Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовое взаимодействие государства и малого бизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученаd>кандидат экономических наук
Автор Вылегжанина, Елена Владимировна
Место защиты Краснодар
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовое взаимодействие государства и малого бизнеса"

КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

На правах рукописи

Вылегжанина Елена Владимировна

ФИНАНСОВОЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ГОСУДАРСТВА И МАЛОГО БИЗНЕСА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Краснодар - 2003

Работа выпонена на кафедре мировой экономики Кубанского государственного университета

Научный руководитель: доктор экономических наук,

профессор И.В. Шевченко

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор М.А. Керашев; кандидат экономических наук, доцент И.В. Петров

Ведущая организация: Нижегородский государственный

технический университет

Защита состоится 17 сентября 2003 года в 14 ч. на заседании диссертационного совета Д 212.101.05 по экономическим специальностям при Кубанском государственном университете по адресу 350040, г. Краснодар, ул. Ставропольская, 149.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Кубанского государственного университета по адресу 350040, г. Краснодар, ул. Ставропольская, 149 (читальный зал).

Автореферат разослан л____2003 г.

Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук,

профессор

С.Н. Трунин

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В Российской Федерации формируется система государственной поддержки малого предпринимательства. Государством предприняты определенные шаги по совершенствованию нормативно-правовой базы, реализуются федеральная и региональные программы поддержки малого предпринимательства, налаживаются межрегиональные и международные контакты в сфере малого предпринимательства. "

Успешное развитие малого бизнеса в значительной степени зависит от возможностей доступа предпринимателей к финансовым ресурсам как догосрочного, так и краткосрочного характера. Вместе с тем, малые предприятия (далее - МП) по-прежнему испытывают сложности при попонении оборотных средств, приобретении оборудования Слабо развит механизм венчурного инвестирования малых инновационных предприятий. Большинство банков, ориентируются на обслуживание финансовых потоков крупных предприятий, а не на кропотливую работу с малыми предприятиями. Отсутствует законодательство, стимулирующее кредитование и инвестирование в сферу малого бизнеса.

Таким образом, сложившаяся в последние годы ситуация в этом секторе экономики, а также необходимость обеспечения его роста требуют значительной активизации механизма финансового взаимодействия государства и малого предпринимательства. Актуальность вышеназванных проблем предопределила концепцию данной научной работы, цель, задачи и объекты исследования.

Степень изученности проблемы. В связи с предпринимательским бумом в России конца 80-х годов, в нашей отечественной литературе также возрос интерес к теме предпринимательства В 90-х годах малое предпринимательство стало Ьбъекгом постоянных исследований со стороны ученых и специалистов - практиков. В работах Т.Алимовой, А. Блинова, А. Виленского, А. Игнатьева, А. Кругака, А. Муравьева, П. Мягкова, М. Лапусты, А. Орлова, В. Радаева, С. Савельева, Н. Черника, А. Шулуса и других нашли отражение многие оргашоационныс, экономические, социальные и юридические аспекта процесса зарождения и развития малых предприятий. Но основное внимание уделялось оценке их доли на рынке, отраслевой структуры, динамики занятости на них, в то время как дожного внимания к проблемам предпринимате-

[рос. национальная]

I р ИГ П МТГ1/ 4 '

лей без образования юридического лица (далее - ПБОЮЛ) и крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ) не выявлено. Как показал анализ, за рамками научных исследований оказались вопросы финансового положения малых предприятий, анализа рынка финансовых услуг для субъектов малого предпринимательства. Наряду с этим, вне сферы исследований оказались также вопросы разработки и комплексной оценки двухстороннего финансового взаимодействия государства и малого бизнеса.

В диссертационной работе сделана попытка воспонить указанные пробелы, что определило цель исследования, его прикладные задачи и номенклатуру рассматриваемых вопросов.

Цель и задачи исследования. Цель работы заключается в разработке комплексного подхода к развитию финансового взаимодействия государства и малого бизнеса. Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих основных теоретических и практических задач:

- классифицировать формальные критерии определения размерных форм предприятий и проанализировать целесообразность использования финансовых критериев в законодательстве РФ;

- определить финансовые последствия развития малого бизнеса, исходя из его роли и места на современном этапе эволюции общества;

- обосновать целесообразность разработки и реализации программ государственной поддержки малого бизнеса через призму приращения полезности;

- исследовать существующие методики анализа социально-экономических и финансовых статистических показателей, характеризующих степень развитая сферы малого предпринимательства;

- разработал, инструментарий анализа влияния уровня развития малых предприятий на финансовое состояние муниципальных образований;

- выявить наличие и степень влияния параметров развития малого бизнеса на социально-экономическое и финансовое состояние территорий;

- обосновать направления и меры государственной финансово-кредитной поддержки малого бизнеса.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают субъекты малого бизнеса Российской Федерации в целом и Краснодарского края в разрезе

муниципальных образований, в частности. Предмет исследования - финансовые отношения в прямой и опосредованной форме, складывающиеся у субъектов малого предпринимательства с государственными и муниципальными органами.

Методологической и теоретической основой исследования является системный подход, широко используемый в современной науке. В процессе изучения конкретных элементов экономических отношений, связанных с функционированием малого предпринимательства, применялись такие методы как сравнительный анализ, построение классификаций и группировок, ранжирование, определение тесноты связи между количественными признаками. Проведенный в диссертации анализ правовой базы малого предпринимательства опирается на действующее федеральное законодательство, а также отдельные нормативные акты субъектов РФ (в том числе Краснодарского края) и местных органов власш.

В диссертации использованы наиболее значимые положения современной экономической теории, обобщен зарубежный и отечественный опыт деятельности малых предприятий. Особое место занимает анализ научных позиций российских и иностранных ученых, работающих в этой области. м

Информационно-эмпирическая база исследования,сформирована на основе материалов Госкомстата РФ и комитета по статистике Краснодарского фая, официальных данных МАП России, ежегодно публикуемых Европейской Комиссией Обозрений малого и среднего бизнеса, и других данных, приведенных в открытой печати.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. В российских условиях вялотекущая государственная финансовая полигака по отношению к малому бизнесу остается одним из основных факторов, тормозящих развитие этого сектора предпринимательства. В первые годы XXI столетия в российской полигаке и экономике наметались положительные тенденции формирования общей среды деятельности субъектов малого предпринимательства. Поэтому в настоящее время требуется реализация комплекса финансовых мер, направленных не только на их закрепление, но и на создание мощного мультипликативного эффекта.

2. При анализе финансовых взаимосвязей государства и малого бизнеса с неизбежностью возникает вопрос кто для кого?. Очевидно, что стимулировать имеет смысл лишь то, что представляет полезность для стимулирующего, а не только дая

одного стимулируемого. Огромные потенциальные возможности малого бизнеса в наиболее поной мере проявляются при соответствующей государственной поддержке в прямой и косвенной формах, в результате чего этот сектор предпринимательства становится крупным поставщиком финансовых ресурсов государства.

3. В странах с развитой рыночной экономикой малый бизнес обеспечивает высокую финансовую эффективность и социально-экономическую стабильность хозяйственного механизма территорий и является важнейшим источником попонения доходных статей бюджетов всех уровней. В отличие от этого в России доля налоговых поступлений от малых предприятий в консолидированный бюджет РФ в 2001 г. не превышала 10%, Данный факт объясняется недостаточной степенью развития малого бизнеса в отечественной экономике и соответственно его невысокой долей в ВВП.

Однако реальный вклад малого бизнеса как бюджетообразующей отрасли может быть оценен только с учетом нижеперечисленных факторов, опосредованно способствующих расширению доходной базы государства. Во-первых, укрепление доходов бюджетной системы за счет увеличения занятости населения на малых предприятиях (суммарный годовой бюджетный эффект от каждого занятого в малом бизнесе составляет по расчетам автора 31,7 тыс р.) Во-вторых, для западных инвесторов сильный малый бизнес - это показатель максимальной диверсификации их инвестиционных вложений, снижающий общий уровень рисков. В-третьих, по данным МНС доля просроченной задоженности МП местным и федеральному бюджетам ниже, чем у крупных предприятий, соответственно в 2,3 и 2,8 раза.

4. В России имеет место сильная межрегиональная и межмуниципальная дифференциация развитая малого бизнеса, что предопределяет необходимость проведения сравнительного анализа состояния сектора малого предпринимательства и его изменений в национально-государственных и адитшстративно-территориальных образованиях. Результаты такого мониторинга являются важным косвенным индикатором эффективности федеральных, региональных и муниципальных систем финансово-кредитной поддержки предпринимательства.

5. Актуальность и необходимость проведения регулярной процедуры типолош-зации регионов (районов, городов) обусловлена значительной степенью влияния ситуации в сфере малого бизнеса на социально-экономическое развитие муниципальных

образований в целом и их финансовое состояние, в частности. Для решения этой задачи необходимо глубокое изучение взаимосвязей между различными показателями, характеризующими социально-экономическое и финансовое состояние территориальных образований, с одной стороны, и параметрами, отражающими уровни и тенденции развития в них малого бизнеса, с другой. Такой мониторинг может быть положен в основу прогнозных оценок ожидаемой д инамики результирующих показателей .развития территорий в зависимости от сводной оценки развития малого предпринимательства.

6. С учетом нынешнего состояния и предполагаемых тенденций развщия российского предпринимательства, несомненную значимость имеет изучение и оцеика финансовых потребностей субъектов малого бизнеса и степени их> удовлетворения или неудовлетворения. Мобилизация серьезных денежных средств невозможна без .государственных мер поддержки развития инфраструктуры рынка финансовых услуг, расширения номенклатуры используемых финансовых инструментов, а также интенсификации конкуренции среди участников финансового рынка. Х В целях успешного привлечения финансовых средств в сферу малого предпринимательства необходимо при поддержке государства более широко использовать финансовые механизмы и технологии мировой практики, адаптированные к реальным российским урдрриям, в том числе с использованием схем, разработанных и успешно реализованных в; рамках ряда международных проектов и программ. .

Научная новизна исследования заключается в выработке комплексного; подхода к анализу и развитию финансового взаимодействия государства и малого бизнеса, в котором последний выпоняет двоякую роль и выступает в качестве реципиента (получателя различных форм государственной поддержки в рамках реализуемых, программ) и донора (поставщика финансовых ресурсов в финансовой системе государства). Элементы научной новизны заключаются в следующем: , Д,, ,,

- классифицированы формальные критерии определения размерных форм предприятий, с одной стороны на количественные и качественные, с другой стороны, на финансовые и нефинансовые, что позволило обосновать целесообразность использования комбинированного подхода в определениях субъектов малого бизнеса с учетом плюсов и минусов критериев каждой фуппы;

- введено в научный обиход и раскрыто понятие сфера действия про-фамм подцержки малого бизнеса - круг лиц, на которых, в конечном счете, распространяются выгоды (приращения полезности), обусловленные реализацией данных программ. На этой основе приведено авторское понимание роли малого предпринимательства на современном этапе эволюции общества, акцентирующее внимание на финансовых последствиях развития этого сектора экономики на макро- и микроуровнях;

- разработаны и апробированы на примере городов и районов Краснодарского края методические подходы к проведению аналитических процедур типологизации муниципальных образований по уровню развития малых предприятий с целью обоснования необходимости применения дифференцированной финансовой поддержки на краевом уровне по отношению к административно-территориальным образованиям, относящимся к различным группам;

- предложено допонить группу показателей, характеризующих вклад малых предприятий в экономику региона (района) таким финансовым показателем, как отношение сальдированного финансового результата, полученного малыми предприятиями к сальдированного финансовому результату всех хозяйствующих субъектов региона (района), что позволило выявить значительную межмуниципальную дифференциацию различных территорий по вкладу малых предприятий в общие финансовые результаты;

- проведена статистическая оценка взаимосвязей между различными показателями, характеризующими социально-экономическое и финансовое состояние территориальных образований, с одной стороны, и параметрами, отражающими уровни и тенденции развитая в них малого бизнеса в разрезе городов и районов Краснодарского Чя;

- обоснована необходимость минимизации прямой финансовой помощи предпринимателям со стороны государства, которое дожно играть роль катализатора для привлечения отечественного и иностранного капитала в сектор малого и среднего предпринимательства с помощью таких финансово-кредитных инструментов как микрокредипгование, гарантирование займов в коммерческих банках, создание межрегиональных и региональных гарантийных систем, развитие финансового лизинга,

франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования и венчурного финансирования. 1

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что результаты работы могут быть использованы при разработке и реализации программ поддержки малого бизнеса в РФ, в том числе в части совершенствования финансово-кредитных направлений государственной поддержки. Разработанные в диссертации методические подходы могут послужотъ в качестве практических рекомендаций для работников департамента финансов и департамента по развитию предпринимательства администраций субъектов РФ. Материалы диссертации могут быть использованы в процессе вузовской подготовки специалистов по дисциплинам Финансы предприятий, Государственные финансы, Муниципальные финансы, Бюджетная система РФ.

Апробация и реализация результатов работы. Результаты диссертационной работы апробированы автором при работе над проектом РГНФ № 01-02-38004 а/Ю Методика учета экономико-правовых аспектов функционирования предприятий малого бизнеса в качестве ответственного испонителя. Основные положения диссертационной работы изложены, обсуждены и получили одобрение на Всероссийской научной конференции Глобализация и проблемы экономического развития России (г.Туапсе),'Всероссийской научной конференции Проблемы развития и саморегулирования рыночных отношений (г.Анапа), научно-практической конференции, проведенная Кубанским Государственным Университетом совместно с преподавателями Heming Business College. Материалы исследования были представлены на Всероссийской выставке-ярмарке научно-исследовательских работ, инновационных разработок и проектов в г.Новочеркасске в мае 2003г.1 и направлены Департаменту экономического развитая, инвестиций и внешнеэкономических связей Администрации Краснодарского края, получили высокую оценку с присуждением Диплома За лучший анализ динамики и структуры малого бизнеса в Краснодарском крае. По результатам диссертационной работы автору присуждено призовое место в конкурсе Самый * активный молодой ученый - 2002, проводимом Институтом Открытое Общество (Фонд Сороса).

Материал диссертации используется при чтении лекций и проведения практических занятий по курсам Обществознание, Основы предпринимательства (бизнеса) в Кубанском государственном университете.

Основные положения диссертации получили отражение в 8-ти опубликованных работах, общим объемом 4п.л.

Объем и структура работы Диссертация изложена на 231 странице печатного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 8 приложений и список использованной литературы из 215 наименований, проилюстрирована 31 таблицами, 20 рисунками, 8 формулами.

ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, определяется степень разработанноеЩ проблемы, формулируется цель и задачи исследования, излагается научная новизна результатов, выносимых на защиту.

Первая глава Теоретические и методические аспекта финансового взаимодействия государства и малого бизнеса посвящена выявлению значения финансовых критериев в определении субъектов малого бизнеса, исследованию финансовых последствий реализации программ поддержки малого бизнеса и разработке методических основ прогнозно-аналитической процедуры подготовки программ его финансовой поддержки.

При трактовке категории малый бизнес обоснована необходимость закрепления четких определений в гражданском законодательстве, которая предопределила проведение сравнительного анализа определений малого бизнеса в Европейских странах, направленного на отработку понятийного аппарата. Анализ позволил классифицировать формальные критерии определения размерных форм предприятий с одной стороны на количественные и качественные, с другой стороны, на финансовые и нефинансовые (рис. 1).

количественные качественные

финансовые год овой оборот валюта баланса - собственный капитал (ттмщ наш утмшо ШЕОГКЙ* ш* , > г. '' ~ , ' р'М'', л

участие в сти других ЯТ дгаггелыю-предпри-ий

нефинансовые сфера деятельности ч

*- Критерии определения малых предприятий, используемые а Российском законодатем/зпне (ФЗ РФ Х^-ФЗ) ,

Рис. 1. Классификация формальных критериев определения размерных форм предприятий

При этом каждый из критериев имеет свои достоинства и недостатки, которые могут быть минимизированы путем использования комбинированного, подхода в формальных определениях размерных форм бизнеса. В связи с выявленным несовершенством действующего российского законодательства о малом и среднем бизнеса, в том числе и в части понятийного аппарата, необходимо введение в практический оборот категории микро- и средних предприятий, а также субъектов ремеслеивдчества. По нашему мнению, законодательное закрепление критериев отнесения предприятий к разным группам субъектов малого и среднего предпринимательства позволит создал. необходимую правовую базу для оказания региональными и федеральными органами власти дифференцированной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства.

Показано, что в механизме финансового взаимодействия государства и малого бизнеса последний выпоняет двоякую роль и выступает в качестве: реципиента -получателя различных форм государственной поддержки в рамках реализуемых программ и донора - поставщика финансовых ресурсов в финансовой системе государства. Таким образом, исследуемый механизм включает в себя две группы финансовых отношений, и соответственно, разнонаправленных финансовых потоков.

Мировая практика свидетельствует, что развитие малого бизнеса немыслимо без действенного механизма разработки и реализации программ государственной поддержки малого предпринимательства на всех уровнях. При этом оборотной стороной

данного вида общественных расходов являются налоти. Вот почему интересы непосредственных получателей выгод необходимо сопоставлять с интересами налогоплательщиков, с одной стороны, и с интересами государства, с другой.

В этой связи помимо сформулированных в экономической науке определений роли малого предпринимательства в социально-экономическом развитии, актуально изучение именно финансовых последствий развития сектора малого бизнеса на макро-и микроуровнях. Анализ целевых функций малого бизнеса и инструментов их реализации свидетельствует о широкой сфере действия программ поддержки малого бизнеса, которые оказывают позитивное финансовое воздействие не только на МП, но и на всех субъектов рыночной экономики.

Таким образом, разносторонние роли малого и среднего предпринимательства в развитии экономики и общества делают развитие предпринимательства едва ли не самой актуальной задачей государства в социально-экономической сфере.

Для идентификации роли малого предпринимательства в социально-экономической системе региона (района, города), а также для определения места финансов малого бизнеса в различных сферах финансовой системы необходимо прове-

I Х . Х ' 1 и Х

дение на регулярной основе проблемно-ориентированного мониторинга ситуации в

I Х ! - ' "

этой сфере экономики. На данном этапе разработки программ поддержки малого бизнеса дожна бьпъ проведена совокупность аналитических процедур, позволяющих принимать решения финансового характера в отношении субъектов малого предпринимательства.

Существующие в научной литературе методики оценки уровня развития малого бизнеса, на основании которых очевиден вывод о том, что основные показатели развития сектора малого и среднего предпринимательства в России в несколько раз ниже,

Х ' Х > *

чем в развитых странах, не лишены недостатков. Основной из них заключается в не- < сопоставимости статистических данных, вызванной различиями в определении круга учета хозяйствующих субъектов, относимых к категории малых в нашей стране и к категории малых и средних - за рубежом по следующим причинам. Во-первых, российское законодательство и государственная статистика не выделяют отдельно категорию средних предприятий, в то время как цифры в Европейских статистических от-

1 < -i.il \ < " I

четах приводятся по малым и средним предприятиям вместе взятым. Во-вторых, в

анализе по РФ следует учитывать все 3 группы субъектов малого бизнеса - МП, КФХ и ПБОЮЛ.

Очевидно также наличие большого числа фактов, подтверждающих несовершенство статистической информации о деятельности субъектов малого предпринимательства в России, что приводит к искажению процессов, происходящих в этом секторе экономики. Из-за отсутствия официальных статистических данных получить количественные оценки развитая малого и среднего предпринимательства для России за-

труднигелыто. Тем не менее, с помощью метода экспертных оценок можно с большой уверенностью утверждать, что представления о принципиальном отставании России в области малого и среднего бизнеса не выдерживают критики.

Автором предложены не применяемые ранее показатели оценки уровня развития малого бизнеса, такие как демография субъектов малого предпришшательства, ротационная подвижность субъектов малого предпринимательства, ноля официально действующих МП по отношению к общему числу официально зарегистрированных.

Во второй главе Аналитическое обоснование решений финансового характера в отношении малого бизнеса рассмотрена эволюция малого бизнеса 1Тоссии; проведен анализ социально-экономического и финансового положения малого бизнеса в Краснодарском крае в сравнении со среднероссийским уровнем; выпонена типологи-зация городов и районов Краснодарского края на основе сравнительного анализа раз-

вития малого бизнеса; оценена теснота связи между уровнем развитая малого бизнеса в муниципальных образованиях региона и их финансовым состоянием; проведен про-блемно-ориенгированный мониторинг финансовых предпосылок теневой деятельности в сфере малого предпринимательства.

Бесспорно, изучение процесса зарождения и последующего развития отечественного малого бизнеса является неотъемлемой составляющей анализа, направленного на выявление элементов имеющегося опыта, которые либо применимы в современ-

> , ''.mi

ных условиях, либо дожны быть учтены в качестве отрицательного примера.

На протяжении последнего ряда лет в российской экономике наблюдается поступательное увеличение числа субъектов малого предпринимательства, со среднегодовым темпом прироста 6%. Положительная динамика обусловлена ростом числа ин-

дивидуальных предпринимателей, который за период 1998-2001 гг. составил 25%. С 1999 г. медленными темпами идет увеличение числа КФХ. Количество же МП, начиная с 1999 г., медленно, но неуклонно снижается. В общей структуре хозяйствующих субъектов России доля субъектов малого предпринимательства в 2001 г. составила 69%. Ежегодно происходит сокращение удельного веса субъектов малого бизнеса в экономике России, в частности, в 1998 г. он составлял 73%.

В течение трех последних лет происходит закрепление положительных тенденций наращивания объемов производства в малом бизнесе. Темпы роста производства значительно превышают темпы роста занятых, то есть увеличение объемов происходит за счет роста производительности труда (рис. 2).

По данным официальной статистики, в 2001 г. 66,1% МП закончили год с положительным финансовым результатом, что на 2% больше по сравнению с предыдущим годом. Причем практически во всех отраслях произошло увеличение доли прибыльных МП, которая за исключением сельского хозяйства превысила 60%-ный рубеж. Особенно высока доля безубыточных предприятий в науке и научном обслуживании, информационно-вычислительном обслуживании, торговле.

> 114Л -116,л

Jt в0 5

36,2

17,3 16.1

- 0.0 19,8 .......А".6 -"4,8

производительности труда на МП, тыс руб. на 1 занятого

- Динамика инвестиционной активности на МП, тыс.руб на 1 занятого

-Динамика прибыли в расчете на 1 занятого на МП, тыс.руб. на 1 занятого

1п 2002

Рис. 2. Динамика основных фишнсовых показателей на МП в РФ, тыс.руб. на 1 занятого

За прошедшие три года зафиксировано повышение инвестиционной активности | на малых предприятиях на 49%, в то время как темп прироста данного показателя по |

экономике в целом составил 32% Таким образом, на малых предприятиях проводилась более активная воспроизводственная политика, чем по всем хозяйствующим субъектам.

Однако приходится констатировать, что с 1999 года на малых предприятиях соотношение прибыли к затратам снижается, то есть эффективность их работы падает. Если в 1999 г. рентабельность была на уровне 21,6%, то по итогам I полугодия 2002 года она снизилась до 4%. Рис. 2 свидетельствует, что показатель прибыли на одного I занятого в секторе МП за последние годы неуклонно снижается (темп падения за анализируемый период составил -39%), в то время как динамика этого показателя по экономике в целом имеет положительную тенденцию. Его значения составляют: на 1.01.00г. - 11,3 тыс.р. на одного занятого, на 1.01.01г. - 18,5 тыс.р., на 1.01.02г. -17,6 тыс.р. Но вывод о более низкой эффективности МП был бы не совсем корректным без учета отраслевой принадлежности малых предприятий. Малые предприятия продожают быть эффективнее крупных и средних в таких значимых отраслях как транспорт (в 6 раз), строительство (в 1,4 раза), жилищно-коммунальное хозяйство, где крупные и средние предприятия вообще не получили прибыли.

Сложившаяся динамика показателей рентабельности основной деятельности и прибыли на одного занятого на малых предприятиях вызывает беспокойство и требует анализа причин. По нашему мнению, феномен объясняется несколькими причинами. 1 Во-первых, более высокая степень конкуренции в малом предпринимательстве РФ ограничивает возможности роста цен. О достаточно высокой степени конкуренции и ее возрастании после финансового кризиса августа 1998 г. свидетельствуют исследования Ресурсного цешра малого предпринимательства: только у 6% предприятий нет конкурентов; в 25% случаев конкурент есть, но неопасные, так как рынок не насыщен; для 67% предприятий конкуренция достаточно жесткая. Следовательно, цено-" вая конкуренция обусловливает более низкую норму прибыли. Во-вторых, имевшая до последнего времени место чрезмерная нагрузка лоборотных налогов, которые уменьшали финансовый результат. Поскольку базой для исчисления этой группы налогов являлась выручка от реализации продукции, то, принимая во внимание первую причину, можно утверждать, что лоборотные налоги дня малых предприятий носили ' более обременительный характер. В-третьих, малые предприятия не смогли так же

успешно, как крупные и средние предприятия, воспользоваться возможностями, возникшими у хозяйствующих субъектов в результате резкого обесценения отечественной валюты, в то время как разница в ценах на отечественную и импортную продукцию позволила крупным и средним предприятиям значительно повысить свою рентабельность. В-четвертых, более высокие финансовые издержки по преодолению административных барьеров на малых предприятиях по сравнению с крупными. В России подобного рода статистика отсутствует, поэтому сформулированный вывод может быть подтвержден только лишь данными многочисленных социологических исследований и экспертными оценками.

'' Разработка механизма финансового взаимодействия государства на всех уров-' нях и малого бизнеса, требует проведения совокупности аналитических процедур в региональном разрезе. Анализ на примере Краснодарского края говорит о неравномерности распространения малого предпринимательства по территории России.

1 'Количественная и качественная характеристика малого бизнеса на Кубани свидетельствует, что этот сектор предпринимательства развивается в русле общероссийских тенденций, а ряд показателей имеет более высокие значения^ чем в среднем по РФ. Географические и природно-климатические факторы наряду с активной политикой поддержки развития малого бизнеса со стороны краевой администрации благоприятствуют развитию именно тех секторов экономики, в которых наиболее вольгот-1 но чувствует себя малый бизнес.

'По состоянию на 1.01,2002г. в Краснодарском крае действовало 225 380 субъектов малого предпринимательства, среди которых МП, КФХ и ПБОЮЛ, что составляет 4,02% всех субъектов малого бизнеса РФ. На 1 тысячу наличного населения Краснодарского края приходится 45 субъектов малого предпринимательства, в то время как среднероссийский показатель плотности субъектов малого бизнеса составляет лишь 39 ед.

Сопоставление величины вклада малых предприятий в 2001 г. в ВРП края (12%) со среднероссийским показателем их вклада в ВВП РФ (9,4%), позволяет сделать вывод о более существенной роли МП на Кубани. В настоящее время наиболее привлекательными сферами для малого бизнеса являются торговля и общественное питание, промышленность и строительство, что соответствует общероссийской тенденции.

При проведении типологизации городов и районов Кубани по уровню развития малого бизнеса (табл. 1, 2), для ранжирования городов и районов по каждой из трех групп показателей нами использована методика многомерного сравнительного анализа, основанная на методе расстояний.

Муниципальные образования, входящие в первую и вторую группы, могут самостоятельно реализовывать программы поддержки малого бизнеса на основе мобилизации внутренних резервов и источников экономического роста при условии проведения благоприятствующей государственной налоговой, денежной и финансово-кредитной политики. Остальным территориям, занимающим последние места в рейтинге, в особенности, таким как Гулькевичский, Калининский, Ленинградский, Мос-товской и Успенский районы на данном этапе необходима допонительная помощь краевого центра по определенным направлениям развитая малого предпринимательства.

Таблица!

Система финансово-экономических показателей для ранжирования городов и районов Краснодарского края по уровню развитая малых предприятий

Группиро-вочные признаки Показатели

1. Степень распространения МП 1.1. Число МП, пронормированное по экономически активному населению 1.2. Общая численность занятых на МП, пронормированная по экономически активному населению 1.3. Объем произведенной продукции (работ, услуг) МП, пронормированный на экономически активное население 1 4 Объем инвестиций МП, пронормированный на экономически активное население 1 1

2. Вклад МП в экономику города или района 2.1. Доля обшей численности занятых на МП в общем числе занятых в городе или районе 2.2. Доля объема промышленного производства МП в общем объеме продукции промышленности- Дм ; 'и 2.3. Доля объема подрядных работ, выпоненных строительными МП, в общем объеме строительных подрядных работ 2.4. Доля товарооборота розничной торговли МП в общем объеме товарооборота розничной торговли 2.5. Доля товарооборота общественного питания в общем объеме товарооборота общественного питания 2 6. Доля объема платных услуг оказанных МП населению в общем объеме платных услуг 2 7. Доля сальдированного финансового результата по МП в сальдированном финансовом результате по всем предприятиям

3. Эффективность функционирования МП 3.1. Производительность труда МП (объем произведенной продукции на одного занятого) 3.2. Инвестиционная активность МП (Объем инвестиций на одного занятого) 3.3. Сальдированный финансовый результат в расчете на численность занятых на МП

Таблица2

Сводная группировка административно-территориальных единиц

Краснодарского края по уровню развития малых предприятий

лидеры середняки лаугсаниры

горца/район сводный ранг город/район сводный ранг город'район сводный ранг

г Краснодар 3 Айинский 5 Брюховенкий 8

г Сочи ' 3 Белоглинский 5 Кансжхвй 8

г, Туапсе 3 Высеновский 5 Крьшовский 8

г Ейск 3 г. Армавир 5 Курганинсюш 8

Северский 3 г. Гелешжвк 5 Кущеяский 8

Туапсинсхий 3 г. Крошшда 5 Новок>банский 8

г.Анапа 4 г. Лабииж 5 Отраавоский 8

г Горячий Ключ 4 Корсновский 5 Павловский 8

г. Новороссийск 4 Тбилиоский 5 Щербиновскнй 8

г Слаюаск-на-Кубаяи 4 Ашшронский 6 ГулыЕвичский 9

Динской Кавказский '' ' 4 г. Бслоречеяск 6 Калининский 9

4 г.Крымск 6 снишрздэаш 9

г. Тяхорецк 6 Мостойкий 9

Приморсш-Ахг. 6 Успенский 9

Уст^Лабинский б

( Ейский 7

Красноармейский 7

Новопокровский 7

, ' ! 1 . Старомивский 7 Х->

Темркжэяй 7

Тихорецкий 7 ' '

Таблица3

Показатели корреляции сводной оценки уровня развития МП с социально-

экономическим развитием и финансовым состоянием территорий

ГрупПировочные признаки развития малого предпринимательства социально-экономическое развитие территорий финансовое состояние территорий

Характер связи с уровнем социально-экономического развития территории Значение коэффициента корреляции рангов Спирмэна Характер связи с финансовым состоянием территории Значение коэффициента корреляции рангов Спирмэна

1. Степень распространения малого предпринимательства Наличие четко выраженной положительной связи 0,55 Наличие четко выраженной положительной связи 0,5л

2. Вклад малого предпринимательства в экономику региона Наличие некоторой положительной связи 0,29 Наличие некоторой положительной связи 0,37

3. Эффективность функционирования малого бизнеса Наличие некоторой положительной связи 0,32 ' Наличие некоторой положительной связи 0,40

Сводная оценка уровня развития малого предпринимательства Наличие некоторой положительной связи 0,44 Наличие некоторой положительной связи 0,49

В работе подтверждена гипотеза о наличии достаточно сильной положительной связи степени развития малых предприятий с социально-экономическим развитием и финансовым состоянием муниципального образования, о чем свидетельствуют значения коэффициентов корреляции рангов Спирмэна (табл. 3).

Дезагрегация группировочных признаков до уровня отдельных показателей и оценка тесноты связи между каждым из них и финансовым состоянием территорий позволила установить: основными факторами, влияющими на финансовое состояние территорий, являются средняя численность работников МП и объем произведенной продукции, пронормирован- ньте по экономически активному населению. Коэффициенты корреляции рангов практически совпадают - 0,55 и 0,56 соответственно.

Предложенные и апробированные аналитические процедуры могут составить основу прогнозных оценок ожидаемой динамики финансовых показателей развитая территорий в зависимости от сводной оценки развитая малого предпринимательства

В третьей главе Приоритеты развития финансового взаимодействия государства и малого бизнеса определены направления и принципы реформирования' государственной полигаки в области малого бизнеса, финансового обеспечения реализации программ поддержки малого предпринимательства, а также совершенствования финансово-кредитных механизмов регулирования малого бизнеса.

Можно выделить несколько основных источников финансовых средств реализации программ под держки: собственные средства, являющиеся результатом деятельности МП, бюджетные и привлеченные средства. В контексте темы диссертационного исследования нас интересовали в большей степени бюджетные средства.

В условиях дефицита бюджетных ресурсов мы исходили из необходимости разработки дифференцированного механизма поддержки субъектов малого бизнеса в зависимости от этапов их жизненного цикла. Зарубежный опыт показывает, что значительные государственные и муниципальные финансовые вложения, сделанные многими западными странами (Великобритания и др.) в поддержку старта новых предприятий, в большей своей части, не доказали своей эффективности. Основные причины такого результата видятся в следующем: низкий процент "выживаемости" новых малых предприятий; трудности идентификации потенциального "успеха" дня нового предприятия; высокий процент "самозанятых" (а как раз "самозанятость" и

стимулировалась многими программами поддержки новых предприятий) в стране не гарантирует низкого процента безработицы, и высокого уровня экономического развития государства, так как рост самозанятьтх не всегда означает создание допонительных рабочих мест. Увеличение их численности может быть вызвано перемещением рабочей силы из среднего и крупного бизнеса в малый.

Вот почему в качестве альтернативы вложениям в новые предприятия в рамках государственных программ поддержки малого прсдпрт шмаггельства мы рассматриваем вложения в растущие предприятия, доказавшие свою жизнеспособность на рынке и создающие новые рабочие места.

По мере взросления предприятия начинают испытывать все возрастающее давление недостатка финансовых ресурсов для инвестиций, осуществления перепрофилирования или диверсификации своей деятельности в соответствии с изменяющейся конъюнктурой рынка. Для повзрослевших фирм обостряется проблема роста издержек, устаревания имеющегося оборудования и технологий. В результате уже после

Х 2-4 лет с момента создания заметно усиливается потребность малых предприятий в осуществлении инвестиций с целью сохранения конкурентоспособности бизнеса, что обуславливает обострение проблемы дефицита финансовых средств для' развития по мере старения фирм.

- Поддержка государства для субъектов малого бизнеса, находящихся на данной стадии жизненного цикла, может заключаться в предоставлении государственного и муниципального заказов, содействии выходу на внешний рынок, лизинг высокотехнологичного оборудования (на 5-10 лет), частичной компенсации затрат на участие в выставках, привлечении отечественных и иностранных инвестиций.

Особого внимания заслуживает отношение самих предпринимателей к различ-,ным направлениям государственной поддержки, к приоритетным из которых они от-

Х носят налоговые и финансово-кредитные инструменты.

Проведенный нами анализ внешней среды функционирования малого бизнеса в РФ с учетом мнения самих предпринимателей позволяет констатировать, что фактором, сдерживающим длительное время большие потенциальные возможности малого бизнеса для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, во-

влечения в экономический оборот финансовых ресурсов, являлось депрессивное налогообложение.

Критическая оценка изменений в налогообложении малого бизнеса с 1.01.03 г. позволяет предположить, что введение в действие новых глав НК РФ направлено на заметное упрощение процедуры налогообложения и представления отчетности и, в конечном счете, создание более благоприятных условий дня ускорения развитая в стране малых предприятий. Вместе с тем, нами выработаны рекомендации, направленные на устранение недоработок отдельных положений вновь принятого законодательства, негативно влияющих на предпринимательскую активность:

1. Повысил, значение величины валового годового дохода от реализации, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения с 15 мн. руб. до 4050 мн. руб. для того, чтобы ею смогли воспользоваться субъекты малого предпринимательства, зашпые в производственной сфере.

2. Урегулировать вопросы зачета входного НДС налогоплательщикам, перешедшим на специальные режимы налогообложения с целью снятия ограничений предпринимательской активности этой категории налогоплательщиков и повышения их конкурентоспособности. Действующий порядок вынуждает малые предприятия налаживать кооперативные связи только с предприятиями такого же типа, что, в свою очередь, сдерживает развитие кооперационных связей между малыми предприятиями и более крупными хозяйствующими субъектами.

3. Допонить список расходов статьи 346.16 главы 26.2, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходами, направленными предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения (в том числе в порядке долевого участия), а также на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам, что позволит расширил, возможности предприятий материальной сферы в развитии и обновлении производства.

4. Расширить права субъектов РФ при установлении и Введении единого налога на вмененный доход на своей территории, в том числе, предусмотреть налоговые льготы, не определенные федеральным законодательством.

Решение указанных вопросов и внесение соответствующих поправок в НК РФ существенно оздоровит налоговый климат в сфере малого предпринимательства и позитивно скажется на предпринимательстве в целом.

Действия по увеличению притока финансов к сектору малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) являются ключевой задачей федеральной и региональной властей, которые дожны работать с финансовым сектором в поисках путей уменьшения кредитного риска, связанного с выделением кредитов МСП. В принципе, государство дожно стремиться к минимизации прямой финансовой помощи предпринимателям и играть роль катализатора для привлечения отечественного и иностранного капитала в сектор МСП.

В связи с этим основные мероприятия дожны быть направлены на развитие кредитно-финансовых механизмов (в том числе разработку нормативной и .методической базы), включающие: систему микрокредитования, гарантирования займов в коммерческих банках, создание межрегиональных и региональных гарантийных систем, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования, венчурного финансирования и микрокредигования. Развитию инвестиционно-кредитных рынков и стимулированию направления средств на финансирование малых предприятий будут способствовать такие меры как

- создание кредитных бюро, включая общенациональные базы данных по действующим и потенциальным заемщикам;

- сотрудничество банков с консатинговыми учреждениями и информационными центрами для создания "описание бизнеса" - широко применяемого мнош-

Х ми западными финансовыми учреждениями информационного продукта, опи-" - сывающего особенности того или иного вида деятельности, включая цикличность, доходность, ликвидность и другие показатели;

- разработка общегосударственной многоуровневой системы для предоставления поручительств (гарантий) финансово-кредитным организациям по кредитам и займам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства;,

- развитие системы обществ взаимного кредитования (кредитных кооперативов и союзов), являющихся достаточно эффективным механизмом вовлечения свободных средств граждан в развитие малого предпринимательства;

- формирование правовых и экономических рычагов для повышения заинтересованности крупного предприятия всемерно развивать кооперацию с малым и средним бизнесом через такие формы интеграции как субподряд, франчайзинг, венчурное финансирование и другие.

Перечисленные меры будут способствовать притоку капитала в сектор малого

бизнеса и расширению сферы взаимодействия малых предприятий и финансово-

кредитных институтов.

Перечень основных работ, опубликованных по теме диссертации:

1. Вылегжанина Е.В., Гребенникова В.А. Электронная коммерция и налогообложение // Экономика: теория и практика. 2001. №1. (авт. 0,1 п. л..)

2. Вылегжанина Е.В, Буз О.В, Удовик Е.Э. Проблемно-ориентированный анализ ситуации в сфере малого бизнеса на Кубани // Наука Кубани. 2002. №1. (авт. 0,2 п. л.)

3. Вылегжанина Е.В. Определение налоговой нагрузки и разработка налоговой политики малого предприятия // Проблемы развития и саморегулирования рыночных отношений: Материалы науч. конф.. Краснодар, 2002. (авт. 0,1 п. л.).

4. Вылегжанина Е.В., Кизим К.А., Прусенко И.В Сравнительный анализ определений малого бизнеса в европейских странах // Экономика: теория и практика. 2002. №5. (0,5 п. л.).

5. Вылегжанина Е.В. Особенности малых предприятий в зарубежных странах // Глобализация и проблемы экономического развития России: Материалы Всерос. науч. конф. Краснодар, 2002. (0,2 п. л.).

6. Вылегжанина Е.В. Анализ динамики и структуры малого и среднего бизнеса в Краснодарском крае // Экономика Северо-Кавказского региона на пуга к устойчивому развитию в рыночных условиях: Материалы науч. конф. Краснодар, 2003. (0,2 п. л.)

7. Вылегжанина ЕВ., Гребенникова В.А. К вопросу о методике оценки потенциала развитая малого бизнеса // Наука Кубани. 2003. №2. (авт. 0,5 п. л.).

8. Вылегжанина Е.В., Гребенникова В.А., Лось Е.С. Бюджетная система: Метод, материалы к контролируемой самостоятельной работе студентов. Краснодар, 2001. (авт. 2,21 п. л.).

Бумага тип. №2. Печать трафаретная Тираж 100 экз. Заказ № 222 от 14.07.2003 г. Кубанский государственный университет.

350040, г. Краснодар, ул. Ставропольская, 149, Центр "Универсервис", тел. 699-551.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Вылегжанина, Елена Владимировна

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

ФИНАНСОВОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ГОСУДАРСТВА И

МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1. Значение финансовых критериев в определении субъектов малого бизнеса

1.2. Теоретические подходы к исследованию финансовых последствий реализации программ поддержки малого бизнеса.

1.3. Методические основы прогнозно-аналитической процедуры

Х разработки программ финансовой поддержки малого бизнеса

ГЛАВА 2. АНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РЕШЕНИЙ

ФИНАНСОВОГО ХАРАКТЕРА В ОТНОШЕНИИ МАЛОГО

2.1. Оценка ситуации в сфере малого бизнеса в РФ

2.2. Социально-экономическое и финансовое положение малого бизнеса в Краснодарском крае

2.3. Типологизация городов и районов Краснодарского края на ос

4 нове сравнительного анализа уровня развития малого бизнеса.

2.4. Проблемно-ориентированный мониторинг финансовых предпосылок теневой деятельности в сфере малого предпринимательства

ГЛАВА 3. ПРИОРИТЕТЫ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ГОСУДАРСТВА И МАЛОГО БИЗНЕСА

3.1. Разработка программ поддержки малого предпринимательства и их финансовое обеспечение ф 3.2. Налоговые механизмы стимулирования развития малого бизнеса

3.3. Развитие финансово-кредитных механизмов поддержки малого бизнеса

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовое взаимодействие государства и малого бизнеса"

Актуальность темы исследования. В Российской Федерации формируется система государственной поддержки малого предпринимательства. Государством предприняты определенные шаги по совершенствованию нормативно-правовой базы, реализуются федеральная и региональные программы поддержки малого предпринимательства, налаживаются межрегиональные и международные контакты в сфере малого предпринимательства.

Успешное развитие малого бизнеса в значительной степени зависит от * возможностей доступа предпринимателей к финансовым ресурсам как догосрочного, так и краткосрочного характера. Вместе с тем, малые предприятия (далее -МП) по-прежнему испытывают сложности при попонении оборотных средств, приобретении оборудования. Слабо развит механизм венчурного инвестирования малых инновационных предприятий. Большинство банков, ориентируются на обслуживание финансовых потоков крупных предприятий, а не на кропотливую работу с малыми предприятиями. Отсутствует законодательство, стимулирующее л кредитование и инвестирование в сферу малого бизнеса.

Таким образом, сложившаяся в последние годы ситуация в этом секторе экономики, а также необходимость обеспечения его роста требуют значительной активизации механизма финансового взаимодействия государства и малого предпринимательства. Актуальность вышеназванных проблем предопределила концепцию данной научной работы, цель, задачи и объекты исследования.

Степень изученности проблемы. В связи с предпринимательским бумом в России конца 80-х годов, в нашей отечественной литературе также возрос интерес к теме предпринимательства. В 90-х годах малое предпринимательство стало объектом постоянных исследований со стороны ученых и специалистов -практиков. В работах Т.Алимовой, А. Блинова, А. Виленского, А. Игнатьева, А. Крутика, А. Муравьева, П. Мягкова, М. Лапусты, А. Орлова, В. Радаева, С. Савельева, Н. Черника, А. Шулуса и других нашли отражение многие организационные, экономические, социальные и юридические аспекты процесса зарождения и развития малых предприятий. Но основное внимание уделялось оценке их доли на рынке, отраслевой структуры, динамики занятости на них, в то время как дожного внимания к проблемам предпринимателей без образования юридического лица (далее - ПБОЮЛ) и крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ) не выявлено. Как показал анализ, за рамками научных исследований оказались вопросы финансового положения малых предприятий, анализа рынка финансовых услуг для субъектов малого предпринимательства. Наряду с этим, вне сферы исследований оказались также вопросы разработки и комплексной оценки двухстороннего финансового взаимодействия государства и малого бизнеса.

В диссертационной работе сделана попытка воспонить указанные пробелы, что определило цель исследования, его прикладные задачи и номенклатуру рассматриваемых вопросов.

Цель и задачи исследования. Цель работы заключается в разработке комплексного подхода к развитию финансового взаимодействия государства и малого бизнеса. Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих основных теоретических и практических задач:

- классифицировать формальные критерии определения размерных форм предприятий и проанализировать целесообразность использования финансовых критериев в законодательстве РФ;

- определить финансовые последствия развития малого бизнеса, исходя из его роли и места на современном этапе эволюции общества;

- обосновать целесообразность разработки и реализации программ государственной поддержки малого бизнеса через призму приращения полезности;

- исследовать существующие методики анализа социально-экономических и финансовых статистических показателей, характеризующих степень развития сферы малого предпринимательства;

- разработать инструментарий анализа влияния уровня развития малых предприятий на финансовое состояние муниципальных образований;

- выявить наличие и степень влияния параметров развития малого бизнеса на социально-экономическое и финансовое состояние территорий; обосновать направления и меры государственной финансово-кредитной поддержки малого бизнеса.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступают субъекты малого бизнеса Российской Федерации в целом и Краснодарского края в разрезе муниципальных образований, в частности. Предмет исследования - финансовые отношения в прямой и опосредованной форме, складывающиеся у субъектов малого предпринимательства с государственными и муниципальными органами.

Методологической и теоретической основой исследования является системный подход, широко используемый в современной науке. В процессе изучения конкретных элементов экономических отношений, связанных с функционированием малого предпринимательства, применялись такие методы как сравнительный анализ, построение классификаций и группировок, ранжирование, определение тесноты связи между количественными признаками. Проведенный в диссертации анализ правовой базы малого предпринимательства опирается на действующее федеральное законодательство, а также отдельные нормативные акты субъектов РФ (в том числе Краснодарского края) и местных органов власти.

В диссертации использованы наиболее значимые положения современной экономической теории, обобщен зарубежный и отечественный опыт деятельности малых предприятий. Особое место занимает анализ научных позиций российских и иностранных ученых, работающих в этой области.

Информационно-эмпирическая база исследования сформирована на основе материалов Госкомстата РФ и комитета по статистике Краснодарского края, официальных данных МАП России, ежегодно публикуемых Европейской Комиссией Обозрений малого и среднего бизнеса, и других данных, приведенных в открытой печати.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. В российских условиях вялотекущая государственная финансовая политика по отношению к малому бизнесу остается одним из основных факторов, тормозящих развитие этого сектора предпринимательства. В первые годы XXI столетия в российской политике и экономике наметились положительные тенденции формирования общей среды деятельности субъектов малого предпринимательства. Поэтому в настоящее время требуется реализация комплекса финансовых мер, направленных не только на их закрепление, но и на создание мощного мультипликационного эффекта.

2. При анализе финансовых взаимосвязей государства и малого бизнеса с неизбежностью возникает вопрос кто для кого?. Очевидно, что стимулировать имеет смысл лишь то, что представляет полезность для стимулирующего, а не только для одного стимулируемого. Огромные потенциальные возможности малого бизнеса в наиболее поной мере проявляются при соответствующей государственной поддержке в прямой и косвенной формах, в результате чего этот сектор предпринимательства становится крупным поставщиком финансовых ресурсов государства.

3. В странах с развитой рыночной экономикой малый бизнес обеспечивает высокую финансовую эффективность и социально-экономическую стабильность хозяйственного механизма территорий и является важнейшим источником попонения доходных статей бюджетов всех уровней. В отличие от этого в России доля налоговых поступлений от малых предприятий в консолидированный бюджет РФ в 2001 г. не превышала 10%. Данный факт объясняется недостаточной степенью развития малого бизнеса в отечественной экономике и соответственно его невысокой долей в ВВП.

Однако реальный вклад малого бизнеса как бюджетообразующей отрасли может быть оценен только с учетом нижеперечисленных факторов, опосредованно способствующих расширению доходной базы государства. Во-первых, укрепление доходов бюджетной системы за счет увеличения занятости населения на малых предприятиях (суммарный годовой бюджетный эффект от каждого занятого в малом бизнесе составляет по расчетам автора 31,7 тыс .р.). Во-вторых, для западных инвесторов сильный малый бизнес - это показатель максимальной диверсификации их инвестиционных вложений, снижающий общий уровень рисков. В-третьих, по данным МНС доля просроченной задоженности МП местным и федеральному бюджетам ниже, чем у крупных предприятий, соответственно в 2,3 и 2,8 раза.

4. В России имеет место сильная межрегиональная и межмуниципальная дифференциация развития малого бизнеса, что предопределяет необходимость проведения сравнительного анализа состояния сектора малого предпринимательства и его изменений в национально-государственных и административно-территориальных образованиях. Результаты такого мониторинга являются важным косвенным индикатором эффективности федеральных, региональных и .муниципальных систем финансово-кредитной поддержки предпринимательства. 4

5. Актуальность и необходимость проведения регулярной процедуры типо-логизации регионов (районов, городов) обусловлена значительной степенью влияния ситуации в сфере малого бизнеса на социально-экономическое развитие муниципальных образований в целом и их финансовое состояние, в частности. Для решения этой задачи необходимо глубокое изучение взаимосвязей между различными показателями, характеризующими социально-экономическое и финансовое состояние территориальных образований, с одной стороны, и парамет рами, отражающими уровни и тенденции развития в них малого бизнеса, с другой. Такой мониторинг может быть положен в основу прогнозных оценок ожидаемой динамики результирующих показателей развития территорий в зависимости от сводной оценки развития малого предпринимательства.

6. С учетом нынешнего состояния и предполагаемых тенденций развития российского предпринимательства, несомненную значимость имеет изучение и оценка финансовых потребностей субъектов малого бизнеса и степени их удовлетворения или неудовлетворения. Мобилизация серьезных денежных средств невозможна без государственных мер поддержки развития инфраструктуры рынка финансовых услуг, расширения номенклатуры используемых финансовых инструментов, а также интенсификации конкуренции среди участников финансового рынка. В целях успешного привлечения финансовых средств в сферу малого предпринимательства необходимо при поддержке государства более широко использовать финансовые механизмы и технологии мировой практики, адаптированные к реальным российским условиям, в том числе с использованием схем, разработанных и успешно реализованных в рамках ряда международных проектов и программ.

Научная новизна исследования заключается в выработке комплексного подхода к анализу и развитию финансового взаимодействия государства и малого бизнеса, в котором последний выпоняет двоякую роль и выступает в качестве реципиента (получателя различных форм государственной поддержки в рамках реализуемых программ) и донора (поставщика финансовых ресурсов в финансовой системе государства). Элементы научной новизны заключаются в следующем:

- классифицированы формальные критерии определения размерных форм предприятий, с одной стороны на количественные и качественные, с другой стороны, на финансовые и нефинансовые, что позволило обосновать целесообразность использования комбинированного подхода в определениях субъектов малого бизнеса с учетом плюсов и минусов критериев каждой группы;

- введено в научный обиход и раскрыто понятие сфера действия программ поддержки малого бизнеса - круг лиц, на которых, в конечном счете, распространяются выгоды (приращения полезности), обусловленные реализацией данных программ. На этой основе приведено авторское понимание роли малого предпринимательства на современном этапе эволюции общества, акцентирующее внимание на финансовых последствиях развития этого сектора экономики на макро- и микроуровнях;

- разработаны и апробированы на примере городов и районов Краснодарского края методические подходы к проведению аналитических процедур типологи-зации муниципальных образований по уровню развития малых предприятий с целью обоснования необходимости применения дифференцированной финансовой поддержки на краевом уровне по отношению к административно-территориальным образованиям, относящимся к различным группам;

- предложено допонить группу показателей, характеризующих вклад малых предприятий в экономику региона (района) таким финансовым показателем, как отношение сальдированного финансового результата, полученного малыми предприятиями к сальдированного финансовому результату всех хозяйствующих субъектов региона (района), что позволило выявить значительную межмуниципальную дифференциацию различных территорий по вкладу малых предприятий в общие финансовые результаты;

- проведена статистическая оценка взаимосвязей между различными показателями, характеризующими социально-экономическое и финансовое состояние территориальных образований, с одной стороны, и параметрами, отражающими уровни и тенденции развития в них малого бизнеса в разрезе городов и районов Краснодарского края;

- обоснована необходимость минимизации прямой финансовой помощи предпринимателям со стороны государства, которое дожно играть роль катализатора для привлечения отечественного и иностранного капитала в сектор малого и среднего предпринимательства с помощью таких финансово-кредитных инструментов как микрокредитование, гарантирование займов в коммерческих банках, создание межрегиональных и региональных гарантийных систем, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования и венчурного финансирования.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что: результаты работы могут быть использованы при разработке и реализации программ поддержки малого бизнеса в РФ, в том числе в части совершенствования финансово-кредитных направлений государственной поддержки. Разработанные в диссертации методические подходы могут послужить в качестве практических рекомендаций для работников департамента финансов и департамента по развитию предпринимательства администраций субъектов РФ. Материалы диссертации могут быть использованы в процессе вузовской подготовки специалистов по дисциплинам Финансы предприятий, Государственные финансы, Муниципальные финансы, Бюджетная система РФ.

Апробация и реализация результатов работы. Результаты диссертационной работы апробированы автором при работе над проектом РГНФ № 01-02-38004 а/Ю Методика учета экономико-правовых аспектов функционирования предприятий малого бизнеса в качестве ответственного испонителя. Основные положения диссертационной работы изложены, обсуждены и получили одобрение на Всероссийской научной конференции Глобализация и проблемы экономического развития России (г.Туапсе), Всероссийской научной конференции Проблемы развития и саморегулирования рыночных отношений (г.Анапа), научно-практической конференции, проведенная Кубанским Государственным Университетом совместно с преподавателями Herning Business College. Материалы исследования были представлены на Всероссийской выставке-ярмарке научно-исследовательских работ, инновационных разработок и проектов в г.Новочеркасске в мае 2003г. и направлены Департаменту экономического развития, инвестиций и внешнеэкономических связей Администрации Краснодарского края, получили высокую оценку с присуждением Диплома За лучший анализ динамики и структуры малого бизнеса в Краснодарском крае. По результатам диссертационной работы автору присуждено призовое место в конкурсе Самый активный молодой ученый - 2002, проводимом Институтом Открытое Общество (Фонд Сороса).

Материал диссертации используется при чтении лекций и проведения практических занятий по курсам Обществознание, Основы предпринимательства (бизнеса) в Кубанском государственном университете.

Основные положения диссертации получили отражение в 8-ти опубликованных работах, общим объемом 4 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация изложена на 231 странице печатного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 8 приложений и список использованной литературы из 215 наименований, проилюстрирована 31 таблицами, 20 рисунками, 8 формулами.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Вылегжанина, Елена Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование сложившейся структуры финансового взаимодействия государства и малого предпринимательства в Российской Федерации позволило автору сделать ряд теоретических выводов, практических и методических рекомендаций, способствующих активизации рассматриваемого механизма с целью создания благоприятных финансово-кредитных условий для развития малого бизнеса, с одной стороны, и максимизации общественной полезности функционирования данной сферы экономики, с другой.

В теоретическом и научном плане нами уточнены экономические понятия на основе исследования научной литературы, которые позволили обосновать практические выводы и рекомендации.

Исследование теоретической и практических сторон управления финансовым взаимодействие государства и малого бизнеса позволило обосновать ряд выводов и предложений:

1. При трактовке категории малый бизнес обоснована необходимость закрепления четких критериев в гражданском законодательстве, которая предопределила проведение сравнительного анализа определений малого бизнеса в Европейских странах. Проведенный анализ позволил классифицировать формальные критерии определения размерных форм предприятий с одной стороны на количественные, качественные, с другой стороны, на финансовые и нефинансовые. При этом каждый из критериев имеет свои достоинства и недостатки, которые могут быть минимизированы путем использования комбинированного подхода в формальных определениях размерных форм бизнеса, что и предусмотрено в законодательстве РФ.

2. Показано, что в финансовом взаимодействии государства и малого бизнеса последний выпоняет двоякую роль и выступает в качестве: реципиента - получателя различных форм государственной под держки в рамках реализуемых программ и донора - поставщика финансовых ресурсов в финансовой системе государства. Таким образом, исследуемая совокупность отношений включает в себя две группы финансовых отношений, и соответственно, разнонаправленных финансовых потоков.

3. Мировая практика свидетельствует, что развитие малого бизнеса немыслимо без действенного механизма разработки и реализации программ государственной поддержки малого предпринимательства на всех уровнях.

При этом оборотной стороной данного вида общественных расходов являются налоги. Вот почему интересы непосредственных получателей выгод необходимо сопоставлять с интересами налогоплательщиков, с одной стороны, и с интересами государства, с другой. Другими словами, стимулировать имеет смысл лишь то, что представляет полезность для стимулирующего, а не только для одного стимулируемого.

В этой связи помимо сформулированных в экономической науке определений роли малого предпринимательства в социально-экономическом развитии, актуально изучение именно финансовых последствий развития сектора малого бизнеса на макро- и микроуровнях. Анализ целевых функций малого бизнеса и инструментов их реализации свидетельствует о широкой сфере действия программ поддержки малого бизнеса, которые имеют позитивные финансовые последствия не только для малых предприятий, но и для всех субъектов рыночной экономики.

4. Для идентификации роли малого бизнеса в социально-экономической системе региона (района, города), а также для определения места финансов малого бизнеса в различных сферах финансовой системы необходимо проведение на регулярной основе проблемно-ориентированного мониторинга ситуации в сфере малого бизнеса. На данном этапе разработки программ поддержки малого бизнеса дожна быть проведена совокупность аналитических процедур, позволяющих принимать решения финансового характера в отношении субъектов малого предпринимательства.

Существующие в научной литературе методики оценки уровня развития малого бизнеса, на основании которых очевиден вывод о том, что основные показатели уровня развития сектора малого и среднего предпринимательства в

России в несколько раз ниже, чем в развитых странах, не лишены недостатков. При проведении сравнительного анализа масштабов развития малого предпринимательства в России и ведущих странах мира ученые используют несопоставимые статистические данные, вызванные различиями в определении круга учета хозяйствующих субъектов, относимых к категории малых в нашей стране и к категории малых и средних - за рубежом.

Во-первых, причина некорректности общераспространенной методики заключается в том, что в Европейских статистических отчетах цифры приводятся по малым и средним предприятиям вместе взятым, в то время как российское законодательство и государственная статистика не выделяют отдельно категорию средних предприятий. Во-вторых, в целях обеспечения сопоставимости в анализе российского малого предпринимательства следует учитывать все 3 группы субъектов малого бизнеса.

Из-за отсутствия официальных статистических данных получить количественные оценки развития малого и среднего предпринимательства для России затруднительно. Тем не менее, с помощью метода экспертных оценок можно с большой уверенностью утверждать, что представления о принципиальном отставании России в области малого и среднего бизнеса не выдерживают критики.

5. В связи с выявленной значительной межрегиональной дифференциацией развития малого бизнеса в РФ, о чем свидетельствует показатель плотности его развития, требуется проведение совокупности аналитических процедур в региональном разрезе.

Проведенный анализ социально-экономического и финансового положения малого бизнеса в Краснодарском крае в сравнении со среднероссийским уровнем позволил установить, что этот сектор малого предпринимательства на Кубани развивается в русле общероссийских тенденций, а ряд показателей имеет более высокие значения, чем в среднем по РФ.

Географические и природно-климатические факторы наряду с активной политикой поддержки развития малого бизнеса со стороны краевой администрации благоприятствуют развитию именно тех секторов экономики, в которых наиболее вольготно чувствует себя малый бизнес. В настоящее время наиболее привлекательными сферами для малого бизнеса являются торговля и общественное питание, промышленность и строительство, что соответствует общероссийской тенденции.

Сопоставление величины вклада малых предприятий в 2001 г. в ВРП края (12%) со среднероссийским показателем их вклада в ВВП РФ (9,4%), позволяет сделать вывод о более существенной роли МП на Кубани.

6. Поскольку в крае имеет место сильная межмуниципальная дифференциация развития малых предприятий, нами выпонена типологизация городов и районов Краснодарского края на основе сравнительного анализа развития малого бизнеса, результаты которой являются важным косвенным индикатором региональных и муниципальных систем поддержки предпринимательства. Это направление исследования основано на разработанной и апробированной автором методике сравнительного анализа состояния сектора малых предприятий и его изменений в муниципальных образованиях края.

Муниципальные образования, входящие в первую и вторую группы (с уровнем развития выше среднекраевого и со средним уровнем развития), могут самостоятельно реализовывать программы поддержки малого бизнеса на основе мобилизации внутренних резервов и источников экономического роста при условии проведения благоприятствующей государственной налоговой, денежной и финансово-кредитной политики. Остальным территориям, занимающим последние места в рейтинге, на данном этапе необходима допонительная помощь краевого центра по определенным направлениям развития малого предпринимательства.

7. В работе подтверждена гипотеза о наличии достаточно сильной положительной связи степени развития малых предприятий с социально-экономическим развитием и финансовым состоянием муниципального образования, о чем свидетельствуют значения рассчитанных коэффициентов корреляции рангов Спирмэна.

Актуальность и необходимость проведения регулярной процедуры типо-логизации обусловлена значительной степенью влияния ситуации в сфере малого бизнеса на социально-экономическое развитие муниципальных образований в целом и их финансовое состояние, в частности. Такой мониторинг может быть положен в основу прогнозных оценок ожидаемой динамики результирующих показателей развития территорий в зависимости от сводной оценки развития малого предпринимательства.

8. Определены приоритеты и принципы реформирования государственной политики в области малого бизнеса, финансового обеспечения реализации программ поддержки малого предпринимательства, а также совершенствования финансово-кредитных механизмов регулирования малого бизнеса.

В условиях дефицита бюджетных ресурсов обоснована необходимость разработки дифференцированного механизма поддержки субъектов малого бизнеса в зависимости от этапов их жизненного цикла. В качестве альтернативы вложениям в новые предприятия в рамках государственных программ поддержки малого предпринимательства предложены различные формы поддержки растущих предприятий, доказавших свою жизнеспособность на рынке и создающие новые рабочие места.

9. Фактором, сдерживающим длительное время большие потенциальные возможности малого бизнеса для роста производства, занятости и доходов населения, вовлечения в экономический оборот финансовых ресурсов, являлось депрессивное налогообложение. Проведенный анализ изменений в налогообложении малого бизнеса с 1.01.03 г. позволяет предположить, что введение в действие новых глав НК РФ направлено на заметное упрощение процедуры налогообложения и представления отчетности и, в конечном счете, создание более благоприятных условий для ускорения развития в стране малых предприятий. Вместе с тем, в работе обоснованы рекомендации, направленные на устранение недоработок отдельных положений вновь принятого законодательства, негативно влияющих на предпринимательскую активность. Они касаются, прежде всего, двух специальных налоговых режимов - упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход.

10. Действия по увеличению притока финансов к МСП является ключевой задачей федеральной и региональной властей. Обоснована целесообразность минимизации прямой финансовой помощи предпринимателям, государство дожно играть роль катализатора для привлечения отечественного и иностранного капитала в сектор МСП.

В связи с этим основные мероприятия дожны быть направлены на развитие кредитно-финансовых механизмов (в том числе разработку нормативной и методической базы), включающие: систему микрокредитования, гарантирования займов в коммерческих банках, создание межрегиональных и региональных гарантийных систем, развитие финансового лизинга, франчайзинга, страховой деятельности, обществ взаимного кредитования, венчурного финансирования и микрокредитования. Эти меры дожны способствовать развитию инвестиционно-кредитных рынков и стимулированию направления средств на финансирование малых предприятий. Наиболее перспективными из них, по нашему мнению, являются: создание кредитных бюро, включая общенациональные базы данных по действующим и потенциальным заемщикам; сотрудничество банков с консатинговыми учреждениями и информационными центрами в части создания такого полезного для кредитования малого предприятия информационного продукта, как "описание бизнеса" - широко применяемый многими западными финансовыми учреждениями информационный продукт, описывающий особенности того или иного вида деятельности (например, авторемонтные мастерские, аптеки и др.), включая цикличность, доходность, ликвидность и другие показатели; разработка общегосударственной многоуровневой системы федерального, регионального и муниципального уровня для предоставления поручительств (гарантий) финансово-кредитным организациям по кредитам и займам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства;

- развитие системы обществ взаимного кредитования (кредитных кооперативов и союзов), являющихся достаточно эффективным механизмом вовлечения свободных средств граждан в развитие малого предпринимательства;

- формирование правовых и экономических рычагов для повышения заинтересованности крупного предприятия всемерно развивать кооперацию с малым и средним бизнесом через такие формы интеграции как субподряд, франчайзинг, венчурное финансирование и другие;

Перечисленные меры будут способствовать притоку капитала в сектор малого бизнеса и расширению сферы взаимодействия малых предприятий и финансово-кредитных институтов.

Структура хозяйствующих субъектов в РФ по состоянию на начало соответствующего года ед. измерения 1999 2000 2001 2002

Число всех хозяйствующих субъектов, всего в том числе тыс.ед. 6500 6984 7584 8087

- Число крупных и средних предприятий, тыс.ед. 1763 1956 2205 2485

27 28 29 31

- Число субъектов малого предпринимательства, всего в том числе тыс.ед. 4737 5027 5378 5602

73 72 71 69

Х Число МП тыс.ед. 868 891 879 843

18 17 16 15

Х Число ПБОЮЛ тыс.ед. 3599 3875 4237 4497

76 77 79 80

Х Число КФХ тыс.ед. 270 261 262 262

Темпы прироста хозяйствующих субъектов в РФ, %*

2000/1999 2001/2000 2002/2001 2002/1999

Число всех хозяйствующих субъектов, всего 7,45 8,59 6,63 24,42 в том числе

- Число крупных и средних предприятий, 10,95 12,73 12,70 40,95

- Число субъектов малого предпринимательства, всего 6,12 6,98 4,17 18,26 в том числе

Х Число МП 2,65 -1,35 -4,10 -2,88

Х Число ПБОЮЛ 7,67 9,34 6,14 24,95

Х Число КФХ -3,33 0,38 0,00 -2,96 рассчитано автором

Динамика численности занятых на МП в Российской Федерации по отраслям экономики на начало соответствующего года, тыс. чел.

1998 1999 2000 2001 2002 1 полуг. 2002

ВСЕГО 8890,1 7656,1 7806,6 7883,4 7690,5 8054,3

Транспорт и связи 300,0 241,0 288,5 274,4 265,1 294,3

Строительство 2188,0 1600,9 1652,7 1586,2 1545,2 1481,8

ЖКХ, непроизводственные виды бытового орбслуживания населения 148,7 118,3 124,2 175,9 183,4 141,4

Промышленность 1911,1 1580,8 1646,0 1621,9 1529,0 1525,6

Торговля и общественное питание 2448,3 2525,5 2523,7 2607,3 2553,9 2955,0

Другие отрасли 1643,1 1334,9 1308,3 1355,4 1359,2 1381,9

Динамика числа малых предприятий в Российской Федерации по отраслям экономики, тыс. ед.

1998 1999 2000 2001 2002 . 1 пг. 2002

ВСЕГО 861,1 872,0 890,6 879,3 843,0 878,7 наука и научное обслуживание 43,9 38,8 37,1 30,9 28,5 23,3

Образование, культура 14,9 18,8 14,3 13,9 12,8 11,3

ЖКХ, непроизводственные виды бытового обслуживания населения 15,2 14,3 14,6 14,7 14,6 12,9

Торговля и общественное питание 372,8 386,1 399,7 407,5 388,1 420,8

Транспорт и связи 21,3 21,8 25,8 23,2 22,4 23,6 строительство 142,1 137,5 135,9 126,8 121,9 112,5 промышленность 134,8 136,1 136,2 134,2 125,1 120,2

Другие отрасли 116,1 118,6 127,0 128,1 129,6 154,1

Выручка МП Краснодарского края от реализации продукции, товаров, работ, услуг по отраслям экономики (мн. рублей; с 1998г. - тыс. рублей)

1997 1998 2000

Всего 14619270 17453233 69 231 080

Промышленность 2019115 2132535 7071066

Сельское хозяйство 187295 298964 1262539

Транспорт и Связь 486356 771328 2156087

Строительство 2765959 2738801 13070570

Торговля и общественное питание 7974556 10173142 40056997

Другие 1185989 1338463 5613821

Дебиторская задоженность МП Краснодарского края по основным отраслям экономики (милионов рублей; до 1998г. - мрд. рублей)

1997 1998 2000

Всего 3026,5 701,1 11922,4 промышленность 583,5 136,7 1218,6 сельское хозяйство 67,5 35,2 322,9 транспорт и связь 138,4 14,9 441,7 строительство 889,8 266,1 3703,8 торговля и общественное питание 1019,0 194,4 4649,0 другие отрасли 328,3 53,8 1586,4

Кредиторская задоженность МП Краснодарского края по основным отраслям экономики (милионов рублей; до 1998г. - мрд. рублей)

1997 1998 2000

Всего . 5774,8 9460,9 26737,7 промышленность 1080,3 1515,5 2300,1 сельское хозяйство 160,1 303,9 3629,4 транспорт и связь 181,9 987,5 702,2 строительство 1363,2 2388,4 10407,0 торговля и общественное питание 2435,0 3453,9 7734,8 другие отрасли 554,3 811,7 1964,2

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Вылегжанина, Елена Владимировна, Краснодар

Похожие диссертации