Организация налогового администрирования в РФ
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
а имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.
Расчет ЕСН
Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц
или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.
Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.
Налог на прибыль составит:
Налог = (Прибыль от продажи Суммы уплаченных налогов)*24%
Прибыль = Продажи Себестоимость налоговые обязательства за период
Налог на прибыль = Прибыль*0,24
Проведем расчет налога за 1 месяц.
Прибыль = 326203 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63
Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91
Проведем расчет налога за квартал.
Прибыль = 978609 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275
Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706
За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.
Таблица 2.7
Начисление заработной платы в четвертом месяце
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоСумма налогового вычетаНДФЛСумма выплаченной заработной платы12345678910111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,801679,96411242,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,801662,80411127,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,801592,60410658,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,801155,8047734,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,801494,32410000,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,801316,4848810,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,116Итого866608666017332103992013518,9690473,04
Итого начислена и уплачена заработная плата в четвертом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце 13518,96 руб.
Рассчитаем начисление заработной платы в пятом месяце.
Таблица 2.8
Начисление заработной платы в пятом месяце
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоСумма налогового вычетаНДФЛСумма выплаченной заработной платы12345678910111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,801679,96411242,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,801662,80411127,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,801592,60410658,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,801155,8047734,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,801494,32410000,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,801316,4848810,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,116Итого866608666017332103992013518,9690473,04
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце 13518,96 руб.
Таблица 2.9
Начисление заработной платы в шестом месяце
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоНДФЛСумма выплаченной заработной платы1234567810111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,81627,96411294,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,81610,80411179,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,81540,60410710,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,81103,8047786,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,81442,32410052,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,81264,4848862,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,81103,8047786,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,81103,8047786,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,81100,6847766,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,81100,6847766,116Итого86660866601733210399212998,9690993,04
Итого начислена и уплачена заработная плата в пятом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце 13518,96 руб.
Таблица 2.10
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, второй квартал
№Содержание хозяйственной операцииСумма, квартал1Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам271939,122Приобретены материалыБез НДС318627НДС573513На изготовление продукции уходит материалов6186274Фактическая себестоимость готовой продукции5849555Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счетБез НДС978630НДС176153,46Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы3759787Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог.
38996,88
32754,01
118800
22250,16
81111
ЕСН за второй квартал составит:
ЕСН = Начисленная заработная плата * 0,26
ЕСН = 81111 руб.
Рассчитаем налог на имущество, для этого необходимо рассчитать остаточную стоимость объектов.
Таблица 2.11
Остаточная стоимость ОС
Итого, руб.Амортизация, руб.Остаточная стоимость на 01.04, руб.Остаточная стоимость на 01.05Остаточная стоимость на 01.06Остаточная стоимость на 01.072222199333419911121988890198666812829961549948729935909923086944979168972224965280958336166794999933329166589998121154063655405154040394254027310
Среднегодовая стоимость составит:
Среднегодовая стоимость = (4063655 + 4051540 + 4039425 + 4027310)/4 = 4045483 руб.
Налог на имущество = 4045483 руб./4*2,2% = 22250,16 руб.
Расчет заработной платы в последующих месяцах аналогично шестому месяцу.
Таблица 2.12
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, третий квартал
№Содержание хозяйственной операцииСумма, квартал1Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам271939,122Приобретены материалыБез НДС318627НДС573513На изготовление продукции уходит материалов6186274Фактическая