Geum.ru

Организация налогообложения ООО "Эмели"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?ных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов и т.д.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую и иные характеристики объекта налогообложения. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Налоговая база по прибыли определяется налогоплательщиком отдельно.

НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%. По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки: 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, физическими лицами - налоговыми резидентами РФ; 15% по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций.

Сумма налога определяется умножением налоговой базы на соответствующую налоговую ставку. Налоговый период по налогу на прибыль составляет календарный год.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога на прибыль, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию: по истечении каждого отчетного периода по упрощенной форме в срок не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; по истечении налогового периода по полной форме в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения независимо от наличия у них обязанности по уплате налога. Налоговые агенты представляют налоговый расчет: по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором ими произведены выплаты налогоплательщику; в срок не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  1. Произвести расчет суммы налога на прибыль по имеющимся данным ООО Эмели за I кв. 2008 г.

 

№ п/пЖурнал хозяйственных операцийСумма в руб.Сумма по варианту в руб.12341Получена выручка от реализации услуг (без НДС)4С2041202Приобретены запчасти и полностью списаны в производство1С01103Пребывание Иванова В.С. в командировке в г. Воронеж

С 3.03 по 10.03

Стоимость билетов:

Москва-Воронеж

Воронеж-Москва

Квитанции по оплате в гостинице нет, суточные 22 руб. в сутки, оплата за проживание в гостинице 145 руб. при наличии подтверждающих документов, 4,5 руб. при отсутствии подтверждающих документов).2Б0

35С220

3514В январе приобретена грузовая машина (без НДС) и поставлена на учет. 25 января введен в эксплуатацию. Пробег машины 31 марта составил 700 км. Цена 1-го литра бензина 4 руб., списание бензина на 100 км пробега составляет 30 л. Ставка налога на приобретение автотранспортных средств 20%. Мощность двигателя 100 л.с. ставка налога на 1 л.с. 2 руб. Готовая норма амортизации 20СБ0181205Оплачены услуги банкаС00100

  1. Рассчитать балансовую стоимость приобретения автомобиля.
  2. Определяем налогооблагаемую прибыль.
  3. Рассчитать налог на прибыль в соответствующие бюджеты по ставкам, действующим в этом отчетном периоде.

Производим расчеты:

  1. Определяем сумму командировочных расходов:

 

220+351+(100*8)+(4,5*7)=1453,5 руб.

 

Причем для целей налогообложения мы можем применить суточные, только в пределах норматива:

 

(100-22)*8=624 руб.- на эту сумму мы увеличим налогооблагаемую прибыль.

 

  1. Рассчитываем балансовую стоимость приобретенного автомобиля:

18120*20%/100%=3624 руб. - налог на приобретение автотранспортных средств.

 

К стоимости автомобиля прибавляем сам налог:

 

18120+3624=21744 руб. общая балансовая стоимость автомобиля.

 

  1. Определяем расходы на бензин:

 

700/100*30*4=840 руб.

 

  1. Рассчитываем налог на владельцев транспортных средств:

 

100*2=200 руб.

 

  1. Рассчитываем амортизационные отчисления за I квартал с учетом того, что амортизация по основным средствам начисляется, начиная с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию:

 

(21744*20%/100%/12)*2=724,8 руб.

 

  1. Рассчитываем общую себестоимость продукции:

 

110+1453,5+840+200+724,8 =3328,3 руб.

 

  1. Определяем прибыль организации от реализации услуг. Для этого вычитаем из полученной выручки от реализации услуг (без учета НДС) общую себестоимость продукции:

 

4120-3328,3 =791,7 руб.

 

  1. Определяем балансовую прибыль, для этого из прибыли от реализации услуг вычитаем оплату услуг банком:

 

791,7-100 =691,7 руб.

 

  1. Определяем налогооблагаемую прибыль. Прибыль с учетом увеличения по сверхнормативным командировочным расходам. Для этого, к сумме балансовой прибыли прибавляем сверхнормативные командировочные расходы.

 

691,7+624 =1315,7 руб.

 

  1. Рассчитаем льготы по капитальным вложениям, с учетом того, что сумма льгот не может уменьшать налогооблагаемую прибыль более чем на 50%.

&n