Организация налогового администрирования в РФ
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
льств по каждому из налогов условной налоговой системы по всем отчетным периодам в течение одного календарного года;
В расчетах использовать следующие налоги:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог.
Исходные данные:
В качестве исходных данных используются условные данные по условному предприятию.
На балансе предприятия находятся:
- здание заводоуправления, остаточная стоимость которого 2000 тыс. руб., срок полезного использования 75 лет;
- здание цеха, остаточная стоимость которого 1000 тыс. руб., срок полезного использования 65 лет;
- оборудование, остаточная стоимость которого 100 тыс. руб., срок полезного использования 12 лет;
- нематериальные активы на сумму 100 тыс. руб., срок полезного использования 5 лет.
Номер варианта 6210.
Таблица 2.1
Штатное расписание предприятия
№ФИОДолжностьОклад12341Иванов И. И.Директор107692Петров П. П.Заместитель директора106593Сидоров С.С.Главный бухгалтер102094Степанова С.С.Заведующий складом74095Семенов С.С.Начальник цеха95796Сергеева С.С.Мастер84397Гаврилов Г.Г.Рабочий74098Александрова А.А.Рабочий74099Алексеев А.А.Рабочий738910Федорова Ф.Ф.Рабочий7389Итого86660
Районный коэффициент составляет 20%.
Таблица 2.2
Ежемесячные операции, осуществляемые на предприятии, квартал
№Содержание хозяйственной операцииСумма, месяцСумма, квартал1Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата работникам90993,04272979,122Приобретены материалыБез НДС106209318627НДС19117573513На изготовление продукции уходит материалов2062096186274Фактическая себестоимость готовой продукции1949855849555Реализована вся произведенная продукция с получением денежных средств на расчетный счетБез НДС326210978630НДС58717,8176153,46Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы1253263759787Начислены и перечислены налоговые обязательства в бюджет по каждому налогу:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на имущество организаций;
- единый социальный налог.
12998,96
12683,91
39600,18
-
27037
38996,88
38051,73
118800,54
81111
Таблица 2.3
Начисление заработной платы за первый месяц
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоСумма налогового вычетаНДФЛСумма выплаченной заработной платы12345678910111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,84001627,96411294,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,84001610,80411179,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,84001540,60410710,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,84001103,8047786,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,84001442,32410052,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,84001264,4848862,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,84001103,8047786,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,84001103,8047786,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,84001100,6847766,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,84001100,6847766,116Итого866608666017332103992400012998,9690993,04
Таблица 2.4
Начисление заработной платы за второй месяц
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоСумма налогового вычетаНДФЛСумма выплаченной заработной платы12345678910111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,801679,96411242,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,801662,80411127,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,801592,60410658,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,84001103,8047786,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,84001442,32410052,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,84001264,4848862,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,84001103,8047786,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,84001103,8047786,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,84001100,6847766,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,84001100,6847766,116Итого866608666017332103992280013154,9690837,04
Таблица 2.5
Начисление заработной платы за третий месяц
№ФИОДолжностьОкладОтработанное время (22 раб. дня)Итого начислено за отработанное времяРайонный коэффициент 20%Итого начисленоСумма налогового вычетаНДФЛСумма выплаченной заработной платы12345678910111Иванов И. И.Директор1076922107692153,812922,801679,96411242,8362Петров П. П.Заместитель директора1065922106592131,812790,801662,80411127,9963Сидоров С.С.Главный бухгалтер1020922102092041,812250,801592,60410658,1964Степанова С.С.Заведующий складом74092274091481,88890,801155,8047734,9965Семенов С.С.Начальник цеха95792295791915,811494,801494,32410000,4766Сергеева С.С.Мастер84392284391687,810126,801316,4848810,3167Гаврилов Г.Г.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9968Александрова А.А.Рабочий74092274091481,88890,801155,8047734,9969Алексеев А.А.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,11610Федорова Ф.Ф.Рабочий73892273891477,88866,801152,6847714,116Итого866608666017332103992013518,9690473,04
Таблица 2.6
Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств
Итого, руб.Остаточная стоимость, руб.Амортизация, руб.Остаточная стоимость на 01.02, руб.Остаточная стоимость на 01.03, руб.Остаточная стоимость на 01.04, руб.2000000222219977781995556199333410000001282998718997436996154100000069449930569861129791681000001667983339666694999410000012115408788540757704063655
Налог на имущество рассчитывается следующим образом:
Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:
Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.
Налог н