Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Математические и инструментальные методы экономики

Анализ и моделирование в системе управления дилерской сетью тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Янивец, Анна Александровна
Место защиты Москва
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.13
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Анализ и моделирование в системе управления дилерской сетью"

На правах рукописи УДК 519.816 (043)

Янивец Анна Александровна

Анализ и моделирование в системе управления дилерской сетью (на примере предприятия оптовой торговли)

Специальность 08.00.13 - Математические и инструментальные методы

экономики

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2003

Работа выпонена на кафедре Теории оптимального управления в Московском государственном университете экономики, статистики и информатики

Научный руководитель Доктор экономических наук, профессор

Лагоша Борис Александрович

Официальные оппоненты: Доктор экономических наук, профессор

Хрусталев Евгений Юрьевич Кандидат экономических наук, доцент Горбовцов Геннадий Яковлевич

Ведущая организация Государственный университет

управления

Защита состоится 18 декабря 2003 г. в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.151.01 при Московском государственном университете экономики, статистики и информатики по адресу: 119501, Москва, ул. Нежинская, 7.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан 17 ноября 2003г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук

Грибанов В.П.

у 8Н 32-?

уте/ з

Общая характеристика работы

Актуальность темы

Для современного российского рынка товаров и услуг характерна тенденция к значительному росту влияния торговых посредников. Это объясняется прежде всего тем, тго они имеют прямой доступ к исключительно важной информации о состоянии и поведении рынка, что позволяет производителям своевременно реагировать на происходящие рыночные изменения и использовать новые возможности.

Торговые посредники являются участниками разнообразных по форме каналов распределения продукции. В международных интегрированных каналах распределения партнерами транснациональных корпораций выступают предприятия-дистрибьюторы, которые активно действуют и на российском рынке. В целом, участие российских предприятий оптовой торговли в международных каналах распределения рассматривается как положительная тенденция в развитии рыночных отношений, согласующаяся со стратегической ориентацией российского Правительств^ на интеграцию страны в мировую экономику.

Для расширения рыночного пространства предприятия оптовой торговли, включая дистрибьюторов, создают и развивают собственные дилерские сети, представляющие совокупность каналов распределения.

Географическая экспансия (проникновение на региональные рынки) рассматривается в этом случае как наиболее приемлемая альтернатива роста, а развитие дилерской сети - как необходимое условие реализации стратегии роста. В условиях рыночной экономики успешная реализация подобной стратегии значительно усиливает конкурентную позицию и развивает конкурентные преимущества предприятий на рынке товаров и услуг.

Конкурентоспособность созданных каналов распределения в существенной степени зависит от эффективности управления дилерской сетью. Поэтому актуально не только создание и развитие дилерской сети, но и рациональное управление фирмами-дилерами на предприятиях оптовой торговли.

РОС С 1 ЧЬНАЯ

Предлагаемые в настоящее время зарубежными и отечественными учеными экономико-математические модели и методы, включая перспективы анализа и планирования рациональных решений в условиях неопределенности, играют существенную роль в практике управления в конкретной микроэкономической системе. В целом, решение ряда микроэкономических задач с применением математических методов и моделей ограничивается рамками функциональных задач в сфере маркетинга, финансового менеджмента, логистики, инвестирования, стратегического управления, экономического анализа. В экономической литературе не рассматривается как самостоятельная задача комплексного применения математических методов и моделей для повышения эффективности управления реальными микроэкономическими системами.

Поэтому существует необходимость в разработке комплекса взаимоувязанных экономико-математических моделей и методов их реализации с учетом особенностей функционирования конкретных систем управления в условиях рыночной экономики.

Цель и задачи исследования

Цепью диссертационной работы является обоснование, разработка и экспериментальная проверка корректности применения экономико-математических методов и моделей оптимизации процесса управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли.

В соответствии с указанной целью в диссертации поставлены и решены следующие задачи:

- выявлены основные тенденции развития оптовой торговли в РФ в условиях рыночной экономики;

- проанализированы важнейшие аспекты создания и развития дилерской сети как совокупности каналов распределения продукции;

- разработаны требования к технологии управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли;

- рассмотрены предложения по применению базовых принципов контролинга в системе управления дилерской сетью;

- разработаны экономико-математические модели с целью оптимизации системы управления дилерской сетью;

- разработана методика решения задачи сравнительного анализа фирм-дилеров на совокупности критериев;

- создана методика оценки эффективности управления дилерской сетью;

- предложенные экономико-математические модели и методы реализованы в практике управления дилерской сетью на предприятии оптовой торговли ООО делер НФ и БИ.

Объект исследования - предприятие оптовой торговли с дилерской сетью в России ООО Дйлер НФ и БИ. Данное предприятие является дистрибьютором немецкой компании DOEHLER GmbH.

Предметом исследования является управление дилерской сетью на предприятии оптовой торговли.

Методы исследования.

Методологическую основу проведенного исследования составили работы отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики управления, принятия решений, экономического и системного анализа, стратегического менеджмента, маркетинга, компьютерных технологий и компьютерных систем поддержки принятия решений (А.В.Андрейчикова, И. Ансоффа, А. Дайле, Г.Б. Клейнера, Б.А. Лагоши, Т. Саати, Э.А. Трахтенгерца, Е.Ю. Хрусталева, А .Д. Шеремета и др.).

При работе над диссертацией использовались также материалы, касающиеся правового и нормативного регулирования производственно-хозяйственной деятельности в системе управления дилерской сетью.

Практическая реализация предложенных экономико-математических методов и моделей осуществлялась преимущественно на основании данных управленческого учета ООО Дблер НФ и БИ.

Научная новизна.

1. Разработан концептуальный подход к решению задач управления дилерской сетью, основанный на интеграции экономико-математического инструментария с системой управленческого учета.

2. Предложена методика оценки корректирующих решений в табличной форме, что позволяет совмещать сбор, накопление и обработку информации с моделированием альтернативных вариантов решений.

3. Получила развитие методика анализа решений (что будет, если...?) на базе построенной модели линейного программирования путем варьирования переменных целевой группы, имитирующих принимаемые решения, и оценкой результирующих показателей модели.

4. Предложен формализованный подход к мотивации в рамках реальной системы управления, основанный на агоритмизации расчета заработной платы фирмы-дилера с учетом целевых и лимитирующих показателей, входящих в систему критериев эффективности управления дилерской сетью.

5. Предложены формализованные процедуры для учета неопределенности при выработке стратегических решений, основанные на применении аппарата нечетких множеств, что позволяет: 1) определить рациональный вариант решения о заключении договора на условиях кредитования, что снижает риск потерь от невозврата кредита; 2) осуществить обоснованный выбор регионального рынка на стадии проектирования новых каналов распределения.

6. Получила развитие методология сравнительного анализа управляемых объектов на основании многокритериальных признаков и методов анализа: 1) предложена оригинальная методика сравнительной оценки фирм-дилеров по критерию рыночный потенциал, базирующаяся на методе анализа иерархий; 2) предложена методика итоговой оценки фирм-дилеров по обобщенному критерию конкурентоспособность.

Практическая ценность работы.

Полученные в диссертации результаты имеют значимость для

теоретического обоснования и практического решения задачи повышения

эффективности управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли в рыночной экономике.

Реализация и внедрение результатов работы.

Разработанные экономико-математические модели и отвечающие им методы решения ряда задач управления внедрены в практику управления ООО ДйлерНФиБИ.

Апробяпи!}

Результаты исследования докладывались и обсуждались на межвузовском научно-практическом семинаре Организационно-управленческие проблемы трансформации Российской экономики (МЭСИ, декабрь 2002г.), научных семинарах кафедры теории оптимального управления МЭСИ.

Часть материалов диссертационного исследования составила содержание учебных материалов, разработанных в рамках программы Педагогика высшей школы.

Публикации.

По теме диссертационного исследования опубликовано семь работ общим объемом 1,7 п. л.

Структура и объем работы.

Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов по каждой главе, заключения, списка литературы из 132 наименований, приложений.

Основное содержание работы

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования, показаны научная новизна и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе Рыночные аспекты формирования и развития дилерских сетей проведены теоретические и практические исследования, связанные с аспектами разработки экономико-математической базы управления дилерской сетью, интегрированной с процессами и методами контролинга.

Проанализированы факторы, определяющие многообразие форм оптовой торговли в системе товарообмена на российском рынке.

Представлены характеристики каналов распределения, рассмотрены их основные функции. В качестве базового приводится определение канала распределения как структуры, объединяющей внутренние подразделения организации с внешними агентами и дилерами, оптовыми и розничными торговцами, через которых осуществляется продажа товаров, продуктов или услуг, сформулированного Американской маркетинговой ассоциацией (American Marketing Association).

Функциональный анализ канала распределения промышленного дистрибьютора (объекта исследования) позволил определить основные аспекты управления дилерской сетью:

- дистрибьютор и дилерская сеть представляют интегрированную систему, реализующую функции канала распределения;

- фирмы-дилеры интерпретируются как управляемые объекты дилерской сети;

- дистрибьютор как головное предприятие является организационно-экономическим центром управления дилерской сетью;

головное предприятие и фирмы-дилеры образуют экономико-организационную структуру, в рамках которой вырабатываются решения по управлению дилерской сетью.

Интерпретация дилерской сети как управляемой системы предопределила необходимость в разработке концепции управления, базируясь на принципах и методах рыночной экономики. В связи с этим:

- обоснована целесообразность применения базовых принципов и методов контролинга как современной системы управленческого учета и информационного обеспечения принятия решений;

- разработаны практические рекомендации по реализации контролинга в системе управления дилерской сетью, включая: 1) формирование целевых групп управления (продуктовых, клиентов, затрат); 2) определение внутренних финансово-экономических стандартов деятельности; 3) формирование информационной базы, обеспечивающей сбор, накопление и первичную обработку информации об экономически значимых данных (переменных внутренней и внешней среды, целевых и лимитирующих показателях);

- разработаны методологические аспекты оптимизации системы управления дилерской сетью, в соответствии с которыми: 1) функция управления дилерской сетью интерпретируется как управленческая задача или комплекс задач, требующих решения; 2) решение управленческих задач связано с реализацией различного типа задач принятия решений; 3) аналитическая обработка информации осуществляется на базе компьютерных технологий;

- определены основные направления анализа информации в системе: 1) текущая оценка наблюдаемых параметров состояния управляемых объектов; 2) сравнительная оценка фирм-дилеров на базе итоговой информации; 3) оценка отклонений результирующих показателей от целевых; 4) интегральная оценка эффективности управления дилерской сетью, базирующаяся на методологии системного анализа;

проанализированы методы, способствующие снижению риска и неопределенности при принятии решений в системе управления дилерской сетью: 1) отслеживание отклонений и корректировка состояния системы; 2) формализация процедур прогнозирования и анализа управленческих решений; 3) формализация стратегических задач управления, когда исходная информация является неточной и неколичественной.

Анализ основных аспектов применения экономико-математических моделей и методов в системе управления дилерской сетью определил последующие направления в диссертационном исследовании: 1) разработку экономико-математических моделей как способа измерения альтернатив для выбора рационального решения; 2) анализ текущей и итоговой информации о состоянии объектов управления.

Во второй главе Оптимизация системы управления дилерской сетью представлен разработанный нами комплекс экономико-математических моделей и методов их реализации для решения сформулированных задач управления: координации экономической деятельности в канале распределения, корректировки отклонений, регулирования управленческой прибыли фирмы-дилера, планирования стратегических решений.

Формализованный подход к координации экономической деятельности в канале распределения строится на функциональной зависимости:

5, =0 (/>' -Р'), (1)

где <2 - объем реализации, Рр - цена реализации, Р3 - закупочная цена1, - сумма покрытия I2.

Формула (1) отражает сущность операции рыночного обмена между головным предприятием и фирмой-дилером в пределах продуктовой группы, которая в данном случае рассматривается как компонента системы управления. (2 ,РР - внешние переменные, характеризующие состояние продуктовой

группы, - выходной параметр системы управления, определяет размер валовой прибыли продуктовой группы в региональном канале распределения и зависит от уровня закупочных цен, устанавливаемых головным предприятием для фирмы-дилера. Регулируя значение переменной Р3 в зависимости от

рыночной ситуации, предприятие оказывает влияние на распределение выручки от продаж внутри канала.

Доля фирмы-дилера в выручке от реализации продуктовой группы характеризуется коэффициентом валовой прибыли (Л""=5, /0 Рр), данный

показатель относится к категории контролируемых.

Функциональная связь (1) используется при построении модели (см. табл.1), предназначенной для выработки решений по корректировке отклонений в состоянии управляемых объектов.

В модели (табл.1) применяется табличная форма представления зависимостей между введенными параметрами системы. Преимущества методики представления данных в табличной форме для выбора рационального управленческого решения базируются на:

1 Здесь и далее под закупочной ценой понимася оптовая цена - цена товара, реализуемого продавцом или поставщиком покупателю с целью его последующей перепродажи или профессионального использования -Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51303-99 Торговля Термины и определении.

2 Сумма покрытия - экономический показатель, представляющий разницу между выручкой от реализации продукции (ценой реализации) и прямыми (переменными) затратами. - В кн. Маян Р, Майер Э Контролинг для начинающих- Пер с нем /Подред Б В Ивашкевича. - 2-е юд - М Финансы и статистика, 1995

- автоматизации расчетов при помощи Excel, что обеспечивает многократность использования модели при анализе альтернативных стратегий и их воздействии на различные факторы;

- совмещении анализа информации о состоянии управляемых объектов и моделирования альтернативных вариантов управленческих решений;

- адекватности формам отчетности, принятой в системе управления;

- компактности представления информации для ПР.

В модели (табл.1) реализован агоритм расчета управленческой прибыли фирмы-дилера, базирующийся на методе сумм покрытия. В качестве наблюдаемых переменных определены расчетные характеристики: выручка от продаж и сумма покрытия 1 /-ой продуктовой группы, коэффициент валовой прибыли, рентабельность чистых продаж, доля затрат в сумме покрытия 1, коэффициент финансовой прочности, размер критической выручки от продаж. В качестве входных переменных определены: цена реализации, закупочная цена и объем реализации /-ой продуктовой группы, а также контролируемые группы затрат.

Связь управленческой прибыли фирмы-дилера (S3j и коэффициента финансовой прочности (к*") определяется по формуле:

к*" = ф~х 100, i = Ui, /=1

где - итоговая сумма покрытия 1, 53-управленческая прибыль. (=i

Табличный способ расчета финансовой прочности и критической выручки от продаж предпочтительнее графического метода анализа точки безубыточности в процессе моделирования управленческих решений.

В табл.1 показан процесс выработки управленческого решения и оценка его последствий, вызванные снижением целевой суммы покрытия S, (руб./месяц) первой продуктовой группы. Снижение закупочной цены и цены реализации в первой продуктовой группе приведут, предположительно, к росту объемов реализации, в итоге управленческая прибыль фирмы-дилера

увеличится на 1676 рублей. Рентабельность продаж возрастет на 2,2 % и составит 13,8 %. Головное предприятие получит допонительную выручку от продаж в виде оплаченного фирмой-дилером кредита в размере 3136 рублей (1900x8,68-1400x9,54).

Таблица 1

Модель для расчета управленческой прибыли фирмы-дилера

Моделируемая ситуация

В С О Е Р О Н

3 Фирма-дилер Группа 1 Группа 2 Итог

4 Выручка от продаж, руб. 16030 20862 29808 29808 45838 50670

5 Сумма покрытия , руб./месяц 2674 4370 5976 5976 8650 10346

6 Коэффициент валовой прибыли, % 16,7 20,9 20,0 20,0 18,9 20,4

7 Объем реализации, кг 1400 1900 3600 3600 5000 5500

8 Закупочная цена, руб./кг 9,54 8,68 6,62 6,62

9 Цена реализации, руб./кг 11,45 10,98 8,28 8,28

10 Сумма покрытия , руб./кг 1,91 2,30 1,66 1,66

11 Транспортные затраты 580 600

12 Сумма покрытия & > руб. /месяц 8070 9746

13 Группы затрат, руб.: 2760 2760

14 арендная плата

15 коммунальные расходы

16 заработная плата

17 телефонные услуги

18 командировочные расходы

19 прочие расходы

20 Сумма покрытия 5з, руб. /месяц (управленческая прибыль) 5310 6986

21 Доля затрат (в % от 38,6 32,5

22 Рентабельность продаж, % 11,6 13,8

23 Коэффициент финансовой прочности (**"), % 61,4 67,5

24 Критическая выручка от продаж, РУб. 17672 16471

Нижний уровень закупочных цен в каналах распределения зависит от ряда факторов внешней среды. В связи с этим разработана модель1, в которой реализован агоритм расчета отпускных цен предприятия оптовой торговли. В качестве входных переменных модели определены: контрактная цена, транспортные расходы до границы РФ, таможенные сборы и пошлина, ставка акциза, ставка НДС, размер минимальной надбавки к цене.

Возвращаясь к модели (табл.1), отметим, что она может бьггь модифицирована для анализа последствий управленческих решений, связанных с предоставлением различных скидок конечным потребителям: за количество товара, за оплату наличными (сконто) и т.д. Необходимость в выработке таких управленческих решений основывается на рыночной стратегии стимулирования продаж с целью сохранения и расширения клиентской базы.

В диссертационной работе приведена распечатка табличных связей модифицированной модели для оценки скидок, выпоненная программой Microsoft Excel. В модель допонительно вводятся:

- переменная i-ой продуктовой группы - скидка (%);

- расчетные параметры: допонительный объем реализации со скидкой (кг), общий объем реализации со скидкой (кг), сумма покрытия 1 с учетом допонительного объема реализации (рубУмесяц).

Агоритм решения задачи построен на определении допонительного объема реализации i-ой продуктовой группы, который компенсирует потери в сумме покрытия 1 (рубУмесяц) из-за снижения цены реализации (предоставления скидки).

Показано, что предоставление скидки в размере 5 % на продукцию первой продуктовой группы в количестве 630 кг ведет к снижению итоговой суммы покрытия 1 (руб./месяц) на 361 рубль. При этом коэффициент валовой прибыли снизится с 18,9 % до 18,2 %, рентабельность продаж соответственно с 11,6 % до 10,9 %. Увеличение объема реализации в первой

' См. диссертационную работу. - С. 57,68-69

продуктовой группе на 270 кг восстановит значения выходных параметров модели на прежнем уровне (см. табл.1).

Управленческая прибыль фирмы-дилера как конечный результат его экономической деятельности в существенной степени зависит от суммы покрытия 1 (см. табл.1). Сумма покрытия 1 может регулироваться головным предприятием путем изменения закупочных цен, при этом следует учитывать, что она дожна превышать суммарные затраты фирмы-дилера в канале.

Для анализа решений, связанных с регулированием управленческой прибыли фирмы-дилера, предложена модель линейного программирования:

Qj(PJ + Pjp)-+ max (2)

условия ограничений:

рр < рР J Ч прогнвяюе) >

Р' > Р'

р; <Pjp\

7-1 7=1

Pf > 0, Pj >0.

Обозначения: i - индекс продуктовой группы (f = 1,и); j - индекс вида продукции, включенного в состав продуктовой группы (j = \,m).

Состояние 7-го вида продукции описывается переменными: PJ ,Pf ,QJ} из них цены (Pf) и объемы (Qj) реализации считаются заданными, а закупочные цены (Pj) - искомыми переменными. Коэффициент валовой прибыли (А") определяет сумму покрытия 1 /-ой продуктовой группы в региональном канале. Показатель (l-A,*1) определяет ту часть выручки от реализации i-ой продуктовой группы, которая возвращается головному предприятию в форме оплаченного коммерческого кредита.

Реализация модели (2) осуществляется с помощью компьютерной программы (линейное программирование в среде Microsoft Excel).

Целевая функция максимизирует суммарную выручку в канале распределения, включающую выручку от реализации фирмы-дилера и выручку от реализации головного предприятия. Значение целевой функции ограничено сверху ценами реализации на региональном рынке, снизу - минимальными закупочными ценами головного предприятия и регулируется коэффициентом валовой прибыли (к").

Для оценки решений, связанных с изменением исходных данных модели (2), в компьютерный отчет по результатам поиска решения включены: сумма покрытия 1 фирмы-дилера, выручка от реализации головного предприятия.

Компьютерные эксперименты проводились на модели, включающей пять видов продукции (т = 3).

Параметрический анализ модели при варьировании значений параметра (,"') при неизменности входных переменных (нижней границы закупочных цен, верхней границы цен реализации, объемов реализации) позволил получить результаты, свидетельствующие об изменении суммарной выручки в канале в связи с корректировкой исходных значений закупочных цен. Результирующие отклонения в значениях целевой функции указывают на соответствующие изменения суммы покрытия 1 фирмы-дилера. Так, при к? =0,21 суммарная выручка в канале составила 358719 руб., выручка предприятия - 158317 руб., сумма покрытия 1 фирмы-дилера - 42084 руб., при к" =0,1 эти показатели составили соответственно: 370743 руб., 170341 руб., 30060 руб. и увеличились закупочные цены по каждому виду продукции.

Результаты моделирования при варьировании входных переменных и неизменности кЩ указывают на то, что отклонения целевой функции в данном случае также связаны с поиском оптимальных значений закупочных цен для новых наборов переменных и ограничений. Так, при кЩ = 0,21 внесение изменений в объемы реализации привело к корректировке целевой и изменяемой ячеек.

В целом проведенные исследования модели (2) характеризуют ее как инструмент генерирования множества вариантов управленческих решений, связанных с фактическим или прогнозным изменением состояния целевых групп и управляемых объектов. Компьютерная реализация модели позволяет оперативно апробировать различные варианты решений и оценить получаемые при этом суммы покрытия 1 фирм-дилеров и выручки головного предприятия.

На формирование управленческой прибыли фирмы-дилера существенное влияние оказывают не только факторы ценообразования, что показано на примере моделей (табл.1), (2), но и мотивация к достижению целевых показателей. Механизм реализации этой управленческой функции имеет свои особенности в каждой организационной структуре.

В работе предложен формализованный подход, основанный на применении агоритма расчета заработной платы фирмы-дилера с учетом конечного результата экономической деятельности и фактических значений лимитирующих показателей (в отчетном периоде). Установленная формализованная связь между параметрами состояния управляемого объекта и размером вознаграждения является побудительным мотивом для достижения целевых показателей и выпонению установленных ограничений. Практическая реализация агоритма в системе управления рассматривается как один из механизмов регулирования управленческой прибыли.

Схема агоритма представлена на рис. 1. Принятые обозначения: НВ Ч

налоговая выплата (руб.), ВП - выручка от продаж (руб.), - сумма

покрытия 1 (руб.), 52 - сумма покрытия 2 (руб.), 53 - сумма покрытия 3 (руб.), ФРпр, ФРок - финансовый результат промежуточный (окончательный) (руб.), УБ - убыток (руб.), СПК - средний период оплаты кредиторской задоженности (дней). В соответствии с агоритмом расчет объемов заработной платы фирмы-дилера строится на определении постоянной и переменной частей заработной платы. Формирование переменной части зарплаты зависит от текущего результата экономической деятельности фирмы-дилера с учетом

налоговых выплат, убытков прошлого месяца и выпонения ограничений, принятых для системы. Параметры для расчета срока оплаты кредиторской задоженности определяются с учетом накопленных сумм с начала года, что снижает фактор сезонных колебаний в значениях расчетных характеристик. Материальное вознаграждение по критерию линдекс продуктивности (1Д), показывающему рост выручки от продаж в канале дилерской сети, осуществляется ежегодно по итоговым результатам экономической деятельности с учетом ранжированной оценки фирм-дилеров по критерию конкурентоспособность.

На основе реализации агоритма (на примере ретроспективной оценки объемов заработной платы двух фирм-дилеров) показано, что отклонение управляемых объектов от принятых ограничений приводит к уменьшению затрат в каналах дилерской сети из-за суммарного снижения объемов заработной платы.

Получение нормативного значения СП К (среднего периода оплаты кредиторской задоженности) основывается на корректировке кредиторской задоженности (КЗ) фирмы-дилера на конец периода I в соответствии с формулой расчета СПК,:

_ ПП*(КЗ,-1 + КЗ,)/2 ВП,

где ПП- продожительность расчетного периода г, дней;

ВП,- выручка от продаж на конец периода (/);

КЗ,., - кредиторская задоженность на начало периода (/-1);

КЗ,- кредиторская задоженность на конец периода (/).

Если принять ПП - 365, получим К3,(ч)едже) < 0,125ВПД учитывая, что доля головного предприятия в выручке фирмы-дилера порядка 80%, корректируемое значение кредиторской задоженности на конец текущего года составит: КЗ^средиее)<ЪКЗ, КЗ - общая сумма коммерческих кредитов, предоставленных фирме-дилеру в течение года. Выпоненные расчеты показывают, что снижение СПК в каналах приводит к росту денежного потока (в виде оплаченных кредитов) предприятия.

В расчет постоянных затрат включена постоянная часть зарплаты (текущего места) в сумме 40 ООО руб.

Проверка условия формирования переменной части заработной платы (377): УБ- убыток прошлого месяца

Формирование ЗЯ1 по конечному результату текущего периода

Формирование 3772 при условии: средний период оплаты кредиторской задоженности не более 45 дней

Формирование 3773 при условии: индекс роста затрат не дожен превышать индекса роста суммы покрытия 51 (ТЗ+ПЗ))

Рис. 1. Агоритм расчета объемов заработной платы фирмы-дилер а

Планирование стратегических решений как функция управления основывается на решении задач, определяемых стратегическими целями. В работе сформулированы следующие задачи: 1) выбор регионального рынка при проектировании новых каналов распределения; 2) заключение договоров на условиях кредитования. Принятая методология решения сформулированных задач базируется на теории нечетких множеств.

Для решения задачи 1 определен метод многокритериального выбора альтернатив на основе пересечения нечетких множеств. В данном случае экспертные оценки альтернатив (региональных рынков) по каждому /-му критерию (Г) представлены как нечеткие множества, выраженные с помощью функции принадлежности, построенной на базовых и экспертных шкалах.

Экспертный набор критериев определяют следующие понятия: 1) покупательная способность населения, 2) рост регионального сектора рынка, 3) конкурентная среда, 4) численность населения, 5) климатические условия, б) деловые связи. При этом оценка _/'-ой альтернативы по критериям (1, 2, 4, 5) осуществляется на базовых шкалах, связывающих критерии ПР с параметрами, имеющими четкий физический смысл (при построении базовых шкал используются внешние информационные источники), по критериям (3, 6) соответственно - на экспертной шкале.

Если имеется множество альтернатив выбора: А = {о,, о2, ХХХ> ат) и множество критериев: Р = Рг, ..., имеющих различную весовую значимость р,, и оценки альтернатив по каждому /-му критерию представлены нечеткими множествами: ^ = {ц/г(а1)/а1, ц/г(а2)/а2, ..., |Х^(ат)/ат}, то множество оптимальных альтернатив В получим в результате операции взвешенного пересечения нечетких множеств, содержащих оценки альтернатив по критериям выбора: В = Л^/1 П.-П^/".

Лучшей признается альтернатива (а*), имеющая максимальное значение функции принадлежности к множеству В: цг(а*)= тахцДа,), у = 1 ,т.

В диссертационной работе приведен пример решения задачи 1 для трех альтернатив (г = 3), коэффициенты р, рассчитывались на основании метода попарного сравнения критериев с использованием шкалы предпочтительности.

Выработка стратегических решений по заключению договоров базируется на методе нечеткого логического вывода. В связи с этим разработаны правила оценки альтернативы (клиента), которые задают отношения между лингвистическими переменными, определяемыми на базовых множествах. В качестве входных данных нечеткой модели задаются значения лингвистических переменных, соответствующих альтернативам: ИНФОРМАЦИЯ, СТАТУС, ДОГОВОР, ОБЪЕМ. Выходные переменные (возможные исходы) определены нечеткими множествами: ЗАЕМЩИК (удовлетворяющий), ЗАЕМЩИК (неудовлетворяющий), КРЕДИТ (под поставку), КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ (льготная), КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ (не льготная). Выбор решения определяется мерой сходства полученных множеств (для рассматриваемых альтернатив) с возможными исходами.

В диссертационной работе получены результирующие множества по четырем анализируемым альтернативам и сделаны выводы о соответствии каждой из них тому или иному варианту управленческого решения о предоставлении кредита.

В третьей главе Анализ информации в системе управления дилерской сетью сформулированы и решены задачи: мониторинга текущего состояния управляемых объектов; сравнительной оценки фирм-дилеров по совокупности критериев: лэкономический потенциал, лэкономическая динамика, рыночный потенциал, производительность; интегральной оценки эффективности управления; анализа региональной дифференциации цен.

Принято определение мониторинга как функции управления, в рамках которой осуществляется сбор, регистрация и накопление учетных данных, контроль значений наблюдаемых параметров и лимитирующих показателей. В качестве расчетных характеристик установлены: 1) показатели оборачиваемости, включая СПК; 2) индексы роста важнейших экономических

показателей, объемов заработной платы; 3) количественные характеристики клиентской базы. Расчеты осуществляются на основе электронных таблиц Microsoft Excel и запросов СУБД Microsoft Access, совмещенных с информационной базой управления.

Рассмотрены факторы, определяющие постановку задачи мониторинга клиентской базы. Сформулирована цель контроля: сегментация потребителей по конкретным признакам: продуктовым группам, объемам поставок, частоте сделок, своевременности оплаты кредитов; учет притока и оттока клиентов. Обоснована необходимость анализа клиентской базы с целью определения объемов продаж на основе совершенных сделок как предсказуемых и прогнозируемых событий в системе управления. Результаты контроля клиентской базы представлены в форме отчета СУБД Microsoft Access.

Цепь решения задачи региональной дифференциации цен заключается в сопоставлении цен и общих объемов реализации продуктовых групп на региональных рынках (приведен пример решения на базе индексного метода).

Для сравнительной оценки фирм-дилеров введен критерий конкурентоспособность, который позволяет оценить, насколько изменяется экономический потенциал головного предприятия за счет реализации стратегии роста. Этот широко распространенный рыночный термин не имеет четкой, однозначной трактовки применительно к объектам управления. В работе предложено рассматривать данный критерий как главный на совокупности критериев: 1) лэкономическая динамика; 2) лэкономический потенциал, 3) рыночный потенциал; 4) производительность.

Для сравнения различных методов ранжирования оценка по подкритериям решалась как самостоятельная задача сравнительного анализа объектов. Так, ранжирование фирм-дилеров по критериям лэкономическая динамика, лэкономический потенциал выпонено на базе известных методов экономического анализа: ранговой корреляции и оценке отклонений от идеальной альтернативы.

Для ранжирования по критерию рыночный потенциал предложен метод анализа иерархий, используемый для решения задач многокритериального

выбора на множестве альтернатив. Связи между критериями и альтернативами отражает иерархия целей и альтернатив (см. рис.2).

Главный критерий

Подкритерии

Альтернативы

Рис. 2. Иерархия выбора фирмы-дилера по критерию рыночный потенциал В результате линейной свертки на иерархии получен нормированный вектор приоритетов альтернатив (фирм-дилеров) относительно главного критерия: 1р = (0,212 0,154 0,210 0,261 0,163), который определяет относительную значимость сравниваемых объектов для данного критерия. Подобная оценка характеризуется как жесткая, в отличие от других методов ранжирования. Включение в иерархический синтез результатов экспертной оценки значимости критериев (подкригериев или критериев второго уровня) позволяет рассматривать метод анализа иерархий в качестве универсального для сравнительной оценки управляемых объектов на множестве критериев.

Итоговые результаты ранжирования фирм-дилеров по критерию конкурентоспособность получены с учетом экспертной оценки весов критериев.

Для интегральной оценки эффективности управления предложен метод аддитивных преобразований на разработанной системе частных критериев: продуктивности, прибыльности, индексных показателей качества управления, внешних критериев эффективности:

2 й.?/ гДе А - коэффициент значимости, определяемый экспертом;

д, - частный критерий; 1=1, л; А, >0; = 1.

Основные результаты исследования, выводы, рекомендации

1. Исследованы сущность, цели, задачи и методы контролинга как системы управленческого учета и информации. В результате обоснована необходимость построения экономико-математической базы управления, интегрированной с процессами и методами контролинга, с целью выработки рациональных решений на основе информации о состоянии внешней среды и управляемых объектов.

2. Разработаны практические рекомендации по реализации контролинга в системе управления дилерской сетью, включающие:

- формирование целевых групп управления: (продуктовых, клиентов, затрат);

- определение внутренних финансово-экономических стандартов деятельности, включая целевые и лимитирующие показатели;

- формирование информационной базы, обеспечивающей сбор, накопление и первичную обработку информации о переменных внутренней и внешней среды и выходных параметрах системы управления;

- обеспечение вычислительной поддержки принятия решений;

- определение ключевых функций управления дилерской сетью, практическая реализация которых основывается на применении методов задач принятия решений.

3. Построена система моделей для: 1) расчета управленческой прибыли фирмы-дилера и ее модифицированный вариант для оценки скидок; 2) корректировки отпускных цен предприятия; 3) контроля наблюдаемых параметров и лимитирующих показателей. Показано, что практическая реализация методики оценки корректирующих решений на базе построенных моделей основывается на: 1) автоматизации расчетов при помощи Microsoft Excel, что обеспечивает многократность использования модели при анализе альтернативных стратегий и их воздействии на различные факторы; 2) совмещении анализа информации о состоянии управляемых объектов и моделирования альтернативных вариантов управленческих решений.

4. Получена методика сравнительного анализа фирм-дилеров по совокупности критериев; в результате управляемые объекты оцениваются по

значению обобщенного критерия конкурентоспособность. Использование результатов ранжирования фирм-дилеров в целях внутреннего бенчмаркинга1, а также в механизме стимулирования повышает их практическую значимость в системе управления.

5. Построен агоритм расчета объемов заработной платы фирм-дилеров, включающий оценку параметров состояния управляемых объектов, что позволяет задействовать экономические рычаги воздействия управляющей системы на результативность управляемых объектов.

6. Предложена модель линейного программирования, реализация которой в среде Microsoft Excel позволяет осуществить итеративный процесс принятия решений по регулированию управленческой прибыли фирмы-дилера, включающий: выдвижение целей, поиск альтернативных способов их достижения и анализ возможных решений. Практика применения модели характеризует ее как инструмент анализа и прогнозирования состояния управляемых объектов и оценки альтернативных вариантов распределения выручки между участниками канала.

7. Сформулированы и решены актуальные задачи управления в форме многокритериального выбора в условиях неопределенности, в частности: ранжирование фирм-дилеров по критерию рыночный потенциал, выбор регионального рынка при проектировании новых каналов распределения, заключение договоров о предоставлении кредита. В связи с этим апробированы разные методы представления экспертной информации, в частности: анализа иерархий, на основе пересечения нечетких множеств, нечеткого логического вывода.

8. Положительные результаты внедрения полученных результатов исследования на предприятии ООО Дблер НФ и БИ свидетельствуют об эффективности разработанного экономико-математического инструментария в решении задач управления дилерской сетью. Опыт концептуального подхода к формированию экономико-математической базы управления дилерской сетью предприятия оптовой торговли и разработанный экономико-математический

1 Си. диссертационную работу - С 106

инструментарий могут быть использованы в целях повышения эффективности

управления в других микроэкономических системах.

Список работ, опубликованных по теме диссертации:

I Янивец A.A. Аспекты управления прибылью дилерской сети // Аспирант и соискатель. - 2002. №5. - С. 41-42.

2. Янивец A.A. Оценка эффективности управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли II Аспирант и соискатель. - 2003. №1. -С. 67-73.

3. Янивец A.A. Подходы к оптимизации системы управления дилерской сетью // Аспирант и соискатель. - 2003. №2. - С. 74-76.

4. Янивец A.A. Применение экономико-математических методов и моделей в системе управления дилерской сетью // Сб. трудов. Межвуз. научного семинара "Организационно-управленческие проблемы трансформации Российской экономики" / Под ред.: д.э.н. проф. Ильенковой С.Д. - М.: ИНИОН РАН, 2002. - С. 87-89.

5. Янивец A.A. Развитие дилерской сети как фактор стратегии роста // Аспирант и соискатель. - 2002. №4. - С. 30-31.

6. Янивец A.A. Решение задач анализа информации в системе интегрированных каналов распределения. В сб. Инструментальные методы и средства информационно-аналитических систем - М.: МЭСИ, 2003. - С. 115-119.

7. Янивец A.A. Табличные модели в системе управления дилерской сетью торгового предприятия. В сб. Теория и практика эффективного функционирования российских предприятий. М.: ЦЭМИ РАН, 2003. - С. 1S046Z .

Подписано к печати /4 ^'формат издания 60^84/16 Бум. офсет. №1 Печл.1,0 Уч.-издл.1,4 Тираж 100 экз. Заказ №

Типография НИА-Природа Москва, Старомонетный пер., 31 Тел./факс 951-28-12

РНБ Русский фонд

2005-4 14401

О 2 AhK 7^03

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Янивец, Анна Александровна

Введение.

Глава 1. Рыночные аспекты формирования и развития дилерских сетей.

1.1. Современные тенденции в развитии оптовой торговли в РФ.

1.2. Анализ структуры каналов распределения продукции.

1.3. Концептуальные основы управления дилерской сетью.

Выводы по главе 1.

Глава 2. Оптимизация системы управления дилерской сетью.

2.1. Координация экономической деятельности в канале распределения.

2.2. Корректировка отклонений в состоянии управляемых объектов.

2.3. Регулирование управленческой прибыли фирмы-дилера.

2.4. Планирование стратегических решений.

Выводы по главе 2.

Глава 3. Анализ информации в системе управления дилерской сетью.

3.1. Мониторинг текущего состояния управляемых объектов.

3.2. Задача сравнительного анализа управляемых объектов.

3.3. Оценка эффективности управления дилерской сетью.

Выводы по главе 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Анализ и моделирование в системе управления дилерской сетью"

Актуальность темы

Для современного российского рынка товаров и услуг характерна тенденция к значительному росту влияния торговых посредников. Это объясняется прежде всего тем, что они имеют прямой доступ к исключительно важной информации о состоянии и поведении рынка, что позволяет производителям своевременно реагировать на происходящие рыночные изменения и использовать новые возможности.

Торговые посредники являются участниками разнообразных по форме каналов распределения продукции. В международных интегрированных каналах распределения партнерами транснациональных корпораций выступают предприятия-дистрибьюторы, которые активно действуют и на российском рынке. В целом, участие российских предприятий оптовой торговли в международных каналах распределения рассматривается как положительная тенденция в развитии рыночных отношений, согласующаяся со стратегической ориентацией российского Правительства на интеграцию страны в мировую экономику.

Для расширения рыночного пространства предприятия оптовой торговли, включая дистрибьюторов, создают и развивают собственные дилерские сети, представляющие совокупность каналов распределения.

Географическая экспансия (проникновение на региональные рынки) рассматривается в этом случае как наиболее приемлемая альтернатива роста, а развитие дилерской сети Ч как необходимое условие реализации стратегии роста. В условиях рыночной экономики успешная реализация подобной стратегии значительно усиливает конкурентную позицию и развивает конкурентные преимущества предприятий на рынке товаров и услуг.

Конкурентоспособность созданных каналов распределения в существенной степени зависит от эффективности управления дилерской сетью. Поэтому актуально не только создание и развитие дилерской сети, но и рациональное управление фирмами-дилерами на предприятиях оптовой торговли.

Предлагаемые в настоящее время зарубежными и отечественными учеными экономико-математические модели и методы, включая перспективы анализа и планирования рациональных решений в условиях неопределенности, играют существенную роль в практике управления в конкретной микроэкономической системе. В целом, решение ряда микроэкономических задач с применением математических методов и моделей ограничивается рамками функциональных задач в сфере маркетинга, финансового менеджмента, логистики, инвестирования, стратегического управления, экономического анализа. В экономической литературе не рассматривается как самостоятельная задача комплексного применения математических методов и моделей для повышения эффективности управления реальными микроэкономическими системами.

Поэтому существует необходимость в разработке комплекса взаимоувязанных экономико-математических моделей и методов их реализации с учетом особенностей функционирования конкретных систем управления в условиях рыночной экономики.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационной работы является обоснование, разработка и экспериментальная проверка корректности применения экономико-математических методов и моделей оптимизации процесса управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли.

В соответствии с указанной целью в диссертации поставлены и решены следующие задачи:

- выявлены основные тенденции развития оптовой торговли в РФ в условиях рыночной экономики;

- проанализированы важнейшие аспекты создания и развития дилерской сети как совокупности каналов распределения продукции;

- разработаны требования к технологии управления дилерской сетью на " ^ предприятиях оптовой торговли;

- рассмотрены предложения по применению базовых принципов контролинга в системе управления дилерской сетью;

- разработаны экономико-математические модели с целью оптимизации системы управления дилерской сетью;

- разработана методика решения задачи сравнительного анализа фирм-дилеров на совокупности критериев;

- создана методика оценки эффективности управления дилерской сетью;

- предложенные экономико-математические модели и методы реализованы в практике управления дилерской сетью на предприятии оптовой торговли ООО Дёлер НФ и БИ.

Объект исследования - предприятие оптовой торговли с дилерской сетью в России ООО Дёлер НФ и БИ. Данное предприятие является Х дистрибьютором немецкой компании DOEHLER GmbH.

Предметом исследования является управление дилерской сетью на предприятии оптовой торговли.

Методы исследования.

Методологическую основу проведенного исследования составили работы отечественных и зарубежных ученых в области теории и практики управления, принятия решений, экономического и системного анализа, стратегического менеджмента, маркетинга, компьютерных технологий и компьютерных систем поддержки принятия решений (А.В.Андрейчикова, И. Ансоффа, А. Дайле, Г.Б. Клейнера, Б.А. Лагоши, Т. Саати, Э.А. Трахтенгерца, Е.Ю. Хрусталева, А.Д. Шеремета и др.).

При работе над диссертацией использовались также материалы, касающиеся правового и нормативного регулирования производственно-хозяйственной деятельности в системе управления дилерской сетью.

Практическая реализация предложенных экономико-математических методов и моделей осуществлялась преимущественно на основании данных управленческого учета ООО Дёлер НФ и БИ.

Научная новизна.

1. Разработан концептуальный подход к решению задач управления дилерской сетью, основанный на интеграции экономико-математического инструментария с системой управленческого учета.

2. Предложена методика оценки корректирующих решений в табличной форме, что позволяет совмещать сбор, накопление и обработку информации с моделированием альтернативных вариантов решений.

3. Получила развитие методика анализа решений (что будет, если.?) на базе построенной модели линейного программирования путем варьирования переменных целевой группы, имитирующих принимаемые решения, и оценкой результирующих показателей модели.

4. Предложен формализованный подход к мотивации в рамках реальной системы управления, основанный на агоритмизации расчета заработной платы фирмы-дилера с учетом целевых и лимитирующих показателей, входящих в систему критериев эффективности управления дилерской сетью.

5. Предложены формализованные процедуры для учета неопределенности при выработке стратегических решений, основанные на применении аппарата нечетких множеств, что позволяет: 1) определить рациональный вариант решения о заключении договора на условиях кредитования, что снижает риск потерь от невозврата кредита; 2) осуществить обоснованный выбор регионального рынка на стадии проектирования новых каналов распределения.

6. Получила развитие методология сравнительного анализа управляемых объектов на основании многокритериальных признаков и методов анализа: 1) предложена оригинальная методика сравнительной оценки фирм-дилеров по критерию рыночный потенциал, базирующаяся на методе анализа иерархий; 2) предложена методика итоговой оценки фирм- ' дилеров по обобщенному критерию конкурентоспособность.

Практическая ценность работы.

Полученные в диссертации результаты имеют значимость для теоретического обоснования и практического решения задачи повышения эффективности управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли в рыночной экономике.

Реализация и внедрение результатов работы.

Разработанные экономико-математические модели и отвечающие им методы решения ряда задач управления внедрены в практику управления ООО Дёлер НФ и БИ.

Апробация.

Результаты исследования докладывались и обсуждались на межвузовском научно-практическом семинаре Организационно-Х управленческие проблемы трансформации Российской экономики (МЭСИ, декабрь 2002г.), научных семинарах кафедры теории оптимального управления МЭСИ.

Часть материалов диссертационного исследования составила содержание учебных материалов, разработанных в рамках программы Педагогика высшей школы.

В первой главе проанализированы рыночные аспекты формирования и развития дилерской сети как совокупности каналов распределения продукции.

На основании функционального анализа каналов распределения исследуемого объекта принято определение дилерской сети как управляемой системы или совокупности управляемых объектов.

Сформулированы концептуальные основы управления дилерской сетью. Сформулированы и решены подзадачи исследования, связанные с реализацией контролинга в системе управления дилерской сетью.

Анализ основных аспектов применения экономико-математических методов и моделей в системе управления дилерской сетью определил дальнейшие направления в работе над диссертацией: разработку экономико-математических моделей и методов их реализации как способа измерения альтернатив для выбора рационального решения; обеспечение системы управления текущей и итоговой информацией о состоянии объектов управления.

Во второй главе представлен комплекс экономико-математических методов и моделей, связанных с реализацией ключевых функций управления: 1) координации экономической деятельности в канале распределения, 2) корректировки отклонений, 3) регулирования управленческой прибыли фирм-дилеров, 4) планирования стратегических решений.

В третьей главе представлены табличные модели для реализации задач мониторинга. Мониторинг, как функция управления, осуществляется в Х процессе сбора, первичной обработки и накопления информации о состоянии управляемых объектов.

Сформулирована и решена (на основании данных информационно-мониторинговой системы управления) задача сравнительной оценки фирм-дилеров по совокупности критериев. Разработана система экономически обоснованных критериев интегральной оценки эффективности управления дилерской сетью. Рассмотрен анализ региональной дифференциации цен.

При написании диссертационной работы были использованы материалы, которые отражены в списке литературы, включающем 132 наименования.

По теме диссертационного исследования опубликовано семь работ общим объемом 1,7 п. л.

Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Янивец, Анна Александровна

Выводы по главе 3

Материал, изложенный в третьей главе, позволяет сделать следующие выводы.

1. Мониторинг как функции управления отвечает сбору, регистрации и накоплению учетных данных, контролю значений наблюдаемых параметров и принятых нормативов деятельности. Мониторинг реализуется в процессе решения частных задач мониторинга: структуры валовой прибыли и затрат; клиентской базы; показателей оборачиваемости; объемов заработной платы.

2. Построены таблицы для определения расчетных характеристик: среднего периода оплаты кредиторской задоженности, индексов роста, объема выручки от продаж в расчете на одного клиента, притока клиентов и др. Представлена итоговая таблица состояний управляемых объектов.

3. Сформулированы задачи сравнительного экономического анализа.

Приведен пример решения задачи анализа территориальной дифференциации цен по двум продуктовым группам на двух фирмах-дилерах на основе индексного метода. В системе управления дилерской сетью сводный индекс цен, определяемый как количественный показатель, является критерием региональных различий в ценах, характеризующих уровень допонительного экономического эффекта от реализации продукции на региональных рынках.

4. Разработана методика сравнительной оценки фирм-дилеров на совокупности критериев: лэкономическая динамика, лэкономический потенциал, производительность, рыночный потенциал.

Конкурентоспособность определена корневым критерием системы Х показателей.

При решении задачи апробированы различные методы ранжирования, в частности: ранговой корреляции (для оценки по критерию лэкономическая динамика), ранжирования альтернатив по степени удаленности анализируемой альтернативы от эталонной (для оценки по критерию лэкономический потенциал). Для ранжирования фирм-дилеров по критерию рыночный потенциал предложен и реализован метод анализа иерархий. В результате линейной свертки на построенной иерархии критериев получен вектор приоритетов альтернатив (фирм-дилеров) относительно критерия рыночный потенциал (цели иерархии): Жр= (0,212 0,154 0,210 0,261 0,163).

Итоговые результаты ранжирования фирм-дилеров по критерию ^ конкурентоспособность получены методом аддитивных преобразований на системе частных критериев. Источник информации - данные информационной системы управления и экспертная оценка весов критериев.

5. Вектор приоритетов альтернатив, полученный методом анализа иерархий (МАИ), состоит из нормированных значений, определяющих относительную значимость сравниваемых альтернатив относительно цели иерархии. Подобная оценка характеризуется как жесткая, в отличие от других рассмотренных методов ранжирования. К другим преимуществам МАИ относится универсальность, так как данный метод позволяет осуществлять многокритериальную оценку альтернатив на совокупности количественных и качественных критериев.

6. Разработана система критериев эффективности управления дилерской сетью с учетом требований целевого и системного подходов к оценке эффективности.

Для расчета интегрального критерия эффективности на базе системы частных критериев предложен метод аддитивных преобразований.

Коэффициенты значимости определены как веса частных критериев, основываясь на экспертной оценке.

В целом материал третьей главы содержит описание предложенных методик оценки эффективности управления дилерской сетью, основанных на контроле принятых в системе стандартов деятельности.

Заключение

Успешное функционирование экономико-организационных структур в условиях рыночной экономики невозможно без эффективного управления, что подразумевает разработку и внедрение в микроэкономических системах прогрессивных методов и технологий управления.

Диссертационное исследование, в котором поставлена и решена актуальная задача формирования экономико-математической базы системы управления дилерской сетью с целью повышения обоснованности управленческих решений (на примере предприятия оптовой торговли с разветвленной сбытовой сетью ООО Дёлер НФ и БИ), позволило получить следующие результаты.

1. Исследованы сущность, цели, задачи и методы контролинга как системы управленческого учета и информации. В результате обоснована необходимость построения экономико-математической базы управления, интегрированной с процессами и методами контролинга, с целью выработки рациональных решений на основе информации о состоянии внешней среды и управляемых объектов.

2. Разработаны практические рекомендации по реализации контролинга в системе управления дилерской сетью, включающие:

- формирование целевых групп управления: (продуктовых, клиентов, затрат); определение внутренних финансово-экономических стандартов деятельности, включая целевые и лимитирующие показатели;

- формирование информационной базы, обеспечивающей сбор, накопление и первичную обработку информации о переменных внутренней и внешней среды и выходных параметрах системы управления;

- обеспечение вычислительной поддержки принятия решений; определение ключевых функций управления дилерской сетью, практическая реализация которых основывается на применении методов задач принятия решений.

3. Построена система моделей для: 1) расчета управленческой прибыли фирмы-дилера и ее модифицированный вариант для оценки скидок; 2) корректировки отпускных цен предприятия; 3) контроля наблюдаемых параметров и лимитирующих показателей. Показано, что практическая реализация методики оценки корректирующих решений на базе построенных моделей основывается на: 1) автоматизации расчетов при помощи Microsoft Excel, что обеспечивает многократность использования модели при анализе альтернативных стратегий и их воздействии на различные факторы; 2) совмещении анализа информации о состоянии управляемых объектов и моделирования альтернативных вариантов управленческих решений.

4. Получена методика сравнительного анализа фирм-дилеров по совокупности критериев; в результате управляемые объекты оцениваются по значению обобщенного критерия конкурентоспособность. Использование результатов ранжирования фирм-дилеров в целях внутреннего бенчмаркинга, а также в механизме стимулирования повышает их практическую значимость в системе управления.

5. Построен агоритм расчета объемов заработной платы фирм-дилеров, включающий оценку параметров состояния управляемых объектов, что позволяет задействовать экономические рычаги воздействия управляющей системы на результативность управляемых объектов.

6. Предложена модель линейного программирования, реализация которой в среде Microsoft Excel позволяет осуществить итеративный процесс принятия решений по регулированию управленческой прибыли фирмы-дилера, включающий: выдвижение целей, поиск альтернативных способов их достижения и анализ возможных решений. Практика применения модели характеризует ее как инструмент анализа и прогнозирования состояния управляемых объектов и оценки альтернативных вариантов распределения выручки между участниками канала.

7. Сформулированы и решены актуальные задачи управления в форме многокритериального выбора в условиях неопределенности, в частности: ранжирование фирм-дилеров по критерию рыночный потенциал, выбор регионального рынка при проектировании новых каналов распределения, заключение договоров о предоставлении кредита. В связи с этим апробированы разные методы представления экспертной информации, в частности: анализа иерархий, на основе пересечения нечетких множеств, нечеткого логического вывода.

8. Положительные результаты внедрения полученных результатов исследования на предприятии ООО Дёлер НФ и БИ свидетельствуют об эффективности разработанного экономико-математического инструментария в решении задач управления дилерской сетью. Опыт концептуального подхода к формированию экономико-математической базы управления дилерской сетью предприятия оптовой торговли и разработанный экономико-математический инструментарий могут быть использованы в целях повышения эффективности управления в других микроэкономических системах.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Янивец, Анна Александровна, Москва

1. Адамов В.Е. Факторный индексный анализ. Ч М.: Статистика, 1977. Ч 144с.

2. Айвазян С.А., Енюков И.С., Мешакин Л.Д. Прикладная статистика: Основы моделирования и первичная обработка данных. Справочное издание под ред. Айвазяна С.А. Ч М.: Финансы и статистика, 1983. 471 с.

3. Акофф Р. Искусство решения проблем / Пер. с англ. М.: Мир, 1982. Ч 224 с.

4. Альфред М. Кинг. Тотальное управление деньгами / Пер. с англ. Спб.: Полигон, 1999.-448 с.

5. Андрейчиков A.B., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. Ч М.: Финансы и статистика, 2002. 368 с.

6. Андрейчикова О.Н. Оценка последствий в компьютерных системах принятия решений // Информационные технологии. 1998. №3. - С. 21-29.

7. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия: Пер. с англ. СПб.: Питер Ком, 1999.-416 с.

8. Архипова Н.И., Кульба В.В., Косяченко С.А., Чанхиева Ф.Ю. Исследование систем управления: Учеб. пособие. М.: "Издательство ПРИОР", 2002.-384 с.

9. Балабанова Л.В. Оптовая торговля: Маркетинг и коммерция. М.: Экономика, 1990. - 200 с.

10. Басина Н. Дилер: экономика роста / Н. Басина / 3.12.2002. htpp://www.ibusiness.ru/distrib/events/22152/.

11. Бауэрсокс Донад Дж., Клосс Дейвид Дж. Логистика: интегрированная цепь поставок / Пер. с англ. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2001. - 640 с.

12. Белянин А. Дэниел Канеман 'и Верной Смит: Экономический анализ человеческого поведения // Вопросы экономики. Ч 2003. №1. Ч С. 4-23.

13. Белый Е., Барашков С. Конкурентоспособность и качество продукции: два уровня управления // Маркетинг. 2002. №4 (65). - С. 29-34.

14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс. Ч К.: Ника-Центр, 1999.-528 с.

15. Бот Дж. Практическое руководство по управлению сбытом: Пер. с англ. -М.: Экономика, 1991.-271 с.

16. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ.-М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 1997. 1120 с.

17. Ванинский АЛ. Компьютерный анализ хозяйственных ситуаций. Ч М.: Финансы и статистика, 1991. Ч 78 с.

18. Васильева Н.Э., Козлова Л.И. Формирование цены в рыночных условиях.- М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1995. 64 с.

19. Вентцель Е.С. Исследование операций: задачи, принципы, методология.

20. М.: Высшая школа, 2001. Ч 208 с.

21. Викас Э.Й. Оптимальность в играх и решениях. М.: Наука, 1990. - 254с.

22. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы: Пер. с англ. Ч М.: ИНФРА-М, 1996.-287 с.

23. Воков В.А. Элементы линейного программирования. Ч М.: Просвещение, 1975. 140 с.

24. Гафиятулин М., Мищенко А. Особенности структуризации торговых сетей // Маркетинг. 2002. №3 (64). - С. 89-100.

25. Голубков Е.П., Голубкова E.H., Секерин В.Д. Маркетинг. Выбор лучшего решения. Ч М.: Экономика, 1993. Ч 222 с.

26. Горбовцов Г.Я. Методы оптимизации. Ч М.: МЭСИ, 1997. 120 с.

27. Грунина Г.С., Деменков Н.П. Пакет программ, реализующий метод анализа иерархий // Приборы и системы управления. 1996. №7. - С. 10-11.

28. Грунина Г.С., Деменков Н.П. Решение многокритериальных задач оптимизации и принятия решений в нечеткой постановке // Информационные технологии. -1998. №1. С. 13-15.

29. Гурков И., Аврамова Е., Тубалов В. Факторы создания добавленной Х стоимости российскими предприятиями // Вопросы экономики. 2002. №6.1. С.120-132.

30. Дайле А. Практика контролинга: Пер. с нем./ Под ред. M.JI. Лукашевича, E.H. Тихоненковой. Ч М.: Финансы и статистика, 2001. Ч 336 с.

31. Данилочкина Н. Контролинг Ч сервисная служба для менеджера (новое явление в теории и практике современного управления) // Управление компанией. 2001. №2 (03). - С. 16-24.

32. Джонс Э. Деловые финансы / Пер. с англ. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 1998.-416 с.

33. Доженков В.А., Колескников Ю.В. Microsoftо Excel 200. СПб.: БХВ-Петербург, 2000. - 1088 с.

34. Друкер П. Эффективное управление: Экономические задачи и оптимальные решения. Ч М.: Изд.-торг. дом Гранд ФАИР-ПРЕСС, 2002. 288 с.

35. Дубров A.M., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю., Барановская Т.П. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие / Под ред. Б.А. Лагоши. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. -223 с.

36. Жданов А. Практическое руководство по внешнеэкономической деятельности. СПб: Питер, 2001. Ч 224 с.

37. Заде Д. Понятие лингвистической переменной и его применение к принятию приближенных решений: Пер. с англ. Ч М.: Мир, 1976. 165 с.

38. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учеб. пособие / Под ред. И.К.Бердяевского. 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Финансы и статистика, 2000. -255 с.

39. Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ Под ред. И.И. Елисеевой. -М.: Финансы и статистика, 1998. Ч 256 с.

40. Исследование операций в экономике: Учеб. пособие для вузов / Н.Ш. Крамер, Б.А. Путко, И.М. Тришин, М.Н. Фридман / Под. ред. Н.Ш. Крамера. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 407 с.

41. Йеннекенс Ж. Менеджмент в условиях рыночной экономики. Теория и практика. Изд-во МП ЭНИС, Минск, 1992. - 167 с.

42. Карзаева Н.Н. Оценка и ее роль в учетной и финансовой политике организации. М.: Финансы и статистика, 2002. Ч 224 с.

43. Карберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel 2000./ Пер. с англ.- М.: Издательский дом "Вильяме" 2001. Ч 480 с.

44. Карлофф Б. Деловая стратегия: Пер. с англ. М.: Экономика, 1991. Ч 239с.

45. Карминский А.М., Нестеров П.В. Информатизация бизнеса. М.: Финансы и статистика, 1997. - 416 с.

46. Карнаухов С., Милютина О. Повышение качества маркетинговых исследований на товарных рынках // Маркетинг. 2003. №2 (69). - С. 27-34.

47. Кини Р.Л., Райфа X. Принятие решений при многих критериях: Предпочтения и замещения / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1981. - 560 с.

48. Клейнер Г.Б., Тамбовцев B.J1., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. Ч М.: ОАО "Изд-во "Экономика", 1997. 286 с.

49. Ковалев В.В., Вокова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. - 424 с.

50. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 520 с.

51. Ковалев М. Моделирование рыночных ситуаций и стратегий // Маркетинг. 2003. №1 (68). - С. 75-78.

52. Козаков Е., Беляев В.Совершенствование механизма освоения недр // Экономист. 2000. №10. - С. 87-91.

53. Козырин А.Н. Таможенные режимы. М.: "Статут", 2000. - 247 с.

54. Колесников С. Экономический учет или что такое луправленческий учет в современном понимании // Управление компанией. 2002. №8 (15). -С. 40-43.

55. Корнеев И.К., Машуров В.А. Информационные технологии в управлении. М.: ИНФРА-М, 2001.-158 с.

56. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задоженности предприятия // Финансовый менеджмент. Ч 2001. №2. Ч С. 4352.

57. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. Ч М.: Издательство "Дело и сервис", 1998. 304 с.

58. Кулибанова В.В. Прикладной маркетинг. Ч СПб.: Нева: M.: ОМА-ПРЕСС Инвест, 2002. 272 с.

59. Курицкий Б.Я. Поиск оптимальных решений средствами EXCEL 7.0. -m CTI6.:BHV, 1997.-384 с.

60. Ларичев О.И. Анализ процессов принятия решений при альтернативах, имеющим оценки по многим критериям // Автоматика и телемеханика. Ч 1981. №8.-С. 131-141.

61. Ларичев О.И., Браун Р. Количественный и вербальный анализ решений: сравнительное исследование возможностей и ограничений // Экономика и математические методы. Ч 1998. Ч Т.34 Ч Вып.4. Ч С. 97-107.

62. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 400 с.

63. Лукасевич И.Я. Финансовые вычисления в программной среде EXCEL 5.0/7.0 // Финансы. 1996. - №11. - С. 60 - 64.

64. Ляско А. Доверие и трансакционные издержки // Вопросы экономики. -2003. №1.-С. 42-58.

65. Малыхин В.И. Математика в экономике: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2002. - 352 с.ф 65. Манн Р., Майер Э. Контролинг для начинающих: Пер. с нем./ Под ред.

66. Б.В. Ивашкевича. 2-е изд. Ч М.: Финансы и статистика, 1995. Ч 304 с.

67. Мельник М.В. Анализ и оценка систем управления на предприятиях. М.: Финансы и статистика, 1990. Ч 136 с.

68. Менар К. Экономика организаций: Пер. с франц. / Под ред. А.Г. Худокормова. М.: ИНФРА-М, 1996. - 160 с.

69. Менеджмент / Пер. с англ. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 1999. - 704 с.

70. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Пер. с англ. -М.: Дело, 1998. 800 с.

71. Мильнер Б.З. Теория организаций. М.: ИНФРА-М, 2002. - 480 с.

72. Мильнер Б.З. Управление знаниями Ч вызов XXI века // Вопросы экономики. 1999. №9. - С. 108-109.

73. Михайлова Е.А. Основы бенчмаркинга. Ч М.: Юристъ, 2002. Ч 110 с.

74. Никольский A.A. и др. Технология принятия управленческих решений. -М.: 1998.-251 с.

75. Новосельский Д., Королев А. Контролируем бизнес-единицы // Управление компанией. 2002. №7 (14). - С. 50-53.

76. Обзор основных тенденций российской экономики // Вопросы экономики. 2002. №5. - С. 39-83.

77. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебн. / А.И. Харламов, О.Э. Башина, В.Т. Бабурин др./ Под ред. A.A. Спирина, О.Э. Башиной. 4-е изд. Ч М.: Финансы и статистика, 1997. - 296 с.

78. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. Ч М.: Финансы и статистика, 1997. -336 с.

79. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия. Ч М.: Пищепромиздат, 2001.- 216 с.

80. Пасс К., Лоус Б., Пендтон Э., Чедвик Л. Большой токовый словарь бизнеса. М.: Вече, ACT, 1998. - 688 с.

81. Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения. / Под ред. Е. С. Стояновой. Ч 3-е изд. Ч М.: Перспектива,2000.-139 с.

82. Райсберг Б.А., Лозовская Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь Ч 2-е изд. Ч М.: ИНФРА-М, 1998. 479 с.

83. Рапопорт Б.М., Скубченко А.И. Инжиниринг и моделирование бизнеса. -М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем. Издательство ЭКМОС. Ч2001.-240 с.

84. Ричард Томас. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности / Пер. с англ. М.: Издательство "Дело и сервис", 1999. Ч 432 с.

85. Роберт М. Фамер. Энциклопедия современного управления в 5 томах. М.: ВИПКэнерго, 1992.

86. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Автоматизация аудита. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999.-336 с.

87. Руководство по составлению международных дистрибьюторских соглашений. Публикация №441 (Е). Серия: "Издания Международной Торговой палаты" / Пер. с англ. М.: Издательство АО "Консатбанкир", 1996. - 112 с.

88. Саати Т. Принятие решений. Метод анализа иерархий / Пер. с англ.- М.: Радио и связь, 1993. 320 с.

89. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем / Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1991. - 224 с.

90. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд.- Минск: ООО "Новое знание", 2000 688 с.

91. Семь нот менеджмента. Ч М.: Дедал Арт, 1999. 172 с.

92. Скотт М. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Пер. с англ. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2000.-432 с.

93. Смирнов С.А. Стратегическое планирование. М.: МЭСИ, 1998. - 94 с.

94. Столярова Е. Диагноз: неэффективность. Рецепт: управленческий учет // Управление компанией. 2002. №8 (15). - С. 44-48.

95. Тарасевич В.М. Ценовая политика предприятия. СПб.: Питер, 2001. -272 с.

96. Taxa Х.А. Введение в исследование операций, б-е издание.: Пер. с англ-М.: Издательский дом Вильяме, 2001.- 912 с.

97. Теория и практика деловой активности / Под ред. В.П. Тихомирова и О.С.Разумова. М.: МЭСИ, 1996. - 89 с.

98. Тихомирова JI.B., Тихомиров М.Ю. Дилер // Юридическая энциклопедия / Под ред. М.Ю. Тихомирова. М.: 1997. - С. 117.

99. Трахтенгерц Э.А. Компьютерная поддержка принятия решений: Научно-практическое издание. Серия Информатизация России на пороге XXI века. -М.: СИНТЕГ, 1998. 376 с.

100. Трахтенгерц Э.А. Неопределенность в математических моделях компьютерной оценки решений. Ч М., 1998 (Предпринт). Институт проблем управления. Ч 69 с.

101. Тренев H.H. Подготовка к планированию // Консультант директора. -1999. №17, С. 2-19.

102. Тренев H.H. Стратегическое управление: Учеб. пособие. Ч М.: "Издательство ПРИОР", 2000. 288 с.

103. Тюрин Ю.Н., Макаров A.A. Статистический анализ данных на компьютере / Под ред. В.Э.Фигурнова М.: Инфра-М, Финансы и статистика, 1998.-528 с.

104. Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений". -М.: Издательство "Ось-89", 1999. 16 с.

105. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. М.А. Поукока и А. X. Тейлора. М.: ИНФРА-М, 1996. - 480 с.

106. Фишберн П. Теория полезности для принятия решений / Пер. с англ.- М.: Наука, 1981.-352 с.

107. Фольмут Х.Й. Инструменты контролинга от А до Я: Пер. с нем./ Под ред. M.JI. Лукашевича и Е.Н. Тихоненковой. Ч М.: Финансы и статистика, 2001.-288 с.

108. Фуколова Ю., Шелухин И., Белов А. Все лучшее себе / Фуколова Ю., Шелухин И., Белов А. / Секрет фирмы. 2002. №1. htpp://www.gaap.ru/biblio/management/strategic/pv029.htm.

109. Харитонова И.А., Михеева В.Д. Microsoftо Access 2000. СПб.: БХВ-Петербург, 2001. - 1088 с.

110. Хасси Д. Стратегия и планирование / Пер. с англ. под ред. JI.A. Трофимовой. СПб: Питер, 2001. - 384 с.

111. Хисрик Р.Д., Джексон Р.В. Торговля и менеджмент продаж. М.: Филинъ, 1996.-365 с.

112. Цельмер Г. Учет риска при принятии управленческих решений // Проблемы МСНТИ. 1980. №3. - С. 94-105.

113. Цимбалов В.М. Экономико-математические методы и модели в планировании и управлении: Учебно-методическое пособие / Институт повышения квалификации кадров. М., 1993. Ч 30 с.

114. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска / Под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. - 128 с.

115. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2001. - 319 с.

116. Четвертой П. Теория и практика современного маркетинга: полный набор стратегий, инструментов и техник / Пер. с англ. В.Н. Егорова. Ч М.: ФАИР-ПРЕСС, 2002. 608 с.

117. Шеннон Р. Имитационное моделирование систем искусство и наука. - М.: Наука и мир, 1978.

118. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. М.: Экономика, 1974. Ч 207 с.

119. Шеремет А.Д., Сейфулин P.C., Негошев Е.В. Методика финансового анализа: Учеб. и практическое пособие. М.: Инфра-М, 2001. Ч 207 с.

120. Штойер Р. Многокритериальная оптимизация. Теория, вычисления и приложения: Пер. с англ. М.: Радио и связь, 1992. 504 с.

121. Эддоус М., Стэнсфид Р. Методы принятия решений: Пер с англ. Ч М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. 590 с.

122. Юдин Д.Б. Вычислительные методы теории принятия решений. Ч М.: Наука, 1989.-320 с.

123. Яковец Ю. Россия в системе мировых рентных отношений // Экономист. 2001. №3. - С. 72-77.

124. Янивец A.A. Аспекты управления прибылью дилерской сети // Аспирант и соискатель. 2002. №5. - С. 41-42.

125. Янивец A.A. Оценка эффективности управления дилерской сетью на предприятиях оптовой торговли // Аспирант и соискатель. 2003. №1. Ч С. 67-73.

126. Янивец A.A. Подходы к оптимизации системы управления дилерской сетью //Аспирант и соискатель. 2003. №2. - С. 74-76.

127. Янивец A.A. Развитие дилерской сети как фактор стратегии роста // Аспирант и соискатель. Ч 2002. №4. С. 30-31.

128. Янивец A.A. Решение задач анализа информации в системе интегрированных каналов распределения. В сб. Инструментальные методы и средства информационно-аналитических систем М.: МЭСИ, 2003. - С. 115119.

129. Янивец А.А. Табличные модели в системе управления дилерской сетью торгового предприятия. В сб. Теория и практика эффективного функционирования российских предприятий. М.: ЦЭМИ РАН, 2003. С. 160162.

130. Economics focus The lemon dilemma // The economist. 2001 № 8 Oct-14Oct- P.78.

131. Reinke Helmut, Schuster Helmut, Strolb Stephan Controlling am PC. Ч Muenchen: Hanser, 2001. 285 P.

132. Witt Frank-Juergen Controlling in new-economy-Untemehmen // Controller magazin 2001 .№2 - P.l 12-125.

Похожие диссертации