Формирование финансовой политики развития региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Никитин, Алексей Юрьевич |
| Место защиты | Саратов |
| Год | 2011 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Формирование финансовой политики развития региона"
На правах рукописи
НИКИТИН Алексей Юрьевич
ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РАЗВИТИЯ РЕГИОНА
Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
485000' НОИ 2011
Саратов - 2011
4858831
Работа выпонена на кафедре финансов Саратовского государственного социально-экономического университета.
Научный руководитель - канд. экон. наук, доцент
Замлилова Яна Николаевна
Официальные оппоненты - д-р экон. наук, профессор
Фомин Павел Алексеевич - канд. экон. наук, доцент Кондратьев Алексей Валерьевич
Ведущая организация - Мичуринский государственный аграрный
университет.
Защита состоится 18 ноября 2011 года в 1500 час. на заседании диссертационного совета Д 212.241.03 при Саратовском государственном социально-экономическом университете по адресу:
410003, Саратов, Радищева, 89, Саратовский государственный социально-экономический университет, ауд. 843.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета. Автореферат разослан 17 октября 2011 года.
Ученый секретарь диссертациошшк^л---СЖБогомолов
совета, д-р экон. наук, профессо{{_^~. J Ч3 ""
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Равномерное и стабильное развитие всех регионов страны - основа стабильного развития экономики России в целом. Разные финансовые и материальные возможности самих регионов и объемы денежных вливаний из федерального центра, различия в производственных и сырьевых особенностях территорий этих регионов - все это обуславливает диспропорции регионального развития. Происходящие в посткризисный период стагнация производства и рост безработицы в депрессивных районах требуют грамотного, научно обоснованного подхода к решению этих проблем путем формирования эффективной региональной финансовой политики.
Региональная финансовая политика представляет собой неотъемлемую часть государственной финансовой политики Российской Федерации и политики субъектов РФ по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы регионов, необходимых для реализации социально-экономических программ развития территорий России на инвестиционной и инновационной основе. К сожалению, проводимая сейчас в России региональная финансовая политика не решает в поной мере таких первоочередных задач, как повышение инвестиционной привлекательности и эффективности инвестиционных вложений региона, ускоренное развитие малого предпринимательства и человеческого капитала, обеспечение необходимой сбалансированности территориальных бюджетов; поноценное финансовое обеспечение стратегии и программ инновационного развития территории регионов, разработка и реализация эффективных региональных догосрочных целевых программ на условиях государственно-частного партнерства и др.
Возможности решения приоритетных региональных проблем экономического роста и структурных преобразований, а также повышения уровня жизни населения во многом связаны с финансовой обеспеченностью регионов. В настоящее время бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты формируются преимущественно за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов (межбюджетных трансфертов). Особенно это касается южных регионов: Чеченская республика и Ингушетия на 90% финансируются из федерального бюджета; доля федерального финансирования в доходах бюджетов республик Тувы, Дагестана, Карачаево-Черкессии, Атая - более 70 %; по другим регионам - она ниже, но в среднем составляет около 30 - 45 %. В таких условиях субъектам РФ и их муниципальным образованиям сложно проводить самостоятельную финансовую политику и принимать независимые от центра решения по финансированию крупных инвестиционных проектов и целевых программ по развитию своих территорий.
До сих пор для многих регионов остается нерешенной проблема финансового обеспечения инвестиций в развитие и модернизацию реального сектора экономики, высокотехнологичных отраслей, как путем прямого бюджетного финансирования, так и на основе предоставления государственных гарантий и налоговых льгот с целью привлечения частных инвестиций в экономику региона, в том числе
в венчурные проекты и инновационные программы. Так, в Бюджетном послани Президента РФ о бюджетной политике в 2012-2014 годах в качестве одной и приоритетных задач называется "расширение применения механизмов государст венно-частного партнерства при реализации инвестиционных рроекгов модерни зации производства и внедрения инноваций".
Таким образом, проблема формирования и реализации финансовой полита развития регионов в современной России является актуальной и требующей не медленного решения.
Степень разработанности проблемы. В настоящее время финансовой политике регионального развития в литературе уделяется достаточно большое внимание. В отечественной и зарубежной экономической науке определены различные направления исследований, затрагивающие вопросы финансового обеспечения приоритетных направлений социально-экономического развития регионов. . Вопросы разработки теории государственной финансовой политики и финансового механизма ее реализации широко освещены в работах таких российских экономистов, как А.М. Бабич, C.B. Барулин, С.В.Большаков, О.В. Врублевская, Е.И.Громова, Ю.А. Данилевский, Е.А. Ермакова, А.Ю. Казак, , И.Т.Кери,' В.В.Лавров, И.В.Левчук, И.Д. Мацкуляк, Н.П. Мочанова, Л.Н. Павлова,' В.П.Попков, Г.Б.Поляк, В.М.Родионова, М.В.Романовский, Т.А Сатанова,
B.И. Самаруха, В.П.Семенов, E.H. Синева, В.АСлепов, Е.А. Черныш, М.К. Шереметьев и др. Среди зарубежных экономистов, занимавшихся вопросами финансового обеспечения социально-экономической политики, можно выделить
C.Л. Брю, К. Вейса, Дж. Вина, Р. Дорнбуша, Х.Ф. Герсдорфа, K.P. Макконела, М.Пэттона, М. Рапшда, М. Скривена, Л.Томпсона, Д. Уокера, Л.Эрхарда, С. Фишера, Р. Шмалензи и др. '
Из числа исследований, посвященных стратегии развития регионов, формированию программ их социально-экономического развития и региональных кластеров можно выделить работы С.А.Нехаева, Е.П. Смирнова, Р.Туровского, Э.Е. Быдтаевой, Д.П. Карповой, П.А. Фомина и др. Среди современных авторов' исследующих проблемы налогового стимулирования регионального развития можно отметить Е.С. Выкову, И.В. Горского, A.B. Кондратьева, В.Г. Панскова, А.Ю. Хачатряна, Д.Б.Дмитриева, Д.Г. Черника, С.Д. Шаталова, Т.Ф. Юткину и др.
Тем не менее, искомая проблема требует дальнейших исследований с учетом изменившихся условий и современных экономических реалий. Многие вопросы теории и практики построения и реализации эффективной финансовой политики развития регионов либо вообще не исследованы, либо требуют нового переосмысления. На сегодняшний день не существует целостной методологии финансового обеспечения различных аспектов регионального развития, отсутствует четко проработанный механизм финансовой поддержки развития бизнеса в регионе, в частности, через инструменты государственно-частного партнерства, малоэффективной остается бюджетная и налоговая политика экономического развития региона.
Таким образом, проблема формирования финансовой политики развития региона является недостаточно разработанной. Все вышеизложенное определило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка малоисследованной проблемы формирования эффективной, адаптированной к современным условиям финансовой политики развития региона, путем ее теоретического обоснования и разработки адекватного стратегическим направлениям регионального развития механизмов его финансового обеспечения.
Для достижения поставленной цели исследования были определены следующие задачи:
- разработать основы стратегии регионального развития;
- исследовать содержание финансовой политики развития региона;
-раскрыть финансовый аспект формирования инвестиционного климата региона;
- построить систему финансового регулирования регионального развития;
- разработать механизм финансового обеспечения формирования региональных инновационных кластеров;
- обобщить основы и адаптировать к региональному развитию принципы и методы государственно-частного партнерства как формы финансового обеспечения инвестиций, инноваций и венчурных проектов;
- разработать основы и финансовый механизм создания и функционирования Корпорации развития региона;
- предложить направления совершенствования фондовых методов финансового обеспечения политики регионального развития;
- определить возможности использования и подходы к оценке результативности и эффективности догосрочных региональных целевых про1рамм для целей финансирования регионального развития;
- разработать усовершенствованную систему налогового стимулирования развития региона;
- определить формы контроля результативности и эффективности бюджетных расходов на развитие и пути его совершенствования.
Предметом исследования являются денежные отношения, возникающие в процессе формирования финансовой политики, разработки и реализации механизма финансового обеспечения и финансового регулирования регионального развития.
Объектом исследования выступают принятая в России государственная финансовая политика регионального развития, а также деятельность органов государственной власти по разработке стратегии финансовой политики и финансовому обеспечению мероприятий, направленных на финансирование и стимулирование развития регионов.
Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных экономистов по общей теории финансов, региональных финансов и управления ими, фундаментальные и прикладные исследования по проблемам финансового обеспечения приоритетных направлений стратегии развития экономики региона, а также законодательные и нормативные правовые акты, имеющие отношение к стратегии и механизму реализации государственной политики. В ходе исследования были использованы такие общенаучные методологические приемы и методы, как системный анализ и
синтез, научная абстракция, индукция и дедукция, группировка, сравнение и оценка.
Информационную базу исследования составили законодательные. и нормативные правовые акты РФ и субъектов Федерации, Минфина РФ, отраслевых министерств и ведомств РФ и других государственных органов, а также статистические и аналитические материалы Минэкономразвития РФ, Счетной палаты РФ, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и других ведомств. Кроме того, в работе использовались материалы ряда информационно-аналитических агентств, сведения из экономических научных изданий, данные периодически печати и сети Интернет, а также авторские расчеты.
Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:
- раскрыто содержание региональной финансовой политики как деятельности федеральных и региональных органов власти, предполагающей разработку и реализацию системы мер в области формирования и использования публичных и частных финансовых ресурсов (доходов) на финансовое обеспечение целей и задач политики развития региона путем бюджетного финансирования, стимулирования регионального бизнеса и развития государственно-частного партнерства; определены организационно-методологические основы и элементы финансовой политики региона (объекты, субъекты, концепция, приоритеты, формы, методы и инструменты реализации, типы и виды);
- определен и систематизирован состав финансовых ресурсов, которые могут быть использованы на развитие региона, по их классификационным группам (субъектам финансовой политики, структуре баланса финансовых ресурсов, правовой форме, форме управления, экономическим признакам); предложено (допонительно к среднесрочному финансовому плану субъекта РФ) разрабатывать специальный среднесрочный финансовый план экономического и социального развития региона, включающий в себя следующие разделы и статьи: источники развития, направление средств на развитие, дефицит средств на развитие, источники покрытия дефицита средств на развитие региона;
- разработана по формам, методам и инструментам система финансового регулирования как элемент финансового механизма реализации региональной финансовой политики развития, включающая в себя прямое регулирование и финансирование и косвенное регулирование и финансирование;
- предложена модель финансового обеспечения процесса организации и функционирования регионального инновационного кластера, включающая в себя субъектные и институциональные элементы (участники кластера, государственные органы, федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, Инвестиционный фонд РФ, Венчурный фонд РФ, Венчурный фонд субъекта РФ, региональные банки, догосрочные федеральные, региональные и ведомственные целевые программы), а также финансовые потоки и взаимосвязи;
- обобщены основы государственно-частного партнерства (ГЧП) и определены возможные формы использования механизмов сотрудничества государства и бизнеса для целей финансового обеспечения регионального развития, а также даны
рекомендации по созданию наиболее благоприятных условий для расширения такого партнерства в области финансирования инвестиций, инноваций, венчурных проектов;
- предложено создание в субъектах РФ и определены основы функционирования (принципы, направления деятельности) Корпорации развития региона с целью координации деятельности всех институтов регионального развития, создания благоприятных условий для инвестирования частных и государственных финансов в объекты региональной инфраструктуры и инновационные проекты, участия в формировании инновационных кластеров, минимизации инвестиционных рисков;
- разработана модель венчурного финансирования инноваций в регионе на основе формирования и использования регионального венчурного инновационного фонда (РВИФ) на основе ГЧП, включая субъектных и институциональных участников процесса венчурного финансирования (государственные органы, федеральные и региональные венчурные компании, Корпорацию развития региона, упономоченные банки, партнеров-инвесторов, федеральный и региональный бюджеты, федеральные и региональные инвестиционные фонды, Венчурный фонд РФ и РВИФ), а также финансовые потоки и взаимосвязи участников;
- предложен порядок формирования и использования регионального инвестиционного фонда (РИФ) субъекта РФ, включающий: перечень источников формирования, направления использования и порядок предоставления бюджетных ассигнований, условия отбора инвестиционных проектов, механизм контроля за эффективным и результативным использованием средств РИФ; определены качественные критерии оценки эффективности инвестиционных проектов, претендующих на бюджетную поддержку за счет средств РИФ;
- рекомендован к использованию подход и методика оценки результативности и эффективности догосрочных региональных целевых программ и принятия решений об их финансировании с учетом предложенных пороговых нормативных значений фактических показателей оценки результативности и эффективности реализации этих программ;
-предложены новые подходы к применению налоговых инвестиционных льгот (на основе заключения трехсторонних инвестиционных договоров, мониторинга результативности этих льгот через каждые 3-5 лет для принятия решений об их отмене или пролонгации), а также разработана система налоговых льгот и преференций для организаций-участников региональных инновационных кластеров, догосрочных федеральных, ведомственных и региональных целевых программ в отношении капитальных расходов и венчурного финансирования в регионах по налогу на прибыль, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и ввозным таможенным пошлинам (снижение ставок, налоговые каникулы, ускоренная амортизация и амортизационная премия, беспошлинный ввоз оборудования);
- определены формы контроля результативности и эффективности бюджетных расходов на региональное развитие (аудит, проводимый упономоченными контролирующими органами, мониторинг, осуществляемый Корпорацией развития региона, мониторинг налоговых льгот), а также основные направления аудита ре-
зультативности и эффективности названных расходов и показатели их оценки, необходимые для проведения контроля.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы. Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в систематизации и развитии основ формирования региональной финансовой политики, основ формирования инвестиционного климата в регионе, организационно-методологических основ и элементов финансовой политики регионального развития, в обосновании системы финансового регулирования и подходов к финансовому обеспечению развития региона. Теоретические положения и методологические подходы, представленные в диссертации, легли в основу практических разработок.
Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что результаты исследования доведены до прикладных рекомендаций, моделей и методик финансового обеспечения, финансирования и регулирования регионального развития, оценки и контроля результативности и эффективности расходования средств на развитие. Названные прикладные разработки могут быть использованы органами федеральной и региональной законодательной и испонительной власти в законотворческой и нормативно-правовой деятельности, в их деятельности по разработке, финансовому обеспечению и реализации политики регионального развития, а также субъектами бизнеса при их участии в финансировании инвестиций, инноваций и венчурных проектов в регионе на условиях государственно-частного партнерства.
Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международной научно-практической конференции (г. Севастополь, 2011 г.), на межрегиональных и внутривузовских научно-практических конференциях (г. Саратов, 2009-2011гг.)
Основные практические результаты исследования используются Министерством финансов Саратовской области при разработке финансовой политики развития Саратовской области, что подтверждено справкой о внедрении. Результаты диссертационной работы используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете, что также подтверждено справкой о внедрении.
По теме исследования опубликовано 9 работ общим объемом 6 п.л.; из них 3 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК (в объеме 1,5 п.л.)
Структура работы. Работа имеет следующую структуру, определенную логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач:
1. Теоретические основы региональной финансовой политики
1.1. Стратегия регионального развития
1.2. Содержание финансовой политики развития региона
1.3. Финансовый аспект формирования инвестиционного климата региона
2. Политика государственного финансового регулирования развития частного бизнеса в регионе
2.1. Система финансового регулирования регионального развития
2.2. Формирование региональных инновационных кластеров: финансовое обеспечение
2.3. Государственно-частное партнерство как форма финансовой поддержки развития бизнеса в регионе
2.4. Основы организации и финансовый механизм функционирования Корпорации развития региона
3. Формирование эффективной бюджетной политики развития региона
3.1. Совершенствование фондовых методов финансового обеспечения политики регионального развития
3.2. Догосрочные региональные программы, их формирование и финансовое обеспечение
3.3. Система налогового стимулирования развития региона
3.4. Контроль результативности и эффективности использования средств региональных бюджетов на развитие
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
В процессе диссертационного исследования были получены следующие взаимосвязанные основные научные результаты, которые условно можно разделить на три группы.
Первая группа проблем связана с комплексной разработкой теоретических основ региональной финансовой политики.
Финансовая политика субъектов РФ основана на стратегии развития региона. Поэтому исследование начинается с рассмотрения общеэкономических вопросов стратегического развития региона (целей, задач, концепции, приоритетов и т.д.). Любая стратегия дожна быть финансово обеспечена. Эту проблему призвана решить финансовая политика. Поэтому дальнейшее исследование связано с теоретическим обоснованием финансовой политики регионального развития.
Прежде всего, в работе раскрывается содержание региональной финансовой политики как деятельности федеральных и региональных органов власти и управления, предполагающей разработку и реализацию системы мер в области формирования и использования публичных и частных финансовых ресурсов и доходов на финансовое обеспечение целей и задач политики экономического и социального развития региона (территорий субъекта РФ и его муниципальных образований) путем бюджетного финансирования, стимулирования регионального бизнеса и развития государственно-частного партнерства.
В рамках данной проблемы определены организационно-методологические основы и элементы финансовой политики региона (объекты, субъекты, концепция развития финансов региона, приоритетные направления, конкретные меры, формы, методы и инструменты реализации, типы и виды региональной финансовой политики).
Субъектами региональной финансовой политики являются органы законодательной и испонительной власти Российской Федерации, субъекта РФ и органы местного самоуправления (управляющие субъекты), а также собственники и органы управления региональных хозяйствующих субъектов, реализующих, направления региональной финансовой политики, в том числе на условиях государственно-частного партнерства (управляемые субъекты). Концепция региональной финансовой политики представляет собой совокупность целей, задач, приоритетов развития и инструментария управления региональными финансами, которые составляют в совокупности методологию финансового обеспечения концепции социально-экономического развития региона. Обычно концепция носит догосрочный ха-
рактер, который проявляется в постановке догосрочных целей, конкретизированных в приоритетных направлениях. Приоритеты (приоритетные направления) региональной финансовой политики разрабатываются исходя из целей, задач и приоритетов социально-экономической политики развития субъекта РФ и его муниципальных образований. Совокупность мер, форм и методов формирования и использования региональных финансовых ресурсов и доходов напоняет финансовую политику конкретным содержанием и инструментарием. Одновременно, предполагаемый и фактически используемый набор финансовых форм, методов и инструментов составляет содержание финансового механизма реализации финансовой политики. ...
Формами реализации региональной финансовой политики являются бюджетные доходы в налоговой и неналоговой формах, бюджетные расходы в различных формах расходов в соответствии с бюджетной классификацией, фонды межбюджетного регулирования, создаваемые для выравнивания бюджетной обеспеченности и поддержки территорий, государственные и муниципальные заимствования, формы государственно-частного партнерства и др. К методам реализации региональной финансовой политики относятся различные способы формирорания и использования публичных и частных финансовых ресурсов на цели развития региона. К ним относятся методы аккумуляции налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему региона, методы бюджетного финансирования (в том числе программно-целевой) и государственного (муниципального) заимствования, методы финансирования за счет собственных доходов (прибыли и амортизации), методы привлечения заемных средств предприятий региона и финансирования за счет них производственного и социального развития и т.д. Финансовые инструменты реализации региональной финансовой политики встроены в соответствующие методы. Это - конкретные виды налогов и элементов их налогообложения (налоговые ставки, налоговые льготы и др.), виды займов и кредитов (их ставки и другие условия), конкретные виды расходов (текущие и инвестиционные), межбюджетные трансферты (субсидии, субвенции, дотации), нормы, нормативы и т.д., и т.п.
С учетом различных критериев выделены и раскрыты по содержанию следующие виды региональной финансовой политики: 1) доходная и расходная финансовая политика (по функциональному признаку); 2) федеральная, региональная (в целом) и местная финансовая политика (по территориальному признаку); 3) стимулирующая и сдерживающая финансовая политика (по направленности мер); 4) экономическая и социальная финансовая политика (по объектам финансового регулирования); 5) кредитная и фондовая политика (по сегментам финансового рынка); 6) бюджетная и внебюджетная политика, политика региональных (муниципальных) заимствований, политика накопления финансовых резервов (по отношению к звеньям публичных региональных финансов).
В условиях глобальной конкуренции за финансовые ресурсы главным фактором привлечения инвестиций в экономику является создание благоприятного инвестиционного климата. Инвестиционный климат региона РФ представляет собой сложившуюся за ряд лет совокупность различных социально-экономических, природных, экологических, политических и других условий, определяющих маспгга-
бы (объем и темпы) привлечения инвестиций в основной капитал данного региона. Инвестиционный климат состоит из двух компонентов - инвестиционной привлекательности и инвестиционной активности региона, между которыми существует причинно-следственная связь: инвестиционная активность является функцией инвестиционной привлекательности. Проблема формирования благоприятного инвестиционного климата в рамках названных его компонентов подробно рассмотрена в соответствующем параграфе диссертации.
Далее в работе был определен и систематизирован состав финансовых ресурсов, которые могут быть использованы на развитие региона, по следующим классификационным группам: субъектам финансовой политики, структуре баланса финансовых ресурсов региона, правовой форме, форме управления, экономическим признакам. В целом финансовые ресурсы региона можно разделить на следующие группы: 1) собственные средства организаций (амортизация; прибыль, остающаяся в распоряжении организаций); 2) средства физических лиц (оплата труда работников; доход индивидуальных предпринимателей); 3) собственные средства органов власти региона (налоговые доходы, поступающие в бюджет субъекта РФ и его местные бюджеты; неналоговые доходы, поступающие в названные бюджеты; средства территориального фонда обязательного медицинского страхования); 4) привлеченные средства региона (заемные средства организаций; заемные средства работников и индивидуальных предпринимателей; региональные и муниципальные займы и кредиты; субсидии и субвенции федерального бюджета; средства государственных внебюджетных фондов; средства международных организаций, иностранных компаний и физических лиц).
Для того, чтобы из названного перечня финансовых ресурсов региона выделить (определить) объем финансовых ресурсов, предназначенных непосредственно на региональное экономическое и социальное развитие, преимущественно в форме инвестиций, предложено допонительно к среднесрочному финансовому плану субъекта РФ разрабатывать среднесрочный финансовый план экономического и социального развития региона, включающий в себя следующие разделы и статьи:
1. Источники развития региона, всего
из них:
1) прибыль, остающаяся в распоряжении организаций;
2) амортизация;
3) налоговые доходы регионального и местных бюджетов;
4) страховые взносы в ТФОМС;
5) неналоговые доходы и поступления регионального и местных бюджетов;
6) безвозмездные перечисления.
2. Направления средств на развитие региона, всего
из них:
1) капитальные расходы организаций;
2) бюджетные ассигнования, в том числе: на оплату государственных (муниципальных) заказов и закупок товаров (работ); на осуществление бюджетных инвестиций в объекты региональной (муниципальной) собственности; на предоставление бюджетных инвестиций организациям, не являющимся государственными
(муниципальными) учреждениями; на приобретение населением товаров, работ, услуг в порядке его социальной поддержки; на предоставление субсидий организациям (за исключением учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг;
3) бюджетные ассигнования из бюджетов государственных внебюджетных фондов на развитие социальной сферы;
4) прочие расходы на развитие региона.
3. Дефицит средств на развитие (раздел 1 минус раздел 2).
4. Источники покрытия дефицита, всего
из них:
1) заемные средства организаций (займы и кредиты);
2) источники покрытия дефицита бюджетных средств (региональные и муниципальные заимствования).
Вторая группа проблем имеет отношение к построению и реализации политики государственного регулирования развития частного бизнеса в регионе.
Важным результатом в рамках решения названной проблемы является разработка по формам, методам и инструментам системы финансового регулирования как элемента финансового механизма реализации региональной финансовой политики развития, включающей в себя прямое регулирование и финансирование и косвенное регулирование и финансирование. К прямому финансовому регулированию (финансированию) относятся: регулирование цен и тарифов отдельных товаров и услуг; бюджетные расходы в развитие экономики региона; бюджетные расходы в развитие социальной сферы региона; формирование и использование венчурных инновационных фондов; реализация федеральных и региональных догосрочных целевых программ; адресные социальные трансферты; выпуск и размещение займов под инвестиционные проекты; государственные и муниципальные заказы; государственно-частное партнерство; прочие методы прямого финансового регулирования). Косвенное финансовое регулирование (финансирование) включает в себя: инструменты налогового регулирования (налоговые ставки, базы, льготы, санкции, инвестиционный налоговый кредит); компенсации из бюджетов банкам выпадающих доходов (процентов) по льготным кредитам в развитие экономики и социальной сферы; компенсация банкам процентов по ипотечному кредитованию; регулирование минимальных размеров оплаты труда; прочие методы косвенного финансового регулирования.
Система финансового регулирования развития частного бизнеса дожна быть направлена на поддержку и стимулирование инвестиционной активности, модернизацию, техническое перевооружение и реконструкцию производства, внедрение инноваций и реализацию венчурных проектов.
Еще одним направлением политики развития регионального бизнеса на новой, высокотехнологичной основе является создание инновационных кластеров. С целью реализации этого стратегического направления в диссертации разработана модель финансового обеспечения процесса организации и функционирования регионального инновационного кластера (РИК), представленная на рис. 1.
Региональный инновационный кластер (технопарк, бизнес-инкубатор, наукоград, инновационный консорциум и др.)
Участники регионального инновационного кластера (промышленные и научно-производственные предприятия, малый бизнес, ВУЗы и т.д.)
Субсидии из федерального и регионального бюджетов (на погашение процентов по льготным кредитам, на создание промышленных образцов, на организацию выставок и т.д.)
Налоговые и таможенные льготы
Обозначения:
1 - принятие решений о создании Регионального инновационного кластера (РИК); 2 - заключение договоров о сотрудничестве, взаимной поддержке и взаимодействии администрации субъекта РФ с Правительством РФ, участниками кластера и региональными банками, касающихся создания и организации РИК, финансовой поддержки и льготного кредитования участников РИК; 3,4- разработка и планирование мер бюджетной, налоговой и таможенной поддержки РИК со стороны Правительства РФ и администрации субъекта РФ; 5 - финансирование инвестиционных и иных затрат в инновации участниками РИК за счет собственных средств (прибыли, амортизации); 3, 6,7 - формирование Венчурного инновационного фонда субъекта РФ, его взаимодействие с бюджетами субъекта РФ (региональным, местными), федеральным бюджетом, Венчурным фондом РФ, Инвестфондом РФ при планировании бюджетных инвестиций в инновационные проекты РИК; 3, 8,9 - разработка федеральных и региональных целевых программ развития РИК, финансовое обеспечение этих программ в части текущих затрат на под держку инноваций; 10, 11,12,13 - предоставление участникам РИК бюджетных субсидий на создание промышленных образцов, организацию российских и международных выставок инновационной продукции, на поддержку экспорта инновационной продукции и т.п.; 13 - предоставление субсидий из бюджетов, предоставление налоговых льгот и таможенных преференций, льготное кредитование участников РИК; 14 - финансирование бюджетных инвестиций в РИК за счет средств Инвестиционного фонда РФ, Венчурного фонда РФ (по решению Правительства РФ в соответствии с соглашением с администрацией субъекта РФ), а также бюджетных инвестиций, заложенных в федеральных и региональных целевых программах по развитию РИК; 15 - предоставление региональным банкам бюджетных субсидий на компенсацию потерь доходов (процентов) по льготным кредитам и льготное кредитование (по льготным процентным ставкам) участников РИК, связанное с инновационной деятельностью.
Рис. 1. Модель финансового обеспечения процесса организации и функционирования регионального инновационного кластера
Перспективной формой финансового обеспечения регионального развития является государственно-частное партнерство. В диссертации обобщены основы государственно-частного партнерства и определены возможные формы использования механизмов сотрудничества государственных структур и предприятий частного бизнеса для целей финансового обеспечения регионального развития. Определено семь форм, которые дифференцируются в зависимости от объема передаваемых частному партнеру правомочий собственности, инвестиционных обязательств сторон, принципов разделения рисков между партнерами, ответственности за проведение различных видов работ. Даны рекомендации по созданию благоприятных условий для расширения сотрудничества государства и бизнеса в области финансирования инвестиций, инноваций, венчурных проектов. В частности, предложено вывести из Закона о концессиях положение об исключительном характере прав концессионера (когда в рамках территории или вида деятельности, на которые он получает исключительное право, не допускается аналогичная деятельность любых третьих лиц, а также самого государства) и одновременно узаконить методы стимулирования и поддержки деятельности концессионера (налоговые льготы, инвестиционный налоговый кредит, субсидии из федерального и регионального бюджетов на погашение процентов по льготным кредитам и др.)
С учетом зарубежного опыта предложено создание в субъектах РФ корпорации развития региона (КРР) с целью координации деятельности всех институтов регионального развития, создания благоприятных условий для инвестирования частных и государственных средств в объекты региональной инфраструктуры и инновационные проекты, участия в формировании и поддержке РЖ, минимизации рисков догосрочных капиталовложений и увеличения их экономического эффекта. Деятельность КРР дожна строиться на следующих организационных принципах: государственно-частной консолидации, субсидиарности и достаточности участия, законности, ликвидности и рентабельности, открытости, универсальности и результативности, социальной эффективности, исключении дублирования.
Основными направлениями деятельности КРР дожны быть: разработка и реализация инвестиционных проектов, направленных на достижение целей деятельности Корпорации; содействие региональным органам государственной власти в реализации стратегии социально-экономического развития региона; изучение, оценка и отбор приоритетных проектов, предлагаемых для реализации на территории субъекта Федерации, в том числе иностранными инвесторами; участие в проработке схем организации финансирования указанных проектов, в том числе с использованием догосрочных кредитных линий, лизинговых, концессионных и иных договорных схем; организация привлечения инвестиций в прикладные научные исследования, инновационную деятельность, инжиниринговые и венчурные проекты; реализация инвестиционных проектов, направленных на социально-экономическое развитие региона, укрепление экономического и промышленного потенциала, требующих государственно-частной консолидации финансовых ресурсов и др.
На рис. 2. приведена схема интеграции институтов развития через создание корпорации развития региона.
Рис. 2. Схема интеграции институтов развития через создание корпорации развития региона
Третья группа проблем связана с формированием эффективной бюджетной политики развития региона. Одним из направлений реализации этой политики является венчурное финансирование, непосредственно связанное с инновационными проектами. В этой связи в работе предложено создание региональной венчурной инновационной компании субъекта РФ (РВИК) и венчурного инновационного фонда субъекта РФ (РВИФ), а также разработана модель венчурного инновационного финансирования региона на основе формирования и использования РВИФ, включающая в себя субъектных и институциональных участников процесса венчурного финансирования, финансовые потоки и взаимосвязи (см. рис. 3).
Давно назрела проблема создания субъектами РФ в составе их бюджетов инвестиционного фонда субъекта РФ (Регионального инвестиционного фонда - РИФ), однако финансовый механизм такого фондирования средств на региональном уровне остается пока неразработанным. Поэтому в диссертации предлагается порядок формирования и использования РИФ, включающий: перечень источников формирования средств РИФ, направления использования и порядок предоставления бюджетных ассигнований, условия и критерии отбора проектов, претендующих на бюджетные ассигнования из РИФ, механизм контроля за эффективным и результативным использованием средств РИФ. При Определении критериев отбора инвестиционных проектов была использована и адаптирована к РИФ методика расчета показателей и применения названных критериев для Инвестиционного фонда РФ.
В связи с расширением практики применения в России программно-целевого метода бюджетного финансирования регионального развития возникает необходимость оценки результативности и эффективности реализации догосрочных региональных целевых программ (ДРЦП) для принятия решения об их финансировании (об объемах или отказе в дальнейшем финансировании) по результатам оценки. Для решения этой проблемы в диссертации был рекомендован подход к оценке результативности и эффективности ДРЦП и принятию финансовых решений.
Венчурная инновационная компания субъекта РФ
Венчурный инновационный фонд субъекта РФ
Бюджет > субъекта РФ
Инвестиционный фонд || субъекта РФ
Ь^^Д^'Г'Ж'У* -л
Инвестиционный фонд РФ
Федеральный бюджет
Правительство РФ
Российская венчурная компания Венчурный фонд РФ
Фонд содействия развитию малых предприятий в научно-технической сфере
Партнеры - инвесторы, соучредители венчурного фонда (организации региона всех форм собственности)
Обозначения к рис. 3:
1,4- формирование администрацией субъекта Федерации РВИК и РВИФ, перечисление средств бюджета субъекта РФ на формирование уставного капитала РВИК и доли участия субъекта РФ в РВИФ в целом, а также доли на реализацию конкретных инновационных проектов за счет средств Инвестиционного фонда субъекта РФ; 2 - информационное и иное взаимодействие частного бизнеса (партнеров государства) с-РВИК; 3 - договорные, информационные и иные взаимоотношения администрации субъекта РФ с Правительством РФ, касающиеся участия Российской Федерации в финансировании конкретных региональных инновационных проектов и (или) участия субъекта РФ в реализации на его территории конкретных федеральных инновационных проектов; 5 - участие Правительства РФ в реализации (финансировании) конкретных региональных инновационных программ (проектов) за счет средств Инвестиционного фонда РФ и (или) средств Венчурного фонда РФ, Фонда содействия развитию малых предприятий в научно-технической сфере; б, 8 - перечисление средств (долей) частных партнеров венчурного инновационного финансирования в РВИФ в соответствии с договорами с администрацией субъекта РФ, получение средств (финансирование) конкретных инновационных проектов в соответствии с названными договорами; 7 -заключение договоров и иное взаимодействие администрации субъекта РФ с банками, упономоченными участвовать в реализации инновационных программ, включая льготное кредитование частных партнеров; 8 - компенсация упономоченным банкам из средств РВИФ процентов по льготным кредитам на реализацию инновационных проектов; 9 - создание Корпорации развития региона на условиях государственно-частного партнерства и ее участие в венчурном инновационном финансировании, в том числе в капитале партнеров-инвесторов; 10 - заключение договоров, информационное и иное взаимодействие администрации субъекта РФ с частными партнерами, касающееся участия в формировании РВИФ, разработки инновационных программ (проектов) и их финансирования на условиях государственно-частного партнерства.
Рис. 3. Модель венчурного инновационного финансирования региона на ' условиях государственно-частного партнерства
Оценка результативности дожна осуществляться путем сравнения фактически получаемых в процессе реализации ДРЦП результатов (показателей) с их запланированными в программе значениями за анализируемый год. Нормативные значения эффективности реализации ДРЦП по отдельным результирующим показа-
телям и их совокупности дожны устанавливаться в программе при условии, что достигнут 100%-ый запланированный результат при поном (100%-ом) использовании запланированного объема денежных средств.
В диссертации предложен вариант расчета показателей средней результативности ДРЦГ1 за прошедший год (ДД), расчет фактической эффективности ДРЦП (Я/) и оценки эффективности реализации ДРЦП (ЕД).
Предложено использовать следующие нормативные пороговые значения показателей: КД = 50% и Ет = 70%. В случае, если Ят составляет не более 50%, программа закрывается для финансирования. При всех прочих значениях производится оценка эффективности ДРЦП в следующей последовательности: 1) если Еш меньше или равна 70%, то программа закрывается; 2) если Ея больше 70%, но не. превышает 90%, то финансирование дожно производиться в объемах соответственно от 71% до 90% запланированных сумм; 3) если ЕД больше 90%, то финансирование осуществляется в поном объеме.
Особое место в системе косвенного регулирования (финансирования) регионального развития отводится налоговому стимулированию. На основе анализа мирового опыта в работе сделан вывод о необходимости создания в России эффективной системы инвестиционных налоговых и других фискальных льгот и преференций, направленных на развитие территорий субъектов РФ, а также о необходимости применения новых подходов к их использованию. Во-первых, целесообразно применять налоговые льготы инвестиционного характера на основе трехстороннего соглашения между налогоплательщиком, упономоченным органом субъекта РФ (муниципального образования) и налоговым органом (в работе определены принципиальные положения такого договора). Во-вторых, необходимо увязать сроки использования инвестиционных льгот с показателями оценки их результативности (эффективности). Такая оценка дожна осуществляться путем сравнения за 3-5 лет показателей нормативной (плановой) и фактической эффективности, рассчитываемых как отношение базового экономического показателя роста (увеличение реализации продукции и т.д.) к сумме потерь бюджета от применения налоговой льготы. Если фактическая эффективность окажется ниже, чем нормативная, то льгота дожна быть отменена, а если она будет равна или выше нормативной эффективности, то льгота пролонгируется.
Для повышения роли налога на прибыль в стимулировании регионального развития предложено реализовать ряд следующих мер:
- использовать коэффициент 3, повышающий нормы амортизации при ее исчислении нелинейным способом по высокотехнологичному оборудованию, используемому для технического перевооружения и модернизации производства, по оборудованию, предназначенному для разработки й внедрения инновационных технологий и инновационных продуктов, а также разрешить налогоплательщикам не возвращать (не восстанавливать) примененную амортизационную премию в отношении названного выше оборудования, увеличив ее размер с действующих 30% до 50% сумм амортизации;
- установить для участников региональных инновационных кластеров, участников догосрочных региональных целевых программ и участников венчурного
финансирования (вне РИК и ДРЦП) минимально допустимую региональную налоговую ставку -13,5%;
- применить к отдельным налогоплательщикам (по решениям, согласованным на федеральном уровне), участвующим в реализации на территории субъекта РФ федеральных адресных инвестиционных целевых программ и ведомственных целевых программ инновационного направления, порядка поного освобождения от уплаты налога на прибыль сроком на 5 лет (налоговых каникул);
- установить в Налоговом кодексе РФ порядка вычета из доходов (налоговой скидки) в поном объеме капитальных затрат в активную часть основных средств и нематериальные активы на основе заключения соответствующих трехсторонних договоров (см. п. 1);
- освободить от налога на первые 5 лет научно-производственные, научные и инновационные малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Для целей развития малого предпринимательства в регионе необходимо для его субъектов, перешедших на упрощенную систему налогообложения, во-первых, снизить ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 14%; во-вторых, установить для малых инновационных, научных, науч: но-производственных предприятий ставку единого налога в размере 0%.
Кроме того, предложено установить беспошлинный ввоз на территорию РФ технологий, высокотехнологичного и научного оборудования, не производимого в России, для участников федеральных адресных инвестиционных целевых программ, ведомственных целевых программ, региональных инновационных кластеров и догосрочных региональных целевых программ инновационного направления.
Важнейшим элементом финансового механизма является контроль результативности и эффективности бюджетных расходов, направляемых на развитие региона. В работе выделяются следующие формы такого контроля: аудит, проводимый упономоченными органами государственного контроля; мониторинг, осуществляемый Корпорацией развития региона (при условии ее создания); мониторинг эффективности налоговых льгот.
В диссертации определены следующие основные направления аудита эффективности бюджетных расходов на развитие с учетом определенных критериев: 1) аудит эффективности испонения функций государственными (муниципальными) органами (критерий эффективности - понота испонения функций и состояние сферы ответственности); 2) эффективность испонения государственных и муниципальных заказов (критерий - своевременность, понота и экономичность испонения заказа); 3) аудит испонения государственных (муниципальных) целевых программ (показатели целесообразности, обоснованности, экономичности и результативности); 4) аудит эффективности использования бюджетных средств и собственности всех уровней бюджетной системы (критерий - соотношение результатов и бюджетных расходов); 5) аудит результативности принимаемых решений по управлению государственными и муниципальными финансами (критерий - достижение цели и выпонение задач, поставленных при утверждении бюд-
жета; уровень выявленных нарушений при использовании бюджетных средств в разрезе абсолютных и относительных показателей).
Далее в работе выделяются группы показателей, необходимых для проведения анализа, контроля и принятия соответствующих решений: 1) абсолютные (характеризуют объемные количественные и качественные результаты деятельности); 2) относительные (характеризуют соотношение результатов деятельности и уровня бюджетного финансирования); 3) динамические (отображают темпы роста или падения показателей за ряд лет, уровень экономических и финансовых рисков); 4) показатели, характеризующие соблюдение законности использования бюджетных средств (характеризуют объемы нецелевого использования бюджетных средств, размер ущерба, нанесенного государству, суммы средств, израсходованных с нарушением бюджетного законодательства).
СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Статьи в журналах и изданиях, рекомендуемых ВАК:
1. Никитин А.Ю. Программы развития экономики региона: механизм разработки и реализации // Вестник СГСЭУ. 2010. №5 - 0,5 п.л.
2. Никитин А.Ю., Замлилова Я.Н. Кластерный подход в реализации региональной инновационной политики: проблемы финансового обеспечения // Вестник СГСЭУ. 2011. №2-0,5 п.л.
3. Никитин А.Ю. Совершенствование фондовых методов финансового обеспечения политики регионального развития // Вестник СГСЭУ. 2011. №3 - 0,5 п.л.
Статьи и тезисы докладов в других изданиях:
4. Никитин А.Ю. Догосрочные источники финансирования деятельности российских предприятий: характеристика и проблемы привлечения / В сб. науч. трудов "Финансы, налоги, кредит"/ под ред. В.В. Степаненко /Саратов: СГСЭУ, 2009. Вып. 5. - 0,5 п.л.
5. Никитин А.Ю. Особенности привлечения финансирования для венчурных (инновационных) проектов / В сб. науч. трудов "Финансы, налоги, кредит"/ под ред. В.В. Степаненко /Саратов: СГСЭУ, 2010. Вып. 6. - 0,3 п.л.
6. Никитин А.Ю. Финансовая политика развития региона / В сб. науч. трудов "Финансы, налоги, кредит"/ под ред. В.В. Степаненко /Саратов: СГСЭУ, 2010. Вып. 7. - 0,35 п.л.
7. Никитин А.Ю. Формирование эффективной бюджетной политики развития региона /Изд-во СГСЭУ, 2010. - 2 п.л.
8. Никитин А.Ю. Стратегическое планирование регионального развития / В сб. науч. трудов "Финансовый механизм экономического роста России" /под ред. В.В. Степаненко. СГСЭУ. Саратов, 2011. - 0,75 п.л.
9. Никитин А.Ю. Финансовый аспект формирования инвестиционного климата региона / В сб. науч. трудов по итогам междунар. науч. конф./ Таврический национальный университет им. В.И. Вернадского. Севастополь. 2011 г. - 0,6 п.л.
Автореферат
Подписано в печать Hfa-lDlt Формат 60x84 '/,6
Бумага типогр. №1 Гарнитура "Times"
Печать офсетная Уч.-изд. л. 1,0
Заказ </39 Тираж 100 экз.
Издательский центр Саратовского государственного социально-экономического университета. 410003, Саратов, Радищева, 89.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Никитин, Алексей Юрьевич
Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕГИОНАЛЬНОЙ
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
1.1. Стратегия регионального развития
1.2. Содержание финансовой политики развития региона
1.3. Финансовый аспект формирования инвестиционного климата региона
ГЛАВА 2. ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ЧАСТНОГО БИЗНЕСА В РЕГИОНЕ
2.1. Система финансового регулирования регионального развития
2.2. Формирование региональных инновационных кластеров: финансовое обеспечение
2.3. Государственно-частное партнерство как форма финансовой поддержки развития бизнеса в регионе
2.4. Основы организации и финансовый механизм функционирования Корпорации развития региона
ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОЙ БЮДЖЕТНОЙ
ПОЛИТИКИ РАЗВИТИЯ РЕГИОНА
3.1. Совершенствование фондовых методов финансового обеспечения политики регионального развития
3.2. Догосрочные региональные программы, их формирование и финансовое обеспечение
3.3. Система налогового стимулирования развития региона
3.4. Контроль результативности и эффективности использования средств региональных бюджетов на развитие
Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование финансовой политики развития региона"
Актуальность темы исследования. В современных условиях возрастает роль территориальных аспектов развития экономики России. Это вызвано диспропорциями в региональном развитии, которые особенно остро проявляются в период проведения экономических реформ, в связи с принятием планов и программ развития экономики регионов, рассчитанных на длительный период их реализации. Разные финансовые и материальные возможности самих регионов и объемы денежных вливаний из центра, различия в производственных и сырьевых особенностях территорий этих регионов - все это усиливает неравенство регионального развития. Происходящие в посткризисный период стагнация производства и рост безработицы в депрессивных районах требуют грамотного, научно обоснованного подхода к решению этих проблем путем формирования эффективной региональной финансовой политики.
Региональная финансовая политика представляет собой неотъемлемую часть государственной финансовой политики Российской Федерации и субъектов РФ по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы регионов, необходимых для реализации социально-экономических программ развития территорий России на инвестиционной и инновационной основе. К сожалению, проводимая сейчас в России региональная финансовая политика не решает в поной мере таких первоочередных задач, как: повышение инвестиционной привлекательности и эффективности инвестиционных вложений региона; снижение финансовых рисков; развитие малого предпринимательства; развитие региональных финансовых рынков; обеспечение необходимой сбалансированности бюджетов; поноценное финансовое обеспечение стратегии и программ инновационного развития территории региона; финансовое самообеспечение субъекта Федерации; поное выпонение финансовых обязательств перед хозяйствующими субъектами и населением региона, развитие человеческого капитала.
Возможности решения приоритетных региональных проблем экономического роста и структурных преобразований, а также повышения уровня жизни населе3 ния во многом связаны с финансовой обеспеченностью региона. В настоящее время бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты формируются преимущественно за счет безвозмездных поступлений из вышестоящих бюджетов (межбюджетных трансфертов). Особенно это касается южных регионов: Чеченская республика и Ингушетия на 90 % финансируются из федерального бюджета: доля федерального финансирования в доходах бюджетов республик Тувы, Дагестана, Карачаево-Черкессии, Атая - более 70 %; по другим регионам - она ниже, но в среднем около 30-45 %. В таких условиях субъектам РФ и их муниципальным образованиям сложно проводить самостоятельную финансовую политику и принимать независимые от центра решения по финансированию крупных инвестиционных проектов и целевых программ по развитию своих территорий.
Правительству РФ и органам власти субъектов РФ необходимо выработать сбалансированную по основным направлениям региональную государственную политику. Это делает актуальным совершенствование форм, методов и инструментов региональной финансовой политики как фактора устойчивого экономического роста страны.
До сих пор для многих регионов остается нерешенной проблема финансового обеспечения инвестиций в развитие и модернизацию реального сектора экономики, высокотехнологичных отраслей, как путем прямого бюджетного финансирования, так и на основе предоставления государственных гарантий и налоговых льгот с целью привлечения частных инвестиций в экономику региона, в том числе в венчурные проекты и инновационные программы. Так, в Бюджетном послании Президента РФ о бюджетной политике в 2012-2014 годах в качестве одной из приоритетных задач называется расширение применения механизмов государственно-частного партнерства при реализации инвестиционных проектов модернизации производства и внедрения инноваций.
Таким образом, проблема формирования и реализации финансовой политики развития регионов в современной России является актуальной и требующей немедленного решения.
Степень разработанности проблемы. В настоящее время финансовой политике регионального развития в литературе уделяется достаточно большое внимание. В отечественной и зарубежной экономической науке определены различные направления исследований, затрагивающие вопросы финансового обеспечения приоритетных направлений социально-экономического развития регионов.
Вопросы разработки теории государственной финансовой политики и финансового механизма ее реализации широко освещены в работах таких российских экономистов, как A.M. Бабич, C.B. Барулин, С.В.Большаков, О.В. Врублевская, Е.И.Громова, Ю.А. Данилевский, Е.А. Ермакова, А.Ю. Казак, И.Т.Кери, В.В.Лавров, И.В.Левчук, И.Д. Мацкуляк, Н.П. Мочанова, Л.Н. Павлова, В.П. Попков, Г.Б. Поляк, М.П. Придачук, В.М. Родионова, М.В. Романовский, С.П. Сазонов, Т.А Сатанова, В.И. Самаруха, В.П. Семенов, E.H. Синева, В.А.Слепов, Е.А. Черныш, М.К. Шереметьев и др. Среди зарубежных экономистов, занимавшихся вопросами финансового обеспечения социально-экономической политики, можно выделить С.Л. Брю, К. Вейса, Дж. Вина, Р. Дорнбуша, Х.Ф. Герсдорфа, K.P. Макконела, М. Пэттона, М. Рашида, М. Скривена, Л. Томпсона, Д. Уокера, Л. Эрхарда, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.
Из числа исследований, посвященных стратегии развития регионов, формированию программ социально-экономического развития регионов, региональных кластеров можно выделить работы Н.В. Брилона, А.Г. Гранберга, С.А. Нехаева, Е.П. Смирнова, Р. Туровского, Э.Е. Быдтаевой, Д.П. Карповой, В.А. Фомина и др. Среди современных авторов, исследующих проблемы налогового стимулирования регионального развития можно отметить Е.С. Выкову, И.В. Горского, A.B. Кондратьева, В.Г. Панскова, А.Ю. Хачатряна, Д.Б.Дмитриева, Д.Г. Черника, С.Д. Шаталова, Т.Ф. Юткину и др.
Тем не менее, искомая проблема требует дальнейших исследований с учетом изменившихся условий и современных экономических реалий. Многие вопросы теории и практики построения и реализации эффективной финансовой политики развития регионов либо вообще не исследованы, либо требуют нового переосмысления. На сегодняшний день не существует целостной методологии финансо5 вого обеспечения различных аспектов регионального развития, отсутствует четко проработанный механизм финансовой поддержки развития бизнеса в регионе, в частности, через инструменты государственно-частного партнерства, малоэффективной остается бюджетная и налоговая политика экономического развития региона.
Таким образом, проблема формирования финансовой политики развития региона является недостаточно разработанной. Все вышеизложенное определило выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка малоисследованной проблемы формирования эффективной, адаптированной к современным условиям финансовой политики развития региона, путем ее теоретического обоснования и разработки адекватного стратегическим направлениям регионального развития механизмов его финансового обеспечения.
Для достижения поставленной цели исследования были определены следующие задачи:
- разработать основы стратегии регионального развития;
- исследовать содержание финансовой политики развития региона;
- раскрыть финансовый аспект формирования инвестиционного климата региона;
- построить систему финансового регулирования регионального развития;
- разработать механизм финансового обеспечения формирования региональных инновационных кластеров;
- обобщить основы и адаптировать к региональному развитию принципы и методы государственно-частного партнерства как формы финансового обеспечения инвестиций, инноваций и венчурных проектов;
- разработать основы и финансовый механизм создания и функционирования Корпорации развития региона;
- предложить направления совершенствования фондовых методов финансового обеспечения политики регионального развития;
- определить возможности использования и подходы к оценке результативности и эффективности догосрочных региональных целевых программ для целей финансирования регионального развития; 6
- разработать усовершенствованную систему налогового стимулирования развития региона;
- определить формы контроля результативности и эффективности бюджетных расходов на развитие и пути его совершенствования.
Предметом исследования являются денежные отношения, возникающие в процессе формирования финансовой политики, разработки и реализации механизма финансового обеспечения и финансового регулирования регионального развития.
Объектом исследования выступают принятая в России государственная финансовая политика регионального развития, а также деятельность органов государственной власти по разработке стратегии финансовой политики и финансовому обеспечению мероприятий, направленных на финансирование и стимулирование развития регионов.
Методологической основой диссертационной работы послужили научные труды отечественных и зарубежных экономистов по общей теории финансов, региональных финансов и управления ими, фундаментальные и прикладные исследования по проблемам финансового обеспечения приоритетных направлений стратегии развития экономики региона, а также законодательные и нормативные правовые акты, имеющие отношение к стратегии и механизму реализации государственной политики, системный анализ и синтез, научная абстракция, индукция и дедукция, группировка, сравнение и оценка.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные правовые акты РФ и субъектов Федерации, Минфина РФ, отраслевых министерств и ведомств РФ и других государственных органов, а также статистические и аналитические материалы Минэкономразвития РФ, Счетной палаты РФ, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и других ведомств. Кроме того, в работе использовались материалы ряда информационно-аналитических агентств, сведения из экономических научных изданий, данные периодической печати и сети Интернет, а также авторские расчеты.
Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования заключаются в следующем:
- раскрыто содержание региональной финансовой политики как деятельности федеральных и региональных органов власти, предполагающей разработку и реализацию системы мер в области формирования и использования публичных финансовых ресурсов (доходов) и направленную на финансовое обеспечение целей и задач политики развития региона путем стимулирования регионального бизнеса, развития государственно-частного партнерства и бюджетного финансирования;
- определены организационно-методологические основы и элементы финансовой политики региона (объекты, субъекты, концепция, приоритеты, формы, методы и инструменты реализации, типы и виды); предложен полный перечень финансовых ресурсов, которые могут быть использованы на развитие региона, по их классификационным группам (субъектам финансовой политики, структуре баланса финансовых ресурсов, правовой форме, форме управления, экономическим признакам);
- предложено в разрезе конкретных разделов и статей допонительно к среднесрочному финансовому плану субъекта РФ разрабатывать специальный среднесрочный финансовый план экономического и социального развития региона, включающий в себя следующие разделы: источники развития, направление средств на развитие, дефицит средств на развитие, источники покрытия дефицита средств на развитие региона;
- разработана по формам, методам и инструментам система финансового регулирования как элемент финансового механизма реализации региональной финансовой политики развития, включающая в себя прямое регулирование и финансирование и косвенное регулирование и финансирование;
- разработана модель финансового обеспечения процесса организации и функционирования регионального инновационного кластера, включающая в себя субъектные и институциональные элементы (участники кластера, государственные органы, федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, Инвестиционный фонд РФ, Венчурный фонд РФ, Венчурный фонд субъекта РФ, региональные банки, догосрочные федеральные, региональные и ведомственные целевые программы), а также финансовые потоки и взаимосвязи;
- обобщены основы государственно-частного партнерства (ГЧП) и определены возможные формы использования механизмов сотрудничества государственных структур и предприятий частного бизнеса для целей финансового обеспечения регионального развития, а также даны рекомендации по созданию наиболее благоприятных условий для расширения такого партнерства в области финансирования инвестиций, инноваций, венчурных проектов;
- предложено создание в субъектах РФ и определены основы функционирования (принципы, направления деятельности) Корпорации развития региона с целью координации деятельности всех институтов регионального развития, создания благоприятных условий для инвестирования частных и государственных финансов в объекты региональной инфраструктуры и инновационные проекты, участия в формировании инновационных кластеров, минимизации инвестиционных рисков;
- разработана модель венчурного финансирования инноваций в регионе на основе формирования и использования регионального венчурного инновационного фонда (РВИФ) на основе ГЧП, включающая в себя субъектных и институциональных участников процесса венчурного финансирования, государственные органы, федеральные и региональные венчурные компании, Корпорацию развития региона, упономоченные банки, партнеров-инвесторов, федеральный и региональный бюджеты, инвестиционные федеральные и региональные фонды, Венчурный фонд РФ и РВИФ), а также финансовые потоки и взаимосвязи участников;
- предложен порядок формирования и использования регионального инвестиционного фонда РФ, включающий: перечень источников формирования, направления использования и порядок предоставления бюджетных ассигнований, условия отбора инвестиционных проектов, механизм контроля за эффективным и результативным использованием средств РИФ; определены качественные критерии оценки эффективности инвестиционных проектов, претендующих на бюджетную поддержку за счет средств РИФ;
- рекомендован к использованию подход и методика оценки результативности и эффективности догосрочных региональных целевых программ и принятия решений об их финансировании с учетом предложенных пороговых нормативных значений фактических показателей оценки результативности и эффективности реализации этих программ;
- предложены новые подходы к применению налоговых инвестиционных льгот (на основе заключения трехсторонних инвестиционных договоров, мониторинга результативности этих льгот через каждые 3-5 лет для принятия решений об их отмене или пролонгации), а также разработана система налоговых льгот и преференций для организаций-участников региональных инновационных кластеров, догосрочных федеральных, ведомственных и региональных целевых программ в отношении капитальных расходов и венчурного финансирования в регионах по налогу на прибыль, страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и ввозным таможенным пошлинам (снижение ставок налоговые каникулы, ускоренная амортизация и амортизационная премия, беспошлинный ввоз оборудования).
- определены формы контроля результативности и эффективности бюджетных расходов на региональное развитие (аудит, проводимый упономоченными контролирующими органами, мониторинг, осуществляемый Корпорацией развития региона, мониторинг налоговых льгот), основные направления аудита результативности и эффективности названных расходов и показатели их оценки, необходимые для проведения контроля.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы.
Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в систематизации и развитии основ формирования региональной финансовой политики, основ формирования инвестиционного климата в регионе, организационно-методологических основ и элементов финансовой политики регионального развития, в обосновании системы финансового регулирования и подходов к финансовому обеспечению развития региона. Теоретические положения и методологические подходы, представленные в диссертации, легли в основу практических разработок.
Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что результаты исследования доведены до прикладных рекомендаций, моделей и методик финансового обеспечения и регулирования регионального развития. Это имеет отношение к предложенному в работе среднесрочному финансовому плану экономического и социального развития субъекта РФ, модели финансового обеспечения организации и функционирования регионального инновационного кластера, основ создания Корпорации развития региона, модели венчурного финансирования инноваций в регионе, порядка формирования и использования инвестиционного фонда субъекта РФ, рекомендациям по обеспечению результативности и эффективности догосрочных региональных целевых программ, налоговому стимулированию регионального развития и организации контроля результативности и эффективности бюджетных расходов на развитие региона. Названные прикладные разработки могут быть использованы органами федеральной и региональной законодательной и испонительной власти, обеспечивающими разработку, финансовое обеспечение и реализацию политики развития региона.
Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международной научно-практической конференции (г. Севастополь, 2011г.), на межрегиональных и внутривузовских научно-практических конференциях (г. Саратов, 2009-2011гг.)
Основные практические результаты исследования используются Министерством финансов Саратовской области при разработке финансовой политики развития Саратовской области, что подтверждено справкой о внедрении. Результаты диссертационной работы используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете, что также подтверждено справкой о внедрении.
По теме исследования опубликовано 9 работ общим объемом 6 п.л.; из них 3 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК (в объеме 1,5 п.л.)
Структура и объем работы. Структура работы определена логикой исследования и совокупностью решаемых в нем задач: 1. Теоретические основы региональной финансовой политики
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Никитин, Алексей Юрьевич
Заключение
В процессе диссертационного исследования были получены следующие взаимосвязанные основные научные результаты, которые условно можно разделить на три группы.
Первая группа проблем связана с комплексной разработкой теоретических основ региональной финансовой политики.
Финансовая политика субъектов РФ основана на стратегии развития региона. Поэтому исследование начинается с рассмотрения общеэкономических вопросов стратегического развития региона (целей, задач, концепции, приоритетов и т.д.). Любая стратегия дожна быть финансово обеспечена. Эту проблему призвана решить финансовая политика. Поэтому дальнейшее исследование связано с теоретическим обоснованием финансовой политики регионального развития.
Прежде всего, в работе раскрывается содержание региональной финансовой политики как деятельности федеральных и региональных органов власти и управления, предполагающей разработку и реализацию системы мер в области формирования и использования публичных и частных финансовых ресурсов и доходов и направленную на финансовое обеспечение целей и задач политики экономического и социального развития региона (территорий субъекта РФ и его
Л ГХ ГТТТХТТТЖТТО ТТТ ТТТ TV О /"\"Г> О ТТТ ТТТ ТТЛ К ФТИ /ГЛ rmTf\Ann TTTIfT nonmiTTHT ^ттттало ПОП ПТХТ'ТХП
1V1 j П.tL Ц,1M JL1 CU 1DП.Oi./V KJKJ^JU^OKJOCirLriXJ 1.LJ X VIVI V J. iTUVl J JlXl.^J\JOCirLXLyi. 1 ПЛ UlOntVa, ^JCOОП1Г1У1 государственно-частного партнерства и бюджетного финансирования.
В рамках данной проблемы определены организационно-методологические основы и элементы финансовой политики региона (объекты, субъекты, концепция развития финансов региона, приоритетные направления, конкретные меры, формы, методы и инструменты реализации, типы и виды региональной финансовой политики); предложен полный перечень (состав) финансовых ресурсов, которые могут быть использованы на развитие региона, по их классификационным группам (субъектам финансовой политики, структуре баланса финансовых ресурсов, правовой форме, форме управления, экономическим признакам).
Субъектами региональной финансовой политики являются органы законодательной и испонительной власти Российской Федерации и субъекта РФ и орга
181 ны местного самоуправления (управляющие субъекты), а также собственники и органы управления региональных хозяйствующих субъектов, реализующих направления региональной финансовой политики, в том числе на условиях государственно-частного партнерства (управляемые субъекты). Концепция региональной финансовой политики представляет собой совокупность целей, задач, приоритетов развития и инструментария управления региональными финансами, которые составляют в совокупности методологию финансового обеспечения концепции социально-экономического развития региона. Обычно концепция носит догосрочный характер, который проявляется в постановке догосрочных целей, конкретизированных в приоритетных направлениях. Приоритеты (приоритетные направления) региональной финансовой политики разрабатываются исходя из целей, задач и приоритетов социально-экономической политики развития субъекта РФ и его муниципальных образований. Совокупность мер, форм и методов формирования и использования региональных финансовых ресурсов и доходов напоняет финансовую политику конкретным содержанием и инструментарием. Одновременно, предполагаемый и фактически используемый набор финансовых форм, методов и инструментов составляет содержание финансового механизма реализации финансовой политики.
Формами реализации региональной финансовой политики являются бюджетные доходы в налоговой и неналоговой формах, бюджетные расходы в различных формах расходов в соответствии с бюджетной классификацией, фонды межбюджетного регулирования, создаваемые для выравнивания бюджетной обеспеченности и поддержки территорий, государственные и муниципальные заимствования, формы государственно-частного партнерства и др. К методам реализации региональной финансовой политики относятся различные способы формирования и использования публичных и частных финансовых ресурсов на цели развития региона. К ним относятся методы аккумуляции налоговых и неналоговых доходов в бюджетную систему региона, методы бюджетного финансирования (в том числе программно-целевой) и государственного (муниципального) заимствования, методы финансирования собственных доходов (прибыли и
182 амортизации), привлечения заемных средств предприятий региона и финансирования ими производственного и социального развития, другие способы. Финансовые инструменты реализации региональной финансовой политики встроены в соответствующие методы. Это - конкретные виды налогов и элементов их налогообложения (налоговые ставки, налоговые льготы и др.), виды займов и кредитов (их ставки и другие условия), конкретные виды расходов (текущие и инвестиционные), межбюджетные трансферты (субсидии, субвенции, дотации), нормы, нормативы и т.д., и т.п.
С учетом различных критериев выделены следующие виды региональной финансовой политики: 1) доходная и расходная финансовая политика (по функциональному признаку); 2) федеральная, региональная (в целом) и местная финансовая политика (по территориальному признаку); 3) стимулирующая и сдерживающая финансовая политика (по направленности мер); 4) экономическая и социальная финансовая политика (по объектам финансового регулирования); 5) кредитная и фондовая политика (по сегментам финансового рынка); 6) бюджетная и внебюджетная политика, политика региональных (муниципальных) заимствований, политика накопления финансовых резервов (по отношению к звеньям публичных региональных финансов).
В работе подробно раскрыто содержание основных видов региональной финансовой политики.
Центральное место в составе региональной финансовой политики занимает бюджетная политика, которая включает бюджетную расходную политику и бюджетную доходную политику, в том числе инвестиционную, налоговую политику, политику заимствований и внебюджетную политику, поскольку через региональную бюджетную систему осуществляются все государственные и муниципальные расходы и аккумулируются все собственные налоговые и неналоговые доходы и привлеченные средства. Региональная бюджетная политика имеет определяющее значение при формировании структуры публичных финансовых ресурсов региона, его отраслевых пропорций, региональных спроса и предложения, накопления и потребления.
Финансовые ресурсы разделены на следующие группы: 1) собственные средства организаций (амортизация; прибыль, остающаяся в распоряжении организаций); 2) средства физических лиц (оплата труда работников; доход индивидуальных предпринимателей); 3) собственные средства органов власти региона (налоговые доходы, поступающие в бюджет субъекта РФ и его местные бюджеты; неналоговые доходы, поступающие в названные бюджеты; средства территориального фонда обязательного медицинского страхования); 4) привлеченные средства региона (заемные средства организаций; заемные средства работников и индивидуальных предпринимателей; региональные и муниципальные займы и кредиты; субсидии и субвенции федерального бюджета; средства государственных внебюджетных фондов; средства международных организаций, иностранных компаний и физических лиц).
Для того, чтобы из названного перечня финансовых ресурсов региона выделить (определить) объем финансовых ресурсов, предназначенных непосредственно на региональное экономическое и социальное развитие, преимущественно в форме инвестиций, предложено допонительно к среднесрочному финансовому плану субъекта РФ разрабатывать среднесрочный финансовый план экономического и социального развития региона (с. 36-37).
Вторая группа проблем имеет отношение к построению и реализации политики государственного регулирования развития частного бизнеса в регионе. Возможным результатом в рамках решения названной проблемы является разработка по формам, методам и инструментам системы финансового регулирования как элемента финансового механизма реализации региональной финансовой политики развития, включающая в себя прямое регулирование и финансирование и косвенное регулирование и финансирование. К прямому финансовому регулированию (финансированию) относятся: регулирование цен и тарифов отдельных товаров и услуг; бюджетные расходы в развитие экономики региона; бюджетные расходы в развитие социальной сферы региона; формирование и использование венчурных инновационных фондов; реализация федеральных и региональных догосрочных целевых программ; адресные социальные трансферты; выпуск и
184 размещение займов под инвестиционные проекты; государственные и муниципальные заказы; государственно-частное партнерство; прочие методы прямого финансового регулирования). Косвенное финансовое регулирование (финансирование) включает в себя: инструменты налогового регулирования (налоговые ставки, базы, льготы, санкции, инвестиционный налоговый кредит); компенсации из бюджетов банкам выпадающих доходов (процентов) по льготным кредитам в развитие экономики и социальной сферы; компенсация банкам процентов по ипотечному кредитованию; регулирование минимальных размеров оплаты труда; прочие методы косвенного финансового регулирования.
Система финансового регулирования развития частного бизнеса дожна быть направлена на поддержку и стимулирование инвестиционной активности, модернизацию, техническое перевооружение и реконструкцию производства, внедрение инноваций и реализацию венчурных проектов.
Еще одним направлением политики развития регионального бизнеса на ноо вой, высокотехнологичной основе является создание инновационных кластеров. С целью реализации этого стратегического направления в диссертации разработана модель финансового обеспечения процесса организации и функционирования регионального инновационного кластера (РИК), представленная на рис. 2 (с. 84).
Перспективной формой финансового обеспечения регионального развития является государственно-частное партнерство. В этой связи обобщены основы государственно-частного партнерства и определены возможные формы использования механизмов сотрудничества государственных структур и предприятий частного бизнеса для целей финансового обеспечения регионального развития. Определено семь форм, которые дифференцируются в зависимости от объема передаваемых частному партнеру правомочий собственности, инвестиционных обязательств сторон, принципов разделения рисков между партнерами, ответственности за проведение различных видов работ.
Даны рекомендации по созданию наиболее благоприятных условий для расширения сотрудничества государства и бизнеса в области финансирования
185 инвестиций, инноваций, венчурных проектов. В частности, предложено исключить в Законе о концессиях положение об исключительном характере прав концессионера (когда в рамках территории или вида деятельности, на которые он получает исключительное право, не допускается аналогичная деятельность любых третьих лиц, а также самого государства), используя при этом другие методы стимулирования его деятельности (налоговые льготы, инвестиционный налоговый кредит, субсидии из федерального и регионального бюджетов на погашение процентов по льготным кредитам и др.)
С учетом зарубежного опыта предложено создание в субъектах РФ Корпорации развития региона (КРР) с целью координации деятельности всех институтов регионального развития, создания благоприятных условий для инвестирования частных и государственных средств в объекты региональной инфраструктуры и инновационные проекты, участие в формировании и поддержке РИК, минимизации рисков догосрочных капиталовложений и увеличения их экономического эффекта. Деятельность КРР дожна строиться на следующих организационных принципах: государственно-частной консолидации, субсидиарности и достаточности участия, законности, ликвидности и рентабельности, открытости, универсальности и результативности, социальной эффективности, исключении дублирования).
Основными направлениями деятельности КРР являются: разработка и реализация инвестиционных проектов, направленных на достижение целей деятельности Корпорации; содействие региональным органам государственной власти в реализации стратегии социально-экономического развития региона; изучение, оценка и отбор приоритетных проектов, предлагаемых для реализации на территории субъекта Федерации, в том числе иностранными инвесторами; участие в проработке схем организации финансирования указанных проектов, в том числе с использованием догосрочных кредитных линий, лизинговых, концессионных и иных договорных схем; организация привлечения инвестиций в прикладные научные исследования, инновационную деятельность, инжиниринговые и венчурные проекты; реализация инвестиционных проектов, направленных на соци
186 ально-экономическое развитие региона, укрепление экономического и промышленного потенциала, требующих государственно-частной консолидации финансовых ресурсов и др.
На рис. 3 (с. 112) приведена схема интеграции институтов развития через создание Корпорации развития региона.
Третья группа проблем связана с формированием эффективной бюджетной политики развития региона. Одним из направлений реализации этой политики является венчурное финансирование, непосредственно связанное с инновационными проектами. В этой связи в работе предложено создание региональной венчурной инновационной компании субъекта (РВИК) и венчурного инновационного фонда субъекта РФ (РВИФ), а также разработана модель венчурного инновационного финансирования региона на основе формирования и использования РВИФ, включающая в себя субъектных и институциональных участников процесса венчурного финансирования, финансовые потоки и взаимосвязи (рис. 4 на с. 144).
Давно назрела проблема создания субъектами РФ в составе их бюджетов инвестиционного фонда субъекта РФ (Регионального инвестиционного фонда -РИФ), однако финансовый механизм такого фондирования средств на региональном уровне остается пока неразработанным. Поэтому в диссертации предлагается порядок формирования и использования РИФ, включающий: перечень источников формирования средств РИФ, направления использования и порядок предоставления бюджетных ассигнований, условия и критерии отбора проектов, претендующих на бюджетные ассигнования из РИФ, механизм контроля за эффективным и результативным использованием средств РИФ. При определении критериев отбора инвестиционных проектов была использована и адаптирована к РИФ методика расчета показателей и применения названных критериев для Инвестиционного фонда РФ
В связи с расширением практики применения в России программно-целевого метода бюджетного финансирования регионального развития возникает необходимость оценки результативности и эффективности реализации догосрочных
187 региональных целевых программ (ДРЦП) для принятия решения об их финансировании (об объемах или отказе в дальнейшем финансировании) по результатам оценки. Для решения этой проблемы в диссертации был рекомендован подход к оценке результативности и эффективности ДРЦП и принятию финансовых решений.
Оценка результативности дожна осуществляться путем сравнения фактически получаемых в процессе реализации ДРЦП результатов (показателей) с их запланированными в программе значениями за анализируемый год. Нормативные значения эффективности реализации ДРЦП по отдельным результирующим показателям и их совокупности дожны устанавливаться в программе при условии, что достигнут 100%-ый запланированный результат при поном (100%-ом) использовании запланированного объема денежных средств.
Предложено использовать нормативные пороговые значения показателей оценки результативности (Rm) и эффективности (Ет) ДРЦП соответственно 50% и 70%. В случае, если Rm не более 50%, программа закрывается для финансирования. При всех прочих значениях Rm производится оценка эффективности ДРЦП в следующей последовательности: 1) если Ет меньше или равна 70%, программа закрывается; 2) если Ет больше 70%, но не превышает 90%, то финансирование дожно производиться в объемах соответственно от 71% до 90% запланированных сумм; если Ет больше 90%, то финансирование осуществляется в поном объеме.
Особое место в системе косвенного регулирования (финансирования) регионального развития отводится налоговому стимулированию. На основе анализа мирового опыта в работе сделан вывод о необходимости создания в России эффективной системы инвестиционных налоговых и других фискальных льгот и преференций, направленных на развитие территорий субъектов РФ, а также о необходимости применения новых подходов к их использованию. Во-первых, целесообразно применять налоговые льготы инвестиционного характера на основе трехстороннего соглашения между налогоплательщиком, упономоченным органом субъекта РФ (муниципального образования) и налоговым органом (в
188 работе определены принципиальные положения такого договора). Во-вторых, необходимо увязать сроки использования инвестиционных льгот с показателями оценки их результативности (эффективности). Такая оценка дожна осуществляться путем сравнения показателей нормативной (плановой) и фактической эффективности, рассчитываемых как отношение базового экономического показателя роста (увеличение реализации продукции и т.д.) к сумме потерь бюджета от применения налоговой льготы за 3-5 лет. Если фактическая эффективность окажется ниже, чем нормативная, то льгота дожна быть отменена, а если она будет равна или выше нормативной эффективности, то льгота пролонгируется.
Для повышения роли налога на прибыль в стимулировании регионального развития предложено принять ряд следующих мер:
- использовать коэффициент 3, повышающий нормы амортизации при ее исчислении нелинейным способом по высокотехнологичному оборудованию, используемому для технического перевооружения и модернизации производства, по оборудованию, предназначенному для разработки и внедрения инновационных технологий и инновационных продуктов, а также разрешить налогоплательщикам не возвращать (не восстанавливать) примененную амортизационную премию в отношении названного выше оборудования, увеличив ее размер с действующих 30% до 50% сумм амортизации;
- установить для участников региональных инновационных кластеров, участников догосрочных региональных целевых программ и участников венчурного финансирования (вне РИК и ДРЦП) минимально допустимую региональную налоговую ставку - 13,5%;
- применить к отдельным налогоплательщикам (по решениям, согласованным на федеральном уровне), участвующим в реализации на территории субъекта РФ федеральных адресных инвестиционных целевых программ и ведомственных целевых программ инновационного направления, порядка поного освобождения от уплаты налога на прибыль сроком на 5 лет (налоговых каникул);
- установить в налоговом кодексе РФ порядка вычета из доходов (налоговой скидки) в поном объеме капитальных затрат в активную часть основных
189 средств и нематериальные активы на основе заключения соответствующих трехсторонних договоров (см. п. 1);
- освободить от налога на первые 5 лет научно-производственные, научные и инновационные малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
Для целей развития малого предпринимательства в регионе необходимо для его субъектов, перешедших на упрощенную систему налогообложения: снизить ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 14%; установить для малых инновационных, научных, научно-производственных предприятий ставку единого налога в размере 0%.
Кроме того, необходимо установить беспошлинный ввоз на территорию РФ технологий, высокотехнологичного и научного оборудования, не производимого в России, для участников федеральных адресных инвестиционных целевых программ, ведомственных целевых программ, региональных инновационных кластеров и догосрочных региональных целевых программ инновационного направления.
В работе выделяются следующие формы контроля результативности и эффективности бюджетных расходов, направляемых на развитие региона: аудит, проводимыи упономоченными органами государственного контроля; мониторинг, осуществляемый Корпорацией развития региона (при условии ее создания); мониторинг эффективности налоговых льгот.
В диссертации определены следующие основные направления аудита эффективности бюджетных расходов на развитие с учетом определенных критериев: аудит эффективности испонения функций государственными (муниципальными) органами (критерий эффективности - понота испонения функций и состояние сферы ответственности); эффективность испонения государственных и муниципальных заказов (критерий - своевременность, понота и экономичность испонения заказа); аудит испонения государственных (муниципальных) целевых программ (показатели целесообразности, обоснованности, экономичности и результативности); аудит эффективности использования бюджетных средств и
190 собственности всех уровней бюджетной системы (критерий - соотношение результатов и бюджетных расходов); результативность принимаемых решений по управлению государственными и муниципальными финансами (критерий - достижение цели и выпонение задач, поставленных при утверждении бюджета; уровень выявленных нарушений при использовании бюджетных средств в разрезе абсолютных и относительных показателей).
Далее в работе выделяются группы показателей, необходимых для проведения анализа, контроля и принятия соответствующих решений, представленные в табл.3 (с. 180).
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Никитин, Алексей Юрьевич, Саратов
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.93.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №145-ФЗ.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации от 21.10.94 №51 -ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ).
5. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.04 №188-ФЗ.
6. Федеральный закон от 15.07.98 № 39-Ф3 Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений.
7. Федеральный Закон от 01.07.02 О регистрации юридических лиц.
8. Федеральный закон от 21.07.05 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выпонение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".
9. Федеральный закон от 21.07.05 N 115-ФЗ (ред. от 19.07.11) "О концессионных соглашениях".
10. Федеральный закон от 22.07.05 N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"
11. Федеральный закон от 30.12.06 № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
12. Федеральный закон от 13.12.10 № 357-Ф3 "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов".
13. Постановление Правительства РФ от 22.05.04 № 249 О мерах по повышению результативности бюджетных расходов.
14. Постановление Правительства РФ от 24.08.2006 N 516 "Об открытом акционерном обществе "Российская венчурная компания".
15. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.08 1663-р Об утверждении основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года.
16. Указ Президента РФ от 03.06.96 №803 Основные положения региональной политики в Российской Федерации// Российская газета № 18,1996.
17. Приказ Министерства регионального развития РФ от 27 февраля 2007 г. N 14 "Об утверждении Требований к стратегии социально-экономического развития субъекта Российской Федерации".
18. Федеральная целевая программа Юг России// Собрание законодательства РФ от 28.08.06 №13.
19. Федеральная целевая программа социально-экономического развития Рогсии на среднесрочную перспективу (2006-2008) Собрание законодательства РФ от 30.05.06. №5.
20. Федеральная целевая программа Сокращение различий в социально- экономическом развитии регионов РФ (2002-2010 и до 2015) Собрание законодательства РФ от 22.10.01 №43, сборник законодательства РФ от 26.06.06 №26.
21. Федеральная целевая программа Социально-экономическое развитие Башкортостана до 2006 Собрание законодательства РФ 13, от 02.02.06.
22. Федеральная целевая программа Социально-экономическое развитие Татарстана до 2006// Собрание законодательства РФ 35 от 02.09.02.
23. Федеральная целевая программа Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья Собрание законодательства РФ №13, от 01.04.02, №10. от 20.11.01.
24. Проект Методики расчета показателей и применения критериев отбора инвестиционных проектов. Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.
25. Научные и периодические издания
26. АлександерГ. Дж., БэшиД.В., Шарп У.Ф. Инвестиции. М.: ИНФРА-М, 2006. A.M.
27. АмунцД.М. Государственно-частное партнёрство. Концессионная модель совместного участия государства и частного сектора в реализации финансовоём-ких проектов. // Справочник руководителя учреждения культуры, 2005 №12.
28. Бабич A.M, Павлова JI.H. Государственные и муниципальные финансы. М.: ЮНИТИ. 2002.
29. Барулин C.B., КусмарцеваB.C. Результативность и эффективность догосрочных целевых программ //Финансы. 2010. -№ 5.
30. Белобрагин В.Я. Региональная экономика: проблемы качества. M.: АСМС, 2001.
31. Белокозова М.В. Проблемы дифференциации уровней экономического развиVтия российских регионов в формировании межбюджетных отношений. Карелия, г. Петрозаводск КарНЦ РАН, 2006.
32. Белоусов А.Р. Развитие Российской экономики в среднесрочной перспективе: анализ угроз. М.: Экономика, 2006.
33. Белякова Г.Я. Конкурентоспособность региональной экономики: концепция опережающего развития . М.: ИНФРА М, 2001.
34. Брилон A.B., Брилон Н.В. Налоговая составляющая региональной финансовой политики, направленной на достижение устойчивого экономического роста// Экономика и финансы. 2006. №18.
35. Брилон A.B., Брилон Н.В. Некоторые аспекты исследования основных показателей, влияющих на экономический рост как в стране в целом, так и в отдельных регионах //Объединенный научный журнал. 2006. №20.
36. Брилон A.B., Колядов Л.В., Комзолов A.A. Управление финансовыми потоками. М.:Нефть и газ, 2000.
37. Брилон Н.В. Влияние приватизации на финансовое обеспечение социально-экономического развития РФ //Объединенный научный журнал. 2006. №21.
38. Брилон Н.В. Демография как один из факторов обеспечения устойчивости- экономического роста регионов РФ и страны в целом //Экономика и финансы. 2006. №16.
39. Брилон Н.В. Некоторые направления организационно финансового развития агропромышленного комплекса на региональном уровне (на примере Центрального федерального округа) //Достижение науки и техники АПК. 2006. №8.
40. Брилон H. В. Развитие промышленного потенциала регионов ЦФО как одного из составляющих финансовой политики Экономика и финансы. 2006. №15.
41. Валентей Д. Экономические проблемы становления российского федерализма. -М.: Наука, 1999.
42. Варнавский В. Г. Партнерство государства и частного сектора: формы, проекты, риски. М.: Наука, 2005.
43. Васильев C.B. Правовые средства налогового стимулирования инновационной деятельности. /Автореф. дисс. на соискание ученой степени к.э.н. Москва.2009г.
44. Вахрин П.И. Бюджетная система РФ. М.: Дашков и К, 2004.
45. Вифлеемский А.Г. Роль образовательного комплекса в постиндустриальном обществе //Вопросы экономики. 2002. №8.
46. Врубелъская О.В., Романовская М.В. Бюджетная система Российской Федерации. -М.: Юрайт, 2003.
47. Гладкий Ю.Н., Чистобаев А.И. Основы региональной политики.- СПб.: Изд. Михайлова. 1998.
48. Гладкий Ю.Н., Чистобаев А.И. Регионоведение. М.: Гардарики, 2002.
49. Государство в меняющемся мире. Отчет ВБ о мировом развитии в 1997 г. -Агентство экономической информации "ПРАЙМ-ТАСС". М., 1997.
50. Государство и бизнес: институциональные аспекты. М.: ИМЭМО РАН, 2000.
51. Гордеев А. О государственной поддержке и повышении инвестиционной привлекательности отечественной сельскохозяйственной отрасли в рамках реализации национального проекта по сельскому хозяйству. М. : И.А. Альянс Медиа. 2006.
52. Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. -М.: Экономика, 2002.
53. Государственные и муниципальные финансы. Изд. 2-е. Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. - М.: Изл-во РАГС. 2007.
54. Гохберг М.Я. Федеральные округа РФ.- М.: Финансы и статистика. 2002.
55. Гранберг А. Г. Региональное развитие: опыт России и Евросоюза. М.: Экономика. 2000.
56. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики. М.: ГУ ВШЭ, 2000 Гранберг А.Г. Проблемы и пути развития производственного потенциала российских регионов. М.: Бюлетень отечественного производителя. 2003. №4 (22).
57. Гранберг А.Г., Штульберг Б.М. Реконструкция старопромышленных регионов: опыт России и мира. М.: Региональное развитие и сотрудничество. 1997.
58. Грачева Е.Ю., Тостопяженко Г.П. Финансовое право. М.: ООО "ТК Вел-би". 2003.
59. Грязнова А.Г., Чечелева Т.В. Экономическая теория национальной экономики и мирового хозяйства. Политическая экономика. М.: Банки и биржи. 1998.
60. Демографический ежегодник России. Стат. Сб./ Госкомстат России. 2004.
61. Дзилев М.И., Урсул А.Д. Основы обеспечения безопасности России. М.: ИН-ФРА-М. 2003.
62. Добрынина А.И. Экономическая теория: учебник. Изд. испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010.
63. Дорнбуш Р., Фишер С., Шмалензи Р. Экономика / Издательство: МГУ: ИНФРА-М, 2008.
64. Дульщикое Ю. С. Региональная политика и управление. М.: РАГС, 1998
65. Евдокимова Л.А. Федерализм и регионализм в хозяйственной системе России: теоретико-методологический аспект //Гуманитарный ежегодник. Ростов н/Д. 2003.
66. Елизаров В. Меры, предложенные в Послании 2006. О базовом материнском капитале/ Demoskop Weekly. 2006. № 259-260.
67. Емельянов A.C. Финансовое право России: Учебное пособие с приложение схем и таблиц. М.: Былина. 2002.j
68. Жакое А. С, Котико В.В. Региональная политика и реформы в России. М.: Полистар. 1998.
69. Жулин А. Венчурный бизнес в России //Коммерсант 32 {№3363).2006.j
70. Журавлев C.B. Парадоксы роста. Экономика и финансы //Эксперт 10 (504) 13.03.2006.
71. Зусман Е. Инновации в Инвестфонде// Корпоративный юрист. 2008, № 5.
72. Зубаревич Н.В. Социальное развитие регионов России: проблемы и тенденции переходного периода. М.: Едиториал УРСС, 2003, с. 31.
73. Инвестиции в России. Стат. Сб./ Госкомстат России, 2004.
74. Иванова М.Ю. Понятие инвестиционного климата и его влияние на эффективность инвестиционного воздействия партнеров. М.: Российская академия государственной службы при Президенте РФ, 1996.
75. Исмашов Т. Инновационная экономика стратегическое направление развития России в XXI веке // Инновации. 2003. № 1.
76. Карпова Д.П. Использование кластерного подхода в управлении региональной экономикой // Региональная экономика и управление: электр. науч. журн. 2007. -№4(12).
77. Кашин С. Не в дружбу, а в госслужбу. // Секрет фирмы, 2005. № 30(117)
78. КейнсДж. Общая теория занятости, процента и денег. М., 1984.
79. Кистанов В.В. Федеральные округа России: важный шаг в укреплении государства. М.: Экономика. 2000.
80. Кистанов В.В., Копылов Н.В. Размещение производительных сил. М.: Экономика. 1998.
81. Кистанов В.В., Копылов П.В. Региональная экономика России. М.: Финансы и статистика. 2004.
82. Кластерная политика как метод активизации инновационных процессов врегионах. /Научно-инновационная политика в регионах Беларуси. Материалы республиканской научно-практической конференции (Гродно, 2005 г.). Мн.: ГУ БеИСА, 2005.
83. Кондратьев A.B. Финансовые инструменты местного самоуправления: пути укрепления. /Под ред. В.Е. Черкасова. Саратов: ПАГС, 2007.
84. Кондратьев A.B. Пути повышения кредитного рейтинга обязательств субъектов Российской Федерации (статья) /Вопросы акмеологии. Межвуз. сборник науч. трудов. Вып. 5 Саратов: Изд-во Саратовск. пед. ин-та, 2000
85. Кондратьев A.B. Проектные облигации как инструмент финансирования городской инфраструктуры (статья) /Реформы и укрепление государственности в России: Материалы научно-практической конференции ПАГС, 21 декабря 2000. Саратов: ПАГС, 2001.
86. Кузнецова О.В. Экономическое развитие регионов: теоретические и практические аспекты государственного регулирования. М.: УРСС. 2004.
87. Кучеров И.И. Бюджетное право России. М.: Центр ЮрИнфоР, 2008.
88. Лавров A.B. Предпринимательский климат регионов России. География России для инвесторов и предпринимателей. М.: Начало Пресс, 1999.
89. Ларина П.И., Кисельников A.A. Региональная политика в странах рыночной экономики. М.: Экономика. 2000.
90. Лебедев В.М. Формирование инвестиционного климата в России //Финансы. 1995. №4
91. Лексин В.Н., Швецов А.Н. Государство и регионы: теория и практика государственного регулирования территориального развития. М.: Прогресс. 2002.
92. Лексин В.Н., Швецов А.Н. Организационно-правовые основы управления региональным развитием в России. Политика и экономика в региональном изменении. М.: Летний сад. 2000.
93. Лузин Г.П., Дидык В.В., Бритвина C.B. Региональная инвестиционная политика: проблемы формирования и реализации. М.: Апатиты. 1999.
94. Макконнел К. Р., Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика / Учебник. Перевод с 14-го английского издания. М.: ИНФРА-М, 2003.
95. Маршалова A.C., Новоселов А.С. Основы теории регионального воспроизводства: Курс лекций. М.: Экономика. 2003.
96. Материалы III Всероссийского налогового форума, Торгово-промышленныеaiведомости №8 (360) апрель 2007.
97. Материалы круглого стола "Регионы России инвестиционная привлекательность и кредитоспособность", Москва, 11 июля 2006.
98. Меневрин В. Зарубежные исследователи о путях трансформации российской экономики: многообразие подходов, сходство выводов (обзор) //Россия и современный мир.2002. №4.
99. Мельников P.M. Проблемы теории и практики государственного регулирования экономического развития регионов. М.: РАГС, 2008.
100. Месгалъянов С. А. Экономическая теория: учебник. М.: ИНФРА-М, 2010.
101. Милъ Дж. Основы политической экономии. Т. 1-3. М.: Наука, 1982.
102. Мильничук 77. Устоять невозможно /Эксперт. 4-2,2004
103. Митрошкин А. О национальном проекте "Развитие АПК"/ Просторы России №14 от 5 апреля 2006.
104. ЮЗ. Михеева H.H. Региональная экономика и управление. Хабаровск, 2008.
105. Михлин М. Ставки сделаны. Что думают предприниматели о налогах. //Российская газета, 26.10.2008.
106. Морозов В.В. Инвестиционная деятельность территорий: организационно-финансовый аспект. Екатеринбург: Институт экономики УРО РАН. 2003.
107. Некрасов H.H. Региональная экономика. Теория, проблемы, методы. М.: Экономика. 2003.
108. Нетреба 77. Правительство выбрало бизнесменам зону.// Коммерсант Органы власти, 11.03.05.
109. Нуреев P.M. Курс Экономической теории. М.: Дело, 2009.
110. Оганесян А. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Прогресс, 2007.
111. Орешин В.П., Потапов JI.B. Управление региональной экономикой. М.: ТЭ-ИС, 2003.
112. И.Паникарова С.В. Государственное управление: Проблемы совершенствования региональных целевых программ.// Региональная экономика и управление: электр. науч. журн. 2005. №4.
113. Патоков В.В. Государственно-частное партнерство: Перспективы развития иправовые формы реализации // Адвокатская практика, 2008. № 2.199113 .Пашнанов Э.Л. Региональные финансы Составная часть финансовой системы России //Финансы и кредит. 2005. №28.
114. Перспективы межбюджетных отношений в РФ //Коммерсант № 20, 23.08.2006.i 15. Политова А.Г. Устойчивый экономический рост определяется инвестиционной политикой //Финансы. 2003. №7.
115. Потавченко Г. Концепция социально-экономического развития центрального федерального округа. М.: Политика. 2000.
116. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб: Питер. 2001.
117. Портер М. Международная конкуренция./ М., Международные отношения, 2003.
118. Промышленность России. Стат. Сб. М.: Госкомстат России. 2004.
119. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. Ч М.: ИНФРА-М, 2007.
120. Регионы России. Основные характеристики субъектов РФ. 2009.
121. Римошевская Н.М. Социальный вектор развития России. Народонаселение
122. Регионы России. Стат. сб./ Госкомстат России. М., 2002
123. Регионы России. Стат. сб./ Госкомстат России. М., 2008
124. Ройзман И., Гришина И., Шахназаров А. Типология инвестиционного климата регионов на новом этапе развития российской экономики. М.: Инвестиции в России 2003. №3.
125. Российский статистический ежегодник Стат. сб./ Госкомстат России. М., 2009.
126. Российский статистический ежегодник Стат. сб./ Госкомстат России. М., 2008.
127. Российский статистический ежегодник Стат. сб./ Госкомстат России. М., 2007.
128. Россия в цифрах. Стат. Сб./ Госкомстат России, 2009
129. Россия: 10 лет реформ. Социально-демографическая ситуация.- М.: РИД ИСЭПН. 2002.
130. Рябухин С.Н. Аудит эффективности использования государственных ресурсов. М.: Наука, 2004. - С. 65-66
131. Самуэльсон П. А., Нордхаус В.Д. Экономика: Пер. с анг. М.: Изд. дом Вильяме. 2003.
132. Семенченков М.Г. Финансовая политика государства. М.: Дашков и Ко, 2010.
133. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов Антология экономической классики: В 2 т. Т 1. М. 1993.
134. Справочник инвестора: Официальное издание Администрации Санкт-Петербурга. СПб., 2005.
135. Социально-экономическое развитие Центрального федерального округа. М.: Институт социально-экономического развития ЦФО. 2005.
136. Степанов М.В. Региональная экономика. М.: Инфра М. РЭА. 2000.
137. Столяров Б., Шмаров А. РРР: перевод на русский// "Стратегия и конкурентоспособность" №1 (13) 2007.
138. Труд и занятость в России. Стат. Сб./ Госкомстат России, 2004.
139. ТПП-Информ Бюлетень деловой информации №4 (10) апрель 2007.
140. Федерализм: Энциклопедический справочник. М.: ИНФРА-М, 1998.
141. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков. /Под ред. Лаврова A.M.- Институт "Восток-Запад". М.: МАКС Пресс. 2001.
142. Федорова Л. В год по милиарду //Просторы России № 9, 2006.
143. Федорова Л. Власть решила увеличить население России./RBK-daily №12, 21.03.2005.
144. Федорова Л. Вымирание России можно остановить.// RBK daily 2006.v
145. Фельдман А.Б. Производственные финансовые и товарные инструменты. М.: Финансы и статистика. 2003.
146. Фетисов Г.Г., Орешин В.П. Региональная экономика и управление. М.: ИНФРА-М. 2006.
147. Финансовое право. Под ред. A.M. Пикитина. М.: Закон и право. 2001.
148. Финансы России. Стат. Сб./ Госкомстат России, 2009.
149. Хоменко В.П., Кулягина П.К. Основы организации межбюджетных отношений между центром и регионами //Казанский федералист. 2004. №10.
150. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы и перспективы. М.: Дело. 2002.
151. Частно-государственное партнерство: состояние и перспективы развития в России: Аналитический доклад. М.: Институт экономики РАН, Национальный инвестиционный совет, 2006.
152. Шарингер JJ. Новая модель инвестиционного партнерства государства и частного сектора // Мир перемен. 2004. N 2.
153. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в РФ. -М.: Финансы и статистика. 1999.
154. Штульберг Б.М., Веденский В.Г. Региональная политика России: теоретические основы, задачи и методы реализации. М.: Гелиос АРВ. 2000.
155. Экономические исследования: анализ состояния и перспективы развития: колективная монография под общей ред. О.И. Кирикова. Воронеж: ВГПУ,г\/Г\ У1. ZUUO.
156. Ягодкин К.А., ПтухаА.Р. Роль промышленных предприятий в повышении инвестиционного потенциала Центрального федерального округа. М. : Институт социально-экономического развития Центрального федерального округа (ИНЭСР). 2005.
157. World Population Prospect: The Revision 2004 (WPP- 2004).1. Электронные ресурсы
158. Официальный сайт Счетной палаты РФ. Режим доступа: www.ach.gov.ru
159. Официальный сайт Минфина РФ. Режим доступа: www.minfin.ru
160. Официальный сайт Министерства регионального развития РФ. Режим доступа: www.minregion.ru.
161. Официальный сайт Министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
162. Официальный сайт Института социально-экономического развития. Режим доступа: www.inser.ru.
163. Официальный сайт Городского заказа Правительства Санкт-Петербурга. -Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpurchasecard/search
164. Официальный сайт Национального совета по развитию инвестиционного климата. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетexamination/386/
165. Официальный сайт издания "Российская газета" Режим доступа: www.rg.ru.
166. Официальный сайт газеты Коммерсант. Режим доступа: www.kommersant.ru.
167. Официальный сайт электронного научного журнала Региональная экономика и управление. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
168. Официальный сайт компании Грайс (Инвестиционное планирование, маркетинговый консатинг). Режим доступа: www.grice.ru.
169. Официальный сайт группы компаний ADM. Режим доступа: www.admgroup.ru.
170. Официальный сайт Западный скоростной диаметр. Режим доступа: Ссыка на домен более не работает
171. Официальный сайт лFinansisto.ru. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>
Похожие диссертации
- Формирование промышленной политики в регионе
- Формирование стратегии инновационного развития региона на основе управления нематериальными активами предприятий
- Стратегия формирования социально-экономического развития региона в условиях изменения макроэкономических параметров национальной экономики
- Формирование механизма устойчивого развития региона: экономические и институциональные условия
- Развитие теории и методологии формирования финансовой политики организации