве метода оптимизации рисков в сфере масличного комплекса, обоснована целесообразность внедрения и использования блок-схемы, агоритма и модели, обеспечивающие, комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе

В выводах и предложениях обобщены основные результаты проведенного исследования, имеющие значение для решения теоретических и практических задач по формированию и развитию эффективной системы риск-менеджмента как одного из основных направлений адаптации к рискам в региональном масличном комплексе

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

В современных условиях для предпринимательства остро встает проблема принятия быстрых и эффективных управленческих решений тактического и стратегического характера в условиях риска и неопределенности

В целях обеспечения устойчивого функционирования аграрного бизнеса необходимо соблюдение и использование основных принципов исследования рисков, способствующих их своевременному выявлению, оценке, систематизации и разработке системы организационно-экономических мер, направленных на минимизацию их негативного влияния в деятельности предпринимательских структур

Повышенный риск предпринимательской деятельности особенно характерен для сельского хозяйства Это связано с тем, что результаты деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей определяются не только качеством и количеством вложенного труда, но и объективными условиями аграрного производства Здесь важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до приемлемого уровня

Для аграрного бизнеса присущи все виды предпринимательского риска, но наиболее актуальными для сферы предпринимательства являются при-родно-естественные, экологические, транспортные, имущественные, производственные, инвестиционные, операционные, финансовые, инфляционные и торговые виды рисков

В значительной степени зависит от риска и эффективность функционирования масличного комплекса Ставропольского края Колебания объемов сельскохозяйственной продукции, оказывая влияние на состояние легкой и пищевой промышленности, ведут в конечном счете к падению темпов роста валового общественного продукта, национ&тьного дохода и других макроэкономических показателей

Практически все сельскохозяйственные предприятия ведут свою деятельность в условиях влияния случайных факторов, среди которых особого внимания требуют погодная изменчивость, во многом определяющая результаты аграрного производства, отсутствие гарантий реализации продукции по приемлемой цене, ухудшение материально-технического обеспечения, вызванное инфляцией и другими негативными явлениями.

Управление рисками обусловливает необходимость использования разнообразных подходов, процессов, мероприятий, которые способствуют в определенной степени прогнозированию наступления рискового события и за счет управленческого взаимодействия добиваться адаптации к рисковой ситуации.

Одной из ключевых проблем в управлении рисками является их количественная оценка и анализ При этом важной задачей является определение оптимальных методов их идентификации.

В диссертации дана классификация методов количественной оценки (рис 1) как составной части процесса управления рисками

Методы количественной оценки рисков предпринимательской деятельности

Экспертные

Рисунок 1 Ч Методы количественной оценки рисков предпринимательской деятельности

Проведенные нами исследования показали, что основными варьирующими признаками в определении уровня рисков явились производство с учетом зон, цена реализации масличных культур и каналы сбыта.

Для оценки уровня рисков были применены следующие показатели

о2= 2 (хЧе)2 А ХА, (1)

где о2 - дисперсия,

х - ожидаемое значение для каждого случая наблюдения, е - среднее ожидаемое значение, А Ч частота случаев.

У = о/е 100, (2).

где V - коэффициент вариации, %

оЧ среднее квадратичное отклонение; е Ч среднее арифметическое

При изучении тенденции изменения рискованности производства ряда масличных культур выявлено, что практически во всех районах Ставропольского края вариация валового сбора масличных культур достаточно высокая, но имеются существенные различия по зонам (табл. 1)

Так, ведущая масличная культура - подсонечник, успешнее всего возделывается в зерново-овцеводческой зоне, коэффициент вариации -28,6 %, а рапс озимый Ч в прикурортной зоне, коэффициент вариации -29,8%

Относительные значения колеблемости варьирующего показателя (валового сбора) имеют высокие значения, в интервале от 25,8 % до 50,4 %. Это указывает на высокую изменчивость показателя и, следовательно, высокий уровень риска

Аналитические:

-анализ безубыточноеЩ,

- определен ие устойчивости,

- определение чувствительности

Статистические.

- многофакторные

Исторнко-ассоциативиы

Таблица 1 Ч Показатели уровня риска при производстве основных масличных культур в Ставропольском крае, в среднем за 2000-2006 гг, тыс т

Наименование культуры Среднее значение, Е(х) Дисперсия, о2 Коэффициент вариации V, %

Овцеводческая зона

Подсонечник 13,3 33,012 43,2

Соя 0,2 0,005 34,6

Рапс озимый 0,3 0,019 45,6

Лен масличный 0,6 0,091 50,4

Зерново-овцеводческая зона

Подсонечник 197,5 3190,555 28,6

Соя 0,7 0,052 32,6

Рапс озимый 15,5 48,219 44,8

Лен масличный 7,3 11,325 46,1

Зерново-скотоводческая зона

Подсонечник 36,7 153,874 33,8

Соя . 16,0 51,151 44,7

Рапс озимый 14,8 32,131 38,3

Лен масличный 1,6 0,170 25,8

Прикурортная зона

Подсонечник 46,4 322,447 38,7

Соя 4,3 2,099 33,7

Рапс озимый 8,3 6,118 29,8

Лен масличный 1Д 0,259 46,3

За исследуемый период посевные площади масличных культур увеличились на 10,6 %, урожайность также возросла на 29,5 % в основном за счет применения все большими хозяйствами края интенсивных технологий возделывания Эти тенденции являются позитивными и потенциально рискоснижающими

Важным условием в данной ситуации является обеспечение конкурентоспособной ценовой политики на продукцию масличных культур прежде всего со стороны государства. Вопросы вступления России в ВТО и наличие высокой экспортной пошлины также выступают ключевыми моментами рискообразующих факторов при реализации масличных культур.

Оценка влияния ценового риска показала, что его степень не превышает 10%, т. е колеблемость цены определяется как слабая (табл 2) Это обусловлено положительными тенденциями на отечественном и мировом рынках, которые отмечаются в последние шесть лет с увеличением спроса на маслосемена и продукты их переработки

. Рассмотрение каналов реализации в качестве варьирующего признака показало, что вариация по реализации заготовительным организациям продукции масличных кульгур сравнительно высокая Ч 42,4 % Это объясняется прежде всего тем, что аграрные структуры не имеют возможности

напрямую реализовывать продукцию на внутренний и внешний рынки без посредников.

По остальным каналам реализации вариация характеризуется умеренной колеблемостью Ч от 10% до 25%

Таблица 2 Ч Показатели уровня рисков при продаже основных масличных кучьгур в Ставропольском крае за 2000-2006 гг

Наименование показателя Среднее значение, Е(х) Дисперсия, сг2 Коэффициент вариации V, %

Ценовой риск

Подсонечник 5417,0* 245674,37 9,2

Соя 7033,0* 66621,34 3,4

Рапс озимый 5183,0* 148699,08 7,4

Лен масличный 5533,0* 229592,20 8,7

Риск по основным каналам реализации

Заготовительным организациям, перераб предприятиям 87,7** 1382,71 42,4

На рынке через собственные предприятия 44,3** 31,65 12,7

По бартерным сдекам 54,5** 31,51 10,3

По прочим каналам (через посредников) 40,5** 59,21 19,0

* Ч руб/т, ** Ч тыс. г

Для эффективного принятия решения, обобщающего действие выявленных рисковых факторов, в диссертационном исследовании разработана шкала допустимого уровня рисков, которая позволила определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания ведущих масличных культур на Ставрополье (табл 3), посредством применения двойственной задачи линейного программирования по следующим критериям

1 Гарантированного результата

Е^ = max mm eij = тах{1П2, 2П2, ЗП2, 4П2}=1П2-Р1, (3)

где Ч критерий гарантированного результата,

eij - max или min значения платежной матрицы Е- 1П2, 2П2 и т д , PI - заданная стратегия возделывания подсонечника. Е^ = max mm eij = max {191479,12101,18504, 3099}= 191479-P1

i J 2. Оптимизма;

E0 = max max eij = тах{1ПЗ, 2ПЗ ЗПЗ, 4ПЗ}=1ПЗ-Р1, (4)

где Ео - критерий оптимизма,

еу Ч шах значение платежной матрицы Е 1ПЗ, 2ПЗ и т. д ; Р1 Ч заданная стратегия возделывания подсонечника

Ео = шах тах еу = тах{545059, 75673,108088,67957}= 545059~Р1 1 j

3. Пессимизма

Еп = тт тю еу = тт {1П2, 2П2, ЗП2, 4П2}=4П2-Р4, (5)

где Еь Ч критерий пессимизма,

еу - тт значение платежной матрицы Е 1П2, 2П2 их д , Р4 Ч заданная стратегия возделывания льна масличного

Еп = тт тт еу - тт {191479, 12101, 18504, 3099}= 3099-Р4 1 j

4. Критерию Сэвиджа, исходя из матрицы рисков К

Ес = тт тах гу = тт {1Ы, 2Ь2, ЗЬ2, 4Ь2}=2Ь2-Р2, (6)

где Ес Ч критерий Сэвиджа;

щ Ч тях или тт значения матрицы рисков Б 1Ь1, 2Ь2 и т д , Р2 Ч заданная стратегия возделывания сои

Ес = тт тах гу = тт {353580, 63572, 89584, 64858}= 63572-Р2 1 J

5. Критерию Гурвица при коэффициенте оптимизма к = 0,6

Ег = тах {к тт еу + (1~к) тах еу}, (7)

где Ег Ч критерий Гурвица,

еу Ч тах или тт значения платежной матрицы Е, к Ч коэффициент оптимизма

Ег= тах{к тт еу + (1-к) тах еу}{332911, 37530,54337,29042}= 332911-Р1 1 } J

На основе проведенных расчетов установлено, что для ситуации в Ставропольском крае стратегию Р1 Ч возделывание подсонечника нужно применять с вероятностью 0,521, стратегию Р2 Ч выращивание сои с вероятностью 0,483, РЗ Ч рапса озимого Ч 0,231 и Р4 - льна масличного с вероятностью 0,278

Как свидетельствуют данные таблицы 3, для максимизации средней величины прибыли аграрным предпринимательским структурам с учетом погодных, ценовых и сбытовых рисков целесообразно принимать управленческое решение, основываясь на приведенном анализе.

Проведенные в диссертационной работе исследования позволили дать комплексную оценку риска производства масличных культур не только в разрезе сельскохозяйственных зон, но и в разрезе отдельных районов края.

Таблица 3 Ч Показатели эффективности и рисков при производстве основных масличных культур

Наименование Уровень Коэффициент Зона

культуры рентабельности,% эффективности рисков

Подсонечник 47,4 0,5 Средняя

Соя 51,3 0,5 Средняя

Рапс озимый 33,3 0,3 Высокая

Лен масличным 74,4 0,7 Минимальная

На основе расчетов, проведенных с использованием таксонометричес-кого метода, определены интервалы, в соответствии с которыми осуществлена группировка районов края по зонам рисков на основании значений их рейтинговой оценки (табл 4)

Анализируя результаты исследования, можно выделить наиболее привлекательные районы Ставропольского края по производству масличных культур с точки зрения соотношения потенциала и рисков Ч это Петровский и Минераловодский районы.

Группировка районов по рассмотренным показателям позволяет обоснованно говорить о среднем потенциале в части производства основных масличных культур, и о наличии рисковых факторов в районах, входящих в соответствующую группу

Таблица 4 - Группировка районов Ставропольского края по зонам рисков

Группы Величина рейтинговой оценки Районы Тин зоны рисков

1 от 10 до 8 - Безрисковая

2 от 8 до 6 Петровский, Минераловодский Минимальная

3 от 6 до 4 Александровский, Благодарненский, Ипатовский, Новоселицкий, Советский, Грачевский, Изобильненский, Кочубеевский, Красногвардейский, Труновский, Новоалександровский, Предгорный, Кировский, Георгиевский, Шпаковский Средняя

4 от 4 до 3 Арзгирский, Левокумский, Нефте-кумский, Андроповский, Буденновс-кий, Степновский, Апанасенков-ский, Туркменский Высокая

5 отЗ до 1 Курский Максимальная

6 от 1 до 0 - Критическая

В разрезе проектного подхода, используемого в диссертационном исследовании, большое значение имеет менеджмент качества в организациях

Целью управления качеством является не только получение прибыли, но и минимизация рисков.

Проведенные исследования показали, что необходимой составной частью процедур по совершенствованию управления рисками является автоматизация учетно-аналитических процессов и организация учета затрат, произведенных для повышения качества производимой продукции в разрезе центров финансовой ответственности.

В связи с этим предлагается использование разработанного программного продукта Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), который позволяет оценить качество выпонения проектов, производить постатейное формирование затрат, произведенных для улучшения качества продукции, на основании данных производственных отчетов центров затрат, и формирует в автоматическом режиме Отчет по затратам на качество (рис. 2). Данная программа внедрена в деятельность научно-производственного предприятия КВН-Агро (г. Ставрополь) и показала свою эффективность.

ОГ<1! ! 1* [мин

.. ' Ц;' >Х':.. :;;

{ООО НГсИЗН-йфо

Е,*?' 3 ] I чгр затрат

ШШМШЗШР::

шшш шшшш ШШШШШ

н&чйн и"! н

Пойсо/мечии^.. | '2: ___ ; ;.9;: ; 45 1069 196,65 : 117,99 340,85 655,49 |

Рисунок 2 Ч Рабочее окно программы Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК)

Анализ затрат на качество является сильным инструментом управления, который используется руководством предприятия для измерения достигнутого уровня качества и обнаружения проблем, а также играет важную роль в мотивации персонала при выпонении любого проекта.

На основе Отчетов по затратам на качество планируется и реализуется программа качества и одновременно - программа минимизации рисков.

Преимуществом данной программы является ее взаимосвязь с программой л1С- Предприятие, широко используемой многими хозяйствующими субъектами

На основе проведенных исследований определено, что разработки программ управления рисками дожны включать реализацию трех процедур 1) создание программы управления рисками, 2) формирование агоритма управления рисками, 3) построение модели реализации программы

В диссертации представлена рекомендуемая блок-схема последовательности действий при разработке программы управления рисками (рис 3), которая дожна быть положена в основу принятой на уровне предприятия системы планирования, обеспечения и организации ресурсов и действий, необходимых для снижения неблагоприятного влияния убытков, вызванных случайными событиями (рисками)

Рисунок 3 - Блок-схема разработки программы управления рисками предпринимательской деятельности в аграрных структурах

Это обеспечит на уровне предпринята такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности предприятия гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.

В диссертации предложен разработанный агоритм управления рисками, который, в отличие от существующих, позволит предприятию минимизировать неблагоприятное влияние убытков, вызванных рисковыми событиями; обеспечит единую систему эффективных мер, позволяющую комплексно управлять всем портфелем рисков, обеспечит успешное функционирование предприятия в целом и отдельных его структурных подразделений в условиях риска и неопределенности (рис 4)

Рисунок 4 Ч Агоритм управления рисками в аграрных предпринимательских структурах

Процедуры управления рисками необходимо организовать таким образом, чтобы учитывалось влияние на качество проекта во взаимосвязи с затратами на качество, понесенными для выпонения этого проекта. Это позволит обращать внимание руководства предприятия не только на количественные показатели (срок выпонения проекта), но и на качество проделанной работы сотрудниками (затраты, прибыль), поэтому следующим важным шагом является построение модели управления рисками

В диссертационном исследовании данную модель предлагается строить с использованием Отчета по затратам на качество в тесной связи с мотивацией сотрудников Схема построения этой модели представлена на рисунке 5

на качество проекта с учетом мотивации персонала

Проведенные исследования показали, что для достижения максимального эффекта от внедрения предлагаемых методов и способов оценки рисков, необходимо комплексное применение блок-схемы разработки программы, агоритма и модели управления рисками финансово-хозяйственной деятельности аграрных предпринимательских структур с учетом многоуровневой системы для окончательного и эффективного принятия решения в условиях риска и неопределенности

Неотъемлемой частью системы риск-менеджмента является прогнозирование основных показателей предпринимательской деятельности В работе даны рекомевдацйи по реализации этого процесса в соответствии с излагаемыми рекомендациями на примере конкретного региона

По результатам оценки и построения трендов уровня производства масличных культур в зависимости от влияния различных факторов риска в масличном комплексе Ставропольского края выявлены основные тенденции, позволяющие дать прогнозную оценку по основным показателям производства масличных культур на 2010 год (табл. 5)

Таблица 5 Ч Фактические и прогнозные показатели деятельности при производстве масличных культур в Ставропольском крае

Наименование 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2006 в % к 2000 Прогноз на 2010

Валовой сбор, тыс. т 262,7 191,9 284,0 335,3 435,4 556,2 565,4 в 2,2 раза 763,4

Производственная себестоимость, мш руб 1054 810 1008 1301 1471 1697 1910 181,2 2351

Выручка-нетто от продажи, мн руб 1510 1384 1648 2023 2685 3041 3271 в 2,2 раза 4241

Прибыль от продажи, мн руб 456 574 640 722 1214 1344 1361 в 3,0 раза 1890

Рентабельность, % 43,3 70,9 63,5 55,5 82 5 79,2 71,3 164,7 80,4

По прогнозу на 2010 г валовой сбор масличных кулыур увеличится на 35 %, прибыль от продажи возрастет на 39 % при росте себестоимости на 23 %, по сравнению с 2006 годом.

Предложенные меры позволят повысить эффективность и безопасность (с точки зрения возникновения рисков) ведения предпринимательской деятельности аграрных структур, занятых в региональном АПК и других регионах России

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1 Основой устойчивого функционирования аграрных предпринимательских структур является необходимость снижения негативного влияния факторов риска на результаты их деятельности Несовершенство существующих рыночных отношений, нестабильная ситуация, сложившаяся в агропромышленном комплексе, с одной стороны, и важность отрасли для экономического развития региона и страны в целом, обеспечение населения качественной сельхозпродукцией, с другой стороны, выдвигают в разряд наиболее актуальных проблему разработки новых систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности

аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей

2. Выбор стратегии адаптации к рискам базируется на системном подходе к анализу проблемной ситуации, определяемой действиями как внешней среды, так и внутренними факторами На основе анализа внешней среды сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе дана оценка объективным условиям функционирования аграрных предпринимательских структур и выявлены факторы, негативно влияющие на результаты их деятельности Установлено, что основная причина нестабильных результатов производства продукции масличных Ч резкие перепады погодных условий на территории региона Существенное влияние также оказало ухудшение материально-технической оснащенности многих сельскохозяйственных предприятий края (поступление новой техники, в частности тракторов, сократилось на 30 % за исследуемый период)

3 Анализ экономической ситуации в аграрном секторе Ставропольского края свидетельствует о существенных колебаниях производства масличных культур по отдельным годам, но преобладают положительные тенденции С 2000 по 2006 годы посевные площади масличных культур увеличились на 10,6 %, а за счет применения хозяйствами края интенсивных технологий возделывания урожайность и валовой сбор выросли на 29,5 % и на 115,2 % соответственно

Наблюдается увеличение спроса и повышение закупочных цен на эти культуры на мировым и внутреннем рынках, однако многие аспекты современного аграрного производства ведут к увеличению потенциально рис-кообразующих факторов в сфере предпринимательства.

4. роведенное исследование показало, что успешное решение проблем устойчивого развития аграрных предпринимательских структур в данной сфере предполагает необходимость развития системы риск-менеджмента на основе внедрения экономико-математических методов^ связанных с количественной оценкой уровня рисков, а также определением способов, позволяющих к ним адаптироваться

В работе определена система частных и обобщающих показателей, позволяющая дать экономическое обоснование уровня риска по различным масличным культурам с учетом динамики валового сбора, цены реализации, каналов сбыта данной продукции, в разрезе сельскохозяйственных зон края и по районам За исследуемый период (2000-2006 гг.) относительные значения вариации показателя валовой сбор имеют высокие значения (25,8-50,4 %), что связано с нестабильной урожайностью масличных культур Колебания цены реализации продукции масличных культур свидетельствуют о среднем уровне риска, не превышающем 10 % Оценка в разрезе отдельных сельскохозяйственных зон и административных районов позволила сделать вывод о снижении устойчивости и увеличении риска производства основных масличных культур в крае.

5 Определение основных направлений адаптации к рискам в аграрной сфере обусловило необходимость уточнения методики комплексного анализа условий и эффективности сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе В связи с этим разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного программирования Такая оценка позволяет выявить наименее рискованные варианты производства масличных культур и решить задачу управления эффективностью деятельности предпринимательских структур Среди исследованных масличных культур (подсонечник, рапс озимый, соя, лен масличный) производство льна масличного отличается минимальной зоной риска по эффективности возделывания в условиях Ставропольского края и позволяет получать допонительную прибыль и высокую результативность производства

На основе таксонометрического метода предложена методика сравнительной бальной рейтинговой оценки риска производства продукции масличных культур в разрезе административных районов края, которая позволила определить зоны рисков Это способствует дифференцированному выделению наиболее важных и экономически устойчивых районов по производству основных масличных культур, а также обеспечивает текущую и перспективную финансовую устойчивость.

6 В современных условиях следует внедрять органмзационно-методичес-кие основы качественного анализа оценки рисков в экономической и, особенно, в управленческой деятельности аграрных предпринимательских структур Организация системы управленческого учета с использованием автоматизации учетно-аналитических процессов в разрезе центров финансовой ответственности, предложенная в работе, во взаимосвязи с разработанной программой Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), апробированной в научно-производственном предприятии КВН-Arpo (г. Ставрополь), позволяет производить оценку качества выпонения как отдельных проектов, так и конечного результата всей предпринимательской деятельности, повышать эффективность принимаемых управленческих решений в условиях неопределенности и риска Преимуществом данной программы является ее взаимосвязь с программой л1С Предприятие, широко используемой многими хозяйствующими субъектами

7 Разработанные блок-схема, агоритм и модель управления рисками фийансово-хозяйственной деятельности аграрных предпринимательских структур на этапе принятия управленческих решений позволяют минимизировать неблагоприятное влияние убытков, вызванные рисковыми факторами, и определяют единую систему эффективных мер по преодолению негативных последствий каждого элемента всей совокупности рисков, обеспечивая успешное функционирование предприятий в современных условиях!

В целом предлагаемые рекомендации обосновывают увеличение валовых сборов масличных культур в Ставропольском крае к 2010 г на 35 %, 20

рост прибыли от продажи на 39 %, при прогнозируемом уровне рентабельности - 80,4 %

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ

В РАБОТАХ:

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК:

1. Михайлина, В В Расчет себестоимости продукции с учетом качества (на примере производства семян подсонечника) / В В Михайлина // Стандарты и качество - 2006 Ч № 11 - 0,12 п л

2 Михайлина, В В Проектный подход к оценке эффективности производства основных масличных культур (на примере Ставропольского края) / В. В Михайлина, В И Трухачев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий Ч 2008 Ч № 4. - 0,53 п л (авт 0,25 п л)

Статьи в научны:л: трудах:

3 Михайлина, В В Риск-менеджмент как инструмент создания акционерной стоимос ги / Н В Кулиш, В В Михайлина // Современные проблемы развит ия экономики и социальной сферы России сб науч тр по материалам Всерос. науч -практ конф , посвящ. 75-летию СтГАУ-Ставрополь АГРУС,2004 - 0,29п л (авт 0,17п л).

4 Михайлина, В В. Модельрискапредафиниматеяя/ Н. В Кулиш, В В Михайлина // Экономика регионов России анализ современного состояния и перспективы развития сб науч. тр по материалам 69-й науч-практ конф , посвящ 75-летию СтГАУ Ч Ставрополь, 2005 Ч 0,41 п л. (авт ОДбп л).

5 Михайлина, В В Эффективность выращивания различных сельскохозяйственных культур с учетом рисков (на примере научно-производственного предприятия КВН-Arpo) / В В Михайлина, В Н Куренной // Современное предпринимательство, социально-экономическое измерение /под общ ред щюф О И Кирикова. - Кн. 11 - Воронеж Воронежский госледуниверситет, 2005 - 0,93 п л (авт 0,25 п л)

6. Михайлина, В В. Резервы предстоящих расходов в системе мероприятий по снижению факторов риска в сфере АПК / ВВ. Михайлина // Аграрная наука - сельскому хозяйству сб ст междунар науч.-практ конф - Кн 3 - Барнаул, 2006 - 0,41 п л

7 Михайлина, В В Риск-анализ проекта / В В Михайлина // Университетская наука - региону сб науч тр по материалам 70-й юбилейной науч.-практ конф Ч Ставрополь АГРУ С, 2006 Ч 0,29 п л

8 Михайлина, В В Организация системы риск-мшеджментана предприятии / В. В Михайлина // Современные научные достижения - 2006 сб ст междунар науч -практ конф Ч Днепропетровск, 2006 Ч Т. 29 Ч 0,23 п. л.

9 Михайлина, В В Риски инвестиционной деятельности компании КВН-Агро и риски производства масличных культур / В. В Михайлина // Второе пришествие рапса и льна на Ставрополье / Н М Куренной, В Н. Куренной - Ставрополь, 2006 - 6,33 п. л (авт 3,80 п. л)

10. Михайлина, В В Система директ Ч костинг Ч эффективное средство управления рисками / В. В Михайлина // Бухучет в сельском хозяйстве -2006 -№10 -0,47п л

11 Михайлина, В В Сельскохозяйственное страхование как один из способов минимизации рисков / В В Михайлина // Бухучет в сельском хозяйстве - 2006 - № 10 - 0,41 п л

12 Свидетельство об официальной регистрации программ для ЭВМ 2006614049. Управленческий учет затрат на качество/В В Михайлина, Н В Кулиш, В Н Куренной, А В Маркевич - № 2006613633 , заявл. 27 10 06, опубл. 27 11 06, Бюл № 1 (58). - 0,1 п л

13 Михайлина, В В. Основные способы идентификации и анализа рисков с использованием необходимой информации для их управления и оптимизации / В В Михайлина // Человек и общество на рубеже тысячелетий сб науч тр /под общ ред проф О И. Кирикова, ВГПУ -Воронеж, 2007 - Вып XXXIX. - 0,52 п л

14 Михайлина, В В Оценка семенного проекта по сое в рамках научно-производственного предприятия КВН-Агро / В В Михайлина // Экономика России XXI век междунар.сб науч тр / под общ. ред. проф. О И Кирикова, ВГПУ - Воронеж, 2008. - Вып 10.-0,53п. л

Подписано в печать 16 04 2008 Формат 60х84'/,6 Бумага офсетная Гарнитура лTunes Печать офсетная Уел печ л 1,4 Тираж 150 экз Заказ №218

Налоговая льгота Ч Общероссийский классификатор продукции OK 005-93-953000

Издательство Ставропольского государственного аграрного университета АГРУС, г Ставрополь, пер Зоотехнический, 12 Тел/факс (8652) 35-06-94 E-mail agms@stgau ru, agrus2007@mad ш, http //www agrus stgau ru

Отпечатано в типографии издательско-полиграфического комплекса СтГАУ АГРУС, г Ставрополь, ул Мира, 302

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Михайлина, Виктория Витальевна

Введение

1. Научные основы исследования рисков в предприниматель ской деятельности

1.1. Понятие и сущность риска как экономической категории

1.2. Классификация рискообразующих факторов в аграрных предпринимательских структурах

1.3. Методические аспекты оценки рисков в аграрном предпринимательстве

2. Экономическая оценка уровня рисков аграрного предпринимательства в региональном масличном комплексе

2.1 .Общие показатели функционирования аграрных предпринимательских структур в масличном комплексе Ставропольского края

2.2. Оценка уровня рисков аграрного предпринимательства на основе проектного подхода

3. Формирование и развитие эффективной системы риск-менеджмента в условиях адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур к рискам

3.1. Организация системы риск-менеджмента в аграрном предпринимательстве

3.2 Разработка модели информационного обеспечения управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности

3.3. Страхование предпринимательских рисков в масличном комплексе

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование и развитие системы риск-менеджмента в аграрных предпринимательских структурах"

Актуальность темы исследования. В условиях рыночных отношений особый интерес для предприятий аграрной сферы представляют принципиально новые возможности экономического анализа, в котором проблема оценки уровня и степени предпринимательских рисков приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная часть менеджмента, теории и практики управления.

В сложившихся условиях необходимо выбирать оптимальные решения и предвидеть их последствия в сфере аграрного бизнеса, вырабатывать механизмы и способы развития теоретических и практических навыков формирования и развития системы риск-менеджмента, путем обоснования и выработки комплекса организационно-экономических мер по управлению рисками и оптимизации их с учетом адаптации деятельности аграрных предпринимательских в системе рыночных отношений.

Для обеспечения устойчивого функционирования аграрного предпринимательства в современных условиях, необходимо не только обоснование и использование уже существующих принципов исследования рисков, но и разработка принципиально новых концепций, систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей.

Актуальность выбранной ' темы исследования диктуется современными методами и способами адаптации деятельности аграрных структур к рискообразующим факторам в предпринимательстве. Недостаточная разработка и изучение поставленных вопросов по формированию элементов экономического механизма адаптации к рискам в предпринимательской среде, небольшая степень изученности отдельных теоретических и практических аспектов его реализации определили выбор направления проведенного исследования.

Степень изученности и разработанности проблемы. Проблемы деятельности аграрных предпринимательских структур в условиях риска и неопределенности привлекают в настоящее время пристальное внимание как российских, так и зарубежных ученых. Изучению и решению целого ряда вопросов, связанных с возникновением, учетом и оптимизацией рисков в сфере предпринимательства имеют работы: А.П. Альгина, И.Т. Балабанова,

A.M. Дубова, С.А. Жданова, И.И. Кузьмина, К.Р. Маккримонк, В.Т. Севрук, М.А. Сидорова, O.JI Устенко, Э.А. Уткина, Э.О; Човушьяна, А.С. Шапкина и других.

Специфика проблем управления рисками в сфере предпринимательства более подробно исследовалась: С.В. Вадайцевым,

B.В. Витлипским, А.В. Гладилиным, В.В. Глущенко, В.М. Гранатуровым, М.С. Гринбергом, А.Ф. Каноненко, М.Г. Лапуста, А.В. Малеевой, В.И. Трухачёвым, Р1И. Трухаевым, Г.Н. Фалиным, М.И. Харламовым, Я.В. Хохловым и другими. Дискуссионными и малоисследованными являются многие прикладные аспекты методологического, методического и практического характера, вопросы формирования мер эффективного управления аграрным бизнесом с позиции теории и практики риска. Недостаточное внимание уделено разработкам эффективных форм учета и оценки рисков как важного способа их минимизации и оптимизации. Актуальными являются проблемы адаптации деятельности аграрных структур к рискам в сфере предпринимательства на основе оценки объективных условий ее функционирования и совершенствование страхования агробизнеса. Все эти обстоятельства обусловили актуальность научной и практической реализации цели и задач диссертационного исследования.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК (по экономическим наукам). Исследование выпонено в рамках специальности 08.00.05. - экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство, п. 10.9 Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды, риск-менеджмент, основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства) Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью работы является развитие теоретических и практических положений функционирования механизма адаптации аграрных предпринимательских структур к рискам и выработка рекомендаций по их управлению и минимизации с учетом региональных особенностей. Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:

Х уточнение экономического содержания категории риск в деятельности аграрных предпринимательских структур с точки зрения его функциональной роли и значения в сфере бизнеса по производству масличных культур;

Х обоснование факторов, определяющих ситуацию риска в масличном комплексе в современных условиях и уточнение методической базы развития системы риск-менеджмента;

Х выявление тенденции развития аграрных предпринимательских структур в регионе и определение уровня риска при производстве и реализации масличных культур на основе результатов экономической оценки;

Х обоснование комплекса показателей, позволяющего управлять затратами на качество в региональном масличном комплексе и методики оценки качества выпонения проектов по эффективности возделывания масличных культур;

Х разработка модели совершенствования процессов управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности посредством эффективного управления затратами;

Х определение основных направлений адаптации предпринимательских структур в сфере агробизнеса к рискам на базе использования предлагаемых моделей управления рисками и системы страхования. Предмет и объект исследования. Предметом исследования явились экономические процессы, обеспечивающие адаптацию бизнес-процессов ? к динамичному развитию в условиях риска.

Объектом настоящего исследования выступают компании, организации и фирмы, занятые в аграрном бизнесе, а так же сельхозтоваропроизводители Ставропольского края и других регионов Российской Федерации.

В качестве информационной основы- исследования использованы законы, принятые Федеральным Собранием РФ, Указы Президента РФ, Постановления! Правительства РФ, регламентирующие развитие малого и среднего бизнеса, а также материалы Федеральной службы государственной статистики, фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых по изучаемой проблематике, данные первичных документов и отчетность предприятий АПК, материалы периодической печати, научных конференций, информационный потенциал сети Интернет, аналитические данные отечественной и зарубежной научной литературы, а также практические знания и личные наблюдения автора.

Методологическая база. На разных этапах исследования применялись графический, абстрактно-логический, монографический, сравнительный, аналитический, статистические методы анализа рисков, а также методы, экономико-математического моделирования на базе современных информационно-компьютерных технологий.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и практических положений экономического механизма обеспечения адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур сферы масличного комплекса к динамичному развитию в условиях риска с учетом особенностей рыночных отношений в данной сфере. Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенного исследования:

- обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур, и решать задачи по управлению эффективностью предпринимательской деятельности;

- разработана шкала допустимого уровня рисков, построенная на основе применения двойственной задачи линейного программирования и коэффициента эффективности возделывания основных масличных культур, позволяющая определить рисковую зону;

- в отличие от существующих подходов, доказана необходимость совершенствования процессов управления рисками в разрезе центров финансовой ответственности посредством управления затратами на основе разработанной программы Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющей производить оценку затрат на производство продукции масличных культур с учетом их качественных характеристик, необходимых для принятия эффективных управленческих решений;

- предложены основные направления совершенствования механизма управления предпринимательскими рисками в аграрной сфере, содержащие блок-схему, агоритм и модель, обеспечивающие комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе.

Теоретическая и практическая значимость работы. Содержащиеся в диссертационном исследовании выводы, предложенные модели и практические рекомендации, предлагаемые к внедрению, могут применяться органами управления АПК, а также в практической деятельности организаций и предприятий различных организационно-правовых форм собственности, и служить базой последующих теоретических и прикладных исследований вопросов в области управления рисками, как основы повышения эффективности деятельности, аграрных предпринимательских структур, формирующих масличный комплекс на современном этапе.

Непосредственное практическое значение имеют следующие разработки, представленные в диссертации:

- система показателей по управлению затратами, понесенными для повышения качества производимой продукции, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, апробированная в сельскохозяйственном предприятии ООО Саблинское Александровского района Ставропольского края;

- разработанный программный продукт Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющий оценивать затраты на производство продукции масличных культур с учетом их качественных показателей, принятый к внедрению научно-производственным предприятием КВН-Агро (г. Ставрополь).

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования докладывались на ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Ставропольского государственного аграрного университета Современные проблемы развития экономики и социальной сферы России, Экономика регионов России: анализ современного состояния и перспективы развития (Ставрополь, 2003 - 2005гг). Отдельные результаты исследования были опубликованы в сборниках материалов Международных научно-практических конференций (г. Днепропетровск, г. Воронеж (2005-2007гг.), г. Барнаул), в книге Второе пришествие рапса и* льна на Ставрополье (г. Ставрополь, 2006г.), в журналах Бухучет в сельском хозяйстве (№ 10, 2006г.), Стандарты и качество, (№ 11, 2006г.), Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий (№4, 2008г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 14 научных работ, общим объемом 11,57 п.л, в т.ч. авторский вклад Ч 7,71 п.л.

Струшура и объем работы: работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего 164 наименования и 44 приложений. Работа изложена на 165 страницах машинописного текста, включает: 21 таблицу, 7 рисунков и 42 формулы.

Во введении обосновывается актуальность исследуемой проблемы, сформулированы цель и основные задачи диссертации, определены предмет, объект, теоретические и методологические основы исследования, раскрыта научная-новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Научные основы исследования рисков в. предпринимательской деятельности рассмотрены методологические аспекты теории- риска применительно к деятельности аграрных предпринимательских структур, исследовано содержание категории риск, выделены и классифицированы факторы, определяющие риск сельскохозяйственного производства масличных культур, обоснованы методические подходы адаптации аграрных структур > к рискам в условиях рыночной экономики.

Во второй главе Экономическая оценка уровня рисков аграрного предпринимательства в региональном масличном комплексе проанализированы объективные условия функционирования сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе, обоснована комплексная система показателей оценки уровня рисков, позволяющая определять наименее рискованные варианты производства и реализации продукции масличных культур, разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного программирования.

В третьей главе Формирование и развитие эффективной системы риск-менеджмента в условиях адаптации деятельности аграрных предпринимательских структур к рискам раскрыта система показателей по управлению затратами, понесенными для повышения качества производимой продукции масличных культур, в разрезе центров финансовой ответственности, как одного из способов минимизации рисков в масличном комплексе, разработана программа Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), позволяющая оценить качество выпонения проектов путем соизмерения достигнутого качественного уровня и понесенных при этом расходов, выявлены основные направления адаптации к рискам на базе использования системы страхования, резервных (страховых) фондов. В качестве метода оптимизации рисков в сфере масличного комплекса, обоснована целесообразность внедрения и использования блок-схемы, агоритма и модели, обеспечивающие, комплексное управление портфелем рисков, и на основе этого успешное функционирование предприятий на современном этапе.

В выводах и предложениях обобщены основные результаты проведенного исследования, имеющие значение для решения теоретических и практических задач по формированию и развитию эффективной системы риск-менеджмента как одного из основных направлений адаптации к рискам в региональном масличном комплексе.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Михайлина, Виктория Витальевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Основой устойчивого функционирования аграрных предпринимательских структур является необходимость снижения негативного влияния факторов риска на результаты их деятельности. Несовершенство существующих рыночных отношений, нестабильная ситуация, сложившаяся в агропромышленном комплексе с одной стороны, и важность отрасли для экономического развития региона и страны в целом, обеспечение населения качественной сельхозпродукцией с другой стороны, выдвигает в разряд наиболее актуальных проблему разработки новых систем экономических показателей и моделей, позволяющих управлять, контролировать и использовать резервы роста эффективности деятельности аграрных предприятий в сфере предпринимательства с учетом рисковых особенностей.

2. Выбор стратегии адаптации к рискам базируется на системном подходе к анализу проблемной ситуации, определяемой действиями как внешней среды, так и внутренними факторами. На основе анализа внешней среды сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе дана оценка объективным условиям функционирования аграрных предпринимательских структур и выявлены факторы, негативно влияющие на результаты их деятельности. Установлено, что основная причина нестабильных результатов производства продукции масличных - резкие перепады погодных условий на территории региона. Существенное влияние также оказало ухудшение материально-технической оснащенности многих сельскохозяйственных предприятий края (поступление новой техники, в частности, тракторов сократилось на 30 % за исследуемый период).

3. Анализ экономической ситуации в аграрном секторе Ставропольского края, свидетельствует о существенных колебаниях производства масличных культур по отдельным годам, но преобладают положительные тенденции. С. 2000 по 2006 годы посевные площади масличных культур увеличились на 10,6 %, а за счет применения все большим числом хозяйств края интенсивных технологий возделывания, урожайность и валовой сбор выросли на 29,5% и на 115,2% соответственно. Наблюдается увеличение спроса на эти культуры на мировым и внутреннем рынках и повышение закупочных цен, однако многие аспекты современного аграрного производства ведут к увеличению потенциально рискообразующих факторов сфере предпринимательства.

4. Проведенное исследование показало, что успешное решение проблем устойчивого развития аграрных предпринимательских структур в данной сфере предполагает необходимость развития системы риск-менеджмента на основе внедрения экономико-математических методов, связанных с количественной оценкой уровня рисков, а также определением способов, позволяющих к ним адаптироваться.

В работе определена система частных и обобщающих показателей, позволяющая дать экономическое обоснование уровня риска по различным масличным культурам с учетом динамики валового сбора, цены реализации, каналов сбыта данной продукции, в разрезе сельскохозяйственных зон края и по районам. За исследуемый период (2000-2006 гг.) относительные значения вариации показателя валовой сбор имеют высокие значения (25,8% -50,4%), что связано с нестабильной урожайностью масличных культур. Колебания цены реализации продукции масличных культур свидетельствуют о среднем уровне риска, не превышающем 10%. Оценка в разрезе отдельных сельскохозяйственных зон и административных районов позволила сделать вывод о снижении устойчивости и увеличении риска производства основных масличных культур в крае.

5. Определение основных направлений адаптации к рискам в аграрной сфере обусловило необходимость уточнения методики комплексного анализа условий и эффективности сельскохозяйственного производства масличных культур в регионе. В связи с этим разработана шкала допустимого уровня рисков, позволяющая определить рисковую зону с учетом коэффициента эффективности возделывания масличных культур, посредством применения теории вероятности и двойственности задач линейного. Такая оценка позволяет выявить наименее рискованные варианты производства масличных культур и решить задачу управления эффективностью деятельности предпринимательских структур.- Среди исследованных масличных культур (подсонечник, рапс озимый, соя, лен масличный) производство льна масличного отличается минимальной зоной риска по эффективности возделывания в условиях Ставропольского края и позволяет получать допонительную прибыль и высокую результативность производства.

На основе таксонометрического метода предложена методика сравнительной бальной рейтинговой оценки риска производства продукции масличных культур в разрезе административных районов- края, которая позволила определить зоны рисков. Это способствует дифференцированному выделению< наиболее важных и экономически, устойчивых районов по производству основных масличных .культур, а также обеспечивает текущую^ и перспективную финансовую устойчивость.

6. В современных условиях следует внедрять организационно-методические основы качественного анализа оценки.рисков в экономической и, особенно, в управленческой деятельности аграрных предпринимательских структур. Организация системы управленческого учета с использованием автоматизации учетно-аналитических процессов в разрезе центров финансовой ответственности1, предложенная в* работе, во- взаимосвязи с разработанной- программой. Управленческий учет затрат на качество (УУЗНК), апробированной^ в научно-производственном предприятии КВН-Агро (г. Ставрополь), позволяет производить оценку качества выпонения как отдельных проектов, так и конечного результата всей предпринимательской деятельности, повысить эффективность принимаемых управленческих решений в условиях неопределенности и риска.

Преимуществом-данной программы является ее взаимосвязь с программой л1С: Предприятие, широко используемой многими хозяйствующими субъекта.

Разработанные блок-схема, агоритм и модель управления рисками финансово-хозяйственной деятельности аграрных предпринимательских структур на этапе принятия управленческих решений, позволяют минимизировать неблагоприятное влияние* убытков, вызванных рисковыми факторами, и определяют единую-систему эффективных мер по преодолению негативных последствий каждого элемента всей совокупности рисков, обеспечивая успешное функционирование предприятий в современных условиях.

7. Страхование Ч как метод предупреждения и снижения рисков широко сегодня применяется на практике многими хозяйствующими субъектами, нуждается в дальнейшей доработке. Предложено совершенствовать сельскохозяйственное страхование путем введения расчета дифференцированных ставок страховых платежей по зонам края применительно к той или иной масличной культуре с учетом риска, наступления страховых событий. Это позволит покрыть потери сельхозпроизводителей, связанные с производством продукции масличных культур, а, следовательно, минимизировать риски и укрепить устойчивость предпринимательской деятельности аграрных структур.

В целом, предлагаемые рекомендации обосновывают увеличение валовых сборов масличных культур в Ставропольском крае к 2010г. на 35%, рост прибыли от реализации на 39%, при прогнозируемом уровне рентабельности -80,4%.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Михайлина, Виктория Витальевна, Ставрополь

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации: офиц. текст. М.: Экзамен, 2001. - 304 с.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: офиц. текст. Ч М.: Финансы, 2001, 412 с.

3. Российская Федерация. Законы. О государственном регулировании агропромышленного производства: федер. закон от 14 июля 1997 г. № 100-ФЗ // Рос. газ. 1997. - 12 сентября.- С. 7.

4. Российская Федерация. Законы. О страховании: федер. закон от 17 июля 1999 г. № 192-ФЗ // Рос. газ. 1999. - 10 сентября. - С. 9.

5. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгатерскому учету Учет займов и кредитов и затрат , по их обслуживанию ПБУ 15/01 : утв. приказом Минфина России от 2 авг. 2001г. № 60 н // Рос. бизнес-газ. -2001.-2 окт. С. 5

6. Ставропольский край. Законы. О государственной поддержке и стимулировании сельскохозяйственного производства в Ставропольском крае: закон Ставроп. края от 10 декабря 1998 г. № 42-КЗ // Ставроп. Правда. 1998. - 26 декабря. - С. 8.

7. Ставропольский край. Федеральная служба государственной статистики. Посевные площади, валовые сборы и урожайность сельскохозяйственных культур в 2000-2006 гг.: Территориальный орган по Ставропольскому краю. Ч Ставрополь, 2007. 113 с.

8. Ставропольский край. Федеральная служба государственной статистики. Реализация сельскохозяйственной продукции по различным каналам в 20002006 гг.: Территориальный орган по Ставропольскому краю. Ставрополь, 2007.- 113 с.

9. Агеев, Ш.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт / Ш. Р. Агеев, Н. М. Васильев, С. Н. Катырин. М. : Экспертное бюро, 1998.263 с.

10. Абчук, В. А. Теория риска / В. А. Абчук. JL : Судостроение, 1993.156 с.

11. Абчук, В. А. Предприимчивость и риск / В. А. Абчук. СПб.: ИПК РП, 1994.-327 с.

12. Абчук, В. А. Экономико-математические методы / В. А. Абчук. СПб.: Союз, 1999:-451 с.

13. Алексеев, М. Ю. Рынок ценных бумаг / М. Ю. Алексеев. М.: Финансы и статистика, 1992. - 468с.

14. Алехин, Б. И. Рынок ценных бумаг / Б. И4. Алехин. М.: Финансы и статистика, 1991.- 89 с.

15. Алеи, Р. Математическая экономика / Р. Алеи; пер. с англ. М.: Иностранная литература, 1990.- 259 с.

16. Альгин, А. П. Риск и его роль в общественной жизни / А. П. Альгин. -М.: Мысль, 1999.- 123 с.

17. Альгин, А. П. Грани экономического риска / А. П. Альгин. М.: Знание, 1994. - 64 с.

18. Альгин, А.П. Дивестирование организаций. / А.П. Альгин, М.А. Альгина //Инвестиции в России. 2001. - № ю. - С. 27-33.

19. Ансофф, И. Стратегическое управление / И. Ансофф; сокр. пер. с англ. JI. И. Евенко. М.: Экономика, 1989. - 142 с.

20. Решетняк, В. П. Обзор ситуации на рынке масличных и продуктов переработки / В.П. Решетняк // АПК Информ. - 2006. - № 13. - С. 28-31.

21. Арсеньев, Ю. М. Управление экономическими и финансовыми рисками / Ю. М. Арсеньев, М. Б. Сула, В. С. Минаев. М.: Высшая школа, 1997.356 с.

22. Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 1996.- 156 с.

23. Баззел, Р. Д. Информация и риск в маркетинге / Р.Д. Баззел, Д.Т. Кокс, В.Р. Браун. М.; Финстатинформ, 1993.- 256 с.

24. Балабанов, И. Т. Риск-менеджмент / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1996.- 344 с.

25. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие для вузов / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1998.- 148 с.

26. Бернстайн, П. Против богов: Укрощение риска / П. Бернстайн; пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-бизнес, 2000,- 398 с.

27. Боди, Зви. Финансы / Зви Боди, Мертои Роберт; пер. с англ. М.: ТД Вильяме, 2000. - 211 с.

28. Боумэп, К. Основы стратегического менеджмента / К. Боумэп; пер. с англ.; под ред. JI. Г. Зайцева, М. И. Соколовой. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.- 247 с.

29. Бромвич, М.Анализ экономической эффективности капиталовложений / М. Бромвич; пер. с англ. М.: ИНФРА-М., 1996.- 312 с.

30. Бузько, И.Р. Экономический риск и управление инновационной деятельностью предприятия: учеб. пособие / И.Р. Бузько, И.М. Трунина, Д.М. Загирняк. М.: Финансы и статистика, 1996. - 135 с.

31. Вадайцев, С. В. Риски в экономике и методы их страхования / С.В. Вадайцев. СПб.: Питер, 1995.- 235 с.

32. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами / Дж. Ван Хорн; пер. с англ.; под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.- 564 с.

33. Васильева, JI. С. Финансовый анализ: учебник / JI.C. Васильева, М. В. Петровская. -М.: КНОРУС, 2006. 544 с.

34. Витлипский, В. В. Экономический риск: системный анализ, менеджмент / В.В. Витлипский. Киев: Всеувито, 1994.- 328 с.

35. Витлипский, В. В. Риск в менеджменте / В.В. Витлипский, С. И.

36. Наконечный. Киев: TGB Боричфен-М, 1996,- 356 с.

37. Гаврилов, М. В. Управление рисками предпринимательской деятельности в мясном скотоводстве (на материалах регионального АПК) : дис. . канд. экон. наук : 08.00;05 : защищена 21.03.06 / Гаврилов Михаил Васильевич. Ставрополь, 2006. - 206 с.

38. Гладилин, А.В. Анализ, тенденции развития регионального АПК / А. В. Гладилин, Ю. М. Воронина // Сб. науч. тр. / Ставроп. ГСХА. 2000. -Вып.З: Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. - С. 24-27.

39. Глущенко, В. В. Управление рисками. Страхование / В.В. Глущенко. -Железнодорожный Моск.обл.: ТО0 ЕПЩ Крыльяj 1999:-366 с.

40. Грабовый, П. Г. Риски в современном бизнесе / П.Г. Грабовый, С. Н. Петрова, К.Г. Романова и др. М.: Алане, 1994.-268 с.

41. Гранберг, А. Г. Ускорение и наука в Сибири / А. Г. Гранберг // Коммунист. 1987. - № 17. - С. 54-66.

42. Гранатуров, В. М. Экономический риск:: сущность, методы; измерения, пути снижения / В. М. Гранатуров. М.: Дело и сервис, 2003.102 с. ' '

43. Гринберг, М. С. Проблемы рисков па производстве / М. С. Гринберг. М.: Госюриздат, 1998.- 145 с.

44. Губин, Е. П. Предпринимательское право РФ / Е. П. Губин, П. Г. Лахно. -М.: Юрист, 2004. 1001 с.

45. Дубров, А. А. Многомерные статистические методы: учебник / А. А. Дубров, В. С. Мхитаряп, Л. И: Троши. М.: Финансы и статистика, 1998.207 с.

46. Дубров, А. М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе / A.M. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю. Хрусталев. М.: Финансы и статистика, 1999. - 325 с.

47. Елисеева, И. И. Общая теория статистики: учебник / И.И; Елисеева, М.М. Юзбашев; под ред. чл.-корр. РАН И. И. Елисеевой. М.: Финансы истатистика, 1995.- 123 с.

48. Жданов, С. А. Экономические модели и методы в управлении / С.А Жданов.- М.: Дело и сервис, 2004.- 215 с.

49. Жуков, Е. Ф. Инвестиционные институты / Е.Ф. Жуков. М.: Финансы и статистика, 1998. - 123 с.

50. Закшевская, Е. В. Функционирование и развитие агро продовольственного рынка: теория, методология, практика : автореф. дис. . д-ра экон. наук / Закшевская Елена Васильевна. Ч Воронеж, 2004. 50 с.

51. Замков, О. О. Математические методы в экономике / О.О. Замков, А.В. Тостопятенко, Ю. Н. Черемных. М.: Дело и сервис, 1998.- 156 с.

52. Иванов, В. В. Финансы: учебник / В. В. Иванов; под ред. проф. В. В. Ковалева. М.: ИНФРА-М, 2003. - 561 с.

53. Иванова, В. В. Финансы в вопросах и ответах / В. В. Иванова; под ред. проф. В.'В. Ковалева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 359 с.

54. Каневская, Е. М. Особенности формирования страховых резервов по ОСАГО / Е.М. Каневская // Страховое дело. 2004. - № 1 - С. 27-33.

55. Каноненко, А. Ф. Принятие решений в условиях неопределенности</ А.Ф. Каноненко, А. Д. Ховзов, В. В. Чумаков. М.: ВЦ АН СССР, 1991.-456 с.

56. Капитоненко, В. В. Финансовая математика и ее приложения: учеб. пособие для вузов / В. В. Капитоненко. М.: ПРИОР, 1998. - 148 с.

57. Карпов, А. В. Психология менеджмента: учеб. пособие / А. В. Карпов. -Л.: Гардарики, 2000. 329 с.

58. Касимов, Ю. Ф. Основы теории оптимального портфеля ценных бумаг / Ю. Ф. Касимов. М:: Финансы и статистика, 1998. - 578 с.

59. Качалов, Р. А. Управление хозяйственным риском производственных систем / Р. А. Качалов // Экономика и математические методы. 1997. - № 12. - С. 25-38.

60. Кирилова, Н. П. Финансовая устойчивость страховой компании / Н. П. Кирилова//Финансовая газета. 2000. - № 12. - С. 25-29.

61. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В.

62. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.

63. Коломина, М. Е. Сущность и измерение инвестиционных рисков /М. Е. Коломина // Финансы. 1994. - № 4. - с. 13-15.

64. Котлер, Ф. Маркетинг. Менеджмент / Ф. Котлер. СПб.: Питер Ком, 1999. -189 с.

65. Кочович, Е. П. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов / Е. П. Кочович; пер. с серб. М.: Финансы и статистика, 1999. - 103 с.

66. Краснова, И, А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения / И. А. Краснова. М.: Юрист, 1995. - 236 с.

67. Кремер, Н. Ш. Исследование операций в экономике: учебное пособие для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М: Тришин, М. И. Фридман; под ред. проф. Н. Ш. Кремера. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-235 с.

68. Кузнецова, Н. П. Европейское страховое законодательство: оценка платежеспособности страховых компаний по рисковым видам страхования / Н. П. Кузнецова, Г. В. Чернова. СПб.: Питер Ком, 2000. - 423 с.

69. Кузьмин, И. И. Риск и безопасность с точки зрения системной динамики / И. И. Кузьмин, С. В. Романов. М.: Энергоатомиздат, 1991. - 56 с.

70. Кузьмин, И. И. Принципы управления риском в социально-экономической системе / И. И. Кузьмин, Н. А. Махутов, В. А. Меньшиков. М.: ПНИИИС, 1995.- 127 с.

71. Куницына, Н.Н. Экономическая динамика и риски / Н.Н. Куницына // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.2002. № 10.-С. 12-13.

72. Курс переходной экономики: учебник для вузов / JI. И. Абакина. М.: ЗАО Финстатинформ, 1997. - 95 с.

73. Кутуков, В. Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем / В. Б. Кутуков. М.: Дело, 1998. - 412 с.

74. Лабскер, Л. Г. Теория массового обслуживания в экономической сфере: учеб. пособие для вузов / Л. Г. Лабскер, Л. О. Бабешко. М.: Баней и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 561 с.

75. Ландграф, И. Регулирование платежеспособности / И. Ландграф // Страховое дело. 1994. - № 12. - С. 34-36.

76. Лапуста, М. Г. Риски в предпринимательской деятельности / М. Г. Лапуста, Л. Г. Шаршукова. М.: ИНФРА-М, 1998. - 231 с.

77. Лебедева, Е. А. Инвестирование страховщиками страховых резервов и собственных средств в аспекте налогообложения / Е. А. Лебедева, М. Е. Романова // Страховое дело. 1996. - № 3. - С. 30-33.

78. Ливитстон, Г. Анализ рисков операций с облигациями на рынке ценных бумаг / Г. Ливитстон. М.: Филинь, 1998. - 117 с. .

79. Луконин, С. В. Формализация и совершенствование методики расчета маржи платежеспособности страховой компании / С. В. Луконин // Страховое дело. 2003. - № 8. - С. 28-32.

80. Маккримонк, К. Р. Риск: менеджмент неопределенности / К. Р. Маккримонк, Д. А. Вехрунг // ЭКО. 1991. - № 10. - С. 29-35.

81. Малеева, А. В. Риски в системе рыночных отношений предприятий / А. В. Малеева, Н. Н. Куницына. Ставрополь.: АГРУС, 1999. - 192 с.

82. Малиновский, В. Н. Некоторые вопросы исследования платежеспособности страховых компаний / В. Н. Малиновский // Финансы. 1995. - № 6. - С. 5-9.

83. Малыхин, В. И. Финансовая математика / В. И. Малыхин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 315 с.

84. Маркетинг: учебник для вузов; под ред. А. Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 255 с.

85. Математические методы принятия решений в экономике: учебник; под ред. В. А. Колемаева. М.: Финстатинформ, 1999.-613 с.

86. Медынский, В. Г. Инновационное предпринимательство: учебное пособие / В. Г. Медынский, JI. Г. Шаршукова. М.: ИНФРА - М, 1997. -240 с.

87. Мексон, М. Основы менеджмента / М. Мексон, М. Альберт, Ф. Хедоури. -М.: Дело ТД, 1994. 602 с.

88. Мекумов, Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций / Я. С. Мекумов. Ч М.: Финансы и статистика, 1997. 269 с.

89. Мельников, А. В. Финансовые инновации и проблемы управления риском / А. В. Мельников // АПК: экономика, управление. 1997. - № 4. - С. 34-41.

90. Меньшикова, М. Ф. Факторы риска в АПК и оценка эффективности инвестиционных проектов / М Ф. Меньшикова // АПК: экономика, управление. 2003. - № 3. - С. 14-17.

91. Нейман, Дж. Теория игр и экономическое поведение / Дж. Нейман, О. Моргенштерн; пер. с англ. М.: Наука, 1990. - 156 с.

92. Ниворожкина, Л. И. Основы статистики с элементами теории вероятности для экономистов / Л. И. Ниворожкина, 3. А. Морозова. Ростов Н / Д.: Феникс, 1999. - 198 с.

93. Овсянников, С. М. Цена и риски / С. М. Овсянников // Хозяйство и право. -1991.-№ 9. С. 56-58.

94. Овчаров, А. С. Риск-менеджмент / А. С. Овчаров // Риск. 1997. - № 4. - С. 30-33.

95. Ойгензихт, В. А. Проблемы риска в гражданском праве / В. А. Ойгензихт. -Душанбе: Ирфон, 1972. 155 с.

96. Олейник, О. М. Предпринимательское (хозяйственное) право / О. М. Олейник. М.: Юрист, 1999. - 727 с.

97. Орланюк Ч Малацкая, JI. А. О понятиях и факторах финансовой устойчивости страховых компаний- / JI.A. Орланюк Ч Малацкая // Вестник финансовой академии. 1998. - № 1 - С. 32-34.

98. Первомайский,- А. А. Финансовый рынок: расчет и, риск / А. А. Первомайский, Т. Н. Первозванская. М.: ИНФРА-М; 1994. - 456 с.

99. Попов, Н. А. Экономика сельского хозяйства: учебник / Н.А. Попов. -М.: Дело и сервис, 2001. 368 с.

100. Радший, В. В: Экономика и организация страхового дела / В. В. Радший -СПб:: Питер Ком, 1993. 142 с.

101. Райзберг, Б. А. Предпринимательство и риск / Б. А. Райзберг. М.: Знание, 1992." -123 с.

102. Райе, Т. Финансовые инвестиции и риск / Т. Райе, Б. Копии; пер. с англ. Киев: Торгово-издательское бюро ВНУ, 1995. - 489 с.

103. Ризгаев, А. Л. Рыночные отношения и рынки в АПК: учеб! пособие / А. Л. Ризгаев. Краснодар: КАГУ, 1998. - 252 с.

104. Ричард, Т. Количественные методы анализа хозяйствен ной деятельности / Т. Ричард; пер. с англ. М.: Дело и сервис, 1999. -189с.160 1

105. Рогов, М. А. Современные проблемы управления финансовыми рисками в России / М. А. Рогов. М.: МУ Дубна, 2000.- 174 с.

106. Романова, М. В. Налогообложение страховой деятельности / М. В. Романова. М.: ИНФРА-М, 2002. - 516 с.

107. Романова, М. В. Инвестирование страховщиками страховых резервов и собственных средств в аспекте налогообложения / М.В. Романова, Е.И. Лебедева // Финансы. 1995. - № 12 - С. 12-14.

108. Романовский, М. В. Финансы: учебник / М. В. Романовский; под ред. проф. проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: ЮНИТИ, 2000. -415 с.

109. Рэдхэд, К. Управление финансовыми рисками / К. Рэдхэд, С. Хьюис. -М.: ИНФРА-М, 1996.- 256 с.

110. Севрук, В. Т. Банковские риски / В. Т. Севтук. М.: Дело, 1995. - 122 с.

111. Соколов, Я. В. Управленческий учет: как его понимать / Я. В. Соколов, М. Л. Пятов // Бух. учет. 2003. - № 7. - С. 53-55.

112. Сплецхов, Ю. А. Некоторые вопросы инвестиционной деятельности страховой организации /Ю. А. Сплехцов// Финансы. 1996. - № 8.-С. 10-13.

113. Стоянова, Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е. С. Стоянова. М.: Перспектива, 1998. - 156 с.

114. Сухов, В. А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков / В. А. Сухов. М.: Финансы и статистика, 1995. - 145 с.

115. Сухов, В. А. Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости страховщика / В.А. Сухов // Финансы. 1995. - № 4 - С.22-24.

116. Трифонов, Ю. В. Выбор эффективных решений в экономике в условиях неопределенности / Ю. В. Трифонов, А. Ф. Плеханова, Ф. Ф. Юрлов. Н. Новгород: ННГУ, 1998. - 512 с.

117. Трухаев, Р. И. Модели принятия решений в условиях неопределенности /Р. И. Трухаев. М.: Наука, 1981. - 215 с.

118. Трухачёв, В. И. Методика оценки риска предпринимательской деятельности в АПК / В. И. Трухачёв, А. Ф. Семенченко. Ставрополь: АГРУС, 2004.- 24 с.

119. Трухачёв, В. И. Управление- рисками на зерновом рынке: проблемы и решения / В. И. Трухачёв, И. Н. Лякишева // Аграрные перспективы: проблемы и решения : сб. тр. 13-й междунар. науч. конф. Прага, 2004. - С. 921-926.

120. Турбина, К. В. Сущность и методы- формирования страховых резервов припроведении видов страхования иных, чем страхование жизни / К. В. Турбина, М. Я. Щукина // Финансы. 1994. - № 5 - С. 35 - 38.

121. Уотшем, Т. Дж. Количественные методы в финансах: учеб. пособие для вузов / Т. Дж. Уотшем, К. Паррамоу; пер. с англ.; под общ. ред. М. Р. Ефимовой. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1999. - 89 с.

122. Устенко, О. J1. Предпринимательские риски. Основы! теории,1методологии, оценки и управления / О. JI. Устенко. Киев: Всеувито, 1996. - 145 с.

123. Уткин, Э. А. Риск-менеджмент / Э. А. Уткин. М.: Экмос, 1998. - 148 с.

124. Фалин, Г. Н. Математический анализ рисков в страховании / Г. Н. Фалин. М.: Российский юридический издательский дом, 1994. - 456 с.

125. Федосеев, В. В. Экономико-математические методы и прикладные модели: учеб. пособие для вузов / В. В. Федосеев, А. Н; Гармаш, Д. М. Дайтбегов и др.; под общ; ред. В. В. Федосеева. М.: ЮНИТИ, 1999.-412с.

126. Харитонов, С. В. Бухгатерский учет в страховых организациях / С. В. Харитонов. М., 1995. - 650 с.

127. Хеферт, Э. Техника финансового анализа / Э: Хеферт ; под. ред. JI. П. Белых ; пер. с англ. JI. Е. Догова. М. : Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

128. Холод, Н. И. Математические методы анализа и планирования / Н. И. Холод. М.: Ураджай, 1989. - 160 с.

129. Хохлов, Я. В. Управление риском / Я. В. Хохлов. М.: ЮНИТИ

130. Хэмптон, Д. Д. Финансовое управление в страховых компаниях / Д." Д. Хэмптон. М., 1995. - 568 с.

131. Цай, Т. Н. Конкуренция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка / Т. Н. Цай, П. Г. Грабовый. М.: Алане, 1997. - 156 с.

132. Чалый Прилуцкий В. А: Рынок и риск / В. А. Чалый - Прилуцкий. -М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 1994. - 428 с.

133. Черкасов, В. В. Деловой риск в предпринимательской деятельности / В. В. Черкасов. Киев: Либра, 1996. - 148 с.

134. Черкасов, В. В. Проблемы риска в управленческой деятельности / В. В. Черкасов. М.: Рефбук, Киев: Ваклер, 1999. - 328 с.

135. Чернов, В. А. Анализ коммерческого риска / В. А. Чернов. М.: Финансы и статистика, 1998. - 156 с.

136. Чернова, Г. В. Альтернативный метод расчета норматива платежеспособности для некоторых рисковых видов страхования / Г. В. Чернова. Вестник СПбГУ, 2000. - 128 с.

137. Чернова, Г. В. Достаточность страховых резервов. Оценка платежеспособности страховых компаний по рисковым видам страхования в соответствии с Европейским страховым законодательством / Г. В. Чернова. М.: Страховое ревю, 1997. - 561 с.

138. Чернова, Г. В. Инвестирование (размещение) страховых резервов / Г. В. Чернова // Кодекс. 2000. - № 8. - С. 45 - 48.

139. Чернова, Г. В. Страховые резервы по краткосрочным видам страхования /1

140. Г. В. Чернова. Вестник СПбГУ, 1996. - 231 с.

141. Чернова, Г. В. Экономика страхования / Г. В. Чернова // Кодекс. 1998. - № 37.-С. 56-59.

142. Чернова, Г. В. Финская классификация рисков в деятельности страховой компании / Г. В. Чернова, М. Б. Зайцев. М.: Страховое дело, 2001. - 157 с.

143. Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А.Кудрявцев. М., 2003. - 239 с.

144. Чернова, Г. В. Практика управления рисками на уровне предприятия / Г. В. Чернова. СПб.: Питер, 2000. - 98 с.

145. Четыркин,' Е. М. Вероятность и статистика / Е. М. Четыркин, И. JI. Калихмаи. М.: Финансы и статистика, 1982. - 188 с.

146. Четыркин, Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов / Е. М. Четыркин. М.: Дело тд, 1995. - 148 с.

147. Четыркин, Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций / Е. М. Четыркин. М.: Дело, 1998. - 456 с.

148. Човушьян, Э. О. Управление риском и устойчивое развитие / Э. О; Човушьян, М. А. Сидоров. М.: Изд-во РЭА им. Г. В. Плеханова, 1992. -116с.

149. Шапкин, А. С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфель инвестиций / А. С. Шапкин. Ч М.: Издательско-торговая организация Дашков и Ко, 2005. 544 с.

150. Шарп, У. Инвестиции / У. Шарп, Г. Александер, Дж. Бэйли. М., 1999. - 245с.

151. Шахов, В. В. Введение в страхование / В. В. Шахов. М., 1999. - 238 с.

152. Шахов, В. В. Страхование / В. В. Шахов. М., 1997. - 327 с.

153. Шахов, В. В. Теория и управление рисками в страховании / В. В. Шахов, В. Г. Медведев, А. С. Миляерман. М., 2002. - 456 с.

154. Шумейкер, П. Модель ожидаемой полезности: Разновидности, подходы, результаты и пределы возможностей / П. Шумейкер; пер. с англ. М., 1994. - 328 с.

155. Юрченко, Л. А. Финансовый менеджмент страховщика / Л. А. Юрченко. М., 2001. - 418 с.

156. Юдашев, Р.Н. Риски решений субъектов страхования: определение, классификация, основы анализа / Р. Н. Юдашев, Л. А. Цветкова // Управление риском. 2000. - № 1. - С. 44-52.

157. Allen, D.W. Risk references and the economics of contracts / D.W. Allen, D. Lueck // American Economic Review. 1995.-No85.-PP.447-451.

158. Collins, J.M. Strategic Risk: An Ordinal Approach / J.M. Collins, T.W. Ruefli // Management Science. 1992. - No 12. - PP. 25-34.

159. Courtney, H. Strategy Under Uncertainty / H. Courtney, J. Kirklaland // Harvard Business Review. 1997. - No 5. - PP. 67 - 79.

Похожие диссертации

• Основные направления формирования и развития системы государственного регулирования и поддержки малого предпринимательства
• Формирование системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства
• Формирование системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства
• Комплексное управление ассортиментом в системе стратегического планирования деятельности производственных предпринимательских структур
• Формирование системы риск-менеджмента в сельскохозяйственных предпринимательских структурах