Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Экономическая эффективность лизинговых отношений на предприятиях агропромышленного комплекса региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Ледерер, Ольга Владимировна
Место защиты	Саратов
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Экономическая эффективность лизинговых отношений на предприятиях агропромышленного комплекса региона"

На правах рукописи

ЛЕДЕРЕР Ольга Владимировна

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ)

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством:

15 - экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами АПК и сельского хозяйства

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Саратов - 2005

Диссертационная работа выпонена в Институте социального образования (филиал) Российского государственного социального университета г. Саратов

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист РФ Фадеев Владимир Павлович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук Андрющенко Сергей Анатольевич

кандидат экономических наук, доцент Петриченко Валентина Михайловна

Ведущая организация ГНУ Повожский научно-

исследовательский институт экономики и организации агропромышленного комплекса Россельхозакадемии

Защита диссертации состоится л21 октября 2005 года в л1200 часов на заседании диссертационного Совета Д 002.033.01 в Институте аграрных проблем Российской академии наук по адресу: 410012, г. Саратов, ул. Московская, 94, зал заседаний.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ИАгП РАН Автореферат разослан л 20 сентября 2005 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета, г-//

кандидат экономических наук ^ , И. А. Фисенко

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Значительный моральный и физический износ техники в агропромышленном комплексе и, как следствие, складывающаяся в последнее десятилетие тенденция сокращения технического потенциала, определяют необходимость поиска возможностей воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве. В настоящее время, ситуация такова, что фактический коэффициент обновления машинно-тракторного парка ниже нормативного на 35-40 процентов. Энерговооруженность отечественных товаропроизводителей и техническая оснащенность сельского хозяйства в России в 4-6 раз ниже, чем в развитых странах. Такая тенденция снижения технической оснащенности сельского хозяйства и в сельскохозяйственных предприятиях Саратовской области.

Поэтому необходимо попонение состава машинно-тракторного парка, что позволит увеличить объемы производства сельскохозяйственной продукции, снизить расходы на обслуживание износившейся техники, улучшить финансовые результаты деятельности и, в конечном итоге, увеличить валовой продукт сельского хозяйства. Лизинг, как современный инвестиционный инструмент, эффективно используется для реконструкции и замены устаревших машин и оборудования. Лизинг сельхозтехники на современном этапе является одной из основных форм поддержки агропромышленного комплекса РФ.

Однако, в нашей стране лизинг еще не в поной мере развит в силу различных факторов. В связи с ограниченностью в хозяйствах свободных денежных средств, проблема воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве на основе лизинга приобретает особую важность. Актуальность проблемы обуславливается тем, что в современных условиях лизинг становится неотъемлемым элементом экономических отношений, позволяющим обновлять состав машинно-тракторного парка, состояние которого влияет на объемы получения валовой продукции и темпы развития

сельскохозяйственного производства. Все вышесказанное определило выбор темы диссертационной работы и основные направления исследования.

Степень изученности проблемы. Исследованию и анализу лизинговой деятельности посвящено немало работ отечественных и зарубежных ученых. Различные аспекты лизинга рассмотрены в трудах ряда отечественных ученых: В.Д. Газмана, В.Л. Горемыкина, В.М. Джухи, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, М.И. Лещенко, В.Я. Лимарева, А.О. Левкович, Д. Лелецкого, С.А. Опенышева , Л.В. Прилуцкого, К.Г. Сусанина, E.H. Чекмаревой, А.Т. Юсуповой, а также в трудах зарубежных ученых М. Вшола , В. Хойер., Х.-Й. Шпитглер. Следует отметить, что различные аспекты данной проблемы нашли свое отражение в трудах А.А Анфиногентовой, С.А. Андрющенко, A.A. Черняева, A.A. Шутькова, В.А. Свободина.

Освещение в российской литературе вопросов реализации лизингового механизма позволило в начале 90-х годов воплотить на практике и использовать в производстве лизинговое имущество. Основные принципы, изложенные в научных трудах, послужили базой для формирования лизинговых отношений. Но пока механизм лизинга не является совершенным, а усиление его роли в обеспечении производства основными фондами и, в частности, в обновлении состава машинно-тракторного парка, обусловили необходимость более глубокого научного исследования и разработки практических решений по реализации лизингового механизма.

В настоящее время использование возможностей лизинга в экономике народного хозяйства осуществляется не в поной мере. Одной из причин является недостаточное раскрытие в отечественной литературе всех вопросов организации лизинговой деятельности, в частности, в аграрной сфере.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является выявление экономической эффективности лизинговых отношений, направленных на восстановление технической оснащенности сельского хозяйства и практических рекомендаций по совершенствованию механизма лизинга, avtar * '.*!?Х Х -

û"Хiqv*" 4 |

ч Df 4

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

Х изучить теоретические основы сущности лизинга, а также экономический механизм лизинга применительно к современным условиям;

Х определить влияние использования лизинга техники на материально-техническое обеспечение сельскохозяйственных предприятий;

Х проанализировать состояние технической оснащенности сельскохозяйственных предприятий Саратовской области, оценить их динамику и влияние на эффективность аграрного производства;

Х обосновать основные направления совершенствования развития лизинговых отношений в АПК региона;

Х разработать модели организации лизинговых отношений в региональном АПК.

Предметом исследования является организационно-экономический механизм функционирования лизинга и тенденции развития лизинговых отношений в АПК.

Объектами исследования являются сельскохозяйственные предприятия и лизинговые компании, организующие свою деятельность на территории Саратовской области.

Теоретической и методологической базой диссертационного исследования явились концепции и научные гипотезы, теоретические и практические исследования, труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга, разработки научно-исследовательских учреждений, материалы различных конференций, постановления Правительства РФ, нормативные и законодательные акты РФ, методические материалы. В процессе выпонения диссертационной работы использовались различные методы исследования: экономико-математический, статистический, аналитический, графический, абстрактно-логический, системный и сравнительный анализ.

В качестве информационной базы выступили статистические данные Министерства сельского хозяйства Саратовской области, официальные нормативные документы, данные Саратовского комитета государственной статистики, финансовая отчетность сельскохозяйственных предприятий Саратовской области.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

Х уточнена сущность и экономический механизм лизинга;

Х определено влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства в Саратовской области на основе экономико-математических методов;

Х выявлены основные направления повышения эффективности лизинговых отношений в сельском хозяйстве;

Х разработана модель лизингового кооператива на региональном уровне;

Х обоснованы организационно-экономические модели лизинга в зависимости от их видов.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности использования результатов работы для эффективной реализации механизма лизинга в агропромышленном комплексе, как Саратовской области, так и за его пределами. Использование на практике предложенных методик оценки вариантов приобретения основных средств и эффективности лизинга машин и оборудования, дает возможность всесторонне определить эффективность реализации лизингового проекта.

Результаты исследования используются практическими работниками лизинговой компании ОАО Саратовагропромснаб и ОАО Саратовагропромкомплект, с целью повышения эффективности управления лизинговой деятельностью.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования освещены и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и межвузовских научно-практических конференциях: на научно-практической конференции

Саратовского университета государственного аграрного университета (г. Саратов 2003 г., 2004 г.), на международной научно-практической конференции Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы (г Пенза 2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции Проблемы социально-экономического развития сельских территорий (г. Пенза 2003 г.), международной научно-практической конференции Основы достижения устойчивого развития сельского хозяйства (г. Вогоград 2004 г.).

Основное содержание диссертации опубликовано в 7 научных печатных работах, общим объемом 1,7 п. л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений по результатам исследований, списка использованной литературы из 158 наименований, 12 приложений. Работа изложена на 129 страницах машинописного текста, содержит 32 таблицы, 17 рисунков.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, раскрывается степень её изученности, определяются цель, задачи, предмет и объект исследования, информационная база, научная новизна, теоретическая и практическая значимость, апробация диссертационной работы.

В первой главе Теоретические основы материально-технического обеспечения в АПК на основе лизинга раскрыты сущность и содержание лизинга, выявлены основные факторы его развития, обоснованы концептуальные подходы по развитию лизинговых отношений в аграрном секторе.

Во второй главе Современное состояние развития лизинга в АПК Саратовской области проведен анализ оснащенности сельскохозяйственных предприятий техникой и роль лизинга в её повышении, осуществлена оценка состояния и развития лизинга в региональном агропромышленном комплексе, выявлено влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства.

Третья глава Направления повышения экономической эффективности лизинговых отношений в АПК региона посвятцена

рассмотрению основных направлений организации лизинговых отношений в региональном АПК, осуществлена оптимизация вариантов погашения лизинговых платежей, представлены основные направления повышения эффективности лизинговых отношений, предложена методика оценки эффективности использования лизинговой техники в производстве сельскохозяйственной продукции, разработана модель организации лизингового кооператива в АПК.

В выводах и предложениях обобщены результаты исследований и сформулированы практические рекомендации по их использованию.

2. Основное содержание работы

На протяжении длительного периода времени экономическая сущность лизинга остается спорной. В связи с этим необходимо выяснить, в чем состоит сущность лизинга, каковы его природа и потенциал, принципы и организационные формы. Только знание экономического механизма и преимуществ, заложенных в системе лизинга, позволит широко использовать его в предпринимательской деятельности.

По-нашему мнению, лизинг - это способ реализации отношений собственности, в процессе которого проявляется определенная взаимосвязь производительных сил и производственных отношений. Он объединяет в себя три вида организационно-экономических отношений: предпринимательские, арендные и инвестиционные. По своему содержанию лизинг имеет материально- вещественную основу и социально - экономическую характеристику. Его материально - вещественная сторона включает организационно-правовые формы производства, найм техники, куплю-продажу имущества и условия кредитования. Социально - экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Лизинг выпоняет важнейшие функции по

формированию технической обеспеченности и активизации производственной деятельности хозяйствующих субъектов в многоукладной аграрной экономике. Для АПК в современных условиях наиболее значимыми являются следующие функции лизинга: финансовая, производственная, снабженческая и обеспечение налоговых льгот.

Автором произведена классификация лизинга, в зависимости от критериальных подходов, таких как сектор рынка, степень окупаемости, масштабы заключения сдеки, налоговые и амортизационные льготы, срок заключения договора, число сторон, состав участников, тип имущества, объем обслуживания имущества и характер арендных платежей. Предложенная классификация, на наш взгляд, имеет не только информационное, но и экономическое значение для построения рынка лизинговых отношений в отраслях экономики РФ, в том числе в АПК. Используя эту классификацию, каждый лизингодатель и лизингополучатель может выбрать наиболее приемлемый вариант лизинговых отношений.

В условиях убыточности большей части сельскохозяйственных предприятий и организаций сельского хозяйства, а также отсутствия средств на попонение машинно-тракторного парка особое внимание необходимо обратить на развитие лизинга тракторов, комбайнов и других сельскохозяйственных машин.

Сельскохозяйственную технику следует рассматривать не только, как основу технического потенциала, но и как один из важнейших производственных ресурсов, необходимых для эффективного производства сельскохозяйственной продукции. Таким образом, сокращение технических ресурсов и снижение технической оснащенности негативным образом отражается как на объемах, так и на эффективности сельскохозяйственного производства.

Группировка сельскохозяйственных предприятий и районов Саратовской области по оснащенности техникой, а также корреляционный анализ позволили установить значительное влияние технической оснащенности

на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства. При увеличении количества тракторов в районе с 118 до 912 единиц площадь обрабатываемой пашни возрастает в 6,2 раза, посевная площадь в - 6,3 раза, одновременно увеличивается стоимость валовой продукции сельскохозяйственных предприятий - в 4,4 раза, сумма прибыли - в 8,2 раза. Аналогичные результаты были получены по группировке районов области по обеспеченности зерноуборочными комбайнами, отражающей се влияние на размеры и эффективность зернового производства, что также подтверждается результатами корреляционного анализа. Выводы о влиянии уровня технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства подтверждаются результатами статистической группировки районов Саратовской области по фондообеспеченности сельскохозяйственных предприятий. Однако приобретение и строительство новых основных средств часто затруднительно для предприятий, так как из оборота извлекаются значительные финансовые ресурсы. Следовательно, сельскохозяйственным предприятиям целесообразно приобретать сельскохозяйственную технику по лизингу.

Рынок лизинговых услуг в аграрном секторе России активно стал развиваться начиная с 1995 года. При этом, основная доля лизинговых сделок приходилась на лизинговые компании Росагроснаб и Росагролизинг со сто процентным государственным участием.

Рассмотрим объемы приобретения тракторов и зерноуборочных комбайнов сельскохозяйственными товаропроизводителями в регионах Привожского федерального округа РФ за период с 2000 по 2003 годы (табл. 1).

Анализ данных, приведенных в таблице 1, свидетельствует о том, что за анализируемый период времени в регионах РФ сократилось количество приобретенных тракторов по лизингу на 4429 единицы, но увеличились объемы поставки зерноуборочных комбайнов на 1213 единиц.

Таблица 1

Объемы поставки техники по лизингу в 2000-2003 годах по регионам Привожского федерального округа, физических единиц

Регионы РФ Тракторы Зерноуборочные комбайны

2000г. 2001г. 2002г. 2003г. 2003 г в сравн.с 2000 г. 2000г. 2001г 2002г. 2003г 2003 г в сравн с 2000 г

Российская Федерация 6263 3845 1137 1834 -4429 1278 527 3203 2491 1213

Привожский федеральный округ 1702 891 213 476 -1226 396 183 566 308 -88

Республика Башкортостан 170 57 34 116 -54 20 20 100 28 8

Республика Мордовия 138 67 109 152 14 9 5 126 36 27

Республика Татарстан 559 204 0 0 -559 75 54 90 0 -75

Удмуртская Республика 56 46 0 100 44 34 20 0 72 38

Чувашская Республика 54 26 12 4 -50 20 6 34 0 -20

Оренбургская область 199 69 0 6 -193 68 16 15 58 -10

Пензенская область 79 68 6 18 -61 53 8 54 28 -25

Пермская область 97 78 4 4 -93 18 10 2 0 -18

Самарская область 53 75 0 1 -52 19 14 0 0 -19

Саратовская область 64 44 2 15 -49 8 10 77 30 22

Ульяновская область 28 6 2 3 -25 0 2 0 16 16

В разрезе регионов Привожского федерального округа объемы поставок тракторов существенно различались. Так, в 2000 году в республику Татарстан было поставлено наибольшее количество тракторов по сравнению с другими регионами указанного округа, которое составило 559 единиц (или 32 %), в Оренбургскую область - 199 единиц (11 %), в республику Башкорстан - 170 единиц (9 % от всего объема по Привожскому округу), в тоже время в Саратовскую, Самарскую и Ульяновскую области было поставлено значительно

меньше тракторов по лизингу соответственно 3,7; 3,0; и 1,5 % от общего количества по указанному округу. В 2003 году приобретение тракторов по лизингу как в целом в РФ, так и в регионах Привожского округа резко уменьшилось.

По приобретению зерноуборочных комбайнов по лизингу за рассматриваемый период динамика была положительной в целом по РФ. Однако в разрезе регионов указанного округа объемы поставок зерноуборочных комбайнов резко различались. Например, в 2003 году наибольшее количество зерноуборочных комбайнов было приобретено по лизингу сельскохозяйственными товаропроизводителями трех республик: Удмурская Республика (72 единицы), Оренбургская область(58 единиц), Мордовия (36 единиц).

Исследования лизинговых операций, осуществляемых в аграрном секторе экономики России с 1994 года, показали, что потенциальные преимущества лизинга перед другими способами материально-технического снабжения на практике реализуются не в поной мере.

Основным направлением повышения эффективности лизинговой деятельности в сельском хозяйстве является развитие государственного лизинга. Для государственной поддержки лизинга необходимо:

Х разработать Федеральную программу развития лизинговой деятельное га как в РФ, так и в отдельном регионе;

Х развивать лизинговые отношения с использованием государственного имущества;

Х определить участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах;

Х предоставлять инвестиционные кредиты для реализации лизинговых проектов;

Х развивать и совершенствовать нормативно-правовую базу, обеспечивающую защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности;

Х предоставлять предприятиям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи, поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга.

При государственном лизинге основным источником осуществления лизинговых операций выступает федеральный лизинговый фонд, формируемый за счет ассигнований федерального бюджета. В настоящее время наблюдается тенденция по созданию сети региональных специализированных лизинговых компаний. Так, в Саратовской области региональными представителями Росагролизинга являются сублизингодатели Саратовагропромкомплект и Саратовагроснаб. Так как на основе только государственного лизинга невозможно решить проблемы технического обеспечения АПК региона. Одним из направлений развития лизинга является развитие регионального лизинга, т.е. необходимо аккумулировать инвестиционные ресурсы на региональном уровне

В работе проанализированы возможности приобретения технических средств сельскохозяйственными товаропроизводителями Саратовской области как за счет федерального лизинга по линии ОАО Росагролизинг, так и на средства областного бюджета и внебюджетных источников.

В диссертации произведен расчет качества технических средств, приобретаемых по лизингу сельскохозяйственными товаропроизводителями Саратовской области за счет средств областного лизинга и внебюджетных источников на перспективу до 2010 года (таб. 2.).

Обновление технических средств позволит увеличить ежегодный прирост производства продукции на 15-20 % , улучшить условия труда механизаторов и повысить производительность труда на 10-15 процентов.

Основными конкурентными преимуществами регионального лизинга по сравнению с федеральным дожны стать свобода выбора и гибкость в принятии решений при его осуществлении.

В связи с сокращением объемов федерального лизинга следует всемерно развивать региональный лизинг сельхозтехники за счет финансирования из региональных бюджетов и внебюджетных источников.

Таблица 2

Расчет количества технических средств, приобретаемых по лизингу для сельскохозяйственных товаропроизводителей Саратовской области до 2010 г.

Наименование видов технических средств Срок испонения Объем финансирования (мн. руб. в ценах текущего года), всего в том числе за счет средств

областного бюджета внебюджетны х источников ~ 5

1 2 3 4

Обновление техники, всего ед. Тракторы 2005-2010 гг. 3840 2675 1165

600 2005 480 335 145

700 2006 560 390 170

750 2007 600 420 180

850 2008 680 470 210

900 2009 720 500 220

1000 2010 800 560 240

Зерноуборочные комбайны 2005-2010 гг. 3840 2675 1165

320 2005 480 335 145

370 2006 560 390 170

400 2007 600 420 180

450 2008 680 470 210

480 2009 720 500 220

530 2010 800 560 240

Посевные и почвообрабатыва ющие машины 2005-2010 гг. 1440 1010 430

1800 2005 180 120 60

2100 2006 210 150 60

2250 2007 225 160 65

2550 2008 255 180 75

2700 2009 270 190 80

3000 2010 300 210 90

Очевидно, что на современном этапе развития экономики России, значение лизингового инвестирования на региональном уровне возрастает Не вызывает сомнения тот факт, что спрос на более эффективные методы финансирования агропромышленного комплекса, такие как лизинг, будет расти. Региональный лизинг дожен осуществляться на льготных условиях для

сельских товаропроизводителей, то есть он дожен остаться формой финансовой поддержки хозяйств. Представление о развитии лизинга на региональном уровне можно рассмотреть на примере создания специализированного регионального лизингового фонда (рис.1.).

1. Котроль за цёпгаьм использованием средств

2 Отчет о расходовании бюджетных средств

3. Перечисление средств ю лизингового фонда

4 Отчет о рассадоваше денежных средств, вощрэтные расходы

5 Договор лош

6 нмнговыс гшэтеяи, гарантийное обслуживатие, контроль за оттруткой и сохранностью

7 Согласование стоимости конкретные видов продущш

8. Опруэка машин и оборудования

9 Ошгта иаииностроитешой продуктл после Л отгрузки

10 Договор кутан-продахн

Рис. 1. Модель организации регионального лизинга сельскохозяйственной техники для Саратовской области

Источниками формирования регионального лизингового фонда могут являться: прямые ассигнования, выделяемые из бюджета Саратовской области на проведение лизинговых операций по приобретению сельскохозяйственной техники и оборудования; собственные средства лизинговых компаний; возвратные средства (лизинговые платежи); заемные средства. Региональные органы власти заинтересованы в максимально выгодном использовании основных производственных фондов, а последующая возможность приобретения предмета лизинга будет являться существенной составной частью

договора, причем, цена имущества, что особенно важно, может корректироваться в зависимости от степени участия региональных органов власти и важности данного проекта для развития региона в целом. Что касается инвестора, то главной целью его участия в региональном лизинговом фонде является, прежде всего, легальная возможность оптимизации налогов при наибольшей надежности и защищенности капиталовложений. Исходя из вышеизложенного, следует предположить, что в лизинговых отношениях заложен огромный потенциал развития взаимовыгодных предпринимательских отношений для всех субъектов региональной экономики и, как следствие, более надежные платежи в бюджеты всех уровней с одновременной модернизацией инфраструктуры всей социально-экономической системы региона. Использование лизингового инвестирования региональными органами власти может являться точкой роста для развития всей инфраструктуры экономики региона.

Одним из вариантов развития лизинговых отношений в Саратовской области является развигие оперативного лизинга. Оперативный лизинг заключается на срок, значительно меньший нормативного срока использования объекта лизинга, техника передается в лизинг неоднократно. Опираясь на изученный зарубежный опыт, предлагается оперативный лизинг с поным набором услуг, который предусматривает поное обслуживание предмета лизинга силами и средствами лизингодателя. Это позволит уменьшить риски последнего, связанные с ненадлежащим ремонтом объекта основных средств, так как выбор предприятия технического сервиса останется за лизингодателем. Эта мера также позволит сохранить предмет лизинга в надлежащем состоянии для повторной передачи другому лизингополучателю.

Безусловно, единица лизинговых услуг при оперативном лизинге будет дороже, чей в выше предложенных вариантах, так как возрастают риски лизингодателя, связанные с повторной передачей основного средства в лизинг, затраты на техническое обслуживание включаются в лизинговый платеж. Однако, из-за того, что при оперативном лизинге не предусматривается выкуп

имущества и поная его окупаемость у лизингодателя, то объем выплат денежных средств лизингополучателем существенно меньше, чем при ранее предложенных формах лизингового процесса. Поэтому, оперативный лизинг может стать одним из направлений развития лизинговых отношений в АПК.

В исследовании предлагается модель реформирования лизинга восстановленной техники в АПК. В этой модели представлены, источники финансирования лизинговых операций, подходы по ценообразованию и порядок организации лизинга восстановленной техники.

В России возможности вторичного рынка еще мало изучены, поэтому рассмотрим основные моменты по организации лизинга восстановленной техники (рис. 2.).

Федеральный бюджет |

Региональный бюджет

< 1 Льготные кредиты

' 1 Частные инвестиции

Рис. 2. Модель организации лизинга восстановленной техники

В основу организации лизинга восстановленной техники дожны быть положены следующие основные факторы:

- технико-экономическое обоснование лизинга восстановленной техники;

- определение источников финансирования лизинговых операций;

- разработка и внедрение порядка лизинга восстановленной техники;

- определение состава испонителей в проведении лизинговых операций на различных уровнях;

- формирование номенклатуры объектов лизинга;

- организация финансовых потоков между участниками лизинга с учетом товарно-обменных операций;

-конгроль качества ремонта и организации сервисного обслуживания восстановленной техники.

Для обеспечения внедрения лизинга восстановленной техники дожны быть разработаны мероприятия, главным из которых являются технико-экономическое обоснование лизинга восстановленной техники. Это обоснование дожно определять объемы финансирования по маркам машин и давать дифференцированную оценку влияния объемов финансирования через количество восстановленных машин на готовность техники.

Порядок лизинга восстановленной техники следует разрабатывать по аналогии с действующим порядком лизинга новой техники, но при этом дожны быть отражены, следующие особенности: организация сбора и доукомплектовка ремонтного фонда; доставка на ремонтное предприятие; отчисления на содержание торгового агента; передача отремонтированных машин и агрегатов в лизинг.

Порядок лизинга восстановленной техники на федеральном уровне утверждается Министерством сельского хозяйства РФ, на региональном -администрацией региона. Следовательно, в агропромышленном комплексе РФ и регионах дожна развиваться многоканальная система видов лизинговых отношений, как новой техники, так и восстановленных технических средств,

что, будет существенно повышать техническую оснащенность аграрных товаропроизводителей.

В целях повышения экономической эффективности лизинговых отношений, предложена модель сервисного лизингового кооператива, организованного аграрными хозяйствующими субъектами. В системе агролизинга расширение кооперативных связей происходит между изготовителями машин (лизингодателями), сельскохозяйственными товаропроизводителями и предприятиями по переработке сельскохозяйственной продукции. Это снизит число посредников и удешевит цены на технические средства и материальные ресурсы (рис. 3.).

Рис. 3. Организация кооперативных связей сервисного лизингового кооператива с хозяйствующими субъектами регионального рынка

На наш взгляд, наиболее экономически выгодным для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет создание сервисного лизингового кооператива. Он предусматривает комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, поставки сельскохозяйственного оборудования и машин, подготовки квалифицированного персонала и др. В его интересы входит обеспечение тесного сотрудничества с арендатором и проведение контроля над правильным

использованием сельскохозяйственных машин и оборудования, на протяжении всего периода. Главное преимущество в деятельности сервисного лизингового кооператива заключается в предоставлении широкого спектра сопутствующих высокопрофессиональных услуг, предоставляемых сельскохозяйственным товаропроизводителям, с возможным участием изготовителей оборудования. Такая форма взаимоотношений участников лизинга способствуе! улучшению эксплуатационных возможностей сельскохозяйственной техники и сокращению издержек на её приобретение. На каждом этапе жизненного цикла объекта лизинга могут быть предусмотрены и предоставлены соответствующие виды сервисных услуг.

При организации сервисного лизингового кооператива приоритетным становится гарантийное обслуживание используемых объектов. Суть которого состоит в том, что сельскохозяйственная техника передаётся товаропроизводителям с гарантией её безотказной работы в течение определенного срока. Гарантийный период характеризуется выявлением скрытых дефектов или безотказной работой. В зависимости от этого возмещение" расходов может производиться как за счет изготовителя, так и за счет пользователя.

В заключении диссертации изложены выводы и практические рекомендации.

Основное содержание диссертации опубликовано в следующих работах:

1. Ледерер О.В. Роль лизинга в повышении эффективности сельскохозяйственного производства //Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы: сборник материалов Международной научно-практической конференции. - Пенза, 2003. - 0,2 п.л.

2. Ледерер О.В. Организация лизинга восстановленной техники для АПК// Актуальные проблемы АПК на современном этапе: Сб. науч. работ/ ФГОУ ВПО Саратовский ГАУ. - Саратов, 2003. - 0,2 п.л.

3. Ледерер O.B. Лизинг восстановленной техники - как один из путей развития АПК//Проблемы социально-экономического развития сельских территорий: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза, 2003. - 0,3 п.л.

4. Ледерер О.В. Проблема воспроизводства основных фондов на основе лизинга. //Экономические проблемы АПК Сб. науч. работ/ ФГОУ ВПО Саратовский ГАУ. - Саратов, 2004. - 0,2 п.л.

5. Ледерер О.В. Состояние и перспективы развшие лизинга в афарном секторе Саратовской области // Основы достижения устойчивого развития сельского хозяйства: Материалы международной научно-практической конференции/ Вогоф. гос. с.-х. акад. Вогофад, 2004. - 0,2 п.л.

6. Ледерер О.В. Горбунов С.И. Лизинг - перспективное направление повышения технической оснащенности афарных товаропроизводителей// Вестник Саратовского гос.афо. университета им. Н.И. Вавилова. - 2004. № 2 выпуск 2 - 0,6 п.л., в т.ч. автора 0,3 п.л.

7. Ледерер О.В. Оценка эффективности лизинговых платежей для сельскохозяйственных предприятий// Новое в сельскохозяйственном производстве Сб.науч. работ/ ФГОУ ВПО Саратовский ГАУ. - Сарашв, 2004. - 0,3 п.л.

ЛЕДЕРЕР Ольга Владимировна

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО

КОМПЛЕКСА РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ)

Специальность 08 00.05 - Экономика и управление народным хозяйством:

15 - экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами АПК и сельского хозяйства

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано к печати 5 09.2005. Формат 60X84 1/16 Бумага офсетная. Печать офсетная Уч.-изд. л. 1,1. Тираж 100 Заказ Зов Саратовский государственный социально-экономический университет 410006, г. Саратов, ул. Радищева, 89, СГСЭУ

РНБ Русский фонд

2006-4 18148

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Ледерер, Ольга Владимировна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МАТЕРИАЛЬНО

ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В АПК НА ОСНОВЕ ЛИЗИНГА.

1.1. Эволюция лизинговых отношений.

1.2. Сущность лизинга, механизм его организации и особенности 23 применения в современных условиях.

1.3. Концептуальные подходы по развитию лизинговых отношений 39 в АПК.

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА В 52 АПК САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

2.1. Анализ оснащенности техникой сельскохозяйственных 52 товаропроизводителей и роль лизинга в ее повышении.

2.2. Влияние технической оснащенности на объемы и 68 эффективность сельскохозяйственного производства

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АПК РЕГИОНА

3.1. Организация лизинговых отношений в региональном АПК

3.2. Оценка эффективности лизинговых платежей для 91 сельскохозяйственных предприятий

3.3. Модель организации лизингового кооператива в АПК 103 ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономическая эффективность лизинговых отношений на предприятиях агропромышленного комплекса региона"

Актуальность темы исследования. Значительный моральный и физический износ техники в агропромышленном комплексе и, как следствие, складывающаяся в последнее десятилетие тенденция сокращения технического потенциала, определяют необходимость поиска возможностей воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве. В настоящее время, ситуация такова, что фактический коэффициент обновления машинно-тракторного парка ниже нормативного на 35-40 процентов. Энерговооруженность отечественных товаропроизводителей и техническая оснащенность сельского хозяйства в России в 4-6 раз ниже, чем в развитых странах. Такая тенденция снижения технической оснащенности сельского хозяйства и в сельскохозяйственных предприятиях Саратовской области.

Поэтому необходимо попонение состава машинно-тракторного парка, что позволит увеличить объемы производства сельскохозяйственной продукции, снизить расходы на обслуживание износившейся техники, улучшить финансовые результаты деятельности и, в конечном итоге, увеличить валовой продукт сельского хозяйства. Лизинг, как современный инвестиционный инструмент, эффективно используется для реконструкции и замены устаревших машин и оборудования. Лизинг сельхозтехники на современном этапе является одной из основных форм поддержки агропромышленного комплекса РФ.

Однако, в нашей стране лизинг еще не в поной мере развит в силу различных факторов. В связи с ограниченностью в хозяйствах свободных денежных средств, проблема воспроизводства машин и оборудования в сельском хозяйстве на основе лизинга приобретает особую важность. Актуальность проблемы обуславливается тем, что в современных условиях лизинг становится неотъемлемым элементом экономических отношений, позволяющим обновлять состав машинно-тракторного парка, состояние которого влияет на объемы получения валовой продукции и темпы развития сельскохозяйственного производства. Все вышесказанное определило выбор темы диссертационной работы и основные направления исследования.

Степень изученности проблемы. Исследованию и анализу лизинговой деятельности посвящено немало работ отечественных и зарубежных ученых. Различные аспекты лизинга рассмотрены в трудах ряда отечественных ученых: В.Д. Газмана, В.А. Горемыкина, В.М. Джухи, Е.В. Кабатовой, М.В. Карпа, М.И. Лещенко, В.Я. Лимарева, М.Л. Лишанского, И.Б. Масловой, С.А. Опенышева , Л.В. Прилуцкого, К.Г. Сусаняна, Е.Н. Чекмаревой, А.Т. Юсуповой, а также в трудах зарубежных ученых В. Хойер., Х.-Й. Шпиттлер, М. Вшола. Следует отметить, что различные аспекты данной проблемы нашли свое отражение в трудах А.А. Анфиногентовой, С.А. Андрющенко, А.А. Черняева, А.А. Шутькова, В.А. Свободина.

Освещение в российской литературе вопросов реализации лизингового механизма позволило в начале 90-х годов воплотить на практике и использовать в производстве лизинговое имущество. Основные принципы, изложенные в научных трудах, послужили базой для формирования лизинговых отношений. Но пока механизм лизинга не является совершенным, а усиление его роли в обеспечении производства основными фондами и, в частности, в обновлении состава машинно-тракторного парка, обусловили необходимость более глубокого научного исследования и разработки практических решений по реализации лизингового механизма.

В настоящее время использование возможностей лизинга в экономике народного хозяйства осуществляется не в поной мере. Одной из причин является недостаточное раскрытие в отечественной литературе всех вопросов организации лизинговой деятельности, в частности, в аграрной сфере.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является выявление экономической эффективности лизинговых отношений, направленных на восстановление технической оснащенности сельского хозяйства и практических рекомендаций по совершенствованию механизма лизинга.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

Х изучить теоретические основы сущности лизинга, а также экономический механизм лизинга применительно к современным условиям;

Х определить влияние использования лизинга техники на материально-техническое обеспечение сельскохозяйственных предприятий;

Х проанализировать состояние технической оснащенности сельскохозяйственных предприятий Саратовской области, оценить их динамику и влияние на эффективность аграрного производства;

Х обосновать основные направления совершенствования развития лизинговых отношений в АПК региона;

Х разработать модели организации лизинговых отношений в региональном АПК.

Предметом исследования является организационно-экономический механизм функционирования лизинга и тенденции развития лизинговых отношений в АПК.

Объектами исследования являются сельскохозяйственные предприятия и лизинговые компании, организующие свою деятельность на территории Саратовской области.

Теоретической и методологической базой диссертационного исследования явились концепции и научные гипотезы, теоретические и практические исследования, труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблемам лизинга, разработки научно-исследовательских учреждений, материалы различных конференций, постановления

Правительства РФ, нормативные и законодательные акты РФ, методические материалы. В процессе выпонения диссертационной работы использовались различные методы исследования: экономико-математический, статистический, аналитический, графический, абстрактно-логический, системный и сравнительный анализ.

В качестве информационной базы выступили статистические данные Министерства сельского хозяйства Саратовской области, официальные нормативные документы, данные Саратовского комитета государственной статистики, финансовая отчетность сельскохозяйственных предприятий Саратовской области.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

Х уточнена сущность и экономический механизм лизинга;

Х определено влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства в Саратовской области на основе экономико-математических методов;

Х выявлены основные направления повышения эффективности лизинговых отношений в сельском хозяйстве;

Х разработана модель лизингового кооператива на региональном уровне;

Х обоснованы организационно-экономические модели лизинга в зависимости от их видов.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности использования результатов работы для эффективной реализации механизма лизинга в агропромышленном комплексе, как Саратовской области, так и за его пределами. Использование на практике предложенных методик оценки вариантов приобретения основных средств и эффективности лизинга машин и оборудования, дает возможность всесторонне определить эффективность реализации лизингового проекта.

Результаты исследования используются практическими работниками лизинговой компании ОАО Саратовагропромснаб и ОАО

Саратовагропромкомплект, с целью повышения эффективности управления лизинговой деятельностью.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования освещены и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и межвузовских научнопрактических конференциях: на научно-практической конференции

Саратовского университета государственного аграрного университета (г.

Саратов 2003 г., 2004 г.), на международной научно-практической конференции

Агропромышленный комплекс: состояние, проблемы, перспективы (г. Пенза

2003 г.), на Всероссийской научно-практической конференции Проблемы социально-экономического развития сельских территорий (г. Пенза 2003 г.), международной научно-практической конференции Основы достижения устойчивого развития сельского хозяйства (г. Вогоград 2004 г.). в

Основное содержание диссертации опубликовано в 7 научных печатных работах, общим объемом 1,7 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений по результатам исследований, списка использованной литературы из 158 наименований, 12 приложений. Работа изложена на 129 страницах машинописного текста, содержит 32 таблицы, 17 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ледерер, Ольга Владимировна

Выводы и предложения

1. В исследовании дано авторское уточнение трактовки и содержания лизинга, как сущности экономической категории. Лизинг - это способ реализации отношений собственности, в процессе которого проявляется определенная взаимосвязь производительных сил и производственных отношений. Он объединяет в себя три вида организационно-экономических отношений: предпринимательские, арендные и инвестиционные. По своему содержанию лизинг имеет материально - вещественную основу и социально Ч экономическую характеристику. Его материально - вещественная сторона включает организационно-правовые формы производства, найм вещественных элементов, куплю-продажу имущества и условия кредитования. Социально Ч экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности.

2. Лизинг выпоняет важнейшие функции по формированию технической обеспеченности и активизации производственной деятельности хозяйствующих субъектов в многоукладной аграрной экономике. Для АПК в современных условиях наиболее значимыми являются следующие функции лизинга: финансовая, производственная, снабженческая и обеспечение налоговых льгот. Автором произведена классификация лизинга, в зависимости от критериальных подходов, в частности сектора рынка, степени окупаемости, масштабов заключения сдеки, налоговых и амортизационных льгот, срока заключения договора, числа сторон, состава участников, типа имущества, объема обслуживания имущества и характера арендных платежей. Предложенная классификация видов лизинга, на наш взгляд, имеет не только информативное, но и экономическое значение для построения рынка лизинговых отношений в отраслях экономики РФ, в том числе и в АПК. Используя эту классификацию каждый лизингодатель и лизиногополучатель может выбрать наиболее приемлемый вариант лизинговых отношений.

3. В диссертации выявлены особенности применения лизинга в современных условиях: благодаря использованию взаимовыгодного правового и экономического механизма между лизингодателем и лизингополучателем происходит эволюционная трансформация государственной собственности в частную, общую совместную или долевую. У аграрных товаропроизводителей в условиях острого дефицита финансовых средств, появляется возможность количественного приращения производственных фондов. Необходимо осуществлять многоуровневое управление лизинговыми сдеками, в частности: на уровне государства посредством формирования устойчивой правовой базы и стимулирования тем самым развития сектора лизинговых услуг; на уровне лизингодателя с помощью формирования сбалансированной модели отношений между участниками лизинговых сделок; на уровне лизингополучателя -достижение эффекта от использования процедуры лизинга. Однако, несмотря на наметившиеся положительные тенденции, произошедшие в агроэкономике в последние годы, положение сельского хозяйства России продожает оставаться очень сложным, прежде всего из неудовлетворительного состояния материально технической базы.

4. Последствия экономического кризиса негативно отразились на объемах и эффективности сельскохозяйственного производства Саратовской области. По сравнению с 80-ми годами производство основных видов сельскохозяйственной продукции сократилось вдвое, по итогам 2001 года 49,3% сельскохозяйственных предприятий области являлись убыточными. При условии сохранения диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, хозяйства не в состоянии самостоятельно восстановить утраченный технический потенциал, что делает задачу развития лизинговых отношений в сфере технического обеспечения аграрных технологий и технологического обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей наиболее актуальными.

5. Группировки сельскохозяйственных предприятий и районов Саратовской области по оснащенности техникой, а также корреляционный анализ, позволили установить значительное влияние технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства. При увеличении количества тракторов в районе со 118 до 912 единиц, площадь обрабатываемой пашни возрастает в 6,2 раза, стоимость валовой продукции сельскохозяйственных предприятий Ч в 4,4 раза, сумма прибыли Ч в 8,2 раза. Аналогичные результаты были получены при группировке районов области по обеспеченности зерноуборочными комбайнами, отражающей ее влияние на размеры и эффективность зернового производства, что также подтверждается результатами корреляционного анализа. Выводы о влиянии уровня технической оснащенности на объемы и эффективность сельскохозяйственного производства подтверждаются результатами статистической группировки районов Саратовской области по фондообеспеченности сельскохозяйственных предприятий, которая в 2003 г. в среднем составила 3452,2 тыс. руб. на 100 га сельскохозяйственных угодий. С увеличением уровня фондообеспеченности с 130 тыс. руб. до 596,3 тыс. руб. стоимость товарной продукции сельскохозяйственных предприятий увеличивается: в расчете на 1 работника от 33,1 до 82,8 тыс. руб.; на 100 га с.-х. угодий от 16,3 до 203, 1 тыс. руб.; на 100 руб. основных производственных фондов от 12 до 35 руб.; на 1 чел.-час. затрат труда от 14 до 40 руб.

6. Наряду с развитием лизинга новой техники, в работе предлагается модель реформирования лизинга восстановленной техники в АПК. В этой модели представлены технико-экономическое обоснование, источников финансирования лизинговых операций, подходы по ценообразованию и порядок организации лизинга восстановленной техники. Развитие многоканальной системы видов лизинга в АПК будет наращивать темпы технической оснащенности сельскохозяйственных товаропроизводителей.

7. Установлено, что сельскохозяйственные товаропроизводители Саратовской области приобретают технические средства как за счет федерального лизинга по линии ОАО Росагролизинг (ежегодно в пределах 160-200 мн. руб.). Ежегодное поступление тракторов, комбайнов и других сельскохозяйственных машин в 7-8 раз меньше, чем необходимо для воспонения техники, выбывающей из-за поной ее амортизации. Попонение машино-тракторного парка, в целом по области составляет менее 1 % в год (при нормативе 10%), а выбытие 6-8 процентов. В результате сокращения и старения парка машин обеспеченность техникой в настоящее время составляет 40-50% от нормативной потребности. В работе рассчитано, что для поддержания существующего парка машин необходимо приобретать на село ежегодно около 300 зерноуборочных комбайнов и 800 тракторов. Для повышения эффективности использования техники и увеличения объемов производства сельскохозяйственной продукции необходимо обновление и попонение машино-тракторного парка и оборудования АПК. В работе произведены расчеты количества технических средств, приобретаемых по лизингу сельскохозяйственными товаропроизводителями Саратовской области за счет средств областного лизинга и внебюджетных источников на перспективу до 2010 года. Планируется сформировать эффективно функционирующий парк машин и оборудования, позволяющий применять эффективные технологии производства, обеспечить систему высокоэффективного использования машино-тракторных агрегатов и оборудования, с целью сокращения трудовых, финансовых и энергетических затрат при производстве сельскохозяйственной продукции .

8. В целях удешевления приобретаемых технических средств сельскохозяйственными товаропроизводителями, в работе предложена модель поносервисного лизингового кооператива, который организовывают аграрные хозяйствующие субъекты. Расчеты показывают, что для аграрных товаропроизводителей выгодно покупать технические средства через поносервисный лизинговый кооператив. Например, приобретение зерноуборочного комбайна ДОН -1500 через этот кооператив за семь лет позволит сэкономить сельскохозяйственным товаропроизводителям 805,5 тыс. руб. по сравнению с ОАО Росагролизинг. Главное преимущество в деятельности поносервисного лизингового кооператива заключается в предоставлении широкого спектра сопутствующих высокопрофессиональных услуг, предоставляемых сельскохозяйственным товаропроизводителем, с возможным участием изготовителей оборудования.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Ледерер, Ольга Владимировна, Саратов

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья. Официальный текст по состоянию на 1.02.2003.-М.: Издательско-торговая корпорация Дашков Ко, 2003.-424с.

2. Федеральный закон в ред. от 29.01.02.№ 10-ФЗ О финансовой аренде (лизинге). 2-е изд. - М.: ОСЬ-89, 2002. - 16 с.

3. Федеральный закон от 08.02.98 г. №16-ФЗ О присоединении Российской федерации к конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.// Закон, 1999. №8. - с.31-33

4. Федеральный закон от 29.10.98 г. № 64-ФЗ О лизинге.// Российская газета, 1998.

5. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-Ф3 О сельскохозяйственной кооперации// Собрание законодательства РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.6. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге.// Закон, 1999. №8. - с.27-30.

6. О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования // Закон, 1999. N 8. - с.85-86.

7. Временное положение о лизинге (утв. Постановлением Правительства РФ от 29.06.95 г. № 633, в ред. от 21.07.97 г.). // Закон, 1999. №8. - с.43-50.

8. Положение по бухгатерскому учету (ПБУ 6/01) Учет основных средств

9. Постановление Правительства РФ от 27.06.95 № 752 О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации.

10. П.Атухов П.Л., Нестеров Ю.В. Финансовый лизинг в инвестиционной сфере // Орг.-экон. механизм управления инвестициями и инновациями в регионе / Саратов, гос. техн. ун-т. Саратов, 1998. - с.46-48.

11. Анализ деятельности российских лизинговых компаний. Отчет Группы по развитию лизинга МФКЧ М.: 1998.

12. Андреев П.А., Баутин В.М. Лизинг. Ч М.: 1993 .- 116 с.

13. Батус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга // Лизинг-ревю. Ч 1996. -№1.

14. Барбакадзе М., Фадеев В. Берите технику в дог.// Риск, 1995. №1.с.40-42.

15. Барбакадзе М.Ш.Д Телятицкий И.С., Фадеев В.Ю. Лизинг движимого и недвижимого имущества (экономическое, правовое, документационное и компьютерное обеспечение). М.: ИПЭК, 1994. 120с.

16. Беренс В., П.М. Хавранек. Руководство по оценке эффективности инвестиций. Ч М.: 1995. 232 с.

17. Блауберг Н.Г, Садовский В.Н. Юдин Э.Г. Системный подход в современной науке. Проблемы методологии системного исследования. М.: Мысль, 1970.-с. 15-34.

18. Богословцева Л.В. Финансовый механизм в условиях аренды промышленных предприятий. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПб.: 1991.

19. Борхунов Н., Назаренко А. Ценовые соотношения в АПК в 1999 году. // Экономика сельского хозяйства России, 2000. №3. - с. 14-20.

20. Бурканов Ю.А. Договор лизинга: основные правовые аспекты //Российский налоговый курьер, 2004. №17.- с. 52-56.

21. Васильев Н. М. Катырин С. Я., Лепе Л. Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. Ч М.: ООО Издательско-консатинговая компания ДЕКА, 1999.

22. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. СПб.: СПбГУ, 1998.

23. Воропаев В. И. Управление проектами в России. Ч М.: Алане, 1995. -66 с.

24. Вшола М. Лизинг в Польше. Варшава, 1995. - 83 с.

25. Газман В. Д. Пути расширения рынка лизинговых услуг. // Финансовый бизнес, 2000. №3. - с.39-42.

26. Газман В.Д. Лизинг: виды, формы и практика применения. // Библиотечка Российской газеты, 2000. №4. - с.80-82.

27. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд Правовая культура, 1997. - 146 с.

28. Газман В.Д. Российский лизинг в зеркале статистики. // Лизинг Ревю, 1998.-№5,6.-с. 10-15.

29. Газман В.Д. Лизинг в России // Финансы, 1999. N 8. - с. 16-18.

30. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг М.: Фонд Правовая культура, 1999. -36 с.

31. Газман Е.Д. Лизинг.- М.: Фонд правовая культура, 1997.- 86 с.

32. Голошапов Е. Лизинг обречен на успех, но мешают налоги // Экономика и жизнь, 1996. № 8. с. 20-32.

33. Голощанов В. Развитие лизинга в России: реальности и перспективы. // Финансовый бизнес, 1996. №7. - с.7-9.

34. Горемыкин В.А. Лизинг. Ч М.: Инфра Ч М, 1997. 214 с.

35. Горемыкин В.А. Лизинговые сдеки. //Достижения науки и техники АПК, 1995.- №4. с. 8-13.

36. Горемыкин В.А. Лизинговый бизнес.//Консультант директора, 1996.-№ 10.-с. 10-14.

37. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учебное пособие. М.: 0сь-90, 2000. - 512с.

38. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. М.: Изд.-торг. корпорация "Дашков и К0", 2003. - 944 с

39. Горенбургов М. А. Бизнес-планирование инвестиционных проектов: Учеб. пособие. СПб.: СПбГИЭА, 1996. - 102 с.

40. Гориславец Н.А. Бухгатерские риски при учете операций по договорам лизинга.//Аудиторские ведомости, 2004. №10.- с. 15-23.

41. Гофман К.А., Комков Н.И., Миндели Л.И. Планирование и управление научными исследованиями. Ч М.: Наука, 1971. 177с.

42. Гусманов У., Сайфулин Ф. Агропромышленному производству Ч системное ведение. // Экономика сельского хозяйства России, 1998. №12. -с.27-31.

43. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под. ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.- 98 с.

44. Джуха В.М. Лизинг- Ростов н/Д.: Феникс, 1999.- 320 с.

45. Дворкин Б.З., Черняев А,А., Глебов И.П., Кооперация в отраслях АПК: тория, опыт, проблемы. Саратов. - 1999. с. 62-87.

46. Жарковская Е., Аренде И. Банковское дело. Курс лекций.- М.: 2002.237 с.

47. Жаров Д. Лизинг или кредит. // Рынок ценных бумаг, 1999. №18 (153). -с. 35-37.

48. Жупанова М. Лизинг работает крестьяне отдыхают.//Вестник АПК, 2004.-№3.-с. 23.

49. Завлин П.Н., Ипатов А.А., Кулагин А.С. Инновационная деятельность в условиях рынка. Ч СПб.: 1994.- 114 с.

50. Землякова Г.Л. Новое в законодательстве о лизинге //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2002. №5.- с. 57-60.

51. Иностранные инвестиции: мировой опыт: Учеб. пособие / Под ред. Б. Г. Дякина. М.: РОСБИ, 1997. - 120 с.

52. Кабатова Е. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: Инфра М,: 1996. - 93 с.

53. Кабатова Е.Б. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М.: 1991. - 114 с.

54. Кабатова Е.В Закон далек от совершенства, но он Закон.// Закон. -1999. - №8. - С.22-26.

55. Казанский Д. Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение. // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №6. -С.37-40.

56. Карп М.Б., Махмутов РА., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. Ч М:. ЮНИТИ, 1998. 64 с.

57. Клисенко Д.В. Проблемы развития лизинга в РФ.//Финансы.-2004. -№1 С.77.

58. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 132 с.

59. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности М.: Финансы и статистика, 1997. 204 с.

60. Ковалева Л.И Расчет лизинговых платежей // Справочник экономиста, 2004, № 9;

61. Коломейцев О. О некоторых особенностях практического лизинга. // Закон. 1999. - №8. - С.79-82

62. Красева Т.А. Повышать эффективность лизинговых операций в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. -№6.-С.25-26.

63. Крутик А. Б., Хайкин М. М. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие. Ч СПб: Бизнес-пресса, 1999. 146 с.

64. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. // Экономика и жизнь. Ч 1996. № 12. С. 11-16.

65. Кулешов А. Существует ли в России финансовый лизинг? // Экономика и жизнь. Ч 1996. № 10. С. 13-19.

66. Кулешов В. Лизинг: особенности платежей. // Экономика и жизнь. 1999. №2. - С.27-29.

67. Кучковская Н.И. Банковское дело. Ч М.: МЭГУ, 1994. //Деньги и кредит. Ч 1991. № 1. С. 13-15.

68. Лебедев В. М. Формирование инвестиционного климата в России // Финансы. 1995. - № 4. С. 12-15.

69. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. - 336 с.

70. Левкович А.О. Определение рациональной структуры лизинговых платежей // Лизинг-ревю. 2002. - N 6. - С.9-13.

71. Лезина М. Рынок сельхозтехники в России. // Экономика сельского хозяйства России. 2000. - №1. - С. 16-20.

72. Лелецкий Д. Об экономической эффективности лизинга. // Рынок ценных бумаг. 1999. - №18. - С.31-33.

73. Лелецкий Д. Обзор методик лизинга и альтернативный подход в расчете лизинговых платежей. //Лизинг-ревю. Ч 2001. №5. Ч С.28-31.

74. Лещенко М.И. Основы лизинга. М.: Финансы и статистика, 2002.336с.

75. Лизинг одна из форм финансирования инвестиций. / Hoskova Adela, Mikulasova Eva. // Ekon. Cas. - 1998. - №2. - C.25-30.

76. Лизинг для малых предприятий. / Под ред. Штерна B.C. и Гладикова Ю.В., Ч М.: 1996. 88 с.

77. Лизинг как метод повышения финансовой эффективности США. / Knutsen Kennethc. // Selec. And Ind. DEV. 1998. - №6. - C.27-30.

78. Лимарев В. Лизинг крепнет, но требует более пристального внимания. // Аграрный журнал. 2001. - №2. - С.8-10.

79. Лимарев В. Рынок материально-технических ресурсов АПК. // Экономист. 2001. - №3. - С.90-92.

80. Лимитовский М. А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений.- М.: ООО Издательско-консатинговая компания ДЕКА, 1998. 24 с.

81. Липсиц И. В., Коссов В. В. Инвестиционный проект. М.: БЕК, 1995.164с.

82. Лисина К. Лизинговый бизнес. // Экономика сельского хозяйства России. 1998.- №1.-С.38-40.

83. Лисичкин В.А. Теория и практика прогностики. М.: Наука, 1972.324с.

84. Лопатников Л.И. Экономико математический словарь. М.: Дело, 2003. - 520 с.

85. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций: методические рекомендации. Ч М.: Внешсигма, 1995. 36 с.

86. Луцев Б.Л. Лизинг в системе кредитных отношений // Государственное регулирование экономики при переходе к рынку: опыт, проблемы, механизмы. Тернополь, 1995 г. С. 17-19.

87. Луцев Б.Л. Лизинг машин и оборудования в условиях перехода к рынку. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. С-Петербург, 1992 г. 120с.

88. Ляхов А.В. Лизинг в агропромышленном комплексе и налогообложение лизинговых операций. // Библиотечка Российской газеты. Ч 2000. -№4.-С. 127-130.

89. Малофеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций// Финансы и кредит. 2003. - №3 С. 48-61.

90. Малофеева М.В. Методология оценки эффективности лизинговых операций// Финансы и кредит. 2003. - №2 С. 15-26.

91. Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление: Учеб. Пособ. Для вузов-М.: Издательство Экзамен, 2002. 256с.

92. Маркин С. Развитие рынка техники в АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1997. - №3. - С.35-37.

93. Масленников О.А. Особенности лизинга в России. // Рынок ценных бумаг. -1997. № 1. - С.39-41.

94. Матовников М.Ю. Лизинг: новый баланс возможностей и рисков //Банковское дело. 2002. - №5 С. 32-36.

95. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей // Закон. 1999.-N8.-С.50-54

96. Медников Е. Лизинг в международном праве. // Закон. Ч 1999. №8. Ч С.38-40.

97. Митин С.Г. Дискуссионный клуб: Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение России. // Экономика сельского хозяйства России. 2001. №5. - С. 12-15.

98. Мишин В.М. Исследование систем управления: Учеб.пособие для вузов / ГУ У. М.: ЗАО Финстатинформ, 1998. Ч 119 с.

99. Мишин В.М. Управление качеством: Учеб.пособие для вузов. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 303 с.

100. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. Ч Саратов, 2002.

101. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. -Саратов, 2003.

102. Наличие сельскохозяйственной техники в Саратовской области: Статистический сборник/ Саратовский областной комитет госстатистики. -Саратов, 2004.

103. Нечитайлов С. Роль лизинга в производстве и использовании техники // АПК: экономика и управление. 2001. - №9. - с. 45-54.

104. Николаев И. А. Приоритетные направления науки и технологий: Выбор и реализация. Ч М., 1995.

105. Николаев А.В. Становление, перспективы развития и экономическая эффективность лизинговых отношений в агропромышленном комплексе Российской Федерации/Автореферат : Н.Новгород,2003 стр.19

106. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений / Пер. с англ. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997

107. Овчаров Д. А. Развитие лизинга в рыночной экономике. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ч М.: МГУ им. Ломоносова, 1994 г. 120с.

108. Одинцова Т.Н. Основы формирования и функционирования лизинг-логистической системы. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Саратов: СГТУ, 1998. - 198с.

109. Опенышев С. Лизинг в рыночном механизме АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1997. - №9. - С.7-10.

110. Орсик Л. Производственно-техническое обеспечение сельского хозяйства. // Экономист. 2000. - №7. - С.73-80.

111. Осипов А.С. Методика корректировки лизинговых платежей // Экономика и финансы. 2004. - N 8(59). - С.33-34.

112. Основы таможенного дела.: Учебник / под общ.ред. Драганова

113. B.Г., Рос. тамож. акад. ГТК РФ-М. ОАО Издательство Экономика, 1998. Ч 687с.

114. Попов А.Н. Особенности возвратного лизинга и оценка эго экономических функций // Объединен, науч. журнал. 2003. - N22(80). - С.22-24.

115. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. СПб: Питер, 2001.-224с.

116. Прилуцкий Л.Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Издательство ОСЬ-89, 1997. - 272с.

117. Продовольственная безопасность России: проблемы и перспективы: монография/ Андрющенко С.А., Ермолова О.В., под ред. Анфиногентова А.А. Саратов: СГУ, 2004. - 240 с.

118. Рубцов А. Свой рынок надо защищать.//Лизинг-ревю.-2001.-№5.1. C.9-10.

119. Самохвалова Ю.Н. Государственная поддержка лизинга. // Библиотечка Российской газеты. 2000. - №4. - С. 116-120.

120. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгатерский учет, налогообложение. Ч М.: Современная экономика и право, 1999.- 112с.

121. Самохвалова Ю.Н. Международный лизинг. // Библиотечка Российской газеты. 2000. - №4. - С.71-73

122. Свободин В.А., Свободина М.В. Имитационное моделирование экономического развития сельского хозяйства //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. №8. -с. 13.

123. Семин А.Н. Шарапова В.М. Варианты расчета лизинговых платежей //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №5 С.41-43.

124. Семин А.Н. Шарапова В.М. Сравнительный анализ вариантов расчета лизинговых платежей. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. - №6 С. 34-36.

125. Семейкин В. А. Организационно-экономические проблемы лизинга техники в сельском хозяйстве//Автор. дис. док. экон. Наук -М.: 2004, 32 с.

126. Скрынник Е. Лизинговые услуги в России. //Закон. 1999. №8 Ч С.46-49.

127. Смирнов А.П. Лизинговые операции. Ч М.: Консатбанкир, 1995.-72 с.

128. Сорокин П.П. Основы менеджмента и маркетинга в агробизнесе. М.: Прогресс-Академия, 1994 г. - 192с.

129. Справочник экономиста сельскохозяйственного производства Повожья. Редколегия А.А. Черняев (гл. ред.)Саратов6 Привожское книжное издательство. 1984. с.300.

130. Старик Д.Э. Расчеты эффективности инвестиционных проектов / Учеб.пособие. -М.:ЗАО Финстатинформ, 2001. 131с.

131. Статистика "Рослизинга". // Банки, инвестиции, лизинг. 1998. -№ 16-17 (56-57). -С.8-10.

132. Сусанян К.Г. Самые выгодные сдеки Ч лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партерами. М.: Мировой океан: ЭРБАР, 1992. -161 с.

133. Ткач. А. Итоги и перспективы реформ в агропромышленном комплексе России. // АПК: экономика и управление. 2001. - №4. - С.21-23.

134. Ткаченко В.Н. Аграрный лизинг за счет бюджетных средств.//Экономика и финансы. 2004. - №10 С. 28.

135. Томачев А. Развивать отношения лизинга. // АПК: экономика и управление. 2000. - №3. - С. 20-24.

136. Тумгоев М. Антикризисная составляющая финансового лизинга в АПК. // Экономика сельского хозяйства России. 1999. - №12. - С.7-11.

137. Указ Президента РФ от 17.09.94 г. №1929 О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности.

138. Управление большими системами. Материалы научно-практической конференции. Общая редакция В.Н. Бурков, Д.А. Новиков. Серия Информатизация России на пороге XXI века.-М.:СИНТЕГ, 1997. -432с.

139. Флейшман Б.С. Основы системологии. М.: Радио и связь, 1982.-368 с.

140. Францева Е.Ф. Лизинг. Справочное пособие. Ч М.: Приор, 1998.-56 с.

141. Фреудлин И. Развитие лизинга и законодательство.//Лизинг-ревю. 2001. - №5. - С. 13-16.

142. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Прогресс, 1990.253 с.

143. Цымбаленко О.С. Воспроизводство машин и оборудования в сельском хозяйстве на основе лизинга (на материалах Ставропольского края): Автореф. дис. . канд. экон. наук / Ставроп. гос. аграр. ун-т. Ставрополь, 2004.- 25 с.

144. Цымбаленко С. Лизинг сельхозтехники на Ставрополье. // Экономика сельского хозяйства России. 1998. - №9. - С.6-10.

145. Цымбаленко С., Цымбаленко Т., Константинов В. Финансовый лизинг в аграрном секторе. // Экономика сельского хозяйства России. 1998. -№9.-С.6-10.

146. Цымбаленко Т.Т., Цымбаленко О.С.У четный процесс и эффективность лизинговых операций в предприятиях АПК. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. Ч 2003. №7 С. 2023.

147. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.62с.

148. Черноиванов В.И. Дискуссионный клуб: Возродить тракторное и сельскохозяйственное машиностроение России. // Экономика сельского хозяйства России. -2001. №5. - С. 13-17.

149. Шарапова В., Сычева Ф. Лизинговые операции в сельском хозяйстве Свердловской области. // Экономика сельского хозяйства России. -1999. №12. - С.5-10.

150. Швандар В.А., Базилевич А.И. Управление инвестиционными проектами: Учеб. пособие для вузов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 208с.

151. Шпиттлер К.И. Практический лизинг. / Под ред. Дякина Б.Г1. М.: 1991.- 116с.

152. Шутьков А.А. Сельскохозяйственная кооперация наука и практика // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №9 С. 7-10.

153. Щенникова. Л., Решетник И. Проблемы методологии регионального законотворчества в связи с несовершенствованием договорной модели лизинга в федеральном законодательстве.//Лизинг-ревю.-2001.-№5-С. 17-20.

154. Шпилько А.В. Лизинг и МТС: развитие сельскохозяйственного машиностроения // Достижения науки и техники АПК. 1999. - N 5. - С.25-26.

155. Юсупова Т. А. Экономическая природа лизинга: Российские особенности. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН. 2001.-200 с.

Похожие диссертации

• Экономический механизм управления инвестиционной деятельностью в агропромышленном комплексе региона
• Экономическая эффективность лизинговых отношений в сельском хозяйстве
• Региональные особенности финансового оздоровления предприятий агропромышленного комплекса
• Регулирование инвестиционной деятельности предприятий пищевого комплекса региона
• Совершенствование организационно-экономического механизма функционирования агропромышленного комплекса региона