Организация и оформление векселей в кредитных организациях
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
спондентский счет кредитной организации в Банке России" - 80 ед.
Д-т сч. 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам - 20 ед.
К-т сч. 52305 "Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года" - 100 ед.
Бланк выписанного векселя списывается с внебалансового счета в условной оценке 1 руб. за один бланк:
Д-т сч. 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т сч. 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения" - 1 руб.
В банке-инвесторе выполняются следующие проводки:
Д-т сч. 51405 "Векселя банков со сроком погашения от 181 дня до 1 года"
К-т сч. 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - 100 ед. - на вексельную сумму.
Создание резерва на возможные потери:
Д-т сч. 70606 "Расходы
К-т сч. 51410 "Резервы под возможные потери" - по лицевому счету векселя - 1 ед. (в размере 1% суммы основного долга, т.е. от вексельной суммы, так как вексель относится к первой группе риска).
В банке-эмитенте в конце каждого месяца будет амортизироваться дисконт:
Д-т сч. 70606 Расходы
К-т сч. 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам
В банке-держателе векселя:
Д-т сч. 51405 Векселя кредитных организаций
К-т сч. 70601 Доходы
За день, до окончания срока в банке-эмитенте:
Д-т сч. 52305 Выпущенные векселя и банковские акцепты
К-т сч. 52406 Векселя к исполнению
При предъявлении векселя:
Д-т сч. 90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения
К-т сч. 99999
При оплате векселя:
Д-т сч. 99999
К-т сч. 90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения
Также делается проводка:
Д-т сч. 52406 Векселя к исполнению
К-т сч. 30102 Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России
В банке, держателе векселя при его погашении делается проводка:
Д-т сч. 30102 Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России
К-т сч. 51405 Векселя кредитных организаций
Также делается проводка по списанию резерва на вексель:
Дт сч. 51410 "Резервы под возможные потери" - по лицевому счету векселя
К-т сч. 70601 Доходы.
вексель кредитный дисконт
Заключение
В заключении данной работы хотелось бы отметить следующие выводы:
Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, - вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.
Вексель выражает собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.
Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению.
Таким образом, получается, что вексель выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством. При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства. Принятие Федерального закона О переводном и простом векселе укрепило нормативную базу вексельного обращения и позволило четко оговорить возможные виды векселей, формы их выпуска и сферы применения.
Возможно, существование торговой системы без обеспечения депозитарного учета совершаемых сделок с векселями и гарантированной системы их исполнения. В этом случае, допуск к участию в торгах не может быть свободным, а должен строиться в зависимости от опыта работы компании на вексельном рынке и собственной платежеспособности.
Перспективным направлением становится ориентация банков на корпоративную клиентуру, разработка и внедрение различных расчетных схем с использованием как собственных векселей, так и обращающихся на рынке других долговых обязательств.
Необходимо провести соответствующую корректировку кредитной политики, с тем, чтобы банковские ресурсы притекали в экономику, в частности, по каналам учета и переучета векселей. Отсюда следует вывод о переориентации (хотя бы) частичной эмиссионной политики Центробанка и политики рефинансирования на переучет векселей.
Первоначально векселя рассматривались только как эффективное средство получения доходов и снижения размера налогов. В последнее время все большее распространение находят такие качества векселей, как возможность их использования, прежде всего, для расчетов между предприятиями. Потенциально расчетные функции заложены в каждом из вращающихся на фондовом рынке векселей. Векселя постепенно вытесняют из обращения более замкнутые финансовые инструменты (депозитные сертификаты). В настоящее время они практически уступили свое место векселям, как более многогранным финансовым инструментам.
Большинство банков и предприятий считают векселя весьма перспективным инструментом фондового и денежного рынка и одновременно эффективным источником привлечения ресурсов. В настоящее время к банковским векселям добавляются товарные векселя широкого спектра предприятий, и вексельное обращение в России получает дополнительный импульс для развития.
Библиографический список
1. Федеральный закон РФ О переводном и простом