Формирование гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученаd>кандидат экономических наук | |
| Автор | Чечукова, Яна Николаевна |
| Место защиты | Омск |
| Год | 2011 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Формирование гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии"
На правах рукописи
ЧЕЧУКОВА Яна Николаевна
ФОРМИРОВАНИЕ ГИБКОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРИФИРМЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (на примере нефтехимического комплекса г. Омска)
Специальность 08.00.05. - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
2 ИЮН 2011
Омск-2011
4848476
На правах рукописи
ЧЕЧУКОВА Яна Николаевна
ФОРМИРОВАНИЕ ГИБКОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРИФИРМЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ (на примере нефтехимического комплекса г. Омска)
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Омск -2011
Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского
Научный руководитель:
доктор экономических наук, профессор МИЛЕР Александр Емельянович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
БИРЮКОВ Виталий Васильевич
кандидат экономических наук, профессор РАЧЕК Владислав Леонтьевич
Ведущая организация:
ГОУ ВПО Тюменский государственный нефтегазовый университет
Защита состоится 21 июня 2011 г. в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.179.01 в ГОУ ВПО Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского по адресу: 644053, г. Омск, пл. Лицкевича, 1.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Омский государственный университет им. Ф. М. Достоевского.
Автореферат разослан 18.05.11 г.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент
Л. Н. Иванова
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Нестабильность среды осуществления деятельности промышленных предприятий, характеризующаяся высоким уровнем конкуренции, существенными колебаниями спроса на производимую продукцию и рядом других труднопрогнозируемых факторов, определяет необходимость совершенствования такого инструмента управления предприятием, как система внутрифирменного планирования. Увеличение неопределенности внешней среды требует формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, способной оперативно реагировать на происходящие изменения и позволяющей осуществлять эффективные управленческие воздействия, и обеспечения данной системы соответствующим инструментарием планирования. Формирование гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии позволяет нивелировать негативное влияние факторов внешней среды на производственно-хозяйственную деятельность промышленных предприятий посредством своевременного выявления воздействующих факторов и осуществления управленческих воздействий.
Степень проработанности проблемы. Научные и практические аспекты планирования производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий отражены в исследованиях таких отечественных и зарубежных авторов, как А.И. Ильин, В.В. Царев, М.И. Бухаков, Б.М. Смехов, Ю.П. Морозов, Е.В. Боровков, Т. Саати, К. Керне, И. Ансофф, Р. Акофф, Д. Хан, X. Хунгенберг и др. Вопросы применения отдельных инструментов системы внутрифирменного планирования таких, как прогнозирование и моделирование, рассмотрены в работах Л.В. Канторовича, B.C. Немчинова, В.В. Новожилова. Организационные аспекты построения систем внутрифирменного планирования на предприятиях прорабатывались такими отечественными авторами, как А.Е. Карпов, В.П. Савчук, Л.В. Попова, В.А. Константинов, К.В. Щиборщ и др.
Однако отдельные методические и практические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования, включающие в себя критерии, процедуру, агоритм применения инструментария, систему оценки, разработаны недостаточно, что существенно снижает эффективность внутрифирменного планирования как инструмента управления предприятием в условиях неопределенной среды осуществления деятельности.
Актуальность проблемы формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, недостаточная степень ее разработанности обусловили выбор темы диссертации, определили цель и задачи, а также основные направления исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических основ формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, позволяющей осуществлять управление деятельностью предприятия в условиях неопределенной среды.
Поставленная цель определила следующие задачи исследования:
1) выявить организационно-экономические предпосыки развития гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
2) обосновать необходимость формирования модели гибхой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
3) выявить особенности функционирования системы внутрифирменного планирования промышленных предприятий на примере предприятий нефтехимического комплекса г. Омска;
4) определить инструментарий системы внутрифирменного планирования на предприятии;
5) разработать методику управления по отклонениям планирования;
6) предложить процедуру формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
7) разработать оценку гибкой системы внутрифирменного планирования.
Объектом исследования являются промышленные предприятия нефтехимического
комплекса г. Омска.
Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях.
Теоретической и методологической основой являются теория организации, теория планирования, теория систем, теоретические разработки по процессному подходу, ведущие исследования российских и зарубежных авторов по планированию и контролингу, методические материалы по комплексному планированию на предприятиях нефтехимического комплекса.
В ходе исследования были использованы следующие методы научного познания: метод научной абстракции, индукции, сравнительный анализ, обобщение.
Информационной базой исследования являются данные внутрифирменного планирования, оперативная отчетность, внутренние инструкции и регламенты по планированию производственно-хозяйственной деятельности предприятий нефтехимической отрасли г. Омска, отраслевые инструкции и методические рекомендации по планированию, нормативно-правовые акты, материалы отечественной и зарубежной литературы.
Эмпирической базой являются регламенты и планы производственно-хозяйственной деятельности ЗАО Группа компаний Титан, ЗАО Экоойл, ООО Омский завод смазочных материалов, ОАО Газпромнефть-ОНПЗ, ООО Омсктехуглерод, ООО Промавтохим и др.
Основные положения работы, раскрывающие научную новизну исследования:
Х предложено авторское определение понятия гибкой системы внутрифирменного планирования как инструмента управления предприятием в условиях неопределенной среды осуществления деятельности, обеспечивающего посредством инструментария уровней раннего и оперативного реагирования своевременность управленческих воздействий;
Х систематизированы организационно-экономические предпосыки формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, ведущим фактором которых является увеличение неопределенности среды осуществления деятельности;
Х предложена методика управления по отклонениям планирования, позволяющая посредством оценки существенности разницы фактических и плановых значений
показателей деятельности предприятия оперативно реагировать на совокупность воздействующих факторов;
Х разработана процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, учитывающая организационные и методические аспекты функционирования системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия.
Практическая значимость диссертационной работы состоит в возможности применения разработанных методических аспектов исследования на производственных предприятиях для формирования и внедрения инструментария планирования, позволяющего осуществлять гибкое планирование в условиях неопределенной среды осуществления деятельности, а также проводить оценку сформированной гибкой системы внутрифирменного планирования.
Предложенные положения по формированию инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования использованы ООО Промавтохим в практической деятельности для расчета границ существенности отклонений фактических результатов деятельности предприятия от плановых значений по таким показателям, как объем производства в разрезе реализуемого ассортимента продукции и цена на сырье по основным сырьевым компонентам.
Отдельные положения диссертационного исследования использованы в процессе преподавания учебных курсов Внутрифирменное планирование, Экономика предприятия на экономическом факультете Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского.
Апробация работы. Основные положения диссертационной работы были представлены на международных научно-практических конференциях Экономика региона: интелект, инновации, предпринимательство, (г. Омск, 2009г.), Современный менеджмент: условие и фактор модернизируемой экономики (г. Омск, 2010 г.), всероссийской научно-практической конференции Актуальные проблемы экономики современной России (г. Йошкар-Ола, 2010), на международной научно-практической конференции Инновационный бизнес региона: актуальные проблемы развития, проведенной в рамках международного экономического форума Человеческий капитал - ключевой ресурс модернизации Российской экономики (г. Омск, 2010 г.), а также в научно-исследовательской работе Региональные аспекты модернизации экономики России, выпоняемой по гранту ГК-0557 в рамках федеральной целевой программы Научные и научно-педагогические кадры инновационной России на 2009-2013 гг.
Публикации. По материалам диссертации опубликовано 8 печатных работ общим объемом 3,9 пл., в том числе две - в издании, рекомендованном ВАК России для публикации результатов диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук.
Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 110 источников. Она изложена на 135 страницах и содержит 8 таблиц, 15 рисунков, а также 8 приложений на 26 страницах.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, степень ее разработанности, определены цели, задачи, объект и предмет исследования, теоретическая и практическая значимость, научная новизна.
В первой главе Теоретические основы внутрифирменного планирования определены подходы к планированию на предприятии с точки зрения теории планирования, теории систем, теории организации, процессного подхода, выявлены организационно-экономические предпосыки и обоснована необходимость формирования гибкой системы внутрифирменного планирования, предложена теоретическая модель гибкой системы внутрифирменного планирования и сформулировано авторское определение понятия гибкая система внутрифирменного планирования.
Во второй главе Методические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии определены особенности процесса внутрифирменного планирования на примере производственных предприятий нефтехимического комплекса г. Омска, разработаны методические аспекты применения инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, предложена методика управления по отклонениям планирования посредством оценки существенности отклонений фактических от плановых значений показателей.
В третьей главе Формирование инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии разработана процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, обозначены организационные проблемы формирования инструментария в системе внутрифирменного планирования промышленного предприятия и пути их решения, а также предложены показатели оценки гибкой системы внутрифирменного планирования.
В заключении основные результаты исследования представлены в обобщенном виде, обозначены основные направления практического использования предложенных автором разработок и проведения дальнейшего научного исследования по разрабатываемой теме.
2. ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
1. Авторское определение понятия гибкой системы внутрифирменного планирования
Обобщение теоретических разработок по вопросам планирования на предприятии позволяет определить гибкость в качестве одного из ключевых принципов планирования, обеспечивающего адаптацию системы внутрифирменного планирования к неопределенным условиям осуществления деятельности предприятия. Рассмотрение научных аспектов внутрифирменного планирования в исследованиях отечественных и зарубежных авторов, как А.И. Ильин, В.В. Царев, Р.А. Фатхудинов, М.И. Бухаков, Д. Хан, X. Хунгенберг и др. позволяет выделить критерии гибкой системы внутрифирменного планирования: способность оперативно адаптироваться к изменению условий осуществления деятельности, возможность проведения корректировки ранее установленных показателей, обеспечение сбалансированности стратегических, тактических и оперативных планов при изменении факторов внешней и внутренней среды.
Таким образом, под гибкой системой внутрифирменного планирования следует понимать инструмент управления предприятием, включающий совокупность разрабатываемых стратегических, тактических и оперативных планов предприятия и обеспечивающий посредством инструментария уровней раннего и оперативного реагирования своевременность управленческих воздействий при изменении внутренних или внешних условий осуществления деятельности (рис. 1).
Элементы
Инструментарий
Рис. 1. Блок-схема гибкой системы внутрифирменного планирования
Гибкая система внутрифирменного планирования позволяет осуществлять корректировку плановых значений показателей и координировать процесс выпонения планов предприятия в условиях действия нестабильных внешних и внутренних факторов посредством инструментария, представляющего собой совокупность средств воздействия на
элементы системы внутрифирменного планирования с целью обеспечения соответствия данной системы вышеуказанным критериям.
Учет воздействующих на производственно-хозяйственную деятельность факторов необходим как в процессе разработки планов предприятия, так и в ходе контроля их реализации. В связи с этим инструментарий гибкой системы внутрифирменного планирования разделен на два блока по уровням реагирования на указанные факторы:
1. Уровень раннего реагирования - факторы, воздействующие на производственно-хозяйственную деятельность предприятия, не вызывают отклонения фактических значений показателей от плановых в ходе выпонения планов, однако, необходим мониторинг совокупности ключевых показателей для раннего выявления потенциальных возможностей или угроз для выпонения планов и принятия необходимых управленческих решений. Инструментарий уровня раннего реагирования позволяет принимать решения об изменении планов и корректировке целей предприятия до наступления обстоятельств, влияющих на выпонение плановых показателей.
2. Уровень оперативного реагирования - изменение воздействующих факторов оказывает влияние на фактические результаты осуществления деятельности, необходим анализ данных отклонений' .от плановых значений с целью оценки существенности, выявления причин и инициирования управленческих воздействий. Инструментарий уровня оперативного реагирования позволяет принимать управленческие решения по корректировке первоначальных планов или принятию мер по устранению действия факторов после наступления обстоятельств, влияющих на выпонение плановых показателей и повлекших отклонения планирования.
2. Систематизация организационно-экономических предпосылок формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии
Исследование подходов к построению системы внутрифирменного планирования позволило выявить ряд предпосылок развития данного инструмента управления предприятием, ведущим фактором которых является увеличение неопределенности внешней среды деятельности предприятия, проявляющееся в усилении конкуренции, существенных колебаниях спроса на производимую продукцию, ускорении информационных потоков, интенсификации процессов производственно-хозяйственной деятельности и пр.
1. Интеграция функций планирования и контроля в системе внутрифирменного планирования - в управленческий механизм внутрифирменного планирования внедряются процедуры и инструментарий контроля. Контроль рассматривается как завершающий этап процесса планирования. Интеграция функций планирования и контроля позволяет повысить эффективность планирования как инструмента управления предприятием, поскольку не ограничивает процесс планирования лишь разработкой качественных планов, допоняя его возможностью оперативно реагировать в случае их невыпонения. Использование инструментария контроля в системе внутрифирменного планирования допоняет ее
неотъемлемым элементом всякой системы - обратной связью, обеспечивая взаимосвязь между разработанными планами и фактической средой осуществления деятельности.
2. Сбалансированность целей и задай стратегического, тактического и оперативного уровней внутрифирменного планирования - оперативные планы выступают инструментом трансформации стратегии в набор конкретных количественных показателей и действий, тем самым, способствуя более наглядному представлению стоящих перед организацией целей. Привязка текущих планов к стратегическим целям обеспечивает непрерывность и гибкость процесса планирования, поскольку в ходе оценки результатов выпонения планов появляется возможность контролировать процесс реализации стратегии предприятия.
3. Появление альтернативных инструментов управления - обусловлено недостатками традиционного ежегодного планового процесса (высокий уровень затрат, значительная временная продожительность, низкая адаптивность к изменениям внешних факторов). В качестве альтернативных инструментов управления широкое распространение получили ключевые показатели эффективности, скользящие прогнозы, управление по отклонениям.
4. Смена приоритетов при выборе методов внутрифирменного планирования -наряду с такими традиционными методами планирования, как интерполяция, балансовый, корреляционно-регрессионный анализ, востребованы методы планирования, позволяющие разрабатывать и реализовывать планы предприятия в условиях быстроменяющейся деловой среды. В то же время такие методы планирования как экстраполяция и нормативный метод отступают на второй план, поскольку перенос тенденций прошлых периодов на планируемый период и использование раннее утвержденных нормативов по отдельным направлениям деятельности предприятия не всегда позволяют плановым показателям, разработанным с применением указанных методов, объективно отражать условия нестабильной внешней среды.
Обобщая указанные организационно-экономические предпосыки в развитии системы внутрифирменного планирования, можно сделать вывод о том, что ключевым направлением в развитии системы внутрифирменного планирования является повышение ее адаптивности к динамичным условиям осуществления деятельности. Кроме того, результаты исследования регламентов планирования и планов производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий на примере нефтехимического комплекса г. Омска позволили выявить следующие особенности внутрифирменного планирования предприятий нефтехимического комплекса:
1. Короткий производственный цикл предприятий нефтехимической отрасли обусловливает необходимость установления месяца в качестве планового периода и проведения регулярного контроля выпонения установленных значений плановых показателей.
2. Специфика рынка реализуемой продукции определяет наличие относительно устойчивой структуры договорного портфеля предприятия и ограниченного количества
потребителей производимой продукции, в связи с чем изменение договорного портфеля вследствие отказа того или иного крупного потребителя продукции оказывает существенное влияние на результаты деятельности предприятия. При планировании объема продаж необходимо использование инструментов и методов, позволяющих заблаговременно спрогнозировать существенные изменения договорного портфеля.
3. Сложная структура производственных издержек нефтехимического предприятия обусловливает наличие большого количества вспомогательных планов и в целом ведет к усложнению структуры планов предприятия и необходимости учета множества внешних и внутренних факторов.
Выявленные предпосыки, а также обобщение особенностей построения системы внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях на примере нефтехимического комплекса г. Омска свидетельствуют о необходимости разработки методических и практических аспектов формирования гибкой системы внутрифирменного планирования.
3. Методика управления по отклонениям планирования
Методика управления по отклонениям планирования позволяет определить комплекс взаимосвязанных процедур, реализуемых в рамках гибкой системы внутрифирменного планирования посредством инструментария анализа отклонений и позволяющих осуществлять рациональные управленческие воздействия для адаптации к динамично меняющейся среде. Можно выделить следующие основные этапы методики управления по отклонениям:
1) определение ключевых показателей планов, подлежащих контролю;
2) расчет отклонений планирования по выделенным показателям;
3) классификация рассчитанных отклонений;
4) определение отклонений, требующих управленческих воздействий в соответствии с предложенным Агоритмом оценки отклонений планирования;
5) оценка существенности отклонений планирования;
6) выявление и систематизация факторов, повлекших отклонения планирования;
7) принятие управленческих решений и осуществление управленческих воздействий.
В соответствии с критериями, которые являются определяющими для выбора
отклонений планирования, требующих управленческих воздействий, автором предложена следующая классификация отклонений планирования:
1. По характеру влияния на результат деятельности предприятия:
1.1. позитивное отклонение;
1.2. негативное отклонение.
2. По степени влияния на результат деятельности предприятия:
2.1. существенное отклонение;
2.2. несущественное отклонение.
3. По характеру воздействия факторов, повлекших отклонение:
3.1. систематическое отклонение;
3.2. случайное отклонение.
С учетом данной классификации разработан Агоритм оценки отклонений планирования, основной целью применения которого является выявление отклонений, инициирующих управленческие воздействия (рис. 2).
Рис. 2. Агоритм оценки отклонений планирования
Управлению со стороны руководства предприятия подлежат систематические существенные позитивные и негативные отклонения планирования, поскольку факторы, повлекшие данные отклонения, являются наиболее значимыми для оценки вероятности выпонения и необходимости корректировки планов предприятия.
Основой оценки существенности отклонений планирования является статистический анализ отклонений планирования. При этом под существенными предлагается понимать отклонения, превышающие величину рассчитанного среднеквадратического отклонения (табл. 1).
Таблица 1
Расчет существенного отклонения планирования по ценам на сырье ООО Омсктехуглерод за декабрь 2010 года
Вид сырья, поставщик Плановые иены, руб./т. руб./т. Абсолютное на сыри (факт-план), ... 6- . . Отклонение от сред неарифметического впелопеиия Каират отклоненл
Коксохимическое сырье
Поставщик 1 13 239,10 13 239,10 0,00 -297,05 88 236,60
Поставщик 2 11 569,00 11 682,19 113,19 -183,8в 33 803,15
Поставщик 3 И 579,60 12 358,97 779,37 482,32 232 632,26
Поставщик 4 10800,00 11 404,87 604,87 307,82 94 752,34
Поставщик 5 И 209,10 11 259,02 49,92 -247,13 61 073,30
Поставщик 6 11 206,96 11 144,85 -62,10 -359,15 128 990.08
Среднеарифметическое отклонение, руб. 297,05
.Среднекладратнческое (существенное) отклонение, руб. . ЗШГ
Нефтяное сырье
Поставщик 7 9 300,00 9 296,69 -3,31 -163,86 26 850,54
Поставщик 8 11 747,49 12 294,69 547,19 386,64 149 487,58
Поставщик 9 9 507,02 9 626,76 119,74 -40,81 1 665,86
Поставщик 10 10 181,00 10 19530 1430 -146,26 21 391,38
Поставщик 11 8 328,00 8 475,00 147,00 -13,56 183,77
Поставщик 12 9 305,45 9 2 80,00 -25,45 -186,01 34 598,64
Среднеарифметическое отклонение* руб. 160,56
Среднекоадратнческое (существенное) отклонение, руб. 197,56
Существенными отклонениями по ценам на сырье ООО Омсктехуглерод за декабрь 2010 года по результатам расчета, представленного в табл. 1, являются 326,47 рублей и 197,56 рублей по коксохимическому и нефтяному сырью соответственно.
При этом оценка существенности отклонений планирования осуществляется с учетом следующих допущений:
- закрепление норм отклонений строго на уровне предыдущего периода без учета воздействия факторов планового периода приводит к искажению границ существенности текущих показателей;
- результаты статистического анализа отклонений предшествующих плановых периодов дожны быть учтены при установлении границ существенности отклонений
планирования на предприятиях с серийным и поточным производством, для которых свойственна цикличность хозяйственных операций;
Ч границы существенности ключевых плановых показателей дожны быть скорректированы с учетом целей предприятия;
- в целях корректного определения границ существенности необходимо обладать поной информацией о механизме формирования плановых показателей и совокупности факторов, влияющих на них, в связи с чем рациональным представляется привлечение экспертов для оценки практической достижимости установленных границ.
Оценка отклонений в рамках установленных границ существенности представлена в табл. 2 и на рис. 3 на примере оценки существенности отклонений по цене поставки сырья ООО Омсктехуглерод за декабрь 2010 года.
Таблица 2
Оценка границ существенности отклонений планирования по ценам на сырье ООО Омсктехуглерод за декабрь 2010 года
Вид сырья, постаящик План к декабрь 2010 Факт за декабрь 2010 Абсшютное отклонение затрат на сырье (факт-план) Границы существенности отклонений по иене
'обмм;. ценя сырья, руб/т затраты на сырье, руб. обьем,т цена > сырь*, , рубЛ затраты на сырье, руб. по обьему по цене ченята*, руб/т иенащ1п, руб/г
Коксохимическое сырье
Поставщик 1 100,00 13 239.10 1 323 909,61 10,00 13 239,10 132 390,96 Х1 191 518,65 0,00 13 565,57 12 912,63
Поставщик 2 100,00 11 569,00 1 156 900,00 186,00 II 682,19 2 172 888,08 994 934,00 21 054,08 11 895,47 11 242,53
Поставщик 3 700,00 11 579,60 8 105 720,00 663,20 12153,9? 8 196 468,90 Х426 129,28 516 иг,и 11 906,07 11 253,13
Поставщик 4 700,00 10800,00 7 560 000,00 678,20 11404,17 7 734 782,17 -235 440,00 410222,17 11 126,47 10 473,53
Поставщик 5 800,00 11 209,10 8 967 278,37 840,25 11 259,02 9 460 390,03 451 166,19 41 945,46 11 535,57 10 882,63
Поставщик 6 500,00 И 206,96 5 603 477,80 543,70 11 144.85 6 059 457,15 489 743,96 -33 764,61 11 533,43 10 880,49
Итого 2 900,00 II 2X1,82 32 717285,78 2 921,35 11555,06 33 756 377,29 , 82 756,22 56335,29
Нефтяное сырье
Поставщик 7 бо.оо 9 300,00 558 000,00 57,95 9 296,69 538 743,47 -19 065,00 -191,53 9 497,56 9 102,44
Поставщик 8 2 800,00 11 747,49 32 892 983,86 2638,56 12 294,69 32 440 268,58 -1 896515.47 I 443 00,19 Х 11 945,05 11 549,93
Поставщик 9 1 500,00 9 507,02 14 260 525,42 1782.40 9 626,76 17 158 733,82 2 684 781,59 213 426,81 9 704,58 9 309,46
Поставщик 10 1 000,00 10 181,00 10 181 000,00 993,04 10 195,30 10 124 328,86 -70 869,94 14 198,80 10 378,56 9 983,44
Поставщик 11 200,00 8 328,00 1 665 600,00 239,83 8 475,00 2 032 559,25 331 704,24 35 255,01 8 525,56 8 130,44
Поставщик [2 1 000,00 9 305,45 9 305 450,85 876,50 9 280,00 8 133 920,00 -1 149 223,18 -22 307,67 9 503,01 9 107,89
Итоги 6560,00 10 497,49 л9 № 560,14 4588^8 10 689,98 70 428 553,99 -119 187,76 1 Ш 181,62
Существенные отклонения по ценам на сырье, выявленные при использовании данной методики имеют наибольший удельный вес в величине абсолютного отклонения затрат на сырье за декабрь 2010 года за счет влияния ценового фактора - 927 100,35 рублей по коксохимическому сырью и 1 443 800,19 рублей по нефтяному сырью.
Рис. 3. График отклонений цен на сырье от границ существенности
Выделенные существенные отклонения по ценам на сырье являются основой для принятия решения об изменении структуры поставок сырья на предстоящий плановый период с учетом договорных объемов и качественных характеристик сырья по альтернативным поставщикам, а также планируемого состава сырьевой смеси.
Практические результаты применения методики управления по отклонениям заключаются в возможности оперативного выявления и оценки действия наиболее существенных факторов внешней и внутренней среды осуществления деятельности, совершенствовании процесса принятия управленческих решений по устранению действия данных факторов.
4. Процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии
Формирование инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования зависит от стадии развития системы планирования на предприятии. Для целей формирования универсальной процедуры формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования были выделены следующие характеристики развития систем внутрифирменного планирования промышленного предприятия:
1. Отсутствует документально закрепленное стратегическое и тактическое планирование, систематически планы не разрабатываются, периодически формируются отдельные бюджеты операционной деятельности.
2. При отсутствии закрепленных стратегических показателей формируются текущие планы, контроль отклонений планов носит несистематический характер.
3. Разработана стратегия развития предприятия, определены ключевые показатели ее реализации и система их контроля, отсутствует текущее планирование деятельности.
4. Контроль достижения закрепленных стратегических целей предприятия осуществляется посредством контроля выпонения текущих планов на основе систематической оценки отклонений планирования и факторов их повлекших.
Развитие систем внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях нефтехимического комплекса г. Омска соответствует второй из вышеуказанных характеристик. Несмотря на то, что в определенной форме стратегическое планирование (миссия, стратегические цели, стратегия) существует на рассмотренных предприятиях, фактическая взаимосвязь с осуществляемой текущей производственно-хозяйственной деятельностью не закреплена, и декларируемая стратегия предприятия не имеет четкого выражения в виде определенных показателей. Оценка выпонения текущих планов, необходимость проведения которой закреплена в регламентах исследуемых предприятий, фактически носит несистематический характер и детально не регламентирована. Для данной стадии развития процедура формирования гибкой системы внутрифирменного планирования включает в себя следующую последовательность этапов (рис. 4):
Рис. 4. Процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования
Формирование инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования направлено на повышение адаптации разрабатываемых планов к динамичным условиям внешнего окружения и внутренним процессам. При этом гибкая система внутрифирменного планирования подлежит оценке посредством предложенной автором системы количественных показателей:
1) экономические потери предприятия, связанные с несвоевременностью осуществления управленческого воздействия и корректировки планов в связи с влиянием негативного фактора;
2) упущенная экономическая выгода предприятия, связанная с несвоевременностью осуществления управленческого воздействия и корректировки планов в связи с появлением благоприятных тенденций;
3) временной лаг между началом действия фактора и осуществлением управленческого воздействия, устраняющим или корректирующим фактор, повлекший отклонение;
4) регулярность проведения оценки отклонений планирования;
5) количество корректировок значений плановых показателей в течение планового периода, проведенных до появления существенных отклонений планирования;
6) количество корректировок стратегических целей предприятия, обусловленных оценкой выпонения текущих планов.
Примером оценки гибкой системы внутрифирменного планирования может быть показатель экономических потерь ООО Промавтохим, связанных с несвоевременностью принятия решения о смене поставщика при выявлении существенного отклонения цен на приобретаемое сырье. Экономические потери обусловлены разницей в стоимости сырья, приобретаемого у текущего поставщика, и альтернативной стоимостью сырья у другого поставщика при условии сохранения качества и других условий поставки. При этом данный показатель тесно связан с другим показателем - временным лагом между началом действия негативного фактора и управленческим воздействием (табл. 3).
Таблица 3
Расчет временного лага между повышением цены на сырье и сменой поставщика
Х. Этап Расчетная дата Дата Иптервад, дн
Начало действия фактора, вызвавшего отклонение Дата осуществления поставок сырья по повышенной цене 20.12.2010
Выявление существенного отклонения Дата составления пояснительной записки к отчету о выпонении плана по поставке сырья 14,01.2011 25
Информирование линейного руководителя Дата получения запроса от планового отдела начальником отдела поставки сырья 17.01.2011 3
Принятие решения линейным руководителем Дата предоставления предложений по смене поставщика отделом поставки сырья 25.01.2011 8
Согласование решения с высшим руководством Дата подписания договора поставки сырья с новым поставщиком руководством предприятия 27.01.2011 2
Устранение фактора, вызвавшего отклонение Дата осухцествления фактических поставок сырья новым поставщикам 01.02.2011 5
Временной лаг, дн 43
Таблица 4
Оценка влияния отклонения по цене сырья на показатели деятельности ООО Промавтохим за январь 2011 года
№ Показатель а Ед. изм. Вариант 1 Вариант 2 Перерасход/ экономия
1. Объем реализации продукции кг 85 348,00 85 348,00
2. Выручка от реализации руб. 5 325 715,20 5 325 715,20
3. Переменные затраты, в т.ч. руб. 3 413 463,90 3 357 134,22
3.1.2. цена поставки руб. /кг 123.00 117,00
3.1.3. норма расхода сырья кг/1 кг 0.11 0.11
3.1.4. расход сырья руб. /1 кг 13,53 2,87
4. Постоянные расходы руб. 1 262 514,05 1 262 514,05
5. Валовая прибыль руб. 649 737,25 706 066,93
сппавочно:
объем поставки диоксида титана кг 10 650.00 10 650,00
затраты на приобретение диоксида титана руб. 1309950.00 1246 050.00
Себестоимость реализуемой продукции руб./кг 0,66
: Валовая прибыль ГУ"- -56 329,68
8. Рентабельность продаж % -1,2
Представленная в табл. 4 оценка позволяет сделать вывод о наличии резервов увеличения рентабельности продаж на 1,2% и сокращения суммарных затрат на приобретение сырья в последующие месяцы за счет своевременного осуществления управленческих воздействий в результате применения инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования.
Основные результаты формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии:
1) высокая оперативность получения результатов оценки выпонения планов производственно-хозяйственной деятельности и корректировки планов на предстоящие периоды;
2) сокращение экономических потерь и упущенной экономической выгоды за счет своевременного выявления воздействующих факторов;
3) обеспечение согласованности текущих и стратегических планов предприятия.
В заключении сформулированы основные результаты, полученные в ходе диссертационного исследования:
1. Выявлены организационно-экономические предпосыки формирования гибкой системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия, движущей силой которых является увеличение неопределенности среды осуществления деятельности предприятия.
2. Дана оценка возможности практического применения инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия, в частности предложенной методики управления по отклонениям планирования.
3. Обоснована практическая значимость предложенной процедуры формирования инструментария промышленного предприятия, учитывающей особенности стадии развития системы внутрифирменного планирования.
4. Обобщены и систематизированы проблемы формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования и обозначены пути их решения.
5. Разработана методика оценки гибкой системы внутрифирменного планирования, включающая совокупность количественных показателей оценки.
ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ СЛЕДУЮЩИЕ РАБОТЫ:
Статьи в научных изданиях, рекомендованных ВАК:
1. Чечукова, Я.Н. Теоретические основы планирования [Текст] / Я.Н. Чечукова // Вестник Омского государственного университета. Серия Экономика. - 2010. - № 1. -С. 121-124.-(0,4 п.л.)
2. Чечукова, Я.Н. Анализ отклонений как инструмент гибкой системы внутрифирменного планирования [Текст] / Я.Н. Чечукова // Вестник Омского государственного университета. Серия Экономика. - 2010. -№ 4. - С. 182-186. - (0,6 п.л.)
Статьи, материалы конференций в прочих нздаииях:
3. Чечукова, Я.Н. План-фактный подход к анализу отклонений в системе планирования на предприятии [Текст] / Я.Н. Чечукова // Экономика региона: интелект, инновации, предпринимательство: матер, междунар. науч.-практ. конференции. 11 декабря 2009 г. - Омск: Параграф, 2009. - С. 265-266. - (0,4 п.л.).
4. Чечукова, Я.Н. Предпосыки формирования гибкой системы внутрифирменного планирования [Текст] / Я.Н. Чечукова // Инновационный потенциал экономики региона: экономико-управленческие аспекты: сб. науч. тр. аспирантов и магистрантов. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2010. - С. 149-155. - (0,6 п.л.)
5. Чечукова, Я.Н. Внутрифирменное планирование на промышленных предприятиях [Текст] / Я.Н. Чечукова // Современный менеджмент: условие и фактор модернизируемой экономики: Материалы международной заочной научно-практической конференции. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2010. - С. 38-39. - (0,5 п.л.)
6. Чечукова, Я.Н. Оценка системы внутрифирменного планирования в условиях инновационного развития [Текст] / Я.Н. Чечукова // Инновационный бизнес региона: актуальные проблемы развития: Материалы международной научно-практической конференции в рамках международного экономического форума Человеческий капитал -ключевой ресурс модернизации Российской экономики. Декабрь 2010 г. - Омск: Параграф, 2010. - С. 192-194. - (0,4 п.л.)
7. Чечукова, Я.Н. Инструменты гибкой системы внутрифирменного планирования [Текст] / Я.Н. Чечукова // Актуальные проблемы экономики современной России: сб. матер. II всерос. науч.-практ. конф. - Йошкар-Ола: Колоквиум, 2011. - С. 42^46. - (0,4 п.л.)
8. Чечукова, Я.Н. Организационные аспекты внедрения инструментов гибкой системы внутрифирменного планирования [Текст] / Я.Н. Чечукова // Проблемы инновационного развития: экономико-управленческие аспекты: сб. науч. тр. аспирантов и магистрантов. -Омск: Изд-во ОмГТУ, 2011. - С. 224-230. - (0,6 п.л.)
Печатается в авторской редакции
Компьютерная верстка - Е. В. Беспалова
ИД № 06039 от 12.10.2001 г. Подписано в печать 16.05.11. Формат 60*84 '/16- Бумага офсетная. Отпечатано на дупликаторе. Усл. печ. л. 1,25. Уч.-изд. л. 1,25. Тираж 100 экз. Заказ 351.
Издательство ОмГТУ. 644050, г. Омск, пр. Мира, 11; т. 23-02-12 Типография ОмГТУ
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Чечукова, Яна Николаевна
Введение
Глава 1. Теоретические основы внутрифирменного планирования
1.1. Сущность планирования на предприятии
1.2. Организационно-экономические предпосыки формирования гибкой системы внутрифирменного планирования
1.3. Модель гибкой системы внутрифирменного планирования
Глава 2. Методические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии
2.1. Особенности внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях
2.2. Инструментарий системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия
2.3. Методика управления по отклонениям планирования
Глава 3. Формирование инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии
3.1. Процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии Х
3.2. Организационные аспекты формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования
3.3. Оценка гибкой системы внутрифирменного планирования 111 Заключение 121 Библиографический список 125 Приложения
Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии"
Нестабильность среды осуществления деятельности промышленных предприятий, характеризующаяся высоким уровнем конкуренции, существенными колебаниями спроса на производимую продукцию и рядом других труднопрогнозируемых факторов, определяет необходимость совершенствования такого инструмента управления предприятием, как система внутрифирменного планирования. Увеличение неопределенности внешней среды требует формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, способной оперативно реагировать на происходящие изменения и позволяющей осуществлять эффективные управленческие воздействия, и обеспечения данной системы соответствующим инструментарием планирования. Формирование гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии позволяет нивелировать негативное влияние факторов внешней среды на производственно-хозяйственную деятельность промышленных предприятий посредством своевременного выявления воздействующих факторов и осуществления управленческих воздействий.
Научные и практические аспекты планирования производственно-хозяйственной деятельности промышленных предприятий отражены в исследованиях таких отечественных и зарубежных авторов, как А.И. Ильин, В.В. Царев, М.И. Бухаков, Б.М. Смехов, Ю.П. Морозов, Е.В. Боровков, Т. Саати, К. Керне, И. Ансофф, Р. Акофф, Д. Хан, X. Хунгенберг и др. Вопросы применения отдельных инструментов системы внутрифирменного планирования таких, как прогнозирование и моделирование, рассмотрены в работах JI.B. Канторовича, B.C. Немчинова, В.В. Новожилова. Организационные аспекты построения систем внутрифирменного планирования на предприятиях прорабатывались такими отечественными авторами, как А.Е. Карпов, В.П. Савчук, JI.B. Попова, В.А. Константинов, К.В. Щиборщ и др.
Однако отдельные методические и практические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования, включающие в себя критерии, процедуру, агоритм применения инструментария, систему оценки, разработаны недостаточно, что существенно снижает эффективность внутрифирменного планирования как инструмента управления предприятием в условиях неопределенной среды осуществления деятельности.
Актуальность проблемы формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, недостаточная степень ее разработанности обусловили выбор темы диссертации, определили цель и задачи, а также основные направления исследования.
Целью диссертационной работы является разработка методических основ формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, позволяющей осуществлять управление деятельностью предприятия в условиях неопределенной среды.
Поставленная цель определила следующие задачи исследования:
1) выявить организационно-экономические предпосыки развития гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
2) обосновать необходимость формирования модели гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
3) выявить особенности функционирования системы внутрифирменного планирования промышленных предприятий на примере предприятий нефтехимического комплекса г. Омска;
4) определить инструментарий системы внутрифирменного планирования на предприятии;
5) разработать методику управления по отклонениям планирования;
6) предложить процедуру формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии;
7) разработать оценку гибкой системы внутрифирменного планирования.
Объектом исследования являются промышленные предприятия нефтехимического комплекса г. Омска.
Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на промышленных предприятиях.
Теоретической и методологической основой являются теория организации, теория планирования, теория систем, теоретические разработки по процессному подходу, ведущие исследования российских и зарубежных авторов по планированию и контролингу, методические материалы по комплексному планированию на предприятиях нефтехимического комплекса.
В ходе исследования были использованы следующие методы научного познания: метод научной абстракции, индукции, сравнительный анализ, обобщение.
Информационной базой исследования являются данные внутрифирменного планирования, оперативная отчетность, внутренние инструкции и регламенты по планированию производственно-хозяйственной деятельности предприятий нефтехимической отрасли г. Омска, отраслевые инструкции и методические рекомендации по планированию, нормативно-правовые акты, материалы отечественной и зарубежной литературы.
Эмпирической базой являются регламенты и планы производственно-хозяйственной деятельности ЗАО Группа компаний Титан, ЗАО Экоойл, ООО Омский завод смазочных материалов, ОАО Газпромнефть-ОНПЗ, ООО Омсктехуглерод, ООО Промавтохим и др.
Основные положения работы, раскрывающие научную новизну исследования:
Х предложено авторское определение понятия гибкой системы внутрифирменного планирования как инструмента управления предприятием в условиях неопределенной среды осуществления деятельности, обеспечивающего посредством инструментария уровней раннего и оперативного реагирования своевременность управленческих воздействий;
Х систематизированы организационно-экономические предпосыки формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, ведущим фактором которых является увеличение неопределенности среды осуществления деятельности;
Х предложена методика управления по отклонениям планирования, позволяющая посредством оценки существенности разницы фактических и плановых значений показателей деятельности предприятия оперативно реагировать на совокупность воздействующих факторов;
Х разработана процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии, учитывающая организационные и методические аспекты функционирования системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия.
Практическая значимость диссертационной работы состоит в возможности применения разработанных методических аспектов исследования на производственных предприятиях для формирования и внедрения инструментария планирования, позволяющего осуществлять гибкое планирование в условиях неопределенной среды осуществления деятельности, а также проводить оценку сформированной гибкой системы внутрифирменного планирования.
Предложенные положения по формированию инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования использованы ООО Промавтохим в практической деятельности для расчета границ существенности отклонений фактических результатов деятельности предприятия от плановых значений по таким показателям, как объем производства в разрезе реализуемого ассортимента продукции и цена на сырье по основным сырьевым компонентам.
Отдельные положения диссертационного исследования использованы в процессе преподавания учебных курсов Внутрифирменное планирование, Экономика предприятия на экономическом факультете Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского.
Основные положения диссертационной работы были представлены на международных научно-практических конференциях Экономика региона: интелект, инновации, предпринимательство, (г. Омск, 2009г.), Современный менеджмент: условие и фактор модернизируемой экономики (г. Омск, 2010 г.), всероссийской научно-практической конференции Актуальные проблемы экономики современной России (г. Йошкар-Ола, 2010), на международной научно-практической конференции, проведенной в рамках международного экономического форума Инновационный бизнес региона: актуальные проблемы развития (г. Омск, 2010 г.), а также в научно-исследовательской работе Региональные аспекты модернизации экономики России, выпоняемой по гранту ГК-0557 в рамках федеральной целевой программы Научные и научно-педагогические кадры инновационной России на 20092013 гг.
По материалам диссертации опубликовано 8 печатных работ общим объемом 3,9 п.л., в том числе две - в издании, рекомендованном ВАК России для публикации результатов диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 110 источников. Она изложена на 135 страницах и содержит 8 таблиц, 15 рисунков, а также 8 приложений на 26 страницах.
В первой главе Теоретические основы внутрифирменного планирования определены подходы к планированию на предприятии с точки зрения теории планирования, теории систем, теории организации, процессного подхода, выявлены организационно-экономические предпосыки и обоснована необходимость формирования гибкой системы внутрифирменного планирования, предложена теоретическая модель гибкой системы внутрифирменного планирования и сформулировано авторское определение понятия гибкая система внутрифирменного планирования.
Во второй главе Методические аспекты формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии определены особенности процесса внутрифирменного планирования на примере производственных предприятий нефтехимического комплекса г. Омска, разработаны методические аспекты применения инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, предложена методика управления по отклонениям планирования посредством оценки существенности отклонений фактических от плановых значений показателей.
В третьей главе Формирование инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии разработана процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, обозначены организационные проблемы формирования инструментария в системе внутрифирменного планирования промышленного предприятия и пути их решения, а также предложены показатели оценки гибкой системы внутрифирменного планирования.
В заключении основные результаты исследования представлены в обобщенном виде, обозначены основные направления практического использования предложенных автором разработок и проведения дальнейшего научного исследования по разрабатываемой теме.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Чечукова, Яна Николаевна
Заключение
В условиях неопределенной и динамичной среды осуществления деятельности промышленных предприятий, характеризующейся нестабильным спросом на производимую продукцию, колебаниями цен на сырье, высоким уровнем конкуренции и др. факторами, эффективным инструментом управления производственно-хозяйственной деятельностью промышленных предприятий выступает гибкая система внутрифирменного планирования. Изучение теоретических аспектов формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии позволяет определить критерии, основные составные элементы, инструментарий, а также предложить модель гибкой системы внутрифирменного планирования. Разработка методических аспектов применения инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, в частности методика управления по отклонениям планирования, способствует обеспечению руководства промышленного предприятия средствами воздействия на внутренние и внешние факторы, позволяющими своевременно корректировать планы предприятия в соответствии с указанными факторами.
Исследование теоретических подходов к построению системы планирования на предприятии способствовало выявлению организационно-экономические предпосылок формирования гибкой системы внутрифирменного планирования, движущей силой которых является увеличение неопределенности среды осуществления деятельности предприятия. Указанные предпосыки послужили основой для предложенной модели гибкой системы внутрифирменного планирования, включающей в себя основные элементы гибкой системы внутрифирменного планирования и инструментарий планирования. Кроме того, обобщение исследований отечественных и зарубежных авторов по вопросам комплексного планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятий и систематизация выявленных организационно-экономических предпосылок позволило сформулировать авторское определение гибкой системы внутрифирменцого планирования, как инструмента управления предприятием в условиях неопределенной среды осуществления деятельности, обеспечивающего посредством инструментария уровней раннего и оперативного реагирования своевременность управленческих воздействий.
Формируемый инструментарий гибкой системы внутрифирменного планирования, включающий в себя прогнозирование, сценарный анализ, мониторинг факторов, анализ отклонений и скользящее планирование, позволяет обеспечить существующие системы планирования промышленных предприятий возможностью реагировать на совокупность воздействующих факторов, а также прогнозировать их влияние на конечный результат производственно-хозяйственной деятельности. Обеспечение систем внутрифирменного планирования промышленных предприятий указанным инструментарием позволяет преодолеть статичность данных систем и обеспечивает систему обратной связью.
Предложенная автором Методика управления по отклонениям планирования, включающая разработанный Агоритм оценки отклонений планирования и классификацию отклонений планирования, подлежат внедрению в существующую систему внутрифирменного планирования промышленного предприятия посредством внесения соответствующих изменений в документы, регламентирующие процесс планирования на предприятии, и дожностные инструкции специалистов планового отдела. Предлагаемая методика оценки существенности отклонений планирования имеет практическую значимость, позволяя снизить трудоемкость процесса анализа выпонения планов и выделить из совокупности отклонений планирования те, которые оказывают наибольшее влияние на результат производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Кроме того, оценка существенности планирования по ключевым плановым показателям позволяет выявить резервы экономии ресурсов предприятия и сокращения затрат. Методика управления использована в практической деятельности ООО Промавтохим для расчета границ существенности отклонений фактических результатов деятельности предприятия от плановых значений по объему производства в разрезе реализуемого ассортимента продукции и цене на сырье по основным сырьевым компонентам. Использование методики на примере оценки существенности цен на сырье позволило выявить резерв увеличения рентабельности продаж на 1,2 % и сокращения затрат на приобретение сырья.
В работе предложена процедура формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования, учитывающая особенности развития системы внутрифирменного планирования на примере исследуемых предприятий нефтехимического комплекса г. Омска. Последовательность этапов данной процедуры позволяет эффективно внедрить предлагаемый инструментарий гибкой системы внутрифирменного планирования и адаптировать к существующему на предприятии порядку планирования.
Автором также систематизированы проблемы, связанные с формированием инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования и условно разделены на три блока Ч организационные, информационно-технические и проблемы, связанные с персоналом предприятия. Организационные проблемы формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования выделены в разрезе предлагаемых инструментов планирования. Предложенные пути решения обозначенных проблем предполагают проведение ряда организационных и функциональных изменений в существующих системах внутрифирменного планирования и требуют взаимодействия специалистов планового отдела со специалистами других структурных подразделений предприятия, участвующих в применении инструментов гибкой системы внутрифирменного планирования.
Комплексный характер процедуры формирования инструментария гибкой системы внутрифирменного планирования промышленного предприятия обеспечивается посредством проведения оценки гибкой системы внутрифирменного планирования в качестве завершающего этапа процесса формирования. Предложенная автором система показателей оценки гибкой системы внутрифирменного планирования позволяет оценить соответствие системы внутрифирменного планирования критериям гибкости в динамике после завершения процесса формирования предлагаемого инструментария.
Актуальность и практическая ценность теоретических и методических основ формирования гибкой системы внутрифирменного планирования на предприятии обусловливают целесообразность проведения дальнейшего исследования данной темы. В частности дальнейшей разработки требуют вопросы систематизации и формализации процесса осуществления управленческих воздействий по результатам проведенной оценки выпонения оперативных планов. Более детальная разработка процедур и этапов осуществления сценарного анализа в системе внутрифирменного планирования с учетом вариаций развития сценарных условий также представляет научный интерес.
Научную и практическую ценность имеет также разработка методических аспектов внедрения экономико-математических методов в процесс формирования плановых показателей предприятия, в частности в инструментарий прогнозирования. Актуальным представляется также исследование и разработка методических основ процесса интеграции стратегического и оперативного уровней планирования на предприятии, практических разработок по оценке реализации стратегических целей через совокупность плановых показателей текущих планов предприятия. Стратегически ориентированная системы внутрифирменного планирования предприятия, позволяющая обеспечить контроль реализации стратегии предприятия через оценку выпонения текущих планов производственно-хозяйственной деятельности, в современных условиях осуществления деятельности представляет теоретическую и практическую значимость.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Чечукова, Яна Николаевна, Омск
1. Адлер, Ю.П. Методы постоянного совершенствования сквозь призму цикла Шухарта-Деминга Текст. / Ю.П. Адлер, Е.И. Хунузиди, B.JI. Шпер//Методы менеджмента качества. 2005. - № 3. - С. 29-36
2. Акофф, P.JI. Планирование в больших экономических системах Текст. / Рассел JI. Акофф; пер. с англ. Г.Б. Рубальского, под ред. И.А. Ушакова. М., Советское радио, 1972. - 224 с.
3. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы Текст. / М.М. Алексеева М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.
4. Ансофф, И. Стратегическое управление Текст. / И. Ансофф М.: Экономика, 1989. - 519 с.
5. Арентино, П. Система контроля над финансовыми потоками Текст. / П. Арентино // Консультант. 2005. - № 21. - С. 28-32
6. Басовский, Л.Б. Прогнозирование и планирование в условиях рынка Текст.: учебное пособие / Л.Б. Басовский. М.: ИНФРА-М, 1999. -260 с.
7. Блохин, K.M. Технология анализа бюджета доходов и расходов организации Текст. / K.M. Блохин // Финансовый менеджмент. 2008. -№4.-С. 22-31
8. Бражник, М. Содержание и направленность основных управленческих функции в теории управления Текст. / М. Бражник // Проблемы теории и практики управления. 2008. - № 10. - С. 86-91
9. Булышева, Т.С. Моделирование рыночной стратегии предприятия Текст. / Т.С. Булышева, К.А. Милорадов, М.А. Халиков / под общ. редакцией Н.П. Тихомирова. М.: Издательство Экзамен, 2009. - 286 с.
10. Бухаков, М. И. Внутрифирменное планирование Текст. / М.И. Бухаков. М.: Инфра-М, 2002. - 281 с.
11. Виханский, О.С. Стратегическое управление Текст.: учебник/ О.С. Виханский Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Экономистъ, 2006. - 296 с.
12. Воробьев, В.П Проблемы управления на российских предприятиях в связи с внедрением бюджетирования Текст. / В.П. Воробьев, A.B. Черников // Экономические науки. 2009. - № 4(53). - С. 152-158
13. Воронцов, Б.В. Взаимосвязь риска и неопределенности: постановка проблемы Текст. / Б.В. Воронцов // Экономические науки. Ч 2009. -№ 1(50).-С. 102-109
14. Габдулин, P.P. Промышленные предприятия в условиях нестабильной среды: способы оценки антикризисных мероприятий Текст. / P.P. Габдулин // Справочник экономиста. 2011. - № 6. - С.37-44
15. Гарифулин, А. Совершенствование системы планирования и бюджетирования предприятия Текст. / А. Гарифулин // Справочник экономиста. 2011. - № 1. - С .14-21
16. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование Текст. М: Дело, 2000. - 352 с.
17. Гительман, Л.Д. Преобразующий менеджмент: Лидерам реорганизации и консультантам по управлению Текст.: учебное пособие / Л.Д. Гительман М.: Дело, 1999. - 496 с.
18. Дафт, Р.Л. Менеджмент Текст.: учебник / Р.Л. Дафт; пер. с англ. В.Вольского, С.Жильцова, Д.Раевской. СПб: Питер, 2000. - 832 с.
19. Демина, И. Бюджетирование хозяйствующих субъектов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность Текст./И. Демина // Проблемы теории и практики управления. 2008. - № 1. - С. 58-63
20. Джонсон, Р. Системы и руководство Текст. / Р. Джонсон, Ф. Каст, Д. Розенцвейг; изд. 2-е, допоненное; пер. с англ. под ред. Ю.В. Гаврилова и Ю.Т. Печатникова. М.: Советское радио, 1971. - 648 с.
21. Добровольский, Е. Бюджетирование: шаг за шагом Текст. / Е. Добровольский, Б. Карабанов, П. Боровков и др. 2-е изд., допон. - Спб: Питер, 2010.-480 с.
22. Друкер, П. Классические работы по менеджменту Текст./ Питер Друкер; пер. с англ. М.: Московская школа управления Скоково: Альпина Бизнес Букс, 2008. Ч 220 с.
23. Дьяченко, Е. Положение об оперативном планировании: структура, содержание, порядок разработки Текст. / Е. Дьяченко // Экономика и бизнес. 2008. - № 10 // http: //cba.ru
24. Дятловская, И.С. Мифы о неприменимости и мировая практика сценарного планирования Текст. / И.С. Дятловская // Менеджмент в России и за рубежом. 2007. - № 1.-С. 137-142
25. Ефремов, B.C. Стратегическое планирование в бизнес-системах Текст. / B.C. Ефремов М.: Издательство Финпресс, 2001. - 240 с.
26. Жигунова, O.A. Имитационная модель прогнозирования экономического потенциала предприятия Текст. / O.A. Жигунова // Экономический анализ: теория и практика. 2010. - № 7(172). - С. 10-17
27. Жульен, Ф. Трактат об эффективности Текст. / Франсуа Жульен -М.: Московский философский фонд, 1999. 129 с.
28. Зелева, Ю.В. Эффективное управление промышленными предприятиями России в условиях рыночной экономики (макро- и микроуровень) Текст.: Монография / Ю.В. Зелева. Омск: Издательство ОмГТУ, 2006.-176 с.
29. Ильин, А.И. Планирование на предприятии Текст.: Учеб. Пособие: В 2 ч. Ч. 1. Стратегическое планирование / А.И. Ильин. Мн.: ООО Новое знание, 2000. - 312 с.
30. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях: Приказ Министерства топлива и энергетики РФ № 371 от 17.11.1998 г. // Справочно-информационная система КонсультантПлюс
31. Канторович, JI.B. Оптимальное решение в экономике Текст. / JI.B. Канторович, A.B. Горстко.- М.: Наука, 1972.
32. Канторович, JI.B. Оптимальные модели перспективного планирования Текст. / JI.B. Канторович, В.П. Макаров. М.: Мысль, 1965.
33. Карпов, А.Е. 100% практического бюджетирования. Книга 1. Бюджетирование как инструмент управления Текст. / А.Е. Карпов. М.: Результат и качество, 2006. - 400 с.
34. Карпов, А.Е. 100% практического бюджетирования. Книга 3. Финансовая модель бюджетирования Текст. / А.Е. Карпов. М.: Результат и качество, 2006. - 528 с.
35. Качалов, И. Планирование продаж с точностью 90% и выше Текст. / И.Качалов. Спб: Издательство Питер, 2008. - 304 с.
36. Кембел, Э. Стратегический синергизм: как создается кумулятивный положительный эффект (2+2=5) Текст. / Эндрю Кемпбел, Кэтлин Саммерс Лачс. 2-е изд. - СПб: Питер, 2004. - 414 с.
37. Кислухина, И. Концепция гибкого развития предприятия как основа противодействия экономическим кризисам Текст. / И. Кислухина // Проблемы теории и практики управления. 2009. - № 11. - С. 109-121
38. Клайв, Р. Стратегическое бизнес-планирование: Динамическая система повышения эффективности и обеспечения конкурентного преимущества Текст. / Р. Клайв; пер. с англ., под ред. И.А. Вайтюк. -Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2005. 384 с.
39. Кобец, Е.А. Планирование на предприятии Текст. Ч Учебное пособие / Е.А. Кобец Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 128 с.
40. Константинова, Е.С. Управление производственной программой предприятия на основе применения экономико-математического моделирования Текст. / Е.С. Константинова // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 8(89). - С. 59-64
41. Контролинг как инструмент управления предприятием Текст. / Е.А. Ананькина, C.B. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 279 с.
42. Красс, М.С. Математика для экономистов Текст. / М.С. Красс, Б.П. Чупрынов. СПб.: Питер, 2004. - 464 с.
43. Кузьбожев, Э.Н. Планирование производственных активов (на примере запасов) Текст. / Э.Н. Кузьбожьев, И.В. Бабенко, Т.Н. Бабич // Экономический анализ: теория и практика. 2010. - № 8(173). - С. 12-18
44. Курганская, Н.И. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия Текст.: учеб. пособие. / Н.И. Курганская, Н.В. Вокова, О.В. Вишневская. Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 311 с.
45. Кулешова, В.П. Информационная система управления, ориентированная на результат Текст. / В.П. Кулешова, Р.В. Закирьянов // Экономический анализ: теория и практика. 2009. - № 3(52). - С. 155-163
46. Кучеренко, А.И. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности организации Текст. / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2011. - № 3. - С.34-42
47. Кучеренко, А.И. Разработка сводного бюджета предприятия Текст. / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2011. - № 6. - С. 1423
48. Кучеренко, А.И. Сводный бюджет предприятия: от прогноза до анализа Текст. / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2011. - № 7. - С.22-28
49. Кучеренко, А.И. Бюджет как средство контроля и оценки деятельности предприятия Текст. / А.И. Кучеренко // Справочник экономиста. 2011. - № 8. - С.29-35
50. Кычанов, Б.И. Использование формализованных процедур в финансовом планировании Текст. / Б.И. Кычанов, Е.В. Храпова // Финансовый менеджмент. 2008. - № 2. - С. 3-13
51. Кычанов, Б.И. Финансовое планирование как элемент интегрированного планирования на предприятии Текст. / Б.И. Кычанов, Е.В. Храпова // Финансовый менеджмент. 2008. - № 5. - С. 105-119
52. Лаева, Т.В. Сценарный анализ как основа стратегического планирования в организации Текст. / Т.В. Лаева // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. - № 2. - С. 57-63
53. Лазаришина, И.Д. Системные преимущества анализа отклонений с учетом существенности информации Текст. / И.Д. Лазаршина // Экономический анализ: теория и практика. 2009. - № 6(135). - С. 15-18
54. Метельков, А. Многокритериальная оптимизация планов по достижению целей организации Текст. / А. Метельков, А. Чеботарев, Ю. Цветкова // Проблемы теории и практики управления. 2008. - № 3. - С. 90-99
55. Морозов, Ю.П. Планирование на предприятии Текст.: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Ю.П. Морозова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 256 с.
56. Муравьев, А.И. Проблемы измерения, оценки и планирования повышения эффективности производства Текст. / А.И. Муравьев. -Ленинград: Издательство Ленинградского университета, 1981. 110 с.
57. Невский, Н. Бюджетирование как инструмент управления предприятием Текст. / Н. Невский // Проблемы теории и практики управления. 2009. - № 8. - С. 102-110
58. Немчинов, B.C. Экономико-математические методы и модели Текст. /B.C. Немчинов. М.: Мысль, 1965. - 478 с.
59. Нечеухина, Н.С. Влияние внешней и внутренней среды на эффективность системы контролинга промышленного предприятия Текст. / Н.С. Нечеухина // Экономический анализ: теория и практика. -2010.-№6(171).-С. 40-43
60. Нив, Г.Р. Пространство доктора Деминга Текст. / Г.Р. Нив. Ч М.: МГИЭТ (ТУ), 1996. Ч 344 с.
61. Николис, Г. Познание сложного. Введение Текст. / Г. Николис, И. Пригожин; пер. с англ. М.: Мир, 1990. - 342 с.
62. Паламарчук, A.C. Анализ плана производства и реализации продукции Текст. / A.C. Паламарчук // Справочник экономиста. 2011. -№ 10. - С.31-41
63. Панкова, C.B. Аудит эффективности плановых систем промышленных предприятий Текст. / C.B. Панкова, Е.В. Смирнова // Экономический анализ: теория и практика. 2007. - № 15(96). - С. 18-25
64. Петров, И.П. Формирование системы информационного обеспечения стратегического управления предприятием на основе механизма мониторинга Текст. / И.П. Петров // Экономический анализ: теория и практика. 2009. - № 1(50). - С. 259-265
65. Покалюхин, Д. Как составить скользящий бюджет Текст. / Д. Покалюхин // Финансовый директор. Ч 2007. Ч № 9. Ч С. 34-45
66. Попова, JI.B. Бюджетирование на микро- и макроуровне Текст.: учебное пособие / Л.В. Попова, В.А. Константинов. М.: Дело и Сервис, 2009. - 288 с.
67. Попченко, Е.Л. Бизнес-контролинг Текст. / Е.Л. Попченко, Н.Б. Ермасова. М.: Альфа-Пресс, 2006. - 288 с.
68. Прогнозирование и планирование деятельности предприятий Текст.: Учебное пособие / А.Н. Яворович. Омский государственный институт сервиса, 2003. - 139 с.
69. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь Текст. / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. М. - 1996. - 496 с.
70. Романова, М.М. Использование инструментов контролинга в стратегическом управлении промышленным предприятием Текст. / М.М. Романова // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. - № 1. - С. 55-59
71. Саати Т. Аналитическое планирование. Организация систем Текст. /Т. Саати, К. Керне; пер. с англ. М.: Радио и связь, 1991. - 224 с.
72. Савчук, В.П. Контроль выпонения бюджета Текст. / В.П. Савчук // Финансовый директор. 2005. - № 5. - С. 13-15
73. Савчук, В.П. Управление прибылью и бюджетирование Текст. / В.П. Савчук 2-е изд. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2007. - 432 с.
74. Сергеева, О.М. Факторная модель планирования прибыли Текст. / О.М. Сергеева // Справочник экономиста. Ч 2011. № 6. - С.24-30
75. Симулин, E.H. Планирование на предприятии Текст.: учебное пособие / E.H. Симулин, В.М. Васильцова, Т.А. Симулина, B.C. Васильцов. 3-е изд., перераб. и доп. - М: КНОРУС, 2008. - 336 с.
76. Синергетика и проблемы теории управления Текст. / Под ред. A.A. Колесникова. М.: ФИЗМАТЛИТ, 2004. - 504 с.
77. Скотаренко, О.В. Экономическая система и ее чувствительность Текст. / О.В. Скотаренко// Вестник МГТУ. Том 11. 2008. - № 2. - С. 236-240
78. Смехов, Б.М. Логика планирования Текст. /Б.М. Смехов. М.: Экономика, 1987. -231 с.
79. Смехов, Б. М. Управление эффективностью Текст. / Б.М. Смехов. -М.: Политиздат, 1984. 222 с.
80. Соколова, Л.С. Бюджетирование: этапы внедрения, применение в качестве критерия оценки Текст. / Л.С. Соколова // Справочник экономиста. 2011. - № 1. - С.22-29
81. Суетенов, E.H. Основы менеджмента Текст. /E.H. Суетенов, Н.И. Пасько. М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. - 240 с.
82. Трунова, Е.В. Место контролинга в цикле управления бизнес-процессами Текст. / Е.В. Трунова // Экономический анализ: теория и практика. -2010. № 5(170). - С. 19-24
83. Управление эффективностью и качеством: Модульная программа Текст.: Пер. с англ. / Под ред. И. Прокопенко, К. Норта: В 2 ч. 4.1. -М.: Дело, 2001.-800 с.
84. Фатхутдинов, P.A. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент Текст. / Р. А. Фатхутдинов. М.: Маркетинг, 2002. - 886 с.
85. Фатхудинов, P.A. Производственный менеджмент. Краткий курс Текст. / P.A. Фатхудинов. СПб.: Питер, 2004. - 283 с.
86. Философские и социальные аспекты качества Текст.: Учеб. пособие / Б.С. Алешин, JI.H. Александровская, В.И. Круглов, A.M. Шолом. М.: Логос, 2004. - 43 8с.
87. Хан, Д. ПиК. Стоимостно-ориентированные концепции контролинга Текст. / Д. Хан, X. Хунтенберг; пер. с нем. / Под ред. Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича и др. М.: Финансы и статистика, 2005. Ч 928 с.
88. Ханалиев, Г.И. Оценка уровня адаптации предприятия Текст. / Г.И. Ханалиев // Социально-экономические и технические системы: исследование, проектирование, организация. 2006. - № 11 - С. 15-19
89. Хорошилова, О. Анализ и тенденции развития моделей внутрифирменного планирования Текст. / О. Хорошилова // Проблемы теории и практики управления. 2007. - № 10. - С. 71-78
90. Хоуп, Дж. Бюджетирование, каким мы его не знаем. Управление за рамками бюджетов Текст. / Джереми Хоуп, Робин Фрейзер; пер. с англ. Р.В. Кащеев. М.: ООО Вершина, 2005. - 256 с.
91. Царев, В.В. Внутрифирменное планирование Текст. /В.В. Царев. Спб: Питер, 2002. - 496 с.
92. Черкасова, В.А. Формирование корпоративной стратегии на основе сценарного планирования Текст. / В. А. Черкасова // Экономический анализ: теория и практика. -2009.-№6(135).-С. 19-27
93. Чернавский, Д.С. Синергетика и информация: динамическая теория информации Текст. / Д.С. Чернавский. М.: Наука, 2001. Ч 244 с.
94. Чернявский, В.О. Вопросы эффективности и оптимальности планирования и управления Текст. /В.О. Чернявский. М.: Наука, 1985. -115 с.
95. Шанкин, Г.П. Ценность информации. Вопросы теории и приложений Текст. /Т.П. Шанкин. -М.: Филоматис, 2004. 128 с.
96. Шигаев, А.И. Контролинг стратегии развития предприятия Текст.: учеб. пособие / А.И. Шигаев. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 351 с.
97. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России Текст. / К.В. Щиборщ. 2-е изд. перераб. и доп. -М.: Дело и Сервис, 2005. - 592 с.
98. Эккерсон, У.У. Панели индикаторов как инструмент управления: ключевые показатели эффективности, мониторинг деятельности, оценка результатов Текст. / Уэйн У. Эккерсон; пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - 396 с.
99. Ютанов Н. Неизбежное будущее в сценарном планировании Текст. / Н. Ютанов, С. Переслегин // Инновации. 2008. - № 2(112). - С. 43-47
100. Lapide, L. Sales and operations planning part II: enabling technology Текст. / L. Lapide / // The journal of business forecasting methods and systems. Winter 2004-05. № 23. - С. 18-20
101. Lapide L. Thinking about composite forecasting Текст. / L. Lapide // The journal of business forecasting methods and systems. Summer 2008. № 27.-C. 15-17
102. Katti R. Some observations on the measurement of forecast error and accuracy Текст. / R. Katti // The journal of business forecasting methods and systems. Summer 2008. № 27. - C. 33-35
103. Регламент годового планирования
104. Утверждаю Генеральный директор 2010 года1. РЕГЛАМЕНТразработки годового плана1. Область применения
105. Настоящий регламент устанавливает порядок разработки, согласования и утверждения бизнес-плана на планируемый год.
106. Настоящий регламент распространяется на все подразделения Общества и Организации, входящие в структуру Общества и является основой для разработки текущих планов Организации.
107. Настоящая документированная процедура входит в состав документов, обеспечивающих функционирование системы менеджмента Общества.2. Нормативные ссыки
108. В настоящем регламенте использованы ссыки на следующие нормативные документы: Регламент формирования и контроля бюджета движения денежных средств. Регламент разработки, внедрения и реализации инвестиционных проектов.
109. Определения, обозначения и сокращения
110. Настоящий регламент предусматривает разработку годового бизнес-плана Общества для достижения поставленных целей и получения финансового результата.
111. Утвержденный бизнес-план используется постоянно как инструмент управления для внутреннего пользования. Для внешнего пользования (например, получения кредита в банке) из утвержденного бизнес -плана могут быть использованы отдельные материалы.
112. Бизнес-план является интелектуальной собственностью Общества, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.
113. Ответственность за формирование бизнес-плана Общества несет директор по экономике.5 Разделы бизнес- плана
114. Титульный лист оформляется с указанием сведений об Обществе.
115. В сведениях об Обществе отражается поное название Общества, адрес, фамилия, инициалы руководителя, описание сферы деятельности, организационно-правовая форма Общества.
116. Анализ отраслевого рынка нефтехимической продукции предназначен для оценки емкости рынкасбыта.
117. Раздел формируется в произвольной форме. Формирует раздел директор департамента маркетинга. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет заместитель генерального директора по коммерции.
118. Раздел формируется в произвольной форме.
119. Формирует раздел директор департамента маркетинга. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет заместитель генерального директора по коммерции.
120. Информацию для бизнес-плана Общества формирует директор департамента стратегического развития и СМ Общества:
121. Ответственность за предоставление информации несет заместитель генерального директора по стратегическому развитию и управлению персоналом.
122. План инвестиций формируется в соответствии соответствующим регламентом.
123. Финансовое планирование позволяет выявить, каковы будут доходы от продаж и полученная прибыль на планируемый период, направления использования прибыли и необходимость привлечения допонительных финансовых средств.
124. Формирует раздел зам. финансового директора. Ответственность за предоставление и достоверность информации для формирования раздела несет заместитель генерального директора по экономике и финансам Общества.
125. Порядок разработки проекта бизнес-плана
126. Департамент экономики до 1 августа текущего года готовит приказ о разработке годового бизнес-плана на планируемый год.
127. Копии документов по п.п. 6.3, 6.4, 6.5, предоставляется заместителю генерального директора по производству, заместителю генерального директора по коммерции и заместителю генерального директора по материально-техническому обеспечению.
128. Заказ на производство продукции до 1 сентября текущего года рассматривается на заседании Правления Общества.
129. Ответственность за предоставление и достоверность информации п.п. 7.9, 7.10 несет руководитель производственной Организации.
130. В эти же сроки предоставляется в департамент экономики информация в соответствии с п. 6.6.1 на бумажном носителе и в электронном виде.
131. Формирует раздел начальник отдела снабжения, начальник отдела оборудования. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению.
132. При необходимости добавляются другие расчетные материалы, характеризующие экономическую сущность тех или иных операций. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет управляющий директор.
133. Организация 2 предоставляет в департамент экономики Общества бизнес-план на планируемый год в срок до 1 октября текущего года.
134. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет директор.
135. Организация 3 предоставляет в департамент экономики Общества бизнес-план в срок до 1 октября текущего года.
136. Прилагается перечень работ, обеспечивающий планируемые объемы СМР произвольной формы. Дается краткое описание и характеристика достигнутых и планируемых показателей. При необходимости добавляются другие расчетные материалы.
137. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет управляющий директор.
138. Организация 4 формирует показатели бизнес-плана на планируемый год в срок до 1 октября текущего года. Дается краткое описание и характеристика достигнутых и планируемых показателей.
139. При необходимости добавляются другие расчетные материалы, характеризующие экономическую сущность тех или иных операций.
140. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет генеральный директор.
141. В разделе Управление персоналом обязательно приведение показателей заработных плат в разрезе хозяйств, с приведением сравнения заработных плат с другими хозяйствами районов, форма добровольная:
142. В разделе Планинвестиций обязательно приведение расчета остающегося срока окупаемости приобретенных ранее хозяйств и техники, коэффициента использования парка (КИП) с учетом сезонности работы техники.
143. При необходимости добавляются другие расчетные материалы,характеризующие экономическую сущность тех или иных операций.
144. Ответственность за предоставление и достоверность информации несет генеральный директор
145. Департаменты и отделы Общества предоставляют в департамент экономики в срок до 1 октября текущего года следующую информацию:- смету затрат (с указанием затрат капитального характера приобретение оборудования и т.п.)
146. Заместитель финансового директора предоставляет в департамент экономики БДДС в электронном виде и на бумажном носителе в срок до 3 ноября текущего года. БДДС дожен быть согласован заместителем генерального директора по экономике и финансам.
147. Согласование и утверждение бизнес-плана Общества
148. До 10 ноября текущего года проект бизнес-плана Общества выносится на рассмотрение Правления Общества. Заседание Правления инициирует заместитель генерального директора по экономике и финансам по представлению департамента экономики Общества.
149. На заседание Правления Общества приглашаются руководители Организаций и подразделений Общества, с которыми не решены разногласия по формированию разделов бизнес-плана в рабочем порядке.
150. Замечания и корректировки, внесенные в проекты бизнес-планов на заседании Правления Общества, доводятся до департамента экономики, Организаций и подразделений в течение 5 рабочих дней после заседания секретарем Правления.
151. Организации и подразделения Общества в срок до 20 ноября текущего года вносят изменения в бизнес-планы и предоставляют их в департамент экономики Общества.
152. Департамент экономики в срок до 1 декабря текущего года вносит корректировки в расчет финансового результата, бюджет доходов и расходов Общества и предоставляет их в финансовый отдел для внесения изменений в бюджет движения денежных средств.
153. Финансовый отдел в срок до 5 декабря вносит изменения и передает уточненный бюджет движения денежных средств в департамент экономики.
154. Департамент экономики в срок до 10 декабря ноября текущего года формирует уточненный проект бизнес-плана и согласовывает его заместителем генерального директора по экономике и финансам.
155. Согласованный бизнес-плаи Общества и бизнес-планы Организаций в срок до 15 декабря текущего года предоставляются на рассмотрение Правления Общества.
156. Утвержденный бизнес-план Общества в течение пяти рабочих дней рассылается членам Правления Общества департаментом экономики.
157. Контроль выпонения годового бизнес-плана Общества.
158. Контроль выпонения разделов бизнес-плана Общества возлагается на заместителей генерального директора по направлению деятельности.
159. Формирование единого документа (анализа выпонения) годового . бизнес-плана по кварталам возлагается на департамент экономики.
160. Все Организации предоставляют в департамент экономики копии бухгатерских балансов с приложениями в соответствии со сроками сдачи бухгатерского баланса в налоговую инспекцию.
161. Регламент планирования и анализа производственно-хозяйственнойдеятельности
162. Утверждаю Генеральный директор2010 года1. РЕГЛАМЕНТпланирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности1. Область применения
163. Настоящий регламент устанавливает порядок текущего планирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности Общества.
164. Настоящий регламент распространяется на все подразделения Общества и Организации, входящие в структуру Общества и является основой для разработки текущих планов Организации.
165. Настоящая документированная процедура входит в состав документов, обеспечивающих функционирование системы менеджмента Общества.
166. Определения, обозначения и сокращения
167. Исходными данными для составления планов являются: Показатели бизнес-плана текущего года,
168. Контрольные цифры планового задания на поставку и переработку сырья.Х Контрольные цифры планового задания на производство и реализацию продукции.
169. Планирование и отчетность плана производства для Общества и производственных Организаций
170. При формировании заказа на производство продукции объемы выпуска дожны соответствовать объемам, утвержденным в бизнес- плане на текущий год планируемого месяца с учетом уточнения обеспеченности сырьем и объемов реализации.
171. Планирование СТОИМОСТИ затрат и финансового результата
172. Планирование затрат и финансового результата производственными Организациями.
173. Планирование объемов продаж готовой продукции и закупа сырья Общества.
174. В срок до 25 числа, месяца предшествующего планируемому, запоняется в электронном виде и утверждается генеральным директором на бумажном носителе:
175. Контрольные цифры планового задания на поставку и переработку сырья. Раздел 1. Баланс переработки исходного сырья (ответственный заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению).
176. Контрольные цифры планового задания на производство и реализацию продукции. Раздел 2. Баланс производства и реализации (ответственный заместитель генерального директора по коммерции).
177. Планирование финансового результата Общества.63.1. Планирование производственной себестоимости 1 тонны готовой продукции и затрат на производство продукции.
178. Утверждение плановых показателей
179. Департамент экономики рассматривает предоставленные Организациями плановые показатели на планируемый период.
180. Генеральным директором Общества утверждаются планы -прогнозы реализации и затрат производственных и коммерческих Организаций и Общества в срок до 1 числа планируемого месяца.
181. Департамент экономики передает в финансовый отдел для разработки бюджета движения денежных средств:о утвержденный план-прогноз реализации и затрат Общества, о утвержденные планы-прогнозы производственных Организаций.в.Отчетность
182. Допонительно в формах анализа расхода сырья, материалов и энергоресурсов показываются отклонения за счет норм и выпуска от плановой величины.
183. Все фактические показатели, нормы и нормативы за отчетный квартал в анализе показываются в сравнении с показателями бизнес-плана, текущими плановыми величинами и фактически достигнутыми за соответствующий период прошлого года.
184. Коммерческая служба в срок до 4 числа месяца следующего за отчетным запоняет в электронном виде на диске Н в папке баланс продукции фактические формы с приложениями:- Контрольные цифры планового задания на поставку и переработкусырья.
185. Раздел 1.Баланс переработки исходного сырья (ответственный заместитель генерального директора по материально-техническому обеспечению).
186. Контрольные цифры планового задания на производство и реализацию продукции.
187. Контрольные цифры планового задания на производство и реализацию продукции.
188. Предварительные результаты работы Общества за текущий месяц директор по экономике докладывает на оперативном совещании.
189. До 15 числа месяца после отчетного бухгатерия Общества передает в департамент экономики бухгатерский баланс со всеми приложениями, отчет о прибылях и убытках, прочие расходы Общества (ответственный главный бухгатер Общества).
190. Анализ производственно-хозяйственной деятельности
191. Контроль и анализ выпонения плана производства (заказа на производство продукции) и принятие мер по допущенным отклонениям осуществляет директор производственно-технического департамента.
192. Анализ финансового результата за отчетный квартал
193. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется за отчетный квартал, б месяцев,' 9 месяцев, год.
194. Основные экономические показатели деятельности предприятий нефтехимической отраслиза период 2008-2009 гг.1
195. Наименование показателя по виду экономической деятельности 2008 г. 2009 г.
196. Индекс производства, в % к предыд. периоду производство кокса и нефтепродуктов 102,80 99,40химическое производство 95,40 93,10
197. Объем отгруженной продукции собственного производства, мрд. руб. производство кокса и нефтепродуктов 2 984,00 2 661,00химическое производство 1 312,00 1 080,00
Похожие диссертации
- Формирование эффективной системы внутрифирменного планирования на предприятиях химической промышленности
- Совершенствование оценки эффективности внутрифирменного планирования на предприятиях текстильной и легкой промышленности
- Налоговый выбор в системе внутрифирменного планирования предприятия
- Формирование системы внутрифирменного планирования на промышленном предприятии
- Совершенствование внутрифирменного планирования на предприятиях пищевой промышленности