Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	доктор экономических наук
Автор	Меркушев, Александр Иванович
Место защиты	Москва
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика"

На правах рукописи

Меркушев Александр Иванович

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА: ТЕОРИЯ, МЕТОДОЛОГИЯ, ПРАКТИКА

Специальность 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

003448538

Работа выпонена на кафедре Финансов, бюджета и страхования Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Научный консультант:

доктор экономических наук, профессор Поляк Георгий Борисович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Горский Игорь Васильевич доктор экономических наук, профессор Пвшехонов Юрий Владимирович доктор экономических наук, профессор Тумасянц Светлана Марксовна

Ведущая организация -

Российская академия государствегаюй службы при Президенте Российской Федерации

Защита состоится

2008 г. в 14-00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.040.01 при ГОУ ВПО Всероссийском заочном финансово-экономическом институте по адресу 123995, г. Москва, ул Олеко Дундича, д.23, ауд. А-200.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Всероссийского заочного финансово-экономического института

Автореферат разослан

Ученый секретарь диссертационного совет , кандидат экономических наук, доцент

В-А. Ситникова

1. Общая характеристика работы

Актуальность исследования. Проблемы развития и повышения эффективности деятельности малого предпринимательства, потенциал которого может оказать существенное влияние на социально-экономическое развитие, прежде всего, дотационных регионов и территорий, среди которых большинство субъектов Российской Федерации, в настоящее время выходят в разряд первостепенных. В таких регионах складывается непростая ситуация, связанная с постоянной нехваткой финансовых ресурсов, что прямо влияет на выпонение органами государственной и муниципальной власти своих функций. Одним из основных источников формирования региональных и местных бюджетов может и дожно стать малое предпринимательство.

Развитие рыночных отношений в России показало, что указанные выше проблемы могут быть решены только на основе комплексного подхода, опирающегося на современные методы, модели, инструменты, обеспечивающие управление данным процессом. Несмотря на созданную систему государственной поддержки малого бизнеса в регионах России пока не удается с ее помощью активизировать деятельность малых предприятий. Эффективная поддержка малого предпринимательства необходима и в целях повышения конкурентоспособности его продукции в преддверии вступления России во Всемирную Торговую Организацию.

Анализ предпринимаемых мер со стороны всех государственных и муниципальных органов, финансовых посредников, общественных организаций и объединений показывает, что применяемые ими инструменты, в основном, направлены на поддержку уже функционирующих предпринимателей. И если со стороны федеральных органов власти практически созданы все предпосыки, направленные на активизацию предпринимательской деятельности, то в регионах и, особенно в муниципальных образованиях, этот процесс значительно тормозится из-за отсутствия эффективного механизма развития малого предпринимательства.

Совершенствования требуют и элементы организационной структуры поддержки малого предпринимательства на региональном уровне, а также методики оценки работы региональных и муниципальных органов власти по развитию малого бизнеса. Необходимо создать на региональном и муниципальном уровнях эффективный финансовый механизм развития малого предпринимательства, реализация которого бы обеспечивалась современными мето-

диками и инструментами. Все это определяет актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Проблемы развития малого предпринимательства по-настоящему начали исследоваться российскими учеными в конце 80-х годов XX века, когда на основе происходящих в Российской Федерации экономических процессов, начали появляться работы отечественных экономистов, в которых раскрывается сущность и содержание малых форм хозяйствования, функциональные особенности, условия, проблемы, этапы развития малого бизнеса в России. Значительный вклад в теорию развития российского малого предпринимательства в условиях формирования рыночных отношений внесли такие ученые-экономисты как Ю.П.Анискин,

A.О.Блинов, И.Н.Герчикова, В.Я.Горфинкель, Б.Н.Ичитовкин, М.Г.Лапуста, С.Д.Позиков, П.Д.Половинкин, В.Е.Савченко, А.Ю.Чепуренко, И.Н.Шапкин,

B.А.Швандар, В.М.Яковлев.

Следует отметить, что при всем различии подходов к изучению процессов и проблем развития малого бизнеса, практически все исследователи доказывают его важность и необходимость для социально-экономического развития российского государства и его территорий. С позиции развития теории финансового механизма следует отметить работы таких российских ученых как А.О.Блинова, А.Б.Борисова, В.В.Ковалева, Н.В.Кочиной, Г.Б.Поляка, Ф.И.Шамхалова, И.Н.Шапкина, Е.И.Шохина; среди зарубежных ученых -

C.Брю, М.Вудкока, К.Маккоинела, В.Ойкена, О.Рейли, Д.Френсиса, А.Хоскинга, П.Хоукена, Х-П.Циммермана, О.Шонесси.

Вместе с тем, как показали исследования, недостаточно представлены работы, направленные на изучение экономического содержания финансового механизма развития малого предпринимательства. Остаются неразработанными методологические основы и принципы построения целостного финансового механизма развития малого предпринимательства, включающего наиболее приемлемые для российских условий финансовые модели, методы и инструменты, направленные на повышение активности и роли малого бизнеса в экономике государства.

Цель и задачи исследования. Целью работы выступает разработка теоретических основ финансов малого предпринимательства, методик, моделей и инструментов, повышающих эффективность финансового механизма развития малого предпринимательства в РФ.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- определить роль и место малого предпринимательства в России посредством комплексного анализа его экономического потенциала, а также его возможности в социально-экономическом развитии государства;

- раскрыть теоретико-методологические основы и экономическую сущность финансового механизма развития малого предпринимательства, построить его модель и определить основные направления его совершенствования;

- разработать структуру механизма поддержки малого предпринимательства с учетом региональных особенностей, а также применяемых моделей и методов его финансирования;

- определить на основе анализа международного опыта финансовой поддержки малого бизнеса наиболее эффективные финансовые инструменты, применяемые зарубежными государствами для развития малого предпринимательства;

- разработать теоретико-методологические основы развития предпринимательской деятельности на региональном уровне на основе механизмов повышения эффективности принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств;

- обосновать принципы построения методик и моделей финансирования малого предпринимательства;

- разработать методологию оценки финансовых показателей деятельности кредитного кооператива;

- разработать методологию оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства.

Область исследования. Исследование проведено в рамках пункта 1 Теория и методология финансов специальности: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования являются экономические отношения между субъектами хозяйственной деятельности, органами государственного и муниципального управления, возникающие в процессе функционирования финансового механизма развития малого предпринимательства в России.

Объектом исследования является финансовый механизм развития малого предпринимательства в России.

Теоретические и методологические основы исследования. Исследование финансового механизма развития малого предпринимательства базируется на научных трудах российских и зарубежных ученых, работах специалистов и

практиков в области управления и финансового обеспечения малого предпринимательства.

В основе работы лежат научные принципы, понятия и методы, позволяющие определить место и роль малого бизнеса в государстве; содержание, методы и существующие формы поддержки малого предпринимательства.

При проведении исследования и изложении материала применялись общенаучные принципы и методы - диалектический и системный подходы, анализ и синтез, системное моделирование и др. Для решения отдельных задач в работе использованы методы сравнительного, логического, факторного анализа, экспертного опроса, методы экономико-математического моделирования и др.

Информационной базой исследования явились федеральные и региональные законы; Программы развития малого предпринимательства; нормативные акты органов испонительной власти; официальные материалы статистической отчетности Госстатистики России, субъектов РФ; информационные сборники; методики кредитования коммерческих банков, методология Базельского комитета по банковскому надзору Базель II; аналитическая информация ведущих российских информационных и консатинговых агентств; результаты маркетинговых исследований, проведенных автором в ряде коммерческих банков; электронные ресурсы системы Интернет.

Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании и прикладном обобщении структуры финансового механизма развития малого предпринимательства, разработке методологии, методик, моделей и финансовых инструментов, обеспечивающих повышение активности предпринимательской деятельности и эффективное управление процессом развития малого бизнеса на региональном и муниципальном уровнях.

Исследование содержит следующие элементы научной новизны:

- разработано теоретическое обоснование экономического содержания финансового механизма развития малого предпринимательства, определяющее его как совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов, а также механизма самофинансирования, с помощью которых под влиянием внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие малого предпринимательства и его взаимоотношение с институциональной структурой;

- предложена оптимальная структура механизма поддержки малого предпринимательства, включающая спектр мероприятий и программ, направленных на совершенствование финансового механизма развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей и зарубежного опыта работы, и состоящая из десяти программ развития малого бизнеса в регионе;

- построена модель мотивации инвесторов на основе комплексной оценки экономического потенциала малого предпринимательства с учетом воздействия на него внутренних и внешних факторов и базирующаяся на критериях российских и зарубежных инвесторов в зависимости от степени их важности для инвестора, которая может быть использована при составлении технологии финансовой поддержки малых предприятий,

- предложена технология принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств при финансировании предприятий малого бизнеса, базирующаяся на критериях оценки инвестора и включающая шкалу ответственности инвестора за нарушение условий договора о предоставлении государственной поддержки;

- разработана методология оценки кредитного риска субъектов малого бизнеса для регионального коммерческого банка, базирующаяся на элементах современной международной методологии Базель И, что позволяет повысить точность оценки степени риска при кредитовании предпринимателей;

- обоснована методология оценки деятельности кредитного кооператива граждан, включающая в себя систему показателей характеризующих оценку финансовой структуры, качества активов баланса, уровня доходов и затрат, ликвидности и роста.

- разработана методология оценки эффективности работы органов власти субъектов РФ и муниципальных образований по финансовой поддержке развития малого предпринимательства, позволяющая объективно оценивать их деятельность и эффективно управлять этим процессом;

- построена экономико-математическая модель управления кредитным риском при кредитовании региональным коммерческим банком субъектов малого предпринимательства, позволяющая учесть возможные корреляции между дефотами отдельных заемщиков (подверженность кредитного портфеля системному риску).

Теоретическая и практическая значимость результатов. Теоретико-методологические положения, выдвинутые автором и обоснованные в диссертации, допоняют и расширяют теоретический и предметный ракурс исследований финансового механизма развития малого предпринимательства, расширяют методологическую базу и представляют комплексное системное решение важной научной и практической проблемы исследования, оценки и управления развитием малого предпринимательства в контексте финансового механизма его развития. Они могут служить теоретической и методологической основой при

формировании программ развития малого бизнеса на федеральном, региональном и муниципальном уровнях; при реализации региональных и муниципальных механизмов поддержки субъектов малого бизнеса; при осуществлении финансовой поддержки коммерческими банками и кредитными кооперативами, а также другими финансовыми посредниками малого предпринимательства.

Практическая значимость проведенных исследований заключается в возможности использования представленных в диссертации методик, финансовых моделей и инструментов, сопровождаемых специально разработанным для этих целей и зарегистрированным в Роспатенте программным обеспечением, органами государственного и муниципального управления, коммерческими банками и другими финансовыми посредниками, а также субъектами малого предпринимательства в процессе управления развитием этого сектора экономики.

Кроме того, полученные результаты имеют междисциплинарный характер и могут найти применение в системе высшего профессионального образования в курсах Экономической теории, Финансов предприятий, Теории предпринимательской деятельности.

Материалы диссертации рекомендованы к использованию в учебном процессе во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте и Вятской государственной сельскохозяйственной академии.

Апробация работы и публикации.

Основные положения диссертации докладывались и обсуждались на ряде научных конференций и семинаров, в том числе: Всероссийской научно-технической конференции Наука - производство - технологии -экология (Вятский государственный университет, Киров, 2003 г.), Международной научной конференции - Киров-З^есПсе Совершенствование производственно-экономических отношений в агропромышленном комплексе (Вятская государственная сельскохозяйственная академия, Киров, 2004 г.), Всероссийской научно-технической конференции Наука - производство - технологии - экология (Вятский государственный университет, Киров, 2005 г.), Международной научной конференции Актуальные вопросы экономической науки: стратегии регионального развития (Вятская государственная сельскохозяйственная академия, Киров, 2005 г.), Всероссийской научно-технической конференции Наука - производство - технологии - экология (Вятский государственный университет, Киров, 2006 г.), Всероссийской научной конференции Науке нового века - знания молодых (Вятская государственная сельскохозяйственная академия, Киров, 2007 г.), Международной научно-практической конференции

Социально-экономическая и финансовая политика России в процессе перехода на инновационный путь развития, Москва, 2008 г.

Механизмы активизации развития малого предпринимательства были апробированы в муниципальном образовании Котельничский район Кировской области. Методика и модель управления кредитным риском при кредитовании субъектов малого бизнеса были апробированы в региональных филиалах банка Петрокоммерц и Росбанка. Методика оценки финансового состояния кредитного кооператива граждан апробирована в кредитном кооперативе Партнер Унинского района Кировской области.

По теме диссертации опубликовано 55 работ, в том числе 3 монографии, получено 4 Свидетельства Роспатента по программам для ЭВМ, 48 научных статей общим объемом 66,28 п.л., из них авторский объем - 60,12 пл., в том числе 8 статей опубликовано в изданиях, рекомендуемых ВАК.

Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка, включающего 316 источников, 14 приложений и изложена на 370 страницах.

Структура диссертационной работы Введение

Глава 1. Финансовый механизм развития малого предпринимательства в России

1.1. Роль и место малого предпринимательства в экономике России

1.2. Парадигма экономического содержания финансового механизма развития малого предпринимательства

1.3. Зарубежный опыт финансовой поддержки малого предпринимательства Глава 2. Теоретико-методологические основы финансового

механизма развития малого предпринимательства

2.1. Характеристика процесса развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей

2.2. Структура финансовой поддержки малого предпринимательства

2.3. Особенности методов и моделей финансирования малого предпринимательства

Глава 3. Совершенствование финансового механизма развития малого предпринимательства

3.1. Оптимизация структуры механизма финансовой поддержки малого предпринимательства на региональном уровне

3.2. Технология решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств при финансировании предприятий малого бизнеса

3.3. Финансовые инструменты ускорения развития малого

предпринимательства Глава 4. Методика оценки деятельности субъектов малого

предпринимательства для повышения инвестиционной активности финансовых посредников

4.1. Современные методики оценки финансовых показателей деятельности субъектов малого предпринимательства

4.2. Разработка оптимальной модели финансирования малого бизнеса

4.3. Совершенствование методики оценки финансовых показателей кредитного кооператива

Глава 5. Методология оценки эффективности деятельности региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства

5.1. Критерии оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства

5.2. Методика оценки эффективности работы региональных органов власти по развитию малого предпринимательства

5.3. Методика оценки эффективности работы органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса

Заключение

Список использованной литературы Приложения

2. Основное содержание работы

В работе рассмотрены четыре основные группы проблем. Первая группа исследуемых проблем связана с разработкой теоретических и методологических аспектов формирования финансового механизма развития малого предпринимательства в современных экономических отношениях в России и за рубежом.

Исследования процесса развития малого предпринимательства в современной России позволили сделать вывод, что в течение девяностых годов XX века усилия государственных структур были направлены на создание законодательной, нормативной и финансовой базы для развития малого предпринимательства. Механизмы поддержки малого сектора экономики, постепенно совершенствуемые, начали давать положительные результаты.

Однако, несмотря на большое число научных исследований по изучению проблем, факторов, механизмов, методов, инструментов развития малого предпринимательства, изучение этого процесса с позиции развития теоретических основ и формирования целостной структуры финансового механизма развития малого бизнеса пока не было проведено.

Экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства с учетом российского и зарубежного опыта работы рассмотрим на примере составленной нами модели (рис.1), включающей совокупность отношений и институтов, а также внутренних и внешних факторов

Финансовый механизм

развития малого предпринимательства

Финансовый механизм местных бюджетов

Финансовый

механизм региональных бюджетов

Бюджетный механизм

Финансовый

механизм федерального бюджета

- специальные налоговые режимы

- налоговые льго ты

- налоговые каникулы

- упрощенные правила ведения налогового учеп

- упрощенные формы налоговы деклараций по отдельным налогам и сборам

Налоговый механизм

- механизм льготного кредитования

- государственные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства

- государственные и муниципальные гарантии

- банковский кредит

- коммерческий кредит

- лизинговые операции

- факторинговые операции

- форфейтинговые операции

Кредитный механизм

Получение прибыли и направление ее на финансирование.

- текущих затрат

- расходов на расширение и совершенствование производства

- обновление продукции

- повышение зарплаты

- расходов на социальные нужды

- выпонение обязательств перед государством

Выпуск акций малыми предприятиями Получение доходов от использования прав на интелектуальную собственность

Механизм самофинансирования

Рисунок 1. Финансовый механизм развития малого предпринимательства

Исследовав все возможные составляющие финансового механизма развития малого предпринимательства, мы пришли к выводу, что данный механизм дожен состоять из четырех блоков: бюджетного механизма, налогового механизма, кредитного механизма и механизма самофинансирования.

Бюджетный механизм включает широкий набор методов прямой и косвенной финансовой поддержки развития малого предпринимательства, осуществляемой всеми звеньями бюджетной системы. Так, например, финансовый механизм федерального бюджета состоит из следующих элементов:

> федеральных программ развития малого предпринимательства;

> специальных налоговых режимов;

> упрощенной системы ведения бухгатерской отчетности;

> упрощенного порядка составления статистической отчетности;

> системы государственных заказов;

> обеспечения прав и законных интересов субъектов малого предпринимательства при осуществлении государственного финансового контроля,

> обеспечения финансовой поддержки;

> обеспечения имущественной поддержки;

> обеспечения информационной поддержки;

> обеспечения консультационной поддержки;

> обеспечения поддержки по подготовке, переподготовке, повышению квалификации кадров;

> обеспечения поддержки внешнеэкономической деятельности; развития инфраструктуры поддержки малого предпринимательства.

Налоговый механизм включает следующие основные элементы: специальные налоговые режимы, налоговые льготы, налоговые каникулы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам.

Характерной особенностью налогового механизма России является наличие специальных налоговых режимов, в том числе для малого предпринимательства, которые представляют собой особый порядок исчисления и уплаты налогов, отличающийся от обычного режима налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей. Всего предусмотрено Налоговым кодексом четыре специальных налоговых режима.

К специальным режимам налогообложения организаций, функционирующих в сфере малого бизнеса, относятся: единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, система налогообложения при выпонении соглашений о разделе продукции.

Особенностью единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является то, что с индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату этого налога, не взимаются следующие виды налогов: налог на доходы физических лиц, НДС (за исключением НДС на импортируемые товары), а также единый социальный налог. Все остальные налоги и сборы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством. Вмененный доход представляет собой потенциально возможный доход плательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной законом ставке в размере 15%.

Упрощенная система налогообложения предполагает, что малые предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие: доход от реализации без учета НДС за 9 месяцев не более 15 мн. рублей, остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов не более 100 мн. рублей, среднюю численность работников не более 100 человек, могут самостоятельно выбирать объект налогообложения. Это либо доходы, либо доходы, уменьшенные на сумму расходов. Данная система предполагает уплату единого налога вместо трех следующих налогов: налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также в части выплат и других вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц). Все другие налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения.

На уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) могут перейти все малые предприятия агропромышленного комплекса, индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию не менее 70% в общем объеме, а также крестьянские (фермерские) хозяйства. Кроме трех налогов, от которых освобождаются плательщики ЕСХН, последние при данной системе налогообложения освобождаются еще и от НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на российскую таможенную территорию. Налоговая ставка по ЕСХН - 6%.

Кредитный механизм предполагает финансовую поддержку субъектов малого предпринимательства как со стороны государственных и муниципальных органов власти, так и со стороны различных финансовых посредников. Наиболее эффективными формами финансовой помощи малому бизнесу являются: финансовая поддержка начинающих предпринимателей в виде субвенций (субсидий),

финансирование государственными и муниципальными фондами поддержки инвестиционных и инновационных проектов субъектов малого предпринимательства, компенсация части процентной ставки по кредитам коммерческих банков, предоставление помощи в получении займов и гарантий муниципальными гарантийно-залоговыми фондами, финансово-имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства через лизинговый механизм. Значительный потенциал для развития малого предпринимательства имеет коммерческий кредит, который могут выдавать крупные предприятия в виде рассрочки платежа за предоставляемые малому бизнесу сырье, материалы и другие материальные ценности, необходимые для производства отдельных комплектующих продукции тех же крупных предприятий.

Финансовая поддержка со стороны органов государственного и муниципального управления осуществляется на конкурсной основе и только субъектам малого предпринимательства, не имеющим задоженности перед федеральным, региональными и местными бюджетами.

Особое место в финансовом механизме развития малого предпринимательства занимает механизм самофинансирования, который реализуется посредством получения прибыли и направления ее на обеспечение устойчивого функционирования субъектов малого предпринимательства в условиях рыночных отношений, а также на социальные и иные цели. Ориентация малого предпринимательства на собственные источники финансирования является наименее рисковым способом приобретения финансов. Финансированию инвестиционных программ малого бизнеса может способствовать механизм ускоренной амортизации, являющийся внутренним источником финансовых ресурсов.

Еще одним источником самофинансирования малого предпринимательства может быть выпуск акций малыми предприятиями. Однако здесь встает проблема товарности данных ценных бумаг или по другому - востребуемость их инвесторами. Для того, чтобы решить эту проблему необходимо, на наш взгляд, разработать механизм гарантирования выпуска таких ценных бумаг теми же фондами поддержки малого бизнеса. В этом случае риск по ценным бумагам малых предприятий значительно снизится и на них может появиться определенный спрос у инвесторов.

Существует еще один достаточно интересный источник самофинансирования субъектов малого предпринимательства - это нематериальные активы малых предприятий. Начинающий предприниматель, как правило, не располагает необходимыми средствами для формирования большого по размерам уставного капитала, что ослабляет его позиции на рынке. Возможность формирования уставного

капитала путем внесения нематериальных активов позволит обходиться без привлечения денежных средств при регистрации требуемого размера уставного капитала. В качестве нематериальных активов можно внести право пользования объектом интелектуальной собственности, предварительно оформленным и зарегистрированным соответствующим образом. Нематериальные активы можно сделать объектом купли-продажи, застраховать, внести в уставный капитал, передать в залог и доверительное управление и т.д. Малое предпринимательство может осуществлять самофинансирование от использования объектов интелектуальной собственности несколькими способами. Первый способ - это получение монопольных прав на использование результатов интелектуальной деятельности или на период выведения на рынок новой продукции, с помощью чего можно контролировать рынок и преследовать конкурентов. Второй способ заключается в создании малым предприятием рекламного имиджа через информирование об уникальности и правовой охране выпускаемой продукции или о работе по лицензии известного производителя. Третьим способом является оптимизация финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия путем: снижения налога на прибыль в связи с уменьшением налогооблагаемой базы на величину нематериальных активов и величину затрат на создание объектов интелектуальной собственности; экономии отчислений на заработную плату при оплате труда через авторское вознаграждение за создание объектов интелектуальной собственности, через выплату дивидендов по акциям; экономии по налогу на добавленную стоимость, если сдека оформляется как патентный или авторский договор; экономии по налогу на доходы физических лиц (авторов объектов интелектуальной собственности) Таким образом, можно придти к выводу, что у субъектов малого предпринимательства имеется немало источников для самофинансирования. Главное - грамотно уметь их применять и в поной мере использовать в контексте всего финансового механизма развития.

Малый бизнес особенно остро ощущает на себе влияние, прежде всего, политических, экономических, социальных, рыночных, правовых факторов. Кроме того, на его деятельность оказывают влияние и такие внешние факторы как психологические, природно-географические, национальные, технологические, экологические, информационные и международные. К внутренним факторам, во многом определяющим деятельность субъектов малого предпринимательства, необходимо отнести организационно-правовые, экономические, социальные, психологические и технологические. Внутренние и внешние факторы, влияющие на развитие малого предпринимательства показаны на рисунке 2.

Рисунок 2. Факторы, влияющие на финансовый механизм развития малого предпринимательства

Таким образом, экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства мы понимаем как совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов, а также механизма самофинансирования, с помощью которых под влиянием внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие малого предпринимательства и взаимоотношение с институциональной структурой

Вторая группа исследуемых проблем связана с разработкой оптимальной структуры финансовой поддержки малого предпринимательства на региональном и местном уровнях и технологии принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств при финансировании предприятий малого бизнеса.

В большинстве регионов России существующие финансовые механизмы развития малого предпринимательства имеют много недостатков. Во-первых, принимаемые региональными органами власти программы развития, не предусматривают необходимого комплекса мероприятий по оказанию финансовой и другой помощи малому бизнесу, как за счет бюджетных средств, так и внебюджетных. Во-вторых, большинство субъектов Российской Федерации недоста-

точно эффективно влияет на процесс оказания финансовой помощи малому предпринимательству коммерческими банками через соответствующие механизмы взаимной заинтересованности. В-третьих, испонительные органы власти зачастую подменяют инициативу законодательных органов власти по развитию малого предпринимательства.

С целью решения этих проблем нами построена оптимальная структура системы финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства, которая дожна законодательно утверждаться на уровне регионов и которая включает 10 следующих программ:

> Программу гарантийных поручительств, предусматривающую получение гарантий и поручительств субъектам малого предпринимательства, функционирующим в материальной сфере производства, в том числе через субсидиарную ответственность с различными финансовыми посредниками.

> Программу поддержки разработки бизнес-проектов через финансирование на эти цели бизнес-инкубаторов и других структур, осуществляющих такую помощь, с последующим предоставлением наиболее интересным и значимым бизнес-проектам государственной и муниципальной поддержки.

> Программу поддержки инновационных предприятий малого бизнеса и инновационных идей, предусматривающую оценку значимости этих предприятий и разработок, и на основе этого - оказание финансовой и организационной поддержки в реализации наиболее интересных инновационных проектов.

> Программу лизинговой помощи, дающую возможность приобретения в лизинг субъектам малого предпринимательства через государственную и муниципальную поддержку оборудования, технологических линий, механизмов и других средств производства для развития своего производства.

> Программу развития внешнеэкономической деятельности малого бизнеса для оказания поддержки субъектам малого предпринимательства в выборе иностранного партнера и финансирующую затраты: на создание конкурентоспособной продукции, участие в международных выставках и ярмарках; оказания помощи в выборе объектов доставки продукции иностранному партнеру и страховых компаний при страхованЩ грузов, а также стимулирующую кредитование финансовыми посредниками экспортных операций.

> Программу взаимодействия малого бизнеса с крупным, включающую стимулирование приоритетных направлений развития предпринимательства через систему заказов крупных предприятий.

> Программу поддержки кредитных кооперативов и других финансовых посредников, кредитующих малый бизнес, позволяющую снизить их затраты на

кредитование малого предпринимательства путем компенсации части этих расходов.

> Программу оказания консультативной и информационной помощи новым и действующим предприятиям малого бизнеса, включающую консультирование, в том числе по вопросам оказания помощи в выборе бизнеса, управлению бизнесом, дающей сведения о потенциальных партнерах, помогающей отладить отношения с налоговыми органами и т.д.

> Программу правовой защиты малого бизнеса, предусматривающую правовую помощь субъектам малого предпринимательства, в том числе от посягательств на их бизнес государственных структур, недобросовестных конкурентов и дающую им возможность, в случае возникновения такой ситуации, незамедлительно обратиться в соответствующий орган за правовой помощью.

У Программу подготовки кадров для малого бизнеса, включая задействование потенциала образовательных учреждений, в первую очередь высших учебных заведений региона, на договорной основе и с возмещением затрат на их подготовку.

Предлагаемые программы вбирают в себя минимум необходимых направлений поддержки малого предпринимательства в сфере материального производства, которые обеспечат его динамичное развитие и, естественно, повлияют на результаты социально-экономического развития региона в целом.

Перечень программ может быть расширен в зависимости от специфики социально-экономического развития региона или муниципального образования, его финансовых возможностей и направлений развития.

В вышеуказанных программах распределение бюджетных средств по конкретным направлениям финансовой поддержки дожно выражаться в процентах к общему объему выделяемых на эти цели средств. Это позволит, во-первых, не фиксировать жестко конкретные суммы средств, выделяемых на поддержку в рамках той или иной программы и не сковывать инициативу органов испонительной власти, а исходить из реального объема имеющихся источников финансирования; во-вторых, такой подход позволит систематизировать организацию, прежде всего, финансовой поддержки на уровне региона в отношении приоритетных направлений развития малого предпринимательства; в-третьих, такой подход обеспечит представителям малого бизнеса равный доступ к финансовым ресурсам, к тому же он станет более понятным для них; в-четвертых, такая схема поддержки даст возможность органам испонительной власти более оперативно управлять данным процессом и своевременно его ко-

ординировать; в-пятых, это позволит привлечь более широкий круг финансовых посредников для оказания финансовой помощи малому бизнесу.

Кроме того, такая система поддержки повысит степень участия законодательных органов власти в процессе развития малого предпринимательства, а испонительные органы власти будут сориентированы непосредственно на испонение данного законодательного акта. В настоящее время пока поную ответственность за развитие этого процесса берут на себя испонительные органы власти. В нашем случае ответственность более равномерно распределится между законодательной и испонительной властью.

Предлагаемые программы обеспечены соответствующим механизмом оказания финансовой помощи субъектам малого предпринимательства, методикой расчета экономической эффективности от выделяемых на эти цели бюджетных средств. Для специалистов государственных и муниципальных органов управления, занимающихся развитием малого предпринимательства, необходимо также разработать четкие инструкции по реализации положений этих программ с тем, чтобы исключить возможность различной трактовки ими условий, форм способов и методов государственной финансовой поддержки.

Очень важно при принятии решений органами государственной и муниципальной власти по финансированию предприятий малого бизнеса, как за счет бюджетных, так и за счет внебюджетных средств, точно выстроить технологическую последовательность этого процесса для того, чтобы убедиться в правильности направления источников финансирования.

С нашей точки зрения данный процесс необходимо разбить на несколько составляющих элементов.

Первым этапом после принятия проектов к рассмотрению является проверка маркетинговых исследований, проведенных претендентами на государственную и муниципальную инвестиционную поддержку. Такой подход позволит определиться в серьезности намерений претендента на получение такой финансовой помощи и установить хотя бы приблизительно степень риска участия в этом проекте.

Следующим этапом дожна стать технологическая экспертиза проекта, которая заключается в оценке технической и технологической новизны проекта. Данная работа может быть проведена независимыми техническими экспертами из числа научного колектива высших учебных заведений, специалистов соответствующих крупных предприятий, которые могут провести оценку технологической реализуемости проекта и дать свое заключение о его живучести в

условиях особенностей развития соответствующего отраслевого рынка, в том числе и на основе зарубежного опыта работы.

Третьим этапом является финансовая экспертиза проекта, с помощью которой определяется оценка проведенных претендентом на инвестиции технико-экономических исследований и устанавливается корректность оценки финансовых рисков.

Четвертый этап - самый важный для любого звена бюджетной системы -оценка бюджетной эффективности планируемого проекта, которая может рассчитываться как разница между планируемым приростом налоговых поступлений в соответствующий бюджет за счет реализации планируемого проекта и объемом государственной поддержки из этого бюджета. Расчет бюджетной эффективности планируемого проекта предполагает ее подсчет нарастающим итогом с учетом коэффициента дисконтирования.

Пятый этап дожен предполагать мониторинг инвестиционного проекта и оценку его бюджетной эффективности.

Вышеуказанный мониторинг может показать, насколько точно субъект малого бизнеса выпоняет взятые на себя обязательства по реализации инвестиционного проекта и позволяет своевременно определить отступления от планируемых показателей. В целях снижения уровня инвестиционного риска установлены соответствующие критерии, при которых может быть прекращена государственная поддержка инвестора:

У несогласованное существенное изменение в ходе реализации инвестиционного проекта направленности и основных технико-экономических параметров проекта;

> нецелевое использование средств соответствующего бюджета;

> существенное увеличение сроков реализации проекта по сравнению с плановыми сроками;

> снижение реальной бюджетной эффективности в ходе реализации инвестиционного проекта.

Для того чтобы этот механизм системного наблюдения и анализа всех стадий процесса реализации инвестиционного проекта, а самое главное - наступление ответственности инвестора, был достаточно прозрачным и понятным необходимо иметь четкую шкалу ответственности хозяйствующего субъекта малого бизнеса. Для этого мы предлагаем установить конкретные величины показателей соответствующих критериев, в результате которых наступает персональная ответственность и, вследствие этого, происходит снижение объема государственной поддержки, вплоть до расторжения договора. Величина данных

показателей была определена в результате экспертного опроса специалистов Правительства Кировской области, в обязанности которых входит реализация инвестиционных программ региона. Показатели и их значения мы предлагаем в табл. 1. Расчеты, конечно, не включают нестандартные ситуации, возникающие не по вине инвестора, а также общую значимость предприятия малого бизнеса для региона. Поэтому окончательное решение по введению или не введению санкций в отношении инвестора дожно приниматься соответствующим колегиальным органом субъекта Федерации или муниципального образования, например, консультативным советом по инвестиционной политике при государственном или муниципальном органе испонительной власти. Такой подход позволит достаточно аргументировано и взвешенно подойти данному государственному органу к принятию решения о возможности применения санкций за невыпонение условий договора. Кроме того, шкала ответственности позволит расставить все точки над ли во взаимоотношениях между двумя сторонами договора и в значительной степени позволит уйти от субъективизма в данном вопросе.

Таблица 1

Шкала ответственности за нарушение условий договора о предоставлении

государственной поддержки

№ Наименование критерия Индикатор Применяемые санкции

1 Нецелевое использование бюджетных средств Направление использования бюджетных средств не соответствует условиям получения бюджетных средств, определенным в соответствующем бюджете на соответствующий финансовый год, бюджетной росписи, договоре о предоставлении государственной или муниципальной поддержки В случае если нецелевое использование бюджетных средств составляет не более 10% от общей суммы финансовой помощи, ю размер государственной поддержки уменьшается на сумму нецелевого использования бюджетных средств

В случае если нецелевое использование бюджетных средств составляет более 10% - инвестор поностью лишается права 1 осударственной поддержки

Снижение реальной экономической, бюджетной и (или) соци- Бюджетная эффективность менее 30% от плановых показателей инвестиционного проекта Инвестор поностью лишается права государственной поддержки

Окончание табл. 1

2 альыой эффективности в ходе реализации инвестиционного проекта (если оно не было запланировано на каком-то из этапов) Объем выпуска продукции менее 30% от плановых показателей инвестиционного проекта Инвестор поностью лишается права государственной поддержки

Число сохраненных и (или) созданных новых рабочих мест менее 30% от плановых показателей инвестиционного проекта Инвестор поностью лишается права государственной поддержки

Среднемесячная заработная плата, предусмотренная инвестиционным проектом, ниже двукратного размера прожиточного минимума Инвестор обязан предоставить объяснение и мотивировать причину В противном случае он лишается государственной поддержки

3 Существенное увеличение сроков реализации инвестиционного проекта по сравнению с плановыми Сроки выпонения этапов производственного и (или) инвестиционного планов инвестиционного проекта влекут за собой изменение срока ввода в эксплуатацию или срока окупаемости более чем на 12 месяцев при сроке окупаемости до 60 месяцев и более чем на 18 месяцев при сроке окупаемости свыше 60 месяцев Инвестор поностью лишается права государственной поддержки

Несогласованное существенное изменение в ходе реализации инве- Номенклатура выпускаемых товаров не соответствует технико-экономическому обоснованию инвестиционного проекта Сумма поддержки снижается на объем незапланированных проектом товаров

4 стиционного проекта направленности и основных технических и экономических параметров проекта Общая стоимость инвестиционного проекта менее 80% или более 120% от запланированной стоимости В случае снижения стоимости проекта - пропорционально уменьшается объем государственной поддержки В случае значительного превышения Ч лишается права государственной поддержки

Третья группа проблем связана с включением потенциала финансовых посредников в процесс финансовой поддержки малого предпринимательства. В этой связи в диссертации были разработаны методики и модели, позволяющие активизировать деятельность кредитных кооперативов и коммерческих банков в отношении финансовой поддержки субъектов малого бизнеса.

Немаловажное значение в увеличении объемов финансирования малого бизнеса является развитие инфраструктуры негосударственных финансовых структур. В то же время появление на российском рынке кредитных ресурсов еще одного достаточно привлекательного финансового посредника для малого предпринимательства - кредитного кооператива сопровождается отсутствием совершенной методики оценки его финансовых показателей. Данное обстоятельство отрицательно сказывается на формировании объемов кредитных ресурсов кооператива, которые он мог бы получить как от органов государствен-

ного и муниципального управления, так и у коммерческих банков. Государственные и муниципальные структуры, коммерческие банки не могут в поной мере оценить реальное финансовое состояние и перспективы развития кредитного кооператива и поэтому пока считают кредитование последнего слишком рискованной операцией. Это обстоятельство предопределило разработку нами соответствующей методики для кредитного кооператива с учетом и зарубежного опыта.

Методика основывается на 21 показателе, которые были определены с помощью привлеченных экспертов, среди которых выступали высококвалифицированные специалисты кредитных подразделений двух крупных коммерческих банков - Росбанка и Банка Петрокоммерц и которые были распределены по степени важности, а затем на основе этого были рассчитаны весовые значения каждого из этих показателей. Для проведения суммарной оценки деятельности кредитного кооператива нами была составлена формула расчетов оценочного показателя (ОПкк), которая выглядит следующим образом: ОПкк=

СБ | ФД ^ П,:т | Кч | Фп +ФР + ЯД [ АД | Зп 1 Дд [ Р.иш : А А А А А АД А П30 СБср ПСРС0

РВПФ , Р0 ^Якг+Ая-Зжг Ан ПЗТД СБТ Икрт ^-+ --'----^------

ФПСР ЬАср СБ ЬСР ПЗип СБ1Ш ИКРНП

ПСРТ | ФдТО I ЧПтм |

Пср нп Фппп ЧПип А ^

Работа кредитного кооператива может быть оценена как устойчивая и перспективная, если величина оценочного показателя будет находиться в пределах не менее 0,987 и не более 1,187. То есть по аналогии с оценкой кредитоспособности заемщика коммерческими банками такой кредитный кооператив можно отнести к первому классу (первоклассный).

Вторую группу составят кредитные кооперативы, у которых величина показателя будет находиться в пределах от 0,888 до 0,987. Это кооперативы, у которых имеются временные проблемы в финансово-хозяйственной деятельности, но по показателям роста они все же имеют перспективу развития. Данные оценки деятельности кредитного кооператива позволят его членам и менеджменту принять своевременные управленческие решения для того, чтобы поправить ситуацию, а коммерческим банкам, в случае обращения кредитного кооператива к ним за кредитным ресурсам, - подстраховаться допонительным обеспечением при выдаче кредита.

Большее снижение этого расчетного показателя в (более чем на 10%) будет означать, что в работе кредитного кооператива имеются серьезные недостатки. Данные интервалы и группы были определены с помощью базы данных функционирующих кредитных кооперативов граждан, которая была нами создана в результате диссертационного исследования.

Предложенные нами весовые значения показателей могут достаточно точно оценить работу кооператива. Данное преимущество этой методики расчетов заключается в том, что она учитывает в сумме финансовые показатели и показатели перспективы развития кредитного кооператива и может служить основой, как для внутренних, так и для внешних проверок.

Вышеразработанная методика, подкрепленная соответствующим программным продуктом, во-первых, поможет непосредственно кредитным кооперативам оперативно уточнять ориентиры своей деятельности; во-вторых, позволит приблизить к международной систему оценки их показателей; в-третьих, даст возможность органам государственного и муниципального управления, кредитным союзам и ассоциациям достаточно точно определять рейтинг любого кредитного кооператива в действующей системе данных финансовых посредников и, в зависимости от этого, оказывать им своевременную помощь; в четвертых, позволит коммерческим банкам установить единый подход к расчету финансовых показателей и показателей перспективности работы кредитного кооператива при определении кредитоспособности последнего. Данный программный продукт также был нами создан и получил регистрацию в Роспатенте (Свидетельство №2007613570 от 22.08.2007 г.)

В ходе диссертационного исследования нами были также выявлены внутренние и внешние причины низкой привлекательности малого бизнеса для коммерческих банков. Основной причиной внутреннего характера является финансовая неустойчивость малых предприятий в большинстве отраслей материального производства. Главными же причинами пассивности коммерческих банков в кредитовании субъектов малого предпринимательства являются: низкая рентабельность данных кредитных операций, вызванная их высокой себестоимостью и сложности в управлении кредитными рисками. Нежелание коммерческих банков кредитовать субъекты малого бизнеса во многом связано с отсутствием или несовершенством методики точного определения кредитного риска. Данное обстоятельство и предопределило разработку нами методологии количественной оценки кредитного риска, базирующуюся на трех укрупненных характеристиках:

" благонадежность клиента;

качество предполагаемого обеспечения;

вероятность дефота клиента.

Значение показателя благонадежности клиента построено на основании данных о реальном сроке работы заемщика (ПБОЮЛ) на рынке, количестве сотрудников в компании, отношений с налоговыми органами, кредитной истории в банках и оценено с помощью экспертной оценки.

На основании выборки 1500 малых предприятий и посредством математической обработки полученных данных была получена градация благонадежности клиента.

Расчет вероятности дефота клиента производися путем оценки рисков, каждому их которых присваивася свой удельный вес в общем рейтинге рисков.

Исходя из итоговой оценки рисков (присвоенных балов) по каждой группе рисков и удельного веса этой группы в общем рейтинге, рассчитывася итоговый показатель Я, определяющий вероятность дефота ПБОЮЛ: Я = ЦОценка рисков по каждой группе * удельный вес этой группы).

Определение вероятности дефота клиента (ВДК).

Х При Я>6 вероятность дефота оценивается как незначительная.

Х При 4<И<5,8 вероятность дефота оценивается как лумеренная (данное значение приемлемо для кредитования).

Х При 2,6<Я<4 вероятность дефота оценивается как повышенная (данное значение допустимо для кредитования при условии, что благонадежность клиента и качество обеспечения оценены не ниже чем как хорошие).

Х При К<2,6 вероятность дефота оценивается как высокая (данное значение не рекомендует кредитование).

Таким образом, была определена классность клиентов в виде внутрибанковского рейтинга заемщика и которая выразилась следующим образом:

1-й класс - лотличный клиент. Кредитоспособность заемщика по совокупности характеризующих её факторов можно оценить как высокую. Кредитный риск для банка Ч низкий.

2-й класс - хороший клиент. Деятельность заемщиков данной группы подвержена циклическим изменениям, сконцентрирована на определенной группе поставщиков или покупателей. По совокупности факторов, характеризующих кредитоспособность, кредитный риск банка Ч умеренный.

3-й класс - лудовлетворительный клиент. Имеются негативные тенденции в деятельности заемщика, неблагоприятные макроэкономические и отраслевые процессы могут привести к неспособности заемщика выпонять свои обя-

зательства. По совокупности факторов, характеризующих кредитоспособность, кредитный риск банка Ч средний.

4-й класс - рискованный клиент. Финансовое положение заемщика неустойчивое, его деятельность ухудшается за счет неблагоприятной ситуации в отрасли. Кредитный риск для банка повышенный.

5-й класс Ч не рекомендуется кредитовать. Финансовое положение заемщика критическое. Кредитный риск банка - высокий. Заемщики данной группы являются некредитоспособными.

Для заемщиков с 1-го по 3-й класс банк может принимать решение о целесообразности дальнейшей работы с данным заемщиком и, соответственно, может запросить необходимый пакет документов для проведения более глубокого анализа. С заемщиками 4 класса возможна дальнейшая работа при наличии бизнес-плана или технико-экономического обоснования кредитуемого проекта. Для заемщиков 5 группы проведение дальнейшего анализа нецелесообразно. Использование данной методики позволит банку, во-первых, более точно определить степень риска кредитования предпринимателей; во-вторых, более квалифицированно мотивировать положительное решение или отказ о выдаче кредита; в-третьих, сократить непроизводительные затраты в кредитном процессе, отсекая на первоначальном этапе некредитоспособных клиентов, и сконцентрировать свои усилия на наиболее перспективных заемщиках и, в-четвертых, сократить время принятия решения о возможности кредитования клиента.

Для того чтобы данная методика стала логически завершенной и востребованной, прежде всего, региональными коммерческими банками, нами была разработана и зарегистрирована программа для ЭВМ Расчет кредитного риска субъектов малого бизнеса для регионального коммерческого банка.

Четвертая группа исследуемых проблем связана с оценкой работы органов государственного и муниципального управления по развитию малого предпринимательства на соответствующей территории. На этой основе проведена количественная оценка существующих подходов к решению данной проблемы, определены наиболее оптимальные финансовые показатели, позволяющие объективно оценить ситуацию в решоне или муниципальном образовании по развитию малого бизнеса.

Как уже было отмечено ранее в настоящее время довольно острой остается проблема оперативного управления финансовым механизмом развития малого предпринимательства. В первую очередь это связано с отсутствием объективной методики оценки работы органов государственного и муниципального управления. В связи с этим нами была разработана методология оценки работы

органов государственного и муниципального управления по развитию малого предпринимательства, которая уже апробируется в муниципальном образовании Котельничский район Кировской области.

Методика оценки региональных органов власти базируется на системе финансовых коэффициентов, в которой главным обобщающим показателем является коэффициент эффективности - К,.

Коэффициент К, является суммарным и складывается из:

1. Коэффициента удельного веса малого предпринимательства в производстве валового регионального продукта субъекта Российской Федерации (К,).

2. Коэффициента удельного веса налоговых поступлений в бюджет субъекта РФ от деятельности субъектов малого бизнеса (К2).

3. Коэффициента удельного веса населения, работающего в малом предпринимательстве от общего числа трудоспособного населения (К3).

4. Коэффициента удельного веса среднемесячной зарплаты работающих в малом бизнесе по отношению к среднемесячной зарплате в целом по субъекту РФ (К4).

5. Числа малых предприятий на сумму численности трудоспособного населения (К5).

6. Суммарного коэффициента распределения малого предпринимательства по отраслевому признаку (К6), рассчитываемого исходя из того, что наиболее важными экономическими показателями, влияющими на объем валового регионального продукта являются отрасли промышленности, строительства, сельского хозяйства и транспорта. С учетом четырех отраслей формула для расчета данного коэффициента примет следующий вид: Кь = Кт> + Кт + Ксх + КТР.

7. Коэффициент инвестиций в малое предпринимательство (К7) рассчитаем исходя из соотношения общего объема инвестиций в малое предпринимательство к общему объему инвестиций в экономику региона.

Окончательная формула оценки эффективности развития малого предпринимательства в регионе будет иметь следующий вид:

V _ + ^а + 25В + ^СТ + МПр + + Ысх + А^у ^ Уцмп

V V Т 7 Т N V

'м ' им 1И ^и "ьВ гОИ

Подставляя соответствующие данные можно определить базовые и плановые значения суммарных коэффициентов.

В этом случае формула последнего значения примет следующий вид:

К_У5В х К^у Утв ХК2У Я5В х Кгу ZJS

"^ПП-----1---1-----

ли1 V V Т 7 Т

+ //Стр + Л^ст + Nтp ) х К ( у | , Уимл х

Поскольку данная методика позволяет зачитывать динамику изменения показателей, как в целом по России, так и по соответствующему региону, то с помощью предлагаемой системы расчетов на основе финансовых показателей и коэффициентов можно наиболее точно определить эффективность усилий органов государственного управления по развитию малого предпринимательства и своевременно внести коррективы в этот процесс, то есть решить проблему оперативного управления развитием малого бизнеса, которая на сегодняшний день является серьезным тормозом и больной проблемой для многих регионов России. С помощью специального программного обеспечения, разработанного в ходе диссертационного исследования, можно также определять положение региона в сравнении со среднероссийскими показателями и его рейтинг среди регионов России.

Оценка работы муниципального образования в данном направлении по предложенной нами методике строится на аналогичной системе оценки с помощью определенных финансовых коэффициентов. Автоматизация расчетов производится с помощью программы для ЭВМ.

Для расчетов используются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент удельного веса малого предпринимательства в производстве

валового продукта муниципального образования (К,): у

где У5В - объем производства продукции, товаров, работ, услуг субъектов малого бизнеса, функционирующих в муниципальном образовании; Ум - общий объем производства валового внутреннего продукта муниципального образования.

2. Коэффициент удельного веса налоговых поступлений в бюджет муниципального образования от деятельности субъектов малого бизнеса (К2):

где УН5В - общий объем налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в бюджеты всех уровней;

- общий объем налоговых поступлений, включая региональные и федеральные налоги

3. Коэффициент удельного веса населения, работающего в малом предпринимательстве от общего числа трудоспособного населения муниципального образования (К3):

где Ядд - численность работающих в малом предпринимательстве на территории муниципального образования;

Ты - общая численность трудоспособного населения муниципального образования.

4. Коэффициент удельного веса среднемесячной зарплаты работающих в малом бизнесе по отношению к среднемесячной зарплате в целом по муниципальному образованию (К4):

где Zsв - среднемесячная зарплата работающих в малом бизнесе на территории муниципального образования;

2М0 - среднемесячная зарплата в целом по муниципальному образованию.

5. Число малых предприятий по отношению к численности трудоспособного населения (К5):

где М8В Ч число малых предприятий, функционирующих на территории муниципального образования;

Тнм - общая численность трудоспособного населения на территории муниципального образования.

С целью ориентации развития малого бизнеса в муниципальном образовании в сторону реального сектора экономики, то есть в сторону предприятий производственно-технического назначения, введем суммарный коэффициент распределения малого предпринимательства по отраслевому признаку (К6), приняв во внимание их функционирование в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, транспорте, как наиболее важных для экономики любой территории или региона. Данные отрасли также выбраны исходя из имеющихся форм постоянной государственной статистической отчетности.

К6 рассчитаем по следующей формуле: К6 ~ КцР + КС!!> + Ксх + К-гр,

где Кпр - весовой коэффициент субъектов малого предпринимательства функционирующих в промышленности на территории муниципального образования:

К Ч ^пр пр

где Ыщ, - число малых предприятий в промышленности.

Ксгр - весовой коэффициент субъектов малого предпринимательства функционирующих в строительстве на территории муниципального образования:

К" = 14 стр ОТ

где - число малых предприятий в строительстве.

КСЛ, - весовой коэффициент субъектов малого предпринимательства функционирующих в отрасли сельского хозяйства на территории муниципального образования:

К" = ^ст сх N '

где 1ЧСХ - число малых предприятий, функционирующих в сельском хозяйстве). Кгл - весовой коэффициент субъектов малого предпринимательства функционирующих в отрасли транспорта на территории муниципального образования:

тг ' 7Р

где КТ1, - число малых предприятий функционирующих в отрасли транспорта).

Кроме того, установим коэффициент инвестиций в малое предпринимательство (К7), позволяющий учесть активность инвесторов в муниципальном образовании.

Коэффициент инвестиций в малое предпринимательство (К7) определим из формулы:

где У0 и - общий объем инвестиций в экономику муниципального образования; Ушп - общий объем инвестиций в малое предпринимательство, функционирующее в пределах данного муниципального образования.

Окончательная формула оценки эффективности работы муниципального образования по развитию малого предпринимательства будет иметь следующий вид:

Кэ =К, +К2 +К3 +К,+К5 +К6+К7 =

"М *КМ МО NM

= -f VNSB i ^SB ) ^SB | -^ff + NcTP ^СТ __

Ум У им Тм Zu0 Тш NSB NSB NSB

_ va j. Vnsb | ^sb | Zsb | NSB NnP + Nffip + Ncx + NTP ^м Vnm Tu Zu0 Тш NSB

В итоге формула оценки работы органов муниципального образования по развитию малого предпринимательства выглядит следующим образом'

V Ч Га Vhsb &SB | ^ NSB ^ Nnp + А^сту + Ncx + iVyy Уимп

V V T 7 T N V

rM v NM МО 1NM Jv SB 'OH

Данная формула оценки эффективности работы муниципального образования по развитию малого предпринимательства учитывает практически все наиболее важные экономические и социальные параметры этого процесса и позволит вывести комплексную оценку деятельности муниципального образования в этом направлении.

Вышеуказанную формулу расчетов после определенной корректировки можно применять и для оценки работы сельских и городских поселений.

Программы для ЭВМ Расчет оценки эффективности регионального механизма развития малого предпринимательства и Расчет оценочных показателей эффективности работы муниципальных образований по развитию малого бизнеса получили регистрацию в Роспатенте, Свидетельство №2007610833 от 21.02.2007 г. и Свидетельство №2007610834 от 21.02.2007 г.

В целом, разработанные и предлагаемые нами методики, инструменты и модели, направленные на формирование оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства, будут способствовать ускорению этого процесса, позволят занять нашему малому бизнесу достойное место в экономике российского государства и успешно осваивать международные рынки.

Результаты работы отражены в следующих работах: Монографии

1. Меркушев А.И. Факторы и закономерности развития малого предпринимательства (российский и зарубежный опыт работы) [Текст]: монография / А.И.Меркушев. - Киров: Триада плюс, ВГСХА, 2005. - 232 с. (14,5 п л.).

2. Меркушев А.И. Управление риском кредитования малого предпринимательства [Текст]: монография / А.И.Меркушев. - Киров: ВГСХА, 2006. -141 с. (8,75 п.л.).

3. Меркушев А.И. Методология координации развития малого предпринимательства [Текст]: монография / А.И.Меркушев. - Киров: ВГСХА, Интелект-бизнес-групп 2007. - 196 с. (15,25 п.л.).

Статьи в рецензируемых изданиях, рекомендуемых ВАК Министерства образования и науки России

4. Меркушев А.И. Факторы развития малого предпринимательства сельских территорий.// Регионология. Саранск. 2/2008 (№ 62). С. 101-103 (0,62 п.л.).

5. Меркушев А.И. Малый бизнес и развитие сельских территорий // Предпринимательство. 4/2007. М.: НП ИБК. - С 108-113 (0,56 п.л.).

6. Меркушев А.И. Оптимизация структуры поддержки предпринимательской деятельности на региональном уровне. 02/2007. М.: Российское предпринимательство. С. 18-21(0,5 п.л.).

7. Меркушев А.И. Характеристика процесса стратегического развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей.// Регионология. Саранск. 1/2007 (№ 57). С. 84-91 (0,94 п.л.).

8. Меркушев А.И. Особенности методик кредитования малого бизнеса в финансовом предпринимательстве// Предпринимательство. 1/2007. М.: ООО Бизнес-Регион. - С. 32-37 (0,56 пл.).

9. Меркушев А.И. Экономические и социальные проблемы координации малого и среднего предпринимательства на основе механизма финансирования. 10/2006. М.: Российское предпринимательство. - С. 12-15 (0,75 п.л.).

10. Меркушев А.И. Моделирование кредитного риска при кредитовании предпринимателей без образования юридического лица.// Предпринимательство. 3/2006. М.: ООО Альбион. - С. 32-40 (0,56 пл.).

11. Меркушев А.И. Методика предварительной оценки кредитного риска субъектов малого бизнеса для коммерческого банка региона.// Регионология. Саранск. 2/2006 (№ 55) С. 72-78 (0,56 п.л.).

Свидетельства Федеральной службы РФ по интелектуальной собственности, патентам и товарным знакам по теме диссертации

12. Меркушев А.И., Марьин A.B. Программа для ЭВМ Расчет кредитного риска субъектов малого бизнеса для регионального коммерческого банка. (2,38 п.л., в том числе авторских 2,0 п.л.). Свидетельство Федеральной службы по интелектуальной собственности, патентам и товарным знакам № 2007610215 от 09.01.2007.

13. Меркушев А.И., Марьин A.B. Программа для ЭВМ Расчет оценки эффективности регионального механизма развития малого предпринимательства. (2,5 пл., в том числе авторских 2,0 пл.). Свидетельство Федеральной службы по

интелектуальной собственности, патентам и товарным знакам № 2007610833 от 21.02.2007.

14. Меркушев А.И., Марьин A.B. Программа для ЭВМ Расчет оценочных показателей эффективности работы муниципальных образований по развитию малого бизнеса. (2,6 пл., в том числе авторских 2,0 п.л.). Свидетельство Федеральной службы по интелектуальной собственности, патентам и товарным знакам №2007610834 от 21.02.2007.

15. Меркушев А.И., Марьин A.B. Программа для ЭВМ Расчет оценки финансового состояния кредитного кооператива граждан. (0,62 п.л., в том числе авторских 0,5 п.л ). Свидетельство Федеральной службы по интелектуальной собственности, патентам и товарным знакам № 2007613570 от 22 08.2007.

Статьи в периодических научных изданиях и в научно-тематических

сборниках

16. Меркушев А.И. Экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства // Вестник филиала Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Кирове [Текст]. Вып. 1. - Киров, 2008. - С. 9-19 (1,03 п.л.).

17. Роль малого предпринимательства в финансовой системе России // Вестник филиала Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Кирове [Текст]. Вып. 1. - Киров, 2008. - С. 19-29 (1,0 пл.).

18. Меркушев А.И., Барамзин C.B. Финансовые проблемы устойчивого развития сельских поселений в контексте муниципальной реформы // Вестник филиала Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Кирове [Текст]. Вып. 1. - Киров, 2008. - С. 32-37 (0,56 пл., авт. - 0,28).

19. Меркушев А.И., Скопин Д.Н. Микрофинансирование малого бизнеса: проблемы и перспективы // Вестник филиала Всероссийского заочного финансово-экономического института в г. Кирове [Текст] Вып 1.- Киров, 2008. - С. 44-46 (0,28 п.л., авт. - 0,2).

20. Меркушев А.И. Формирование механизма развития малого предпринимательства в России // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2008. С 167-174 (0,44 пл.).

21. Меркушев А.И., Барамзин C.B. Потенциал малого предпринимательства и возможности его использования в реализации стратегии устойчивого развития сельских территорий // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 175-184 (0,56 п л , авт. - 0,28).

22. Меркушев А.И., Карамзин C.B. Микрофинансирование как источник развития малого предпринимательства // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 185-195 (0,63 пл., авт. - 0,33).

23. Меркушев А.И. Критерии оценки эффективности регионального механизма финансирования малого предпринимательства// Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2007. - т.6. СЭФ. С. 312-316 (0,31 п.л.).

24. Меркушев А.И. Критерии формирования оптимальной структуры финансовой поддержки предпринимательской деятельности на региональном уровне // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2007 - т.6. СЭФ. С. 317-321 (0,31 п.л.).

25. Меркушев А.И., Барамзин C.B. Проблемы развития законодательства в сфере малого предпринимательства на региональном и муниципальном уровнях (на примере Кировской области) // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 177-184 (0,44 п.л., авт. - 0,3).

26. Меркушев А.И., Скопин Д.Н. Особенности и механизмы гарантийно-залоговых операций (на примере Кировской области) // Науке нового века -знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 199-202 (0,25 пл., авт. -0,15).

27. Меркушев А.И., Скопин Д.Н. Общества взаимных гарантий - новая форма финансирования малого бизнеса в России // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 203-208 (0,38 п.л, авт. - 0,19).

28. Меркушев А.И, Баранов Н.А Финансовые механизмы стимулирования малого бизнеса (отечественный опыт) // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 184-187 (0,19 п.л , авт. - ОД).

29. Меркушев А.И, Баранов H.A. Финансовые механизмы стимулирования малого бизнеса (зарубежный опыт) // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2007. С 187-192 (0,31 п л, авт. - 0,2).

30. Меркушев А.И. Особенности кредитования малого бизнеса на современном этапе развития российской банковской системы // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2006. -т.б. СЭФ. С. 393-397 (0,31 пл.).

31. Меркушев А.И. Современные международные формы негосударственной финансовой поддержки малого бизнеса // Наука - производство - технологии -экология- сб. Киров: ВятГУ, 2006. - т.6. СЭФ. С. 388-392 (0,31 пл.).

32. Меркушев А.И, Марьин A.B. Методика предварительной оценки кредитного риска малого бизнеса // Наука - производство - технологии - экология: сб Киров: ВятГУ, 2006. - т.6. СЭФ. С. 383-387 (0,32 пл., авт. - 0,2).

33. Меркушев А.И., Марьин A.B. Моделирование кредитного риска розничных ссуд // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2006. -т.6. СЭФ. С. 378-382 (0,31 пл., авт. - 0,2).

34. Меркушев А.И., Зорина A.B. Проблемы применения кредитного скоринга коммерческими банками в российских условиях при потребительском кредитовании // Наука - производство - технологии - экология сб. Киров: ВятГУ, 2006. -т.6. СЭФ. С. 373-377 (0,31 пл., авт. - 0,25).

35. Меркушев А.И. Региональные особенности и проблемы формирования инвестиционной привлекательности малого бизнеса (из опыта Кировской области) // Проблемы современной экономики. 2005. № 3/4 (15/16). М.: Известия Международной Академии наук Высшей школы. С. 276-279 (0,56 пл.).

36. Меркушев А.И. К вопросу об адаптации современных зарубежных методик оценки кредитного риска при кредитовании предпринимателей // Проблемы современной экономики. 2005. № 2 (6). М.: Известия Международной Академии наук Высшей школы. С. 164-169 (0,69 пл.).

37. Меркушев А.И. Характерные черты и особенности кредитной политики региональных банков на территории Кировской области // Науке нового века -знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 112-115 (0,25 пл.).

38. Меркушев А.И. Трансформация кредитной политики крупных коммерческих банков в зависимости от особенностей социально-экономического развития региона // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 108-112(0,31 пл.).

39. Меркушев А.И. Современный зарубежный опыт формирования механизмов государственной поддержки малого бизнеса на примере США, Германии, Японии, Великобритании, Австрии, Южной Кореи // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 104-107 (0,25 пл.).

40. Меркушев А.И. Современная организация пассивных операций в российских коммерческих банках // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров-ВГСХА, 2005. С 100-103 (0,25 пл.).

41. Меркушев А.И. Особенности и проблемы реализации международных программ Европейского банка реконструкции и развития при финансировании малого предпринимательства // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 97-100 (0,25 пл.).

42. Меркушев А.И. Основные проблемы инвестиционной привлекательности малого предпринимательства // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 94-97 (0,25 пл.).

43. Меркушев А.И. Бизнес и предпринимательство: сходство и различие (теоретические аспекты исследования) // Науке нового века - знания молодых: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С 89-93 (0,31 пл.).

44. Меркушев А.И., Букина А.В Типологизация трактовок предпринимательства с позиции социально-экономических аспектов развития общества // Актуальные вопросы экономической науки: стратегии регионального развития: сб. Киров: ВГСХА, 2005. С. 160-163 (0,25 п.л , авт. - 0,2 пл.).

45. Меркушев А.И. К вопросу об инвестиционной привлекательности малого предпринимательства // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2005. -т.5. СЭФ. С. 177-179 (0,31 п.л.).

46. Меркушев А.И Особенности адаптации современных зарубежных методик оценки кредитного риска при кредитовании предпринимателей // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2005. - т.5. СЭФ. С. 174176 (0,31 пл.).

47. Меркушев А.И. Тенденции развития малого предпринимательства в условиях региональной экономики // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров. ВятГУ, 2005. - т.5. СЭФ. С. 172-173 (0,19 пл.).

48. Меркушев А.И. Факторы риска кредитования малого бизнеса // Наука - производство - технологии - экология: сб. Киров: ВятГУ, 2005. - т.5. СЭФ. С. 169171 (0,31 пл.).

49. Меркушев А.И. Проблемы кредитования малого бизнеса // Совершенствование производственно-экономических отношений в агропромышленном комплексе' сб. Киров-Siedlce: ВГСХА, 2004. С. 11-16 (0,38 пл.).

50. Меркушев А.И. Основные тенденции в деятельности региональной банковской системы в послекризисный период и прогнозы ее развития // Модернизация производственных экономических отношений в АПК: сб. Киров: ВГСХА, 2004. С 44-51 (0,5 пл.).

51. Меркушев А.И. Особенности и проблемы перехода банковской системы России на международные стандарты финансовой отчетности // Модернизация производственных экономических отношений в АПК: сб. Киров: ВГСХА, 2003. С 59-62 (0,25 пл.).

52. Меркушев А.И. Преимущества и проблемы оперативной оценки кредитного риска при совершении ссудных операций // Наука - производство - технологии -экология: сб. Киров: ВятГУ, 2003. -т.1. С. 148-150 (0,31 пл.).

53. Меркушев А.И. Особенности развития региональной банковской системы (на примере Кировской области) // Актуальные проблемы управления социально-экономическими системами. - М.: АТиС, 2000. С. 72-74 (0,2 пл.).

54. Меркушев А.И. Кредитная политика регионального коммерческого банка // Развитие систем управления экономикой. - М.: АТиС, 1999. С. 85-89 (0,31 п.л.).

55. Меркушев А.И., Хохлов Д.Б. Управление маркетингом как элемент управления внешними связями коммерческого банка // Управление в социальных и экономических системах: вопросы теории и практики: сб. - М.: АТиС, 1999. С. 7985 (0,44 п.л., авт. 0,4 п.л.).

Р ИД № 00009 от 25.08.99 г.

Подписано в печать 10.09.2008. Формат 60^90 Х!Х6. Бумага офсетная. Гарнитура Times New Roman Cyr. Усл. печ. л. 1,8. Тираж 100 экз. Заказ № 975.

Отпечатано в редакционно-издательском отделе

Всероссийского заочного финансово-экономического института (ВЗФЭИ)

с оригинал-макета заказчика. Олеко Дундича, 23, Москва, Г-96, ГСП-5,123995

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Меркушев, Александр Иванович

Введение.

ГЛАВА 1 Финансовый механизм развития малого предпринимательства в России

1.1 .Роль и место малого предпринимательства в экономике России.

1.2 Парадигма экономического содержания финансового механизма развития малого предпринимательства.

1.3 Зарубежный опыт финансовой поддержки малого предпринимательства.

ГЛАВА 2 Теоретико-методологические основы финансового механизма развития малого предпринимательства

2.1 Характеристика процесса развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей.

2.2 Структура финансовой поддержки малого предпринимательства

2.3 Особенности методов и моделей финансирования малого предпринимательства.

ГЛАВА 3 Совершенствование финансового механизма развития малого предпринимательства

3.1 Оптимизация структуры механизма финансовой поддержки малого предпринимательства на региональном уровне.

3.2 Технология принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств при финансировании предприятий малого бизнеса.

3.3 Финансовые инструменты ускорения развития малого предпринимательства.

ГЛАВА 4 Методика оценки деятельности субъектов малого предпринимательства для повышения инвестиционной активности финансовых посредников

4.1 Современные методики оценки финансовых показателей деятельности субъектов малого предпринимательства.

4.2 Разработка оптимальной модели финансирования малого бизнеса

4.3 Совершенствование методики оценки финансовых показателей кредитного кооператива.

ГЛАВА 5 Методология оценки эффективности деятельности региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства

5.1 Критерии оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства

5.2 Методика оценки эффективности работы региональных органов власти по развитию малого предпринимательства.

5.3 Методика оценки эффективности работы органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовый механизм развития малого предпринимательства: теория, методология, практика"

Актуальность темы исследования. Решение проблем развития и повышения эффективности деятельности малого предпринимательства, потенциал которого может оказать существенное влияние на социально-экономическое развитие, прежде всего, дотационных регионов и территорий, в числе которых большинство субъектов Российской Федерации, в настоящее время выходят в разряд первостепенных. В таких регионах складывается непростая ситуация, связанная с постоянной нехваткой финансовых ресурсов, что прямо влияет на выпонение органами государственной и муниципальной власти своих функций. Одним из основных источников попонения доходов региональных и местных бюджетов может и дожно стать малое предпринимательство.

Научные исследования в направлении построения оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства, создания методик, влияющих на повышение предпринимательской активности и оценивающих работу органов государственного и муниципального управления с целью развития данного сектора экономики, а также повышения уровня бюджетных доходов, особенно, сельских поселений, позволят постепенно исправить сложившуюся ситуацию.

Развитие рыночных отношений в России показало, что поставленные проблемы могут быть решены только на основе комплексного подхода, опирающегося, прежде всего, на финансовые методы и инструменты, обеспечивающие управление данным процессом. Этот подход дожен базироваться как на имеющемся российском и зарубежном практическом опыте работы, так и на новых теоретических разработках, включая новые современные международные методологии. Еще одной особенностью развития малого предпринимательства в России является то, что, начиная с 2005 года, основная нагрузка на организацию предпринимательской деятельности легла на субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.

Несмотря на созданную систему государственной поддержки малого бизнеса в регионах России пока не удается с ее помощью значительно активизировать деятельность малых предприятий. Эффективная поддержка малого предпринимательства необходима и в целях повышения конкурентоспособности его товаров и продукции в преддверии вступления России во Всемирную Торговую Организацию.

Главной причиной несбалансированного развития малого предпринимательства, на наш взгляд, является отсутствие целостного подхода к формированию финансового механизма развития малого бизнеса. Эта ситуация, как уже было отмечено ранее, характерна для большинства субъектов Российской Федерации. Решение данной проблемы позволит вывести этот сектор экономики на уровень высокоразвитых зарубежных государств, а также может дать точок к резкому подъему российской экономики и способствовать-повышению уровня экономической активности населения, потенциал которого в настоящее время использован не в поной мере. Поэтому в диссертационном исследовании основной акцент будет сделан на решении проблем, способствующих увеличению доли малого бизнеса в производстве ВВП, через построение оптимального финансового механизма развития малого предпринимательства.

Масштабы развития малого бизнеса в современной России и его вклад в оздоровление экономики, как это подтверждает на сегодняшний день государственная статистика, явно недостаточны. Одна из причин такого положения заключается в том, что не получила дожного развития государственная и муниципальная поддержка малого предпринимательства. Между тем предприниматели без образования юридического лица, малые предприятия, как наиболее неустойчивая предпринимательская структура и наиболее зависимая от колебаний рынка, нуждаются в разносторонней поддержке. В России существуют различные организационные формы государственной и негосударственной поддержки и защиты интересов предприятий этой сферы. Созданы ассоциации предприятий малого бизнеса, Федерация развития и поддержки малого предпринимательства, различные фонды, агентства развития и поддержки предприятий малого бизнеса. Однако, как правило, многочисленные фонды поддержки малого предпринимательства озабочены собственными проблемами и реальной помощи малым предприятиям не оказывают.

Второй, на наш взгляд, важнейшей проблемой малого бизнеса в России, работающего в сфере материального производства, которой будет посвящен ряд исследований и научных разработок в данной работе, является недостаток оптимальных методик и моделей финансирования малого предпринимательства. Финансовая помощь данному сектору экономики, как на государственном и муниципальном уровнях, так и со стороны финансовых посредников оказывается крайне избирательно без учета потребностей малого бизнеса. Такая помощь осуществляется, как правило, под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия и предприниматели без образования юридического лица. Различные союзы малого бизнеса, как и специальные фонды, в настоящее время в большинстве случаев не выступают поручителями по таким кредитам. Недостаточными темпами развивается система специальных финансовых посредников для обслуживания малого бизнеса. Невозможность получения финансовой помощи в необходимых объемах лишает возможности конкурировать данному сектору экономики с зарубежными предприятиями. Накопленный международный опыт финансовой поддержки предпринимательской деятельности как со стороны государства, так и с помощью финансовых посредников не может быть использован без учета специфики экономического и социального развития России, ее национальных особенностей.

Развитие малого бизнеса в России происходит в основном в посреднической сфере и отраслях, не требующих значительных капитальных вложений: в торговле, общественном питании, строительстве гражданских объектов, меком ремонте техники и машин, сельском хозяйстве. Между тем такой емкий рынок, как производство товаров для населения, сфера научно-технических новшеств и информации, осваивается предпринимателями очень медленно. Это обусловлено, с одной стороны, недостаточным вниманием к данным проблемам государственных структур управления, отсутствием правовых актов, обеспечивающих развитие малого научно-технического бизнеса, а с другой Ч монополией государственных научно-исследовательских институтов, сосредоточивших у себя почти весь объем финансирования научной сферы. В результате это привело к концентрации государственного сектора в науке и отсутствию внедренческих структур в материальной сфере. Кроме того, для реализации новых инновационных проектов необходимо создать широкую сеть финансовых посредников, заинтересованных в этом бизнесе. Это повысит эффективность реализации финансового механизма развития малого предпринимательства.

На федеральном и региональном уровнях принято множество законодательных и нормативных актов, способствующих развитию предпринимательства в России. Созданы определенные инструменты и структуры по поддержке малого предпринимательства и это дает определенный эффект.

Однако анализ предпринимаемых мер со стороны всех государственных и муниципальных органов, финансовых посредников, общественных организаций и объединений показывает, что действующие формы поддержки, в основном, предназначены для функционирующих предпринимателей. И если со стороны федеральных органов власти практически созданы все предпосыки, направленные на активизацию предпринимательской деятельности, то в регионах и, особенно в муниципальных образованиях, этот процесс значительно тормозится из-за отсутствия эффективных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.

Необходимо развивать современные методы планирования и оценки деятельности органов государственного и муниципального управления по развитию малого предпринимательства. Тем более, что федеральные органы управления уже с 2007 года начинают переводить акцент на количественную оценку работы руководителей нижестоящих звеньев бюджетной системы, целью которой является оценка по конкретным социально-экономическим показателям органов испонительной власти субъектов Российской Федерации.

После передела большей части государственной собственности, произошедшего в результате обвальной приватизации, капитал приобрела и оказалась в выигрыше наиболее предприимчивая и наиболее информированная часть населения. В то время как большинство потенциальных предпринимателей, особенно в дотационных регионах (каковой является и Кировская область), где уровень жизни значительно ниже, чем в регионах донорах, вынуждены догие годы накапливать капитал для своего бизнеса за счет урезания бюджета домашнего хозяйства.

Исследования зарубежного опыта в области финансовой поддержки начинающих предпринимателей могут дать нам хороший пример как организовать этот процесс. Совершенствование методик кредитования коммерческих банков с учетом зарубежного опыта, разработка новых моделей и методов кредитования субъектов малого предпринимательства с учетом особенностей процессов, происходящих в экономике России, позволят, на наш взгляд, в значительной мере решить не только проблему финансирования данного сектора экономики, но и существенно повлиять на увеличение объемов производства валового внутреннего продукта. Кроме того, активизация деятельности малого предпринимательства при помощи оптимального финансового механизма может обеспечить снижение уровня безработицы в стране и заинтересовать население в создании материальных ценностей как для общества, так и для личных целей.

В связи с этим, вышеуказанная проблема требует глубокого и всестороннего изучения теории и практики финансовой поддержки малого предпринимательства с учетом фундаментальных положений мировой экономической мысли и в контексте единого финансового механизма развития малого бизнеса.

Разработанность проблемы. Проблемы предпринимательской деятельности по-настоящему начали исследоваться учеными в конце 80-х годов XX века, когда на основе происходящих в Российской Федерации экономических процессов, под определенным влиянием трудов зарубежных ученых-экономистов, таких как О' Рейли, П. Хоукен, доказавших, что малые формы хозяйствования будут занимать значительное место в структуре экономики и В. Ойкена, определившего семь принципов хозяйственной политики, опирающейся на частное предпринимательство, начали появляться работы отечественных экономистов, в которых раскрывается сущность и содержание предпринимательства, его функциональные особенности, условия и проблемы развития. Так этапы и особенности развития малого предпринимательства в России были сформулированы Б. Н. Ичитовкиным; причины мешающие развитию малого бизнеса, а также факторы, способствующие повышению активности малого предпринимательства, были определены В. Я. Горфинкелем и В. А. Швандаром; М. Г. Лапуста предложил для преодоления проблем развития малого предпринимательства совершенствовать инфраструктуру поддержки малого бизнеса; А. О. Блинов и И. Н. Шап-кин выявили проблемы в существующем механизме регулирования малого предпринимательства на федеральном и региональном уровнях; С. Позиков показал, что развитие малого предпринимательства происходит в контексте целостной системы; Ю. П. Анискин определил, что реализация внутренних возможностей малого предпринимательства возможна только на основе государственного механизма поддержки; И. Н. Герчикова доказала на основе зарубежного опыта к какому результату может привести эффективная государственная поддержка на основе соответствующих механизмов; заслуживающие внимания элементы совершенствования механизма государственного регулирования предпринимательства были предложены Ф. Шамхаловым.

Следует отметить, что при всем различии подходов к изучению процессов и проблем развития малого бизнеса, практически все исследователи доказывают его важность и необходимость для социально-экономического развития российского государства и его территорий.

С позиции развития теории финансового механизма следует отметить работы таких российских ученых как А. О. Блинова, А. Б. Борисова, В. В. Ковалева, Н. В. Кочиной, Г. Б. Поляка, Ф. И. Шамхалова, И. Н. Шапкина, Е.И.Шохина; среди зарубежных ученых - С. Брю, М. Вудкока, К. Маккоинела, В. Ойкена, О'Рейли, Д. Френсиса, А. Хоскинга, П. Хоукена, Х-П. Циммермана, О' Шонесси.

Так, по мнению Г. Б. Поляка, финансовый механизм представляет собой комплекс финансовых форм и методов управления процессом социально-экономического развития общества.

Финансовый механизм, с точки зрения Борисова А. Б., является элементом всего хозяйственного механизма, совокупностью финансовых инструментов, рычагов, форм и способов регулирования экономических процес сов.

Е. И. Шохин представляет финансовый механизм как совокупность форм и методов воздействия на субъекты и объекты финансового управления для достижения намеченных стратегических целей.

В. В. Ковалев определяет финансовый механизм через систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов. Примерно также как и предыдущий автор трактует сущность финансового механизма Н. В. Кочи-на.

В целом понятие финансового механизма российскими учеными раскрывается либо с позиции общей теории финансов, либо с позиции финансового менеджмента, оставляя в стороне такую сферу экономики как малый бизнес.

Поэтому на сегодняшний день настала необходимость в создании теоретической базы для формирования эффективного финансового механизма развития малого предпринимательства.

Проведенные нами исследования показали, что многие научные труды российских ученых посвящены проблемам развития малого предпринимательства и совершенствованию отдельных механизмов поддержки субъектов малого бизнеса. В то же время изучению финансового механизма развития малого предпринимательства как такового с позиции объекта исследования практически не отведено места ни в одном из рассмотренных нами ранее научных трудов. Остаются неразработанными методологические основы построения целостного финансового механизма развития малого предпринимательства, включающего наиболее приемлемые для российских условий модели, методы и инструменты.

В начале данной диссертационной работы нами определены основные элементы, формирующие финансовый механизм развития малого предпринимательства, с учетом влияния внутренних и внешних факторов и на этой основе сформулировано экономическое содержание финансового механизма развития малого предпринимательства.

Исследование финансового механизма развития малого предпринимательства базируется на изучении внутренних возможностей субъектов малого бизнеса, особенностях современного механизма поддержки малого предпринимательства с учетом зарубежного опыта, характеристике особенностей современного процесса развития малого предпринимательства в регионах России и применяемых методах и моделях финансирования данной сферы экономики в условиях инвестиционной привлекательности.

Как уже было отмечено выше, развитие предпринимательской деятельности сдерживает отсутствие конкретных финансовых механизмов поддержки начинающих предпринимателей.

Проведенные исследования показали, что практически в каждом регионе России и, прежде всего в сельской местности, имеется огромный потенциал незанятого, но трудоспособного населения, способного попонить ряды предпринимателей.

А как использовать этот потенциал готового к предпринимательской деятельности незанятого населения, но не имеющего стартового капитала?

В связи с этим значительное внимание в работе в контексте финансового механизма развития малого предпринимательства, уделено построению оптимальной структуры поддержки предпринимательской деятельности на региональном уровне и повышению эффективности использования, как бюджетных, так и внебюджетных форм финансирования малого предпринимательства через механизмы активизации его развития.

Особое значение в исследовании приобретает создание методологической основы для построения оптимальных моделей и методик финансирования малого бизнеса с учетом региональных особенностей и современной зарубежной методологии.

Серьезной проблемой в настоящее время является несовершенство методологической базы для оценки эффективности деятельности органов государственной и муниципальной власти по развитию малого предпринимательства. Решению этой задачи посвящена последняя глава работы, результатом которой явилось создание методологии оценки эффективности работы региональных органов власти и органов власти муниципальных образований по развитию малого бизнеса, базирующейся на системе финансовых показателей.

Несомненно, что активизация развития малого предпринимательства через оптимальный финансовый механизм, посредством совершенствования методик, инструментов и моделей финансирования данного сектора экономики, особенно в области материального производства и инновационной сферы, наряду с другими источниками и направлениями (например, использование потенциала крупных предприятий), позволит решить не только главную экономическую задачу российского государства Ч увеличения темпов роста производства валового внутреннего продукта, но и приведет к росту главного социального показателя государства Ч уровня жизни населения и значительно снизит порог безработицы, которую органы государственной власти пока не могут обуздать.

Актуальность решения данных проблем, необходимость создания на региональном и муниципальном уровнях оптимального финансового механизма для ускорения развития малого предпринимательства, а также совершенствования методов и инструментов вышеуказанного механизма послужили основой для выбора темы исследования, определения ее цели и задач.

Цель и задачи исследования. Целью работы выступает разработка теоретических основ финансов малого предпринимательства, методик, моделей и инструментов, повышающих эффективность финансового механизма развития малого предпринимательства в РФ.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- изучить место и роль малого предпринимательства в России, а также его возможности в социально-экономическом развитии государства;

- раскрыть теоретико-методологические основы и экономическую сущность финансового механизма развития малого предпринимательства, построить его модель и определить основные направления его оптимизации;

- исследовать процесс развития малого предпринимательства с учетом региональных особенностей, а также применяемых моделей и методов его финансирования;

- проанализировать международный опыт финансовой поддержки малого бизнеса;

- разработать теоретико-методологические основы развития предпринимательской деятельности на региональном уровне на основе механизмов активизации и технологии принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств;

- обосновать принципы построения методик и моделей финансирования малого предпринимательства;

- разработать методологию оценки финансовых показателей деятельности кредитного кооператива;

- разработать методологию оценки эффективности работы региональных и муниципальных органов власти по финансовой поддержке развития малого предпринимательства.

Постановка цели и задач исследования предопределили структуру диссертации, которая состоит из введения, пяти глав, пятнадцати параграфов, заключения, списка использованной литературы и четырнадцати приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Меркушев, Александр Иванович

Выводы из данного анализа еще раз подтверждают, что, несмотря на положительные тенденции к росту наиболее важных экономических показателей, большинству малых предприятий крайне необходимы инвестиции, которые бы позволили при их эффективном использовании восстановить финансовую устойчивость субъектов малого бизнеса, что в свою очередь повысило бы их привлекательность для коммерческих банков в сфере кредитования.

Вызывает также озабоченность неравномерность развития малого предпринимательства в регионах России. Например, доля малых предприятий Москвы и Московской области от общего по России объема продукции, работ, услуг по основному виду деятельности в промышленности, строительстве, транспорте, торговле и общественном питании составляет соответственно 21,3%, 20,6%, 16,6%, 42,6%. И только доля малого бизнеса этих субъектов Российской Федерации в сельскохозяйственном секторе составила 7,6%. А если к этим территориям прибавить объемы продукции некоторых крупных регионов таких как г. Санкт-Петербург, Краснодарский край, Калининградскую, Ростовскую, Нижегородскую, Пермскую, Самарскую, Свердловскую и Новосибирскую области, то станет ясно, что в этих 11 регионах сосредоточено практически около половины всего потенциала малого бизнеса и, прежде всего, благодаря настойчивой работе местных органов власти по поддержке субъектов малого предпринимательства. Удельный вес этих регионов в общем объеме произведенной малыми предприятиями продукции по отраслям экономики России показан в диаграммах (рис. В8, В9, В10, В11, В12 Приложения В). На оставшиеся 78 регионов приходится 52,8% объемов продукции в промышленности, 37,5% - в сельском хозяйстве, 44,8% - в строительстве, 54,5% - в транспорте, 67,9% - в торговле и общественном питании.

Кроме малых предприятий другой составляющей малого бизнеса являются предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ). Положительная тенденция роста их численности в 2004 году сменила на противоположный знак. По сравнению с 2003 годом на 2,2 милиона сократилось количество ПБОЮЛ, внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Однако это не повлияло на тенденцию постоянного увеличения объемов ПБОЮЛ, например, в сфере торговли, транспортных услуг, в секторе домашние хозяйства. Скорее всего, процесс регистрации определил точное количество предпринимателей, реально осуществляющих деятельность.

Важной вехой в развитии малого предпринимательства стал 2005 год. Начиная с апреля месяца этого года, бремя работы с малым предпринимательством окончательно легло на субъекты Российской Федерации. Начало этому процессу положило постановление Правительства РФ от 22 апреля № 249 Об условиях и порядке предоставления в 2005 году средств федерального бюджета, предусмотренных на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства согласно которому вышеуказанные средства направлялись в региональные бюджеты. Кроме того, в марте этого же года Правительством было принято решение о ликвидации федерального фонда поддержки малого предпринимательства.

В то же время, до сих пор остаются не решенными органами государственного управления федерального уровня ряд проблем, мешающих развитию такой категории малого бизнеса, который в ряде стран стал локомотивом экономики. Речь идет, прежде всего, об инновационном предпринимательстве.

Во-первых, существенным недостатком в развитии малого предпринимательства в настоящее время является несистемный подход со стороны государства к решению проблем малого бизнеса и вследствие этого остается низким уровень оперативного управления государственными и муниципальными органами процессом развития малого бизнеса. Несмотря на существование системы технопарков, это не решает проблемы развития инновационных малых предприятий. Зарубежный опыт Японии, Южной Кореи, Тайваня показывает, как необходимо государству воздействовать на активизацию данного процесса. Например, Японии удалось догнать и перегнать многие развитые страны благодаря заимствованию этой страной достижений научно-технического прогресса при поддержке финансовыми ресурсами внедрения инноваций. Кроме того, число ученых в Японии, занятых научными разработками, с помощью специально созданной государственной системы стимулирования увеличивается в среднем на 7% в год.

В Южной Корее создан специальный фонд для оказания финансовой и технологической поддержки тем национальным фирмам, которые брались за внедрение новых наукоемких процессов. Кроме того, средства данного фонда идут на разработку новых технологий и развитие фундаментальных исследований. В стране практикуются специальные займы поддержки, предназначенные для разработки и освоения новых технологических процессов, выпуска новых высококачественных товаров и внедрение нового производственного оборудования.

В Тайване компания Асег, взяв льготный кредит в финансовом фонде, созданном государством, за 25 лет превратилась в одного из главных производителей портативных переносных компьютеров.

Во-вторых, для того, чтобы этот механизм финансовой и другой помощи заработал, необходимо также разработать систему государственной поддержки научных вузовских разработок не только с помощью грантов, как это делается в настоящее время, но и с помощью бюджетного финансирования, закладываемого в смету расходов каждого вуза, естественно на определенных условиях. Такой подход, на наш взгляд, обеспечит равный доступ каждого российского вуза к финансированию инновационных разработок и позволит довести их до практического внедрения. Кроме того, в данной ситуации необходимо решить проблему ускорения регистрации прав на интелектуальную собственность и патентов на изобретения, в том числе путем создания региональных представительств, что позволит устранить многие негативные последствия продожительной процедуры регистрации.

В настоящее время в связи с административной реформой, проводимой в регионах, основная работа по активизации предпринимательской деятельности ложится, прежде всего, на вновь образованные муниципальные поселения. Увеличение объемов продукции, товаров, работ, услуг, особенно малым предпринимательством, как уже было отмечено ранее, принесет допонительные доходы в бюджеты этому звену бюджетной системы, а также позволит повысить занятость трудоспособного населения. Следует констатировать и тот факт, что если муниципальные образования хоть как-то пытаются воздействовать на развитие малого предпринимательства и понимают все его преимущества, то на уровне муниципальных поселений, особенно сельских, практически такой работы не ведется. И здесь в одиночку данному звену бюджетной системы не преодолеть проблем, которые выражаются в организационно-методических барьерах, социально-экономических и информационно-кадровые составляющих. Для того чтобы этот процесс активизировать, необходимо разработать новые механизмы, методики стимулирования развития малого бизнеса, которые бы учитывали как интересы малого бизнеса, так и интересы муниципальных образований и поселений. Поэтому крайне важно каждому региону, особенно дотационному, иметь выверенную стратегию развития малого предпринимательства на основе создания эффективного финансового механизма с ориентацией на развитие промышленного направления деятельности субъектов малого бизнеса. В качестве примера охарактеризуем процесс развития малого предпринимательства в таком регионе как Кировская область. Исследования проведем на основе уже принятых Правительством области документов: Концепции политики Правительства Кировской области по развитию малого предпринимательства на 2004 - 2010 годы и соответствующей целевой программы.

По статистическим данным, изложенным в областной целевой программе Развитие предпринимательства в Кировской области на 2006 - 2009 годы, на 1 июля 2005 года в Кировской области зарегистрировано 5,9 тыс. малых предприятий, 35 тыс. индивидуальных предпринимателей. Всего в малом предпринимательстве занято более 200 тыс. человек, что составляет 26% от экономически активного населения области.

Малый бизнес производит 17 % от регионального выпуска товаров и услуг, обеспечивает более 8% налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и охватывает все сферы экономической, социальной и культурной жизни населения Кировской области.

Выручка от реализации товаров и услуг малых предприятий в 2004 году по сравнению с 2002 годом выросла в 1,6 раза (в сопоставимых ценах), инвестиции в основной капитал Ч на 50%, выпуск товаров и услуг - на 45 %. За 2002-2004 годы субъектами малого предпринимательства создано 17 тыс. новых рабочих мест.1

Несмотря на общую положительную тенденцию развития малого предпринимательства в Кировской области и роста экономических показателей от его деятельности, в целом, данный сектор экономики в регионе развит недостаточно.

Число малых предприятий в расчете на 1000 жителей области составляет всего 3,8, тогда как в среднем по России - 6, в Москве и Санкт-Петербурге Ч 20, а в странах Евросоюза - не менее 30.

В отличие от предыдущих областных концепций и программ развития малого предпринимательства новые действующие программы отличаются более глубоким подходом к решению данной проблемы. Ссыка на домен более не работаетp>

Так в качестве главных показателей и целевых индикаторов на 2006 -2009 годы Правительством Кировской области определены следующие:

Х вклад малого предпринимательства в валовой региональный продукт;

Х количество занятых в сфере малого предпринимательства;

Х общий объем и удельный вес налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в консолидированный бюджет области;

Х общий объем инвестиций малых предприятий.

Отраслевыми приоритетами в развитии малого предпринимательства области являются:

Х народные и художественные промыслы и ремесленничество;

Х жилищно-коммунальное хозяйство;

Х промышленное производство и инновационная деятельность;

Х развитие сельского подворья и сельскохозяйственных перерабатывающих производств;

Х лесопромышленный комплекс.

В целом данной Программой предполагается увеличение численности предпринимателей без образования юридического лица с 34 до 50 тысяч человек (на 47%), количества малых предприятий Ч с 6 до 7 тысяч (17%), занятых в малом предпринимательстве - с 200 до 230 тысяч человек (15%). Ожидается, что доля занятых в малом бизнесе от экономически активного населения возрастет до 28%, а вклад малого предпринимательства в валовой региональный продукт вырастет до 25%. Удельный вес налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства в бюджеты всех уровней увеличится с 9 до 15%, а объем инвестиций малых предприятий Ч с 420 до 800 мн. рублей.

Положительным моментом Программы является наличие таких целевых областных программ как Начинающий предприниматель, Оказание консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства.

Несмотря на определенные данной Программой ориентиры и предполагаемый социально-экономический эффект от ее реализации, она имеет ряд существенных недостатков.

Во-первых, принятые ориентиры крайне занижены и не позволят региону выйти из числа отстающих, хотя бы по удельному весу налоговых поступлений. Для примера, в Кемеровской области данный показатель уже в 2004 году составлял 11%, а в Москве - около 50% ! налоговых поступлений от собственных доходов региональных бюджетов.

Во-вторых, выделенные приоритеты развития промышленного малого предпринимательства коснулись народных художественных промыслов, лесной отрасли, сельского хозяйства и сферы инноваций, не уделив внимания малому бизнесу, создающему материальные ценности в строительной отрасли, производстве других потребительских товаров. Более того, конкретную подпрограмму поддержки имеют только малое предпринимательство в сфере народных художественных промыслов.

В-третьих, в Программе механизм задействования потенциала существующей банковской системы представлен только с позиции предоставления государственных гарантий и субсидирования процентных ставок по кредитам. Здесь необходимо разработать перспективные направления взаимодействия с коммерческими банками по стимулированию развития малого предпринимательства, учитывающие интересы обеих сторон и включающие стимулирование, например, лизинговых операций.

В-четвертых, в данном документе отсутствует механизм взаимодействия малого бизнеса с крупным, как это принято в большинстве высокоразвитых государств.

Кроме того, если предположить, что увеличение численности предпринимателей без образования юридического лица и количества малых предприятий будет происходить за счет средств программы Начинающий предприниматель, то с учетом всех бюджетных и внебюджетных средств, предусмотренных на эти цели, средний размер финансовой поддержки на каждого из них составит чуть более 3000 рублей. Этих денег начинающим предпринимателям хватит в лучшем случае только на решение организационных вопросов.

В сравнении с вышеуказанной программой более основательно выглядит областная целевая программа развития малого предпринимательства в Ростовской области на 2006 Ч 2008 годы, в которой на первое место поставлены вопросы финансово-кредитного обеспечения и развития микрофинансирования. То есть то, в чем на сегодняшний остро нуждается малый бизнес. На втором месте в данной программе стоит развитие малых предприятий инновационной сферы, затем идет поддержка экспортно-ориентированного бизнеса и развитие международного и межрегионального сотрудничества малых предприятий, информационно-образовательное обеспечение, а также блок организационных мероприятий, направленных на создание и развитие объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства. В программе также учтены и проблемы, мешающие развитию малых предприятий: устранение излишних административных барьеров, поддержка начинающих предпринимателей, облегчение доступа к финансовым и инвестиционным ресурсам, развитие инновационного и экспортно-ориентированного малого бизнеса, повышение образовательного и информационного уровня предпринимателей, обеспечение занятости населения в труднодоступных и экономически депрессивных территориях и повышение уровня заработной платы.

Примерно такие же ориентиры, как в Ростовской области, имеют программы Оренбургской, Омской, Нижегородской областей, республики Карелия и т.д.

Программа Томской области, кроме того, в качестве основных целей ставит задачу развития инновационного предпринимательства и его активизацию на территориях муниципальных образований в сфере производства и реализации собственной продукции, работ, услуг.

В целом, как показал анализ, процесс развития малого предпринимательства в России имеет перекос в сторону сферы нематериального производства и позволил выявить следующие особенности, отличающие его от малого бизнеса зарубежных государств: слабость оперативного управления на региональном уровне процессом развития малого предпринимательства в сфере промышленного производства; отсутствие эффективных механизмов финансовой поддержки инновационных малых предприятий, как на федеральном, так и на региональном уровнях; государственный механизм финансовой поддержки вузовских научных разработок не в поной мере позволяет реализовать новые идеи вузовской науки; слабое использование региональными органами власти финансовых возможностей банковской системы в развитии малого предпринимательства в сфере материального производства; отсутствие региональных механизмов взаимодействия малого бизнеса с крупным; несистемный подход к формированию базы статистической информации на региональном уровне; совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких направлений и видов деятельности; стремление к максимальной самостоятельности малого бизнеса. Такие широко распространенные в зарубежных странах формы, как субподряд, франчайзинг, лизинг и т.п., используются недостаточно активно. общий низкий уровень технической вооруженности и оснащенности малых предприятий сочетается со значительным невостребованным инновационным потенциалом; высокая степень приспособляемости малого предпринимательства к сложной экономической обстановке, несмотря на отсутствие поной и достоверной информации о состоянии, динамике и конъюнктуре рынка; стремление малых предприятий в своем функционировании выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки; привлечение в качестве стартового капитала средств криминальных структур, в результате чего возникает сильное давление таких структур на деятельность малого предпринимательства.

Для решения вышеуказанных проблем необходимо, прежде всего, создать оптимальный финансовый механизм развития малого предпринимательства на региональном уровне и на уровне муниципальных образований и поселений. Требуется также создать методологическую базу, в том числе для принятия решений по активизации деятельности субъектов малого бизнеса, разработать эффективные модели и методики финансирования малого предпринимательства.

Однако было бы неправильно полагать, что только меры государственной и муниципальной поддержки помогут решить эту проблему. Как показали исследования, у многих, особенно меких региональных банков, отсутствует методика относительно точного определения кредитоспособности такой категории заемщиков с учетом современных подходов. Кроме того, другими причинами нежелания коммерческих банков кредитовать малое предпринимательство являются: высокий уровень риска кредитования субъектов малого бизнеса, а также крайне низкая рентабельность экономического капитала коммерческого банка при совершении данных операций. Поэтому банки в этом случае просто перестраховываются, устанавливая повышенные процентные ставки представителям малого бизнеса. Вместе с тем по оценкам экспертов Импэксбанка совокупный спрос малого бизнеса только на кредиты до 10 тыс. доларов США не покрывает и 10% потребностей рынка1.

Этим и объясняется высокий уровень процентных ставок коммерческих банков, который делает недоступными кредиты для большинства предпринимателей. Ссыка на домен более не работаетp>

А те банки, которые рискнули выдать кредиты малому бизнесу на приемлемых для предпринимателей условиях, вынуждены смириться с упущенной выгодой. Очевидно, что в данном случае необходимо, прежде всего, органам государственной власти на уровне субъектов Российской Федерации, разработать эффективный механизм компенсации коммерческим банкам упущенной выгоды при кредитовании субъектов малого бизнеса.

Еще одной немаловажной причиной, сдерживающей развитие малого предпринимательства, особенно в сельской местности, является низкая платежеспособность проживающего в сельских территориях населения. Спрос на товары и услуги малого бизнеса со стороны потенциальных потребителей Ч один из главных факторов развития малого бизнеса. Причем, спрос дожен быть подкреплен платежеспособностью сельских жителей и достаточным для приобретения товаров и услуг уровнем ежемесячных доходов.

Для того, чтобы определить какие возможности имеет в особенности сельское население приобретать товары и оплачивать услуги, проанализируем на примере Кировской области уровень финансовой доступности продуктов питания для проживающего в ней населения в сравнении с соседними регионами по данным за 2004 год (табл. 4).

Заключение

Исследование финансового механизма развития российского малого предпринимательства позволяет сделать следующие выводы:

1. Успешное развитие малого предпринимательства в России возможно только на основе комплексного научного подхода к формированию структуры эффективного финансового механизма, представляющего собой совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов, а также механизма самофинансирования, с помощью которых под влиянием внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие малого предпринимательства и взаимоотношение с институциональной структурой

2. Финансовый механизм развития малого бизнеса в большинстве регионов состоит из мероприятий общего характера, которые включают оказание консультационной поддержки субъектам малого предпринимательства, сотрудничество со СМИ по вопросам развития малого предпринимательства, исследование предпринимательской среды и т.д. Объемы существующей финансовой поддержки не обеспечивают потребности российского малого бизнеса.

3. Проводимые в России реформы, благодаря которым появилось новое звено местных бюджетов Ч сельские и городские поселения, не могут в поной мере выпонять свои функции без использования потенциала малого бизнеса, который является одним из основных источников собственных доходов местных бюджетов. Устойчивое развитие этих территорий, большинство из которых задыхается от недостатка финансовых ресурсов, целиком зависит от формирования оптимальной структуры финансовой поддержки малого предпринимательства. В этой связи крайне актуальным являются вопросы формирования эффективного финансового механизма развития малого бизнеса как на региональном, так и на муниципальном уровне.

4. Национальными признаками российской модели формирования малого предпринимательства являются: несовершенство законодательства и ненадлежащее его испонение, преобладание государственной фискальной политики в области налогообложения, недостаток собственных средств, особенно у субъектов малого бизнеса, необязательность партнеров, неэффективная система государственной поддержки. Отраслевая структура малого предпринимательства России характеризуется крайне незначительным удельным весом в таких сферах деятельности, как наука и научное обслуживание, сельское хозяйство, производство высокотехнологичной продукции, инновационной. Вместе с тем заметен значительный перекос малого бизнеса в сторону торговли (43,5%), в то время как в производственной сфере работает лишь 15,5%) предприятий. Отсутствие эффективного финансового механизма развития малого предпринимательства, также привело к сверх концентрации субъектов малого бизнеса в Центральном и Северо-Западном регионах. Слабое развитие инновационного предпринимательства пока не позволяет реализовать его мощнейший потенциал. Не в поной мере используются возможности различных финансовых посредников по кредитованию этого сектора экономики государства. Росту влияния малого предпринимательства на экономику России мешает не снижающийся уровень неформального и нелегального малого бизнеса.

5. Решение проблем развития малого предпринимательства, особенно на региональном и муниципальном уровнях управления, дожно иметь комплексный подход, подкрепляемый разработкой и внедрением новых финансовых моделей, методик и инструментов, позволяющих значительно активизировать развитие этого сектора экономики.

6. Выявленные в результате исследования наиболее эффективные формы финансовой поддержки ряда зарубежных государств, реализующве программ и финансовых механизмов, заслуживают применения в российской практике в контексте создания эффективной системы финансирования малого предпринимательства, прежде всего, сферы материального производства и инновационного бизнеса, как наиболее важных источников формирования валового внутреннего продукта государства и валового регионального продукта.

7. Требуется коренное изменение подходов к государственной поддержке инвестиционной деятельности в регионах в сторону малого предпринимательства. По отношению к крупным предприятиям региональным органам власти следует проводить работу только по оказанию им помощи в поиске внешних инвесторов и финансовых посредников, а финансовую поддержку их инвестиционных проектов осуществлять только в исключительных случаях, например, когда возникает угроза остановки предприятия.

8. Настала необходимость и в изменении подхода к формированию законодательных и нормативных актов на региональном уровне, касающихся регулирования процесса развития предпринимательской деятельности. Основой развития малого предпринимательства дожны стать программы, охватывающие весь спектр проблем малого бизнеса, и позволяющие преодолеть эти трудности. А именно:

Х Программа гарантийных поручительств, предусматривающая получение гарантий и поручительств субъектам малого предпринимательства, функционирующим в материальной сфере производства, в том числе через субсидиарную ответственность с различными финансовыми посредниками.

Х Программа поддержки разработки бизнес-проектов через финансирование на эти цели бизнес-инкубаторов и других структур, осуществляющих такую помощь, с последующим предоставлением наиболее интересным и значимым бизнес-проектам государственной и муниципальной поддержки.

Х Программа поддержки инновационных предприятий малого бизнеса и инновационных идей, предусматривающая оценку значимости этих предприятий и разработок, и на основе этого - оказание финансовой и организационной поддержки в реализации наиболее интересных инновационных проектов.

Х Программа лизинговой помощи, дающая возможность приобретения в лизинг субъектам малого предпринимательства через государственную и муниципальную поддержку оборудования, технологических линий, механизмов и других средств для развития производства.

Х Программа развития внешнеэкономической деятельности малого бизнеса, оказывающая поддержку субъектам малого предпринимательства в выборе иностранного партнера и финансирующая затраты на создание конкурентоспособной продукции, участие в международных выставках и ярмарках, оказание помощи в выборе объектов доставки продукции иностранному партнеру и страховых компаний при страховании грузов, а также стимулирующая кредитование финансовыми посредниками экспортных операций.

Х Программа взаимодействия малого бизнеса с крупным, включающая стимулирование приоритетных направлений развития предпринимательства через систему заказов крупных предприятий.

Х Программа поддержки кредитных кооперативов и других финансовых посредников, кредитующих малый бизнес, позволяющая снизить их затраты на кредитование малого предпринимательства путем компенсации части расходов.

Х Программа оказания консультативной и информационной помощи новым и действующим предприятиям малого бизнеса, включающая консультирование, в том числе по вопросам оказания помощи в выборе бизнеса, управления бизнесом, дающая сведения о потенциальных партнерах, помогающая отладить отношения с налоговыми органами и т.д.

Х Программа правовой защиты малого бизнеса, предусматривающая правовую помощь субъектам малого предпринимательства, в том числе от посягательств на их бизнес государственных структур, недобросовестных конкурентов и дающая им возможность, в случае возникновения такой ситуации, незамедлительно обратиться в соответствующий орган за правовой помощью.

Х Программа подготовки кадров для малого бизнеса, включающую задействование потенциала образовательных учреждений, в первую очередь высших учебных заведений региона, на договорной основе и с возмещением затрат на их подготовку.

9. Технологию принятия решений по использованию бюджетных и внебюджетных средств с позиции повышения эффективности их размещения при финансировании предприятий малого бизнеса необходимо реализовы-вать в следующей последовательности:

Х Первым этапом после принятия проектов к рассмотрению дожна быть проверка маркетинговых исследований, проведенных претендентами на государственную или муниципальную инвестиционную поддержку.

Х Следующим этапом дожна стать технологическая экспертиза проекта, которая заключается в оценке технической и технологической новизны проекта.

Х Третьим этапом является финансовая экспертиза проекта, с помощью которой определяется оценка проведенных претендентом на инвестиции технико-экономических исследований и устанавливается корректность оценки' финансовых рисков.

Х Четвертый этап Ч самый важный для любого звена бюджетной системы -оценка бюджетной эффективности планируемого проекта, которая может рассчитываться как разница между планируемым приростом налоговых поступлений в соответствующий бюджет за счет реализации планируемого проекта и объемом государственной поддержки из этого бюджета.

Х Пятый этап дожен предполагать мониторинг инвестиционного проекта и реальную оценку его бюджетной эффективности. Своевременное выявление отклонений от хода реализации проекта позволит оперативно управлять этим процессом с использованием предлагаемой нами шкалы ответственности инвестора и в случае необходимости приостанавливать или прекращать государственную или муниципальную финансовую поддержку.

10. Исследование методик кредитования субъектов малого предпринимательства наиболее крупных и региональных коммерческих банков, функционирующих на территории Кировской области, позволяет сделать следующие выводы:

Х У большинства коммерческих банков, в особенности у региональных, данные методики несовершенны и не отражают специфику работы малого предпринимательства.

Х Крайне слабо используются предложения Базельского комитета по банковскому надзору в части совершенствования оценки кредитного риска.

Х Все без исключения исследованные методики предполагают кредитование предпринимателей, имеющих уже достаточно развитый бизнес, оставляя за бортом начинающий с нуля малый бизнес.

11. Нежелание финансовых посредников, особенно коммерческих банков, выдавать кредиты малому бизнесу имеет внутренние и внешние экономические причины. Оценка состояния платежеспособности и финансовой устойчивости малых предприятий по отраслям экономики показала, что на конец 2004 года финансово-устойчивыми можно было считать только малые предприятия, функционирующие в таких отраслях как связь, жилищно-коммунальное хозяйство, наука и образование. В остальных отраслях, прежде всего в промышленном производстве, значение коэффициента финансовой устойчивости почти в 2 раза ниже минимального. Расчет показателей вероятностно-стоимостного профиля кредитного риска реального портфеля кредитов, выданных субъектам малого предпринимательства, показал, что рентабельность экономического капитала коммерческого банка с учетом риска составляет всего лишь 0,98% годовых. Естественно, что банку в данной ситуации не имеет большого смысла кредитовать малый бизнес. Кроме того, запрашиваемые малым бизнесом суммы кредитов, как правило, для банка небольшие, а объем работы точно такой же, как и при выдаче крупного кредита. Поэтому отсутствие соответствующего стимула для коммерческого банка является основной причиной отказа в выдаче кредита малому предпринимательству, и поэтому этот сектор экономики достаточно часто пользуется услугами теневого бизнеса.

12. С учетом интеграции России в мировое сообщество, постепенного перехода на международные стандарты финансовой отчетности и бухгатерского учета необходимо более активно внедрять в российскую банковскую систему методологию Базель II, которую можно использовать как базу для создания более совершенных методик кредитования субъектов малого предпринимательства, а использование методов снижения кредитного риска и применение при расчетах внутренней модели рыночных рисков будет способствовать снижению степени риска при кредитовании этого сектора экономики.

13. Построение моделей количественной оценки кредитного риска на основе вероятностно-стоимостного подхода и сценарного анализа с учетом международной методологии оценки операционных рисков Ч Базель II позволяет не только более точно определить величину риска кредитования, но и эффективно управлять этим процессом.

14. История развития малого предпринимательства показывает, что решить проблему его обеспечения финансовыми ресурсами могут такие финансовые посредники как кредитные, сберегательные и гарантийные кооперативы. Стоимость кредитных ресурсов кредитного кооператива, как правило, значительно ниже, нежели цена кредита коммерческого банка. Взаимодействие кредитного кооператива и общества взаимного страхования приводит к значительному удешевлению страховых услуг по сравнению со стоимостью услуг, предлагаемых страховыми компаниями. А гарантийные кооперативы позволяют закрыть заемщику недостающую часть обеспечения или поддержать только начинающего свой бизнес предпринимателя. Все эти положительные аспекты могут быть эффективно реализованы только в случае объединения кредитных кооперативов и создания на этой базе страховых и гарантийных обществ. Кроме того, хорошим допонением этой поддержке могут стать лизинговые компании, венчурные и инновационные фонды, которые способствуют развитию малого бизнеса в сфере материального производства.

15. Разработанная в диссертационном исследовании методика оценки деятельности кредитных кооперативов граждан, подкрепленная соответствующим программным продуктом, во-первых, поможет непосредственно кредитным кооперативам уточнять ориентиры своей деятельности для того, чтобы их, в случае необходимости, вовремя подкорректировать; во-вторых, позволит приблизить к международной систему оценки показателей российских кредитных кооперативов и их союзов; в-третьих, даст возможность органам государственного и муниципального управления, кредитным союзам и ассоциациям достаточно точно определять рейтинг любого кредитного кооператива в действующей системе данных финансовых посредников и в зависимости от этого оказывать им своевременную помощь.

16. В большинстве регионов применяемая система показателей оценки проводимой работы по развитию предпринимательской деятельности в сфере малого бизнеса, в том числе и на уровне муниципальных образований, сводится к оценке работы звеньев бюджетной системы с помощью простых количественных показателей. Имеющиеся методики очень громоздки ввиду чрезмерного количества показателей и порождают субъективизм органов управления при оценке работы соответствующих региональных и муниципальных структур.

17. Предложенные нами методики оценки работы региональных и муниципальных органов власти по развитию малого предпринимательства на основе финансовых показателей будут способствовать ускорению развития этого сектора экономики. Помимо этого данные методики поностью исключает субъективизм при проведении такой работы и позволяют дать не только соответствующую оценку работы органов власти региона, муниципального образования по развитию малого предпринимательства, но и с помощью рейтинговой оценки, заложенной в прилагаемых к методикам программным продуктам, определить место региона или муниципального образования в общероссийском рейтинге, а также соизмерить планируемые показатели с фактическими.

18. Серьезной проблемой, без которой нельзя решить вопрос управления развитием малых предприятий и самое главное Ч оценить эффективность усилий регионального и муниципального уровней в данном направлении, остается создание единой базы отчетности по данному сектору экономики, особенно на региональном уровне. Исследования показывают, что сбор статистических данных по субъектам, прежде всего малого бизнеса, имеет нерегулярный характер и не позволяет реально оценить складывающуюся обстановку в этой категории бизнеса, что нередко приводит к опозданию принятия управленческих решений на уровне региональных и муниципальных органов власти или просто к констатации фактов, исключая таким образом возможность оперативного управления данным процессом. Остается только надеяться, что принятый в середине 2007 года федеральный закон О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации позволит решить эту проблему.

Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Меркушев, Александр Иванович, Москва

1. 1000 лет русского предпринимательства: Из истории купеческих родов Текст. / сост., вступ. ст., примеч. О. Платонова. Ч М.: Современник, 1995.-479 с.

2. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Текст. : учеб.-практ. пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. -2-е изд. М.: Дело и Сервис, 2000. - 256 с.

3. Аграрные отношения: теория, историческая практика, перспективы развития Текст. / И. Н. Буздалов, Э. Н. Крылатых, А. А. Никонов и др. М.: Наука, 1993.-270 с.

4. Акперов, И. Г. Психология предпринимательства Текст.: учеб. пособие / И. Г. Акперов, Ж. В. Масликова. М.: Финансы и статистика, 2003. - 544 е.: ил.

5. Анискин, Ю. П. Организация и управление малым бизнесом Текст.: учеб. пособие / Ю. П. Анискин. М.: Финансы и статистика, 2005. - 160 е.: ил.

6. Архангельский, В. Н. Экономика инновационной деятельности в малых организационных формах Текст. / В. Н. Архангельский. Ч М.: Изд-во РАГС, 1997.-78 с.

7. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта Текст. / И. Т. Балабанов. Ч М.: Финансы и статистика, 2002. 208 с.

8. Банковское дело Текст.: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 672 е.: ил.

9. Башкина, А. Очерки истории российского предпринимательства и благотворительности XЧXX вв. Текст. / А. Башкина, Л. Додонова. Тюмень, 1994.-421 с.

10. Беляев, Ю. А. Энциклопедия начинающего предпринимателя (частный взгляд на предпринимательство и окружающую его среду) Текст. / Ю. А. Беляев. -М.: РУДН, 1992. 161 с.

11. Бирман, Г. Экономический анализ инвестиционных проектов Текст. / Г. Бирман, С. Шмидт; под ред. JI. П. Белых; пер. с англ. Ч М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 631 с.

12. Блинов, А. Малый бизнес в России: вчера, сегодня и завтра Текст. / А. Блинов, Н. Голаенко. Краснодар, 1996. - 460 с.

13. Блинов, А. О. Малое предпринимательство: Теория и практика Текст.: учебник / А. О. Блинов, И. Н. Шапкин. М.: Изд.-торг. корпорация Дашков и Ко, 2003. - 356 с.

14. Богуславский, М. М. Международное частное право: Современные проблемы Текст. /М. М. Богуславский. Ч М.: Междунар. изд. группа Право, 1994.-45 с.

15. Большой экономический словарь Текст. / общ. ред. А. Н. Азриляна. М.: Фонд Правовая культура, 1994. - 528 с.

16. Бочаров, В. В. Финансовый анализ Текст. / В. В. Бочаров. Ч СПб.: Питер, 2001.-240 с.

17. Брагина, Е. Индия: государственная поддержка мекой промышленности Текст. / Е. Брагина // Мировая экономика и международные отношения. 2000. Ч № 2. - С. 98.

18. Брагина, Е. Малый бизнес в развивающихся странах на фоне глобализации Текст. / Е. Брагина // Мировая экономика и международные отношения. 1998. - № 6. - С. 132.

19. Брагина, Е. Малый бизнес. Состояние и проблемы Текст. / Е. Брагина // Свободная мысль. 1995. - № 11. - С. 91.

20. Буевич, С. Ю. Анализ результатов банковской деятельности Текст.: учеб. пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. М.: КНОРУС, 2004. -160 с.

21. Бусыгин, А. В. Предпринимательство Текст.: учебник / А. В. Бусыгин. М.: Бусыгин, 2003. - 614 с.

22. Бусыгин, А. В. Предпринимательство Текст.: учебник для вузов по спец. Менеджмент и Национальная экономика / А. В. Бусыгин; Акад. народного хоз-ва при Пр-ве РФ. Ч М.: Дело, 2001. Ч 639 с.

23. Вардуль, Н. Итоги капиталистической десятилетки Текст. / Н. Вардуль, Д. Бутрин // Коммерсант. 2002. - № 8. - С. 63.

24. Васильчук, Е. Половина российского машиностроения ничего не изобретает Текст. / Е. Васильчук // Финансовые известия. Ч 1997. 20 мая. -С. 48.

25. Вахитов, Д. Р. Лизинг: зарубежный опыт и российская практика Текст. / Д. Р. Вахитов, И. В. Тазиев, В. Г. Тимирясов. Казань: Изд-во Таглимат Института экономики, управления и права, 2000. - 92 с.

26. Веснин, В. Р. Менеджмент для предпринимателей Текст. / В. Р. Веснин. -М.: Антиква, 1993. 209 с.

27. Виленский, П. Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика Текст.: учеб.-практ. пособие / П. Л. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк. М.: Дело, 2001. - 832 с.

28. Вудкок, М. Раскрепощенный менеджер: Для руководителей-практиков Текст. / М. Вудкок, Д. Френсис; пер. с англ. М.: Дело, 1991. -312 с.

29. Гагаринов, В. И. Малое предпринимательство в регионе: состояние и пути государственного воздействия Текст. / В. И. Гагаринов, Н. В. Поляков. -Киров, 2003.-128 с.

30. Герчикова, И. Н. Менеджмент Текст.: учебник / И. Н. Герчикова. -2-е изд., перераб. и доп. М.: Банки и биржи, 1995. - 478 с.

31. Герчикова, И. Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное Текст.: учеб. пособие / И. Н. Герчикова. М.: Изд-во Консатбанкир, 2002. Ч 704 с.

32. Горемыкин, В. А. Основы технологии лизинговых операций Текст.: учеб. пособие / В. А. Горемыкин. М.: Ось-89, 2000. - 512 с.

33. Государственная поддержка малого предпринимательства в странах Центральной и Восточной Европы Текст. / отв. ред. Р. С. Гринберг; Ин-т экономики РАН. М.: Наука, 2006. - 258 с.

34. Грулер, В. Создание малых и средних предприятий в новых землях ФРГ Текст. / В. Грулер // Малый бизнес в СНГ и Восточной Европе: трудности роста (середина Ч вторая половина 90-х гг.). Ч М.: РНИС и НП. -1997.-С. 244-247.

35. Гутман, Г. Формы кооперативного движения в условиях рыночных реформ Текст.: монография / Г. Гутман, О. Дигилина, Н. Чукин, В. Ситько, В. Камыков. 2-е изд. Ч М.: Изд.-торг. корпорация Дашков и К, 2006. Ч 376 с.

36. Дашков, JI. П. Предпринимательство и бизнес Текст.: учеб. пособие / JI. П. Дашков, А. И. Данилов, Е. Б. Тютюкина. М.: Маркетинг, 1995. - 302 с. : ил. Ч (Б-ка делового человека)

37. Дедул, А. Поддержать опорный класс державы Текс'г. / А. Дедул // Экономика и жизнь. 1997. - № 46. - С. 8.

38. Джуха, В. М. Лизинг Текст. / В. М. Джуха. Ростов н/Д: Феникс, 1999. Ч 320 с. Ч (Сер. Учебники, учебные пособия).

39. Дыбаль, С. В. Финансовый анализ: теория и практика Текст.: учеб. пособие / С. В. Дыбаль. СПб.: Изд. дом Бизнес-пресса, 2004. - 304 с.

40. Желицкий, Б. Венгрия в меняющейся Восточной Европе: из опыта социально-экономических преобразований 90-х годов Текст. / Б. Желицкий // Свободная мысль. 1995. - № 4. - С. 68.

41. Заозерская, Е. И. Мануфактура при Петре I Текст. / Е. И. Заозерская. -М.: Л., 1947.

42. Зяблюк, Н. Г. Государство и малый бизнес США: социально-политический аспект Текст. /Н. Г. Зяблюк. Ч М.: Наука, 1987. Ч 175 с.

43. Иванова, JI. Н. Малое предпринимательство и занятость Текст. / Л. Н. Иванова; РАН, Ин-т экономики, Центр политико-экономических исследований. М.: Наука, 2004. Ч 96 с.

44. Иванова, Н. Н. Малые и средние предприятия: транснациональные корпорации Текст. / Н. Н. Иванова // Социальные и гуманитарные науки: Отечественная и зарубежная литература. Сер. 2. Экономика. РЖ/ИНИОН. РАН.- 1995.-№ 1. С. 181-183.

45. Иванова, Н. Н. О стратегии транснациональных компаний Текст. / Н. Н. Иванова // Социальные и гуманитарные науки: отечественная и зарубежная литература. Сер. 2. Экономика. РЖ / ИНИОН.: РАН. 1995. - № З.-С. 175-177.

46. Игошин, Н. В. Инвестиции. Организация управления и финансирование Текст.: учебник для вузов / Н. В. Игошин. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 542 с.

47. Идрисов, А. Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инноваций Текст. / А. Б. Идрисов, С. В. Картышев, А. В. Постников. 2-е изд. - М.: Информ.-изд. дом Филинъ, 1998. - 272 с.

48. Инвестиционный бизнес Текст.: учеб. пособие / общ. ред. Ю. В. Яковец. М.: Изд-во РАГС, 2002. - 342 с.

49. Инновационный менеджмент Текст.: курс лекций. Ч. 1,2. Ч М., 1997.- 147 с.

50. Инфраструктура поддержки малого предпринимательства в России Текст.: справ, пособие. М.: Бизнес-центр Агроконсатинг, 1998. Ч Т. 1. -С. 9, 10, 11; Т. 2.- С. 27.

51. История Министерства финансов России Текст.: в 4 т. Т. 1 / авт. колектив. М.: ИНФРА-М, 2002. - 464 е.: 16 с. ил.

52. Итоги десятилетия советской власти в цифрах 1917-1927: Центральное стат. упр. СССР Текст. Ч М.: Мосполиграф, 1927. 514 с.

53. Ичитовкин, Б. Н. Малые формы хозяйствования Текст. / Б. Н. Ичитовкин. -М.: Экономика, 1991. 246 с.

54. Карамзин, Н. М. История государства российского Текст. / Н. М. Карамзин. Т. 1-3. Ростов н/Д: Ростов, кн. изд-во, 1989.

55. Карлофф, Б. Деловая стратегия Текст. / Б. Карлофф; пер. с англ. Ч М.: Экономика, 1991. 239 с.

56. Кашанина, Т. В. Предпринимательство: Правовые основы Текст. / Т. В. Кашанина. -М: Юрид. лит., 1994. 175 с.

57. Кировская область в 2002 году Текст.: стат. ежегодник. Ч. 2. Экономика. Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2003. Ч 236 с.

58. Кировская область в 2003 году Текст.: стат. ежегодник: в 3 ч. Ч. 2. Экономика. Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2004.-240 с.

59. Клочко, Ю. Проблемы поддержки малого бизнеса в Украине Текст. / Ю. Клочко, Н. Исакова // Малый бизнес в СНГ и Восточной Европе: трудности роста (середина вторая половина 90-х гг.). - М.: РНИС и НП. -1997.-С. 80.

60. Ковалев, А. И. Анализ финансового состояния предприятия Текст. / А. И. Ковалев, В. П. Привалов. Ч М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. Ч 192 с.

61. Ковалев, В. В. Введение в финансовый менеджмент Текст. / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2000. Ч 768 е.: ил.

62. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности Текст. / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 1998.-511 с.

63. Кредитные союзы. Теория и практика Текст.: учеб. пособие / под общ. ред. Д. Г. Плахотиной. М., 2000. - 240 с.

64. Крупп, X. Чего люди сегодня ожидают от техники? Текст. / X. Крупп // Философия техники в ФРГ. М.: Прогресс, 1989. - С. 444.

65. Крутик, А. Б. Малое предпринимательство и бизнес-коммуникации Текст.: учеб. пособие / А. Б. Крутик, М. А. Горенбургов; Рос. акад. гуманит. наук. Ч СПб.: Бизнес-пресса, 1998. Ч 295 с.

66. Крушвиц, JI. Инвестиционные расчеты Текст. / Л. Крушвиц; пер. с нем. под общ. ред. В. В. Ковалева, 3. А. Сабова. СПб.: Питер, 2001. - 432 е.: ил. - (Сер. Базовый курс).

67. Крушвиц, Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов Текст. / Л. Крушвиц; пер. с нем. под общ. ред. В. В. Ковалева, 3. А. Сабова. СПб.: Питер, 2000. - 400 е.: ил. - (Сер. Базовый курс).

68. Куделин, А. Типологический анализ трактовок предпринимательства Текст. / А. Куделин // Предпринимательство. Ч 2004. Ч № 3. С. 40-62.

69. Кузнецов, О. Кредиты малому бизнесу: анализ рисков Текст. / О. Кузнецов // Банковское обозрение. 2004. - № 2. - С. 84.

70. Кузнецова, 3. Малое предпринимательство в странах с переходной экономикой: пути стимулирования Текст. / 3. Кузнецова // Проблемы теории и практики управления. Ч М.: ФГУП Издательство "Известия" Управления делами Президента РФ, 10/2007.-С. 106-116.

71. Кузьмичев, А. Д. Отечественное предпринимательство: Очерки истории Текст. / А. Д. Кузьмичев, И. Н. Шапкин. М.: Прогресс; Академия, 1995.- 192 е.: ил.

72. Лапуста, М. Г. Малое предпринимательство Текст.: учебник по спец. Менеджмент организации / М. Г. Лапуста, Ю. Л. Старостин. Ч 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Инфра-М, 2007. 554 с. Ч (Сер. Высшее образование).

73. Лебедева, И. П. Малый бизнес в Японии Текст.: справ, изд. / И. П. Лебедева; РАН, Ин-т востоковедения. М.: ACT : Восток-Запад, 2004. -175 с.

74. Лембден, Д. К. Финансы в малом бизнесе практический подход Текст. / Д. К. Лембден; пер. с англ. Ч М.: Финансы и статистика: Аудит, 1992.- 127 с.

75. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы Текст.: учеб. пособие для вузов / под ред. А. М. Тавасиева, Н. М. Коршунова. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 320 с.

76. Лимитовский, М. А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений Текст. / М. А. Лимитовский. М.: ООО Дека, 1998. -232 с.

77. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент Текст.: учебник / И. Я. Лукасевич. Ч М.: Эксмо, 2007. Ч 768 с. (Сер. Высшее экономическое образование).

78. Любушкин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Текст.: учеб. пособие для вузов / Н. П. Любушкин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова; под ред. Н. П. Любушкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-471 с.

79. Макконел, К. Р. Экономика: Принципы, проблемы и политика Текст.: в 2 т. / К. Р. Макконел, С. Л. Брю; пер. с англ. 11-го изд. Т. 1, 2. Ч Киев: Республика, 1992. С. 183, 396.

80. Максютов, А. А. КРАТКИЙ КУРС MB А Текст.: учеб.-практ. пособие по финансовому менеджменту на российских предприятиях / А. А. Максютов. Ч М.: Изд-во Альфа-Пресс, 2007. 604 с.

81. Малое предпринимательство в России. 2005 Текст.: стат.сб. / Росстат. М., 2005. - 156 с.

82. Малое предпринимательство в России: прошлое, настоящее и будущее Текст. / [общ. ред. Е. Ясин и др.]. М.: Новое издательство, 2004. -266 с. - (Исследования Фонда Либеральная миссия).

83. Малое предпринимательство заявляет о себе (по материалам Первого всероссийского съезда представителей малых предприятий) Текст. // Российский экономический журнал. 1996. Ч № 3. Ч С. 50-54.

84. Малое предпринимательство: управление и организация: Бизнес-план. Финансовые решения. Персонал. Составление бюджета. Продажа

85. Текст. М.: ДеКА, 1998. - 376 с. - (Обучающая программа Малый бизнес).

86. Малое предпринимательство: особенности и роль в становлении рыночной экономики Текст.: курс лекций. М.: Изд-во РАГС, 1997. - 102 с.

87. Малый бизнес России: проблемы и перспективы Текст.: аналитический доклад. М., 1996. - 292 с.

88. Малый бизнес России Ч состояние, проблемы и перспективы Текст.: аналитический обзор. М., 1996. - 35 с.

89. Малый бизнес России. Проблемы и перспективы Текст. М.: РАРМП, 1996.-228 с.

90. Малый и средний бизнес в системе предпринимательства Текст.: сб. науч. м-лов междунар. науч.-практ. конф. Н. Новгород, 1995. - С. 85.

91. Малые и средние предприятия в западных странах Текст. // Коринф.-1995.-№ 17.-С. 20.

92. Малый бизнес в России: социальные типы и сферы деятельности Текст. / Л. В. Бабаева и др. М.: РНФ, 1993. - 79 с.

93. Мальгина, И. Республика Беларусь: поддержка малого предпринимательства и повышение национальной конкурентоспособности Текст. / И. Мальгина // Человек и труд. 2004. - № 12. - С.84-85.

94. Малявин, В. В. Китай управляемый: старый добрый менеджмент Текст. / В. В. Малявин. М.: Европа, 2005. - 304 с. - (Формы управления).

95. Маслова, И. Неформальная занятость в России Текст. / И. Маслова, Т. Бараненкова // Вопросы экономики. Ч 2003. Ч № 9. Ч С. 95.

96. Материалы Российской ассоциации развития малого предпринимательства Текст. // Экономика и жизнь. 1996. - № 8. Ч С. 37.

97. Международное предпринимательство: анализ зарубежного опыта Текст. / П. И. Хвойник, Ю. В. Аджубей и др. -М.: Наука, 1992. СЛ.

98. Мекумов, Я. С. Кредитные ресурсы: расчеты и анализ Текст. / Я. С. Мекумов, В. Н. Румянцев. М.: Бизнес-школа Интел-синтез, 1975. -142 с.

99. Менеджмент малого бизнеса Текст.: учебник / под ред. М. М. Максимцова, В. Я. Горфинкеля. Ч М.: Вузовский учебник, 2004. Ч 269 с.

100. Меркушев, А. И. Факторы и закономерности развития малого предпринимательства (российский и зарубежный опыт работы) Текст.: монография /А. И. Меркушев. Киров: Триада плюс, ВГСХА, 2005. - 232 с.

101. Меркушев, А. И. Методология координации развития малого предпринимательства Текст.: монография / А. И. Меркушев. Киров: ВГСХА, Интелект-бизнес-групп, 2007. - 196 с.

102. Меркушев, А. И. Управление риском кредитования малого предпринимательства Текст.: монография / А. И. Меркушев. Киров: ВГСХА, 2006.-141 с.

103. Механизмы развития малого предпринимательства в России Текст.: аналит. сб. Ч М.: Академия менеджмента и рынка, 2002. Ч 328 с.

104. Мигун, И. В. О кредитовании ЕБРР малого и среднего бизнеса в странах Центральной и Восточной Европы Текст. И. В. Мигун // Деньги и кредит. 2004. - № Г. - С. 62-66.

105. Юб.Мотовилов, О. В. Источники капитала для финансирования нововведений Текст. / О. В. Мотовилов. СПб.: СПГУ, 1997. - 168 с.

106. Муниципальные финансы Текст.: учеб. пособие для преподавателя. 4.1, 2. М.: АНХ, 2005.

107. Муниципальное управление Текст.: учеб. пособие для преподавателя. Ч. 1, 2. -М.: АНХ, 2005.

108. Мусаев, Э. А. Взаимные фонды. Предпосыки успеха и организация в России Текст. / Э. А. Мусаев. СПб.: Иванов и Лещинский; РАНИТ-СПб, 1994.-110 с.

109. Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгатерский и налоговый учет в свете последних изменений законодательства (3-е изд., перераб. и доп.) Текст. / под ред. Г. Ю. Касьяновой. Ч М.: ИД Аргумент, 2007. 312 с.

110. Нестеренко, Ю. Малые инновационные предприятия в институциональной структуре новой экономики Текст. / Ю. Нестеренко // Проблемы теории и пратики управления. Ч М.: ФГУП Издательство "Известия" Управления делами Президента РФ, 11/2006. С. 78-86.

111. Никитина, С. К. История российского предпринимательства Текст. / С. К. Никитина. М.: Экономика, 2001. - 303 с.

112. A. Койков, А. X. Сулейманов, Н. М. Кучукова, Л. Р. Загитова, С. А. Муратова, О. Р. Темирбекова, И. Р. Кашипова. Уфа, 2001. - 101 с.

113. Обсуждение проекта Федеральной программы поддержки малого предпринимательства РФ на 1996-1997 годы (круглый стол) Текст. // Предпринимательство в России. 1995. Ч № 3-4. - С. 10.

114. Общие условия для стимулирования создания рабочих мест на малых и средних предприятиях Текст. Женева, 1997.117.0йкен, В. Основные принципы экономической политики Текст. /

115. B. Ойкен; пер. с нем. М.: Прогресс, 1995.118.0'Рейли, Б. Новый облик мекого бизнеса Текст. / Б. О'Рейли // Социальные и гуманитарные науки: Отечественная и зарубежная литература, Сер. 2. Экономика. РЖ/ИНИОН.: РАН. 1995. -№ 1.-С. 128-129.

116. Орлов, А. В. Надежда: О малом бизнесе в России Текст.: учеб. пособие. Ч М.: Международный университет (в Москве), 2003. Ч 389 с.120.0'Шонесси, Дж. Принципы организации управления фирмой

117. Текст. / Дж. О'Шонесси; пер. с англ. -М.: Прогресс, 1979. Ч 423 с.

118. Пелих, А. С. Бизнес-план, или Как организовать собственный бизнес: анализ, методика, практикум Текст. / А. С. Пелих. Ч М.: Ось, 2001. Ч 96 с.

119. Петриков, А. В. Аграрная реформа в России и проблемы текущей сельскохозяйственной политики Текст. / А. В. Петриков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. Ч № 12. Ч С. 7-8.

120. Петриков, А. В. Специфика сельского хозяйства и современная аграрная реформа в России Текст. / А. В. Петриков. М.: Энциклопедия российских деревень, 1995. - 146 с.

121. Петриков, А. В. Тенденции развития интегрированных агропромышленных формирований Текст. / А. В. Петриков // АПК: экономика, управление. 2005. - № 1. - С. 26-32.

122. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса Текст.: стат. бюл. № 4(407). Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2001. - 177 с.

123. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса за январь декабрь 2001 Текст.: стат. бюл. №4(411). - Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2002. - 188 с.

124. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса за январь декабрь 2002 Текст.: стат. бюл. №30(01). - Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2003. Ч 187 с.

125. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса за январь Ч декабрь 2003: стат. бюл. №4(419). Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2004. 176 с.

126. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса за январь Ч декабрь 2004 Текст.: стат. бюл. № 4(423). Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2005. 180 с.

127. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса в январе декабре 2005 Текст.: стат. бюл. № 4(427). Ч Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2006. Ч 172 с.

128. Показатели развития отраслей агропромышленного комплекса в январе декабре 2006 Текст.: стат. бюл. № 4(431). Ч Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2007. - 176 с.

129. Позиков, С. Д. Пути развития современного предпринимательства Текст. / С. Д. Позиков. М.: Изд-во Луч, 1993. - 190 с.

130. Половинкин, П. Д. Экономическая сущность и содержание предпринимательства Текст. / П. Д. Половинкин, В. Е. Савченко. СПб.: 1995.- 19 с.

131. Предпринимательство в рыночной экономикеТекст.: курс лекций. -М., 1997.- 120 с.

132. Предпринимательство Текст.: учебник для вузов / под ред. В. Я. Горфинкеля, Г. Б. Поляка, В. А. Швандера. 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 735 с. - (Сер. Золотой фонд российских учебников).

133. Предпринимательство Текст.: учебник / под ред. М. Г. Лапусты. Ч 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2005. - 667 с. - (Сер. Высшее образование).

134. Производственный менеджмент Текст.: учебник / под ред. В. А. Козловского. Ч М.: ИНФРА-М, 2006. 574 с. - (Сер. Высшее образование).

135. Развитие малых и средних предпринимательских структур и проблема занятости Текст. / под общ. ред. А. Ю. Чепуренко. Ч М., 1995. Ч 120 с.

136. Развитие малых и средних предприятий во Франции Текст. // Организация управления: Методы управления экономикой. Выпуск сводного тома.: РЖ/ВИНИТИ. РАН.-1995.- №11.-С. 14.

137. Разумнова, И. И. Мекие фирмы в США: экономика и управление Текст. / И. И. Разумнова. М.: Наука, 1989. - 128 с.

138. Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь Текст. / Б.

139. A. Райзберг, JI. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. 4-е изд., перераб. и доп. Ч М.: ИНФРА-М, 2005. - 480 с. - (Библиотека словарей ИНФРА-М).

140. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о государственной поддержке малого предпринимательства в Российской: Принят Гос. Думой 12 мая 1995 г. Текст. // Рос. газ. 1995. - 20 июня. - С. 117.

141. Россия в цифрах. 2005 Текст.: краткий стат. сб. / Росстат. Ч М., 2005. 477 с.

142. Российский статистический ежегодник. 2004 Текст.: стат. сб. / Росстат. М., 2004. - 725 с.

143. Российский статистический ежегодник. 2006 Текст.: стат.сб. / Росстат. М., 2006. - 806 с.

144. Рубе, В. А. Малый бизнес: история, теория, практика Текст. /

145. B. А. Рубе. М.: ТЕИС, 2000. - 264 с.

146. Рыночная экономика Текст.: учебник: в 3 т. Т. 2. Ч. 1 / Основы бизнеса. -М.: Соминтэк. 1992. 160 с.

147. Савченко, В. Феномен предпринимательства (экспериментальный спецкурс) Текст. / В. Савченко // Российский экономический журнал. 1995. - № 10.-С. 59.

148. Сирополис, Николас С. Управление малым бизнесом Текст.: руководство для предпринимателей / Николас С. Сирополис; пер. с англ. Ч М.: Дело, 1997.-672 с.

149. Смирнов, С. А. Малое предпринимательство: общественная поддержка и содействие развитию Текст. / С. А. Смирнов. М.: ТОО Контур, 1999.- 158 с.

150. Современный бизнес Текст.: учебник: в 2 т. Т. 1 / Д. Дж. Речмен, М. X. Мескон, К. Л. Боуви, Дж. В. Тил; пер. с англ. М.: Республика, 1995. - 431 с.

151. Становление малого предпринимательства: управленческий аспект Текст. -М.: Изд-во Луч, 1997. 146 с.

152. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2000 года Текст.: докл. Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2001. 204 е.: ил.

153. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2001 года Текст.: докл. Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2002. 206 е.: ил.

154. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2002 года Текст.: докл. Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2003. Ч 204 е.: ил.

155. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2003 года Текст.: докл. Ч Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2004. 204 е.: ил.

156. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2004 года Текст.: докл. Киров: Кировский обл. комитет гос. статистики, 2005. - 204 е.: ил.

157. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2005 года Текст.: докл. Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2006. Ч 204 е.: ил.

158. Социально-экономическое положение Кировской области в январе-декабре 2006 года Текст.: докл. Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2007. Ч 208 е.: ил.

159. Социальные и гуманитарные науки: Отечественная зарубежная литература. Сер. 2. Экономика. РЖ / ИНИОН. РАН. 1995. - № 1. - С. 89.

160. Спиридонов, А. Бюджетное финансирование новых технологий оказывается сверхэффективным Текст. / А. Спиридонов // Финансовые Известия. 1998. - № 25 (9 апр.). - С. 43.

161. Станиславчик, Е. Опыт поддержки, проблемы становления и развития малого и среднего бизнеса Текст. / Е. Станиславчик // Проблемы теории и пратики управления. Ч М.: ФГУП Издательство "Известия" Управления делами Президента РФ, 4/2006. Ч С. 106-116.

162. Становление рыночной экономики в странах Восточной Европы Текст. / пер. с англ. Ч М.: Российский государственный гуманитарный университет, 1964.

163. Тайна успеха. Monfiction (Деловой Бестселер) Текст. Минск: Парадокс, 1995.

164. Терен, С. Малый бизнес обещают поддержать. Опять. Текст. / С. Терен // Контракты. 2000. - № 14 (апрель). - С. 13.

165. Устинова, Н. Лизинговый аспект столичной системы поддержки предпринимательства Текст. / Н. Устинова // Российский экономический журнал.-1996.-№ 12.-С. 112.

166. Федеральный закон О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации № 209-ФЗ от 24.07.2007 г. // Новые законы и нормативные акты: прил. к Российской газете. Ч 2007. Ч № 31 (август). Ч 176 с.

167. Финансово-кредитный словарь Текст.: в 3 т. Т. III. Р Я / гл. ред. Н. В. Гаретовский. Ч М.: Финансы и статистика, 1988. Ч 511 с.

168. Финансовые и институциональные проблемы российского малого предпринимательства Текст. ЧМ., 1996. С. 30-45.

169. Финансовый менеджмент Текст.: учебник для вузов / под ред. Г. Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.

170. Финансовый менеджмент Текст.: учебник для вузов / Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; под ред. Н. Ф. Самсонова. Ч М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.-495 с.

171. Финансовый менеджмент Текст.: учеб. пособие / под ред. Е. И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 408 с.

172. Финансы Текст. / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др.; под ред. В. М. Родионовой. Ч М.: Финансы и статистика, 1993.-400 е.: ил.

173. Финансовое планирование деятельности малых предприятий в США Текст.-М., 1993.-162 с.

174. Финансовые технологии в малом предпринимательстве Текст. -М.: Тасис, 1999. С. 85-86.

175. Финансовые услуги микро- и малому бизнесу Текст.: аналитический справочник. Ч М.: Институт стратегического анализа и развития предпринимательства, 1997. Ч 111 с.

176. Хизрич, Р. Предпринимательство, или Как завести собственное дело и добиться успеха Текст. / Р. Хизрич, М. Питере; пер. с англ. Ч М.: Прогресс-Универс, 1993. Ч 157 с.

177. Хоскинг, А. Курс предпринимательства Текст.: практ. пособие / А. Хоскинг; пер. с англ. М.: Международные отношения, 1993. Ч 352 с.

178. Циммерман, Х.-П. К большому успеху в малом бизнесе Текст. / X.-П. Циммерман; пер. с нем. М.: АО ИнтерЭксперт, 1996. - 270 с.

179. Чепуренко, А. Ю. Малое предпринимательство в социальном контексте Текст. / А. Ю. Чепуренко. Ч М.: Наука, 2004. Ч 474 с.

180. Черник Д. Г. Оптимизация налогообложения Текст.: учеб.-практ. пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. М.: ООО ТК Веби, 2002. - 336 с.

181. Численность и средняя заработная плата работающих в организациях Кировской области Текст.: стат. бюлетень. Ч Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. статистики по Киров, обл., 2006. Ч 19 с.

182. Чухров, Г. А. Оценка эффективности лизингового инвестирования Текст.: препринт / Г. А. Чухров. Новосибирск: НГАЭ и У, 2002. - 16 с.

183. Шамхалов, Ф. Малое предпринимательство в системе рыночных реформ: проблемы роста или выживания Текст. / Ф. Шамхалов // Вопросы экономики. 1993.-№ 10.-С. 156.

184. Шамхалов, Ф. Предпринимательство в России: становление и проблемы развития Текст. / Ф. Шамхалов. М.: Институт экономики РАН, 1995.-363 с.

185. Шамхалов, Ф. И. Предпринимательство в России: Регионально-отраслевой аспект Текст. / Ф. И. Шамхалов, В. В. Котико. М.: Экономика, 1997.-352 с.

186. Швальбе, Б. Личность. Карьера. Успех: Психология бизнеса Текст. / Б. Швальбе, X. Швальбе; пер. с нем. Ч 4-е изд., просмотр, и доп. М.: Прогресс: Прогресс-Интер, 1993. Ч 240 с.

187. Шейнин, Э. Я. Предпринимательство и бизнес Текст.: учеб. пособие для вузов / Э. Я. Шейнин. Ч Ростов н/Д: Феникс, 2002. 352 с. Ч (Сер. Высшее образование).

188. Шим, Дж. К. Финансовый менеджмент. Экономика для практиков Текст. / Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел; пер. с англ. М.: Филинъ, 1996. - 395 с.

189. Щербакова, Л. И. Государственное регулирование развития инновационного предпринимательства на базе венчурного капитала Текст. / Л. И. Щербакова. -М.: Изд-во РАГС, 1996. 55 с.

190. Экономика и бизнес Текст. / под ред. В. Д. Камаева. М.: Изд-во МГТУ, 1993 .-464 с.

191. Экономика и организация рыночного хозяйства Текст.: учеб. пособие. -М.: Изд-во Луч, 1995. 325 с.

192. Энтони, Р. Учет: ситуации и примеры Текст. / Р. Энтони, Д. Рис; пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1995. - 251 с.

193. Яковец, Ю. Д. История цивилизаций Текст. / Ю. Д. Яковец. -М.: ВлаДар, 1995.-461 с.

194. Яковлев, В. М. Конструктивное предпринимательство Текст. / В. М. Яковлев. М.: ИПА Трил, 1994. - 232 с.

195. Яковлев, В. М. Малое предпринимательство в России: проблемы переходного периода Текст. / В. М. Яковлев. Ч М., 1994. 133 с.1. Журналы

196. Банковские технологии. 2004. Ч № 3, 5.

197. Банковские услуги. 1997. -№ 1. - С. 16-20.

198. Банковское обозрение. 2004 (февраль). Ч С. 76-80.

199. Вахитов, Д. Дайте в руки мне баян Текст. / Д. Вахитов // Российское предпринимательство. 2006. - № 11. - 176 с.

200. Вестник Санкт-Петербургского университета. 2004. Ч Сер. 5. - Вып. 2 (№ 13).-С. 107-113.

201. Вопросы экономики. 1991. Ч № 2; 2003. Ч № 9.

202. Деньги и кредит. 2004 - № 7; 2006. - № 1; 2006. - № 8.

203. Известия Международной Академии наук Высшей школы Ч 2005. Ч Вып. №2(6).-С. 164-169.

204. Инвестиции в России. 2004. - № 4. - С. 8-13.

205. Предпринимательство. 2006. - Вып. 3. - С. 32^40.

206. Проблемы современной экономики. Ч 2005. № 3,4 (15,16). Ч 515 с.

207. Регионология: науч.-публ. журнал. Вып. № 55. - 2006. - № 2; Вып. № 58.-2007.-№ 1.

208. Финансы. 2005. - № 4. - С. 14-16.

209. Человек и труд. 2004. - № 1, 8, 9.

210. Юрист.-2004.-№ 8; 2005. -№ 1.1. Зарубежная литература

211. Basel Committee on Banking Supervision. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework Text. -June 2004.

212. Central Asia in Transition Text. N. Y., 1996.

213. EBRD-EU Cooperation in Russia Text. // EBRD publication. 2003.

214. Dennis, W. J. Is the new entrepreneuriel era over? Text. / W. J. Dennis // J. Creative Behav. - 1993. - 27. - № 2.

215. Lioyd, B. Megetrends and global paradoxes Text. / B. Lioyd, J. Naisbitt // Manag. Decis. 1994. -№ 7. - P. 32.

216. Piasecki, В. (ed.) Policy on Small and Medium Sized Enterprises in Central and

217. Eastern European Countries Text. / Paper presented to the 19Ч International Small Business Congress, Lodz, October 11Ч14, 1992.

218. Policy-based Finance in India Text. Tokio, 1998.

219. Roman, Z. Small Business SMEs in the Hungarian Economy Text. / Z. Roman // An Overview of SME Policy and Organization. 1991.

220. Small Business in Canada. From best practice to competitiveness Text. // J.S.T.C. 1991.

221. Stang, P. A new appreach to international competitiveness Text. / P. Stang // CGA mag. 1994. - Vol. 28. - № 5.

222. Рисунок А1 Модель структуры поддержки малого предпринимательства

223. Рисунок А2 Ч Взаимодействие малого предпринимательства с инфрастуктурой поддержки

Похожие диссертации

• Развитие малого предпринимательства сельских территорий региона
• Устойчивое развитие малого предпринимательства: теория и практика (на материалах Дальневосточного экономического региона)
• Обеспечение устойчивого развития малого предпринимательства в сфере промышленного производства
• Устойчивое развитие сельских территорий: теория, методология, практика
• Устойчивое развитие малого предпринимательства: теория и практика