Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовый механизм вывоза капитала и пути его регулирования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Танющева, Наталия Юрьевна
Место защиты	Астрахань
Год	2006
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовый механизм вывоза капитала и пути его регулирования"

На правах рукописи

Танющева Наталия Юрьевна

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ВЫВОЗА КАПИТАЛА И ПУТИ ЕГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Вогоград - 2006

Работа выпонена в Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования "Астраханский государственный технический университет".

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Набиев Рамазан Абдумуминович.

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Гаджиев Абдумеджид Абдулаевич; кандидат экономических наук Сухорукое Дмитрий Владимирович.

ГОУ ВПО "Камыцкий государственный университет".

Ведущая организация:

Защита состоится "03" марта 2006 г. в 11.00 ч. на заседании диссертационного совета Д 212 029.04 при ГОУ ВПО "Вогоградский государственный университет" по адресу: 400062, г. Вогоград, просп Университетский, 100, ГОУ ВПО "Вогоградский государственный университет", аудитория 2-05 "В".

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО "Вогоградский государственный университет".

Автореферат разослан "01" февраля 2006 г. Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, доцент

А.В. Гукова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Глобализация современной экономики, развитие информационных технологий, снижение торговых барьеров и свободное перемещение капиталов способствуют интеграции международной финансовой системы и созданию, в перспективе, единого мирового рынка. Вместе с тем, процессы глобализации и интеграции имеют и свои риски. В первую очередь - это вывоз капитала.

В современной трактовке теория вывоза капитала разграничивает положительные и негативные стороны этого явления, неразрывно связанного с существующим процессом международного разделения труда. Для характеристики негативной составляющей используется термин "бегство капитала" или "утечка капитала" Рассматривая внешнеэкономическую деятельность (ВЭД) совокупности ее участников как объект, прежде всего макроэкономического характера, нельзя не учитывать, что его динамику определяют особенности функционирования отдельных участников, то есть факторы микроэкономического характера. Резкое увеличение в составе участников ВЭД индивидуальных предпринимателей привело к созданию в этой сфере ситуации, в которой направление и характер интеграции страны в мировую экономику зависит от поведения конкретных лиц (предпринимателей). При этом пономочия данной категории субъектов хозяйствования настолько расширились, а мотивации их деятельности настолько персонифицировались, что появились основания рассматривать индивидуальных предпринимателей в качестве самостоятельных экономических субъектов, образующих отдельный слой специфических экономических агентов, который существенно влияет на состояние и безопасность российской экономики.

Это обстоятельство обусловило внимание к исследованию финансового механизма вывоза капитала индивидуальными

предпринимателями при осуществлении ш и^^^гбвоевременность работы

БИБЛИОТЕКА СЙетфб О

заключается еще и в том, что с началом нового тысячелетия схемы утечки капитала, используемые теневой экономикой, а также при отмывании преступных доходов, стали активно эксплуатироваться в целях финансирования терроризма.

В связи с этим актуальна необходимость оптимизации действующего механизма государственного воздействия на вывоз капитала для повышения уровня экономической безопасности России при ее интеграции в мировую хозяйственную систему.

Степень разработанности проблемы. В изучение теории вывоза капитала существенный вклад внесли В.Ленин, К.Маркс, а также современные российские ученые - Л Абакин, А.Булатов, Р.Максутов, И.Платонова, Н.Потрубач и др.

Разработке подходов к методологии оценки объема вывоза капитала уделяли внимание в своих работах Р Дорнбуш, М Дули, Ч.Киндельбергер, Д.Лессард, Д Уильямсон и др Для методологической разработки вопроса количественной оценки утечки капитала представляют интерес работы таких российских авторов, как Е.Гвоздева, А Каштуров, А.Олейник, В.Паньков, Н.Смородинская, Г.Ханин и др.

В последние годы было защищено несколько диссертационных работ, заслуживающих внимания в связи с исследованием данной темы Среди них можно выделить работы Г.Самаряна "Валютный контроль и вывоз капитала' контекст коммерческого банка" (С -Петербургский государственный университет экономики и финансов, 1996), И.Люкевича "Бегство капиталов из России: масштабы, факторы, методы контроля" (СПбГУ, 1998) и И.Слюняева "Криминальное перемещение капитала: характеристика и социальный контроль" (Омская академия МВД РФ, 2002), посвященные исследованию эффективности воздействия на вывоз капитала валютных и налоговых ограничений.

Однако до сих пор отсутствуют исследования, посвященные комплексному анализу функционирования финансового механизма вывоза

капитала и путей его государственного регулирования. Возрастающий масштаб бегства российского капитала из страны обостряет необходимость проведения научного исследования и разработки практических рекомендаций по усилению эффективности государственного регулирования финансовым механизмом вывоза капитала.

Цель исследования заключается в теоретико-методическом обосновании форм вывоза капитала, оценки его масштабов и разработке механизма оптимизации I осударственного воздействия на перемещение капитала, повышающего уровень экономической безопасности России при ее интеграции в мировую хозяйственную систему.

Осуществление поставленной цели потребовало постановки и решения следующих основных задач- Составить классификацию форм утечки капитала как теоретическую основу совершенствования системы управления его перемещением;

- уточнить метод оценки масштаба утечки капитала для современной российской экономики и на его основе конкретизировать динамику бегства российского капитала;

обосновать конкурентные преимущества индивидуальных предпринимателей по отношению к другим правовым формам организации предпринимательской деятельности при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности и выявить их роль в вывозе капитала из страны;

- допонительно аргументировать необходимость государственного регулирования ВЭД индивидуальных предпринимателей;

- предложить принцип и механизм оптимизации государственного воздействия на вывоз капитала.

Предметом исследования является финансовый механизм перемещения капитала и формы его государственного регулирования.

Объектом исследования выступает процесс вывоза капитала из России при осуществлении ее экономическими агентами ВЭД, а также государственная политика в этой области.

Теоретической и методологической основой послужили фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных авторов по теоретическим аспектам и вопросам количественной оценки движения капитала, проблемам управления вывозом капитала. В качестве методов исследования был применен системный анализ, балансовый и экономико-статистический методы.

Информационно-эмпирической базой явились обобщенные данные т более чем 180 внешнеторговых контрактов, заключенных индивидуальными предпринимателями, а также иные документы, сопутствующие внешнеторговым сдекам индивидуальных предпринимателей. Материалы, накопленные автором на протяжении последних семи лет, включают в себя данные таможенной статистики, фактологический и статистический материалы Банка России, Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития и торговли, налоговых и таможенных органов В работе использованы законодательные акты, а также нормативные документы Банка России и таможенных органов, регулирующие правоотношения в сфере ВЭД.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1 Классифицировать формы утечки капитала целесообразно по следующим признакам- по фактору пересечения границы России (трансграничная (скрытая и открытая) и внутренняя) и по источнику происхождения капитала (легально полученные активы, которые их владельцы не желают возвращать или держать в России, нелегально и криминально полученные активы).

2. Метод оценки масштаба бегства капитала, основанный на использовании данных платежного баланса, позволяет получать достаточно

доказательную макроэкономическую оценку явления, поскольку ее формирование опирается на использование наиболее подробной и строгой статистики. С целью учета современных тенденций российской экономики целесообразно произвести корректировку состава включаемых в расчет утечки капитала показателей платежного баланса, в основу которой положен фактор развития страны.

3. В основе характера и направления участия индивидуальных предпринимателей в ВЭД лежит совокупность законодательных льгот, так называемая "институциональная ловушка", сформировавшаяся в ходе законодательной реформы, направленной на всестороннюю поддержку малого предпринимательства. В результате реформы индивидуальные предприниматели, в сравнении с другими правовыми формами экономической активности, получили ряд законодательных преимуществ, которые особенно заметно проявляются именно в сфере ВЭД.

4 Образованные институциональной ловушкой преимущества используются представителями руководства российских предприятий для вывоза капитала с целью сокрытия реальных доходов как от основной массы рабо! ников, так и от государственных налоговых органов, а также зарубежными фирмами для минимизации своих расходов от экспортно-импортных сделок с целью перераспределения российских ресурсов в свою пользу в ущерб экономическим интересам России. Для того чтобы воспользоваться этими преимуществами, они вводят в цепь своих внешнеторговых отношений новое звено, фиктивного посредника -индивидуального предпринимателя Выделение из соаава участников ВЭД индивидуальных предпринимателей-посредников и введение мер, позволяющих результативно воздействовать на их внешнеэкономические контакты, позволит повысить эффективность (осу дарственного механизма регулирования финансовым механизмом вывоза капитала.

5 В основу предложенного метода, направленного на оптимизацию действующего механизма государственного воздействия на вывоз капитала,

положен новый принцип, основанный на ограничении внешнеэкономической деятельности экономических агентов только одной формы организации предпринимательской деятельности - индивидуальных предпринимателей. В качестве метода ограничения обоснованно предложено лицензирование ВЭД индивидуальных предпринимателей.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем-

1) предложена авторская классификация форм утечки капитала, учитывающая фактор пересечения капиталом границы России и фактор источника происхождения капитала;

2) уточнен метод оценки масштаба утечки капитала, основанный на показателях платежного баланса, позволяющий наиболее оптимально учитывать современные тенденции российской экономики;

3) выявлены особенности региональной специфики форм утечки капитала, заключающиеся в росте масштаба вовлечения индивидуальных предпринимателей в ВЭД Астраханской области;

4) установлены причины увеличения объемов утечки капитала через внешнеэкономические контакты с участием российских индивидуальных предпринимателей, в основе которых лежат законодательные льготы, установленные для индивидуальных предпринимателей;

5) предложен механизм оптимизации государственного регулирования финансовым механизмом вывоза капитала, в основе которого лежит лицензирование ВЭД индивидуальных предпринимателей.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что в отличие от существующего, безусловно положительного подхода к участию индивидуального предпринимательства во внешнеэкономической деятельности, автором впервые предложен критический подход к оценке результатов активности этой категории экономических агентов при реализации ими их внешнеэкономических связей.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в разработке механизма оптимизации государственного воздействия на вывоз капитала, в основу которого положен принцип ограничения участия индивидуальных предпринимателей во внешнеэкономических связях. Основные выводы диссертации доведены до уровня практических рекомендаций. Предложенные меры по ограничению внешнеэкономической активности индивидуальных предпринимателей при необходимости могут быть распространены на иные сферы деятельности индивидуальных предпринимателей. Отдельные положения представленной диссертационной работы целесообразно использовать в качестве учебного материала при чтении курсов "Мировая экономика", "Финансовый менеджмент", "Основы внешнеэкономической деятельности".

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации прошли апробацию на VII и VIII Международных научно-практических конференциях "Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей" (Санкг-Петербург, 2002 г. и 2003 г.), Межрегиональной научно-практической конференции "Аспекты экономической реформы" (Астрахань, 2002 i ), Международной научно-практической конференции "Экономика на службе общества" (Астрахань, 2004 г.), Международной научно-практической конференции "Экономика, экология и общество в 21-м столетии" (Санкт-Петербург, 2005 г.). Отдельные аспекты работы направлялись в сводно-экономические отделы Центрального банка Российской Федерации для рассмотрения вопроса о внесении изменений в нормативную базу данного ведомства. Ряд положений диссертации используется в практической работе Астраханского филиала коммерческого банка "Внешторгбанк" (ОАО).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,0 п.л. (авторский объем - 1,8 п.л.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении обосновываются выбор темы, постановка цели и задач, теоретическая и практическая значимость исследования, его предмет и объект, определяются теоретические и практические основы, формулируются положения, выносимые на защиту, и научная новизна работы.

В первой главе "Теоретические основы проблемы финансового механизма вывоза капитала" представлена классификация форм утечки капитала, учитывающая фактор пересечения капиталом границы России и источники происхождения капитала, а также уточнен метод оценки масштаба утечки капитала, основанный на показателях платежного баланса, позволяющий наиболее оптимально учитывать современные тенденции российской экономики.

Во второй главе "Факторный анализ российской практики вывоза каптала при осуществлении внешнеэкономической деятельности индивидуальными предпринимателями" выявлены особенности региональной специфики форм утечки капитала через участие индивидуальных предпринимателей во внешнеэкономической деятельности Асфаханской области.

В третьей главе "Пути оптимизации государственного воздействия на финансовый механизм вывоза капитала" предложен новый принцип государственного воздействия на вывоз капитала и механизм его реализации.

В заключении обобщены результаты исследования, сформулированы выводы и предложения научного и практического характера

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

Теоретические основы понятий "вывоз капитала" и "утечка капиталя" и количественная оценка масштаба утечки капитала. В

современной трактовке теория вывоза капитала разграничивает положительные и негативные стороны этого явления, неразрывно связанного с объек!ивно существующим процессом международного разделения труда.

Для характеристики негативной составляющей используется термин "бегство капитала" или "утечка капитала". Определяющим признаком, позволяющим однозначно идентифицировать утечку капитала в общем объеме вывозимого капитала, является нанесение реального ущерба отечественной экономике, изъятие его инвестиционных ресурсов, которое указывает на целенаправленное использование предпринимательского потенциала в интересах частного капитала в разрез с интересами экономической безопасности национального хозяйства.

В представленной диссертационной работе проведен критический анализ показателей, используемых зарубежными и отечественными экономистами для оценки масштаба утечки капитала. В результате, на основе собственной выборки определенных статей платежного баланса, автором рассчитан объем капитала, "убежавшею" из России в 1992-2004 гг [См Табл.1]

В настоящей работе анализ динамики масштаба утечки российского капитала в 1992-2004 гг проводися с учетом того, что выбор направления деятельности производится экономическим агентом исходя из его возможностей (экономических, правовых, трудовых и иных), имеющегося опыта и сложившихся традиций Применительно к России данное положение реализовалось в виде совокупности специфических явлений, включающих в себя:

- криминализацию;

- концентрацию не в производстве, а в посреднической деятельности;

- ограниченность стратегического поведения;

- особую выгодность мекого бизнеса во внешней торговле.

Наиболее концентрированно все эти явления проявились в

ченочестве. Именно в форме -чсночества в России зародилась предпринимательская активность в негосударственном секторе. В конце восьмидесятых - начале девяностых годов прошлого столетия массовый нерегистрируемый вывоз гражданами товаров за рубеж с целью извлечения

личной выгоды от их реализации в других странах положил начало широкомасштабному бегству российского капитала.

Таблица 1

Масштабы утечки капитала из России в 1992-2004 гг., мрд.дол.

ПокаэатсЩ 1992 1993 1994 199* 1996 1997 199л 1999 2000 200! 2002 2003 2004 Всего

1 Контрабандный экспорт 12,0 10,0 22 0

2 Чистые ошибки

и протеки 0,4 0,0 9 77 8.8 98 86 '12 95 64 8,2 6,4 84 4

3 Своевременно

не по1\ ченная

экспортная 8ыр\-ч

ка не поеп пив-

шие товары н

\с"пти в счет

жревшов йен срсзств по 2*0 36 4 * 10 1 116 8 0 з 1 64 12.2 154 25 9 140 9

импортным конт

рактаи пере волы по фиктивным

операциям с

ценными

б\ магами

4 ( а 1ьдо

предоставленные и привеченных _ 24 47 0 0 0 7 э4 т 42 П1) 1 7 4 0 2 0 33 6

торговых кредитов

и авансов

э Внутренняя

утечка капитала

всего }0 1 54 93 У П 3 154 4 8 3 2 > 1 4 8 5 7 3 2 64 88 6

в том ЧНСТС

нетто-приток && 3,0 Зв 4 9 24 2 0 48 32 42 4 0 49 12 <>4 54 6

депшитов в иностранной

М-ВОТС

ш них

_1С испито в 24 1 6 1 8 1 7 49 32 26 182

физических тиц депозитов 2 4 1 6 2 4 23 00 0,0 3л 12 5

предприятий и

организаций - на чин на* иност 1 3 2,4 55 0 0 84 134 0 0 0 0 0 9 0 8 08 00 00 34 0

ранная ватюта

6 Утечка капитала

М)+(2МЗМ4Иэ) 50 5 22 6 17 > 18 2 35 3 365 28 0 20 2 23 8 '0 7 26 1 30 8 40,7 3695

Источник Вестник Банка России - 2005 - №25-26 Банковские услуги - 1998 - №9

В последующие годы на фоне ужесточения протекционистских мер, направленных на сокращение объемов утечки капитала, предприниматели, продожающие в целях получения своих сверхдоходов поиск новых форм вывоза капитала из России, активно используют разнообразные полулегальные и нелегальные схемы Динамика масштабов утечки капиталов из России в 1992-2004 гг. показывает, что действующие меры государственного регулирования процессами миграции капитала оказывают фрагментарное и довольно непродожительное воздействие на отдельные

формы перемещения национальных активов. Следовательно, вопрос оптимизации государственной системы регулирования процесса вывоза капитала остается для России актуальным.

Вывоз капитала при осуществлении внешнеэкономической деятельности индивидуальных предпринимателей. Необходимо признать, что характер предпринимательской активности в сфере ВЭД в России сформировася под влиянием двух основных факторов: во-первых, "теневого" существования предпринимательства на протяжении действия административно-правовой формы управления государством, а во-вторых, поной и одномоментной либерализации ВЭД и условиями перехода системы национального хозяйства к рыночным отношениям, которые предоставили возможность предприимчивым индивидам превращать имущество и денежные средства государственных предприятий в капитал негосударственных фирм для извлечения личного дохода из ресурсов, предназначенных для использования в системе общенационального хозяйства.

Деятельность индивидов в форме ченочества оказала отрицательное влияние на состояние национальной экономики в целом, а также показала низкую эффективность предпринятых государством регулирующих мер на ограничение негативных последствий деятельности предпринимателей-ченоков. Резкое снижение их численности произошло не под действием протекционистских мер, а в силу экономического фактора - выхода в сферу ВЭД большого количества крупных и средних экспортеров и импортеров.

За период с 1994 по 1997гг. под влиянием экономических и институциональных факторов произошло укрупнение участников ВЭД России и их легализация, в результате чего для индивидуальных предпринимателей, правомерно действующих в сфере ВЭД, остались доступны очень узкие, точечные в товарно-номенклатурном аспекте, ниши, которые не представляли интереса для средних и крупных участников внешнеторговых связей. Мировая практика показывает, что это -

"нормальное" положение малого бизнеса.

Паралельно в России проводилась последовательная законодательная реформа, направленная на всестороннюю поддержку малого предпринимательства, которое не без основания рассматривается в качестве одной из движущих сил экономического роста страны. В сложившейся ситуации российские индивидуальные предприниматели (ИП) в сравнении с другими правовыми формами экономической активности получили ряд законодательных льгот, основные преимущества которых проявляются прежде всего в ВЭД.

Автором диссертации было сделано предположение о том, ч го именно данный фактор лежит в основе многих схем, путем реализации которых осуществляется утечка капитала из страны. Поиск аргументов, которые подтвердили бы или опровергли данное предположение, проводися на основе факторного анализа состава участников ВЭД Астраханской области, а также их внешнеторговых контрактов.

В рамках проводимых исследований учитывалось следующее несмотря на то, что понятие внешнеэкономической деятельности представляется более широким, чем понятие внешней торговли, одно явление неотделимо от другого Известно, что применительно к внешнеэкономической деятельности, наиболее поной и достоверной информацией государственные органы располагают о процессах, происходящих в области внешней торговли. Кроме того, мотивация участников и их восприимчивость к институциональным, экономическим, политическим и иным механизмам воздействия как во внешней торговле, так и в области ВЭД, носят идентичный характер. Исходя из вышеизложенного представляется целесообразным рассматривать результаты анализа, проведенного в работе на основе материала из области внешней торговли, применительно ко всей внешнеэкономической деятельности.

Ввиду отсутствия официальных статистических данных о составе участников ВЭД в общероссийском масштабе, изучение данного вопроса

проводилось на региональном уровне. Результаты исследования нашли отражение в таблицах 2 и 3.

Таблица 2

Состав участников внешнеэкономической деятельности Астраханской области по правовым формам в 1997-2004гг.

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Год СДНН1Ш % единиц единиц У. единиц % единиц единиц % единиц % единиц %

Всего том 'о |1К> Я4У 100 478 100 ад |(Ю 459 100 НЮ л3 100 581 НЮ

числе

ИП 28 1 34 4 29 6 56 И 89 19 92 17 98 16.5 165 28

Физические лица 102 11 119 14 Г,7 14 6 12 НС) 1С.

Источник Бюлетень Астраханской таможни

На примере Астраханской области установлены следующие изменения в сфере ВЭД. Состав участников внешнеторговых сделок с 1997 по 2004 год сократися почти вдвое, а внешний товарооборот остася практически без изменений; это позволяет сделать вывод о том, что структура внешней торговли Астраханской области в целом сформирована.

На протяжении того же периода число индивидуальных предпринимателей-участников ВЭД возросло более чем на 38%, а удельный вес их товарооборота в совокупном товарообороте региона увеличися с 2,19% до 2,88% Тот факт, что эти изменения произошли на фоне сокращения численности всех участников ВЭД и в условиях усиления государством протекционистских мер в области валютной политики и таможенных ограничений, указывает на наличие факторов, стимулирующих этот процесс.

В составе внешнеторгового оборота Астраханской области стоимость экспортно-импортных операций, предметом которых стала либо собственная продукция экспортера - индивидуального предпринимателя, либо оборудование, предназначенное для основной предпринимательской деятельности импортера - ИП, составляет менее 0,001%, вся остальная деятельность ИП - участников ВЭД сводится к посредничеству.

Таблица 3

Удельный вес внешнеторгового оборота индивидуальных предпринимателей в совокупном внешнеторговом обороте

Астраханской области в 1997-2004гг.

Экспорт Импорт Внешнеторго -вый оборот Внешнеторг-вый оборот одного участника ВТ.Д

мн $ % мн $ 1 % мн $ % тыс $

1997г. Всего по Астраханской области 150 7 100 126 3 1 100 277,0 100 296 3

1998г. Всего по Астраханской области 101 6 100 150 1 1 100 251,7 100 296 5

в том числе ИГ1 _ J
236 7 2 56 [00 2 9_ 1188 32 1 94 5,5 2,19 161,8

1999г. Всего но Астраханской области 100 355,5 100 743 7

в том числе ИП 6 1 2 56 2 72 93 2,62 320 7

2000г. Всего по Астраханской области 2." 8 100 49 3 100 285,2 100 563 6

в том числе ИП 90 3,82 5 1 104 14,1 4,24 251,8

2001г. Всего по Астраханской области 46! 0 100 _ 1.62 50,6 100 511,6 100 949 2

в юм числе ИП 7 5 69 136 14,4 2,81 156 5

2002г. Beer о по Астраханской области 231 5 100 ПО 8 100 364,3 100 614,3 |

в том числе ИП 2003г. Всего по Астраханской области 28 325,5 1 20 100 8J 1254 6 50 100 ИЗ 451,0 3,10 100 1153 | 982 6

в том числе ИП 8,8 2,72 60 4,75 14,8 3,28 166,3

Х 2004г. Всею по Астраханской области _Ш,Ь 6,0 100 2 93 _J6 7_ 24 100 291,3 100 501,4

в том числе ИП 2 77 8,4 2,88 50,9

Источник Бюлетень Астраханской таможни

Льготы, предоставляемые налоговым и валютным законодательством индивидуальным предпринимателям, значительно уменьшают эффективность государственного регулирования внешней торговли. В результате товарная структура, а также стоимостные и валовые показатели экспортно-импортных операций становятся слабо зависимыми от государственной политики во внешней торговле. Этими показателями манипулируют зарубежные фирмы, использующие российских

индивидуальных предпринимателей в своих интересах.

Процесс концентрации в сфере внешней торговли породил новую форму конкурентной борьбы, основанную не столько на устойчивых сравнительных преимуществах, сколько на выявлении или создании новых, временных, нередко путем целенаправленного подрыва сложившегося равновесия на рынках. Стремление среднего и крупного предпринимательства, занятого в сфере ВЭД, стабилизировать уровень своих доходов заставило их искать пути минимизации налоговых отчислений и "узких мест" в валютном законодательстве. С этой же целью иностранные производители ищут пути снижения затрат, связанных с ввозом своей продукции в Россию для ее реализации.

В поле зрения этих двух категорий участников внешнеторговых операций попали налоговые и валютные льготы, предоставленные российским законодательством индивидуальным предпринимателям Все это привело к устойчивому росту удельного веса индивидуальных предпринимателей в области ВЭД.

На основе анализа более 180 внешнеторговый контрактов индивидуальных предпринимателей автором установлено, что участие индивидуальных предпринимателей в ВЭД в большинстве случаев является основной частью в схеме личного или "командного" обогащения представителей руководства российских предприятий и сокрытия ими реальных доходов как от основной массы работников, гак и oi государственных налоговых органов.

Пути оптимизации государственного управления вывозом капитала. В основу предложенного автором метода положен новый инструмент государственного вмешательства в процесс вывоза капитала, который, с одной стороны, не затрагивает систему мер, направленную на поддержку внутринациональной экономической активности индивидуального предпринимательства, с другой - ограничивает его негативную роль в вывозе капитала. В качестве такого инструмента

предлагается лицензирование внешнеэкономической деятельности индивидуальных предпринимателей. Практическая реализация нового регулятора, по мнению автора, дожна включать в себя следующие основные положения:

1. Внесение поправки в действующий Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности", предусматривающей исключение внешнеэкономических операций из перечня видов деятельности, не подлежащей лицензированию.

2. Внесение поправки в действующий Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", которая будет предусматривать введение лицензирования внешнеторговой деятельности индивидуальных предпринимателей. В качестве государственного органа, наделенного функцией решения вопроса о выдаче таких лицензий, в законе целесообразно указать орган, ответственный в настоящее время за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей В соответствии с действующим законодательством, регулирующим вопросы лицензирования, в настоящий момент функцией лицензирующего органа в России наделены органы испонительной власти Российской Федерации и ее субъектов. При этом в качестве основного критерия для вынесения положительного решения о выдаче лицензии предлагается участие индивидуального предпринимателя в производстве или потреблении актива, являющегося предметом его внешнеэкономической деятельности. В таком случае именно местные органы смогут наиболее аргументировано подходить к решению этого вопроса, а также осуществлять контроль за испонением требований и условий лицензии.

3. Принятие соответствующим законодательным актом решения о разработке упономоченным органом (на который предполагается возложить функцию решения вопроса о лицензировании ВЭД индивидуальных предпринимателей) нормативно-правовой базы порядка реализации этой функции В данный нормативный акт целесообразно включить-

а) понятийный аппарат, принятый действующим федеральными законами, регулирующими ВЭД и лицензирование;

б) регулятивную часть, содержащую:

ограниченный перечень документов, представляемых предпринимателем в упономоченный орган (заявление, копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, копия внешнеторгового контракта, для осуществления которого запрашивается лицензия);

- срок рассмотрения документов, по аналогии с новой редакцией закона, регулирующею валютную политику России, целесообразно ограничить сроком в десять рабочих дней,

- основания для отказа в выдаче лицензии (отсутствие одного или нескольких требуемых документов, а также, если из представленных документов следует, что предприниматель в рамках внешне торгового контракта будет выпонять посредническую функцию);

в) контрольно-учетную часть, содержащую такие требования, как.

- учет выданных лицензий и расчетов в рамках этих лицензий с предоставлением на регулярной основе информации в органы государственной статистики,

- контроль за испонением лицензионных требований и условий;

ответственность за нарушение норм закона. Здесь следует обратить внимание на следующее: в России уже есть схема реализации функции контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами действующих законодательных актов, регулирующих интеграцию российских хозяйствующих агентов в мировую экономическую систему, а также орган, на который возложена соответствующая функция. Речь идет о Федеральной службе финансово-бюдже! ного надзора при Министерстве финансов. Целесообразно перенести эту модель на контроль за испонением лицензионных требований и условий, для чего следует организовать передачу информации о численности выданных лицензий и о движении

товаров, работ и интелектуальной собственности и денежных средств в рамках этих лицензий.

В результате внедрения лицензирования ВЭД индивидуальных предпринимателей могут быть решены следующие сложные экономические проблемы.

1 Корректировка и уточнение современного непоного представления о масштабах и направлениях внешнеэкономических связей страны в целом. При этом сократятся значения показателей таких статей платежного баланса России, как "Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счег переводов средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами" и "Чистые ошибки и пропуски".

2. Вывод из состава участников ВЭД посредников, использующих внешнеторговые связи для сокрытия реальных доходов предприятий от основной массы работников и от государственных налоговых органов, а также сокращение среди них числа тех, кто пользуется льготами, представляемыми для индивидуальных предпринимателей, приведет к снижению масштабов утечки капитала со всеми вытекающими макроэкономическими последствиями.

3. Выработка на основе уточненных сведений о внешнеэкономических контактах российских фирм, экспертных прогнозов эффективности интеграции национального хозяйства в систему мировой экономики, и, в свою очередь, использование этих прогнозов для проведения гибкой экономической политики.

4. Перерегистрация основной массы меких участников ВЭД в юридических лиц. При этом на них распространятся требования о раскрытии информации об их деятельности в целом, что в значительной степени чатруднит использование фиктивных внешнеторговых связей в качестве канала для отмывания незаконных доходов, а также финансирования терроризма.

Единственный негативный аспект предложенного нового инструмента государственного вмешательства в предпринимательскую деятельность экономических агентов - этический. Новый метод направлен на ограничение льгот индивидуального предпринимателя, то есть субъекта малого предпринимательства, поддержке которого в последние годы уделяется особое внимание на всех уровнях власти, в том числе федеральном. Однако положительных аспектов у нового механизма больше, его роль в жизни страны не ограничивав!ся только экономикой, он способствует решению проблем в области официальной статистики, а также противодействует легализации преступных доходов.

Так как предлагаемый механизм государственного воздействия на внешнеэкономическую деятельность индивидуальных предпринимателей представляет собой незначительную допонительную нагрузку на первичный уровень уже существующей государственной системы лицензирования отдельных видов деятельности, его внедрение не требует допоншельных затрат.

В целом, в результате внедрения нового инструмента государственного управления вывозом капитала, вся система российской экономической политики станет более гибкой, способной уменьшить негативные последствия, с которыми экономика будет стакиваться при каждом неблагоприятном сдвиге на мировом рынке в отношении своих статей экспорта.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

1. Танющева, Н Ю Внешнеэкономическая деятельность индивидуальных предпринимателей: предпосыки, мотивация, государственное регулирование и область применения / Н Ю.Танющева // Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей: Труды VII Международной научно-практической конференции - СПб.: Нестор, 2002.0,2 п.л.

2. Танющева, Н.Ю. Особенности государственного регулирования внешнеэкономической деятельностью индивидуальных предпринимателей в России / Н.Ю.Танющева // Аспекты экономической реформы : материалы межрегиональной научно-практической конференции: 19 апреля 2002г. -Астрахань: изд-во ООО "ЦНТЭП", 2002. - 0,2 п.л.

3. Танющева, Н.Ю. Внешнеэкономическая деятельность индивидуальных предпринимателей с точки зрения эффективности существующей в России системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем / Н Ю.Танющева // Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей: Труды VIII международной научно-практической конференции. - СПб.: Нестор, 2003. - 0,2 п л.

4 Танющева, Н Ю. Место и роль малого предпринимательства во ВЭД России / НЮ Танющева //Экономика на службе общества- труды международной научно-практической конференции: 15-17 апреля 2004г. -Астрахань:Изд-во ВЭО РФ, 2004. - 0,2 п.л.

5. Танющева. Н Ю. Участие российских индивидуальных предпринимателей во внешнеэкономических отношениях с Исламской Республикой Иран (на примере Астраханской области) /НЮ Танющева // Экономика, экология и общество в 21-м столетии труды 7-ой Международной научно-практической конференции. Ч. 1 СПб Нестор, 20QS.- 0,2 п.л.

6. Танющева, Н Ю Российская практика реализации финансового механизма вывоза капитала / Н.Ю Танющева // Сб. науч. трудов.-Махачкала; изд-во ДГУ, 2005,- 0,7 п.л.

7 Танющева, Н Ю. Инструментарий государственного регулирования финансовым механизмом вывоза капитала из России / РА Набиев, НЮЛанюшева // Сб. науч трудов.-Махачкала; изд-во ДГУ, 2005,- 0,3 п.л /0,2 п.л.

Тип. АГ ГУ Зак. SZ Тир. 100 экз.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Танющева, Наталия Юрьевна

Введение

Глава I. Теоретические основы финансового механизма вывоза капитала

1.1. Теоретические аспекты явления вывоза капитала

1.2. Утечка капитала как экономический эффект внешнеэкономической деятельности

Глава 2. Факторный анализ российской практики вывоза капитала при осуществлении внешнеэкономической деятельности индивидуальными предпринимателями

2.1. Особенности формирования состава участников внешнеэкономической деятельности

2.2. Обзор характера и направления вывоза капитала посредством внешнеэкономической деятельности индивидуальных предпринимателей

Глава 3. Пути оптимизации государственного воздействия на финансовый механизм вывоза капитала

3.1. Совершенствование системы государственного вмешательства в процесс вывоза капитала из России

33.2. Вывоз капитала в условиях современных тенденций экономической политики России

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовый механизм вывоза капитала и пути его регулирования"

Актуальность темы исследования. Глобализация экономики, развитие информационных технологий, снижение торговых барьеров и свободное перемещение капиталов способствуют интеграции международной финансовой системы и созданию в перспективе единого мирового рынка. Вместе с тем, процесс глобализации и интеграции имеет и свои риски. В первую очередь -это вывоз капитала.

В современной трактовке теория вывоза капитала разграничивает положительные и негативные стороны этого явления, неразрывно связанного с существующим процессом международного разделения труда. Для характеристики негативной составляющей используется термин "бегство капитала" или "утечка капитала". Определяющим признаком, позволяющим однозначно идентифицировать утечку капитала в общем объеме вывозимого капитала, является нанесение реального ущерба отечественному производству, изъятие его инвестиционных ресурсов, которое указывает на целенаправленное использование предпринимательского потенциала в интересах частного капитала, что идет в разрез с интересами регионального и общенационального хозяйства.

Рассматривая внешнеэкономическую деятельность (ВЭД) совокупности ее участников как объект, прежде всего макроэкономического характера, нельзя не учитывать, что его динамику определяют особенности функционирования отдельных участников, то есть факторы микроэкономического характера. Резкое увеличение в составе участников ВЭД индивидуальных предпринимателей привело к созданию в этой сфере ситуации, когда направление и характер интеграции страны в мировую экономику зависит от поведения конкретных лиц - предпринимателей. При этом пономочия данной категории субъектов хозяйствования настолько расширились, а мотивация их деятельности настолько персонифицировалась, что появились основания рассматривать индивидуальных предпринимателей в качестве самостоятельных экономических субъектов, образующих отдельный слой специфических экономических агентов, существенно влияющий на состояние региональной и, в целом, российской экономики и ее безопасности.

В таких условиях особую актуальность приобретает исследование финансового механизма вывоза капитала индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими ВЭД.

Впоне вероятно неоднозначное отношение к поставленной проблеме в связи с тем, что в последние годы в Российской Федерации малое предпринимательство, в том числе индивидуальное, пользуется широкомасштабной государственной поддержкой. В этом Россия следует общемировой тенденции более поного использования национальными экономиками совокупных имеющихся ресурсов. К потенциалу малого предпринимательства - самоорганизации, самофинансированию, самозанятости, высокой степени креативности в сочетании с готовностью к инновациям Ч серьезно относятся как развивающиеся страны, так и высокоразвитые.

Автор представленной работы не отрицает всех указанных выше сильных сторон малого предпринимательства, но придерживается мнения тех ученых, которые считают, что одни и те же экономические явления и процессы зачастую приобретают иное содержание в зависимости от того, где они происходят Ч внутри национального хозяйства или за его пределами. Специфика международных экономических отношений в сравнении с внутринациональными объясняется тем, что страны обычно устанавливают известные ограничения на своих границах для потоков товаров, услуг и производственных факторов, которые отличаются от аналогичных внутренних ограничений [54,с.ЗО].

Стремительность перемен, происходивших в девяностые годы XX столетия в экономике и в обществе России в целом, практически не оставляли времени на глубокое осмысление причинно-следственных связей. Широко применялась практика разумно-логического подхода к принятию ключевых решений, когда предпочтение отдавалось методу, который в других странах принес наиболее радикальный результат, например, одномоментная легализация частной собственности и всех форм предпринимательской деятельности, поная либерализация ВЭД. Государственность, в том числе в законотворчестве и в области контрольно-регулирующих функций, развивалась довольно медленно.

Валютно-финансовый кризис августа 1998 года обнаружил неэффективность государственной системы защиты экономической безопасности, а глубина и последствия кризиса - показали необходимость корректировки этой системы. Количественным показателем негативных последствий скоротечной интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей стал выступать вывоз капитала из страны.

Уроки кризиса не были напрасными. В последующие годы были проведены серьезные реформы гражданского и административного права, валютного и таможенного законодательства, которые, тем не менее, не оказали существенного влияния на масштабы утечки капитала. Интеграция России в систему мировой экономики без обеспечения согласованности действий всех субъектов хозяйственной и иной деятельности в условиях открытой экономики неизбежно превращается в процесс нерационального расходования ресурсов и усилий. Возникает необходимость проведения целенаправленной и научно обоснованной политики управления вывозом капитала, направленной на поддержку национальных экономических агентов, признание интересов отечественных производителей приоритетными при создании условий для развития конкуренции. Такая политика дожна обязательно подразумевать четкую расстановку приоритетов, обеспечиваемую адекватной ресурсной поддержкой, организационным оформлением, экономическим и правовым регулированием. Формирование приоритетов государственного вмешательства в механизм реализации ВЭД является необходимой частью системы управления процессом интеграции национальных экономических агентов в мировую экономику.

В настоящее время в России не уделяется достаточного внимания результатам, к которым приводит внешнеэкономическая активность индивидуальных предпринимателей. В деятельности органов власти всех уровней в этом направлении основное время и усилия занимают текущие вопросы и сиюминутные проблемы. При этом отсутствуют стратегические цели и оценка перспектив. Не создана единая теоретико-методологическая база для формирования принципов и выработки оптимального механизма регулирования вывоза капитала. Это приводит к тому, что действия органов власти, в том числе региональных и муниципальных, в ряде случаев оказываются недостаточно эффективными и не способствуют укреплению экономической безопасности страны. Такая ситуация во многом вызвана отсутствием адекватной методологии формирования приоритетов государственной политики, направленной на развитие конкурентных преимуществ отечественных экономических агентов. Эта задача является весьма сложной и не может быть решена на уровне отдельных территориальных образований, однако на уровне страны в целом постановка задачи разработки подобной методологии представляется своевременной и выпонимой.

Степень разработанности проблемы. В изучение теории вывоза капитала существенный вклад внесли В.Ленин, К.Маркс, а также современные российские ученые - Л.Абакин, А.Булатов, Р.Максутов, И.Платонова, Н.Потрубач и др.

Вопросам разработки подходов к методологии оценки движения капитала уделяли внимание в своих работах Р.Дорнбуш, М.Дули, Ч.Киндельбергер, Д.Лессард, Д.Уильямсон и др. Методологией количественных оценок вывоза капитала занимались такие российские авторы, как Е.Гвоздева, А.Каштуров, А.Олейник, В. Паньков, Н.Смородинская, Г.Ханин и др.

В последние годы было защищено несколько диссертационных работ, заслуживающих внимание в связи с исследуемой темой. Среди них можно выделить работы Г.Самаряна "Валютный контроль и вывоз капитала: контекст коммерческого банка" (С.-Петербургский государственный университет экономики и финансов, 1996), И.Люкевича "Бегство капиталов из России: масштабы, факторы, методы контроля" (СПбГУ, 1998) и И.Слюняева "Криминальное перемещение капитала: характеристика и социальный контроль" (Омская академия МВД РФ, 2002), посвященные исследованию эффективности воздействия на вывоз капитала валютных и налоговых ограничений.

Тем не менее, несмотря на значительное количество научных исследований, связанных с решением общих теоретических и частных методологических вопросов вывоза капитала, ее научную разработанность нельзя признать достаточной.

Недостаточная изученность, актуальность, теоретическая и практическая значимость вопроса характера направленности внешнеэкономической деятельности индивидуальных предпринимателей, а также недостаточная эффективность существующих инструментов, регулирующих вывоз ими капитала из страны, определили выбор темы, цель и задачи исследования.

Цель исследования заключается в теоретико-методическом обосновании форм вывоза капитала, оценке его масштабов и разработке механизма оптимизации государственного воздействия на перемещение капитала, повышающий уровень экономической безопасности России при ее интеграции в мировую хозяйственную систему.

Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих основных задач:

- составить классификацию форм утечки капитала как теоретическую основу совершенствования системы управления его перемещения;

- уточнить метод оценки масштаба утечки капитала для современной российской экономики и на его основе уточнить динамику бегства российского капитала; обосновать конкурентные преимущества индивидуальных предпринимателей по отношению к другим правовым формам организации предпринимательской деятельности при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности и выявить их роль в вывозе капитала из страны;

- допонительно аргументировать необходимость регулирования ВЭД деятельностью индивидуальных предпринимателей;

- предложить принцип и механизм оптимизации государственного воздействия на вывоз капитала.

Предметом исследования является финансовый механизм перемещения капитала и формы его государственного регулирования.

Объектом исследования выступает процесс вывоза капитала из России при осуществлении ее экономическими агентами ВЭД, а также государственная политика в этой области.

Теоретической и методологической основой послужили фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных авторов по теоретическим аспектам и вопросам количественной оценки перемещения капитала, проблемам управления вывозом капитала. В качестве методов исследования был применен системный анализ, балансовый и экономико-статистический методы.

Работа построена на основе обобщенных данных более 180 внешнеторговых контрактов, заключенных индивидуальными предпринимателями, а также иных документов, сопутствующих внешнеторговым сдекам индивидуальных предпринимателей. Материалы, накопленные автором на протяжении семи лет, включают в себя данные таможенной статистики, фактологический и статистический материала Банка России, Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития и торговли, налоговых и таможенных органов. В работе использованы законодательные акты, а также нормативные документы Банка России и таможенных органов, регулирующих правоотношения в сфере ВЭД.

Диссертация выпонена в рамках пункта 1.3 "Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала" Паспорта специальности 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит (финансы)".

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

- предложена авторская классификация форм утечки капитала, учитывающая фактор пересечения капиталом границы России и фактор источника происхождения капитала;

- уточнен метод оценки масштаба утечки капитала, основанный на показателях платежного баланса, позволяющий наиболее оптимально учитывать современные тенденции российской экономики;

- выявлены особенности региональной специфики форм утечки капитала, заключающиеся в росте масштаба вовлечения индивидуальных предпринимателей в ВЭД Астраханской области;

- установлены причины увеличения объемов утечки капитала через внешнеэкономические контакты с участием российских индивидуальных предпринимателей, в основе которых лежат законодательные льготы, установленные для индивидуальных предпринимателей;

- предложен механизм оптимизации государственного регулирования финансовым механизмом вывоза капитала, в основе которого лежит лицензирование ВЭД индивидуальных предпринимателей.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что в отличие от существующего, безусловно положительного подхода к участию индивидуального предпринимательства во внешнеэкономической деятельности, автором впервые обоснована необходимость критического подхода к оценке результатов активности этой категории экономических агентов при реализации ими их внешнеэкономических связей.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в разработке механизма оптимизации государственного воздействия на вывоз капитала, в основу которого положен принцип ограничения участия индивидуальных предпринимателей во внешнеэкономических связях. Основные выводы диссертации доведены до уровня практических рекомендаций. Предложенные автором меры по ограничению внешнеэкономической активности индивидуальных предпринимателей при необходимости могут быть распространены на иные сферы деятельности индивидуальных предпринимателей.

Отдельные положения представленной диссертационной работы целесообразно использовать в качестве учебного материала при чтении курсов "Мировая экономика", "Финансовый менеджмент", "Основы внешнеэкономической деятельности".

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации прошли апробацию на VII и VIII Международных научно-практических конференциях "Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей" (Санкт-Петербург, 2002 г. и 2003 г.), Межрегиональной научно-практической конференции "Аспекты экономической реформы" (Астрахань, 2002 г.), Международной научно-практической конференции "Экономика на службе общества" (Астрахань, 2004 г.), Международной научно-практической конференции "Экономика, экология и общество в 21-м столетии" (Санкт-Петербург, 2005 г.). Отдельные аспекты работы направлялись в сводно-экономические отделы Центрального банка Российской Федерации для рассмотрения вопроса о внесении изменений в нормативную базу данного ведомства. Ряд положений диссертации используется в практической работе Астраханского филиала коммерческого банка "Внешторгбанк" (ОАО).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,0 п.л. (авторский объем - 1,8 пл.).

Поставленные в диссертации цели и задачи, выделенные объект и предмет исследования определили структуру и объем работы, состоящую из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В работе содержатся 2 формулы, 6 рисунков, 11 таблиц.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Танющева, Наталия Юрьевна

В результате внедрения лицензирования ВЭД индивидуальных предпринимателей могут быть решены следующие сложные экономические проблемы.

1. Корректировка и уточнение современного непоного представления о масштабах и направлениях внешнеэкономических связей страны в целом. При этом сократятся значения показателей таких статей платежного баланса России, как "Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами" и "Чистые ошибки и пропуски".

2. Вывод из состава участников ВЭД посредников, использующих внешнеторговые связи для сокрытия реальных доходов предприятий от основной массы работников и от государственных налоговых служб, а также сокращение среди них числа тех, кто пользуется льготами, представляемыми для индивидуальных предпринимателей, приведет к снижению масштабов утечки капиталов со всеми вытекающими макроэкономическими последствиями.

3. Выработка на основе уточненных сведений о внешнеэкономических контактах российских фирм экспертных прогнозов эффективности интеграции национального хозяйства в систему мировой экономики, и, в свою очередь, использование этих прогнозов для проведения гибкой экономической политики.

4. Перерегистрация основной массы меких участников ВЭД в юридических лиц. При этом на них распространятся требования о раскрытии информации об их деятельности в целом, что в значительной степени затруднит использование фиктивных внешнеторговых связей в качестве канала для отмывания незаконных доходов, а также финансирования терроризма.

Единственный негативный аспект предложенного нового инструмента государственного вмешательства в предпринимательскую деятельность экономических агентов - этический. Новый метод направлен на ограничение льгот индивидуального предпринимателя, то есть субъекта малого предпринимательства, поддержке которого в последние годы уделяется особое внимание на всех уровнях власти, в том числе федеральном. Однако положительных аспектов у нового механизма больше, и его роль в жизни страны не ограничивается только экономикой, но способствует решению проблем в области официальной статистики, а также противодействует легализации преступных доходов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За непоные потора десятка лет, в которые вписывается вся история новой, самостоятельной Российской Федерации, стране удалось не только перейти на рыночный путь ведения экономики, но и активно интегрироваться в мировую хозяйственную систему. Сжатый срок реформ многократно увеличил цену, которую пришлось заплатить национальному хозяйству за ошибки в выборе форм и методов перехода на новый уклад экономики. Самым ощутимым ударом стал валютно-финансовый кризис, начавшийся в августе 1998 года, затронувший все стороны жизни страны. Ряд уроков, извлеченных из кризиса, позволил активизировать собственное товаропроизводство, что положительно сказалось на основных макроэкономических показателях. Однако благоприятные тенденции, временно складывающиеся в мировой экономике в отношении основных статей российского сырьевого экспорта, выливающиеся в поток все возрастающих объемов экспортной выручки, создают илюзию безоговорочно положительного эффекта от применения открытой экономической политики. В последние три года широкомасштабным либеральным переменам подверглись налоговое, таможенное и валютное законодательства.

Тем не менее, по нашему мнению, срочная либерализация внешнеэкономических связей имеет неоднозначные последствия. Последние изменения в российской экономической политике серьезным образом снизили роль государства в международных контактах национальных хозяйствующих агентов. Как видно по расчетам, приведенным в первой главе диссертации, усиление открытости российской экономики сопровождается устойчивой динамикой роста масштабов утечки капиталов из страны. Экономические агенты, отечественные и зарубежные, стремятся предпринимательски распорядиться российскими активами в странах с более высоким доходом на эти активы. Ломка сложившейся системы государственного регулирования, которой сопровождаются либеральные реформы, а также некоторые институциональные ловушки, предоставляющие отдельной категории участников ВЭД - индивидуальным предпринимателям - ряд существенных конкурентных преимуществ по отношению к субъектам иных организационно-правовых форм, способствуют росту вывоза капиталов из страны.

Во второй главе представлены результаты факторного анализа российской практики вывоза капитала при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в которых раскрыты причины вовлечения индивидуальных предпринимателей в эту область хозяйствования, их участие в вывозе капиталов, а также характер воздействия на этот процесс различных государственных регуляторов. К основным причинам, по нашему мнению, относятся: во-первых, "теневая" сущность предпринимательства на протяжении всего многолетнего периода действия административно-правовой формы управления государством, а во-вторых, поная и одномоментная либерализация ВЭД и условия перехода системы национального хозяйства к рыночным отношениям, предоставившие возможность предприимчивым индивидам превращать имущество и денежные средства государственных предприятий в капитал негосударственных фирм, извлекая предпринимательские доходы из ресурсов, предназначенных для использования в системе общенационального хозяйства. В результате современная роль индивидуальных предпринимателей в ВЭД сводится к посредническим функциям в процессе перераспределения российских ресурсов в пользу зарубежных товаропроизводителей, иными словами - к утечке капитала. Такое положение дел стало возможным в результате отсутствия в России юридически оформленной системы регулирования вывозом капиталов, а нескоординированное действие различных инструментов вмешательства государства в международные связи своих хозяйственных субъектов образовало ряд институциональных ловушек, оформившихся в канал вывоза капиталов через использование ИП в качестве российской стороны в экспортно-импортных контрактах.

Современная теория предпринимательства допускает, что выбор направления предпринимательской деятельности основывается на использовании в тех или иных конкретных условиях ведения предпринимательской деятельности (сюда входят правовая, политическая и экономическая среды) возможностей каждого конкретного предпринимателя для реализации основной цели предпринимательства - извлечения предпринимательского дохода. При этом выбранное направление, во-первых, дожно обеспечивать предпринимателю этот доход и, во-вторых, он стремится максимизировать результаты своей деятельности. В этом смысле конкуренция, законодательство и морально-этические установки в обществе в целом или в той социальной среде, в которой существует и ведет свою деятельность предприниматель, рассматриваются им как ограничения.

Нормально" действующий предприниматель учитывает эти ограничения - его деятельность является тем экономически успешней, чем более новаторскую инновацию ему удастся реализовать в рамках действующего законодательства. Однако в ряде случаев высокая конкурентоспособность того или иного предпринимателя достигается в процессе игнорирования законов, которых придерживаются основная масса его конкурентов. Это возможно в период политической или экономической неустойчивости в стране, сопровождаемый недееспособностью действующего законодательства. В остальные периоды, характеризуемые стабильной деятельностью государственных надзорных и правоохранительных органов, криминальное предпринимательство основывает свою деятельность на выработке "серых" схем - то есть включении в производственную цепочку допонительных звеньев, посредством чего недопустимая в рамках закона деятельность с юридической точки зрения становится возможной, либо, что бывает гораздо чаще, у предпринимателя, занимающегося впоне легальной деятельностью, возникают определенные экономические преимущества перед конкурентами Ч налоговые, валютные или таможенные льготы, и прочее, что позволяет ему минимизировать свои предпринимательские расходы, то есть делает его более конкурентоспособным.

Существуют основания рассматривать ВЭД как одну из составляющих вывоза капитала, посредством чего участники международных торговых отношений стремятся предпринимательски распорядиться им в зонах с более высокой ставкой дохода. В ряде случаев при этом ущемляются интересы национальной экономики.

Современное состояние отдельных элементов государственного вмешательства в различные стороны предпринимательской деятельности своих агентов характеризуется ситуацией, в которой международная активность одной категории хозяйствующих субъектов выпадает из сферы государственного контроля. Речь идет об индивидуальных предпринимателях. Во второй главе представленной диссертации приведены результаты наших исследований особенностей формирования состава участников ВЭД и характера и направления ВЭД индивидуальных предпринимателей. Было установлено, что масштабы утечки капитала через этот канал достигли показателей, внушающих определенную тревогу и требующих срочного вмешательства. Так, объем убежавших капиталов только от экспорта индивидуальными предпринимателями Астраханской области пиломатериалов в исламскую Республику Иран в 2000-2003 гг. составил 7,3 мн.доларов [См. Табл. 10]. Кроме того, в последние годы изменилось содержание самого процесса утечки капитала: на смену категории потока и запаса пришла общемировая категория использования трансграничных платежей для отмывания нелегальных доходов и финансирования терроризма.

Пристальное внимание к индивидуализированному бизнесу с целью ограничения негативного влияния конечных выгодоприобретателей сделок Ч характерная особенность современного состояния мирового сообщества, активно противостоящего процессу внедрения в легальную экономику преступных денег, который вышел на международный уровень.

Однако в настоящий момент в России отсутствует целостная, законодательно оформленная система мер регулирования вывозом капиталов. Инструментарий государственного вмешательства в процесс утечки капиталов складывается из регуляторов, действующих в рамках законодательных актов, регулирующих общегражданские, таможенные, валютные, налоговые и иные отношения. Как показывает анализ, большая часть регуляторов эффективна только в отношении юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели в силу широкомасштабной всесторонней государственной поддержки малому предпринимательству, а также благодаря ряду институциональных ловушек в российском законодательстве, "выпали" из рамок, в пределах которых система регулирования вывозом капиталов оказывается эффективной. В результате весь механизм, направленный на ограничение стремлений ряда предпринимателей получать допонительный доход в ущерб интересам национальной экономики, не способен удержать рост объемов убегающих из России капиталов.

Поэтому одной из задач диссертационной работы была, разработка инструмента государственного вмешательства в процесс вывоза капитала, который, с одной стороны, не затрагивал бы систему мер, направленную на поддержку внутринациональной экономической активности мекого предпринимательства, с другой - ограничил бы его негативную роль в вывозе капиталов.

В качестве такого инструмента нами предложено лицензирование внешнеэкономической деятельности индивидуальных предпринимателей. В третей главе диссертации представлены изменения и допонения в ограниченный перечень действующих законодательных мер, которые позволят реализовать этот механизм на практике.

Как показали результаты наших исследований, представленные во второй главе, к утечке капиталов приводят следующие формы участия ПБОЮЛ в международных контрактах. Чаще всего российские индивидуальные предприниматели играют роль фиктивных посредников в цепи процедур, осуществляемых иностранными контрагентами для извлечения за счет льгот индивидуальным предпринимателям допонительного дохода. Для отечественной экономики допонительные доходы иностранных контрагентов в таком случае оборачиваются недополучением налоговых и ряда иных обязательных поступлений.

Отдельные представители средних и крупных предприятий в личных или "командных" целях перераспределяют доходы предприятия посредством внешнеторговых контрактов. При этом вывозятся активы, принадлежащие основной массе работников, либо недоначисленные в пользу государственных налоговых органов.

Третья группа индивидуальных участников ВЭД самая малочисленная. Ее представители по форме экономической деятельности относятся не к посредникам, как две предыдущие группы, а к производственной сфере. Их производство, как правило, сельскохозяйственное, характеризуется малым размером партии выпуска при высоких трудозатратах, что повышает себестоимость продукции до уровня, когда интерес внутреннего рынка к ней падает, тогда как для зарубежного рынка такие цены оказываются приемлемыми. Эта группа предпринимателей, как ожидается, воспользуется правом получения лицензирования своей ВЭД.

Мировая и российская практика применения лицензирования в качестве инструмента государственного вмешательства в экономические процессы страны, показывает, что этот метод окажется не менее эффективным и при реализации государственной политики регулирования малого предпринимательства. В качестве основного критерия положительного решения о выдаче индивидуальному предпринимателю лицензии на право ВЭД, предлагается рассматривать участие предпринимателя в процессе производства или потребления товара, являющегося предметом международного договора, в который он вступает. По нашему мнению, экономический интерес предпринимателя, создавшего собственное производство и испоняющего в нем одновременно и роль инвестора, и роль директора, и роль участника производственного процесса, лежит в рамках этого производства, то есть внутри России, поэтому такой предприниматель прямо заинтересован в возврате экспортной выручки в поном объеме. Выручка от продажи партии продукции такого мекого экономического объекта, как ИП, не может стать базой для организации нового предприятия за границей:, тогда как внутри страны она позволит ему продожать и даже развивать производство.

Роль посредников сводится к вывозу капиталов с целью перераспределения в пользу иностранных контрагентов либо отдельных лиц или групп активов, принадлежащих российским предприятиям, их экономический интерес не связан с экономическим ростом этих предприятий. Введение лицензирования ВЭД индивидуальных предпринимателей позволит такие международные контакты ликвидировать.

Наряду с проблемой утечки капиталов, лицензирование ВЭД индивидуальных предпринимателей позволит решить ряд иных важных государственных вопросов. Среди них - укрепление официальной статистики. Одна из льгот, законодательно предоставленная ИП, предполагает освобождение их от обязательного отчета перед органами государственной статистики. В результате, на современном этапе все официальные макроэкономические показатели представляются с той или иной степенью недоучета роли индивидуальных предпринимателей. Между тем, это показатели, которые закладываются в основу кратко- и догосрочных экономических прогнозов всех уровней - от региональных до федеральных. Следовательно, их недоучет приводит к искажению оценки состояния национальной экономики и прогнозов ее будущего развития.

В последние два года в отечественной литературе появились раИ5оты ряда региональных экономистов о фактической занятости ИП в своих областях, проанализировавших численность действующих индивидуальных предпринимателей, виды их деятельности, а также ее результаты. IB целом, выводы этих работ ставят под сомнение целесообразность широкомасштабной всесторонней поддержки представителей этой организационно-правовой формы ведения хозяйства. Следует принять во внимание тот факт, "что ни в одной из этих работ среди направлений деятельности ИП не рассматривались внешнеэкономические связи. По нашему мнению, это явилось еще одним доказательством особого нежелания раскрывать характер своей деятельности большей частью индивидуальных предпринимателей, участвующих в ВЭД.

Российское законодательство в области лицензирования предъявляет жесткие требования к учету, а также к периодическому обновлению данных о лицах, получивших лицензии. Распространение механизма лицензирования на индивидуальных предпринимателей-участников ВЭД позволит получать исчерпывающую информацию о внешних связях российских экономических агентов. В свою очередь, это повысит точность значения показателей платежного баланса, а также эффективность экономической политики в целом.

Еще одна важная особенность современного состояния мировой экономики заключается в том, что вывоз капитала стремительно выходит за рамки категории запаса, превращаясь в звено цепи по отмыванию нелегальных доходов и финансированию терроризма. Введение в легальный оборот наличных денег, отсутствие поной информации о деятельности хозяйствующего агента, а также трансграничные переводы в практике разработки мер противодействия легализации преступных доходов рассматриваются как типичные звенья указанного процесса. В свете сказанного, участие в международных переводах ИП, имеющих неограниченные возможности в использовании наличных денег в расчетах, а также не обязанных раскрывать перед государством информацию о направлении своей деятельности и ее результатах, позволяет максимально эффективно и безотчетно отмывать любые теневые активы. В данной ситуации, представляется целесообразным ограничить трансграничное перемещение денежных средств индивидуальных предпринимателей. Этим ограничителем дожно стать лицензирование ВЭД индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, введение предложенного инструмента позволит устранить недостающее звено в цепи государственных регуляторов, оказывающих влияние на процесс вывоза капиталов. А кроме того, решить ряд иных важных государственных вопросов. Как нам представляется, в целом система экономической политики станет более гибкой, способной уменьшить негативные последствия, с которыми российская экономика будет стакиваться при каждом неблагоприятном сдвиге на мировом рынке в отношении своих статей экспорта.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Танющева, Наталия Юрьевна, Астрахань

1. Конституция Российской Федерации. М.: Юридическая литература, 1993.64 с.2. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 № 51-ФЗ// Российская газета, № 238-239, 08.12.1994г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ// "Собрание законодательства Российской Федерации", 07.08.2000, № 32, ст.3340.

3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ// "Собрание законодательства Российской Федерации", 02.06.2003, № 22, ст.2066.

4. Федеральный Закон Российской Федерации от 14.06.1995г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"// "Собрание законодательства Российской Федерации", 19.06.1995, №25, ст.2343.

5. Федеральный Закон Российской Федерации от 18.07.1999 № 183-Ф3 "Об экспортном контроле"// "Собрание законодательства Российской Федерации", 26.07.1999, ст. 3774.

6. Федеральный закон Российской Федерации "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 115-ФЗ от 07.08.2001.

7. Федеральный закон Российской Федерации "Об электронной цифровой подписи" № 1-ФЗ от 10.01.2002// "Российская газета", 12.01.2002.

8. Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

9. Федеральный закон Российской Федерации от 08.12.2003 № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"// "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, № 50, ст. 4850.

10. Федеральный Закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЭ "О валютном регулировании и валютном контроле'7/ "Российская газета", 17.12.2003.

11. Закон РСФСР от 7.12.1991г. № 2000-1 "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации"//Российская газета, № 36, 14.02.1992.

12. Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле'7/Российская газета, № 240, 04.11.1992.

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.12.1991 № 88 "Об ограничении вывоза товаров народного потребления из Российской Федерации", 1992. № 1-2. ст. 10

14. Постановление Правительства Российской Федерации от 18.06.1996г. № 808 "О порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности".

15. Постановление Совета Министров Российской Федерации от 23.12.1993г. № 1322 "О порядке перемещения физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности".

16. Указ Президента Российской Федерации от 08.07.1994 № 1482 "Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории Российской Федерации"// "Российская газета", № 130, 13.07.1994.

17. Указание Банка России от 20.10.1998 № 383-У "О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажииностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"// "Вестник Банка России", № 74, 28.10.1998.

18. Письмо ГТК РФ от 22.11.93г. № 01-13/1649 "О порядке ввоза физическими лицами товаров".

19. Абакин Л. Качественные изменения структуры финансового рынка и бегства капитала из России//Вопросы экономики, 2000, № 2, с.4-14.

20. Акопова Е.С., Воронкова О.Н., Гаврико Н.Н. Мировая экономика и международные экономические отношения. Серия "Учебники, учебные пособия". Ростов-на-Дону: "Феникс", 2000.-416 с.

21. Андрианов В. Конкурентоспособность России в мировой экономике//Мировая экономика и международные отношения, 2000, № 3, с.47-57.

22. Бокун Н.Ч. Подходы к оценке размеров теневой экономики в сфере науки и научного обслуживания// Вопросы статистики. 2002. № 2, с.49-56.

23. Большой юридический словарь/Под ред. А.Я.Сухарева, В.Д.Зорькина, В.Е.Крутских.-М.: ИНФРА-М., 1998.-VI.-790c.

24. Брюммер К. Система поддержки малого предпринимательства в Германии//Деньги и кредит, 2001, №7, с. 13-19.

25. Булатов А. Вывоз капитала из России: вопросы регулирования//Вопросы экономики, 1998, № 3, с.55-64.

26. Булатов А.С. Параметры и оценка масштабов утечки капитала из России//Деньги и кредит, 1999, № 12, с.68-72.

27. Бюлетень банковской статистики. М., ЦБ РФ, 2005, № 61.

28. Внешнеэкономический токовый словарь/Под ред. И.П.Фламинского.-М.: ИНФРА-М, 2000.-512с.

29. Внешняя торговля услугами Российской Федерации. 2002: Статистический сборник. М., ЦБ РФ, 2003.

30. Внешняя торговля услугами Российской Федерации. 2004: Статистический сборник. М., ЦБ РФ, 2005.

31. Гальперин В.М., Игнатьев С.М., Моргунов В.И. Микроэкономика в 2т. T.l./Общ.ред. Гальперина В.М.-Изд.2-е, испр.-СПб.: Экономическая школа, 1998.-349с.

32. Гвоздева Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России//Вопросы экономики, 2000, № 2. с.15-45.

33. Губайдулина Ф. Прямые иностранные инвестиции, деятельность ТНК и глобализация/ТМировая экономика и международные отношения, 2003. № 2, с.42-47.

34. Дэниеле Джон Д., Радеба Ли X. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции. Пер. с англ., 6-е изд.-М.: Дело, 1998.-784с.

35. Ершов М. Важнейшие механизмы экономической политики//Мировая экономика и международные отношения, 2004, № 6, с.3-20.

36. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила.-М.: "Российский экономический журнал", Фонд "За экономическую грамотность", 1997.-192 с.

37. Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса.- М.: Финансы и статистика, 2002.-144с.

38. Карло, Жан; Паоло, Савона. Геоэкономика: Господство экономического пространства/Пет. с итал.-М.:Аё Marginem, 1997.-207.

39. Клейнер Г. Современная экономика России как "экономика физических лиц'7/Вопросы экономики. 1996. № 4, с.81-95.

40. Клочковский Л.Л. Латинская Америка на рубеже веков: новые тенденции хозяйственной эволюции//Латинская Америка, 2002, № 12, с.4-16.

41. Коганов М. Особенности предпринимательства в переходной экономикеЮкономист. 1999. №1. с.76-82.

42. Котенко П. О развитии индивидуального предпринимательства в Брянской области и об организации статистического наблюдения за его деятельностью//Вопросы статистики, 2003, №11, с.53-59.

43. Краткий статистический справочник. Госкомстат РФ, 2002.

44. Кучуков Р., Савка А. Экономическая политика: институциональный подход//Экономист, 2004, № 4, с. 15-24.

45. Ленин В.И. Империализм как высшая стадия капитализма. Поное собрание сочинений, 5 изд, Т.27.-1967.

46. Ленин В.И. Империализм и раскол социализма. Поное собрание сочинений, 5 изд, Т.30.-1967.

47. Логинов В., Курнышева И. Договременные тенденции развития промышленностиЮкономист, 1999, № 2, с.3-14.

48. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т.З. Кн.З. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. 4.2/ Издан под ред.Ф.Энгельса.-М.-Политиздат, 1989. VI.509-1078 с.

49. Микроэкономика. Теория и российская практика. Учеб. для ВУЗов/Под ред. А.Г.Грязновой и А.Ю.Юданова.М.: ИТД "Кнорус". 1999.- 544с.

50. Мировая экономика: Учебник/ Под ред. А.С.Булатова.-М.: Юристъ, 1999.734 с.

51. Обзор экономики России. Основные тенденции развития/Пер. с англ.-М., 2002, IV.-264c.

52. Овчинников Т.П. Международная экономика/Учеб, пособие.- Спб.: Изд-во Михайлова В.А., Изд-во "Полиус", 1998.-620с.55.0слунд, Андерс. Шоковая терапия в Восточной Европе и России/Пер. с англ. -М.: Республика, 1994.-175 с.

53. Паньков В. Миграция российского капитала за рубеж//Экономика XXI века, 2001, №4, с.33-46.

54. Пасс К., Jloyc Б., Пендтон Э., Чедвик JL Большой токовый словарь бизнеса. Русско-английский, англо-русский.-М.: Вече, ACT, 1998.-688с.

55. Пермская В. Внешнеэкономическая деятельность: специфика, государственное регулирование. М., 1998, 274с.

56. Платонова И.Н. Проблемы вывоза и бегства капиталов из России (вопросы стратегии и тактики)//Финансы и кредит, 2001, №11, с.2-6.

57. Покровская В.В. Организация и регулирование ВЭД: Учебник.- М.: Юристъ, 2000.-456с.

58. Потерович В.М. Институциональные ловушки и экономические реформы//Экономика и математические методы, 1999. Т.35. Вып.2.

59. Поповская Е.В., Калиновская Т.Н. Новое в статистике: о формировании статистики индивидуального предпринимательства//Вопросы статистики, 2002, № 1. с.53-58.

60. Потрубач Н.Н., Максутов Р.К. Утечка капитала важная составляющая экономической безопасности//Социально-гуманитарные знания, 2001. № 6, с.97-108.

61. Разумнова И.И. Развитие российского предпринимательства и американская практика//США. Канада: Экономика. Политика. Культура. 1999, № 304, с.136-147

62. Рачков Б. Суть явления: это прямой вычет из накоплений страны//Банковское обозрение. 1998. № 9-10.

63. Ривкин К.Е. Возврат сбежавших капиталов: правовые проблемы и пути решения//Финансы и кредит, 2000, № 1, с.47-55.

64. Роль предпринимательства в развитии внешней торговли России (по материалам доклада центра внешнеэкономических исследований Отделения экономики РАН и Торгово-промышленной палаты Российской Федерации)//Внешняя торговля, 2000, № 3, стр.43-45.

65. Россия в 2003 году: экономические итоги. М.: Центральный банк Российской Федерации, Департамент исследований и информации, 2004.

66. Россия в цифрах. 2004 : Крат. стат. сб./Федеральная служба государственной статистики.-М., 2004.-431с.

67. Россия и Европа: Опыт экономических преобразований/Институт Европы РАН.-М.:Наука. 1996.-480с.

68. Россия. Экономическое и финансовое положение. М.: Центральный банк Российской Федерации, Департамент исследований и информации, март 2004.

69. Семенов К.А. Международные экономические отношения: Курс лекций.-М.:Гардарика, 1999.- 336 с.

70. Сковорода В.А. Участие отечественного малого предпринимательства во внешнеэкономической деятельности России//Внешняя торговля, 2002, №2-3, с.52-55.

71. Скоров Г. Капитализму XXI века предстоит решать труднейшие задачи//Мировая экономика и международные отношения, 2003, № 2, с.3-8.

72. Слепокуров А. Малые предприятия: сравнительная эффективность (на примере Воронежской области)//Экономист, 2004, № 7, с.55-65.

73. Смородинская Н.В. Бегство капиталов в теории и практике: анализ российской ситуации//Банковские услуги, 1998, № 9, с.5-20.

74. Танющева Н.Ю. Место и роль малого предпринимательства в ВЭД России// Экономика на службе общества: труды международной научно-практической конференции: 15-17 апреля 2004г. Астрахань: Изд-во ВЭО РФ, 2004. - с.82-85.

75. Танющева Н.Ю. Российская практика реализации финансового механизма вывоза капитала // Финансовые инструменты регулирования экономики региона: сборник статей II международной научно-практической конференции.-Махачкала: изд-во ДагГУ, 2005.-с.391-403.

76. Томачева О. Заслон отмыванию незаконных доходов// Банковское дело в Москве. 1998. № 8.

77. Хайек Ф.А. Дорога к рабству.-Пер. с англ./Предисл. Н.А.Петракова.-М.: Экономика, 1992.-176с.

78. Хайек Ф. Конкуренция как процедура открытия //Мировая экономика и международные отношения. 1989. № 12, с. 14-17.

79. Хайек Ф.А. Пагубная самонадеянность. Ошибки социализма.-Пер. с англ.-М.: Изд-во "Новости" при участии изд-ва "Catallaxy", 1992.-304с.

80. Хайек Ф.А. Пагубная самонадеянность. Ошибки социализма.-Пер. с англ.-М.: Изд-во "Новости" при участии изд-ва "Catallaxy", 1992.-304с.

81. Хандуев П. Развитие малых предприятий в Республике Бурятия//Экономист, 2004, № 7, с.74-76.

82. Ханин Г. Альтернативные методы определения объема вывоза капитала из России//Мировая экономика и международные экономические отношения, 2000, № 11, с.75-78.

83. Ходов Л.Г. Государственное регулирование импорта в Республике Корея//Внешняя торговля, 2001, № 5-6, с.35-38.

84. Цытичко А. Инновационное взаимодействие малого, среднего и крупного предпринимательства//"Экономист", 2001, № 11, с.12-18.

85. Dornbush R. Capital Flights: Theory, Measurement and Police Issues. Inter-American Development Bank.-Wash., 1990.

86. Harrod R. International Economics.-Chicago, 1962.

87. Lessard D. Williamson J. Capital Flights: The Problem and Policy Responses.-Policy Analysis in International Economics, institute for International Economics< Wash., 1987, № 23, November.

88. The Export of Capital from Britain 1870-1914. London, 1968.

89. Economic Trends. № 23. Fourth Quarter 1379 (2000/2001)//Central Bank of the Islamic Republic of Iran.111. www.cbr.ru

Похожие диссертации

• Институциональное регулирование вывоза капитала в условиях современной России
• Нелегальный вывоз капитала и пути его предотвращения
• Финансовый механизм развития жилищно-коммунального хозяйства России
• Валютный контроль и вывоз капитала
• Механизмы бегства капитала из России и его последствия