Бюджетирование как система управления финансами предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Филиппов, Олег Сергеевич |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Филиппов, Олег Сергеевич
Введение
Глава № 1 Бюджетирование как эффективная технология управления финансами предприятий
1.1 Сущность и роль бюджетирования в управлении финансами предприятий g
1.2 Задачи и функции бюджетирования и финансового планирования j
1.3 Актуальные проблемы управления финансами организаций в условиях бюджетирования
1.4 Анализ внедрения системы бюджетирования в российских нефтяных компаниях
Глава № 2 Анализ методик финансового планирования, применяемых в нефтяной отрасли
2.1 Мониторинг финансовой деятельности как предпосыка создания системы бюджетирования
2.2 Возможности и ограничения финансового планирования
Глава № 3 Повышение эффективности управления финансами предприятия на основе внедрения системы бюджетирования
3.1 Бюджетирование как эволюция финансового планирования предприятия
3.2 Практика внедрения системы бюджетирования и ее влияние на эффективность управления финансами предприятий
Диссертация: введение по экономике, на тему "Бюджетирование как система управления финансами предприятий"
Актуальность темы исследования. Для большинства российских предприятий в современных рыночных условиях вопросы улучшения их финансово-экономического состояния и надежного обеспечения финансового благополучия являются первоприоритетными, а для убыточных - жизненно важными.
Трансформация экономической системы неразрывно связана с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Современная экономическая ситуация в РФ, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию, который обеспечивал бы максимальную эффективность принимаемых решений.
В данной ситуации становится понятным, что, в первую очередь нужно создавать систему финансового планирования, иначе финансовые потери будут неизбежны, и воплощение каких-либо управленческих решений не приведет к желаемому результату.
Значительная ограниченность финансовых ресурсов усиливает роль правильного выбора приоритетов экономической политики. Исходя из этого предприятиям необходимо одновременно налаживать производство различных видов изделий при постоянном освоении новых сфер деятельности. Следовательно, эффективная деятельность предприятия невозможна без точного догосрочного, стратегического, и текущего планирования деятельности и контроля за реализацией данных планов.
Наиболее эффективной системой планирования и управления финансами в современных российских рыночных условиях можно назвать систему финансового бюджетирования.
Планирование и контроль финансового результата стали невозможными без формирования бюджета, который в свою очередь обеспечивает точной, поной и своевременной информацией высшее руководство. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия.
Ни одно предприятие не сможет работать прибыльно в условиях рыночной экономики без тщательно подготовленного плана развития на перспективу. Бюджет дает детальное пояснение, как будет происходить управление бизнесом для обеспечения прибыльности предприятия, а также возвратности инвестиций. Постоянные изменения экономической среды, в которой действует компания, предполагают уточнение и пересмотр бюджета, особенно, что касается показателей годового бюджета.
Бюджет - это основа и закон всей плановой и испонительной деятельности предприятия. Это наиболее важный источник аккумуляции стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности.
В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бюджет давно занял достойное место. Россия только накапливает опыт управления финансами предприятий с помощью системы бюджетирования, которая необходима для мониторинга, финансирования текущей деятельности и инвестиционных проектов, анализа эффективности использования оборотных средств.
Финансовый бюджет является центральным моментом всего процесса планирования и управления не только для руководителей организаций, но и для менеджеров. Бюджет помогает менеджеру планировать деятельность и следить за выпонением работ и получением прибыли в подразделении.
Особенность отечественных экономических условий не позволяет формально отнестись к внедрению системы бюджетирования по западному образцу. Необходимо производить корректировку методологических основ формирования бюджета с учетом особенностей российских предприятий при использовании основных достижений западной науки.
Для эффективной работы предприятию требуется современная система управления финансами, базирующаяся на создании догосрочных и краткосрочных бюджетов.
Причиной общего реформирования внутрифирменного планирования является создание системы финансового бюджетирования, которая в дальнейшем дожна привести к эффективному управлению финансами предприятия по средствам составления совокупности бюджетов деятельности организации, а также контроля и анализа выпонения бюджетов.
Предпосыкой создания системы бюджетирования для руководителей организаций является потребность в получении и анализе оперативных финансовых данных.
Система бюджетов позволяет установить жесткий текущий (оперативный) контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.
Финансовое бюджетирование способно реализовать управление по отклонениям - систему управления предприятием, подобную системе автоматического регулирования в технике. Финансовые бюджеты, показатели деятельности организации, отклонения между фактическими и запланированными значениями могут анализироваться на любом уровне управления.
Система финансового бюджетирования тем не менее в настоящее время далека от совершенства. Поэтому на сегодняшний день остается актуальной проблема разработки взаимоувязанных и согласованных форм бюджетов, создания центров ответственности за составление бюджетов, внедрения процессов согласования и: утверждения бюджетов, а также систематизация и автоматизация данных финансовых блоков.
Актуальность, практическая значимость рассматриваемой проблемы обусловили выбор темы диссертационной работы, постановку целей и задач исследования.
Цель настоящего исследования состоит в разработке и научном обосновании эффективности использования системы бюджетирования как эволюции системы финансового планирования предприятий.
Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих задач: - выявить сущность понятия бюджетирования и определить его роль в управлении финансами предприятий;
- проанализировать взаимосвязь бюджетирования и финансового планирования;
- выявить основные пути решения проблем внедрения системы бюджетирования на российских промышленных предприятиях;
- исследовать недостатки методов финансового планирования по сравнению с системой финансового бюджетирования дочерних структур ходинговых компаний;
- разработать этапы внедрения финансового бюджетирования в деятельности предприятий нефтяной отрасли;
- исследовать внедрение системы финансового бюджетирования дочерних структур как систему эффективного управления финансами предприятий.
Предметом исследования являются финансовые отношения организаций, которые участвуют в процессах бюджетирования.
Объектом исследования являются организации и промышленные предприятия. В диссертации исследовалась деятельность дочерних структур ОАО Центральная Топливная Компания.
Теоретическую и методическую основу диссертации составили труды отечественных и зарубежных авторов, осуществивших анализ внедрения системы бюджетирования на промышленных предприятиях.
В настоящей работе автором использованы работы Алексеевой М. М., Балабанова И. Т., Дробозиной JL А., Ковалева В. В., Колесникова С. Н., Молякова Д. С., Родионовой В. М., Стояновой Е. С.
В зарубежной экономической литературе вопросам финансового бюджетирования предприятий отводится значительное место. Работы таких авторов, как Ван Хорн, Хорнгрен и Фостер Дж., Джай К. Шим и др., содержат ценный материал по рассматриваемой тематике.
Научная новизна диссертаиионной работы состоит в разработке и научных обоснованиях эффективности внедрения системы финансового бюджетирования.
Обоснованы этапы внедрения системы финансового бюджетирования, с помощью которых осуществляется постановка данной системы на промышленных предприятиях. Система финансового бюджетирования предложена на основе принципов бюджетного планирования и методических рекомендаций по разработке финансовой политики.
Разработаны практические рекомендации по постановке системы финансового бюджетирования в крупных промышленных ходингах, особенно внимательно рассмотрены проблемы внедрения системы бюджетирования и методы их решения в дочерних структурах ходингов.
Практическая значимость исследования состоит в том, что автор диссертации разработал и внедрил в ходинге ОАО Центральная Топливная Компания систему финансового бюджетирования трех дочерних структур (ЗАО Компания ПАРКойл, ОАО Московская Топливная Компания, ОАО Моснефтепродукт).
Главные теоретические выводы диссертационных исследований доведены до конкретных практических рекомендаций по совершенствованию системы планирования и анализа дочерних структур.
Несмотря на то, что диссертационная работа представляет собой уже не первое исследование по проблеме внедрения финансового бюджетирования в России, тем не менее автором был исследован актуальный аспект данной темы: Бюджетирование как система управления финансами предприятий. На настоящий момент научных работ по данному аспекту бюджетирования предложено не было, а в экономической литературе данный аспект российскими авторами пока системно не был рассмотрен.
Необходимо отметить, что автор диссертации участвовал при внедрении системы бюджетирования в организациях: ЗАО Опытный завод Пищевого машиностроения, ОАО Центральная Топливная Компания, ООО Альфа-Эко М, ЗАО Объединенная Металургическая Компания, а также в течение двух с половиной лет работал научным сотрудником по данной тематике в научно-исследовательской части ГУУ и защитил в 1999 г. дипломную работу по данной теме.
Диссертация изложена на 120 стр. машинописного текста, состоит из введения, трех глав и заключения. Работа содержит таблицы в тексте, список литературы, приложения.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Филиппов, Олег Сергеевич
Общие выводы по третьей главе.
В данной части диссертации автором проведены исследования по внедрению системы бюджетирования как системы финансового управления деятельностью дочерних структур. По результатам данного исследования были сделаны следующие выводы:
1. внесенные основополагающие изменения в процессы формирования бюджетов позволили создать оптимальную методику оценки планируемых потоков поступлений и платежей;
2. на основе проведенного исследования финансовой деятельности трех дочерних структур ОАО ЦТК была разработана единая унифицированная структура финансового бюджета, более точно отражающая финансовую деятельность дочерних структур;
3. внедрение системы бюджетирования позволило четко определить и повысить ответственность подразделений за составление и испонение бюджета. Поступление текущей информации от подразделений о поставке нефтепродуктов головной компанией и о реализации дочерними структурами данных объемов покупателям способствовало повышению оперативности анализа выпонения финансового бюджета;
4. пошаговое согласование и утверждение бюджета значительно упростило бюджетный процесс и привело к формированию регламента составления финансового бюджета;
5. внедрение системы финансового бюджетирования привело к радикальному изменению системы финансового контроля за использованием бюджета. Был осуществлен переход на ежедневное отслеживание испонения бюджета, что способствовало осуществлению более точного оперативного анализа за финансовой деятельностью дочерних структур.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование внедрения системы финансового бюджетирования позволяет обосновать ряд выводов и вынести конкретные предложения относительно вопросов, рассматриваемых в данной работе.
1. Бюджетирование играет важнейшую роль в управления финансами предприятий. Для эффективной работы предприятию требуется современная система управления финансами, базирующаяся на создании догосрочных и краткосрочных бюджетов. В сущности, система финансового бюджетирования представляет собой эффективную систему управления финансами предприятий.
2. В современных рыночных условиях бюджетирование призвано обеспечить производство конкурентоспособной продукции посредством целенаправленного поиска, оценки и отбора альтернатив при условии оптимального использования всех ресурсов, основываясь на определенных гипотезах о будущем состоянии внешней среды, т. е. призвано обеспечить гибкое развитие предприятия.
Планирование и контроль финансового результата стали невозможными без формирования бюджета как системы гибкого финансового управления предприятием, которая в свою очередь обеспечивает точной, поной и своевременной информацией высшее руководство. С помощью бюджетирования разрабатывается стратегия эффективного развития промышленного предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия.
Финансовые расчеты, используемые в процессе формирования бюджета предприятия, позволяют в поном объеме и своевременно определить необходимую сумму денежных средств на осуществление финансовой деятельности, а также источники поступления этих средств.
3. Актуальные проблемы управления финансами организаций при использовании системы бюджетирования в РФ в основном возникают по причине отсутствия достаточного опыта работы предприятий в новых рыночных условиях, несмотря на это, особенность отечественных экономических условий не позволяет формально отнестись к внедрению системы бюджетирования по западному образцу. Необходимо производить корректировку методологических основ формирования бюджета с учетом особенностей российских предприятий при использовании основных достижений западной науки.
Исходя из этого, для успешного формирования, внедрения и функционирования системы бюджетирования на предприятии необходимо соблюдение следующих условий:
- требуется оптимальное совершенствование организационной структуры предприятия, которая определяет функции и ответственность руководителей;
- требуется поная интеграция бюджетирования с организационной и информационной структурами предприятия и схемами бизнес-процессов;
- для успешного планирования необходимо стандартизировать данные и наладить их совместное использование всеми бизнес-единицами предприятия;
- на предприятии дожны быть четко структурированы все процессы, распределены функции и определены лица, ответственные за конкретные процессы. Соблюдение этого условия позволяет автоматизировать все необходимые для этого операции и в итоге существенно упростить процесс бюджетирования.
4. Предпосыкой создания системы бюджетирования является потребность в анализе оперативных финансовых данных. Анализ ликвидности оборотных активов, прогнозирование потоков платежей и поступлений денежных средств на перспективу производится каждой организацией вне зависимости от размеров бизнеса и организационно-правовой формы. Данные блоки дожны быть тщательно отработаны в системе финансового бюджетирования.
5. Создания системы финансового бюджетирования дожно осуществляться на основе совершенствования или внедрения следующих элементов:
I. процессов формирования бюджетов и их структуры;
II. ответственности за составление бюджетов;
III. процессов согласования и утверждения бюджетов;
IV. контроля за их испонением и анализ отклонений.
Значительные различия в форме бюджетной отчетности дочерних структур стали первоочередным этапом постановки в совершенствовании системы бюджетирования, так как система разработки финансового бюджета представляет собой совокупность взаимоувязанных между собой форм и прогнозных данных, начиная с поставки нефти на НПЗ и заканчивая поступлением денежных средств от реализации нефтепродуктов пунктами налива и АЗС.
6. Внедрение системы финансового бюджетирования, в проведенном исследовании, осуществлялось с помощью четырех составляющих финансового бюджета, в основе которых заложены следующие факторы:
- договорные основы взаимоотношении между головной компанией и дочерней структурой;
- сроки поступления денежных средств от реализации товарно-материальных ценностей;
- цены реализации ТМЦ;
- средства платежа и методы оплаты за реализованные ТМЦ;
- формы, объемы и сроки планирования поставок ТМЦ;
- планирование дохода деятельности дочерних структур.
7. В основе бюджетирования как системы управления финансами дочерних структур заложены следующие финансовые блоки:
- сбор данных для формирования бюджета дочерней структуры;
- бюджет дочерней структуры;
- испонение бюджета дочерней структуры.
В качестве примера в диссертации был исследован бюджет ОАО Московская Топливная Компания и его испонение за март 2002 г.
Исходя из факта испонения бюджета за март 2002 г. можно сделать вывод, что головной компанией и дочерней структурой была достаточно точно спланирована как величина поступления денежных средств на расчетный счет дочерней структуры, так и дальнейшее перечисление денежных средств на расчетный счет головной компании. За март 2002 г. ОАО МТК успешно выпонило установленный план. Следует заметить, что структура превысила величину плановых перечислений головной компании на сумму 2.450 тыс. руб. Незначительное увеличение вознаграждения дочерней структуре на сумму 281,65 тыс. руб. было в бюджетном периоде согласовано с головной компанией. Остаток денежных средств на конец месяца на расчетном счете значительно уменьшися по сравнению с началом на -52% (-9.306,65 тыс. руб.), тем не менее по сравнению с планом (пессимистическим сценарием) величина остатка возросла на 8.505,35 тыс. руб.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Филиппов, Олег Сергеевич, Москва
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3. М.: Элит-2000, 2002.-491 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Официальный текст по состоянию на 25 июля 2002 г. М.: Элит-2000, 2002. - 400 с.
3. Реформа предприятий (организаций). Методические рекомендации. М.: Ось-89, 1998-96 с.
4. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ДИ+С, 2001 272 с.
5. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 Ч 248 с.
6. Астахов В. П. Бухгатерский финансовый учет (по новому ПС). М.: МарТ, 2002-416 с.
7. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2001 528 с.
8. Бизнес-план: рекомендации по составлению. Нормативная база. М.: Издательство ПРИОР, 2002. 304 с.
9. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами М.: Финансы и статистика, 2002 624 с.
10. Вейтилингем Р. Руководство по использованию финансовой информации М.: Финансы и статистика, 1999 г. Ч 399 с.
11. И. Воков Д. JI. Экономика и финансы недвижимости Санкт-Петербург: Издательство Санкт-Петербургского университета, 1999 г. Ч 186 с.
12. Гвозденко А. А. Финансово-экономические методы страхования М.: Финансы и статистика, 1998 г. 181 с.
13. Гринол Э. Финансы и финансовое планирование. Для руководителей среднего звена М.: Финпресс, 1998 92 с.
14. Джонс Э. Деловые финансы М.: Олимп-Бизнес, 1998 416 с.
15. Дробозина JI. А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Юнити, 2002 527 с.
16. Е. А. Соболева Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы М.: Финансы и статистика, 1999 г. 123 с.
17. Ириков В. А., Леонтьев С. В. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. М.: Издательство ПРИОР, 1998. 320 с.
18. Ковалев А. П. Финансовый анализ и диагностика банкротства. М.: Экономическая литература, 1999 г. 60 с.
19. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002 Ч 560 с.
20. Ковалев В. В. Финансы предприятий. М.: Проспект/Кнорус, 2002 Ч 352 с.
21. Ковалева А. М. Финансы и кредит. М.: Финансы и статистика, 2002 512с.
22. Колесников Н. А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджемента М.: Финансы и статистика, 2000 г. 237 с.
23. Колесников С. Н. Инструментарий бизнеса: современные методологии управления предприятием. М.: Статус-кво 97, 2001. 336 с.
24. КопаковаГ. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы и статистика, 2002 Ч 368 с.
25. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки Ч М.: ИКС ДИС, 1997 г. 224 с.
26. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Юнити, 2002 471 с.
27. Мелихова Л. И. Финансовое право. М.: Маркетинг, 2001 -238 с.
28. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2002 200 с.
29. Пансков В. Г. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации Части 1 и 2. М.: Финансы и статистика, 2002 400 с.
30. Проценко О. Д., Фальцман В. К., Васин Л. А. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2000. 352 с.
31. Родионова В. М. Финансовый контроль. М.: ФБК-Пресс, 2002 Ч 320 с.
32. Романовский М. В. Финансы. М: Юрайт, 2002 504 с.
33. Самочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. М.: Дело, 2000. 376 с.
34. Справочник директора предприятия. Под ред. Лапусты М. Г. М.: ИН-ФРА-М, 1996 г. - 704 с.
35. Справочник финансиста предприятия М.: ИНФРА-М, 2001 г. Ч 493 с.
36. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М. Перспектива, 2002 655 с.
37. Тренев Н. Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 2002496 с.
38. Уткин Э. А. Управление компанией М.: ЭКМОС, 1997 304 с.
39. Финансовый менеджмент М.: Транслесиздан, 1998 г. Ч 290 с.40. Финансы №№ 1-12 1999-2001
40. Хорнгрен Ч. Т., Фостер Дж. Бухгатерский учет: управленческий аспект: Пер. с англ./ Под ред. Соколова Я. В. М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.
41. Хруцкий В. Е., Сизов Т. В., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2002. 400 с.
42. Ч. Ф. Ли Финансы корпораций М.: ИНФРА-М, 2000 г. 686 с.
43. Чернова В. Э. Финансы, денежное обращение и кредит Санкт-Петербург: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2000 г. Ч 58 с.
44. Четыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций. М.: Дело, 2001 256 с.
45. Чувашии Е. П. Бюджет и финансы нефтегазовых компаний. М.: деНово, 2000. 276 с.
46. Шапиро В. Д. Управление проектами СПб: Два-Три, 1996 г. 180 с.
47. Шепеленко Г. И. Экономика, организация и планирование производства. М.: МарТ, 2002-368 с.
48. Шим Джай К., Сигел Джоэл Г. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Пергамент, 1998 - 486 с.50. Эксперт №№ 3-25 2001 г.
49. Schaeffer D., Kruschwitz L., Schwacke M. Studienbuch. Finanzierung und In-vestizion. Muenchen-Wien: R. Oldenbourg Verlag, 1998-406 s.
50. Kruschwitz L. Finanzmathematik. Muenchen: Verlag Frankvahlen, 1989 Ч 257s.
51. Franke G., Hax H. Finanzwirtschaft des Untemehmens und Kapitalmarkt. Muenchen: Springer, 1999 487 s.
52. Ewert R., Wagenhofer A. Interne Unternehmensrichtung. Muenchen: Spriger, 1999-369 s.
53. Dickermann D., u. a. Finanzwirtschaft. Eine Einfuehrung in die Institutionen, Instrumente und oekonomische Ziele der offentlichen Finanzwirtschaft. Herne-Berlin: Verlag neue Wirtschaftsbriefe, 2000 304 s.
54. Jahrmann F. U. Finanzierung der Darstellung, Kontrollfragen, Faelle und Loe-sungen. Herne-Berlin: Verlag neue Wirtschaftsbriefe, 1999 543 s.
55. УТВЕРЖДАЮ" Испонительный директор ОАО "Московская топливная компания"1. Финансовый план
56. ОАО "Московская топливная компания"1. ОКТЯБРЬ 200! г.п/п Наименование статей Сумма Денежные средства Зачеты Векселя1. Остаток на начало периода 1. Доходы *
57. Выручка от реализации нефтепродуктов 125 790 120 290 5 500
58. Ресурс ЦТК 125 790 120 290 5 50012. Сторонний ресурс
59. Выручка от сдачи в аренду ОС
60. Погашение дебиторской задоженности 18 185. Прочие доходы
61. Итого доходов: I2S 808 120 308 5 500
62. Возврат комиссионной выручки 102 698 97 198 5 50061 дог. 1094 (ЦТК) 102 698 97 198 5 500
63. Затраты, требующие внешнего финансирования 4 000 4 000
64. Административно-хозяйственные расходы 9 720 9 72083 текущий ремонт зданий,сооружений, обслуживание оборудования 2 257 2 575 84 контроль и метрология 73 73 85 связь 207 207
65. Переоформление телефона на МТК 7 71. Связь 200 200 86 аренда помещений, оборудования и коммунальные услуги 421 421 1. Электроэнергия 200 200
66. Водоснабжение и канализация 20 201. Вывоз ТБО 40 40
67. Коммунальные услуги субабонентов по водоснабжению и канал-ции 10 10
68. Платежи за сторонние ресурсы -
69. Итого расходов: 125 808 120 308 5 500
70. Превышение доходов над расходами +/-(внешнее финансирование) - -1. Остаток на конец периода 1. УТВЕРЖДАЮ" "УТВЕРЖДАЮ"
71. Директор по планированию и маркетингу Генеральный директор
72. ОАО "Центральная Топливная Компания" ОАО"Моснефтепродукт"1. Финансовый план1. OA О "Моснефтепродукт "1. ОКТЯБРЬ 2001 г.п/п Наименование статей Ожидаемое сентября Денежные средства Чачеты
73. Остаток на начало периода 34,00 34,001. Доходы
74. Выручка or реализации нефтепродуктов 287,84 281,54 6,30
75. Агентский договор № 776 с ОАО "Моснефтепродукт" 187,31 187,31 0,00в том числе: мекий опт (с нефтебаз) 42,94 42,94 0,00розница (АЗС) 56,00 56,00 0.00возврат задоженности 88,38 88,38 0,00
76. Агентский договор № 777 с филиалом ОАО "Моснефтепродукт" 75,03 75,03 0,00в том числе: мекий опт (с нефтебазы) 75,03 75,03 0,00возврат задоженности 0,00 0,00 0,00
77. Прямые договора 18,00 18,00 0,00в том числе: мекий опт (с нефтебаз) 18,00 18,00 0,0014. Услуги 7,50 1,20 6,30в том числе:Московская обл. 1,20 1,20 0,00
78. Московская нефтебаза 6,30 0,00 6,30
79. Выручка от сдачи в аренду ОС 0,00 0,00 0,00
80. Погашение дебиторской задоженности 0,00 0,00 0,00
81. Суммы без подтверждения 0,00 0,00 0,00
82. Прочие доходы 0,00 0,00 0,00
83. Итого доходов: 287,84 281,54 6,301. Расходы г Оплата Контрагентам, В т. 4.5 V ШМ 255.7$ ьм
84. Возврат комиссионной выручки -всего 247,90 241,60 6,3071.1. Возврат комиссионной выручки по Московской обл. 174,27 174,27 0,0071.2. Возврат комиссионной выручки по Московской нефтебазе 73,63 67,33 6,30
85. Оплата покупной по прямым договорам 14,16 14,16 0,00
86. Хранение, налив и транспортировка нефтепродуктов 1,09 1,09 0,00
87. Капвложения 2,00 2,00 0,00
88. Прочие расходы 1,10 1,10 0,00
89. Итого расходов: 298,03 291,73 6.30
90. Превышение доходов над расходами (+) или расходов над -10,19 -10,19 0,00
91. Остаток на конец периода 23,81 23,81 0,00
92. УТВЕРЖДАЮ" Генеральный директор ЗАО "Компания "ПАРКойл"1. Финансовый план1. ЗАО "Компания "ПАРКойл"1. ОКТЯБРЬ 2001 г. тыс. руб.п/п Наименование статей Ожидаемое октября Денежные средства Зачеты
93. Остаток на начало периода 2 138,00 2 138,001. Доходы
94. Выручка ot реализации нефтепродуктов 61 9S5M 61 955,80 о.оо
95. Агентский договор .V 919 с )ЛО "Компания "ПАРКойл"" 61 955,80 61 955,80 0,00в том числе: мекий опт (с нефтебаз) 26 970,12 26 970,12 0.00розница(АЗС) 13 581,50 13 581,50 0,00возврат задоженности 21 404,18 21 404.18 0,00
96. Прямые договора 0,00 0,00 0,00в том числе: мекий опт (с нефтебаз) 0,00 0,00 0,00розница (АЗС) 0,00 0,00 0,0013. Услуги 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,000,00 0.00 0,00
97. Погашение дебиторской задоженности 0,00 0,00 0,00
98. Выручка от сдачи в аренду ОС 406,00 406,00 0,00
99. Суммы без подтверждения 0,00 0,00 0,00
100. Прочие доходы 135,19 135,19 0,00
101. Итого доходов: 107 259,99 107 259,99 0,001. Расходы
102. Оплата контрагентам, т. ч.: . 57 600,80 0,00
103. Возврат комиссионном выручки -всего 57 600,80 57 600.80 0,0071.1. Возврат комиссионной выручки по ЗАО "ПАРКойл", в т. ч.: 57 600,80 57 600,80 0,00
104. Комиссионно* вознаграждение ЧАО "ПАРКойл" 2 350,00 2 350,00 0,00
105. Комиссионное вознаграждение филиалов "ПАРКойл" 1 498,00 1 498,00 0,00
106. Оплата покупной по прямым договорам 0,00 0,00 0,00
107. Расходы, связанные с реализацией товара (возмещаемые) 507,00 507,00 0,00
108. Хранение, налив и транспортировка нефтепродуктов 205,00 205,00 0,00
109. Страхование грузов 302,00 302.00 0,00
110. Капвложения в филиальную сеть всего, в т. ч.: 44 343,00 44 343,00 0,00
111. Прочие капвложения всего, в т. ч.: 420,00 420,00 0,00
112. Административно-хозяйственные расходы ЗАО "ПАРКойл": 2 125,71 2 125,71 0,00
113. Административно-хозяйственные расходы филиалов по смете 1 498,00 I 498,00 0,00
114. Прочие расходы 0,00 0,00 0,00::: :: Итого расходов: 187 558,51 107 558.51 0,00
115. Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-) -298,52 -298,52 0,00
116. Остаток на конец периода 1 839,48 1 839,48 0,001. СОГЛАСОВАНО"1. Генеральный директор
117. ОАО "Московская топливная компании"1. БЮДЖЕТ
118. ОАО "Московская топливная компания"1. Март 2002 г.тыс. руб.п/п Статьи поступления н расходования средств Ожидаемое по плану Денежные средства Зачеты Векселя
119. Остаток средств на начало периода (касса и расчетный счет) 17 812,00 17 812,00 0,00 0,00
120. Поступления (притоки средств)
121. Поступление средств от мекого опта (с нефтебаз), всего: 0.00 0.00 0.00 0.00
122. Поступление средств от розницы (A3С), всего: 0.00 0.00 0.00 0.00
123. Поступление средств от реализации прочей продукции, всего: 0.00 0.00 0.00 0.00
124. Поступление средств по оказанным услугам, всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
125. Поступления средств от сдачи в аренду ОС, всего: 32,00 32,00 0,00 0,00
126. Поступления средств по финансовой деятельности, всего: 9 083,90 9 083,90 0,00 0,00
127. Поступления средств без подтверждения, всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
128. Поступления средств от прочих доходов, всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
129. Итого поступление средств: 172 081,14 172 081,14 0,00 0,001. Расходы (оттоки средств)
130. Оплата контрагентам, в т. ч.: 160 985,15 160 985.15 0,00 0.00
131. Возврат комиссионных поступлений по ОАО "Московская топливная компания" (без филиала). всего: 160 985.15 160 985.15 0,00 0,00
132. Комиссионное вознаграждение ОАО "Московская топливная компания" (без филиалов) 13 468,35 13 468,35 0,00 0,00
133. Возмещаемые расходы, связанные с реализацией товаров, всего: 5 066,50 5 066,50 0,00 0,00
134. Возврат комиссионных поступлений от филиалов ОАО "Московская топливная компания", всего: 0.00 0.00 0.00 0,00
135. Расходование средств иа оплату продукции по прямым договорам, всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
136. Оплата расходов, связанных с реализацией продукции (только возмещаемые) ОАО "Московская топливная компания", всего: 5 066,50 5 066,50 0,00 0,00
137. По ОАО "Московская топливная компания", всего: 5 066,50 5 066.50 0,00 0,00101.1 страхование грузов 816,50 816,50 0,00 0,0010,1.2 плата за выбросы 820,00 820,00 0,00 0,00101.3 налог с продаж 3 430,00 3 430,00 0.00 0,00
138. По филиалам ОАО "Московская топливная компания", всего: 0.00 0.00 0.00 0.00
139. Оплата расходов, требующих внешнего финансирования, всего: 9 083.90 9 083,90 0,00 0,00
140. Расходы средств для финансирования ОАО "Московская топливная компания", всего: 9 083,90 9 083,90 0,00 0,00
141. Оплата расходов средств для финансирования филиалов ОАО "Московская топливная компания", всего 0,00 0,00 0,00 0,00
142. Оплата основных, общепроизводственных, общехозяйственных, коммерческих и расходов будущих периодов, издержек обращения ОАО "Московская топливная компания", всего: 13 69135 13 691,85 0,00 0,00
143. Оплата расходов по заработной плате, всего: / 879.80 1 879.80 0.00 0.00
144. Оплата расходов по отчислениям от фонда заработной платы, всего: 735.66 735.66 0.00 0,00
145. Oniama услуг связи, всего: 303.50 303.50 0.00 0.00
146. Оплата транспортных расходов, всего: 0.00 0.00 0.00 0,00
147. Оплата расходов по приобретению, установке н монтажу, относимых на увеличение стоимости внеоборотных активов ОАО "Московская топливная компании" (бег учета внешнего финансирования), всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
148. Оплата расходов за счет использования чистой прибыли ОАО "Московская топливная компания", всего: 0,00 0,00 0,00 0,00
149. Оплата налогов ОАО "Московская топливная компания", всего: 4 843,00 4 843,00 0,00 0,00
150. Итого расходование средств: 188 603,90 188 603,90 0,00 0,00
151. Превышение поступления средств над расходованием (+) или расходования над поступлением (-) -16522,76 -16522,76 0,00 0,00
152. Остаток средств на конец периода: 1 289,24 1 289,24 0,00 0,00
153. СОГЛАСОВАНО" Испонительный директор департамента текущего финансирования ОАО "Центральная Топливная Компания"1. СОГЛАСОВАНО"1. Финансовый директор
154. ОАО "Московская топливная компания"1. СОГЛАСОВАНО"
155. Начальник отдела производственныхбюджетов н отчетности ОАО "ЦТК"
156. СОГЛАСОВАНО" Главный бухгатер
157. ОАО "Центральная Топливная Компания"
158. СОГЛАСОВАНО" Главный бухгатер
159. ОАО "Московская топливная компания"
160. Расшифровка административно-хозяйственных расходов ОАО "Московская Топливная Компания" за февраль 2002 г.п/п Код строк Статьи поступления и расходования средств Ожидаемое по плану Денежные средства Зачеты Векселя
161. Оплата охранно-пожарных расходов, всего: 375,00 375,00 0,00 0,00124.1 194 обслуживание и содержание охранно-пожарной сигнализации 300,00 300,00 0,00 0,00124.2 193 вневедомственная охрана, всего: 75,00 75,00 0,00 0,00
162. Оплата расходов за коммунальные платежи, всего: 550,00 550,00 0,00 0,00126.1 190 водоснабжение 50,00 50,00 0,00 0,00126.2 канализация 0,00 0,00 0,00 0.00126.3 191 электроэнергия 500.00 500,00 0,00 0,00126.4 тепло 0,00 0.00 0,00 0,00
163. В 12.10.3 30 Монтаж автоматической пожарной сигнализации 30,20 30.20 0,00 0.00
Похожие диссертации
- Совершенствование системы управления финансами предприятия
- Организационно-экономические аспекты формирования системы бюджетирования как инструмента управления развитием предприятия
- Бюджетирование в системе управления финансами организации
- Бюджетирование как система управления финансами вертикально-интегрированной корпорации
- Бюджетирование как инструмент управления финансами инновационного предприятия